企業(yè)季度所得稅申報表（3篇）

【第1篇】企業(yè)季度所得稅申報表

企業(yè)一般在每個月15日之前預繳稅款，或者是在季度結束后的次月15日之前繳納稅款，但是繳納稅款的申報表是怎么填寫呢？有很多新手朋友不知道怎么填，害怕填寫錯誤耽誤納稅申報，但是咱這有填寫說明哦 ~ ，企業(yè)所得稅的a類表和b類表都有，已經在下文展示出來了，快來看看吧！

企業(yè)所得稅月（季）預繳納稅申報表（a類）

企業(yè)所得稅a類申報表適用于查賬征收方式下的企業(yè)所得稅納稅人

企業(yè)所得稅a類表填寫說明

資產加速折舊、攤銷（扣除）優(yōu)惠明細表填報說明

企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表

企業(yè)所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（b類）

企業(yè)所得稅b類申報表適用于核定征收方式下的企業(yè)所得稅納稅人

企業(yè)所得稅b類表填寫說明

企業(yè)所得稅a類表和b類表的填寫說明都已經在上文里更新了，a類表里面還有兩個其它小表，大家在閱讀的時候一定要注意，有什么疑問可以討論哦~

【第2篇】小微企業(yè)季度所得稅減半征收怎么計算方法

近期，關于小型微利企業(yè)年應納稅所得額不到100萬的部分，所得稅實際稅負為2.5%的優(yōu)惠政策，于2022.12.31日結束。后期是否延續(xù)呢？相信廣大網友都比較期待。

根據目前的情況，并沒有相關確切的延續(xù)消息，也就是說，2023年應納稅所得額在100萬以下的小型微利企業(yè)，很有可能恢復至5%征收，享受與所得額100萬-300萬部分的政策一樣。

另外，滿足小型微利企業(yè)的標準，簡單的來說，首先必須是非限制和禁止的行業(yè)，然后資產總額不超過5000萬，且從業(yè)人數不超過300人，以及年度應納稅所得額不超過300萬。

那么，在實際經營活動過程中，對于年盈利不足100萬，或者是超過300萬的企業(yè)，還有哪些稅收優(yōu)惠是可以享受，合理、合規(guī)降低納稅成本，提升經濟效益呢？

1、統(tǒng)一小規(guī)模納稅人增值稅減免優(yōu)惠

自2023.1.1-2023.12.31，對于季度銷售額在30萬以內的增值稅小規(guī)模納稅人，開具普票，可免征增值稅。

對于月銷售額超過10萬，適用于3%征收率的應稅銷售收入的小規(guī)模納稅人，減按1%征收增值稅。

2、區(qū)域性稅收扶持獎勵

在不改變原有主體公司的經營模式與地址情形下，在稅收園區(qū)新設立一般納稅人公司，正常承接業(yè)務、納稅在當地?？筛鶕嶋H納稅額，享受地方留存的增值稅、企業(yè)所得稅最高80%獎勵扶持。

3、區(qū)域性小規(guī)模個稅核定

對于設立在稅收園區(qū)的小規(guī)模個體戶（如工作室、營業(yè)部等），年開票額在500萬以內，可享受0.5%左右的個人經營所得定額核定，再加上目前現行的增值稅、附加稅優(yōu)惠，綜合稅負在1.56%左右。

案例分析：以一家園區(qū)的小規(guī)模個體戶，年開票額500w為例，需要繳納的稅負有：增值稅（5w），附加稅（0.3w），個人經營所得稅（2.5w），共計7.8w左右。稅后利潤可直接由個人自由支配，還免去了公轉私的風險。

唯一要求：業(yè)務真實，確保三流一致（即合同流、資金流、發(fā)票流一致），累計滾動12個月票額不超過500w。

綜上所述，2023小微企業(yè)所得稅2.5%優(yōu)惠取消！恢復至5%征收？以及還有哪些稅收優(yōu)惠可以享受？希望對大家有所啟發(fā)。

【第3篇】企業(yè)季度所得稅計算方法

稅務政策

如果2023年總分公司滿足小型微利企業(yè)標準，從2023年各地的分支機構不就地分攤企業(yè)所得稅。

現行企業(yè)所得稅實行法人稅制，企業(yè)應以法人為主體，計算從業(yè)人數、資產總額等指標，即企業(yè)設立不具有法人資格分支機構的，應當匯總計算總機構及其各分支機構的從業(yè)人數、資產總額、年度應納稅所得額，依據合計數判斷是否符合小型微利企業(yè)條件。

在填寫納稅申報表時，納稅人通過填報從業(yè)人數、資產總額等基礎信息，稅務機關實則已為納稅人予以了自動識別和認定，而無需企業(yè)單獨備案。

小型微利企業(yè)標準：

●正常情況：一般情況下分支機構需要就地分攤企業(yè)所得稅！

●特殊情況：根據《國家稅務總局關于印發(fā)<跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2023年第57號)規(guī)定：“第五條 以下二級分支機構不就地分攤繳納企業(yè)所得稅：(二)上年度認定為小型微利企業(yè)的，其二級分支機構不就地分攤繳納企業(yè)所得稅。

2023年第1季度企業(yè)所得稅預繳申報不考慮節(jié)假日情況要在2023年4月15日前完成，那就需要在第一季度前完成分支機構不就地分攤企業(yè)所得稅備案。

備案時要驗證2023年是否滿足小型微利企業(yè)，所以第1季度前要完成2023年企業(yè)所得稅匯算清繳，只有完成了2023年企業(yè)所得稅匯算清繳，才能判斷是否滿足小型微利企業(yè)。

備案政策

1.備案結論：假設2023年總分公司合計判斷屬于小型微利企業(yè)，2023年分公司不就地分攤繳納企業(yè)所得稅。

2.備案時間：每年企業(yè)所得稅匯算清繳時間1月1日-5月31日，2023年企業(yè)所得稅匯算清繳時間為2023年1月1日-5月31日，而2023年第一季度企業(yè)所得稅預繳時間是2023年4月15日之前，所以2023年企業(yè)所得稅匯算清繳一定要在這個時間之前完成（各地具體時間與稅務局溝通），只有2023年匯算清繳完成了，才能判斷是否符合小型微利企業(yè)。

3.重新修改備案事項后，2023年各分支機構不就地分攤企業(yè)所得稅，所有分支機構均無需就地繳納企業(yè)所得稅，分支機構就不需要填報了。

4.2024年是否就地預繳看2023年是否是小型微利企業(yè)，2023年如果不是，2024年分支機構就要就地預繳企業(yè)所得稅了。

5.備案地點：有的地區(qū)可電子稅務局網站辦理（例如上海），在備案表保存提交環(huán)節(jié)，自動跳出上一年度（即備案有效期起年度的上一年度）該企業(yè)匯算清繳數據信息，并進行校驗。有的地區(qū)需要去稅務服務大廳辦理（例如天津）

6.總機構類型變化：如果所有分支機構均無需就地繳納企業(yè)所得稅，則總機構在稅務申報時，系統(tǒng)會將其“企業(yè)類型”勾選為“一般企業(yè)”，申報要求與一般企業(yè)一樣。分支機構不用申報企業(yè)所得稅報表了，不是零申報，是不申報。

2023年總公司代碼是210,2023年總公司代碼是100。

親，還不去辦理？

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