獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅（6篇）

【第1篇】獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)通常從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，獲得營(yíng)業(yè)收入需要繳納兩種主要稅款：

1、增值稅：一般納稅人根據(jù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)性質(zhì)繳納13%、9%或6%的增值稅，小規(guī)模納稅人繳納3%或5%的增值稅。

2、個(gè)人所得稅：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)由于不是公司制企業(yè)，不繳納企業(yè)所得稅，直接繳納個(gè)人所得稅。但是，個(gè)人從個(gè)人獨(dú)資企業(yè)取得的收入，在個(gè)稅法中屬于'經(jīng)營(yíng)所'，工資，薪金屬于完全不同性質(zhì)的個(gè)人收入。個(gè)人所得稅的繳納不需要合并，而是單獨(dú)計(jì)算和繳納。

個(gè)人營(yíng)業(yè)收入按5%-35%的超額累進(jìn)稅率計(jì)算繳納。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)每季度向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)預(yù)預(yù)交，每年辦理匯算和清繳，統(tǒng)一計(jì)算年度收入和年度應(yīng)納稅額。自然人同時(shí)設(shè)立多個(gè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或者其他合伙企業(yè)的，還應(yīng)當(dāng)就同一年度各企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入合并申報(bào)納稅。

【第2篇】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅稅率表

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收1.5％，增值稅最低3％，增值稅降低40%

現(xiàn)目前國(guó)內(nèi)有許多經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)，工業(yè)園區(qū)等稅收洼地，在這些稅收洼地中針對(duì)企業(yè)都有一些稅收上面的獎(jiǎng)勵(lì)政策。每個(gè)經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)或是工業(yè)園區(qū)的稅收優(yōu)惠都是有差異的，除了當(dāng)?shù)氐亩愂諆?yōu)惠政策不同還有針對(duì)的企業(yè)性質(zhì)及類型等也有所不同。因此在企業(yè)選擇稅收洼地時(shí)也因?qū)⑦@些元素放在考慮范圍之中，不應(yīng)單看稅收優(yōu)惠政策的獎(jiǎng)勵(lì)比例!

企業(yè)在選擇稅收優(yōu)惠政策時(shí)因確認(rèn)一下幾個(gè)考慮重點(diǎn)：

一、經(jīng)辦人：稅收優(yōu)惠政的獎(jiǎng)勵(lì)，稅收洼地都會(huì)“間接性‘’告訴企業(yè)稅收獎(jiǎng)勵(lì)，例如：地方留存部分，其余部分的，地方剩余部分等字眼。企業(yè)應(yīng)深究“地方留存”到底留多少?下面介紹一下小編所在園區(qū)的稅收政策 增值稅地方留存為50%，其余50%上繳于國(guó)家，不用再交上級(jí)財(cái)政，企業(yè)繳納增值稅可享受地方留存40%——70%的獎(jiǎng)勵(lì)。也就是增值稅總納稅額的25%——35%?企業(yè)所得稅地方留存為40%，其余60%是上繳于國(guó)家財(cái)政，不用再上繳于上級(jí)財(cái)政了，企業(yè)繳納企業(yè)所得稅可享受地方留存40%——70%的稅收獎(jiǎng)勵(lì)，相當(dāng)于企業(yè)所得稅納稅總額的20%——28%的獎(jiǎng)勵(lì)。?注：納稅大戶，一事一議

二、核定征收 針對(duì)企業(yè)享受核定征收，目前只有個(gè)人獨(dú)資企業(yè)享受地方性的核定征收(132+7193+5807 甜)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是鑒于有限公司及個(gè)體工商戶之間的一人獨(dú)資企業(yè)，由于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)無健全的賬目，交易金額小，因此享受核定征收。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的稅種為：增值稅、個(gè)人所得稅及附加稅 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)目前享受核定征收稅率為：1.5%或2%(由于園區(qū)不同，因此稅率有所不同)

三、稅收洼地的穩(wěn)定性及真實(shí)性 財(cái)政局做招商引資基本不會(huì)自己招商，而是會(huì)找專業(yè)的招商平臺(tái)與招商平臺(tái)簽訂招商引資協(xié)議書，但是也有許多招商平臺(tái)會(huì)找二級(jí)代理或是三級(jí)代理來代理招商。

【第3篇】獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人所得稅

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)如何進(jìn)行納稅申報(bào)？申報(bào)程序是怎么樣的？本期眾致君就帶大家來看看，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)申報(bào)繳稅如何申報(bào)，希望能幫助到大家。

一、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)申報(bào)交稅如何申報(bào)？

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)申報(bào)交稅可以登錄所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站，進(jìn)入網(wǎng)上辦稅廳辦理申報(bào)手續(xù)。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)繳納的個(gè)人所得稅分為員工工資薪金所得稅和投資者個(gè)人的所得稅。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用(不包括投資者個(gè)人的工資)以及損失后的余額，作為投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，比照個(gè)人所得稅法的“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目，適用5%～35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率，計(jì)算征收個(gè)人所得稅。凡實(shí)行查賬征稅辦法的，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得比照《公司法》的規(guī)定確定。投資者應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款，按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳，由投資者在每月或者每季度終了后7日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。

二、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)繳納稅種及稅率

第一、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)視其經(jīng)營(yíng)、發(fā)生的業(yè)務(wù)可能征收增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、資源稅、車輛購(gòu)置稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用權(quán)、車船稅、土地增值稅、契稅及個(gè)人所得稅。

第二、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，而是繳納個(gè)人所得稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅的征收方法有二種，一種是查賬征收適用于會(huì)計(jì)核算比較齊全的，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額，然后根據(jù)個(gè)人所得稅確定的稅率表中對(duì)應(yīng)的稅率計(jì)算應(yīng)納稅款; 另一種是核定征收，依據(jù)《企業(yè)所得稅核定征收辦法》規(guī)定，采用按企業(yè)銷售收入乘上應(yīng)稅所得率來計(jì)算應(yīng)納稅所得額，具體采用哪種征收方法由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。

第三、只要企業(yè)有利潤(rùn)，不論采用哪種征收方法，也不論企業(yè)利潤(rùn)是否分配，都需要繳納個(gè)人所得稅。比照個(gè)人所得稅法的“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目，適用5%—35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率，計(jì)算征收個(gè)人所得稅(月銷售額低于3萬，免征增值稅)。

三、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所得稅適用“核定征收”的條件

根據(jù)《企業(yè)所得稅核定征收辦法》的規(guī)定：納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅：

(一)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的;

(二)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬薄的;

(三)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;

(四)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的;

(五)發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的;

(六)申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。

特殊行業(yè)、特殊類型的納稅人和一定規(guī)模以上的納稅人不適用本辦法。上述特定納稅人由國(guó)家稅務(wù)總局另行明確。

因此，當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)以上六種情形時(shí)，才有可能會(huì)被稅務(wù)部門確認(rèn)企業(yè)所得稅實(shí)行“核定征收”，一般情況下，稅務(wù)部門還是會(huì)要求企業(yè)實(shí)行查帳征收。

依法繳納稅款是我國(guó)每個(gè)公民的義務(wù)，而不同性質(zhì)的企業(yè)所要繳納的稅款也不一樣，應(yīng)當(dāng)了解并且注意繳納稅款的種類以及所包括的項(xiàng)目，以免出現(xiàn)錯(cuò)誤繳納、遺漏繳納的現(xiàn)象。

以上就是本期關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)申報(bào)納稅如何申報(bào)的全部?jī)?nèi)容了，喜歡的朋友可以給眾致君點(diǎn)點(diǎn)贊哦。

【第4篇】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅計(jì)算

導(dǎo)讀：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的稅怎么計(jì)算？個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的相關(guān)稅務(wù)處理是很多剛接觸財(cái)務(wù)的初學(xué)者們比較困惑的問題。為了能讓更多的人掌握這一層面的會(huì)計(jì)核算方法，會(huì)計(jì)學(xué)堂小編將在接下來的文章中為各位做出詳細(xì)的分析和介紹。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的稅怎么計(jì)算?

答：獨(dú)資企業(yè),即個(gè)人出資經(jīng)營(yíng)、歸個(gè)人所有和控制、由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和享有全部經(jīng)營(yíng)收益的企業(yè).

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)按照現(xiàn)行稅法規(guī)定不交企業(yè)所得稅,而交個(gè)人所得稅,適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率.

應(yīng)納稅所得額=當(dāng)月(期)銷售收入*所得率=a(當(dāng)期銷售)*5%=b元

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額b*適用稅率-速算扣除數(shù)(可參照個(gè)人所得稅繳納標(biāo)準(zhǔn))

個(gè)人獨(dú)資企業(yè),怎么合理合法的享受核定征收?

答：每一個(gè)財(cái)務(wù)都應(yīng)該清楚,公司運(yùn)營(yíng)做賬,每一種業(yè)務(wù)每一種票的類型占比是多少,不可能說企業(yè)一年500萬的利潤(rùn)全通過個(gè)人獨(dú)資企業(yè)利潤(rùn)轉(zhuǎn)移,這樣主體公司賬目是做平了,但是不合理也不合法.我們應(yīng)該通過正常的業(yè)務(wù)來往,工商許可的稅務(wù)紅線來做這個(gè)稅收籌劃.企業(yè)的占比一定要合理,業(yè)務(wù)一定要真實(shí)可信.三流合一,能提供證據(jù)鏈?zhǔn)亲詈玫?

在小編所在的稅收洼地是可以享受核定征收的,核定開票額的10%來作為企業(yè)的利潤(rùn)這樣企業(yè)500萬的開票,在實(shí)際缺少進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的條件下,核定企業(yè)的利潤(rùn)為50萬,在按照五級(jí)累進(jìn)制5%-35%計(jì)算,算下來企業(yè)的實(shí)際納稅額就為開票額的0.5%-3.1%(服務(wù)類的小規(guī)模企業(yè))當(dāng)然這種形式的企業(yè)不能和主體公司發(fā)生太多的服務(wù)類的業(yè)務(wù)來往,享受部分的核定還是可以的.具體就看您自身公司的情況.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)增值稅部分還可以享受稅收的獎(jiǎng)勵(lì)政策,3%的增值稅享受獎(jiǎng)勵(lì)以后實(shí)際納稅為開票額的2.25%附加稅為0.36%所以個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的綜合稅率為開票額的5.71%

辦理分公司或者新公司,業(yè)務(wù)分流的形式享受這塊的稅收獎(jiǎng)勵(lì)政策.這樣企業(yè)就能穩(wěn)定的發(fā)展,非常穩(wěn)定的享受政策的扶持,增值稅部分享受地方留存50%-70%的獎(jiǎng)勵(lì),企業(yè)所得稅部分也是享受地方留存的50%-70%的獎(jiǎng)勵(lì),增值稅地方留存總稅收50%,企業(yè)所得稅地方留存總稅40%.算下來企業(yè)繳納增值稅100萬就可以得到25萬-35萬的獎(jiǎng)勵(lì),企業(yè)所得稅100萬的繳納可以享受20萬-28萬的獎(jiǎng)勵(lì).對(duì)于企業(yè)來講是非常好的政策.

【第5篇】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅計(jì)算方法

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是非法人企業(yè)，不需要繳納企業(yè)所得稅，需要按照生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅采用查賬征收，且不考慮所得稅納稅調(diào)整的前提下，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)100萬元，需要繳納個(gè)人所得稅28.45萬元。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)需要繳納的稅金主要為增值稅、附加稅、印花稅和個(gè)人所得稅。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)繳納的增值稅、附加稅和印花稅，可以根據(jù)企業(yè)適用的增值稅征收方式、適用的稅率（征收率）和應(yīng)稅銷售額等計(jì)算申報(bào)和繳納增值稅、附加稅和印花稅等。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算有兩種方法，一種是查賬征收，一種是核定征收。核定征收主要包括定額征收和核定應(yīng)稅所得率。實(shí)行核定征稅的投資者，是不能享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，采用查賬征收個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算為，個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅所得額（或全年收入總額-成本、費(fèi)用以及損失）*適用稅率-速算扣除數(shù)。經(jīng)營(yíng)所得適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率，稅率為5%至35%。

當(dāng)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)100萬元，在不考慮所得稅應(yīng)納稅所得額納稅調(diào)整事項(xiàng)的前提下，按照經(jīng)營(yíng)所得適用的稅率為35%，速算扣除數(shù)為65500元。則該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)年個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額=100萬元*35%-65500元=284500元。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)采用查賬征收計(jì)算和繳納個(gè)人所得稅時(shí)，需要注意如下幾個(gè)方面的問題：

一是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者本人發(fā)生費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為60000元/年，即每月5000元；投資者的工資不得在稅前扣除。

二是投資者及其家屬發(fā)生的生活費(fèi)用等不得在所得稅稅前扣除。如果投資者及其家屬發(fā)生的生活費(fèi)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的成本費(fèi)用混合在一起，且很難區(qū)分的，則很難區(qū)分的相關(guān)全部成本費(fèi)用均不得在所得稅稅前扣除。

三是投資者及其家庭生活與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，由當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模等具體情況，核定準(zhǔn)予在稅前扣除的折舊費(fèi)用的金額和比例。

另外，投資者投資興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，其準(zhǔn)許扣除的個(gè)人費(fèi)用，由投資者選擇在其中一個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得中扣除。企業(yè)提取的各種準(zhǔn)備金不得在所得稅稅前扣除。

需要強(qiáng)調(diào)的是，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)對(duì)外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應(yīng)單獨(dú)作為投資者個(gè)人取得的利息、股息和紅利所得，按“利息、股息和紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目，按照20%的稅率，計(jì)算和繳納個(gè)人所得稅。

總之，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)100萬元，在采用查賬征收，且不考慮所得稅應(yīng)納稅所得額納稅調(diào)整項(xiàng)目的前提下，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅284500元。

我是智融聊管理，歡迎持續(xù)關(guān)注財(cái)經(jīng)話題。

2023年10月28日

【第6篇】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅稅率

更新：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)只需要繳納1.2%稅率即可完稅

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體戶的核定已經(jīng)越來越少，很多的企業(yè)和個(gè)人自身的稅負(fù)比較重的都在注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體戶享受核定征收以此減免自身的稅負(fù)。

而個(gè)體戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的核定相對(duì)非常難申請(qǐng)，如果想要享受稅收政策我們只有在稅收優(yōu)惠地區(qū)享受政策，園區(qū)是沒有限制的，唯一有限制的就是家數(shù)，目前一年可以入駐園區(qū)的企業(yè)有200家；

園區(qū)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體戶服務(wù)行業(yè)個(gè)稅核定1.2%，貿(mào)易行業(yè)個(gè)稅核定0.9%，如果是出具普票免增值稅，我們總體的稅負(fù)率也只有1.2%，如果是出具3%的專票我們總體的稅負(fù)率也只有4.38%，相對(duì)于35%的個(gè)人所得稅來講我們自身的稅負(fù)率很低！

我們個(gè)體戶、個(gè)人獨(dú)資繳納1.2%的個(gè)稅之后也就進(jìn)行完稅了，資金也能由法人自由支配了，也不會(huì)后期在補(bǔ)繳稅費(fèi)等。

案例：某軟件公司其中需要解決成本1000萬，這時(shí)候就可以選擇在園區(qū)成立個(gè)人獨(dú)資，把一部分業(yè)務(wù)進(jìn)行分包，這時(shí)候我們解決這1000萬需要繳納的稅費(fèi)為：

1000萬*1.2%=12萬

我們利用個(gè)體戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)解決1000萬的業(yè)務(wù)也只需要繳納12萬的稅費(fèi)，我們正常經(jīng)營(yíng)，不改變企業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式下也能利用政策為自身減免稅負(fù)率！

我們無論是個(gè)人還是企業(yè)都可以利潤(rùn)稅收優(yōu)惠政策為自己減免稅負(fù)率，也可以了解更多政策稅收政策以此享受合適的稅收政策！