企業(yè)所得稅怎么征收（16篇）

【第1篇】企業(yè)所得稅怎么征收

1、查賬征收：主要是指財(cái)務(wù)制度健全，能準(zhǔn)確計(jì)算收入、核算成本、費(fèi)用和利潤(rùn)，能按規(guī)定申報(bào)繳納稅款的納稅人。

（1）企業(yè)所得稅，按照應(yīng)納稅所得額，依照25%的稅率計(jì)算繳納。

（2）即：應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率。

（3）其中：應(yīng)納稅所得額=收入總額—不征稅收入—免稅收入—各項(xiàng)扣除—允許彌補(bǔ)以前年度虧損。

2、核定征收方式包括定額征收和核定應(yīng)稅所得率征收兩種辦法，以及其他合理的辦法。

（1）定額征收，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一定的標(biāo)準(zhǔn)、程序和辦法，直接核定納稅人年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額，由納稅人按規(guī)定進(jìn)行申報(bào)繳納的辦法。

（2）核定應(yīng)稅所得率征收，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一定的標(biāo)準(zhǔn)、程序和方法，預(yù)先核定納稅人的應(yīng)稅所得率，由納稅人根據(jù)納稅年度內(nèi)的收入總額或成本費(fèi)用等項(xiàng)目的實(shí)際發(fā)生額，按預(yù)先核定的應(yīng)稅所得率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅的辦法。實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收辦法的，應(yīng)納所得稅額的計(jì)算公式如下：

（1）應(yīng)納所得稅額?=應(yīng)納稅所得額×適用稅率。

（2）應(yīng)納稅所得額=?收入總額?×應(yīng)稅所得率。

（3）或=成本費(fèi)用支出額/（1—應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率。

稅務(wù)部門會(huì)給出一份應(yīng)稅所得率表，比如工業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、商業(yè)7—20%；建筑業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)10—20%；飲食服務(wù)業(yè)10—25%；娛樂業(yè)10—25%；其他行業(yè)10—30%。企業(yè)經(jīng)營(yíng)多業(yè)的，無論其經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目是否單獨(dú)核算，均由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其主營(yíng)項(xiàng)目，核定其適用某一行業(yè)的應(yīng)稅所得率。

3、小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅計(jì)算方法。

（1）按照現(xiàn)行《增值稅暫行條例》規(guī)定，銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納稅額的計(jì)算公式是：應(yīng)納稅額=銷售額x征收率。小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。

（2）這里還存在不含稅銷售額與含稅銷售額的概念，它的換算公式為：應(yīng)稅銷售額（不含稅銷售額）=發(fā)票開具金額（含稅銷售額）/（1+3%）。因此，您應(yīng)當(dāng)按照全部的應(yīng)稅銷售額計(jì)算繳納增值稅，但在稅務(wù)代開發(fā)票所繳納的增值稅，作為預(yù)繳稅款，允許在全部應(yīng)交稅款中抵繳。

【第2篇】企業(yè)申報(bào)個(gè)人所得稅密碼怎么設(shè)置

1. 登陸企業(yè)的電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊我要辦稅。

2. 點(diǎn)擊我要辦稅后，點(diǎn)擊稅費(fèi)申報(bào)及繳納。

3. 界面跳轉(zhuǎn)，找到稅費(fèi)申報(bào)中的個(gè)稅所得稅，再點(diǎn)擊后面的填寫申報(bào)表。

4. 點(diǎn)擊填寫申報(bào)表，頁面彈出申報(bào)說明，把頁面拉到最下方，勾選查看申報(bào)密碼。

5. 勾選申報(bào)密碼后，系統(tǒng)就會(huì)彈出個(gè)稅申報(bào)密碼了。

6. 在電子稅務(wù)局查找的密碼，在首次登陸個(gè)稅系統(tǒng)時(shí)，一般會(huì)要求更改，如果試了不對(duì)后，通常是申報(bào)人員已經(jīng)更改了密碼，這時(shí)問問上任申報(bào)人員或者去稅局前臺(tái)重置密碼。

【第3篇】企業(yè)所得稅稅負(fù)怎么算

所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率（25%或20%、15%）應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。

企業(yè)所得稅是指對(duì)取得應(yīng)稅所得、實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的境內(nèi)企業(yè)或者組織，就其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的純收益、所得額和其他所得額征收的一種稅。

（一）企業(yè)所得稅的納稅人

企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人應(yīng)同時(shí)具備以下三個(gè)條件：

1．在銀行開設(shè)結(jié)算賬戶。

2．獨(dú)立建立賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。

3．獨(dú)立計(jì)算盈虧。

（二）企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象

是納稅人每一納稅年度內(nèi)來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和其他所得。

（三）企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。

應(yīng)納稅所得額＝年收入總額-準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目

【第4篇】企業(yè)存款利息要交所得稅嗎

1、要交企業(yè)所得稅，企業(yè)銀行存款的利息收入屬于利息收入所得，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入。

2、民族區(qū)域自治地方的企業(yè)需要照顧和鼓勵(lì)的，經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)，可以實(shí)行定期減稅或免稅；

3、法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院有關(guān)規(guī)定給予減稅免稅的企業(yè)，依照規(guī)定執(zhí)行。對(duì)稅制改革以前的所得稅優(yōu)惠政策中，屬于政策性強(qiáng)，影響面大，有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展和維護(hù)社會(huì)安定的，經(jīng)國(guó)務(wù)院同意，可以繼續(xù)執(zhí)行。

【第5篇】什么是企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人

【第6篇】企業(yè)所得稅核定征收率是多少

不同的行業(yè)，企業(yè)所得稅核定征收率不同。農(nóng)，林，牧，漁等應(yīng)稅所得率是3%到10%之間，制造業(yè)的應(yīng)稅所得率是在5%到15%之間，批發(fā)和零售貿(mào)易行業(yè)的應(yīng)稅所得率是在4%到15%之間，交通運(yùn)輸業(yè)的應(yīng)稅所得率是7%到15%之間，建筑行業(yè)的應(yīng)稅所得率是8%到20%之間，飲食行業(yè)的應(yīng)稅所得率是8%到25%之間，娛樂行業(yè)的應(yīng)稅所得率是15%到30%之間，其他行業(yè)的應(yīng)稅所得率是10%到30%之間。

核定征收企業(yè)所得稅的適用情形：

依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；

依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；

擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；

雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的；

發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的；

申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。

【第7篇】企業(yè)所得稅減免是什么

企業(yè)所得稅減免是指國(guó)家為鼓勵(lì)和扶持企業(yè)或重點(diǎn)扶持行業(yè)的發(fā)展而采取的一項(xiàng)稅收措施。

稅額式減免優(yōu)惠：

企業(yè)的從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅。

從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得(第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入年度起三免三減半)。

從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得(第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入年度起三免三減半)。

符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得(一個(gè)納稅年度500萬元以下免，超過的減半，注意范圍)。

節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目(第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入年度起三免三減半)。

企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備(有目錄)的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免(按投資額的10%抵免當(dāng)年和結(jié)轉(zhuǎn)5年的所得稅)。

【第8篇】小規(guī)模企業(yè)所得稅怎么算

企業(yè)所得稅的計(jì)算分兩類，一類是查賬征收，一類是核定征收。

1. 查賬征收計(jì)算方法為：

應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率（25%或20%、15%）。

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。

2. 核定征收：

應(yīng)納稅所得額=收入總額×應(yīng)稅所得率。

或應(yīng)納稅所得額=[成本費(fèi)用支出額/(1-應(yīng)稅所得率)]×應(yīng)稅所得率。

應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率。

【第9篇】合伙企業(yè)為什么不交企業(yè)所得稅

合伙企業(yè)到底是什么？

合伙企業(yè)是指由自然人、法人和其他組織設(shè)立的組織體，包括普通合伙企業(yè)和有限合伙企業(yè)兩種類型。普通合伙企業(yè)的所有合伙人對(duì)合伙企業(yè)的債務(wù)都承擔(dān)無限連帶責(zé)任，有限合伙企業(yè)則包括普通和活著和有限合伙人，前者對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任，后者則只以其認(rèn)繳的出資額為現(xiàn)對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。合伙企業(yè)成立的基礎(chǔ)在于合伙協(xié)議，合伙人簽訂合伙協(xié)議后登記后合伙企業(yè)即告成立。

公司與合伙企業(yè)的區(qū)別？

承擔(dān)責(zé)任不同

合伙企業(yè)承擔(dān)無限連帶責(zé)任，即合伙人共負(fù)盈虧，合伙人個(gè)人的財(cái)產(chǎn)也需要還企業(yè)的債務(wù)。公司承擔(dān)是有限責(zé)任，即以公司的財(cái)產(chǎn)承擔(dān)公司的債務(wù)，不足部分股東個(gè)人財(cái)產(chǎn)不承擔(dān)。

繳納的稅種不一致

合伙企業(yè)繳納個(gè)人所得稅，公司繳納企業(yè)所得稅。

地位不同

合伙企業(yè)沒有法人資格，屬于企業(yè)組織形式。公司有獨(dú)立的法人資格。

合伙企業(yè)的優(yōu)缺點(diǎn)！

// 合伙企業(yè)的優(yōu)點(diǎn)

1.個(gè)人投資，設(shè)立容易

因?yàn)槭且粋€(gè)人投資，個(gè)人決策即可設(shè)立，無須與其他人在一起按照議事程序制定章程，申請(qǐng)、登記也比較簡(jiǎn)便。

2.規(guī)模較小，靈活多樣

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為一人出資，一般都規(guī)模較小，或者說，絕大多數(shù)是小規(guī)模的經(jīng)營(yíng)，能適應(yīng)市場(chǎng)迅速多樣的變化，以多樣化的經(jīng)營(yíng)適應(yīng)市場(chǎng)多樣的需要。

3.個(gè)人經(jīng)營(yíng)，效率較高

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)往往是所有者與經(jīng)營(yíng)者集于一體，業(yè)主自行決定經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)，效率高、行動(dòng)快，這種運(yùn)營(yíng)方式使個(gè)人獨(dú)資企業(yè)更易于貼近市場(chǎng)，更富于競(jìng)爭(zhēng)力。

4.吸納勞動(dòng)力，擴(kuò)大就業(yè)

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)點(diǎn)多、面廣、數(shù)量大，可以吸納一大批人就業(yè)，服務(wù)于社會(huì)，也為自己謀利。

5.有利于擴(kuò)大社會(huì)投資

舉辦個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，就是將社會(huì)閑散資金轉(zhuǎn)入投資領(lǐng)域，這種投資的數(shù)額會(huì)隨著個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所發(fā)揮的作用和企業(yè)素質(zhì)的提高而有所變化。

6.有利于適應(yīng)產(chǎn)品、服務(wù)創(chuàng)新的需要

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)規(guī)模小，又比較靈活，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中以創(chuàng)新求生存，用創(chuàng)新來滿足社會(huì)的多樣化需要，爭(zhēng)取市場(chǎng)空間；同時(shí)，現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，現(xiàn)代生產(chǎn)工具日趨小型化，也使個(gè)人獨(dú)資企業(yè)這種企業(yè)形式在產(chǎn)品和服務(wù)方面增添了發(fā)展的機(jī)會(huì)，這對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展也同樣是需要的。

// 合伙企業(yè)的缺點(diǎn)

1.在經(jīng)營(yíng)管理知識(shí)和能力上的局限性

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的所有權(quán)及經(jīng)營(yíng)管理權(quán)都集中在投資人一人身上，往往是企業(yè)的進(jìn)退受這個(gè)人的知識(shí)與能力的狀況影響很大；同時(shí)也要看到個(gè)人的精力、經(jīng)驗(yàn)都是有限制的，這種限制也會(huì)影響到企業(yè)。

2.經(jīng)營(yíng)規(guī)模上的限制

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)由一個(gè)自然人投資，個(gè)人的資金在大多數(shù)情況下是有限的，這就影響企業(yè)規(guī)模，即使個(gè)別人資金雄厚，可以充實(shí)資金，但在企業(yè)形式的選擇上又會(huì)限制了這種投資的積極性。

3.投資人承擔(dān)無限責(zé)任

投資人在一定的條件下不愿使自己的個(gè)人財(cái)產(chǎn)承擔(dān)這么大的風(fēng)險(xiǎn)，所以有的就采取公司形式分散風(fēng)險(xiǎn)、限制風(fēng)險(xiǎn)，從而不愿使個(gè)人獨(dú)資企業(yè)有更大的規(guī)模，使風(fēng)險(xiǎn)集于自己一身。

4.存在不穩(wěn)定性

其存續(xù)時(shí)間與投資人的狀況聯(lián)系緊密，投資人可以自行決定終止其經(jīng)營(yíng)，也可能由于投資人健康不良而停業(yè)，或者出于投資人的其他原因關(guān)閉，這種不穩(wěn)定性是存在的。

【第10篇】房地產(chǎn)企業(yè)如何計(jì)算預(yù)繳所得稅

房地產(chǎn)企業(yè)按照工程項(xiàng)目的屬性不同，其相應(yīng)的毛利率也不同，分為已經(jīng)銷售的房產(chǎn)和預(yù)售房產(chǎn)兩部分計(jì)算預(yù)繳所得稅，相應(yīng)的計(jì)算公式如下：

1. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對(duì)于已經(jīng)銷售的房地產(chǎn)預(yù)繳所得稅=（銷售收入-成本費(fèi)用）*25%。

2. 房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)于預(yù)售房產(chǎn)預(yù)繳所得稅=（預(yù)售收入*預(yù)計(jì)毛利率-成本費(fèi)用）*25%。

【第11篇】企業(yè)所得稅第四季度怎么申報(bào)

企業(yè)每個(gè)季度都必須按時(shí)申報(bào)企業(yè)所得稅，那么第四季度所得稅具體要怎么申報(bào)呢？

登錄電子稅務(wù)局（網(wǎng)頁端或申報(bào)端）。

找到并選擇“企稅季報(bào)”。

調(diào)出企業(yè)所得稅季度申報(bào)表，根據(jù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如實(shí)填寫。

這里有個(gè)小提示，建議企業(yè)可以先申報(bào)財(cái)報(bào)，申報(bào)完成后，財(cái)報(bào)的數(shù)據(jù)可以自動(dòng)導(dǎo)入企業(yè)所得稅季度申報(bào)表，讓企業(yè)的申報(bào)工作更有效率。

復(fù)核后點(diǎn)擊“提交申報(bào)”。

查詢申報(bào)結(jié)果，確定企業(yè)所得稅成功申報(bào)。

【第12篇】怎樣計(jì)算企業(yè)所得稅

1、應(yīng)納稅所得額＝年收入總額-準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目。

2、收入總額包括：生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等7個(gè)方面。

3、準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目包括：成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。

4、企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率-減免稅額-抵免稅額。

【第13篇】企業(yè)所得稅如何規(guī)避

合理避稅首先要做到合理、合規(guī)和合法。

在做到在這“三合”的前提下，利用規(guī)則節(jié)約每一份可節(jié)約的稅收。

以下就是合理規(guī)避企業(yè)所得稅的一些原則與方法。

一、及時(shí)了解和熟悉企業(yè)所得稅的相關(guān)法律法規(guī)，以及稅收優(yōu)惠政策。

充分利用政策法規(guī)節(jié)約每一分稅收。

二、要做好企業(yè)稅收方面的預(yù)算。

使得企業(yè)年度稅收有一個(gè)合理的安排。

三、企業(yè)所得稅是一個(gè)跨年度的稅種，對(duì)節(jié)稅問題應(yīng)該有長(zhǎng)期的規(guī)劃。

【第14篇】企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理方法

可采用應(yīng)付稅款法或納稅影響法：

1、應(yīng)付稅款法的會(huì)計(jì)處理，應(yīng)付稅款法是將本期稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與納稅所得之間的差異造成的影響納稅的金額直接計(jì)入當(dāng)期損益，而不遞延到以后各期。 在采取應(yīng)付稅款法的情況下，當(dāng)期計(jì)入損益的所得稅費(fèi)用等于當(dāng)期應(yīng)繳的所得稅；

2、納稅影響法的會(huì)計(jì)處理，納稅影響法是將本期稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與納稅所得之間的時(shí)間性差異造成的影響納稅的金額遞延和分配到以后各期。

【第15篇】小規(guī)模企業(yè)所得稅稅率

1、所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)一致，國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%。

2、2023年，已將“擴(kuò)大小微企業(yè)享受減半征收所得稅優(yōu)惠的范圍，年應(yīng)納稅所得額上限由30萬元提高到50萬元”。

【第16篇】小型微利企業(yè)所得稅怎么計(jì)算

【法律依據(jù)】財(cái)稅〔2017〕43號(hào)《關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》自2023年1月1日至2023年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于50萬元（含50萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

根據(jù)文件規(guī)定，小規(guī)模納稅人年所得額在50萬以內(nèi)的，企業(yè)所得稅=所得額×20%×50%。