殘疾人個人所得稅（8篇）

【第1篇】殘疾人個人所得稅

一、增值稅

1.殘疾人員本人為社會提供的服務免征增值稅。

2.殘疾人個人提供的加工、修理修配勞務免征增值稅。

3.對安置殘疾人的單位和個體工商戶（以下稱納稅人），實行由稅務機關按納稅人安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅的辦法。安置的每位殘疾人每月可退還的增值稅具體限額，由縣級以上稅務機關根據(jù)納稅人所在區(qū)縣（含縣級市、旗，下同）適用的經省（含自治區(qū)、直轄市、計劃單列市，下同）人民政府批準的月最低工資標準的4倍確定。

4.對安置殘疾人的特殊教育學校舉辦的企業(yè)，實行由稅務機關按納稅人安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅。安置的每位殘疾人每月可退還的增值稅具體限額，由縣級以上稅務機關根據(jù)納稅人所在區(qū)縣（含縣級市、旗，下同）適用的經?。ê灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）人民政府批準的月最低工資標準的 4 倍確定

5.殘疾人福利機構提供的育養(yǎng)服務免征增值稅

【政策依據(jù)】

《財政部 國家稅務總局關于促進殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2016〕52號）

《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）

二、企業(yè)所得稅

企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，可以在計算應納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。

【政策依據(jù)】

《財政部 國家稅務總局關于安置殘疾人員就業(yè)有關企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（財稅〔2009〕70號）

三、個人所得稅

殘疾人就業(yè)減征個人所得稅。

殘疾人員的所得可以減征個人所得稅，具體幅度和期限，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定，并報同級人民代表大會常務委員會備案。（適用項目：工資、薪金所得；個體工商戶的生產經營所得；對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得。）

【政策依據(jù)】

《中華人民共和國個人所得稅法》第五條

《國家稅務總局關于明確殘疾人所得征免個人所得稅范圍的批復》（國稅函〔1999〕329號）

四、城鎮(zhèn)土地使用稅

對在一個納稅年度內月平均實際安置殘疾人就業(yè)人數(shù)占單位在職職工總數(shù)的比例高于25%(含25%)且實際安置殘疾人人數(shù)高于10人(含10人)的單位，可減征或免征該年度城鎮(zhèn)土地使用稅。具體減免稅比例及管理辦法由省、自治區(qū)、直轄市財稅主管部門確定。

【政策依據(jù)】

《財政部 國家稅務總局關于安置殘疾人就業(yè)單位城鎮(zhèn)土地使用稅等政策的通知》（財稅〔2010〕121號）

【第2篇】殘疾人工資個人所得稅

【導讀】：我國法律規(guī)定中國國民有繳納個人所得稅的義務,近些年來國家個稅改革也是連年叫好,應為針對特殊人群國家給予優(yōu)惠與幫助.殘疾人作為特殊人群的存在,國家在個稅減免方面也給與了較大的鼓勵.今天會計學堂小編就為大家介紹一下2023年殘疾人個稅政策的相關內容,下面來詳細了解一下!

2023年殘疾人個稅政策

1、減征幅度

a.持有《中華人民共和國殘疾人證》等級為一、二、三級的殘疾人.

b.持有《中華人民共和國殘疾軍人證》等級為一至六級的傷殘軍人全年應納所得稅額不超過5000(含)元的減征100%,超過5000元至20000(含)元的部分減征50%,超過20000元的部分減征0%.

c.殘疾程度為輕度,即持有《中華人民共和國殘疾人證》等級為四級的殘疾人.

d.持有《中華人民共和國殘疾軍人證》等級為七至八級的傷殘軍人,其個人所得稅減征幅度按中度殘疾人的50%計算.

2、申請時間

符合減免政策的殘疾人可在納稅年度終止后辦理上一年度減免申請.

提示各位的是申請時間最長不超過三年,就是可申請三年之內的個稅.

3、減征原則

殘疾人個人所得稅減征實行'先征后退'原則.就是先按規(guī)定繳稅,之后辦理退稅.

4、減征對象

a.持有第二代《中華人民共和國殘疾人證》的人員.

b.持有《中華人民共和國殘疾軍人證(1至8級)》的人員.

5、減征范圍

a.工資薪金所得;

b.個體工商戶的生產、經營所得;

c.對企事業(yè)單位的承包、承租經營所得;

d.勞務報酬所得;

e.稿酬所得;

f.特許權使用所得.

殘疾人個人所得稅減免退稅申請材料

1、申請減免年度個人完稅證明

2、身份證、殘疾人證(兩面)各復印四份

3、銀行卡復印三份

4、退稅申請一式三份

殘疾人個人所得稅優(yōu)惠政策是怎樣的?

第一步 持稅務登記證副本,填寫《涉稅事項綜合申請表》,提出申請和領取《受理回執(zhí)》 各個辦稅服務廳 第二步 備齊所需資料,待主管稅務機關收取資料和調查審核 第三步 憑《受理回執(zhí)》領取批復 主管稅務機關1.個人取得的工資、薪金所得,勞務報酬所得,稿酬所得,特許權使用費所得,可按應納稅額減征50%的個人所得稅.稿酬所得可先按個人所得稅法規(guī)定計算應納稅額(即按應納稅額減征30%),再按本條規(guī)定計算減征的數(shù)額. 2.個人取得的個體工商戶生產、經營所得,對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得,個人舉辦獨資企業(yè)、合伙企業(yè)取得的所得,區(qū)別情況分別予以減征: 年應納稅所得額在3萬元(含3萬元)以下的,按應納稅額減征100%的個人所得稅; 年應納稅所得額在3-5萬元(含5萬元)的,按應納稅額減征50%的個人所得稅; 殘疾人個人所得稅優(yōu)惠政策年應納稅所得額超過5萬元的,不再給予減征照顧. 實行核定征收個人所得稅的個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資者,可享受此待遇.

綜上所述,殘疾人創(chuàng)辦企業(yè)和個體經營都有個稅減免的政策在,各位在熟讀政策內容之后到相關單位去申請個稅減免,按照上文所說申請條件和準備材料進行殘疾人個稅減免.希望今天為大家介紹的有關殘疾人個人所得稅減免的內容對各位有所幫助

【第3篇】殘疾人補貼收入個人所得稅

殘疾人是社會的弱勢群體，因此需要國家和社會的特殊關注和幫助，并通過各類福利政策來提高殘疾人的生活質量和社會地位。作為一個公正、公正、和諧的社會，應該給殘疾人提供充分的幫助和支持，以保障殘疾人的生存權和發(fā)展權。同時，也需要加強對政策的監(jiān)督和評估，確保政策的有效實施。

小編在日常工作中，遇到很多殘友對現(xiàn)在很多助殘政策依然是一知半解，不了解自己能夠享受到哪些照顧和福利。今天挑選一部分幫大家做一些解釋。

什么是殘疾人兩項補貼政策？

“殘疾人兩項補貼政策”是指國家對殘疾人的經濟補貼政策。通常，這兩項政策包括：

1、困難殘疾人生活補貼：殘疾人可以從政府領取生活補貼，以幫助他們應對生活上的經濟困難。

2、重度殘疾人護理補貼：殘疾人可以從政府獲得護理補貼，以幫助他們解決日常殘疾護理和康復方面的開銷。

殘疾人兩項補貼一般發(fā)多少錢？

關于殘疾人兩項補貼的具體金額，因不同地區(qū)的政策和經濟狀況而異。一般來說，當?shù)卣畷鶕?jù)殘疾人的殘疾程度和生活困難程度，結合本地的經濟發(fā)展水平確定具體的補貼金額。

大部分補貼標準在幾十到幾百元不等，而且目前也已經建立了動態(tài)調整機制，明年都會根據(jù)具體情況調整補貼金額，力求更加貼合殘疾人的實際需求。2023年的補貼也進行了很多調整，殘之家在前幾天的推文中已經跟殘友們分享過了，需要了解的可以去看歷史文章。

除了兩項補貼，殘疾人還有其他的優(yōu)惠政策嗎？

除了兩項補貼以外，殘疾人還有許多其他的優(yōu)惠政策。這些政策的具體內容因不同地區(qū)而異，但通常包括：

免費或優(yōu)惠的交通服務：殘疾人可以享受免費或優(yōu)惠的公共交通服務，例如公交車、地鐵等。

就業(yè)優(yōu)惠政策：殘疾人可以享受政府提供的就業(yè)優(yōu)惠政策，例如就業(yè)補貼、培訓和技能培養(yǎng)等。

住房補貼：殘疾人可以從政府獲得住房補貼，以幫助他們在生活中應對住房問題。

醫(yī)療補貼：殘疾人可以享受免費或優(yōu)惠的醫(yī)療服務，例如參保優(yōu)惠或減免政策、免費康復訓練等。

殘疾人就業(yè)優(yōu)惠政策有什么內容？

1、就業(yè)補貼：政府會向為殘疾人提供就業(yè)的單位發(fā)放補貼，鼓勵各類企業(yè)招收殘疾人，為殘疾人提供更多的就業(yè)機會。

2、就業(yè)培訓：殘疾人可以參加政府提供的就業(yè)培訓項目，提高工作技能和就業(yè)競爭力。

3、就業(yè)指導：殘疾人可以獲得專業(yè)的就業(yè)指導，幫助他們選擇合適的工作崗位。

4、就業(yè)安排：政府可以幫助殘疾人安排合適的工作崗位，幫助他們解決就業(yè)難的問題。

殘疾人住房困難問題如何解決？

住房補貼：政府可以向殘疾人提供住房補貼，幫助他們解決租房的費用問題。

住房改造補貼：政府可以向殘疾人提供住房改造補貼，幫助他們改善生活環(huán)境。通常這項政策叫做“殘疾人家庭無障礙改造”，申請通過以后會有專業(yè)人員協(xié)助殘疾人改造家庭環(huán)境，完善家庭內部的無障礙設施。

住房保障：政府可以通過住房保障計劃，為住房困難的殘疾人提供廉價的公租房或者廉租房等，解決殘疾人的住房困難。

以上提到的優(yōu)惠政策，只是簡略說明，具體的申請和使用方法，各不相同。殘友們可以多留意我們的日常推文，我們經常會推送各類政策的詳細申請方法。

來源：殘之家殘疾人信息平臺

【第4篇】殘疾人要交個人所得稅嗎

稅收優(yōu)惠：殘疾人就業(yè)減征個人所得稅

【享受主體】就業(yè)的殘疾人

【優(yōu)惠內容】

對殘疾人個人取得的勞動所得，按照?。ú缓媱潌瘟惺校┤嗣裾?guī)定的減征幅度和期限減征個人所得稅。

【享受條件】

1.“殘疾人”是指持有《中華人民共和國殘疾人證》上注明屬于視力殘疾、聽力殘疾、言語殘疾、肢體殘疾、智力殘疾和精神殘疾的人員和持有《中華人民共和國殘疾軍人證（1至8級）》的人員。

2.殘疾人按照?。ú缓媱潌瘟惺校┤嗣裾?guī)定的減征幅度和期限減征個人所得稅。

【政策依據(jù)】

《財政部 國家稅務總局關于促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2007〕92號）

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【第5篇】殘疾人交個人所得稅

多退少補！

3月1日起啟動

個稅綜合所得年度匯算！

2月9日，國家稅務總局發(fā)布公告，從2023年3月1日至6月30日，符合相關規(guī)定的居民個人需要辦理2023年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項。

去年，有人退了10000元

那么，什么是年度匯算？

哪些人需要辦理年度匯算？

哪些情況可享受稅前扣除？

……

什么是年度匯算？

2023年度終了后，居民個人（以下稱納稅人）需要匯總2023年1月1日至12月31日（以下稱納稅年度）取得的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等四項所得（以下稱綜合所得）的收入額，減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈后，適用綜合所得個人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)，計算年度匯算最終應納稅額，再減去納稅年度已預繳稅額，得出應退或應補稅額，向稅務機關申報并辦理退稅或補稅。具體計算公式如下：

應退或應補稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預繳稅額

年度匯算不涉及財產租賃等分類所得，以及納稅人按規(guī)定選擇不并入綜合所得計算納稅的所得。

哪些人需要辦理年度匯算？

依據(jù)個人所得稅法，《公告》第三條明確了需要辦理年度匯算的情形，分為退稅、補稅兩類。

一類是預繳稅額高于應納稅額，需要申請退稅的納稅人。依法申請退稅是納稅人的權利。只要納稅人預繳稅額大于納稅年度應納稅額，就可以依法申請年度匯算退稅。實踐中有一些比較典型的情形，將產生或者可能產生退稅，主要如下：

1.納稅年度綜合所得年收入額不足6萬元，但平時預繳過個人所得稅的；

2.納稅年度有符合享受條件的專項附加扣除，但預繳稅款時沒有申報扣除的；

3.因年中就業(yè)、退職或者部分月份沒有收入等原因，減除費用6萬元、“三險一金”等專項扣除、子女教育等專項附加扣除、企業(yè)（職業(yè)）年金以及商業(yè)健康保險、稅收遞延型養(yǎng)老保險等扣除不充分的；

4.沒有任職受雇單位，僅取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，需要通過年度匯算辦理各種稅前扣除的；

5.納稅人取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，年度中間適用的預扣預繳率高于全年綜合所得年適用稅率的；

6.預繳稅款時，未申報享受或者未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠的，如殘疾人減征個人所得稅優(yōu)惠等；

7.有符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈支出，但預繳稅款時未辦理扣除的，等等。

另一類是預繳稅額小于應納稅額，應當補稅的納稅人。依法補稅是納稅人的義務。實踐中有一些常見情形，將導致年度匯算時需要或可能需要補稅，主要如下：

1.在兩個以上單位任職受雇并領取工資薪金，預繳稅款時重復扣除了減除費用（5000元/月）；

2.除工資薪金外，納稅人還有勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，各項綜合所得的收入加總后，導致適用綜合所得年稅率高于預扣預繳率；等等。

哪些情況可享受稅前扣除？

下列在納稅年度內發(fā)生的，且未申報扣除或未足額扣除的稅前扣除項目，納稅人可在年度匯算期間填報扣除或補充扣除：

（一）納稅人及其配偶、未成年子女符合條件的大病醫(yī)療支出；

（二）納稅人符合條件的子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人專項附加扣除，以及減除費用、專項扣除、依法確定的其他扣除；

（三）納稅人符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈。

同時取得綜合所得和經營所得的納稅人，可在綜合所得或經營所得中申報減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除，但不得重復申報減除。

對于不遵從的納稅人今年會有哪些管理性措施？

2023年度匯算是綜合與分類相結合個人所得稅制改革之后的第三次，從前兩次的辦理情況看，絕大多數(shù)納稅人能夠依法如實辦理，有相當數(shù)量的納稅人通過辦理年度匯算申請退稅享受了個稅改革紅利，也有很多納稅人補充了稅務部門未掌握的收入，辦理年度匯算申報繳稅。同時，稅務部門也發(fā)現(xiàn)有少量納稅人，經過稅務機關多次提示提醒后仍然沒有如實申報。

對于年度匯算需補稅的納稅人，如在年度匯算期結束后未申報并補繳稅款，稅務部門將依法加收滯納金，并在其《個人所得稅納稅記錄》中予以標注。對于涉稅金額較大的，稅務部門將進行提示提醒，對提醒后未改正或者改正不到位的進行督促整改，對仍不改正或者改正不到位的進行約談警示，約談警示后仍不配合整改的依法立案稽查，對立案案件選擇部分情節(jié)嚴重、影響惡劣的進行公開曝光。

預約辦理指南

2023年3月1日至6月30日，我們將迎來2023年度個人所得稅綜合所得年度匯算。需要在3月1日至3月15日間辦理年度匯算申報的納稅人，可通過手機個人所得稅app提前預約辦稅。3月16日以后，無須預約即可辦理。

1.何時可以預約辦稅？

2023年度匯算的時間為2023年3月1日至6月30日，全天候24小時隨時辦理，納稅人辦稅時間非常充裕，無須搶在前幾天扎堆辦理。

納稅人如需在3月1日至3月15日之間辦理年度匯算，可在2月16日至3月15日每天的早6點至晚22點登錄手機個人所得稅app進行預約。

2.通過什么渠道辦理年度匯算？

辦理年度匯算有三個渠道：網絡辦、郵寄辦、大廳辦。

納稅人可優(yōu)先通過自然人電子稅務局辦理年度匯算，特別是手機個人所得稅app掌上辦稅。

對存在境外所得的居民個人，可以通過自然人電子稅務局網頁端境外所得申報功能辦理年度匯算。

如果不方便使用網絡，也可以通過郵寄方式或到辦稅服務廳辦理。

3.可選擇哪些辦理方式？

辦理年度匯算有三種方式：自己辦、單位辦、請人辦。

自行辦理年度匯算。

通過任職受雇單位代為辦理。需要注意的是，納稅人選擇由單位代辦年度匯算的，需在年度匯算期內（4月30日前）與單位進行確認。在納稅人確認前，單位不得為納稅人代辦年度匯算。

委托涉稅專業(yè)服務機構或其他單位及個人辦理，納稅人與受托人需簽訂授權書。

4.需要做哪些準備工作？

如果不太清楚自己全年收入金額、已繳稅額，或者無法確定自己應該補稅還是退稅，或者不知道自己是否符合免予辦理年度匯算的條件，可以通過以下途徑解決：

可以要求扣繳單位提供發(fā)放的收入和已預繳稅款等情況，按照稅法規(guī)定，單位有責任將上述信息告訴納稅人。

可以登錄自然人電子稅務局（手機個人所得稅app），查詢本人納稅年度的收入和納稅申報信息。

年度匯算開始后，稅務機關將通過自然人電子稅務局，根據(jù)一定規(guī)則為納稅人提供申報表項目預填服務，如果納稅人對預填的收入、已預繳稅款等申報表項目認真核對沒有異議并確認后，系統(tǒng)就會自動計算出應補或應退稅款，納稅人就可以知道自己是否需要辦理年度匯算了。

快準備辦理吧

【第6篇】殘疾人個人所得稅減免政策

一、殘疾人創(chuàng)業(yè)免征增值稅

（一）享受主體

殘疾人個人。

（二）優(yōu)惠內容

殘疾人個人提供的加工、修理修配勞務，為社會提供的應稅服務，免征增值稅。

（三）享受條件

殘疾人，是指在法定勞動年齡內，持有《中華人民共和國殘疾人證》或者《中華人民共和國殘疾軍人證（1至8級）》的自然人，包括具有勞動條件和勞動意愿的精神殘疾人。

（四）政策依據(jù)

1.《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件3《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》第一條第（六）項；

2.《財政部 國家稅務總局關于促進殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2016〕52號）第八條；

3.《國家稅務總局關于發(fā)布〈促進殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2023年第33號發(fā)布，2023年第31號修改）。

二、安置殘疾人就業(yè)的單位和個體工商戶增值稅即征即退

（一）享受主體

安置殘疾人的單位和個體工商戶。

（二）優(yōu)惠內容

對安置殘疾人的單位和個體工商戶（以下稱納稅人），實行由稅務機關按納稅人安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅。每月可退還的增值稅具體限額，由縣級以上稅務機關根據(jù)納稅人所在區(qū)縣（含縣級市、旗）適用的經?。ê灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）人民政府批準的月最低工資標準的4倍確定。

一個納稅期已交增值稅額不足退還的，可在本納稅年度內以前納稅期已交增值稅扣除已退增值稅的余額中退還，仍不足退還的可結轉本納稅年度內以后納稅期退還，但不得結轉以后年度退還。納稅期限不為按月的，只能對其符合條件的月份退還增值稅。

（三）享受條件

1.納稅人（除盲人按摩機構外）月安置的殘疾人占在職職工人數(shù)的比例不低于25%（含25%），并且安置的殘疾人人數(shù)不少于10人（含10人）；

盲人按摩機構月安置的殘疾人占在職職工人數(shù)的比例不低于25%（含25%），并且安置的殘疾人人數(shù)不少于5人（含5人）。

2.依法與安置的每位殘疾人簽訂了一年以上（含一年）的勞動合同或服務協(xié)議。

3.為安置的每位殘疾人按月足額繳納了基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險等社會保險。

4.通過銀行等金融機構向安置的每位殘疾人，按月支付了不低于納稅人所在區(qū)縣適用的經省人民政府批準的月最低工資標準的工資。

5.納稅人納稅信用等級為稅務機關評定的c級或d級的，不得享受此項稅收優(yōu)惠政策。

6.如果既適用促進殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策，又適用重點群體、退役士兵、隨軍家屬、軍轉干部等支持就業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策的，納稅人可自行選擇適用的優(yōu)惠政策，但不能累加執(zhí)行。一經選定，36個月內不得變更。

7.此項稅收優(yōu)惠政策僅適用于生產銷售貨物，提供加工、修理修配勞務，以及提供營改增現(xiàn)代服務和生活服務稅目（不含文化體育服務和娛樂服務）范圍的服務取得的收入之和，占其增值稅收入的比例達到50%的納稅人，但不適用于上述納稅人直接銷售外購貨物（包括商品批發(fā)和零售）以及銷售委托加工的貨物取得的收入。

納稅人應當分別核算上述享受稅收優(yōu)惠政策和不得享受稅收優(yōu)惠政策業(yè)務的銷售額，不能分別核算的，不得享受此項優(yōu)惠政策。

（四）政策依據(jù)

1.《財政部 國家稅務總局關于促進殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2016〕52號）；

2.《國家稅務總局關于發(fā)布〈促進殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2023年第33號，2023年第31號修改）。

三、特殊教育學校舉辦的企業(yè)安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退

(一）享受主體

特殊教育學校舉辦的企業(yè)。

特殊教育學校主要為在校學生提供實習場所、并由學校出資自辦、由學校負責經營管理、經營收入全部歸學校所有的企業(yè)。

（二）優(yōu)惠內容

對安置殘疾人的特殊教育學校舉辦的企業(yè)，實行由稅務機關按納稅人安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅。

安置的每位殘疾人每月可退還的增值稅具體限額，由縣級以上稅務機關根據(jù)納稅人所在區(qū)縣（含縣級市、旗，下同）適用的經?。ê灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市，下同）人民政府批準的月最低工資標準的4倍確定。

在計算殘疾人人數(shù)時可將在企業(yè)上崗工作的特殊教育學校的全日制在校學生計算在內，在計算企業(yè)在職職工人數(shù)時也要將上述學生計算在內。

（三）享受條件

1.納稅人（除盲人按摩機構外）月安置的殘疾人占在職職工人數(shù)的比例不低于25%（含25%），并且安置的殘疾人人數(shù)不少于10人（含10人）。

2.納稅人納稅信用等級為稅務機關評定的c級或d級的，不得享受此項稅收優(yōu)惠政策。

3.如果既適用促進殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策，又適用重點群體、退役士兵、隨軍家屬、軍轉干部等支持就業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策的，納稅人可自行選擇適用的優(yōu)惠政策，但不能累加執(zhí)行。一經選定，36個月內不得變更。

4.此項稅收優(yōu)惠政策僅適用于生產銷售貨物，提供加工、修理修配勞務，以及提供營改增現(xiàn)代服務和生活服務稅目（不含文化體育服務和娛樂服務）范圍的服務取得的收入之和，占其增值稅收入的比例達到50%的納稅人，但不適用于上述納稅人直接銷售外購貨物（包括商品批發(fā)和零售）以及銷售委托加工的貨物取得的收入。

納稅人應當分別核算上述享受稅收優(yōu)惠政策和不得享受稅收優(yōu)惠政策業(yè)務的銷售額，不能分別核算的，不得享受此項優(yōu)惠政策。

（四）政策依據(jù)

1.《財政部 國家稅務總局關于促進殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2016〕52號）第三條；

2.《國家稅務總局關于發(fā)布〈促進殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2023年第33號，2023年第31號修改）。

四、殘疾人就業(yè)減征個人所得稅

（一）享受主體

就業(yè)的殘疾人。

（二）優(yōu)惠內容

對殘疾人個人取得的勞動所得，按照?。ú缓媱潌瘟惺校┤嗣裾?guī)定的減征幅度和期限減征個人所得稅。

（三）享受條件

1.“殘疾人”是指持有《中華人民共和國殘疾人證》上注明屬于視力殘疾、聽力殘疾、言語殘疾、肢體殘疾、智力殘疾和精神殘疾的人員和持有《中華人民共和國殘疾軍人證（1至8級）》的人員。

2.殘疾人按照省（不含計劃單列市）人民政府規(guī)定的減征幅度和期限減征個人所得稅。

（四）政策依據(jù)

《財政部 國家稅務總局關于促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2007〕92號）。

五、安置殘疾人就業(yè)的企業(yè)殘疾人工資加計扣除

（一）享受主體

安置殘疾人就業(yè)的企業(yè)。

（二）優(yōu)惠內容

企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，可以在計算應納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。

（三）享受條件

1.依法與安置的每位殘疾人簽訂了1年以上（含1年）的勞動合同或服務協(xié)議，并且安置的每位殘疾人在企業(yè)實際上崗工作。

2.為安置的每位殘疾人按月足額繳納了企業(yè)所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險。

3.定期通過銀行等金融機構向安置的每位殘疾人實際支付了不低于企業(yè)所在區(qū)縣適用的經省級人民政府批準的最低工資標準的工資。

4.具備安置殘疾人上崗工作的基本設施。

（四）政策依據(jù)

1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十條第（二）項；

2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十六條第一款；

3.《財政部 國家稅務總局關于安置殘疾人員就業(yè)有關企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（財稅〔2009〕70號)。

六、安置殘疾人就業(yè)的單位減免城鎮(zhèn)土地使用稅

（一）享受主體

安置殘疾人就業(yè)的單位。

（二）優(yōu)惠內容

對在一個納稅年度內月平均實際安置殘疾人就業(yè)人數(shù)占單位在職職工總數(shù)的比例高于25%（含25%）且實際安置殘疾人人數(shù)高于10人（含10人）的單位，可減征或免征該年度城鎮(zhèn)土地使用稅。具體減免稅比例及管理辦法由省、自治區(qū)、直轄市財稅主管部門確定。

（三）享受條件

在一個納稅年度內月平均實際安置殘疾人就業(yè)人數(shù)占單位在職職工總數(shù)的比例高于25%（含25%）且實際安置殘疾人人數(shù)高于10人（含10人）的單位。

（四）政策依據(jù)

《財政部國家稅務總局關于安置殘疾人就業(yè)單位城鎮(zhèn)土地使用稅等政策的通知》（財稅〔2010〕121號）第一條。

七、殘疾人就業(yè)保障金政策

（一）政策內容

國家實行按比例安排殘疾人就業(yè)制度。國家機關、社會團體、企業(yè)事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位應當按照規(guī)定的比例安排殘疾人就業(yè)，并為其選擇適當?shù)墓しN和崗位。達不到規(guī)定比例的，按照國家有關規(guī)定履行保障殘疾人就業(yè)義務。國家鼓勵用人單位超過規(guī)定比例安排殘疾人就業(yè)。

用人單位應當按照不低于本單位在職職工總數(shù)1.5%的比例安排殘疾人就業(yè)，并逐步建立按照比例安排殘疾人就業(yè)崗位預留制度。未達到安排殘疾人就業(yè)比例的用人單位，應當繳納殘疾人就業(yè)保障金。

應繳納的殘保金=(單位上年度在職職工總數(shù)×1.5%-已安排殘疾職工人數(shù))×本單位上年度職工年平均工資。

自2023年1月1日至2023年12月31日，用人單位安排殘疾人就業(yè)的比例達到1% (含）以上，但未達到1.5%的，按規(guī)定應繳費額的50%繳納殘疾人就業(yè)保障金；用人單位安排殘疾人就業(yè)比例在1%以下的，按規(guī)定應繳費額的90%繳納殘疾人就業(yè)保障金。

自2023年1月1日起至2023年12月31日，在職職工人數(shù)在30人（含）以下的企業(yè)，暫免征收殘保金。

（二）政策依據(jù)

1.《中華人民共和國殘疾人保障法》第三十三條；

2.《山東省實施〈中華人民共和國殘疾人保障法〉辦法》（2023年修訂本）第三十一條；

3.《山東省殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法》（魯財綜〔2018〕31號)；

4.《山東省財政廳關于調整殘疾人就業(yè)保障金征收標準的通知》（魯財稅〔2020〕1號）；

5.《財政部關于調整殘疾人就業(yè)保障金征收政策的公告》(2023年第98號)。

來自：鄒城助殘志愿者協(xié)會

【第7篇】殘疾人減征個人所得稅

稅收優(yōu)惠：殘疾人就業(yè)減征個人所得稅

【享受主體】就業(yè)的殘疾人

【優(yōu)惠內容】

對殘疾人個人取得的勞動所得，按照省（不含計劃單列市）人民政府規(guī)定的減征幅度和期限減征個人所得稅。

【享受條件】

1.“殘疾人”是指持有《中華人民共和國殘疾人證》上注明屬于視力殘疾、聽力殘疾、言語殘疾、肢體殘疾、智力殘疾和精神殘疾的人員和持有《中華人民共和國殘疾軍人證（1至8級）》的人員。

2.殘疾人按照?。ú缓媱潌瘟惺校┤嗣裾?guī)定的減征幅度和期限減征個人所得稅。

【政策依據(jù)】

《財政部 國家稅務總局關于促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2007〕92號）

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【第8篇】殘疾人減免個人所得稅

一個殘疾證一年可以給企業(yè)減免多少稅金？這個需要根據(jù)企業(yè)單位所在地的稅費規(guī)定來，一般最多不超過最低工資標準的6倍，相關的介紹和計算方法在下文中都有提及，歡迎大家來閱讀，希望對你們理解有所幫助。

一個殘疾證一年可以給企業(yè)減免多少稅金？

根據(jù)調整后的政策將現(xiàn)行享受稅收優(yōu)惠規(guī)定的“四殘”人員（盲、聾、啞、肢體殘疾）擴大到“六殘”人員，新增了智力殘疾和精神殘疾的人員。而享受稅收優(yōu)惠的安置殘疾人就業(yè)企業(yè)，則由現(xiàn)行的民政部門、街道和鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府舉辦的國有、集體所有制福利企業(yè)，擴大到由社會各類投資主體設立的各類所有制企業(yè)，將民營企業(yè)和外資企業(yè)都列入了適用范圍。

對安置殘疾人就業(yè)的單位在增值稅或營業(yè)稅方面，實行由稅務機關按單位實際安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅或減征營業(yè)稅的辦法。每位殘疾人每年可退還的增值稅或減征的營業(yè)稅的具體限額，按單位所在區(qū)縣適用的最低工資標準的6倍確定，但最高不得超過每人每年3.5萬元。也就是安置的殘疾人員越多，可扣除的稅額就越多，比如說，一個企業(yè)有200名員工，假設現(xiàn)在已按規(guī)定安置總員工人數(shù)的25%（即50人）以上殘疾人撫長掂短郾的淀痊丟花，即可享受流轉稅的優(yōu)惠。如果以每名殘疾人員最高一年3.5萬元限額，按50名員工算，一年就可以在流轉稅方面少支出175萬元的稅金。

對兼營增值稅和營業(yè)稅業(yè)務的單位，可在“退還增值稅”或者“減征營業(yè)稅”的兩種方式中任選一種，但選定后一年內不得更改。

殘疾證的發(fā)放流程是什么樣的？

根據(jù)《中華人民共和國殘疾人證管理辦法》 規(guī)定，殘疾人證的發(fā)放流程如下:

申請

第一次申辦殘疾人證的申請人(或法定監(jiān)護人)和第一代殘疾人證換領第二代殘疾人證的申請人(或法定監(jiān)護人)，均需持申請人身份證、戶口本和二寸免冠照片六張向戶口所在地縣級殘聯(lián)提出辦證申請。

受理

縣級殘聯(lián)(業(yè)務員)接到辦證申請人提交的相關手續(xù)后，由辦證人員對申請人、照片、身份證、戶口本塊進行核對(通過數(shù)據(jù)庫管理軟件提取公安部居民身份證信息)。將申請表中相關信息錄入殘疾人人口基礎數(shù)據(jù)庫，對于填寫虛假信息者不予受理。

評定

縣級殘聯(lián)對于殘疾特征明顯的申請人，依照殘疾標準，易于認定殘疾類別、等級者，可直接填寫評定表，并在評定表中明確記錄殘疾特征和直觀評價，但必須經過包括理事長在內的3人聯(lián)合評定、簽字。

政審

縣級殘聯(lián)理事長(初審員)根據(jù)申請人的相關材料和醫(yī)院或專門醫(yī)療機構作出的殘疾評定結果進行初審。對于信息虛假或經醫(yī)療機構作出的殘疾評定結果不符合殘疾標準者，予以退回。

一個殘疾證一年可以給企業(yè)減免多少稅金？整體上來說，通過對上文內容的分析，我們都知道企業(yè)雇傭殘疾人工作是可以減免所得稅的，一般減免的稅額和當?shù)氐亩惙ㄒ?guī)定有關，不過有個最高值，那就是每一個殘疾證的最高抵扣不能高于最低工資標準的6倍。如果大家感興趣的話都可以來會計學堂網搜索。