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【第1篇】最新個人所得稅表
個稅的匯算3.1號，啟動多退少補，你是否中了算一下子唄，官方個稅匯算預(yù)約辦理問答已出，看看吧。今日另一個重點：超全個人所得稅稅率表！
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目錄
2023年度個稅匯算預(yù)約辦理問答
2022人手必備超全個人所得稅稅率表
2023年度個稅匯算預(yù)約辦理問答解讀
2022人手必備超全個人所得稅稅率表（建議收藏）
個人所得稅稅率表太多記不??？正常，不要慌，下面的一定要珍藏喲。
今天先到這里，希望這些個稅申報資訊能夠給你帶去幫助。關(guān)注我，每天都有會計新資訊~
【第2篇】個人所得稅征收標準表
一、綜述
1、所得范圍
依據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，下列各項個人所得，應(yīng)當繳納個人所得稅：
（1）工資、薪金所得；
（2）勞務(wù)報酬所得；
（3）稿酬所得；
（4）特許權(quán)使用費所得；
（5）經(jīng)營所得；
（6）利息、股息、紅利所得；
（7）財產(chǎn)租賃所得；
（8）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；
（9）偶然所得。
居民個人取得工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳。非居民個人取得工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得和特許權(quán)使用費所得按月或者按次分項計算個人所得稅，不辦理匯算清繳。
2.適用稅率
（1）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（稅率表附后）；
（2）經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率（稅率表附后）；
（3）利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。
3.特殊情況2023年1月1日至2023年12月31日
居民個人取得的綜合所得，年度綜合所得收入不超過12萬元且需要匯算清繳補稅的，或者年度匯算清繳補稅金額不超過400元的，居民個人可免于辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳。居民個人取得綜合所得時存在扣繳義務(wù)人未依法預(yù)扣預(yù)繳稅款的情形除外。
二、扣繳義務(wù)范圍
扣繳義務(wù)人，是指向個人支付所得的單位或者個人。
（一）扣繳義務(wù)人向個人支付下列所得時，應(yīng)辦理個人所得稅全員全額扣繳申報
1、工資、薪金所得；
2、勞務(wù)報酬所得；
3、稿酬所得；
4、特許權(quán)使用費所得；
5、利息、股息、紅利所得；
6、財產(chǎn)租賃所得；
7、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；
8、偶然所得。
（二）特殊情況的扣繳義務(wù)人
1、個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅，以受讓方為扣繳義務(wù)人。以被投資企業(yè)所在地稅務(wù)機關(guān)為主管稅務(wù)機關(guān)。
2、限售股轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅，以個人股東開戶的證券機構(gòu)為扣繳義務(wù)人，以證券機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)為主管稅務(wù)機關(guān)。
3、個人領(lǐng)取年金時，由年金托管人代扣代繳個人所得稅。
4、個人財產(chǎn)拍賣所得應(yīng)納的個人所得稅稅款，由拍賣單位負責代扣代繳，并按規(guī)定向拍賣單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。
（三）扣繳義務(wù)人的義務(wù)
1.辦理個人所得稅全員全額扣繳申報
（1）全員全額扣繳明細申報
全員全額扣繳明細申報，是指扣繳義務(wù)人應(yīng)當在代扣稅款的次月十五日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報送其支付所得的所有個人（包括無需繳納個人所得稅的個人）的有關(guān)信息、支付所得數(shù)額、扣除事項和數(shù)額、扣繳稅款的具體數(shù)額和總額以及其他相關(guān)涉稅信息資料。扣繳義務(wù)人應(yīng)按照規(guī)定，在工資、薪金所得按月預(yù)扣預(yù)繳稅款時，依據(jù)居民個人提供的專項附加扣除信息，辦理稅前扣除。納稅人在取得應(yīng)稅所得時向扣繳義務(wù)人提出需要享受稅收協(xié)定待遇的，并提交相關(guān)信息、資料，扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款時按照享受稅收協(xié)定待遇有關(guān)辦法辦理。扣繳義務(wù)人對納稅人向其報告的相關(guān)基礎(chǔ)信息變化情況，應(yīng)當于次月扣繳申報時向稅務(wù)機關(guān)報送?？劾U義務(wù)人發(fā)現(xiàn)納稅人提供的信息與實際情況不符的，可以要求納稅人修改。納稅人拒絕修改的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當報告稅務(wù)機關(guān)。納稅人拒絕扣繳義務(wù)人依法履行代扣代繳義務(wù)的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當及時報告稅務(wù)機關(guān)。
（2）匯總申報上市公司向股東分紅，扣繳申報利息、股息、紅利個人所得稅時，可以選擇匯總申報方式。
2.向納稅人提供扣繳信息支付工資、薪金所得的扣繳義務(wù)人應(yīng)當于年度終了后兩個月內(nèi)，向納稅人提供其個人所得和已扣繳稅款等信息。納稅人年度中間需要提供上述信息的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當提供。支付工資、薪金所得以外其他所得的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當在扣繳稅款后，及時向納稅人提供其個人所得和已扣繳稅款等信息。
3.特殊扣繳
對上一完整納稅年度內(nèi)每月均在同一單位預(yù)扣預(yù)繳工資、薪金所得個人所得稅且全年工資、薪金收入不超過6萬元的居民個人，扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳本年度工資、薪金所得個人所得稅時，累計減除費用自1月份起直接按照全年6萬元計算扣除。即，在納稅人累計收入不超過6萬元的月份，暫不預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅；在其累計收入超過6萬元的當月及年內(nèi)后續(xù)月份，再預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅?？劾U義務(wù)人應(yīng)當按規(guī)定辦理全員全額扣繳申報，并在《個人所得稅扣繳申報表》相應(yīng)納稅人的備注欄注明“上年各月均有申報且全年收入不超過6萬元”字樣。對按照累計預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳勞務(wù)報酬所得個人所得稅的居民個人，扣繳義務(wù)人比照上述規(guī)定執(zhí)行。
三、稅款計算
（一）工資、薪金所得
1、居民納稅人
扣繳義務(wù)人向居民個人支付工資、薪金所得時，應(yīng)當按照累計預(yù)扣法計算預(yù)扣稅款，并按月辦理扣繳申報。
累計預(yù)扣法，是指扣繳義務(wù)人在一個納稅年度內(nèi)預(yù)扣預(yù)繳稅款時，以納稅人在本單位截至當前月份工資、薪金所得累計收入減除累計免稅收入、累計減除費用、累計專項扣除、累計專項附加扣除和累計依法確定的其他扣除后的余額為累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，適用個人所得稅預(yù)扣率表一，計算累計應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額，再減除累計減免稅額和累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額，其余額為本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。余額為負值時，暫不退稅。
納稅年度終了后余額仍為負值時，由納稅人通過辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補。
具體計算公式如下：本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計減免稅額-累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除其中：累計減除費用，按照5000元/月乘以納稅人當年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計算。
（1）全年一次性獎金
居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）規(guī)定的，在2023年12月31日前，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照《財政部稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號 ）（以下簡稱164號文）所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（以下簡稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。
計算公式為：應(yīng)納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。自2024年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應(yīng)并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。
（2）中央企業(yè)負責人年度績效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎勵
中央企業(yè)負責人取得年度績效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎勵，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于中央企業(yè)負責人年度績效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎勵征收個人所得稅問題的通知》（國稅發(fā)〔2007〕118號）規(guī)定的，在2023年12月31日前，參照全年一次性獎金執(zhí)行；2024年1月1日之后的政策另行明確。
（3）上市公司股權(quán)激勵
居民個人取得股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎勵等股權(quán)激勵（以下簡稱股權(quán)激勵），符合《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個人股票期權(quán)所得征收個人所得稅問題的通知》（財稅〔2005〕35號）、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于股票增值權(quán)所得和限制性股票所得征收個人所得稅有關(guān)問題的通知》（財稅〔2009〕5號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》（財稅〔2015〕116號）第四條、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》（財稅〔2016〕101號）第四條第（一）項規(guī)定的相關(guān)條件的，在2023年12月31日前，不并入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。
計算公式為：應(yīng)納稅額＝股權(quán)激勵收入×適用稅率－速算扣除數(shù)居民個人一個納稅年度內(nèi)取得兩次以上（含兩次）股權(quán)激勵的，應(yīng)合并按上述規(guī)定計算納稅。2023年1月1日之后的股權(quán)激勵政策另行明確。
（4）個人領(lǐng)取企業(yè)年金、職業(yè)年金
個人達到國家規(guī)定的退休年齡，領(lǐng)取的企業(yè)年金、職業(yè)年金，符合《財政部 人力資源社會保障部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)年金 職業(yè)年金個人所得稅有關(guān)問題的通知》（財稅〔2013〕103號）規(guī)定的，不并入綜合所得，全額單獨計算應(yīng)納稅款。其中按月領(lǐng)取的，適用月度稅率表計算納稅；按季領(lǐng)取的，平均分攤計入各月，按每月領(lǐng)取額適用月度稅率表計算納稅；按年領(lǐng)取的，適用綜合所得稅率表計算納稅。個人因出境定居而一次性領(lǐng)取的年金個人賬戶資金，或個人死亡后，其指定的受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取的年金個人賬戶余額，適用綜合所得稅率表計算納稅。對個人除上述特殊原因外一次性領(lǐng)取年金個人賬戶資金或余額的，適用月度稅率表計算納稅。
（5）解除勞動關(guān)系的一次性補償收入
個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得一次性補償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償金、生活補助費和其他補助費），在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過3倍數(shù)額的部分，不并入當年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。
（6）提前退休的一次性補償收入
個人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補貼收入，應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實際年度數(shù)平均分攤，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。
計算公式：應(yīng)納稅額={〔（一次性補貼收入÷辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實際年度數(shù)）－費用扣除標準〕×適用稅率－速算扣除數(shù)}×辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實際年度數(shù)
（7）內(nèi)部退養(yǎng)的一次性補償收入
個人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入，應(yīng)按辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間的所屬月份進行平均，并與領(lǐng)取當月的“工資、薪金”所得合并后減除當月費用扣除標準，以余額為基數(shù)確定適用稅率，再將當月工資、薪金加上取得的一次性收入，減去費用扣除標準，按適用稅率計征個人所得稅。
（8）關(guān)于單位低價向職工售房的政策
單位按低于購置或建造成本價格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價部分，符合《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于單位低價向職工售房有關(guān)個人所得稅問題的通知》（財稅〔2007〕13號）第二條規(guī)定的，不并入當年綜合所得，以差價收入除以12個月得到的數(shù)額，按照月度稅率表確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。
計算公式為：應(yīng)納稅額＝職工實際支付的購房價款低于該房屋的購置或建造成本價格的差額×適用稅率－速算扣除數(shù)
（9）關(guān)于外籍個人有關(guān)津補貼的政策
2023年1月1日至2023年12月31日期間，外籍個人符合居民個人條件的，可以選擇享受個人所得稅專項附加扣除，也可以選擇按照《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》（財稅〔1994〕20號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于外籍個人取得有關(guān)補貼征免個人所得稅執(zhí)行問題的通知》（國稅發(fā)〔1997〕54號）和《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于外籍個人取得港澳地區(qū)住房等補貼征免個人所得稅的通知》（財稅〔2004〕29號）規(guī)定，享受住房補貼、語言訓練費、子女教育費等津補貼免稅優(yōu)惠政策，但不得同時享受。外籍個人一經(jīng)選擇，在一個納稅年度內(nèi)不得變更。自2024年1月1日起，外籍個人不再享受住房補貼、語言訓練費、子女教育費津補貼免稅優(yōu)惠政策，應(yīng)按規(guī)定享受專項附加扣除。
2、非居民納稅人
非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；適用個人所得稅稅率表三（見附件）計算應(yīng)納稅額。
非居民個人在一個納稅年度內(nèi)稅款扣繳方法保持不變，達到居民個人條件時，應(yīng)當告知扣繳義務(wù)人基礎(chǔ)信息變化情況，年度終了后按照居民個人有關(guān)規(guī)定辦理匯算清繳。
（二）勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得
1、居民納稅人
扣繳義務(wù)人向居民個人支付勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得時，應(yīng)當按照以下方法按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳稅款：勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。
減除費用：預(yù)扣預(yù)繳稅款時，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。
應(yīng)納稅所得額：勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。勞務(wù)報酬所得適用個人所得稅預(yù)扣率表二（見附件），稿酬所得、特許權(quán)使用費所得適用百分之二十的比例預(yù)扣率。
居民個人辦理年度綜合所得匯算清繳時，應(yīng)當依法計算勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得的收入額，并入年度綜合所得計算應(yīng)納稅款，稅款多退少補。
特殊情況：保險營銷員、證券經(jīng)紀人傭金收入計算保險營銷員、證券經(jīng)紀人取得的傭金收入，屬于勞務(wù)報酬所得，以不含增值稅的收入減除20%的費用后的余額為收入額，收入額減去展業(yè)成本以及附加稅費后，并入當年綜合所得，計算繳納個人所得稅。
保險營銷員、證券經(jīng)紀人展業(yè)成本按照收入額的25%計算?？劾U義務(wù)人向保險營銷員、證券經(jīng)紀人支付傭金收入時，應(yīng)按照累計預(yù)扣法計算預(yù)扣稅款。（見居民納稅人工資、薪金所得計算方法）
【備注】居民個人取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得的匯算清繳上述三項所得年度匯算清繳稅款的計算方法和預(yù)扣預(yù)繳稅款的計算是有區(qū)別的。
主要差別為：
一是收入額的計算方法不同。年度匯算清繳時，收入額為收入減除百分之二十的費用后的余額；預(yù)扣預(yù)繳時收入額為每次收入減除費用后的余額，其中，“收入不超過四千元的，費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，費用按百分之二十計算”。
二是可扣除的項目不同。居民個人的上述三項所得和工資、薪金所得屬于綜合所得，年度匯算清繳時以四項所得的合計收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。而根據(jù)個人所得稅法及實施條例規(guī)定，上述三項所得日常預(yù)扣預(yù)繳稅款時暫不減除專項附加扣除。
三是適用的稅率/預(yù)扣率不同。年度匯算清繳時，各項所得合并適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率；預(yù)扣預(yù)繳時，勞務(wù)報酬所得適用個人所得稅預(yù)扣率表二，稿酬所得、特許權(quán)使用費所得適用百分之二十的比例預(yù)扣率。居民個人取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，應(yīng)當在匯算清繳時向稅務(wù)機關(guān)提供有關(guān)信息，減除專項附加扣除。
2、非居民納稅人
扣繳義務(wù)人向非居民個人支付勞務(wù)報酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費所得時，應(yīng)當按照以下方法按月或者按次代扣代繳稅款：勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用個人所得稅稅率表三計算應(yīng)納稅額。
勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。非居民個人達到居民個人條件時，年度終了后按照居民個人有關(guān)規(guī)定辦理匯算清繳。
（三）利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得
扣繳義務(wù)人支付利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或者偶然所得時，應(yīng)當依法按次或者按月代扣代繳稅款。
計算公式如下：本期應(yīng)扣繳稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率
（四）支付所得的計稅時間
勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次；屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次。偶然所得，以每次取得該項收入為一次。
【附件個稅稅率表】
個人所得稅預(yù)扣率表一
（居民個人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用）
級數(shù)
累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額
預(yù)扣率（%）
速算扣除數(shù)
1
不超過36000元
3
0
2
超過36000元至144000元的部分
10
2520
3
超過144000元至300000元的部分
20
16920
4
超過300000元至420000元的部分
25
31920
5
超過420000元至660000元的部分
30
52920
6
超過660000元至960000元的部分
35
85920
7
超過960000元的部分
45
181920
級數(shù)
累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額
預(yù)扣率（%）
速算扣除數(shù)
1
不超過36000元
3
0
2
超過36000元至144000元的部分
10
2520
3
超過144000元至300000元的部分
20
16920
4
超過300000元至420000元的部分
25
31920
5
超過420000元至660000元的部分
30
52920
6
超過660000元至960000元的部分
35
85920
7
超過960000元的部分
45
181920
個人所得稅預(yù)扣率表二
（居民個人勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用）
級數(shù)
預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額
預(yù)扣率（%）
速算扣除數(shù)
1
不超過20000元
20
0
2
超過20000元至50000元的部分
30
2000
3
超過50000元的部分
40
7000
級數(shù)
預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額
預(yù)扣率（%）
速算扣除數(shù)
1
不超過20000元
20
0
2
超過20000元至50000元的部分
30
2000
3
超過50000元的部分
40
7000
個人所得稅稅率表三
（非居民個人工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得適用）
級數(shù)
應(yīng)納稅所得額
稅率（%）
速算扣除數(shù)
1
不超過3000元
3
0
2
超過3000元至12000元的部分
10
210
3
超過12000元至25000元的部分
20
1410
4
超過25000元至35000元的部分
25
2660
5
超過35000元至55000元的部分
30
4410
6
超過55000元至80000元的部分
35
7160
7
超過80000元的部分
45
15160
級數(shù)
應(yīng)納稅所得額
稅率（%）
速算扣除數(shù)
1
不超過3000元
3
0
2
超過3000元至12000元的部分
10
210
3
超過12000元至25000元的部分
20
1410
4
超過25000元至35000元的部分
25
2660
5
超過35000元至55000元的部分
30
4410
6
超過55000元至80000元的部分
35
7160
7
超過80000元的部分
45
15160
按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表
級數(shù)
全月應(yīng)納稅所得額
稅率（%）
速算扣除數(shù)
1
不超過3000元的
3
0
2
超過3000元至12000元的部分
10
210
3
超過12000元至25000元的部分
20
1410
4
超過25000元至35000元的部分
25
2660
5
超過35000元至55000元的部分
30
4410
6
超過55000元至80000元的部分
35
7160
7
超過80000元的部分
45
15160
級數(shù)
全月應(yīng)納稅所得額
稅率（%）
速算扣除數(shù)
1
不超過3000元的
3
0
2
超過3000元至12000元的部分
10
210
3
超過12000元至25000元的部分
20
1410
4
超過25000元至35000元的部分
25
2660
5
超過35000元至55000元的部分
30
4410
6
超過55000元至80000元的部分
35
7160
7
超過80000元的部分
45
15160
來源丨小陳稅務(wù)、中國會計視野
【第3篇】廣東個人所得稅稅率表
一、買方承擔稅費部分
契稅
a.買方首套，且面積小于90平米，契稅為交易額的1%；
b.買方首套，且面積90-144平米，含非普通住宅，契稅為交易額的1.5%；
c.買方二套，非住宅，公司購房，面積144平米以上，契稅為交易額的3%；
d.交換購房，契稅為房產(chǎn)差額的3%。
注：交換購房是極其小眾的買賣房方式，就是賣家賣一買一，而買家買一賣一，兩者之間直接交換房子。
二、賣方承擔稅費部分
a.賣方為個人
1.個人所得稅
a.個人持有滿五唯一，近親交易，個人所得稅免征；
b.個人持有不滿5年或非唯一，個人所得稅為交易額的1%；
c.個人持有非住宅，個人所得稅為交易額的1.5%；
d.房產(chǎn)為贈予，房產(chǎn)證不滿5年或非唯一，但業(yè)主提供發(fā)票，選擇據(jù)實征收，個人所得稅為房產(chǎn)差額的20%。
2.增值稅
a.未滿兩年，增值稅為交易額的5.6%；
b.普通住宅滿兩年，增值稅免征；
c.非普通住宅滿兩年，增值稅為房產(chǎn)差額的5.6%。
注：年限計算方式以房產(chǎn)證記載為準。
3.土地增值稅（出售非住宅）
a.提供發(fā)票，土地增值稅為房產(chǎn)差額的30%-60%。
b.不提供發(fā)票，土地增值稅為交易額的5%。
4.交易手續(xù)費
a.住宅，交易手續(xù)費免征；
b.非住宅，交易手續(xù)費為2元/平米。
b.賣方為公司
1.企業(yè)所得稅
企業(yè)所得稅根據(jù)公司規(guī)模判定，企業(yè)所得稅為交易額的10%-25%。
注：可根據(jù)經(jīng)營情況進行扣減，虧損企業(yè)可免征。
2.房產(chǎn)稅
a.房產(chǎn)不出租，房產(chǎn)稅為每年繳納買入價的0.84%；
b.房產(chǎn)出租，可以用出租稅代替房產(chǎn)稅，房產(chǎn)稅為租金收入的12%。
3.土地增值稅
增值額為納稅人出售商品房所取得的收入減去扣除項目金額的余額。
扣除項目金額包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)費、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金、其他扣除費用（（取得土地使用權(quán)所支付的金額＋房地產(chǎn)開發(fā)成本）×20％）。
a.增值額未超過扣除項目金額50％的部分，土地增值稅為增值額的30％；
b.增值額超過扣除項目金額50％，未超過扣除項目金額100％的部分，土地增值稅為增值額的40％；
c.增值額超過扣除項目金額100％，未超過扣除項目金額200％的部分，土地增值稅為增值額的50％；
d.增值額超過扣除項目金額200％的部分，土地增值稅為增值額的60％。
4.交易手續(xù)費
a.住宅，交易手續(xù)費免征；
b.非住宅，交易手續(xù)費為2元/平米。
c.其他特殊稅費
1.土地出讓金
a.房改房，解困房，土地出讓金為交易額的1%；
b.尚未繳納土地出讓金的房子，土地出讓金為1.6%；
c.集資房，土地出讓金為5%；
d.商業(yè)性質(zhì)的房產(chǎn)，土地出讓金為土地價值的40%。
2.公攤費用
房改房未繳納公攤費用的才需要繳納，公攤費用為交易額的1%。
證件辦理、印花稅、公證費等相當較低的費用就不一一列出了，以下附帶廣州限貸政策：
1.廣州無房無貸，首付三成；
2.廣州無房，有貸款記錄已結(jié)清，買普通住宅，首付四成，買豪宅首付七成；
3.廣州無房，有貸款未還清，首付七成；
4.廣州有一套房，無貸款記錄或結(jié)清，買普通住宅首付五成，買豪宅首付七成。有貸款未結(jié)清，首付七成；
5.全國內(nèi)有兩筆住房貸款未結(jié)清，拒貸。
【第4篇】2007個人所得稅稅率表
關(guān)于個人所得稅稅率！今天一次給大家匯總說明，建議每個會計人都能保留一份！
稅目稅率總表
2019新個稅最全稅率表
一、個人所得稅稅率基本規(guī)定
1.居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（詳見個人所得稅稅率表一）；
居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款（詳見個人所得稅預(yù)扣率表三）。
2.非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。依照《個人所得稅稅率表一（綜合所得適用）》按月?lián)Q算后（詳見個人所得稅稅率表四）計算應(yīng)納稅額。
3.經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。（詳見個人所得稅稅率表二）
4. 財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額，，適用比例稅率，稅率為百分之二十。
5.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用比例稅率，稅率為百分之二十。
6.利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用比例稅率，稅率為百分之二十。
二、個人所得稅各稅率表速算扣除數(shù)及適用范圍
個人所得稅稅率表一
（綜合所得適用）
1.適用居民個人取得綜合所得，綜合所得以每一納稅年度收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額；
2.適用居民個人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳按照累計預(yù)扣法計算預(yù)扣稅款
3.適用在2023年12月31日前，居民個人取得全年一次性獎金如選擇并入當年綜合所得計算繳納稅款；
4.適用自2023年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅計算繳納稅款；
5.在2023年12月31日前，居民個人取得股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎勵等股權(quán)激勵，符合相關(guān)規(guī)定條件，不并入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表計算繳納稅款；
6.個人達到國家規(guī)定的退休年齡，領(lǐng)取的企業(yè)年金、職業(yè)年金，按年領(lǐng)取的，適用綜合所得稅率表計算繳納稅款。
個人因出境定居而一次性領(lǐng)取的年金個人賬戶資金，或個人死亡后，其指定的受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取的年金個人賬戶余額，適用綜合所得稅率表計算繳納稅款。
7.個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得一次性補償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償金、生活補助費和其他補助費），在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過3倍數(shù)額的部分，不并入當年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。
8.個人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補貼收入，應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實際年度數(shù)平均分攤，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。
個人所得稅稅率表二
（經(jīng)營所得適用）
經(jīng)營所得適用，本表所稱全年應(yīng)納稅所得額是指依照本法第六條的規(guī)定，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額。
個人所得稅預(yù)扣率表三
1.適用居民個人勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳
2.另：向居民個人支付稿酬所得、特許權(quán)使用費所得時，應(yīng)當按照以下方法按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳稅款：
稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。
減除費用：預(yù)扣預(yù)繳稅款時，稿酬所得、特許權(quán)使用費所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。
應(yīng)納稅所得額：稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。稿酬所得、特許權(quán)使用費所得適用百分之二十的比例預(yù)扣率。
個人所得稅稅率表四
1.非居民個人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費所得，依照本表按月?lián)Q算后計算應(yīng)納稅額；
2.在2023年12月31日前，取得全年一次性獎金收入，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表；
3.個人達到國家規(guī)定的退休年齡，領(lǐng)取的企業(yè)年金、職業(yè)年金，按月領(lǐng)取的，適用月度稅率表計算納稅；按季領(lǐng)取的，平均分攤計入各月，按每月領(lǐng)取額適用月度稅率表計算納稅；
4.單位按低于購置或建造成本價格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價部分，符合財稅〔2007〕13號文件第二條規(guī)定的，不并入當年綜合所得，以差價收入除以12個月得到的數(shù)額，按照月度稅率表確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。
【第5篇】個人所得稅稅率表計算器
會計做賬報稅可以說是基本工作技能了，我們在日常會計工作中，沒有都要在固定的時間段內(nèi)來進行納稅申報。既然如此，涉及到的應(yīng)納稅額計算就是需要我們掌握的啦！很多會計由于是剛剛上崗，一下子也記不住所有稅種的計算公式。不過也不用發(fā)愁！沒想到，廣東29歲女會計，做的18個稅種應(yīng)納稅額自動計算器，錄入基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，自動計算出應(yīng)納稅額，高效好用。下面是具體的操作方法，一起看看！
除此之外還給新手財務(wù)人員匯總了：2023年最新18個稅種稅率表和應(yīng)納稅額的計算公式匯總，往下看看。
全自動excel18稅種應(yīng)納稅額自動計算器（含最新稅率表）
一、錄入基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，自動計算應(yīng)納稅額，稅率自帶！
二、自帶批注，不明白的按照批注進行操作
下面是給各位財務(wù)人員匯總了最新18個稅種稅率表和應(yīng)納稅額的計算公式！建議不熟練的會計收藏備用！
最新2023年18個稅種稅率表
……
稅率表有了，我們就要知道對應(yīng)稅種的應(yīng)納稅額計算公式了，這樣才能準確無誤地計算出每月要繳納的稅費了！
最新2023年18個稅種應(yīng)納稅額計算公式大全
……有關(guān)18個稅種計算器和對應(yīng)稅率的內(nèi)容就暫時到這里了。每月抄報稅前，可利用自動稅費計算器來計算應(yīng)納稅額，這樣能提高我們的工作效率，減少加班！
【第6篇】法國個人所得稅稅率表
“世界上只有兩件事不可避免，稅收和死亡。”
——本杰明 · 富蘭克林
法國人對句話，可謂是深有體會。
一到每年4月，法國人便會開始報稅之旅。法國不僅稅收稅率高，稅種更可以說是五花八門。
除了一些比較常見的稅種，比如：增值稅(taxe à/sur la valeur ajoutée)、住房稅(taxe d’habitation)、城市稅(taxe de séjour)、視聽稅(contribution à l'audiovisuel public) 、個人所得稅(imp?t sur le revenu) 等等，還有不少有趣的奇葩稅種，比如：
① 家里門窗多？來交門窗稅
② 想喝礦泉水？先交礦泉水稅
③ 想去整個復(fù)印機？來來來，先交稅
...
門窗多也可以炫富：繳稅！
法國大革命期間，拿破侖引進了門窗稅(imp?t sur les portes et fenêtres)，主要根據(jù)門窗的數(shù)量征收。門窗越多，繳納的稅就越多。
雨果在《悲慘世界》中寫道：
? mes très chers frères, mes bons amis, il y a en france treize cent vingt mille maisons de paysans qui n'ont que trois ouvertures, dix-huit cent dix-sept mille qui ont deux ouvertures, la porte et une fenêtre, et enfin trois cent quarante-six mille cabanes qui n'ont qu'une ouverture, la porte. et cela, à cause d'une chose qu'on appelle l'imp?t des portes et fenêtres. mettez-moi de pauvres familles, des vieilles femmes, des petits enfants, dans ces logis-là, et voyez les fièvres et les maladies. hélas ! dieu donne l'air aux hommes, la loi le leur vend.?
“我最親愛的兄弟們、我的好朋友們：法國有一百三十二萬農(nóng)舍，都只開三個通口；有一百八十一萬七千農(nóng)舍，都只開兩個通口，就是一門一窗；還有三十四萬六千座木棚，只開一個通口，也就是一扇門。這種狀況，完全是所謂的門窗稅造成的。把窮人、老太婆、小孩子，安排住進那些房舍里看看，準要得熱癥和其它疾病！上帝把空氣給人，法律卻讓人出錢買空氣?！?/p>
——李玉民譯
因此，為了減少交稅，人們想方設(shè)法減少窗戶的數(shù)量。
但對于富人階級來說，門窗多反而成了一種炫富的方式。為了彰顯身份和地位，富人們會在房子里多開窗戶。
所幸的是，由于這項稅收帶來的收益不高，加之長期生活在黑暗潮濕的環(huán)境中，會造成人們的健康問題，門窗稅最終在 1926 年被廢除。
一瓶礦泉水也要交稅！
聽說在法國喝礦泉水還要交稅？
對，沒錯！而且不止交一種稅！
礦泉水出現(xiàn)在餐館的桌子上之前，會經(jīng)歷幾次征稅：
首先是每百升 0.54 歐元的非酒精類飲料稅(taxe sur les boissons non alcooliques)；
接下來，礦泉水源所在地的市政府會收取不超過每百升 0.58 歐元的礦泉水稅(contribution sur les eaux minérales)，但該稅并不強制性繳納；
最后，一瓶礦泉水還會被收取非酒精飲料的增值稅，稅率與包裝相關(guān)：如果是瓶裝礦泉水，稅率是 5.5%；如果被置于不可用于儲存的容器中（如紙杯或塑料杯）被帶走并被立即飲用，那么稅率將變成 10%。（礦泉水，你還有多少驚喜是朕不知道的.....）
買復(fù)印機 = 為國家圖書事業(yè)做貢獻！來交復(fù)印機稅！
法國人的生活離不開各類小冊子、傳單和信件，因此向復(fù)印機和打印機征稅是一項絕佳的財政收入來源。
在法國，每位購買打印/復(fù)印機的顧客需要在增值稅 (20%) 的基礎(chǔ)上再交3.25% 的復(fù)印機稅(taxe sur les appareils de reproduction ou d'impression)。
好消息是，獲得的稅款的一部分將直接分配給國家圖書中心( cnl : centre national du livre)，所以也是間接為國家圖書事業(yè)做貢獻了。
坐飛機也是在做公益，機票團結(jié)稅
機票團結(jié)稅(taxe de solidarité sur les billets d'avion)也稱希拉克稅(taxe chirac) ，最初是由法國前總統(tǒng)雅克·希拉克和巴西前總統(tǒng)提出，用于資助國際組織 unitaid（聯(lián)合援助國際藥品采購機制，一個致力于艾滋病和瘧疾等流行性疾病的國際非盈利組織）。
比如，從法國前往歐盟內(nèi)部的航班上，每個座位必須額外支付 4.63 歐元，國際航班為 8.32 歐元。
從 2020 年起，法國在機票團結(jié)稅的基礎(chǔ)上又增加了生態(tài)稅(écotaxe)， 乘坐任何從法國起飛的航班 (不包括飛往科西嘉島、海外省以及轉(zhuǎn)機航班)，按照目的地不同，每名乘客需要多掏 1.5 歐元至 18 歐元的生態(tài)稅。
交稅了才能修路：鋪路稅
鋪路稅(taxe de pavage)是法國的一種選擇性間接稅(un imp?t indirect facultatif)，用于支付市政街道的鋪路和鋪柏油費用，由各地的市政府決定是否收費以及收費價格。
鋪路稅的設(shè)立可追溯到法蘭西第一帝國時期，不過因為鵝卵石街道幾乎已經(jīng)消失，并且這項稅收不能為市政府帶來多少收入，鋪路稅在 2012 年被取消。
但對于人行道而言，仍然存在人行道稅(taxe de trottoirs)。
清掃街道也要交稅：清掃稅
清掃稅(la taxe de balayage)是一項由市政府征收 (非強制)、房屋的業(yè)主(propriétaires riverains)繳納的地方稅，其目的是支付公共道路清掃費用。
從 1873 年起，巴黎開始征收這一稅種，收費按平方計算，每平方 9.22 歐元，年收入超過一億歐元。
本期分享就到這里了哦，大家還知道一些其他的有趣的稅收嗎？
【第7篇】個人所得稅階梯表
寫在前面：本文是個人養(yǎng)老金系列開篇文章，今后我會不斷更新系列文章分享我對個人養(yǎng)老金的理解和思考，文章不具備投資建議，僅供大家閱讀和討論。
11月25日，人力資源社會保障部辦公廳、財政部辦公廳、國家稅務(wù)總局辦公廳發(fā)布《關(guān)于公布個人養(yǎng)老金先行城市(地區(qū))的通知》，正式宣布個人養(yǎng)老金制度在北京、上海、廣州、西安、成都等36個先行城市或地區(qū)啟動實施。
本文主要是幫一些朋友解答一個核心問題：如果你參與了個人養(yǎng)老金，并每年繳納1.2萬，每年到底可以節(jié)約多少個稅！？
如下圖所示，一些銀行已經(jīng)開始推廣了，其寫的最高可節(jié)稅5400元/年，這5400元是怎么算出來的呢？你又可以節(jié)稅多少呢？就是本文要回答的問題！
個人養(yǎng)老金制度從頂層文件（ps：2023年4月21日的發(fā)布《關(guān)于推動個人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》）公布到今日試點落地（2023年11月25日）耗時不超過1年，效率之高讓人驚嘆！
如此高效的背后是人口老齡化現(xiàn)實挑戰(zhàn)——《【深度長文】我國人口所面臨的挑戰(zhàn)與非對稱機遇！》《【完全解讀央行論文】人口老齡化是今后我國所有問題的基本盤！》。
下表可見，為了應(yīng)對人口老齡化下的養(yǎng)老挑戰(zhàn)，我國今年明顯加快了養(yǎng)老體系第三支柱“個人養(yǎng)老金制度”的建設(shè)——從今年4月頂層制度框架確立到即將試點落地花了不到一年時間。
為了推進我國【個人養(yǎng)老金制度】的發(fā)展，國家也相應(yīng)出臺了一些福利政策激勵人們參與個人養(yǎng)老金制度，尤其是每年最高12000元的個稅專項扣除額度，對于一些人來說這可能是一大現(xiàn)金福利。
2023年9月26日國常會提出“對政策支持、商業(yè)化運營的個人養(yǎng)老金實行個人所得稅優(yōu)惠：對繳費者按每年12000元的限額予以稅前扣除，投資收益暫不征稅，領(lǐng)取收入實際稅負由7.5%降為3%”。
目前我國個稅起征點是年收入6萬元（或5000元/月），超過部分按照階梯稅率繳納個稅（如下表），而繳納個人養(yǎng)老金可以讓一些人少繳稅。舉個例子：（ps：以下沒有考慮個人養(yǎng)老金的投資收益，下面內(nèi)容可能比較繞，但是對理解參與個人養(yǎng)老金專項扣除很重要。）
（1）
如果您年收入7.2萬，減去年6萬/年起征點，剩下1.2萬位于0~3.6萬區(qū)間原本應(yīng)該按照3%稅率繳納個稅。但是，如果您當年繳納了1.2萬個人養(yǎng)老金，那么這1.2萬不用繳納個人所得稅（被稅前扣除了）。
但是考慮到領(lǐng)取個人養(yǎng)老金需要按照3%稅率繳納個稅，如果不考慮時間成本，其實年收入于7.2-9.6萬的人其實并沒有享受到【個人養(yǎng)老金】1.2萬專項扣除的福利，因為當你20-30年后領(lǐng)取個人養(yǎng)老金時候還是需要繳納3%的稅。
（2）
如果您年收入10.8萬，按照個人所得稅階梯稅率表，那么有3.6萬按照3%稅率繳納個稅，還有1.2萬按照10%稅率繳納個稅。
這時，如果您繳納了1.2萬個人養(yǎng)老金，那么即便領(lǐng)取個人養(yǎng)老金需要按照3%稅率繳納個稅，也不考慮時間成本，您一年可以節(jié)省12000 *（10% - 3%）= 840元（ps：這里我把領(lǐng)取個人養(yǎng)老金需要繳納3%個稅算進去了）。
（3）
但是呢，如果考慮時間成本（主要是通貨膨脹），現(xiàn)在繳納360元（12000×3% = 360元）同20-30年后繳納360元價值是不同的。
因為通脹原因現(xiàn)在的360元比20-30年后的360元更值錢，因此7.2-9.6萬年收入的朋友參與【個人養(yǎng)老金】也是劃算的，雖然從稅收上面似乎并沒有節(jié)省，但是考慮時間價值，還是賺了。
（4）
顯而易見，個人養(yǎng)老金制度下，收入越高的人，每年可節(jié)省的個稅就越多。
比如您要是達到最高45%的個稅邊際稅率（年收入超過6+96+1.2=103.2萬），不考慮時間成本，那么繳納1.2萬個人養(yǎng)老金可以幫您當年省下12000 *（45% - 3%）= 5040元。（ps：這里我把領(lǐng)取個人養(yǎng)老金需要繳納3%個稅算進去了）
這就是【個人養(yǎng)老金制度】對于個人最顯而易見的福利之一——實打?qū)崪p少了個稅支出。
上面也告訴我們，對于年收入不高的朋友來說，個人養(yǎng)老金個稅減免政策并不能享受到，甚至還會倒貼。比如年收入就6萬，原本就不用繳納個稅，如果參與個人養(yǎng)老金并繳納1.2萬，不考慮時間成本和投資收益，等您20-30年退休領(lǐng)取個人養(yǎng)老金還要繳納12000×3% = 360元的個稅，這就相當于倒貼了360元。
我國現(xiàn)在專項扣除項目比較多，如下表所示，不考慮【個人養(yǎng)老金】，還有7項專項扣除，其中有的專項扣除不能兼容。比如【3歲以下嬰幼兒照護】和【子女教育】（同一個孩子不能同時享受這兩個項目），【住房租金】和【住房貸款】一般家庭不能同時享受。
這些都可以按照上面的邏輯計算每年可以節(jié)省多少個稅支出。比如【子女撫育+房貸/租金+贍養(yǎng)父母】這三項大部分人都可以享受到個稅專項扣除，這三項加起來基本上每年可以專項扣除3.6萬，加上個稅起征點6萬/年，基本上年收入低于10萬就不用繳納個稅了。
個稅減免對于最高收入人群來說還是很有吸引力的（目前額度1.2萬/年，隨著經(jīng)濟社會發(fā)展未來肯定會提高額度），但是，這不是個人養(yǎng)老金制度的唯一好處。如果考慮投資收益，個人養(yǎng)老金還潛在一個巨大福利，這個福利很可能遠超每年的個稅減免。
對于這個大福利，我會過幾天寫文章告訴大家，敬請期待——《悟空新之助》。
備注：圖片來自網(wǎng)絡(luò)
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【第8篇】個人所得稅稅率表舊
新個稅法中，納稅人取得工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得等九項所得對應(yīng)不同的稅率表或預(yù)扣率表，計算時容易混淆這些稅率（預(yù)扣率）表格。下面我們分類給你歸納如下，大家請收好！
一、居民個人取得工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳
扣繳義務(wù)人向居民個人支付工資、薪金所得時，按照累計預(yù)扣法計算預(yù)扣稅款，以納稅人在本單位截至當前月份工資、薪金所得累計收入減除累計免稅收入、累計減除費用、累計專項扣除、累計專項附加扣除和累計依法確定的其他扣除后的余額為累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額。預(yù)扣率按下表執(zhí)行。
個人所得稅預(yù)扣率表一
（居民個人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用）
二、居民個人取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得預(yù)扣預(yù)繳
居民個人取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得預(yù)扣預(yù)繳時，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額。
具體的，收入額為收入減除費用后的余額。其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。減除費用：預(yù)扣預(yù)繳時，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。
稿酬所得、特許權(quán)使用費所得預(yù)扣率為20%；勞務(wù)報酬所得預(yù)扣率按下表執(zhí)行。
個人所得稅預(yù)扣率表二
（居民個人勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用）
三、非居民個人取得工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得
非居民個人取得工資薪金所得以每月收入額減除費用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額。非居民個人取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。具體的，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。
稅率表按下表執(zhí)行。
個人所得稅稅率表三
（非居民個人工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得適用）
四、居民個人取得綜合所得
居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率。稅率表如下。
個人所得稅稅率表一
（綜合所得適用）
五、納稅人取得經(jīng)營所得
納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。稅率表如下執(zhí)行。
個人所得稅稅率表二
（經(jīng)營所得適用）
六、納稅人取得利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得
納稅人取得利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。
政策依據(jù)
《中華人民共和國個人所得稅法》
《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》
《關(guān)于全面實施新個人所得稅法若干征管銜接問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第56號）
【第9篇】個人所得稅納稅申報表
按照相關(guān)規(guī)定，納稅人應(yīng)在次年3月31日前，向經(jīng)營管理所在地的主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳，報送個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（b表）。如果納稅人有兩處以上的經(jīng)營所得，可以選擇在一處所在地的主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度匯算申報，報送個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（c表）。
但是c表不能通過自然人電子稅務(wù)局扣繳端申報，只能通過自然人電子稅務(wù)局web端申報。
習慣了填報b表的納稅人，在填寫c表時需要注意以下幾點：
名下有分企業(yè)的老板分別辦理匯算清繳和集中辦理的區(qū)別：
假設(shè)老板名下有兩家企業(yè)，兩家企業(yè)的經(jīng)營所得肯定是不同的。在對來源于a企業(yè)的經(jīng)營所得進行納稅申報時，在計算出a企業(yè)的經(jīng)營所得及應(yīng)納稅所得額后，適用35%的稅率，算出應(yīng)繳納的個人所得稅，并報送個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（b表）。對于所在地不同的另一家b分公司，采取和a公司相同的計算個人所得稅的方法，但是要在b公司所在地的稅務(wù)機關(guān)報送個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（b表）。
但是假如老板打算把兩處經(jīng)營所得合并計算，那么他應(yīng)該在2023年3月31日前選擇a企業(yè)或者b企業(yè)所在地中的一處主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯總申報，并報送個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（c表）。
經(jīng)營所得c表應(yīng)該如何填寫？
我們首先進入網(wǎng)址https://etax.chinatax.gov.cn/，或在稅務(wù)局官網(wǎng)首頁點擊“自然人電子稅務(wù)局”進入自然人電子稅務(wù)局web端。
在頁面上方導引欄，選擇“我要辦稅-稅費申報-經(jīng)營所得（c表）”。進入申報界面后，選擇正確的申報年度并點擊確定。
系統(tǒng)會自動出現(xiàn)納稅人名下的投資單位信息，確認其稅收優(yōu)惠等各項信息無誤后，系統(tǒng)會自動幫您計算出應(yīng)補或應(yīng)退稅額。
關(guān)于有多處經(jīng)營所得的納稅人如何申報個人所得稅，大家還有什么不清楚的嗎？想要了解更多資訊，歡迎關(guān)注或聯(lián)系“廣州印心企業(yè)管理咨詢有限公司”哦！
【第10篇】個人所得稅表
2023年個人所得稅稅率表
聚鑫會計
10-12 23:12
每個人應(yīng)納的稅都是由個人的收入決定的，關(guān)于如何繳納個人所得稅，國家有一套嚴格的法律規(guī)定，最新的個人所得稅法將個稅免征額由3500元提高到5000元，也就是說你的工資如果達到了5000元，就需要向國家納稅了，那么具體要怎么納呢？來看看下面聚鑫會計整理的個人所得稅稅率表吧。?一、 綜合所得適用稅率表1. 個稅法規(guī)定，居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。2. 居民每一個納稅年度內(nèi)取得的綜合所得包括：工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得。
二、經(jīng)營所得適用稅率表1.以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。2.經(jīng)營所得包括：個體工商戶、獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、個人生產(chǎn)經(jīng)營所得
三、居民個人工資、薪金所得扣除預(yù)繳適用稅率表該表與綜合所得稅率表相同
四、勞務(wù)報酬預(yù)扣預(yù)繳稅率表勞務(wù)報酬每次扣減20%費用后，按次預(yù)扣預(yù)繳，適用預(yù)扣預(yù)繳稅率表，年度并入工資薪金綜合所得進行年度匯算清繳，適用綜合所得稅率表，匯算清繳后，所繳個人所得稅多退少補。
五、非居民取得工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得，適用稅率表1.非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用5000元后的余額為應(yīng)納稅所得額。2.非居民個人的勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。
六、 年終獎個人所得稅稅率表（與上表同）年終獎不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。自2023年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應(yīng)并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。七、其他所得除綜合所得、經(jīng)營所得外，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為20%。?注：個稅計算方法1.應(yīng)納稅所得額=稅前工資收入金額-五險一金(個人繳納部分)-費用減除額2.應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)
本文轉(zhuǎn)載自聚鑫會計網(wǎng)www.juxinkj.com
【第11篇】個人所得稅稅率表速算扣除數(shù)
一
稅法規(guī)定
在新個稅制度下，個稅算法和之前真的不一樣了。以前是每月單獨計算個稅，而2023年起采用每月預(yù)扣預(yù)繳、次年統(tǒng)算多退少補的計算方法。也就是說還是每月算一次繳一次，不同的是算法由根據(jù)單月數(shù)據(jù)算，修改為按累計數(shù)據(jù)計算。具體公式為：
本月應(yīng)扣繳稅額 = （本月累計應(yīng)扣預(yù)繳納稅所得額 * 預(yù)扣稅率 - 速算扣除數(shù)）-累計減免稅額 - 累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額
本月累計應(yīng)扣預(yù)繳納稅所得額 = 累計收入 - 累計免稅收入 - 累計減除費用 - 累計專項扣除 - 累計專項附加扣除 - 累計依法確定的其他扣除
其中：累計減除費用=5000*月份數(shù)
預(yù)扣稅率表
是不是看暈了？還是舉例子更清晰。
二
計算示例
1、張三2023年1月工資30000元，所有扣除項合計 3000元
本月預(yù)扣預(yù)繳稅額
=（30000-5000-3000）*3% - 0
=22000 * 3%
=660
注：扣減過費用和扣除項的收入合計是22000，從上面預(yù)扣稅率表中看出適用稅率為3%
2、張三2023年2月工資32000元，所有扣除項合計4000元
本月累計預(yù)扣預(yù)繳稅額
=(32000-5000-4000+22000)*10%-2520
=45000*10%-2520
=1980
2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅合計 =本月累計-上月累計
=1980 - 660=1320
3、張三2023年3月工資35000，所有扣除項合計6000元
3月累計預(yù)扣預(yù)繳稅額
=(35000-5000-6000+45000)*10% - 2520
=69000*10%-2520
=4380
注：3月累計預(yù)扣預(yù)繳稅合計 =本月累計-上月累計
= 4380-1980 =2400
看到這里是不是心里在說：好復(fù)雜，好復(fù)雜！每個人都這樣算，公司幾百人全部算還不要把人累死.......當然有簡單方法
三
個稅計算的excel公式
設(shè)置步驟：
1、工資表調(diào)整
工資表原個稅列變?yōu)?列，分別是累計應(yīng)繳預(yù)扣所得額、累計稅額、本月應(yīng)扣繳稅額。（列標題大家自已命名吧）
2、公式設(shè)置
1月工資表公式：
d2（累計所得額）
=b2-c2-5000
e2（本月累計稅額）
=5*max(0,d2*{0.6;2;4;5;6;7;9}%-{0;504;3384;6384;10584;17184;36384})
f2(本月應(yīng)扣繳額)
=e2
2月工資表公式：
d2（累計所得額）
=b2-5000-c2+iferror(vlookup(a2,'1月工資表'!a:d,4,0),0)
注：使用vlookup查找上月累計應(yīng)扣應(yīng)繳所得額
e2（本月累計稅額）
=5*max(0,d2*{0.6;2;4;5;6;7;9}%-{0;504;3384;6384;10584;17184;36384})
注：公式同上月
f2(本月應(yīng)扣繳額)
=e2-iferror(vlookup(a2,'1月工資表'!a:f,5,0),0)
注：本月應(yīng)扣 = 本月累計應(yīng)扣應(yīng)繳個稅 - 上月累計數(shù)
其他月份工資表同2月，想要個稅模板的，關(guān)注微信公眾號稅稅通，回復(fù)個稅模板。只需要把公式中引用的工作表改為上一月即可。如制作4月份工資表，公式中的2月改為3月即可。
【第12篇】個人所得稅定期定額申報表填寫
通常個體戶定期定額征稅的增值稅申報的納稅人，實行簡易征收的辦法，到主管國稅機關(guān)辦稅服務(wù)大廳申報繳納稅款即可，憑稅票就認定貴公司已經(jīng)申報納稅了，不需要再填寫納稅申報表了。
現(xiàn)在都納稅實名制，要求網(wǎng)上電子稅務(wù)局客戶端申報。步驟如下：
1、首先，在電腦上安裝電子稅務(wù)局客戶端，然后，點擊圖標進入。
2、銷售情況的填寫：填寫《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細），由于是個體戶定期定額征稅，發(fā)票額度未超過定額數(shù)，此表0保存即可。
3、稅額抵減的填寫：填寫《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）。（有稅額抵減業(yè)務(wù)的納稅人填寫）。由于是個體戶定期定額征稅，發(fā)票額度未超過定額數(shù)，此表0保存即可。
4、主表的填寫：填寫《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》。（根據(jù)附表數(shù)據(jù)填寫主表）。由于是個體戶定期定額征稅，發(fā)票額度未超過定額數(shù)，銷售數(shù)填人增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）第11欄，即可，然后保存。
定期定額征收的個體工商戶經(jīng)營額須向稅務(wù)機關(guān)申報嗎
問：定期定額征收的個體工商戶，其經(jīng)營額發(fā)生變化必須向稅務(wù)機關(guān)申報嗎？
答：根據(jù)國家稅務(wù)總局《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第16號，以下簡稱《辦法》）第十八條第二款規(guī)定，定期定額戶當期發(fā)生的經(jīng)營額、所得額超過定額一定幅度的，應(yīng)當在法律、行政法規(guī)規(guī)定的申報期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)進行申報并繳清稅款。具體幅度由省級稅務(wù)機關(guān)確定。按照《辦法》第十九條和《關(guān)于個體工商戶定期定額征收管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2006〕183號）第十二條要求，定期定額戶的經(jīng)營額、所得額連續(xù)納稅期超過或低于定額一定幅度的，應(yīng)當提請稅務(wù)機關(guān)重新核定定額，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按照規(guī)定重新核定定額。具體期限和幅度由省級稅務(wù)機關(guān)確定。按照《辦法》第二十條要求，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)定期定額戶在以前定額執(zhí)行期發(fā)生的經(jīng)營額、所得額超過定額，或者當期發(fā)生的經(jīng)營額、所得額超過定額一定幅度而未向稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報及結(jié)清應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當追繳稅款、加收滯納金，并按照法律、行政法規(guī)規(guī)定予以處理。其經(jīng)營額、所得額連續(xù)納稅期超過定額，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當按照規(guī)定重新核定其定額。
【第13篇】扣繳個人所得稅報告表模板
什么是辦稅事項“最多跑一次”？
“最多跑一次”是指納稅人辦理《“最多跑一次”事項清單》范圍內(nèi)的事項，在資料完整且符合法定受理條件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機關(guān)跑一次。
目前，廈門稅務(wù)“最多跑一次”事項清單一共有207項業(yè)務(wù)，其中有越來越多的業(yè)務(wù)不僅實現(xiàn)了線下“最多跑一次”，還通過電子稅務(wù)局實現(xiàn)了線上辦理的新模式，最大限度讓納稅人“少跑路”甚至“不跑路”！
今天，小編要帶大家了解的是“扣繳企業(yè)所得稅報告”辦理指引，快一起來看看吧！
扣繳企業(yè)所得稅報告辦理指南
一、申請條件
扣繳義務(wù)人應(yīng)當自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起七日內(nèi)向扣繳義務(wù)人所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報和解繳代扣稅款。
依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中華人民共和國境內(nèi)，但在中華人民共和國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所且有來源于中華人民共和國境內(nèi)所得的企業(yè)，以及雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，取得來源于中華人民共和國境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得以及其他所得應(yīng)當繳納的企業(yè)所得稅，實行源泉扣繳，以依照有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定對非居民企業(yè)直接負有支付相關(guān)款項義務(wù)的單位或者個人為扣繳義務(wù)人，如扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)情況下，非居民企業(yè)應(yīng)自行申報。
非居民企業(yè)在中華人民共和國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機關(guān)可以指定工程價款或者勞務(wù)費的支付人為扣繳義務(wù)人。
非居民納稅人自行申報的，自行判斷符合享受協(xié)定待遇條件且需要享受協(xié)定待遇，應(yīng)在申報時報送《非居民納稅人享受協(xié)定待遇信息報告表》，并按照規(guī)定歸集和留存相關(guān)資料備查。
在源泉扣繳和指定扣繳情況下，非居民納稅人自行判斷符合享受協(xié)定待遇條件且需要享受協(xié)定待遇的，應(yīng)當如實填寫《非居民納稅人享受協(xié)定待遇信息報告表》，主動提交給扣繳義務(wù)人，并按照規(guī)定歸集和留存相關(guān)資料備查。
二、申請材料
三、辦理渠道
（一）辦稅服務(wù)廳
各辦稅服務(wù)廳地址、工作時間和聯(lián)系電話
（二）廈門市電子稅務(wù)局（推薦）
1.進入網(wǎng)站后，輸入用戶名、密碼，登錄到廈門市電子稅務(wù)局
2.選擇【我要辦稅】→【稅費申報及繳納】，進入稅費申報及繳納界面。
3. 進入其他申報頁面，選擇扣繳企業(yè)所得稅申報，點擊【填寫申報表】按鈕。
4. 進入申報表填寫界面，完成數(shù)據(jù)的填寫。
5. 點擊右上角【申報】按鈕，在彈出框中點擊【確定】按鈕，進行申報表的提交。
6、在提示框中點擊【申報】完成報表提交，點擊【下載憑證】可查看報表數(shù)據(jù)。
如果需要更詳細的操作步驟，請進入廈門市稅務(wù)局網(wǎng)站查看，首頁＞納稅服務(wù)＞下載中心＞軟件和操作手冊下載＞電子稅務(wù)局。
小提醒
1.扣繳義務(wù)人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。
2.實行源泉扣繳的扣繳義務(wù)人可以提前將合同提交給稅務(wù)機關(guān)，以便稅務(wù)機關(guān)對合同信息進行采集或者變更。
3.《中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報告表（2023年版）》自2023年10月1日啟用，啟用前按規(guī)定使用《中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報告表》。
4.扣繳義務(wù)人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。
5.扣繳義務(wù)人提交的各項證明資料為復(fù)印件均須注明“與原件一致”，并簽章。
6.非居民企業(yè)取得來源于中華人民共和國境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得以及其他所得應(yīng)當繳納的企業(yè)所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。
非居民企業(yè)在中華人民共和國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機關(guān)可以指定工程價款或者勞務(wù)費的支付人為扣繳義務(wù)人。
7.扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳義務(wù)的，依照稅收征管法有關(guān)規(guī)定承擔相應(yīng)法律責任。
8.扣繳義務(wù)發(fā)生后，扣繳義務(wù)人應(yīng)及時辦理扣繳稅款登記。
9.按照企業(yè)所得稅法第三十七條規(guī)定應(yīng)當扣繳的稅款，由扣繳義務(wù)人在每次支付或者到期應(yīng)支付時，從支付或者到期應(yīng)支付的款項中扣繳?？劾U義務(wù)人應(yīng)扣未扣的，由扣繳義務(wù)人所在地主管稅務(wù)機關(guān)依照規(guī)定責令扣繳義務(wù)人補扣稅款，并依法追究扣繳義務(wù)人責任。
10.扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，非居民企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定自行向所得發(fā)生地稅務(wù)機關(guān)申報繳納企業(yè)所得稅。
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【第14篇】勞務(wù)報酬所得個人所得稅稅率表
個人提供勞務(wù)報酬要交哪些稅？支付方代扣代繳到底怎么做呢？自己從來沒有代扣過勞務(wù)報酬的個人所得稅，如何操作？今天就一起來學習一下！
個人提供勞務(wù)報酬到底要交哪些稅？
一、增值稅
增值稅交不交？當然要交，《增值稅暫行條例》規(guī)定在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)（以下簡稱勞務(wù)），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當依照本條例繳納增值稅。
而這里的個人，指的就是個體工商戶和其他個人，其他個人可以理解為非個體工商戶的自然人。
我國的增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人適用一般計稅方法或簡易計稅方法，小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法。增值稅暫行條例實施細則第二十九條規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅。而《增值稅暫行條例》第十二條規(guī)定，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。
所以，自然人提供勞務(wù)報酬征收率就是3%。
那有沒有免稅政策呢？我們都知道，現(xiàn)在對小微企業(yè)增值稅都有很大力度的優(yōu)惠政策，按照《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）的規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。
那自然人是否享受呢？按照目前實踐情況來看，自然人提供勞務(wù)報酬是沒法比照小微享受免稅的。其他個人，一般都是指的按次（日）納稅的非固定業(yè)戶。
根據(jù)財稅2023年36號文規(guī)定，個人發(fā)生應(yīng)稅行為的銷售額未達到增值稅起征點的，免征增值稅；達到起征點的，全額計算繳納增值稅，按期納稅的，為月銷售額5000-20000元（含本數(shù)）；按次納稅的，為每次（日）銷售額300-500元（含本數(shù)）。
所以實踐中，基本各地稅務(wù)局都是取500每次來判斷自然人代開發(fā)票是否繳納增值稅的。不含稅金額超過500，那就需要繳納增值稅。如果未超過，就不需要繳納。
比如，這張發(fā)票，含稅價格6000，實際就需要繳納增值稅
6000/(1+3%)*3%=174.76元。
二、個人所得稅
《個人所得稅法實施條例》明確規(guī)定了勞務(wù)報酬所得，是指個人從事勞務(wù)取得的所得，包括從事設(shè)計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。
新個人所得稅法實施后，勞務(wù)報酬的個人所得稅是并入綜合所得交稅。所謂綜合所得，就是指的，工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得這四項。
綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率。
所以說，勞務(wù)報酬的個人所得稅目前是和工資薪金適用一個稅率表，合并一起算個稅所得稅的。
比如小李在甲企業(yè)任職，2023年1月-12月每月在甲企業(yè)取得工資薪金收入10000元，無免稅收入；每月繳納三險一金2240元，從1月份開始享受子女教育和贍養(yǎng)老人專項附加扣除共計每月為2000元，無其他扣除。另外，2023年6月取得勞務(wù)報酬收入6000元。
那么小李2019一共應(yīng)該繳納多少個人所得稅？
年收入額＝工資、薪金所得收入＋勞務(wù)報酬所得收入＋稿酬所得收入＋特許權(quán)使用費所得收入＝10000×12＋(6000/1.03)×（1－20%）=124660.19
*勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額
綜合所得應(yīng)納稅所得額＝年收入額－6萬元－專項扣除－專項附加扣除－依法確定的其他扣除＝124660.19－60000－（2240×12）－（2000×12）＝13780.19元
全年應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)＝13780.19×3%＝413.41元
當然，上述都是按年度算出來小李應(yīng)交繳納的個人所得稅合計，這并不是年底一次性交，居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款。
工資薪金我們都很清楚，扣繳義務(wù)人向居民個人支付工資、薪金所得時，應(yīng)當按照累計預(yù)扣法計算預(yù)扣稅款，并按月辦理扣繳申報。
比如本案例中，小李的工資薪金平時累計就預(yù)扣了273.6元。
累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除
=120000-0-60000-（2240×12）－（2000×12）=9120
累計預(yù)扣稅額=9120*3%=273.6
但是勞務(wù)報酬如何扣個稅，很多人可能并不清楚，之前，一般自然人在代開發(fā)票時候，稅務(wù)局會按照勞務(wù)報酬代扣個人所得稅。
但是，其實按照規(guī)定，納稅人取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得的個人所得稅本質(zhì)是應(yīng)該由扣繳義務(wù)人依照《個人所得稅扣繳申報管理辦法(試行)》(國家稅務(wù)總局2023年第61號公告公布)規(guī)定預(yù)扣預(yù)繳(或代扣代繳)和辦理全員全額扣繳申報。（目前基本各地稅務(wù)局在代開發(fā)票時候，屬于勞務(wù)報酬的都不會在扣個人所得稅了，在發(fā)票備注欄會統(tǒng)一備注：由支付方預(yù)扣預(yù)繳）
那么支付方應(yīng)該在個稅申報系統(tǒng)按照勞務(wù)報酬數(shù)目計算繳納個人所得稅，具體算法如下：
勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額＝每次收入×（1－20%）＝(6000/1.03)×（1－20%）＝4660.19元
勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率－速算扣除數(shù)＝4660.19×20%＝932.04元
所以，小李個稅所得稅匯算時候還需要退稅
=413.41-（273.6+932.04）=792.23
由于勞務(wù)報酬的預(yù)扣由于還是平移的原來的20%-40%的稅率表，所以勢必導致年末匯算時候預(yù)繳的比匯算的多而形成退稅，所以取得勞務(wù)報酬的個人一定要注意這點。
三、城建稅
城建稅是以實際繳納的增值稅為計稅基礎(chǔ)。小李取得了6000的勞務(wù)報酬，實際繳納增值稅6000/(1+3%)*3%=174.76元。
那么城建稅就應(yīng)該是174.76*0.07=12.23元。
但是按照財稅〔2019〕13號對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
自然人是天然小規(guī)模納稅人，也能享受此政策，而目前各省出臺的政策都是按50%最高幅度減免。
所以小李實際繳納城建稅=12.23/2=6.12
四、教育費附加、地方教育費附加
教育費附加、地方教育費附加也是以實際繳納的增值稅為計稅基礎(chǔ)。
按照財稅[2016]12號，自2023年2月1日起，將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍，由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元）的繳納義務(wù)人，擴大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務(wù)人
正常情況，教育費附加=174.76*3%，地方教育費附加=174.76*2%，目前也有多地執(zhí)行的財稅2023年12號文，對于滿足條件免征。
五、印花稅
印花稅按照相應(yīng)的稅目計征即可，如果不屬于印花稅稅目范圍的行為則不需要繳納印花稅。
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【第15篇】個人所得稅表怎么填寫
一、 適用范圍
本表適用于查賬征收“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”和“對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得” 個人所得稅的個體工商戶、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人的預(yù)繳納 稅申報，以及實行核定征收的納稅申報。納稅人在辦理申報時，須同時附報附件2—《個人所得稅基礎(chǔ)
信息表(b表)》。
合伙企業(yè)有兩個或兩個以上自然人投資者的，應(yīng)分別填報本表。
二、 申報期限
實行查賬征收的個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，納稅人應(yīng)在次月15日內(nèi)辦理預(yù)繳納稅申報; 承包承租者如果在1年內(nèi)按月或分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的,納稅人應(yīng)在每月或每次取得所得后 的15日內(nèi)辦理預(yù)繳納稅申報。
實行核定征收的，應(yīng)當在次月15日內(nèi)辦理納稅申報。
納稅人不能按規(guī)定期限辦理納稅申報的，應(yīng)當按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則 的規(guī)定辦理延期申報。
三、 本表各欄填寫如下
(一) 表頭項目
稅款所屬期:是指納稅人取得生產(chǎn)經(jīng)營所得的應(yīng)納個人所得稅款的所屬期間,應(yīng)填寫具體的起止年 月曰。 .
(二) 表內(nèi)信息欄
1. 投資者信息欄:填寫個體工商戶業(yè)主、承包經(jīng)營者、承租經(jīng)營者、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合 伙人的相關(guān)信息。
(1) 姓名:填寫納稅人姓名。中國境內(nèi)無住所個人，其姓名應(yīng)當用中、外文同時填寫。
(2) 身份證件類型:填寫能識別納稅人唯一身份的有效證照名稱。
① 在中國境內(nèi)有住所的個人，填寫身份證、軍官證、士兵證等證件名稱
② 在中國境內(nèi)無住所的個人，填寫護照、港澳居民來往內(nèi)地通行證、臺灣居民來往大陸通行證等證照 名稱。
(3) 身份證件號碼:填寫納稅人身份證件上的號碼。
(4) 國籍(地區(qū)）：填寫納稅人的國籍或者地區(qū)。
(5) 納稅人識別號:在中國境內(nèi)無住所的個人填寫。有住所的個人則不填。該欄填寫稅務(wù)機關(guān)賦予的 18位納稅人識別號。如果稅務(wù)機關(guān)未賦予，則不填。
稅務(wù)機關(guān)賦予境內(nèi)無住所個人的18位納稅人識別號，作為其唯一身份識別碼，由納稅人到主管稅務(wù) 機關(guān)辦理初次涉稅事項，或扣繳義務(wù)人辦理該納稅人初次扣繳申報時，由主管稅務(wù)機關(guān)賦予。
2. 被投資單位信息欄：
(1) 名稱:填寫稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的被投資單位稅務(wù)登記證載明的投資單位全稱。
(2) 納稅人識別號:填寫稅務(wù)機關(guān)核發(fā)被投資單位稅務(wù)登記證號碼。
(3) 征收方式:根據(jù)稅務(wù)機關(guān)核定的征收方式在對應(yīng)框內(nèi)打“v”。
(4) 類型:納稅人根據(jù)自身情況在對應(yīng)框內(nèi)打“v”。
(三） 表內(nèi)各行的填寫
1. 第1行“本期收入總額”:填寫該投資單位在本期內(nèi)取得的收人總額。
2. 第2行“本期成本費用總額”:填寫該投資單位在本期內(nèi)發(fā)生的所有成本、費用、稅金總額。
3. 第3行“本期利潤總額”:根據(jù)相關(guān)欄次計算。第3行=第1行-第2行
4. 第4行“分配比例”：納稅人為合伙企業(yè)合伙人的，填寫本欄;其他則不填。分配比例按照合伙企業(yè)
分配方案中規(guī)定的該合伙人的比例填寫;沒有的，則按人平均分配。
5. 第5行“應(yīng)納稅所得額”:根據(jù)不同的征收方式填寫。
查賬征收
(1) 除合伙企業(yè)合伙人外的其他納稅人
① 按本期實際計算的。第5行=第6行=第3行
② 按上年度應(yīng)納稅所得額的1/12或1/4計算的。第5行=第7行
(2) 合伙企業(yè)合伙人
① 按本期實際計算的。第5行=第6行=第3行x第4行
② 按上年度應(yīng)納稅所得額的1/12或1/4計算的。第5行=第7行 ?核定征收
(1) 除合伙企業(yè)合伙人外的其他納稅人
① 稅務(wù)機關(guān)采取核定應(yīng)稅所得率方式計算應(yīng)納稅所得額的。
第5行=第1行x第8行
或 =第2行+ (1-第8行）x第8行
② 稅務(wù)機關(guān)認可的其他方法確定應(yīng)納稅所得額的。第5行=第9行
(2) 合伙企業(yè)合伙人
① 稅務(wù)機關(guān)采取核定應(yīng)稅所得率方式計算應(yīng)納稅所得額的。
第5行=第1行x第8行x第4行
或 =第2行+ (1-第8行）x第8行x第4行
② 稅務(wù)機關(guān)認可的其他方法確定應(yīng)納稅所得額的。第5行=第9行x第4行
6. 第10行“按上述內(nèi)容換算出的全年應(yīng)納稅所得額”:根據(jù)相關(guān)欄次計算。
第10行=第9行x 12個月（或4個季度）
7. 第11行“稅率”及第12行“速算扣除數(shù)”:按照稅法第三條規(guī)定，根據(jù)第10行計算得出的數(shù)額進行 査找。
8. 第13行“本期預(yù)繳稅額”:根據(jù)相關(guān)欄次計算。
第13行=(第10行x第11行-第12行）+12個月（或4個季度）
9. 第14行“減免稅額”:是指符合稅法規(guī)定可以減免的稅額。
10. 第15行“本期實際應(yīng)繳稅額”:根據(jù)相關(guān)欄次計算。
第15行=第13行-第14行
11. 如果稅務(wù)機關(guān)采取核定稅額方式征收個人所得稅的，將核定的稅額直接填人第15行“本期實際應(yīng) 繳稅額”欄。
一、 適用范圍
本表適用于查賬征收“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”和“對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得” 個人所得稅的個體工商戶、承包承租經(jīng)營者、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人的個人所得稅年度匯 算清繳。納稅人在辦理申報時，須同時附報附件2—《個人所得稅基礎(chǔ)信息表(b表)》。
合伙企業(yè)有兩個或兩個以上自然人投資者的，應(yīng)分別填報本表。
二、 申報期限
個體工商戶、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納個人所得稅的年度納稅申 報，應(yīng)在年度終了后3個月內(nèi)辦理。
對企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營者應(yīng)納個人所得稅的年度納稅申報，應(yīng)在年度終了后30日內(nèi)辦理； 納稅人一年內(nèi)分次取得承包、承租經(jīng)營所得的，應(yīng)在年度終了后3個月內(nèi)辦理匯算清繳。
納稅人不能按規(guī)定期限辦理納稅申報的，應(yīng)當按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則 的規(guī)定辦理延期申報。
三、 本表各欄填寫如下
(一) 表頭項目
稅款所屬期:是指納稅人取得所得的應(yīng)納個人所得稅款的所屬期間，應(yīng)填寫具體的起止年月曰。
(二) 表內(nèi)信息欄
1.投資者信息欄:填寫個體工商戶業(yè)主、承包經(jīng)營者、承租經(jīng)營者、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合 伙人的相關(guān)信息。
(1) 姓名:填寫納稅人姓名。中國境內(nèi)無住所個人，其姓名應(yīng)當用中、外文同時填寫。
(2) 身份證件類型:填寫能識別納稅人唯一身份的有效證照名稱。
① 在中國境內(nèi)有住所的個人，填寫身份證、軍官證、士兵證等證件名稱。
② 在中國境內(nèi)無住所的個人，填寫護照、港澳居民來往內(nèi)地通行證、臺灣居民來往大陸通行證等證照 名稱。
(3) 身份證件號碼:填寫納稅人身份證件上的號碼。
(4) 國籍(地區(qū)）：填寫納稅人的國籍或者地區(qū)。
(5) 納稅人識別號:在中國境內(nèi)無住所的個人填寫。有住所的個人不填寫。該欄填寫稅務(wù)機關(guān)賦予的 18位納稅人識別號。稅務(wù)機關(guān)未賦予的，不填寫。
稅務(wù)機關(guān)賦予境內(nèi)無住所個人的18位納稅人識別號，作為其唯一身份識別碼，由納稅人到主管稅務(wù) 機關(guān)辦理初次涉稅事項，或扣繳義務(wù)人辦理該納稅人初次扣繳申報時，由主管稅務(wù)機關(guān)賦予。
2.被投資單位信息欄：
(1) 名稱:填寫稅務(wù)機關(guān)核發(fā)被投資單位稅務(wù)登記證上載明的單位全稱。
(2) 納稅人識別號:填寫稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼。
(3) 類型:納稅人根據(jù)自身情況在對應(yīng)框內(nèi)打““”。
(三） 表內(nèi)各行的填寫：
1. 第1行“收入總額”：填寫該投資單位在本期內(nèi)取得的收入總額。
2. 第2行“成本”:填寫該投資單位在期內(nèi)主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的成本總額。
3. 第3行“營業(yè)費用”:填報該投資單位在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費用。
4. 第4行“管理費用”:填報該投資單位為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費用。
5. 第5行“財務(wù)費用”:填報該投資單位為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的籌資費用。
6. 第6行“營業(yè)稅金及附加”：填報該投資單位經(jīng)營活動發(fā)生的營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、資 源稅、土地增值稅和教育費附加等相關(guān)稅費。
7. 第8行“利潤總額”:根據(jù)相關(guān)欄次計算。
第8行=第1行-第2行-第3行-第4行-第5行-第6行-第7行
8. 第10行“超過規(guī)定標準扣除的項目”，是指被投資單位超過個人所得稅法及其實施條例和相關(guān)稅 收法律法規(guī)政策規(guī)定的扣除標準，扣除的各種成本、費用和損失，應(yīng)予調(diào)增應(yīng)納稅所得額的部分。
9. 第24行“不允許扣除的項目”：是指規(guī)定不允許扣除，但被投資單位已將其扣除的各項成本、費用
和損失，應(yīng)予調(diào)增應(yīng)納稅所得額的部分。
10. 第35行“國債利息收入”，是指企業(yè)將免于納稅、但已計入收入的因購買國債而取得的利息。
11. 第37行“以前年度損益調(diào)整”:是指以前年度發(fā)生的多計或少計的應(yīng)納稅所得額。
12. 第38行“經(jīng)納稅調(diào)整后的生產(chǎn)經(jīng)營所得” ..根據(jù)相關(guān)欄次計算。
第38行=第8行+第9行-第34行-第37行
13. 第39行“彌補以前年度虧損”：是指企業(yè)根據(jù)規(guī)定，以前年度虧損允許在稅前彌補而相應(yīng)調(diào)減的 應(yīng)納稅所得額。
14. 第40行“分配比例”:納稅人為合伙企業(yè)合伙人的，填寫本欄。分配比例按照合伙企業(yè)分配方案 中規(guī)定的該合伙人的比例填寫;沒有的，則按人平均分配。
15. 第41行“允許扣除的其他費用”：是指按照法律法規(guī)規(guī)_可以稅前扣除的其他費用。沒有的，則 不填。如《國家稅務(wù)總局關(guān)于律師事務(wù)所從業(yè)人員有關(guān)個人所得稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012 年第53號）第三條規(guī)定的事項。
16. 第42行“投資者減除費用”:是指按照稅法及有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，在個體工商戶業(yè)主、個人獨資企 業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人的生產(chǎn)經(jīng)營所得計征個人所得稅時，可在稅前扣除的投資者本人的生計減除 費用。2023年9月1日起執(zhí)行42000元/年標準;以后標準按國家政策規(guī)定執(zhí)行。
17.第43行“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)不同情況，按相關(guān)行次計算填寫。
(1) 納稅人為非合伙企業(yè)合伙人的
第43行=第38行-第39行-第41行-第42行
(2) 納稅人為合伙企業(yè)合伙人的
第43行=(第38行-第39行）x第40行-第41行-第42行
18.第44行“稅率”及第45行“速算扣除數(shù)”：按照稅法第三條規(guī)定填寫。
19.第始行“應(yīng)納稅額”：按相關(guān)欄次計算填寫。
第46行=第43行x第44行-第45行
20.第48行“全年應(yīng)繳稅額”：按相關(guān)欄次計算填寫。
第48行=第46行-第47行
21.第51行“應(yīng)補(退)稅額” .?按相關(guān)欄次計算填寫。
第51行=第48行+第49行-第50行
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【第16篇】個人所得稅匯算清繳表
今年年初，相信大家都通過單位或者是手機個稅app上報了專項附加扣除的相關(guān)信息。一轉(zhuǎn)眼就到年底了，新稅制改革后首次個人所得稅綜合所得匯算清繳快要開始了。
可能有不少朋友還不太清楚匯算清繳是怎么回事，也不清楚自己需要如何進行操作。別擔心！海波老師帶著大家來理一理~
匯算清繳， 簡單說，就是將全年的相關(guān)數(shù)據(jù)匯總在一起計算最終的應(yīng)納稅額，然后再和平時已預(yù)繳稅款進行比較，多退少補。也就是如果平時預(yù)繳的多了，稅務(wù)局會將差額退還給納稅人；如果平時預(yù)繳的稅款比較少，納稅人再補繳差額部分就可以了。
12月14日，《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2023年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告（征求意見稿）》正式對外征求意見，公眾可在2023年12月26日前提出反饋意見。
針對出臺的征求意見稿，我將文件內(nèi)容整理在下面的圖片中，希望能對大家有所幫助。
文章來源：中華會計網(wǎng)校楊海波老師。
