個(gè)人所得稅報(bào)稅系統(tǒng)（8篇）

【第1篇】個(gè)人所得稅報(bào)稅系統(tǒng)

熬了36小時(shí)，終于做出excel全自動(dòng)工資核算系統(tǒng)，含個(gè)稅專(zhuān)項(xiàng)扣除

月初，財(cái)務(wù)朋友們都開(kāi)始進(jìn)行核算工資，公司人數(shù)過(guò)多時(shí)，核算起來(lái)也是非常麻煩的！今天就給大家分享一套超實(shí)用的excel工資核算系統(tǒng)，自動(dòng)核算統(tǒng)計(jì)，工資條一鍵生成，含專(zhuān)項(xiàng)扣除，功能齊全，直接套用！

薪酬工資管理系統(tǒng)

1、設(shè)置公式的表格請(qǐng)不要隨意改動(dòng)，如果稅率等變更，請(qǐng)修改公式內(nèi)的數(shù)據(jù)即可。

2、本系統(tǒng)主要需要用戶(hù)錄入工資明細(xì)表，灰色部分為公式自動(dòng)算出。

3、填寫(xiě)順序：工資明細(xì)，部門(mén)匯總。“社保、公積、年金、醫(yī)療”表，需要選填部門(mén)，即可分部門(mén)匯總數(shù)據(jù)。

部門(mén)匯總

工資明細(xì)

工資條（自動(dòng)生成）

個(gè)人所得稅統(tǒng)計(jì)

人工成本

報(bào)稅樣表

社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)月報(bào)表

應(yīng)繳醫(yī)療保險(xiǎn)月報(bào)表

住房公積金繳費(fèi)月報(bào)表

企業(yè)年度繳費(fèi)月報(bào)表

好了，以上就是<工資核算管理系統(tǒng)>全部截圖展示。

【第2篇】個(gè)人所得稅怎么報(bào)稅

一、個(gè)人所得稅申報(bào)流程是什么?

1、統(tǒng)計(jì)好員工工資表與信息表。

2、安裝自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶(hù)端，打開(kāi)年新稅制申報(bào)。

3、進(jìn)入”綜合申報(bào)“填寫(xiě)，不是零申報(bào)，先下截模版，再導(dǎo)入數(shù)據(jù)提交，提交成功后返回。

4、點(diǎn)”稅款計(jì)算“檢查一下，再點(diǎn)“附表填表”，沒(méi)有這些項(xiàng)目，可不用填，再點(diǎn)申報(bào)表報(bào)送，發(fā)送報(bào)表，點(diǎn)獲取反饋。顯示成功表明報(bào)稅完成了。

二、企業(yè)逾期申報(bào)個(gè)人所得稅的處罰標(biāo)準(zhǔn)是什么?

根據(jù)《稅收征收管理法》第二十五條規(guī)定，納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容，如實(shí)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及根據(jù)實(shí)際需要要求報(bào)送的其他納稅資料。

《稅收征收管理法》第六十二條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。

根據(jù)上述規(guī)定，未按規(guī)定的期限進(jìn)行納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)貴公司可處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。

三、個(gè)人所得稅的計(jì)算公式是什么?

應(yīng)納稅所得額=稅前工資收入金額-五險(xiǎn)一金(個(gè)人繳納部分)；

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除；

個(gè)人所得稅，增值稅以及其他的各項(xiàng)稅費(fèi)的申報(bào)現(xiàn)在基本上都是在網(wǎng)上稅務(wù)局完成的，企業(yè)需要在指定的時(shí)間內(nèi)申報(bào)個(gè)人所得稅，如果逾期申報(bào)個(gè)人所得稅的話(huà)，就會(huì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生非常不利的影響。個(gè)人所得稅是每個(gè)月都需要申報(bào)的。

【第3篇】個(gè)人所得稅合并報(bào)稅

日前，記者從市稅務(wù)局獲悉，為推動(dòng)“放管服”改革提質(zhì)增效，進(jìn)一步精簡(jiǎn)涉稅材料報(bào)送，節(jié)省報(bào)送時(shí)間，近日，黑龍江省電子稅務(wù)局稅費(fèi)綜合申報(bào)和增值稅小規(guī)模納稅人“引導(dǎo)式”申報(bào)正式上線(xiàn)，大大增加了納稅便利度。

稅費(fèi)綜合申報(bào)實(shí)現(xiàn)一次填表，合并申報(bào)

近日，黑龍江省電子稅務(wù)局上線(xiàn)稅費(fèi)綜合申報(bào)功能，該功能上線(xiàn)后，實(shí)現(xiàn)了“十稅五費(fèi)、一次填表、一次繳款、一張憑證”。

“十稅五費(fèi)”都包括哪些內(nèi)容?

據(jù)介紹，“十稅”包括增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅(增值稅附加)、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅(消費(fèi)稅附加)、企業(yè)所得稅(預(yù)繳)、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅(預(yù)征和尾盤(pán))、印花稅和契稅。

“五費(fèi)”包括教育費(fèi)(增值稅附加)、地方教育費(fèi)(增值稅附加)、教育費(fèi)(消費(fèi)稅附加)、地方教育費(fèi)(消費(fèi)稅附加)和文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。

需申報(bào)以上稅費(fèi)種中一個(gè)或多個(gè)稅種且納稅登記狀態(tài)為“正?！钡募{稅人，即可選擇“稅費(fèi)綜合申報(bào)”。

納稅人登錄電子稅務(wù)局后，點(diǎn)擊【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【綜合申報(bào)】-【稅費(fèi)綜合申報(bào)】，依次填寫(xiě)當(dāng)期需要申報(bào)的一個(gè)或多個(gè)申報(bào)表，完成所有申報(bào)表填寫(xiě)后返回主頁(yè)面，勾選需要報(bào)送的申報(bào)表信息，點(diǎn)擊合并申報(bào)按鈕，完成合并申報(bào)操作。申報(bào)完成后，可點(diǎn)擊【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【稅費(fèi)繳納】，然后一并繳納稅款。

市稅務(wù)局工作人員表示，稅費(fèi)綜合申報(bào)上線(xiàn)，稅收治理能力和治理水平得到了進(jìn)一步提升，切實(shí)減輕了企業(yè)的申報(bào)負(fù)擔(dān)。

“引導(dǎo)式”申報(bào)巧解小規(guī)模納稅人難題

小規(guī)模納稅人的增值稅申報(bào)一直以來(lái)都是納稅人比較關(guān)注的涉稅業(yè)務(wù)之一，尤其是隨著小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的出臺(tái)，申報(bào)表填報(bào)變得更加復(fù)雜。那么，如何準(zhǔn)確又迅速地填寫(xiě)小規(guī)模申報(bào)表呢?

日前，黑龍江省電子稅務(wù)局推出了增值稅小規(guī)模納稅人“引導(dǎo)式”申報(bào)。不僅可以提升納稅人填報(bào)的準(zhǔn)確率，還能為納稅人節(jié)省報(bào)稅時(shí)間。

所謂“引導(dǎo)式”申報(bào)，就是通過(guò)征管大數(shù)據(jù)分析和簡(jiǎn)潔引導(dǎo)界面，協(xié)助納稅人輕松完成申報(bào)的工具。

那么，“引導(dǎo)式”申報(bào)該如何操作?

市稅務(wù)局工作人員介紹，小規(guī)模納稅人登錄電子稅務(wù)局后，依次點(diǎn)擊【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【增值稅小規(guī)模納稅人引導(dǎo)式申報(bào)】。

按照頁(yè)面指引，先選擇【銷(xiāo)售收入情況】，接著填寫(xiě)【本期發(fā)票開(kāi)具信息情況】，點(diǎn)擊【自動(dòng)生成申報(bào)表】，電子稅務(wù)局將根據(jù)前面填寫(xiě)的數(shù)據(jù)，自動(dòng)生成《小規(guī)模增值稅申報(bào)表》及相關(guān)附表。納稅人檢查申報(bào)表數(shù)據(jù)無(wú)誤后，直接申報(bào)繳款即可。

【第4篇】個(gè)人所得稅報(bào)稅

個(gè)稅經(jīng)過(guò)改革以后，不管申報(bào)方式還是計(jì)算方法，都發(fā)生了革命性的改變。

但是，由于年度獎(jiǎng)金既可以單獨(dú)計(jì)稅，也可以并入綜合所得，我們?cè)趯?shí)際年度匯繳清算時(shí)就需要根據(jù)情況選擇合適的方式。

個(gè)稅申報(bào)方式選擇哪個(gè)更合適？

個(gè)稅申報(bào)時(shí)，有兩種方式可以選擇，即單獨(dú)計(jì)稅和綜合計(jì)稅。當(dāng)然，這里的前提是你獲得了年終獎(jiǎng)。沒(méi)有年終獎(jiǎng)自然不需要進(jìn)行選擇！

具體來(lái)說(shuō)，個(gè)稅申報(bào)時(shí)年度獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅，還是并入綜合所得需要結(jié)合工資進(jìn)行分析：

1、綜合計(jì)稅

如果我們每個(gè)月的累計(jì)收入，在減去累計(jì)扣除項(xiàng)目之后是負(fù)值，那么可以選擇并入綜合所得。

簡(jiǎn)單理解就是，我們?cè)谄匠ｎA(yù)扣預(yù)繳的時(shí)候，沒(méi)有預(yù)繳過(guò)稅款。同時(shí)我們的扣除項(xiàng)目，還可以扣除一部分我們的年度獎(jiǎng)金。

在這樣的情況下，年度一次性獎(jiǎng)金并入綜合所得，可以起到節(jié)稅的目的。

當(dāng)然，如果我們的工資收入不穩(wěn)定，就需要計(jì)算一年的總收入和累計(jì)扣除進(jìn)行判斷了。

2 、單獨(dú)計(jì)稅

如果我們每個(gè)月的累計(jì)收入，在減去累計(jì)扣除項(xiàng)目之后是正值，并預(yù)繳了稅款，那么就應(yīng)該選擇單獨(dú)計(jì)稅。

如果我們?cè)诿總€(gè)月申報(bào)個(gè)稅時(shí)，都需要預(yù)繳稅款。在這樣的情況下，即使并入了綜合所得也達(dá)不到節(jié)稅的目的。所以，我們?cè)谶@樣的情況下，就不需要并入綜合所得的。

當(dāng)然，實(shí)際情況下，肯定會(huì)有很多特殊情況出現(xiàn)。我們需要結(jié)合實(shí)際情況，做出最優(yōu)的選擇。

需要注意的是，上面我說(shuō)的情況，主要就是我們除了工資收入，沒(méi)有其他綜合收入的情況。

年終獎(jiǎng)綜合計(jì)稅時(shí)，計(jì)入綜合所得的收入有哪些項(xiàng)目？

綜合計(jì)稅時(shí)，我們個(gè)人的工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、稿酬所得構(gòu)成了綜合收入的所有來(lái)源。

當(dāng)然，從本質(zhì)上說(shuō)，我們的年終獎(jiǎng)也是屬于工資薪金所得的一部分。之所以允許年終獎(jiǎng)可以選擇單獨(dú)計(jì)稅，就是為了延續(xù)原來(lái)的個(gè)稅優(yōu)惠。

我們要知道，個(gè)稅稅制在改革時(shí)，個(gè)稅的計(jì)稅方式進(jìn)行了顛覆性的改革。但是，改革需要保護(hù)納稅人的合法權(quán)益不受侵害。也可以理解為，原有的優(yōu)惠不但不能減少，還要降低。

所以，不管哪種稅制進(jìn)行改革，都會(huì)為了使原有的優(yōu)惠可以繼續(xù)存在，制定一些過(guò)渡政策。年終獎(jiǎng)的單獨(dú)計(jì)稅，就屬于這樣的情況。

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【第5篇】個(gè)人所得稅報(bào)稅時(shí)間

個(gè)人所得稅是與我們每個(gè)人息息相關(guān)的一項(xiàng)費(fèi)用，每個(gè)月發(fā)工資的時(shí)候你是否在想，要是不用扣稅就好了，現(xiàn)在終于有機(jī)會(huì)把交的稅都收回來(lái)了。

今天我們的辦公室就出現(xiàn)了這樣一幕。

同事a：今天操作退稅了，去年所交的稅費(fèi)全部退給我了，開(kāi)心。

同事b：我操作了，不過(guò)只退回了繳納總金額的一部分。

同事c：為什么我還需要補(bǔ)繳[流淚]。

你們身邊的小伙伴是否也有遇到過(guò)上述的這些情況。能退都是開(kāi)心的，無(wú)論多少。那要是遇到需要補(bǔ)繳的小伙伴也不必難過(guò)，說(shuō)明你的收入不菲。

今年的個(gè)稅匯算為防止扎堆在月初辦理，稅務(wù)部門(mén)開(kāi)啟了預(yù)約制。申請(qǐng)?jiān)?月1日至3月15日期間操作的，可以在2月16日至3月15日預(yù)約。3月16日以后，無(wú)需預(yù)約即可登錄手機(jī)個(gè)人所得稅app直接辦理?，F(xiàn)在大家就可以直接辦理了。

那么怎樣操作呢？

1.首先在應(yīng)用中心搜索【個(gè)人所得稅】app，下載并注冊(cè)賬戶(hù)

2.登陸個(gè)人所得稅app，在進(jìn)行2021綜合所得年度匯算之前，我們先進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)附加填報(bào)。

3.專(zhuān)項(xiàng)附加填報(bào)有6種類(lèi)型可供選填，可根據(jù)自身情況實(shí)際填寫(xiě)，其中包括：子女教育，繼續(xù)教育，大病醫(yī)療，住房貸款利息，住房租金，贍養(yǎng)老人。

a. 子女教育,具體步驟如圖

注意：子女教育是要求是三歲以后上學(xué)兒童，后面就按要求進(jìn)行下一步填寫(xiě)完設(shè)置扣除比例，申報(bào)方式就行。

b.繼續(xù)教育, 基本信息部分和子女教育一樣，然后填完下圖表格的內(nèi)容，就可以進(jìn)行申報(bào)了。

c.大病醫(yī)療, 需要填寫(xiě)的內(nèi)容如下圖

d.住房貸款利息

e. 住房租金

f. 贍養(yǎng)老人

下圖是贍養(yǎng)老人需要注意的，其他情況如實(shí)填寫(xiě)就行。

專(zhuān)項(xiàng)附加扣除填報(bào)完成以后，我們開(kāi)始進(jìn)行最終退稅的步驟：2021綜合年度匯算

第一步：準(zhǔn)備申報(bào)

打開(kāi)首頁(yè)【常用業(yè)務(wù)】—【綜合所得年度匯算】，或者選中間的【2021綜合年度匯算】

選擇申報(bào)年度：2023年度

選擇年度以后，出現(xiàn)下圖的填報(bào)方式。填報(bào)方式有兩種：【我需要申報(bào)表預(yù)填服務(wù)】 ，【我要填報(bào)空白申報(bào)表】

這里推薦大家選擇【我需要申報(bào)表預(yù)填服務(wù)】，因?yàn)檫x這個(gè)的話(huà)，稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)預(yù)填了部分申報(bào)數(shù)據(jù)，我們只需一鍵確認(rèn)即可。

第二步：確認(rèn)信息需要對(duì)個(gè)人基礎(chǔ)信息、匯繳地、已繳稅額進(jìn)行確認(rèn)

第三步：填報(bào)數(shù)據(jù)

確認(rèn)預(yù)填的收入和扣除信息無(wú)誤，可直接點(diǎn)擊【下一步】。

第四步：計(jì)算稅款，提交申報(bào)

系統(tǒng)回自動(dòng)計(jì)算【應(yīng)退稅額】，點(diǎn)擊【提交申報(bào)即可】。

第六步：退(補(bǔ))稅

1.如果存在要退的稅款，選擇【申請(qǐng)退稅】。

第七步：選擇銀行卡

點(diǎn)擊【申請(qǐng)退稅】以后，如果沒(méi)有綁定過(guò)銀行卡，則需點(diǎn)擊【添加銀行卡信息】—【確定】，按下圖所示輸入信息綁定。如果以前綁定過(guò)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)顯示銀行卡信息。稅務(wù)局操作以后就會(huì)將退稅的部分退回到綁定的銀行卡。

很多人對(duì)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除申報(bào)條件有疑問(wèn)，以下是轉(zhuǎn)自深圳服務(wù)號(hào)的關(guān)于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的申報(bào)條件：

下面是我們可能會(huì)遇到的一些問(wèn)題匯總：01:有多子女的父母，可以對(duì)不同的子女選擇不同的扣除方式嗎？答：可以。有多子女的父母，可以對(duì)不同的子女選擇不同的扣除方式，即對(duì)子女甲可以選擇由一方按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)扣除，對(duì)子女乙可以選擇由雙方分別按照每月500元的標(biāo)準(zhǔn)扣除。02:如果納稅人在接受學(xué)歷繼續(xù)教育的同時(shí)取得技能人員職業(yè)資格證書(shū)或者專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書(shū)的，如何享受繼續(xù)教育扣除？答：根據(jù)《個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除暫行辦法》，納稅人接受學(xué)歷繼續(xù)教育，可以按照每月400元的標(biāo)準(zhǔn)扣除，全年共計(jì)4800元；在同年又取得技能人員職業(yè)資格證書(shū)或者專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書(shū)的，且符合扣除條件的，可按照3600元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。但是，只能同時(shí)享受一個(gè)學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育和一個(gè)職業(yè)資格繼續(xù)教育。因此，對(duì)同時(shí)符合此類(lèi)情形的納稅人，該年度可疊加享受兩個(gè)扣除，當(dāng)年其繼續(xù)教育共計(jì)可扣除8400元（4800+3600）。03:納稅人配偶、子女的大病醫(yī)療支出是否可以在納稅人稅前扣除？答：納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或其配偶一方扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出，可按規(guī)定分別計(jì)算扣除額。04:夫妻雙方婚前都有住房貸款，婚后怎么享受住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除？答：夫妻雙方婚前分別購(gòu)買(mǎi)住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購(gòu)買(mǎi)的住房，由購(gòu)買(mǎi)方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以由夫妻雙方對(duì)各自購(gòu)買(mǎi)的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%，具體扣除方式在一個(gè)年度內(nèi)不得變更。05:住房貸款利息和住房租金扣除可以同時(shí)享受嗎？答：不可以。納稅人及其配偶在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。

ps：如果是在人口超過(guò)100萬(wàn)的大城市，同時(shí)滿(mǎn)足住房貸款利息和住房租金扣除的話(huà)，個(gè)人建議選擇住房租金扣除。因?yàn)榇笥?00萬(wàn)人口時(shí)：住房貸款扣除標(biāo)準(zhǔn)是12000/年；住房租金標(biāo)準(zhǔn)是1100/月，一年就是18000；所以住房租金扣除會(huì)更多。06:納稅人父母年齡均超過(guò)60周歲，在進(jìn)行贍養(yǎng)老人扣除時(shí)，是否可以按照兩倍標(biāo)準(zhǔn)扣除？答：不能。只要父母其中一位達(dá)到60歲就可以享受扣除，不按照老人人數(shù)計(jì)算。 07、學(xué)前教育和學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每年12000元(每月1000元)的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。07: 二胎子女教育可以抵扣嗎?答:可以抵扣。

【第6篇】個(gè)人所得稅報(bào)稅軟件

重磅！國(guó)家稅務(wù)總局推出的個(gè)稅app，已在全國(guó)上線(xiàn)！即日起，所有納稅人可以下載申報(bào)個(gè)稅手機(jī)版app ，在核實(shí)自己身份信息后，隨時(shí)隨地完成自己的報(bào)稅義務(wù)。

從此，個(gè)人所得稅申報(bào)，可以靠自己了。這也意味著，你將成為真正意義上的——“對(duì)自己負(fù)責(zé)，自己管自己了”，所以，你準(zhǔn)備好了嗎？

【如何注冊(cè)？】

01下載

1、通過(guò)各大手機(jī)應(yīng)用市場(chǎng)下載應(yīng)用名為“個(gè)人所得稅”手機(jī)app。

2、通過(guò)各省電子稅務(wù)局入口，跳轉(zhuǎn)到自然人辦稅服務(wù)網(wǎng)站后，進(jìn)行手機(jī)app掃碼下載。

02用戶(hù)注冊(cè)1、人臉識(shí)別注冊(cè)（僅適用于居民身份證注冊(cè)）通過(guò)人臉識(shí)別手段對(duì)用戶(hù)進(jìn)行實(shí)人驗(yàn)證，該方式是通過(guò)對(duì)實(shí)時(shí)采集的人臉與公安留存的照片進(jìn)行比對(duì)驗(yàn)證，驗(yàn)證通過(guò)后即可完成實(shí)名注冊(cè)。

2、注冊(cè)碼認(rèn)證注冊(cè)（適用于所有證件類(lèi)型注冊(cè)）納稅人先行持有效身份證件及其他證明材料到就近的辦稅服務(wù)廳進(jìn)行實(shí)名認(rèn)證登記后申請(qǐng)發(fā)放注冊(cè)碼，然后采用此注冊(cè)碼在“個(gè)人所得稅”app中注冊(cè)賬號(hào)，以后憑此賬號(hào)即可遠(yuǎn)程登錄“個(gè)人所得稅”app進(jìn)行辦稅

*填錯(cuò)信息可以修改

不僅如此，如果納稅人在申報(bào)信息時(shí)填寫(xiě)錯(cuò)誤，或者要進(jìn)行修改，也可以在查詢(xún)界面內(nèi)選擇“專(zhuān)項(xiàng)附加扣除填報(bào)記錄”，選擇填寫(xiě)的項(xiàng)目后，下方會(huì)出現(xiàn)“作廢”和“修改”選項(xiàng)，納稅人可以輕松進(jìn)行申報(bào)信息的修改。

*要對(duì)自己填寫(xiě)的所有信息負(fù)責(zé)

納稅人應(yīng)當(dāng)對(duì)自己填寫(xiě)的所有信息負(fù)責(zé)。稅務(wù)部門(mén)表示——所有的信息都和公安部門(mén)和其他有關(guān)部門(mén)連接比對(duì)。如果納稅人弄虛作假，會(huì)影響個(gè)人信用，嚴(yán)重時(shí)，還會(huì)被追究法律責(zé)任。

同時(shí)，納稅人申報(bào)信息也不用擔(dān)心會(huì)泄漏隱私。因?yàn)閱挝煌ㄟ^(guò)后臺(tái)系統(tǒng)看到的數(shù)據(jù)，關(guān)鍵信息都經(jīng)過(guò)了脫敏處理，且單位后臺(tái)也不能修改員工填寫(xiě)的專(zhuān)項(xiàng)附加信息，確保了職工的隱私安全。

03填報(bào)信息

填報(bào)信息基本步驟：選擇扣除項(xiàng)目——核對(duì)基本信息——填報(bào)扣除項(xiàng)目具體信息——選擇申報(bào)方式——最后提交。

分具體扣除項(xiàng)目說(shuō)明

（一）子女教育抵扣

具體來(lái)看，納稅人如需進(jìn)行子女教育抵扣

■可在首頁(yè)點(diǎn)擊“子女教育”，此時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)彈出窗口提示填報(bào)前需要準(zhǔn)備的材料，點(diǎn)擊“準(zhǔn)備完畢，進(jìn)入填報(bào)”

■在確認(rèn)納稅人基本信息無(wú)誤后點(diǎn)擊“下一步”

■根據(jù)實(shí)際情況選擇并錄入子女基本信息和教育信息，如當(dāng)前受教育階段、教育時(shí)間起和止等，完善后點(diǎn)擊“下一步”

■選擇是否有配偶和分配方式，若之前未添加過(guò)配偶信息選擇“有配偶”后可以在該頁(yè)面先添加配偶信息，點(diǎn)擊“下一步”

注意

需要注意的是，同一個(gè)子女、同一個(gè)“受教育階段”只能保存一條明細(xì)，且所有明細(xì)記錄的“受教育日期起、受教育日期止”不能有交叉。

（二）教育專(zhuān)項(xiàng)抵扣

納稅人申報(bào)繼續(xù)教育專(zhuān)項(xiàng)抵扣

■點(diǎn)擊“首頁(yè)”中的“繼續(xù)教育”

■確認(rèn)納稅人基本信息無(wú)誤后點(diǎn)擊“下一步”

■選擇扣除年度以及繼續(xù)教育類(lèi)型，點(diǎn)擊“下一步”

注意

繼續(xù)教育在系統(tǒng)中分為兩種，前者是學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，后者是職業(yè)資格繼續(xù)教育，其中——

職業(yè)資格教育又分為技能人員職業(yè)資格和專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格

■在技能人員職業(yè)資格中，包括消防設(shè)施操作員、游泳救生員、中藥飲片加工人員、中式烹調(diào)師、美容師等200多項(xiàng)

■在專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格中，則包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師、教師資格等約80項(xiàng)資格

（三）大病醫(yī)療抵扣

在次年進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)扣除

納稅人申報(bào)大病醫(yī)療時(shí)，需要

■在“首頁(yè)”中選擇“大病醫(yī)療”

■確認(rèn)納稅人基本信息無(wú)誤后點(diǎn)擊“下一步”

■選擇扣除年度、與納稅人的關(guān)系，據(jù)實(shí)錄入個(gè)人負(fù)擔(dān)金額以及醫(yī)療支出總金額

■點(diǎn)擊“提交”即可

大病醫(yī)療專(zhuān)項(xiàng)扣除是在次年3月1日至6月30日匯算清繳時(shí)扣除。

（四）住房貸款利息抵扣

住房貸款利息抵扣的申報(bào)，納稅人需要

■點(diǎn)擊首頁(yè)中的“住房貸款利息”

■ 確認(rèn)納稅人基本信息無(wú)誤后，錄入房屋信息

注意

在這一抵扣中，產(chǎn)權(quán)證明分為房屋所有權(quán)證、不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證、房屋買(mǎi)賣(mài)合同、房屋預(yù)售合同四種。

■選擇房屋所有權(quán)證、不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證需填寫(xiě)證書(shū)號(hào)碼

■選擇房屋買(mǎi)賣(mài)合同、房屋預(yù)售合同需填寫(xiě)合同編號(hào)

■信息完善后點(diǎn)擊“下一步”

納稅人可以選擇扣除年度以及貸款方式。

■貸款方式則分為公積金貸款、商業(yè)貸款、組合貸三種，納稅人需至少填寫(xiě)其中一項(xiàng)點(diǎn)擊“下一步”

■ 選擇貸款人是否為本人以及分配比例點(diǎn)擊“下一步”，選擇申報(bào)方式，“提交”即可

（五）住房租金抵扣

住房租金與貸款利息只能兩者擇一

納稅人在選擇首頁(yè)中的“住房租金”時(shí)，系統(tǒng)彈出提示↓↓↓

“若您已填報(bào)住房貸款利息，請(qǐng)勿填寫(xiě)本表，否則可能導(dǎo)致政策適用錯(cuò)誤，影響個(gè)人納稅信用甚至違反稅收法律?！?/p>

根據(jù)規(guī)定，在住房貸款和住房租金兩項(xiàng)抵扣中，納稅人及其配偶在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。

納稅人需要

■在填報(bào)中選擇扣除年度，以及錄入住房租金支出相關(guān)信息

■其中，出租方類(lèi)型分為自然人和組織，需要錄入對(duì)應(yīng)類(lèi)型的出租人身份證件信息或出租單位統(tǒng)一社會(huì)信用代碼（納稅人識(shí)別號(hào)），點(diǎn)擊“下一步”

（六）贍養(yǎng)老人抵扣

非獨(dú)生子女確定分?jǐn)偡绞?/p>

■ 納稅人選擇首頁(yè)中的“贍養(yǎng)老人”

■確認(rèn)納稅人基本信息無(wú)誤后點(diǎn)擊“下一步”

■選擇扣除年度以及被贍養(yǎng)人信息點(diǎn)擊“下一步”

■納稅人需要選擇是否獨(dú)生子女

注意

■若為獨(dú)生子女，則分配比例為全部由本人扣除

■非獨(dú)生子女，需錄入共同贍養(yǎng)人、本年度月扣除額并選擇分?jǐn)偡绞剑ㄙ狆B(yǎng)人平均分?jǐn)?、贍養(yǎng)人約定分?jǐn)偂⒈毁狆B(yǎng)人指定分?jǐn)偅?/p>

■ 點(diǎn)擊“下一步”，選擇申報(bào)方式，“提交”即可

政策注意事項(xiàng)梳理

子女教育

q:子女教育的扣除主體是誰(shuí)？

a:子女教育的扣除主體是子女的法定監(jiān)護(hù)人，包括生父母、繼父母、養(yǎng)父母，父母之外的其他人擔(dān)任未成年人的法定監(jiān)護(hù)人的，比照?qǐng)?zhí)行。

q:監(jiān)護(hù)人不是父母可以扣除嗎？

a:可以，前提是確實(shí)擔(dān)任未成年人的監(jiān)護(hù)人。

q:子女的范圍包括哪些？

a:子女包括婚生子女、非婚生子女、養(yǎng)子女、繼子女。也包括未成年但受到本人監(jiān)護(hù)的非子女。

q:子女教育的扣除標(biāo)準(zhǔn)是多少？

a:按照每個(gè)子女每年12000元（每月1000元）的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

q: 子女教育的扣除在父母之間如何分配？

a:父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，即一人每月1000元扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，即一人每月500元扣除。只有這兩種分配方式，納稅人可以根據(jù)情況自行選擇。

q:子女教育的扣除分配選定之后可以變更嗎？

a子女教育的扣除分配，可以選擇由父母一方扣除或者雙方平攤扣除，選定扣除方式后在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

繼續(xù)教育

q:繼續(xù)教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的扣除范圍是怎么規(guī)定的？

a:納稅人在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷繼續(xù)教育的扣除期限不能超過(guò)48個(gè)月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。

q:繼續(xù)教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)是怎么規(guī)定的？

a:繼續(xù)教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)是：

（1）納稅人在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除。

（2）納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。

q: 繼續(xù)教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除該如何申報(bào)？

a:對(duì)技能人員職業(yè)資格和專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，采取憑證書(shū)信息定額扣除方式。納稅人在取得證書(shū)后向扣繳義務(wù)人提供姓名、納稅識(shí)別號(hào)、證書(shū)編號(hào)等信息，由扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)扣除。也可以在年終向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供資料，通過(guò)匯算清繳享受扣除。

對(duì)學(xué)歷繼續(xù)教育，采取憑學(xué)籍、考籍信息定額扣除方式。納稅人向扣繳義務(wù)人提供姓名、納稅識(shí)別號(hào)、學(xué)籍、考籍等信息，由扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)扣除，也可以在年終向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供資料，通過(guò)匯算清繳享受扣除。

q:學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育支出，可在多長(zhǎng)期限內(nèi)扣除？

a:在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育入學(xué)的當(dāng)月至學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育結(jié)束的當(dāng)月，但同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限最長(zhǎng)不得超過(guò)48個(gè)月。

q:如果納稅人在接受學(xué)歷繼續(xù)教育的同時(shí)取得技能人員職業(yè)資格證書(shū)或者專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書(shū)的，如何享受繼續(xù)教育扣除？

a:根據(jù)《個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除暫行辦法》，納稅人接受學(xué)歷繼續(xù)教育，可以按照每月400元的標(biāo)準(zhǔn)扣除，全年共計(jì)4800元；在同年又取得技能人員職業(yè)資格證書(shū)或者專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書(shū)的，且符合扣除條件的，可按照3600元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。但是，只能同時(shí)享受一個(gè)學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育和一個(gè)職業(yè)資格繼續(xù)教育。因此，對(duì)同時(shí)符合此類(lèi)情形的納稅人，該年度可疊加享受兩個(gè)扣除，當(dāng)年其繼續(xù)教育共計(jì)可扣除8400元（4800+3600）。

q:繼續(xù)教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的扣除主體是誰(shuí)？

a:繼續(xù)教育的扣除主體以納稅人本人為主。大學(xué)本科及以下的學(xué)歷繼續(xù)教育可以由接受教育的本人扣除，暫可以由其父母按照子女教育扣除，但對(duì)于同一教育事項(xiàng)，不得重復(fù)扣除。

大病醫(yī)療

q:大病醫(yī)療專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的扣除方式是怎樣的？

a:在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

q:大病醫(yī)療專(zhuān)項(xiàng)附加扣除何時(shí)扣除？

a:在次年3月1日至6月30日匯算清繳時(shí)扣除。

q:納稅人配偶、子女的大病醫(yī)療支出是否可以在納稅人稅前扣除？

a:納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或其配偶一方扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。

納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出，可按規(guī)定分別計(jì)算扣除額。

q:享受大病醫(yī)療專(zhuān)項(xiàng)附加扣除時(shí)，納稅人需要注意什么？

a:納稅人日常看病時(shí)，應(yīng)當(dāng)留存醫(yī)藥服務(wù)收費(fèi)及醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)相關(guān)票據(jù)原件（或者復(fù)印件）等資料備查，同時(shí)，可以通過(guò)醫(yī)療保障部門(mén)的醫(yī)療保障管理信息系統(tǒng)查詢(xún)本人上一年度醫(yī)藥費(fèi)用情況。納稅人在年度匯算清繳時(shí)填報(bào)相關(guān)信息申請(qǐng)退稅。

q:夫妻同時(shí)有大病醫(yī)療支出，想全部都在男方扣除，扣除限額是16萬(wàn)嗎？

a:夫妻兩人同時(shí)有符合條件的大病醫(yī)療支出，可以選擇都在男方扣除，扣除限額分別計(jì)算，每人最高扣除限額為8萬(wàn)元，合計(jì)最高扣除限額為16萬(wàn)元。

住房貸款利息

q:住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的扣除范圍是什么？

a:納稅人本人或其配偶單獨(dú)或共同使用商業(yè)銀行或住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或其配偶購(gòu)買(mǎi)中國(guó)境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出。

q:住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)是怎么規(guī)定的？

a:在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

q：住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的扣除主體是誰(shuí)？

a:經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

q: 住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的扣除方式是怎樣的？

a:住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除采取定額扣除方式。

q:住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除享受的時(shí)間范圍？

a:納稅人的住房貸款利息扣除期限最長(zhǎng)不能超過(guò)240個(gè)月，240個(gè)月后不能享受附加扣除。對(duì)于2023年之后還處在還款期，只要符合條件，就可以扣除。

q:夫妻雙方婚前都有住房貸款，婚后怎么享受住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除？

a:夫妻雙方婚前分別購(gòu)買(mǎi)住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購(gòu)買(mǎi)的住房，由購(gòu)買(mǎi)方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以由夫妻雙方對(duì)各自購(gòu)買(mǎi)的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%，具體扣除方式在一個(gè)年度內(nèi)不得變更。

q:住房貸款利息和住房租金扣除可以同時(shí)享受嗎？

a:不可以。納稅人及其配偶在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。

住房租金

q:住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的扣除范圍是怎么規(guī)定的？

a:納稅人及配偶在主要工作城市沒(méi)有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照規(guī)定進(jìn)行扣除。

q:住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中的主要工作城市是如何定義的？

a:主要工作城市是指納稅人任職受雇的直轄市、計(jì)劃單列市、副省級(jí)城市、地級(jí)市（地區(qū)、州、盟）全部行政區(qū)域范圍。無(wú)任職受雇單位的，為綜合所得匯算清繳地的稅務(wù)機(jī)關(guān)所在城市。

q:住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)是怎么規(guī)定的？

a:住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：

（一）直轄市、省會(huì)（首府）城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元；

（二）除上述所列城市以外，市轄區(qū)戶(hù)籍人口超過(guò)100萬(wàn)的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元；市轄區(qū)人口不超過(guò)100萬(wàn)（含）的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的，視同納稅人在主要工作城市有自有住房。市轄區(qū)戶(hù)籍人口，以國(guó)家統(tǒng)計(jì)局公布的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。

q:住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的扣除主體是誰(shuí)？

a:住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除。夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方（即承租人）扣除住房租金支出。夫妻雙方主要工作城市不相同的，且各自在其主要工作城市都沒(méi)有住房的，可以分別扣除住房租金支出。夫妻雙方不得同時(shí)分別享受住房貸款利息扣除和住房租金扣除。

q:夫妻雙方無(wú)住房，兩人主要工作城市不同，各自租房，如何扣除？

a:夫妻雙方主要工作城市不同，且都無(wú)住房，可以分別扣除。

q:住房貸款利息和住房租金扣除可以同時(shí)享受嗎？

a:不可以。住房貸款利息和住房租金只能二選一。如果對(duì)于住房貸款利息進(jìn)行了抵扣，就不能再對(duì)住房租金進(jìn)行抵扣。反之亦然。

贍養(yǎng)老人

q:贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的扣除范圍是怎么規(guī)定的？

a:納稅人贍養(yǎng)年滿(mǎn)60歲父母以及子女均已去世的年滿(mǎn)60歲祖父母、外祖父母的贍養(yǎng)支出，可以稅前扣除。

q:贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)是怎么規(guī)定的？

a:納稅人為獨(dú)生子女的，按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。納稅人為非獨(dú)生子女的，應(yīng)當(dāng)與其兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，分?jǐn)偟目鄢~最高不得超過(guò)每月1000元。

q:贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的分?jǐn)偡绞接心膸追N？

a:贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的分?jǐn)偡绞桨ㄓ少狆B(yǎng)人均攤或約定分?jǐn)?，也可以由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)?。采取指定分?jǐn)偦蛘呒s定分?jǐn)偡绞降?，每一納稅人分?jǐn)偟目鄢~最高不得超過(guò)每月1000元，并簽訂書(shū)面分?jǐn)倕f(xié)議。指定分?jǐn)偱c約定分?jǐn)偛灰恢碌模灾付ǚ謹(jǐn)倿闇?zhǔn)。

q:贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的扣除主體是誰(shuí)？

a:贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的扣除主體包括：一是負(fù)有贍養(yǎng)義務(wù)的所有子女?！痘橐龇ā芬?guī)定：婚生子女、非婚生子女、養(yǎng)子女、繼子女有贍養(yǎng)扶助父母的義務(wù)。二是祖父母、外祖父母的子女均已經(jīng)去世，負(fù)有贍養(yǎng)義務(wù)的孫子女、外孫子女。

q: 納稅人父母年齡均超過(guò)60周歲，在進(jìn)行贍養(yǎng)老人扣除時(shí)，是否可以按照兩倍標(biāo)準(zhǔn)扣除？

a:不能。扣除標(biāo)準(zhǔn)是按照每個(gè)納稅人有兩位贍養(yǎng)老人測(cè)算的。只要父母其中一位達(dá)到60歲就可以享受扣除，不按照老人人數(shù)計(jì)算。

【第7篇】個(gè)人所得稅報(bào)稅流程

新個(gè)稅法2023年1月1日起全面施行，也就是說(shuō)還有一個(gè)月！繳個(gè)稅就不再這么簡(jiǎn)單了，其中涉及到各種申報(bào)問(wèn)題、匯算清繳問(wèn)題、稅法問(wèn)題等，稍不注意，就會(huì)被列入“黑名單”！

這次個(gè)稅改革，對(duì)自然納稅人風(fēng)險(xiǎn)無(wú)疑加大了，但對(duì)個(gè)體工商戶(hù)來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)就更大了！一般來(lái)說(shuō)，個(gè)體戶(hù)的申報(bào)主要會(huì)涉及兩種稅，一是增值稅、二是個(gè)人所得稅。

個(gè)體戶(hù)要收哪些個(gè)稅？

國(guó)家稅務(wù)總局成都市稅務(wù)局關(guān)于個(gè)體工商戶(hù)個(gè)人所得稅附征率的公告

一、個(gè)人所得稅附征率分行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。娛樂(lè)業(yè)適用個(gè)人所得稅附征率為0.8%；服務(wù)業(yè)、餐飲業(yè)適用個(gè)人所得稅附征率為0.6%；文化體育業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)適用個(gè)人所得稅附征率為0.5%；工業(yè)、商業(yè)、加工修理業(yè)、建筑業(yè)適用個(gè)人所得稅附征率為0.3%；其它行業(yè)適用個(gè)人所得稅附征率為0.5%。

符合適用規(guī)定情形的個(gè)體工商戶(hù)經(jīng)營(yíng)多業(yè)的，按其主營(yíng)項(xiàng)目確定所屬行業(yè)及適用的個(gè)人所得稅附征率。

二、個(gè)人所得稅附征率適用對(duì)象為在我市范圍內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)并實(shí)行定期定額征收管理的個(gè)體工商戶(hù)。

三、本公告自發(fā)布之日實(shí)施。具體適用于以上納稅人2023年10月1日以后取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得。

由于經(jīng)營(yíng)所得的納稅人主要是個(gè)體工商戶(hù)和企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)者，這部分納稅人如果屬于核定征收，稅務(wù)機(jī)關(guān)一般不要求匯算清繳，如果屬于查賬征收，一般都聘請(qǐng)有財(cái)務(wù)人員，由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行匯算清繳。

個(gè)體戶(hù)如何做匯算清繳？

一、月（季）度預(yù)繳稅款的計(jì)算。

本期應(yīng)繳稅額=累計(jì)應(yīng)納稅額-累計(jì)已繳稅額累計(jì)應(yīng)納稅額=應(yīng)納10月1日以前稅額+應(yīng)納10月1日以后稅額應(yīng)納10月1日以前稅額＝（累計(jì)應(yīng)納稅所得額×稅法修改前規(guī)定的稅率-稅法修改前規(guī)定的速算扣除數(shù)）×10月1日以前實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份數(shù)÷累計(jì)實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份數(shù)應(yīng)納10月1日以后稅額＝（累計(jì)應(yīng)納稅所得額×稅法修改后規(guī)定的稅率-稅法修改后規(guī)定的速算扣除數(shù)）×10月1日以后實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份數(shù)÷累計(jì)實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份數(shù)

二、年度匯算清繳稅款的計(jì)算。

匯繳應(yīng)補(bǔ)退稅額=全年應(yīng)納稅額-累計(jì)已繳稅額全年應(yīng)納稅額=應(yīng)納前三季度稅額+應(yīng)納第四季度稅額應(yīng)納前三季度稅額=（全年應(yīng)納稅所得額×稅法修改前規(guī)定的稅率-稅法修改前規(guī)定的速算扣除數(shù)）×前三季度實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份數(shù)÷全年實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份數(shù)應(yīng)納第四季度稅額=（全年應(yīng)納稅所得額×稅法修改后規(guī)定的稅率-稅法修改后規(guī)定的速算扣除數(shù)）×第四季度實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份數(shù)÷全年實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份數(shù)

舉個(gè)例子

某個(gè)體工商戶(hù)2023年4月份開(kāi)業(yè)，按月申報(bào)納稅。4至11月利潤(rùn)分別為3、4、4、5、3、7、3、3萬(wàn)元，假設(shè)無(wú)納稅調(diào)整事項(xiàng)。

問(wèn)：1、第11月份應(yīng)納稅額是多少？

2、年度匯算清繳應(yīng)納稅額是多少？

第11月份應(yīng)納稅額

應(yīng)納稅額＝應(yīng)納10月前稅額＋應(yīng)納10月后稅額

累計(jì)11月前應(yīng)納稅所得額＝3＋4＋4＋5＋3＋7＋3 －5×0.35－2×0.5＝26.25

應(yīng)納10月前稅額＝(26.25 ×35%－1.475)×5÷7＝5.5089

應(yīng)納10月后稅額＝（ 26.25 ×20%－1.05）×2÷7＝1.2

累計(jì)應(yīng)納稅額＝5.5089＋1.2＝6.7089萬(wàn)元

應(yīng)補(bǔ)（退）稅額＝累計(jì)應(yīng)納稅額－實(shí)際已納稅額

匯算清繳

全年應(yīng)納稅額=應(yīng)納前三季度稅額+應(yīng)納第四季度稅額

全年應(yīng)納稅所得額＝ 32－ 5×0.35 － 3 ×0. 5 ＝28.75

應(yīng)納前三季度稅額=（ 28.75 ×35%－1.4750）×5÷8＝5.3672

應(yīng)納第四季度稅額=（ 28.75 ×20%－1.050）×3÷8＝1.7625

全年應(yīng)納稅額=5.3672＋1.7625＝7.1297萬(wàn)元

匯繳應(yīng)補(bǔ)(退)稅額=全年應(yīng)納稅額－累計(jì)已繳稅額

實(shí)際稅負(fù)率＝7.1297÷32＝22.28%

有不少人又要問(wèn)了，好麻煩呀，我是小本生意，請(qǐng)不起財(cái)務(wù)，而且不是說(shuō)了只要我一個(gè)月?tīng)I(yíng)業(yè)額不超過(guò)三萬(wàn)，公司就不用繳稅，那我零申報(bào)不是最省事嗎？

聽(tīng)起來(lái)邏輯滿(mǎn)分，可不用繳稅和零申報(bào)還真不是一回事?。?/p>

個(gè)體戶(hù)什么情況下才可以“零申報(bào)”？

稅局要求的零申報(bào)是：企業(yè)納稅申報(bào)的本期數(shù)據(jù)和往期數(shù)據(jù)均為0。

一般只存在于未開(kāi)展經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，或是準(zhǔn)備注銷(xiāo)正在清算的企業(yè)。

簡(jiǎn)單點(diǎn)說(shuō)就是：納稅申報(bào)的所屬期內(nèi)，收入和成本都為0，才能零申報(bào)。

所以為了省事而長(zhǎng)期零申報(bào)的企業(yè)，您這一波操作之后，稅務(wù)局還沒(méi)找您嗎？

一、誤區(qū)一：零申報(bào)就不用申報(bào)

零申報(bào)可不是讓你隨便填個(gè)“0”就完事的，更不是不申報(bào)。

個(gè)體戶(hù)收入較少，可享受小微企業(yè)免征增值稅的優(yōu)惠政策，但也應(yīng)進(jìn)行申報(bào)，并如實(shí)填寫(xiě)收入。

二、誤區(qū)二：長(zhǎng)期零申報(bào)無(wú)涉稅風(fēng)險(xiǎn)

1.漏繳個(gè)人所得稅。老是零申報(bào)，公司總得有人吧，至少有個(gè)法定代表人吧，薪酬個(gè)稅按要求交了嗎？

2.發(fā)票使用或受限。領(lǐng)了發(fā)票卻長(zhǎng)期零申報(bào)無(wú)收入，輕點(diǎn)在發(fā)票的使用上受到限制，降低數(shù)量和限額。嚴(yán)重點(diǎn)可能就涉及“走逃戶(hù)”、虛開(kāi)發(fā)票、隱瞞收入等違法情況。

3.如果當(dāng)期有收入及應(yīng)納稅額卻零申報(bào)的，屬于偷稅，將會(huì)被處以5萬(wàn)元以下罰款，且要補(bǔ)繳稅款和滯納金，情節(jié)嚴(yán)重的還會(huì)被移送稽查！

三、誤區(qū)三：對(duì)企業(yè)信用無(wú)影響

1.非正常原因一個(gè)評(píng)價(jià)年度內(nèi)增值稅或營(yíng)業(yè)稅連續(xù)3個(gè)月或累計(jì)6個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的，納稅信用等級(jí)就不能評(píng)為a級(jí)了；

2.如果是提供虛假申報(bào)材料享受稅收優(yōu)惠的，那么納稅信用等級(jí)將直接被判為d級(jí)；

3.如果有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)卻隱瞞不報(bào)的，屬于編造虛假計(jì)稅依據(jù)，很可能會(huì)被認(rèn)定為“非正常戶(hù)”！

原則上長(zhǎng)期零申報(bào)超過(guò)三個(gè)月至多六個(gè)月，稅務(wù)局就會(huì)發(fā)覺(jué)納稅異常。

六個(gè)月不經(jīng)營(yíng)工商局就要來(lái)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照了！

那有沒(méi)有辦法降低被查的風(fēng)險(xiǎn)呢？

1、一定要記賬報(bào)稅

只要有銷(xiāo)售或提供服務(wù)，增值稅都需要申報(bào)，即使咱們可以享受免征政策，也必須報(bào)稅；不論賺錢(qián)、賠錢(qián)，個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅都得申報(bào)！

而報(bào)稅的基礎(chǔ)就是記賬。

《中華人民共和國(guó)稅收征管法》第二十二條，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。

如果沒(méi)有建賬能力，也可以聘請(qǐng)會(huì)計(jì)代理記賬機(jī)構(gòu)代為建賬和辦理報(bào)稅等事宜。

2、一定要做年報(bào)

個(gè)體戶(hù)同樣也是要年報(bào)的，年報(bào)時(shí)間截止到每年的6月30日。

《個(gè)體工商戶(hù)條例》第14-15條：

個(gè)體工商戶(hù)應(yīng)當(dāng)于每年1月1日至6月30日，向登記機(jī)關(guān)報(bào)送年度報(bào)告。

登記機(jī)關(guān)將未按照規(guī)定履行年度報(bào)告義務(wù)的個(gè)體工商戶(hù)載入經(jīng)營(yíng)異常名錄，并在企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)上向社會(huì)公示。

不年報(bào)的那就等著被列入“經(jīng)營(yíng)異常名錄”！

總之，個(gè)稅改革后，個(gè)體戶(hù)要小心了！只要是從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的商事主體，都受到從“出生”到“死亡”的全方位監(jiān)控，沒(méi)有什么空子可鉆，不會(huì)因?yàn)槟闶莻€(gè)體戶(hù)，就“法外開(kāi)恩”！

一不小心，工商局、稅局就會(huì)分別找你約談哦~

【第8篇】個(gè)人所得稅報(bào)稅怎么報(bào)

個(gè)人所得稅怎樣繳納

個(gè)人所得稅的征收方式可分為按月計(jì)征和按年計(jì)征。個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，對(duì)企業(yè)事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，特定行業(yè)的工資、薪金所得，從中國(guó)境外取得的所得，實(shí)行按年計(jì)征應(yīng)納稅額，其他所得應(yīng)納稅額實(shí)行按月計(jì)征。

個(gè)人所得稅怎樣繳費(fèi)

1、如果有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人從工資里扣除來(lái)繳納。

2、無(wú)扣繳義務(wù)人的，需在取得所得的次月十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并繳納稅款。

3、居民個(gè)人向扣繳義務(wù)人提供專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人按月預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定予以扣除，不得拒絕。

4、非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳。

5、個(gè)人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。

6、法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第十一條

個(gè)人所得稅征收范圍是什么?

1、工資、薪金所得.

工資、薪金所得,是指?jìng)€(gè)人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或受雇有關(guān)的其他所得.這就是說(shuō),個(gè)人取得的所得,只要是與任職、受雇有關(guān),不管其單位的資金開(kāi)支渠道或以現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券等形式支付的,都是工資、薪金所得項(xiàng)目的課稅對(duì)象.

2、個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得.

經(jīng)工商行政管理部門(mén)批準(zhǔn)開(kāi)業(yè)并領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照的城鄉(xiāng)個(gè)體工商戶(hù),從事工業(yè)、手工業(yè)、建筑業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、商業(yè)、飲食業(yè)、服務(wù)業(yè)、修理業(yè)及其他行業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)取得的所得.

3、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得.

對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得,是指?jìng)€(gè)人承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得,包括個(gè)人按月或者按次取得的工資、薪金性質(zhì)的所得.

4、稿酬所得.

稿酬所得,是指?jìng)€(gè)人因其作品以圖書(shū)、報(bào)紙形式出版、發(fā)表而取得的所得.這里所說(shuō)的'作品',是指包括中外文字、圖片、樂(lè)譜等能以圖書(shū)、報(bào)刊方式出版、發(fā)表的作品;'個(gè)人作品',包括本人的著作、翻譯的作品等.個(gè)人取得遺作稿酬,應(yīng)按稿酬所得項(xiàng)目計(jì)稅.

5、特許權(quán)使用費(fèi)所得.

特許權(quán)使用費(fèi)所得,是指?jìng)€(gè)人提供專(zhuān)利權(quán)、著作權(quán)、商標(biāo)權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得.提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得,不包括稿酬所得.作者將自己文字作品手稿原件或復(fù)印件公開(kāi)拍賣(mài)(競(jìng)價(jià))取得的所得,應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目計(jì)稅.

零申報(bào)怎么報(bào)稅

1、如果你是小規(guī)模納稅人，需要去稅務(wù)局，交0報(bào)的納稅申報(bào)表3份，后附資產(chǎn)負(fù)債表，利潤(rùn)表。各2份，給稅務(wù)大廳一份納稅申報(bào)表，給專(zhuān)管員1份納稅申報(bào)表，1份資產(chǎn)負(fù)債表，利潤(rùn)表，在這些表上蓋公章，就可以了。一般就不需要網(wǎng)上報(bào)稅，如果你是一般納稅人，則要網(wǎng)上報(bào)了，不要稅務(wù)登記證。

2、如果你是一般納稅人，不需要任何資料，但是資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表需要填，納稅申報(bào)表也要填，只不過(guò)在銷(xiāo)項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)后，你本月的納稅額應(yīng)該是0。如果你是小規(guī)模納稅人，納稅申報(bào)表全部填0，然后網(wǎng)上申報(bào)即可，也可以電話(huà)申報(bào)。

個(gè)人所得稅兩種扣除方式

兩種方式都可以，您可以使用手機(jī)app填報(bào)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息，并選擇申報(bào)方式。如果您選擇申報(bào)方式為“通過(guò)扣繳義務(wù)人申報(bào)”，單位可以使用扣繳端軟件，獲取您填寫(xiě)的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息，按月計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅款后，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理全員全額納稅申報(bào)。在這種方式下，您可以在預(yù)扣預(yù)繳期間享受扣除。如果您未能及時(shí)報(bào)送，也可在以后月份補(bǔ)報(bào)，由單位在當(dāng)年剩余月份發(fā)放工資時(shí)補(bǔ)扣，不影響您享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。如果您選擇申報(bào)方式為“綜合所得年度自行申報(bào)”的，納稅人直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交信息，扣繳單位無(wú)法獲取到納稅人的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息。在這種方式下，納稅人在年度匯算清繳時(shí)才能享受扣除并辦理退稅。

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