生產經營所得稅要報匯總表嗎（16篇）

【第1篇】生產經營所得稅要報匯總表嗎

一、法律依據(jù)

中華人民共和國國務院令第707號現(xiàn)公布修訂后的《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》，自2023年1月1日起施行。

經營所得，是指：

1、個體工商戶從事生產、經營活動取得的所得，個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內注冊的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)生產、經營的所得；

2、個人依法從事辦學、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得；

3、個人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得；

4、個人從事其他生產、經營活動取得的所得。

注意：沒有辦登記，實質上屬于個體經營性質的個人所得也適用于這個稅目。

二、適用稅率

經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率

注明：本表所稱全年應納稅所得額是指依照《個人所得稅法》第六條的規(guī)定，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額。

三、應納稅所得額

1、經營所得以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額。即：

全年應納稅所得額=全年收入總額-成本、費用以及損失

應納稅額=全年應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

2、成本、費用，是指生產、經營活動中發(fā)生的各項直接支出和分配計入成本的間接費用以及銷售費用、管理費用、財務費用；所稱損失，是指生產、經營活動中發(fā)生的固定資產和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉讓財產損失，壞賬損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。

3、取得經營所得的個人，沒有綜合所得的，計算其每一納稅年度的應納稅所得額時，應當減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。專項附加扣除在辦理匯算清繳時減除。

4、從事生產、經營活動，未提供完整、準確的納稅資料，不能正確計算應納稅所得額的，由主管稅 務機關核定應納稅所得額或者應納稅額。

四、納稅申報

1、申報期限

（1）納稅人取得經營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內向稅務機關報送納稅申報表，并預繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。

（2）居民個人從中國境內和境外取得的經營所得，應當分別合并計算應納稅額。納稅人可以委托扣繳義務人或者其他單位和個人辦理匯算清繳。

注：綜合所得按月（季）預扣預繳，按年匯總計算，次年3月1日-6月30日匯算清繳；經營所得按月或按季預繳，下月或下季初15日內預繳稅款，次年3月31日前匯算清繳；利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，按月或按次計算個人所得稅，有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次代扣代繳稅款。

2、申報方式

（1）辦稅服務廳

（2）江蘇自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端

（3）自然人辦稅服務平臺（網頁版）：網址（江蘇）https://its.jiangsu.chinatax.gov.cn

個體工商戶業(yè)主（定期定額戶除外，下同）、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人（以下簡稱“投資人”）可以直接通過自然人辦稅服務平臺網頁web端自行辦理納稅申報，首次訪問需要先實名認證注冊。

江蘇自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端

3、申報表

（1） 《個人所得稅經營所得納稅申報表（a表）》。該表適用于個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經營者以及其他從事生產、經營活動的個人在中國境內取得經營所得，按查賬征收辦理預繳納稅申報，或者按核定征收辦理納稅申報。

（2） 《個人所得稅經營所得納稅申報表（b表）》。該表適用于查賬征收的個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經營者個人以及其他從事生產、經營活動的個人在中國境內取得經營所得的匯算清繳申報。

（3） 《個人所得稅經營所得納稅申報表（c表）》。該表適用于個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經營者個人以及其他從事生產、經營活動的個人在中國境內兩處及以上取得經營所得，辦理個人所得稅的年度匯總納稅申報。

五、實例講解

1、江蘇自然人稅收管理系統(tǒng)客戶端申報表填寫

（1）《個人所得稅經營所得納稅申報表（a表）》填寫：

（2）昆山市某某機械廠為內資個體，屬于增值稅小規(guī)模納稅人，2023年1月份成立，2023年7月10日申報第二季度個人所得稅生產經營所得，截止2023年6月30日財務報表如下：

《個人所得稅經營所得納稅申報表（a表）》

（1）收入總額：填寫本年度開始生產經營月份起截至本期從事生產經營以及與生產經營有關的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入總金額。包括：銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入、利息收入、租金收入、接受捐贈收入、其他收成

（2）成本費用：填寫本年度開始生產經營月份起截至本期實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失及其他支出的總額。

（3）利潤總額：填寫本年度開始生產經營月份起截至本期的利潤總額，填寫好收入總額和成本費用自動計算。

（4）彌補以前年度虧損：填寫可在稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。

【第2篇】個體工商戶生產經營所得稅減免

關于小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告

財政部 稅務總局公告2023年第6號

為支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展，現(xiàn)將有關稅收政策公告如下：

一、對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

二、對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎上，減半征收個人所得稅。

三、本公告所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

四、本公告執(zhí)行期限為2023年1月1日至2024年12月31日。

特此公告。

財政部 稅務總局

2023年3月26日

來源：財政部微信

【第3篇】個體工商戶生產經營所得稅率表

我國有數(shù)量巨大的個體工商戶人群，根據(jù)相關數(shù)據(jù)統(tǒng)計，我國市場主體總量突破1.5億戶 ，個體工商戶突破1億戶。那么這類主體個人所得稅的類型有哪些？以及它們分別又是如何計算的，下面我來解釋和說明。

個體工商戶經營個人所得稅的類型主要有定期定額，核定征收和查賬征收。

對于不具備設置賬簿條件的，在一開始稅務登記的時候可以申請定期定額方式，稅務局會根據(jù)你的營業(yè)面積、人數(shù)、租金、路段等作為定稅依據(jù)給你核定一個每月收入（比方說一個月應納稅所得額30000）和稅率（比如個人所得稅稅率為0.003），同時你可以向稅務局申請簡易申報。通過之后可以節(jié)省征納雙方的時間，降低納稅成本。對于這個核定的金額只在當年有用，第二年會重新核定你的每月收入。

有些個體工商戶在電子稅務局進行稅務登記的時候會申請查賬征收，這個類型就和普通小規(guī)模企業(yè)一樣，要進行正常的做賬報稅（按季度），要有建賬的能力，個體工商戶并不進行企業(yè)所得稅的申報，而是要進行個人經營所得稅季度的預繳和第二年的匯算清繳（在3月30日前）。

核定征收通常是你設置了 賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的，這個時候稅務局會給你核定，這是一種事后的核定，這是和定期定額方式最大的不同。

那么這3種經營所得稅計算方式有什么不同？

1.定期定額征收：例如稅局給你一個月核定的收入是3萬，稅率是0.003，按照季度報稅要交30000*3*0.003=270元。而且這種情況不需要進行匯算清繳。這是現(xiàn)在大部分個體工商戶采取的方式。

2.核定稅率征收：例如稅局給你核定的稅率是10%，如果你是一個 季度收入是30萬，就相當于你的利潤是30*10%=3萬，這3萬就是你的個人經營所得。按照五級超額累進稅率就是30000*5%=1500元。這種方式要進行個人經營所得稅季度的預繳和第二年的匯算清繳（在3月30日前）

3.查賬征收，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額，按年計算個人所得稅。這種方式要進行個人經營所得稅季度的預繳和第二年的匯算清繳（在3月30日前）。

同時國家稅務總局在2023年發(fā)布了一項政策對個體工商戶經營所得年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎上，再減半征收個人所得稅。個體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受。也就是說上面3種方式均可在計算結果上再乘以50%。

個體工商戶需將按上述方法計算得出的減免稅額填入對應經營所得納稅申報表“減免稅額”欄次，并附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。對于通過電子稅務局申報的個體工商戶，稅務機關將提供該優(yōu)惠政策減免稅額和報告表的預填服務。實行簡易申報的定期定額個體工商戶，稅務機關按照減免后的稅額進行稅款劃繳。下面舉2個例子.

【例1】納稅人李某經營個體工商戶c，年應納稅所得額為80000元(適用稅率10%，速算扣除數(shù)1500)，同時可以享受殘疾人政策減免稅額2000元，那么李某該項政策的減免稅額=[(80000×10%-1500)-2000]×(1-50%)=2250元。

【例2】納稅人吳某經營個體工商戶d，年應納稅所得額為1200000元(適用稅率35%，速算扣除數(shù)65500)，同時可以享受殘疾人政策減免稅額6000元，那么李某該項政策的減免稅額=[(1000000×35%-65500)-6000×1000000÷1200000]×(1-50%)=139750元。

個體工商戶經營個人所得稅的類型主要有定期定額，核定征收和查賬征收。不同的類型導致了這3種經營所得稅計算和申報方式的不同，同時又要關注新的個人所得稅政策來綜合考慮適合自己的方式。如果你有什么看法，歡迎留言討論和指正。

【第4篇】合伙企業(yè)生產經營所得稅申報表

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每日問答

問： 請問投資合伙企業(yè)分得的利潤，是不是填報填寫a107011《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益優(yōu)惠明細表》？

（上海財政局）答：應當注意的是，合伙企業(yè)不征收所得稅，合伙人是納稅人。所以，從合伙企業(yè)分得的是應納稅所得額。這里的“分得”，不是指實際分得利潤，而是按照“先分后稅”原則按照合伙企業(yè)當年匯算清繳確認的應納稅所得額與投資方的投資份額計算的部分，并將其填寫a105000《納稅調整明細表》的第41行“稅收金額”（相當于納稅調增）；在實際取得合伙企業(yè)分配的利潤時填寫第41行“賬載金額”（相當于納稅調減）。從有限公司取得的權益性投資收益，可以享受免稅優(yōu)惠，取得的投資收益填寫a105030《投資收益納稅調整明細表》和a107011《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益優(yōu)惠明細表》的相關行次。

來源：諸葛會稅

【第5篇】個人生產經營所得稅定額征收

作為一個在天津財稅行業(yè)摸爬滾打這么多年的老油條，這個一定要給大家說清楚，這兩個詞雖然只是一個是經營，一個是薪資，但是這兩個差別就大了去了，下面就給大家一一道來

個人經營所得稅：

這個在字面上就可以理解出來，這個是屬于經營所得，這個就是相當于在有自己的小買賣，或者是有什么經營，比如，自己有一個小面館，或者是自己能編寫程序，然后可以進行出售這個程序獲得的收入，這個都是屬于個人經營所得里，但是這個有一個問題，就是這個都是需要有一個工商主體，運用的是這個工商主體進行的經營才是屬于個體經營所得，所以這個一定要注意，并且這也是有好處，有了營業(yè)執(zhí)照就可以開正規(guī)的發(fā)票了，所有的流程也是很正常了

個人經營所得稅，在天津也是會有很多的征收方式，也是會區(qū)分行業(yè)，區(qū)分注冊地址等各種情況會分為定期定額，定期定率，查賬，三種征收方式，

一、查賬征收。這個就不多說了，他的征收率參照下面的稅率表，是不存在免稅這么一說的，說白了，一個季度開多少普票，按照稅率表套用相適應稅率交相應的稅款。

二、定期定率征收。這種征收方式就是稅務部門直接給出一個行業(yè)利潤率，不管企業(yè)成本高于或者低于這個稅率，都統(tǒng)一按照這個利潤率套用相關稅率來確定應繳稅款。我們常見的稅務部門核定行業(yè)利潤率為商貿行業(yè)5％、建筑行業(yè)8％，服務行業(yè)10％，我們就拿服務行業(yè)的10％來舉例：一個季度開普票１０萬，利潤算１萬。再套用個人經營所得稅第一級稅率５％，要交５００元的稅。

三、定期定額征收。方便大家理解，我們來放一張定期定額征收的稅率表：

從上面的定期定額稅率表可以看出，個體工商戶一個季度開普票在９萬以下個稅為０，也就是免稅的。

個人薪資所得稅：

這個字面上就可以理解，咱們做為公司的一名普通員工，辛辛苦苦一個月最后給的那杯水車薪的報酬，并且個人薪資所得稅，這個是公司在發(fā)工資的時候就已經在個稅系統(tǒng)里進行了申報，這個不需要自己申報的，如果產生稅款，也是會直接在工資里進行了扣減，這個都是需要自己承擔，下面是個人薪資所得稅的稅率表，

1、李先生在甲企業(yè)任職，2023年1月在甲企業(yè)取得工資薪金收入18000元，無免稅收入，繳納三險一金等共計2000元，可以辦理的專項附加扣除為3000元，無其他扣除。

1月應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計基本減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除=18000-5000-2000-3000=8000元，對應稅率為3%

應納稅額=8000×3%=240元

2023年1月，甲企業(yè)在發(fā)放工資環(huán)節(jié)按照上述規(guī)則計算并預扣個人所得稅240元。

2023年2月，甲企業(yè)在申報期內按照新稅法申報個人所得稅，以預扣預繳方法計算出的240元為李先生進行預繳個人所得稅申報。

2、2023年2月，李先生在甲企業(yè)取得工資薪金收入16000元，無免稅收入，繳納三險一金等共計2000元，可以辦理的專項附加扣除為3000元，無其他扣除。

這樣是不是一下就能說的很明白？這就能知道這兩個的差別了吧，可以關注我，每天更新一個你不知道的知識

【第6篇】個體工商戶的生產經營所得稅

財政部 稅務總局

關于小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告

財政部 稅務總局公告2023年第6號

為支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展，現(xiàn)將有關稅收政策公告如下：

一、對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

二、對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎上，減半征收個人所得稅。

三、本公告所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

四、本公告執(zhí)行期限為2023年1月1日至2024年12月31日。

特此公告。

財政部

稅務總局

2023年3月26日

【第7篇】個體戶生產經營所得稅率

2023年新政策（3月27日）：

對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎上，減半征收個人所得稅。

注意：

注：這里的“年應納稅所得額”，不是指個體工商戶（層面）核算的應納稅所得額。而是指（個體工商戶）業(yè)主從個體工商戶取得的經營所得扣除“基本減除費用、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除”后的“應納稅所得額”，即個人所得稅經營所得納稅申報表（a表）的第18行“八、應納稅所得額”或個人所得稅經營所得納稅申報表（b表）的第62行“十二、應納稅所得額”

增值稅

個體工商戶可是一般納稅人，也可是小規(guī)模納稅人。

小規(guī)模納稅人減免增值稅政策有兩大變化，個體工商戶也適用這些變化，具體如下：（新政策的執(zhí)行期為2023年1月1日至2023年12月31日）

1.免稅額度從45萬降到30萬：對于月銷售額10萬以下（含）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

2.征收率從免稅變?yōu)?%：增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

附加稅費

1.個體工商戶減征“六稅兩費”

（政策的執(zhí)行期為2023年1月1日至2024年12月31日）

由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調控需要確定，對個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

個體工商戶已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受此項優(yōu)惠政策。

2.個體工商戶的以下憑證，可以免征印花稅：

財產所有權人將財產贈與政府、學校、社會福利機構、慈善組織書立的產權轉移書據(jù)；個人與電子商務經營者訂立的電子訂單。

個人所得稅

個人所得稅的稅率：

（二）經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率；

個人所得稅計算方法為：

應納稅所得額＝收入總額×應稅所得率

應納所得稅額＝應納稅所得額×適用稅率

個體戶個人所得稅的征收方式分為查賬征收和核定征收。

1.核定征收

（1）定期定額征收：這種方式適用于生產經營規(guī)模小、達不到建賬標準的個體工商戶。個人所得稅根據(jù)附征率（具體以各地實際政策為準）進行核定征收。

應納個人所得稅額=營業(yè)(銷售)收入額×附征率

（2）采用核定應稅所得率征收（通常適用于自行開票的小規(guī)模納稅人）

如：某地的個體戶個稅核定（定率征收方式的計算）

個人所得稅核定征收率表（按月）

序號

月度經營收入

征收率（%）

1

10萬元（含）以下的

0

2

10萬元以上至30萬元（含）以下

0.8

3

30萬元以上的

1

2.查賬征收

這種征收方式適用于規(guī)模比較大，經常給客戶開具增值稅發(fā)票的個體工商戶。

查賬征收是經基于全年應納稅所得額，按照5%到35%的五級累進制來計算繳納稅費的。

納稅人取得經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額，按年計算個人所得稅，納稅人在月度或季度終了后15日內需要填報《個人所得稅經營所得納稅申報表（a表）》及其他相關資料，向經營管理所在地主管稅務機關辦理預繳納稅申報，并預繳稅款。

個體戶報稅知識

若個體工商戶從兩處以上取得經營所得，需在辦理年度匯總納稅申報時，合并個體工商戶經營所得年應納稅所得額，重新計算減免稅額，多退少補。

也就是說，納稅人（個體工商戶業(yè)主）從兩處以上取得經營所得，需要選擇一處經營管理所在地向主管稅務機關辦理年度匯總申報，報送個人所得稅經營所得納稅申報表（c表），c表自動提取幾處b表（查賬征收）或者a表（核定征收）和b表（查賬征收）的“應納稅所得額”合并，然后重新計算減免稅額，多退少補。

內容知識整合|參考資料來源：《財政部稅務總局關于小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》、《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》、祥葉招商，如有侵權，后臺聯(lián)系我們刪除。

【第8篇】生產經營所得稅在哪個系統(tǒng)申報

尊敬的納稅人：

國家稅務總局深圳市稅務局企業(yè)所得稅年度納稅申報網上申報系統(tǒng)已升級完畢，并于2023年4月1日上線。網上申報系統(tǒng)包括電子稅務局網頁端、客戶端和@深稅，您可選擇使用任意方式進行申報。

本次系統(tǒng)升級，是按照《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅年度匯算清繳有關事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第34號）的規(guī)定，對部分申報表表單的格式和內容進行了調整。

2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報截止日期為2023年5月31日，請您合理安排時間，在規(guī)定期限內辦理。

國家稅務總局深圳市稅務局

2023年3月31日

【第9篇】個人獨自企業(yè)生產經營所得稅率

企業(yè)缺少成本：園區(qū)成立個人獨資、核定個人經營所得稅率為0.6%

現(xiàn)在為國內企業(yè)稅負率越來越高，特別是企業(yè)所得稅這一塊，企業(yè)所得稅正常是繳納利潤部分的25%，高額的企業(yè)所得稅也就意味著我們企業(yè)利潤虛高，缺少成本。

現(xiàn)在很多業(yè)務都是不能取得成本發(fā)票的，比如業(yè)務發(fā)生時候不能取得發(fā)票，每個企業(yè)缺少成本導致企業(yè)所得稅的原因也各不相同，所以發(fā)生的業(yè)務和票的品目肯定也不相同！

降低企業(yè)所得稅的稅負率我們可以在園區(qū)成立小規(guī)模個人獨資，然后我們把主體公司的一部分業(yè)務分包過去，個人獨資企業(yè)在園區(qū)享受核定征收，所以比我們正常情況成立的個人獨資企業(yè)稅率要低很多！

園區(qū)個人獨資的稅收優(yōu)惠政策：在園區(qū)指定的地區(qū)注冊個人獨資企業(yè)，會把我們的企業(yè)的個人經營所得稅核定為0.6%，總體稅負率為1.66%，個人獨資最高的稅種就是個稅，現(xiàn)在個稅已經核定了，所以總體稅負率很低！

個人獨資涉及到的稅種：增值稅1%、附加稅0.06%、個人經營所得稅0.6%、印花稅萬分之5

個人獨資能解決的問題：

1. 企業(yè)所得稅稅負高

2. 股東把利潤轉到私卡上的時候需要繳納20%的稅費

3. 個人做業(yè)務時候出具發(fā)票稅率太高

4. 長期都要與對方公司發(fā)生業(yè)務來往,企業(yè)形式更加合理！

5. 上游開不出成本發(fā)票，自己成立個人獨資出具

案例：我們一家科技類型的企業(yè)每年賺取3000的利潤，這3000萬如果我們正常繳納稅費就需要繳納25%的企業(yè)所得稅，如果股東年底的時候要提現(xiàn)還要繳納20%的稅費，總體稅負率差不多在40%左右，3000萬的利潤到股東手里也只有1800萬！

解決方法：我們可以成立6家個人獨資企業(yè)，我們把這3000萬分包給這6家個人獨資企業(yè)，每家企業(yè)分包500萬的業(yè)務 。

個人獨資需要繳納的稅費;3000萬*1%=30萬

附加稅：30萬*6%=1.8萬

個人經營所得稅：3000萬安*0.6%=18萬

總共繳納稅費：30萬+1.8萬+18萬=49.5萬

我們可以看見這3000萬如果我們成立個人獨資再進行業(yè)務分包，最后提現(xiàn)到股東手里，這時候我們只需要繳納50萬的稅費足以！

【第10篇】征期申報生產經營所得稅

2023年第一季度已經結束，對于企業(yè)來說，今年是特殊的一年，稅收政策減免程度也相當大。第一季度大征期的來臨，一般人和小規(guī)模納稅人可以借此匯總和摸底企業(yè)最終能夠獲得多少政策補貼和減免，具體申報工作分為以下六點：

一、月報和季報

對于月報，一般人企業(yè)要申報增值稅、附加稅和個人所得稅，小規(guī)模企業(yè)只申報個人所得稅；而季報，一般人和小規(guī)模企業(yè)統(tǒng)一申報增值稅、附加稅、企業(yè)所得稅、財務報表、個人所得稅。

二、確認申報材料

一般人申報增值稅需要的確認材料有：收入票、發(fā)票匯總表、進項專票認證抵扣匯總表；小規(guī)模申報增值稅需要的確認材料包括收入票、發(fā)票匯總表。小規(guī)模季度累計開票不超30萬可免征增值稅及附加稅（免稅額含增值稅專票收入但不免稅），特別值得注意的是3月份發(fā)票增值稅1個點，別算錯稅，一般人只有月開票不超10萬可以免征教育費附加和地方教育費附加。

部分小規(guī)模企業(yè)因前期經營原因，是由一般人轉為小規(guī)模的，申報方式默認為月報，申報流程與一般人一致，也可在電子稅務局網上提交申請月報改季報并在下一申報期生效。所以，有企業(yè)核算開票不合適的可以申請改為季報，開票空間相對寬松一些。

三、成本費用比例

企業(yè)所得稅需要提前核算一季度的收入成本比例，年累計盈利100萬以下按照5%計提預繳企業(yè)所得稅，盈利在100-300萬的部分按照10%計提預交所得稅，盈利超300萬以上就要全額按照25%計提預繳企業(yè)所得稅，所以，提前規(guī)劃成本費用比例非常重要。

收入總額比較大的可以考慮提前做稅收籌劃，一般稅收洼地企業(yè)稅點比較低。

四、小稅種附加稅

對于附加稅（城建稅、教育費、地方教育費）來說，很多企業(yè)都不了解，這個稅屬于小稅種，主要計稅依據(jù)是增值稅，計算方法是增值稅的10%-12%，簡單理解就是增值稅有數(shù)據(jù)產生才用交附加稅。一般人月開票不超10萬可減免兩費，小規(guī)模是2023年開始施行附加稅減半征收，不限開票額。

注意：小規(guī)模有專票收入時，申報時要記得及時填寫附加稅應交數(shù)據(jù)，避免漏報。

五、財務報表

財務報表主要是資產負債表和利潤表必傳的，現(xiàn)金流量表不是必傳項，有的企業(yè)申報時如果沒有帶出財務報表，可以做會計準則備案，隨后重置報表就能正常申報了。

六、個人所得稅

要求申報人員身份信息與身份證保持一致，聯(lián)系電話入職日期要填寫正確。自2023年開始施行匯總所得申報，個人所得稅也是采用預繳方式，年底匯算清繳多退少補。

財稅專家提醒您：以上稅種只是常規(guī)必報稅種，有的企業(yè)還需要申報房產稅、工會經費、生產經營所得等，一定要注意查看自身應報稅種，避免漏報造成不必要的損失。

【第11篇】個體戶生產經營所得稅核定征收

自去年爆發(fā)的幾起稅務檢查案件以來，主要內容是企業(yè)利用個人便利，從審批逃稅為自身利益的調查開始，國家審批征收政策受到了很大影響。國家還發(fā)布了關于個人獨立和合伙企業(yè)從之前核定征收全部改為核算征收的通知。

然而，如果個體經營者不受此公告的影響，他們仍然可以繼續(xù)享受批準的征收政策。那么問題來了，個獨和個體戶有什么不同和相同之處呢？

不同點：

個體戶是經有關部門批準、醫(yī)療、咨詢、辦學、服務、安裝等有償服務活動的個體戶；取得個體戶營業(yè)執(zhí)照的個體戶是從事生產經營的個體戶。在工商、稅務、銀行，不受公司性質的監(jiān)管，涉稅風險極低；你可以自由選擇不開公司賬戶、開戶或使用法人自己的銀行卡來收取和支付資金。

個人：根據(jù)公司的經營性質，必須在工商、稅務、銀行和公司的性質下開立公司賬戶。涉稅風險系數(shù)遠高于個體經營者。

相同點：

個體經營者和個體經營者可享受批準的征收政策；他們都需要記賬、申報和納稅；申報和納稅，稅收制度相同；無需繳納25%的企業(yè)所得稅和20%的股東股息個人所得稅。

注：以上還總結了個體戶與個體戶的相似性和差異，個體戶占優(yōu)勢更大，涉稅風險更小。

注冊個體戶已成為納稅人“節(jié)稅寶典”的首選！有六個優(yōu)勢。

1、注冊、記賬、申報、納稅、注銷等，流程簡單，由專人處理，無需法人親自到場；

2、個體戶經營范圍廣，發(fā)票項目無限制，如建筑業(yè)、中介服務、技術服務、可再生資源業(yè)、貿易業(yè)等，以滿足各行各業(yè)納稅人的需求；

3、個體經營者可申請核定征收，核定個人經營所得稅為1%優(yōu)惠政策，無需繳納25%的企業(yè)所得稅和20%的法定股東股息個人所得稅，應納稅率有效降低。

4、個體經營者屬于小規(guī)模納稅人，免征增值稅和附加稅，只繳納個人營業(yè)所得稅。

5、年可開票500萬元，無進項要求，也可設立多個，滿足開票金額大的需要，納稅后，可自由支配；

6、無實體辦公，可異地辦公。

【第12篇】生產經營所得稅年度申報

2022 年度的企業(yè)所得稅匯算清繳如期而至，我們陸續(xù)收到了一些客戶關于該事項的問詢。基于廣泛的客戶服務經驗，本文為您整理2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳有關事項提示、申報表變化、關注事項提示及優(yōu)惠政策概述，希望對您的申報工作有所助益。

匯算清繳有關事項提示

一、匯算清繳范圍

2023年度內從事生產、經營（包括試生產、試經營），或在2023年度中間終止經營活動的本市居民企業(yè)所得稅納稅人（以下簡稱“納稅人”），無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應按規(guī)定進行企業(yè)所得稅匯算清繳。

二、匯算清繳時間

納稅人應當自納稅年度終了之日起5個月內（即2023年5月31日），進行匯算清繳，結清應繳應退企業(yè)所得稅稅款。

納稅人在年度中間發(fā)生解散、破產、撤銷等終止生產經營情形，需進行企業(yè)所得稅清算的，應在清算前報告主管稅務機關，并自實際經營終止之日起60日內進行匯算清繳，結清應繳應退企業(yè)所得稅款；納稅人有其他情形依法終止納稅義務的，應當自停止生產、經營之日起60日內，向主管稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。

納稅人因不可抗力，不能在匯算清繳期內辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報或備齊企業(yè)所得稅年度納稅申報資料的，應按照稅收征管法及其實施細則的規(guī)定，申請辦理延期納稅申報。

三、匯算清繳申報方式

本市居民企業(yè)所得稅匯算清繳申報方式包括網上申報和上門申報。網上申報是指納稅人通過網上電子申報企業(yè)端軟件（etax@sh3）或登錄電子稅務局進行申報；上門申報是指由于實際情況，納稅人不能正常進行網上申報時可直接攜帶匯算清繳相關材料到辦稅服務廳辦理申報。

四、匯算清繳申報資料

1）企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表

查賬征收企業(yè)報送《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類，2023年版）》（國家稅務總局公告2023年第27號修訂版本）并在封面上蓋章、簽字、裝訂成冊；

核定征收企業(yè)報送《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）》（國家稅務總局公告2023年第12號修訂版本）加蓋納稅人公章并由法定代表人簽字；

外省市總機構在滬二級分支機構報送《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）》（國家稅務總局公告2023年第3號修訂版本）并加蓋納稅人公章。

2）年度財務會計報告

若經中介機構審計的，還需提供相應的審計報告；

若委托中介機構代理納稅申報的，應出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機構出具的包括納稅調整項目、原因、依據(jù)、計算過程、調整金額等內容的報告。

* 納稅人使用ca認證且采用網上申報方式進行匯算清繳申報的，上述第1）、2）項資料的紙質材料無需報送，由納稅人留存?zhèn)洳椤?/p>

3）企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表

若納稅人為外省市總機構在滬二級分支機構，應報送經總機構所在地主管稅務機關受理蓋章的《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》（復印件）（詳見國家稅務總局公告2023年第57號）。

4）企業(yè)重組所得稅特殊性稅務處理報告表及附表

若納稅人發(fā)生的企業(yè)重組業(yè)務適用特殊性稅務處理的，應在該重組業(yè)務完成當年，報送《企業(yè)重組所得稅特殊性稅務處理報告表及附表》等資料（詳見國家稅務總局公告2023年第48號）。

5）居民企業(yè)資產（股權）劃轉特殊性稅務處理申報表

若納稅人發(fā)生的資產（股權）劃轉適用特殊性稅務處理的，應報送《居民企業(yè)資產（股權）劃轉特殊性稅務處理申報表》等資料（詳見國家稅務總局公告2023年第40號）。

6）非貨幣性資產投資遞延納稅調整明細表

若納稅人發(fā)生以非貨幣性資產對外投資且選擇按照國家稅務總局公告2023年第33號第一條規(guī)定進行稅務處理的，應在非貨幣性資產轉讓所得遞延確認期間每年的企業(yè)所得稅匯算清繳時，報送《非貨幣性資產投資遞延納稅調整明細表》（詳見國家稅務總局公告2023年第33號）。

申報表變化

一、《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》(a105080)

新增：

高新技術企業(yè)2023年第四季度(10月-12月)購置單價 500 萬元以下設備器具一次性扣除

高新技術企業(yè) 2022 年第四季度 (10月-12月)購置單價 500萬元以上設備器具一次性扣除

中小微企業(yè)購置單價 500萬元以上設備器具

供中小微企業(yè)、高新技術企業(yè)填報設備器具扣除相關優(yōu)惠政策。

二、《企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調整明細表》(a105100)

增加“基礎設施領域不動產投資信托基金”部分，供納稅人填報基礎設施領域不動產投資信托基金試點稅收政策有關情況。

調整《企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調整明細表》(a105100)與上級表單《納稅調整項目明細表》(a105000)的表間關系。

三、《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》(a107010)

1）增加第 16.1行“取得的基礎研究資金收入免征企業(yè)所得稅”和第 30.1 行“企業(yè)投入基礎研究支出加計扣除”，供納稅人填報企業(yè)投入基礎研究稅收優(yōu)惠政策。

2）將第 28 行中的“加計扣除比例%__”調整為“加計扣除比例及計算方法:__”，并相應增加創(chuàng)意設計活動加計扣除比例及計算方法代碼表，供納稅人根據(jù)相關政策選擇填報適用的加計扣除比例和計算方法；增加第 28.1行“第四季度相關費用加計扣除”和第 28.2 行“前三季度相關費用加計扣除”，供納稅人填報 2022 年第四季度和前三季度創(chuàng)意設計活動相關費用加計扣除金額。

3）增加第 30.2行“高新技術企業(yè)設備器具加計扣除”，供高新技術企業(yè)填報2023年第四季度(10月-12月)新購置設備器具加計扣除金額。

四、《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》(a107012)

將第 50行“加計扣除比例”調整為“加計扣除比例及計算方法”，并相應增加研發(fā)費用加計扣除比例及計算方法代碼表，供納稅人根據(jù)相關政策選擇填報適用的加計扣除比例和計算方法；增加第l1 行“本年允許加計扣除的研發(fā)費用總額”第 l1.1 行“第四季度允許加計扣除的研發(fā)費用金額”、第 l1.2 行“前三季度允許加計扣除的研發(fā)費用金額”，供納稅人填報 2022 年第四季度和前三季度研發(fā)費用金額。

五、《減免所得稅優(yōu)惠明細表》(a107040)

在第 24 行下增加明細行次，對區(qū)域性優(yōu)惠政策進一步細分，供納稅人分別填報橫琴粵澳深度合作區(qū)、平潭綜合實驗區(qū)、前海深港現(xiàn)代服務業(yè)合作區(qū)、南沙先行啟動區(qū)相關優(yōu)惠政策。

關注事項提示

一、提前申報財務報表

建議納稅人分步報送財務會計報表和匯算清繳申報表。在編制完成會計報表后第一時間申報，在梳理稅會差異調整、核實享受優(yōu)惠政策及金額等事項后再進行匯算清繳申報。

二、優(yōu)惠政策事項辦理

企業(yè)享受優(yōu)惠事項采取“自行判別、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。

對涉及多政府部門認定管理的優(yōu)惠政策，請納稅人務必確認符合相關政策條件，同時對于應該取得相關資格證書或者文件的一并確認，避免錯誤填報產生后續(xù)影響。

對存在爭議的研發(fā)項目，納稅人可以提請稅務部門幫助轉請科技部門判斷。

三、資產損失申報

根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅資產損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第15號）的規(guī)定，企業(yè)向稅務機關申報扣除資產損失，僅需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》，不再報送資產損失相關資料。相關資料由企業(yè)留存?zhèn)洳?。企業(yè)應當完整保存資產損失相關資料，并保證資料的真實性、合法性。

四、更正申報

匯算清繳期內，納稅人如發(fā)現(xiàn)企業(yè)所得稅年度申報有誤的，可以進行更正申報，涉及補繳稅款的不加收滯納金。

匯算清繳期后，納稅人如發(fā)現(xiàn)企業(yè)所得稅年度申報有誤的，可以進行更正申報，需要補繳稅款的，應自匯算清繳期后起按日加收滯納金。納稅人應根據(jù)更正項目認真核實確認，及時進行更正，履行如實辦理納稅申報的規(guī)定。

五、申請退稅

根據(jù)政策變化，納稅人在納稅年度內預繳企業(yè)所得稅稅款超過匯算清繳應納稅款的，納稅人應及時申請退稅，準備相關資料按需配合提供，主管稅務機關將及時按有關規(guī)定辦理退稅，不再抵繳其下一年度應繳企業(yè)所得稅稅款。

在匯算清繳申報期，系統(tǒng)智能識別需要退稅的納稅人并發(fā)送辦理提示界面，納稅人選擇“立即辦理”即可一鍵發(fā)起退稅流程。對于有特殊原因選擇“暫不辦理”的納稅人，即時發(fā)送《稅務事項通知書》（受理暫不辦理退抵稅通知），并登記在冊，后續(xù)定期持續(xù)跟進提醒服務。對于符合智能審核條件的納稅人，經系統(tǒng)比對相關指標通過后可即時辦結。

在完成匯算清繳申報后各個征期，對于未申請辦理退稅納稅人，系統(tǒng)自動推送提示辦理退稅事項。針對仍不辦理的納稅人，統(tǒng)一納入異常退稅管理系統(tǒng)，納稅人無特殊原因應及時辦理退稅。

優(yōu)惠政策概述

一、2022 年企業(yè)所得稅匯算清繳新政(優(yōu)惠政策篇）——研發(fā)費用加計扣除有關稅收政策

科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，自 2022 年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的 100%在稅前加計扣除;形成無形資產的，自2023年1月1日起，按照無形資產成本的 200%在稅前攤銷。

自2023年1月1日起，企業(yè) 10 月份預繳申報第 3 季度(按季預繳)或 9月份(按月預繳)企業(yè)所得稅時，可以自主選擇就當年前三季度研發(fā)費用享受加計扣除優(yōu)惠政策。采取“真實發(fā)生、自行判別、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳椤鞭k理方式。

現(xiàn)行適用研發(fā)費用稅前加計扣除比例 75%的企業(yè)，在 2023年10月1日至2023年12月31日期間,稅前加計扣除比例提高至 100%。

二、2022 年企業(yè)所得稅匯算清繳新政(優(yōu)惠政策篇 )——投入基礎研究有關稅收政策

對企業(yè)出資給非營利性科學技術研究開發(fā)機構(科學技術研究開發(fā)機構以下簡稱科研機構)、高等學校和政府性自然科學基金用于基礎研究的支出，在計算應納稅所得額時可按實際發(fā)生額在稅前扣除，并可按 100%在稅前加計扣除。

對非營利性科研機構、高等學校接收企業(yè)、個人和其他組織機構基礎研究資金收入，免征企業(yè)所得稅

三、2022 年企業(yè)所得稅匯算清繳新政（優(yōu)惠政策篇）——高新技術企業(yè)購置設備、器具企業(yè)所得稅稅前一次性扣除和100%加計扣除政策

高新技術企業(yè)在2023年10月1日至2023年12月31日期間新購置的設備、器具，允許當年一次性全額在計算應納稅所得額時扣除，并允許在稅前實行100%加計扣除。

【第13篇】個體工商戶生產經營所得稅稅率

了解更多稅收優(yōu)惠政策，請到《稅蝦蝦》

由于疫情一系列原因的影響，我國的小規(guī)模企業(yè)受到了一系列的影響，一部分的企由于扛不住壓力，都紛紛注銷.

因此，國家對于這一情景，出臺了許多針對小規(guī)模企業(yè)的扶持性政策。去年，小規(guī)模納稅人增值稅稅率由原本的3%下調至1%；從今年4月份起，對于小規(guī)模納稅人，年銷售利潤不超過500萬的，開普票，免征增值稅，開專票由原來的1%回調到3%。

個體工商戶是依法不需要繳納企業(yè)所得稅的，個體工商戶不僅能夠享受國家推出的一系列稅收優(yōu)惠政策，還能享受地方政府所推出的一系列的稅收優(yōu)惠政策，結合種種稅收優(yōu)惠政策，能大大的減輕個體工商戶的稅收壓力。

在山東，河南，重慶等地區(qū)都有稅收洼地，這些稅收洼地都是由地方政府所打造出來的稅收優(yōu)惠園區(qū)。在園區(qū)內成立一家個體工商戶，經過核定后，核定個人生產經營所得稅稅率為0.75%。

例如：企業(yè)一個月銷售額為200萬，需要繳納的稅費

在園區(qū)內的個體工商戶：

增值稅：不需要繳納

個人生產經營所得稅：200萬×0.75%＝1.5萬

個體工商戶是依法不需要繳納企業(yè)所得稅的，因此，企業(yè)有200萬的利潤需要納稅，在園區(qū)的個體工商戶就只需要繳納1.5萬的稅。相比較于其他而言，這個能大大的減輕企業(yè)的稅負壓力。

在園區(qū)內成立一家個體工商戶，全程不需要法人到場，只需要提供相應的基本信息即可。

【第14篇】生產經營所得稅申報流程

經營所得稅匯算清繳的時間是每年的1月1日至3月31日，到現(xiàn)在還差一個月的時間就結束了，一般申報經營所得稅匯算清繳的都是在中國境內取得經營所得的個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經營者個人以及其他從事生產、經營活動的個人，且實行查賬征收的。那申報流程是什么呢？怎么填寫？看看下文。

操作步驟：

1、 輸入網址（https：//etax.chinatax.gov.cn/），或者在國家稅務總局深圳市稅務局官網首頁點擊“自然人電子稅務局”進入自然人電子稅務局web端，并實名登錄。

2．點擊我要申報-【經營所得（b表）】，選擇對應需要申報的年份，錄入被投資單位信息。若被投資單位類型為合伙企業(yè)，則錄入被投資單位統(tǒng)一社會信用代碼后，系統(tǒng)會自動帶出“合伙企業(yè)合伙人分配比例”；

3.錄入收入成本信息，其中帶*號為必填項，其他項目根據(jù)企業(yè)實際情況填寫；

4.錄入納稅調整增加/減少額，若企業(yè)沒有相關納稅數(shù)據(jù)可直接點擊【下一步】；

5.錄入其他稅前減免事項，若企業(yè)沒有相關納稅數(shù)據(jù)可直接點擊【下一步】；

6.填寫捐贈項目信息

7.確認申報信息后點擊【提交申報】，可在申報成功的頁面立即繳款或查看申報記錄。

這些是經營所得稅匯算清繳所填寫的報表說明，上面還有填報流程，但其實申報的地方可以是app，也可以是網頁版，也可以去大廳，這都要看自己選擇。

【第15篇】個人生產經營所得稅申報表c表

【導讀】：個人所得稅生產經營申報表分為ab兩個報表,今天,會計學堂的小編將告訴大家這個個人所得稅生產經營申報表b表年報怎么填,小編羅列了一些填制方法,大家有需要的可以運用起來,希望能幫助到您.

個人所得稅生產經營申報表b表年報怎么填

答:本表適用于個體工商戶、企事業(yè)單位承包承租經營者、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人在中國境內取得'個體工商戶的生產、經營所得'或'對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得'的個人所得稅月度(季度)納稅申報.合伙企業(yè)有兩個或兩個以上自然人合伙人的,應分別填報本表.

一、申報期限實行查賬征收的個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè),納稅人應在次月(季)十五日內辦理預繳納稅申報;企事業(yè)單位承包承租經營者如果在1年內按月或分次取得承包經營、承租經營所得的,納稅人應在每月或每次取得所得后的十五日內辦理預繳納稅申報.

實行核定征收的,納稅人應在次月(季)十五日內辦理納稅申報.

納稅人不能按規(guī)定期限辦理納稅申報的,應當按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的規(guī)定辦理延期申報.

二、有關項目填報說明

(一)表頭項目

稅款所屬期:填寫納稅人自本年度開始生產經營之日起截至本月最后1日的時間.

(二)表內信息欄

1.投資者信息欄

填寫個體工商戶、企事業(yè)單位承包承租經營者、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人的相關信息.

(1)姓名:填寫納稅人姓名.中國境內無住所個人,其姓名應當用中、外文同時填寫.

(2)身份證件類型:填寫能識別納稅人唯一身份的有效證照名稱.

(3)身份證件號碼:填寫納稅人身份證件上的號碼.

公式說明

一、表內公式

一.本表行次3【三、利潤總額】:當征收方式為查賬征收時:第3行=第1行-第2行.

二.本表行次8【八、應納稅所得額】

四.本表行次10【十、速算扣除數(shù)】

五.本表行次11【十一、應納稅額】:公式:第11行=第8行×第9行-第10行

個人所得稅的計算方法

答:例:已婚人士小李在北京上班,月收入1萬元,'三險一金'專項扣除為2000元,每月租金4000元,有一子女上幼兒園,同時父母已經60多歲.

起征點為3500元的情況下,沒有專項附加扣除,每月需繳納345元個稅;

起征點為5000元的情況下,沒有專項附加扣除,每月需繳納(10000-5000-2000)×3%=90元個稅.

根據(jù)新政策,小李就可以享受住房租金1200元扣除、子女教育1000元扣除、贍養(yǎng)老人1000元扣除(跟姐姐分攤扣除額),所以,個稅=(10000-5000-2000-1200-1000-1000)×3%=0元.

上述關于個人所得稅生產經營申報表b表年報怎么填的方法已經講解完畢了,今后如果遇到個人所得稅申報表,大家可以根據(jù)這些方法填列.會計學堂每天更新精彩的財務知識,感謝關注.

【第16篇】個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)生產經營所得稅

個人所得稅？企業(yè)所得稅？可別傻傻分不清

下面就由稅稅子為大家簡單介紹一下個人所得稅和企業(yè)所得稅。

個人所得稅征稅范圍較為廣泛且稅率普遍偏高，當你不創(chuàng)業(yè)、不經營公司、不出售房產的時候，可能只有“工資、薪金所得”與你有關。而工資、薪資所得只是個人所得稅征稅范圍的一種，而一旦你成為了創(chuàng)業(yè)者，你就不能再無視個人所得稅中其他的征稅項目了

征稅范圍

稅率

個體工商戶的生產經營所得

3%—45%

企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得

5%—35%

勞務報酬所得

5%—35%

利息、股息、紅利所得

20%—40%

財產轉讓所得

20%

偶然所得

20%

稿酬所得

20%

特許權使用費所得

20%

其他所得

20%

一、經營所得的含義？

經營所得屬于分類征收的一種個人所得稅，具體是指個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經營者個人以及其他從事生產、經營活動的個人取得經營所得。

二、經營所得的表現(xiàn)形式？

1、個體工商戶從事生產、經營活動取得的所得，個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內注冊的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)生產、經營的所得。

2、個人依法從事辦學、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務活動的所得。

3、個人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得。4、個人從事其他生產、經營活動取得的所得。

如果按原本的稅率來計算，費用肯定是很高的，但如果你是個體工商戶和個人獨資那你可占到便宜了，個體工商戶的個人所得稅普票最低達到了0.75%，增值稅、附加稅都是免征，專票增值稅在3%，附加稅也在0.18%，個人所得稅0.75%，個人獨資普票增值稅、附加稅也是是免征的，個人所得稅率在1.2%，票增值稅在3%，附加稅也在0.18%，個人所得稅1.2%。稅率都非常的低，都非常劃算。

今天的分享就到這里了，想了解更多的稅收優(yōu)惠政策詳情，可移步--《稅稅子》。希望以上的內容，能夠幫助到大家。