生產(chǎn)經(jīng)營所得稅在哪個系統(tǒng)申報（16篇）

【第1篇】生產(chǎn)經(jīng)營所得稅在哪個系統(tǒng)申報

尊敬的納稅人：

國家稅務總局深圳市稅務局企業(yè)所得稅年度納稅申報網(wǎng)上申報系統(tǒng)已升級完畢，并于2023年4月1日上線。網(wǎng)上申報系統(tǒng)包括電子稅務局網(wǎng)頁端、客戶端和@深稅，您可選擇使用任意方式進行申報。

本次系統(tǒng)升級，是按照《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅年度匯算清繳有關事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第34號）的規(guī)定，對部分申報表表單的格式和內(nèi)容進行了調(diào)整。

2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報截止日期為2023年5月31日，請您合理安排時間，在規(guī)定期限內(nèi)辦理。

國家稅務總局深圳市稅務局

2023年3月31日

【第2篇】個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得稅

隨著個稅所得法的出臺，個人所得稅的申報也越來越方便了。以前是需要登錄網(wǎng)頁電子稅務局去申報，現(xiàn)在已經(jīng)合并至自然人電子稅務局扣繳客戶端里面了，那么在自然人電子稅務扣繳客戶端怎么填寫？請跟我一起往下看。

要報生產(chǎn)經(jīng)營個人所得稅，首先你得是個體工商戶、個人獨資企業(yè)或者合伙企業(yè)，然后登陸電子稅務局，納稅人信息看看有沒有稅種。

個體工商戶：

常見征收方式為定期定額征收，個體戶登陸電子稅務局，納稅人信息中可以查看核定信息，如圖：

圖中，我們可以看見核定有效期，核定應納稅所得額等有效信息。

如果發(fā)現(xiàn)當年的核定信息，則我們可以進入定期定額自行申報表完成個稅申報，根據(jù)不同行業(yè)，通常核定征收率有0%，0.3%，0.6%，0.8%等等。

如果查詢不到核定信息，核定頁面是空白的，則說明企業(yè)為查賬征收，則應該登陸自然人稅收管理系統(tǒng)（報工資軟件），完成申報。

如果是首次登陸自然人稅收管理系統(tǒng)，還需要先下載個人所得稅app注冊，在個人中心，企業(yè)辦稅權限中重置一下企業(yè)登陸密碼，才能登陸自然人稅收管理系統(tǒng)。

查賬征收企業(yè)登陸之后是這樣的，需要根據(jù)企業(yè)收入，成本等實際情況，填寫報表，如圖：

在完成季報之后，每年還需要在3月31日之前進行匯算，點擊左邊“年度匯算申報”

計算方法

應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

扣除標準5000元/月(工資、薪金所得適用)

應納稅所得額=扣除三險一金后月收入-扣除標準。

【第3篇】個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅定額征收

作為一個在天津財稅行業(yè)摸爬滾打這么多年的老油條，這個一定要給大家說清楚，這兩個詞雖然只是一個是經(jīng)營，一個是薪資，但是這兩個差別就大了去了，下面就給大家一一道來

個人經(jīng)營所得稅：

這個在字面上就可以理解出來，這個是屬于經(jīng)營所得，這個就是相當于在有自己的小買賣，或者是有什么經(jīng)營，比如，自己有一個小面館，或者是自己能編寫程序，然后可以進行出售這個程序獲得的收入，這個都是屬于個人經(jīng)營所得里，但是這個有一個問題，就是這個都是需要有一個工商主體，運用的是這個工商主體進行的經(jīng)營才是屬于個體經(jīng)營所得，所以這個一定要注意，并且這也是有好處，有了營業(yè)執(zhí)照就可以開正規(guī)的發(fā)票了，所有的流程也是很正常了

個人經(jīng)營所得稅，在天津也是會有很多的征收方式，也是會區(qū)分行業(yè)，區(qū)分注冊地址等各種情況會分為定期定額，定期定率，查賬，三種征收方式，

一、查賬征收。這個就不多說了，他的征收率參照下面的稅率表，是不存在免稅這么一說的，說白了，一個季度開多少普票，按照稅率表套用相適應稅率交相應的稅款。

二、定期定率征收。這種征收方式就是稅務部門直接給出一個行業(yè)利潤率，不管企業(yè)成本高于或者低于這個稅率，都統(tǒng)一按照這個利潤率套用相關稅率來確定應繳稅款。我們常見的稅務部門核定行業(yè)利潤率為商貿(mào)行業(yè)5％、建筑行業(yè)8％，服務行業(yè)10％，我們就拿服務行業(yè)的10％來舉例：一個季度開普票１０萬，利潤算１萬。再套用個人經(jīng)營所得稅第一級稅率５％，要交５００元的稅。

三、定期定額征收。方便大家理解，我們來放一張定期定額征收的稅率表：

從上面的定期定額稅率表可以看出，個體工商戶一個季度開普票在９萬以下個稅為０，也就是免稅的。

個人薪資所得稅：

這個字面上就可以理解，咱們做為公司的一名普通員工，辛辛苦苦一個月最后給的那杯水車薪的報酬，并且個人薪資所得稅，這個是公司在發(fā)工資的時候就已經(jīng)在個稅系統(tǒng)里進行了申報，這個不需要自己申報的，如果產(chǎn)生稅款，也是會直接在工資里進行了扣減，這個都是需要自己承擔，下面是個人薪資所得稅的稅率表，

1、李先生在甲企業(yè)任職，2023年1月在甲企業(yè)取得工資薪金收入18000元，無免稅收入，繳納三險一金等共計2000元，可以辦理的專項附加扣除為3000元，無其他扣除。

1月應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計基本減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除=18000-5000-2000-3000=8000元，對應稅率為3%

應納稅額=8000×3%=240元

2023年1月，甲企業(yè)在發(fā)放工資環(huán)節(jié)按照上述規(guī)則計算并預扣個人所得稅240元。

2023年2月，甲企業(yè)在申報期內(nèi)按照新稅法申報個人所得稅，以預扣預繳方法計算出的240元為李先生進行預繳個人所得稅申報。

2、2023年2月，李先生在甲企業(yè)取得工資薪金收入16000元，無免稅收入，繳納三險一金等共計2000元，可以辦理的專項附加扣除為3000元，無其他扣除。

這樣是不是一下就能說的很明白？這就能知道這兩個的差別了吧，可以關注我，每天更新一個你不知道的知識

【第4篇】個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得稅稅率表

首先帶大家先了解園區(qū)入駐，園區(qū)的的存在，是地方政府為了拉動地方經(jīng)濟，給園區(qū)帶來稅收的同時也為本地人民帶來了就業(yè)機會。我們可以在園區(qū)注冊個體工商戶，無需實體辦公，入駐無需本人到場方便快捷，當然業(yè)務必須真實，三流一致。

注冊個體工商戶能為我們經(jīng)營者減輕很重的稅收負擔，特別是在相關稅收園區(qū)能享受更多的稅收優(yōu)惠政策。我們在稅收優(yōu)惠園區(qū)注冊的個體工商戶只要全年的開票收入不超過500萬，符合小規(guī)模納稅人身份就可以申請核定征收。核定后沒有企業(yè)所得稅的稅收壓力，只需要繳納0.6%左右的個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅，再只需繳納1%的增值稅和0.06%的附加稅。綜合起來最低稅率可達1.66%?。?！

某新入駐個體工商戶，年收入500萬，核定征收后納稅情況如下：

增值稅：500萬*1%=5萬

附加稅：5萬*6%=0.3萬

個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅：500萬*0.6%=3萬

總計稅費：8.3萬

現(xiàn)在，已有很多不同行業(yè)的企業(yè)都選擇在園區(qū)注冊個體工商戶，沒有了25%的企業(yè)所得稅和20%的分紅個稅，降低了企業(yè)的綜合稅負，使利潤最大化。當然也適合我們新的創(chuàng)業(yè)者，入駐流程簡單快速，不用開設銀行賬戶，創(chuàng)業(yè)初期成本低。

更多稅收優(yōu)惠政策，以及落地（財稅小咖）

【第5篇】個人獨資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得稅稅率

個人獨資企業(yè)核定征收個人經(jīng)營所得稅稅率2.1%，總稅負5.1%

在當下受疫情影響下企業(yè)生存都很困難，并且企業(yè)在運營過程中，成本票越來越難以取得，尤其是像建

筑、勞務、服務、咨詢服務這些行業(yè)，一般來說企業(yè)對外只要收了錢，就必須開出增值稅發(fā)票，但是付

了錢取得發(fā)票就沒有那么容易了，所以經(jīng)常導致企業(yè)利潤虛高，無形間增加了企業(yè)的稅收負擔。所以通

過稅收籌劃，降低稅收成本成為納稅人的必然選擇。

尤其是針對一些行業(yè)成本無法在企業(yè)所得稅前作為成本扣除，導致企業(yè)利潤虛高，對此可以利用地區(qū)性的稅收優(yōu)惠政策，設立個人獨資企業(yè)來解決，通過個人獨資企業(yè)進行業(yè)務和利潤的分流，享受核定征收。

比如企業(yè)注冊個人獨資企業(yè)，通過注冊在某些經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)或者工業(yè)園區(qū)，可以實現(xiàn)企業(yè)節(jié)省大量稅收成本，獲得大額稅收扶持的目的。

通過入駐在園區(qū)的企業(yè)可以申請核定征收，小規(guī)模納稅人年開票額在500萬以下，可申請核定征收應稅所得率10%，稅率0.5%-2.1%，一般納稅人企業(yè)可以申請核定征收個人經(jīng)營所得稅率為開票額的2.2%-3.5%。也就是說年開票額500萬元的個獨企業(yè)，注冊或遷移到園區(qū)內(nèi)，個人所得稅交稅低于10萬的。

通過入駐園區(qū)，企業(yè)可以獲得政府的稅收優(yōu)惠政策。

針對有限公司，可以享受到的稅收優(yōu)惠政策：

增值稅：以地方留存的40％--70％扶持

企業(yè)所得稅：以地方留存的40％--70％扶持

針對個人獨資企業(yè)（小規(guī)模納稅人/一般納稅人）可以享受到的稅收優(yōu)惠政策：

增值稅：3％

個人所得稅：0.5%-2.1％（小規(guī)模） 2.2%-3.5%（一般納稅人）

附加稅0.18％

小規(guī)?？偠愗撟罡?.1％

不同園區(qū)的稅后優(yōu)惠政策有所不同，但是差異不會很大，具體的可以進一步詳細了解，以當?shù)貓@區(qū)為準。

企業(yè)不需要改變現(xiàn)有的經(jīng)營模式和地址，也不需要法人親自出面，只需要通過以下方式：

（1）在園區(qū)內(nèi)設立新公司

（2）在園區(qū)內(nèi)開設分公司

（3）遷移變更到園區(qū)內(nèi)

就可以享受到園區(qū)的稅收優(yōu)惠政策，并且財政扶持稅收的返還按月兌現(xiàn)，只要入駐園區(qū)并且正常履行納稅義務，就能夠獲得政府的稅收獎勵扶持(130+2838+3878 )。

以下行業(yè)都可以通過入駐園區(qū)享受稅收優(yōu)惠政策：

環(huán)保技術咨詢、企業(yè)營銷策劃、經(jīng)紀代理、工程/景觀/建筑設計、清潔服務、科技發(fā)展、企業(yè)管理咨詢、商務服務、設計服務、文化創(chuàng)意服務、信息技術服務、技術研發(fā)服務、咨詢服務、文化傳媒、文化傳播、地產(chǎn)營銷策劃、地產(chǎn)顧問、規(guī)劃設計、工程技術服務、物流運輸、建筑勞務等等。

通過對比各地區(qū)稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)可以享受更大程度上的稅收扶持，相當于獲得很大一部分的營業(yè)外

收入，減少企業(yè)的負擔，有利于企業(yè)的長遠發(fā)展。

【第6篇】個人獨自企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得稅率

企業(yè)缺少成本：園區(qū)成立個人獨資、核定個人經(jīng)營所得稅率為0.6%

現(xiàn)在為國內(nèi)企業(yè)稅負率越來越高，特別是企業(yè)所得稅這一塊，企業(yè)所得稅正常是繳納利潤部分的25%，高額的企業(yè)所得稅也就意味著我們企業(yè)利潤虛高，缺少成本。

現(xiàn)在很多業(yè)務都是不能取得成本發(fā)票的，比如業(yè)務發(fā)生時候不能取得發(fā)票，每個企業(yè)缺少成本導致企業(yè)所得稅的原因也各不相同，所以發(fā)生的業(yè)務和票的品目肯定也不相同！

降低企業(yè)所得稅的稅負率我們可以在園區(qū)成立小規(guī)模個人獨資，然后我們把主體公司的一部分業(yè)務分包過去，個人獨資企業(yè)在園區(qū)享受核定征收，所以比我們正常情況成立的個人獨資企業(yè)稅率要低很多！

園區(qū)個人獨資的稅收優(yōu)惠政策：在園區(qū)指定的地區(qū)注冊個人獨資企業(yè)，會把我們的企業(yè)的個人經(jīng)營所得稅核定為0.6%，總體稅負率為1.66%，個人獨資最高的稅種就是個稅，現(xiàn)在個稅已經(jīng)核定了，所以總體稅負率很低！

個人獨資涉及到的稅種：增值稅1%、附加稅0.06%、個人經(jīng)營所得稅0.6%、印花稅萬分之5

個人獨資能解決的問題：

1. 企業(yè)所得稅稅負高

2. 股東把利潤轉到私卡上的時候需要繳納20%的稅費

3. 個人做業(yè)務時候出具發(fā)票稅率太高

4. 長期都要與對方公司發(fā)生業(yè)務來往,企業(yè)形式更加合理！

5. 上游開不出成本發(fā)票，自己成立個人獨資出具

案例：我們一家科技類型的企業(yè)每年賺取3000的利潤，這3000萬如果我們正常繳納稅費就需要繳納25%的企業(yè)所得稅，如果股東年底的時候要提現(xiàn)還要繳納20%的稅費，總體稅負率差不多在40%左右，3000萬的利潤到股東手里也只有1800萬！

解決方法：我們可以成立6家個人獨資企業(yè)，我們把這3000萬分包給這6家個人獨資企業(yè)，每家企業(yè)分包500萬的業(yè)務 。

個人獨資需要繳納的稅費;3000萬*1%=30萬

附加稅：30萬*6%=1.8萬

個人經(jīng)營所得稅：3000萬安*0.6%=18萬

總共繳納稅費：30萬+1.8萬+18萬=49.5萬

我們可以看見這3000萬如果我們成立個人獨資再進行業(yè)務分包，最后提現(xiàn)到股東手里，這時候我們只需要繳納50萬的稅費足以！

【第7篇】生產(chǎn)經(jīng)營所得稅要報匯總表嗎

一、法律依據(jù)

中華人民共和國國務院令第707號現(xiàn)公布修訂后的《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》，自2023年1月1日起施行。

經(jīng)營所得，是指：

1、個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得，個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內(nèi)注冊的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得；

2、個人依法從事辦學、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得；

3、個人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉包、轉租取得的所得；

4、個人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得。

注意：沒有辦登記，實質(zhì)上屬于個體經(jīng)營性質(zhì)的個人所得也適用于這個稅目。

二、適用稅率

經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率

注明：本表所稱全年應納稅所得額是指依照《個人所得稅法》第六條的規(guī)定，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額。

三、應納稅所得額

1、經(jīng)營所得以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額。即：

全年應納稅所得額=全年收入總額-成本、費用以及損失

應納稅額=全年應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

2、成本、費用，是指生產(chǎn)、經(jīng)營活動中發(fā)生的各項直接支出和分配計入成本的間接費用以及銷售費用、管理費用、財務費用；所稱損失，是指生產(chǎn)、經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉讓財產(chǎn)損失，壞賬損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。

3、取得經(jīng)營所得的個人，沒有綜合所得的，計算其每一納稅年度的應納稅所得額時，應當減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。專項附加扣除在辦理匯算清繳時減除。

4、從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動，未提供完整、準確的納稅資料，不能正確計算應納稅所得額的，由主管稅 務機關核定應納稅所得額或者應納稅額。

四、納稅申報

1、申報期限

（1）納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務機關報送納稅申報表，并預繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。

（2）居民個人從中國境內(nèi)和境外取得的經(jīng)營所得，應當分別合并計算應納稅額。納稅人可以委托扣繳義務人或者其他單位和個人辦理匯算清繳。

注：綜合所得按月（季）預扣預繳，按年匯總計算，次年3月1日-6月30日匯算清繳；經(jīng)營所得按月或按季預繳，下月或下季初15日內(nèi)預繳稅款，次年3月31日前匯算清繳；利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉讓所得和偶然所得，按月或按次計算個人所得稅，有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次代扣代繳稅款。

2、申報方式

（1）辦稅服務廳

（2）江蘇自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端

（3）自然人辦稅服務平臺（網(wǎng)頁版）：網(wǎng)址（江蘇）https://its.jiangsu.chinatax.gov.cn

個體工商戶業(yè)主（定期定額戶除外，下同）、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人（以下簡稱“投資人”）可以直接通過自然人辦稅服務平臺網(wǎng)頁web端自行辦理納稅申報，首次訪問需要先實名認證注冊。

江蘇自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端

3、申報表

（1） 《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（a表）》。該表適用于個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在中國境內(nèi)取得經(jīng)營所得，按查賬征收辦理預繳納稅申報，或者按核定征收辦理納稅申報。

（2） 《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（b表）》。該表適用于查賬征收的個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在中國境內(nèi)取得經(jīng)營所得的匯算清繳申報。

（3） 《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（c表）》。該表適用于個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在中國境內(nèi)兩處及以上取得經(jīng)營所得，辦理個人所得稅的年度匯總納稅申報。

五、實例講解

1、江蘇自然人稅收管理系統(tǒng)客戶端申報表填寫

（1）《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（a表）》填寫：

（2）昆山市某某機械廠為內(nèi)資個體，屬于增值稅小規(guī)模納稅人，2023年1月份成立，2023年7月10日申報第二季度個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得，截止2023年6月30日財務報表如下：

《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（a表）》

（1）收入總額：填寫本年度開始生產(chǎn)經(jīng)營月份起截至本期從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入總金額。包括：銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、接受捐贈收入、其他收成

（2）成本費用：填寫本年度開始生產(chǎn)經(jīng)營月份起截至本期實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失及其他支出的總額。

（3）利潤總額：填寫本年度開始生產(chǎn)經(jīng)營月份起截至本期的利潤總額，填寫好收入總額和成本費用自動計算。

（4）彌補以前年度虧損：填寫可在稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。

【第8篇】個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅申報表c表

【導讀】：個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營申報表分為ab兩個報表,今天,會計學堂的小編將告訴大家這個個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營申報表b表年報怎么填,小編羅列了一些填制方法,大家有需要的可以運用起來,希望能幫助到您.

個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營申報表b表年報怎么填

答:本表適用于個體工商戶、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人在中國境內(nèi)取得'個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得'或'對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得'的個人所得稅月度(季度)納稅申報.合伙企業(yè)有兩個或兩個以上自然人合伙人的,應分別填報本表.

一、申報期限實行查賬征收的個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè),納稅人應在次月(季)十五日內(nèi)辦理預繳納稅申報;企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者如果在1年內(nèi)按月或分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的,納稅人應在每月或每次取得所得后的十五日內(nèi)辦理預繳納稅申報.

實行核定征收的,納稅人應在次月(季)十五日內(nèi)辦理納稅申報.

納稅人不能按規(guī)定期限辦理納稅申報的,應當按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的規(guī)定辦理延期申報.

二、有關項目填報說明

(一)表頭項目

稅款所屬期:填寫納稅人自本年度開始生產(chǎn)經(jīng)營之日起截至本月最后1日的時間.

(二)表內(nèi)信息欄

1.投資者信息欄

填寫個體工商戶、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人的相關信息.

(1)姓名:填寫納稅人姓名.中國境內(nèi)無住所個人,其姓名應當用中、外文同時填寫.

(2)身份證件類型:填寫能識別納稅人唯一身份的有效證照名稱.

(3)身份證件號碼:填寫納稅人身份證件上的號碼.

公式說明

一、表內(nèi)公式

一.本表行次3【三、利潤總額】:當征收方式為查賬征收時:第3行=第1行-第2行.

二.本表行次8【八、應納稅所得額】

四.本表行次10【十、速算扣除數(shù)】

五.本表行次11【十一、應納稅額】:公式:第11行=第8行×第9行-第10行

個人所得稅的計算方法

答:例:已婚人士小李在北京上班,月收入1萬元,'三險一金'專項扣除為2000元,每月租金4000元,有一子女上幼兒園,同時父母已經(jīng)60多歲.

起征點為3500元的情況下,沒有專項附加扣除,每月需繳納345元個稅;

起征點為5000元的情況下,沒有專項附加扣除,每月需繳納(10000-5000-2000)×3%=90元個稅.

根據(jù)新政策,小李就可以享受住房租金1200元扣除、子女教育1000元扣除、贍養(yǎng)老人1000元扣除(跟姐姐分攤扣除額),所以,個稅=(10000-5000-2000-1200-1000-1000)×3%=0元.

上述關于個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營申報表b表年報怎么填的方法已經(jīng)講解完畢了,今后如果遇到個人所得稅申報表,大家可以根據(jù)這些方法填列.會計學堂每天更新精彩的財務知識,感謝關注.

【第9篇】個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得稅率

企業(yè)所得稅之——個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應納稅額的計算

個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應納稅額的計算公式為：

應納稅額=應納稅所得額x適用稅率-速算扣除數(shù)

或=(全年收入總額-成本、費用以及損失）x適用稅率-速算扣除數(shù)

個體工商戶應納稅所得額的計算，以權責發(fā)生制為原則，屬于當期的收入和費用， 不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬于當期的收人和費用，即使款項已 經(jīng)在當期收付，均不作為當期收入和費用。財政部、國家稅務總局另有規(guī)定的除外?；?本規(guī)定如下：

計稅基本規(guī)定

1. 個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收人總額，減除成本、費用、 稅金、損失、其他支出以及允許彌補的以前年度虧損后的佘額，為應納稅所得額。

2. 個體工商戶從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關的活動（以下簡稱生產(chǎn)經(jīng)營)取得 的貨幣形式和非貨幣形式的各項收人，為收人總額。包括：銷售貨物收入、提供勞務收 入、轉讓財產(chǎn)收人、利息收入、租金收入、接受捐贈收人、其他收入。

前款所稱其他收入包括個體工商戶資產(chǎn)溢余收入、逾期一年以上的未退包裝物押金 收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、債務重組收 人、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。

3. 成本，是指個體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務支出 以及其他耗費。

4. 費用，是指個體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售費用、管理費用和財務費用， 已經(jīng)計入成本的有關費用除外。

5. 稅金，是指個體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的除個人所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。

6. 損失，是指個體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損-、 報廢損失，轉讓財產(chǎn)損失，壞賬損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他 損失。

個體工商戶發(fā)生的損失，減除責任人賠償和保險賠款后的余額，參照財政部、國家 稅務總局有關企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除的規(guī)定扣除。

個體工商戶已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時， 應當計人收回當期的收人。

7. 其他支出，是指除成本、費用、稅金、損失外，個體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā) 生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的、合理的支出。

8. 個體工商戶發(fā)生的支出應當區(qū)分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發(fā)生當 期直接扣除；資本性支出應當分期扣除或者計人有關資產(chǎn)成本，不得在發(fā)生當期直接 扣除。

除稅收法律法規(guī)另有規(guī)定外，個體工商戶實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損先和其 他支出，不得重復扣除。

9. 個體工商戶下列支出不得扣除：

(1) 個人所得稅稅款。

(2) 稅收滯納金。

(3) 罰金、罰款和被沒收財物的損失。

(4) 不符合扣除規(guī)定的捐贈支出。

(5) 贊助支出。

(6) 用于個人和家庭的支出。

(7) 與取得生產(chǎn)經(jīng)營收人無關的其他支出

(8) 國家稅務總局規(guī)定不準扣除的支出

10. 個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應當分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費用和個人、家庭費用。對 于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關費用， 準予扣除。

11. 個體工商戶納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的生產(chǎn)經(jīng)營 所得彌補，但結轉年限最長不得超過五年。

12. 個體工商戶使用或者銷售存貨，按照規(guī)定計算的存貨成本，準予在計算應納稅所 得額時扣除。

13. 個體工商戶轉讓資產(chǎn)，該項資產(chǎn)的凈值，準予在計算應納稅所得額時扣除。

14. 本辦法所稱虧損，是指個體工商戶依照本辦法規(guī)定計算的應納稅所得額小于0 的數(shù)額。

【第10篇】個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得稅率表

我國有數(shù)量巨大的個體工商戶人群，根據(jù)相關數(shù)據(jù)統(tǒng)計，我國市場主體總量突破1.5億戶 ，個體工商戶突破1億戶。那么這類主體個人所得稅的類型有哪些？以及它們分別又是如何計算的，下面我來解釋和說明。

個體工商戶經(jīng)營個人所得稅的類型主要有定期定額，核定征收和查賬征收。

對于不具備設置賬簿條件的，在一開始稅務登記的時候可以申請定期定額方式，稅務局會根據(jù)你的營業(yè)面積、人數(shù)、租金、路段等作為定稅依據(jù)給你核定一個每月收入（比方說一個月應納稅所得額30000）和稅率（比如個人所得稅稅率為0.003），同時你可以向稅務局申請簡易申報。通過之后可以節(jié)省征納雙方的時間，降低納稅成本。對于這個核定的金額只在當年有用，第二年會重新核定你的每月收入。

有些個體工商戶在電子稅務局進行稅務登記的時候會申請查賬征收，這個類型就和普通小規(guī)模企業(yè)一樣，要進行正常的做賬報稅（按季度），要有建賬的能力，個體工商戶并不進行企業(yè)所得稅的申報，而是要進行個人經(jīng)營所得稅季度的預繳和第二年的匯算清繳（在3月30日前）。

核定征收通常是你設置了 賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的，這個時候稅務局會給你核定，這是一種事后的核定，這是和定期定額方式最大的不同。

那么這3種經(jīng)營所得稅計算方式有什么不同？

1.定期定額征收：例如稅局給你一個月核定的收入是3萬，稅率是0.003，按照季度報稅要交30000*3*0.003=270元。而且這種情況不需要進行匯算清繳。這是現(xiàn)在大部分個體工商戶采取的方式。

2.核定稅率征收：例如稅局給你核定的稅率是10%，如果你是一個 季度收入是30萬，就相當于你的利潤是30*10%=3萬，這3萬就是你的個人經(jīng)營所得。按照五級超額累進稅率就是30000*5%=1500元。這種方式要進行個人經(jīng)營所得稅季度的預繳和第二年的匯算清繳（在3月30日前）

3.查賬征收，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額，按年計算個人所得稅。這種方式要進行個人經(jīng)營所得稅季度的預繳和第二年的匯算清繳（在3月30日前）。

同時國家稅務總局在2023年發(fā)布了一項政策對個體工商戶經(jīng)營所得年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎上，再減半征收個人所得稅。個體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受。也就是說上面3種方式均可在計算結果上再乘以50%。

個體工商戶需將按上述方法計算得出的減免稅額填入對應經(jīng)營所得納稅申報表“減免稅額”欄次，并附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。對于通過電子稅務局申報的個體工商戶，稅務機關將提供該優(yōu)惠政策減免稅額和報告表的預填服務。實行簡易申報的定期定額個體工商戶，稅務機關按照減免后的稅額進行稅款劃繳。下面舉2個例子.

【例1】納稅人李某經(jīng)營個體工商戶c，年應納稅所得額為80000元(適用稅率10%，速算扣除數(shù)1500)，同時可以享受殘疾人政策減免稅額2000元，那么李某該項政策的減免稅額=[(80000×10%-1500)-2000]×(1-50%)=2250元。

【例2】納稅人吳某經(jīng)營個體工商戶d，年應納稅所得額為1200000元(適用稅率35%，速算扣除數(shù)65500)，同時可以享受殘疾人政策減免稅額6000元，那么李某該項政策的減免稅額=[(1000000×35%-65500)-6000×1000000÷1200000]×(1-50%)=139750元。

個體工商戶經(jīng)營個人所得稅的類型主要有定期定額，核定征收和查賬征收。不同的類型導致了這3種經(jīng)營所得稅計算和申報方式的不同，同時又要關注新的個人所得稅政策來綜合考慮適合自己的方式。如果你有什么看法，歡迎留言討論和指正。

【第11篇】個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得稅減免

關于小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告

財政部 稅務總局公告2023年第6號

為支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展，現(xiàn)將有關稅收政策公告如下：

一、對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

二、對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎上，減半征收個人所得稅。

三、本公告所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

四、本公告執(zhí)行期限為2023年1月1日至2024年12月31日。

特此公告。

財政部 稅務總局

2023年3月26日

來源：財政部微信

【第12篇】個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得稅稅率

了解更多稅收優(yōu)惠政策，請到《稅蝦蝦》

由于疫情一系列原因的影響，我國的小規(guī)模企業(yè)受到了一系列的影響，一部分的企由于扛不住壓力，都紛紛注銷.

因此，國家對于這一情景，出臺了許多針對小規(guī)模企業(yè)的扶持性政策。去年，小規(guī)模納稅人增值稅稅率由原本的3%下調(diào)至1%；從今年4月份起，對于小規(guī)模納稅人，年銷售利潤不超過500萬的，開普票，免征增值稅，開專票由原來的1%回調(diào)到3%。

個體工商戶是依法不需要繳納企業(yè)所得稅的，個體工商戶不僅能夠享受國家推出的一系列稅收優(yōu)惠政策，還能享受地方政府所推出的一系列的稅收優(yōu)惠政策，結合種種稅收優(yōu)惠政策，能大大的減輕個體工商戶的稅收壓力。

在山東，河南，重慶等地區(qū)都有稅收洼地，這些稅收洼地都是由地方政府所打造出來的稅收優(yōu)惠園區(qū)。在園區(qū)內(nèi)成立一家個體工商戶，經(jīng)過核定后，核定個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅稅率為0.75%。

例如：企業(yè)一個月銷售額為200萬，需要繳納的稅費

在園區(qū)內(nèi)的個體工商戶：

增值稅：不需要繳納

個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅：200萬×0.75%＝1.5萬

個體工商戶是依法不需要繳納企業(yè)所得稅的，因此，企業(yè)有200萬的利潤需要納稅，在園區(qū)的個體工商戶就只需要繳納1.5萬的稅。相比較于其他而言，這個能大大的減輕企業(yè)的稅負壓力。

在園區(qū)內(nèi)成立一家個體工商戶，全程不需要法人到場，只需要提供相應的基本信息即可。

【第13篇】生產(chǎn)經(jīng)營所得稅年度申報

2022 年度的企業(yè)所得稅匯算清繳如期而至，我們陸續(xù)收到了一些客戶關于該事項的問詢?；趶V泛的客戶服務經(jīng)驗，本文為您整理2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳有關事項提示、申報表變化、關注事項提示及優(yōu)惠政策概述，希望對您的申報工作有所助益。

匯算清繳有關事項提示

一、匯算清繳范圍

2023年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營），或在2023年度中間終止經(jīng)營活動的本市居民企業(yè)所得稅納稅人（以下簡稱“納稅人”），無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應按規(guī)定進行企業(yè)所得稅匯算清繳。

二、匯算清繳時間

納稅人應當自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)（即2023年5月31日），進行匯算清繳，結清應繳應退企業(yè)所得稅稅款。

納稅人在年度中間發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷等終止生產(chǎn)經(jīng)營情形，需進行企業(yè)所得稅清算的，應在清算前報告主管稅務機關，并自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)進行匯算清繳，結清應繳應退企業(yè)所得稅款；納稅人有其他情形依法終止納稅義務的，應當自停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起60日內(nèi)，向主管稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。

納稅人因不可抗力，不能在匯算清繳期內(nèi)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報或備齊企業(yè)所得稅年度納稅申報資料的，應按照稅收征管法及其實施細則的規(guī)定，申請辦理延期納稅申報。

三、匯算清繳申報方式

本市居民企業(yè)所得稅匯算清繳申報方式包括網(wǎng)上申報和上門申報。網(wǎng)上申報是指納稅人通過網(wǎng)上電子申報企業(yè)端軟件（etax@sh3）或登錄電子稅務局進行申報；上門申報是指由于實際情況，納稅人不能正常進行網(wǎng)上申報時可直接攜帶匯算清繳相關材料到辦稅服務廳辦理申報。

四、匯算清繳申報資料

1）企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表

查賬征收企業(yè)報送《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類，2023年版）》（國家稅務總局公告2023年第27號修訂版本）并在封面上蓋章、簽字、裝訂成冊；

核定征收企業(yè)報送《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）》（國家稅務總局公告2023年第12號修訂版本）加蓋納稅人公章并由法定代表人簽字；

外省市總機構在滬二級分支機構報送《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）》（國家稅務總局公告2023年第3號修訂版本）并加蓋納稅人公章。

2）年度財務會計報告

若經(jīng)中介機構審計的，還需提供相應的審計報告；

若委托中介機構代理納稅申報的，應出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機構出具的包括納稅調(diào)整項目、原因、依據(jù)、計算過程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報告。

* 納稅人使用ca認證且采用網(wǎng)上申報方式進行匯算清繳申報的，上述第1）、2）項資料的紙質(zhì)材料無需報送，由納稅人留存?zhèn)洳椤?/p>

3）企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表

若納稅人為外省市總機構在滬二級分支機構，應報送經(jīng)總機構所在地主管稅務機關受理蓋章的《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》（復印件）（詳見國家稅務總局公告2023年第57號）。

4）企業(yè)重組所得稅特殊性稅務處理報告表及附表

若納稅人發(fā)生的企業(yè)重組業(yè)務適用特殊性稅務處理的，應在該重組業(yè)務完成當年，報送《企業(yè)重組所得稅特殊性稅務處理報告表及附表》等資料（詳見國家稅務總局公告2023年第48號）。

5）居民企業(yè)資產(chǎn)（股權）劃轉特殊性稅務處理申報表

若納稅人發(fā)生的資產(chǎn)（股權）劃轉適用特殊性稅務處理的，應報送《居民企業(yè)資產(chǎn)（股權）劃轉特殊性稅務處理申報表》等資料（詳見國家稅務總局公告2023年第40號）。

6）非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅調(diào)整明細表

若納稅人發(fā)生以非貨幣性資產(chǎn)對外投資且選擇按照國家稅務總局公告2023年第33號第一條規(guī)定進行稅務處理的，應在非貨幣性資產(chǎn)轉讓所得遞延確認期間每年的企業(yè)所得稅匯算清繳時，報送《非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅調(diào)整明細表》（詳見國家稅務總局公告2023年第33號）。

申報表變化

一、《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表》(a105080)

新增：

高新技術企業(yè)2023年第四季度(10月-12月)購置單價 500 萬元以下設備器具一次性扣除

高新技術企業(yè) 2022 年第四季度 (10月-12月)購置單價 500萬元以上設備器具一次性扣除

中小微企業(yè)購置單價 500萬元以上設備器具

供中小微企業(yè)、高新技術企業(yè)填報設備器具扣除相關優(yōu)惠政策。

二、《企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調(diào)整明細表》(a105100)

增加“基礎設施領域不動產(chǎn)投資信托基金”部分，供納稅人填報基礎設施領域不動產(chǎn)投資信托基金試點稅收政策有關情況。

調(diào)整《企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調(diào)整明細表》(a105100)與上級表單《納稅調(diào)整項目明細表》(a105000)的表間關系。

三、《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》(a107010)

1）增加第 16.1行“取得的基礎研究資金收入免征企業(yè)所得稅”和第 30.1 行“企業(yè)投入基礎研究支出加計扣除”，供納稅人填報企業(yè)投入基礎研究稅收優(yōu)惠政策。

2）將第 28 行中的“加計扣除比例%__”調(diào)整為“加計扣除比例及計算方法:__”，并相應增加創(chuàng)意設計活動加計扣除比例及計算方法代碼表，供納稅人根據(jù)相關政策選擇填報適用的加計扣除比例和計算方法；增加第 28.1行“第四季度相關費用加計扣除”和第 28.2 行“前三季度相關費用加計扣除”，供納稅人填報 2022 年第四季度和前三季度創(chuàng)意設計活動相關費用加計扣除金額。

3）增加第 30.2行“高新技術企業(yè)設備器具加計扣除”，供高新技術企業(yè)填報2023年第四季度(10月-12月)新購置設備器具加計扣除金額。

四、《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》(a107012)

將第 50行“加計扣除比例”調(diào)整為“加計扣除比例及計算方法”，并相應增加研發(fā)費用加計扣除比例及計算方法代碼表，供納稅人根據(jù)相關政策選擇填報適用的加計扣除比例和計算方法；增加第l1 行“本年允許加計扣除的研發(fā)費用總額”第 l1.1 行“第四季度允許加計扣除的研發(fā)費用金額”、第 l1.2 行“前三季度允許加計扣除的研發(fā)費用金額”，供納稅人填報 2022 年第四季度和前三季度研發(fā)費用金額。

五、《減免所得稅優(yōu)惠明細表》(a107040)

在第 24 行下增加明細行次，對區(qū)域性優(yōu)惠政策進一步細分，供納稅人分別填報橫琴粵澳深度合作區(qū)、平潭綜合實驗區(qū)、前海深港現(xiàn)代服務業(yè)合作區(qū)、南沙先行啟動區(qū)相關優(yōu)惠政策。

關注事項提示

一、提前申報財務報表

建議納稅人分步報送財務會計報表和匯算清繳申報表。在編制完成會計報表后第一時間申報，在梳理稅會差異調(diào)整、核實享受優(yōu)惠政策及金額等事項后再進行匯算清繳申報。

二、優(yōu)惠政策事項辦理

企業(yè)享受優(yōu)惠事項采取“自行判別、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。

對涉及多政府部門認定管理的優(yōu)惠政策，請納稅人務必確認符合相關政策條件，同時對于應該取得相關資格證書或者文件的一并確認，避免錯誤填報產(chǎn)生后續(xù)影響。

對存在爭議的研發(fā)項目，納稅人可以提請稅務部門幫助轉請科技部門判斷。

三、資產(chǎn)損失申報

根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第15號）的規(guī)定，企業(yè)向稅務機關申報扣除資產(chǎn)損失，僅需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》，不再報送資產(chǎn)損失相關資料。相關資料由企業(yè)留存?zhèn)洳?。企業(yè)應當完整保存資產(chǎn)損失相關資料，并保證資料的真實性、合法性。

四、更正申報

匯算清繳期內(nèi)，納稅人如發(fā)現(xiàn)企業(yè)所得稅年度申報有誤的，可以進行更正申報，涉及補繳稅款的不加收滯納金。

匯算清繳期后，納稅人如發(fā)現(xiàn)企業(yè)所得稅年度申報有誤的，可以進行更正申報，需要補繳稅款的，應自匯算清繳期后起按日加收滯納金。納稅人應根據(jù)更正項目認真核實確認，及時進行更正，履行如實辦理納稅申報的規(guī)定。

五、申請退稅

根據(jù)政策變化，納稅人在納稅年度內(nèi)預繳企業(yè)所得稅稅款超過匯算清繳應納稅款的，納稅人應及時申請退稅，準備相關資料按需配合提供，主管稅務機關將及時按有關規(guī)定辦理退稅，不再抵繳其下一年度應繳企業(yè)所得稅稅款。

在匯算清繳申報期，系統(tǒng)智能識別需要退稅的納稅人并發(fā)送辦理提示界面，納稅人選擇“立即辦理”即可一鍵發(fā)起退稅流程。對于有特殊原因選擇“暫不辦理”的納稅人，即時發(fā)送《稅務事項通知書》（受理暫不辦理退抵稅通知），并登記在冊，后續(xù)定期持續(xù)跟進提醒服務。對于符合智能審核條件的納稅人，經(jīng)系統(tǒng)比對相關指標通過后可即時辦結。

在完成匯算清繳申報后各個征期，對于未申請辦理退稅納稅人，系統(tǒng)自動推送提示辦理退稅事項。針對仍不辦理的納稅人，統(tǒng)一納入異常退稅管理系統(tǒng)，納稅人無特殊原因應及時辦理退稅。

優(yōu)惠政策概述

一、2022 年企業(yè)所得稅匯算清繳新政(優(yōu)惠政策篇）——研發(fā)費用加計扣除有關稅收政策

科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，自 2022 年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的 100%在稅前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的 200%在稅前攤銷。

自2023年1月1日起，企業(yè) 10 月份預繳申報第 3 季度(按季預繳)或 9月份(按月預繳)企業(yè)所得稅時，可以自主選擇就當年前三季度研發(fā)費用享受加計扣除優(yōu)惠政策。采取“真實發(fā)生、自行判別、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳椤鞭k理方式。

現(xiàn)行適用研發(fā)費用稅前加計扣除比例 75%的企業(yè)，在 2023年10月1日至2023年12月31日期間,稅前加計扣除比例提高至 100%。

二、2022 年企業(yè)所得稅匯算清繳新政(優(yōu)惠政策篇 )——投入基礎研究有關稅收政策

對企業(yè)出資給非營利性科學技術研究開發(fā)機構(科學技術研究開發(fā)機構以下簡稱科研機構)、高等學校和政府性自然科學基金用于基礎研究的支出，在計算應納稅所得額時可按實際發(fā)生額在稅前扣除，并可按 100%在稅前加計扣除。

對非營利性科研機構、高等學校接收企業(yè)、個人和其他組織機構基礎研究資金收入，免征企業(yè)所得稅

三、2022 年企業(yè)所得稅匯算清繳新政（優(yōu)惠政策篇）——高新技術企業(yè)購置設備、器具企業(yè)所得稅稅前一次性扣除和100%加計扣除政策

高新技術企業(yè)在2023年10月1日至2023年12月31日期間新購置的設備、器具，允許當年一次性全額在計算應納稅所得額時扣除，并允許在稅前實行100%加計扣除。

【第14篇】個體戶生產(chǎn)經(jīng)營所得稅核定征收

自去年爆發(fā)的幾起稅務檢查案件以來，主要內(nèi)容是企業(yè)利用個人便利，從審批逃稅為自身利益的調(diào)查開始，國家審批征收政策受到了很大影響。國家還發(fā)布了關于個人獨立和合伙企業(yè)從之前核定征收全部改為核算征收的通知。

然而，如果個體經(jīng)營者不受此公告的影響，他們?nèi)匀豢梢岳^續(xù)享受批準的征收政策。那么問題來了，個獨和個體戶有什么不同和相同之處呢？

不同點：

個體戶是經(jīng)有關部門批準、醫(yī)療、咨詢、辦學、服務、安裝等有償服務活動的個體戶；取得個體戶營業(yè)執(zhí)照的個體戶是從事生產(chǎn)經(jīng)營的個體戶。在工商、稅務、銀行，不受公司性質(zhì)的監(jiān)管，涉稅風險極低；你可以自由選擇不開公司賬戶、開戶或使用法人自己的銀行卡來收取和支付資金。

個人：根據(jù)公司的經(jīng)營性質(zhì)，必須在工商、稅務、銀行和公司的性質(zhì)下開立公司賬戶。涉稅風險系數(shù)遠高于個體經(jīng)營者。

相同點：

個體經(jīng)營者和個體經(jīng)營者可享受批準的征收政策；他們都需要記賬、申報和納稅；申報和納稅，稅收制度相同；無需繳納25%的企業(yè)所得稅和20%的股東股息個人所得稅。

注：以上還總結了個體戶與個體戶的相似性和差異，個體戶占優(yōu)勢更大，涉稅風險更小。

注冊個體戶已成為納稅人“節(jié)稅寶典”的首選！有六個優(yōu)勢。

1、注冊、記賬、申報、納稅、注銷等，流程簡單，由專人處理，無需法人親自到場；

2、個體戶經(jīng)營范圍廣，發(fā)票項目無限制，如建筑業(yè)、中介服務、技術服務、可再生資源業(yè)、貿(mào)易業(yè)等，以滿足各行各業(yè)納稅人的需求；

3、個體經(jīng)營者可申請核定征收，核定個人經(jīng)營所得稅為1%優(yōu)惠政策，無需繳納25%的企業(yè)所得稅和20%的法定股東股息個人所得稅，應納稅率有效降低。

4、個體經(jīng)營者屬于小規(guī)模納稅人，免征增值稅和附加稅，只繳納個人營業(yè)所得稅。

5、年可開票500萬元，無進項要求，也可設立多個，滿足開票金額大的需要，納稅后，可自由支配；

6、無實體辦公，可異地辦公。

【第15篇】個體戶生產(chǎn)經(jīng)營所得稅率

2023年新政策（3月27日）：

對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎上，減半征收個人所得稅。

注意：

注：這里的“年應納稅所得額”，不是指個體工商戶（層面）核算的應納稅所得額。而是指（個體工商戶）業(yè)主從個體工商戶取得的經(jīng)營所得扣除“基本減除費用、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除”后的“應納稅所得額”，即個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（a表）的第18行“八、應納稅所得額”或個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（b表）的第62行“十二、應納稅所得額”

增值稅

個體工商戶可是一般納稅人，也可是小規(guī)模納稅人。

小規(guī)模納稅人減免增值稅政策有兩大變化，個體工商戶也適用這些變化，具體如下：（新政策的執(zhí)行期為2023年1月1日至2023年12月31日）

1.免稅額度從45萬降到30萬：對于月銷售額10萬以下（含）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

2.征收率從免稅變?yōu)?%：增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

附加稅費

1.個體工商戶減征“六稅兩費”

（政策的執(zhí)行期為2023年1月1日至2024年12月31日）

由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對個體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

個體工商戶已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受此項優(yōu)惠政策。

2.個體工商戶的以下憑證，可以免征印花稅：

財產(chǎn)所有權人將財產(chǎn)贈與政府、學校、社會福利機構、慈善組織書立的產(chǎn)權轉移書據(jù)；個人與電子商務經(jīng)營者訂立的電子訂單。

個人所得稅

個人所得稅的稅率：

（二）經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率；

個人所得稅計算方法為：

應納稅所得額＝收入總額×應稅所得率

應納所得稅額＝應納稅所得額×適用稅率

個體戶個人所得稅的征收方式分為查賬征收和核定征收。

1.核定征收

（1）定期定額征收：這種方式適用于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小、達不到建賬標準的個體工商戶。個人所得稅根據(jù)附征率（具體以各地實際政策為準）進行核定征收。

應納個人所得稅額=營業(yè)(銷售)收入額×附征率

（2）采用核定應稅所得率征收（通常適用于自行開票的小規(guī)模納稅人）

如：某地的個體戶個稅核定（定率征收方式的計算）

個人所得稅核定征收率表（按月）

序號

月度經(jīng)營收入

征收率（%）

1

10萬元（含）以下的

0

2

10萬元以上至30萬元（含）以下

0.8

3

30萬元以上的

1

2.查賬征收

這種征收方式適用于規(guī)模比較大，經(jīng)常給客戶開具增值稅發(fā)票的個體工商戶。

查賬征收是經(jīng)基于全年應納稅所得額，按照5%到35%的五級累進制來計算繳納稅費的。

納稅人取得經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額，按年計算個人所得稅，納稅人在月度或季度終了后15日內(nèi)需要填報《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（a表）》及其他相關資料，向經(jīng)營管理所在地主管稅務機關辦理預繳納稅申報，并預繳稅款。

個體戶報稅知識

若個體工商戶從兩處以上取得經(jīng)營所得，需在辦理年度匯總納稅申報時，合并個體工商戶經(jīng)營所得年應納稅所得額，重新計算減免稅額，多退少補。

也就是說，納稅人（個體工商戶業(yè)主）從兩處以上取得經(jīng)營所得，需要選擇一處經(jīng)營管理所在地向主管稅務機關辦理年度匯總申報，報送個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（c表），c表自動提取幾處b表（查賬征收）或者a表（核定征收）和b表（查賬征收）的“應納稅所得額”合并，然后重新計算減免稅額，多退少補。

內(nèi)容知識整合|參考資料來源：《財政部稅務總局關于小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》、《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》、祥葉招商，如有侵權，后臺聯(lián)系我們刪除。

【第16篇】生產(chǎn)經(jīng)營所得稅申報流程

經(jīng)營所得稅匯算清繳的時間是每年的1月1日至3月31日，到現(xiàn)在還差一個月的時間就結束了，一般申報經(jīng)營所得稅匯算清繳的都是在中國境內(nèi)取得經(jīng)營所得的個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人，且實行查賬征收的。那申報流程是什么呢？怎么填寫？看看下文。

操作步驟：

1、 輸入網(wǎng)址（https：//etax.chinatax.gov.cn/），或者在國家稅務總局深圳市稅務局官網(wǎng)首頁點擊“自然人電子稅務局”進入自然人電子稅務局web端，并實名登錄。

2．點擊我要申報-【經(jīng)營所得（b表）】，選擇對應需要申報的年份，錄入被投資單位信息。若被投資單位類型為合伙企業(yè)，則錄入被投資單位統(tǒng)一社會信用代碼后，系統(tǒng)會自動帶出“合伙企業(yè)合伙人分配比例”；

3.錄入收入成本信息，其中帶*號為必填項，其他項目根據(jù)企業(yè)實際情況填寫；

4.錄入納稅調(diào)整增加/減少額，若企業(yè)沒有相關納稅數(shù)據(jù)可直接點擊【下一步】；

5.錄入其他稅前減免事項，若企業(yè)沒有相關納稅數(shù)據(jù)可直接點擊【下一步】；

6.填寫捐贈項目信息

7.確認申報信息后點擊【提交申報】，可在申報成功的頁面立即繳款或查看申報記錄。

這些是經(jīng)營所得稅匯算清繳所填寫的報表說明，上面還有填報流程，但其實申報的地方可以是app，也可以是網(wǎng)頁版，也可以去大廳，這都要看自己選擇。