個人所得稅納稅申報表（5篇）

【第1篇】個人所得稅納稅申報表

按照相關規(guī)定，納稅人應在次年3月31日前，向經營管理所在地的主管稅務機關辦理匯算清繳，報送個人所得稅經營所得納稅申報表（b表）。如果納稅人有兩處以上的經營所得，可以選擇在一處所在地的主管稅務機關辦理年度匯算申報，報送個人所得稅經營所得納稅申報表（c表）。

但是c表不能通過自然人電子稅務局扣繳端申報，只能通過自然人電子稅務局web端申報。

習慣了填報b表的納稅人，在填寫c表時需要注意以下幾點：

名下有分企業(yè)的老板分別辦理匯算清繳和集中辦理的區(qū)別：

假設老板名下有兩家企業(yè)，兩家企業(yè)的經營所得肯定是不同的。在對來源于a企業(yè)的經營所得進行納稅申報時，在計算出a企業(yè)的經營所得及應納稅所得額后，適用35%的稅率，算出應繳納的個人所得稅，并報送個人所得稅經營所得納稅申報表（b表）。對于所在地不同的另一家b分公司，采取和a公司相同的計算個人所得稅的方法，但是要在b公司所在地的稅務機關報送個人所得稅經營所得納稅申報表（b表）。

但是假如老板打算把兩處經營所得合并計算，那么他應該在2023年3月31日前選擇a企業(yè)或者b企業(yè)所在地中的一處主管稅務機關辦理匯總申報，并報送個人所得稅經營所得納稅申報表（c表）。

經營所得c表應該如何填寫？

我們首先進入網址https://etax.chinatax.gov.cn/，或在稅務局官網首頁點擊“自然人電子稅務局”進入自然人電子稅務局web端。

在頁面上方導引欄，選擇“我要辦稅-稅費申報-經營所得（c表）”。進入申報界面后，選擇正確的申報年度并點擊確定。

系統(tǒng)會自動出現納稅人名下的投資單位信息，確認其稅收優(yōu)惠等各項信息無誤后，系統(tǒng)會自動幫您計算出應補或應退稅額。

關于有多處經營所得的納稅人如何申報個人所得稅，大家還有什么不清楚的嗎？想要了解更多資訊，歡迎關注或聯系“廣州印心企業(yè)管理咨詢有限公司”哦！

【第2篇】個人所得稅稅種納稅申報表

納稅申報是財會人的基礎工作之一，需要填報大量的表格。那么，納稅申報常用的申報表格都有哪些呢？

今天，小編整理了2023年最新92份納稅申報表，會計人請收好，別在網上到處找了！

（文末領取電子版全套）

一、增值稅納稅申報表（以下為部分資料展示）

共8個報表，主要包含增值稅納稅申報表，一般納稅人申報填寫說明，增值稅預繳稅款表及其相關說明等

1、增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料

2、增值稅預繳稅款表

二、企業(yè)所得稅（以下為部分資料截圖）

1、公式版-企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類，2023年版）（2023年12月修訂）

2、2019修訂完整版：《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表a類，2023年版》（帶填表說明）

三、 消費稅（以下為部分資料展示）

內含13個報表，分為不同行業(yè)的消費稅納稅份報表以及相關的詳細說明

1、本期減（免）稅額明細表（包含填表說明）

2、其他應稅消費品消費稅納稅申報表

四、 個人所得稅

內涵15個報表，包含個人所得稅基礎信息表、個人所得稅經營所得納稅申報表等

1、個人所得稅基礎信息表（a表）（部分截圖）

2、個人所得稅經營所得納稅申報表（b表）（部分截圖）

......

5類共92套納稅申報表格，為了方便大家領取，小編已經打包好

文章篇幅有限，不能一一展示，資料領取：

（溫馨提示：資料整理不易，請按提示領取哦）

1、關注，轉發(fā)，評論區(qū)：納稅申報

2、點擊小編頭像，發(fā)送：資料。即可

【第3篇】個人所得稅生產經營所得納稅申報表b

現在國家鼓勵大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新，許多自然人都成立個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)等方式進行創(chuàng)業(yè)，所以這期小編簡要介紹一下上述經營主體涉及的個稅經營所得政策，僅供參考！

那首先要了解一個概念，那就是“經營所得”是什么？根據稅法規(guī)定，經營所得是指：個體工商戶從事生產、經營活動取得的所得，個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內注冊的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)生產、經營的所得；個人依法從事辦學、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得；個人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得；個人從事其他生產、經營活動取得的所得。

根據上述規(guī)定，適應經營所得的主體有：日常中最常見的個體工商戶；另外還有特別需要注意的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的投資人、個人合伙人，因為?這兩類企業(yè)經常?會?認為?是?企業(yè)所得稅的納稅主體。

那經營所得怎么計算申報？政策是這樣規(guī)定的：納稅人取得經營所得，是?以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額，按年計算個人所得稅，納稅人在月度或季度終了后15日內填報《個人所得稅經營所得納稅申報表(a表)》及其他相關資料，向主管稅務機關辦理預繳納稅申報，并預繳稅款。在次年三月三十一日前辦理匯算清繳，填報《個人所得稅經營所得納稅申報表(b表)》及其他相關資料，向主管稅務機關辦理匯算清繳。如果匯算清繳時，合伙企業(yè)有多個自然人合伙人的，應分別填報《個人所得稅經營所得納稅申報表(b表)》。

這里需要關注的有兩點：一個是，取得經營所得的個人，如果?沒有綜合所得（就是工資所得、勞務報酬、稿酬所得、特許權使用費）的，計算其每一納稅年度的應納稅所得額時，應當減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。專項附加扣除在辦理匯算清繳時減除。一定?要?記得?哦?！另外一個是：如果在中國境內兩處以上取得經營所得的，在分別辦理年度匯算清繳后，于取得所得的次年3月31日前填報《個人所得稅經營所得納稅申報表(c表)》及其他相關資料，選擇向其中一處經營管理所在地主管稅務機關辦理年度匯總納稅申報。也就是?說?報?完?b表?還?不算?匯算?結束?，還需要?另?報?c表?。

最后，我再展示下經營所得的適用稅率表，方便大家使用。經營所得適用5級超額累進稅率?，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。

【第4篇】最新個人所得稅納稅申報表

一、適用范圍

本表適用于居民個人納稅年度內僅從中國境內取得工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得（以下稱“綜合所得”），按照稅法規(guī)定進行個人所得稅綜合所得匯算清繳。居民個人納稅年度內取得境外所得的，不適用本表。

二、報送期限

居民個人取得綜合所得需要辦理匯算清繳的，應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內，向主管稅務機關辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳申報，并報送本表。

三、本表各欄填寫

（一）表頭項目

1.稅款所屬期：填寫居民個人取得綜合所得當年的第1日至最后1日。如：2023年1月1日至2023年12月31日。

2.納稅人姓名：填寫居民個人姓名。

3.納稅人識別號：有中國公民身份號碼的，填寫中華人民共和國居民身份證上載明的“公民身份號碼”；沒有中國公民身份號碼的，填寫稅務機關賦予的納稅人識別號。

（二）基本情況

1.手機號碼：填寫居民個人中國境內的有效手機號碼。

2.電子郵箱：填寫居民個人有效電子郵箱地址。

3.聯系地址：填寫居民個人能夠接收信件的有效地址。

4.郵政編碼：填寫居民個人“聯系地址”對應的郵政編碼。

（三）納稅地點

居民個人根據任職受雇情況，在選項1和選項2之間選擇其一，并填寫相應信息。若居民個人逾期辦理匯算清繳申報被指定主管稅務機關的，無需填寫本部分。

1.任職受雇單位信息：勾選“任職受雇單位所在地”并填寫相關信息。

（1）名稱：填寫任職受雇單位的法定名稱全稱。

（2）納稅人識別號：填寫任職受雇單位的納稅人識別號或者統(tǒng)一社會信用代碼。

2.戶籍所在地/經常居住地：勾選“戶籍所在地”的，填寫居民戶口簿中登記的住址。勾選“經常居住地”的，填寫居民個人申領居住證上登載的居住地址；沒有申領居住證的，填寫居民個人實際居住地；實際居住地不在中國境內的，填寫支付或者實際負擔綜合所得的境內單位或個人所在地。

（四）申報類型

未曾辦理過年度匯算申報，勾選“首次申報”；已辦理過年度匯算申報，但有誤需要更正的，勾選“更正申報”。

（五）綜合所得個人所得稅計算

1.第1行“收入合計”：填寫居民個人取得的綜合所得收入合計金額。

第1行=第2行+第3行+第4行+第5行。

2.第2～5行“工資、薪金”“勞務報酬”“稿酬”“特許權使用費”：填寫居民個人取得的需要并入綜合所得計稅的“工資、薪金”“勞務報酬”“稿酬”“特許權使用費”所得收入金額。

3.第6行“費用合計”：根據相關行次計算填報。

第6行=（第3行+第4行+第5行）×20%。

4.第7行“免稅收入合計”：填寫居民個人取得的符合稅法規(guī)定的免稅收入合計金額。

第7行=第8行+第9行。

5.第8行“稿酬所得免稅部分”：根據相關行次計算填報。

第8行=第4行×(1-20%）×30%。

6.第9行“其他免稅收入”：填寫居民個人取得的除第8行以外的符合稅法規(guī)定的免稅收入合計，并按規(guī)定附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。

7.第10行“減除費用”：填寫稅法規(guī)定的減除費用。

8.第11行“專項扣除合計”：根據相關行次計算填報。

第11行=第12行+第13行+第14行+第15行。

9.第12～15行“基本養(yǎng)老保險費”“基本醫(yī)療保險費”“失業(yè)保險費”“住房公積金”：填寫居民個人按規(guī)定可以在稅前扣除的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金金額。

10.第16行“專項附加扣除合計”：根據相關行次計算填報，并按規(guī)定附報《個人所得稅專項附加扣除信息表》。

第16行=第17行+第18行+第19行+第20行+第21行+第22行。

11.第17～22行“子女教育”“繼續(xù)教育”“大病醫(yī)療”“住房貸款利息”“住房租金”“贍養(yǎng)老人”：填寫居民個人按規(guī)定可以在稅前扣除的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等專項附加扣除的金額。

12.第23行“其他扣除合計”：根據相關行次計算填報。

第23行=第24行+第25行+第26行+第27行+第28行。

13.第24～28行“年金”“商業(yè)健康保險”“稅延養(yǎng)老保險”“允許扣除的稅費”“其他”：填寫居民個人按規(guī)定可在稅前扣除的年金、商業(yè)健康保險、稅延養(yǎng)老保險、允許扣除的稅費和其他扣除項目的金額。其中，填寫商業(yè)健康保險的，應當按規(guī)定附報《商業(yè)健康保險稅前扣除情況明細表》；填寫稅延養(yǎng)老保險的，應當按規(guī)定附報《個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險稅前扣除情況明細表》。

14.第29行“準予扣除的捐贈額”：填寫居民個人按規(guī)定準予在稅前扣除的公益慈善事業(yè)捐贈金額，并按規(guī)定附報《個人所得稅公益慈善事業(yè)捐贈扣除明細表》。

15.第30行“應納稅所得額”：根據相關行次計算填報。

第30行=第1行-第6行-第7行-第10行-第11行-第16行-第23行-第29行。

16.第31、32行“稅率”“速算扣除數”：填寫按規(guī)定適用的稅率和速算扣除數。

17.第33行“應納稅額”：按照相關行次計算填報。

第33行=第30行×第31行-第32行。

（六）全年一次性獎金個人所得稅計算

無住所居民個人預繳時因預判為非居民個人而按取得數月獎金計算繳稅的，匯繳時可以根據自身情況，將一筆數月獎金按照全年一次性獎金單獨計算。

1.第34行“全年一次性獎金收入”：填寫無住所的居民個人納稅年度內預判為非居民個人時取得的一筆數月獎金收入金額。

2.第35行“準予扣除的捐贈額”：填寫無住所的居民個人按規(guī)定準予在稅前扣除的公益慈善事業(yè)捐贈金額，并按規(guī)定附報《個人所得稅公益慈善事業(yè)捐贈扣除明細表》。

3.第36、37行“稅率”“速算扣除數”：填寫按照全年一次性獎金政策規(guī)定適用的稅率和速算扣除數。

4.第38行“應納稅額”：按照相關行次計算填報。

第38行=（第34行-第35行）×第36行-第37行。

（七）稅額調整

1.第39行“綜合所得收入調整額”：填寫居民個人按照稅法規(guī)定可以辦理的除第39行之前所填報內容之外的其他可以進行調整的綜合所得收入的調整金額，并在“備注”欄說明調整的具體原因、計算方式等信息。

2.第40行“應納稅額調整額”：填寫居民個人按照稅法規(guī)定調整綜合所得收入后所應調整的應納稅額。

（八）應補/退個人所得稅計算

1.第41行“應納稅額合計”：根據相關行次計算填報。

第41行 = 第33行+第38行+第40行。

2.第42行“減免稅額”：填寫符合稅法規(guī)定的可以減免的稅額，并按規(guī)定附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。

3.第43行“已繳稅額”：填寫居民個人取得在本表中已填報的收入對應的已經繳納或者被扣繳的個人所得稅。

4.第44行“應補/退稅額”：根據相關行次計算填報。

第44行=第41行-第42行-第43行。

（九）無住所個人附報信息

本部分由無住所居民個人填寫。不是，則不填。

1.納稅年度內在中國境內居住天數：填寫納稅年度內，無住所居民個人在中國境內居住的天數。

2.已在中國境內居住年數：填寫無住所居民個人已在中國境內連續(xù)居住的年份數。其中，年份數自2023年（含）開始計算且不包含本納稅年度。

（十）退稅申請

本部分由應補/退稅額小于0且勾選“申請退稅”的居民個人填寫。

1.“開戶銀行名稱”：填寫居民個人在中國境內開立銀行賬戶的銀行名稱。

2.“開戶銀行省份”：填寫居民個人在中國境內開立的銀行賬戶的開戶銀行所在省、自治區(qū)、直轄市或者計劃單列市。

3.“銀行賬號”：填寫居民個人在中國境內開立的銀行賬戶的銀行賬號。

（十一）備注

填寫居民個人認為需要特別說明的或者按照有關規(guī)定需要說明的事項。

四、其他事項說明

以紙質方式報送本表的，建議通過計算機填寫打印，一式兩份，納稅人、稅務機關各留存一份。

本填表說明來源于國家稅務總局公告2023年第46號。

【第5篇】個人所得稅自行納稅申報表

《國家稅務總局關于修訂個人所得稅申報表的公告》（國家稅務總局公告2023年第7號）發(fā)布了新修訂的個人所得稅申報表，自2023年1月1日起實施。新的個人所得稅申報表是新個人所得稅政策的體現，小編進行了一個細致的梳理，希望能有助于學習掌握。

一、新修訂的個人所得稅申報表共有幾張申報表？

一共十張申報表，分別是：

1.個人所得稅基礎信息表（a表）（b表）

2.個人所得稅扣繳申報表

3.個人所得稅自行納稅申報表（a表）

4.個人所得稅年度自行納稅申報表

5.個人所得稅經營所得納稅申報表（a表）（b表）（c表）

6.合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)單一投資基金核算方式備案表

7.單一投資基金核算的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人所得稅扣繳申報表

二、本次在原有基礎上調整完善的報表共有幾張，是哪幾張申報表？原有報表仍有效的是哪張？

（一）完善的報表共四類七張，本次根據新稅法及相關政策規(guī)定調整完善了以下報表：

1.《個人所得稅基礎信息表（a表）》、《個人所得稅基礎信息表（b表）》

2.《個人所得稅扣繳申報表》

3.《個人所得稅自行納稅申報表（a表）》

4.《個人所得稅生產經營所得納稅申報表（a表）》、《個人所得稅生產經營所得納稅申報表（b表）》、《個人所得稅生產經營所得納稅申報表（c表）》相關填報內容和說明；

（二）原有申報表仍有效的是《個人所得稅減免稅事項報告表》（總局公告2023年第28號）、《個人所得稅專項附加扣除信息表》（國家稅務總局公告2023年第60號）、《商業(yè)健康保險稅前扣除情況明細表》（財稅〔2017〕39號、總局公告2023年第17號）《個人稅收遞延型商業(yè)商老保險稅前扣除情況明細表》（財稅〔2018〕22號、總局公告2023年第21號）。

三、本次新增的申報表是哪幾張？

新增了三張申報表，分別是：

1.根據新稅法綜合所得匯算清繳的有關規(guī)定，制發(fā)《個人所得稅年度自行納稅申報表》；

2.根據創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)股權轉讓所得有關政策規(guī)定，制發(fā)《合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)單一投資基金核算方式備案表》和《單一投資基金核算的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人所得稅扣繳申報表》。

四、每張申報表適用范圍各是什么？

（一）基礎信息表

1.《個人所得稅基礎信息表（a表）》。該表適用于扣繳義務人辦理全員全額扣繳申報時，填報支付所得的自然人納稅人的基礎信息。

注：本表配合《個人所得稅扣繳申報表》、《單一投資基金核算的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人所得稅扣繳申報表》填寫。

2.《個人所得稅基礎信息表（b表）》。該表適用于自然人直接向稅務機關辦理涉稅事項時填報其個人基礎信息。

注意：自然人納稅人初次向稅務機關辦理相關涉稅事宜時填報本表；初次申報后，以后僅需在信息發(fā)生變化時填報。本表是配合《個人所得稅自行納稅申報表（a表）》、《個人所得稅年度自行納稅申報表》、《個人所得稅經營所得納稅申報表（a表）（b表）（c表）》填寫的。

（二）《個人所得稅扣繳申報表》。該表適用于：

1.扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得的個人所得稅全員全額預扣預繳申報；

2.向非居民個人支付工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得的個人所得稅全員全額扣繳申報；

3.以及向納稅人（居民個人和非居民個人）支付利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得的個人所得稅全員全額扣繳申報。

（三）《個人所得稅自行納稅申報表（a表）》。該表適用于：納稅人向稅務機關按月或按次辦理自行納稅申報，包括：

1.居民個人取得綜合所得以外的所得扣繳義務人未扣繳稅款，

2.非居民個人取得應稅所得扣繳義務人未扣繳稅款，

3.非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得等。

（四）《個人所得稅年度自行納稅申報表》。該表適用于居民個人取得境內綜合所得，按稅法規(guī)定進行個人所得稅匯算清繳。

根據《個人所得稅法實施條例》和總局公告2023年第62號取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括：

1.從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元；

2.取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元；

3.納稅年度內預繳稅額低于應納稅額；

4.納稅人申請退稅；

5.納稅人在注銷戶籍年度取得綜合所得的；

6.居民個人取得綜合所得的，扣繳義務人未扣繳稅款的。

（五）《個人所得稅經營所得納稅申報表（a表）》。該表適用于個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經營者以及其他從事生產、經營活動的個人在中國境內取得經營所得，按查賬征收辦理預繳納稅申報，或者按核定征收辦理納稅申報。

《個人所得稅經營所得納稅申報表（b表）》。該表適用于查賬征收的個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經營者個人以及其他從事生產、經營活動的個人在中國境內取得經營所得的匯算清繳申報。

《個人所得稅經營所得納稅申報表（c表）》。該表適用于個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經營者個人以及其他從事生產、經營活動的個人在中國境內兩處及以上取得經營所得，辦理個人所得稅的年度匯總納稅申報。

（六）《合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)單一投資基金核算方式備案表》。該表適用于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（含創(chuàng)投基金，下同）選擇按單一投資基金核算，按規(guī)定向主管稅務機關進行核算類型備案。

（七）《單一投資基金核算的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人所得稅扣繳申報表》。該表適用于選擇按單一投資基金核算的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按規(guī)定辦理年度股權轉讓所得扣繳申報。

注意：根據財稅〔2019〕8號（創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人所得稅），合伙企業(yè)按單一投資基金核算，個人合伙人從該基金應分得的股權轉讓所得和股息紅利所得，按照20%稅率計算繳納個人所得稅。（本質是個人合伙人的經營所得，但計算方法與常規(guī)采用“年度所得整體核算”的按照“經營所得”項目、5%-35%的超額累進稅率計算不同）。

（一）其中股權轉讓所得：

個人合伙人按照其應從基金年度股權轉讓所得中分得的份額計算應納稅額，并由創(chuàng)投企業(yè)填報《單一投資基金核算的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人所得稅扣繳申報表》在次年3月31日前代扣代繳個人所得稅。

（二）其中股息紅利所得：

個人合伙人按照其應從基金股息紅利所得中分得的份額計算其應納稅額，并由創(chuàng)投企業(yè)填報《個人所得稅扣繳申報表》按月或按次代扣代繳個人所得稅。

綜上，總結新個稅申報表記憶導圖：