【導(dǎo)語】年終獎個人所得稅計算公式怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的年終獎個人所得稅計算公式，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】年終獎個人所得稅計算公式
2023年就要結(jié)束了，2023年就要開始了，過年也即將到來了，這個時候，年終獎也是大家廣泛討論的話題，一般年底的時候，也是各個單位派發(fā)年終獎的時候。雖然我們常常眼紅別人的年終獎，但是如果你也有年終獎，而且金額還比較大的話，不妨想一想，自己的年終獎到底要繳多少個稅？最后真正到手的又有多少錢？
我們經(jīng)常見的一種情況是，明明你的年終獎比別人的還多，但是你扣除個稅后，到手的錢比別人的還少。
根據(jù)國家稅務(wù)總局去年底發(fā)布的《關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》，將全年一次性獎金政策延長了3年（2023年1月1日-2023年12月31日），其間的年終獎可單獨計稅，也可以選擇并入當(dāng)年工資薪金所得計稅。納稅人可以自行選擇計稅方式，以便于享受減稅紅利。
對于中低收入者而言，如將全年一次性獎金并入當(dāng)年工資薪金所得，扣除基本減除費用、專項扣除、專項附加扣除等后，可能根本無需繳稅或者繳納很少稅款。
而對于中高收入者而言，因其本身適用的稅率檔較高，一旦將獎金并入工資薪金所得，則不是適用同等高稅率檔，就是跨入下一級更高稅率檔?？鄱愝^高不合適。這時就可以采用單獨計稅方式。將獎金全額除以12個月的數(shù)額，按照綜合所得月度稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。
發(fā)放年終獎要注意哪些“坑”？
對于絕大多數(shù)每月應(yīng)納稅所得額便已達(dá)到或超過5000元的工薪收入群體而言，年末再獲得全年一次性獎金收入，那么可以選擇年終獎單獨計算納稅額，是更合理的一種方式。
但值得關(guān)注的是，由于年終獎繳納個稅存在“稅率跳檔”的多個臨界點，一旦超過這些臨界點，會造成稅額大大增加的情況，也就是人們通常所說的“年終獎多發(fā)一元，到手收入少千元”的現(xiàn)象。
【第2篇】個人所得稅年終獎稅率表
昨天晚上一個大新聞，說年終獎優(yōu)惠政策要延續(xù)到2023年，這到底是什么意思呢？我來給大家完整的解釋一下。
首先什么是年終獎？
不會有人真覺得年終獎是公司“獎”的吧？
現(xiàn)在人又不是傻子，不管你這個公司有沒有年終獎，大家都只會把月薪和年終獎加起來，算一年總收入，收入低了就跳槽，高了就留下。
所以年終獎這個東西表面上是一種獎勵，實際上就是工資而已，不過是把你的月收入降低，然后集中到年底來發(fā)放罷了。
這么做有2個好處。
對公司來說，是薅你羊毛防止離職的神器，以“年終獎”這種無賴的方式克扣你每月工資，讓你不好在平時離職。
而事實上，由于我們年終獎往往在2月春節(jié)發(fā)放，但卻是按自然年（1-12月）來算錢的，所以相當(dāng)于又拖延了2個月，即便你2月拿到錢就離職，也是白給公司打工了2個月。
對個人來說，年終獎也是有好處的，因為我們國家對年終獎有一個優(yōu)惠政策，可以避稅。
注意這里的金額是指扣除免稅額度后，應(yīng)納稅的金額，非“個稅起征點”
我們正常是要按收入來交個稅的，收入越高，不但交稅的基數(shù)越大，交稅的稅率也越高。比如你年收入10萬的時候，大概要交7000塊的稅；而你年收入翻倍達(dá)到20萬的時候，就不是交140000那么簡單了，而是要交到20000多。
但國家對年終獎有個優(yōu)惠，那就是年終獎收入可以單獨算稅，不用和工資加到一起去算總收入。
也就是說，如果你工資10萬，年終獎10萬，那么就會按2次10萬來分別收稅，一共也就收14000；而如果你直接發(fā)20萬工資，那么不好意思，就得收你2萬多的稅了。
所以年終獎是可以合法避稅的。
然并卵，因為好日子就要到頭了。。。。
任何人都可以發(fā)現(xiàn)，這種計稅方式是不合理的，等于鼓勵大家鉆空子，把精力都浪費在了避稅上，對國家沒好處，對個人又增加了負(fù)擔(dān)，本來中年人頭上不多的幾根毛又要保不住了。。。
所以在前幾年稅改的時候，我們連年終獎也一起改了，將年終獎收入一并計入全年總收入計稅，也可以理解為，年終獎交稅變多了。
當(dāng)然，國家也給大家留了時間，規(guī)定2023年1月1日起正式執(zhí)行，也就是說今年是年終獎優(yōu)惠的最后一年。
這個影響就是，明年起年終獎和工資是一樣的了，那么公司就沒有發(fā)年終獎的必要了。反過來，如果公司還是堅持發(fā)年終獎，那便是“司馬昭之野心，路人皆知”，無非就是要坑員工而已。
然而，千算萬算算不到疫情。
該通知是2023年下發(fā)的，當(dāng)時我們經(jīng)濟(jì)還很好。結(jié)果2年后就遇到了疫情，導(dǎo)致全球經(jīng)濟(jì)承壓，很多人收入下降，在這種情況下，為了保證大家的生活和收入，國家經(jīng)過審慎研究，決定放寬年終獎的優(yōu)惠，即把優(yōu)惠期從2023年底延遲了兩年到2023年底，粗算下來，相當(dāng)于給老百姓發(fā)了1000多億。
年終獎的來龍去脈就是這樣。
年終獎就說這么多，下面說一下我們最新的個稅制度。
前兩年我們進(jìn)行了稅改，最主要的幾點：
1、將免征額從3500提高到5000，相當(dāng)于降低了所有人的個稅，收入越低的人獲益越大。
2、將月薪制改為年薪制收稅
3、每月交稅額按總收入計算（累計預(yù)扣法）
第一條不用解釋了，大家都知道。
月薪改年薪，主要是針對銷售行業(yè)這種每月收入都不固定的人而言的。
比如在最早之前，銷售員小張，1月份收入6萬，后面11個月都掛0蛋，那么他應(yīng)該交多少稅呢？
不好意思，即便你全年收入只有6萬塊，但我交稅是按月收入來的，即你一月要按超高比例來交近1萬塊的個稅，剩下11個月不交稅，全年交1萬。
本來就窮死了還要交1萬塊，這明顯不合理。
所以后來我們改為了年薪制，即按你全年收入來交稅，這樣小張就不用交稅了，大家的負(fù)擔(dān)都減少了。
而第三條是什么意思呢，啥叫“累計預(yù)扣法”呢？
以往我們按月收入收稅的時候，你這個月工資多少就交多少稅，很好理解。
但我們現(xiàn)在按年收入交稅了，總不能給你拖著到年底再一次性收稅吧？萬一你跑路怎么辦？所以依然得每個月交稅。
可是很多人的月收入是浮動的，你沒法按他的年薪收稅再平分到12個月，因為你就不知道他今年總收入是多少。
于是我們每個月交稅的時候，就只能把“截止到今天為止”的總收入當(dāng)成全年收入來交稅了。
比如銷售小張，1月收入10萬，2月收入10萬，3月0，那么小張1月的時候按10萬交稅7000,；2月的時候則要按“年收入20萬”來交稅20000，扣除一月已經(jīng)交的7000，2月就得交13000；3月不交稅。
于是很多人會發(fā)現(xiàn)，我收入并沒有變化，但這個月卻莫名其妙交了很多稅，就是這個原因。不過大家也不用擔(dān)心，因為你這個月交稅多了，后面幾個月交稅也就少了，不會坑你的。
按個人年薪收稅就非常準(zhǔn)確嗎？
也未必，比如有很多人提出，要按家庭總收入來交稅。
確實，有很多家庭只有一個人工作，那么一方年收入12萬，實際上不過是2人平均收入6萬，生活困難，不應(yīng)該收稅的?？墒前船F(xiàn)在的規(guī)定，依然得交稅。
同樣，有的銷售職業(yè)可能今年收入高，明年收入低，平均下來收入也就平平，卻要按高點來交稅，也未必合理。
這些，都需要我們社會慢慢去調(diào)整，最終選取一個最合適的方法。
老外也不合理
我以前經(jīng)常去德國，德國那里就很有意思，他們要么是從不結(jié)婚（大部分家庭都生了小孩但不領(lǐng)證），要么結(jié)婚了就一個人去工作，另一個全職。
這是德國法律所導(dǎo)致的。
德國稅法很有意思，大意是，一個家庭如果1人工作，那么個稅很低（比如20%）；如果2人都工作，那么個稅很高（比如2人都要交40%）。
以上數(shù)字是我瞎猜的，只為了表達(dá)個意思。
這帶來個結(jié)果，月薪2000的情況下，一個人工作到手收入1600；2個人工作到手收入2400（2000*2*60%）。
也就是說，第二個人去上班，那么辛苦才多賺800塊，意義不大，于是大家都安心在家?guī)蘖恕?/p>
至于德國人不結(jié)婚，除了稅的原因外，德國對離婚的懲罰也很嚴(yán)重。
大意是，如果離婚了，男方要永久拿出50%的工資給女方，直到她找到工作為止，而女方絕壁不可能再去找工作了。。。。
德國之前有個男總理，離婚了好幾次，每次離婚少一半收入，基本上就是給前妻們打工了。。。。
美國稅務(wù)部門最牛逼了，全球聞風(fēng)喪膽，你可以去死，但死了也不能不交稅。當(dāng)年有個大毒梟，因為保密工作做得好，警方拿他一點辦法沒有，結(jié)果因為漏稅被抓進(jìn)去了。。。
所以，你看老外的法律，很多時候也不講理。
反正，情況就是這么個情況，大家都要去積極適應(yīng)，在規(guī)則下活得最好最幸福。
最后給大家普及下計算個稅的方法。
下面這張表叫“個稅稅率表”，注意，這里面的數(shù)字不是你的工資，而是“應(yīng)納稅收入”，即你的工資減去5000的免稅額，再減去社保金額，剩下的錢才是你要交稅的錢。
所以，如何算你今年的個稅呢？
1、用你的總收入減去6萬（每月5000），再減去全年社保，得出應(yīng)納稅額。
2、看應(yīng)納稅額在哪一檔。
3、“應(yīng)納稅額”乘以“該檔預(yù)扣率”減去“該檔速算扣除數(shù)”，即可得出你的個稅金額
對于很多高收入人群（比如房產(chǎn)銷售）來說，免稅額與社保金額太小，影響也小，所以你可以忽略他們，直接用傭金來算個稅，即傭金 * 預(yù)扣率-速算扣除數(shù)。
比如年傭金100萬，就是：
1000000×45%-181920=268080，真實稅率不過27%；
傭金50萬，就是：500000×30%-52920=97080，真實稅率不到20%
所以中國個稅是不高的，我們財政收入里個稅占比也非常非常小，真正有爭議的是企業(yè)稅，而企業(yè)稅偏高的原因是，很多企業(yè)會逃稅，基數(shù)小了，稅率就得高。
這又是另一個話題了，今天就不再多說。
【第3篇】年終獎如何繳納個人所得稅
個人所得稅是關(guān)系到絕大多數(shù)人利益的一個稅種，因此有關(guān)個人所得稅方面的問題一直備受關(guān)注，例如年終獎如何繳納個人所得稅就是許多人都關(guān)心的一個問題，畢竟個人所得稅直接關(guān)系到大家實際到手的獎金，下面我們就一起來看看2023年終獎如何繳納個人所得稅。
根據(jù)規(guī)定，居民個人在2023年1月1日至2023年12月31日期間取得全年一次性獎金的，納稅人有兩種年終獎計稅方法可選擇，既不并入綜合所得計稅，單獨計算納稅或并入綜合所得計稅按年計算納稅。
一、單獨計算納稅
在2023年12月31日之前，獲得年終獎金的個人，可以選擇不將年終獎并入當(dāng)年綜合所得，以個人取得的全年一次性獎金收入除以12個月，按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表來計算所得稅。計算公式：應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入*適用稅率-速算扣除數(shù)。
二、并入綜合所得計稅按年計算納稅
居民個人取得的全年一次性獎金，也可以選擇將全年一次性獎金并入當(dāng)年綜合所得按年計算納稅，即發(fā)放的全年一次性獎金與居民個人當(dāng)月薪金，采用累計預(yù)扣法計算個人所得稅。
注意，關(guān)于年終獎個人所得稅計算方法，在2023年1月1日至2023年12月31日還有兩種選擇，但是從2023年1月1日起，居民個人取得的全年一次性獎金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得來計算個人所得稅。
不同計稅方式，年終獎個人所得稅金額不同
例如某職工每月工資15000元，季度獎金4000元，年終獎金為48000元。每月符合國家規(guī)定的五險一金為2000元，專項附加扣除1000元，按照單獨計稅方法來計算，該職工全年一次性獎金的應(yīng)納稅額=48000*10%-210=4590元。
若將該職工全年一次性獎金并入當(dāng)年綜合所得來計算個人所得稅，那么該職工需要繳納的稅費為(15000*12+4000*4+48000-60000-2000*12-1000*12)*20%-16920=12680元。
由此可以看出，兩種年終獎計稅方式下納稅人所繳納的個人所得稅是不一樣的，因此建議大家在繳納2023年終獎個人所得稅時，先分別采用兩種方式計算一下應(yīng)納稅額，然后選擇更為劃算的計稅方法。
綜上所述，2023年終獎有單獨計稅和并入綜合所得兩種計稅方式，納稅人可以根據(jù)自身情況選擇任意一種計稅方法，注意不同年終獎計稅方式所計算得出的應(yīng)納稅額不同，建議大家選擇更為劃算的年終獎計稅方法。
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【第4篇】年終獎怎么算個人所得稅
年終獎一般是指行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營效果，對工作人員全年的工作效果進(jìn)行綜合考核和評價后，對工作人員和員工發(fā)放的年終獎勵。
一、年終獎的計稅方法。按照稅法規(guī)定，2023年12月31日之前，個人取得的全年一次性獎金，有兩種計稅方法：
一種是將個人取得全年一次性獎金，在2023年12月31日前不并入當(dāng)年綜合所得，單獨計算和繳納個人所得稅。在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，此計稅辦法只允許采用一次。另外一種是個人取得的全年一次性獎金，并入當(dāng)年的綜合所得，計算和繳納個人所得稅。
二、分別按兩種計稅方法計算應(yīng)繳納個人所得稅的計算辦法。
1、年終獎單獨計算個人所得稅的方法，即將個人取得全年一次性獎金，除以12個月，按其商數(shù)依照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表確定適用稅率和速算扣除數(shù)。執(zhí)行工資、薪金七級超額累進(jìn)稅率3%--45%。
如，某企業(yè)員工張某在2023年1-12月每月的稅后工資為4500元，12月31日又一次性取得年終獎60000元，那么張某取得的年終獎應(yīng)繳納的個人所得稅為：
（1）計算張某取得年終獎適用的稅率和速算扣除數(shù)，即按12個月分?jǐn)偤?，每月獎?60000元/12=5000元，則適用的稅率為10%，速算扣除數(shù)為210元。
（2）應(yīng)納稅額=年終獎收入*適用稅率-速算扣除數(shù)
則張某應(yīng)繳納的個人所得稅=60000元*10%-210=5790元。
2、年終獎并入當(dāng)年綜合所得計算和繳納個人所得稅的方法，即個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入總額減除費用六萬元，以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
個人綜合所得應(yīng)納稅額的計算公式為，應(yīng)納稅額=（全年收入額-60000元-社保、住房公積金費用-享受的專項附加扣除-享受的其他扣除）*適用稅率-速算扣除數(shù)。
如，某企業(yè)員工劉某2023年取得含稅工資120000元，12月31日又取得60000元年終獎，三險一金12000元，不享受專項附加扣除和其他扣除，那么劉某當(dāng)年應(yīng)繳納的個人所得稅為：
（1）應(yīng)納稅所得額=120000元+60000元-60000元-12000元=108000元
（2）應(yīng)納稅額=108000元*10*-2520=8280元。
綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得和稿酬所得。工資薪金所得全額計入收入額，而勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得的收入額為實際收入的80%，稿酬所得的收入額在扣除20%費用基礎(chǔ)上，再減按70%計算，也就是稿酬所得的收入額為實際取得稿酬收入的56%。
總之，個人取得的年終獎，在個人所得稅兩種計稅方式的選擇上，應(yīng)綜合考慮月工資薪金、專項扣除、專項附加扣除和其他扣除的金額后，再確定采用何種計稅方式計算和繳納個人所得稅。
我是智融聊管理，歡迎持續(xù)關(guān)注財經(jīng)話題。
2023年3月30日
【第5篇】年終獎個人所得稅稅率表計算器
2023年終獎個人所得稅計算方法可以分為二種情況，本文介紹2023年終獎個稅計算方法、年終獎個稅扣除計算器的用法等內(nèi)容，希望對你有所幫助。
2023年終獎個人所得稅計算方法可以分為二種情況，本文介紹2023年終獎個稅計算方法，以及excel公式算法和年終獎個稅扣除計算器的用法等內(nèi)容，希望對你有所幫助。
【2023年終獎個人所得稅計算方法(一)】
當(dāng)扣除五險一金后不包含年終獎的當(dāng)月工資低于3500
這種情形，我們需要從年終獎中抽出部分填補(bǔ)扣除五險一金后當(dāng)月工資不足3500元的缺口，剩余部分再除以12，然后再計算剩下來的年終獎的個人所得稅。
下面一例子可作為參考：
周先生當(dāng)月發(fā)放年終獎24100，當(dāng)月工資薪金扣除三險一金是3400元，不足3500元，用其取得的年終獎收入24100元補(bǔ)足其差額部分100元(3500-3400)，再將剩余部分24000元除以12個月為2000元，按適用稅率10%和速算扣除數(shù)105計算，(24100-100)×10%-105=2295元;總計應(yīng)繳個稅0+2295=2295元。
ps:工資部分不納稅(沒達(dá)到3500)
【2023年終獎個人所得稅計算方法(二)】
當(dāng)扣除五險一金后不包含年終獎的當(dāng)月工資高于3500
如果月收入≧3500，用年終獎除以12，用此結(jié)果匹配上圖得到適用稅率和相應(yīng)的速算扣除數(shù)
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額(即年終獎的總額)×適用稅率-速算扣除數(shù)
下面一例子可作為參考：
小楊年終獎金是24000元，而且當(dāng)月工資薪金扣除三險一金為3600元(超過了3500).我們先確定稅率:24000÷12=2000元 ,那么對應(yīng)稅率表應(yīng)該是10%的稅率和105的速算扣除數(shù)。則小楊當(dāng)月工資薪金應(yīng)納稅額=(3600-3500)*3%=3元
年終獎應(yīng)納稅額:24000 ×10%-105=2295元
【2023年終獎個稅扣除計算器】
點擊或文字圖片即可進(jìn)入》》2023年終獎個稅扣除計算器
【excel公式計算2023年終獎個人所得稅1個公式搞定】
g2輸入如下公式后向下填充
=lookup(max(0.0001,(f2+min(d2-3500,0))/12),{0;3;9;18;70;110;160}*500+0.0001,max(0,(f2+min(d2-3500,0)))*{3;10;20;25;30;35;45}%-5*{0;21;111;201;551;1101;2701})
【2023年終獎個人所得稅計算方法政策依據(jù)】
政策依據(jù)：國稅發(fā)[2005]9號 國家稅務(wù)總局公告2023年第28號
1.全年一次性獎金是指行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟(jì)效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎金。也包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。
2.納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅
3.納稅人在一個月度內(nèi)分次取得屬于全年一次性獎金性質(zhì)的收入，可以將其合并后單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅;
4.在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次;
2023年終獎個人所得稅計算方法相關(guān)閱讀
年終獎繳個人所得稅可分月計算
個人所得稅起征點什么時候調(diào)整
企業(yè)支付職工補(bǔ)償金代繳個稅，要注意什么?
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【第6篇】年終獎如何計算個人所得稅
最新消息，年終獎單獨計稅政策延期了
為減輕個人所得稅負(fù)擔(dān)，緩解中低收入群體壓力，會議決定：
一是將全年一次性獎金不并入當(dāng)月工資薪金所得、實施按月單獨計稅的政策延至2023年底。
二是將年收入不超過12萬元且需補(bǔ)稅或年度匯算補(bǔ)稅額不超過400元的免予補(bǔ)稅政策延至2023年底。
三是將上市公司股權(quán)激勵單獨計計稅政策延至2023年底。
上述政策一年可減稅1100億元。
02
在表格中怎么應(yīng)用
可以明確2021~2024年年終獎依然單獨按月單獨計稅，并不并入當(dāng)月收入。
按月計稅，就是個人所得年終獎/12 后，從下表中查找對應(yīng)稅率和速算扣除數(shù)，然后按以下公式計算。
年終獎個稅=年終獎*稅率-速算扣除數(shù)
例如張三2023年年終獎為4.8萬元，計算過程為：
48000/12 = 4000
從上表中查找稅率為：10%，速算扣除為：210
張三應(yīng)交個稅為：
48000*10%-210 = 4590 元
問題時如何發(fā)放的人數(shù)多，一個個算太麻煩，所以蘭色提供了一個年終獎個稅計算公式：
=lookup(max(0.0001,年終獎/12),
{0;6;24;50;70;110;160}*500+0.0001,5*max(0,年終獎)
*{0.6;2;4;5;6;7;9}%-10*{0;21;141;266;441;716;1516})
注：使用0.0001是處理邊界數(shù)據(jù).
來一個實例表格：
=lookup(max(0.0001,b2/12),{0;6;24;50;70;110;160}*500+0.0001,5*max(0,b2)*{0.6;2;4;5;6;7;9}%-10*{0;21;141;266;441;716;1516})
年終獎個稅公式看著如天書一般，其實只是把稅率表搬到公式中（常量數(shù)組）而已，用的也只是lookup最簡單的查找功能。只是為了處理邊界點使用了max函數(shù)，估計會暈倒不少新手。同學(xué)們不必理解，直接套用計算即可。
03
年終獎怎么算個稅？
2023年12月31日之前，你有兩種選擇算
1、將獎金除以12得到一個數(shù)額，然后按照月度稅率表確定稅率，單獨計算。
2、直接并入綜合所得計算。
最新政策是2023年12月31日之后呢，就并入綜合所得計算了。
我舉個例子吧。
2023年每月應(yīng)發(fā)工資均為10000元，每月減除費用5000元，“三險一金”等專項扣除為1500元，從1月起享受子女教育專項附加扣除1000元，贍養(yǎng)父母扣除1000元，沒有減免收入及減免稅額等情況，也沒有勞務(wù)報酬等其他綜合所得了，2023年公司發(fā)工資時候按照以下方法計算預(yù)扣預(yù)繳稅額：
1月份：(10000-5000-1500-2000）×3%=45元；
2月份：(10000×2-5000×2-1500×2-2000×2）×3%-45=45元；
3月份：(10000×3-5000×3-1500×3-2000×3）×3%-45-45=45元；
依次類推
全年單位預(yù)扣預(yù)繳了540的個人所得稅。
2023年12月，單位給財姐發(fā)放了3萬元年終獎，這個時候年終獎怎么算個稅?
前面說了，有兩種算法。
第一，單獨計算。
首先、確定稅率，30000/12=2500
對應(yīng)的稅率為3%
所以，年終獎的個稅=30000*3%-0=900。
全年累計個稅=540（綜合所得）+900（一次性獎金）=1440
04
如何申報呢?
第一步、登錄自然人稅收管理系統(tǒng)，在綜合所得申報下面有一個全年一次性獎金收入，點擊進(jìn)入
第二步、增加收入信息
第三步、點擊稅款計算，選擇全年一次性獎金收入，系統(tǒng)會自動算出個稅，如圖，全年一次性獎金算出來稅金為900，然后點擊申報報送即可。
第二種方法 ，并入綜合所得，這個時候算法就不一樣了。
同樣是12月發(fā)了3萬，這個時候和12月發(fā)放的工資加總，按照累計預(yù)扣法計算，在這里實質(zhì)上就是和把這3萬當(dāng)成工資薪金一起計算。
第一步：計算累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額
累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計收入-累計專項及附加扣除-累計減除費用
=(120000+30000)-（60000+18000+24000）=48000
第二步：以累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額去對應(yīng)個人所得稅預(yù)扣率表
得出累計應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=48000*10%-2520-495=2280
所以，你看，兩種算法下財姐全年繳納的個稅是不同的，因為兩種算法不同，所以結(jié)果也會有不同的結(jié)果，
在這個案例中，財姐的收入很顯示應(yīng)該選擇享受年終獎一次性算法的政策劃算。
但是，我們會發(fā)現(xiàn)一個有趣的現(xiàn)象，那就是只要你使用年終獎這個算法，你的年終獎再怎么也會至少產(chǎn)生3%的個人所得稅，這是最低的。而你如果你并入綜合所得稅呢？可能沒有個稅。
05
為什么并入綜合所得稅會沒有個稅呢？
因為綜合所得有扣除項可以用啊，專項扣除、專項附加扣除還有減除費用(一年6萬)?？赡苣惆哑綍r工資和年終獎加一起扣除這些后應(yīng)納稅所得稅都小于0，自然就沒有個稅了。這種情況下，你說你還選擇年終獎算法干嘛？
比如下面這個朋友的問題。
每個月工資3500，年終獎15000，年收入額=3500*12+15000=57000，就是不算專項附加扣除和專項扣除，光看這個年收入額都沒超過60000萬，所以把年終獎按綜合所得稅合并計算全年個稅也是0。
但是如果把15000這個年終獎單獨拿出來算個稅，就有15000*3%=450的個人所得稅。
這個時候你說怎么選？當(dāng)然是并入一起算嘛，不能白白浪費了綜合所得的扣除項。
上述的選擇問題看似比較清晰明了，但是實際上在單位發(fā)放工資時候沒法做到100%選擇精準(zhǔn)，簡單的說就是給你發(fā)年終獎的單位沒法給你保證它選擇的計算方法就是最節(jié)稅的。
為什么這樣說呢？這里面的主要原因就是公司是沒法及時全面掌握你的綜合所得情況的。
比如，這個朋友繼續(xù)問的這個問題，如果我不是12月發(fā)年終獎，而是年初發(fā)的，年初發(fā)的時候我并不知道這個員工以后月份的工資收入，我如果先按照年終獎?wù)呱陥罅?，但是后面發(fā)現(xiàn)這個人全年綜合所得都不高，白交了稅了怎么辦？
或者是，這個員工在我單位全年取得的工資薪金所得我知道大概數(shù)，我知道他不用年終獎?wù)邥?jié)約稅款，所以中途發(fā)工資時候我就沒給他按年終獎申報。
但是這個員工自己在外面還有其他綜合所得，比如有勞務(wù)報酬所得 ，如果把他其他所得加一起，他的稅率就調(diào)檔了，比如跳到10%了，但是如果把年終獎單獨剔除了，綜合所得和年終獎稅率就都能享受3%這個檔次。
你說這種情況，發(fā)工資的單位有沒有辦法？
也毫無辦法！??！
發(fā)年終獎的單位沒有義務(wù)，也沒有能力把所有員工的全部綜合所得都提前預(yù)知，然后全盤考慮給你節(jié)稅。
06
那如何有效解決這個問題呢？
唯一的辦法就是給納稅人一次重新選擇是否適用年終獎?wù)哂嬎銈€稅的機(jī)會。
也就是個人取得全年一次性獎金并已按全年一次性獎金政策單獨計稅的，可以在匯算清繳時重新選擇是否適用全年一次性獎金政策。
那么這樣事情就好辦了，扣繳義務(wù)人發(fā)年終獎就最好直接單獨計稅申報。
這樣如果納稅人覺得扣繳義務(wù)人沒給自己做好稅收籌劃，那么你在匯算清繳時候可以根據(jù)自己總綜合所得收入情況再重新選擇一次就ok。
操作如下：
step1
登錄app后，進(jìn)入【綜合所得年度匯算】-【收入】-【工資薪金】查看詳情。
step2
點擊【獎金計稅方式選擇】進(jìn)入選擇界面。
若您選擇繼續(xù)使用全年一次性獎金計稅方法單獨計算：
選擇【單獨計稅】，根據(jù)實際情況選擇其中一筆單獨計稅，再點擊【確定】，則該筆單獨計稅的獎金不納入年度匯算的綜合所得中。
若您選擇將全年一次性獎金全部并入綜合所得計稅：
選擇【全部并入綜合所得計稅】，點擊【確定】。您所有的“全年一次性獎金”都會并入綜合所得申報中。
【第7篇】個人所得稅年終獎
今年元旦的前兩天，國家發(fā)了一個“新年紅包”。
12 月 29 日后，國務(wù)院常務(wù)會議決定，延續(xù)實施部分個人所得稅優(yōu)惠政策：將全年一次性獎金不并入當(dāng)月工資薪金所得、實施按月單獨計稅的政策延至 2023 年底。
盡管大部分公司的年終獎還沒有發(fā)放，但政策的消息一出來，很多人都已經(jīng)在心里悄悄盤算著今年能到手的年終獎。
畢竟，年終獎對于打工人而言，可是辛苦了一年的犒勞。
01
單獨計稅政策
是國家的新年紅包
據(jù)了解，這項政策始于 2019 年 1 月 1 日，在《關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》文件中記載：
在 2021 年 12 月 31 日前，居民個人取得全年一次性獎金不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以 12 個月得到的數(shù)額，按照綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。
除了這一項政策，一同被延長的還有以下兩條：
第一條是，將年收入不超 12 萬元且需補(bǔ)稅或年度匯算補(bǔ)稅額不超過 400 元的免予補(bǔ)稅政策延至 2023 年底。
要留意的是，符合這項政策的存在三種情況：
① 納稅人年度匯算需補(bǔ)稅但年度綜合所得收入不超過 12 萬元的；
② 納稅人年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過 400 元的；
③ 納稅人已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致或者不申請年度匯算退稅的。
另一條是，將上市公司股權(quán)激勵單獨計稅政策延至 2022 年底。
加上年終獎延期，上述三條政策一年可減稅 1100 億元。
不得不說，對于廣大打工人而言，這真是一個利好消息，全年一次性資金不并入當(dāng)月工資薪金所得就可以省下一筆稅錢。
這屬于是，國家給廣大群眾們的一個“新年紅包”！
02
作為納稅人
如何選擇計稅方式
當(dāng)然，對納稅人來說，或許更關(guān)心采用哪種計稅方式更劃算。
目前年終獎有兩種計算扣繳個稅的方式，分別是單獨計稅和并入綜合所得。通常而言，單獨計稅能大大減輕納稅人的個稅支出。
但這并不是絕對的，例如對于剛剛跨過個稅起征點，也就是 5000/月 或 60000/年 的工薪階層，在扣除掉五險一金、專項附加之后，采用合并計稅的方式，可以直接無需減稅，或者僅需繳很少的稅。
所以專家們的建議是，在大多數(shù)情況下，當(dāng)扣除了社保、公積金以及專項附加后，月工資總和加上年終獎總額不超過 9.6 萬元的，采取工資與年終獎合并計稅更劃算。
反之，則采取單獨計稅的方式更劃算。
需注意的是，選擇了年終獎單獨計稅后，基本減除額（起征點）、專項扣除（社保、公積金）、專項附加扣除均不受影響。
除此之外，還要留意一些特殊的“臨界值”。
發(fā)個比方，假如你的年終獎為 36000 元，在同樣是單獨計稅的情況下，年終獎 36000 元需繳稅 1080 元，而當(dāng)年最終獎為 36001 元時，則需繳稅 3390.1 元。
你看，僅僅一元之差，便能懸殊數(shù)千元的繳稅差距。
03
三條政策
背后的意義
計稅政策的延期，是很多人期盼的結(jié)果。
雖然從表面上看，只是國家一年少了一千多億元的稅收，但背后的現(xiàn)實意義其實非常深遠(yuǎn)。
一方面，如今因為個稅優(yōu)惠政策的延期，使得個人可以選擇全年一次性獎金不并入當(dāng)月工資薪金所得，實施按月單獨計稅的方式。
在這樣的方式之下，個人納稅可以享受更低的稅率。
這樣一來，不僅可以減輕中低收入群體的稅負(fù)壓力，促進(jìn)消費增長；而且還能有效地改善疫情帶來的不利影響，形成較為健康的社會結(jié)構(gòu)。
即便前面說會對財政收入有影響，但總體來說還是利大于弊的。
另一方面，從這次的三條政策來看，主要還是在為經(jīng)濟(jì)社會健康、可持續(xù)發(fā)展努力。
年終獎與股權(quán)激勵的單獨計稅政策，主要針對的是中等收入人群，這一舉措能極大地鞏固、壯大中層收入人群；而免稅政策主要針對低收入人群，是為了讓其從低收入邁進(jìn)中等收入。
不管怎么說，計稅政策的延期，是國家基于大環(huán)境所做出的策略，不論是對于社會發(fā)展，還是民生對于廣大民眾來說，也都是重大利好。
剩下的，就看各地落實，把這份“福利”交到每一位納稅人的手中了。
【第8篇】如何計算年終獎個人所得稅
個稅專項附加扣除政策已經(jīng)開始實施了
你的“個稅紅包”領(lǐng)了嗎
1月1日
包含六項專項附加扣除在內(nèi)新個稅正式實施
相信很多人已經(jīng)知道
2023年12月31日
個人所得稅app軟件
專項附加扣除信息填報功能正式上線啦~
如果符合扣除的條件
只用花幾分鐘時間
就能在手機(jī)app上完成申報
新個稅政策全面實施，增加子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人支出等6項專項扣除。
及時填報
2023年1月工資又多一筆收入！
怎么操作才能及時享受扣除呢？
據(jù)介紹，納稅人填報方式有四種：
一是按照各地稅務(wù)局公告的渠道下載手機(jī)app“個人所得稅”并填寫；
二是登錄各省電子稅務(wù)局網(wǎng)站填寫；
三是填寫電子信息表；
四是填寫紙質(zhì)信息表。
電子和紙質(zhì)信息表都可以在各省稅務(wù)局網(wǎng)站下載。其中，選擇在扣繳單位辦理專項附加扣除的，可以直接將紙質(zhì)或者電子表提交給扣繳單位財務(wù)或者人力資源部門，也可以通過手機(jī)app或互聯(lián)網(wǎng)web網(wǎng)頁填寫后選擇推送給扣繳單位。
新的一年開始
拿到手的工資可能會變多
但遠(yuǎn)水救不了近火
小編知道你們最關(guān)心的
是還未到手的年終獎
這筆錢的稅怎么扣有說法嗎？
有！
國家有明確表示：年終獎優(yōu)惠政策還能再使用3年到2023年12月31日。小編幫你算了筆賬，快來看看你的年終獎個稅能減多少——
2023年12月27日，財政部發(fā)布了《關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》稱，居民個人取得全年一次性獎金，在2023年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，而是以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照月度稅率表，來確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。
全年一次性獎金，就是我們通常所說的年終獎。
年終獎少的人，可能覺得這個收入可有可無，但對有些行業(yè)來說，年終獎有可能比一年工資還高。
圖：新華社
最最關(guān)心的來了！
↓↓↓↓
年終獎個稅怎么計算呢？
計算公式為：應(yīng)納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)
影響你年終獎收入的最大因素，其實就是稅率。今年稅率有什么變化，直接看圖就懂了……
簡而言之，這些人受益最大：
年終獎在1.8萬元至3.6萬元之間、5.4萬元至10.8萬元之間、10.8萬元至14.4萬元之間的人群，稅率分別相應(yīng)從10%調(diào)整為3%、20%調(diào)整為10%、25%調(diào)整為10%。降幅分別高達(dá)70%、50%、60%！
這些人受益相對較?。?/strong>
年終獎在3.6萬元至5.4萬元之間的人群，稅率沒有變化，只是速算扣除數(shù)減了105元。
年終獎在14.4萬元至30萬元之間的人群，稅率從25%調(diào)整為20%，小幅下降。年終獎低于1.8萬元、高于30萬元的人群，基本不受影響，最多只是速算扣除數(shù)有點減少。
手把手教你算年終獎個稅
按照規(guī)定，全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照月度稅率表，來確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。
綜合所得稅率表
大家年終獎最終需要交多少稅，可以根據(jù)以下公式自行計算。
雇員月薪所得高于（或等于）5000元的，適用公式為：應(yīng)納稅額=雇員當(dāng)月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數(shù)。
如果月薪不足5000元，只需稍加調(diào)整，將年終獎發(fā)放當(dāng)月的工資與5000元的差額算出來，再適用公式：應(yīng)納稅額=(雇員當(dāng)月取得全年一次性獎金-雇員當(dāng)月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數(shù)
幫大家計算了1-10萬元年終獎的應(yīng)納稅情況
睡覺前給自己估一下
今年年終獎到手能多多少吧？
【第9篇】年終獎個人所得稅計器
2023年馬上就要結(jié)束了，但稅務(wù)總局到目前也沒有要延長獎金稅的公告，所以從2023年開始你所發(fā)的年終獎都要歸入綜合所得計算個稅。為了實現(xiàn)共同富裕工資越高，獎金越多繳納的個稅也就越多。
下面通過我制作的2023年個稅計算表，測算下2023年拿到年終獎當(dāng)月以及后續(xù)每月應(yīng)繳納的個稅。
先講二個基礎(chǔ)知識，個稅扣除分二種：
一：專項扣除五險一金，以上海為例：個人養(yǎng)老保險8%，個人醫(yī)療保險+生育保險合并2%，個人失業(yè)保險0.5%，合計個人社保稅前可以扣除10.5%，再扣除個人公積金7%。
二：專項扣除六項，子女教育扣除1000/月（子女滿三周歲后），贍養(yǎng)老人扣除2000/月（父母滿60周歲后），住房貸款利息或住房租金二選一扣除1000元/月，繼續(xù)教育400元/月（學(xué)歷或證書取得當(dāng)年扣除3600），大病醫(yī)療一般在個稅匯算清繳時計算。
如果你的工資固定，除了工資以外你沒有其他額外收入，2023年之前計算個稅時一般情況下你的工資和獎金是分開的，所以獎金按照獎金稅計算，工資按照個稅計算。但是2023年獎金并入綜合所得后，如果還是按照月稅率計算個稅，就會導(dǎo)致每月計算的個稅與全年個稅綜合所得計算的個稅不一致！
按月稅率計算舉例如下：
假設(shè)你的月工資為2萬，年終獎4萬
社保繳費基數(shù)為21000（可以通過支付寶三金賬單查詢，比如公積金是2940元，社保繳費基數(shù)2940/0.14=21000）另外社保與公積金的最低基數(shù)不一樣，所以有些人社保和公積金基數(shù)是不一致的
專項扣除有子女教育1000，贍養(yǎng)老人2000，住房貸款利息1000
按月稅率計算個稅如下，1月把獎金并入綜合所得后，需要繳納4171.25元的個稅。
與2023年同樣的工資和獎金用月稅率計算后，2023年要比2023年多繳納3048.75元個稅。
細(xì)心的你可能已經(jīng)發(fā)現(xiàn)，獎金并入綜合所得后再使用月稅率計算，1月的個稅明顯偏高異常，所以接下來我們使用年稅率重新計算個稅！
第二個月的工資累計數(shù)等于當(dāng)月工資加上前一個月的累計數(shù)。
社保和公積金每月累加，專項附加扣除也是每月累加
同樣的工資和獎金，使用年稅率計算后發(fā)現(xiàn)，適用稅率從3月開始升檔變成10%，隨著稅率的升檔，個稅除1月因發(fā)獎金計稅基礎(chǔ)較高外，其他月的固定工資，從3月開始個稅都是732.5元。年累計個稅8270比按月稅率計算少了1648.75！
與2023年同樣的工資和獎金用年稅率計算后發(fā)現(xiàn)，2023年要比2023年多繳納1400元個稅，使用年稅率后2023年做2023年個稅所得稅匯算清繳時一般情況下就不會出現(xiàn)多退少補(bǔ)的情況！（對比按月稅率計算要少1648.75）
以上就是本次我制作的2023年個稅計算模板，使用模板時只修改黃色區(qū)域，其他顏色區(qū)域的公式不要修改！
公眾號：財稅excel筆記
【第10篇】年終獎個人所得稅計算方法
過去的時候，對于普通職工發(fā)放年終獎是一個很頭疼的事情，一旦搞不好會扣高額的個人所得稅。比如年終獎2萬元，月工資3500元，需要繳納4445元的個人所得稅。印象很慘痛，2008年工資只有1000元，年終獎發(fā)了2000元，結(jié)果直接被扣掉了100元個人所得稅，心疼死了。
不過，國家為了降低工薪階層的個人所得稅負(fù)擔(dān)，2023年國家推動了個人所得稅改革，2023年個人所得稅征收有四大變化：第一，個稅起征點上調(diào)為5000元。第二，實施居民綜合收入計稅。第三，按年綜合計稅，實施預(yù)扣預(yù)繳。第四，實施個人所得稅專項附加扣除。其實，最主要的還是按年綜合計稅和個人所得稅專項附加扣除。
在5000元的個人所得稅起征點基礎(chǔ)上，加上因人而異的專項附加扣除，人們個稅起征點往往能夠提升到7000~8000元。如果我們采用按年綜合計稅的方法，8000元的起征點代表了一年收入9.6萬元都不需要繳稅。不過，我們是預(yù)扣預(yù)繳的，需要第二年3月1日至6月30日期間辦理匯算清繳才可以退稅。
其實大多數(shù)人的年終獎都是1~2月份過年之前發(fā)放，但是往往就被延遲到下一年度了。如果我們是在12月份發(fā)放，就可以將當(dāng)年的累計預(yù)扣預(yù)繳，應(yīng)稅所得額全部使用上了。一般不會多繳。
比如，平時每月工資5000元，年終獎發(fā)放3萬元，個人所得稅專項附加扣除是獨生子女贍養(yǎng)父母2000元，未成年子女受教育1000元。
第一種計算方法匯算清繳
如果是當(dāng)年12月份發(fā)放年終獎，該年度的累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)稅所得額實際上是0，畢竟扣除6萬元的累計減除費用和3.6萬元的累積專項附加扣除，年收入9萬元是不需要納稅的。
如果是1月份發(fā)放個人所得稅，1月份累計減除費用只有5000元和累計專項附加扣除只有3000元，應(yīng)稅所得額會高達(dá)2.7萬元，1月份當(dāng)月需要繳納個人所得稅3990元。這一部分錢可以在第二年3月1日至6月30日申請匯算清繳的時候，核算完就會退回，可是一般匯算清繳會比較麻煩。
第二種計算辦法，年終獎個人所得稅優(yōu)惠
實際上，這種方法在以前就出現(xiàn)了，是專門針對年終獎發(fā)放的一種優(yōu)惠。如果本人當(dāng)月工資高出免稅額，按照年終獎除以12找出對照稅率。
按照假設(shè)條件，2.7萬元除以12只有2250元，對照稅率只有3%。也就是說只需要繳納2.7萬×3%=510元的個人所得稅就可以了，比3990元的個人所得稅要低很多。
有人說原先不應(yīng)該繳稅，現(xiàn)在還是繳稅了呀。確實如此，不過對于有的人來說還是劃算的。
比如每月收入3萬元的高收入群體，每月的應(yīng)稅所得額是2.2萬元，最高適用稅率是20%。如果其年終獎發(fā)放12萬元，這樣我們可以查找出的對應(yīng)稅率只有10%。
這樣按照有關(guān)稅率計算，需要繳納9480元的個人所得稅。
如果通過匯算清繳，將其年終獎平均到每一個月的收入中，個人所得稅的最高稅率將上升到25%，至少需要繳納29850元個人所得稅。明顯還是年終獎計算公式劃算的多。
不過這一優(yōu)惠政策將于2023年1月以前的期，最終所有的年終獎個人所得稅計算都納入?yún)R算清繳。
所以，未來的納稅政策還是越來越公平的。
【第11篇】年終獎金個人所得稅
又差不多到年末，給大家提前上一個計算年終獎金個稅的計算模板。如果自己找政策學(xué)習(xí)并創(chuàng)建表格計算的話，估計大半天時間又過去了，計算的數(shù)據(jù)自己還心里沒有數(shù)，那邊財務(wù)經(jīng)理又開始催資料。有了這個模板真的是事半功倍。話說過來，疫情三年了，經(jīng)濟(jì)一年比一年差，今年年終獎不知道是不是又要縮水了，大家有時間的話，還是盡量多充電，技能上去了才能更多的創(chuàng)造價值，薪水自然水漲船高哈～。
個稅計算方法確實有很多方法，筆者開始工作的時候，可是用if函數(shù)嵌套去寫的，雖然也可以實現(xiàn)計算，但是計算公式又臭又長不說還容易犯錯。該模板中使用lookup函數(shù)就清爽不要太多了。
親們，果斷下載哈
鏈接: https://pan.baidu.com/s/1cppcaxlxcjvsqymtdpyzwg?pwd=rwr3 提取碼: rwr3
【第12篇】新個人所得稅年終獎
點擊右上方關(guān)注“稅小課”，獲取最實用的財稅知識。
閱前小科普：
年終獎在稅法上叫“全年一次性獎金”，和正常工資的計稅方式不一樣。目前的個稅優(yōu)惠算法來源于：《國家稅務(wù)總局國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)【2005】9號）。
修訂后新《個人所得稅法》2023年1月1日就要正式實施了，就在距離這一天僅剩4天的時候，財政部、國家稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號），將全年一次性獎金政策延長了3年。
財稅〔2018〕164號文，要點如下：
居民個人取得全年一次性獎金，符合國稅發(fā)〔2005〕9號規(guī)定的，在2023年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（以下簡稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。
計算公式為：應(yīng)納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)
居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計算納稅。
自2023年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計算繳納個人所得稅。
計算適用月度稅率表：
小結(jié)：
和官方問答中給出的關(guān)于2023年第四季度的計算方法略有不同，根據(jù)164號文的規(guī)定，并沒有提及“在發(fā)放年終一次性獎金的當(dāng)月，當(dāng)月工資薪金所得是否稅法規(guī)定的費用扣除額5000”這一條，也就是說，全年一次性獎金計算個稅時不用減5000（當(dāng)然也不減專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除）。
但是要注意的是，2019-2023年這3年過渡期內(nèi)，我們是可以選擇年終獎到底單獨計算個稅，還是和當(dāng)年工資合并計算的。
比如：月收入5000元，年終獎發(fā)了4萬元。
如果年終獎選擇單獨計算，需要繳納40000*10%-210=3790元的個稅。
如果選擇并入當(dāng)年綜合所得計算下，在新個稅法下，年收入10萬可能不需繳納一分錢的個稅。
所以要想做好個稅籌劃，就需要測算比較一下，兩種方式哪種可以享受到更多的個稅紅利。
舉例
假設(shè)a公司每年都是在11月份發(fā)放職工全年一次性獎金。其中，員工小張在2023年11月18日獲得一次性獎金120,000元。小張選擇不將年終獎并入當(dāng)年綜合所得。
步驟一：找稅率
120,000元除以12，得出商數(shù)10000元尋找適用稅率。
根據(jù)上文提供的月度稅率表，查找到對應(yīng)的稅率是10%，速算扣除數(shù)是210。
步驟二：根據(jù)公式計算
全年一次性獎金應(yīng)納稅額=120000*10%-210=11790元。
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【第13篇】年終獎個人所得稅稅率表
近日，有很多老板抱怨，25%的企業(yè)所得稅太高了，有沒有企業(yè)不用交企業(yè)所得稅呢？以下三類企業(yè)是不用交企業(yè)所得稅的：個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙人為個人的合伙企業(yè)。對于這三類交個稅的企業(yè)來說，需要了解個稅的適用稅率，小編整理了個稅最新最全的稅率表，今天就帶著大家一起來看看吧！
以下9類所得需要繳納個人所得稅：
綜合所得：工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得。
分項所得：經(jīng)營所得；利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得。
那么這9類個稅所得的征收方式有哪些呢？具體規(guī)定如下：
一、居民個人工資、薪金所得預(yù)扣率表
二、居民個人勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得
勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。
收入額：勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按70%計算。
減除費用：預(yù)扣預(yù)繳稅款時，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得每次收入不超過4000元的，減除費用按800元計算；每次收入4000元以上的，減除費用按收入的20%計算。
也就是說，這三項綜合所得的預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額的計算公式為：
三、居民個人綜合所得稅率表（在個稅匯算清繳時適用）
綜合所得是指居民個人取得的工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得和特許權(quán)使用費所得。
本表中的全年應(yīng)納稅所得額，是以每一納稅年度收入額減除費用60000元、專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。
四、非居民個人綜合所得稅率表
本表中的應(yīng)納稅所得額是按月計算的。非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用5000元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。
勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按70%計算。（計算公式同居民個人的三項綜合所得）
五、經(jīng)營所得稅率表
本表中的全年應(yīng)納稅所得額，指的是以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額。
六、其他分項所得
其他分項所得包括：利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得，適用比例稅率，稅率為20%。（該稅率適用于居民個人與非居民個人）
七、全年一次性獎金（年終獎）
申報方式不同，要用不同的稅率表計算應(yīng)納稅額。采用單獨申報（按月計算）的納稅人，應(yīng)參考“非居民個人綜合所得稅率表”；采用綜合申報（按年計算）的納稅人，應(yīng)參考“居民個人綜合所得稅率表”。
以上就是個稅9類所得和全年一次性獎金所適用的稅率表了，還想了解什么問題歡迎在評論區(qū)留言哦！
來源：梅松講稅、稅務(wù)經(jīng)理人
【第14篇】年終獎個人所得稅怎么算
什么是年終獎？
年終獎是指每年度末企業(yè)給予員工不封頂?shù)莫剟?，是對一年來的工作業(yè)績的肯定。
年終獎的發(fā)放額度和形式一般由企業(yè)自己根據(jù)情況調(diào)整。好的年終獎辦法要有較好的考評指標(biāo)、評價方法、發(fā)放規(guī)則等等相應(yīng)的各項制度，可以有效激勵員工，增加企業(yè)凝聚力。
年終獎個稅的常規(guī)算法
員工取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，并按以下計稅辦法，由扣繳義務(wù)人發(fā)放時代扣代繳：
（一）先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。
如果在發(fā)放年終一次性獎金的當(dāng)月，雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額（3500），應(yīng)將全年一次性獎金減除“雇員當(dāng)月工資薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數(shù)。
（二）將雇員個人當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎金，按本條第（一）項確定的適用稅率和速算扣除數(shù)計算征稅，計算公式如下：
1.如果雇員當(dāng)月工資薪金所得高于（或等于）稅法規(guī)定的費用扣除額的，適用公式為：
應(yīng)納稅額=雇員當(dāng)月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數(shù)
2.如果雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額的，適用公式為：
應(yīng)納稅額=（雇員當(dāng)月取得全年一次性獎金-雇員當(dāng)月工資薪金所得與費用扣除額的差額）×適用稅率-速算扣除數(shù)
以上就是年終獎的基本的算法，具體的文件規(guī)定就是《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）。
特別提醒：在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次。具體反映在征管上，就是在1月1日至12月31日之間的納稅申報期間，只能有一次。
年終獎盲區(qū)
2023年12月4日傍晚，中國農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院副教授葛長銀發(fā)了一條微博，“請大家注意年終獎臨界點，寧可少千元不要超一元”，并舉出例子，比如年終獎為18000元，那么要繳納540元的稅，如果按年終獎為18001元，則需要多納稅1155.1元，即1695.1元。同理，54001元的年終獎比54000元多納4950.2元；發(fā)108001元比108000元多納4950.25元；發(fā)420001元比420000元多納19250.3元；發(fā)660001元比660000元多納30250.35元；發(fā)960001元比960000元多納88000.45元。
這是新修訂的《個人所得稅法》實施后首次發(fā)放年終獎，因為稅法“盲區(qū)”的存在，新個稅下的年終獎或遭遇“得不償失”的尷尬。
問題產(chǎn)生的本質(zhì)是數(shù)學(xué)計算方式有誤，應(yīng)納稅所得額是按全年計算的，稅率是按每月計算的，速算扣除數(shù)卻是按照每月計算的，相當(dāng)于少減了11個月的速算扣除數(shù)。
稅務(wù)專家測算發(fā)現(xiàn)，個稅法2023年調(diào)整后，年終獎的六個新“盲區(qū)”分別為：（18001元-19283.33元），（54001元-60187.50元），（108001元-114600元），（420001元-447500元)，（660001元-706538.46元），（960001元-1120000元）。鑒于此，業(yè)內(nèi)人士建議，發(fā)放年終獎應(yīng)該盡量避開這些區(qū)域。
在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會計的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編，私信【學(xué)習(xí)】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會計學(xué)習(xí)資料！還可以免費試學(xué)課程15天！
【第15篇】年終獎個人所得稅計算
自今年1月1日起，新個稅法實施以來，推出的六項“個稅專項附加扣除”讓大家切切實實享受到了減稅帶來的福利。那么按照相關(guān)規(guī)定，每年的12月份需要對次年享受“個稅專項附加扣除”的內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn)。
目前，納稅人已可以在最新版的“個人所得稅app”上進(jìn)行相關(guān)確認(rèn)了。那么填報或者修改之前，除了需要準(zhǔn)備好扣繳義務(wù)人信息之外，還需要準(zhǔn)備哪些信息呢？
第一，子女教育方面，包括子女受教育信息，含受教育階段、受教育時間段等；子女、配偶身份證件號碼。
第二，繼續(xù)教育方面，學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育信息包括，教育階段、入學(xué)時間、畢業(yè)時間；職業(yè)資格繼續(xù)教育信息包括：教育類型、證書取得時間、證書名稱、證書編號、發(fā)證機(jī)關(guān)。
第三，大病醫(yī)療方面，包括患者信息和醫(yī)療信息。其中醫(yī)療信息包括個人負(fù)擔(dān)金額、醫(yī)藥費用金額等。
第四，住房貸款利息方面，包括產(chǎn)權(quán)證明和貸款合同。
第五，住房租金方面，包括住房租賃信息和工作城市信息。其中，住房租賃信息包括，獲取合同編號，租賃房屋坐落地址，租賃方信息。
第六，贍養(yǎng)老人方面，包括被贍養(yǎng)人信息和共同贍養(yǎng)人信息。
年終獎個稅交多少？
除了關(guān)心“個稅專項附加扣除”方面的信息外，不少納稅人還關(guān)心，年底就要到手的年終獎，個稅該怎么交？
這里有一個公式：應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入x適用稅率-速算扣除數(shù)。
其中，速算扣除數(shù)和稅率對應(yīng)全月應(yīng)納稅所得額，分為7個檔次。全月應(yīng)納稅所得額不超過3000元的，稅率為3%，速算扣除數(shù)為0；超過3000元至12000元的部分，稅率為10%，速算扣除數(shù)為210；而最高的一檔，也就是全月應(yīng)納稅所得額超過80000元的部分，稅率為45%，速算扣除數(shù)為15160。
【第16篇】年終獎個人所得稅計算器
2023年終獎個人所得稅計算方法可以分為二種情況，本文介紹2023年終獎個稅計算方法、年終獎個稅扣除計算器的用法等內(nèi)容，希望對你有所幫助。
2023年終獎個人所得稅計算方法可以分為二種情況，本文介紹2023年終獎個稅計算方法，以及excel公式算法和年終獎個稅扣除計算器的用法等內(nèi)容，希望對你有所幫助。
【2023年終獎個人所得稅計算方法(一)】
當(dāng)扣除五險一金后不包含年終獎的當(dāng)月工資低于3500
這種情形，我們需要從年終獎中抽出部分填補(bǔ)扣除五險一金后當(dāng)月工資不足3500元的缺口，剩余部分再除以12，然后再計算剩下來的年終獎的個人所得稅。
下面一例子可作為參考：
周先生當(dāng)月發(fā)放年終獎24100，當(dāng)月工資薪金扣除三險一金是3400元，不足3500元，用其取得的年終獎收入24100元補(bǔ)足其差額部分100元(3500-3400)，再將剩余部分24000元除以12個月為2000元，按適用稅率10%和速算扣除數(shù)105計算，(24100-100)×10%-105=2295元;總計應(yīng)繳個稅0+2295=2295元。
ps:工資部分不納稅(沒達(dá)到3500)
【2023年終獎個人所得稅計算方法(二)】
當(dāng)扣除五險一金后不包含年終獎的當(dāng)月工資高于3500
如果月收入≧3500，用年終獎除以12，用此結(jié)果匹配上圖得到適用稅率和相應(yīng)的速算扣除數(shù)
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額(即年終獎的總額)×適用稅率-速算扣除數(shù)
下面一例子可作為參考：
小楊年終獎金是24000元，而且當(dāng)月工資薪金扣除三險一金為3600元(超過了3500).我們先確定稅率:24000÷12=2000元 ,那么對應(yīng)稅率表應(yīng)該是10%的稅率和105的速算扣除數(shù)。則小楊當(dāng)月工資薪金應(yīng)納稅額=(3600-3500)*3%=3元
年終獎應(yīng)納稅額:24000 ×10%-105=2295元
【2023年終獎個稅扣除計算器】
點擊或文字圖片即可進(jìn)入》》2023年終獎個稅扣除計算器
【excel公式計算2023年終獎個人所得稅1個公式搞定】
g2輸入如下公式后向下填充
=lookup(max(0.0001,(f2+min(d2-3500,0))/12),{0;3;9;18;70;110;160}*500+0.0001,max(0,(f2+min(d2-3500,0)))*{3;10;20;25;30;35;45}%-5*{0;21;111;201;551;1101;2701})
【2023年終獎個人所得稅計算方法政策依據(jù)】
政策依據(jù)：國稅發(fā)[2005]9號 國家稅務(wù)總局公告2023年第28號
1.全年一次性獎金是指行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟(jì)效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎金。也包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。
2.納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅
3.納稅人在一個月度內(nèi)分次取得屬于全年一次性獎金性質(zhì)的收入，可以將其合并后單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅;
4.在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次;
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