如何少交個人所得稅（8篇）

【第1篇】如何少交個人所得稅

大家都會接觸到的個人所得稅這樣竟然可以少交！而且合理合法！到底要怎么做呢？趕快來看一下吧！

1、防暑降溫費報銷（可以無中生有）

高溫津貼顧名思義，是為在高溫下工作的人提供的津貼，是工資的一部分，只能以現金發(fā)放，不得借故以實物如飲料等發(fā)放。而且高溫津貼不是所有人都能領取，只有那些在35℃以上高溫天氣下從事室外露天作業(yè)，或者雖然人在室內，但工作場所溫度在33℃及以上的職工，才能拿到高溫津貼。根據《防暑降溫措施管理辦法》第十一條第二款規(guī)定，防暑降溫飲料不得充抵高溫津貼。而就是說高溫津貼不得以福利支出抵扣！

防暑降溫費是福利的一種，目的是“防暑降溫”，對工作環(huán)境是否高溫沒有特別要求，可以以現金發(fā)放，也可以以實物如飲料等發(fā)放。只要用人單位愿意提供這項福利，每個工作人員都可以領取獲得，不像高溫津貼那樣有嚴格的溫度要求。除特殊工種外，不少國企事業(yè)單位或公務員，夏天所發(fā)放的東西或現金，都屬于防暑降溫費，而非高溫津貼。

根據《個人所得稅法》規(guī)定，工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。

個稅法第四條規(guī)定 下列各項個人所得，免征個人所得稅：

(一)省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金;

(二)國債和國家發(fā)行的金融債券利息;

(三)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼;

(四)福利費、撫恤金、救濟金;……….

根據《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》國稅函〔2009〕3號文件規(guī)定：

關于職工福利費包括以下內容：

（一）尚未實行分離辦社會職能的企業(yè)，其內設福利部門所發(fā)生的設備、設施和人員費用，包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門的設備、設施及維修保養(yǎng)費用和福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務費等。

（二）為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項補貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費用、未實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經費補貼、職工交通補貼等。

（三）按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費，包括喪葬補助費、撫恤費、安家費、探親假路費等。?

2、發(fā)票沖抵工資（要適度）

通訊費，餐飲費（公司抬頭發(fā)票）

過路過橋費、加油費、修車費（和公司簽訂租車合同）

汽車火車飛機票（探親、出差）

發(fā)票很多，大家可以想象。但需要根據企業(yè)實際情況并適度使用

3、大筆收入分次

例如，某人取得大額勞務報酬30000元。

若一次性領取并計算納稅，則應稅所得額=30000*80%=24000

個稅=24000*30%-2000=5200

若分兩次平均領取并計算納稅，則每次領取15000

每次應稅所得額=15000*80%=12000

個稅=12000*20%=2400，兩次共交稅4800，可以少交400

4、提高福利降工資

購建公寓或宿舍提供職工使用，購置齊全室內生活用具用品

提供上下班班車服務

提供和購買醫(yī)療、保健、體檢服務

提供免費食堂餐飲或午餐夜餐

提供免費文體、網絡場地和服務……….

5、勞務費工資化

某人需要在某企業(yè)工作半年時間，為企業(yè)提供一個網絡營銷體系的設計和推進?？梢匀〉脠蟪?2萬元，若是按勞務費計算個稅，應稅所得額120000*80%=96000，個稅96000*40%-7000=31400

若是能簽訂勞動合同，每月按工資計算個稅（每月其他扣除），每月工資為120000/6=20000，

每月個稅（20000-5000）*20%-1410=1590，半年個稅合計1590*6=9540

少交21860

【第2篇】怎樣少交個人所得稅

2023年3月28日，國務院印發(fā)《關于設立3歲以下嬰幼兒照護個人所得稅專項附加扣除的通知》。有3歲以下嬰幼兒的納稅人，可以從今年1月1日起享受新的專項附加扣除。根據通知，納稅人照護3歲以下嬰幼兒子女的相關支出，按照每個嬰幼兒每月1000元的標準定額扣除。

這個新政策出來有一段時間了，我因為二胎寶寶符合條件，自己也是剛申報完，好東西要分享給大家，所以琢磨著寫出來，讓大家申報更方便。疫情期間大家都不容易，既然不能“開源”那我們就盡量“節(jié)流”吧[呲牙]。如果說，納稅人子女在2023年8月出生，自2023年1月1日起納稅人即符合專項附加扣除享受條件。納稅人4月份將嬰幼兒信息提供給自己單位，單位在發(fā)放4月份工資時即可為納稅人申報1至4月份累計4000元的專項附加扣除。大家可以根據自己的收入算下，一年下來可以節(jié)約一筆不少的開支。

下面我就來教大家怎么申請嬰幼兒照護個人所得稅專項附加扣除！

第一步 下載一個“個人所得稅”app，然后注冊登錄進去，點擊“個人中心”，找到“家庭成員信息”。

圖一

第二步 完善家庭成員信息，點擊添加家庭成員，把寶寶信息添加進去，然后保存就可以了。

圖二

第三步 現在我們進入“個人所得稅app”首頁，點進進入“專項附加扣除填報”。然后點擊“嬰幼兒照護費用”。

圖三

圖四

第四步 嬰幼兒照護費用填寫，選擇前面我們新添加的寶寶信息，點擊下一步，選擇本人扣除比列，可以100%全扣自己的，也可以夫妻分攤扣，這個根據自己家庭收入衡量。

圖五

圖六

圖七

最后一步 選擇自己的申報方式，這里有兩種申報方式：通過扣繳義務人申報和綜合所得年度自行申報，兩種方式都可以，扣的錢都一樣多 。通過扣繳義務人申報就是提交申請后，每個月都可以享受優(yōu)惠;綜合所得年度自行申報，就是納稅人不經過扣繳義務人，直接向稅務機關提交專項附加扣除信息，需要在年度匯算清繳時才能享受抵扣。

所以大家選擇一種適合自己的申報方式，點擊提交即可，整個流程就結束了，坐等減稅就可以了。[比心][比心][比心]

圖八

文末愿望[比心]:

疫情的艱難只是暫時的，陽光總在風雨后，疫情期間很多人工作、生意、生活都受到嚴重影響。但我們相信疫情總會過去，經濟總會復蘇，美好生活終會到來！

【第3篇】又能少交個稅了！這兩項個人所得稅繼續(xù)減免，延續(xù)至2023年底！

個人所得稅又有優(yōu)惠政策出臺了，符合條件的2023年又能少交個稅了。國家稅務總局發(fā)布財政部 稅務總局公告2023年第2號，明確：兩項個稅的減免優(yōu)惠延續(xù)至2023年12月31日。

簡單來說，這個公告內容包括：

1、財政部 稅務總局公告2023年第42號中有關上市公司股權激勵單獨計稅的優(yōu)惠政策，2023年繼續(xù)執(zhí)行。

這個優(yōu)惠政策，在財稅〔2018〕164號中規(guī)定的是2023年底到期，后經財政部 稅務總局公告2023年第42號文件延續(xù)至2023年底，如今繼續(xù)延續(xù)至2023年底。

具體優(yōu)惠政策內容很簡單，就是：居民個人取得符合相關條件和規(guī)定的股權激勵，不并入當年綜合所得，全額單獨按綜合所得稅率表計算繳納個稅。詳細見下圖所示：

2、財政部公告2023年第93號規(guī)定的免征個稅優(yōu)惠在2023年到期后，繼續(xù)延續(xù)至2023年年底。具體免稅的情形包括：

分析完了之后，大家可能會發(fā)現這兩項關于個稅的減免稅優(yōu)惠，其實基本上跟大多數普通打工人并沒有太大關系。我們在這里順便給大家說一下，2023年繼續(xù)有效的，跟大多數打工人有關的個稅優(yōu)惠政策：

1、年終獎計稅優(yōu)惠2023年年底到期

財政部 稅務總局公告2023年第42號將全年一次性獎金單獨計稅的優(yōu)惠政策，延續(xù)至2023年底，也就是2023年大家仍可以享受年終獎單獨計稅或并入綜合所得計稅。具體的政策優(yōu)惠內容如下圖所示：

關于全年一次性獎金，到底該如何操作，如何享受，以及應該規(guī)避哪些雷區(qū)，我們之前做過詳細的分析，詳見：年終獎怎么發(fā)能少交個稅？這樣操作，工資到手立馬多幾千！

2、符合條件可以免辦個稅匯算清繳

2023年12月31日前，居民個人取得綜合所得，扣繳義務人依法進行了預扣預繳，年綜合收入不超12萬且需要匯算補稅的，或匯算需要補稅不超400元的，可免于辦理個稅匯算清繳。

3、個稅七項專項附加扣除

個人所得稅的專項附加扣除基本涉及了打工人的方方面面，包括嬰幼兒照護、孩子上學、贍養(yǎng)老人、生病住院、買房租房、繼續(xù)教育等等。其中現在的子女教育等6項專項附加扣除已經執(zhí)行了好幾年了，大家應該已經熟悉了，我們下面重點說一下2023年出臺的3歲以下嬰幼兒照護支出扣除。

簡單來說，就是自2023年1月1日起，家里有3歲以下寶寶的，可以通過專項附加扣除的方式少交一部分個稅。具體扣除方式和標準如下圖所示：

4、個人養(yǎng)老金個稅優(yōu)惠政策

財政部 稅務總局公告2023年第34號明確了自2023年1月1日起，對個人養(yǎng)老金實施遞延納稅優(yōu)惠政策。簡單來說，就是你交個人養(yǎng)老金的時候，可以先通過扣除的方式少繳個稅，等到領取養(yǎng)老金的時候，再按照規(guī)定的稅率繳納個稅。

具體來講就是，在繳費的時候，每年的扣除限額是12000元，可以在綜合所得或經營所得中據實扣除。在領取個人養(yǎng)老金的時候，單獨按3%交個稅。

這個優(yōu)惠政策，對于收入較高的群體來說，有一定的吸引力，通過合理的操作，或可以少交一些個稅，但是需承擔投資可能損失的風險。

【第4篇】北京工資多少交個人所得稅

稅前工資27000元，稅后工資多少錢，下面我給大家詳細介紹下。

假設，小明稅前月薪為27000元，日常需要還房貸，小孩5歲在上幼兒園，父母雙方滿60周歲需要贍養(yǎng)。

1. 由小明稅前月薪為27000元，則其社?；鶖禐?1821元（南京市2023年1月-12月社保上限為21821元，月薪高于上限則按上限繳納），公積金基數為27000元（南京市2023年7月-2023年6月公積金上限為34500元，月薪低于上限則按實際月薪繳納）。每月個人繳納社保比例為10.5%，個人月度繳納金額為21821×0.105=2291.21元，全年繳納金額為27494.52元；假設每月個人繳納公積金比例為12%，個人月度金額為27000×0.12=3240元，全年繳納金額為38880元。

3. 小孩日常需要還房貸，小孩5歲在上幼兒園，父母雙方滿60周歲需要贍養(yǎng)，則個人所得稅附加扣除房貸抵扣1000元、子女教育抵扣1000元、父母贍養(yǎng)抵扣2000元，合計每月抵扣4000元。

4. 小明全年收入為27000×12=324000元，減除費用為60000元/年，專項附加扣除抵扣4000×12=48000元/年，則個人全年應納稅所得額為324000-60000-48000-27494.52-38880=149625.48元，則個人所得稅全年總金額為149625.48×0.2-16920=13005.10元，平均每月繳納個人所得稅為1083.76元。

5. 由上計算個人每月稅后工資=27000-2291.21-3240-1083.76＝20385.03元。

【第5篇】超過多少交個人所得稅

工資超過5000怎么扣稅呢？一般情況下，工資達到一定的標準是需要納稅的，而且，納稅的標準也一直在變化。目前，納稅起征點已經提到了5000，超過5000的部分是怎么納稅的呢？

接下來就為大家仔細的介紹一下。

超過5000納稅，是有分級的，每一個級別的納稅比例和速算扣除數都不一樣。

2023年超過5000的工資納稅分級表如下：

全年應納稅所得額不超過36000元的，稅率為3%，速算扣除數為0；

全年應納稅所得額超過36000元不超過144000元的部分，稅率為10%，速算扣除數為2520；

全年應納稅所得額超過144000元不超過300000元的部分，稅率為20%，速算扣除數為16920；

全年應納稅所得額超過300000元不超過420000元的部分，稅率為25%，速算扣除數為31920；

全年應納稅所得額超過420000元不超過660000元的部分，稅率為30%，速算扣除數為52920；

全年應納稅所得額超過660000元不超過960000元的部分，稅率為35%，速算扣除數為85920；

全年應納稅所得額超過960000元的部分，稅率為45%，速算扣除數為181920。

最后，居民個人綜合所得應納稅額的計算公式應為：

個人應納稅額=

個人全年應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數=（全年收入額-60000元-社保、住房公積金費用-享受的專項附加扣除-享受的其他扣除）×適用稅率-速算扣除數。

只要算出了個人應納稅額，那么乘以相應的稅率之后減去速算扣除數，就可以得到自己需要交的稅了。

個人所得稅專項附加扣除項目有哪些呢？

目前，只要符合條件，我們還可以享受一定的專項附加扣除，項目主要包括養(yǎng)老、租房、房貸、子女教育等。

子女教育專項附加扣除：每個子女每月1000元的標準定額扣除。

繼續(xù)教育專項附加扣除：接受學歷(學位)繼續(xù)教育的支出，享受每月400元定額扣除。接受技能、技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，取得相關證書的當年按照3600元定額扣除。

大病醫(yī)療專項附加扣除：扣除醫(yī)保報銷后，個人負擔累計超過15000元的部分， 可享受80000元的專項扣除。

住房貸款利息專項附加扣除：為首套住房貸款利息支出，可享受每月1000元的專項扣除。

住房租金專項附加扣除：直轄市、省會(首府)城市、計劃單列市以及其他城市，比如北京市，扣除標準為每月1500元；市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，扣除標準為每月1100元;市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標準為每月800元。

贍養(yǎng)老人專項附加扣除：納稅人贍養(yǎng)60歲(含)以上父母的，按照每月2000元標準定額扣除，其中，獨生子女按2000元標準，非獨生子女分攤額度。

舉一個簡單的例子：

小明在某市在一家互聯(lián)網公司上班，月薪20000元，每月五險一金都是全額繳納，同時小明在該市沒有住房，租房住，享受每月1500元的專項扣除額度。

那么，最后小明的個人全年應納稅額度=240000（全年收入）-60000（納稅起征點） -53280（社保、住房公積金費用） -18000（享受的專項附加扣除）=108720元。

根據納稅分級表，那么，小明最后的納稅額度=應納稅額度108720×10%-2520=8352元。

以上內容就是為大家整理的關于工資超過5000怎么扣稅的相關介紹，希望能給大家?guī)硪欢ǖ膸椭?/p>

【第6篇】工資達到多少交個人所得稅

國家稅務總局關于進一步簡便優(yōu)化部分納稅人個人所得稅預扣預繳方法的公告

為進一步支持穩(wěn)就業(yè)、保就業(yè)、促消費，助力構建新發(fā)展格局，按照《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例有關規(guī)定，現就進一步簡便優(yōu)化部分納稅人個人所得稅預扣預繳方法有關事項公告如下：

一、對上一完整納稅年度內每月均在同一單位預扣預繳工資、薪金所得個人所得稅且全年工資、薪金收入不超過6萬元的居民個人，扣繳義務人在預扣預繳本年度工資、薪金所得個人所得稅時，累計減除費用自1月份起直接按照全年6萬元計算扣除。即，在納稅人累計收入不超過6萬元的月份，暫不預扣預繳個人所得稅；在其累計收入超過6萬元的當月及年內后續(xù)月份，再預扣預繳個人所得稅。

扣繳義務人應當按規(guī)定辦理全員全額扣繳申報，并在《個人所得稅扣繳申報表》相應納稅人的備注欄注明“上年各月均有申報且全年收入不超過6萬元”字樣。

二、對按照累計預扣法預扣預繳勞務報酬所得個人所得稅的居民個人，扣繳義務人比照上述規(guī)定執(zhí)行。

本公告自2023年1月1日起施行。

特此公告。

國家稅務總局

2023年12月4日

解讀

關于《國家稅務總局關于進一步簡便優(yōu)化部分納稅人個人所得稅預扣預繳方法的公告》的解讀

近期，國家稅務總局制發(fā)了《關于進一步簡便優(yōu)化部分納稅人個人所得稅預扣預繳方法的公告》（以下簡稱《公告》），現解讀如下：

一、為什么要出臺《公告》？

個人所得稅制改革后，為盡可能使大多數納稅人在預扣預繳環(huán)節(jié)就精準預繳稅款、提前享受改革紅利，參考國際通行做法，對居民個人工資薪金所得采取累計預扣法來預扣預繳個人所得稅。這樣大部分僅有一處工資薪金所得的納稅人預繳稅款與全年應納稅款一致，次年就不用再進行匯算清繳，辦稅負擔得以有效減輕。從新稅制實施首年情況看，這一預扣預繳制度安排發(fā)揮了積極有效作用，相當部分納稅人預繳階段即充分享受改革紅利并且不用辦理匯算清繳。但也發(fā)現，有部分固定從一處取薪且年收入低于6萬元的納稅人，雖然全年算賬不用繳稅，但因其各月間收入波動較大或者前高后低等原因，年中無法判斷全年所得情況而某一個或幾個月份被預扣預繳了稅款，年度終了后仍需申請退稅。

對此，考慮到新稅制實施已有一個完整的納稅周期，納稅人也有了執(zhí)行新稅制后的全年收入納稅數據，對該部分工作穩(wěn)定且年收入低于6萬元的群體，在享受原稅改紅利基礎上，可對其稅款預扣預繳方法進行優(yōu)化，進一步減輕其辦稅負擔。根據《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例有關規(guī)定，統(tǒng)籌考慮納稅人預扣預繳階段稅收負擔和財政收入穩(wěn)定性，出臺了《公告》，這也有助于更好地支持穩(wěn)就業(yè)、保就業(yè)、促消費，助力構建新發(fā)展格局。

二、《公告》優(yōu)化了哪些納稅人的預扣預繳方法？

《公告》主要優(yōu)化了兩類納稅人的預扣預繳方法：

一是上一完整納稅年度各月均在同一單位扣繳申報了工資薪金所得個人所得稅且全年工資薪金收入不超過6萬元的居民個人。具體來說需同時滿足三個條件：（1）上一納稅年度1-12月均在同一單位任職且預扣預繳申報了工資薪金所得個人所得稅；（2）上一納稅年度1-12月的累計工資薪金收入（包括全年一次性獎金等各類工資薪金所得，且不扣減任何費用及免稅收入）不超過6萬元；（3）本納稅年度自1月起，仍在該單位任職受雇并取得工資薪金所得。

二是按照累計預扣法預扣預繳勞務報酬所得個人所得稅的居民個人，如保險營銷員和證券經紀人。同樣需同時滿足以下三個條件：（1）上一納稅年度1-12月均在同一單位取酬且按照累計預扣法預扣預繳申報了勞務報酬所得個人所得稅；（2）上一納稅年度1-12月的累計勞務報酬（不扣減任何費用及免稅收入）不超過6萬元；（3）本納稅年度自1月起，仍在該單位取得按照累計預扣法預扣預繳稅款的勞務報酬所得。

【例】小李2023年至2023年都是a單位員工。a單位2023年1-12月每月均為小李辦理了全員全額扣繳明細申報，假設小李2023年工薪收入合計54000元，則小李2023年可適用本公告。

【例】小趙2023年3-12月在b單位工作且全年工薪收入54000元。假設小趙2023年還在b單位工作，但因其上年并非都在b單位，則不適用本公告。

三、優(yōu)化后的預扣預繳方法是什么？

對符合《公告》規(guī)定的納稅人，扣繳義務人在預扣預繳本納稅年度個人所得稅時，累計減除費用自1月份起直接按照全年6萬元計算扣除。即，在納稅人累計收入不超過6萬元的月份，不用預扣預繳個人所得稅；在其累計收入超過6萬元的當月及年內后續(xù)月份，再預扣預繳個人所得稅。同時，依據稅法規(guī)定，扣繳義務人仍應按稅法規(guī)定辦理全員全額扣繳申報。

【例】小張為a單位員工，2023年1-12月在a單位取得工資薪金50000元，單位為其辦理了2023年1-12月的工資薪金所得個人所得稅全員全額明細申報。2023年，a單位1月給其發(fā)放10000元工資，2-12月每月發(fā)放4000元工資。在不考慮“三險一金”等各項扣除情況下，按照原預扣預繳方法，小張1月需預繳個稅（10000-5000）×3%=150元，其他月份無需預繳個稅；全年算賬，因其年收入不足6萬元，故通過匯算清繳可退稅150元。采用本公告規(guī)定的新預扣預繳方法后，小張自1月份起即可直接扣除全年累計減除費用6萬元而無需預繳稅款，年度終了也就不用辦理匯算清繳。

【例】小周為a單位員工，2023年1-12月在a單位取得工資薪金50000元，單位為其辦理了2023年1-12月的工資薪金所得個人所得稅全員全額明細申報。2023年，a單位每月給其發(fā)放工資8000元、個人按國家標準繳付“三險一金”2000元。在不考慮其他扣除情況下，按照原預扣預繳方法，小周每月需預繳個稅30元。采用本公告規(guī)定的新預扣預繳方法后，1-7月份，小周因其累計收入（8000×7個月=56000元）不足6萬元而無需繳稅；從8月份起，小張累計收入超過6萬元，每月需要預扣預繳的稅款計算如下：

8月預扣預繳稅款=（8000×8-2000×8-60000)×3%-0=0元

9月預扣預繳稅款=（8000×9-2000×9-60000)×3%-0=0元

10月預扣預繳稅款=（8000×10-2000×10-60000)×3%-0=0元

11月預扣預繳稅款=（8000×11-2000×11-60000)×3%-0=180元

12月預扣預繳稅款=（8000×12-2000×12-60000)×3%-180=180元

需要說明的是，對符合本《公告》條件的納稅人，如扣繳義務人預計本年度發(fā)放給其的收入將超過6萬元，納稅人需要納稅記錄或者本人有多處所得合并后全年收入預計超過6萬元等原因，扣繳義務人與納稅人可在當年1月份稅款扣繳申報前經雙方確認后，按照原預扣預繳方法計算并預繳個人所得稅。

【例】上例中，假設a單位預計2023年為小周全年發(fā)放工資96000元，可在2023年1月工資發(fā)放前和小周確認后，按照原預扣預繳方法每月扣繳申報30元稅款。

四、《公告》出臺后，扣繳義務人該如何操作？

采用自然人電子稅務局扣繳客戶端和自然人電子稅務局web端扣繳功能申報的，扣繳義務人在計算并預扣本年度1月份個人所得稅時，系統(tǒng)會根據上一年度扣繳申報情況，自動匯總并提示可能符合條件的員工名單，扣繳義務人根據實際情況核對、確認后，即可按本《公告》規(guī)定的方法預扣預繳個人所得稅。采用紙質申報的，扣繳義務人則需根據上一年度扣繳申報情況，判斷符合《公告》規(guī)定的納稅人，再按本公告執(zhí)行，并需從當年1月份稅款扣繳申報起，在《個人所得稅扣繳申報表》相應納稅人的備注欄填寫“上年各月均有申報且全年收入不超過6萬元”。

五、《公告》實施時間是什么？

《公告》自2023年1月1日起施行。

【第7篇】企業(yè)少交個人所得稅

最近，國家稅務總局嘉興市稅務局第一稽查局通過內查外調，查實k房產公司通過費用報銷等手段，隱匿員工真實收入，少代扣代繳個人所得稅的違法事實。該局依法對企業(yè)作出追繳各項稅費、罰款共計75萬余元的處理決定。

按照稅收檢查計劃，不久前，稅務機關對k公司實施稅收核查。檢查人員查看了企業(yè)的賬簿、憑證，以了解企業(yè)人員的工資發(fā)放情況。企業(yè)工資表顯示，該企業(yè)對員工發(fā)放的月工資基本為3400元左右，且員工之間差異很小。這引起了檢查人員的警覺，按常理，不同職級員工工資應不相同，為何該企業(yè)差異不大？

在查閱企業(yè)“管理費用或銷售費用”明細賬時，檢查人員發(fā)現“摘要”有很多諸如“張某報銷差旅費”“李某報銷業(yè)務招待費”等標注信息。細查賬目憑證時，發(fā)現有很多名目為餐費、加油費、住宿費、以及由超市開具的內容為“辦公用品”的發(fā)票，每張發(fā)票金額幾百元到上千元不等，其中甚至還有幾張名目為“玉器”的發(fā)票。

檢查人員認為，這些憑證支出額度大、支出頻率高且名目可疑，存在疑點。于是，檢查人員選取其中8位報銷人員，對其各月份報銷費用進行統(tǒng)計，發(fā)現這些人員檢查年度每月報銷的費用基本均在1.3萬元左右。根據以往對類似企業(yè)的核查經驗，檢查人員判斷，從這些費用的特點來看，屬員工個人支出的可能性較大，企業(yè)可能存在為少繳稅款將其納入經營費用的情況。

為證實判斷，獲得相關證據，檢查人員對企業(yè)財務室和資料室進行了檢查，但沒有發(fā)現有價值的證據。正當檢查人員準備就有關事項詢問企業(yè)財務人員時，卻發(fā)現企業(yè)財務人員“很忙”，正坐在電腦前快速點擊鼠標，似乎正急于處理什么事務。機敏的檢查人員立即上前控制了電腦。隨后，檢查人員從電腦“回收站”中找到企業(yè)人員未及刪除的信息：企業(yè)各年度工資表。該工資表內有企業(yè)員工每月應發(fā)工資，以及已通過發(fā)票報賬的金額和剩余金額等信息。

為核實文檔資料的真實性，檢查人員依法調取了企業(yè)相關員工個人的銀行賬戶信息，經核實，企業(yè)隱秘文檔中員工工資單的數額與員工銀行賬戶的入賬數額完全一致，員工每月實發(fā)的工資額均超過賬簿中登記的工資數額。在證據面前，企業(yè)會計說出了實情：該企業(yè)根據員工的業(yè)績和考核情況確定每月工資，工資的一部分由員工通過發(fā)票報銷方式發(fā)放，其余部分則以工資單形式支付。這樣一方面員工個人可以少繳納個人所得稅，企業(yè)也可以通過費用稅前列支而少繳納企業(yè)所得稅。

針對企業(yè)的違法行為，該局依法補征了稅款并對企業(yè)進行了處罰。

案件分析與點評

《個人所得稅法》第九條第一款規(guī)定“個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人”，《稅收征收管理法》第六十九條規(guī)定“扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款”。

上述案例中k房產公司對于實際發(fā)放的工資采取其他手段規(guī)避員工的工資薪金個人所得稅，且?guī)缀跛袉T工都采取同樣的方式，申報基數也一樣，很容易引起稅務機關的注意，從而引發(fā)稅務風險。企業(yè)不管是繳納企業(yè)所得稅，還是為員工代扣代繳個稅，都應該合法合規(guī)，否則引起不必要的稅務風險，反而得不償失。

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【第8篇】個人所得稅按多少交

個人所得核定征收稅率低至0.25%？是如何計算的？

個人所得稅也可以核定征收，并且稅率可低至0.25%。關于個人所得稅核定征收的相關規(guī)定是怎樣的？稅率又是如何計算的呢？快來和鼎瑞優(yōu)企的小編一起了解一下。

個人所得稅大致可分為兩種：其一是大部分普通人都知道的，大致是以個人工資薪金，勞務報酬，稿酬，特許權使用費等主要形式呈現的；

另一種是個人生產、經營所得稅，是按年計算、季度預繳、自行申報，且不需要匯算清繳，計征方式是對照五級超額累進稅率。接下來我們就來了解一下個人經營所得稅核定征收的相關知識。

先來看一下個人經營所得稅稅率表。

應納稅所得額是什么意思呢？

簡單的說就是收入減去合理的成本和費用。比如收入100，成本和費用是20，那么應納稅所得額就是80。

粗看下來，個人獨資企業(yè)除了不需要繳納企業(yè)所得稅之外，完全不占優(yōu)勢。但是，有了“個人所得稅核定征收”，結果就不一樣了。

什么是核定征收？

核定征收是指由于納稅人的會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因難以準確確定納稅人應納稅額時，由稅務機關依據相關法規(guī)采用合理的方法依法核定納稅人應納稅款的一種征收方式。

針對不同的行業(yè)，稅務局給出這樣一個利潤率：

以一家個人獨資企業(yè)為例，某人從事交通運輸業(yè)，免征企業(yè)所得稅，個人所得稅計算：收入按照5%的核定利潤率進行計算，再乘以5%的個人所得稅，得出個人核定征收稅率可低至0.25%。

個獨核定征收的優(yōu)勢有哪些？

稅種少、稅率低：

核定征收無需繳納企業(yè)所得稅和分紅稅，僅需繳納個人經營所得稅、增值稅、附加稅，小規(guī)模納稅人個人經營所得稅核定后在0.25%-2.16%之間，增值稅1%，附加稅為0.06%，因此綜合的稅負率一般不超過3%。有效解決年終獎金、股東分紅、股權轉讓個稅高、社保費壓力大等問題；

公轉私不交分紅稅：

完稅后，不用再繳納其他分紅個稅，可以直接公轉私到私卡上自由支配，解決股東借款不及時歸還等問題；

解決發(fā)票難題：

企業(yè)的個人生產經營所得稅也可以核定征收，直接根據企業(yè)的開票額核定，不管企業(yè)的收入、成本和利潤，解決企業(yè)進項無票、回扣無票、物流票不合規(guī)等問題。