小規(guī)模企業(yè)所得稅稅率（16篇）

【第1篇】小規(guī)模企業(yè)所得稅稅率

1、所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)一致，國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%。

2、2023年，已將“擴(kuò)大小微企業(yè)享受減半征收所得稅優(yōu)惠的范圍，年應(yīng)納稅所得額上限由30萬元提高到50萬元”。

【第2篇】小規(guī)模企業(yè)有哪些優(yōu)惠政策

一、征收率為3%

國(guó)務(wù)院令第691號(hào)第十二條規(guī)定小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外。

財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào)中規(guī)定自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。

國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)中第一條規(guī)定增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷售收入免征增值稅的，應(yīng)按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。本公告自2023年4月1日起施行。

問題：小規(guī)模征收率為5%的可以享受免征增值稅嗎？

回復(fù)：是不可以。只有征收率為3%的且開免稅普通發(fā)票才可享受免征增值稅。

從2023年4月1日起，開免稅普通發(fā)票免征增值稅，也沒有金額的限制了喲。

從2023年4月1日起征收率為3%的專票也只能開3%的，而不能選擇開1%的專票。專票是不可以享受免稅的，按實(shí)際開票稅額全額納稅。

二、征收率為5%

（一）不動(dòng)產(chǎn)

1、非自建的不動(dòng)產(chǎn)

財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件2第一條第（八）第5點(diǎn)規(guī)定：小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)體工商戶銷售購(gòu)買的住房和其他個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)），應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

2、自建的不動(dòng)產(chǎn)

財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件2第一條第（八）第6點(diǎn)規(guī)定：小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

3、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人

財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件2第一條第（八）第8點(diǎn)規(guī)定： 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，按照5%的征收率計(jì)稅。

4、出租不動(dòng)產(chǎn)

財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件2 第一條 第（九） 第4點(diǎn)規(guī)定：小規(guī)模納稅人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)人出租住房），應(yīng)按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

總結(jié)：不動(dòng)產(chǎn)無論銷售還是出租都是征收率都是5%計(jì)征增值稅，其中只有第一條銷售非自建不動(dòng)產(chǎn)適用差額征收。

（二）勞務(wù)派遣服務(wù)

財(cái)稅〔2016〕47號(hào) 第一條 第二款規(guī)定：納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。 勞務(wù)派遣服務(wù)，是指勞務(wù)派遣公司為了滿足用工單位對(duì)于各類靈活用工的需求，將員工派遣至用工單位，接受用工單位管理并為其工作的服務(wù)。

（三）安全保護(hù)服務(wù)

財(cái)稅〔2016〕68號(hào) 第四條規(guī)定：納稅人提供安全保護(hù)服務(wù)，比照勞務(wù)派遣服務(wù)政策執(zhí)行。

（四）人力資源外包

財(cái)稅〔2016〕47號(hào) 三 其他政策中規(guī)定：納稅人提供人力資源外包服務(wù)，按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳納增值稅，其銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金。向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。

小規(guī)模納稅人提供人力資源外包服務(wù)，照收取的價(jià)款，扣除向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金等作為銷售額，按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

注意：一般差額征收是按5%的征收計(jì)征增值稅，此條是按3%的征收率計(jì)算繳納增值稅喲。

政策文件網(wǎng)址：國(guó)家稅務(wù)總局http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810765/n812171/n812680/c1190937/content.html

【第3篇】小規(guī)模企業(yè)收到專票怎么做賬

小規(guī)模納稅人取得了增值稅專用發(fā)票的話，就作為普通發(fā)票用來入帳就可以了，將抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)一起入作為備查，不能進(jìn)行抵扣，這是為了以防對(duì)方增值稅一般納稅人如果發(fā)現(xiàn)或被查出開錯(cuò)發(fā)票,到時(shí)會(huì)調(diào)查用。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第59號(hào))的規(guī)定，納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，未按照銷售額和征收率簡(jiǎn)易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

【第4篇】自然人企業(yè)與小規(guī)模企業(yè)區(qū)別

認(rèn)定條件不同

1、主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特指加工、修理修配勞務(wù))的：年銷售額在100萬元以上的，可以認(rèn)定為自然人企業(yè)，100萬以下的為小規(guī)模；

2、主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬以上的可以認(rèn)定為自然人企業(yè)，180萬以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之，為自然人企業(yè)。

【第5篇】小微企業(yè)就是小規(guī)模納稅人嗎？

小微企業(yè)通常都是小規(guī)模納稅人，但小規(guī)模納稅人不一定都是小微企業(yè)。

小微企業(yè)：是指小型微利企業(yè)，可以享受所得稅優(yōu)惠。

小規(guī)模納稅人：是指按稅務(wù)局管理的分類未達(dá)到一般納稅人的，按小規(guī)模納稅人管理。主要特點(diǎn)是只能自行開具普通發(fā)票、不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅、按3%簡(jiǎn)易征收。

【第6篇】小規(guī)模企業(yè)印花稅怎么算

小規(guī)模納稅人印花稅的計(jì)算依據(jù)、稅率是一樣的。如果屬于銷售，按銷售合同記載金額的萬分之三，計(jì)算交納印花稅，不以增值稅計(jì)算。

印花稅的征稅范圍

（1）購(gòu)銷、加工承攬、建設(shè)工程承包、財(cái)產(chǎn)租賃、貨物運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)保管、借款、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、技術(shù)合同或具有合同性質(zhì)的憑證。

（2）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。

（3）營(yíng)業(yè)賬簿。

（4）權(quán)利許可證照。

（5）經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證。

【第7篇】小規(guī)模報(bào)企業(yè)所得稅嗎？

小規(guī)模報(bào)企業(yè)所得稅，

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表小規(guī)模納稅人主要有三種征收方式：查賬征收、查定征收和定期定額征收。

1. 查賬征收：稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營(yíng)情況，依照適用稅率計(jì)算繳納稅款的方式。這種方式一般適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度較為健全，能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅單位。

2. 查定征收：稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備、采用原材料等因素，對(duì)其產(chǎn)制的應(yīng)稅產(chǎn)品查定核定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款的方式。這種方式一般適用于賬冊(cè)不夠健全，但是能夠控制原材料或進(jìn)銷貨的納稅單位。

3. 定期定額征收：稅務(wù)機(jī)關(guān)通過典型調(diào)查、逐戶確定營(yíng)業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式。這種方式一般適用于無完整考核依據(jù)的小型納稅單位。

【第8篇】小規(guī)模商業(yè)企業(yè)所得稅計(jì)算

小規(guī)模商業(yè)企業(yè)所得稅的征收方式有兩種：查賬征收和核定征收。

1、核定征收，按收入計(jì)算繳納所得稅。計(jì)算公式：應(yīng)交所得稅等于收入總額乘稅務(wù)核定固定比例乘所得稅稅率。

2、查帳征收，按利潤(rùn)計(jì)算繳納所得稅。 計(jì)算公式：應(yīng)交所得稅等于利潤(rùn)總額乘所得稅稅率。

3、所得稅稅率：一般企業(yè)所得稅的稅率為百分之25，符合條件的小型微利企業(yè)，減按百分之20的稅率征收企業(yè)所得稅。國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按百分之15的稅率征收企業(yè)所得稅。

【第9篇】小規(guī)模納稅企業(yè)怎么申報(bào)地稅

小規(guī)模納稅企業(yè)申報(bào)地稅方法：

1、網(wǎng)上登陸所在地稅務(wù)系統(tǒng)。

2、選擇登陸地稅局的官網(wǎng)。

3、輸入納稅人識(shí)別號(hào)以及密碼點(diǎn)擊登錄。

4、進(jìn)入網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳，選擇“電子稅務(wù)局”。

5、進(jìn)入會(huì)顯示申報(bào)頁面，選擇網(wǎng)上申報(bào)功能。

6、選擇申報(bào)地稅。

7、小規(guī)模納稅企業(yè)申報(bào)地稅成功。

【第10篇】小規(guī)模企業(yè)利潤(rùn)怎么算

凈利潤(rùn)的計(jì)算公式為：凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用。

凈利潤(rùn)的多寡取決于兩個(gè)因素，一是利潤(rùn)總額，其二就是所得稅費(fèi)用。

所得稅計(jì)算：企業(yè)的所得稅率都是法定的，所得稅率愈高，凈利潤(rùn)就愈少。

我國(guó)現(xiàn)在有兩種所得稅率，一是一般企業(yè)25%的所得稅率，即利潤(rùn)總額中的25%要作為稅收上交國(guó)家財(cái)政；另外就是對(duì)三資企業(yè)和部分高科技企業(yè)采用的優(yōu)惠稅率，所得稅率為15%。

當(dāng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)條件相當(dāng)時(shí)，所得稅率較低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益就要好一些。

【第11篇】小規(guī)模企業(yè)所得稅怎么計(jì)算

企業(yè)所得稅=利潤(rùn)總額*所得稅稅率。

如果符合小型微利企業(yè)條件，應(yīng)納稅所得額低于100萬，稅率是5%，應(yīng)納稅所得額在100萬到300萬之間是10%。如果不符合小型微利企業(yè)條件，所得稅稅率是25%。

【第12篇】小規(guī)模企業(yè)怎么交稅

現(xiàn)在公司交稅基本上都是采用網(wǎng)上申報(bào)，只要在網(wǎng)上操作就可以申報(bào)納稅。

1. 登陸當(dāng)?shù)囟悇?wù)系統(tǒng)。

2. 首先是國(guó)稅，進(jìn)入國(guó)稅局網(wǎng)站首頁，右側(cè)有辦稅服務(wù)廳登錄。進(jìn)入辦稅服務(wù)廳，選擇國(guó)稅納稅人登錄。登錄進(jìn)去，就可以進(jìn)行納稅申報(bào)了。

3. 地稅的納稅申報(bào)。也是登錄地稅局的官網(wǎng)。點(diǎn)擊進(jìn)入地稅局官網(wǎng)，選擇電子稅務(wù)局。電子稅務(wù)局提供了網(wǎng)上申報(bào)、網(wǎng)上查詢等各種功能。登錄進(jìn)去就可以進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。

根據(jù)《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定。

【第13篇】小規(guī)模企業(yè)怎么申報(bào)增值稅

小規(guī)模企業(yè)的話國(guó)稅季度還要申報(bào)企業(yè)所得稅預(yù)繳，年終有所得稅匯算清繳。

網(wǎng)上申報(bào)的話，國(guó)稅登陸國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)站網(wǎng)上辦稅大廳。

地稅可以登陸地方稅務(wù)局的電子辦稅服務(wù)廳。

需要登陸密碼，可以問你們代理記賬的要。

【第14篇】小微企業(yè)同小規(guī)模一樣嗎

【第15篇】小規(guī)模需要企業(yè)所得稅匯算清繳嗎？

小規(guī)模納稅人，如果登記類型是公司性質(zhì)，就需要做企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)的。

企業(yè)所得稅是實(shí)行季度預(yù)交申報(bào)，年終結(jié)束5月31日之前完成年度匯算清繳申報(bào)。

只要有企業(yè)所得稅納稅義務(wù)，不管規(guī)模大小，不管是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，都需要做企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)的。

【第16篇】小規(guī)模企業(yè)注銷是什么程序

小規(guī)模企業(yè)注銷流程：

（一）注銷公司國(guó)、地稅登記證。

（二）到公司主管工商局辦理（公司注銷備案）。

（三）登報(bào)公告（登報(bào)45日后在去注銷公司）。

（四）登報(bào)45日后，再次到工商局辦理注銷申請(qǐng)。

（五）到質(zhì)監(jiān)局注銷代碼證。

《公司法》第一百八十八條規(guī)定，公司清算結(jié)束后，清算組應(yīng)當(dāng)制作清算報(bào)告，報(bào)股東會(huì)、股東大會(huì)或者人民法院確認(rèn)，并報(bào)送公司登記機(jī)關(guān)，申請(qǐng)注銷公司登記，公告公司終止。