個體個人所得稅稅率表（16篇）

【第1篇】個體個人所得稅稅率表

2023年來，隨著疫情的發(fā)生，個體戶也是成為了現(xiàn)今個體經(jīng)營比較火熱的一種經(jīng)營形式，不過對于個體戶來說，雖然經(jīng)營是比較的簡單的，但是隨著經(jīng)營額的增大，也是有一定的稅費(fèi)的，不過有許多的個體戶朋友就不知道自己是否需要繳稅，又應(yīng)該去哪里去繳稅，因此這里小編就為各位朋友介紹一下關(guān)于個體戶的繳稅的一些事項(xiàng)。

一、個體戶是否需要繳稅？

個體戶是否需要繳稅，主要是看個體戶的營業(yè)額達(dá)到了多少，如果沒有達(dá)到是可以不交一些稅的，如果達(dá)到了是需要繳納的，一般個體戶的增值稅起征點(diǎn)為2萬元，具體看各個地區(qū)的不同情況。

二、個體戶需要繳哪些稅？

根據(jù)中國有關(guān)政策和法律法規(guī)，一般個體戶必須繳納的稅收主要包括:

1、對小型納稅人征收3%的增值稅；

2、城市維護(hù)建設(shè)稅，一般需在城市繳納7%，縣外需繳納5%，縣外需繳納1%；

3、個人所得稅。個人所得稅按當(dāng)年個體經(jīng)營者的生產(chǎn)經(jīng)營收入和成本扣除后的余額計(jì)算。稅率通常約為2%。

4、同時按繳納的增值稅和營業(yè)稅之和繳納城建稅、教育費(fèi)附加。

5、如果月收入在5000元以下的，是免征增值稅或營業(yè)稅，城建稅、教育費(fèi)附加也免征。

6、如果采用核定征收的個體工商戶，則按照經(jīng)營的區(qū)域、地段、營業(yè)面積、設(shè)備等核定一個月應(yīng)繳納的稅款額度，開具發(fā)票金額小于定額的，按定額繳納稅收，開具發(fā)票超過定額的，超過部分按規(guī)定補(bǔ)繳稅款。

以上就是關(guān)于個體戶繳稅的一些介紹了，對于個體戶扣稅來說，一般采取定額征收的個體工商戶，主要是從綁定的銀行卡內(nèi)進(jìn)行稅額的扣取，采用查賬征收的個體工商戶就需要自行進(jìn)行報(bào)稅，在辦理過稅務(wù)登記后，進(jìn)行稅務(wù)登記即可。

【第2篇】個體戶有個人所得稅嗎

突發(fā)，個稅降了！國家稅務(wù)總局連發(fā)兩條公告，個體戶在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收！更重磅的是......

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突發(fā)

稅務(wù)局剛通知！

劃重點(diǎn)?。?！

1、個體戶個人所得稅減半征收

對個體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個人所得稅。個體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受。

2、取消代開貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票預(yù)征個稅

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個體工商戶都要繳納哪些稅？

2023年，這些優(yōu)惠記得享受！

個體工商戶主要繳納三個稅種，增值稅、附加稅和個人所得稅。

注意，個體工商戶定期定額征收的，稅局核定的定額中包含了這三個稅種。

一、增值稅及附加稅

1、小規(guī)模納稅人3%減按1%

國家稅務(wù)總局公告2023年第7號文件規(guī)定：

2、小規(guī)模納稅人免稅額提高至15萬元

國家稅務(wù)總局公告2023年第8號：

2023年4月1日-2023年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過15萬元(季度銷售額未超過45萬元)的，免征增值稅。

同時，城建稅、教育附加、地方教育附加，作為增值稅的附加稅隨著也會免。

注意：

1）個體工商戶多數(shù)情況下，屬于小規(guī)模納稅人，可以享受這一優(yōu)惠，但是如果你是一般納稅人，那這些免稅政策，就和你一點(diǎn)兒關(guān)系也沒有了。

2）小規(guī)模的個體工商戶如果超過以上標(biāo)準(zhǔn)，或者開具了專票，則不能享受以上免稅優(yōu)惠。

二、個人所得稅

個體工商戶按照經(jīng)營所得繳納個人所得稅，征收方式又分為核定征收率征收和查賬征收。

經(jīng)營所得采用查賬征收的，適用5-35%的五級累進(jìn)稅率，如下表所示：

今年，個體工商戶的個人所得稅有優(yōu)惠！

財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第12號，

自2023年1月1日-2023年12月31日，對個體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個人所得稅。個體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受。

三、其他稅費(fèi)和殘保金

根據(jù)財(cái)稅〔2019〕13號的規(guī)定，到今年年底，個體工商戶屬于小規(guī)模納稅人的，印花稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等小的稅種可以減半征收。

另外針對殘保金也有優(yōu)惠：

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個體戶、個獨(dú)企業(yè)、合伙企業(yè)個稅

六大熱點(diǎn)問題

一、個體戶可以不記賬不報(bào)稅嗎？

政策明確：個體工商戶都要建賬報(bào)稅！

1、《征管法》的第六十二條：

納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

2、《征管法》第二十二條：

從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。

兩條法規(guī)清楚明白的說明了：領(lǐng)取了營業(yè)執(zhí)照在15天內(nèi)，不管經(jīng)不經(jīng)營，開不開票，都要設(shè)置賬簿，都必須要記賬，都要報(bào)稅！

否則，如果不記賬也不報(bào)稅，并且還超過6個月都未經(jīng)營的，將被列入非正常用戶！6個月后營業(yè)執(zhí)照也會被吊銷

3、個體工商戶建賬管理暫行辦法也有規(guī)定！

2023年6月15日公布的（國家稅務(wù)總局令第44號）附件4《個體工商戶建賬管理暫行辦法》對個體工商戶建賬提出了明確要求：

二、定期定額征收的個體戶不需要報(bào)稅嗎？

稅局出了新規(guī)定，所有個體工商戶自行申報(bào)納稅！

10月1日起，定期定額征收的個體工商戶也要自行申報(bào)了。

1、月銷售額超過10萬元（季度超過30萬元），必須自行申報(bào)。

2、月銷售額不超過10萬元（季度不超過30萬元），可暫不進(jìn)行增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)，但并不免除其申報(bào)納稅義務(wù)。

3、若定期定額個體工商戶自開或代開增值稅專用發(fā)票的，無論銷售額是否超過以上標(biāo)準(zhǔn)，都應(yīng)該自行申報(bào)納稅。

查賬征收、定率征收的個體工商戶仍按現(xiàn)行征收方式自行申報(bào)。

三、經(jīng)營所得檢查中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)有哪些？

四、工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、經(jīng)營所得如何區(qū)分？

五、哪些支出不得在經(jīng)營所得稅前扣除？

其中，用于個人和家庭支出：

1、個體工商戶

生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用和個人、家庭費(fèi)用。

對于混用難以分清的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。

2、個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)

投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個人及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用，不允許在稅前扣除。

六、個體戶經(jīng)營所得稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)是什么？

來源：稅務(wù)大講堂、梅松講稅、稅臺等

【第3篇】個體工商戶個人所得稅起征點(diǎn)

如今隨著社會的發(fā)展，人們對于稅務(wù)的處理變得越來越困難，主要的原因在于對相關(guān)稅務(wù)知識了解的并不多，甚至有的企業(yè)壓根就沒有財(cái)務(wù)這一方面的職位。所以今天我們來為您介紹一下個體工商戶起征點(diǎn)是多少2021。

個體工商戶起征點(diǎn)是多少2021？

一、增值稅個體戶起征點(diǎn)是多少？

1、增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人，月銷售額或營業(yè)額不超過15萬元(含15萬元，下同)的，按照上述文件規(guī)定免征增值稅或營業(yè)稅。其中，以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人，季度銷售額或營業(yè)額不超過45萬元的，按照上述文件規(guī)定免征增值稅或營業(yè)稅。

2、增值稅小規(guī)模納稅人兼營營業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的銷售額和營業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營業(yè)額，月銷售額不超過15萬元(按季納稅45萬元)的，免征增值稅;月營業(yè)額不超過15萬元(按季納稅45萬元)的，免征營業(yè)稅。

3、增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過15萬元(按季納稅45萬元)的，當(dāng)期因代開增值稅專用發(fā)票(含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票)已經(jīng)繳納的稅款，在專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還。

二、個體工商戶稅收優(yōu)惠政策2021

關(guān)于個體工商戶個人所得稅減半政策有關(guān)事項(xiàng)

（一）對個體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個人所得稅。個體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受。

（二）個體工商戶在預(yù)繳稅款時即可享受，其年應(yīng)納稅所得額暫按截至本期申報(bào)所屬期末的情況進(jìn)行判斷,并在年度匯算清繳時按年計(jì)算、多退少補(bǔ)。若個體工商戶從兩處以上取得經(jīng)營所得，需在辦理年度匯總納稅申報(bào)時，合并個體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額，重新計(jì)算減免稅額，多退少補(bǔ)。

（三）個體工商戶按照以下方法計(jì)算減免稅額：

減免稅額=（個體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×個體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分÷經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額）×（1-50%）

（四）個體工商戶需將按上述方法計(jì)算得出的減免稅額填入對應(yīng)經(jīng)營所得納稅申報(bào)表“減免稅額”欄次，并附報(bào)《個人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》。對于通過電子稅務(wù)局申報(bào)的個體工商戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)將提供該優(yōu)惠政策減免稅額和報(bào)告表的預(yù)填服務(wù)。實(shí)行簡易申報(bào)的定期定額個體工商戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照減免后的稅額進(jìn)行稅款劃繳。

三、個體戶哪些支出符合個稅扣除？

經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

個人將其所得對教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；國務(wù)院規(guī)定對公益慈善事業(yè)捐贈實(shí)行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。

所稱成本、費(fèi)用，是指生產(chǎn)、經(jīng)營活動中發(fā)生的各項(xiàng)直接支出和分配計(jì)入成本的間接費(fèi)用以及銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用；所稱損失，是指生產(chǎn)、經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢損失，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。

取得經(jīng)營所得的個人，沒有綜合所得的，計(jì)算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用6萬元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除。專項(xiàng)附加扣除在辦理匯算清繳時減除。

從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動，未提供完整、準(zhǔn)確的納稅資料，不能正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅所得額或者應(yīng)納稅額。

政策依據(jù):

《中華人民共和國個人所得稅法》（第九屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第十一次會議第二次修正）

《中華人民共和國個人所得稅法實(shí)施條例》（國令第707號）

個體工商戶起征點(diǎn)是多少2021我們就介紹到這里，如若您還有其他想要了解的事情，那么請您持續(xù)關(guān)注我們豐和會邦官網(wǎng)。多謝閱覽！

注意：本文所述內(nèi)容僅供參考，一切都以豐和會邦顧問所述為準(zhǔn)。

聲明：本文圖片來源于網(wǎng)絡(luò)

【第4篇】個體工商戶要交個人所得稅嗎

1.個人所得稅

個人所得稅是在獲得收入所得后繳納的一種稅，以個體工商戶為主體繳納的稅率如下：

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率，應(yīng)納稅所得額=收入總額-成本、費(fèi)用及損失-起征點(diǎn)

2.個體工商戶要繳納個人所得稅嗎？

要。對個體工商戶來說，最主要涉及的兩個稅是增值稅和個人所得稅

個體工商戶可以享受經(jīng)營所得減半征收個人所得稅政策。按照相關(guān)規(guī)定，“對個體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個人所得稅?！?/p>

【第5篇】個體戶要交個人所得稅嗎

個人開店并不是不交稅，而是沒有達(dá)到納稅的起征點(diǎn)。個人一般是指個體工商戶和其他個人，個人（個體工商戶）應(yīng)繳納的稅金主要取決于應(yīng)稅收入總額。多數(shù)情況下，個人（個體工商戶）的經(jīng)營規(guī)模很小，營業(yè)收入很低，低于繳納稅金起征點(diǎn)，并享受稅收優(yōu)惠而免征稅金。

按照稅法規(guī)定，企業(yè)（含個人）經(jīng)營取得的各種收入都需要交納稅金。個人（個體工商戶）開店是需要交納稅款的，但是由于個人（個體工商戶）的經(jīng)營規(guī)模、所處的行業(yè)、所處的環(huán)境和地段、取得的營業(yè)收入金額大小的不同，其應(yīng)繳納的稅金也是不同的。而沒有繳納稅金的個人門店，多數(shù)情況下是經(jīng)營收入低于起征點(diǎn)，或享受了小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。

個人（個體工商戶）門店主要繳納的是增值稅、附加稅和個人所得稅。

一、增值稅和附加稅。個人（個體工商戶）門店，由于經(jīng)營規(guī)模比較小，年應(yīng)稅銷售額低于500萬元，則一般為增值稅小規(guī)模納稅人。按照“營改增通知”規(guī)定，個人（個體工商戶小規(guī)模納稅人）個人發(fā)生應(yīng)稅行為的銷售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅和附加稅。

增值稅起征點(diǎn)為，按期納稅的，為月銷售額5000元至20000元；按次納稅的，為每次（日）銷售額300元至500元。當(dāng)個人（個體工商戶）的收入總額低于起征點(diǎn)可以免征增值稅，也就是不用繳稅。

按照稅法規(guī)定，2023年1月1日至3月31日，增值稅小規(guī)模納稅人（包括個體工商戶）適用3%征收率的應(yīng)稅銷售額，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。4月1日至12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售額，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。

另外，采用5%征收率，既不能滿足財(cái)稅公告【2023年】第15號規(guī)定的個人（個體工商戶）的增值稅小規(guī)模納稅人，其月應(yīng)稅銷售額低于15萬元，季度應(yīng)稅銷售額低于45萬元的部分，免征增值稅。

個人（個體工商戶）門店沒有繳納增值稅，一方面是年應(yīng)稅銷售額低于500萬元，且不能準(zhǔn)確進(jìn)行會計(jì)核算，不能提供相關(guān)納稅資料，符合小規(guī)模納稅人的認(rèn)定條件。另一方面是應(yīng)稅銷售額低于起征點(diǎn)，并享受了增值稅小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策。因此，使得個人（個體工商戶）門店不需要繳納增值稅和附加稅。

二、個人所得稅。個人（個體工商戶）經(jīng)營中取得的所得需要繳納個人所得稅?，F(xiàn)實(shí)中，由于個人（個體工商戶）門店會計(jì)核算不規(guī)范，不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供準(zhǔn)確的資料，且經(jīng)營規(guī)模比較小，收入很低，甚至經(jīng)營虧損。

在這種情況下，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)一般會對個人（個體工商戶）門店實(shí)行定期定額核定征收的辦法，即按個體工商戶經(jīng)營場所所處的區(qū)域、地段、使用面積等核定一個月或一個季度需要交納稅款的金額（含增值稅和個人所得稅），并且稅額很小，在50萬元至500元之間，甚至是零稅額（各地執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)是不同的）。

另外，有一定經(jīng)營規(guī)模的個體工商戶取得的經(jīng)營所得，其應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分個人所得稅減半征收的稅收優(yōu)惠。

應(yīng)該說，國家對個人（個體工商戶）和小微企業(yè)在減稅降費(fèi)方面的力度很大，那么，個人（個體工商戶）門店由于應(yīng)稅收入沒有達(dá)到起征點(diǎn)，以及享受的稅收優(yōu)惠政策，也就不需要納稅了。需要強(qiáng)調(diào)的是，盡管個人（個體工商戶）門店不需要繳納稅金，但還是需要按照規(guī)定的征期進(jìn)行納稅申報(bào)。

總之，個人門店不是不需要交稅，而是沒有達(dá)到起征點(diǎn)，或是享受了相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策，使得個人門店不需要繳納增值稅、附加稅和個人所得稅等相關(guān)的稅金。但不交稅還是需要進(jìn)行納稅申報(bào)的。

我是智融聊管理，歡迎持續(xù)關(guān)注財(cái)經(jīng)話題。

2023年8月17日

【第6篇】個體工商戶如何繳納個人所得稅

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以售后回租方式進(jìn)行融資等有關(guān)契稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕82號）第六條規(guī)定，個體工商戶的經(jīng)營者將其個人名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移至個體工商戶名下，或個體工商戶將其名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)回原經(jīng)營者個人名下，免征契稅。

個體工商戶將其名下的房屋轉(zhuǎn)回原經(jīng)營者個人名下免征契稅。那么是否免征個人所得稅和增值稅呢？

國家稅務(wù)總局福建省12366納稅服務(wù)中心（2020-08-06）答復(fù)：您好！您提交的網(wǎng)上留言咨詢已收悉，現(xiàn)答復(fù)如下：

根據(jù)《個體工商戶個人所得稅計(jì)稅辦法》（國家稅務(wù)總局令第35號）規(guī)定，個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營所得和個人、家庭費(fèi)用，個體工商戶從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的活動而取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項(xiàng)收入，為收入總額。根據(jù)我國個人所得稅分類征收的稅制安排，個體工商戶和投資者的納稅義務(wù)不能混淆，房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)依法計(jì)算繳納個人所得稅。

增值稅上，個體工商戶經(jīng)營者以其個人不動產(chǎn)轉(zhuǎn)移至個體工商戶名下，不征收增值稅。

【第7篇】個人所得稅個體戶生產(chǎn)經(jīng)營所得怎么申報(bào)

一、下載個人所得稅 app 注冊并登陸

手機(jī)在應(yīng)用商店搜索“個人所得稅” app 并安裝---個人中心—登錄注冊— 注冊--人臉識別認(rèn)證注冊（必須是法人，其他人不可以）后登陸手機(jī) app

二、用個人所得稅 app 掃碼登陸 自然人電子稅務(wù)局

打開河南省電子稅務(wù)局--登錄--自然人業(yè)務(wù)辦理--個人所得稅--跳轉(zhuǎn)到“自然人電子稅務(wù)局”網(wǎng)頁（如果無法跳轉(zhuǎn)，也可百度直接搜索“自然人電子稅務(wù)局”）--打開個人所得稅 app掃碼登陸--我要辦稅--經(jīng)營所得（a 表） ---申報(bào)年度--確定--統(tǒng)一社會信用代碼--單位所在省 (市一級)--選擇河南許昌--搜索--勾選店名--確認(rèn)添加--“稅款所屬期 止”選擇申報(bào)當(dāng)月的上一個月（如2023年10月份申報(bào)選擇2023年9月）--下一步--收入總額（據(jù)實(shí)填寫）--成本費(fèi)用（據(jù)實(shí)填寫）--沒有--下一步--下一步--提交--提交。

附：河南個體戶生產(chǎn)經(jīng)營所得申報(bào)流程

1.通過its系統(tǒng)web端

個體工商戶業(yè)主（定期定額戶除外，下同）、個人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人（以下簡稱“投資人”）可以直接通過自然人稅收管理系統(tǒng)web端辦理自行納稅申報(bào)。

第一步：打開河南省自然人稅收管理系統(tǒng)web端，根據(jù)提示注冊并登錄。

（its系統(tǒng)web端網(wǎng)址：https://itsweb.ha-l-tax.gov.cn:10003/）

第二步：點(diǎn)擊“納稅申報(bào)”，選擇“經(jīng)營所得個人所得稅月（季）度申報(bào)（a表）”，然后點(diǎn)擊“立即申報(bào)”。

第三步：填報(bào)完畢后，進(jìn)入繳費(fèi)界面。

2.通過自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端

個體工商戶、個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的辦稅人員可以通過自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端，幫助投資人代辦經(jīng)營所得申報(bào)。

第一步：在國家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局官網(wǎng)上下載軟件“自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端安裝包”，安裝運(yùn)行。

第二步：當(dāng)單位類型是個體工商戶、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)這三種類型之一時，進(jìn)入系統(tǒng)后上方會顯示生產(chǎn)經(jīng)營申報(bào)通道，點(diǎn)擊“生產(chǎn)經(jīng)營”。

第三步：點(diǎn)擊“預(yù)繳納稅申報(bào)”進(jìn)入申報(bào)表填寫主界面，填寫《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（a表）》。按照提示填寫完成后點(diǎn)擊“網(wǎng)上報(bào)稅”，將申報(bào)表報(bào)送。

第四步：申報(bào)表申報(bào)成功后，點(diǎn)擊“稅款繳納”，選擇適當(dāng)方式按照提示繳納稅款。

三方協(xié)議繳款：投資人需要和稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行簽訂《委托銀行代繳稅款協(xié)議書》才能使用“三方協(xié)議繳款”方式。

銀行端查詢繳稅：打印銀行端查詢繳稅憑證后至商業(yè)銀行繳款。

3.通過辦稅服務(wù)廳

投資人或者其辦稅人員可以前往被投資單位對應(yīng)的辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報(bào)。

注意事項(xiàng)

1、定期定額戶經(jīng)營所得的申報(bào)繳款仍按原方式和渠道辦理。

2、辦稅人員通過自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端代投資人辦理經(jīng)營所得申報(bào)的，可以選擇銀聯(lián)繳款、銀行端憑證繳款或者投資人與稅務(wù)局、銀行簽訂的三方協(xié)議進(jìn)行繳款；同時，也可以在辦稅人員代為申報(bào)后，由投資人登錄自然人稅收管理系統(tǒng)web端繳納稅款。

3、個人通過自然人稅收管理系統(tǒng)web端辦理自行納稅申報(bào)后，可以選擇銀聯(lián)繳款、銀行端憑證繳款，或者通過個人與稅務(wù)局、銀行簽訂的三方協(xié)議繳款。

4、個人三方協(xié)議的簽訂需要本人持身份證、一張銀聯(lián)卡到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理。個人三方協(xié)議是指個體工商戶業(yè)主、個人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人以本人名義與稅務(wù)局、銀行簽訂的三方協(xié)議，不同于以往以個體戶、個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)以單位名義與稅務(wù)局、銀行簽訂的三方協(xié)議。

5、納稅人2023年度以前（含2023年度）取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得，辦理個人所得稅補(bǔ)報(bào)、更正申報(bào)或者年度匯算清繳申報(bào)，仍通過原河南省電子稅務(wù)局自然人網(wǎng)廳、辦稅服務(wù)廳等渠道辦理。

有人提問，為什么企業(yè)申報(bào)了b表或繳納了稅金，還要再自行申報(bào)c表？

舉個例子（并請參考個稅經(jīng)營速算表）：您在甲公司有生產(chǎn)經(jīng)營所得10000，則個稅=10000*5%-0=500元，在乙公司有生產(chǎn)經(jīng)營所得60000，則個稅=60000*10%-1500=4500元，在丙公司有生產(chǎn)經(jīng)營所得400000，則個稅=400000*30%-40500=79500元，以上3處經(jīng)營共計(jì)個稅84500元，而全年經(jīng)營所得470000元，由此經(jīng)營所得適用超額率計(jì)稅率，即所得越高稅率也越高。

據(jù)此，因此合并之后適用稅率應(yīng)該是30%，即匯總之后應(yīng)該補(bǔ)稅。則您的c表為所有收入?yún)R總（10000+60000+400000）*30%-40500(速算扣除數(shù))=100500元 所以需要您自行申報(bào)c表，有如下可能

（1）甲或乙或丙公司已幫您申報(bào)，并交納稅金，則其應(yīng)納稅額應(yīng)為100500-84500=16000元；

（2）甲或乙或丙公司已幫您申報(bào)，但未交納稅金，則其應(yīng)納稅額應(yīng)為100500元；

（3）甲或乙或丙公司已幫您申報(bào)，丙公司已交稅金，但甲和乙未交納稅金（或其他可能），則其應(yīng)納稅額應(yīng)為100500-79500=21000元。

參考資料來源：曉稅學(xué)堂、河南稅務(wù)、河南日報(bào)傳媒，內(nèi)容為知識整合，主要為知識分享，不做商業(yè)使用。如有侵權(quán)，請聯(lián)系我后臺刪除。

【第8篇】個體工商戶核定征收個人所得稅稅率表

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由于疫情的原因，導(dǎo)致了我國近幾年的經(jīng)濟(jì)環(huán)境不太好，我國很多企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營都大幅度地降低，又到了一個經(jīng)濟(jì)的低谷期，雖然國家現(xiàn)在降息，來刺激市場的資金活躍，但是人民幣的貶值加上美元購買力增強(qiáng)，導(dǎo)致了整體效果不佳，那么企業(yè)今年想要更快的恢復(fù)發(fā)展，可以享受什么稅收優(yōu)惠政策呢？今年還可以申請核定征收嗎？

核定征收最開始的時候什么規(guī)模的公司都可以申請的，最開始的時候有限公司也可以申請核定征收，但是到如今只有個體工商戶可以申請核定征收，合伙企業(yè)和個人獨(dú)資企業(yè)也都暫停了核定征收，就算現(xiàn)在有的園區(qū)可以申請核定征收，那么也都是默認(rèn)核定。所以今年核定征收還是以個體工商戶為主，因?yàn)樵诙悇?wù)眼中，個人獨(dú)資企業(yè)是屬于企業(yè)性質(zhì)，而個體工商戶是屬于個人性質(zhì)。

個體工商戶核定征收也已經(jīng)是最后的選擇了，今年核定征收主要是以定期定額為主，為固定稅率。不會根據(jù)開票金額多少而改變稅率的，核定稅率為0.75%，今年個體工商戶還可以享受增值稅普通發(fā)票免征政策，只需要繳納個稅就完稅，一年開票額在500萬以內(nèi)。

在園區(qū)注冊個體工商戶適用的地方也比較多，個人在外承接業(yè)務(wù)需要提供發(fā)票給到企業(yè)，那么也可以注冊個體工商戶來跟公司進(jìn)行合作，開票給公司，將個人勞務(wù)報(bào)酬所得40%降低到0.75%來進(jìn)行繳納，還有一些公司缺少成本發(fā)票，無票支出等，也是可以用個體工商戶來承接業(yè)務(wù)，來降低企業(yè)的稅負(fù)壓力。

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【第9篇】個體工商戶個人所得稅核定稅率

《稅曉通》專注于稅務(wù)籌劃，通過當(dāng)?shù)禺a(chǎn)業(yè)園區(qū)政策，幫助企業(yè)合法減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)！

個人獨(dú)資企業(yè)核定征收的取消，使得個體工商戶的核定逐漸走進(jìn)市場，個體工商戶屬于小微企業(yè)，小規(guī)模納稅人的個體工商戶在稅收減免政策上還是有很多優(yōu)惠的，同時國家在稅收扶持上也是更像中小企業(yè)傾斜的。所以企業(yè)可以優(yōu)先考慮個體工商戶，稅率低，注冊方便。

個體工商戶在法律允許范圍內(nèi)，依法經(jīng)核準(zhǔn)登記，從事工商經(jīng)營活動的自然人或者家庭，但一般都是以家庭為單位的，并且個體工商戶只能家庭成員之間轉(zhuǎn)讓。個體工商戶的核定征收，是相對于查賬征收而言的，稅率會低很多，因?yàn)閭€體工商戶基本上滿足核定征收的要求，很多個體戶基本上沒有建賬的能力，多是采用核定征收的，核定征收又有兩種方式，一般地方稅務(wù)是采取的那種方式，定率核定還是定額核定，稅率都很低。

個體工商戶的核定征收和個人獨(dú)資企業(yè)的核定征收差不多，對于企業(yè)來說使用方式也一樣，只是說個體工商戶和個人獨(dú)資企業(yè)的企業(yè)組織形式不同，但在稅率上個體工商戶的稅率還有低一些，因?yàn)閭€體工商戶的個稅基本上都是減半征收，綜合稅率2.5%左右。

個體工商戶的個稅核定最低稅率僅需0.3%，增值稅%，附加稅0.06%，基本上行業(yè)不受限制，能解決企業(yè)成本發(fā)票不足，利潤虛高等問題。成立個體工商戶享受核定征收，用個體工商戶來分包主體企業(yè)的業(yè)務(wù)，降低主體企業(yè)的稅收成本，節(jié)稅力度高達(dá)90%。

同時個體工商戶也能享受小規(guī)模納稅人的增值稅的免稅政策，也就是企業(yè)季度銷售額不超過45萬免征增值稅，階段性減免增值稅小規(guī)模納稅人增值稅，型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅，體工商戶應(yīng)納稅所得不超過100萬元部分個人所得稅減半征收。

所以個體工商戶的核定征收稅率低，能解決企業(yè)的成本欠缺的問題，優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)成本結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)的稅收成本，適用于大多數(shù)企業(yè)，能解決企業(yè)利潤虛高，成本不足，個稅高等稅務(wù)問題。

版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自《稅曉通》公眾號，更多稅收優(yōu)惠政策，可關(guān)注公眾號了解~

【第10篇】個體經(jīng)營戶個人所得稅

什么是個體工商戶?

個體工商戶的個人所得稅怎么算?

【個體工商戶的定義】

(一)依法取得個體工商戶營業(yè)執(zhí)照，從事生產(chǎn)經(jīng)營的個體工商戶;

(二)經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)，從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢等有償服務(wù)活動的個人;(三)其他從事個體生產(chǎn)、經(jīng)營的個人。個體工商戶以業(yè)主為個人所得稅納稅義務(wù)人。

個體工商戶應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用;不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期收入和費(fèi)用。

【應(yīng)納稅所得額計(jì)算】

個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。個體工商戶的經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為:

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)

=(全年收入總額-成本、費(fèi)用、稅金、損失、其他支出及以前年度虧損)'適用稅率一速算扣除數(shù)

【第11篇】個體工商戶個人所得稅稅率

稅種名稱

稅率

備注

增值稅

3%

月開票金額低于10萬元，免增值稅及附加稅

附加稅

6%(12%減半)

個體戶生產(chǎn)經(jīng)營所得稅

0.2%—0.6%

按收入總額乘以對應(yīng)稅率，不同行業(yè)、不同地區(qū)、不同專管員核定對應(yīng)稅率；

案例1：張某某廣告經(jīng)營部，2023年3月開票金額8萬元，稅務(wù)局核定的個體經(jīng)營所得稅稅率為0.2%（千分之二）那么該經(jīng)營部3月需要繳納的稅費(fèi)如下：

增值稅及附加稅為0，無需交稅。

個體經(jīng)營所得稅=8萬元*0.02%，需要繳納160元。

案例2：張某某廣告經(jīng)營部，2023年3月開票金額10.1萬元，稅務(wù)局核定的個體經(jīng)營所得稅稅率為0.2%（千分之二），那么該經(jīng)營部3月需要繳納的稅費(fèi)如下：

增值稅=10.1萬元*3%,需要繳納3030元

附加稅=3030元*6%,需要繳納181.8元

個體經(jīng)營所得稅=10.1萬元*0.2%,需要繳納202元

合計(jì)需要繳納稅費(fèi)3413.8元。

算下來稅負(fù)3.38%。

【第12篇】個體工商戶個人所得稅計(jì)算方法

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個體工商戶是我國最基本的企業(yè)形式。個體工商戶一般就是由個人或者家庭組織生產(chǎn)經(jīng)營。大多規(guī)模都比較小，體量相對來說也比較小，經(jīng)營范圍也沒有有限公司等廣泛。個體工商戶差不多都是屬于小規(guī)模納稅企業(yè)，市場上的個體工商戶主要需要繳納哪些稅費(fèi)呢？

個體工商戶作為小規(guī)模納稅企業(yè)，主要需要繳納增值稅、附加稅、個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅等等。不具備法人資格，因此也不需要繳納企業(yè)所得稅。由于近兩年來的個體工商戶稅負(fù)壓力較大，國家在今年4月份就出臺了，年銷售不超過500萬的小規(guī)模納稅企業(yè)，開普票不需要繳納增值稅，因此也不需要繳納附加稅。開專票還是按照 3%的稅率計(jì)算。個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅的稅率為5%—45%。

計(jì)算所得稅的方式主要有查賬征收以及核定征收兩種，核定征收就是針對企業(yè)賬簿不太健全，財(cái)務(wù)制度不完善，無法計(jì)算出，應(yīng)納稅額，稅務(wù)機(jī)關(guān)而采用的合理的征稅方式。個體工商戶一般來說，規(guī)模都比較小，財(cái)務(wù)制度也不太完善，賬簿不太健全。有的個體工商戶就可以申請核定征收政策。

個體工商戶可以在稅收優(yōu)惠園區(qū)享受核定征收政策，享受核定的稅率，經(jīng)過核定后，個稅稅率為0.3%—0.75%,綜合稅率為1.3%—1.75%。開普票只需要繳納個稅即可完稅，注冊個體工商戶不需要本人到場，只需要提供相應(yīng)的基本資料即可，現(xiàn)能核定的行業(yè)沒有太大的限制，基本上的行業(yè)都能享受核定。

【第13篇】個體工商戶個人所得稅計(jì)算

在公司上班，有兼職，為了收款方便注冊個體戶，那個體戶這部分的收入會影響工作的個稅嗎？綜合所得年度匯算的時候會不會要補(bǔ)繳？

個人所得稅

觀點(diǎn)一：

不影響。個體戶繳納經(jīng)營所得個人所得稅，經(jīng)營所得和工資薪金所得屬于不同的所得分類，他們不會合并計(jì)稅，所以個體戶的收入不會影響工資收入個稅。但是，以下情形除外第八條 有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法進(jìn)行納稅調(diào)整：

（一）個人與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來不符合獨(dú)立交易原則而減少本人或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅額，且無正當(dāng)理由；

（二）居民個人控制的，或者居民個人和居民企業(yè)共同控制的設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)明顯偏低的國家（地區(qū)）的企業(yè)，無合理經(jīng)營需要，對應(yīng)當(dāng)歸屬于居民個人的利潤不作分配或者減少分配；

（三）個人實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而獲取不當(dāng)稅收利益。

稅務(wù)機(jī)關(guān)依照前款規(guī)定作出納稅調(diào)整，需要補(bǔ)征稅款的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)征稅款，并依法加收利息。

觀點(diǎn)二：

當(dāng)然會啊。難道兼職收入就不是你的收入了嗎？

主要看的是金額，而不是收入的方式（當(dāng)然不同的收入稅率不一定相同）。到該匯算的時候，如實(shí)匯算，該退稅就退稅，該補(bǔ)稅就補(bǔ)稅。你也不用太放在心上，如果真的要補(bǔ)稅，會有人打電話來催你的。

個體戶的收益與個稅的收益沖突嗎

個體戶收益征收個稅征收率與工資薪金收益計(jì)稅的適用的征收率不同，工資薪金適用稅率表（一），而個體生產(chǎn)經(jīng)營所得適用稅率表（二）

即：個稅按個體戶的生產(chǎn)、個人經(jīng)營所得，以每一申報(bào)納稅年度的收入總額，扣減成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅額。適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率。

但，對于個體戶普遍采取附征的辦法，附征率一般在1%-3%之間，普遍在2%左右。應(yīng)納個稅=應(yīng)稅銷售額*附征率。

個稅講收益類型劃分了九種，工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿費(fèi)、特許權(quán)使用費(fèi)、生產(chǎn)經(jīng)營所得、利息股息紅利、財(cái)產(chǎn)租賃、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和偶然所得。

從這里面就可以看出，你有兩種收益，一個是工資薪金、一個是個人經(jīng)營所得，依照稅收法律要求，你的工資薪金，由你掛職的單位在給你發(fā)工資的時候預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)。

你的個人經(jīng)營所得，你就每月或者按季在申報(bào)期申報(bào)，這個得看你當(dāng)時認(rèn)定稅種的時候是按月還是按季。至于報(bào)多少，看你是定額征收還是查賬征收，定額征收也分定額和定率，定額就按定額報(bào)，目前定額是每月自動就報(bào)了，超出定額了另行申報(bào)，如果定率就按你的收益或者費(fèi)用算就行了。如果查賬征收核算自己的收益和費(fèi)用，適用稅率。

都是每月預(yù)扣預(yù)繳，年終匯算清繳。工資薪金在次年3-6匯算，個人經(jīng)營所得在1-3月匯算。

新個稅下個體戶的個稅如何計(jì)算與申報(bào)

2023年個稅法修改體現(xiàn)在個體戶個稅征收上的主要變化有兩點(diǎn)：第一，簡并應(yīng)稅所得項(xiàng)目。將“個體戶的生產(chǎn)、個人經(jīng)營所得”調(diào)整為“個人經(jīng)營所得”。

第二，優(yōu)化稅收級距。以現(xiàn)行個體戶的生產(chǎn)、個人經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得稅率為基礎(chǔ)，保持5%至35%的5級征收率不變，適當(dāng)調(diào)整各檔征收率的級距，其中最高檔征收率級距下限從10萬元提高至50萬元。

案例分析：

某個體戶2023年7月份成立并于當(dāng)月正式開始經(jīng)營，2023年7-9月份實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營所得收益為60萬元，其中成本費(fèi)用稅金為30萬元，該個體戶生產(chǎn)經(jīng)營所得按季度申報(bào)個稅。該個體戶業(yè)主應(yīng)如何準(zhǔn)確計(jì)算申報(bào)繳納其生產(chǎn)經(jīng)營所得的個稅？

根據(jù)98號文規(guī)定：對個體戶業(yè)主、個人獨(dú)資和合伙企業(yè)自然人投資人、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者2023年取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得，用全年應(yīng)納稅額分別計(jì)算應(yīng)納前三季度稅款和應(yīng)納第四季度稅款，其中應(yīng)納前三季度稅款依照稅收法律修改前規(guī)定的征收率和前三季度實(shí)際經(jīng)營月份的權(quán)重計(jì)算，應(yīng)納第四季度稅款依照稅收法律修改后規(guī)定的征收率和第四季度實(shí)際經(jīng)營月份的權(quán)重計(jì)算。

計(jì)算第三季度應(yīng)納稅額

該個體戶在2023年10月申報(bào)生產(chǎn)經(jīng)營所得個稅時，按舊稅率計(jì)算如下：（10月份申報(bào)第三季度個稅時，仍然按個稅修改前的稅率計(jì)算即可）

7-9月累計(jì)應(yīng)納稅額=（600000-300000）×35%-14750=90250元。

新個稅下個體戶的個稅如何計(jì)算與申報(bào)、個體戶的收益與個稅的收益沖突嗎等內(nèi)容小編就給大家講完了，同時小編給為大家通過案例來分析了下，個人所得稅是針對個人取得所得，個體經(jīng)營者所得是指個體戶投資人個稅。

【第14篇】個體戶免征個人所得稅

稅收優(yōu)惠政策《稅小點(diǎn)》為您解答。

小規(guī)模納稅人是指在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計(jì)賬簿不健全，不能按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。一年銷售額沒有達(dá)到500萬就是屬于小規(guī)模納稅人，，會計(jì)賬簿不健全主要是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)額稅，，進(jìn)項(xiàng)額稅和應(yīng)納稅額。

個體工商戶也是屬于小規(guī)模納稅人的一種，通常是由一個人自然人或者家庭組成的，生產(chǎn)經(jīng)營所得全歸個人所有，但是一般規(guī)模比較小，經(jīng)營方式也多種多樣，會計(jì)賬簿不健全的個體戶也是很多的，所以個體工商戶可以不設(shè)立對公賬戶，個體工商戶只需要繳納增值稅，附加稅，個人經(jīng)營所得稅。

國家稅務(wù)總局在今年發(fā)布公告：小規(guī)模納稅人從2023年4月1日到2023年12月31日，小規(guī)模納稅人增值稅普通發(fā)票可以享受免征政策，不需要繳納增值稅，附加稅，只需要繳納個人經(jīng)營所得稅就完稅，而且今年個體工商戶個人經(jīng)營所得稅還可以申請核定征收。

現(xiàn)在個體工商戶注冊在重慶，山東等稅收洼地園區(qū)，申請核定征收，核定稅率為0.75%，綜合稅率在1.75%，全程也不需要自然人親自到場，增值稅還可以享受免征政策，所以今年注冊個體工商戶是很火熱的。今年對于個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)核定征收都是有所限制的，所以今年也有很多個人獨(dú)資企業(yè)轉(zhuǎn)為個體工商戶繼續(xù)享受核定征收，不論是對個人還是企業(yè)來說，都是可以很大程度降低稅負(fù)壓力，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利潤最大化。

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【第15篇】個體工商戶個人所得稅計(jì)稅辦法

2023年，因我國國務(wù)院高度重視小微企業(yè)、個體工商戶發(fā)展，出臺了一系列稅費(fèi)支持政策，持續(xù)加大減稅降費(fèi)力度。

個體工商戶要交納哪些稅費(fèi)？

1、增值稅

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第5號），自2023年4月1日起，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，免征增值稅。

2、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)稅和地方教育費(fèi)稅

城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加可以享受最高減征50%最新的優(yōu)惠政策。

3、個人所得稅

根據(jù)《個體工商戶個人所得稅計(jì)稅辦法》（國家稅務(wù)總局令第35號）第四條規(guī)定：“個體工商戶以住戶為個人所得稅納稅義務(wù)人。”

因此，個體工商戶不繳納企業(yè)所得稅，只用繳納個人所得稅。

自2023年1月1日起，對個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個人所得稅（后續(xù)稅務(wù)總局出臺正式文件后，以正式文件為準(zhǔn)）。

個體工商戶稅費(fèi)的征收方式

目前全國各省對于社保繳費(fèi)年度的設(shè)定暫未統(tǒng)一，存在兩種標(biāo)準(zhǔn)：

1、定期定額征收

主要適用于生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，達(dá)不到《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設(shè)置憑證標(biāo)準(zhǔn)的個體工商戶，以及符合條件的個獨(dú)企業(yè)和合伙企業(yè)。

2、核定征收

核定征收稅率表

3、查賬征收

對賬簿健全、核算準(zhǔn)備的個體工商戶，稅務(wù)部門對其實(shí)行查賬征收。

應(yīng)納稅額=（全年收入總額-成本、費(fèi)用以及損失）*使用稅率-速算扣除數(shù)

繳稅的多少，是根據(jù)經(jīng)營狀況決定的，和上述的征收方式無關(guān)。在實(shí)際經(jīng)營中，個體工商戶也可以成為一般納稅人，而公司也可以是小規(guī)模納稅人。

來源| 武漢稅務(wù)、簡稅邦、段麗萍

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【第16篇】個體個人所得稅怎么算

個體工商戶稅收定期定額征收適用于經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定和縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)（含縣級）批準(zhǔn)的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，達(dá)不到設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)的個體工商戶和個人獨(dú)資企業(yè)的稅收征收管理。

如果經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，發(fā)現(xiàn)定期定額戶在以前定額執(zhí)行期發(fā)生的經(jīng)營額、所得額超過定額，或者當(dāng)期發(fā)生的經(jīng)營額、所得額超過定額一定幅度而未向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)及結(jié)清應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將追繳稅款、加收滯納金，并按照法律、行政法規(guī)規(guī)定予以處理。經(jīng)營額、所得額連續(xù)納稅期超過定額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將重新核定您的定額。申請定期定額之后，可以申請取消核定定額，改為查賬征收。

個人所得稅計(jì)算方法

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