所得稅申報(bào)表怎么填（3篇）

【第1篇】所得稅申報(bào)表怎么填

申報(bào)表填寫

填寫《a000000 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》

本表為必填表，主要反映納稅人的基本信息，納稅人填報(bào)申報(bào)表時(shí)首先填報(bào)此表，為后續(xù)申報(bào)提供指引。填報(bào)內(nèi)容包括3部分：

（1）基本經(jīng)營(yíng)情況（必填項(xiàng)）

103資產(chǎn)總額和104從業(yè)人數(shù)根據(jù)全年季度平均值填寫，保留小數(shù)點(diǎn)后2位；

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

其中，從業(yè)人數(shù)包括企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

107 適用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度，納稅人根據(jù)會(huì)計(jì)核算采用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度從《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度類型代碼表》中選擇相應(yīng)的代碼填入本項(xiàng)。

109納稅人符合小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策條件的，選擇“是”，其他選擇“否”。一般會(huì)根據(jù)填報(bào)內(nèi)容自動(dòng)選擇。

（2）有關(guān)涉稅事項(xiàng)情況（存在或發(fā)生下列事項(xiàng)時(shí)必填）

本部分所列項(xiàng)目為條件必填（必選）內(nèi)容，當(dāng)納稅人存在或發(fā)生下列事項(xiàng)時(shí)，必須填報(bào)。納稅人未填報(bào)的，視同不存在或未發(fā)生下列事項(xiàng)。

（3）主要股東及分紅情況

納稅人填報(bào)本企業(yè)投資比例位列前 10 位的股東情況。包括股東名稱，證件種類（營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、身份證、護(hù)照等），證件號(hào)碼（統(tǒng)一社會(huì)信 用代碼、納稅人識(shí)別號(hào)、組織機(jī)構(gòu)代碼號(hào)、身份證號(hào)、護(hù)照號(hào)等），投資比例，當(dāng)年（決議日）分配的股息、紅利等權(quán)益性投資收益金額，國(guó)籍（注冊(cè)地址）。

納稅人股 東數(shù)量超過 10 位的，應(yīng)將其余股東有關(guān)數(shù)據(jù)合計(jì)后填入“其余股東合計(jì)”行次。 納稅人股東為非居民企業(yè)的，證件種類和證件號(hào)碼可不填報(bào)。

a100000 《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類）》

本表為必填表，也叫主表。

注意，主表的大部分?jǐn)?shù)據(jù)是通過先填寫附表，再?gòu)母奖砣?shù)到主表中的。

第 3 行“稅金及附加”：填報(bào)納稅人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、 資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi)。本行根據(jù)納稅人相關(guān)會(huì)計(jì)科目填報(bào)。 納稅人在其他會(huì)計(jì)科目核算的稅金不得重復(fù)填報(bào)。

第 7 行“資產(chǎn)減值損失”：填報(bào)納稅人計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)準(zhǔn)備發(fā)生的減值損失。本行根據(jù)企業(yè)“資產(chǎn)減值損失”科目上的數(shù)額填報(bào)。實(shí)行其他會(huì)計(jì)制度的比照填報(bào)。

第 8 行“公允價(jià)值變動(dòng)收益”：本行根據(jù)企業(yè)“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目的數(shù)額填報(bào)，損失以“-”號(hào)填列。

第 9 行“投資收益”：填報(bào)納稅人以各種方式對(duì)外投資所取得的收益或發(fā)生的損失。根據(jù)企業(yè)“投資收益”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)，實(shí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人根據(jù)“其他收入”科目中的投資收益金額分析填報(bào)，損失以“-”號(hào)填列。實(shí)行其他會(huì)計(jì)制度的納稅人比照填報(bào)。

除根據(jù)主表邏輯關(guān)系計(jì)算以外，通過附表相應(yīng)欄次填報(bào)。

a101010 《一般企業(yè)收入明細(xì)表》

根據(jù)利潤(rùn)表填寫。

a102010 《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》

根據(jù)利潤(rùn)表填寫。

a104000 《期間費(fèi)用明細(xì)表》

根據(jù)費(fèi)用科目核算的具體項(xiàng)目金額進(jìn)行填報(bào)。

a105000 《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》

第 1 行“一、收入類調(diào)整項(xiàng)目”：根據(jù)第 2 行至第 11 行（不含第 9 行）進(jìn)行填報(bào)。

第 2 行“（一）視同銷售收入”：填報(bào)會(huì)計(jì)處理不確認(rèn)為銷售收入，稅收規(guī)定確認(rèn)應(yīng)稅收入的收入。根據(jù)《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》 (a105010）填報(bào)。第 2 列“稅收金額”為表 a105010 第 1 行第 1 列金額。第 3 列“調(diào)增金額”為表 a105010 第 1 行第 2 列金額。

第 15 行“（三）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出”：第 1 列“賬載金額”填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算 計(jì)入當(dāng)期損益的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額。第 2 列“稅收金額”填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出的金額。第 3 列“調(diào)增金額”填報(bào)第 1-2 列金額。

第 18 行“（六）利息支出”：第 1 列“賬載金額”填報(bào)納稅人向非金融企業(yè)借 款，會(huì)計(jì)核算計(jì)入當(dāng)期損益的利息支出的金額。第 2 列“稅收金額”填報(bào)按照稅收規(guī) 定允許稅前扣除的利息支出的金額。若第 1 列≥第 2 列，第 3 列“調(diào)增金額”填報(bào)第 1-2 列金額。若第 1 列＜第 2 列，第 4 列“調(diào)減金額”填報(bào)第 1-2 列金額的絕對(duì)值。

第 19 行“（七）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失”：第 1 列“賬載金額”填報(bào) - 33 - 納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入當(dāng)期損益的罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失，不包括納稅人按照 經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費(fèi)。第 3 列“調(diào)增金額”填 報(bào)第 1 列金額。

第 20 行“（八）稅收滯納金、加收利息”：第 1 列“賬載金額”填報(bào)納稅人會(huì) 計(jì)核算計(jì)入當(dāng)期損益的稅收滯納金、加收利息。第 3 列“調(diào)增金額”填報(bào)第 1 列金額。

第 21 行“（九）贊助支出”：第 1 列“賬載金額”填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入當(dāng) 期損益的不符合稅收規(guī)定的公益性捐贈(zèng)的贊助支出的金額，包括直接向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)、 贊助支出等（不含廣告性的贊助支出，廣告性的贊助支出在表 a105060 中填報(bào)）。第 3 列“調(diào)增金額”填報(bào)第 1 列金額。

第 29 行“（十六）黨組織工作經(jīng)費(fèi)”：填報(bào)納稅人根據(jù)有關(guān)文件規(guī)定，為創(chuàng)新 基層黨建工作、建立穩(wěn)定的經(jīng)費(fèi)保障制度發(fā)生的黨組織工作經(jīng)費(fèi)及納稅調(diào)整情況。

a105050 《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》

第 1 行“一、工資薪金支出”：填報(bào)納稅人本年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇 的員工的所有現(xiàn)金形式或非現(xiàn)金形式的勞動(dòng)報(bào)酬及其會(huì)計(jì)核算、納稅調(diào)整等金額。具體如下：

第 1 列“賬載金額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的職工工資、獎(jiǎng)金、 津貼和補(bǔ)貼金額。

第 2 列“實(shí)際發(fā)生額”：分析填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目借方發(fā)生額（實(shí)際發(fā)放的工資薪金）。

第 5 列“稅收金額”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額，按照 第 1 列和第 2列分析填報(bào)。

第 3 行“二、職工福利費(fèi)支出”：填報(bào)納稅人本年度發(fā)生的職工福利費(fèi)及其會(huì)計(jì) 核算、納稅調(diào)整等金額，具體如下：

第 1 列“賬載金額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的職工福利費(fèi)的金 額。

第 2 列“實(shí)際發(fā)生額”：分析填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目下的職 工福利費(fèi)實(shí)際發(fā)生額。

第 3 列“稅收規(guī)定扣除率”：填報(bào)稅收規(guī)定的扣除比例。

第 5 列“稅收金額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額，按第 1 行第 5 列“工資薪金支出稅收金額”×稅收規(guī)定扣除率與第 1 列、第 2 列三者孰小值填報(bào)。

第 6 列“納稅調(diào)整金額”：填報(bào)第 1-5 列金額。

第 5 行“按稅收規(guī)定比例扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)”：適用于按照稅收規(guī)定職工教育 經(jīng)費(fèi)按比例稅前扣除的納稅人填報(bào)，填報(bào)納稅人本年度發(fā)生的按稅收規(guī)定比例扣除的 職工教育經(jīng)費(fèi)及其會(huì)計(jì)核算、納稅調(diào)整等金額，具體如下：

第 1 列“賬載金額”填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的按稅收規(guī)定比例扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)金額，不包括第 6 行“按稅收規(guī)定全額扣除的職工培訓(xùn)費(fèi)用”金額。

第 2 列“實(shí)際發(fā)生額”：分析填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目下的職 工教育經(jīng)費(fèi)實(shí)際發(fā)生額，不包括第 6 行“按稅收規(guī)定全額扣除的職工培訓(xùn)費(fèi)用”金額。

第 3 列“稅收規(guī)定扣除率”：填報(bào)稅收規(guī)定的扣除比例。

第 4 列“以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額”：填報(bào)納稅人以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)準(zhǔn)予扣 除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出余額。

第 5 列“稅收金額”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額（不包 括第 6 行“按稅收規(guī)定全額扣除的職工培訓(xùn)費(fèi)用”金額），按第 1 行第 5 列“工資薪金 支出稅收金額”×稅收規(guī)定扣除率與第 2+4 列的孰小值填報(bào)。

第 6 列“納稅調(diào)整金額”：填報(bào)第 1-5 列金額。

第 7 列“累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額”：填報(bào)第 2+4-5 列金額。

第 8 行“五、各類基本社會(huì)保障性繳款”：填報(bào)納稅人依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門 或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及其會(huì)計(jì)核算、納 - 45 - 稅調(diào)整等金額，具體如下：

第 1 列“賬載金額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的各類基本社會(huì)保障性繳款的金額。

第 2 列“實(shí)際發(fā)生額”：分析填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目下的各 類基本社會(huì)保障性繳款本年實(shí)際發(fā)生額。

第 5 列“稅收金額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的各類基本社會(huì)保障 性繳款的金額，按納稅人依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo) 準(zhǔn)計(jì)算的各類基本社會(huì)保障性繳款的金額、第 1 列及第 2 列孰小值填報(bào)。

第 6 列“納稅調(diào)整金額”：填報(bào)第 1-5 列金額。

第 9 行“六、住房公積金”：填報(bào)納稅人依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的住房公積金及其會(huì)計(jì)核算、納稅調(diào)整等金額，具 體如下：

第 1 列“賬載金額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的住房公積金金額。

第 2 列“實(shí)際發(fā)生額”：分析填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目下的住 房公積金本年實(shí)際發(fā)生額。

第 5 列“稅收金額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的住房公積金金額， 按納稅人依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的住房公積金金額、第 1 列及第 2 列三者孰小值填報(bào)。

第 6 列“納稅調(diào)整金額”：填報(bào)第 1-5 列金額。

a105060 《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表》

第 1 行“一、本年廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入本年損益的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用金額。

2.第 2 行“減：不允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出”：填報(bào)稅收規(guī)定不允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出金額。

第 3 行“二、本年符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出”：填報(bào)第 1-2 行的余額。

第 4 行“三、本年計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額的銷售（營(yíng)業(yè)）收入”：填報(bào)按照稅收規(guī)定計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額的當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入。

第 5 行“稅收規(guī)定扣除率”：填報(bào)稅收規(guī)定的扣除比例。

第 6 行“四、本企業(yè)計(jì)算的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額”：填報(bào)第 4×5 行的金額。

第 7 行“五、本年結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額”：若第 3 行＞第 6 行，填報(bào)第 3-6 行的余額；若第 3 行≤第 6 行，填報(bào) 0。

第 8 行“加：以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額”：填報(bào)以前年度允許稅前扣除但超過扣除限額未扣除、結(jié)轉(zhuǎn)扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的金額。

第 9 行“減：本年扣除的以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額”：若第 3 行＞第 6 行，填 0；若第 3 行≤第 6 行，填報(bào)第 6-3 行與第 8 行的孰小值。

a105070 《捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》

第 1 行“非公益性捐贈(zèng)支出”：填報(bào)納稅人本年發(fā)生且已計(jì)入本年損益的稅收規(guī)定公益性捐贈(zèng)以外的其他捐贈(zèng)支出的會(huì)計(jì)核算、納稅調(diào)整情況。具體如下：

第 1 列“賬載金額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入本年損益的稅收規(guī)定公益性捐贈(zèng)以外的其他捐贈(zèng)支出金額。

第 5 列“納稅調(diào)增額”：填報(bào)非公益性捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整增加額，金額等于第 1 列“賬載金額”。

第 2 行“全額扣除的公益性捐贈(zèng)支出”：填報(bào)納稅人發(fā)生的可全額稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出。具體如下：

第 1 列“賬載金額”：填報(bào)納稅人本年發(fā)生的會(huì)計(jì)核算計(jì)入本年損益的按稅收規(guī)定可全額稅前扣除的捐贈(zèng)支出金額。

第 4 列“稅收金額”：等于第 1 列“賬載金額”。

第 3 行“限額扣除的公益性捐贈(zèng)支出”：填報(bào)納稅人本年發(fā)生的限額扣除的公益性捐贈(zèng)支出、納稅調(diào)整額、以前年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除捐贈(zèng)支出等。第 3 行等于第 4+5+6+7 行。 其中本行第 4 列“稅收金額”：當(dāng)本行第 1 列+第 2 列大于第 3 列時(shí)，第 4 列＝第 3 列； 當(dāng)本行第 1 列+第 2 列小于等于第 3 列時(shí)，第 4 列＝第 1 列+第 2 列。

a105080 《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》

列數(shù)據(jù)填寫

第 1 列“資產(chǎn)原值”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)處理計(jì)提折舊、攤銷的資產(chǎn)原值（或歷史成本）的金額。

第 2 列“本年折舊、攤銷額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額。

第 3 列“累計(jì)折舊、攤銷額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的累計(jì)（含本年）資產(chǎn)折舊、攤銷額。

第 4 列“資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定據(jù)以計(jì)算折舊、攤銷的資產(chǎn)原值（或歷史成本）的金額。

第 5 列“稅收折舊、攤銷額”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定計(jì)算的允許稅前扣除的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額。

第 8 列“累計(jì)折舊、攤銷額”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定計(jì)算的累計(jì)（含本年）資產(chǎn)折舊、攤銷額。

行數(shù)據(jù)填寫，本文只列出特殊填寫內(nèi)容。

第 11 行“（四）500 萬元以下設(shè)備器具一次性扣除”：填報(bào)新購(gòu)進(jìn)單位價(jià)值不超過 500 萬元的設(shè)備、器具等，按照稅收規(guī)定一次性扣除的有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況。對(duì)疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)，其為擴(kuò)大產(chǎn)能新購(gòu)置的相關(guān)設(shè)備價(jià)值不超過500萬元的，其按照稅收規(guī)定一次性扣除的有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況在本行填列。

第 12 行“（五）疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)單價(jià) 500 萬元以上設(shè)備一次性扣除”，填報(bào)疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)單價(jià) 500 萬元以上設(shè)備，按照稅收規(guī)定一次性扣除的有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況。

a106000 《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》

納稅人彌補(bǔ)以前年度虧損時(shí)，應(yīng)按照“先到期虧損先彌補(bǔ)、同時(shí)到期虧損先發(fā)生 的先彌補(bǔ)”的原則處理。

第 1 列“年度”：填報(bào)公歷年度。納稅人應(yīng)首先填報(bào)第 11 行“本年度”對(duì)應(yīng)的公歷年度，再依次從第 10 行往第 1 行倒推填報(bào)以前年度。

第 7 列“當(dāng)年虧損額”：填報(bào)納稅人各年度可彌補(bǔ)虧損額的合計(jì)金額。

第 8 列“當(dāng)年待彌補(bǔ)的虧損額”：填報(bào)在用本年度（申報(bào)所屬期年度）所得額彌 補(bǔ)虧損前，當(dāng)年度尚未被彌補(bǔ)的虧損額。

第 9 列“用本年度所得額彌補(bǔ)的以前年度虧損額－使用境內(nèi)所得彌補(bǔ)”：第 1 行 至第 10 行，當(dāng)?shù)?11 行第 2 列本年度（申報(bào)所屬期年度）的“當(dāng)年境內(nèi)所得額”＞0 時(shí)，填報(bào)各年度被本年度（申報(bào)所屬期年度）境內(nèi)所得依次彌補(bǔ)的虧損額。本列第 11 行，填報(bào)本列第 1 行至第 10 行的合計(jì)金額，表 a100000 第 21 行填報(bào)本項(xiàng)金額。

第 10 列“用本年度所得額彌補(bǔ)的以前年度虧損額－使用境外所得彌補(bǔ)”：第 1 行至第 10 行，當(dāng)納稅人選擇用境外所得彌補(bǔ)境內(nèi)以前年度虧損的，填報(bào)各年度被本年 度（申報(bào)所屬期年度）境外所得依次彌補(bǔ)的虧損額。本列第 11 行，填報(bào)本列第 1 行至 第 10 行的合計(jì)金額。

第 11 列“當(dāng)年可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額”：第 1 行至第 11 行，填報(bào)各年 度尚未彌補(bǔ)完的且準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額。本列第 12 行，填報(bào)本列第 1 行至 第 11 行的合計(jì)金額。

a107040 《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》

第 1 行“一、符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅”：填報(bào)享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額。本行填報(bào)根據(jù)本期《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a 類）》（a100000）第 23 行計(jì)算得減免企業(yè)所得稅的本年金額。

【第2篇】所得稅年報(bào)申報(bào)表填報(bào)說明

所得稅匯算清繳（年報(bào)）《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（a106000）怎么填，如果對(duì)您有用，請(qǐng)點(diǎn)贊加關(guān)注給我們鼓勵(lì)。文字版可以在我的頭條號(hào)找到嗷。

本表適用于發(fā)生彌補(bǔ)虧損、虧損結(jié)轉(zhuǎn)等事項(xiàng)的納稅人填報(bào),部分欄次讀取以前年度申報(bào)表自動(dòng)生成，納稅人無法自行更改。

納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅法、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》（財(cái)稅〔2018〕76 號(hào)）等相關(guān)規(guī)定，填報(bào)本表。

一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明

納稅人彌補(bǔ)以前年度虧損時(shí)，應(yīng)按照“先到期虧損先彌補(bǔ)、同時(shí)到期虧損先發(fā)生的先彌補(bǔ)”的原則處理。

第 1 列“年度”：納稅人應(yīng)首先填報(bào)第 11 行“本年度”對(duì)應(yīng)的公歷年度，再依次從第 10 行往第 1 行倒推填報(bào)以前年度。納稅人發(fā)生政策性搬遷事項(xiàng)，如停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)年度可以從法定虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限中減除，則按可彌補(bǔ)虧損年度進(jìn)行填報(bào)。本年度是指申報(bào)所屬期年度。

第 2 列“當(dāng)年境內(nèi)所得額”：第 11 行填報(bào)表 a100000 第 19減20 行金額。第 1 行至第 10 行填報(bào)以前年度金額（虧損以負(fù)數(shù)表示）。發(fā)生查補(bǔ)以前年度應(yīng)納稅所得額、追補(bǔ)以前年度未能稅前扣除的實(shí)際資產(chǎn)損失等情況的，按照相應(yīng)調(diào)整后的金額填報(bào)。

第 3 列“分立轉(zhuǎn)出的虧損額”： 填報(bào)本年度企業(yè)分立按照企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理規(guī)定轉(zhuǎn)出的符合條件的虧損額。分立轉(zhuǎn)出的虧損額按虧損所屬年度填報(bào)，轉(zhuǎn)出虧損的虧損額以正數(shù)表示。

第 4 列“合并、分立轉(zhuǎn)入的虧損額-可彌補(bǔ)年限 5 年”：填報(bào)企業(yè)符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理規(guī)定，因合并或分立本年度轉(zhuǎn)入的不超過 5 年虧損彌補(bǔ)年限規(guī)定的虧損額。合并、分立轉(zhuǎn)入的虧損額按虧損所屬年度填報(bào)，轉(zhuǎn)入的虧損額以負(fù)數(shù)表示。

第 5 列“合并、分立轉(zhuǎn)入的虧損額-可彌補(bǔ)年限 8 年”：同上。

第 6 列“合并、分立轉(zhuǎn)入的虧損額-可彌補(bǔ)年限 10 年”：同上。

第 7 列“彌補(bǔ)虧損企業(yè)類型”：納稅人根據(jù)不同年度情況選擇。

第 8 列“當(dāng)年虧損額”：填報(bào)納稅人各年度可彌補(bǔ)虧損額的合計(jì)金額。

第 9 列“當(dāng)年待彌補(bǔ)的虧損額”：填報(bào)在用本年度（申報(bào)所屬期年度）所得額

彌補(bǔ)虧損前，當(dāng)年度尚未被彌補(bǔ)的虧損額。

10.第 10 列“用本年度所得額彌補(bǔ)的以前年度虧損額-使用境內(nèi)所得彌補(bǔ)”：第 1 行至第 10 行，當(dāng)?shù)?11 行第 2 列本年度（申報(bào)所屬期年度）的“當(dāng)年境內(nèi)所得額”大于0 時(shí)，填報(bào)各年度被本年度（申報(bào)所屬期年度）境內(nèi)所得依次彌補(bǔ)的虧損額，彌補(bǔ)的順序是按照虧損到期的年限優(yōu)先彌補(bǔ)到期時(shí)間近的虧損額，虧損到期年限相同則先彌補(bǔ)更早發(fā)生的虧損額，彌補(bǔ)的虧損額以正數(shù)表示。本列第 11 行，填報(bào)本列第 1 行至第 10 行的合計(jì)金額，表 a100000 第 21 行填報(bào)本項(xiàng)金額。

第 11 列“用本年度所得額彌補(bǔ)的以前年度虧損額-使用境外所得彌補(bǔ)”：第 1 行至第 10 行，當(dāng)納稅人選擇用境外所得彌補(bǔ)境內(nèi)以前年度虧損的，填報(bào)各年度被本年度（申報(bào)所屬期年度）境外所得依次彌補(bǔ)的虧損額，彌補(bǔ)的順序是按照虧損到期的年限優(yōu)先彌補(bǔ)到期時(shí)間近的虧損額，虧損到期年限相同則先彌補(bǔ)更早發(fā)生的虧損額，彌補(bǔ)的虧損額以正數(shù)表示。本列第 11 行，填報(bào)本列第 1 行至第 10 行的合計(jì)金額。

第 12 列“當(dāng)年可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額”：第 1 行至第 11 行，填報(bào)各年度尚未彌補(bǔ)完的且準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額，結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額以正數(shù)表示。本列第 12 行，填報(bào)本列第 1 行至第 11 行的合計(jì)金額。

【第3篇】所得稅申報(bào)表填表說明

近期有很多的小伙伴們問了關(guān)于匯算清繳的相關(guān)問題，由于上一年度企業(yè)所得稅匯算清繳的工作，要在2023年5月31日完成，而匯算清繳需要填的表不是一般的多，很多朋友們第一次接觸匯算清繳，簡(jiǎn)直都是一頭懵！

為了幫助大家順利完成2023年企業(yè)所得稅匯算清繳工作，下面是把2023年企業(yè)所得稅匯算清繳的全套申報(bào)表及填寫說明進(jìn)行了匯總，以及納稅調(diào)整明細(xì)的填寫也進(jìn)行了匯總！希望能幫助到大家，我們一起來看看吧~

【文末可抱走哦~】

企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)表及填寫說明

目錄：

企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單

《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單》填報(bào)說明

企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表

《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》填報(bào)說明

......篇幅有限，這份2023年企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)填寫說明進(jìn)分享到這里了，資料包已經(jīng)打包好了，有需要的朋友們可直接抱走哦~