季度所得稅申報表（16篇）

【第7篇】季度所得稅申報表2023年版

問題描述

2023年度企業(yè)所得稅申報表年報和2023年第一季度企業(yè)所得稅申報表，有先后順序嗎？一季度申報時在存在以前年度虧損的情況下，以前年度虧損未彌補金額欄為什么是灰色的，沒有帶出來數(shù)字，也不能手動填寫？若是一季度盈利，且不能帶出以前年度未彌補虧損金額，存在實繳稅金，實際繳納后還能申請退稅嗎？

專家回復

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法第五條規(guī)定，企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。因此，“允許彌補的以前年度虧損”應為確定金額。貴公司在進行第一季度預繳申報時，若尚未完成上一納稅年度匯算清繳，則“允許彌補的以前年度虧損”亦尚未確定。貴公司如希望在第一季度預繳申報時彌補以前年度虧損，應在預繳申報前完成上一納稅年度匯算清繳。

2、按年進行企業(yè)所得稅匯算清繳時稅款多退少補。

來源：中稅網(wǎng)

【第8篇】地稅季度所得稅預繳稅款申報表

猝不及防，會計人繼續(xù)教育的事兒大家還沒弄明白，企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表又修訂了，該新政策于2023年7月1日起正式實施！

大家不要擔心，本著簡化優(yōu)化的原則，很多明細表都進行了刪減，以后操作起來就更方便啦，解放你的小手，有木有很開心？

話不多說，趕緊跟著會圈兒君學起來吧！

本著簡化優(yōu)化的原則，稅務總局對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）》等申報表進行了修訂。其主要變化如下：

a200000 表只保留本年累計金額

《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）》，只保留“累計金額”列。

《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)明細表》進行大幅簡化

優(yōu)化報表結(jié)構(gòu)

簡化《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）》《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）》。

將《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》作為附表納入申報表體系。

完善填報內(nèi)容

補充、調(diào)整了《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》（a201010）、《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（a201030）等表單的行次內(nèi)容。增加預繳方式、企業(yè)類型等標識信息和附報信息內(nèi)容。

最后

該政策自2023年7月1日起施行。實行按月預繳的居民企業(yè)，從2023年6月份申報所屬期開始，按照新變化的申報表進行申報；實行按季預繳的居民企業(yè)，從2023年第2季度申報所屬期開始，按照新變化的申報表進行申報。

附：

國家稅務總局

關于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）》等報表的公告

國家稅務總局公告2023年第26號

為減輕納稅人辦稅負擔，有效落實企業(yè)所得稅各項政策，根據(jù)《國家稅務總局關于進一步深化稅務系統(tǒng)“放管服”改革優(yōu)化稅收環(huán)境的若干意見》（稅總發(fā)〔2017〕101號）有關精神，現(xiàn)將修訂后的《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）》和《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）》予以發(fā)布，并就有關事項公告如下：

一、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）》適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)月度、季度預繳申報時填報?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）》適用于實行核定征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)月度、季度預繳申報和年度匯算清繳申報時填報。

二、執(zhí)行《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》（國家稅務總局公告2023年第57號發(fā)布）的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機構(gòu)，使用《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）》進行月度、季度預繳申報和年度匯算清繳申報。

三、?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）稅務機關對僅在本省（自治區(qū)、直轄市和計劃單列市）內(nèi)設立不具有法人資格分支機構(gòu)的企業(yè)，參照《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》征收管理的，企業(yè)的分支機構(gòu)按照本公告第二條規(guī)定填報納稅申報表。

四、本公告自2023年7月1日起施行。《國家稅務總局關于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表(2023年版)等報表〉的公告》（國家稅務總局公告2023年第31號）、《國家稅務總局關于修改企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表的公告》（國家稅務總局公告2023年第79號）同時廢止。

特此公告。

附件：（點擊閱讀原文下載）

1.中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）

2.中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）

國家稅務總局

2023年5月17日

解讀

關于《國家稅務總局關于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）〉等報表的公告》的解讀

近日，國家稅務總局發(fā)布了《關于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）〉等報表的公告》（以下簡稱《公告》），對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）》《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）》進行了修訂?，F(xiàn)解讀如下：

一、修訂背景

隨著近年來企業(yè)所得稅相關政策不斷完善，稅務系統(tǒng)“放管服”改革不斷深化，原有企業(yè)所得稅預繳納稅申報表已經(jīng)不能滿足填報需要。根據(jù)《國家稅務總局關于進一步深化稅務系統(tǒng)“放管服”改革優(yōu)化稅收環(huán)境的若干意見》（稅總發(fā)〔2017〕101號）有關精神，為了進一步優(yōu)化稅收環(huán)境，切實減輕納稅人辦稅負擔，全面落實企業(yè)所得稅相關政策，稅務總局在廣泛征求各方意見的基礎上，對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）》等申報表進行了修訂。

二、修訂原則

本次修訂主要遵循“精簡填報內(nèi)容、全面落實政策、優(yōu)化申報體驗”的原則。通過對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）》等申報表進行大幅精簡、合并和優(yōu)化，減少數(shù)據(jù)項超過65%。同時，參照《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類，2023年版）》的表單結(jié)構(gòu)、設計標準，對企業(yè)所得稅預繳納稅申報表進行了規(guī)范和統(tǒng)一。

三、主要變化

《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）》等報表，主要在以下方面進行了優(yōu)化：

（一）簡化表單設置

取消《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）》及其附表中的“本期金額”列，只保留“累計金額”列。對原《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)明細表》進行大幅簡化，將數(shù)據(jù)項由185項減少至30項，精簡84%。綜合統(tǒng)計，修訂后的表單數(shù)據(jù)項將減少65%以上。

（二）優(yōu)化報表結(jié)構(gòu)

調(diào)整申報表填報方式，對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）》《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）》中的重復行次進行歸并處理。參照《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類，2023年版）》，將《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》作為附表納入申報表體系。

（三）完善填報內(nèi)容

根據(jù)政策調(diào)整和落實優(yōu)惠的需要，補充、調(diào)整了《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》（a201010）、《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（a201030）等表單的行次內(nèi)容，確保符合條件的納稅人能夠及時、足額享受到稅收優(yōu)惠。增加預繳方式、企業(yè)類型等標識信息和附報信息內(nèi)容，為實現(xiàn)智能填報提供有力支持。

四、分支機構(gòu)填報要求

執(zhí)行《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機構(gòu)，使用《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）》進行月度、季度預繳申報和匯算清繳申報。

?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）稅務機關對僅在本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）內(nèi)設立不具有法人資格分支機構(gòu)的企業(yè)，參照《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》征收管理的，分支機構(gòu)也應當按照《公告》第二條的規(guī)定填報納稅申報表。

五、實施時間

《公告》自2023年7月1日起施行。實行按月預繳的居民企業(yè)，從2023年6月份申報所屬期開始，適用本《公告》；實行按季預繳的居民企業(yè)，從2023年第2季度申報所屬期開始，適用本《公告》。

【第9篇】所得稅季度申報表等報表的公告

近日，國家稅務總局發(fā)布了《國家稅務總局關于發(fā)布〈中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅預繳申報表（2023年版）〉等報表的公告》（國家稅務總局公告2023年第16號，以下稱《公告》）?，F(xiàn)解讀如下：

一、為什么要修訂非居民企業(yè)所得稅申報表？

本次修訂非居民企業(yè)所得稅申報表有兩方面背景：一是落實法律規(guī)定。2023年12月29日第十三屆全國人民代表大會常務委員會第七次會議決定修改《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十一條第一款，取消非居民企業(yè)機構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅審批事項。為確保此項改革措施順利落地，需要對非居民企業(yè)所得稅申報表進行修訂，以滿足納稅人申報和稅務機關管理需要。二是深化“放管服”改革。深入貫徹落實黨中央、國務院深化“放管服”改革決策部署，進一步簡并優(yōu)化企業(yè)所得稅申報表，精簡表單填報，切實減輕納稅人和基層稅務機關負擔，優(yōu)化營商環(huán)境。

二、此次修訂申報表的主要思路是什么？

（一）取消行政審批。適應取消非居民企業(yè)機構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅審批改革要求，根據(jù)《國家稅務總局 財政部 中國人民銀行關于非居民企業(yè)機構(gòu)場所匯總繳納企業(yè)所得稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第12號）有關規(guī)定，調(diào)整非居民企業(yè)所得稅預繳申報表（以下稱預繳表）、非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表（以下稱年報表），并比照居民企業(yè)所得稅申報，設計《非居民企業(yè)機構(gòu)、場所匯總繳納所得稅稅款分配表》。

（二）簡并優(yōu)化報表。以據(jù)實申報表為基礎，整合核定征收、不構(gòu)成常設機構(gòu)和國際運輸免稅申報等特殊情形，同時適當修改《中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報告表》（以下稱扣繳表），刪除無需報送項目，調(diào)整部分申報內(nèi)容。簡并優(yōu)化后，非居民企業(yè)所得稅申報表主表由4張減少為3張，附表由9張減少為5張。

三、主要的修訂內(nèi)容有哪些？

（一）預繳表和年報表

根據(jù)非居民企業(yè)機構(gòu)、場所企業(yè)所得稅特點，通過整合查賬據(jù)實征收與核定征收、不構(gòu)成常設機構(gòu)和國際運輸免稅申報信息，取消原《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅季度和年度納稅申報表（適用于核定征收企業(yè))/(不構(gòu)成常設機構(gòu)和國際運輸免稅申報）》。在此基礎上，再對預繳表和年報表進行報表內(nèi)容與結(jié)構(gòu)優(yōu)化：增加非居民企業(yè)信息欄，調(diào)整部分填列內(nèi)容，減少財務報表中已有信息的填報，將稅收優(yōu)惠項目合并至主表，刪除部分與主表內(nèi)容、財務報表內(nèi)容重復的附表，增補《非居民企業(yè)機構(gòu)、場所匯總繳納所得稅稅款分配表》《非居民企業(yè)機構(gòu)、場所核定計算明細表》兩張附表（預繳表和年報表共用）。

（二）扣繳表

根據(jù)《國家稅務總局關于非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第37號）規(guī)定，調(diào)整優(yōu)化扣繳表結(jié)構(gòu)與內(nèi)容，便于納稅遵從，主要包括區(qū)分法定源泉扣繳、指定扣繳與自行申報，采集扣繳義務發(fā)生時間，優(yōu)化指定扣繳信息填報等。

四、修訂后的申報表從何時開始啟用？

《公告》對不同報表分別設置不同啟用時間：扣繳表自2023年10月1日啟用；預繳表及相關附表自2023年第一季度企業(yè)所得稅預繳申報啟用；年報表及相關附表自2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報啟用?？紤]到非居民企業(yè)機構(gòu)、場所匯總納稅的特殊需要，《公告》明確，非居民企業(yè)按照《國家稅務總局 財政部 中國人民銀行關于非居民企業(yè)機構(gòu)場所匯總繳納企業(yè)所得稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第12號）規(guī)定選擇2023年度或2023年度匯總納稅的，可提前啟用修訂后的預繳表和年報表。

【第10篇】季度所得稅收入少報了

如果前一年的凈利潤是負數(shù)(或者是前幾年的凈利潤是負數(shù))，那么本年度的稅后凈利潤就必須先彌補這部分損失，然后再用來計算公積金、公益金或股息。

為了彌補上一年的損失，有關規(guī)定：填報企業(yè)所得稅前年度可能發(fā)生的未彌補虧損。需要指出的是，企業(yè)在納稅年度發(fā)生的虧損，應當結(jié)轉(zhuǎn)下一年度，用下一年度的收入彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)期最長不能超過五年。前一年的虧損應該記入什么會計分錄？出現(xiàn)損失時，由企業(yè)自己承擔。有三種方法可以彌補損失：

第一，用未來的年度稅前利潤進行補償。根據(jù)現(xiàn)行制度，當企業(yè)出現(xiàn)虧損時，可在未來五年內(nèi)用實現(xiàn)的稅前利潤來彌補，也就是在五年內(nèi)彌補虧損。

第二，彌補未來年度稅后利潤。如果企業(yè)五年內(nèi)發(fā)生的虧損沒有全部彌補，則適用所得稅后的未彌補虧損，由所得稅彌補。

第三，用盈余準備彌補虧損。利用盈余準備金彌補虧損的，應當由董事會提出方案，報股東大會批準。

補償損失是指根據(jù)我國稅法規(guī)定，企業(yè)每一個納稅年度的利潤總額，可以彌補前五年的虧損。對彌補上一年虧損的利潤，不征收企業(yè)所得稅；對同一納稅年度的利潤彌補上一年虧損的，不作為應納稅所得額計算繳納企業(yè)所得稅；對其他應納稅所得額計算繳納企業(yè)所得稅。它是稅法規(guī)定的，不同于會計處理。由于每年的經(jīng)營成果都要進行會計核算，所以不需要進行重復分錄，所以不涉及彌補損失。

為補償前一年的虧損，不必作特別會計分錄，只需將本年度的稅后凈利潤直接轉(zhuǎn)入'利潤分配--未分配利潤'帳戶。轉(zhuǎn)帳后，'利潤分配----未分配利潤'項下的余額是未分配利潤。如賬戶為轉(zhuǎn)帳后的貸方余額，則彌補損失后的保留收益。

上面是成都薯片科技整理的相關知識，如還有其他想要了解的可上成都薯片科技了解。

【第11篇】季度所得稅費用怎么算

研發(fā)費用加計扣除，是不是以后季度預繳所得稅就可以享受了？

答：是的。改革研發(fā)費用加計扣除清繳核算方式，允許企業(yè)自主選擇按半年享受加計扣除優(yōu)惠，上半年的研發(fā)費用由次年所得稅匯算清繳時扣除改為當年10月份預繳時即可扣除，讓企業(yè)盡早受惠。

季度預繳所得稅表中的營業(yè)收入、營業(yè)成本與利潤總額之間是否存在勾稽關系？

答：不存在。表中的利潤總額與第二行營業(yè)收入、第三行營業(yè)成本不存在必然的勾稽關系。不等于營業(yè)收入-營業(yè)成本。

以下幾個方面問題可以私信：

1、高管、企業(yè)股東、高薪員工、銷售提成、年終獎金的個稅優(yōu)化；

2、公戶提現(xiàn)、無票支出多，缺進項票導致利潤虛高繳稅多需要合法節(jié)稅；

3、因為社保入稅，導致企業(yè)替員工繳納的部分過高，用工成本高、人力成本高；

4、企業(yè)外部勞務人員、兼職員工、臨時員工（群演、顧問、專家、網(wǎng)紅、主播等）、臨時員工的薪資發(fā)放，需要獲得合法票據(jù)；

5、返傭費過高、居間費過高，需要獲得合法票據(jù)；

6、自然人代開，個體戶核定等業(yè)務。

關注我，了解合規(guī)稅籌方案，同時招募渠道代理！

【第12篇】季度所得稅申報表怎么填

導讀：企業(yè)所得稅是一項非常大的稅種，企業(yè)所得稅是每一個有所得的企業(yè)都需要交納的稅種。企業(yè)所得稅一般來說是按照季度申報預交，年度末的時候會算清交的。那么企業(yè)所得稅季度納稅申報表怎么填呢？

答：一、本表適用于實行查賬征收方式申報企業(yè)所得稅的居民納稅人及在中國境內(nèi)設立機構(gòu)的非居民納稅人在月（季）度預繳企業(yè)所得稅時使用。

二、本表表頭項目：

1、“稅款所屬期間”：納稅人填寫的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬月（季）度最后一日。

企業(yè)年度中間開業(yè)的納稅人填寫的“稅款所屬期間”為當月(季)開始經(jīng)營之日至所屬季度的最后一日，自次月(季)度起按正常情況填報。

2、“納稅人識別號”：填報稅務機關核發(fā)的稅務登記證號碼（15位）。

3、“納稅人名稱”：填報稅務登記證中的納稅人全稱。

三、各列的填報

1、“據(jù)實預繳”的納稅人第2行－第9行：填報“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日；填報“累計金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度（或月份）最后一日的累計數(shù)。納稅人當期應補（退）所得稅額為“累計金額”列第9行“應補（退）所得稅額”的數(shù)據(jù)。

2、“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”的納稅人第11行至14行及“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的納稅人第16行：填報表內(nèi)第11行至第14行、第16行“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日。

四、各行的填報

本表結(jié)構(gòu)分為兩部分：

1、第一部分為第1行至第16行，納稅人根據(jù)自身的預繳申報方式分別填報，包括非居民企業(yè)設立的分支機構(gòu)：實行據(jù)實預繳的納稅人填報第2至9行；實行按上一年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的納稅人填報第11至14行；實行經(jīng)稅務機關認可的其他方法預繳的納稅人填報第16行。

2、第二部分為第17行至第22行，由實行匯總納稅的總機構(gòu)在填報第一部分的基礎上填報第18至20行；分支機構(gòu)填報第20至22行。

五、具體項目填報說明:

1、第2行“營業(yè)收入”：填報會計制度核算的營業(yè)收入，事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的收入填報。

2、第3行“營業(yè)成本”：填報會計制度核算的營業(yè)成本，事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的成本（費用）填報。

3、第4行“利潤總額”：填報會計制度核算的利潤總額，其中包括從事房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以在本行填寫按本期取得預售收入計算出的預計利潤等。事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填報。

4、第5行“稅率（25％）”：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25％稅率計算應納所得稅額。

5、第6行“應納所得稅額”：填報計算出的當期應納所得稅額。第6行＝第4行×第5行，且第6行≥0。

6、第7行“減免所得稅額”：填報當期實際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務機關審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。 第7行≤第6行。

7、第8行“實際已預繳的所得稅額”：填報累計已預繳的企業(yè)所得稅稅額，“本期金額”列不填。

8、第9行“應補（退）所得稅額”：填報按照稅法規(guī)定計算的本次應補(退)預繳所得稅額。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行＜0時，填0， “本期金額”列不填。

9、第11行“上一納稅年度應納稅所得額”:填報上一納稅年度申報的應納稅所得額。本行不包括納稅人的境外所得。

10、第12行“本月（季）應納所得稅所得額”：填報納稅人依據(jù)上一納稅年度申報的應納稅所得額計算的當期應納稅所得額。

按季預繳企業(yè)：第12行=第11行×1/4

按月預繳企業(yè)：第12行=第11行×1/12

11、第13行“稅率（25％）”：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25％稅率計算應納所得稅額。

12、第14行“本月（季）應納所得稅額”：填報計算的本月（季）應納所得稅額。第14行=第12行×第13行

13、第16行“本月（季）確定預繳的所得稅額”：填報依據(jù)稅務機關認定的應納稅所得額計算出的本月（季）應繳納所得稅額。

14、第18行“總機構(gòu)應分攤的所得稅額”：填報匯總納稅總機構(gòu)以本表第一部分（第1－16行）本月或本季預繳所得稅額為基數(shù)，按總機構(gòu)應分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。

(1)據(jù)實預繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：

第9行×總機構(gòu)應分攤的預繳比例25%

(2)按上一納稅年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)： 第14行×總機構(gòu)應分攤的預繳比例25%

（3）經(jīng)稅務機關認可的其他方法預繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：

第16行×總機構(gòu)應分攤的預繳比例25%

15、第19行“中央財政集中分配稅款的所得稅額”：填報匯總納稅總機構(gòu)以本表第一部分（第1－16行）本月或本季預繳所得稅額為基數(shù)，按中央財政集中分配稅款的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。

(1)據(jù)實預繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：

第9行×中央財政集中分配稅款的預繳比例25%

(2)按上一納稅年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)： 第14行×中央財政集中分配稅款的預繳比例25%

（3）經(jīng)稅務機關認可的其他方法預繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：

第16行×中央財政集中分配稅款的預繳比例25%

16、第20行“分支機構(gòu)分攤的所得稅額”：填報匯總納稅總機構(gòu)以本表第一部分（第1－16行）本月或本季預繳所得稅額為基數(shù)，按分支機構(gòu)分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。

(1)據(jù)實預繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：

第9行×分支機構(gòu)分攤的預繳比例50%

(2)按上一納稅年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)： 第14行×分支機構(gòu)分攤的預繳比例50%

（3）經(jīng)稅務機關認可的其他方法預繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：

第16行×分支機構(gòu)分攤的預繳比例50%

(分支機構(gòu)本行填報總機構(gòu)申報的第20行“分支機構(gòu)分攤的所得稅額”)

17、第21行“分配比例”：填報匯總納稅分支機構(gòu)依據(jù)《匯總納稅企業(yè)所得稅分配表》中確定的分配比例。

18、第22行“分配的所得稅額”：填報匯總納稅分支機構(gòu)依據(jù)當期總機構(gòu)申報表中第20行“分支機構(gòu)分攤的所得稅額”×本表第21行“分配比例”的數(shù)額。

企業(yè)所得稅季度申報表包括哪幾部分？

本表包括利潤總額計算、應納稅所得額計算、應納稅額計算、附列資料四個部分。

1.“利潤總額計算”中的項目，按照國家統(tǒng)一會計制度口徑計算填報。實行企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度、分行業(yè)會計制度納稅人其數(shù)據(jù)直接取自利潤表；實行事業(yè)單位會計準則的納稅人其數(shù)據(jù)取自收入支出表；實行民間非營利組織會計制度納稅人其數(shù)據(jù)取自業(yè)務活動表；實行其他國家統(tǒng)一會計制度的納稅人，根據(jù)本表項目進行分析填報。

2.“應納稅所得額計算”和“應納稅額計算”中的項目，除根據(jù)主表邏輯關系計算的外，通過附表相應欄次填報。

本表為年度納稅申報表主表，企業(yè)應該根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例（以下簡稱稅法）、相關稅收政策，以及國家統(tǒng)一會計制度（企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度、事業(yè)單位會計準則和民間非營利組織會計制度等）的規(guī)定，計算填報納稅人利潤總額、應納稅所得額、應納稅額和附列資料等有關項目。

企業(yè)在計算應納稅所得額及應納所得稅時，企業(yè)財務、會計處理辦法與稅法規(guī)定不一致的，應當按照稅法規(guī)定計算。稅法規(guī)定不明確的，在沒有明確規(guī)定之前，暫按企業(yè)財務、會計規(guī)定計算

本表是在納稅人會計利潤總額的基礎上，加減納稅調(diào)整等金額后計算出“納稅調(diào)整后所得”（應納稅所得額）。會計與稅法的差異（包括收入類、扣除類、資產(chǎn)類等差異）通過《納稅調(diào)整項目明細表》（a105000）集中填報。

【第13篇】企業(yè)清算所得稅季度申報表

這個季度報稅時才發(fā)現(xiàn)上個季度的企業(yè)所得稅填錯了怎么辦?企業(yè)所得稅通常是按季度或者是按月來預繳的,企業(yè)工作人員在報稅的時候比較容易出現(xiàn)信息填寫錯誤的問題,并且在之后很久才發(fā)現(xiàn),遇到這種情況應該怎么辦?現(xiàn)哥為您解答如下.

這個季度報稅時才發(fā)現(xiàn)上個季度的企業(yè)所得稅填錯了怎么辦?

上季度企業(yè)所得稅填錯并且在這季度才發(fā)現(xiàn)意味著已經(jīng)扣款了,需要到稅局前臺申請重報.

企業(yè)所得稅季報預繳納稅申報表填寫錯誤的處理方法有:

1、在申報期范圍內(nèi)報錯的,且未清繳稅款的.可以重新申報.

2、過了申報期,發(fā)現(xiàn)有誤,且清繳稅款的,需要攜帶稅務登記證、經(jīng)辦人身份證明、蓋有公章的正確的企業(yè)所得稅納稅申報表到稅局前臺申請重報.

從稅務管理部門的角度來說,必須要建立比較健全的納稅人自行申報管理制度,這個自行申報的管理制度是由稅務機關或是主管部門進行批準.

對于自納稅人或是扣繳義務人來說,可以采取不同的方式來進行申請以及上報,大多可以采用郵寄或是數(shù)據(jù)電文的方式來進行辦理相應的納稅申報管理.通過報送或是代扣代繳,或是代收代繳等不同的方式來進行稅款的上報工作.

除此以外,中國還實行定期定額進行繳納稅款的方式進行納稅,對于納稅的方式來說分別可以采用簡易申報、簡并征期等不同的方式來進行納稅申報的工作.

企業(yè)所得稅什么時候申報?

企業(yè)所得稅什么時間申報,其實就是指企業(yè)稅款的繳納時間,在稅務總局的解釋中,我們稱它為企業(yè)所得稅匯算清繳.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條的規(guī)定,企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預繳稅款.

企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內(nèi),向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應繳應退稅款.

另外一種情況是,如果企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的,同樣根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定,應當在實際經(jīng)營終止之日起六十日內(nèi),向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳,并且應當在辦理注銷登記前,就其清算所得向稅務機關申報并依法繳納企業(yè)所得稅.

法律依據(jù): 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條:企業(yè)所得稅分月或者分季預繳.企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預繳稅款.

企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內(nèi),向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應繳應退稅款.企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時,應當按照規(guī)定附送財務會計報告和其他有關資料.

以上為小哥對'這個季度報稅時才發(fā)現(xiàn)上個季度的企業(yè)所得稅填錯了怎么辦'這一問題的解答,企業(yè)在報稅時因為粗心大意而造成的信息填寫錯誤很難避免,所以自然會有相應的解決方法,不必擔心.但不可將錯就錯,發(fā)現(xiàn)錯誤應該及時處理,萬一造成少繳漏繳就比較麻煩了.

【第14篇】國稅所得稅季度申報表

有會計朋友就問我，每個季度利潤波動比較大，而且匯算還要調(diào)整，我預繳時候不想多交，怕多交了退稅麻煩，為了平時少交，我自己在填寫季度申報表時候能不能不按企業(yè)實際財務報表利潤總額填寫，而用我想交的稅金倒推一個利潤總額填上？

記住，千萬不要以為企業(yè)所得稅年度可以匯算清繳，你按季度預繳的時候就可以亂填。

由于季度在報送企業(yè)所得稅預繳申報表時候需要同時報送企業(yè)財務報表「資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表」

所以在正式報送季報的時候請務必檢查好表間邏輯關系，保證數(shù)據(jù)的合理性，不然就可能被稅務機關預警。

1

你在季度預報企業(yè)所得稅時候除了填寫納稅申報表，還需要報送你的企業(yè)財務報表。

以查賬征收、按會計準則核算的企業(yè)來說。

你報送的申報表格式是這樣的

你填寫的財務報表利潤表的格式是這樣的

為什么把兩個表利潤總額框出來？

其實這個就是問題的核心，按照預繳申報表填表說明，申報表第3行利潤總額是企業(yè)按照會計核算制度算出來的利潤總額數(shù)，必須和財務報表利潤總額保持一致。

由于這個第3行可以直接填寫，并不是由其他行填寫后自動生產(chǎn)的。所有有些納稅人為了達到季度按照自己意圖交稅的目的，就自己倒算一個數(shù)據(jù)填上。

而最為關鍵的是他在報送財務報表也不注意各表間的邏輯勾稽關系，又按照企業(yè)實際情況報送了財務報表。

好了，所有數(shù)據(jù)匯總到稅務局申報系統(tǒng)，你的邏輯關系不符一下就監(jiān)控出來了，勾稽不一致，請書面說明原因，沒有合理理由，那就按會計利潤補稅吧。

2

這個事情本來應該是怎樣的呢？其實，企業(yè)所得稅法是明確規(guī)定了企業(yè)預繳稅款的方式的。

按照五十四條的規(guī)定，「分月或者分季預繳企業(yè)所得稅時，應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳；按照月度或者季度的實際利潤額預繳有困難的，可以按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳，或者按照經(jīng)稅務機關認可的其他方法預繳。預繳方法一經(jīng)確定，該納稅年度內(nèi)不得隨意變更。」

而且國稅函[2009]34號還對預繳進行了補充強調(diào)說明，「為確保稅款足額及時入庫，各級稅務機關對納入當?shù)刂攸c稅源管理的企業(yè)，原則上應按照實際利潤額預繳方法征收企業(yè)所得稅。

各級稅務機關根據(jù)企業(yè)上年度企業(yè)所得稅預繳和匯算清繳情況，對全年企業(yè)所得稅預繳稅款占企業(yè)所得稅應繳稅款比例明顯偏低的，要及時查明原因，調(diào)整預繳方法或預繳稅額。」

「各級稅務機關要處理好企業(yè)所得稅預繳和匯算清繳稅款入庫的關系，原則上各地企業(yè)所得稅年度預繳稅款占當年企業(yè)所得稅入庫稅款(預繳數(shù)+匯算清繳數(shù))應不少于70%。」

3

預繳哪能隨心所欲，借助金三的系統(tǒng)風險預警，后臺把勾稽指標設置好，一旦你提交申報，系統(tǒng)就會自動分析邏輯關系，對于跳出的風險點，稅務風險管理人員就會一個個排查落實。

如果覺得反正都有匯算清繳，平時就籌劃著來繳納，那么我告訴你，這本來是不符合規(guī)定的，弄不好還給安一個虛假申報的名頭，而且在金三系統(tǒng)下這種很容易被揪出來，后期如果發(fā)現(xiàn)讓你回到所屬期如實申報并交納滯納金和罰款，那就得不償失了。

所以，趕緊檢查一下自己申報表和財務報表的合理性關系，檢查好再報送不遲。

成功快車提醒：本月申報截止到24日。

【第15篇】一般納稅人季度所得稅

今天開始，我們將對越南政府稅收的整體情況做概要介紹，以便中資企業(yè)在規(guī)劃投資越南前，能夠?qū)υ侥险w稅收情況有所了解，而不是僅僅停留在優(yōu)惠政策上。

一、越南對企業(yè)征收的主要稅種及稅率

1.企業(yè)所得稅 (cit)

根據(jù)越南法律設立的企業(yè)須繳納企業(yè)所得稅，并就全球收入征稅。自2023年1月1日起，企業(yè)所得稅標準稅率為 20%（2014 年由25% 降至 22%，目前降至 20%）。滿足特定條件時還可享受優(yōu)惠稅率。某些行業(yè)可能適用更高的稅率，如石油、天然氣和其他稀有自然資源業(yè)務（從32%到50%不等）以及鉑、金、銀、錫、鎢、銻、寶石和稀土等采礦（從 40% 到 50%））。

2. 增值稅 (vat)

增值稅適用于提供用于在越南生產(chǎn)、貿(mào)易和消費目的的商品和服務。 增值稅的標準稅率為10%。 特定類別的商品和服務可能享受減稅和豁免。

3.特別銷售稅 (sst)

sst是一種消費稅形式，適用于某些商品的生產(chǎn)或進口以及某些服務的提供，例如香煙、酒類和彩票。sst稅率范圍從5%到150%不等。

4.印花稅（stamp duty）

印花稅適用于某些資產(chǎn)的所有權(quán)登記，包括建筑物、土地、交通工具和槍支。印花稅稅率從0.5%到15%不等。

5.營業(yè)執(zhí)照稅 (blt)

blt根據(jù)商業(yè)登記證或投資證上的注冊資本對經(jīng)濟組織征收，每年從100萬越南盾到300萬越南盾不等。第一期blt 應在企業(yè)注冊時支付，隨后按年度支付。

6.外國承包商稅 (fct)

fct是一種在越南廣泛應用的預扣稅制度。 它適用于從在越南開展業(yè)務或與越南締約方進行交易而獲得收入的外國實體或個人，無論他們是否在越南擁有任何法人實體。

所有稅收都在國家一級征收。 通常，這些稅務申報文件會定期（每季度和/或每年）提交給公司所在的省稅務局。

二、如下幾種情形如何征稅

1.企業(yè)支付給外國公司股東的股息

股息只能在公司稅后發(fā)放，因為股息是公司利潤的一部分。因此，股息只能在公司的納稅年度之后并完成經(jīng)審計的財務報表后每年匯出一次。支付給外國股東的公司利潤無預扣稅。

2.越南公司從外國公司收到的股息

除非稅收協(xié)定另有規(guī)定，否則越南公司從外國公司收到的股息需要繳納企業(yè)所得稅（針對越南公司）。

3.越南公司支付給外國公司股東的利息

外國實體貸款支付的利息適用5% 的預扣稅。

債券支付的利息（免稅債券除外）、存款利息附帶的紅利、逾期付款的利息以及向外國實體發(fā)行的存款證需繳納5%的fct。債券和存款證的發(fā)行需繳納總銷售收入0.1% 的稅，但是，根據(jù)稅收協(xié)定，上述稅率可能會降低。

4.支付給外國公司股東的知識產(chǎn)權(quán)許可費

支付給外國實體的知識產(chǎn)權(quán)使用費需繳納10%的預扣稅，除非根據(jù)稅收協(xié)定降低稅率。

【第16篇】企業(yè)季度所得稅計算方法

稅務政策

如果2023年總分公司滿足小型微利企業(yè)標準，從2023年各地的分支機構(gòu)不就地分攤企業(yè)所得稅。

現(xiàn)行企業(yè)所得稅實行法人稅制，企業(yè)應以法人為主體，計算從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額等指標，即企業(yè)設立不具有法人資格分支機構(gòu)的，應當匯總計算總機構(gòu)及其各分支機構(gòu)的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年度應納稅所得額，依據(jù)合計數(shù)判斷是否符合小型微利企業(yè)條件。

在填寫納稅申報表時，納稅人通過填報從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額等基礎信息，稅務機關實則已為納稅人予以了自動識別和認定，而無需企業(yè)單獨備案。

小型微利企業(yè)標準：

●正常情況：一般情況下分支機構(gòu)需要就地分攤企業(yè)所得稅！

●特殊情況：根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2023年第57號)規(guī)定：“第五條 以下二級分支機構(gòu)不就地分攤繳納企業(yè)所得稅：(二)上年度認定為小型微利企業(yè)的，其二級分支機構(gòu)不就地分攤繳納企業(yè)所得稅。

2023年第1季度企業(yè)所得稅預繳申報不考慮節(jié)假日情況要在2023年4月15日前完成，那就需要在第一季度前完成分支機構(gòu)不就地分攤企業(yè)所得稅備案。

備案時要驗證2023年是否滿足小型微利企業(yè)，所以第1季度前要完成2023年企業(yè)所得稅匯算清繳，只有完成了2023年企業(yè)所得稅匯算清繳，才能判斷是否滿足小型微利企業(yè)。

備案政策

1.備案結(jié)論：假設2023年總分公司合計判斷屬于小型微利企業(yè)，2023年分公司不就地分攤繳納企業(yè)所得稅。

2.備案時間：每年企業(yè)所得稅匯算清繳時間1月1日-5月31日，2023年企業(yè)所得稅匯算清繳時間為2023年1月1日-5月31日，而2023年第一季度企業(yè)所得稅預繳時間是2023年4月15日之前，所以2023年企業(yè)所得稅匯算清繳一定要在這個時間之前完成（各地具體時間與稅務局溝通），只有2023年匯算清繳完成了，才能判斷是否符合小型微利企業(yè)。

3.重新修改備案事項后，2023年各分支機構(gòu)不就地分攤企業(yè)所得稅，所有分支機構(gòu)均無需就地繳納企業(yè)所得稅，分支機構(gòu)就不需要填報了。

4.2024年是否就地預繳看2023年是否是小型微利企業(yè)，2023年如果不是，2024年分支機構(gòu)就要就地預繳企業(yè)所得稅了。

5.備案地點：有的地區(qū)可電子稅務局網(wǎng)站辦理（例如上海），在備案表保存提交環(huán)節(jié)，自動跳出上一年度（即備案有效期起年度的上一年度）該企業(yè)匯算清繳數(shù)據(jù)信息，并進行校驗。有的地區(qū)需要去稅務服務大廳辦理（例如天津）

6.總機構(gòu)類型變化：如果所有分支機構(gòu)均無需就地繳納企業(yè)所得稅，則總機構(gòu)在稅務申報時，系統(tǒng)會將其“企業(yè)類型”勾選為“一般企業(yè)”，申報要求與一般企業(yè)一樣。分支機構(gòu)不用申報企業(yè)所得稅報表了，不是零申報，是不申報。

2023年總公司代碼是210,2023年總公司代碼是100。

親，還不去辦理？

-end-