工資個人所得稅公式（16篇）

【第1篇】工資個人所得稅公式

一、工資稅收怎么計算

起征點是5000，計算方法是繳稅=全月應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù);全月應(yīng)納稅所得額=（應(yīng)發(fā)工資-四金）-5000;

實發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-四金-繳稅。

“四金”，是指養(yǎng)老保險金、住房公積金、失業(yè)保險金、醫(yī)療保險金。

“四金”是由政府部門頒布實施的社會保險，它帶有強制性。凡“四金”規(guī)定適用單位，必須無條件地執(zhí)行，它也是適用單位必須承擔(dān)的基本社會義務(wù)，對勞動者來說，是應(yīng)當(dāng)享受的基本權(quán)利。

二、工資稅收起征點一般是多少

2018最新工資個人所得稅起征點為5000元。個稅計算公式，應(yīng)交個稅=（當(dāng)月薪資收入-由個人承擔(dān)的三險一金-5000）*適用稅率-速算扣除數(shù)。附：新的個稅稅率表（從2023年10月1日起實行）全月應(yīng)納稅所得額稅率速算扣除數(shù)（元）

（一）全月應(yīng)納稅額不超過1500元稅率為3%0；

（二）超過1500元至4500元稅率為10%105；

（三）超過4500元至9000元稅率為20%555；

（四）超過9000元至35000元稅率為25%1005；

（五）超過35000元至55000元稅率為30%2755；

（六）超過55000元至80000元稅率為35%5555。

三、工資個稅怎么扣

工資個稅怎么扣：個人所得稅額：以每月收入額減除免稅的應(yīng)個人負(fù)擔(dān)的“五險一金”等項目，再減去允許扣除費用3500元（外籍人員按4800元）后的余額，為應(yīng)納稅所得額。公式：應(yīng)交個人所得稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)。應(yīng)交個人所得稅額=（工資-個人交五險一金金額-個人所得稅扣除額3500（元）*稅率-速算扣除數(shù);例：交個人所得稅額=（工資5800元-個人交五險一金金額1044元-個人所得稅扣除額3500（元）*稅率3%-速算扣除數(shù)0元=37.68元。需要注意的是，新的稅法在2023年出臺，于2023年1月1日正式實施，新的起征點還需要根據(jù)新的稅法來定。

參考

工資扣稅標(biāo)準(zhǔn) https://www.91kaiye.cn/article-12451-1.html

個人所得稅征收標(biāo)準(zhǔn) https://www.91kaiye.cn/article-10047-1.html

【第2篇】工資的個人所得稅

如果公司員工拿10000元工資，要繳納多少個稅，你知道嗎？你知道有哪些是可以抵扣的嗎？

政策是5000元以上的部分才需要繳納個稅，那么10000-5000=5000元。還有5000元要交稅。那剩下的5000元，還有什么辦法呢？

1. 社保個人承擔(dān)的一部分，大概500元

2. 買房需要按揭還貸款，購房的利息可以根據(jù)一定的比例，可以從工資里扣掉。

3. 小孩上高中，需要陪讀。在附近租了一個房間。租賃合同，拍照上傳到個人所得稅app，也可以抵扣個稅。

4. 我們自己的一個教育，提升自己的技能或者其他的，這個也是可以抵扣個稅的。

5. 贍養(yǎng)老人也是可以的。老人達(dá)到60周歲以上就可以。

綜上所訴，拿10000元工資，實際交稅額，確實是沒有多少了。這個應(yīng)該是很具體了吧？你們知道還有哪些可以抵扣嗎？歡迎留言，我們一起討論。

【第3篇】北京工資多少交個人所得稅

稅前工資27000元，稅后工資多少錢，下面我給大家詳細(xì)介紹下。

假設(shè)，小明稅前月薪為27000元，日常需要還房貸，小孩5歲在上幼兒園，父母雙方滿60周歲需要贍養(yǎng)。

1. 由小明稅前月薪為27000元，則其社?；鶖?shù)為21821元（南京市2023年1月-12月社保上限為21821元，月薪高于上限則按上限繳納），公積金基數(shù)為27000元（南京市2023年7月-2023年6月公積金上限為34500元，月薪低于上限則按實際月薪繳納）。每月個人繳納社保比例為10.5%，個人月度繳納金額為21821×0.105=2291.21元，全年繳納金額為27494.52元；假設(shè)每月個人繳納公積金比例為12%，個人月度金額為27000×0.12=3240元，全年繳納金額為38880元。

3. 小孩日常需要還房貸，小孩5歲在上幼兒園，父母雙方滿60周歲需要贍養(yǎng)，則個人所得稅附加扣除房貸抵扣1000元、子女教育抵扣1000元、父母贍養(yǎng)抵扣2000元，合計每月抵扣4000元。

4. 小明全年收入為27000×12=324000元，減除費用為60000元/年，專項附加扣除抵扣4000×12=48000元/年，則個人全年應(yīng)納稅所得額為324000-60000-48000-27494.52-38880=149625.48元，則個人所得稅全年總金額為149625.48×0.2-16920=13005.10元，平均每月繳納個人所得稅為1083.76元。

5. 由上計算個人每月稅后工資=27000-2291.21-3240-1083.76＝20385.03元。

【第4篇】高工資怎么規(guī)避個人所得稅

個稅如何稅務(wù)籌劃,個人合理節(jié)稅降費,稅務(wù)優(yōu)化個人/企業(yè)所得稅/增值稅,好助手財稅咨詢專業(yè)納稅籌劃師,為企業(yè)減負(fù)!個稅如何稅務(wù)籌劃？

個稅籌劃應(yīng)先分析相關(guān)法律。一方面可以保證規(guī)劃活動的合法性和合規(guī)性，又能使規(guī)劃行為更加科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)。第二分析自己的情況。因為個稅籌劃需要從自己的實際情況出發(fā)，所以在進(jìn)行稅收籌劃之前，一定要詳細(xì)了解自己的基本情況。第三準(zhǔn)備多個方案，個人所得稅籌劃的方法并不單一，所以可以多準(zhǔn)備幾個方案，方便選擇。

個稅如何稅務(wù)籌劃

一、個稅籌劃的方向

1、在保證實際所得不變的前提下，同時減少名義所得和名義支出，從而降低應(yīng)納稅所得額。比如把個人收入變?yōu)閱挝粚β毠さ母＠麆诒ＶС?，個人收入就可以在單位經(jīng)營成本中稅前扣除。

2、對可以減除一定費用的應(yīng)稅所得項目，應(yīng)盡可能擴(kuò)大減除費用額度。比如在房屋出租收入繳納個稅方面，若在房屋出租期間對房屋進(jìn)行維修，那么維修費用就可以在稅前進(jìn)行扣除，從而擴(kuò)大減除費用額度。

3、對實行超額累進(jìn)稅率的應(yīng)稅所得項目(如工資、薪金收入等)，應(yīng)盡量避免臨界所得進(jìn)入高檔稅率區(qū)。比如王先生3月份的個人所得稅應(yīng)納稅所得額適用5%的稅率，再多發(fā)幾十元工資，稅率就變成10%了，那么這幾十元就應(yīng)盡量改期發(fā)放，避免“單位多發(fā)了錢，收入?yún)s減少”的尷尬。

二、個稅籌劃的原則

1、綜合效益原則。納稅籌劃不能孤立進(jìn)行，如果某項納稅籌劃取得了節(jié)稅效果，卻增加了其他方面的支出，這樣進(jìn)行納稅籌劃就值得商榷。

個稅籌劃的原則

2、稅收籌劃前瞻性原則。任何一項具體的納稅籌劃方案的研發(fā)、選擇、確定，都必須在該方案所涉及的納稅事項已成為既定事實之前。如果該涉稅事項已成既定事實，再事后進(jìn)行“籌劃”，就是掩蓋事實真相，偽造、變造、隱匿相關(guān)資料，納稅人將承擔(dān)偷稅的法律責(zé)任。

三、個人所得稅籌劃方法

1.合理規(guī)劃月薪及年終獎

根據(jù)年終獎相應(yīng)的稅收優(yōu)惠，如果員工當(dāng)月工資低于稅法規(guī)定的扣除金額，年度一次性獎金應(yīng)減去員工當(dāng)月工資收入與扣除金額的差額后的余額，確定年度一次性獎金的適用稅率和速算扣除金額。因此，我們可以利用這一優(yōu)惠政策，根據(jù)實際情況調(diào)整年終獎的發(fā)放時間和年終獎與工資的比例，以達(dá)到節(jié)稅目的。

2.通過通訊費、交通費等發(fā)票實報實銷進(jìn)行節(jié)稅

根據(jù)稅法，以現(xiàn)金形式發(fā)放通信補貼、交通費補貼、誤餐補貼的，視為工資薪金所得，計入計稅基礎(chǔ)，計算繳納個人所得稅。

因此，只要是根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的本質(zhì)，取得合法發(fā)票，屬于企業(yè)正常經(jīng)營費用的，與收入相關(guān)的合理支出不需要繳納所得稅。

3.合理利用國家稅收政策

國家也有一些與個人所得稅相關(guān)的政策，如按照國家或地方政策規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)繳納的社會保障和住房公積金；差旅費津貼、誤餐津貼等。按過年規(guī)定發(fā)放。

綜上所述，高收入人群在開展個人所得稅籌劃活動時，制定的方案必須合法、全面。不要超越法律紅線，否則稅收籌劃就成了非法偷稅漏稅，會受到法律的嚴(yán)懲。

【第5篇】事業(yè)單位工資個人所得稅

導(dǎo)讀：事業(yè)收入如何繳納企業(yè)所得稅在企業(yè)中經(jīng)常碰到，財務(wù)必須學(xué)會如何處理該類業(yè)務(wù)，尤其新手要注意其中細(xì)節(jié)，究竟需要如何處理，這需要提高財務(wù)的專業(yè)素養(yǎng)，學(xué)習(xí)相關(guān)會計知識了， 事業(yè)收入如何繳納企業(yè)所得稅詳情請看會計學(xué)堂小編下面的文章。

事業(yè)收入如何繳納企業(yè)所得稅

答：事業(yè)單位實行各項收入與支出的統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理，按照非應(yīng)稅收入與非應(yīng)稅支出計算的結(jié)余是“事業(yè)結(jié)余”;依權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則計算的應(yīng)稅收入與應(yīng)稅支出的結(jié)余是“經(jīng)營結(jié)余”。其中對于材料、辦公用品、低值易耗品等間接費用，需科學(xué)選擇分配標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行合理分?jǐn)?。分清“?yīng)稅收支”和“非應(yīng)稅收支”尤為重要，如果會計核算準(zhǔn)確，那么根據(jù)國稅發(fā)[1999]65號文件有關(guān)規(guī)定，事業(yè)結(jié)余就是非應(yīng)稅結(jié)余，經(jīng)營結(jié)余就是應(yīng)稅結(jié)余，可以直接按照企業(yè)相同稅率計算繳納企業(yè)所得稅。這是目前事業(yè)單位會計核算、納稅征繳的理想狀態(tài)。事業(yè)單位能夠按照業(yè)務(wù)性質(zhì)嚴(yán)格劃分應(yīng)稅收支和非應(yīng)稅收支，體現(xiàn)稅法的公平性與合理性。但是，對于大多數(shù)事業(yè)單位來說，實際操作具有很大困難。在考慮實施的可行性和成本效益性上，多數(shù)事業(yè)單位并未達(dá)到上述要求。

現(xiàn)行事業(yè)單位按照財務(wù)會計制度規(guī)定實行收付實現(xiàn)制核算的情況下，收入支出沒有一一對應(yīng)關(guān)系。事業(yè)單位各項收入全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。事業(yè)單位雖有經(jīng)營性收入，但成本和費用無法按財務(wù)制度進(jìn)行配比?！皯?yīng)稅收支”和“非應(yīng)稅收支”不能嚴(yán)格區(qū)分， “非應(yīng)稅收入”占用“應(yīng)稅收入”成本現(xiàn)象普遍存在，致使計算企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入所得額得不到真實體現(xiàn)。因此，筆者在此會計核算基礎(chǔ)上，分別對比例分?jǐn)偡?、核定征收法及參考其他國家?guī)定的幾種衍生方法優(yōu)缺點進(jìn)行分析。

(1)比例分?jǐn)偡ā?/p>

根據(jù)國稅發(fā)[1999]65號文件規(guī)定，如果事業(yè)單位對于“應(yīng)稅收支”和“非應(yīng)稅收支”確實難以劃分清楚，確定采取分?jǐn)偙壤ㄓ嬎銘?yīng)納稅收入總額應(yīng)分?jǐn)偟闹С鲰椖拷痤~。納稅單位將該核算方法報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后即可執(zhí)行?！胺?jǐn)偙壤ā笔侵赣芍鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)根據(jù)事業(yè)單位的應(yīng)納稅收入總額占該單位全部收人的比重作為分?jǐn)偙壤謹(jǐn)偲淙恐С鲋袘?yīng)當(dāng)由納稅收入分?jǐn)偟牟糠?，并?jù)以計算應(yīng)納稅所得額。其計算公式為：應(yīng)納所得稅額=(應(yīng)稅收入一應(yīng)稅支出)×適用稅率;應(yīng)稅支出=支出總額×分?jǐn)偙壤?分?jǐn)偙壤?應(yīng)稅收入÷收入總額。這種計算方法的優(yōu)點是簡單易行，缺點是減弱了納稅的準(zhǔn)確性與合理性。他不能準(zhǔn)確反映納稅單位的實際應(yīng)稅收支情況，對于非應(yīng)稅收入較多且支出較大的事業(yè)單位，有可能多交企業(yè)所得稅;同樣，對于非應(yīng)稅收入較少且支出較大的事業(yè)單位，有可能少交企業(yè)所得稅。

(2)核定征收法。

對不能嚴(yán)格區(qū)分“應(yīng)稅收支”和“非應(yīng)稅收支”的事業(yè)單位，也可以采用核定征收法計算企業(yè)所得稅?！昂硕ㄕ魇辗ā笔怯芍鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實際情況核定納稅人的應(yīng)納稅所得額占應(yīng)稅收入總額的比例。其計算公式為：應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率;應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入×應(yīng)稅所得率。其中，“應(yīng)稅所得率”可以由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)不同事業(yè)單位處于不同行業(yè)的具體情況核定相應(yīng)比率，也可以統(tǒng)一按照固定比例核定比率。

這種計算方法的優(yōu)點是可以使一部分事業(yè)單位省去繁瑣的稅前調(diào)整過程，大大簡化了所得稅征納手續(xù)，在一定程度提高稅收征管效率，保證稅源穩(wěn)定。缺點是這種計算方法實際上是把所得稅變成近似流轉(zhuǎn)稅的稅種，使納稅人的應(yīng)納稅額僅僅取決于流轉(zhuǎn)額大小和所適用的應(yīng)稅所得率的高低，而與納稅人本身的實際成本、費用及純收益水平無直接關(guān)系。應(yīng)稅所得率依賴主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定后，在檔次劃分過于單一的情況下，實際收益水平存在較大差異的不同行業(yè)事業(yè)單位往往采用同一應(yīng)稅所得率，缺乏稅負(fù)公平性。

(3)其他方法。

一是全部不繳納企業(yè)所得稅。對商業(yè)活動所得全面免稅，而不考慮產(chǎn)生收入的活動是否與非營利目的相關(guān)。如在英國、澳大利亞、波蘭等國，非營利組織的任何商業(yè)收入均可免除所得稅，但前提條件是所有收入必須用于非營利目的?；谖覈鴩榭紤]，可以從兩個層面來區(qū)別對待，對于“應(yīng)稅收支”占全部收支比例較小的事業(yè)單位，其所有收入用于非營利目的，可以參考國外“非營利組織”的有關(guān)規(guī)定，考慮全部免稅。這種方式的缺點是很可能誤導(dǎo)其投資選擇，使大量資金流向營利領(lǐng)域，造成不公平競爭并助長逃稅漏稅風(fēng)氣。對于“應(yīng)稅收支”占全部收支比例較大的事業(yè)單位，可以在促進(jìn)事業(yè)單位體制改革深化的前提下，使

事業(yè)單位將營利業(yè)務(wù)剝離。如事業(yè)單位設(shè)立公司性質(zhì)的下屬單位，可將其“應(yīng)稅收支”業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)入下屬公司運營，由下屬公司按照有關(guān)規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。這種方式的優(yōu)點是從體制上將事業(yè)單位的“應(yīng)稅收支”和“非應(yīng)稅收支”分開核算，分別計稅，可以提高征繳的準(zhǔn)確性和合理性。但是這種方式只適合具有長期穩(wěn)定的大比例“應(yīng)稅收支”的事業(yè)單位：其設(shè)立下屬公司單獨運營才具有可行性。

二是全額繳納企業(yè)所得稅，但適用低稅率。有的國家對“非營利組織”從事的一切經(jīng)濟(jì)活動生成的利潤實行全面征稅制。如在保加利亞、印度、菲律賓等發(fā)展中國家，非營利組織從事所有商業(yè)活動生成的凈收入，包括利息、股息、紅利皆須繳納所得稅。該項規(guī)定雖然確保了國家稅收的征繳，但他使非營利組織缺乏獨立性和對外界變化的適應(yīng)能力，抑制了組織規(guī)模的壯大。另外，有的國家對“非營利組織”參與營利性活動的收入給予低于企業(yè)所得稅率的稅收優(yōu)惠。這是考慮到非營利組織的應(yīng)稅收入不能使私人獲利，從而獲得稅法優(yōu)惠政策的傾斜。如日本法律規(guī)定，公益團(tuán)體參與營利性活動有權(quán)享受低檔稅率。結(jié)合以上兩種思路，我國可以考慮不再區(qū)分事業(yè)單位的“應(yīng)稅收支”和“非應(yīng)稅收支”，而是直接將其全部收支相抵后計算結(jié)余，采用一個低于企業(yè)適用稅率的檔次征繳。適用稅率由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)酌情核定。如企業(yè)所得稅適用稅率為25%，事業(yè)單位所得稅適用稅率可以為10%。這種計算方法的優(yōu)點是最為簡單易行，可以保證稅源穩(wěn)定;缺點是規(guī)定較為機(jī)械，尤其對于“非應(yīng)稅收支”占全部收支比例較大的事業(yè)單位，缺乏準(zhǔn)確性與合理性。

三是允許部分應(yīng)稅收入免稅，而超過該限額的部分則需納稅。有的國家如匈牙利，財團(tuán)法人由經(jīng)濟(jì)活動所得凈收益中可獲得1000萬匈牙利幣或總收入的10%的免稅，取兩者中較高的數(shù)額予以免稅，其余部分則須繳稅。借鑒這種做法，我國主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)事業(yè)單位收入比例調(diào)研情況，制定相應(yīng)的納稅方案，既給事業(yè)單位一定稅收優(yōu)惠政策的傾斜，同時對于“應(yīng)稅收支”占全部收支比例較大的事業(yè)單位進(jìn)行一定納稅征繳，從而保證稅源穩(wěn)定性和征繳公平性。

事業(yè)結(jié)余的核算內(nèi)容和賬務(wù)處理？

答：①事業(yè)結(jié)余的核算內(nèi)容。事業(yè)結(jié)余是指事業(yè)單位在一定期間除經(jīng)營收支外各項收支相抵后的余額。用公式表示為：

事業(yè)結(jié)余=（財政補助收入十上級補助收入十附屬單位繳款十事業(yè)收入十其他收入）一（撥出經(jīng)費十事業(yè)支出十上繳上級支出十非經(jīng)營業(yè)務(wù)負(fù)擔(dān)的銷售稅金十對附屬單位補助）

②主要賬務(wù)處理。事業(yè)單位應(yīng)設(shè)置“事業(yè)結(jié)余”科目，核算事業(yè)結(jié)余及結(jié)轉(zhuǎn)情況。年度終了轉(zhuǎn)賬后，該科目應(yīng)無余額。會計期末，應(yīng)將除經(jīng)營收支類、?？钍罩ь惡徒Y(jié)轉(zhuǎn)自籌基建以外的收支類科目余額轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”科目。年度終了，將“事業(yè)結(jié)余”科目余額轉(zhuǎn)入“結(jié)余分配”科目。

關(guān)于“事業(yè)收入如何繳納企業(yè)所得稅”看完了上文中小編的詳細(xì)介紹后，你們應(yīng)該已經(jīng)有了自己的看法和見解，想必大家對于這個類型的知識點還有其他好奇的領(lǐng)域，學(xué)習(xí)更多使用的財務(wù)技能,就來會計學(xué)堂看看吧。

【第6篇】一次性補發(fā)工資個人所得稅

個人所得稅退稅/補稅新體驗、新方式來了

按照現(xiàn)行稅制，個人所得稅有兩類年度匯算清繳。

（一）取得經(jīng)營所得的個人

個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人納稅人，取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅。

由納稅人在月度或者季度終了后15日內(nèi)向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理預(yù)繳納稅申報，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年3月31日前，向經(jīng)營管理所在地（從兩處以上取得經(jīng)營所得的，選擇其中一處）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳。

【經(jīng)營所得匯算清繳期限】次年3月31日前。

（二）取得綜合所得的居民個人

居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款；按規(guī)定需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳。

依據(jù)稅法規(guī)定，年度匯算不涉及財產(chǎn)租賃等分類所得，以及納稅人按規(guī)定選擇不并入綜合所得計算納稅的全年一次性獎金等所得。

個人所得稅綜合所得年度匯算，就是在平時已預(yù)繳稅款的基礎(chǔ)上“查遺補漏，匯總收支，按年算賬，多退少補”。

哪些人需要辦理年度匯算？

1.納稅年度綜合所得年收入額不足6萬元，但平時預(yù)繳過個人所得稅的；

2.納稅年度有符合享受條件的專項附加扣除，但預(yù)繳稅款時沒有申報扣除的；

3.因年中就業(yè)、退職或者部分月份沒有收入等原因，減除費用6萬元、“三險一金”等專項扣除、子女教育等專項附加扣除、企業(yè)（職業(yè)）年金以及商業(yè)健康保險、稅收遞延型養(yǎng)老保險等扣除不充分的；

4.沒有任職受雇單位，僅取得勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得，需要通過年度匯算辦理各種稅前扣除的；

5.納稅人取得勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得，年度中間適用的預(yù)扣預(yù)繳率高于全年綜合所得年適用稅率的；

6.預(yù)繳稅款時，未申報享受或者未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠的，如殘疾人減征個人所得稅優(yōu)惠等；

7.有符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈支出，但預(yù)繳稅款時未辦理扣除的，等等。

8.在兩個以上單位任職受雇并領(lǐng)取工資薪金，預(yù)繳稅款時重復(fù)扣除了減除費用（5000元/月）；

9.除工資薪金外，納稅人還有勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得，各項綜合所得的收入加總后，導(dǎo)致適用綜合所得年稅率高于預(yù)扣預(yù)繳率；等等。

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2023年度所得稅匯算清繳專題之七

2023年度個稅匯算預(yù)約辦理問答

2023年2月9日 來源: 國家稅務(wù)總局辦公廳

2023年3月1日至6月30日，我們將迎來2023年度個人所得稅綜合所得年度匯算。為提升辦稅效率和申報體驗，防止匯算初期扎堆辦理造成不便，今年稅務(wù)部門新提供預(yù)約辦稅服務(wù)，需要在3月1日至3月15日間辦理年度匯算申報的納稅人，可通過手機(jī)個人所得稅app提前預(yù)約辦稅。3月16日以后，無需預(yù)約即可辦理。

一、年度匯算的時間范圍是什么？納稅人何時可以預(yù)約辦稅？

答：2023年度匯算的時間為2023年3月1日至6月30日，期間跨度4個月，全天候24小時隨時辦理，納稅人辦稅時間非常充裕，無需搶在前幾天扎堆辦理。

納稅人如需在3月1日至3月15日之間辦理年度匯算，可在2月16日至3月15日每天的早6點至晚22點登錄手機(jī)個人所得稅app進(jìn)行預(yù)約。預(yù)約操作步驟非常簡便，有關(guān)功能將于2月16日上線，屆時我們將同步發(fā)布操作指南。

二、納稅人想預(yù)約3月2日辦理匯算，但沒有預(yù)約到，怎么辦？

答：納稅人沒有預(yù)約到3月2日辦理匯算也無需著急，可以選擇其他日期進(jìn)行預(yù)約，也可以不預(yù)約，3月16日后直接登錄手機(jī)個人所得稅app或網(wǎng)頁端辦理匯算申報即可。如納稅人確有緊急情況，又沒有預(yù)約到合適日期，也可以到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳直接辦理。

三、納稅人在3月1日匯算期開始后才注意到可以預(yù)約辦稅，此時再預(yù)約還來得及么？

答：3月1日以后直到3月15日，納稅人仍然可以通過手機(jī)個人所得稅app預(yù)約辦稅，選擇未約滿的任意日期預(yù)約即可。當(dāng)然，納稅人也可以不預(yù)約，3月16日后直接登錄手機(jī)個人所得稅app或網(wǎng)頁端辦理匯算申報。

四、工作單位通知納稅人在4月上旬辦理年度匯算，納稅人還需要預(yù)約嗎？

答：為合理有序引導(dǎo)納稅人辦理年度匯算，提升納稅人辦理體驗，稅務(wù)部門會分批分期通過單位通知納稅人在確定的時間段內(nèi)辦理，因此如果單位已通知納稅人具體的辦理時間，建議在相應(yīng)時間段內(nèi)辦理，以便享受高質(zhì)量的納稅服務(wù)。如果納稅人確需在匯算初期（3月1日至3月15日）申報，也可以通過手機(jī)個人所得稅app預(yù)約辦稅。

2023年度所得稅匯算清繳專題系列資料

本公眾號推送匯算清繳專題至6月底 歡迎關(guān)注！歡迎轉(zhuǎn)發(fā)！

06：重要修改：企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法

05：多項重要變化！稅務(wù)總局新政：2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳有關(guān)事項

04：【實務(wù)】資金無償借貸，相關(guān)企業(yè)所得稅問題

03：發(fā)票上開票人/復(fù)核人/收款人是否必須為不同人員？

02：個人從企業(yè)借款未歸還、企業(yè)為個人付款購物等相關(guān)個人所得稅事項

01：企業(yè)所得稅/個人所得稅匯算清繳重要事項

【第7篇】個人所得稅工資

看圖說話(*^_^*)（ps以上案例的說明）

小明同學(xué)2023年1月公司給他發(fā)了9000元的工資，其中包括6000元的基本工資、2000元的獎金、1000元的春節(jié)福利費，購買養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、住房公積金個人一共繳納了400元，家里面有一個2歲小孩，夫妻雙方約定相應(yīng)的小孩撫養(yǎng)專項附加扣除由小明從其工資薪金中扣除，另外還購買了一套住房，該住房為小明和其妻子的首套住房，可以享受1000元的住房貸款利息扣除的專項附加扣除。

2023年1月的工資所得，公司在發(fā)放的時候需要對他進(jìn)行代扣代繳個稅，代扣代繳時需要按照全年累計收入9000元，減去累計個人繳納的社保400元、累計能享受的專項附加扣除（大病醫(yī)療只能年底扣除）2000元、累計的基本費用扣除5000元之后的差1600元乘以相應(yīng)稅率（1600參照下圖稅率表對應(yīng)3%的稅率，速算扣除數(shù)為0），減去速算扣除數(shù)得到48元，也就是小明2023年1月扣除社保實際可以拿到的工資金額為8552元，因為只有社保和個稅是實實在在需要扣了交給稅務(wù)局的，基本費用扣除、專項附加扣除只是在計算稅金的時候可以享受扣除。

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【第8篇】成都工資個人所得稅

個人所得稅，顧名思義就是我們老百姓向國家上繳的稅種。從個稅的征稅內(nèi)容來看，包含了工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、經(jīng)營所得等等。個稅的多少，側(cè)面也是反映了一個地區(qū)老百姓的收入水平與富裕程度。今天，我們就來好好聊一聊中國個稅十強城市。這也是一組非常公正的指標(biāo)，我們就采用去年全年的個稅數(shù)據(jù)。

2023年，中國個稅十強城市依次是上海、北京、深圳、杭州、廣州、天津、蘇州、寧波、成都、南京。從個稅十強城市來看，中西部地區(qū)僅入圍了一個成都。有學(xué)者表示，重慶憑借3000多萬人口，但個稅已經(jīng)位列十強之外，說明重慶的發(fā)展水平還需提升。成都個稅位居第9，武漢位居第12，重慶位居第13，這也是中西部個稅最強的三個城市。

上海的個稅以1509億元，位居我國城市首位。近代以來，上海已經(jīng)成為了我國第一大經(jīng)濟(jì)體，是我國的航運、科技、金融、科教等中心。北京作為首都，個稅達(dá)到了1360億元，與上海還有一些距離。目前在個稅方面，上海和北京處于一個梯隊，遠(yuǎn)遠(yuǎn)領(lǐng)先于其他城市。

深圳的個稅為740億元，杭州的個稅為453億元。深圳位居第3，杭州位居第4，兩大互聯(lián)網(wǎng)之城，都有不錯的發(fā)揮。個稅四強，也呈現(xiàn)了北上深杭的城市格局。這幾年，杭州的發(fā)展非常穩(wěn)定，走出了自己的節(jié)奏。在不少核心指標(biāo)中，杭州已經(jīng)入圍了我國城市四強。

廣州的個稅以371億元位居第5，從綜合實力來看，廣州依然是我國第三大城市。廣州是我國傳統(tǒng)的商業(yè)中心，廣交會也是讓廣州名聲在外。隨著互聯(lián)網(wǎng)時代的來臨，廣州在省內(nèi)有深圳的挑戰(zhàn)，對外有杭州的追趕。如果說廣州是傳統(tǒng)的商業(yè)，那么杭州就是新一代的商業(yè)模式。

接下來，天津、蘇州、寧波、成都、南京五大城市的個稅其實都非常接近。蘇州的個稅以231億元位居第7，寧波以215億元位居第8，南京以211億元位居第10。觀察發(fā)現(xiàn)，個稅十強城市中，長三角城市群就占到了一半。長三角城市群是我國實力最強的城市群，下轄強市如云，實力不俗。

個稅十強城市中，除了長三角城市群，其余五個城市分別來自于粵港澳大灣區(qū)、京津冀城市群以及成渝城市群。未來是城市群、都市圈的時代，大多數(shù)頂尖的城市也都是各自城市群龍頭。從個稅數(shù)據(jù)中，不僅能體現(xiàn)出地區(qū)的富裕程度，還能反映出各地產(chǎn)業(yè)發(fā)展的水平。

值得一提的是，廈門的個稅以210億元位居我國城市第11位，與南京的差距近在咫尺?？紤]到廈門的可用面積與常住人口，我們發(fā)現(xiàn)廈門個稅實力實則非常出眾。從個稅增速來看，未來的廈門也將有望挑戰(zhàn)我國個稅十強城市。對此，你們怎么看？

【第9篇】補發(fā)工資如何計算個人所得稅

大家好，歡迎關(guān)注我的養(yǎng)老和教育類專題文章，關(guān)注社保，關(guān)注教育，關(guān)注退休待遇。

11月份各地陸續(xù)啟動今天的核算和補發(fā)。目的是為12月全面落實年終待遇津貼，補貼待遇進(jìn)行基礎(chǔ)的鑒定，哪些人群可以享受這一次津貼補算不算今天哪些方面，本篇文章我們集中研究探討這些問題。

第1種情況，中人養(yǎng)老金的補發(fā)差額部分。

中人養(yǎng)老金主要補發(fā)兩部分，第1部分是基礎(chǔ)養(yǎng)老金，按照1%~4%上調(diào)部分，第2部分是過渡養(yǎng)老金的補分。第3部分是視同繳費年限的差額，部分一般來說工齡越長補發(fā)的越多，退休年齡越晚補發(fā)的越多中人，養(yǎng)老待遇補發(fā)之后，養(yǎng)老待遇比老人老辦法，退休待遇要高出200元到500元左右。

第2種情況，視同繳費年限的工齡計算。

視同繳費年限指的是2023年10月1日之前參加的工齡全部計算為視同繳費年限視同繳費年限，不僅可以享受退休養(yǎng)老待遇，連續(xù)計算工齡的優(yōu)惠，而且可以享受最高的標(biāo)準(zhǔn)，就高不就低，所以理論上視同繳費年限超過5年對養(yǎng)老金的貢獻(xiàn)率就會超過500元以上。

第3種情況，養(yǎng)老金調(diào)整之后的差額部分。

養(yǎng)老金每年定期調(diào)整之后，老人老辦法中人過渡期都會產(chǎn)生一部分，需要補發(fā)調(diào)整的情況在11月份進(jìn)行核定核算，養(yǎng)老金的調(diào)整后的差額進(jìn)行全國統(tǒng)籌的補貼標(biāo)準(zhǔn)的核算，北京，上海，廣東，深圳等一線城市，四川，陜西，河南都會跟進(jìn)。

第4種情況，高齡津貼需要補充的津貼。

70歲以上高齡津貼按每5年向上提升一個檔次進(jìn)行調(diào)整步伐，11月份開始集中核算，目的是在12月份完成高齡津貼補貼，按月發(fā)放的需求以及堅持按照調(diào)整后的新標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行落實，高齡津貼體現(xiàn)了老齡化社會對老人們的關(guān)注和關(guān)心，高齡津貼的標(biāo)準(zhǔn)是隨著年齡遞增而增加，100歲以上的老人高齡津貼，全國最低不得低于300元每人每月。

第5種情況，公務(wù)員目標(biāo)獎?wù){(diào)整之后，給教師補發(fā)的績效工資。

2023年不僅在職人員工資標(biāo)準(zhǔn)上調(diào)了，最重要的是公務(wù)員職業(yè)的目標(biāo)獎考核獎標(biāo)準(zhǔn)上調(diào)了給，教師應(yīng)該補發(fā)30%績效，工資的獎勵，性部分的標(biāo)準(zhǔn)也同步聯(lián)動調(diào)整，中小學(xué)工資待遇不低于或高于當(dāng)?shù)毓珓?wù)員，這是教師法的規(guī)定，所以這一點體現(xiàn)了教師職業(yè)的優(yōu)待性體現(xiàn)了教師在獎勵性，績效部分與公務(wù)員目標(biāo)獎的聯(lián)動性一致性。

第6種情況，退休人員退休生活補貼的差額部分。

退休津貼和退休生活補貼這兩種類型是退休人員養(yǎng)老金的主要構(gòu)成，部分調(diào)整之后的退休生活津貼和補差部分，在11月份執(zhí)行落實12月份補發(fā)，所以這個進(jìn)度必須在12月前后完成。退休生活津貼的標(biāo)準(zhǔn)不斷的穩(wěn)定調(diào)整，保證了退休職工最穩(wěn)定幸福的生活，也對養(yǎng)老金代替率作出了重要的貢獻(xiàn)。

第7種情況，年終獎部分。

2023年之前的年終獎都不納入個人所得稅的計算，所以年終獎就是年終獎，年終獎是福利待遇，不包括在年薪收入之前，所以年終獎發(fā)放在12月份完成就需要在11月份進(jìn)行核算，補發(fā)年終獎主要是包括基本獎金部分和優(yōu)秀獎金部分以及考核增量優(yōu)秀獎勵部分。年終獎的標(biāo)準(zhǔn)一般在5000元到5萬元之間。

第8種情況，10月份到12月份的取暖費部分。

取暖費一般來說從10月份11月份12月份1月份4個月連續(xù)計算，按照平均30天每個月來計算，每天大約50元左右，所以取暖費標(biāo)準(zhǔn)算下來，每人收入大約在3000元到5000元左右，公務(wù)員，教師，醫(yī)生，企業(yè)工作人員，都可以享受取暖費待遇，最重要的是所有退休職工也有取暖費補貼，11月份核算，12月份補發(fā)完成。

第9種情況，7月份到12月份養(yǎng)老金調(diào)整增加部分。

按照年度1%~3%左右的比例進(jìn)行調(diào)整，最高不突破4%，這是養(yǎng)老金調(diào)整給我們的設(shè)定的范圍區(qū)間。從6月底到7月之后養(yǎng)老金調(diào)整之后，一部分人需要補發(fā)，連續(xù)補發(fā)6個月，這6個月的標(biāo)準(zhǔn)主要是差額部分，假設(shè)我們6月30號之前的退休金是5000元，每月調(diào)整之后按2%增加增加100元，那么我們7月份之后到12月份之間就要補發(fā)600元左右的基本養(yǎng)老金的差額部分。

第10種情況，其他額外的單獨補貼和職工津貼。

額外津貼主要包括獨生子女津貼，農(nóng)村職工特殊養(yǎng)老，高齡津貼以及取暖津貼以及各類人才綠色通道，在退休后繼續(xù)享受待遇的津貼。

所有的津貼都在11月份進(jìn)行核算，12月份落實，這是年度要求所決定的，是今天福利待遇發(fā)放時間按時足額所保證的。

落地開始重新計算標(biāo)準(zhǔn)按照11月份落實計算數(shù)據(jù)，12月份補發(fā)的統(tǒng)一進(jìn)度進(jìn)行調(diào)整，這是今天補貼政策，最重要的兩個月。

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【第10篇】工資達(dá)到多少交個人所得稅

國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步簡便優(yōu)化部分納稅人個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法的公告

為進(jìn)一步支持穩(wěn)就業(yè)、保就業(yè)、促消費，助力構(gòu)建新發(fā)展格局，按照《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就進(jìn)一步簡便優(yōu)化部分納稅人個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法有關(guān)事項公告如下：

一、對上一完整納稅年度內(nèi)每月均在同一單位預(yù)扣預(yù)繳工資、薪金所得個人所得稅且全年工資、薪金收入不超過6萬元的居民個人，扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳本年度工資、薪金所得個人所得稅時，累計減除費用自1月份起直接按照全年6萬元計算扣除。即，在納稅人累計收入不超過6萬元的月份，暫不預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅；在其累計收入超過6萬元的當(dāng)月及年內(nèi)后續(xù)月份，再預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅。

扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理全員全額扣繳申報，并在《個人所得稅扣繳申報表》相應(yīng)納稅人的備注欄注明“上年各月均有申報且全年收入不超過6萬元”字樣。

二、對按照累計預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳勞務(wù)報酬所得個人所得稅的居民個人，扣繳義務(wù)人比照上述規(guī)定執(zhí)行。

本公告自2023年1月1日起施行。

特此公告。

國家稅務(wù)總局

2023年12月4日

解讀

關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步簡便優(yōu)化部分納稅人個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法的公告》的解讀

近期，國家稅務(wù)總局制發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步簡便優(yōu)化部分納稅人個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法的公告》（以下簡稱《公告》），現(xiàn)解讀如下：

一、為什么要出臺《公告》？

個人所得稅制改革后，為盡可能使大多數(shù)納稅人在預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)就精準(zhǔn)預(yù)繳稅款、提前享受改革紅利，參考國際通行做法，對居民個人工資薪金所得采取累計預(yù)扣法來預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅。這樣大部分僅有一處工資薪金所得的納稅人預(yù)繳稅款與全年應(yīng)納稅款一致，次年就不用再進(jìn)行匯算清繳，辦稅負(fù)擔(dān)得以有效減輕。從新稅制實施首年情況看，這一預(yù)扣預(yù)繳制度安排發(fā)揮了積極有效作用，相當(dāng)部分納稅人預(yù)繳階段即充分享受改革紅利并且不用辦理匯算清繳。但也發(fā)現(xiàn)，有部分固定從一處取薪且年收入低于6萬元的納稅人，雖然全年算賬不用繳稅，但因其各月間收入波動較大或者前高后低等原因，年中無法判斷全年所得情況而某一個或幾個月份被預(yù)扣預(yù)繳了稅款，年度終了后仍需申請退稅。

對此，考慮到新稅制實施已有一個完整的納稅周期，納稅人也有了執(zhí)行新稅制后的全年收入納稅數(shù)據(jù)，對該部分工作穩(wěn)定且年收入低于6萬元的群體，在享受原稅改紅利基礎(chǔ)上，可對其稅款預(yù)扣預(yù)繳方法進(jìn)行優(yōu)化，進(jìn)一步減輕其辦稅負(fù)擔(dān)。根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例有關(guān)規(guī)定，統(tǒng)籌考慮納稅人預(yù)扣預(yù)繳階段稅收負(fù)擔(dān)和財政收入穩(wěn)定性，出臺了《公告》，這也有助于更好地支持穩(wěn)就業(yè)、保就業(yè)、促消費，助力構(gòu)建新發(fā)展格局。

二、《公告》優(yōu)化了哪些納稅人的預(yù)扣預(yù)繳方法？

《公告》主要優(yōu)化了兩類納稅人的預(yù)扣預(yù)繳方法：

一是上一完整納稅年度各月均在同一單位扣繳申報了工資薪金所得個人所得稅且全年工資薪金收入不超過6萬元的居民個人。具體來說需同時滿足三個條件：（1）上一納稅年度1-12月均在同一單位任職且預(yù)扣預(yù)繳申報了工資薪金所得個人所得稅；（2）上一納稅年度1-12月的累計工資薪金收入（包括全年一次性獎金等各類工資薪金所得，且不扣減任何費用及免稅收入）不超過6萬元；（3）本納稅年度自1月起，仍在該單位任職受雇并取得工資薪金所得。

二是按照累計預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳勞務(wù)報酬所得個人所得稅的居民個人，如保險營銷員和證券經(jīng)紀(jì)人。同樣需同時滿足以下三個條件：（1）上一納稅年度1-12月均在同一單位取酬且按照累計預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳申報了勞務(wù)報酬所得個人所得稅；（2）上一納稅年度1-12月的累計勞務(wù)報酬（不扣減任何費用及免稅收入）不超過6萬元；（3）本納稅年度自1月起，仍在該單位取得按照累計預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳稅款的勞務(wù)報酬所得。

【例】小李2023年至2023年都是a單位員工。a單位2023年1-12月每月均為小李辦理了全員全額扣繳明細(xì)申報，假設(shè)小李2023年工薪收入合計54000元，則小李2023年可適用本公告。

【例】小趙2023年3-12月在b單位工作且全年工薪收入54000元。假設(shè)小趙2023年還在b單位工作，但因其上年并非都在b單位，則不適用本公告。

三、優(yōu)化后的預(yù)扣預(yù)繳方法是什么？

對符合《公告》規(guī)定的納稅人，扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳本納稅年度個人所得稅時，累計減除費用自1月份起直接按照全年6萬元計算扣除。即，在納稅人累計收入不超過6萬元的月份，不用預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅；在其累計收入超過6萬元的當(dāng)月及年內(nèi)后續(xù)月份，再預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅。同時，依據(jù)稅法規(guī)定，扣繳義務(wù)人仍應(yīng)按稅法規(guī)定辦理全員全額扣繳申報。

【例】小張為a單位員工，2023年1-12月在a單位取得工資薪金50000元，單位為其辦理了2023年1-12月的工資薪金所得個人所得稅全員全額明細(xì)申報。2023年，a單位1月給其發(fā)放10000元工資，2-12月每月發(fā)放4000元工資。在不考慮“三險一金”等各項扣除情況下，按照原預(yù)扣預(yù)繳方法，小張1月需預(yù)繳個稅（10000-5000）×3%=150元，其他月份無需預(yù)繳個稅；全年算賬，因其年收入不足6萬元，故通過匯算清繳可退稅150元。采用本公告規(guī)定的新預(yù)扣預(yù)繳方法后，小張自1月份起即可直接扣除全年累計減除費用6萬元而無需預(yù)繳稅款，年度終了也就不用辦理匯算清繳。

【例】小周為a單位員工，2023年1-12月在a單位取得工資薪金50000元，單位為其辦理了2023年1-12月的工資薪金所得個人所得稅全員全額明細(xì)申報。2023年，a單位每月給其發(fā)放工資8000元、個人按國家標(biāo)準(zhǔn)繳付“三險一金”2000元。在不考慮其他扣除情況下，按照原預(yù)扣預(yù)繳方法，小周每月需預(yù)繳個稅30元。采用本公告規(guī)定的新預(yù)扣預(yù)繳方法后，1-7月份，小周因其累計收入（8000×7個月=56000元）不足6萬元而無需繳稅；從8月份起，小張累計收入超過6萬元，每月需要預(yù)扣預(yù)繳的稅款計算如下：

8月預(yù)扣預(yù)繳稅款=（8000×8-2000×8-60000)×3%-0=0元

9月預(yù)扣預(yù)繳稅款=（8000×9-2000×9-60000)×3%-0=0元

10月預(yù)扣預(yù)繳稅款=（8000×10-2000×10-60000)×3%-0=0元

11月預(yù)扣預(yù)繳稅款=（8000×11-2000×11-60000)×3%-0=180元

12月預(yù)扣預(yù)繳稅款=（8000×12-2000×12-60000)×3%-180=180元

需要說明的是，對符合本《公告》條件的納稅人，如扣繳義務(wù)人預(yù)計本年度發(fā)放給其的收入將超過6萬元，納稅人需要納稅記錄或者本人有多處所得合并后全年收入預(yù)計超過6萬元等原因，扣繳義務(wù)人與納稅人可在當(dāng)年1月份稅款扣繳申報前經(jīng)雙方確認(rèn)后，按照原預(yù)扣預(yù)繳方法計算并預(yù)繳個人所得稅。

【例】上例中，假設(shè)a單位預(yù)計2023年為小周全年發(fā)放工資96000元，可在2023年1月工資發(fā)放前和小周確認(rèn)后，按照原預(yù)扣預(yù)繳方法每月扣繳申報30元稅款。

四、《公告》出臺后，扣繳義務(wù)人該如何操作？

采用自然人電子稅務(wù)局扣繳客戶端和自然人電子稅務(wù)局web端扣繳功能申報的，扣繳義務(wù)人在計算并預(yù)扣本年度1月份個人所得稅時，系統(tǒng)會根據(jù)上一年度扣繳申報情況，自動匯總并提示可能符合條件的員工名單，扣繳義務(wù)人根據(jù)實際情況核對、確認(rèn)后，即可按本《公告》規(guī)定的方法預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅。采用紙質(zhì)申報的，扣繳義務(wù)人則需根據(jù)上一年度扣繳申報情況，判斷符合《公告》規(guī)定的納稅人，再按本公告執(zhí)行，并需從當(dāng)年1月份稅款扣繳申報起，在《個人所得稅扣繳申報表》相應(yīng)納稅人的備注欄填寫“上年各月均有申報且全年收入不超過6萬元”。

五、《公告》實施時間是什么？

《公告》自2023年1月1日起施行。

【第11篇】工資12000交多少個人所得稅

9月26日，國常會召開會議，明確個人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠政策，總方針是：個人養(yǎng)老金稅前扣除12000元，實際稅負(fù)減少至3%，這樣可少交多少錢？我們來詳細(xì)列舉下；一、個人養(yǎng)老金稅前扣除12000元/年這其實相當(dāng)于我們個人所得稅的抵扣項目又多了一項，除今年初，增加了一項3歲以下嬰幼兒照護(hù)個人所得稅專項附加扣除外，如今，又多了這項個人養(yǎng)老金稅前扣除12000元，相當(dāng)于每個月預(yù)扣1000元；二、領(lǐng)取收入實際稅負(fù)由 7.5% 降為 3%這句話是什么意思呢？2023年，我國曾經(jīng)在上海、福建（含廈門特區(qū)）、蘇州工業(yè)園區(qū)使用過稅延養(yǎng)老保險試點，當(dāng)時按照規(guī)定，個人領(lǐng)取稅延養(yǎng)老保險金時，免稅比例是25%，余下的75%比例按照10%的稅率繳納個稅，相當(dāng)于領(lǐng)取時實際繳納稅率7.5%；而按照當(dāng)前我國的個人所得稅制度，大家的工資薪金不超過 5000 元的部分，是免交個人所得稅的，而每月收入5000元至8000 元的大部分人，減去每年6萬的年免征額，個人所得稅稅率為3%；

三、能少交多少錢假設(shè)小燕工資收入3000元/月，每月代扣社保515.92元，年應(yīng)納稅所得額為29808.96元，此時是不需要繳納個人所得稅的（按綜合所得計算，以下同）；

假設(shè)小雅年應(yīng)納稅所得額為40428.96元，按照2檔稅率計算，繳納個人所得稅為：40428.96*10%-2520=1522.90元；而如果多了1000元/月的個人養(yǎng)老金扣除，相當(dāng)于年應(yīng)納稅所得額為40428.96-12000=28428.96元，此時在1檔稅率，即繳納個人所得稅為：28428.96*3%=852.87元，少了670元/年；………以此類推，當(dāng)然，假設(shè)阿華有百萬年薪，106萬減去6萬年度扣除，且原有3000元的教育、房貸和贍養(yǎng)老人扣除，其他忽略不計，年應(yīng)納稅所得額按照第7檔稅率計算，（106萬-6萬-3000*12）=96.4萬，繳納個人所得稅為：964000*45%-181920=251880元；而如果現(xiàn)在多了此項個人養(yǎng)老金扣除，即（100萬-4000*12）=95.2萬，按照第6檔稅率計算，繳納個人所得稅為：952000*35%-85920=247280元，相當(dāng)于每年省了4600元；因此，這項個人養(yǎng)老金稅前扣除12000元/年對高薪一族相對更加友好；

四、投資收益暫不收稅這個很好理解，假如我們每年投入這個賬戶的個人養(yǎng)老金12000元，如果今年30歲，60歲退休，相當(dāng)于一共投入36萬元，分別按照4%、5%和8%的年化收益率計算，如下表所示，到時分別會有收益31萬、44萬和100萬，而這些收益，都是不收稅的；

五、將來如何取出因此，如果有閑錢的話，倒是可以考慮投資，因為會議也明確指出會區(qū)分投資產(chǎn)品，有穩(wěn)健型的或者進(jìn)取型的，根據(jù)自己的投資屬性和需求，會分別在社保賬戶和銀行/基金賬戶里開戶，普通人不需要跑很多個地方，非常方便，至于支取，只能在退休后取出，在工作期間，是需要鎖定的；綜上所述，個人養(yǎng)老金稅前扣除12000元/年，可減少繳稅近5000元/年

個人養(yǎng)老金的優(yōu)點：可以抵扣個人所得稅，可以多一項養(yǎng)老選擇，是社會養(yǎng)老保險和職業(yè)年金的補充，相當(dāng)于養(yǎng)老的第三根支柱；缺點；收益率暫時無法確定，且只能退休后取出。

【第12篇】工資的個人所得稅怎么算

上班族對個人所得稅都會比較熟悉，在企業(yè)工作如果工資超過個稅的起征點，會按一點的比例被征收個人所得稅。當(dāng)然，如果工資沒達(dá)到這個起征點是不用被征稅的。很多上班族只知道每個月工資中個人所得稅的實際扣款金額，卻并不知道工資的個人所得稅怎么計算？小編給大家介紹下。

一、工資的個人所得稅怎么計算?

繳稅=全月應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)

全月應(yīng)納稅所得額=(應(yīng)發(fā)工資-三險一金)-3500

實發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-四金-繳稅

扣除標(biāo)準(zhǔn)：2023年9月份起，個稅按3500元/月的起征標(biāo)準(zhǔn)算。

二、工資個人所得稅的計算標(biāo)準(zhǔn)

免稅額3500元，新標(biāo)準(zhǔn)2023年9月1日執(zhí)行。需要繳稅的金額= (應(yīng)發(fā)工資 - 五險一金 -起征額3500)*稅率-速算扣除數(shù)附：

調(diào)整后的7級超額累進(jìn)稅率如下：

1、全月應(yīng)納稅額不超過1500元的，稅率為3%，速算扣除數(shù)0。

2、全月應(yīng)納稅額超過1500元至4500元的部分，稅率為10%。速算扣除數(shù)105元。

3、全月應(yīng)納稅額超過4500元至9000元的部分，稅率為20%。速算扣除數(shù)555元。

4、全月應(yīng)納稅額超過9000元至35000元的部分，稅率為25%，速算扣除數(shù)1005元。

5、全月應(yīng)納稅額超過35000元至55000元的部分，稅率為30%，速算扣除數(shù)2755元。

6、全月應(yīng)納稅額超過55000元至80000元的部分，稅率為35%。速算扣除數(shù)5505元。

7、全月應(yīng)納稅額超過80000的部分，稅率為45%，速算扣除數(shù)13505元。

三、工資、薪金所得項目減除費用標(biāo)準(zhǔn)和稅率的適用問題

(一)納稅人2023年9月1日(含)以后實際取得的工資、薪金所得，應(yīng)適用稅法修改后的減除費用標(biāo)準(zhǔn)和稅率表(見附件一)，計算繳納個人所得稅。

(二)納稅人2023年9月1日前實際取得的工資、薪金所得，無論稅款是否在2023年9月1日以后入庫，均應(yīng)適用稅法修改前的減除費用標(biāo)準(zhǔn)和稅率表，計算繳納個人所得稅。

工資的個人所得稅怎么計算是每一個在企業(yè)工作的上班族都要關(guān)心了解的問題。個人所得稅的起征點是3500元，也就是說，只有工資收入超過這個數(shù)字的才會被征收個人所得稅。它是在工資扣除掉五險一金之后再進(jìn)行計算的 ，收入越高，相應(yīng)的被征收的稅率也會越高。

【第13篇】根據(jù)個人所得稅算工資

工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、 勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

一般來說，工資、薪金所得屬于非獨立個人勞動所得。所謂非獨立個人勞動，是指 個人所從事的是由他人指定、安排并接受管理的勞動，工作或服務(wù)于公司、工廠、行政 事業(yè)單位的人員（私營企業(yè)主除外）均為非獨立勞動者。他們從上述單位取得的勞動報 酬，是以工資、薪金的形式體現(xiàn)的。在這類報酬中，工資和薪金的收人主體略有差異。 通常情況下，把直接從事生產(chǎn)、經(jīng)營或服務(wù)的勞動者（工人）的收入稱為工資，即所謂 “藍(lán)領(lǐng)階層”所得；而將從事社會公職或管理活動的勞動者（公職人員）的收入稱為薪 金，即所謂“白領(lǐng)階層”所得。但實際立法過程中，各國都從簡便易行的角度考慮，將 工資、薪金合并為一個項目計征個人所得稅。

除工資、薪金以外，獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼也被確定為工資、薪 金范疇。其中，年終加薪、勞動分紅不分種類和取得情況，一律按工資、薪金所得課稅。 津貼、補貼等則有例外。根據(jù)我國目前個人收入的構(gòu)成情況，規(guī)定對于一些不屬于工資、 薪金性質(zhì)的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不予征稅。 這些項目包括：

1.獨生子女補貼。

2. 執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食 品補貼。

3.托兒補助費。

4.差旅費津貼、誤餐補助。其中，誤餐補助是指按照財政部規(guī)定，個人因公在城k、 郊k工作，不能在工作單位或返回就餐的，根據(jù)實際誤餐頓數(shù)，按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的誤 餐費。單位以誤餐補助名義發(fā)給職工的補助、津貼不能包括在內(nèi)。

獎金是指所有具有工資性質(zhì)的獎金，免稅獎金的范圍在稅法中另有規(guī)定。

公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅，按“工資、薪金所得”項目計 征個人所得稅。

出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出,租車駕駛員從

事客貨營運取得的收入，按工資、薪金所得征稅。

【第14篇】10000元工資交多少個人所得稅

關(guān)于個人養(yǎng)老金的消息早在去年就已經(jīng)在網(wǎng)上傳開了，基本內(nèi)容大家也知曉得差不多了，就等正式發(fā)文。

2023年11月4日，人力資源部、財政部、國家稅務(wù)總局、銀保監(jiān)會終于正式揭開了個人養(yǎng)老金的面紗，聯(lián)合發(fā)布了《個人養(yǎng)老金實施辦法》，全文共計八章52條，通篇閱讀了《辦法》，總結(jié)了幾點干貨與大家分享，“王五說說看”建議先收藏再看。

兩類人沒有購買的資格

個人養(yǎng)老金與大家熟悉的養(yǎng)老保險不同，后者屬于社保，帶有一定的強制性，用人單位必須為員工辦理城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險，前者完全由個人決定，沒有累計年限限制，可以斷繳，也可以連續(xù)繳納；可以繳納得多（有最高額度限制），也可以繳納得少。

不過，兩類人無法購買。

第一類是已經(jīng)退休的人。都已經(jīng)開始領(lǐng)取養(yǎng)老金了，自然不可能再繳納養(yǎng)老保險。

第二類是沒有參加社保的人。

《辦法》第三條規(guī)定，“個人養(yǎng)老金的參加人應(yīng)當(dāng)是在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者?！?/p>

換言之，既沒有繳納城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險也沒有參加城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險的人無法購買個人養(yǎng)老金。

如果你沒有參加社保，那么個人養(yǎng)老金確實不適合你，有這錢先把社保給繳了。

領(lǐng)取方式多樣化，但領(lǐng)完就沒了

養(yǎng)老保險的領(lǐng)取方式就一種，即每月領(lǐng)取一次。

個人養(yǎng)老金不同，有多種領(lǐng)取方式可供參保人選擇，可以選擇每月領(lǐng)取、分次領(lǐng)取或者一次性領(lǐng)取。

比如，張三達(dá)到法定退休年齡（60歲）時個人養(yǎng)老金賬戶里共有30萬元。

（1）按月領(lǐng)取

每月領(lǐng)取金額=30萬元/計發(fā)月數(shù)=30萬元/139=2158元（忽略個稅，下同）。

（2）一次性領(lǐng)取

60歲時張三可以一下子領(lǐng)走30萬元。

（3）分次領(lǐng)取

張三選擇從60歲退休開始每一年領(lǐng)取3萬元，在60歲至69歲期間的每一年能夠領(lǐng)取3萬元。

值得注意的是個人養(yǎng)老金是會領(lǐng)取完畢的，不論張三選擇何種領(lǐng)取方式，退休時個人養(yǎng)老金賬戶里的30萬元余額領(lǐng)完后就不能再領(lǐng)取了，如果還未領(lǐng)完張三就去世的話，賬戶里的余額作為遺產(chǎn)由繼承人獲得。

社保養(yǎng)老金不同，只要活著就可以一直領(lǐng)下去，并且養(yǎng)老金每年會普漲一次，年齡越大每月領(lǐng)取得越多，這是社保的性質(zhì)決定的，所以建議大家先多繳納養(yǎng)老保險，有余力的情況下再考慮是否參加個人養(yǎng)老金。

個人養(yǎng)老金可以選擇投資品種，選得好不好決定未來領(lǐng)得多不多

繳納個人養(yǎng)老金后運營機(jī)構(gòu)會拿著本金投資以實現(xiàn)資產(chǎn)增值，退休后領(lǐng)取得多與少同個人養(yǎng)老金賬戶余額的多與少密切相關(guān)，余額分成兩部分，一部分是參保人繳納的本金、另外一部分是產(chǎn)生的投資收益。

比如，張三每一年繳納1萬元個人養(yǎng)老金，一共繳納了10年，本金共10萬元，十年下來的累計投資收益為2萬元，退休時個人養(yǎng)老金賬戶里可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取的金額就是12萬元。

假設(shè)投資收益為虧損0.5萬元，那么能夠領(lǐng)取的總金額就只有9.5萬元了。

累計存了10萬元，十年后只能領(lǐng)9.5萬元，這種事情可能發(fā)生嗎？理論上是有可能的，因為個人養(yǎng)老金能夠投資高風(fēng)險高收益的公募基金。

個人養(yǎng)老金充分體現(xiàn)了參保人的個人意志，除了前面說過的是否繳納、每年繳納多少完全由個人決定外，繳納的錢如何使用也由參保人說了算。

根據(jù)《辦法》第二條規(guī)定，“繳費完全由參加人個人承擔(dān)，自主選擇購買符合規(guī)定的儲蓄存款、理財產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金等金融產(chǎn)品”

換言之，參保人交完錢還要告訴個人養(yǎng)老金運營機(jī)構(gòu)把錢投到什么樣的金融產(chǎn)品里去，如果有人每年都選擇投資公募基金且正好遇到資本市場行情不佳，本金是會虧損的。

這就是“王五說說看”提到的選得好不好決定未來領(lǐng)得多不多。

當(dāng)然，考慮到養(yǎng)老金本來就是追求穩(wěn)定的東西，設(shè)立的公募基金不太會是純股票基金，所以收益波動不會很大。

“王五說說看”建議兼顧收益與風(fēng)險，可以選擇將50%的資金投入定期存款、30%投入理財產(chǎn)品或商業(yè)養(yǎng)老保險、20%投入公募基金，也已索性全部投入理財產(chǎn)品或者商業(yè)養(yǎng)老保險。

為何不自己存錢理財呢？因為個人養(yǎng)老金可以抵稅

個人養(yǎng)老金不像社保養(yǎng)老金有補貼，這玩意完全是自己口袋里的錢，那么為什么要把錢交給運營機(jī)構(gòu)打理，還不如自己理財呢？

個人養(yǎng)老金是可以抵扣個人所得稅的，舉個例子說明一下。

假設(shè)張三當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額為3萬元，對應(yīng)的個稅稅率為3%，速算扣除數(shù)為0元，張三需要繳納的個稅金額=3萬*3%-0=900元；張三參加了個人養(yǎng)老金，當(dāng)年交了1萬元，應(yīng)納稅所得額降低至2萬元，只要繳納600元的個稅就可以了。

通過參加個人養(yǎng)老金張三少繳納了300元個稅，相當(dāng)于獲得了3%的額外收益。

如果張三收入較高，應(yīng)納稅所得額為10萬元的話，繳納1萬元個人養(yǎng)老金可以節(jié)省1000元個稅，獲得10%的額外收益；如果應(yīng)納稅所得額為20萬元的話，1萬元個人養(yǎng)老金可以節(jié)省2000元個稅，獲得20%的額外收益；最多可以獲得45%的額外收益。

上面提到的收益全部僅僅指的是抵個稅產(chǎn)生的收益，并沒有加上投資的金融產(chǎn)品本身產(chǎn)生的收益。

抵稅是個人養(yǎng)老金最具吸引力的地方，為了防止有人利用個人養(yǎng)老金逃避納稅義務(wù)，現(xiàn)有政策規(guī)定了每人每年最多只能繳費12000元，有關(guān)部門未來會根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展水平等因素調(diào)整額度上限。

收入較高者務(wù)必積極參與繳納個人養(yǎng)老金

“王五說說看”認(rèn)為并非所有人都適合參與個人養(yǎng)老金，收入越高越應(yīng)該參與，原因如下。

第一，養(yǎng)老保險有繳費上限，高收入人群退休后的養(yǎng)老金占其工作時收入的比例低于低收入人群，需要有額外的補充。

比如，張三退休前每月到手工資4000元，退休后的養(yǎng)老金為2000元，養(yǎng)老金占工資的比例為50%；李四工作是每月到手30000元，退休后的養(yǎng)老金可能為10000元，養(yǎng)老金占工資的比例為33%。

李四退休后的收入減少幅度更大，對其物質(zhì)生活的影響大，更有必要在工作時繳納個人養(yǎng)老金以彌補退休后的收入銳減。

第二，收入越高抵稅帶來的收益率越高。

前面分析過，個人養(yǎng)老金可以抵扣個稅，高收入者的個稅稅率較高，稅率越高獲得的實際收益越多。

目前允許每年最多繳費12000元，稅率為45%的人可以節(jié)約5400元，連續(xù)繳納20年可以節(jié)稅10.8萬元。

相反，如果收入連個稅起征點都沒有達(dá)到，繳費無法抵扣一分錢個稅，因為原本就用不著繳稅。

這就是“王五說說看”建議收入越高越要參加個人養(yǎng)老金的原因。

另外一方面，低收入者暫時不用參加，先繳納好社保再說，繳費后是不能取出來的，如果因為參加個人養(yǎng)老金導(dǎo)致當(dāng)下經(jīng)濟(jì)壓力過大的話就沒有意義了。

不建議通過大幅降低現(xiàn)在的生活標(biāo)準(zhǔn)為退休打基礎(chǔ)，未雨綢繆的前提是當(dāng)下有足夠的能力和底氣。大家一定要搞明白個人養(yǎng)老金的相關(guān)政策并結(jié)合家庭收入情況后再決定是否參與。

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【第15篇】蘇州工資個人所得稅

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2023年1-8月個稅收入10強城市情況

上海

2023年1-8月個稅收入為1612.21億元，比去年同期增加184.21億元，同比增長12.9%。

北京

2023年1-8月個稅收入為1334.25億元，比去年同期增加109.04億元，同比增長8.9%。

杭州

2023年1-8月個稅收入為401.5億元，比去年同期增加5.15億元，同比增長1.3%。

廣州

2023年1-8月個稅收入為349.6億元，比去年同期增加45.12億元，同比增長14.82%。

寧波

2023年1-8月個稅收入為283.93億元，比去年同期增加64.68億元，同比增長29.5%。

蘇州

2023年1-8月個稅收入為253.9億元，比去年同期增加46.47億元，同比增長22.4%。

成都

2023年1-8月個稅收入為203.6億元，比去年同期增加16.21億元，同比增長8.65%。

南京

2023年1-8月個稅收入為201.2億元，比去年同期增加13.51億元，同比增長7.2%。

天津

2023年1-8月個稅收入為200.5億元，比去年同期減少29.96億元，同比下降13%。

數(shù)據(jù)顯示，2023年1-8月上海個稅收入為1612.21億元，排第一；其次是北京1334.25億元、深圳（未知）、杭州401.5億元、廣州349.6億元、寧波283.93億元、蘇州253.9億元、成都203.6億元、南京201.2億元、天津200.5億元。

杭州逐步回升

2023年1-7月杭州個稅同比增長0.1%，而2023年1-8月同比增長1.3%，較上個月增幅上漲1.2個百分點，逐步回升，呈現(xiàn)良好發(fā)展勢頭。

在2023年9月開始個稅改革，主要調(diào)整工資、薪金所得收入部分。而杭州占個稅比重較低，影響不大，那年與廈門、湖州、寧波成為全國表現(xiàn)最好的城市，個稅總額首次超過廣州，位居全國第四。

而到2023年、2023年漸漸拉開廣州差距（近100億元），向深圳邁進(jìn)；可惜2023年不給力，個稅增長緩慢，按目前情況看，未來一、兩年可能要回歸全國第五。

當(dāng)然，杭州個稅收入遠(yuǎn)高于gdp，說明經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較好，工資收入高，是我國高端收入人群最多的城市之一。

蘇州漲幅第二

2023年1-8月蘇州個稅為253.9億元，同比增長22.4%，增幅在10強城市中排第二（僅次于寧波29.5%）；說明蘇州經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度加快，企業(yè)效益好轉(zhuǎn)，工資收入提升快，發(fā)展經(jīng)驗是值得學(xué)習(xí)和借鑒的。

其實，個稅主要看工資、薪金所得收入，一定程度上可反映經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。蘇州個稅總額雖然低于寧波，但工資、薪金所得收入遠(yuǎn)高于寧波（寧波僅排第13名），說明蘇州經(jīng)濟(jì)質(zhì)量水平較高，在產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)型及升級方面取得顯著成績，已成為全國經(jīng)濟(jì)最好的城市之一，是大家學(xué)習(xí)的榜樣。

以下是2023年個稅中工資、薪金所得收入排名十六強情況（預(yù)計）。

前四：上海、北京、深圳、廣州。

第五至第八名：杭州、蘇州、天津、南京。

第九至第十六名：成都、重慶、武漢、寧波、東莞、西安、青島。

注：

1-數(shù)據(jù)僅供參考。

2-數(shù)據(jù)日期：2023年1-8月。

3-深圳暫無。

【第16篇】萬元工資個人所得稅

現(xiàn)在正是2023年度個人所得綜合所得年度匯算的時候，大家見面問得最多的不再是“你吃了嗎？”，也不是“你做核酸了嗎？”，而可能是“你退了多少稅？”。做這個事情就像打開一個盲盒，有些人滿心歡喜，以為能夠退一些稅，結(jié)果卻要補稅；有些人對退稅不抱什么希望，不料卻退了一大筆錢，真是幾家歡喜幾家愁！這樣，很多人在綜合匯算之前，會大致評估一下自己能否退稅，那么，如果年薪12萬元，能退多少稅呢？

要回答這個問題，首先要理解為什么要進(jìn)行個人所得綜合匯算，會產(chǎn)生退稅或者補稅的事情？這主要是因為，我們的個人所得稅最終是按照年度來計算扣繳的，但工資卻是按月發(fā)放的。所以，在每個月發(fā)放工資之時，就要根據(jù)發(fā)放的情況按照月工資稅率進(jìn)行預(yù)扣預(yù)繳，但這是不準(zhǔn)確的，特別是對一些換過工作、工資變動比較大的人來說。因此在第2年初，今年是3月1日開始，就可以進(jìn)行上一年度個人所得綜合綜合匯算，準(zhǔn)確地得出所需納稅額，多繳了的要退稅，而少繳的要補稅。不過，國家對個人還是非?？犊a稅額在400元以下可以免于申報。

了解了產(chǎn)生退稅或補稅的原因，我們再來看一下年薪12萬會退多少稅？退稅，是要預(yù)繳的稅款多于真正需要所納稅的額度才能退稅；也就是說，必須繳納過一定數(shù)額的稅款。有些人，在2023年每個月都沒有預(yù)繳過稅款，也去進(jìn)行匯算，也期待能夠退稅，這是不可能的。年薪12萬，存在著兩種情況：一種是12萬年薪都是純收入，不包含社保和公積金等；另一種則是12萬年薪是應(yīng)發(fā)工資，需要按規(guī)定繳納社保和公積金等。

首先我們來看一下第一種情況：12萬年薪是純收入。個人每年的免稅額度是6萬元，假設(shè)其沒有其他需要減稅的收入或減稅項，則其最大的應(yīng)納稅所得額是6萬元。按照個人所得稅的稅率，我們可以得出，其預(yù)繳稅款為6萬元×10%-2520=3480元。從上面計算可以得出，年薪12萬元，最多預(yù)繳的稅款是3480元。

再來看一下第二種情況：12萬年薪是應(yīng)發(fā)工資。那么，應(yīng)納稅所得額就應(yīng)該要扣除個人繳納的社保和公積金等項。我們按照一般情況來計算，年薪12萬，平均到每月就是1萬元。按照1萬元的社?；鶖?shù)和公積金基數(shù)計算，個人繳納社保的比例約為10.5%，個人繳納公積金的比例是5%~12%，我們按照12%計算，則可以計算出需要扣除數(shù)為12萬×22.5%=2.7萬元。以上屬于專項扣除。除了專項扣除，其實還有專項附加扣除。專項附加扣除包括贍養(yǎng)父母、子女教育、繼續(xù)教育、還房貸或租房、年金等，一般人員都有其中的三項。我就是如此，專項附加扣除全年共3.6萬元，我們按此標(biāo)準(zhǔn)計算。這樣，合計的扣除數(shù)為6.3萬元，再加上6萬元的免稅額，實際上已經(jīng)沒有應(yīng)納稅所得額，所以這種情況不用預(yù)繳稅。

綜合以上兩種情況，我們可以發(fā)現(xiàn)，年薪12萬元，最高可能預(yù)繳了稅款3480元，最低可能沒有預(yù)繳稅。因此，退稅最高可能是3480元，最低則是0元，一般情況是預(yù)繳稅款會全額退。