繳納個人所得稅分錄（16篇）

【第1篇】繳納個人所得稅分錄

我國現(xiàn)行的主要稅種如下：

流轉(zhuǎn)稅：增值稅、消費稅、關(guān)稅；所得稅：企業(yè)所得稅、個人所得稅；行為稅：房產(chǎn)稅、印花稅、車船稅、契稅；資源稅：資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅；特定目的稅：城市維護建設(shè)稅、船舶噸稅、車輛購置稅、耕地占用稅、煙葉稅、環(huán)境保護稅。

其中企業(yè)常遇到的稅種有增值稅、消費稅、關(guān)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、房產(chǎn)稅、印花稅、車船稅、契稅、城市維護建設(shè)稅、環(huán)保稅11個稅種。其歸入的科目大致如下圖：

有些稅種，如印花稅、消費稅并不是一成不變的記入“稅金及附加”。交稅會根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生的情景不同會有所變化。下面我們就了解下企業(yè)常遇到的幾個稅種，不同情形會計分錄：

1、詳解：增值稅結(jié)轉(zhuǎn)會計分（增值稅分錄內(nèi)容較多，可點開這篇文章了解詳情）

2、消費稅的會計分錄 —— 記入科目不固定

消費稅的會計分錄分為兩種情況。第一種，取得應(yīng)稅消費品用于連續(xù)加工消費品。這時，企業(yè)不承擔(dān)消費稅，而是將消費稅轉(zhuǎn)嫁給下家消費者，這時消費稅記入“稅金及附加”用于后期抵扣。第二種，直接銷售或用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品的，此時企業(yè)承擔(dān)消費稅，直接計入產(chǎn)品成本，下家不在產(chǎn)生消費稅。

例1： 甲企業(yè)購入乙企業(yè)a產(chǎn)品，用于生產(chǎn)b產(chǎn)品。a與b產(chǎn)品均屬于消費稅應(yīng)稅消費品。甲企業(yè)購入a產(chǎn)品成本 100萬，消費稅10萬。b產(chǎn)品出售價格200萬，對應(yīng)消費稅價格20萬。不考慮其他稅費影響，分錄如下：

① 購入a產(chǎn)品時

借：原材料 — a產(chǎn)品 100萬應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅 10萬貸：銀行存款 110萬

② 銷售b產(chǎn)品時（計提消費稅）

借：稅金及附加— 消費稅 20萬貸：應(yīng)交稅費— 應(yīng)交消費稅 20萬

③ 上繳增值稅

借：應(yīng)交稅費— 應(yīng)交消費稅 10萬 （貸方余額）貸：銀行存款 10萬ps：能看得到，最終消費稅是歸入到了“稅金及附加”。

例2： 甲企業(yè)購入乙企業(yè)a產(chǎn)品，用于直接銷售。甲企業(yè)購入a產(chǎn)品成本 100萬，消費稅10萬。b產(chǎn)品出售價格150萬不考慮其他稅費影響，分錄如下：

① 購入時分錄

借：庫存商品 110萬（直接記入成本）貸：銀行存款 110萬

② 銷售時分錄

借：銀行存款 150 萬貸：主營業(yè)務(wù)收入 150 萬

同時

借：主營業(yè)務(wù)成本 110萬貸：庫存商品 110萬

ps：購入應(yīng)稅消費品用于直接銷售，或加工非應(yīng)稅消費品。繳納的消費稅直接記入成本。如鉆石、金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅，則直接銷售環(huán)節(jié)計提消費稅即可。

3、企業(yè)所得稅— 記入固定科目

① 計提所得稅時

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅

適用《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的企業(yè)所得稅只有這一種計提方式。如果適用《企業(yè)會計準(zhǔn)則》則還會涉及會稅臨時差異的分錄。

② 稅法比會計上臨時多交

借：遞延所得稅資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅

③、稅法比會計上暫時少交

借：所得稅費用貸：遞延所得稅負債

④、其他綜合收益變動

借：所得稅費用貸：其他綜合收益ps：其他綜合收益減少則反向分錄

4、個稅所得稅—— 記入固定科目

個人所得稅納稅人為自然人，而不是企業(yè)。企業(yè)只是幫助個人代扣代繳。涉及個人所得稅的科目只有一個“應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅”（或代扣代繳個人所得稅）。分錄如下：

借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅上交時做反向分錄

5、附加稅——記入固定科目（城市建設(shè)維護稅、教育附加稅、地方教育附加稅）

三個附加稅繳納是繳納增值稅和消費稅的附加稅種，會計實務(wù)中計提分錄如下：

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市建設(shè)稅

—應(yīng)交教育費附加

—應(yīng)交地方教育費附加

6、房產(chǎn)稅——記入固定科目

房產(chǎn)稅征收依據(jù)有兩種，第一，以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)。房產(chǎn)稅依據(jù)房產(chǎn)原值一次減除10%～30%后的余值計算繳納，稅率為1.2%。第二，是以房屋出租取得的租金收入為計稅依據(jù)。依照房產(chǎn)租金收入計征的，稅率為12%。分錄如下：

借：稅金及附加——房產(chǎn)稅

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅

7、印花稅——記入科目不固定

印花稅的分錄也是分為兩種情況。第一種，非購入資產(chǎn)而產(chǎn)生的印花稅。如賬簿、出售貨物、出租固定資產(chǎn)、購入低值辦公用品等產(chǎn)生的印花稅。記入“稅金及附加”。第二種，是購入資產(chǎn)而產(chǎn)生的印花稅。如購入固定資產(chǎn)、購入存貨、租入固定資產(chǎn)（等同于購入使用權(quán)資產(chǎn)）產(chǎn)生的印花稅，記入相關(guān)成本。

① 非購入資產(chǎn)印花稅分錄

借：稅金及附加 — 印花稅貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交印花稅

②、購入資產(chǎn)印花稅

購入資產(chǎn)產(chǎn)生的印花稅較多，小編已經(jīng)給大家整理了專門的文章：不是所有“印花稅”都計入“稅金及附加”

8、車船稅——記入固定科目

借：稅金及附加—車船稅貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交車船稅

ps：按年繳納的車船稅、車輛保險費，因其只在當(dāng)期有效，超過一個期間需要重新續(xù)費，所以都不計入成本。

9、資源稅——記入科目不固定

資源稅的會計分錄分為兩種情況。第一，對外出售的產(chǎn)品。對外出售的產(chǎn)品繳納資源稅，出售時記入“稅金及附加”；第二，自用產(chǎn)品。自用產(chǎn)品屬于資源稅應(yīng)稅商品。資源稅直接記入成本中。

①、對外出售商品

借：稅金及附加—資源稅貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交資源稅

② 自用應(yīng)稅產(chǎn)品

借：生產(chǎn)成本/制造費用等貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交資源稅

10、關(guān)稅——記入科目不固定

關(guān)稅分為兩種情況。第一種，進口關(guān)稅。比較多見，一般企業(yè)遇到的都屬于進口關(guān)稅。賬務(wù)處理時直接記入成本。第二種，出口關(guān)稅。這種比較少見，但確實存在。如出售礦產(chǎn)品、活體動植物、收藏品及古物都需要繳納出口關(guān)稅。出口關(guān)稅分又分為兩種情況，第一為自申報出口。第二，代理出口業(yè)務(wù)。分錄如下：

①、自出口關(guān)稅

借：稅金及附加 — 關(guān)稅貸：應(yīng)交稅費 — 出口關(guān)稅

②、代理出口關(guān)稅

借：代理出口銷售成本貸：應(yīng)交稅費 — 出口關(guān)稅

11、契稅——記入固定科目

契稅只有財產(chǎn)承受人才用納稅，記入獲取財產(chǎn)的初始取得成本。分錄中并不會出現(xiàn)契稅的單獨信息。分錄如下：

借：固定資產(chǎn)/投資性房地產(chǎn)貸：銀行存款

12、車輛購置稅——記入固定科目

車輛購置稅記入車輛的初始取得成本。分錄如下：

借：固定資產(chǎn)—xx車輛貸：銀行存款

13、環(huán)保稅——記入固定科目

環(huán)保稅是2023年開始征收的一個新稅種，主要針對經(jīng)營過程中對環(huán)境產(chǎn)生破壞的行為征稅，分錄如下：

借：稅金及附加— 環(huán)境保護稅貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交環(huán)境保護稅

14、土地增值稅—記入科目不固定

土地增值稅的會計處理分為兩種情況：第一，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或轉(zhuǎn)讓自建廠房。轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)與自建廠房的土地增值稅記入“稅金及附加”；第二，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)繳納的土地增值稅記入開發(fā)成本。

①、非房企轉(zhuǎn)讓土地或廠房

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費—土地使用稅

②、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計入開發(fā)成本

借：開發(fā)成本

貸：應(yīng)交稅費—土地使用稅

【第2篇】個人所得稅繳納地點

關(guān)注《稅小點》，園區(qū)稅收優(yōu)惠政策早知道！.公眾號.

個人所得稅相信大家都清楚，但是需要注意的是個人所得稅粗略地分為以下三種。

1. 綜合所得

2. 經(jīng)營所得

3. 分類所得

這三種又分為以下九種

其中稅率最高的就是工資薪金最高達到45%，而且如果作為一個企業(yè)老板，經(jīng)營所得和分紅獲得還需要分開計算，如果公司企業(yè)盈利之后，需要先繳納行業(yè)增值稅和25%的企業(yè)所得稅，如果作為公司老板想要使用公司的錢，還需要把錢轉(zhuǎn)到自己賬戶上面，需要繳納股東分紅稅，稅率為20%，也就是說如果公司老板一年賺了500萬，企業(yè)所得稅和股東分公司就需要繳納200萬，最后只剩下不到300萬，相信這個稅率不論是作為自然人20%還是作為企業(yè)老板共需要繳納40%，是很多人都無法接受的。

那么我們其實是可以到一些有稅收優(yōu)惠政策的園區(qū)享受政策的，目前我國一些少數(shù)民族自治區(qū)，西部大開發(fā)地區(qū)和高新技術(shù)開發(fā)區(qū)等都出臺了一些優(yōu)惠政策來帶動當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟發(fā)展。

現(xiàn)在如果個人獲得大額的費用需要開具發(fā)票也是可以到這些地方進行代開的，享受優(yōu)惠政策之后，個稅稅率為0.9%-1.7%，如果在當(dāng)?shù)囟悇?wù)局進行按照勞務(wù)報酬所得進行繳納就需要繳納20%-40%的個稅，所以個人到優(yōu)惠園區(qū)進行代開，能大幅度的降低個人的稅費壓力，而且一年可以代開500萬也能滿足大部分人的需求，而且全程也不需要自然人親自到場，只需要提供相關(guān)信息即可，出票就出示完稅證明。

了解更多稅收優(yōu)惠政策請關(guān)注《稅小點》。

【第3篇】個人所得稅繳納的好處

一、能抵稅

個人買養(yǎng)老金最直接的好處是能夠抵稅，個人所得稅。

基本20到40萬年收入的區(qū)間，能夠每年省出一臺手機費用出來。存12000，少繳納2000到3000所得稅，很劃算。具體看下表吧：

二、投資安全墊高

個人養(yǎng)老金選擇的投資方向與社?；鸩灰粯?，社?；鹉芡顿Y入市，每次國家隊救市，其實就是社?；疬@類國家資本抄了韭菜的帶血低位籌碼，所以能達到20年年均8%的收益，（熊市來了就是這類國家資金高位派發(fā)籌碼了）。而個人養(yǎng)老金一般不會有那么高的收益，基本都是老老實實選擇存款或者有保底的保險產(chǎn)品。

三、最重要的：加成個人養(yǎng)老金

看政策出臺要明白大背景：現(xiàn)在40年工齡，即使不是體制內(nèi)，在上海也能拿6000到8000這個級別的退休金。體制內(nèi)或者準(zhǔn)體制（比如央企，地方壟斷國企）由于有企業(yè)年金這類加成，能拿到1萬以上。

很多人據(jù)此認為，現(xiàn)行基礎(chǔ)養(yǎng)老金的水準(zhǔn)已經(jīng)足夠自己維持正常的退休生活了。

這是很嚴重的誤解！而且是想當(dāng)然地以現(xiàn)行水準(zhǔn)來推算將來的收入。

其實，隨著國家每年通脹的疊加，基礎(chǔ)退休養(yǎng)老金的年增幅遠遠比不上通脹的增幅。

我們可以參考日本的基礎(chǔ)養(yǎng)老金（國民年金），一般來說，他們拿滿一個月一般在7萬日元左右，但是很多日本老人仍然需要退休后出來繼續(xù)工作，才能繼續(xù)維持生活水準(zhǔn)不至下降過多。（注：順便提醒下，延遲退休指的是延遲拿退休金，而不是延遲退休年齡。日本60退休，65拿退休金）

那么，怎么樣才能成為年退休金30萬以上，全世界到處旅行的幸福老頭老太太？靠基礎(chǔ)養(yǎng)老金？

顯然靠不住。能靠的住的，就是需要在在職的時候，通過多種個人養(yǎng)老金+年金+保險等疊加后，才能在退休后拿到高額的退休收入，確保自己退休后無需再出去工作。

所以個人養(yǎng)老金，只是加成個人養(yǎng)老的手段之一，小小手段而已。

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【第4篇】如何繳納個人所得稅

綜合所得年度匯算什么時候開始

一般情況下年度綜合所得匯算清繳是于次年的年初開始。根據(jù)國家稅務(wù)總局發(fā)布的公告，2023年綜合所得年度匯算清繳于2023年3月1日開始，截止時間為2023年6月30日。1、今年1月1日，新修改的個人所得稅法全面實施，我國首次建立綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制，匯算清繳是新稅制落地的配套保障措施，也是國際通行做法。2、根據(jù)新個稅法規(guī)定，2023年3月1日至6月30日，我國居民將迎來首次個稅綜合所得年度匯算清繳。此次匯算清繳的范圍和內(nèi)容，為2023年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等四項所得。匯算清繳將實行“查漏補缺、匯總收支、按年算賬、多退少補”，以精準(zhǔn)落實各項稅前扣除和優(yōu)惠政策。《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第四條 納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)，進行匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅稅款。納稅人在年度中間發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷等終止生產(chǎn)經(jīng)營情形，需進行企業(yè)所得稅清算的，應(yīng)在清算前報告主管稅務(wù)機關(guān)，并自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)進行匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅款；納稅人有其他情形依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

個稅年度匯算公式

個人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負有完全納稅的義務(wù)，必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得，繳納個人所得稅。

【第5篇】年金如何繳納個人所得稅

2023年10月機關(guān)事業(yè)單位實施養(yǎng)老保險制度改革的時候，伴隨著機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度的確立，機關(guān)事業(yè)單位建立了職業(yè)年金制度。

職業(yè)年金，是國家為防止機關(guān)事業(yè)單位職工實施養(yǎng)老保險制度改革以后養(yǎng)老待遇降低，而專門建立的一種補充養(yǎng)老保險機制。

我們?nèi)粘Ｋf的養(yǎng)老金（俗稱退休金）是我國職工基本養(yǎng)老保險的待遇，受到社會保險法的管理，兩者有本質(zhì)的不同。

三大不同：

第一，職業(yè)年金的有限性。按照社會保險法的規(guī)定，職工基本養(yǎng)老保險是一直供養(yǎng)到參保人去世為止的。而相對于職業(yè)年金來說，都是以職業(yè)年金個人賬戶的余額為支付條件，當(dāng)余額是零的話，職業(yè)年金也就沒有了。

養(yǎng)老保險也有個人賬戶，但是養(yǎng)老保險個人賬戶余額是零的話，會有統(tǒng)籌基金承擔(dān)相應(yīng)的個人賬戶養(yǎng)老金，確保退休待遇不變。

為了實施長時間的養(yǎng)老，國家也開發(fā)設(shè)計了一系列的商業(yè)養(yǎng)老保險，個人也可以一次性支取職業(yè)年金個人賬戶的余額，用于購買商業(yè)養(yǎng)老保險。商業(yè)養(yǎng)老保險待遇是可以享受到去世為止的，不過有關(guān)待遇水平可就要降低很多。

第二，職業(yè)年金具有固定性。如果我們決定按月領(lǐng)取職業(yè)年金的話，每月領(lǐng)取的額度將會永遠不變的，但是養(yǎng)老金不一樣。

養(yǎng)老保險的繳費產(chǎn)生的基本養(yǎng)老金待遇，都包括基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金兩部分構(gòu)成，具有視同繳費年限的職工還會有過渡性養(yǎng)老金。每年國家會根據(jù)社會平均工資增長和物價上漲情況調(diào)整退休人員基本養(yǎng)老金，從2023年開始，我們已經(jīng)連續(xù)7年實現(xiàn)了機關(guān)事業(yè)單位和企業(yè)退休人員的養(yǎng)老金統(tǒng)一調(diào)整。

基本養(yǎng)老金是越來越高的，因為基本養(yǎng)老金是人們基本生活的一種保障，國家不會讓它貶值。

第三，職業(yè)年金是需要繳納個人所得稅的。

為了讓職業(yè)年金能夠?qū)崿F(xiàn)更好的積累，繳納職業(yè)年金的個人負擔(dān)部分是可以暫緩繳納個人所得稅的，需要等到領(lǐng)取時繳納。

職業(yè)年金每月領(lǐng)取的額度會全部計入應(yīng)稅所得額。每月領(lǐng)取3000元以內(nèi)稅率是3%。比如說每月領(lǐng)取1000元，每月就需要繳納30元的個人所得稅。

退休人員領(lǐng)取的基本養(yǎng)老金是無需納稅的，屬于個人所得稅的十大免稅情形之一。

最初的時候，由于職業(yè)年金屬于機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老待遇新辦法之一，所以在養(yǎng)老金計算的時候，是作為養(yǎng)老金的一個部分，整體進行比較后發(fā)放的。

因為在當(dāng)時并沒有統(tǒng)一的規(guī)定職業(yè)年金和退休養(yǎng)老金要分開發(fā)放，而且究竟如何發(fā)放？發(fā)放的額度是多少？也不好確定。甚至有很多地方建立養(yǎng)老保險制度以后好多年，還沒有建立起職業(yè)年金的委托管理制度。

隨著有關(guān)制度的不斷成熟和約束制度的落地，各地陸續(xù)將職業(yè)年金從機關(guān)事業(yè)單位的養(yǎng)老金中分離開來，分成兩筆錢甚至兩個銀行卡發(fā)放。一般我們稱之為統(tǒng)籌內(nèi)和統(tǒng)籌外兩筆待遇。

由于這些年退休的中人是在過渡期內(nèi)退休的，在新老辦法待遇發(fā)放上存在10%~100%的比例問題。職業(yè)年金和個人賬戶養(yǎng)老金實際上都是全部實額發(fā)放，都是按照發(fā)放的實際額度扣減個人賬戶余額，不是根據(jù)十年過渡期的辦法發(fā)放10%~100%。

總體來說，職業(yè)年金實際上就相當(dāng)于一份獨立的養(yǎng)老金，只不過是有限的而已。每月發(fā)放的額度，就是等于退休時的余額除以退休年齡確定的計發(fā)月數(shù)。

【第6篇】不需要繳納個人所得稅

1、不屬于工資薪金性質(zhì)的補貼、津貼

2、解除勞動關(guān)系一次性補償收入3倍以內(nèi)部分免稅

3、一次性破產(chǎn)安置費免稅

4、非上市公司股權(quán)激勵遞延納稅

5、職工個人取得擁有所有權(quán)的量化資產(chǎn)，暫緩征稅

6、公務(wù)用車、通訊補貼收入可扣除一定標(biāo)準(zhǔn)公務(wù)費

7、福利費（生活補助費）免稅

8、救濟金、撫恤金免稅

9、工傷保險待遇免稅

10、單位和個人繳納的“三險一金”免稅

11、個人提取的“三險一金”免稅

12、生育津貼免稅

13、按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補貼、津貼免稅

14、退休費、離休費等免稅

15、延長離退休年齡的高級專家從所在單位取得的補貼免稅

16、科技人員職務(wù)轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎勵減征50%

17、科技人員股權(quán)獎勵暫不征稅

18、亞洲開發(fā)銀行支付的薪金津貼免稅

19、軍人轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費、退役金免稅

20、軍人的十三項補貼

21、退役士兵的一次性退役金和一次性經(jīng)濟補助免稅

22、遠洋船員的伙食費

23、遠洋船員個人所得稅減半優(yōu)惠

24、外交人員所得免稅

25、外籍人員的八項補貼免稅

26、特定來源的外籍專家工資薪金免稅

27、境外人才稅負差補貼

28、西藏地區(qū)津補貼免稅

29、殘疾孤老烈屬的所得各省確定減稅幅度

30、住房租賃補貼免稅

除此之外，其他情況由于個人所得稅高，可以選擇通過自然人代開和個人獨資企業(yè)來解決，兩種方法均是采用核定征收納稅，自然人代開定額征收個人所得稅為0.5%，個人獨資企業(yè)核定應(yīng)稅所得率征收個人所得稅為0.5%-2.19%（具體根據(jù)開票額而定）。

兩種方法的不同之處在于自然人代開的票為個人性質(zhì)的普票，個人獨資企業(yè)開出的票為企業(yè)性質(zhì)，專票普票都可開出。這兩種方法不僅僅可以解決個人所得稅高的情況，還能解決企業(yè)缺少成本票導(dǎo)致企業(yè)所得稅高的情況。更多稅收優(yōu)惠政策關(guān)注公眾h《小羊說稅》

【第7篇】應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅

一、年末股東分紅需要交哪些稅?

1、個人股東分紅要繳個人所得稅

《個人所得稅法》規(guī)定，利息、股息、紅利所得應(yīng)納個人所得稅，適用比例稅率，稅率為20%。但個人股東從上市公司取得的分紅可以減半征稅。財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于股息紅利個人所得稅有關(guān)政策的通知》第一條規(guī)定，對個人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，暫減按50%計入個人應(yīng)納稅所得額，依照現(xiàn)行稅法規(guī)定計征個人所得稅。

《中華人民共和國個人所得稅法》第二條 下列各項個人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅：（一）工資、薪金所得；（二）勞務(wù)報酬所得；（三）稿酬所得；（四）特許權(quán)使用費所得；（五）經(jīng)營所得；（六）利息、股息、紅利所得；（七）財產(chǎn)租賃所得；（八）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；（九）偶然所得。

2、法人股東股息紅利：

企業(yè)所得稅法第二十六條規(guī)定，企業(yè)的下列收入為免稅收入：

(一)國債利息收入；

(二)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；

(三)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；

(四)符合條件的非營利組織的收入。

企業(yè)所得稅實施條例第八十三條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第二十六條第(二)項所稱符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。

企業(yè)所得稅法第二十六條第(二)項和第(三)項所稱股息、紅利等權(quán)益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。

3、居民企業(yè)稅后利潤分紅不繳企業(yè)所得稅

《企業(yè)所得稅法》第二十六條第二項規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，為免稅收入。第三條規(guī)定，在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，也為免稅收入。《企業(yè)所得稅法實施條例》進一步明確，所稱符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。其所稱的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。也就是說，企業(yè)持有上市公司股票不足12個月的分紅要繳稅，其他的分紅都不需要繳稅。

如何合理合法的節(jié)稅如下：

總部經(jīng)濟招商引資中心

稅收優(yōu)惠政策適用行業(yè)：建筑&地產(chǎn)、科技、物流、醫(yī)藥、商貿(mào)、金融、裝飾、餐飲、廣告設(shè)計、軟件開發(fā)、企業(yè)營銷策劃、企業(yè)管理咨詢、技術(shù)服務(wù)等等……

一 稅收返還

當(dāng)?shù)貫榱嗽黾幼约旱呢斦杖脒€有就是為了減輕一些企業(yè)的稅負壓力。

按繳稅的比例返還地方留存的40%—80%

及時返還，本月繳稅，次月返還。可以不用實體入駐，不需要法人到場。

二 核定征收

以個獨個體為主 年度開票500萬以內(nèi)

個稅:0.6%-1.2%

增值稅：3%（可抵扣進項）

如量大可以提前辦理核定征收，免于年底辦理企業(yè)多，開票量過大，引起不必要的風(fēng)險！??！

在辦理園區(qū)入駐過程中，無需企業(yè)親自跑流程，無論您的主公司在哪里，我們工作人員全程代辦，通常一周左右就可以出執(zhí)照，并且提供一站式企業(yè)入駐和后期管理服務(wù)（企業(yè)也可以選擇代理記賬），返稅周期全國最快，一月一返，為企業(yè)節(jié)稅可達80%。

【第8篇】個人所得稅-如何計算應(yīng)繳納的個人所得稅

一、哪些人要繳納個人所得稅？

1、居民個人：

在中國境內(nèi)有住所，

或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿一百八十三天的個人，

上述人員從中國境內(nèi)和境外取得的所得，需要繳納個人所得稅。

2、非居民個人：

在中國境內(nèi)無住所又不居住，

或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿一百八十三天的個人，

上述人員從中國境內(nèi)取得的所得，需要繳納個人所得稅。

二、上述個人取得的哪些所得，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅？及對應(yīng)的所得稅稅率是多少？及如何計算應(yīng)繳納的個人所得稅金額？

下面就取得不同的收入如何計算應(yīng)繳納的個稅分別舉報說明：

a、居民個人取得上述1至4項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅。

居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額(勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算)，減除固定費用六萬元（即每月5000元），減除個人承擔(dān)的社保和公積金等專項扣除（減除金額為個人承擔(dān)的社保和公積金額，據(jù)實減除），減除支付的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房租金、住房貸款利息、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護費用后為應(yīng)納稅所得額。

如某人：每月工資為20,000元，全年工資合計240,000元，其全年應(yīng)納個稅9240元（各項扣除詳見下表）稅負率為3.85%（9,240/240,000=3.85%）。

b、非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

經(jīng)營所得（適用個體工商戶，個人獨資企業(yè)）以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

如某個體工商戶，當(dāng)年度取得經(jīng)營收入200,000元，對應(yīng)的成本、費用及損失金額合計120,000元，則全年應(yīng)納稅所得額為200,000-120,000=80,000元。則應(yīng)繳納個人所得稅為：30,000*5%+50,000*10%=1,500+5,000=6,000元。稅負率為3%（6,000/200,000=3%）。

a、利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。按20%的稅率繳個稅。如某人彩票中獎取得偶然所得200,000元（，則應(yīng)繳納個稅=200,000*20%=40,000元。

b、財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。如某人每次出租房屋取得收入3,800元，則應(yīng)繳納個稅=(3,800-800)*20%=400元。如某人每次出租房屋取得收入6,800元，則應(yīng)繳納個稅=6,800 *(1-20%)*20%=1,088元。

c、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。如某人財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓取得收入20,000元，原值為10,000元，轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的各種稅費100元。則應(yīng)繳納個稅=(20,000 -10000-100)*20%=1,980元。

當(dāng)然，根據(jù)國家政策規(guī)定，個人取得的某些收入是免稅的，如：國債和國家發(fā)行的金融債券利息、撫恤金、救濟金、保險賠款、省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金等。具體是否免稅則需根據(jù)取得收入時的具體情況判定。

通過上面的分享，各位小位伴，是否已經(jīng)很清晰的知道，有沒有覺得總有一款適合自己的感覺[呲牙]，自己取得的哪些收入是否需要繳納個人所得稅，及如何繳納個人所得稅了呢？

【第9篇】個人所得稅異地繳納

小豆社保：社保繳納業(yè)務(wù)覆蓋300+城市，手機自助繳納，智能參保系統(tǒng)零失誤操作，辦理進度實時跟蹤，心里有譜更放心~

在目前飛速發(fā)展的社會，更多年輕人選擇去一二線大城市就業(yè)，相比小城市，在大城市發(fā)展機會更多，實現(xiàn)夢想的成功率也會更大。但是往往也會遇到一些難題，比如社保繳納的問題，所以如何在異地個人繳納社保呢？人在外地能自己交社保嗎？

靈活就業(yè)

根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定來看，目前自由工作者是可以以靈活就業(yè)人員的方式繳納社保的。靈活就業(yè)包含醫(yī)療保險和養(yǎng)老保險兩個基礎(chǔ)險種，可以給我們最基礎(chǔ)的保障。但想要繳納靈活就業(yè)，現(xiàn)在大部分城市只允許本人在戶籍所在地辦理，而不能在工作城市繳納，所以大部分外地工作者無法通過靈活就業(yè)的方式繳納個人社保。

用人單位繳納

相對個人而言，如果有用人單位繳納是最簡單也是最劃算的。因為職工社保是由用人單位和員工共同繳納的，公司繳納的比例占大頭，個人占一小部分，所以在繳納費用上相對劃算。而且用人單位繳納的是職工社保，包含五險一金，我們可以享受到更全的險種待遇和福利，尤其是對于還未結(jié)婚生子的朋友來說，繳納生育險是非常重要的，到時候可以報銷生產(chǎn)的所有費用，還可以領(lǐng)取生育津貼。

自由職業(yè)/個人戶

還有很多朋友從事的是自由職業(yè)或者做個體生意的，沒有用人單位繳納，也無法繳納靈活就業(yè)，該怎么在異地繳納呢？可以通過代繳公司代繳社保，代繳社保非常簡單，手機就能操作，也不需要去社保局辦理；而且代繳的是職工社保，和用人單位繳納的是一樣的，所以該享有的福利待遇和資格全部都有，只是需要承擔(dān)一定的代繳費用。不過小豆還要提醒大家，現(xiàn)在市面上的代繳機構(gòu)非常多，但是資質(zhì)魚龍混雜，大家要盡可能的選擇有正規(guī)相關(guān)資質(zhì)的機構(gòu)去繳納。

【第10篇】個人出租房屋繳納個人所得稅稅率

個人出租房屋應(yīng)就取得的租金收入按規(guī)定繳納增值稅稅及附加、個人所得稅、房產(chǎn)稅等稅費。

(一)個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額。

（二）對個人出租住房取得的所得減按10％的稅率征收個人所得稅。對不能提供有關(guān)憑證資料，無法準(zhǔn)確核算收入、成本和費用的，按《中華人民共和國稅收征收管理法》第十五條規(guī)定實行核定征收。

(三)對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

根據(jù)最新減稅降費規(guī)定：

1、個人出租房屋，月租金在10萬以內(nèi)的，免征增值稅。

2、房產(chǎn)稅減征50%，按2%征收。

【第11篇】個體工商戶如何繳納個人所得稅

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以售后回租方式進行融資等有關(guān)契稅政策的通知》（財稅〔2012〕82號）第六條規(guī)定，個體工商戶的經(jīng)營者將其個人名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移至個體工商戶名下，或個體工商戶將其名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)回原經(jīng)營者個人名下，免征契稅。

個體工商戶將其名下的房屋轉(zhuǎn)回原經(jīng)營者個人名下免征契稅。那么是否免征個人所得稅和增值稅呢？

國家稅務(wù)總局福建省12366納稅服務(wù)中心（2020-08-06）答復(fù)：您好！您提交的網(wǎng)上留言咨詢已收悉，現(xiàn)答復(fù)如下：

根據(jù)《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》（國家稅務(wù)總局令第35號）規(guī)定，個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營所得和個人、家庭費用，個體工商戶從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的活動而取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入，為收入總額。根據(jù)我國個人所得稅分類征收的稅制安排，個體工商戶和投資者的納稅義務(wù)不能混淆，房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)依法計算繳納個人所得稅。

增值稅上，個體工商戶經(jīng)營者以其個人不動產(chǎn)轉(zhuǎn)移至個體工商戶名下，不征收增值稅。

【第12篇】張阿姨繳納了125元的個人所得稅

一、填空。(每題2分，共20分)

1．八五折＝( )% 65%＝( )折 二成五＝( )%

40%＝( )成

2. ＝( )%＝6( )＝ ＝( )折＝( )成

3．一個足球標(biāo)價180元，按標(biāo)價的九折銷售，這個足球賣( )元；一個玩具打八折后售價是40元，原價( )元。

4．某旅游景點2023年五一小長假接待游客人數(shù)達240萬人次，比2023年同期增長了二成，2023年五一小長假接待游客( )人次。

5．萬家樂超市8月份的營業(yè)額是64萬元，按營業(yè)額的5%繳納營業(yè)稅，這個月該超市要繳納營業(yè)稅( )元。

6．蓉蓉將5000元壓歲錢存入銀行三年，年利率是2.75%，到期時她得到利息( )元。

7．商場搞“滿100元減20元”促銷活動，一件衣服標(biāo)價450元，優(yōu)惠后需付( )元。

8．金凱樂服裝專賣店對一款上衣打八折銷售，結(jié)果比原來便宜45元，這款上衣的原價是( )元。

9．胡阿姨準(zhǔn)備買一部手機，原價3500元，現(xiàn)專賣店打八折優(yōu)惠，在此基礎(chǔ)上再享受5%的優(yōu)惠，她買這部手機實際要付( )元。

10．張老師出版一本書獲得稿費4800元，按規(guī)定，超出800元的部分應(yīng)繳納14%的個人所得稅，張老師實際得到( )元。

二、 判斷。(對的畫“√”，錯的畫“×”)(每題1分，共5分)

1．一個籃球打七五折出售，就是現(xiàn)價比原價便宜了25%。( )

2．“降價二成”與“打二折”表示的意義相同。 ( )

3．一種商品先打九折，再提價10%，仍是原價。 ( )

4．六成三寫成百分數(shù)是6.3%。 ( )

5．一家4s店今年汽車的銷量比去年增加二成，則今年汽車的銷量是去年的120%。 ( )

三、選擇。(請將正確答案的序號填在括號里)(每題1分，共5分)

1．媽媽按八五折優(yōu)惠價格買了5張游樂園門票，一共用了340元，每張游樂園門票的原價是( )元。

a．68 b．400 c．80 d．57.8

2．六(2)班有四成的學(xué)生是女生，那么男生占全班人數(shù)的( )。

3．小王買了5000元的國家建設(shè)債券，定期3年，年利率5%，到期時，他能取回多少錢？下面列式正確的是( )。

a．5000×5%×3 b．5000×(1＋5%)×3

c．5000×5%＋5000 d．5000×5%×3＋5000

4．某商品標(biāo)價3000元，打八折出售后仍獲利100元，則該產(chǎn)品的進價是( )元。

a．2050 b．2100 c．2300 d．2400

5．爸爸去家電商城購買電風(fēng)扇。a、b兩家家電商城都有優(yōu)惠，且標(biāo)價都是250元，a商城打八折，b商城滿100元減20元，在哪個商城購買更省錢？( )。

a．a(chǎn)商城 b．b商城 c．一樣省錢 d．無法確定

四、計算。(29分)

1．直接寫得數(shù)。(每題0.5分，共5分)

80×20%＝ 200×90%＝ 150×80%＝ 3.6×50%＝ 100×25%＝ 1÷1%＝ 4÷20%＝ 15÷60%＝ 90÷90%＝ 40÷10%＝

2．計算下列各題。(能簡算的要簡算)(每題3分，共18分)

72÷80%－100×75%

87．5%×16－(12×75%－4)

125%×3.2×25%

3．解方程。(每題2分，共6分)

50%x－30＝12 60%x－25%x＝14 20%x－4.3＝2.7

五、 解決問題。(3題5分，其余每題6分，共41分)

1．只列式不計算。

(1)一套運動服打八五折后便宜了30元，這套運動服原價多少元？

(2)張老師在銀行存款25000元，存期三年，年利率2.75%，到期后，張老師可取回本息共多少元？

(3)一片橘子園，今年收橘子6 t，比去年增產(chǎn)了二成，去年收橘子多少噸？

2．小蘭家買了一套普通住房，房子的總價為80萬元，如果一次性付清房款就有九五折的優(yōu)惠，買房還需要繳納實際房價的1.5%的契稅。小蘭家這次買房若選擇一次性付清房款，共需付多少錢？

3．一套課桌椅原價150元，打折后便宜了30元，這套課桌椅是打幾折銷售的？

4．2023年春，育才小學(xué)有學(xué)生2145人，比2023年秋增長了－2.5%，2023年秋育才小學(xué)有學(xué)生多少人？

5．某品牌電腦五一期間開展促銷活動，在甲商場按“滿1000元減100元”的方式促銷，在乙商場打九折銷售。爸爸準(zhǔn)備買回一臺標(biāo)價是3200元的該品牌電腦。

(1)在甲、乙兩個商場買各應(yīng)付多少元？

(2)選擇哪個商場更省錢？

6．甲、乙品牌服裝專賣店開展促銷活動，甲專賣店滿800元減200元；乙專賣店“折上折”，就是先打八折，在此基礎(chǔ)上vip會員再打九五折。陳阿姨是甲、乙兩家的vip會員。她想買一件標(biāo)價1200元的羊絨大衣。

(1)這件大衣甲、乙兩家專賣店分別賣多少元？

(2)在哪家專賣店買這件大衣更實惠？優(yōu)惠了多少元？

7．一個商店購進每支成本為0.6元的圓珠筆800支，按獲利50%定價，當(dāng)出售80%后，剩下的按照售價的七折出售，這個商店共獲利多少元？

參考答案

一、1.85 六五 25 四

2．60 10 9 六 六

3．162 50 4.200萬 5.32000 6.412.5 7.370

8．225 9.2660 10.4240

二、1.√ 2.× 3.× 4.× 5.√

三、1.c 2.c 3.d 4.c 5.a

四、1.16 180 120 1.8 25

100 20 25 100 400

3．x＝84 x＝40 x＝35

五、1.(1)30÷(1－85%)

(2)25000×2.75%×3＋25000

(3)6÷(1＋20%)

2．80×95%×1.5%＋80×95%＝77.14(萬元)

3．(150－30)÷150×100%＝80%＝八折

4．2145÷(1－2.5%)＝2200(人)

5．(1)甲商場：3200－100×3＝2900(元)

乙商場：3200×90%＝2880(元)

(2)乙商場。

6．(1)甲專賣店：1200－200＝1000(元)

乙專賣店：1200×80%×95%＝912(元)

(2)在乙專賣店買這件大衣更實惠。

優(yōu)惠了1200－912＝288(元)

7．800×80%×0.6×50%＝192(元)

0.6×(1＋50%)＝0.9(元)

800×(1－80%)＝160(支)

160×(0.9×70%－0.6)＝4.8(元)

192＋4.8＝196.8(元)

【第13篇】年終獎如何繳納個人所得稅

個人所得稅是關(guān)系到絕大多數(shù)人利益的一個稅種，因此有關(guān)個人所得稅方面的問題一直備受關(guān)注，例如年終獎如何繳納個人所得稅就是許多人都關(guān)心的一個問題，畢竟個人所得稅直接關(guān)系到大家實際到手的獎金，下面我們就一起來看看2023年終獎如何繳納個人所得稅。

根據(jù)規(guī)定，居民個人在2023年1月1日至2023年12月31日期間取得全年一次性獎金的，納稅人有兩種年終獎計稅方法可選擇，既不并入綜合所得計稅，單獨計算納稅或并入綜合所得計稅按年計算納稅。

一、單獨計算納稅

在2023年12月31日之前，獲得年終獎金的個人，可以選擇不將年終獎并入當(dāng)年綜合所得，以個人取得的全年一次性獎金收入除以12個月，按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表來計算所得稅。計算公式：應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入*適用稅率-速算扣除數(shù)。

二、并入綜合所得計稅按年計算納稅

居民個人取得的全年一次性獎金，也可以選擇將全年一次性獎金并入當(dāng)年綜合所得按年計算納稅，即發(fā)放的全年一次性獎金與居民個人當(dāng)月薪金，采用累計預(yù)扣法計算個人所得稅。

注意，關(guān)于年終獎個人所得稅計算方法，在2023年1月1日至2023年12月31日還有兩種選擇，但是從2023年1月1日起，居民個人取得的全年一次性獎金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得來計算個人所得稅。

不同計稅方式，年終獎個人所得稅金額不同

例如某職工每月工資15000元，季度獎金4000元，年終獎金為48000元。每月符合國家規(guī)定的五險一金為2000元，專項附加扣除1000元，按照單獨計稅方法來計算，該職工全年一次性獎金的應(yīng)納稅額=48000*10%-210=4590元。

若將該職工全年一次性獎金并入當(dāng)年綜合所得來計算個人所得稅，那么該職工需要繳納的稅費為(15000*12+4000*4+48000-60000-2000*12-1000*12)*20%-16920=12680元。

由此可以看出，兩種年終獎計稅方式下納稅人所繳納的個人所得稅是不一樣的，因此建議大家在繳納2023年終獎個人所得稅時，先分別采用兩種方式計算一下應(yīng)納稅額，然后選擇更為劃算的計稅方法。

綜上所述，2023年終獎有單獨計稅和并入綜合所得兩種計稅方式，納稅人可以根據(jù)自身情況選擇任意一種計稅方法，注意不同年終獎計稅方式所計算得出的應(yīng)納稅額不同，建議大家選擇更為劃算的年終獎計稅方法。

康波財經(jīng)發(fā)布此信息的目的在于傳播更多信息，文章內(nèi)容僅供參考和學(xué)習(xí)交流之用，不對您構(gòu)成任何決策建議。

【第14篇】怎么查個人所得稅繳納記錄

01

申請退稅后，可以查退稅進度嗎?

提交退稅申請成功后，納稅人可通過個人所得稅app、自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端（https∶/etax.chinatax.gov.cn）查詢退稅進度。郵寄申報、辦稅服務(wù)廳申報的，也可通過上述渠道查詢。對審核不通過或者退庫失敗的，系統(tǒng)會提示原因以及解決方法。

個人所得稅app退稅進度查詢操作（1）打開個人所得稅app，點擊【我要查詢】進行【申報查詢】。

（2）點擊【已完成】，選擇【2023年度綜合所得年度匯算】中的【退稅記錄】即可查看退稅進度。

自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端

退稅進度查詢操作

（1）登錄自然人電子稅務(wù)局，通過頂端菜單【我要查詢】進行【申報查詢】。

（2）點擊【已完成】，選擇【2023年度綜合所得年度匯算】中的【退稅記錄】即可查看退稅進度。

02

退稅進度顯示'提交申請成功'是什么意思?

退稅進度顯示“提交申請成功”表示退稅申請已經(jīng)提交成功，將進入后續(xù)流程，請耐心等待。

03退稅進度顯示'稅務(wù)審核中'是什么意思?

退稅進度顯示“稅務(wù)審核中”表示稅務(wù)機關(guān)正在對退稅申請進行審核，請耐心等待審核結(jié)果。

04

退稅進度顯示'稅務(wù)審核不通過'，該怎么辦?

稅務(wù)審核不通過的原因有多種，稅務(wù)機關(guān)會列明審核不通過的原因，納稅人可以在消息中心及時查看并對申報數(shù)據(jù)進行重新檢查、確認。在一定情況下稅務(wù)機關(guān)也會與納稅人聯(lián)系，請納稅人補充提供相關(guān)收入或者扣除的佐證資料。需要特別說明的是，稅務(wù)機關(guān)不會在短信或者非官方軟件中請納稅人為了退稅提供銀行賬戶等信息，如有疑問及時與稅務(wù)機關(guān)聯(lián)系或者撥打12366納稅服務(wù)熱線，或者在個人所得稅 app 的【個人中心】—【我要咨詢】發(fā)起咨詢。

05

什么情況下會導(dǎo)致退稅審核不通過或退稅失敗?

如果存在以下情形之一，可能導(dǎo)致退稅審核不通過或者退稅失敗∶

納稅人提交的銀行卡賬戶信息不正確或者無效;

納稅人填報的申報數(shù)據(jù)存在錯誤或者疑點;

稅務(wù)機關(guān)審核時發(fā)現(xiàn)有需要向納稅人進一步核實了解的情況，但納稅人未提供或者提供的聯(lián)系方式不正確，無法與納稅人聯(lián)系;

稅務(wù)機關(guān)核實年度匯算申報信息時，納稅人拒不配合。

06退稅進度顯示'國庫處理中'是什么意思?

退稅進度顯示“國庫處理中”表示稅務(wù)機關(guān)已經(jīng)將納稅人的退稅申請?zhí)峤粐鴰觳块T，國庫部門正在按規(guī)定處理中，請耐心等待。

07

退稅成功后是否有提示?

退稅成功后個人所得稅 app、自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端有提示。最終提示狀態(tài)為“國庫處理完成”，請關(guān)注退稅到賬情況。

08

退稅進度顯示'國庫退庫失敗'，該怎么辦?

一般情況下，國庫退庫失敗多與納稅人填報的銀行卡賬戶有關(guān)。請關(guān)注申請退稅的銀行卡賬戶是否為本人賬戶，以及該賬戶是否處于注銷、掛失、凍結(jié)、未激活、收支有限額等狀態(tài)。如果遇到該種情況，需重新填報本人符合條件的銀行賬戶，系統(tǒng)會重新發(fā)送國庫辦理退庫。

【第15篇】個人所得稅繳納記錄查詢

最近財務(wù)小王被臨時通知要居家辦公，原申報個稅的電腦在單位無法備份數(shù)據(jù)，自己在家新下載的自然人扣繳端中又沒有人員信息和往期申報數(shù)據(jù)。這種情況小王真的要挨個錄入人員信息嗎？如果單位人員過多，無法挨個核實到任職受雇信息，有沒有獲取數(shù)據(jù)的方法呢？

別擔(dān)心，我們在家可以通過自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁版來獲取到稅務(wù)機關(guān)的實時數(shù)據(jù)，即使沒有備份，也可以獲取到往期申報數(shù)據(jù)、人員信息。

具體如何操作呢？讓小編一一道來。

一、在哪里申報？

答：瀏覽器中搜索自然人電子稅務(wù)局（https://etax.chinatax.gov.cn/）

二、哪些人員可以申報？

答：已經(jīng)實名注冊的單位法人、財務(wù)負責(zé)人和被授予辦稅權(quán)限的辦稅人員可以操作。

注意：這里被授予辦稅權(quán)限的辦稅人員≠稅務(wù)登記中的辦稅人員。

如何授權(quán)？

答：該單位已經(jīng)實名注冊的單位法人、財務(wù)負責(zé)人登錄自己的個人所得稅app，選擇個人中心—企業(yè)辦稅權(quán)限—選擇需要授權(quán)的企業(yè)

點擊新增授權(quán)人員

填寫需要新增的授權(quán)人員的信息后，點擊確定

【請選擇授權(quán)類型】：管理權(quán)限比辦稅權(quán)限多了向其他人員分配權(quán)限的職能

【授權(quán)期限類型】：可以選擇定期或長期。即使選擇長期，若后期該授權(quán)人員離職了也可以解除授權(quán)。

三、如何申報？

1.以上人員通過自己的個人所得稅app掃碼或者自己個人的賬號密碼登錄。

點擊【單位辦稅】，選擇您需要辦稅的單位，點擊【辦理個稅業(yè)務(wù)】

頁面左側(cè)會有【扣繳申報】、【集中申報】模塊，如果該單位有經(jīng)營所得的稅種認定，還會有【經(jīng)營所得】模塊。

2.接下來以申報“工資薪金”為例。點擊【扣繳申報】，整體模塊和扣繳端相同。

【人員信息采集】：會自動帶出在扣繳端已采集的信息。如果有需要新增或變更狀態(tài)的人員，可選擇添加、導(dǎo)入或更多操作。未設(shè)置“批量修改”功能。如有需要批量修改的人員，可直接使用批量【導(dǎo)入文件】功能，會覆蓋已有信息。

采集數(shù)據(jù)后點擊【保存】即自動發(fā)起校驗，無需點擊報送。

3.【專項附加扣除信息采集】：沒有下載更新的選項，員工app采集的信息會自動帶入。

4.按順序進行收入填寫—附表填寫—申報表報送。沒有單獨的稅款計算功能，稅款計算是在各項具體收入填寫中的重新計算模塊體現(xiàn)。

5.【申報/作廢/更正】：都在申報表報送模塊體現(xiàn)。

申報成功未繳費可以作廢；申報成功已繳費可以更正。

6.【稅款繳納】：目前支持的繳款方式包括三種，企業(yè)三方協(xié)議繳款、銀行端查詢繳稅和銀聯(lián)繳稅（若涉及生產(chǎn)經(jīng)營所得的還支持掃碼支付）。

注意：扣繳客戶端等其他渠道申報成功但尚未繳納稅款的，同樣可以通過web端【稅款繳納】的功能查詢待繳款信息并完成稅款繳納。

7.【查詢統(tǒng)計】：支持打印單位申報記錄查詢、個人扣繳明細查詢和完稅證明。

以完稅證明為例：匯繳申報—查詢統(tǒng)計—繳款記錄查詢—輸入繳款日期—查詢到結(jié)果后—點擊完稅證明

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【第16篇】個人所得稅如何繳納

13.14億，上次看到這個數(shù)字還是我國人口普查的時候。而這次出現(xiàn)在全國吃瓜群眾面前卻是某網(wǎng)紅帶貨主播補稅和罰款的數(shù)字。真是驚掉了全國一多半吃瓜群眾的下巴。大家在驚嘆當(dāng)下這些帶貨主播驚人的賺錢速度的同時，應(yīng)該要意識到隨著國家法制化程度的不斷提高，隨著人們收入的越來越高，依法納稅將是我們每個人以后都避免不了的事情。今天我就來跟大家講講我們國家的稅收。當(dāng)然主要是用通俗的每個人都看得懂的語言講講跟我們每個人密切相關(guān)的個人所得稅。個人所得稅是個什么樣的稅？每個人都要交嗎？怎么算的？要交多少？不交的話會怎么樣？

個人所得稅，顧名思義，就是我們每個人取得了收入就要交的稅。說到這里，大家就會很驚訝，每個成年人都要賺錢養(yǎng)家糊口，那豈不是每個人都要交個人所得稅？針對這個問題，我的回答是理論上確實是都要交的。但是大家放心，我們國家以人民為中心，處處為民減輕負擔(dān)，肯定會想到這個問題的。所以國家為了減輕低收入人群的負擔(dān)，畫了一條標(biāo)準(zhǔn)線，線上面的才要交，收入在標(biāo)準(zhǔn)線下面人群的是不用交個人所得稅的。這條標(biāo)準(zhǔn)線是多少呢？很多人說是月收入5000元，其實并不是，具體是多少我等下后面會講到。而且除了標(biāo)準(zhǔn)線在，還有許多稅收優(yōu)惠政策，這里就不多講。

既然個人所得稅是個人取得的收入就要交稅。那么我們每人人取得收入的種類是多種多樣的，有人在工廠、公司、單位上班會發(fā)工資獎金；有人會通過賣房子或賣別的東西取得收入；有人會通過在外面表演節(jié)目、拍電影、唱歌拿到片酬；有人會通過寫書拿到稿酬；城中村的包租婆會通過出租房子、店面取得收入等等。從這可以看出人們?nèi)〉檬杖氲姆N類是非常非常多的。而針對以上的每一種類型的收入的個人所得稅怎么交的方式是不一祥的。我主要是給大家講講第一種最普遍，跟大家最相關(guān)的工資獎金的個人所得稅怎么交？怎么算？

工資獎金的收入我們在稅法上叫工資薪金所得，也就是你上班單位給你發(fā)的工資和獎金、年終獎、年終加薪等。所以這里就解決了大家的一個疑問，是不是只有工資才要交稅，獎金就可以不算進來交稅？答案當(dāng)然是否定的。所以請大家記住了，單位發(fā)給你的工資、獎金、加薪、絕大多數(shù)各種補貼津貼等都要算到你的工資里面交稅。那么下一個問題，交多少？怎么算呢？我們一般是按月由你們單位在給你發(fā)工資時預(yù)扣的。也就是說單位給你發(fā)工資時會扣掉你應(yīng)該交的個人所得稅?？劬唧w扣多少是這樣算的：你本月的工資獎金加薪各種津補貼，減去5000元，再減去五險一金，再減去子女教育費（每個子女減1000元），再減去繼續(xù)教育費（假如你在讀在職教育，每月400元），再減去贍養(yǎng)老人費用（假如你是獨生子女可減2000元，非獨生子女最多可減1000元），再減去你的首套房貸款（1000元），再減去你的租房子費用（假如你沒有房子，現(xiàn)在是租房子住，最多可減1500元）。最后算下來得出的余額是正數(shù)，那么你就用這個余額乘相應(yīng)的稅率就是你這個月要扣的個人所得稅了。具體稅率大家可以在百度上查。是3%--45%。普通工薪階層一般是3%或10%。

所以從以上我們就知道，個人所得稅的起征點不是5000元，肯定比5000元要多。也就是說如果你的一個月的收入超過了5000元，那么你還是有很大的可能性是不需要交稅的。舉個栗子。我本月的工資獎金發(fā)了10000元。五險一金扣了1000元，我還有兩個小孩在上小學(xué)（減2000），我還在還我買的第一套房子的房貸，我是獨生子女我父母年滿60歲了我還要贍養(yǎng)（減2000）。我還在電大進修（減400）。最后算下我要交稅的收入是：10000-5000-1000（五險一金）-2000（子女教育）-1000（房貸）-2000（贍養(yǎng)老人）-400（繼續(xù)教育）=-1400元。最后的得數(shù)是負數(shù)，所以是不用交稅的。

以上就是個人所得稅中一種與我們最密切的工資收入的個稅算法，還有主播帶貨的天價收入，明星的天價片酬收入，賣房子收入，包租公包租婆收的房租收入，買彩票中獎收入怎么算，我們以后再講。希望這篇文章對大家有所幫助。當(dāng)然，個人所得稅不交會有什么后果，最直接的就是罰款了，還有就是如果要出國的話是一定要有個稅的納稅記錄。等等，所以我們還是要做一個依法納稅的守法公民。不能貪圖眼前一時的利益而招致更大的損失。就如文中所提到的主播的13.14億，里面有6個多億是罰款。如果誠信納稅，這6個多億就不用罰了。雖說她有錢，但是掏出這6個多億也夠她肉痛一陣的了。