20000個(gè)人所得稅（16篇）

【第3篇】個(gè)人所得稅扣繳比例

一、實(shí)例分析

王某是中國(guó)居民納稅人，在甲咨詢(xún)公司工作，孩子正在某中學(xué)上學(xué)，本人為獨(dú)生子女，父母均已年滿(mǎn)60周歲，名下有首套住房貸款尚有10年還款期，每月可在稅前扣除的五險(xiǎn)一金為2600元，從2023年1月份開(kāi)始每月享受子女教育、贍養(yǎng)老人、住房貸款利息等專(zhuān)項(xiàng)附加扣除為4000元，無(wú)其他扣除項(xiàng)目。2023年1～12月每月取得工資薪金收入20000元；2023年3月取得勞務(wù)報(bào)酬收入10000元、稿酬收入2000元；2023年6月取得勞務(wù)報(bào)酬收入2000元，特許權(quán)使用費(fèi)收入20000元。

1.工資薪金個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳

（1）相關(guān)政策解析

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第61號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“61號(hào)公告”）規(guī)定，扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款，并按月辦理扣繳申報(bào)。

本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額＝（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率－速算扣除數(shù)）－累計(jì)減免稅額－累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額。

累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額＝累計(jì)收入－累計(jì)免稅收入－累計(jì)減除費(fèi)用－累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)扣除－累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除－累計(jì)其他扣除。

（2）王某工資薪金所得預(yù)扣預(yù)繳計(jì)算過(guò)程

2023年1月王某累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額＝20000－5000－2600－4000＝8400（元），適用稅率為3%，速算扣除數(shù)為0。

2023年1月王某應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額＝8400×3%＝252（元）

2023年1月，甲咨詢(xún)公司在支付王某工資薪金環(huán)節(jié)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅252元。

2023年2月王某累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額＝20000×2－5000×2－2600×2－4000×2＝16800（元），適用稅率為3%，速算扣除數(shù)為0。

2023年2月王某應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額＝16800×3%－252＝252（元）。

2023年2月，甲咨詢(xún)公司在支付王某工資薪金環(huán)節(jié)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅252元。

按照上述方法計(jì)算，王某2023年1～12月工資薪金所得預(yù)扣預(yù)繳全年合計(jì)7560元（詳見(jiàn)下表）。

2023年1～12月工資薪金個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳計(jì)算表（單位：元）

2.其他綜合所得的預(yù)扣預(yù)繳分析

（1）相關(guān)政策解析

根據(jù)61號(hào)公告規(guī)定，扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳稅款。勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額，其中稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算。預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過(guò)4000的，減除費(fèi)用按800計(jì)算；每次收入4000以上的，減除費(fèi)用按收入的20%計(jì)算。除勞務(wù)報(bào)酬所得適用20%～40%的超額累進(jìn)預(yù)扣率外，稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用20%的比例預(yù)扣率。

（2）其他綜合所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅計(jì)算過(guò)程

2023年3月王某勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額＝10000×（1－20%）＝8000 （元）；

2023年3月王某勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳稅額＝預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率－速算扣除數(shù)＝8000×20%－0＝1600（元）。

2023年3月王某稿酬所得預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額＝（2000－800）×70%＝840（元）；

2023年3月王某稿酬所得預(yù)扣預(yù)繳稅額＝預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率＝840×20%＝168（元）。

2023年6月王某勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額＝2000－800＝1200（元）；

2023年6月王某勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳稅額＝1200×20%＝24（元）。

2023年6月王某特許權(quán)使用費(fèi)所得預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額＝20000×（1－20%）＝16000（元）；

2023年6月王某特許權(quán)使用費(fèi)所得預(yù)扣預(yù)繳稅額＝預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率＝16000×20%＝3200（元）。

3.綜合所得匯算清繳

居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用60000元以及專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率。

（1）王某年收入額＝工資、薪金所得收入＋勞務(wù)報(bào)酬所得收入＋稿酬所得收入＋特許權(quán)使用費(fèi)所得收入＝20000×12＋（10000＋2000）×（1－20%）＋2000×（1－20%）×70%＋20000×（1－20%）＝266720（元）；

（2）王某綜合所得應(yīng)納稅所得額＝年收入額－減除費(fèi)用－專(zhuān)項(xiàng)扣除－專(zhuān)項(xiàng)附加扣除－依法確定的其他扣除＝266720－60000－2600×12－4000×12＝127520（元）；

（3）王某應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)＝127520×10%－2520＝10232（元）；

（4）王某預(yù)扣預(yù)繳稅額＝工資薪金所得預(yù)扣預(yù)繳稅額＋勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳稅額＋稿酬所得預(yù)扣預(yù)繳稅額＋特許權(quán)使用費(fèi)所得預(yù)扣預(yù)繳稅額＝7560＋1600＋24＋168＋3200＝12552（元）；

（5）王某年度匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）稅額＝應(yīng)納稅額－預(yù)扣預(yù)繳稅額＝10232－12552＝-2320（元），因此，匯算清繳應(yīng)退稅款2320元。

二、幾點(diǎn)思考

1、家庭成員之間可以充分做好稅收策劃。子女教育、房租支出、住房貸款利息、大病醫(yī)療等多個(gè)項(xiàng)目的扣除方式是可以經(jīng)夫妻雙方協(xié)商，由一方或雙方分?jǐn)偪鄢摹Ｓ捎诜蚱揠p方抵扣前后適用稅率可能不盡相同，則選擇分?jǐn)偪鄢姆绞綍?huì)對(duì)稅負(fù)產(chǎn)生一定的影響。正常情況下，如果夫妻雙方當(dāng)前稅率不同，應(yīng)由收入高的一方選擇扣除專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。例如，若家庭成員中配偶的月收入低于5000元，無(wú)須繳納個(gè)人所得稅，則可將子女教育扣除、住房貸款利息扣除由收入高的一方來(lái)扣除。此外，對(duì)于贍養(yǎng)老人的專(zhuān)項(xiàng)扣除，如果納稅人非獨(dú)生子女，可考慮由適用稅率高的一方扣除1000元，這樣可適當(dāng)降低稅負(fù)。

2、學(xué)習(xí)稅法知識(shí)，用好用足稅收優(yōu)惠政策。每一位納稅人都應(yīng)關(guān)注并學(xué)習(xí)相關(guān)稅收政策，在依法合規(guī)的前提下做好測(cè)算與策劃。例如，納稅人的年終獎(jiǎng)金，由于每個(gè)人的全年所得水平不同，是選擇并入綜合所得一并計(jì)稅，還是作為全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅，對(duì)每個(gè)人的稅負(fù)影響是不一樣的。目前將年終獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅的政策仍然延續(xù)，大家在做納稅申報(bào)時(shí)，可以利用個(gè)人所得稅app，分別采用兩種方法進(jìn)行測(cè)算， 選擇最有利的方式進(jìn)行申報(bào)。

來(lái)源：徐風(fēng)細(xì)語(yǔ)

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【第4篇】個(gè)人所得稅一次性獎(jiǎng)金

你的點(diǎn)贊就是給我最大的支持

全年一次性獎(jiǎng)金優(yōu)惠政策延長(zhǎng)至2023年了，不會(huì)計(jì)算的可以看我分享的公式，最簡(jiǎn)單的計(jì)算方法就是在個(gè)人電子稅務(wù)局短，把相應(yīng)的數(shù)字輸進(jìn)去，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算，我們根據(jù)結(jié)果看用哪個(gè)比較劃算 #財(cái)稅知識(shí)#個(gè)稅 #個(gè)稅申報(bào)

【第5篇】個(gè)人所得稅結(jié)語(yǔ)

個(gè)人所得稅匯算清繳工作已于2023年3月16日無(wú)須續(xù)約即可在線(xiàn)辦理，最近陸續(xù)有一些好友、同事詢(xún)問(wèn)：稱(chēng)自己匯算清繳時(shí)顯示要補(bǔ)繳個(gè)稅，有的要補(bǔ)繳五六百元，有的要補(bǔ)繳三四千，但都表示自己每個(gè)月的工資已由公司代扣代繳個(gè)稅，為什么最后還要補(bǔ)繳，是不是哪里搞錯(cuò)了！為此寫(xiě)一寫(xiě)，與大家一起來(lái)交流：為什么個(gè)人所得稅匯算清繳有的人喜提紅包，有的人含淚補(bǔ)稅。

01

匯算清繳概述

個(gè)人所得稅征稅對(duì)象是個(gè)人取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得，稅法規(guī)定的所得共有九項(xiàng)，分為三類(lèi)：

1、綜合所得（4項(xiàng)）：工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)

2、經(jīng)營(yíng)所得（1項(xiàng)）：經(jīng)營(yíng)所得

3、分類(lèi)所得（4項(xiàng)）：利息股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、偶然所得

其中，綜合所得采取按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅，年度匯算清繳的方式；經(jīng)營(yíng)所得也是按月或按季預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅，年度匯算清繳；分類(lèi)所得采用固定稅率計(jì)算個(gè)稅，無(wú)須匯算清繳。本文將重點(diǎn)討論日常接觸較多的綜合所得匯算清繳。

每月大家收到的工資條里都會(huì)顯示本月繳納的個(gè)稅金額，這是財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)上個(gè)月員工在本公司的工資收入，按月預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅，所以大家都習(xí)慣理解個(gè)稅是按月繳納。如果我們只按月繳納就完事，會(huì)出現(xiàn)在工資波動(dòng)較大的情況下，有的月份工資高，繳納了個(gè)稅，有的月份工資低，不繳個(gè)稅，但實(shí)際全年收入總額并未超過(guò)6萬(wàn)的減除費(fèi)用（起征點(diǎn)5000*12），按規(guī)定是不用繳納個(gè)稅，但實(shí)際卻繳納了一部分個(gè)稅。正如同樣一個(gè)全年工資收入與他相同、每月收入均衡的人卻無(wú)須繳納個(gè)稅，這就出現(xiàn)了納稅差異，由此我們引申出年度匯算清繳來(lái)調(diào)整各月工資不均導(dǎo)致的個(gè)稅實(shí)際負(fù)擔(dān)的差異。

年度匯算清繳將個(gè)人上一年度內(nèi)綜合所得的四項(xiàng)全年所得額合計(jì)（大部分人只發(fā)生工資薪金這一項(xiàng)，其他三項(xiàng)為0）減去相關(guān)扣除后，按照七級(jí)超額累進(jìn)稅率表計(jì)算出全年應(yīng)交納個(gè)稅，再通過(guò)與上年度已繳納個(gè)稅進(jìn)行對(duì)比，多退少補(bǔ)。

對(duì)應(yīng)的計(jì)算公式為：

（1）應(yīng)納稅所得額=四項(xiàng)合計(jì)收入所得額-全年免征額（5000*12=6萬(wàn)）-專(zhuān)項(xiàng)扣除（三險(xiǎn)一金）-專(zhuān)項(xiàng)附加扣除—依法確定的其他扣除。

（2）應(yīng)繳納個(gè)稅=應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)

02

為什么會(huì)喜提退稅

1、納稅人年度綜合收入額未達(dá)到6萬(wàn)元，但某幾個(gè)月份因工資變化，且繳納過(guò)個(gè)稅。

翻譯成人話(huà)：全年你的毛工資總額都未達(dá)到交稅的起征點(diǎn)六萬(wàn)，無(wú)須繳稅，但是因?yàn)閭€(gè)稅要每月預(yù)扣預(yù)繳，你有幾個(gè)月份工資高了，扣除相應(yīng)的扣除項(xiàng)目后，仍超過(guò)了起征點(diǎn)，你預(yù)繳了一部分稅。因此這個(gè)已交的就是多交的稅款，要退給你。

eg.老趙2023年1-6月應(yīng)發(fā)工資是6000元，7-12月應(yīng)發(fā)工資是4000元，三險(xiǎn)一金每月500元，不考慮其他扣除情況，我們看一下老趙每個(gè)月納稅情況：

實(shí)際繳納

1-6月：老趙每月個(gè)稅是（6000-5000-500）*3%=15元

7-12月：因每個(gè)月工資4000元，未達(dá)起征點(diǎn)，不用交稅。

老趙全年實(shí)際已繳納個(gè)稅：15*6=90元

匯算清繳

（6000*6+4000*6--500*12-60000） <0 收入額減去專(zhuān)項(xiàng)扣除后減去6萬(wàn)免征額為負(fù)數(shù)，因此2023年度無(wú)須交稅

因此通過(guò)匯算清繳得出2023年度老趙無(wú)須繳納個(gè)稅，但實(shí)際卻在1-6月累計(jì)實(shí)繳了90元，因此老趙喜提90元退稅款。

2、納稅人符合享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除條件，但在申報(bào)年度內(nèi)沒(méi)有申報(bào)或者申報(bào)但扣除不充分的。

翻譯成人話(huà)：國(guó)家給你可以扣除納稅基數(shù)的扣除項(xiàng)目，讓你少算點(diǎn)應(yīng)納稅額，你不領(lǐng)情任性，納稅年度不申報(bào)這些扣除項(xiàng)目，年度匯算清繳的時(shí)候，看別人都扣了，少交稅，于是：艾瑪！真香！

eg.老趙2023年度可以申報(bào)子女教育1000、住房貸款1000，但老趙忙于工作 ，疏忽了此事，于是在年度匯算清繳時(shí)補(bǔ)申報(bào)了兩項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，兩項(xiàng)年度合計(jì)扣除額是2000*12=24000元，因此可以在老趙2023年度應(yīng)納稅所得額里扣除，從而匯算清繳后個(gè)稅比實(shí)際繳納金額少。退錢(qián)！

3、納稅人有勞務(wù)報(bào)酬所得或者稿酬或者特許經(jīng)營(yíng)權(quán)所得，需要辦理匯算清繳稅前扣除。

翻譯成人話(huà)：這人玩的猴多，又寫(xiě)作，又打工，又有專(zhuān)利技術(shù)，寫(xiě)作、打工、專(zhuān)利技術(shù)的收入一般都是按次獲得，國(guó)家要求你按照一個(gè)預(yù)扣預(yù)繳的稅率先把稅再取得時(shí)交上來(lái)，國(guó)家先搞建設(shè)，到了第二年匯算清繳時(shí)再綜合所得里的四項(xiàng)加總按照另一個(gè)稅率表來(lái)計(jì)算你實(shí)際需要繳納的稅。

eg.老趙是一位作家，看劉慈欣寫(xiě)了一本《三體》，突發(fā)奇想寫(xiě)了一本《四體》發(fā)表，取得稿酬40000元，在肯德基打工取得收入60000元，本年無(wú)其他收入，無(wú)其他扣除。

當(dāng)月預(yù)扣預(yù)繳

稿酬個(gè)稅：40000*（1-20%）*70%*20%=4480元

勞務(wù)個(gè)稅：60000*（1-20%）*30%-2000=12400元

實(shí)際繳納：4480+12400=16880元

年度匯算清繳

應(yīng)繳個(gè)稅：{40000*（1-20%）*70%+60000*（1-20%）-60000}*3%= 312元

上年度個(gè)稅應(yīng)退款：16880-312=16568元

4、納稅人一些稅收優(yōu)惠在納稅年度未辦理扣除，如殘疾人減征優(yōu)惠、符合條件的公益慈善捐贈(zèng)支出等。

翻譯成人話(huà)：這些也是在其他扣除中，國(guó)家給你的扣除項(xiàng)，只是因?yàn)槟悴恢烙羞@些，所以你沒(méi)扣，后來(lái)看到我寫(xiě)的這篇文章，去對(duì)照找其他扣減或者免減項(xiàng)。

03

為什么會(huì)含淚補(bǔ)稅

1、在兩個(gè)以上單位任職，并領(lǐng)取工資，重復(fù)扣除了基本減除費(fèi)用5000元/月，或全年綜合所得收入加總后，導(dǎo)致綜合所得年稅率高于預(yù)扣率

翻譯成人話(huà)：你老先生兩個(gè)單位都領(lǐng)工資，而且工資都還不低，個(gè)稅是看你的累計(jì)應(yīng)納稅額去對(duì)應(yīng)你的稅率，更可氣的是你兩頭都按每月5000去扣除費(fèi)用，最后稅務(wù)局把你這兩處收入合并在一起，按照七級(jí)累進(jìn)制去繳稅。對(duì)應(yīng)的稅率提高了，扣除費(fèi)用減少了，你不補(bǔ)繳誰(shuí)補(bǔ)繳。

eg:老趙2023年度在a公司每月領(lǐng)取工資8000，在b公司每月領(lǐng)取工資8000元，沒(méi)有其他扣除。

每月實(shí)際繳納個(gè)稅

a公司每月個(gè)稅：（8000-5000）*3%=90元

b公司每月個(gè)稅：（8000-5000）*3%=90元

全年實(shí)際已繳個(gè)稅：90*12+90*12=2160元

匯算清繳

應(yīng)繳個(gè)稅：（8000*12+8000*12-60000）*10%-2520=10680元

上年度個(gè)稅應(yīng)補(bǔ)款10680-2160=8520元

2、在納稅年度內(nèi)更換過(guò)受雇單位，全年綜合所得收入加總后，適用綜合所得稅率高于預(yù)扣率。

翻譯成人話(huà)：本來(lái)好好的在新東方上班，公司裁員了，中途去了拼多多了，那在拼多多任職，公司給你扣繳時(shí)減除費(fèi)用是從你入職月份開(kāi)始按5000計(jì)算，收入不累計(jì)你在新東方的收入，這就導(dǎo)致你的總收入適用的稅率是比實(shí)際降低的。

eg.老趙2023年1-6月在a公司任職，每月工資20000，6月底辭職，7月1日入職b公司，每月工資20000，沒(méi)有其他扣除。

a公司上半年累計(jì)扣繳個(gè)稅

（20000*6-5000*6）*10%-2520=6480元

b公司下半年累計(jì)扣繳個(gè)稅

（20000*6-5000*6）*10%-2520=6480元

實(shí)際已繳個(gè)稅6480+6480=12960元

匯算清繳

應(yīng)繳個(gè)稅（20000*12-60000）*20%-16920=19080元

上年度個(gè)稅應(yīng)補(bǔ)繳19080-12960=6120元

3、預(yù)扣預(yù)繳時(shí)扣除了不該扣除的項(xiàng)目，或者扣除的金額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，亦或者扣繳義務(wù)人未正確申報(bào)收入。

翻譯成人話(huà)：不符合規(guī)定的扣除你扣了，你吐出來(lái)，會(huì)計(jì)馬虎某月申報(bào)的金額少了，你吐出來(lái)。

如夫妻二人在各自的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中都全額申報(bào)了子女教育或者房屋貸款租金。

以上只是舉了常見(jiàn)的情形，還有其他一些情形未于列舉。

04

是否都要匯算清繳

05

裝作看不見(jiàn)行不行

一些同志說(shuō)我能否裝作沒(méi)看見(jiàn)通告，不做匯算清繳。

如果你應(yīng)當(dāng)匯算清繳，但故意未依法如實(shí)辦理，在稅務(wù)機(jī)關(guān)通知后仍不履行，你可能面臨稅務(wù)行政處罰，并記入納稅信用檔案，情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

06

能否少補(bǔ)或者多退

1、充分利用專(zhuān)項(xiàng)附加扣除

專(zhuān)項(xiàng)附加扣除六項(xiàng)，如果在申報(bào)期內(nèi)沒(méi)有申報(bào)扣除，在匯算清繳期間可以扣除。很多人忽略了繼續(xù)教育和資格證書(shū)，如函授教育、會(huì)計(jì)職稱(chēng)證書(shū)，法律職業(yè)資格證書(shū)、教師資格證書(shū)，都可以在取得證書(shū)的當(dāng)年按照標(biāo)準(zhǔn)額度內(nèi)扣除。至于哪些證書(shū)可以扣除，請(qǐng)查詢(xún)?nèi)松绮堪l(fā)布了《國(guó)家職業(yè)資格目錄》。另：基金從業(yè)人員資格屬于扣除范圍，但需要申領(lǐng)了證書(shū)才可以申報(bào)扣除，證書(shū)的取得需要申請(qǐng)了執(zhí)業(yè)之后才有基金從業(yè)資格證書(shū)，證書(shū)為電子版，可通過(guò)協(xié)會(huì)查詢(xún)。

2、依法確定的其他扣除要留意關(guān)注

個(gè)人購(gòu)買(mǎi)的稅優(yōu)型商業(yè)保險(xiǎn)，每年2400元固定扣除。

3、年終獎(jiǎng)籌劃

年終獎(jiǎng)在個(gè)稅計(jì)算里是個(gè)另類(lèi)的存在。它不像工資薪金累計(jì)稅額是連續(xù)函數(shù)，工資多一塊錢(qián)，稅收也高一點(diǎn)，稅后的收入也肯定會(huì)高一點(diǎn)，不會(huì)出現(xiàn)多發(fā)一塊錢(qián)，反而稅后收入降低。

但是，年終獎(jiǎng)就不是這個(gè)樣子，年終獎(jiǎng)計(jì)稅方法是通過(guò)把年終獎(jiǎng)除以12來(lái)查找月度綜合所得稅率表確定一個(gè)稅率和扣除數(shù)。然后用該年終獎(jiǎng)乘以稅率減扣除數(shù)，但是該稅率對(duì)應(yīng)的應(yīng)納稅額（年終獎(jiǎng)）是原本月度稅率表金額乘以12后金額，然而對(duì)應(yīng)使用的這個(gè)速算扣除數(shù)并未相應(yīng)乘以12，致使年終獎(jiǎng)稅額不是一個(gè)連續(xù)函數(shù)，導(dǎo)致出現(xiàn)年終獎(jiǎng)臨界點(diǎn)和盲區(qū)，會(huì)發(fā)生多發(fā)一元年終獎(jiǎng)，實(shí)際到手比不發(fā)這一元實(shí)際到手少很多。因此年終獎(jiǎng)是個(gè)稅里一個(gè)重要的可籌劃方向，這里不做展開(kāi)。

結(jié)束語(yǔ)

君子愛(ài)財(cái)，取之有道。個(gè)稅的功能之一是調(diào)節(jié)貧富差距，依法納稅也是每位公民的義務(wù)，想完全規(guī)避個(gè)稅負(fù)擔(dān)，法條層面是不可行，因此，我們應(yīng)將重心放在充分利用稅法規(guī)定的各項(xiàng)免減除和扣除項(xiàng)目基礎(chǔ)上結(jié)合年終獎(jiǎng)進(jìn)行個(gè)稅籌劃，以期達(dá)到個(gè)稅最優(yōu)。

【第6篇】公司的個(gè)人所得稅

對(duì)于企業(yè)所得稅的問(wèn)題相信不少企業(yè)都有這方面的困擾，當(dāng)然并沒(méi)有那么多就是了。當(dāng)然如果您作為一個(gè)公司的財(cái)務(wù)那就一定得知道了。所以下面我們豐和會(huì)邦就來(lái)為您解說(shuō)一下企業(yè)個(gè)人所得稅計(jì)算方法。歡迎閱讀！

企業(yè)個(gè)人所得稅計(jì)算方法解說(shuō)

雖說(shuō)都叫做個(gè)人所得，但是不同的收入有不同的納稅計(jì)算方式

(一）居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

(二）非居民個(gè)人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

(三)經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

(四)財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用八百元。四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

(五〉財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

(六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。

居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

舉例:居民個(gè)人蘭蘭2023年共取得工資144000元，取得勞務(wù)報(bào)酬20000元，取得稿酬5000元，轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利使用權(quán)取得收入20000元，符合條件的專(zhuān)項(xiàng)扣除和專(zhuān)項(xiàng)附加扣除共計(jì)62400元。

綜合所得年收入額=144000+20000x(1-20%)+5000x(1-20%)×70%+20000x(1-20%)=178800(元)

年應(yīng)納稅所得額=178800-6o000-62400=56400(元)

擴(kuò)展閱讀：

專(zhuān)項(xiàng)附加扣除如下，明細(xì)查看個(gè)稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除：

1、子女教育：納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

2、繼續(xù)教育：納稅人在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過(guò)48個(gè)月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。

3、大病醫(yī)療：在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

4、住房貸款利息：納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或者其配偶購(gòu)買(mǎi)中國(guó)境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

5、住房租金：納稅人在主要工作城市沒(méi)有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：

（一）直轄市、省會(huì)（首府）城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元；

（二）除第一項(xiàng)所列城市以外，市轄區(qū)戶(hù)籍人口超過(guò)100萬(wàn)的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元；市轄區(qū)戶(hù)籍人口不超過(guò)100萬(wàn)的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。

6、贍養(yǎng)老人：納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，統(tǒng)一按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：

（一）納稅人為獨(dú)生子女的，按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；

（二）納稅人為非獨(dú)生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過(guò)每月1000元。可以由贍養(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)?，也可以由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)?。約定或者指定分?jǐn)偟捻毢炗啎?shū)面分?jǐn)倕f(xié)議，指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)?。具體分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

企業(yè)個(gè)人所得稅計(jì)算方法就是這樣，希望對(duì)您有所幫助。多謝閱覽！

注意：本文所述內(nèi)容僅供參考，一切都以豐和會(huì)邦顧問(wèn)所述為準(zhǔn)。

聲明：本文圖片來(lái)源于網(wǎng)絡(luò)

【第7篇】等級(jí)個(gè)人所得稅

一、個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅稅率計(jì)算方式是怎樣的

1、全年個(gè)稅區(qū)間不超過(guò)30000元，稅率5%，新速算扣除數(shù)02、全年個(gè)稅區(qū)間30000元-90000元，稅率10%，新速算扣除數(shù)15003、全年個(gè)稅區(qū)間90000元-300000元，稅率20%，新速算扣除數(shù)105004、全年個(gè)稅區(qū)間300000元-500000元，稅率30%，新速算扣除數(shù)405005、全年個(gè)稅區(qū)間超過(guò)500000元，稅率35%，新速算扣除數(shù)65500個(gè)人所得稅綜合所得稅率表1、個(gè)稅區(qū)間0-3000元，稅率3%，新速算扣除數(shù)0;

2、個(gè)稅區(qū)間3000元-12000元，稅率10%，新速算扣除數(shù)210;

3、個(gè)稅區(qū)間12000元-25000元，稅率20%，新速算扣除數(shù)1410;

4、個(gè)稅區(qū)間25000元-35000元，稅率25%，新速算扣除數(shù)2660;

5、個(gè)稅區(qū)間35000元-55000元，稅率30%，新速算扣除數(shù)4410;

6、個(gè)稅區(qū)間55000元-80000元，稅率35%，新速算扣除數(shù)7160;

7、個(gè)稅區(qū)間大于80000元，稅率45%，新速算扣除數(shù)1。

法律依據(jù)

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第三條

個(gè)人所得稅的稅率：

(一)綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率;

(二)經(jīng)營(yíng)所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率;

(三)利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十

二、個(gè)體戶(hù)營(yíng)業(yè)執(zhí)照怎么辦理

確定個(gè)體工商戶(hù)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所所在的工商所，到管轄的工商部門(mén)辦理。給自己的店鋪取好名字。名稱(chēng)通過(guò)后，進(jìn)行開(kāi)業(yè)登記申請(qǐng)，填好表格，工商部門(mén)就可以進(jìn)行設(shè)立登記的受理了。如果是代辦，還需填委托書(shū)。個(gè)體工商戶(hù)營(yíng)業(yè)執(zhí)照辦理一般只需三個(gè)工作日，如果效率比較高的單位，當(dāng)天就可以拿到執(zhí)照了。

進(jìn)行申請(qǐng)個(gè)體工商戶(hù)名稱(chēng)通過(guò)的，會(huì)發(fā)放《名稱(chēng)預(yù)先核準(zhǔn)通知書(shū)》，然后憑《名稱(chēng)預(yù)先核準(zhǔn)通知書(shū)》到相關(guān)部門(mén)辦理許可證或批準(zhǔn)文件;辦理許可證或者批準(zhǔn)文件的，審核通過(guò)之后，就可以開(kāi)始準(zhǔn)備相關(guān)材料進(jìn)行辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照，對(duì)于符合情形的，一般來(lái)說(shuō)一周內(nèi)就會(huì)頒發(fā)營(yíng)業(yè)執(zhí)照了。

個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶(hù)是指經(jīng)營(yíng)所得成果全部屬于個(gè)人，國(guó)家規(guī)定個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶(hù)也要繳納相應(yīng)的稅費(fèi)，比如個(gè)人所得稅等。個(gè)人經(jīng)營(yíng)戶(hù)還必須具有營(yíng)業(yè)執(zhí)照，并且每年進(jìn)行一次年檢，辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照要到工商局進(jìn)行辦理，一般需要三個(gè)工作日。

【第8篇】預(yù)收租金個(gè)人所得稅

個(gè)人出租房屋應(yīng)選擇'不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)'開(kāi)具發(fā)票。稅費(fèi)主要包括：增值稅及附加稅費(fèi)、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅和個(gè)人所得稅，但個(gè)人出租住房和非住房繳稅會(huì)有差異喲，具體如下：

一，增值稅

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》財(cái)稅[2016] 36號(hào) 《附件2：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定 》第一條第九款第六項(xiàng)規(guī)定：個(gè)人出租住房，應(yīng)按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。

個(gè)人包括個(gè)體工商戶(hù)和其他個(gè)人

國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第16號(hào) 第八條規(guī)定：其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，按照以下公式計(jì)算應(yīng)納稅款：

（一）出租住房：個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額；（個(gè)體工商戶(hù)出租住房也適用）

應(yīng)納稅款＝含稅租金÷（1+5%）×1.5%

（二）出租非住房：個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)（不含住房）按照5%的征收率計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額；

應(yīng)納稅款＝含稅租金÷（1+5%）×5%

稅收優(yōu)惠：

國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第23號(hào)文件規(guī)定：其他個(gè)人（自然人）采取預(yù)收款形式出租不動(dòng)產(chǎn)，取得的預(yù)收租金收入，可在預(yù)收款對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖氩怀^(guò)3萬(wàn)元的，可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策。

國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第52號(hào)文件規(guī)定，銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元（按季納稅9萬(wàn)元）的，自2023年1月1日起至2023年12月31日，可享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策（小規(guī)模納稅人的個(gè)體工商戶(hù)適用）

國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第4號(hào)文件規(guī)定，《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第九條所稱(chēng)的其他個(gè)人，采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^(guò)10萬(wàn)元的，免征增值稅。

二，城建、教育費(fèi)、地方教育

（一）城市維護(hù)建設(shè)稅：以納稅人實(shí)際繳納的增值稅稅額的7%（城市）或5%（縣）或1%（其他）稅率征收；

應(yīng)納稅款=繳納增值稅額×7%（5%，1%）

（二）教育費(fèi)附加：以納稅人實(shí)際繳納的增值稅稅額的3%費(fèi)率征收；

應(yīng)交教育費(fèi)附加=繳納增值稅額×3%

（三）地方教育費(fèi)附加：以納稅人實(shí)際繳納的增值稅稅額的2%費(fèi)率征收；

應(yīng)交地方教育費(fèi)附加=繳納增值稅額×2%

稅收優(yōu)惠：

其他個(gè)人免征增值稅的，同時(shí)免征城市維護(hù)建設(shè)稅；

《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知 》（財(cái)稅〔2016〕12號(hào)）：將免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍，由現(xiàn)行按月納稅的月銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元（按季度納稅的季度銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)9萬(wàn)元）的繳納義務(wù)人，擴(kuò)大到按月納稅的月銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)10萬(wàn)元（按季度納稅的季度銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)30萬(wàn)元）的繳納義務(wù)人。

三，房產(chǎn)稅

財(cái)稅〔2008〕24號(hào)）規(guī)定：對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4％的稅率征收房產(chǎn)稅；

個(gè)人出租住房房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額＝不含增值稅的租金收入×4%

個(gè)人出租非住房按照12%稅率征收房產(chǎn)稅；

個(gè)人出租非住房房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額＝不含增值稅的租金收入×12%

四，城鎮(zhèn)土地使用稅

財(cái)稅〔2008〕24號(hào)）規(guī)定：對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；

個(gè)人出租非住房以納稅人實(shí)際占用的土地面積（平方米）為計(jì)稅依據(jù)；

城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額=實(shí)際占用的土地面積×適用稅額

五，印花稅

財(cái)稅〔2008〕24號(hào)）規(guī)定：對(duì)個(gè)人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅；

個(gè)人出租非住房立合同人按租賃金額千分之一貼花。稅額不足一元的按一元貼花；

印花稅應(yīng)納稅額=租賃金額×千分之一

稅收優(yōu)惠：

財(cái)稅〔2019〕13號(hào)第三條規(guī)定，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受本通知第三條規(guī)定的優(yōu)惠政策。

六，個(gè)人所得稅

財(cái)稅〔2008〕24號(hào)規(guī)定：對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得減按10％的稅率征收個(gè)人所得稅。注：個(gè)人出租房屋的個(gè)人所得稅應(yīng)稅收入不含增值稅；

個(gè)人出租住房應(yīng)納個(gè)人所得稅＝應(yīng)納稅所得額×10%，

但部分地方是核定個(gè)人所得稅，直接按租金收入的1%或2%（各地不統(tǒng)一），具體以當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定為準(zhǔn)。

按照《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定：個(gè)人出租房屋按照“財(cái)產(chǎn)租賃所得”繳納個(gè)人所得稅。 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算：

（一）每次（月）收入不超過(guò)4000元的： 應(yīng)納稅所得額=每次（月）收入額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目-修繕費(fèi)用（800元為限）-800元

（二）每次（月）收入在4000元以上的： 應(yīng)納稅所得額=［每次（月）收入額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目-修繕費(fèi)用（800元為限）］×（1-20%） 準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目費(fèi)用包括出租房產(chǎn)過(guò)程中繳納的稅金和教育費(fèi)附加等。

個(gè)人出租非住房應(yīng)納個(gè)人所得稅＝應(yīng)納稅所得額×20%

關(guān)注 共享財(cái)稅實(shí)務(wù)

堅(jiān)持打卡學(xué)！

【第9篇】如何算個(gè)人所得稅

2023年10月開(kāi)始使用新個(gè)稅計(jì)算方法，起征整由原來(lái)的3500變成了5000，這個(gè)月發(fā)的工資，算一算扣了多少稅！

工資個(gè)稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=（工資薪金所得 －“五險(xiǎn)一金”－扣除數(shù)）×適用稅率－速算扣除數(shù)

新的個(gè)稅免征額是5000，使用超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法如下：

如果某人的工資扣除五險(xiǎn)一金為12000元，他應(yīng)納個(gè)人所得稅區(qū)間為12000-5000=7000元

應(yīng)繳納稅金為：7000*10%-210=490元

1、速算扣除數(shù)來(lái)源

這個(gè)速算扣除數(shù)是怎么來(lái)的，以12000元為例，扣除基本納稅點(diǎn)12000-5000=7000元

使用速算法公式：7000在級(jí)別2

7000*10%-210

使用常規(guī)公式：

3000*3%+（7000-3000）*10%

公式展開(kāi)即：

7000*10%-(3000*10%-3000*3%)

后面部分在級(jí)別2是一個(gè)定數(shù)，計(jì)算出來(lái)正好是210

同理可以得到所有級(jí)別的定數(shù)，稱(chēng)為每一級(jí)別的速算扣除數(shù)

2、計(jì)算公式

對(duì)需要計(jì)算個(gè)稅的金額，舊個(gè)稅扣稅計(jì)算公式為：

=max((a1-3500)*{3;10;20;25;30;35;45}%-{0;105;555;1005;2755;5505;13505},0)

新個(gè)稅計(jì)算公式為：

=max((a1-5000)*{3;10;20;25;30;35;45}%-{0;210;1410;2660;4410;7160;15160},0)

我們用公式計(jì)算了工資分別從3k-30w新舊個(gè)稅的差額對(duì)比情況

從這個(gè)月開(kāi)始，你又能省一大筆錢(qián)了！給新個(gè)稅點(diǎn)贊吧！

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歡迎關(guān)注，更多精彩內(nèi)容持續(xù)更新中...！

【第10篇】申報(bào)個(gè)人所得稅的好處

考證的八大好處

1

新市民子女積分入學(xué)

根據(jù)《市流動(dòng)人口積分管理計(jì)分標(biāo)準(zhǔn)》，職業(yè)技能等級(jí)四級(jí)（中級(jí)工）可以加20分（積分可用于申請(qǐng)積分落戶(hù)、子女積分入醫(yī)、積分入學(xué)等）。具體加分情況以審核結(jié)果為準(zhǔn)。

2

人才落戶(hù)政策

擬落戶(hù)職工依法取得各類(lèi)學(xué)歷、學(xué)位或?qū)I(yè)技術(shù)職稱(chēng)、國(guó)家職業(yè)資格(職業(yè)技能等級(jí))。以國(guó)家職業(yè)資格(職業(yè)技能等級(jí))申請(qǐng)落戶(hù)的用人單位，其擬落戶(hù)職工所持國(guó)家職業(yè)資格證書(shū)(職業(yè)技能等級(jí)證書(shū))所載明的職業(yè)(工種)應(yīng)當(dāng)與我市公開(kāi)發(fā)布，并在執(zhí)行期內(nèi)的“蘇州市高技能人才緊缺職業(yè)(工種)目錄”所列項(xiàng)目一致。

3

享受政府政策激勵(lì)

國(guó)家大力發(fā)展職業(yè)教育，愈發(fā)重視技能型人才。取得職業(yè)技能等級(jí)證書(shū)的人才可申領(lǐng)補(bǔ)貼，同時(shí)取得證書(shū)后可納入人才統(tǒng)計(jì)、高技能人才表彰、政府獎(jiǎng)勵(lì)津貼等范圍。

4

職稱(chēng)認(rèn)定（部分證書(shū)）

取得證書(shū)后，在職稱(chēng)評(píng)審上，更是快人一步。

技能證書(shū)雖然不能與職稱(chēng)證書(shū)直接對(duì)應(yīng)，但可以申報(bào)相應(yīng)的職稱(chēng)。在一些國(guó)有企業(yè)和央企單位，學(xué)歷、工作年限、是否有職業(yè)技能證書(shū)都是職稱(chēng)評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)。

5

與薪酬、退休金掛鉤（部分證書(shū)）

與薪酬掛鉤：擁有職業(yè)技能等級(jí)證書(shū)是對(duì)自己專(zhuān)業(yè)技術(shù)能力的肯定，在求職中會(huì)更有競(jìng)爭(zhēng)力。不僅如此，在一些國(guó)企中，持有初級(jí)職業(yè)技能等級(jí)證書(shū)（最低等級(jí)）的員工，月工資漲幅在100-300元之間（等級(jí)越高漲幅越大，這與各企業(yè)的工資標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)）。

與退休金掛鉤：退休后能領(lǐng)多少退休金與退休前的工作年齡和工作工資有關(guān)，即有職業(yè)技能證書(shū)可以增加退休金。

6

全國(guó)通用認(rèn)可

證書(shū)全國(guó)聯(lián)網(wǎng)可查

證書(shū)由蘇州人社局官方備案的院校職業(yè)技能等級(jí)認(rèn)定評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)頒發(fā)的職業(yè)技能等級(jí)證書(shū)，全國(guó)聯(lián)網(wǎng)查詢(xún)，全國(guó)通用！

職業(yè)技能等級(jí)認(rèn)定目前處于有利時(shí)期，無(wú)論是入學(xué)門(mén)檻還是考試難度都比較寬松。同時(shí)，如果早報(bào)名，報(bào)名人數(shù)少，考試競(jìng)爭(zhēng)小。

7

全國(guó)通用認(rèn)可抵扣個(gè)稅、辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照抵稅（部分證書(shū)）

個(gè)人所得稅抵扣：在新公布的《個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除暫行辦法（征求意見(jiàn)稿）》中，：納稅人在接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關(guān)證書(shū)的年度，可以在個(gè)稅app上進(jìn)行申請(qǐng)，按照每年3600元定額扣除。

辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照：各省市政策不同。在一些省市，個(gè)體戶(hù)和企業(yè)在辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照時(shí)，若董事、理事持有職業(yè)技能證書(shū)的，可以抵稅。技能提升補(bǔ)貼

8

招投標(biāo)項(xiàng)目要求（部分證書(shū)）

部分政府招標(biāo)項(xiàng)目要求招標(biāo)企業(yè)或單位必須有具有國(guó)家認(rèn)證的職業(yè)資格證書(shū)或職業(yè)技能等級(jí)證書(shū)的員工，且為中高級(jí)以上，可見(jiàn)擁有職業(yè)技能證書(shū)是鍍金的有效方法。

報(bào)考所需資料

身份證

蘇州市內(nèi)戶(hù)口或居住證

學(xué)歷證書(shū)

2寸藍(lán)底彩色照片

昆山總校介紹

工埔教育簡(jiǎn)介

gongpu education

江蘇工埔教育科技有限公司簡(jiǎn)稱(chēng)工埔教育，2023年，在蘇州設(shè)立工埔教育智能制造實(shí)訓(xùn)基地，坐落于工業(yè)重鎮(zhèn)昆山市。專(zhuān)注智能制造和新工科人才培養(yǎng)領(lǐng)域，為社會(huì)培訓(xùn)專(zhuān)業(yè)人才。院系設(shè)置六大專(zhuān)業(yè)：工業(yè)自動(dòng)化，模具設(shè)計(jì)，cnc數(shù)控編程，工業(yè)機(jī)器人，ccd機(jī)器視覺(jué)，非標(biāo)機(jī)械設(shè)計(jì)等熱門(mén)課程。

工埔教育是一家專(zhuān)業(yè)智能制造人才培養(yǎng)綜合企業(yè)，工埔教育擁有昆山總校，城南校區(qū)，吳中校區(qū)，常州校區(qū)，南通校區(qū)，徐州校區(qū)，宿遷校區(qū)，昆山職業(yè)學(xué)校八大實(shí)訓(xùn)基地。堅(jiān)持“為學(xué)員找未來(lái)，為企業(yè)造匠才”的辦學(xué)宗旨，在長(zhǎng)三角地區(qū)進(jìn)行品牌戰(zhàn)略擴(kuò)張，致力于打造智能制造高技能工業(yè)人才培養(yǎng)基地。

【第11篇】蘋(píng)果個(gè)人所得稅app

首先是告訴大家個(gè)稅app怎么注冊(cè)，六項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除怎么填寫(xiě)，如果有需要可以收藏轉(zhuǎn)發(fā)

1

2

3

4

下面是大家遇到的各種問(wèn)題匯總 希望對(duì)大家有幫助

1、贍養(yǎng)老人扣除要滿(mǎn)足什么條件？

納稅人贍養(yǎng)一位及以上年滿(mǎn)60歲的父母，以及子女均已去世的年滿(mǎn)60歲的祖父母、外祖父母的贍養(yǎng)支出，可以稅前扣除。

2、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息采集的方法有哪些？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（2023年第60號(hào)）：

第十九條 納稅人可以通過(guò)遠(yuǎn)程辦稅端、電子或者紙質(zhì)報(bào)表等方式，向扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息。

第二十條 納稅人選擇納稅年度內(nèi)由扣繳義務(wù)人辦理專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的，按下列規(guī)定辦理：

（一）納稅人通過(guò)遠(yuǎn)程辦稅端選擇扣繳義務(wù)人并報(bào)送專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人根據(jù)接收的扣除信息辦理扣除。

（二）納稅人通過(guò)填寫(xiě)電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》直接報(bào)送扣繳義務(wù)人的，扣繳義務(wù)人將相關(guān)信息導(dǎo)入或者錄入扣繳端軟件，并在次月辦理扣繳申報(bào)時(shí)提交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)?！犊鄢畔⒈怼窇?yīng)當(dāng)一式兩份，納稅人和扣繳義務(wù)人簽字（章）后分別留存?zhèn)洳椤?/p>

第二十一條 納稅人選擇年度終了后辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的，既可以通過(guò)遠(yuǎn)程辦稅端報(bào)送專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息，也可以將電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》（一式兩份）報(bào)送給匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

報(bào)送電子《扣除信息表》的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理打印，交由納稅人簽字后，一份由納稅人留存?zhèn)洳椋环萦啥悇?wù)機(jī)關(guān)留存；報(bào)送紙質(zhì)《扣除信息表》的，納稅人簽字確認(rèn)、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理簽章后，一份退還納稅人留存?zhèn)洳?，一份由稅?wù)機(jī)關(guān)留存。

3、住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)是怎樣規(guī)定的？

在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月。

4、2023年第四季度的全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅如何計(jì)算繳納？

在2023年第四季度取得的全年一次性獎(jiǎng)金，可以按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕9號(hào)）的有關(guān)規(guī)定和計(jì)稅方法繳納稅款，但全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)稅方法，納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)只能享受一次。具體計(jì)算方法如下：將全年一次性獎(jiǎng)金除以12個(gè)月后的商數(shù)，按照財(cái)稅〔2018〕98號(hào)文件中所附的新月度稅率表查找適用稅率和速算扣除數(shù)。對(duì)于在取得年終一次性獎(jiǎng)金的當(dāng)月，個(gè)人工資收入低于5000元的，可以先從全年一次性獎(jiǎng)金中減去“當(dāng)月工資收入低于5000元的差額”，就其余額按上述辦法查找適用稅率和速算扣除數(shù)計(jì)算稅款。?

5、租房租金怎么扣除？

納稅人在主要工作城市沒(méi)有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：?

（一）直轄市、省會(huì)（首府）城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元；

（二）除第一項(xiàng)所列城市以外，市轄區(qū)戶(hù)籍人口超過(guò)100萬(wàn)的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元；市轄區(qū)戶(hù)籍人口不超過(guò)100萬(wàn)的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。市轄區(qū)戶(hù)籍人口，以國(guó)家統(tǒng)計(jì)局公布的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。

6、納稅人通過(guò)電子模版方式報(bào)送給扣繳義務(wù)人相關(guān)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息，是否需要打印下來(lái)讓員工簽字？

是的。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第60號(hào)）第四章相關(guān)規(guī)定，納稅人通過(guò)填寫(xiě)電子模板直接報(bào)送扣繳義務(wù)人的，《個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息表》一式兩份，納稅人和扣繳義務(wù)人應(yīng)簽字（章）后分別留存?zhèn)洳椤?/p>

7、子女教育費(fèi)怎么扣除？

按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

8、個(gè)人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除是否需要填報(bào)相關(guān)扣除信息？

納稅人享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，應(yīng)當(dāng)按照享受的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，填報(bào)《個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息表》相應(yīng)欄次內(nèi)容。

9、個(gè)稅app現(xiàn)在可以填報(bào)了嗎？

個(gè)人所得稅app從2023年12月31日正式對(duì)外開(kāi)放，廣大納稅人可通過(guò)實(shí)名認(rèn)證后，可以填報(bào)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息。

10、住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除如何扣除？需要提供什么材料？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第60號(hào)）的相關(guān)規(guī)定，納稅人享受住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，應(yīng)當(dāng)通過(guò)遠(yuǎn)程辦稅端或電子模板填報(bào)《個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息表》，在月度預(yù)扣預(yù)繳時(shí)報(bào)送給扣繳義務(wù)人或者年度終了后報(bào)送給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，完整錄入主要工作城市、租賃住房坐落地址、出租人姓名及身份證件類(lèi)型和號(hào)碼或者出租方單位名稱(chēng)及納稅人識(shí)別號(hào)（社會(huì)統(tǒng)一信用代碼）、租賃起止時(shí)間等信息（納稅人有配偶的，填寫(xiě)配偶姓名、身份證件類(lèi)型及號(hào)碼等信息），即可享受住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。注意留存扣繳義務(wù)人簽章的《個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息表》紙質(zhì)件，同時(shí)將住房租賃合同或協(xié)議等資料留存?zhèn)洳椤?/p>

11、住房貸款利息和住房租金扣除可以同時(shí)享受嗎？

不可以。納稅人及其配偶在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。

12、勞務(wù)報(bào)酬所得如何計(jì)算個(gè)人所得稅？

2023年12月31日之前取得的勞務(wù)報(bào)酬扔按照修改前的稅法規(guī)定執(zhí)行。2023年1月1日起，根據(jù)新個(gè)稅法規(guī)定，居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。

13、享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除怎么提交資料？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（2023年第60號(hào)）

第十九條 納稅人可以通過(guò)遠(yuǎn)程辦稅端、電子或者紙質(zhì)報(bào)表等方式，向扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息。

第二十條 納稅人選擇納稅年度內(nèi)由扣繳義務(wù)人辦理專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的，按下列規(guī)定辦理：

（一）納稅人通過(guò)遠(yuǎn)程辦稅端選擇扣繳義務(wù)人并報(bào)送專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人根據(jù)接收的扣除信息辦理扣除。

（二）納稅人通過(guò)填寫(xiě)電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》直接報(bào)送扣繳義務(wù)人的，扣繳義務(wù)人將相關(guān)信息導(dǎo)入或者錄入扣繳端軟件，并在次月辦理扣繳申報(bào)時(shí)提交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)?！犊鄢畔⒈怼窇?yīng)當(dāng)一式兩份，納稅人和扣繳義務(wù)人簽字（章）后分別留存?zhèn)洳椤?/p>

第二十一條 納稅人選擇年度終了后辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的，既可以通過(guò)遠(yuǎn)程辦稅端報(bào)送專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息，也可以將電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》（一式兩份）報(bào)送給匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

報(bào)送電子《扣除信息表》的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理打印，交由納稅人簽字后，一份由納稅人留存?zhèn)洳椋环萦啥悇?wù)機(jī)關(guān)留存；報(bào)送紙質(zhì)《扣除信息表》的，納稅人簽字確認(rèn)、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理簽章后，一份退還納稅人留存?zhèn)洳?，一份由稅?wù)機(jī)關(guān)留存。

14、2023年1月1日以后取得的工資薪金每月如何計(jì)算預(yù)扣預(yù)繳稅額？計(jì)算公式是什么？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第61號(hào)）第六條的規(guī)定，扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款，并按月辦理扣繳申報(bào)。

累計(jì)預(yù)扣法，是指扣繳義務(wù)人在一個(gè)納稅年度內(nèi)預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，以納稅人在本單位截至當(dāng)前月份工資、薪金所得累計(jì)收入減除累計(jì)免稅收入、累計(jì)減除費(fèi)用、累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)扣除、累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和累計(jì)依法確定的其他扣除后的余額為累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，適用個(gè)人所得稅預(yù)扣率表一（詳見(jiàn)61號(hào)公告附件），計(jì)算累計(jì)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額，再減除累計(jì)減免稅額和累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額，其余額為本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。余額為負(fù)值時(shí)，暫不退稅。納稅年度終了后余額仍為負(fù)值時(shí)，由納稅人通過(guò)辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補(bǔ)。

具體計(jì)算公式如下：

本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額

累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)扣除-累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除

其中：累計(jì)減除費(fèi)用，按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計(jì)算。

15、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目具體有哪些？

個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等6項(xiàng)。

16、個(gè)稅住房貸款利息可以專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，怎么確定是首套住房貸款？

住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除辦法中所稱(chēng)的首套住房貸款是指購(gòu)買(mǎi)住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。實(shí)際操作中，納稅人可咨詢(xún)所貸款的銀行。

17、新個(gè)人所得稅法規(guī)定的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，是否在2023年10月1日后就可以依照規(guī)定申報(bào)扣除？

不是。2023年，個(gè)人所得稅法完成第七次修法，采取“一次修法，兩步實(shí)施”的方式落實(shí)稅改紅利，2023年10月1日起先行執(zhí)行每月5000元的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)并適用新稅率表，2023年1月1日起為綜合與分類(lèi)相結(jié)合的新稅制全面實(shí)施階段。2023年12月22日，國(guó)務(wù)院正式發(fā)布《個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除暫行辦法》，稅務(wù)總局發(fā)布《個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）》，文件規(guī)定，六項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策自2023年1月1日起正式施行,納稅人自2023年1月起就可以享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策的改革紅利。

18、住房貸款利息怎么扣除？

納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或者其配偶購(gòu)買(mǎi)中國(guó)境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

19、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中，扣繳義務(wù)人如何為納稅人辦理扣繳申報(bào)？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（2023年第60號(hào)）

第五條 扣繳義務(wù)人辦理工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)納稅人報(bào)送的《個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息表》為納稅人辦理專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。

納稅人年度中間更換工作單位的，在原單位任職、受雇期間已享受的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除金額，不得在新任職、受雇單位扣除。原扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自納稅人離職不再發(fā)放工資薪金所得的當(dāng)月起，停止為其辦理專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。

第九條 納稅人次年需要由扣繳義務(wù)人繼續(xù)辦理專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的，應(yīng)當(dāng)于每年12月份對(duì)次年享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn)，并報(bào)送至扣繳義務(wù)人。納稅人未及時(shí)確認(rèn)的，扣繳義務(wù)人于次年1月起暫?？鄢?，待納稅人確認(rèn)后再行辦理專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。

扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)將納稅人報(bào)送的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息，在次月辦理扣繳申報(bào)時(shí)一并報(bào)送至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

20、個(gè)稅專(zhuān)扣電子模板哪里下載？

可以從各地稅務(wù)機(jī)關(guān)的門(mén)戶(hù)網(wǎng)站下載，或者登錄自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶(hù)端，進(jìn)入專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息采集菜單，選擇其中的任意一項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除入口，點(diǎn)擊導(dǎo)入按鈕，選擇模板下載，即可下載最新的電子模板。

21、個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得如何計(jì)稅？

個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額，依法繳納個(gè)人所得稅。

22、個(gè)人出租住房如何繳納個(gè)人所得稅？

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增后契稅 房產(chǎn)稅 土地增值稅 個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2016〕43號(hào)）第四條規(guī)定， 個(gè)人出租房屋的個(gè)人所得稅應(yīng)稅收入不含增值稅，計(jì)算房屋出租所得可扣除的稅費(fèi)不包括本次出租繳納的增值稅。個(gè)人轉(zhuǎn)租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值稅額，在計(jì)算轉(zhuǎn)租所得時(shí)予以扣除。

第五條規(guī)定，免征增值稅的，確定計(jì)稅依據(jù)時(shí)，成交價(jià)格、租金收入、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入不扣減增值稅額。

第六條規(guī)定，在計(jì)征上述稅種時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的計(jì)稅價(jià)格或收入不含增值稅。

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整住房租賃市場(chǎng)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2000〕125號(hào))規(guī)定：“三、對(duì)個(gè)人出租房屋取得的所得暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅?！?/p>

23、如果夫妻雙方婚前分別購(gòu)買(mǎi)住房發(fā)生的首套住房貸款，那么夫妻雙方如何分?jǐn)偪鄢?/strong>

夫妻雙方婚前分別購(gòu)買(mǎi)住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購(gòu)買(mǎi)的住房，由購(gòu)買(mǎi)方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以由夫妻雙方對(duì)各自購(gòu)買(mǎi)的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%，具體扣除方式在一個(gè)年度內(nèi)不得變更。

24、請(qǐng)問(wèn)個(gè)人工資不達(dá)5000元起征點(diǎn)，專(zhuān)項(xiàng)附加扣除還要不要采集？

新修改的《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定，居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅。居民個(gè)人的綜合所得（包含工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等四項(xiàng)），以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用超額累進(jìn)稅率計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額。

因此，即使月度工資薪金不到5000元，但如果納稅人判斷自己全年四項(xiàng)綜合所得的合計(jì)收入額減除相關(guān)扣除后為正值，那么就應(yīng)積極采集專(zhuān)項(xiàng)附加扣除；為負(fù)值的，可不采集專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。

25、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除文件什么時(shí)候頒布和執(zhí)行？

《個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除暫行辦法》于2023年12月22日頒布，該辦法自2023年1月1日起施行。

26、如果為非獨(dú)生子女，贍養(yǎng)老人項(xiàng)目與兄弟姐妹應(yīng)如何分?jǐn)偪鄢?/strong>

納稅人為非獨(dú)生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過(guò)每月1000元?？梢杂少狆B(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)?，也可以由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)偂＜s定或者指定分?jǐn)偟捻毢炗啎?shū)面分?jǐn)倕f(xié)議，指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)?。具體分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

27、自然人申報(bào)管理系統(tǒng)申報(bào)密碼在哪里獲??？申報(bào)密碼忘記如何處理？

扣繳客戶(hù)端的申報(bào)密碼在企業(yè)第一次申報(bào)時(shí)可自行設(shè)置，也可從大廳獲取密碼，如忘記密碼，需到大廳進(jìn)行重置密碼。

手機(jī)app和網(wǎng)頁(yè)web端的納稅人忘記密碼時(shí)，可點(diǎn)擊登錄頁(yè)面【找回密碼】功能，通過(guò)身份證號(hào)碼和預(yù)留手機(jī)號(hào)進(jìn)行重置。若遇特殊情況無(wú)法找回密碼的，請(qǐng)攜帶有效身份證件至就近辦稅服務(wù)廳進(jìn)行密碼重置。

28、外籍個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)工作超過(guò)183提案，是否要繳納個(gè)人所得稅？

外籍個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)工作超過(guò)183天，屬于居民個(gè)人，按照稅法相關(guān)規(guī)定，繳納個(gè)人所得稅。

29、如何下載新版自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶(hù)端？

在各地電子稅務(wù)局網(wǎng)站可以下載新版扣繳客戶(hù)端，原扣繳客戶(hù)端用戶(hù)，可以通過(guò)本地直接下載升級(jí)。

30、新的個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中子女教育扣除的標(biāo)準(zhǔn)是多少？夫妻雙方如何分?jǐn)偪鄢?/strong>

子女教育扣除的標(biāo)準(zhǔn)為：每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。

31、個(gè)稅app進(jìn)不去怎么辦？

一般來(lái)說(shuō)，個(gè)稅app進(jìn)不去是因?yàn)榫W(wǎng)絡(luò)連接異常或所連接的服務(wù)正在停機(jī)維護(hù)。請(qǐng)先驗(yàn)證手機(jī)是否能正常上網(wǎng)。如果能正常訪(fǎng)問(wèn)其他網(wǎng)上信息，那很可能是個(gè)稅app服務(wù)器正在停機(jī)維護(hù)。近期由于各省稅務(wù)局正在開(kāi)展國(guó)地稅并庫(kù)工作，個(gè)人所得稅app系統(tǒng)需要相應(yīng)配合停機(jī)進(jìn)行數(shù)據(jù)投放工作。2023年12月22日-26日，浙江、寧波將全程停機(jī)；后續(xù)其他省市也將根據(jù)國(guó)地稅并庫(kù)工作需要進(jìn)行必要的停機(jī)數(shù)據(jù)投放，具體信息詳見(jiàn)各省市稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站通知。個(gè)稅app登錄頁(yè)面上也會(huì)顯示正在停機(jī)以及可恢復(fù)使用的時(shí)間，請(qǐng)?jiān)诖藭r(shí)間后重新登錄。不便之處，敬請(qǐng)諒解。

32、個(gè)稅app系統(tǒng)如何下載？如何進(jìn)行注冊(cè)等操作？

一、關(guān)于個(gè)稅app如何下載？? 為便于廣大納稅人下載個(gè)人所得稅app，項(xiàng)目組提供以下下載渠道：（一） 蘋(píng)果 app store? ?蘋(píng)果app store上架應(yīng)用名為“個(gè)人所得稅”。可在app store中搜索“個(gè)人所得稅”，點(diǎn)“獲取”進(jìn)行下載。（二） 安卓終端應(yīng)用（1）各省電子稅務(wù)局掃碼下載渠道。廣大納稅人可通過(guò)各省電子稅務(wù)局入口，跳轉(zhuǎn)到自然人辦稅服務(wù)網(wǎng)站后，進(jìn)行手機(jī)app掃碼下載。（2）各大手機(jī)應(yīng)用市場(chǎng)。目前已經(jīng)在華為、小米、vivo、oppo等應(yīng)用市場(chǎng)上架，應(yīng)用名為“個(gè)人所得稅”，后續(xù)會(huì)上架更多應(yīng)用市場(chǎng)。廣大納稅人可以在上述應(yīng)用商店搜索 “個(gè)人所得稅”下載安裝，如應(yīng)用市場(chǎng)下載出現(xiàn)問(wèn)題，則建議使用上述二維碼掃碼下載方式進(jìn)行安裝。二、關(guān)于個(gè)稅app如何注冊(cè)？當(dāng)前，個(gè)稅app支持以下兩種注冊(cè)模式：（一）人臉識(shí)別認(rèn)證注冊(cè)模式（此模式只支持中國(guó)大陸居民），即通過(guò)輸入居民身份證號(hào)碼和姓名，然后與公安系統(tǒng)動(dòng)態(tài)人臉識(shí)別，驗(yàn)證通過(guò)后再填寫(xiě)賬號(hào)和手機(jī)號(hào)碼，短信驗(yàn)證通過(guò)后完成注冊(cè)。（二）大廳注冊(cè)碼注冊(cè)模式，即納稅人到任一辦稅服務(wù)大廳，經(jīng)辦稅服務(wù)廳人員驗(yàn)證人證一致后，登記個(gè)人證件信息并派發(fā)注冊(cè)碼。納稅人再選擇此模式，輸入注冊(cè)碼、證件類(lèi)型、證件號(hào)碼和姓名等信息，驗(yàn)證通過(guò)后再填寫(xiě)賬號(hào)和手機(jī)號(hào)碼，短信驗(yàn)證通過(guò)后完成注冊(cè)。

33、如果個(gè)人所得稅年度預(yù)扣預(yù)繳稅款與年度應(yīng)納稅額不一致，如何處理？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)有關(guān)問(wèn)題的公告》（2023年第62號(hào)）第一條第（三）、（四）項(xiàng)，符合“（三）納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額；（四）納稅人申請(qǐng)退稅”的情形，納稅人需要辦理匯算清繳。納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳納稅申報(bào)，并報(bào)送《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表》，稅款多退少補(bǔ)。

34、贍養(yǎng)老人的子女如何對(duì)費(fèi)用進(jìn)行分?jǐn)偅?/strong>

贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的分?jǐn)偡绞桨ㄓ少狆B(yǎng)人均攤或約定分?jǐn)偅部梢杂杀毁狆B(yǎng)人指定分?jǐn)?。采取指定分?jǐn)偦蛘呒s定分?jǐn)偡绞降模恳患{稅人分?jǐn)偟目鄢~最高不得超過(guò)每月1000元，并簽訂書(shū)面分?jǐn)倕f(xié)議，指定分?jǐn)偱c約定分?jǐn)偛灰恢碌模灾付ǚ謹(jǐn)倿闇?zhǔn)。

35、如果扣繳義務(wù)人不接受納稅人提交的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除資料怎么辦？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（2023年第60號(hào)）第二十四條：納稅人向扣繳義務(wù)人提供專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定予以扣除，不得拒絕。

36、贍養(yǎng)老人的分?jǐn)偪鄢?，是否需要向稅?wù)機(jī)關(guān)報(bào)送協(xié)議？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（2023年第60號(hào)）第十六條：納稅人約定或指定分?jǐn)偟臅?shū)面分?jǐn)倕f(xié)議等資料需要留存?zhèn)洳椤?/p>

37、子女教育費(fèi)、住房貸款利息等專(zhuān)項(xiàng)扣除從什么時(shí)候開(kāi)始實(shí)施，1月1日后取得工資可以扣嗎？

專(zhuān)項(xiàng)附加扣除自2023年1月1日起施行，2023年1月1日后取得的工資、薪金所得，符合條件的可以依法享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。

38、贍養(yǎng)岳父岳母或公婆的費(fèi)用是否可以享受個(gè)人所得稅附加扣除？

不可以。被贍養(yǎng)人是指年滿(mǎn)60歲的父母，以及子女均已去世的年滿(mǎn)60歲的祖父母、外祖父母。

39、首套住房貸款的定義是什么？

首套住房貸款是指購(gòu)買(mǎi)住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。

40、住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中，扣除范圍是什么？

納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或者其配偶購(gòu)買(mǎi)中國(guó)境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出。

41、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)如何計(jì)算個(gè)人所得稅？

2023年1月1日起，居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。

42、請(qǐng)問(wèn)企業(yè)是否要留存員工個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)扣除的資料？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（2023年第60號(hào)）第二十條第二款：納稅人通過(guò)填寫(xiě)電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》直接報(bào)送扣繳義務(wù)人的，扣繳義務(wù)人將相關(guān)信息導(dǎo)入或者錄入扣繳端軟件，并在次月辦理扣繳申報(bào)時(shí)提交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)?！犊鄢畔⒈怼窇?yīng)當(dāng)一式兩份，納稅人和扣繳義務(wù)人簽字（章）后分別留存?zhèn)洳椤?/p>

納稅人辦理專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的其他有關(guān)資料，由納稅人留存?zhèn)洳椤?/p>

43、住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中，享受扣除需要保存哪些資料？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（2023年第60號(hào)）第十五條：納稅人享受住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，需要留存?zhèn)洳橘Y料包括：住房租賃合同或協(xié)議等資料。

44、個(gè)人所得稅改革后，住房租金是否可以扣除？

個(gè)人所得稅改革后，納稅人在主要工作城市沒(méi)有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照1500元、1100元、800元三檔標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

45、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中，享受扣除應(yīng)當(dāng)如何操作？

第二十條 納稅人選擇納稅年度內(nèi)由扣繳義務(wù)人辦理專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的，按下列規(guī)定辦理：

（一）納稅人通過(guò)遠(yuǎn)程辦稅端選擇扣繳義務(wù)人并報(bào)送專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人根據(jù)接收的扣除信息辦理扣除。

（二）納稅人通過(guò)填寫(xiě)電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》直接報(bào)送扣繳義務(wù)人的，扣繳義務(wù)人將相關(guān)信息導(dǎo)入或者錄入扣繳端軟件，并在次月辦理扣繳申報(bào)時(shí)提交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。《扣除信息表》應(yīng)當(dāng)一式兩份，納稅人和扣繳義務(wù)人簽字（章）后分別留存?zhèn)洳椤?/p>

第二十一條 納稅人選擇年度終了后辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的，既可以通過(guò)遠(yuǎn)程辦稅端報(bào)送專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息，也可以將電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》（一式兩份）報(bào)送給匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

報(bào)送電子《扣除信息表》的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理打印，交由納稅人簽字后，一份由納稅人留存?zhèn)洳椋环萦啥悇?wù)機(jī)關(guān)留存；報(bào)送紙質(zhì)《扣除信息表》的，納稅人簽字確認(rèn)、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理簽章后，一份退還納稅人留存?zhèn)洳椋环萦啥悇?wù)機(jī)關(guān)留存。

46、個(gè)人的工作城市與實(shí)際租賃房產(chǎn)地不一致，是否符合條件扣除住房租賃支出？

納稅人在主要工作城市沒(méi)有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)定額扣除住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。

47、住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)是怎樣規(guī)定的？

納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或者其配偶購(gòu)買(mǎi)中國(guó)境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

48、個(gè)人所得稅匯算清繳不需要去稅務(wù)局申報(bào)吧？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)有關(guān)問(wèn)題的公告》（2023年第62號(hào)）第一條：需要辦理匯算清繳的納稅人，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并報(bào)送《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表》。

49、夫妻同時(shí)有大病醫(yī)療支出，想全部都在男方扣除，扣除限額是否按16萬(wàn)？

夫妻兩人同時(shí)有符合條件的大病醫(yī)療支出，可以選擇都在男方扣除，每人最高扣除限額為8萬(wàn)元。

50、子女教育扣除支出是否需要留存資料？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第60號(hào)）第十二條，享受子女教育附加扣除的，納稅人應(yīng)當(dāng)填報(bào)配偶及子女的姓名、身份證件類(lèi)型及號(hào)碼、子女當(dāng)前受教育階段及起止時(shí)間、子女就讀學(xué)校以及本人與配偶之間扣除分配比例等信息。在境內(nèi)就讀的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以獲取教育部門(mén)的學(xué)籍信息，納稅人不需留存資料備查。子女在境外接受教育的，納稅人應(yīng)當(dāng)留存境外學(xué)校錄取通知書(shū)、留學(xué)簽證等境外教育佐證資料。

51、兩人合租住房，住房租金支出扣除應(yīng)如何操作？

根據(jù)《個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除暫行辦法》第十九條，住房租金支出由簽訂租賃合同的承租人扣除。因此，合租租房的個(gè)人，若都與出租方簽署了規(guī)范租房合同，可根據(jù)租金定額標(biāo)準(zhǔn)各自扣除。

52、什么時(shí)候開(kāi)始進(jìn)行員工個(gè)稅專(zhuān)項(xiàng)扣除信息采集？

12月22日，國(guó)務(wù)院正式發(fā)布《個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除暫行辦法》，稅務(wù)總局隨即發(fā)布《個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第60號(hào)）。相關(guān)政策發(fā)布后，納稅人可根據(jù)自身情形判斷享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的條件和范圍，通過(guò)填報(bào)紙質(zhì)或電子《專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息表》向扣繳義務(wù)人報(bào)送專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息，或使用后續(xù)稅務(wù)機(jī)關(guān)上線(xiàn)的遠(yuǎn)程客戶(hù)端，通過(guò)手機(jī)app、web網(wǎng)頁(yè)、電子稅務(wù)局等方式便捷辦理。

53、員工提供的信息，企業(yè)怎么核實(shí)是否真實(shí)？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第60號(hào)）第二十四條和第二十五條，納稅人向扣繳義務(wù)人提供專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定予以扣除，不得拒絕，也不得擅自更改納稅人提供的相關(guān)信息。

但扣繳義務(wù)人根據(jù)其所掌握信息，發(fā)現(xiàn)納稅人提供的信息與實(shí)際情況不符，可以要求納稅人修改。納稅人拒絕修改的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理。

54、住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除方是按照每月1500元定額扣除嗎？

納稅人在主要工作城市沒(méi)有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：

（一）直轄市、省會(huì)（首府）城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元；

（二）除第一項(xiàng)所列城市以外，市轄區(qū)戶(hù)籍人口超過(guò)100萬(wàn)的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元；市轄區(qū)戶(hù)籍人口不超過(guò)100萬(wàn)的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。

納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的，視同納稅人在主要工作城市有自有住房。

市轄區(qū)戶(hù)籍人口，以國(guó)家統(tǒng)計(jì)局公布的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。

55、碩士研究生、博士研究生教育屬于子女教育還是繼續(xù)教育，由誰(shuí)扣除?

屬于全日制學(xué)歷教育的碩士研究生、博士研究生，由其父母按照子女教育進(jìn)行扣除；屬于非全日制的學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，由納稅人本人按照繼續(xù)教育扣除。

56、住房租金要求留存?zhèn)洳榈暮贤?，有模板格式要求嗎?/strong>

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第60號(hào)）第十五條的規(guī)定，納稅人享受住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，應(yīng)當(dāng)填報(bào)主要工作城市、租賃住房坐落地址、出租人姓名及身份證件類(lèi)型和號(hào)碼或者出租方單位名稱(chēng)及納稅人識(shí)別號(hào)（社會(huì)統(tǒng)一信用代碼）、租賃起止時(shí)間等信息。

留存?zhèn)洳榈淖》孔赓U合同或協(xié)議，并無(wú)統(tǒng)一的模板要求，納稅人應(yīng)參照以上規(guī)定，簽訂真實(shí)的租賃合同或協(xié)議，完整披露以上信息。

57、納稅人怎么提供專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息數(shù)據(jù)？網(wǎng)站還是現(xiàn)場(chǎng)提交？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第60號(hào)）第十九條，納稅人可以通過(guò)遠(yuǎn)程辦稅端（手機(jī)app、web網(wǎng)頁(yè)、電子稅務(wù)局）、電子或者紙質(zhì)報(bào)表向扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息。

扣繳義務(wù)人和稅務(wù)機(jī)關(guān)鼓勵(lì)并引導(dǎo)納稅人采用遠(yuǎn)程辦稅端報(bào)送信息。

58、納稅人可以不提供專(zhuān)項(xiàng)附加扣除資料給企業(yè)，到時(shí)自行申報(bào)扣除嗎？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第60號(hào)）第十九條，納稅人可以通過(guò)遠(yuǎn)程辦稅端、電子或者紙質(zhì)報(bào)表等方式向扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息。納稅人既可以選擇納稅年度內(nèi)由扣繳義務(wù)人辦理專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，也可以選擇年度終了后向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。

59、夫妻婚前購(gòu)買(mǎi)的首套住房，婚后由丈夫還貸，首套住房利息是否只能由丈夫扣除？妻子是否可以扣除？

經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

夫妻雙方婚前分別購(gòu)買(mǎi)住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購(gòu)買(mǎi)的住房，由購(gòu)買(mǎi)方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除, 也可以由夫妻雙方對(duì)各自購(gòu)買(mǎi)的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

60、個(gè)人所得稅是否可以延期繳納稅款？

納稅人確有延期繳稅需要的，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定辦理。（據(jù)北京青年報(bào)、國(guó)家稅務(wù)總局報(bào)道）