個體戶的個人所得稅（10篇）

【第1篇】個體戶的個人所得稅

近年來，黨中央、國務(wù)院高度重視小微企業(yè)、個體工商戶發(fā)展，出臺了一系列稅費支持政策，持續(xù)加大減稅降費力度。為便利小微企業(yè)和個體工商戶及時了解適用稅費優(yōu)惠政策，稅務(wù)總局對針對小微企業(yè)和個體工商戶的稅費優(yōu)惠政策進行了梳理，今天帶你了解：個體工商戶應(yīng)納稅所得不超過100萬元部分個人所得稅減半征收。

享受主體

個體工商戶

優(yōu)惠內(nèi)容

2023年1月1日至2023年12月31日，對個體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個人所得稅。

享受條件

1.不區(qū)分征收方式，均可享受。

2.在預(yù)繳稅款時即可享受。

3.按照以下方法計算減免稅額：

減免稅額=（個體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×個體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分÷經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額）×（1-50%）。

4. 減免稅額填入對應(yīng)經(jīng)營所得納稅申報表“減免稅額”欄次，并附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。

政策依據(jù)

1.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第12號）

2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》（2023年第8號）

摘自《小微企業(yè)、個體工商戶稅費優(yōu)惠政策指引匯編》

【第2篇】個體戶個人所得稅

《稅曉通》專注于稅務(wù)籌劃，通過當(dāng)?shù)禺a(chǎn)業(yè)園區(qū)政策，幫助企業(yè)合法減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)！

個人獨資企業(yè)核定征收的取消，使得個體工商戶的核定逐漸走進市場，個體工商戶屬于小微企業(yè)，小規(guī)模納稅人的個體工商戶在稅收減免政策上還是有很多優(yōu)惠的，同時國家在稅收扶持上也是更像中小企業(yè)傾斜的。所以企業(yè)可以優(yōu)先考慮個體工商戶，稅率低，注冊方便。

個體工商戶在法律允許范圍內(nèi)，依法經(jīng)核準(zhǔn)登記，從事工商經(jīng)營活動的自然人或者家庭，但一般都是以家庭為單位的，并且個體工商戶只能家庭成員之間轉(zhuǎn)讓。個體工商戶的核定征收，是相對于查賬征收而言的，稅率會低很多，因為個體工商戶基本上滿足核定征收的要求，很多個體戶基本上沒有建賬的能力，多是采用核定征收的，核定征收又有兩種方式，一般地方稅務(wù)是采取的那種方式，定率核定還是定額核定，稅率都很低。

個體工商戶的核定征收和個人獨資企業(yè)的核定征收差不多，對于企業(yè)來說使用方式也一樣，只是說個體工商戶和個人獨資企業(yè)的企業(yè)組織形式不同，但在稅率上個體工商戶的稅率還有低一些，因為個體工商戶的個稅基本上都是減半征收，綜合稅率2.5%左右。

個體工商戶的個稅核定最低稅率僅需0.3%，增值稅%，附加稅0.06%，基本上行業(yè)不受限制，能解決企業(yè)成本發(fā)票不足，利潤虛高等問題。成立個體工商戶享受核定征收，用個體工商戶來分包主體企業(yè)的業(yè)務(wù)，降低主體企業(yè)的稅收成本，節(jié)稅力度高達(dá)90%。

同時個體工商戶也能享受小規(guī)模納稅人的增值稅的免稅政策，也就是企業(yè)季度銷售額不超過45萬免征增值稅，階段性減免增值稅小規(guī)模納稅人增值稅，型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅，體工商戶應(yīng)納稅所得不超過100萬元部分個人所得稅減半征收。

所以個體工商戶的核定征收稅率低，能解決企業(yè)的成本欠缺的問題，優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)成本結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)的稅收成本，適用于大多數(shù)企業(yè)，能解決企業(yè)利潤虛高，成本不足，個稅高等稅務(wù)問題。

版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自《稅曉通》公眾號，更多稅收優(yōu)惠政策，可關(guān)注公眾號了解~

【第3篇】個體戶有個人所得稅嗎

突發(fā)，個稅降了！國家稅務(wù)總局連發(fā)兩條公告，個體戶在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收！更重磅的是......

1

突發(fā)

稅務(wù)局剛通知！

劃重點?。?！

1、個體戶個人所得稅減半征收

對個體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個人所得稅。個體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受。

2、取消代開貨物運輸業(yè)發(fā)票預(yù)征個稅

2

個體工商戶都要繳納哪些稅？

2023年，這些優(yōu)惠記得享受！

個體工商戶主要繳納三個稅種，增值稅、附加稅和個人所得稅。

注意，個體工商戶定期定額征收的，稅局核定的定額中包含了這三個稅種。

一、增值稅及附加稅

1、小規(guī)模納稅人3%減按1%

國家稅務(wù)總局公告2023年第7號文件規(guī)定：

2、小規(guī)模納稅人免稅額提高至15萬元

國家稅務(wù)總局公告2023年第8號：

2023年4月1日-2023年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元(季度銷售額未超過45萬元)的，免征增值稅。

同時，城建稅、教育附加、地方教育附加，作為增值稅的附加稅隨著也會免。

注意：

1）個體工商戶多數(shù)情況下，屬于小規(guī)模納稅人，可以享受這一優(yōu)惠，但是如果你是一般納稅人，那這些免稅政策，就和你一點兒關(guān)系也沒有了。

2）小規(guī)模的個體工商戶如果超過以上標(biāo)準(zhǔn)，或者開具了專票，則不能享受以上免稅優(yōu)惠。

二、個人所得稅

個體工商戶按照經(jīng)營所得繳納個人所得稅，征收方式又分為核定征收率征收和查賬征收。

經(jīng)營所得采用查賬征收的，適用5-35%的五級累進稅率，如下表所示：

今年，個體工商戶的個人所得稅有優(yōu)惠！

財政部 稅務(wù)總局公告2023年第12號，

自2023年1月1日-2023年12月31日，對個體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個人所得稅。個體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受。

三、其他稅費和殘保金

根據(jù)財稅〔2019〕13號的規(guī)定，到今年年底，個體工商戶屬于小規(guī)模納稅人的，印花稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等小的稅種可以減半征收。

另外針對殘保金也有優(yōu)惠：

3

個體戶、個獨企業(yè)、合伙企業(yè)個稅

六大熱點問題

一、個體戶可以不記賬不報稅嗎？

政策明確：個體工商戶都要建賬報稅！

1、《征管法》的第六十二條：

納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

2、《征管法》第二十二條：

從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。

兩條法規(guī)清楚明白的說明了：領(lǐng)取了營業(yè)執(zhí)照在15天內(nèi)，不管經(jīng)不經(jīng)營，開不開票，都要設(shè)置賬簿，都必須要記賬，都要報稅！

否則，如果不記賬也不報稅，并且還超過6個月都未經(jīng)營的，將被列入非正常用戶！6個月后營業(yè)執(zhí)照也會被吊銷

3、個體工商戶建賬管理暫行辦法也有規(guī)定！

2023年6月15日公布的（國家稅務(wù)總局令第44號）附件4《個體工商戶建賬管理暫行辦法》對個體工商戶建賬提出了明確要求：

二、定期定額征收的個體戶不需要報稅嗎？

稅局出了新規(guī)定，所有個體工商戶自行申報納稅！

10月1日起，定期定額征收的個體工商戶也要自行申報了。

1、月銷售額超過10萬元（季度超過30萬元），必須自行申報。

2、月銷售額不超過10萬元（季度不超過30萬元），可暫不進行增值稅及附加稅費申報，但并不免除其申報納稅義務(wù)。

3、若定期定額個體工商戶自開或代開增值稅專用發(fā)票的，無論銷售額是否超過以上標(biāo)準(zhǔn)，都應(yīng)該自行申報納稅。

查賬征收、定率征收的個體工商戶仍按現(xiàn)行征收方式自行申報。

三、經(jīng)營所得檢查中的涉稅風(fēng)險有哪些？

四、工資薪金、勞務(wù)報酬、經(jīng)營所得如何區(qū)分？

五、哪些支出不得在經(jīng)營所得稅前扣除？

其中，用于個人和家庭支出：

1、個體工商戶

生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費用和個人、家庭費用。

對于混用難以分清的費用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費用，準(zhǔn)予扣除。

2、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)

投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個人及其家庭發(fā)生的生活費用，不允許在稅前扣除。

六、個體戶經(jīng)營所得稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)是什么？

來源：稅務(wù)大講堂、梅松講稅、稅臺等

【第4篇】個體戶免征個人所得稅

稅收優(yōu)惠政策《稅小點》為您解答。

小規(guī)模納稅人是指在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計賬簿不健全，不能按照規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。一年銷售額沒有達(dá)到500萬就是屬于小規(guī)模納稅人，，會計賬簿不健全主要是指不能正確核算增值稅的銷項額稅，，進項額稅和應(yīng)納稅額。

個體工商戶也是屬于小規(guī)模納稅人的一種，通常是由一個人自然人或者家庭組成的，生產(chǎn)經(jīng)營所得全歸個人所有，但是一般規(guī)模比較小，經(jīng)營方式也多種多樣，會計賬簿不健全的個體戶也是很多的，所以個體工商戶可以不設(shè)立對公賬戶，個體工商戶只需要繳納增值稅，附加稅，個人經(jīng)營所得稅。

國家稅務(wù)總局在今年發(fā)布公告：小規(guī)模納稅人從2023年4月1日到2023年12月31日，小規(guī)模納稅人增值稅普通發(fā)票可以享受免征政策，不需要繳納增值稅，附加稅，只需要繳納個人經(jīng)營所得稅就完稅，而且今年個體工商戶個人經(jīng)營所得稅還可以申請核定征收。

現(xiàn)在個體工商戶注冊在重慶，山東等稅收洼地園區(qū)，申請核定征收，核定稅率為0.75%，綜合稅率在1.75%，全程也不需要自然人親自到場，增值稅還可以享受免征政策，所以今年注冊個體工商戶是很火熱的。今年對于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)核定征收都是有所限制的，所以今年也有很多個人獨資企業(yè)轉(zhuǎn)為個體工商戶繼續(xù)享受核定征收，不論是對個人還是企業(yè)來說，都是可以很大程度降低稅負(fù)壓力，實現(xiàn)經(jīng)濟利潤最大化。

了解更多稅收優(yōu)惠政策請關(guān)注《稅小點》。

【第5篇】個體戶個人所得稅怎么申報

一、申報周期：

1、季度申報：每逢 1月、4月、7月、10 月進行申報；

2、年度匯算申報：每年 1 月 1 日到 3 月 31 日申報；

二、申報稅種：

1、增值稅

2、個人所得稅

三、申報方式：

1、增值稅

通過《電子稅務(wù)局》網(wǎng)頁或客戶端申報

2、個人所得稅

通過《自然人電子稅務(wù)局》客戶端申報

四、申報步驟（一）增值稅

1、百度搜索（河南電子稅務(wù)局）

2、進（河南電子稅務(wù)局）網(wǎng)頁，或下載客戶端安裝

3、《我的信息》可以看到核定的稅種信息及申報頻次（月、季、次）

4、《我要辦稅》——稅費申報及繳納——增值稅——帶*號的表全部填寫——保存

5、《申報扣款》——網(wǎng)上申報——勾選——申報數(shù)據(jù)提交——提示申報成功方可

6、《實時扣款》——勾選——實時扣款《實時扣款》——必須提示——零申報不允許扣款方可

（二）個人所得稅

1、百度搜索（自然人電子稅務(wù)局）

2、（自然人電子稅務(wù)局）——網(wǎng)頁——下載服務(wù)——下載安裝

3、安裝后進客戶端——錄入稅號——密碼——驗證碼——登錄

4、進客戶端——選經(jīng)營所得——預(yù)繳納稅申報——選“樊慧麗”單擊

5、數(shù)據(jù)填報界面——有數(shù)填數(shù)——沒數(shù)直接保存

6、關(guān)閉數(shù)據(jù)界面——提交申報——提示成功方可

7、通過左側(cè)查詢統(tǒng)計——申報記錄查詢——右側(cè)顯示申報成功即可

我是寡言少語，一個懷揣夢想的小伙伴

感謝～點贊～關(guān)注～評論～轉(zhuǎn)發(fā)～

每天與您分享更多干貨

您的支持，是我前進的動力

【第6篇】個體戶怎么申報個人所得稅

個體工商戶，是否繳納個人所得稅？

答案：需要繳納個人所得稅。

政策依據(jù)：

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（國令第707號） （五）經(jīng)營所得，是指：

1、個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得，個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內(nèi)注冊的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得；

2、個人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動取得的所得；

3、個人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得；

4、個人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得。

個體工商戶個人所得稅計算方法？

如果想知道怎么計算，需要先知道用的是哪種征收方式：查賬征收還是定額核定征收。

查賬征收：要求個體工商戶設(shè)置賬簿，根據(jù)合法有效的憑證記賬核算，在繳納個稅時按照收入總額減去成本、費用及損失計算出應(yīng)納稅所得額，然后按適用的稅率計算繳納個稅。

定額核定征收：是對沒有設(shè)置賬簿的個體工商戶，稅務(wù)機關(guān)依法按程序核定納稅人在一定經(jīng)營時期內(nèi)的應(yīng)納稅經(jīng)營額或所得額，從而確定其應(yīng)納稅額的征收方式。影響其個人所得稅的因素是營業(yè)額和個人所得稅征收率。

對于實行查賬征稅辦法個體工商戶個人所得稅計算方法如下：

以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率計算繳納個人所得稅。

具體計算公式

應(yīng)納稅所得額 = 年度收入總額 - 成本、費用及損失

應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 × 適用稅率 - 速算扣除數(shù)

對于實行定期定額核定征收個人所得稅，按行業(yè)應(yīng)稅所得率計算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額，公式為：年應(yīng)納稅所得額＝年銷售收入額×應(yīng)稅所得率（由稅局定，各行業(yè)不一樣）。

收入-成本-費用=利潤

個體工商戶也要報稅，在電子稅務(wù)局申報，附經(jīng)營所得稅率表

公賬的錢用于經(jīng)營的各種開支可以直接支付

想了解稅務(wù)問題可以上薯片企服app

【第7篇】個人所得稅個體戶生產(chǎn)經(jīng)營所得怎么申報

一、下載個人所得稅 app 注冊并登陸

手機在應(yīng)用商店搜索“個人所得稅” app 并安裝---個人中心—登錄注冊— 注冊--人臉識別認(rèn)證注冊（必須是法人，其他人不可以）后登陸手機 app

二、用個人所得稅 app 掃碼登陸 自然人電子稅務(wù)局

打開河南省電子稅務(wù)局--登錄--自然人業(yè)務(wù)辦理--個人所得稅--跳轉(zhuǎn)到“自然人電子稅務(wù)局”網(wǎng)頁（如果無法跳轉(zhuǎn)，也可百度直接搜索“自然人電子稅務(wù)局”）--打開個人所得稅 app掃碼登陸--我要辦稅--經(jīng)營所得（a 表） ---申報年度--確定--統(tǒng)一社會信用代碼--單位所在省 (市一級)--選擇河南許昌--搜索--勾選店名--確認(rèn)添加--“稅款所屬期 止”選擇申報當(dāng)月的上一個月（如2023年10月份申報選擇2023年9月）--下一步--收入總額（據(jù)實填寫）--成本費用（據(jù)實填寫）--沒有--下一步--下一步--提交--提交。

附：河南個體戶生產(chǎn)經(jīng)營所得申報流程

1.通過its系統(tǒng)web端

個體工商戶業(yè)主（定期定額戶除外，下同）、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人（以下簡稱“投資人”）可以直接通過自然人稅收管理系統(tǒng)web端辦理自行納稅申報。

第一步：打開河南省自然人稅收管理系統(tǒng)web端，根據(jù)提示注冊并登錄。

（its系統(tǒng)web端網(wǎng)址：https://itsweb.ha-l-tax.gov.cn:10003/）

第二步：點擊“納稅申報”，選擇“經(jīng)營所得個人所得稅月（季）度申報（a表）”，然后點擊“立即申報”。

第三步：填報完畢后，進入繳費界面。

2.通過自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端

個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的辦稅人員可以通過自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端，幫助投資人代辦經(jīng)營所得申報。

第一步：在國家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局官網(wǎng)上下載軟件“自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端安裝包”，安裝運行。

第二步：當(dāng)單位類型是個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)這三種類型之一時，進入系統(tǒng)后上方會顯示生產(chǎn)經(jīng)營申報通道，點擊“生產(chǎn)經(jīng)營”。

第三步：點擊“預(yù)繳納稅申報”進入申報表填寫主界面，填寫《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（a表）》。按照提示填寫完成后點擊“網(wǎng)上報稅”，將申報表報送。

第四步：申報表申報成功后，點擊“稅款繳納”，選擇適當(dāng)方式按照提示繳納稅款。

三方協(xié)議繳款：投資人需要和稅務(wù)機關(guān)、銀行簽訂《委托銀行代繳稅款協(xié)議書》才能使用“三方協(xié)議繳款”方式。

銀行端查詢繳稅：打印銀行端查詢繳稅憑證后至商業(yè)銀行繳款。

3.通過辦稅服務(wù)廳

投資人或者其辦稅人員可以前往被投資單位對應(yīng)的辦稅服務(wù)廳進行申報。

注意事項

1、定期定額戶經(jīng)營所得的申報繳款仍按原方式和渠道辦理。

2、辦稅人員通過自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端代投資人辦理經(jīng)營所得申報的，可以選擇銀聯(lián)繳款、銀行端憑證繳款或者投資人與稅務(wù)局、銀行簽訂的三方協(xié)議進行繳款；同時，也可以在辦稅人員代為申報后，由投資人登錄自然人稅收管理系統(tǒng)web端繳納稅款。

3、個人通過自然人稅收管理系統(tǒng)web端辦理自行納稅申報后，可以選擇銀聯(lián)繳款、銀行端憑證繳款，或者通過個人與稅務(wù)局、銀行簽訂的三方協(xié)議繳款。

4、個人三方協(xié)議的簽訂需要本人持身份證、一張銀聯(lián)卡到主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理。個人三方協(xié)議是指個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人以本人名義與稅務(wù)局、銀行簽訂的三方協(xié)議，不同于以往以個體戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)以單位名義與稅務(wù)局、銀行簽訂的三方協(xié)議。

5、納稅人2023年度以前（含2023年度）取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得，辦理個人所得稅補報、更正申報或者年度匯算清繳申報，仍通過原河南省電子稅務(wù)局自然人網(wǎng)廳、辦稅服務(wù)廳等渠道辦理。

有人提問，為什么企業(yè)申報了b表或繳納了稅金，還要再自行申報c表？

舉個例子（并請參考個稅經(jīng)營速算表）：您在甲公司有生產(chǎn)經(jīng)營所得10000，則個稅=10000*5%-0=500元，在乙公司有生產(chǎn)經(jīng)營所得60000，則個稅=60000*10%-1500=4500元，在丙公司有生產(chǎn)經(jīng)營所得400000，則個稅=400000*30%-40500=79500元，以上3處經(jīng)營共計個稅84500元，而全年經(jīng)營所得470000元，由此經(jīng)營所得適用超額率計稅率，即所得越高稅率也越高。

據(jù)此，因此合并之后適用稅率應(yīng)該是30%，即匯總之后應(yīng)該補稅。則您的c表為所有收入?yún)R總（10000+60000+400000）*30%-40500(速算扣除數(shù))=100500元 所以需要您自行申報c表，有如下可能

（1）甲或乙或丙公司已幫您申報，并交納稅金，則其應(yīng)納稅額應(yīng)為100500-84500=16000元；

（2）甲或乙或丙公司已幫您申報，但未交納稅金，則其應(yīng)納稅額應(yīng)為100500元；

（3）甲或乙或丙公司已幫您申報，丙公司已交稅金，但甲和乙未交納稅金（或其他可能），則其應(yīng)納稅額應(yīng)為100500-79500=21000元。

參考資料來源：曉稅學(xué)堂、河南稅務(wù)、河南日報傳媒，內(nèi)容為知識整合，主要為知識分享，不做商業(yè)使用。如有侵權(quán)，請聯(lián)系我后臺刪除。

【第8篇】個體戶個人所得稅計算

今年國家對于個體工商戶的扶持政策真的不小，可以說個體工商戶是國家重點扶持的對象，國家為鼓勵中小企業(yè)的發(fā)展，政策扶持對小規(guī)模企業(yè)開始傾斜，個體工商戶的新增注冊量驚人，各地方的對于個體工商戶的優(yōu)惠政策都能看見。

個體工商戶基本上都是小規(guī)模納稅人，能享受增值稅小規(guī)模納稅人的減免政策，也就是企業(yè)不需要繳納增值稅，增值稅是免稅的，但是企業(yè)如果開具的是增值稅專用發(fā)票稅率就按照3%繳納，一般很多個體工商戶都是開具普票，這樣企業(yè)就只需要繳納個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅，正常企業(yè)的個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅是3%-35%。

有些地方對于個體工商戶可以核定征收，核定后企業(yè)的綜合稅率1.5%左右，個體工商戶的核定征收一般有兩種，一是定額核定，二是定律核定。

（一）采用定期定額征收方式（綜合稅率1%）

規(guī)模較小，達(dá)不到《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)的個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，可以采用定期定額征收方式。

1.采用定期定額征收方式的，其應(yīng)納稅額的計算公式如下：

應(yīng)納稅額 = 核定收入總額×核定征收

核定收入總額為不含增值稅收入額。

2.核定征收率標(biāo)準(zhǔn)按《個人所得稅核定征收率表》執(zhí)行

（二）采用核定應(yīng)稅所得率征收方式（綜合稅率1.5%）

不符合查賬征收個人所得稅條件，且不符合上述定期定額征收條件的納稅人，可采用應(yīng)稅所得率征收方式。

1.實行核定應(yīng)稅所得率征收個人所得稅的，應(yīng)納稅所得額的計算公式如下:

應(yīng)納稅所得額=收入總額×應(yīng)稅所得率

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×個人所得稅稅率-速算扣除數(shù)

2.應(yīng)稅所得率的標(biāo)準(zhǔn)按《個人所得稅核定應(yīng)稅所得率表》執(zhí)行。

3.經(jīng)營多業(yè)的，無論其經(jīng)營項目是否單獨核算，均應(yīng)根據(jù)其主營項目確定其適用的應(yīng)稅所得率。

版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自《稅曉通》公眾號，更多稅收優(yōu)惠政策及稅務(wù)問題，可關(guān)注《稅曉通》了解~

【第9篇】個體戶個人所得稅核定

《財稅小偵探》專注于稅務(wù)籌劃，您的貼身節(jié)稅專家，合規(guī)合法節(jié)稅！

在公司的日常經(jīng)營中，經(jīng)常有一些成本票無法獲得，導(dǎo)致利潤虛高，稅收負(fù)擔(dān)全面增加。許多朋友知道個人獨資企業(yè)的驗證收藏，但對于一些年業(yè)務(wù)量相對較小，不想設(shè)立朋友的個人獨資企業(yè)，個體工商戶的驗證收藏是一個很好的選擇。

個體經(jīng)營不同于個人獨資企業(yè)。 個人賬戶無需開立對公賬戶，可直接轉(zhuǎn)入對私賬戶。它也可以運作，除非一些合作公司必須要求一個公共帳戶。 現(xiàn)在小規(guī)模納稅人開普通票，免征增值稅！

服務(wù)業(yè)和商業(yè)可以批準(zhǔn)個體戶在經(jīng)批準(zhǔn)征稅的稅收園區(qū)設(shè)立，個體戶核定個稅0.45%，可以開票450萬增值稅發(fā)票。

讓我們舉個例子:

比如某公司有120萬元的成本管理發(fā)票，如建設(shè)項目支出、開發(fā)企業(yè)支出等與生產(chǎn)發(fā)展經(jīng)營活動無關(guān)的費用，但個體工商戶在園區(qū)注冊并通過一個正常經(jīng)營，可以得到合理取得發(fā)票。如果a公司員工缺少成本發(fā)票，b公司是個體工商戶，那么a公司我們可以與b公司沒有簽訂120萬業(yè)務(wù)的合同，從而實現(xiàn)合理合法地取得120萬的成本發(fā)票。按個人對于家庭經(jīng)濟經(jīng)營銷售收入120萬計，需繳納的稅費如下：

增值稅：普通票免征增值稅。

附加稅：0

個人企業(yè)所得稅（服務(wù)業(yè)進行核定1.5％）:120萬*0.45％=0.54萬。

在園區(qū)設(shè)立個體戶，可以解決服務(wù)和一般業(yè)務(wù)的成本，包括日用品、五金建材、機器設(shè)備等。也可以根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求選擇合適的業(yè)務(wù)范圍和計費項目。

自然人代開核定個稅政策

公司經(jīng)常與個人做生意。一些企業(yè)需要外部專家或部分技術(shù)人員來為公司提供技術(shù)和設(shè)計服務(wù)。該公司直接將資金轉(zhuǎn)移到個人賬戶，但要求該個人提供發(fā)票。個人不能開具發(fā)票，必須到稅務(wù)大廳開門。如果你遵循常規(guī)的勞動報酬，你通常要支付20-40%的勞務(wù)所得稅，這對個人來說太重了。

在這種情況下，個人可以委托征收，代當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)繳納稅款，辦理臨時稅務(wù)登記。 無需設(shè)立企業(yè)或公司，個人視同個體工商戶，個人所得稅直接核定為0.5%、0.8%、1%等。綜合稅率在2%左右繳稅后，可開具增值稅一般發(fā)票，無需最終結(jié)算。 合作公司收到發(fā)票后可以直接。

注：自然人委托征稅的前提是必須具備真實的業(yè)務(wù)、合同、實名認(rèn)證等基本條件，只能使用普通票證征稅。

抓住這一波政策利益，合理合法的商業(yè)和個人稅負(fù)壓力，有需要或不知道的朋友可以與我溝通，直接與地方稅收政策接口。

以上方案僅供參考，如有疑問或需要更加詳細(xì)的稅收優(yōu)惠政策，歡迎您的留言與私信！

更多稅收優(yōu)惠政策，請關(guān)注公眾號《財稅小偵探》

【第10篇】個體戶要交個人所得稅嗎

個人開店并不是不交稅，而是沒有達(dá)到納稅的起征點。個人一般是指個體工商戶和其他個人，個人（個體工商戶）應(yīng)繳納的稅金主要取決于應(yīng)稅收入總額。多數(shù)情況下，個人（個體工商戶）的經(jīng)營規(guī)模很小，營業(yè)收入很低，低于繳納稅金起征點，并享受稅收優(yōu)惠而免征稅金。

按照稅法規(guī)定，企業(yè)（含個人）經(jīng)營取得的各種收入都需要交納稅金。個人（個體工商戶）開店是需要交納稅款的，但是由于個人（個體工商戶）的經(jīng)營規(guī)模、所處的行業(yè)、所處的環(huán)境和地段、取得的營業(yè)收入金額大小的不同，其應(yīng)繳納的稅金也是不同的。而沒有繳納稅金的個人門店，多數(shù)情況下是經(jīng)營收入低于起征點，或享受了小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。

個人（個體工商戶）門店主要繳納的是增值稅、附加稅和個人所得稅。

一、增值稅和附加稅。個人（個體工商戶）門店，由于經(jīng)營規(guī)模比較小，年應(yīng)稅銷售額低于500萬元，則一般為增值稅小規(guī)模納稅人。按照“營改增通知”規(guī)定，個人（個體工商戶小規(guī)模納稅人）個人發(fā)生應(yīng)稅行為的銷售額未達(dá)到增值稅起征點的，免征增值稅和附加稅。

增值稅起征點為，按期納稅的，為月銷售額5000元至20000元；按次納稅的，為每次（日）銷售額300元至500元。當(dāng)個人（個體工商戶）的收入總額低于起征點可以免征增值稅，也就是不用繳稅。

按照稅法規(guī)定，2023年1月1日至3月31日，增值稅小規(guī)模納稅人（包括個體工商戶）適用3%征收率的應(yīng)稅銷售額，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。4月1日至12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售額，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。

另外，采用5%征收率，既不能滿足財稅公告【2023年】第15號規(guī)定的個人（個體工商戶）的增值稅小規(guī)模納稅人，其月應(yīng)稅銷售額低于15萬元，季度應(yīng)稅銷售額低于45萬元的部分，免征增值稅。

個人（個體工商戶）門店沒有繳納增值稅，一方面是年應(yīng)稅銷售額低于500萬元，且不能準(zhǔn)確進行會計核算，不能提供相關(guān)納稅資料，符合小規(guī)模納稅人的認(rèn)定條件。另一方面是應(yīng)稅銷售額低于起征點，并享受了增值稅小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策。因此，使得個人（個體工商戶）門店不需要繳納增值稅和附加稅。

二、個人所得稅。個人（個體工商戶）經(jīng)營中取得的所得需要繳納個人所得稅。現(xiàn)實中，由于個人（個體工商戶）門店會計核算不規(guī)范，不能向稅務(wù)機關(guān)提供準(zhǔn)確的資料，且經(jīng)營規(guī)模比較小，收入很低，甚至經(jīng)營虧損。

在這種情況下，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)一般會對個人（個體工商戶）門店實行定期定額核定征收的辦法，即按個體工商戶經(jīng)營場所所處的區(qū)域、地段、使用面積等核定一個月或一個季度需要交納稅款的金額（含增值稅和個人所得稅），并且稅額很小，在50萬元至500元之間，甚至是零稅額（各地執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)是不同的）。

另外，有一定經(jīng)營規(guī)模的個體工商戶取得的經(jīng)營所得，其應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分個人所得稅減半征收的稅收優(yōu)惠。

應(yīng)該說，國家對個人（個體工商戶）和小微企業(yè)在減稅降費方面的力度很大，那么，個人（個體工商戶）門店由于應(yīng)稅收入沒有達(dá)到起征點，以及享受的稅收優(yōu)惠政策，也就不需要納稅了。需要強調(diào)的是，盡管個人（個體工商戶）門店不需要繳納稅金，但還是需要按照規(guī)定的征期進行納稅申報。

總之，個人門店不是不需要交稅，而是沒有達(dá)到起征點，或是享受了相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策，使得個人門店不需要繳納增值稅、附加稅和個人所得稅等相關(guān)的稅金。但不交稅還是需要進行納稅申報的。

我是智融聊管理，歡迎持續(xù)關(guān)注財經(jīng)話題。

2023年8月17日