報(bào)個(gè)人所得稅（16篇）

【第1篇】報(bào)個(gè)人所得稅

如果您有任何稅收問題

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有關(guān)個(gè)人所得稅的申報(bào)問題

代扣代繳還是自行申報(bào)？

在哪個(gè)模塊申報(bào)？

今天稅小福就帶大家

簡(jiǎn)簡(jiǎn)單單看一看

輕輕松松報(bào)個(gè)稅

代扣代繳個(gè)人所得稅

代扣代繳個(gè)人所得稅報(bào)告表：適用單位納稅人申報(bào)代扣代繳的工資薪金或股息、股權(quán)等單位代員工繳納的所有個(gè)人所得部分。

網(wǎng)上申報(bào)方式

回答

電子稅務(wù)局vs渝稅通

電子稅務(wù)局

企業(yè)界面下——左側(cè)“代扣代繳”下“個(gè)人所得稅代扣代繳明細(xì)申報(bào)”模塊進(jìn)行申報(bào)（需先在稅務(wù)機(jī)關(guān)做“代扣代繳”登記和開通電子稅務(wù)局）

電子稅務(wù)局個(gè)稅申報(bào)系統(tǒng)優(yōu)勢(shì)：系統(tǒng)根據(jù)填入的收入額，自動(dòng)扣減3500元的減除費(fèi)用后，根據(jù)“應(yīng)納稅所得額”自動(dòng)判定適用“稅率”和“速算扣除數(shù)”。

缺陷：繳納稅款后需更正，必須至稅務(wù)機(jī)關(guān)更正。

渝稅通

渝稅通個(gè)稅申報(bào)系統(tǒng)可繼續(xù)使用。渝稅通個(gè)稅申報(bào)系統(tǒng)優(yōu)勢(shì)：申報(bào)錯(cuò)誤后可自行操作更正。

缺陷：稅率”和“速算扣除數(shù)”需企業(yè)自行判定，要求企業(yè)申報(bào)人員必須熟悉個(gè)稅的相關(guān)知識(shí)。

自然人自行申報(bào)個(gè)人所得稅

回答

一、個(gè)人所得稅自行申報(bào)表（a表）：適用自然人自行申報(bào)兩處及以上所得、沒有單位、以及其他情形的個(gè)人所得稅申報(bào)。

二、個(gè)人所得稅自行申報(bào)表（b表）：適用從事境外所得自然人。

三、個(gè)人所得稅自行申報(bào)（年所得12萬(wàn)以上）：適用自然人年所得12萬(wàn)元以上。在年度終了3個(gè)月內(nèi)申報(bào)。

四、個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得申報(bào)表（a表）：適用查賬征收個(gè)體戶的法人或合伙人申報(bào)季度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人所得稅。

五、個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得申報(bào)表（b表）：適用查賬征收個(gè)體戶的法人或合伙人申報(bào)年度個(gè)體戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人所得稅。

電子稅務(wù)局

1.自然人需注冊(cè)自然人電子稅務(wù)局，操作時(shí)必須在電子稅務(wù)局的個(gè)人界面左側(cè)選擇，不能切換至“納稅人或個(gè)體工商戶”界面。

2.所有申報(bào)有需繳納的稅款會(huì)自動(dòng)跳轉(zhuǎn)到扣繳界面。

個(gè)人所得稅自行申報(bào)（年所得超12萬(wàn)）

申報(bào)操作：錄入個(gè)人的身份證號(hào)碼——核對(duì)要申報(bào)的所屬期————選擇“稅款所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)”（為單位所在主管稅務(wù)所）在“所得項(xiàng)目”相對(duì)應(yīng)的欄目?jī)?nèi)填入數(shù)據(jù)——核對(duì)應(yīng)納稅額和應(yīng)補(bǔ)（退）稅額——申報(bào)——再次核對(duì)應(yīng)繳金額后跳轉(zhuǎn)到扣繳界面。

個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得申報(bào)表

a表（季報(bào)）：操作時(shí)先錄入法人或合伙人的身份證號(hào)，核對(duì)申報(bào)所屬期后再輸入個(gè)體戶的納稅識(shí)別號(hào)后回車，才能帶出申報(bào)所屬期，再依次錄入報(bào)表數(shù)據(jù)即可。此申報(bào)表錄入數(shù)據(jù)為累計(jì)數(shù)據(jù)，切不可錯(cuò)誤的錄入為當(dāng)期發(fā)生數(shù)據(jù)。

b表（年報(bào)）：操作時(shí)先錄入法人或合伙人的身份證號(hào)，核對(duì)申報(bào)所屬期后再輸入個(gè)體戶的納稅識(shí)別號(hào)，再依次錄入報(bào)表數(shù)據(jù)即可。更正要求同“個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得申報(bào)表（a）表”。

個(gè)人所得稅繳納方式

回答

企業(yè)有3種繳納方式：三方協(xié)議扣款，打印a4繳款書，網(wǎng)銀繳款。

自然人有2種繳納方式：打印a4繳款書，網(wǎng)銀繳款。

如申報(bào)后跳轉(zhuǎn)至扣款界面未繳納或打印繳款書，可至左側(cè)“稅款繳納”下——“扣稅款”里再行操作繳納。

（提醒：需要完稅證明可持相關(guān)單位或個(gè)人有效證明至稅務(wù)機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)開。所有完稅證明在稅務(wù)機(jī)關(guān)只能轉(zhuǎn)開一次，請(qǐng)妥善保管哦~）

【第2篇】勞務(wù)報(bào)酬個(gè)人所得稅計(jì)算器

最近收到讀者發(fā)來的求助，問臨時(shí)工個(gè)人所得稅應(yīng)如何申報(bào)？

其實(shí)，臨時(shí)工與否并不是個(gè)稅申報(bào)的關(guān)鍵。臨時(shí)工按什么項(xiàng)目交個(gè)稅，取決于臨時(shí)工取得的收入屬于個(gè)人所得稅中的哪類征收項(xiàng)目。

一、臨時(shí)工到底按什么交個(gè)稅？搞清楚這兩點(diǎn)就夠了！

想要搞清楚臨時(shí)工到底按什么交個(gè)稅，需要先搞清楚工資薪金和勞務(wù)報(bào)酬的區(qū)別。工資薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得的區(qū)別如圖所示。

一般來說，“工資、薪金所得”與“勞務(wù)報(bào)酬所得”區(qū)分重點(diǎn)為是否在單位任職、受雇：

1、凡與單位存在工資、人事方面關(guān)系的人員，其為本單位工作所取得的報(bào)酬，屬于“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目征稅范圍。

2、因某一特定事項(xiàng)臨時(shí)為外單位工作所取得報(bào)酬，不屬于稅法中所說的“受雇”，應(yīng)屬“勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)稅項(xiàng)目征稅范圍。

3、工資薪金與勞務(wù)報(bào)酬的區(qū)分列舉：

給大家總結(jié)一下：

工資、薪金所得是因任職、受雇而得到的報(bào)酬；勞務(wù)報(bào)酬所得則是個(gè)人獨(dú)立從事各種技藝、提供各項(xiàng)勞務(wù)取得的報(bào)酬。兩者的主要區(qū)別在于，前者存在雇傭與被雇傭關(guān)系，后者則不存在這種關(guān)系。

二、公司雇傭臨時(shí)工發(fā)生的支出如何計(jì)算扣除？

公司支付臨時(shí)工的支出，如何稅前扣除，需要從兩方面來考慮：

一、臨時(shí)工與企業(yè)存在雇傭與被雇傭關(guān)系（勞動(dòng)關(guān)系）

總結(jié)：公司雇傭臨時(shí)工發(fā)生的支出，屬于工資薪金支出的，作為工資薪金支出扣除，準(zhǔn)予計(jì)入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計(jì)算其他各項(xiàng)相關(guān)費(fèi)用扣除的依據(jù)；屬于職工福利費(fèi)支出的，在工資薪金總額14%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。

二、臨時(shí)工與企業(yè)不存在雇傭與被雇傭關(guān)系（勞務(wù)關(guān)系）

1.企業(yè)雇傭臨時(shí)工發(fā)生的支出稅前扣除須滿足的條件

（1）需要取得發(fā)票

注意，國(guó)家稅務(wù)總局2023年第28號(hào)公告規(guī)定，企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，其支出以發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票）作為稅前扣除憑證。

（2）需要取得個(gè)人收據(jù)

注意：支付個(gè)人500元/次（或者每日累計(jì)500元）以下的零星支出，不需要發(fā)票，可以憑自然人開具的個(gè)人收據(jù)在企業(yè)所得稅前扣除。個(gè)人收據(jù)應(yīng)載明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。

計(jì)算器上的文字積木個(gè)稅

三、臨時(shí)工取得的收入如何申報(bào)納稅？

個(gè)人所得稅是根據(jù)取得收入的性質(zhì)來申報(bào)納稅。那么我們首先從臨時(shí)工取得收入所屬的性質(zhì)來進(jìn)行分析，分為以下兩個(gè)方面：

1、臨時(shí)工個(gè)人因某一特定事項(xiàng)，提供各種技藝、勞務(wù)，利用自己智力和體力，獨(dú)立完成一項(xiàng)工作，與企業(yè)不存在雇傭與被雇傭關(guān)系，其取得的收入視為勞務(wù)報(bào)酬所得。

（1）按照勞務(wù)報(bào)酬所得申報(bào)繳納個(gè)人所得稅，公司負(fù)有代扣代繳的義務(wù)。

小貼士：扣繳義務(wù)人不履行扣繳義務(wù)時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)處理方法。

扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下的罰款。

（2）臨時(shí)工對(duì)外提供勞務(wù)、服務(wù)所得，應(yīng)繳納增值稅。

但是需要注意，個(gè)人每次銷售額未達(dá)到500元的免征增值稅，達(dá)到500元的則需要正常征稅。自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人（包含個(gè)體戶）適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅。

2、臨時(shí)工提供的勞動(dòng)是用人單位業(yè)務(wù)的組成部分，不具有獨(dú)立性，存在雇傭與被雇傭關(guān)系，其取得的收入視為工資、薪金所得。

按照工資薪金所得申報(bào)繳納個(gè)人所得稅，公司負(fù)有代扣代繳的義務(wù)。提供勞務(wù)、服務(wù)所得，不屬于增值稅的征稅范圍，不繳納增值稅。

單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)不屬于增值稅應(yīng)稅范圍。

【第3篇】企業(yè)個(gè)人所得稅申報(bào)

個(gè)稅申報(bào)分為兩種，一種是正常申報(bào)，一種是零申報(bào)。零申報(bào)，顧名思義就是當(dāng)月實(shí)際發(fā)生金額為0的申報(bào)方式，操作比較簡(jiǎn)單。

一、申報(bào)要求

所有公司，無(wú)論是集團(tuán)公司還是子公司，無(wú)論當(dāng)月薪酬發(fā)生額是多少，都需要進(jìn)行申報(bào)。

二、申報(bào)期限

每月1日-每月10日申報(bào)上月個(gè)稅，有的公司是10日為公司發(fā)薪日，建議于每月1日-每月5日期限完成個(gè)稅申報(bào)。

三、申報(bào)賬號(hào)和密碼

申報(bào)賬號(hào)為納稅人識(shí)別號(hào)，申報(bào)密碼可自行設(shè)置。

溫馨提示：納稅人識(shí)別號(hào)可以通過【天眼查】進(jìn)行查詢。

四、申報(bào)流程

1、登錄：打開個(gè)稅申報(bào)系統(tǒng)，即【自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）】，選擇【申報(bào)密碼登錄】，按照要求輸入公司名稱、納稅人識(shí)別號(hào)和申報(bào)密碼，申報(bào)密碼需要注意區(qū)分字母大小寫，有輸入次數(shù)限制，超過次數(shù)會(huì)鎖定無(wú)法操作。

2、在首頁(yè)選擇【稅款所屬月份】，如是2023年7月初操作申報(bào)個(gè)稅，稅款所屬月份則選擇2023年7月。

3、點(diǎn)擊左側(cè)列【人員信息采集】。

（1）如果有新增人員：點(diǎn)擊【添加】→輸入人員基本信息后→點(diǎn)擊保存→報(bào)送。

（2）如果有離職人員，點(diǎn)擊離職人員姓名→右上角【人員狀態(tài)】選擇【非正常】→輸入離職日期→點(diǎn)擊保存→報(bào)送。

4、點(diǎn)擊左側(cè)列【專項(xiàng)附加扣除信息采集】→下載更新-全部人員。

5、點(diǎn)擊左側(cè)列【綜合所得申報(bào)】→收入及減除填寫→正常工資薪金所得→選擇【復(fù)制上月當(dāng)期數(shù)據(jù)】→點(diǎn)擊申報(bào)人員姓名，依次輸入【本期收入】、【基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)】、【住房公積金】、【累計(jì)專項(xiàng)附加扣除】→保存，下一條……→稅款計(jì)算→申報(bào)表報(bào)送，發(fā)送申報(bào)。

（1）如果是零申報(bào)或者當(dāng)期不產(chǎn)生稅款，申報(bào)后會(huì)在【申報(bào)狀態(tài)】中顯示【申報(bào)成功，無(wú)需繳款】。

（2）如果產(chǎn)生稅款，在點(diǎn)擊發(fā)放申報(bào)后會(huì)自動(dòng)彈出繳款的提示，按照提示一步步操作即可完成繳款，完成繳款后在【申報(bào)狀態(tài)】中確認(rèn)已申報(bào)成功并完成繳款。

6、如果產(chǎn)生稅款，在完成繳款后，還需要把個(gè)稅完稅證明打印出來給財(cái)務(wù)人員。操作步驟如下：

點(diǎn)擊左側(cè)列【查詢統(tǒng)計(jì)】→單位申報(bào)記錄查詢→選擇稅款所屬期→下載。

注：每個(gè)省的個(gè)稅申報(bào)系統(tǒng)不是同一個(gè)，需要分別打開不同的申報(bào)系統(tǒng)。

以上就是代扣代繳個(gè)人所得稅申報(bào)操作流程，如果有用可以點(diǎn)個(gè)贊哈，任何建議都可以留言告訴我。

【第4篇】個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)辦法

國(guó)家稅務(wù)總局12366北京納稅服務(wù)中心近期人就有關(guān)問題回答了記者提問：

2023年度年所得12萬(wàn)元以上的個(gè)人，還用辦理自行申報(bào)嗎？

答：根據(jù)新修改的個(gè)人所得稅法，2023年1月1日起，納稅人無(wú)須再辦理年所得12萬(wàn)元以上自行納稅申報(bào)。但對(duì)2023年度從兩處及以上取得工資薪金所得、日常繳納稅款不足等情形的納稅人，可于2023年6月30日前，參照原年所得12萬(wàn)元以上納稅申報(bào)有關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)未盡涉稅事宜。

1980年經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，財(cái)政部實(shí)行了僅對(duì)外籍個(gè)人征收的個(gè)人所得稅，這是我國(guó)的個(gè)人所得稅制度初設(shè)階段。1986年，針對(duì)我國(guó)國(guó)內(nèi)個(gè)人收入發(fā)生很大變化的情況，國(guó)務(wù)院發(fā)布了《中華人民共和國(guó)個(gè)人收入調(diào)節(jié)稅暫行條例》，規(guī)定對(duì)本國(guó)公民的個(gè)人收入統(tǒng)一征收個(gè)人收入調(diào)節(jié)稅。在個(gè)人所得稅初始征收階段，普通老百姓的收入是不可能達(dá)到征收標(biāo)準(zhǔn)的，所以個(gè)人所得稅被俗稱為“富人稅”。

2006年，國(guó)家提出“年所得12萬(wàn)元以上自行申報(bào)個(gè)稅”政策，因?yàn)樵诋?dāng)時(shí)，年入12萬(wàn)元以上儼然已是高收入群體，必須納入稅局的重點(diǎn)監(jiān)控范圍，所以只要年收入達(dá)到12萬(wàn)元以上，無(wú)論是否需要補(bǔ)稅，都需要在次年1月1日至3月31日向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)自已的所有明細(xì)所得。這里的“所得”，包括工資、薪金所得；個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得；對(duì)企業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得；利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得；經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得。

但是，隨著老百姓收入的提高，雖然免征額從最初的800元，提高至1600元，到3500元，再到現(xiàn)在的5000元，征收人數(shù)卻在不斷的增加，個(gè)人所得稅不再是那么遙不可及，而是老百姓的生活日常了。特別是2023年《個(gè)人所得稅法》的修改，自行申報(bào)的規(guī)定悄然把“12萬(wàn)元申報(bào)”進(jìn)行了刪除，所以，自2023年開始，轟轟烈烈的12萬(wàn)元申報(bào)悄然終止。2023年6月底前，除了需要匯算清繳，多退少補(bǔ)的情況，比如兩處取得工資、薪金，還需要到稅務(wù)部門進(jìn)行自行申報(bào)，其他人群在2023年已經(jīng)不用再為2023年的12萬(wàn)元所得自行申報(bào)了。

但是在2023年，自行申報(bào)的人群并不會(huì)就此減少。隨著2019新個(gè)稅的實(shí)施，存在個(gè)人所得稅多退少補(bǔ)情況的增多，諸多納稅人仍然需要到稅務(wù)部門進(jìn)行自行申報(bào)。

新個(gè)稅《個(gè)人所得稅法》第十條規(guī)定：

有下列情形之一的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)：

（一）取得綜合所得需要辦理匯算清繳；

小何說：綜合所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、稿酬所得四項(xiàng)。

情況一：如果職工個(gè)人單獨(dú)只取得工資、薪金所得，沒有其他三項(xiàng)所得，那么一般來說，單位按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算的個(gè)人所得稅款和職工個(gè)人實(shí)際應(yīng)納個(gè)人所得稅款應(yīng)該是一樣的。這種情況下，職工個(gè)人不需要到稅務(wù)部門進(jìn)行匯算清繳。

情況二：如果職工個(gè)人雖然只取得工資、薪金所得，沒有其他三項(xiàng)所得，但是單位按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算的個(gè)人所得稅款和職工個(gè)人實(shí)際應(yīng)納個(gè)人所得稅款有差異。這種情況下，職工個(gè)人需要在次年到稅務(wù)部門進(jìn)行匯算清繳，申請(qǐng)退（補(bǔ)）稅。比如職工個(gè)人在兩處取得工資薪金；比如職工個(gè)人前幾個(gè)月工資崎高，交了個(gè)人所得稅，到后幾個(gè)月收入很低，導(dǎo)致累計(jì)應(yīng)繳稅額小于已扣稅額；比如職工個(gè)人不愿意將專項(xiàng)附加扣除的信息填報(bào)給單位，選擇了到稅務(wù)部門自行申報(bào)；比如職工個(gè)人在2023年發(fā)生了大病支出，同樣需要到稅務(wù)部門進(jìn)行自行申報(bào)。

情況三：如果職工個(gè)人不僅取得工資、薪金所得，還有其他三項(xiàng)所得中的一項(xiàng)或幾項(xiàng)，那么一般來說，扣繳義務(wù)人按照預(yù)扣法計(jì)算的個(gè)人所得稅款和職工個(gè)人實(shí)際應(yīng)納個(gè)人所得稅款肯定是不一樣的。這種情況下，職工個(gè)人需要到稅務(wù)部門進(jìn)行匯算清繳。

（二）取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人；

小何說：比如個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得，屬于取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人。需要個(gè)體工商戶自行申報(bào)。

（三）取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款；

小何說：比如個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬，單位沒有按規(guī)定扣繳個(gè)人所得稅。個(gè)人則需要自行到稅務(wù)部門進(jìn)行申報(bào)。

（四）取得境外所得；

小何說：這個(gè)與原來規(guī)定是一樣的，居民個(gè)人如果取得來源于增外的所得，需要就此境外收入到稅務(wù)部門進(jìn)行自行申報(bào)。

（五）因移居境外注銷中國(guó)戶籍；

小何說：新規(guī)定。

（六）非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得；

小何說：非居民個(gè)人沒有綜合所得一說，如果非居個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)取得兩處以上工資、薪金所得，由于扣繳單位各自按規(guī)定扣繳申報(bào)，導(dǎo)致個(gè)人將兩處收入合并計(jì)算的稅款與扣繳單位各自扣繳的稅款存在差額，必然存在多退少補(bǔ)問題，所以需要到稅務(wù)部門進(jìn)行自行申報(bào)。

（七）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。

所以，總體來說，自行申報(bào)是為了退（補(bǔ)）稅款，對(duì)于多繳稅的個(gè)人，通過自行申報(bào)可以申請(qǐng)退稅。對(duì)于少繳稅的個(gè)人，通過自行申報(bào)減少稅收風(fēng)險(xiǎn)。也許在不久的將來，個(gè)人聘請(qǐng)事務(wù)所或?qū)I(yè)人員代理申報(bào)將成為常態(tài)，個(gè)人所得稅的申報(bào)成為每個(gè)人不可回避的公民義務(wù)。

【第5篇】個(gè)人所得稅申報(bào)系統(tǒng)

個(gè)稅app端

操 / 作 / 指 / 引

登錄及完善信息篇

前言

本專題內(nèi)將為大家介紹如何登錄個(gè)稅app并填寫個(gè)人信息。

個(gè)稅app端有三種登錄方式：賬號(hào)密碼登錄、指紋登錄和刷臉登錄。系統(tǒng)默認(rèn)為“賬號(hào)密碼登錄”，其余兩種方式需先登錄后在【個(gè)人中心】-【安全中心】進(jìn)行設(shè)置。

登錄個(gè)稅app后可以填寫和完善個(gè)人相關(guān)信息。

下面我們一起來學(xué)習(xí)吧。

一、登 錄

1、賬號(hào)密碼登錄

打開個(gè)稅app ，點(diǎn)擊【個(gè)人中心】-【登錄/注冊(cè)】可憑已注冊(cè)的手機(jī)號(hào)碼/證件號(hào)碼作為賬號(hào)進(jìn)行登錄。其中，使用外國(guó)護(hù)照注冊(cè)的用戶，請(qǐng)使用手機(jī)號(hào)碼登錄。

2、指紋登錄

若用戶的手機(jī)支持指紋登錄，則用戶登錄后可以在【個(gè)人中心】-【安全中心】開啟指紋登錄的開關(guān)，首次開啟需要驗(yàn)證指紋。驗(yàn)證成功后，用戶可在登錄 頁(yè)面點(diǎn)擊指紋登錄的按鈕，調(diào)起指紋校驗(yàn)的彈窗，若匹配，則登錄成功。

3、掃臉登錄

若用戶的手機(jī)支持掃臉登錄，則用戶登錄后可以在【個(gè)人中心】-【安全中心】開啟掃臉登錄的開關(guān)，首次開啟需要驗(yàn)證人臉信息。驗(yàn)證成功后，用戶可在登錄頁(yè)面點(diǎn)擊掃臉登錄的按鈕，調(diào)起人臉信息校驗(yàn)的彈窗，若匹配，則登錄成功。

二、完善相關(guān)信息

（一）完善個(gè)人信息

1.登錄個(gè)稅app后點(diǎn)擊【個(gè)人中心】-【個(gè)人信息】-【基本信息】

2.可享稅收優(yōu)惠：

3.其他身份證件：

4.境外人員信息：

（二）任職受雇信息

登錄個(gè)稅app后點(diǎn)擊【個(gè)人中心】-【任職受雇信息】，系統(tǒng)自動(dòng)帶出通過“自然人電子稅務(wù)局扣繳客戶端”或“辦稅服務(wù)廳”報(bào)送的任職受雇企業(yè)信息。

（三）家庭成員信息

打開個(gè)稅app，點(diǎn)擊【家庭成員信息】-點(diǎn)【添加】-選擇需要添加的類型-選擇并錄入對(duì)應(yīng)添加人員的證件類型、證件號(hào)碼、姓名【保存】即可。家庭成員信息完善后，可用于專項(xiàng)附加扣除信息采集，系統(tǒng)支持修改和刪除。

（四）銀行卡

銀行卡必須是憑本人有效身份證件開戶的，需填寫銀行卡號(hào)，所屬銀行會(huì)依據(jù)銀行卡號(hào)自動(dòng)帶出，允許用戶自行調(diào)整，選擇開戶行所在省份，填寫該卡的銀行預(yù)留手機(jī)號(hào)碼，完成安全驗(yàn)證后即可添加銀行卡，后續(xù)可以使用綁定的銀行卡來完成稅款的繳稅與退稅。系統(tǒng)支持添加多張銀行卡，添加后的銀行卡可以進(jìn)行解綁和設(shè)為默認(rèn)卡操作。

1．點(diǎn)擊【個(gè)人中心】-【銀行卡】；

2．點(diǎn)擊右上角【添加】；

3．據(jù)實(shí)填寫銀行卡號(hào)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)帶出所屬銀行，選擇開戶銀行所在省份，錄入銀行預(yù)留手機(jī)號(hào)碼，點(diǎn)擊【下一步】后，系統(tǒng)會(huì)發(fā)送驗(yàn)證碼到銀行卡預(yù)留手機(jī)號(hào)碼上，填寫短信驗(yàn)證碼，點(diǎn)擊【完成】，即可完成銀行卡添加。

注：若填寫的手機(jī)號(hào)碼不是銀行卡預(yù)留手機(jī)號(hào)碼，則無(wú)法獲取到短信驗(yàn)證碼。

問 答 環(huán) 節(jié)

問：密碼輸錯(cuò)了怎么辦？

答：密碼輸錯(cuò)超過5次賬號(hào)會(huì)被鎖住，24小時(shí)后才可解封。

問：忘記密碼又著急登錄怎么辦？

答：可以點(diǎn)擊【找回密碼】，通過綁定的手機(jī)找回也可以通過綁定的銀行卡找回。

辦法一：找回密碼（已綁定手機(jī)號(hào)碼找回）

打開個(gè)稅app，點(diǎn)擊【找回密碼】-錄入證件信息點(diǎn)擊【下一步】；

選擇【通過已綁定的手機(jī)號(hào)碼驗(yàn)證】-獲取短信驗(yàn)證碼并錄入，點(diǎn)擊【下一步】-錄入新密碼以及確認(rèn)密碼，點(diǎn)擊【保存】。

辦法二：找回密碼（本人銀行卡找回）

操作步驟：

1．打開個(gè)稅app，點(diǎn)擊【找回密碼】-錄入證件信息進(jìn)行身份驗(yàn)證點(diǎn)擊【下一步】-選擇【通過本人銀行卡進(jìn)行驗(yàn)證】方式-錄入銀行卡號(hào)和銀行預(yù)留手機(jī)號(hào)碼，點(diǎn)擊【下一步】-錄入銀行預(yù)留的手機(jī)短信驗(yàn)證碼，點(diǎn)擊【下一步】-錄入新密碼以及確認(rèn)密碼，點(diǎn)擊【保存】。

問：在“個(gè)人所得稅”app和自然人電子稅務(wù)局“個(gè)人中心”手動(dòng)添加銀行卡時(shí)，提示“認(rèn)證次數(shù)達(dá)到上限”，該如何處理？

答：每人每天只擁有5次添加銀行卡認(rèn)證的機(jī)會(huì)，5次失敗后則當(dāng)天無(wú)法添加，請(qǐng)?jiān)诖稳栈蛘咭院髸r(shí)間再試。

來源：國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局

【第6篇】企業(yè)申報(bào)個(gè)人所得稅流程

個(gè)人所得稅的扣繳申報(bào)與我們每個(gè)人都息息相關(guān)，除了日常的工資薪金個(gè)稅以外，還會(huì)涉及到境外所得個(gè)稅的扣繳申報(bào)。境外所得如何申報(bào)個(gè)人所得稅呢？這個(gè)問題恐怕是很人不清楚的。相關(guān)應(yīng)納稅額的計(jì)算和申報(bào)表的填寫，以及退稅的申請(qǐng)辦理等等，這個(gè)過程中有問題的，下面就來看看：境外所得操作申報(bào)流程吧，附相關(guān)案例！

一、境外所得申報(bào)個(gè)人所得稅的案例

首先要弄清楚到底要交多少稅？

境外所得抵免限額的計(jì)算

應(yīng)補(bǔ)（退）稅額的計(jì)算

二、web端的操作流程

上面案例計(jì)算完成后，就要在自然人web端進(jìn)行填寫申報(bào)表并申報(bào)了。

相關(guān)申報(bào)表的填寫

繳納稅款和申請(qǐng)退稅的詳細(xì)操作流程

好了，上述就是境外所得申報(bào)的全部流程了，通過一個(gè)案例，希望大家能夠明白境外所得的計(jì)算過程及申報(bào)方法。

【第7篇】股東在企業(yè)報(bào)銷費(fèi)用個(gè)人所得稅

疑惑解答

請(qǐng)問：公司是股東的，股東在公司報(bào)銷個(gè)人性費(fèi)用是否允許？存在風(fēng)險(xiǎn)嗎？

風(fēng)險(xiǎn)一：若是公司屬于一人有限公司，股東個(gè)人在公司報(bào)銷個(gè)人性費(fèi)用，就會(huì)存在財(cái)產(chǎn)混同，從而有可能帶來無(wú)限責(zé)任的法律風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)二：公司是股東的，股東個(gè)人在公司報(bào)銷個(gè)人性費(fèi)用，相當(dāng)于股東拿走了分紅，存在視同分紅扣繳20%個(gè)人所得稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)三：公司是股東的，股東個(gè)人在公司報(bào)銷個(gè)人性費(fèi)用，屬于與取得收入無(wú)關(guān)的支出，存在不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)四：公司是股東的，股東個(gè)人在公司報(bào)銷個(gè)人性費(fèi)用，侵害了其他股東的利益權(quán)益，存在挪用資金等的法律風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)五：股東隨意報(bào)銷個(gè)人性費(fèi)用，賬務(wù)混亂，企業(yè)內(nèi)部管理制度不健全，難以吸引外來的投資者。

風(fēng)險(xiǎn)六：股東隨意報(bào)銷個(gè)人性費(fèi)用，作為公司來講，存在需要履行代扣代繳個(gè)稅的義務(wù)，否則存在因?yàn)闆]有履行扣繳義務(wù)而帶來罰款的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)七：股東隨意報(bào)銷個(gè)人性費(fèi)用，作為公司來講，雖然取得增值稅專用發(fā)票抵扣了增值稅，但是存在用于個(gè)人消費(fèi)不得抵扣應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

參考一：根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范個(gè)人投資者個(gè)人所得稅征收管理的通知》（財(cái)稅〔2003〕158號(hào)）第一條的規(guī)定，除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)的個(gè)人投資者，以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的消費(fèi)性支出及購(gòu)買汽車、住房等財(cái)產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

參考二：《中華人民共和國(guó)公司法》第六十三條對(duì)一人公司進(jìn)行了特別規(guī)定，“一人有限責(zé)任公司的股東不能證明公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于股東自己的財(cái)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任”。

參考三：按照《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

參考四：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十九條扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。

參考五：根據(jù)《刑法》的規(guī)定，挪用資金罪是指公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員利用職務(wù)上的便利，挪用本單位資金歸個(gè)人使用或借貸給他人，數(shù)額較大，超過3個(gè)月未還的，或者雖未超過3個(gè)月，但數(shù)額較大，進(jìn)行營(yíng)利活動(dòng)的，或者進(jìn)行非法活動(dòng)的行為。

參考六：按照《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā)）第二十七條第（一）項(xiàng)規(guī)定，納稅人購(gòu)買貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

如有相關(guān)需要疑惑，請(qǐng)私聊巧思益財(cái)稅小編！

【第8篇】個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)客戶端

自然人電子稅務(wù)局扣繳端如何切換企業(yè)申報(bào)個(gè)人所得稅？

（1）通過實(shí)名登錄或者申報(bào)密碼登錄方式登錄進(jìn)入自然人電子稅務(wù)局扣繳端；

（2）點(diǎn)擊右上角【單位管理】，輸入新企業(yè)的識(shí)別號(hào)或者企業(yè)名稱進(jìn)行查詢，查詢到對(duì)應(yīng)企業(yè)信息后點(diǎn)擊【添加】；

（3）添加新企業(yè)信息后，可以在下方列表中點(diǎn)擊【切換】，輸入對(duì)應(yīng)企業(yè)的密碼后進(jìn)入新企業(yè)的界面即可進(jìn)行申報(bào)（注：自然人電子稅務(wù)局扣繳端只能填寫同一地區(qū)的企業(yè)，比如深圳的自然人電子稅務(wù)局扣繳端只能添加深圳市范圍內(nèi)的企業(yè)）。

3.自然人電子稅務(wù)局扣繳端數(shù)據(jù)未備份，請(qǐng)問現(xiàn)在如何才能獲取歷史申報(bào)數(shù)據(jù)？

（1）由企業(yè)法定代表人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人授予辦稅權(quán)限的辦稅人員前往辦稅服務(wù)廳申請(qǐng)開通【扣繳端數(shù)據(jù)下載】功能，或者經(jīng)授權(quán)的辦稅人員通過微號(hào)“深圳稅務(wù)服務(wù)號(hào)”，依次點(diǎn)擊【我要辦】-【遠(yuǎn)程辦】選擇企業(yè)業(yè)務(wù)，點(diǎn)擊【扣繳客戶端數(shù)據(jù)下載權(quán)限設(shè)置】業(yè)務(wù)進(jìn)行辦理（功能開通之后，使用時(shí)限只有72小時(shí)，請(qǐng)?jiān)跁r(shí)限內(nèi)完成后續(xù)操作）；

（2）辦稅人員實(shí)名登錄自然人電子稅務(wù)局（扣繳端），進(jìn)入【人員信息采集】功能，點(diǎn)擊“下載”，從稅務(wù)局端獲取之前報(bào)送過的人員信息（只能獲取人員信息狀態(tài)為“正?！钡娜藛T）；

（3）獲取短信驗(yàn)證碼，使用實(shí)名賬號(hào)綁定的手機(jī)進(jìn)行短信驗(yàn)證；

（4）完成實(shí)名登錄和短信驗(yàn)證后，就可以通過【人員信息采集】功能下載人員信息，通過【查詢統(tǒng)計(jì)】—【單位申報(bào)記錄查詢】功能下載自然人電子稅務(wù)局扣繳端上傳之后的申報(bào)數(shù)據(jù)（對(duì)于下載的申報(bào)記錄只能查看，無(wú)法更正，如需更正需前往辦稅服務(wù)廳）。

4.若個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人想要提前準(zhǔn)備下月數(shù)據(jù)，在自然人電子稅務(wù)局扣繳客戶端中該如何操作？

如果想提前準(zhǔn)備下月數(shù)據(jù)或計(jì)算稅款，請(qǐng)先確認(rèn)本月是否已計(jì)算未申報(bào)或已申報(bào)。已計(jì)算未申報(bào)時(shí)可通過點(diǎn)擊【系統(tǒng)設(shè)置】-【申報(bào)管理】-【綜合所得稅】-【離線算稅】-【確定】，回到首頁(yè)，選擇下一屬期填寫報(bào)表來提前準(zhǔn)備；已申報(bào)時(shí)，直接在首頁(yè)選擇下一屬期填寫計(jì)算即可。

注意：只能提前準(zhǔn)備數(shù)據(jù)但是不能申報(bào)，需下個(gè)月申報(bào)期再發(fā)送申報(bào)。

5.自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）采集的人員的身份證號(hào)碼錯(cuò)誤，已報(bào)送，需要修改，如何操作？

在自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）中，將錯(cuò)誤的人員的“人員狀態(tài)”信息設(shè)置為“非正常”，并報(bào)送即可；之后重新添加正確的信息。

6.系統(tǒng)提示自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）存有相同身份證件號(hào)碼但姓名不同的身份信息，如何處理？

采集本單位人員信息時(shí)姓名或身份證件號(hào)碼錄入錯(cuò)誤，生成身份驗(yàn)證不通過的檔案；發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤后，并沒有修改原檔案信息，而是另新增正確的人員信息，重新生成身份驗(yàn)證通過的檔案，導(dǎo)致該人員在稅務(wù)機(jī)關(guān)存在多個(gè)檔案。

1）通知納稅人本人攜帶身份證件原件、扣繳單位證明（需法人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字并加蓋扣繳單位公章）到辦稅服務(wù)廳辦理并檔業(yè)務(wù)。

2）納稅人到辦稅服務(wù)廳完成并檔后，點(diǎn)擊扣繳客戶端【人員信息采集】-【更多操作】，選擇【特殊情形處理】-【人員并檔】，選擇正確的人員進(jìn)行獲取并檔信息。

【第9篇】個(gè)人所得稅申報(bào)表中應(yīng)納稅所得額

哈嘍，大家好呀！

今天我們繼續(xù)學(xué)習(xí)企業(yè)所得稅的相關(guān)知識(shí)。上一篇文章，小五跟大家介紹了企業(yè)所得稅的稅率。本篇文章我們來看看企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的相關(guān)知識(shí)。

一、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

（1）什么是應(yīng)納稅所得額

依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

用數(shù)學(xué)公式表述如下：

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

需要注意的是，上述關(guān)于應(yīng)納稅所得額的表述和納稅申報(bào)表的填報(bào)有一定的區(qū)別。在納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)納稅所得額的計(jì)算還考慮了境外所得及有關(guān)稅收優(yōu)惠的影響，和上述計(jì)算公式并不完全相同。

（2）確認(rèn)原則

企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則。

屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。另有規(guī)定的除外。

（3）收入總額

從收入形式來看，企業(yè)的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入。

貨幣形式取得的收入，包括現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資以及債務(wù)的豁免等。

非貨幣形式取得的收入，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、股權(quán)投資、存貨、不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資、勞務(wù)以及有關(guān)權(quán)益等。

企業(yè)所得稅法中企業(yè)的收入總額具體包括以下9種收入：

應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式中，收入總額可以減除不征稅收入和免稅收入，那么什么收入是不征稅收入和免稅收入呢？限于篇幅有限，下篇小五單獨(dú)為大家講解這方面的知識(shí)。

今天我們學(xué)習(xí)了應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方式、企業(yè)的收入總額包括哪些？你都學(xué)會(huì)了嗎？

下期預(yù)告：不征稅收入和免稅收入

如果想學(xué)習(xí)更多稅務(wù)知識(shí)，請(qǐng)持續(xù)關(guān)注“51賬房”。

【第10篇】公司個(gè)人所得稅怎么申報(bào)

個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得如何進(jìn)行申報(bào)？

操作指南送上，申報(bào)馬上能用~

來源: 遼寧稅務(wù)

在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編，

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【第11篇】如何申報(bào)個(gè)人所得稅

這幾天網(wǎng)上討論最激烈的是個(gè)稅退稅問題，我也整理了一份，供大家參考：

1：下載一個(gè)個(gè)人所得稅app。

2：注冊(cè)登錄。

3：在首頁(yè)檢查專項(xiàng)附加扣除填報(bào)是否有遺漏（有六大項(xiàng)），如果有遺漏，請(qǐng)根據(jù)提示填寫完整。

4：在首頁(yè)查詢收入納稅明細(xì)所得類型勾選是否遺漏和錯(cuò)誤，請(qǐng)立即更正。

5：最后在首頁(yè)點(diǎn)開綜合所得年度匯算，選擇申報(bào)年度，根據(jù)提示操作下一步直至申報(bào)結(jié)束，該退多少稅一分不會(huì)少的。

以上幾條希望能幫到您。

【第12篇】個(gè)人所得稅漏報(bào)一個(gè)月

2023年的第2個(gè)申報(bào)期還剩不到5天就要截止申報(bào)了，很多企業(yè)經(jīng)歷了第1個(gè)月的個(gè)稅申報(bào)，對(duì)于新的計(jì)稅申報(bào)方式多少有些了解了。但是，很多小伙伴在工資個(gè)稅計(jì)算時(shí)可能遇到這樣一個(gè)問題：“ 員工的專項(xiàng)扣除信息沒及時(shí)報(bào)送，怎么辦？ ”

1月份的操作部分

其實(shí)也很簡(jiǎn)單，一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人在扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳稅款環(huán)節(jié)未享受或未足額享受專項(xiàng)附加扣除的，可以在當(dāng)年內(nèi)向支付工資、薪金的扣繳義務(wù)人申請(qǐng)?jiān)谑Ｓ嘣路莅l(fā)放工資、薪金時(shí)補(bǔ)充扣除。

也就是說我1月發(fā)工資時(shí)候我沒報(bào)，我2月報(bào)了或者一個(gè)納稅年度其他任何月份報(bào)了都行，在報(bào)送的月度加上累計(jì)扣除就行了。

具體我們來看看這個(gè)案例——

案例：

a企業(yè)員工張三1月份并沒有下載個(gè)人所得稅app，也沒有通過其他途徑向單位報(bào)送個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息，那么單位在1月發(fā)放工資的時(shí)候就沒法取得扣除信息，所以1月在計(jì)算個(gè)稅時(shí)候就沒法減除附加扣除金額，結(jié)果就是下面的情況：

第一步：計(jì)算累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額

累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)養(yǎng)老等扣除項(xiàng)-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除

=15000-（1200+300+60+1800）-5000-0=6640

第二步：以累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額去對(duì)應(yīng)個(gè)人所得稅預(yù)扣率表

得出累計(jì)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=6640*3%-0=199.20。由于是第一個(gè)月，所以當(dāng)月繳納的個(gè)稅就是199.20了。

工資條如下：

這里需要提醒的是：

如果你在1月發(fā)放工資計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)候員工還尚未報(bào)送專項(xiàng)附加扣除，工資表也沒考慮這部分，那么2月份在申報(bào)1月個(gè)人所得稅時(shí)候就不要去下載員工的專項(xiàng)附加扣除信息，因?yàn)榭赡苡行﹩T工在發(fā)放工資和申報(bào)之前去個(gè)稅app填寫了，如果你下載了就會(huì)導(dǎo)致算出來的個(gè)稅又和你工資表的有差異，這點(diǎn)需要注意。

如何補(bǔ)救以及注意事項(xiàng)

a企業(yè)員工張三1月份并沒有下載個(gè)人所得稅app，也沒有通過其他途徑向單位報(bào)送個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息，那么單位在1月發(fā)放工資的時(shí)候就沒法取得扣除信息。

2月份發(fā)工資，張三報(bào)送了專項(xiàng)附加扣除，子女教育、住房貸款、贍養(yǎng)老人三項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除，享受的月度扣除金額分別是1000、1000、1000。注意，這三項(xiàng)附加扣除根據(jù)張三填寫的相關(guān)信息，均是可以從1月就開始享受的，只是2月才報(bào)。

那么這個(gè)時(shí)候怎么算個(gè)稅？

第一步：計(jì)算累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額

累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)養(yǎng)老等扣除項(xiàng)-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除

=15000*2-（1200+300+60+1800）*2-5000*2-3000*2

=7280

第二步、計(jì)算本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額

本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額。

=7280*3%-199.20=19.20

2月工資表如下：

這就是前期未及時(shí)報(bào)送專項(xiàng)附加扣除信息，后期補(bǔ)了的操作，補(bǔ)了專項(xiàng)附加扣除之后2月應(yīng)該交的個(gè)稅就明顯下降了。

這里還要提醒大家特別注意一個(gè)問題：

如果說前期在未報(bào)送專項(xiàng)附加扣除時(shí)候員工因?yàn)閼?yīng)納稅所得額大于0申報(bào)繳納了個(gè)稅，后期如果補(bǔ)上專項(xiàng)附加扣除后算出的累計(jì)專項(xiàng)附加扣除又小于0，相當(dāng)于此員工沒有個(gè)稅了，那怎么辦？已經(jīng)申報(bào)的個(gè)稅怎么退？

解決方法就是：

如果計(jì)算本月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額為負(fù)值時(shí)，暫不退稅。納稅年度終了后余額仍為負(fù)值時(shí)，由納稅人通過辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補(bǔ)。

我們還是以案例形式看看——

如果張三工資只有10000每月，按照應(yīng)發(fā)工資8%扣除養(yǎng)老保險(xiǎn)、2%扣除醫(yī)療報(bào)銷、0.4%扣除失業(yè)保險(xiǎn)，12%扣除住房公積金。

如果1月份沒報(bào)送專項(xiàng)附加扣除，個(gè)人所得稅計(jì)算如下：

第一步：計(jì)算累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額

累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)養(yǎng)老等扣除項(xiàng)-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除

=10000-（800+200+40+1200）-5000-0=2760

第二步：以累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額去對(duì)應(yīng)個(gè)人所得稅預(yù)扣率表

得出累計(jì)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=2760*3%-0=82.80。

相當(dāng)于張三1月份申報(bào)繳納了82.80的個(gè)稅。

那么第二個(gè)月張三把專項(xiàng)附加補(bǔ)充上了，這個(gè)時(shí)候個(gè)稅計(jì)算如下：

第一步：計(jì)算累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額

累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)養(yǎng)老等扣除項(xiàng)-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除

=10000*2-（800+200+40+1200）*2-5000*2-3000*2

=-480

這里算出來的累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額就是一個(gè)負(fù)數(shù)。

是負(fù)數(shù)當(dāng)然累計(jì)沒有個(gè)稅，那么1月份因?yàn)闆]有及時(shí)報(bào)送專項(xiàng)附加扣除而預(yù)扣的82.80個(gè)稅怎么辦?

只有先留著，等年終匯算清繳，如果后期張三收入還是這樣，沒有增加，最終算出的年度累計(jì)應(yīng)納稅所得稅還是負(fù)數(shù)，那么就申請(qǐng)退這82.80的個(gè)人所得稅，如果后期漲工資了，累計(jì)應(yīng)交的稅超過了82.80，那么在超過的月度差額補(bǔ)稅就行了。

【第13篇】個(gè)人所得稅漏報(bào)怎么辦

個(gè)稅匯算錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)咋辦？

不用慌！

2023年度個(gè)人所得稅，綜合所得年度匯算倒計(jì)時(shí)截止時(shí)間：

臨近首次個(gè)稅匯算的尾聲

有不少納稅人表示：

申報(bào)時(shí)不小心填錯(cuò)了工資數(shù)據(jù)

或者漏填了專項(xiàng)附加扣除

想要重新申報(bào)怎么辦？？？

不！用！慌！

今天就帶大家一起來了解下

如何在個(gè)人所得稅app上

進(jìn)行作廢、更正申報(bào)！

↓↓↓

如果是發(fā)生了

“已繳稅額”或“已退稅額”的

申報(bào)記錄

則不可以直接作廢噢?。?！

這種情況下，若納稅人發(fā)現(xiàn)申報(bào)有誤需要修改，只可通過更正申報(bào)進(jìn)行處理！

完成以上步驟后

恭喜你

申報(bào)更正成功！

不過

最后還必須給大家提個(gè)醒！

每個(gè)月可以更正/作廢的

次數(shù)只有5次喔！

超出上限后還想要更正作廢

就需要前往辦稅服務(wù)大廳辦理咯！

【第14篇】個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表

減稅降費(fèi)政策操作指南——月銷售額15萬(wàn)元以下免征增值稅政策

一、適用對(duì)象

小規(guī)模納稅人

二、政策內(nèi)容

自2023年4月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過15萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬(wàn)元，下同）的，免征增值稅；合計(jì)月銷售額超過15萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過15萬(wàn)元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

三、操作流程

1.享受方式

納稅人在增值稅納稅申報(bào)時(shí)按規(guī)定填寫申報(bào)表即可享受優(yōu)惠。

2.辦理渠道

可通過辦稅服務(wù)廳（場(chǎng)所）、電子稅務(wù)局辦理，具體地點(diǎn)和網(wǎng)址可從?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。

3.申報(bào)要求

（1）按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個(gè)月或1個(gè)季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更。

（2）符合條件的小規(guī)模納稅人應(yīng)填寫《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用》。其中，企業(yè)享受本項(xiàng)優(yōu)惠的，填寫第10行“小微企業(yè)免稅銷售額”；個(gè)體工商戶和其他個(gè)人享受本項(xiàng)優(yōu)惠的，填寫第11行“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”。

4.發(fā)票管理

（1）已經(jīng)使用金稅盤、稅控盤等稅控專用設(shè)備開具增值稅發(fā)票的小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過15萬(wàn)元的，可以繼續(xù)使用現(xiàn)有設(shè)備開具發(fā)票，也可以自愿向稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)換領(lǐng)稅務(wù)ukey開具發(fā)票。

（2）銷售額未超過15萬(wàn)元，但已就部分銷售額開具了增值稅專用發(fā)票，未開具增值稅專用發(fā)票的銷售額仍可享受免征政策，開具增值稅專用發(fā)票的銷售額若要享受免征政策，需要按規(guī)定將增值稅專用發(fā)票作廢或者開具紅字專用發(fā)票后才能享受。

開具紅字發(fā)票流程：開具紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票的，根據(jù)不同情況，由購(gòu)買方或者銷售方在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過的信息表，在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具紅字專用發(fā)票。若開具的是增值稅電子專用發(fā)票，除無(wú)需追回已經(jīng)開具的藍(lán)字電子專票外，其他流程與紙質(zhì)發(fā)票流程一致。

5.相關(guān)規(guī)定

（1）其他個(gè)人（不含個(gè)體工商戶），采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^15萬(wàn)元的，免征增值稅。

（2）按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過15萬(wàn)元的，當(dāng)期無(wú)需預(yù)繳稅款。

四、相關(guān)文件

1.《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》（2023年第11號(hào)）；

2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅 消費(fèi)稅與附加稅費(fèi)申報(bào)表整合有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2023年第20號(hào)）；

3.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（2023年第5號(hào)）；

4.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2020第22號(hào)）；

5.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（2023年第47號(hào)）；

五、有關(guān)問題

1.按季納稅的小規(guī)模納稅人本季度自開普通發(fā)票銷售額不超過45萬(wàn)元，加上代開的專用發(fā)票銷售額超過45萬(wàn)元，自開普通發(fā)票的部分能否享受免征增值稅優(yōu)惠？

答：按季納稅的小規(guī)模納稅人以包括銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)在內(nèi)的應(yīng)稅行為合并計(jì)算銷售額，判斷是否達(dá)到45萬(wàn)元免稅標(biāo)準(zhǔn)，其中包括開具增值稅專用發(fā)票的銷售額、開具增值稅普通發(fā)票的銷售額以及未開具發(fā)票的銷售額。因此，提問中所述情況不能享受免征增值稅優(yōu)惠政策。

2.我是一家批發(fā)貨物的公司，屬于按月申報(bào)的小規(guī)模納稅人。2023年4月，我公司銷售不動(dòng)產(chǎn)取得收入50萬(wàn)元（不含增值稅），銷售貨物取得收入13萬(wàn)元。請(qǐng)問我公司可以享受小規(guī)模納稅人月銷售額15萬(wàn)元以下免征增值稅政策嗎？

答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（2023年第5號(hào)）規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過15萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬(wàn)元）的，免征增值稅。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過15萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過15萬(wàn)元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

你公司合計(jì)月銷售額超過15萬(wàn)元，但在扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后（13萬(wàn)元）未超過15萬(wàn)元，因此，按照規(guī)定，你公司銷售貨物取得的銷售額，可享受小規(guī)模納稅人月銷售額15萬(wàn)元以下免征增值稅政策。銷售不動(dòng)產(chǎn)取得的收入，應(yīng)照章繳納增值稅。

3.我是一家小型超市，屬于增值稅小規(guī)模納稅人。除了賣日用百貨外，還零售新鮮蔬菜。我超市銷售新鮮蔬菜取得的銷售額，按規(guī)定一直享受蔬菜流通環(huán)節(jié)免征增值稅政策。請(qǐng)問，在確認(rèn)小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的銷售額時(shí)，是否需要計(jì)算銷售新鮮蔬菜取得的銷售額？

答：需要。《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（2023年第5號(hào)）規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過15萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬(wàn)元）的，免征增值稅。

因此，你公司應(yīng)以取得的所有銷售額，包括免稅業(yè)務(wù)的銷售額，合計(jì)判斷是否超過月銷售額15萬(wàn)元（季度銷售額45萬(wàn)元）的標(biāo)準(zhǔn)。

4.我是湖南長(zhǎng)沙一家小型建筑公司，在長(zhǎng)沙和武漢都有建筑項(xiàng)目，屬于按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人。如果我公司2023年二季度銷售額超過了45萬(wàn)元，但在武漢的建筑項(xiàng)目銷售額未超過45萬(wàn)元，是否需要在武漢預(yù)繳增值稅？

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（2023年第5號(hào)）規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過15萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬(wàn)元）的，免征增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過15萬(wàn)元的，當(dāng)期無(wú)需預(yù)繳稅款。

因此，如果你公司2023年二季度銷售額超過45萬(wàn)元，不能享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策；如果在建筑服務(wù)預(yù)繳地武漢實(shí)現(xiàn)的銷售額未超過45萬(wàn)元，則當(dāng)期無(wú)需在武漢預(yù)繳增值稅。

5.我是一個(gè)市民，手頭有些商鋪用于出租，每年的4月初一次性收取12個(gè)月租金，去年租金收入140萬(wàn)元，今年預(yù)計(jì)漲到150萬(wàn)元。最近關(guān)注到國(guó)家出臺(tái)了提高小規(guī)模納稅人免稅標(biāo)準(zhǔn)的政策，請(qǐng)問我可以享受免征增值稅政策嗎？

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（2023年第5號(hào)）規(guī)定，自2023年4月1日起，其他個(gè)人采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^15萬(wàn)元的，免征增值稅。在2023年4月1日前，上述免稅標(biāo)準(zhǔn)為分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖氩怀^10萬(wàn)元。

您在2023年4月一次性收取此后12個(gè)月的租金150萬(wàn)元，分?jǐn)偤蟮脑伦饨?2.5萬(wàn)元（12.5=150÷12）未超過15萬(wàn)元，因此，可以按上述規(guī)定享受小規(guī)模納稅人免征增值稅。

6.我是一家小型裝修公司，屬于按月申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，可以適用建筑服務(wù)分包款差額征稅政策。請(qǐng)問，適用小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的月銷售額是按照差額前還是差額后判斷？

答：按照差額后的銷售額判斷。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（2023年第5號(hào)）有關(guān)規(guī)定，適用增值稅差額征收政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受月銷售額15萬(wàn)元以下免征增值稅政策。因此，你公司提供建筑服務(wù)按規(guī)定可以差額扣除分包款的，以差額后的銷售額確定是否適用上述小規(guī)模納稅人免征增值稅政策。

7.我公司是北京一家建筑企業(yè)，屬于按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人。我公司目前在外地有幾個(gè)建筑項(xiàng)目，關(guān)注到最近國(guó)家出臺(tái)的小規(guī)模納稅人免征增值稅政策中有季度銷售額45萬(wàn)元以下無(wú)需預(yù)繳增值稅的規(guī)定，請(qǐng)問是分不同建筑項(xiàng)目的銷售額分別判斷還是按照建筑項(xiàng)目的總銷售額判斷是否需要預(yù)繳？

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（2023年第5號(hào)）規(guī)定，按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過15萬(wàn)元（季銷售額未超過45萬(wàn)元）的，當(dāng)期無(wú)需預(yù)繳稅款。你公司屬于按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，如果在同一預(yù)繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)轄區(qū)內(nèi)有多個(gè)建筑項(xiàng)目的，按照同一預(yù)繳地涉及的所有建筑項(xiàng)目當(dāng)季總銷售額判斷在該地是否需要預(yù)繳增值稅；不同預(yù)繳地的建筑項(xiàng)目，按照不同預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的季銷售額分別判斷是否需要預(yù)繳增值稅。

8.我公司是按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，預(yù)計(jì)二季度將轉(zhuǎn)讓一間商鋪，剔除轉(zhuǎn)讓商鋪的銷售額后，季度銷售額將在45萬(wàn)元以下，全部開具普通發(fā)票，按規(guī)定我公司可以享受免征增值稅政策，請(qǐng)問，在申報(bào)時(shí)我公司應(yīng)注意什么？

答：為確保小規(guī)模納稅人免征增值稅政策落實(shí)到位，精準(zhǔn)剔除納稅人當(dāng)期銷售不動(dòng)產(chǎn)取得的銷售收入，稅務(wù)機(jī)關(guān)在申報(bào)系統(tǒng)中進(jìn)行了相關(guān)設(shè)置，提醒納稅人準(zhǔn)確填寫取得的不動(dòng)產(chǎn)銷售額。同時(shí)，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（2023年第5號(hào)）規(guī)定，享受免征增值稅政策的小規(guī)模納稅人，應(yīng)填寫《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》中的“免稅銷售額”相關(guān)欄次。

因此，你公司在申報(bào)過程中，請(qǐng)注意按照申報(bào)系統(tǒng)的提示，據(jù)實(shí)填報(bào)不動(dòng)產(chǎn)銷售額，系統(tǒng)將自動(dòng)提示是否超過月銷售額（季度銷售額）及填報(bào)注意事項(xiàng)。同時(shí)，如你公司可以享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策，還需要在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》中，填寫“免稅銷售額”相關(guān)欄次信息。

9.我公司目前屬于按季納稅的小規(guī)模納稅人，隨著經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)大，計(jì)劃在5月份辦理一般納稅人登記，6月1日生效。請(qǐng)問我公司二季度的申報(bào)應(yīng)如何辦理？

答：你公司需要在7月份申報(bào)期內(nèi)辦理兩項(xiàng)申報(bào)業(yè)務(wù)：一是辦理6月稅款所屬期的一般納稅人申報(bào)；二是辦理4-5月稅款所屬期的小規(guī)模納稅人申報(bào)。

需要注意的是，對(duì)于按季申報(bào)納稅的小規(guī)模納稅人，在季度中間由小規(guī)模納稅人登記為一般納稅人的，其對(duì)應(yīng)的小規(guī)模季度屬期申報(bào)（即你公司4-5月所屬期的申報(bào)），均統(tǒng)一以季度銷售額45萬(wàn)元的標(biāo)準(zhǔn)來判斷是否可以享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策。即，如果你公司4-5月銷售額未超過45萬(wàn)元的，仍可以享受小規(guī)模納稅人免征增值稅優(yōu)惠。

10.我公司為增值稅一般納稅人，但按照工信部等四部委的劃型標(biāo)準(zhǔn)，屬于小微企業(yè)。請(qǐng)問，我公司是否可以享受小規(guī)模納稅人月銷售額15萬(wàn)元以下免征增值稅政策？

答：《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》（2023年第11號(hào)）規(guī)定，自2023年4月1日至2023年12月31日，對(duì)月銷售額15萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。因此，可以享受該免稅政策的納稅人應(yīng)為小規(guī)模納稅人。你公司為增值稅一般納稅人，按照規(guī)定，不適用小規(guī)模納稅人免征增值稅政策。

11.我公司屬于增值稅小規(guī)模納稅人，已領(lǐng)用金稅盤開具增值稅發(fā)票。我公司月銷售額未超過15萬(wàn)元，享受免征增值稅政策后，是否可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控專用設(shè)備開具發(fā)票？

答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（2023年第5號(hào)）規(guī)定，已經(jīng)使用金稅盤、稅控盤等稅控專用設(shè)備開具增值稅發(fā)票的小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過15萬(wàn)元的，可以繼續(xù)使用現(xiàn)有設(shè)備開具發(fā)票，也可以自愿向稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)換領(lǐng)稅務(wù)ukey開具發(fā)票。

因此，你公司既可以繼續(xù)使用現(xiàn)有金稅盤、稅控盤等稅控專用設(shè)備開具發(fā)票，無(wú)需繳銷現(xiàn)有稅控專用設(shè)備及發(fā)票；也可以本著自愿原則向稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)換領(lǐng)稅務(wù)ukey開具發(fā)票。稅務(wù)ukey由稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)發(fā)放，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供免費(fèi)服務(wù)。

12.我公司是按季度申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，2季度銷售額為40萬(wàn)元，但是由于下游企業(yè)需要增值稅專用發(fā)票抵扣，所以我公司就其中15萬(wàn)元收入業(yè)務(wù)開具了1%征收率的增值稅專用發(fā)票。請(qǐng)問，我公司是否可以享受免征增值稅政策？

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（2023年第5號(hào)）規(guī)定，你公司季度銷售額不超過45萬(wàn)元，可以享受免征增值稅政策，并開具增值稅普通發(fā)票。因你公司向購(gòu)買方就15萬(wàn)元收入開具了增值稅專用發(fā)票，按照規(guī)定，則需要按發(fā)票上注明的銷售額和適用征收率計(jì)算繳納增值稅（即繳納1500元=15萬(wàn)元*1%）。對(duì)于沒有開具增值稅專用發(fā)票的部分收入（25萬(wàn)元=40萬(wàn)元-15萬(wàn)元），仍可以享受免征增值稅政策。

減稅降費(fèi)政策操作指南（四）——適用3％征收率的減按1％征收增值稅政策

一、適用對(duì)象

小規(guī)模納稅人

二、政策內(nèi)容

自2023年3月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。其中，自2023年3月1日至2023年3月31日，對(duì)湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。

三、操作流程

1.享受方式

納稅人在增值稅納稅申報(bào)時(shí)按規(guī)定填寫申報(bào)表即可享受優(yōu)惠。

2.辦理渠道

可通過辦稅服務(wù)廳（場(chǎng)所）、電子稅務(wù)局辦理，具體地點(diǎn)和網(wǎng)址可從?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。

3.申報(bào)要求

小規(guī)模納稅人應(yīng)申報(bào)享受上述優(yōu)惠政策，其中，減按1%征收率征收增值稅的銷售額填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次，對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計(jì)算填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。

銷售額=含稅銷售額/（1+1%）

4.發(fā)票管理

（1）小規(guī)模納稅人出于自身原因可以放棄享受減稅政策，向購(gòu)買方開具3%征收率增值稅專用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的銷售額和3%征收率計(jì)算繳納增值稅。

（2）小規(guī)模納稅人發(fā)生多項(xiàng)適用3%征收率的應(yīng)稅行為，其中部分開具了3%征收率增值稅專用發(fā)票，需要按照發(fā)票上注明的銷售額和3%征收率計(jì)算繳納增值稅；其他沒有開具3%征收率增值稅專用發(fā)票的部分，仍可以享受減按1%征收率繳納增值稅政策。

（3）已經(jīng)按照3%征收率開具了增值稅專用發(fā)票的應(yīng)稅收入，若要享受減按1%征收率繳納增值稅政策，需要按規(guī)定將增值稅專用發(fā)票作廢或者開具紅字專用發(fā)票。

開具紅字發(fā)票流程：開具紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票的，根據(jù)不同情況，由購(gòu)買方或者銷售方在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過的信息表，在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具紅字專用發(fā)票。若開具的是增值稅電子專用發(fā)票，除無(wú)需追回已經(jīng)開具的藍(lán)字電子專票外，其他流程與紙質(zhì)發(fā)票流程基本一致。

5.相關(guān)規(guī)定

2023年1月1日至《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》（2023年第7號(hào)）發(fā)布前，已征的按照2023年第7號(hào)公告規(guī)定應(yīng)予減免的稅費(fèi)，可抵減納稅人或繳費(fèi)人以后應(yīng)繳納的稅費(fèi)或予以退還。

四、相關(guān)文件

1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》（2023年第7號(hào)）；

2.《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（2023年第13號(hào)）；

3.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化增值稅優(yōu)惠政策辦理程序及服務(wù)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2023年第4號(hào)）；

4.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2020第22號(hào)）；

5.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)等稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（2023年第5號(hào)）；

6.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（2023年第47號(hào)）。

五、有關(guān)問題

1.我是天津一家小型商貿(mào)公司，屬于按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人。2023年一季度我公司銷售貨物一共取得不含增值稅銷售額200萬(wàn)元，請(qǐng)問我公司應(yīng)該如何計(jì)算繳納增值稅?

答：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》（2023年第7號(hào)）規(guī)定，《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（2023年第13號(hào)）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。你公司2023年可以繼續(xù)享受小規(guī)模納稅人復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策。你公司1季度取得不含稅銷售額200萬(wàn)元，已經(jīng)超過季度銷售額免征增值稅政策的標(biāo)準(zhǔn)，不能享受免征增值稅政策，但可以繼續(xù)減按1%征收率計(jì)算繳納增值稅。因此，你公司1季度應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅為：200萬(wàn)元×1%=2萬(wàn)元。

2.我是一家小型公司，屬于按月申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人。我公司2023年4月份銷售貨物取得不含增值稅銷售額50萬(wàn)元，請(qǐng)問我公司是否可以繼續(xù)減按1%征收率計(jì)算繳納增值稅？

答：可以。根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》（2023年第7號(hào)）規(guī)定，《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（2023年第13號(hào)）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。你公司4月份取得不含稅銷售額50萬(wàn)元，超過月銷售額15萬(wàn)元以下免征增值稅政策的標(biāo)準(zhǔn)，不能享受免征增值稅政策。但你公司4月取得的適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，可以繼續(xù)減按1%征收率計(jì)算繳納增值稅。據(jù)此，需要繳納的增值稅為：50萬(wàn)元×1%=0.5萬(wàn)元。

3.我是湖北省一家小型公司，屬于按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人。2023年1季度因提供加工勞務(wù)取得不含增值稅銷售額60萬(wàn)元，請(qǐng)問我公司是否可以享受免征增值稅政策？

答：可以。根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》（2023年第7號(hào)）規(guī)定，《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（2023年第13號(hào)）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。其中，自2023年4月1日至2023年12月31日，湖北省增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。你公司屬于湖北省內(nèi)小規(guī)模納稅人，在2023年3月31日前，可以繼續(xù)享受湖北省內(nèi)增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入免征增值稅政策；2023年4月1日至2023年12月31日，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入減按1%征收率計(jì)算繳納增值稅。

4.我是湖北省的一家超市，屬于按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人。二季度銷售百貨商品取得不含增值稅銷售額100萬(wàn)元。請(qǐng)問我超市二季度是否可以享受免稅政策？

答：不可以。根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》（2023年第7號(hào)）規(guī)定，《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（2023年第13號(hào)）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。其中，自2023年4月1日至2023年12月31日，湖北省增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。因此，自4月1日開始，你超市取得的適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入不再享受小規(guī)模納稅人復(fù)工復(fù)業(yè)免征增值稅政策。同時(shí)，你超市取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，已經(jīng)超過季度銷售額45萬(wàn)元以下免征增值稅政策的標(biāo)準(zhǔn)，不能享受免征增值稅政策。但是，你超市取得的適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，可以減按1%征收率計(jì)算繳納增值稅。

5.我是湖北省一家咨詢公司，屬于按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人。我們不知道支持小規(guī)模納稅人復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策會(huì)延續(xù)，今年1月份給購(gòu)買方開具了3%征收率的增值稅專用發(fā)票。現(xiàn)在延續(xù)政策出臺(tái)了，我們一季度的收入是否還能夠享受免征增值稅政策？

答：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》（2023年第7號(hào)）規(guī)定，《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（2023年第13號(hào)）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。其中，自2023年4月1日至2023年12月31日，湖北省增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

根據(jù)上述規(guī)定，你公司1季度適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，可以享受免征增值稅政策，并開具增值稅普通發(fā)票。若你公司向購(gòu)買方開具了增值稅專用發(fā)票，則需要按照發(fā)票上注明的銷售額和適用征收率計(jì)算繳納增值稅。對(duì)于沒有開具增值稅專用發(fā)票的部分，仍可以享受免稅政策。對(duì)已經(jīng)開具了增值稅專用發(fā)票的部分，若要享受免稅政策，需要將專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票。

開具紅字發(fā)票流程：若你公司開具的是紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票，根據(jù)不同情況，由購(gòu)買方或者銷售方在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過的《信息表》，在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具紅字專用發(fā)票。若你公司開具的是增值稅電子專用發(fā)票，除無(wú)需追回已經(jīng)開具的藍(lán)字電子專票外，其他流程與紙質(zhì)發(fā)票流程基本一致。具體可參考《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（2023年第47號(hào)）和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2020第22號(hào)）。

減稅降費(fèi)政策操作指南——個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得減半征收個(gè)人所得稅政策

一、適用對(duì)象

個(gè)體工商戶

二、政策內(nèi)容

自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額不超過100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個(gè)人所得稅。取消代開貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票預(yù)征個(gè)人所得稅有關(guān)事項(xiàng)。

三、操作流程

1.享受方式

個(gè)體工商戶在預(yù)繳和匯算清繳所得稅時(shí)均可享受減半政策，享受政策時(shí)無(wú)需進(jìn)行備案，通過填寫個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表和減免稅事項(xiàng)報(bào)告表相關(guān)欄次，即可享受。

2.辦理渠道

可通過辦稅服務(wù)廳（場(chǎng)所）、電子稅務(wù)局辦理，具體地點(diǎn)和網(wǎng)址可從?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。

3.申報(bào)要求

（1）個(gè)體工商戶在預(yù)繳稅款時(shí)即可享受，其年應(yīng)納稅所得額暫按截至本期申報(bào)所屬期末的情況進(jìn)行判斷,并在年度匯算清繳時(shí)按年計(jì)算、多退少補(bǔ)。

（2）若個(gè)體工商戶從兩處以上取得經(jīng)營(yíng)所得，需在辦理年度匯總納稅申報(bào)時(shí)，合并個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額，重新計(jì)算減免稅額，多退少補(bǔ)。

（3）納稅人應(yīng)將享受本項(xiàng)優(yōu)惠政策的減免稅額填入對(duì)應(yīng)經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表“減免稅額”欄次，并附報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》。

減免稅額=（個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬(wàn)元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬(wàn)元部分÷經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額）×（1-50%）。

（4）對(duì)于通過電子稅務(wù)局申報(bào)的個(gè)體工商戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)將為納稅人提供申報(bào)表和報(bào)告表的預(yù)填服務(wù)，符合條件的納稅人準(zhǔn)確、如實(shí)填報(bào)經(jīng)營(yíng)情況數(shù)據(jù)，系統(tǒng)可自動(dòng)計(jì)算減免稅金額。

（5）實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)的定期定額個(gè)體工商戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照減免后的稅額進(jìn)行稅款劃繳。

4.相關(guān)規(guī)定

（1）個(gè)體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受。

（2）2023年1月1日至本公告發(fā)布前，個(gè)體工商戶已經(jīng)繳納經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅的，可自動(dòng)抵減以后月份的稅款，當(dāng)年抵減不完的可在匯算清繳時(shí)辦理退稅；也可直接申請(qǐng)退還應(yīng)減免的稅款。

（3）自2023年4月1日起，對(duì)個(gè)體工商戶代開貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅發(fā)票時(shí)，不再預(yù)征個(gè)人所得稅。

四、相關(guān)文件

1.《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第12號(hào)）；

2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2023年第8號(hào)）。

五、有關(guān)問題

1.取得多處經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)體工商戶如何享受經(jīng)營(yíng)所得減半征收個(gè)人所得稅政策？

答：納稅人同時(shí)經(jīng)營(yíng)個(gè)體工商戶a和個(gè)體工商戶b，年應(yīng)納稅所得額分別為80萬(wàn)元和50萬(wàn)元，那么該納稅人在年度匯總納稅申報(bào)時(shí)，可以享受減半征收個(gè)人所得稅政策的應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元。

2.個(gè)體工商戶享受經(jīng)營(yíng)所得減半征收個(gè)人所得稅政策的減免稅額怎么計(jì)算？

答：【例1】納稅人李某經(jīng)營(yíng)個(gè)體工商戶c，年應(yīng)納稅所得額為8萬(wàn)元（適用稅率10%，速算扣除數(shù)1500），同時(shí)可以享受殘疾人優(yōu)惠政策減免稅額2000元，那么李某享受個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得減半征收個(gè)人所得稅政策的減免稅額=[（80000×10%-1500）-2000]×（1-50%）=2250元。

【例2】納稅人吳某經(jīng)營(yíng)個(gè)體工商戶d，年應(yīng)納稅所得額為120萬(wàn)元（適用稅率35%，速算扣除數(shù)65500），同時(shí)可以享受殘疾人優(yōu)惠政策減免稅額6000元，那么吳某享受個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得減半征收個(gè)人所得稅政策的減免稅額=[（1000000×35%-65500）-6000×1000000÷1200000]×（1-50%）=139750元。

3.個(gè)體工商戶今年經(jīng)營(yíng)所得已繳稅款的，還能享受經(jīng)營(yíng)所得減半征收個(gè)人所得稅政策嗎？

答：可以。具體辦法是，2023年1月1日至《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2023年第8號(hào)）發(fā)布前，個(gè)體工商戶已經(jīng)繳納當(dāng)年經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅的，可自動(dòng)抵減以后月份的稅款，當(dāng)年抵減不完的可在匯算清繳時(shí)辦理退稅；也可直接申請(qǐng)退還應(yīng)減免的稅款。

4.個(gè)體工商戶申請(qǐng)代開貨運(yùn)發(fā)票時(shí)預(yù)征個(gè)人所得稅嗎？

答：為進(jìn)一步減輕貨物運(yùn)輸業(yè)代開發(fā)票環(huán)節(jié)的個(gè)人所得稅負(fù)擔(dān)，規(guī)范經(jīng)營(yíng)所得征收管理，自2023年4月1日起，個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和個(gè)人申請(qǐng)代開貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅發(fā)票時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再預(yù)征個(gè)人所得稅，而是由納稅人依法自行申報(bào)繳納。

2023年07月30日 來源：國(guó)家稅務(wù)總局政策法規(guī)司

【第15篇】個(gè)人所得稅漏報(bào)補(bǔ)報(bào)

問：工資、薪金個(gè)人所得稅逾期未申報(bào)單位應(yīng)如何補(bǔ)申報(bào)？

答：

（1）如果單位個(gè)別人員漏報(bào)，可以通過自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端做更正申報(bào)；

（2）如果單位所有人員均已逾期未申報(bào)，則需要去大廳補(bǔ)申報(bào)。

【第16篇】個(gè)人所得稅合并報(bào)稅

日前，記者從市稅務(wù)局獲悉，為推動(dòng)“放管服”改革提質(zhì)增效，進(jìn)一步精簡(jiǎn)涉稅材料報(bào)送，節(jié)省報(bào)送時(shí)間，近日，黑龍江省電子稅務(wù)局稅費(fèi)綜合申報(bào)和增值稅小規(guī)模納稅人“引導(dǎo)式”申報(bào)正式上線，大大增加了納稅便利度。

稅費(fèi)綜合申報(bào)實(shí)現(xiàn)一次填表，合并申報(bào)

近日，黑龍江省電子稅務(wù)局上線稅費(fèi)綜合申報(bào)功能，該功能上線后，實(shí)現(xiàn)了“十稅五費(fèi)、一次填表、一次繳款、一張憑證”。

“十稅五費(fèi)”都包括哪些內(nèi)容?

據(jù)介紹，“十稅”包括增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅(增值稅附加)、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅(消費(fèi)稅附加)、企業(yè)所得稅(預(yù)繳)、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅(預(yù)征和尾盤)、印花稅和契稅。

“五費(fèi)”包括教育費(fèi)(增值稅附加)、地方教育費(fèi)(增值稅附加)、教育費(fèi)(消費(fèi)稅附加)、地方教育費(fèi)(消費(fèi)稅附加)和文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。

需申報(bào)以上稅費(fèi)種中一個(gè)或多個(gè)稅種且納稅登記狀態(tài)為“正?！钡募{稅人，即可選擇“稅費(fèi)綜合申報(bào)”。

納稅人登錄電子稅務(wù)局后，點(diǎn)擊【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【綜合申報(bào)】-【稅費(fèi)綜合申報(bào)】，依次填寫當(dāng)期需要申報(bào)的一個(gè)或多個(gè)申報(bào)表，完成所有申報(bào)表填寫后返回主頁(yè)面，勾選需要報(bào)送的申報(bào)表信息，點(diǎn)擊合并申報(bào)按鈕，完成合并申報(bào)操作。申報(bào)完成后，可點(diǎn)擊【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【稅費(fèi)繳納】，然后一并繳納稅款。

市稅務(wù)局工作人員表示，稅費(fèi)綜合申報(bào)上線，稅收治理能力和治理水平得到了進(jìn)一步提升，切實(shí)減輕了企業(yè)的申報(bào)負(fù)擔(dān)。

“引導(dǎo)式”申報(bào)巧解小規(guī)模納稅人難題

小規(guī)模納稅人的增值稅申報(bào)一直以來都是納稅人比較關(guān)注的涉稅業(yè)務(wù)之一，尤其是隨著小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的出臺(tái)，申報(bào)表填報(bào)變得更加復(fù)雜。那么，如何準(zhǔn)確又迅速地填寫小規(guī)模申報(bào)表呢?

日前，黑龍江省電子稅務(wù)局推出了增值稅小規(guī)模納稅人“引導(dǎo)式”申報(bào)。不僅可以提升納稅人填報(bào)的準(zhǔn)確率，還能為納稅人節(jié)省報(bào)稅時(shí)間。

所謂“引導(dǎo)式”申報(bào)，就是通過征管大數(shù)據(jù)分析和簡(jiǎn)潔引導(dǎo)界面，協(xié)助納稅人輕松完成申報(bào)的工具。

那么，“引導(dǎo)式”申報(bào)該如何操作?

市稅務(wù)局工作人員介紹，小規(guī)模納稅人登錄電子稅務(wù)局后，依次點(diǎn)擊【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【增值稅小規(guī)模納稅人引導(dǎo)式申報(bào)】。

按照頁(yè)面指引，先選擇【銷售收入情況】，接著填寫【本期發(fā)票開具信息情況】，點(diǎn)擊【自動(dòng)生成申報(bào)表】，電子稅務(wù)局將根據(jù)前面填寫的數(shù)據(jù)，自動(dòng)生成《小規(guī)模增值稅申報(bào)表》及相關(guān)附表。納稅人檢查申報(bào)表數(shù)據(jù)無(wú)誤后，直接申報(bào)繳款即可。