個(gè)人所得稅社保（5篇）

【第1篇】個(gè)人所得稅社保

個(gè)人養(yǎng)老金有關(guān)個(gè)人所得稅政策如何？

根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人養(yǎng)老金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》規(guī)定，自2023年1月1日起，對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施遞延納稅優(yōu)惠政策。投資環(huán)節(jié)，計(jì)入個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)的投資收益暫不征收個(gè)人所得稅。領(lǐng)取環(huán)節(jié)，不并入綜合所得，單獨(dú)按照3%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，其繳納的稅款計(jì)入“工資、薪金所得”項(xiàng)目。

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【第2篇】沒(méi)交社保能扣工資個(gè)人所得稅嗎

問(wèn)：墨子老師，您好！我們單位有些員工沒(méi)有繳納社保費(fèi)，請(qǐng)問(wèn)支付給他們的工資能在企業(yè)所得稅前扣除嗎？

答：感謝您的提問(wèn)！根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條及《實(shí)施條例》第三十四條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金，準(zhǔn)予扣除。工資薪金，是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金和非現(xiàn)金形式的勞動(dòng)報(bào)酬，包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資，以及與任職或者受雇有關(guān)的其他支出。

所以，企業(yè)工資薪金的扣除與是否按規(guī)定繳納社保費(fèi)沒(méi)有直接關(guān)系。

【第3篇】交個(gè)人所得稅不交社保

問(wèn)題1.企業(yè)給掛證人員繳納了社保，需要申報(bào)個(gè)稅么？

問(wèn)題2.企業(yè)幫公司以外的人員購(gòu)買(mǎi)的社保，是否需要為其申報(bào)個(gè)稅？

第一個(gè)問(wèn)題中，企業(yè)給掛證人員繳納社保，這里不考慮掛靠證書(shū)是否違法的問(wèn)題，掛靠證書(shū)肯定是違法的，但是目前很多企業(yè)都是這么操作的，這個(gè)問(wèn)題不展開(kāi)說(shuō)明。

主要說(shuō)一下和財(cái)稅有關(guān)的問(wèn)題。

很多企業(yè)財(cái)務(wù)人員認(rèn)為，不管是企業(yè)內(nèi)部員工，還是企業(yè)外部人員，只要在公司內(nèi)繳納了社保，就應(yīng)該為其申報(bào)個(gè)稅，這樣的想法對(duì)嗎？

結(jié)論：錯(cuò)誤

先來(lái)明確一個(gè)概念：個(gè)稅的納稅義務(wù)是如何確定的？

目前沒(méi)有一條稅法規(guī)定繳納了社保就要申報(bào)個(gè)稅，所以完全不必要擔(dān)心。

說(shuō)這個(gè)話就要有對(duì)應(yīng)的依據(jù)來(lái)支撐，看看稅法的規(guī)定：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》（國(guó)令第707號(hào)）規(guī)定，第六條 個(gè)人所得稅法規(guī)定的各項(xiàng)個(gè)人所得的范圍：

（一）工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。......第二十四條扣繳義務(wù)人向個(gè)人支付應(yīng)稅款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)依照個(gè)人所得稅法規(guī)定預(yù)扣或者代扣稅款，按時(shí)繳庫(kù)，并專(zhuān)項(xiàng)記載備查。前款所稱(chēng)支付，包括現(xiàn)金支付、匯撥支付、轉(zhuǎn)賬支付和以有價(jià)證券、實(shí)物以及其他形式的支付。

通過(guò)以上規(guī)定可以看出，只有在實(shí)際支付了款項(xiàng)才應(yīng)該申報(bào)個(gè)稅，那企業(yè)沒(méi)有給他人支付工資，只是代繳了社保，因此無(wú)需為他人申報(bào)個(gè)稅。

風(fēng)險(xiǎn)提示：

如果只是給掛靠證書(shū)人員或者其他非企業(yè)內(nèi)部員工代繳納了社保，而沒(méi)有發(fā)放工資，卻為其申報(bào)了個(gè)稅，會(huì)造成什么后果？

1.如果申報(bào)了個(gè)稅，有一天企業(yè)被人訛一筆，去勞動(dòng)仲裁起訴，說(shuō)這個(gè)公司給他申報(bào)個(gè)稅了，但是沒(méi)有發(fā)放工資，怎么辦？有額外支付工資的風(fēng)險(xiǎn)！

2.企業(yè)做了工資入賬，虛列工資表，被認(rèn)為多列費(fèi)用，有偷逃稅款的風(fēng)險(xiǎn)。

因此為了不給企業(yè)埋雷，需要提前處理好稅與費(fèi)的關(guān)系。

【第4篇】個(gè)人所得稅和社保有關(guān)系嗎

今天我們先學(xué)習(xí)福建省稅務(wù)局關(guān)于“企業(yè)未發(fā)工資，繳納的社保費(fèi)，企業(yè)所得稅前是否可以扣除”的答疑，然后我再聊聊特殊情況下員工自行承擔(dān)社保的企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的處理。

納稅人提問(wèn)

企業(yè)未給員工發(fā)放工資，但為其申報(bào)繳納了社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，這部分社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)實(shí)際由員工自行承擔(dān)。這部分社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)是否可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？

福建省稅務(wù)局回復(fù)

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定：“企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?！?/p>

另根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十七條規(guī)定：“企業(yè)所得稅法第八條所稱(chēng)有關(guān)的支出，是指與取得收入直接相關(guān)的支出。

企業(yè)所得稅法第八條所稱(chēng)合理的支出，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出?！?/p>

因此，這部分由員工自行承擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)不屬于企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，不可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。

奐熹聊聊

即使是企業(yè)統(tǒng)一對(duì)外繳納的社保，但員工或前員工等個(gè)人已經(jīng)將此部分錢(qián)給公司了，企業(yè)并沒(méi)有實(shí)際的發(fā)生支出，而且以后也不會(huì)再將此部分錢(qián)歸還個(gè)人，那就算有相應(yīng)的企業(yè)所得稅前扣除憑證，這部分社保也是不能在企業(yè)所得稅前扣除的。

不過(guò)我個(gè)人感覺(jué)提問(wèn)的納稅人沒(méi)有說(shuō)得很明白，因?yàn)槠髽I(yè)有義務(wù)給簽訂了勞動(dòng)合同的員工繳納社保，員工現(xiàn)在自行承擔(dān)了社保，也不意味著社保支出不能在企業(yè)所得稅前扣除，我們下面重點(diǎn)討論這種情況下企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的處理。

1、員工墊付的社?？铐?xiàng)未來(lái)只要?dú)w還，應(yīng)該可以在所得稅前扣除

如果企業(yè)發(fā)不出工資，員工個(gè)人為了保證社保不斷可能會(huì)愿意先自己花錢(qián)繳上，這個(gè)錢(qián)等補(bǔ)發(fā)工資的時(shí)候還是會(huì)隨工資一起返還給員工的?，F(xiàn)在員工把錢(qián)先給公司，就相當(dāng)于公司向員工借錢(qián)，然后公司又繳納了員工的社保。這種情況下，就不能簡(jiǎn)單地說(shuō)，員工自行承擔(dān)的社保費(fèi)不能在企業(yè)所得稅稅前扣除了。應(yīng)該給公司雇傭的員工的工資和社?？隙ㄊ呛蜕a(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的，企業(yè)只要承諾會(huì)歸還借員工的款項(xiàng)，相應(yīng)的社保支出就應(yīng)該在企業(yè)所得前扣除。

2、在企業(yè)向個(gè)人借錢(qián)繳納社保的情況下，企業(yè)申報(bào)代扣代繳員工的個(gè)稅時(shí)，申報(bào)的員工收入不應(yīng)該是零。

企業(yè)應(yīng)該將社保個(gè)人負(fù)擔(dān)的部分作為當(dāng)月發(fā)放給個(gè)人的工資進(jìn)行個(gè)稅申報(bào)。當(dāng)然扣除社保后應(yīng)納稅所得額就是零了，肯定也沒(méi)什么個(gè)稅?，F(xiàn)在一些企業(yè)即使發(fā)不出工資，企業(yè)也還是出錢(qián)把員工的社保先繳上，同樣也是應(yīng)該這么申報(bào)個(gè)稅。

3、如果企業(yè)仍可負(fù)擔(dān)社保和個(gè)稅，其他工資未來(lái)發(fā)放，建議為避免員工未來(lái)可能的個(gè)稅損失，可以考慮按應(yīng)付員工收入全額申報(bào)個(gè)稅的可行性。

我曾經(jīng)寫(xiě)過(guò)一篇文章中建議，如果已經(jīng)確定當(dāng)年無(wú)法實(shí)際發(fā)放員工工資了，可以和員工以及稅局溝通，將未發(fā)放的工資視同在12月已經(jīng)發(fā)放，在次年1月預(yù)扣預(yù)繳稅款，避免個(gè)人跨年補(bǔ)發(fā)工資導(dǎo)致個(gè)稅多繳。

不過(guò)如果企業(yè)連社保都讓員工自己代墊的情況下，個(gè)稅應(yīng)該也得員工自己先墊上。雖然說(shuō)個(gè)稅3年內(nèi)可以申請(qǐng)退回，但是個(gè)稅和為了員工未來(lái)保障支出的社保不同，如果不是非常特殊的情況，例如老板給自己發(fā)的工資，我倒是不建議員工個(gè)人同意企業(yè)這時(shí)候就代扣個(gè)稅。畢竟如果要代扣個(gè)稅，嚴(yán)格來(lái)說(shuō)應(yīng)以發(fā)借條的形式發(fā)工資，這種情況下員工不能獲得現(xiàn)金的風(fēng)險(xiǎn)又大了很多，因?yàn)?strong>企業(yè)如果破產(chǎn)，工資的償付順序是優(yōu)于債權(quán)的。當(dāng)然如果稅局認(rèn)可不需要發(fā)借條，個(gè)稅仍可以交，建議員工也要獲得這是“在工資未發(fā)的情況下預(yù)繳的個(gè)稅”的書(shū)面證明，避免因個(gè)稅已繳，未來(lái)追討工資時(shí)不確定性加大。只是沒(méi)發(fā)借條的工資費(fèi)用在當(dāng)年企業(yè)所得稅前一般就沒(méi)法扣除了，要等到未來(lái)實(shí)發(fā)時(shí)再追溯調(diào)整。不過(guò)就像我一直說(shuō)的，實(shí)際執(zhí)行中經(jīng)常有各種簡(jiǎn)化的操作，還是和稅局做好溝通，確認(rèn)當(dāng)?shù)貓?zhí)行口徑。

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20211202

20211201

【第5篇】個(gè)人所得稅社保計(jì)算器

【熬夜整理的“工資薪酬管理系統(tǒng)”，自帶薪酬+個(gè)稅公式，親測(cè)好用】

一到核算工資，出納就頭疼。特別是計(jì)算一些人員的個(gè)稅時(shí)，更是想“抓狂”……工資核算真那么難？別急嘛！新個(gè)稅下實(shí)用工資管理系統(tǒng)，帶專(zhuān)項(xiàng)扣除！讓你快速進(jìn)行工資核算，不再加班~~

（文末可以獲取excel電子版資料）

新個(gè)稅實(shí)用工資管理系統(tǒng)（帶專(zhuān)項(xiàng)扣除）

該工資核算系統(tǒng)使用說(shuō)明

1、員工基本信息錄入

操作說(shuō)明：?jiǎn)T工信息表錄入對(duì)應(yīng)員工數(shù)據(jù)以及專(zhuān)項(xiàng)扣除明細(xì)，用于1-12月份數(shù)據(jù)導(dǎo)入

2、1-12月份工資明細(xì)表

操作說(shuō)明：1-12月份工資明細(xì)，點(diǎn)擊導(dǎo)入按鈕，自動(dòng)導(dǎo)入員工數(shù)據(jù)以及計(jì)算公式

1月份工資明細(xì)（應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式已經(jīng)設(shè)置好直接套用）

扣除數(shù)自動(dòng)計(jì)算公式

2月-12月工資明細(xì)同一月份一樣，表格公式都已經(jīng)設(shè)置好，進(jìn)行核算時(shí)直接用即可。

3、個(gè)人所得稅

操作說(shuō)明：個(gè)稅信息，社保信息表可根據(jù)實(shí)際需要進(jìn)行修改

4、社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金

5、個(gè)人工資明細(xì)查詢(xún)

操作說(shuō)明：個(gè)人明細(xì)查詢(xún)，雙擊選擇員工信息，點(diǎn)擊查詢(xún)，自動(dòng)檢索記錄

6、部門(mén)信息查詢(xún)

操作說(shuō)明：部門(mén)明細(xì)查詢(xún)，雙擊選擇部門(mén)信息，點(diǎn)擊查詢(xún)，自動(dòng)檢索記錄

方法和個(gè)人明細(xì)查詢(xún)一樣，在此不一一贅述。

7、工資條自動(dòng)生成打印

操作說(shuō)明：工資條，彈出窗體，選擇月份，自動(dòng)生成工資條明細(xì)

新個(gè)稅計(jì)算器

新稅法下月度工資計(jì)算器

累計(jì)預(yù)扣法個(gè)稅計(jì)算器

……

今天就為各位分享到這里了，關(guān)注我了解更多財(cái)務(wù)知識(shí)吧！