個(gè)體工商戶經(jīng)營所得稅如何申報(bào)（3篇）

【第1篇】個(gè)體工商戶經(jīng)營所得稅如何申報(bào)

一、申報(bào)周期：

1、季度申報(bào)：每逢 1月、4月、7月、10 月進(jìn)行申報(bào)；

2、年度匯算申報(bào)：每年 1 月 1 日到 3 月 31 日申報(bào)；

二、申報(bào)稅種：

1、增值稅

2、個(gè)人所得稅

三、申報(bào)方式：

1、增值稅

通過《電子稅務(wù)局》網(wǎng)頁或客戶端申報(bào)

2、個(gè)人所得稅

通過《自然人電子稅務(wù)局》客戶端申報(bào)

四、申報(bào)步驟

（一）增值稅

1、百度搜索（河南電子稅務(wù)局）

2、進(jìn)（河南電子稅務(wù)局）網(wǎng)頁，或下載客戶端安裝

3、《我的信息》可以看到核定的稅種信息及申報(bào)頻次（月、季、次）

4、《我要辦稅》——稅費(fèi)申報(bào)及繳納——增值稅——帶*號的表全部填寫——保存

5、《申報(bào)扣款》——網(wǎng)上申報(bào)——勾選——申報(bào)數(shù)據(jù)提交——提示申報(bào)成功方可

6、《實(shí)時(shí)扣款》——勾選——實(shí)時(shí)扣款《實(shí)時(shí)扣款》——必須提示——零申報(bào)不允許扣款方可

（二）個(gè)人所得稅

1、百度搜索（自然人電子稅務(wù)局）

2、（自然人電子稅務(wù)局）——網(wǎng)頁——下載服務(wù)——下載安裝

3、安裝后進(jìn)客戶端——錄入稅號——密碼——驗(yàn)證碼——登錄

4、進(jìn)客戶端——選經(jīng)營所得——預(yù)繳納稅申報(bào)——選“樊慧麗”單擊

5、數(shù)據(jù)填報(bào)界面——有數(shù)填數(shù)——沒數(shù)直接保存

6、關(guān)閉數(shù)據(jù)界面——提交申報(bào)——提示成功方可

7、通過左側(cè)查詢統(tǒng)計(jì)——申報(bào)記錄查詢——右側(cè)顯示申報(bào)成功即可

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【第2篇】個(gè)體工商戶經(jīng)營所得稅速算扣除表

q1、工資、薪金

個(gè)體工商戶實(shí)際支付給從業(yè)人員的、合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。

個(gè)體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除。

q2、社會保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金

個(gè)體工商戶按照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為其業(yè)主和從業(yè)人員繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。

個(gè)體工商戶為從業(yè)人員繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過從業(yè)人員工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除；超過部分，不得扣除。

個(gè)體工商戶業(yè)主本人繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，以當(dāng)?shù)兀ǖ丶壥校┥夏甓壬鐣骄べY的3倍為計(jì)算基數(shù)，分別在不超過該計(jì)算基數(shù)5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除；超過部分，不得扣除。

q3、商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

除個(gè)體工商戶依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外，個(gè)體工商戶業(yè)主本人或者為從業(yè)人員支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。

q4、借款費(fèi)用

個(gè)體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。

個(gè)體工商戶為購置、建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和經(jīng)過12個(gè)月以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，在有關(guān)資產(chǎn)購置、建造期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)的成本，并依照本辦法的規(guī)定扣除。

q5、利息支出

個(gè)體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予扣除：

（一）向金融企業(yè)借款的利息支出；

（二）向非金融企業(yè)和個(gè)人借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分。

q6、匯兌損失

個(gè)體工商戶在貨幣交易中，以及納稅年度終了時(shí)將人民幣以外的貨幣性資產(chǎn)、負(fù)債按照期末即期人民幣匯率中間價(jià)折算為人民幣時(shí)產(chǎn)生的匯兌損失，除已經(jīng)計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本部分外，準(zhǔn)予扣除。

q7、工會經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)

個(gè)體工商戶向當(dāng)?shù)毓M織撥繳的工會經(jīng)費(fèi)、實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別在工資薪金總額的2%、14%、2.5%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

工資薪金總額是指允許在當(dāng)期稅前扣除的工資薪金支出數(shù)額。

職工教育經(jīng)費(fèi)的實(shí)際發(fā)生數(shù)額超出規(guī)定比例當(dāng)期不能扣除的數(shù)額，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

個(gè)體工商戶業(yè)主本人向當(dāng)?shù)毓M織繳納的工會經(jīng)費(fèi)、實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出，以當(dāng)?shù)兀ǖ厥屑墸┥夏甓壬鐣骄べY的3倍為計(jì)算基數(shù)，在本條第一款規(guī)定比例內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

q8、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

個(gè)體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。

業(yè)主自申請營業(yè)執(zhí)照之日起至開始生產(chǎn)經(jīng)營之日止所發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入個(gè)體工商戶的開辦費(fèi)。

q9、廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

個(gè)體工商戶每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動直接相關(guān)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，可以據(jù)實(shí)扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

q10、代其從業(yè)人員或者他人負(fù)擔(dān)的稅款

個(gè)體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負(fù)擔(dān)的稅款，不得稅前扣除。

q11、各類規(guī)費(fèi)

個(gè)體工商戶按照規(guī)定繳納的攤位費(fèi)、行政性收費(fèi)、協(xié)會會費(fèi)等，按實(shí)際發(fā)生數(shù)額扣除。

q12、租賃費(fèi)

個(gè)體工商戶根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)，按照以下方法扣除：

（一）以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照租賃期限均勻扣除；

（二）以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價(jià)值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費(fèi)用，分期扣除。

q13、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)

個(gè)體工商戶參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除。

q14、勞動保護(hù)支出

個(gè)體工商戶發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除。

q15、開辦費(fèi)

個(gè)體工商戶自申請營業(yè)執(zhí)照之日起至開始生產(chǎn)經(jīng)營之日止所發(fā)生符合本辦法規(guī)定的費(fèi)用，除為取得固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的支出，以及應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)價(jià)值的匯兌損益、利息支出外，作為開辦費(fèi)，個(gè)體工商戶可以選擇在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當(dāng)年一次性扣除，也可自生產(chǎn)經(jīng)營月份起在不短于3年期限內(nèi)攤銷扣除，但一經(jīng)選定，不得改變。

開始生產(chǎn)經(jīng)營之日為個(gè)體工商戶取得第一筆銷售（營業(yè)）收入的日期。

q16、捐贈支出

個(gè)體工商戶通過公益性社會團(tuán)體或者縣級以上人民政府及其部門，用于《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈，捐贈額不超過其應(yīng)納稅所得額30%的部分可以據(jù)實(shí)扣除。

財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定可以全額在稅前扣除的捐贈支出項(xiàng)目，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

個(gè)體工商戶直接對受益人的捐贈不得扣除。

公益性社會團(tuán)體的認(rèn)定，按照財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、民政部有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

q17、研發(fā)費(fèi)用及設(shè)備支出

個(gè)體工商戶研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的開發(fā)費(fèi)用，以及研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購置單臺價(jià)值在10萬元以下的測試儀器和試驗(yàn)性裝置的購置費(fèi)準(zhǔn)予直接扣除；單臺價(jià)值在10萬元以上（含10萬元）的測試儀器和試驗(yàn)性裝置，按固定資產(chǎn)管理，不得在當(dāng)期直接扣除。

q18、家庭支出

個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用和個(gè)人、家庭費(fèi)用。對于生產(chǎn)經(jīng)營與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。

q19、不得扣除項(xiàng)目

個(gè)體工商戶下列支出不得扣除：

（一）個(gè)人所得稅稅款；

（二）稅收滯納金；

（三）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；

（四）不符合扣除規(guī)定的捐贈支出；

（五）贊助支出；

（六）用于個(gè)人和家庭的支出；

（七）與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的其他支出；

（八）國家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出。

政策依據(jù)：

《國家稅務(wù)總局個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》（國家稅務(wù)總局令第35號）

【第3篇】個(gè)體工商戶經(jīng)營所得稅率

稅收優(yōu)惠《稅稅子》為你解答

我們都知道，正常情況下有限公司都要交增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、附加稅，這幾個(gè)稅率加起來差不多要繳納50%左右的稅款，本來利潤就沒多少，現(xiàn)在卻要分走一半多，想想都很心疼，接下來就由稅稅子給大家講講怎樣降低稅率。

在每個(gè)地方都會有一個(gè)園區(qū)，為了提高地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，推出了很多合適的稅收優(yōu)惠政策，在園區(qū)內(nèi)辦理個(gè)體工商戶，普票的稅率只需要0.75%，而且免增值稅、附加稅，并且沒有企業(yè)所得稅，個(gè)體工商戶不屬于企業(yè)，只有個(gè)人經(jīng)營所得稅，

專票的增值稅為3%、附加稅0.18%、個(gè)人所得稅0.75%，稅率都在5%以下，比起之前50%的稅率低了非常的多，注冊過程也不用你本人到場，只需要提供相關(guān)資料就可以了，費(fèi)用都是一次性繳費(fèi)，不需要二次繳納。

在重慶，河南，山東，這些地方的園區(qū)，都可以享受到核定征收政策。并且是不需要實(shí)地辦公的，這只是注冊地址。不需要本人到場就可以注冊。服務(wù)行業(yè)個(gè)稅低至0.75%，貿(mào)易行業(yè)低至0.3%，其他行業(yè)低至0.7%（煤炭，砂石，廢書廢紙，建材都是可以核定的）。

今天的介紹就到這里了，想要了解更多的稅收優(yōu)惠政策以及園區(qū)的招商引資政策，可移步—《稅稅子》。希望以上的介紹，能夠幫助到有需要的朋友。