一般納稅人企業(yè)所得稅計算方法（16篇）

【第1篇】一般納稅人企業(yè)所得稅計算方法

所得稅到底按會計計稅還是稅法計稅？

一般來說，企業(yè)的所得稅計稅依據(jù)的是稅法，而在賬務(wù)處理上依據(jù)的則是會計準(zhǔn)則。但是在實際中，依據(jù)會計準(zhǔn)則進行賬務(wù)處理時,會與稅法相關(guān)的要求之間存在著一定的差異，所以才需要做納稅調(diào)整的。

在實踐中，許多財務(wù)人員從簡化核算的角度考慮。傾向于依據(jù)稅法進行處理,從而避免了納稅調(diào)整。就折舊政策來說，會計準(zhǔn)則給企業(yè)比較大的自由度，考慮的主要因素是公允性,而稅法則從確保財政收入的角度出發(fā),要求企業(yè)折舊年限更長等。

企業(yè)完全可以根據(jù)會計準(zhǔn)則自行確定折舊年限，如果折舊年限與稅法出現(xiàn)差異時(主要是折舊年限短于稅法規(guī)定)，企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得時，需要基于會計利潤進行調(diào)整，具體調(diào)整方法：會計折舊持續(xù)期內(nèi)調(diào)增應(yīng)稅所得，會計折舊結(jié)束后稅法折舊結(jié)束前的期間調(diào)減應(yīng)稅所得，這種差異在會計上稱為時間性差異。

應(yīng)交所得稅和所得稅費用的賬務(wù)處理怎么做?

計提所得稅費用：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

上交企業(yè)所得稅：

借：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

以上就是啾咪小編為大家整理的關(guān)于“所得稅到底按會計計稅還是稅法計稅？”這個問題的相關(guān)解答，希望能夠給感興趣的小伙伴帶來一定的啟發(fā)。啾咪會計小可堂每天都會更新財稅方面的相關(guān)知識，請記得持續(xù)關(guān)注噢~

【第2篇】一般納稅人如何申報

作為一名會計人員，【一般納稅人納稅申報】是每個月必不可少的事，對于會計人員來說也是不陌生的了。我們在進行報稅過程中，要注意各種小細(xì)節(jié)，避免出錯，否則會給自己和公司造成損失。

今天就跟大家分享一下【一般納稅人納稅申報】流程吧！

一般納稅人增值稅申報

各個用戶進入上傳申報文件界面后所看到的上傳文件種類會有所不同，用戶只需根據(jù)系統(tǒng)給出的提示逐個進行選擇。

網(wǎng)上繳稅

1）進入繳稅功能?？梢詮摹吧陥笳魇铡钡氖醉撨M入，或者在申報完成后進入。

2）“網(wǎng)上繳稅”頁面中顯示企業(yè)欠稅信息列表，在“待處理稅款”一列可以查看到某個稅種的欠稅數(shù)額明細(xì)。

打印申報表

申報表查詢

【一般納稅人增值稅申報】流程就分享到這了，希望能幫助到你們哦~

【第3篇】什么叫非一般納稅人

普通征稅人是增值稅是概念，是企業(yè)應(yīng)稅銷售額在連續(xù)12個月或四個季度的運營期內(nèi)累計超越500萬元，以及會計核算健全，可以依照會計制度規(guī)則設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效的憑證停止核算的企業(yè)，能夠認(rèn)定為增值稅普通征稅人。應(yīng)稅銷售額包括企業(yè)征稅申報的銷售額、稽查查補銷售額和征稅評價調(diào)整的銷售額。

比方，某企業(yè)連續(xù)12個月應(yīng)稅銷售額完成490萬元，企業(yè)沒有認(rèn)定為普通征稅人，為小范圍征稅人。但當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)到企業(yè)停止征稅評價時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)有50萬元的應(yīng)稅收入沒有確認(rèn)收入，而是掛在了往來賬上。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核評價后，該企業(yè)連續(xù)12 個月的應(yīng)稅銷售額為540萬元，則認(rèn)定該企業(yè)為普通征稅人。

增值稅普通征稅人的計稅辦法為普通計稅法，普通計稅法屬于間接計算法，即先按當(dāng)期銷售額和適用稅率計算出銷項稅額，再將當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進項稅額停止抵扣，進而間接計算出當(dāng)期增值額局部的應(yīng)征稅額。即當(dāng)期增值稅=當(dāng)期銷項稅額—當(dāng)期進項稅額。

增值稅普通征稅人的會計核算和管理相對復(fù)雜，其復(fù)雜的緣由在于應(yīng)稅銷售額確實認(rèn)，以及企業(yè)獲得增值稅進項稅發(fā)票所觸及的稅率的幾，即進項稅額金額的大小來肯定的。而且不同的行業(yè)，在應(yīng)稅銷售額、增值稅稅率和供給商征稅人身份等均會對應(yīng)交納的增值稅產(chǎn)生影響。

增值稅應(yīng)稅銷售額確實定。由于增值稅是價外稅，增值稅應(yīng)稅銷售額不含銷項稅額。依照稅法規(guī)則，普通狀況下，增值稅應(yīng)稅銷售額是企業(yè)發(fā)作應(yīng)稅銷售行為向購置方收取的全部價款和價外費用。

理想中，企業(yè)還會發(fā)作一些特殊的銷售方式，比方折扣銷售方式、以舊換新銷售方式、還本銷售方式、以物易物銷售方式等；企業(yè)還會發(fā)作包裝物押金、直銷業(yè)務(wù)、貸款業(yè)務(wù)等各種業(yè)務(wù)行為。還有，為防止反復(fù)征稅按差額肯定的銷售額，以及視同銷售行為的銷售額確實定。應(yīng)該說不同的銷售業(yè)務(wù)行為，其應(yīng)稅銷售額確實定是不同的，那么不只會影響銷項稅額，也會影響企業(yè)實踐交納的增值稅稅額。

增值稅進項稅額確實定。我們曉得，增值稅的中心是企業(yè)收取的銷項稅額抵扣其支付的進項稅額，其他額為企業(yè)實踐交納的增值稅稅額。那么，進項稅額作為可抵扣的局部，關(guān)于企業(yè)實踐征稅金額的大小就會產(chǎn)生重要影響。

依照稅法規(guī)則，不是一切的進項稅都能夠在銷項稅額予以抵扣，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進項稅額，僅限于稅法規(guī)則的增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅額和按規(guī)則扣除率計算的進項稅額。應(yīng)該說，增值稅進項稅的抵扣，稅法有嚴(yán)厲的規(guī)則和請求，不契合規(guī)則的扣稅憑證是不能夠在銷項稅額中抵扣的。

另外，還有不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額。比方用于簡易計稅辦法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費，以及非正常損失的購進貨物等應(yīng)稅行為是不得在銷項稅額中抵扣進項稅額的。

作為增值稅普通征稅人企業(yè)來講，在選擇供給商時，其供給商的增值稅征稅人身份也會對企業(yè)應(yīng)交納的銷項稅產(chǎn)生影響，假如企業(yè)多與小范圍征稅人協(xié)作，那么勢必招致企業(yè)可抵扣的進項稅額降低，進而加大了企業(yè)應(yīng)交納的增值稅稅額。

總之，普通征稅人是企業(yè)年應(yīng)稅銷售額超越財政部、國度稅務(wù)總局規(guī)則的小范圍征稅人規(guī)范的企業(yè)，應(yīng)該向主管稅務(wù)機關(guān)辦理普通征稅人。普通征稅人增值稅稅額取決于銷項稅額和進項稅額，那么應(yīng)稅銷售額確實認(rèn)和能夠抵扣的進項稅額對應(yīng)交納的增值稅有著重要影響。

如果有需求的隨時歡迎咨詢我，小編這方面還是很了解的經(jīng)歷豐厚的專業(yè)人員組成，全程為您排憂解難，哪方面不懂都無需擔(dān)憂！一對一的貼心參謀，省去您的后顧之憂。

【第4篇】增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計算

【引言】

所有試題均來源于近十年歷年真題，根據(jù)歷年考試頻率，精選高頻考點考題，其中客觀題共299道，主觀題共66道。附解題技巧、答案解析、考查方式、考點小結(jié)！

本章考情聚焦

本章必刷題訓(xùn)練考點2.8 一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算

【考點回顧】本考點在2011-2023年中，單選考查了4次。本考點主要是從一般計稅方法下應(yīng)納稅額的計算、納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)、跨縣市提供建筑服務(wù)等方面進行考核。

【單選2.8-1】某電梯銷售公司為增值稅一般納稅人，2023年7月購進5部電梯，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款400萬元、稅額52元；當(dāng)月銷售5部電梯并開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額522萬元，對安裝運行后的電梯提供的維護保養(yǎng)服務(wù)，收取不含稅保養(yǎng)費10萬元、維修費5萬元。該公司7月應(yīng)繳納的增值稅為（ ）。（2014）

a.21.92萬元

b.10.4萬元

c.27.9萬元

d.8.95萬元

【解題技巧】

1.稅率是多少？

2.含稅價還是不含稅價？

3.進項稅額能不能抵扣？

【答案解析】d

納稅人對安裝運行后的電梯提供的維護保養(yǎng)服務(wù)，按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅。該公司7月應(yīng)繳納的增值稅＝522÷（1＋13%）×13%＋（10＋5）×6%－52＝8.95（萬元）。

[比心]

【單選2.8-2】某船運公司為增值稅一般納稅人，2023年6月購進船舶配件取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款360萬元、稅額46.8萬元；開具普通發(fā)票取得的含稅收入包括國內(nèi)運輸收入1287.6萬元、期租業(yè)務(wù)收入255.3萬元、打撈收入116.6萬元。該公司6月應(yīng)繳納的增值稅為（ ）。（2014）

a.87.19萬元

b.92.4萬元

c.98.3萬元

d.103.25萬元

【解題技巧】

1.稅率是多少？

2.含稅價還是不含稅價？

3.進項稅額能不能抵扣？

【答案解析】a

國內(nèi)運輸收入和期租業(yè)務(wù)收入應(yīng)按“交通運輸業(yè)”計算繳納增值稅，取得的打撈收入應(yīng)按“現(xiàn)代服務(wù)業(yè)——物流輔助服務(wù)”計算繳納增值稅。該公司6月應(yīng)繳納的增值稅＝（1287.6＋255.3）÷（1＋9%）×9%＋116.6÷（1＋6%）×6%－46.8＝87.19（萬元）。

[比心]

【考查方式總結(jié)】

【考查方式總結(jié)】應(yīng)納稅額的計算

1.銷項稅額（結(jié)合納稅義務(wù)發(fā)生時間）、進項稅額

2.銷項稅額不足抵扣進項稅額的處理，掌握增量留抵退稅

3.三項特殊業(yè)務(wù)應(yīng)納稅額的計算——納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、跨縣市提供建筑服務(wù)、不動產(chǎn)經(jīng)營租賃

[比心]

【往期內(nèi)容】

?本文來源金程教育cpa稅法私教班基礎(chǔ)課講義及《cpa必刷·客觀題299》，轉(zhuǎn)載請注明出處！

【第5篇】一般納稅人代賬

對于現(xiàn)在企業(yè)記賬報稅來說，主要是有三種方式來進行，一個就是自己聘用一個專職會計，一個就是選擇代理記賬，還有就是選擇兼職的代賬會計。三種方式各有各的好處與壞處，那么對于選擇代賬會計來說，一般納稅人一個月大概需要多少錢呢？一起和小編來了解一下。

1、一般納稅人代賬會計一個月大概多少錢

對于不同地區(qū)有不同的價格，主流的價格一般來說，比較簡單的，比如說空殼公司之類的，可能一年需要四五千一年左右，隨著業(yè)務(wù)量，工作量越多的企業(yè)來說，價格也就會更高一些。

2、選擇兼職代賬會計有什么好處

相對來說，公司如果規(guī)模的確不大，需要處理的業(yè)務(wù)量不多的情況，選擇兼職代賬會計優(yōu)勢的確是不少的，因為從價格方面來說，一般是比較的便宜的，而且相對來說可以更多的上門服務(wù)，在工作上也比較的好溝通。

3、兼職代賬會計有什么缺點

對于兼職代賬會計來說，如果工作比較輕松的情況還是比較好處理，但是如果自身的業(yè)務(wù)工作比較多，兼職的工作也比較多，就容易導(dǎo)致出現(xiàn)一定的問題。其次就穩(wěn)定性來說，不太良好，如果有合同的約束還比較的輕松，如果沒有簽訂合同，突然離職的情況，那么對公司的財務(wù)工作就是耽擱。

所以其實對于兼職代賬會計來說，其實是三種方式里風(fēng)險相對最高的一種，而且不利于企業(yè)的一些財務(wù)資料的保密，對于代理記賬和專職會計來說都是可以有合同的約束，而兼職會計一般來說合同的約束力比較低，因為難以招聘。所以在如今的行情下，其實小編更建議各位朋友選擇代理記賬或?qū)Ｂ殨嫛?/p>

【第6篇】一般納稅人發(fā)生增值稅偷稅

企業(yè)取得虛開增值稅發(fā)票的應(yīng)對

及如何避免取得虛開增值稅發(fā)票

文 | 江蘇博愛星律師事務(wù)所博稅團隊

★全文字?jǐn)?shù)共有2742字 | 預(yù)計閱讀時間為9分鐘★

01 企業(yè)收受的增值稅發(fā)票被定性為虛開應(yīng)如何應(yīng)對？

實踐中，經(jīng)常會遇到企業(yè)接到稅務(wù)局稽查局的通知，其收受的增值稅發(fā)票被稽查局定性為虛開的情形，如果遇到這種情況，企業(yè)正確的應(yīng)對方法是：

首先，配合提供資料。受票企業(yè)的法定代表人、財務(wù)負(fù)責(zé)人在核實完檢查人員的稅務(wù)檢查證及相關(guān)稅收執(zhí)法文書后，應(yīng)根據(jù)檢查人員的要求提供與涉案發(fā)票及相關(guān)業(yè)務(wù)有關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營資料和財務(wù)資料，包含但不限于：涉案發(fā)票原件、業(yè)務(wù)合同原件、會計記賬憑證、付款憑證（如銀行賬單）、運輸單據(jù)及出入庫記錄（如有）、涉案發(fā)票所屬月度的增值稅申報表、抵扣明細(xì)和會計入賬年度的企業(yè)所得稅申報表等。

其次，配合檢查詢問?！抖悇?wù)稽查案件辦理程序規(guī)定》（國家稅務(wù)總局令第52號）第二十七條的規(guī)定，被查對象有下列情形之一的，依照稅收征管法和稅收征管法實施細(xì)則有關(guān)逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)檢查的規(guī)定處理：（一）提供虛假資料，不如實反映情況，或者拒絕提供有關(guān)資料的；（二）拒絕或者阻止稅務(wù)機關(guān)記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制與案件有關(guān)的情況和資料的；（三）在檢查期間轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀有關(guān)資料的；（四）有不依法接受稅務(wù)檢查的其他情形的。因此，受票企業(yè)的法定代表人、財務(wù)負(fù)責(zé)人等當(dāng)事人、證人負(fù)有如實反映情況、回答詢問（調(diào)查）、提供有關(guān)資料的義務(wù)。

再次，配合后續(xù)處理。《行政處罰法》第三十三條規(guī)定：“違法行為輕微并及時改正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰。初次違法且危害后果輕微并及時改正的，可以不予行政處罰”；“當(dāng)事人有證據(jù)足以證明沒有主觀過錯的，不予行政處罰。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定”。受票企業(yè)的法定代表人、財務(wù)負(fù)責(zé)人在積極配合提供資料和檢查詢問的同時，盡可能向稅務(wù)機關(guān)提供沒有主觀過錯的證據(jù)，盡最大可能避免被稅務(wù)行政處罰。在稅務(wù)稽查后，如果確定納稅人涉及稽查補稅或行政處罰的，稅務(wù)稽查部門會出具《稅務(wù)處理決定書》或《稅務(wù)行政處罰決定書》等稅收執(zhí)法文書。財務(wù)人員可持相關(guān)稅收執(zhí)法文書到辦稅服務(wù)廳進行現(xiàn)場繳納，也可以通過登錄網(wǎng)上電子申報企業(yè)端軟件進行繳納。

02 善意取得虛開增值稅專用發(fā)票的后果是什么？

1、什么是善意取得虛開增值稅專用發(fā)票？

《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票處理問題的通知》（國稅發(fā)[2000]187號）規(guī)定，同時滿足以下4個條件的為善意取得虛開增值稅專用發(fā)票：（1）購貨方與銷售方存在真實的交易；（2）銷售方使用的是其所在?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）的專用發(fā)票；（3）專用發(fā)票注明的銷售方名稱、印章、貨物數(shù)量、金額及稅額等全部內(nèi)容與實際相符；（4）沒有證據(jù)表明購貨方知道銷售方提供的專用發(fā)票是以非法手段獲得的。

2、善意取得虛開增值稅專用發(fā)票進項稅是否可以抵扣？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票處理問題的通知》（國稅發(fā)[2000]187號）規(guī)定，善意取得虛開增值稅專用發(fā)票，對購貨方不以偷稅或者騙取出口退稅論處。但應(yīng)按有關(guān)規(guī)定不予抵扣進項稅款或者不予出口退稅；購貨方已經(jīng)抵扣的進項稅款或者取得的出口退稅，應(yīng)依法追繳。

因此，善意取得虛開增值稅專用發(fā)票的進項稅不能抵扣，已經(jīng)抵扣的應(yīng)依法追繳。

3、因善意取得虛開增值稅專用發(fā)票被追繳的稅款是否加征滯納金？

《關(guān)于納稅人善意取得虛開增值稅專用發(fā)票已抵扣稅款加收滯納金問題的批復(fù)》（國稅函[2007]1240號）規(guī)定，納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票被依法追繳已抵扣稅款的，不屬于稅收征收管理法第三十二條“納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款”的情形，不適用該條“稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金”的規(guī)定。

即：由于善意取得虛開增值稅專用發(fā)票需要補繳稅款的，不加征滯納金。

4、善意取得虛開增值稅專用發(fā)票，所得稅如何扣除？

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第28號）規(guī)定：

企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證的，若支出真實且已實際發(fā)生，應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前，要求對方補開、換開發(fā)票、其他外部憑證。補開、換開后的發(fā)票、其他外部憑證符合規(guī)定的，可以作為稅前扣除憑證。

企業(yè)在補開、換開發(fā)票、其他外部憑證過程中，因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實支出真實性后，其支出允許稅前扣除：

（一）無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料（包括工商注銷、機構(gòu)撤銷、列入非正常經(jīng)營戶、破產(chǎn)公告等證明資料）；

（二）相關(guān)業(yè)務(wù)活動的合同或者協(xié)議；

（三）采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證；

（四）貨物運輸?shù)淖C明資料；

（五）貨物入庫、出庫內(nèi)部憑證；

（六）企業(yè)會計核算記錄以及其他資料。

前款第一項至第三項為必備資料。

因此，企業(yè)可以重新取得合規(guī)發(fā)票或在特定情形下能夠提供真實性資料的，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。

03 企業(yè)如何避免掉進暴力虛開公司的坑？

企業(yè)日常經(jīng)營過程中要注意防范此類稅收風(fēng)險的產(chǎn)生，最關(guān)鍵還是應(yīng)當(dāng)保證業(yè)務(wù)的真實性，保證合同內(nèi)容與發(fā)票流、資金支付流、貨物流等信息的一致，即“三流一致”。

企業(yè)相關(guān)人員在購進時，一定要提高風(fēng)險防范意識，重視取得不規(guī)范發(fā)票的涉稅問題，主動地、有意識地去規(guī)避風(fēng)險。在交易前，對不熟悉的銷售方，可通過相關(guān)的查詢系統(tǒng)對銷售方的經(jīng)營范圍、經(jīng)營規(guī)模、企業(yè)資質(zhì)等相關(guān)情況的考察，評估相關(guān)風(fēng)險。在交易時，要通過雙方企業(yè)的帳戶進行轉(zhuǎn)賬，杜絕走私人帳戶轉(zhuǎn)帳。轉(zhuǎn)賬前，應(yīng)再次對購進業(yè)務(wù)進行監(jiān)督審查，如果對方提供的銀行賬戶與發(fā)票上注明的信息不符，應(yīng)暫緩付款，作進一步審查。對于金額比較大的交易，為保險起見，在轉(zhuǎn)賬前可以要求對方先將票樣復(fù)印件傳真過來，通過“12366發(fā)票查詢平臺”或總局及各地省局官方發(fā)票查詢平臺，審查開具的發(fā)票是否確實是對方領(lǐng)購的發(fā)票。

企業(yè)尤其要注意避免與暴力虛開的公司進行交易，更不能向這類公司購買專票。實踐中，暴力虛開的公司通常具有以下特征：

沒有實繳資本。票販子成立公司，其目的并不是為了經(jīng)營，而只是為了開票，因此這類公司往往沒有實繳資本。

經(jīng)營范圍極廣。票販子成立虛開的公司，由于不知道下游買票的企業(yè)是什么行業(yè)，因此會把經(jīng)營范圍囊括得極為寬廣。

公司名稱無特色。由于發(fā)票上有貨物名稱和公司名稱，為了防止貨物與公司名稱不相符，票販子往往把公司的名稱起的毫無特色，從公司名稱中基本看不出行業(yè)特征，實踐中，通常這類公司都叫某某商貿(mào)公司。

成立時間都在一年以內(nèi)。在現(xiàn)階段“金三系統(tǒng)”下，大數(shù)據(jù)進行進銷比對，對于開票公司，由于申報數(shù)據(jù)異常，超一年就會被稅務(wù)稽查，因此，很多票販子成立公司都不會超過一年，一般都會在一年內(nèi)將公司注銷或直接走逃。

博稅團隊

博稅律師團隊是一支以財稅為亮點的復(fù)合型律師團隊，團隊律師同時持有律師、注冊會計師、稅務(wù)師、準(zhǔn)保薦代表人資格，主要致力于企業(yè)財稅法綜合顧問、兼并收購及重組整合等資本市場的財稅法綜合服務(wù)、企業(yè)發(fā)債服務(wù)、常規(guī)訴訟業(yè)務(wù)及涉稅服務(wù)等，能夠在各種類型的并購交易中為客戶提供最佳法律服務(wù)，包括對交易方的法律盡職調(diào)查、交易架構(gòu)設(shè)計、法律文本起草及法律咨詢等，能夠從稅務(wù)、財務(wù)及商業(yè)實踐和邏輯方面為客戶提供建議，降低交易成本實現(xiàn)交易收益的最大化。

博稅律師團隊秉承博愛星之所訓(xùn)“博愛厚德，篤法誠行”，竭誠為社會各界提供優(yōu)質(zhì)、增值的“稅+法”專業(yè)服務(wù)。

【第7篇】申請一般納稅人資料

在現(xiàn)實的企業(yè)經(jīng)營中，提到小規(guī)模納稅人和一般納稅人，可能對增值稅納稅人有所了解的朋友明白是什么，但是對于許多大部分還沒接觸過企業(yè)的朋友來說，可能只會感到疑惑，納稅人知道是什么，但是小規(guī)模納稅人和一般納稅人是什么呢？事實上兩種納稅人都是指企業(yè)規(guī)模，這里小編就為各位朋友詳細(xì)介紹一下。

一、什么是一般納稅人

一般納稅人主要是企業(yè)年應(yīng)征增值稅銷售額（連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額）超過相關(guān)部門的規(guī)定數(shù)額，簡單來說，也就是企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模較大的情況，當(dāng)然企業(yè)也是可以自行申請成為一般納稅人企業(yè)。

二、一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

1、年應(yīng)稅銷售額超過我國相關(guān)部門規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，自動轉(zhuǎn)為一般納稅人。

2、主動申請為一般納稅人需要滿足有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所；能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，能夠根據(jù)合法、有效的會計憑證進行核算；能夠提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料等。

三、一般納稅人有什么好處

1、一般納稅人取得增值稅進項發(fā)票可以進行抵扣，稅負(fù)綜合來說不高，對于一些利潤不高的行業(yè)更方便。

2、一般納稅人的企業(yè)更安全，因為其財務(wù)、稅務(wù)管理相對更加的規(guī)范，在企業(yè)的記賬報稅中，更加安全，也就確保企業(yè)不容易受到懲罰。

3、業(yè)務(wù)合作面更廣，許多的規(guī)模稍大的企業(yè)一般都為一般納稅人企業(yè)，而因為一般納稅人企業(yè)需要通過進項抵扣的原因，因此往往在合作的時候考慮的多是一般納稅人企業(yè)，所以小規(guī)模納稅人相對優(yōu)勢會較低。

因此從企業(yè)的現(xiàn)實經(jīng)營來說，如果公司需要一般納稅人的優(yōu)勢，那么肯定是需要多多考慮申請一般納稅人。當(dāng)然對于小規(guī)模納稅人來說，也是有自身的一些好處，比如說核算簡單，優(yōu)惠政策享受等等，對于初創(chuàng)企業(yè)來說， 還是有相對不錯的助益。至于企業(yè)的選擇來說，肯定是看自己當(dāng)下的情況，是否需要成為一般納稅人企業(yè)。

【第8篇】一般納稅人簡易征收稅率是多少錢

作者：綠洲財務(wù) 張?zhí)锾?/p>

一般計稅方法涉及銷項稅額和進項稅額的抵扣，一般納稅人既有一般計稅，又有簡易計稅。

簡易征收，即簡易征稅辦法，是增值稅一般納稅人，因行業(yè)的特殊性，無法取得原材料或貨物的增值稅進項發(fā)票，所以按照進銷項的方法核算增值稅應(yīng)納稅額后稅負(fù)過高，因此對特殊的行業(yè)采取按照簡易征收率征收增值稅。

簡易征收的幾種情況：

1、一般納稅人可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%征收率計算應(yīng)納稅額的有：提供人力資源外包服務(wù)等。

2、一般納稅人可以選擇適用簡易計稅方法，按照3%征收率計算應(yīng)納稅額的有：電影放映服務(wù)、倉儲服務(wù)、裝卸搬運服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù);經(jīng)認(rèn)定的動漫企業(yè)為開發(fā)動漫產(chǎn)品提供的服務(wù)，以及在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動漫版權(quán);以清包工方式提供的建筑服務(wù);一般納稅人提供的城市電影放映服務(wù)等。

計稅方法簡介

一般計稅方法:

一般計稅方法的應(yīng)納稅額，是指當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期進項稅額（含上期留抵）后的余額。應(yīng)納稅額計算公式：

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額-上期留抵

當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進項稅額（含上期留抵）不足抵扣時，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

簡易計稅方法:

簡易計稅方法的應(yīng)納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。應(yīng)納稅額計算公式：

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

納稅人適用簡易計稅方法計稅的，因銷售折讓、中止或者退回而退還給購買方的銷售額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期銷售額中扣減?？蹨p當(dāng)期銷售額后仍有余額造成多繳的稅款，可以從以后的應(yīng)納稅額中扣減。

選擇簡易計稅方法要細(xì)思量。應(yīng)該說納稅人選擇簡易計稅方法，目的在于節(jié)稅。但不是任何情況下選擇簡易計稅方法都可以少納稅，因此選擇簡易計稅方法要通盤考慮，不能一味選擇，而且需要準(zhǔn)確估算未來36個月內(nèi)究竟有多少銷項稅額和進項稅額，稅率只有百分之三或百分之五，看對方能否接受。因為財稅〔2013〕106號第十五條規(guī)定，一般納稅人提供財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，36個月內(nèi)不得變更。

注：選擇簡易征收必須到稅務(wù)局備案！

【第9篇】一般納稅人申報

公司的張姐來公司好長時間了，做賬報稅什么的都沒有出過一點錯，真是讓人佩服她的工作能力，公司新來的實習(xí)生啥都不會，張姐就把她那套自己編寫的納稅申報操作流程手冊給了那實習(xí)生學(xué)習(xí)，過了一個星期這位實習(xí)生就能獨立做賬，納稅申報全套不在話下，我也找張姐要來了這份納稅申報操作流程，在這里分享給會計朋友們一起學(xué)習(xí)看看，對于在工作的朋友非常實用！

一般納稅人申報流程

（文末可領(lǐng)取完整版納稅申報流程）

增值稅納稅申報操作流程

認(rèn)證方法

抄報稅流程

增值稅納稅申報

銷項發(fā)票采集

進項發(fā)票采集

增值稅主表納稅申報

個人所得稅申報流程

附加稅納稅申報流程

企業(yè)所得稅納稅申報流程

........

篇幅有限，會計朋友們資料已經(jīng)打包好了，想要領(lǐng)取一般納稅人及小規(guī)模納稅人 納稅申報電子版資料的朋友，看下方提示免費獲??！

獲取方式

評論：學(xué)習(xí)

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【第10篇】勞務(wù)一般納稅人稅率

現(xiàn)在有很多自由職業(yè)者，自由職業(yè)者不受公司出勤制度和其他限制，相對自由許多公司與自由職業(yè)者合作，他們?yōu)楣咎峁┓?wù)公司支付費用，因為這是一份自由職業(yè)者的工作所以報酬是支付服務(wù)費，而不是工資，這就要求自由職業(yè)者提供相應(yīng)的發(fā)票，支付相應(yīng)的稅款。

而自由職業(yè)者一般都由自己成立個體戶，又或者到稅務(wù)局辦理臨時納稅登記， 而成立個體戶的稅率則都是按照五級累進制所繳納稅率為5％至35％階梯式稅率，利潤基本上就是我們合作的金額，35％ 的邊際稅率對個人來說稅負(fù)壓力是非常重的， 而自己去當(dāng)?shù)刈匀蝗舜_需要支付勞務(wù)報酬的稅率為20％-80％ 。雖然應(yīng)納稅額僅為合作金額的80％ ，但勞務(wù)報酬也會匯算清繳， 邊際稅率為45％ ，意味著后頭還會存在補稅的可能性

面對如此高的稅率，自由職業(yè)者肯定是不愿意的，那么有沒有辦法降低稅率呢？在稅收洼地成立個人獨資企業(yè)或個體戶，享受個稅核定征收核定個稅只需0.6％，或通過自然人代開的方式，核定個稅稅率僅為0.5％，以及（增值稅1％ ， 附加稅0·06％）綜合稅率1.56％ ， 且不匯算清繳，并不納入勞務(wù)報酬 。

可以明顯看出在稅收洼地成立的個人獨資企業(yè)或自然人代開所繳納的個稅是十分低的，是因為我們享受了當(dāng)?shù)氐暮硕ㄕ魇障嚓P(guān)政策。

1、自然人代開，總稅率1.56％ ；不用自然人到場，提供資料即可，出票效率高

2、個人獨資企業(yè)或個體工商戶，出具核定通知書，并核定個稅0.6％。

3、地方財政獎勵制度政策，獎勵增值稅地方留存的30％至80％（增值稅地方留存50％），獎勵所得稅地方留存的30％至80％（所得稅地方留存40％）

4、股權(quán)轉(zhuǎn)讓出核定通知書等

享受稅收洼地政策，只需在園區(qū)成立公司或企業(yè)，不用實體入駐，且保證業(yè)務(wù)真實三流一致（資金流 ， 合同流 ， 發(fā)票流）對企業(yè)及個人都是非常方便的

【第11篇】一般納稅人申報流程

政研君 專項債課堂第十一課地方政府專項債券操作指南

來源：

本文來源：資陽市財政局公開信息編輯整理：對公開信息進行勘誤、校正、增補、美化，并補充最新政策相關(guān)信息，相關(guān)信息以收到的文件為準(zhǔn)。

專

項

債

券

政研君

專項債課堂

政策研究 ★ 案例解讀

“知未明，觀未見！”本著“他山之石，可以攻玉”之初心，為地方申報項目減負(fù)、增效、助力。將應(yīng)講未講、已講未知、已知未明、已明未操、已操未會之知事，以系列分享的形式予以呈現(xiàn)，以饗讀者！

目錄

一、基本定義二、新增專項債券的特點三、專項債券支持領(lǐng)域四、組合融資及專項債用作資本金政策要求五、專項債券項目申報原則六、專項債券負(fù)面清單七、專項債券申發(fā)行工作流程八、評審細(xì)則（2023年標(biāo)準(zhǔn)供參考）九、政策文件

一、基本定義

地方政府專項債券是指省級政府為有一定收益的公益性項目發(fā)行的、約定在一定期限內(nèi)以公益性項目產(chǎn)生的專項收入作為還本付息來源的政府債券。

二、新增專項債券的特點

一是融資方式合法。專項債是當(dāng)前法律法規(guī)制度下地方政府融資用于有一定收益公益性項目建設(shè)最主要的合法合規(guī)方式。二是融資成本較低。專項債融資成本低，平均發(fā)行利率約比同期國債利率上漲25個bp（1bp=0.01%），年利率約3%—4%，較一般金融機構(gòu)融資成本更具有優(yōu)勢。三是融資期限較長。專項債可根據(jù)項目周期合理設(shè)置債券期限，項目期限涵蓋3、5、7、10、15、20、30年期，還可根據(jù)項目特點合理選擇還款方式。

三、專項債券支持領(lǐng)域

四、組合融資及專項債用作資本金政策要求

為發(fā)揮專項債券資金撬動作用，國家鼓勵不存在隱性債務(wù)的企業(yè)法人業(yè)主單位通過“專項債券 配套融資”的方式支持項目建設(shè)。同時，允許鐵路、收費公路、水利等10個領(lǐng)域?qū)ｍ梻米髻Y本金。

2023年，四川省財政廳實施“債券引導(dǎo)工程”，充分發(fā)揮專項債券投入引導(dǎo)、精準(zhǔn)聚焦作用，優(yōu)先安排水利、鐵路、城市更新改造、鄉(xiāng)村振興、綠色低碳、優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施等領(lǐng)域，重點支持省市重點項目、在建項目、能夠立即開工的項目。

五、專項債券負(fù)面清單

六、專項債券項目申報原則

申報的專項債項目必須是能夠產(chǎn)生持續(xù)穩(wěn)定收益的公益性項目，且融資規(guī)模要保持與項目收益相平衡。根據(jù)現(xiàn)有“項目儲備一批、債券發(fā)行一批、資金見效一批”動態(tài)申報發(fā)行機制，對應(yīng)窗口期提早謀劃，堅持“資金跟著項目走”，優(yōu)先考慮在建項目，盡快形成實物工作量。

七、專項債券申發(fā)行工作流程

八、評審細(xì)則（2023年標(biāo)準(zhǔn)供參考）

（一）評審規(guī)則

1.評審要點分為前置條件和評分要點，凡項目不符合前置條件的，即視為評審不通過（實行一票否決）；如符合前置條件，則按照評分要點進行評審；每項要點設(shè)置評分標(biāo)準(zhǔn)，評審人員根據(jù)項目情況進行打分。

2.項目收益對債券本息覆蓋情況、項目收入和成本的合理性、項目用地手續(xù)既是前置條件，又是評分要點。

3.項目評審工作結(jié)束后，根據(jù)專家評審得分情況從高到低排序。各地區(qū)根據(jù)下達的新增專項債務(wù)限額，從發(fā)行備選庫中優(yōu)選項目組織發(fā)行。

（二）前置條件

1.項目是否為有一定收益的公益性項目

按照《財政部發(fā)展改革委人民銀行銀監(jiān)會關(guān)于貫徹國務(wù)院關(guān)于加強地方政府融資平臺公司管理有關(guān)問題的通知相關(guān)事項的通知》【政研君】了解更多專項債內(nèi)部資料（財預(yù)〔2010〕412號）規(guī)定，“公益性項目” 是指為社會公共利益服務(wù)、不以盈利為目的，且不能或不宜通過市場化方式運作的政府投資項目，如市政道路、公共交通等基礎(chǔ)設(shè)施項目，以及公共衛(wèi)生、基礎(chǔ)科研、義務(wù)教育、保障性安居工程等基本建設(shè)項目。不符合本定義要求視為不具備發(fā)債條件，項目自身無收益，或收入為土地出讓收入50%以上的視為不具備發(fā)債條件。土地收入財政運營補貼超過50%以上的視為不具備發(fā)債條件。打捆項目中公益性項目投資額占比低于50%或發(fā)債需求超過公益性項目投資總額的視為不具備發(fā)債條件。

2.項目立項情況

無立項文件（含可研批復(fù)）視為不具備發(fā)債條件。

3.資本金落實情況

未落實資本金或資本金來源不合規(guī)，落實合規(guī)資本金但資本金比例低于《國務(wù)院關(guān)于加強固定資產(chǎn)投資項目資本金管理的通知》（國發(fā)〔2019〕26號）相關(guān)規(guī)定的視為不具備發(fā)債條件（不涉及資本金的項目不適用該標(biāo)準(zhǔn)）。

4.項目收益對債券本息覆蓋情況

無成本收益測算或債券存續(xù)期內(nèi)收益覆蓋融資本息倍數(shù)低于1.2倍即視為不具備發(fā)債條件。

5.項目收益

收入的合規(guī)、合理性：收入明顯不合理合規(guī)的、收入明顯不屬于項目收入的、一般公共預(yù)算收入作為項目收入的、收入測算明顯高于參照標(biāo)準(zhǔn)且無正當(dāng)理由的，視為不具備發(fā)債條件。按照中共中央辦公廳國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于調(diào)整完善土地出讓收入使用范圍優(yōu)先支持鄉(xiāng)村振興的意見》【政研君】了解更多專項債內(nèi)部資料, 涉及土地出讓收入的項目，應(yīng)按照《意見》中的比例對土地收入進行計提（一是按照當(dāng)年土地出讓收益用于農(nóng)業(yè)農(nóng)村的資金占比逐步達到50%以上計提，若計提數(shù)小于土地出讓收入8%的，則按不低于土地出讓收入8%計提;二是按照當(dāng)年土地出讓收入用于農(nóng)業(yè)農(nóng)村的資金占比逐步達到10%以上計提）。若未進行計提，視為不具備發(fā)債條件。

成本的合規(guī)、合理性：應(yīng)列未列的成本支出、成本測算明顯低于行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等不合理的情形，視為不具備發(fā)債條件。

6.申報當(dāng)年是否有發(fā)債需求

申報當(dāng)年無發(fā)債計劃視為不具備發(fā)債條件。

7.項目前期準(zhǔn)備

用地審批手續(xù)：未提供征地批文或用地預(yù)審（選址意見書）視為不具備發(fā)債條件（無需辦理用地手續(xù)的項目需要提相應(yīng)依據(jù)）。

環(huán)境評估手續(xù)：未取得生態(tài)環(huán)境保護部門出具的環(huán)評批復(fù)、登記、備案等手續(xù)的，或未按【政研君】了解更多專項債內(nèi)部資料《建設(shè)項目環(huán)境影響評價分類管理錄》確定建設(shè)項目環(huán)境影響評價類別，擅自改變環(huán)境影響評價類別的，視為不具備發(fā)債條件（無需辦理環(huán)評手續(xù)的項目需要提供生態(tài)環(huán)境部門出具的相應(yīng)依據(jù)）。

8.項目開工情況

項目預(yù)計開工時間在2023年3月底后的視為不具備發(fā)債條件（2023年1月評審要求）。

9.方案編制的完備性

方案內(nèi)容存在投資概算、運營成本測算、還款保障措施、風(fēng)險管理措施等重大缺失的，視為不具備發(fā)債條件。

10.項目投向負(fù)面清單

列入專項債券負(fù)面清單除租賃住房建設(shè)以外的土地儲備項目、房地產(chǎn)相關(guān)項目、產(chǎn)業(yè)項目視為不具備發(fā)債條件（以主體項目建設(shè)內(nèi)容為參考）。

11.事前績效評估

是否上傳項目的績效目標(biāo)申報表、事前績效評估表、事前績效評估報告，未上傳的視為不具備發(fā)債條件。

（三）評分要點（總共100分，低于60分評審合格）

1.項目成熟度（10分）：要求項目取得“四證”,即《國有土地使用證》、《建設(shè)用地規(guī)劃許可證》、《建設(shè)工程規(guī)劃許可證》和《建設(shè)工程施工許可證》?？鄯猪棧何慈〉谩八淖C”的扣10分，缺一項扣2.5分。加分項：取得項目預(yù)算評審報告或合規(guī)的第三方機構(gòu)出具能達到招投標(biāo)條件的工程預(yù)算報告最高加5分，提供中標(biāo)通知書或已開工建設(shè)證明最高加5分。

2.符合規(guī)劃（9分）：符合城市總體規(guī)劃和項目詳細(xì)規(guī)劃及相關(guān)行業(yè)專項規(guī)劃情況?？鄯猪棧何锤较鄳?yīng)規(guī)劃和行業(yè)規(guī)劃（城市總規(guī)、項目詳規(guī)、行業(yè)規(guī)劃），缺一項扣3分。

3.投入成本測算（16分）：①投資建設(shè)概算情況（投資內(nèi)容及金額），包括項目投資建設(shè)費用明細(xì)和分年投資進度。②運營成本測算情況，包括運營成本明細(xì)（含債券付息）。扣分項：項目投資建設(shè)費用無明細(xì)構(gòu)成扣4分，無分年投資進度扣4分；運營成本無明細(xì)構(gòu)成扣4分，運營成本未測算債券付息的扣4分。

4.融資規(guī)模（5分）：分年發(fā)債規(guī)模不能超過項目建設(shè)進度，不能存在明顯不合理?？鄯猪棧悍帜臧l(fā)債規(guī)模超過項目建設(shè)進度或明顯不合理的，酌情扣分，最高扣5分。

5.收入測算（25分）：①項目自身有收益（項目收入僅指以項目資產(chǎn)對應(yīng)的經(jīng)營性收入和資本收入，不能全部為土地出讓收入）。②收入測算表（列明收入類型、收費標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量等）。搜【政研君】了解更多專項債內(nèi)部資料③要件：收入測算論證依據(jù)、總收入明細(xì)、測算說明、測算過程。扣分項：無收入測算論證依據(jù)扣10分；收入測算僅列明項目總收入未分類扣4分；無測算說明扣4分；未列明測算過程扣4分；財政運營補貼作為還本付息來源的扣3分。

6.收益與融資平衡情況（10分）：項目收益能保證債券資金按時還本付息?？鄯猪棧簾o資金測算平衡表扣5分，平衡表僅列總金額而無明細(xì)項扣3分，無償債計劃扣2分。

7.債券期限結(jié)構(gòu)（5分）：債券期限與項目收入相匹配?？鄯猪棧簜谙夼c項目收入不匹配的，酌情扣分，最高扣5分。8.資金管理（5分）：項目資金（含債券資金）流入流出管理方案合理、詳細(xì)?？鄯猪棧嘿Y金管理方案不合理或不詳細(xì)的，酌情扣分，最高扣5分。9.項目建設(shè)運營方案（5分）：項目建設(shè)運營方案完備、內(nèi)容明確。扣分項：項目建設(shè)運營方案不完備或內(nèi)容不明確的，酌情扣分，最高扣5分。10.風(fēng)險管理（10分）：①債券還款保障措施明確、完備。②項目建設(shè)、運營與資金使用過程中可能存在的問題，制定有針對性的風(fēng)險管理措施?？鄯猪棧哼€款保障措施不明確或不完備的，酌情扣分，最高扣5分；風(fēng)險管理方案不明確或不具體，酌情扣分，最高扣5分。

九、政策文件

1.《財政部關(guān)于印發(fā)<2023年地方政府專項債券預(yù)算管理辦法>的通知》（財預(yù)〔2015〕32號）

2.《四川省財政廳關(guān)于印發(fā)<四川省地方政府債券資金管理暫行辦法>的通知》（川財金〔2016〕102號）

3.《財政部關(guān)于試點發(fā)展項目收益與融資自求平衡的地方政府專項債券品種的通知》(財預(yù)〔2017〕89號)

4.《財政部交通運輸部關(guān)于印發(fā)<地方政府收費公路專項債券管理辦法（試行）>的通知》(財預(yù)〔2017〕97號)

5.《財政部 住建部關(guān)于印發(fā)<試點發(fā)行地方政府棚戶區(qū)改造專項債券管理辦法>的通知》（財預(yù)〔2018〕28號）

6.《財政部關(guān)于支持做好地方政府專項債券發(fā)行使用管理工作的通知》（財預(yù)〔2018〕161號）

7.《中共中央辦公廳 國務(wù)院辦公廳印發(fā)<關(guān)于做好地方政府專項債券發(fā)行及項目配套融資工作>的通知》（廳字〔2019〕33號）

8.《四川省財政廳 四川省發(fā)展和改革委員會 四川省地方金融監(jiān)督管理局 四川銀保監(jiān)局關(guān)于貫徹落實地方政府專項債券發(fā)行及項目配套融資工作的通知》（川財債〔2019〕8號）9.《省財政廳 省發(fā)展改革委 省地方金融監(jiān)管局 人行成都分行 四川銀保監(jiān)局關(guān)于進一步加大專項債券項目配套融資和用作項目資本金工作力度的通知》（川財債〔2020〕26號）10.《國務(wù)院關(guān)于加強固定資產(chǎn)投資項目資本金管理的通知》（國發(fā)〔2019〕26號）11.《財政部關(guān)于建立違規(guī)使用地方政府專項債券處理處罰機制的通知》（財預(yù)〔2021〕175號）12.四川省財政廳 四川省發(fā)展改革委 四川省自然資源廳 四川省生態(tài)環(huán)境廳關(guān)于印發(fā)四川省地方政府專項債券全生命周期管理辦法的通知（川財規(guī)〔2021〕6號）

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【第12篇】增值稅一般納稅人登記表

很多朋友是第一次報增值稅，沒有人指導(dǎo)，自己不敢填，那該怎么辦？

首先，報稅是大事，不能漏報、錯報。漏報要補申報，還會罰款、滯納金，以及影響企業(yè)納稅信用等級。錯報可能導(dǎo)致多繳稅或者少繳稅。多繳稅老板不愿意，少繳稅稅局不愿意。

其次，知道一般納稅人（商業(yè)企業(yè)為例）增值稅計算方法：應(yīng)交增值稅=銷項-進項-上期留抵（沒有就是0）-進項稅額轉(zhuǎn)出（沒有就是0）-紅字發(fā)票稅額

本案例不涉及免稅產(chǎn)品，這里就暫時寫了。

舉個栗子：

xxx公司是一般納稅人商貿(mào)企業(yè)，主營業(yè)務(wù)：批發(fā)華米手機

2023年10月份開具5萬的專用發(fā)票（不含稅，稅率13%），3萬的普票（不含稅，稅率13%），2萬沒有開票（不含稅，適用13%稅率，且滿足確認(rèn)收入條件）

2023年10月取得的進項發(fā)票金額是8萬（不含稅金額，稅率13%），已經(jīng)全部認(rèn)證

2023年10月本公司員工出差辦公的火車票2000元

2023年10月開具紅字發(fā)票金額1萬（不含稅），之前開的是專票

第一步：先計算增值稅

銷項稅額=5萬×13%+3萬×13%+2萬×13%=13000

進項稅額=8萬×13%+2000÷（1+9%）×9%=10565

紅字稅額=1萬×13%=1300

應(yīng)交增值稅=13000-10565-1300=1135

注明：很多朋友問，現(xiàn)在不是系統(tǒng)自動帶出來的數(shù)據(jù)嗎？為什么還要自己計算？

報稅需要很謹(jǐn)慎，不能出錯，先自己算一遍，然后再申報系統(tǒng)再核對一遍，兩者一致的情況下，一般都不會出錯，這樣能避免出現(xiàn)錯報的情況。有時稅局系統(tǒng)問題也會導(dǎo)致自動帶出的數(shù)據(jù)錯誤，這個時候如果不去核對，就可能報錯。

接下來就是填寫申報表了（前面已經(jīng)認(rèn)證，此處就省略了）

那么填報應(yīng)該先填哪張表呢？

一般納稅人有6張表：1張主表、4張附表、1張減免明細(xì)表。

主表里面的數(shù)據(jù)都是由附表里面的數(shù)據(jù)生成的，所以我們要先填附表1。

收入明細(xì)：2023年10月份開具5萬的專用發(fā)票（不含稅，稅率13%），3萬的普票（不含稅，稅率13%），2萬沒有開票（不含稅，適用13%稅率，且滿足確認(rèn)收入條件）

2023年10月開具紅字發(fā)票金額1萬（不含稅），之前開的是專票。

一般附表1的開票數(shù)據(jù)是系統(tǒng)自動帶出的，未開票收入需要自己手動填寫。如果系統(tǒng)帶出的數(shù)據(jù)是正確的，那么填完未開票收入，保存即可。如果數(shù)據(jù)不對可以修改成為正確的再保存。

附表1，點開看大圖

填完之后點保存就可以了。

接下來填附表2：（本期進項稅額明細(xì)）

進項明細(xì)：2023年10月取得的進項發(fā)票金額是8萬（不含稅金額，稅率13%），已經(jīng)全部認(rèn)證

8萬×13%=10400

2023年10月本公司員工出差辦公的火車票2000

2000÷(1+9%)×9%=165，不含稅金額是2000÷（1+9%）=1835

附表2、點開看大圖

一般附表2的進項數(shù)據(jù)也是系統(tǒng)帶出的，8b和10行需要手動填寫。填寫完保存即可。

此項目不涉及附表3、附表4、減免明細(xì)表，就不填。

最后核對主表信息，主表是附表的數(shù)據(jù)帶過來的：

填完報表后生成的稅額和自己計算的稅額是一致的，一般情況下說明沒有算錯。

商業(yè)企業(yè)一般納稅人增值稅申報表就填完了，如果還不會申報，私信或者給小編留言。免費指導(dǎo)大家申報增值稅

【第13篇】不是一般納稅人

原創(chuàng)發(fā)布，禁止抄襲！

問題1：

請問，現(xiàn)在新個稅的版本要在哪里打印繳款憑證，我在廣東省電子稅務(wù)局上打印，但提示我回個稅系統(tǒng)打??？

回答：完稅證明打?。弘娮佣悇?wù)局進去后，我要辦稅，事項辦理，然后點“證明”，就能選擇電子稅票（表格式）。小k提醒，自然人稅收管理系統(tǒng)有專門的個稅版本的哦。

問題2：

請問現(xiàn)在個稅用累計扣除是不是剛開始交的稅比較多，后面就越少。

回答：不是的哦，是開始少，后面越來越多的哦。

問題3：

降稅后，原稅率進賬票如何處理，需不需要在降稅前抵扣了？

回答：原取得的進項票不受影響，還是可以進行抵扣。

問題4：

購入固定資產(chǎn)已在申報表一次性抵減了季度的企業(yè)所得稅，但賬務(wù)上還是按月計提的。那做匯算清繳時是否要做納稅調(diào)增的？

回答：固定資產(chǎn)已經(jīng)一次性抵扣完的，在以后年度是需要作調(diào)整的哦。

問題5：

如果查不到對方公司是一般納稅人，對方公司要求開增值稅專用發(fā)票，可以開給他嗎？

回答：你自己是可以開的，但是對方如果不是一般納稅人，對方有滯留票風(fēng)險。

問題6：

如果員工拿兩份工資，在別的公司買社保發(fā)放工資，我司也給他發(fā)放工資，如何申報個稅啦？

回答：如果兩處都是工資薪金，就各自按申報，但專項附加扣除只能選擇其中一處扣除；或者一處是工資薪金，另一處是勞務(wù)報酬。

問題7：

2023年3月23號簽的裝修裝飾合同，4月份開票，適用老稅率10%，還是新稅率9%？

回答：要看你合同上注明的是開那個稅率的發(fā)票哦，如果想按降稅后的稅率來開具的話，只要收票方同意就可以了。

問題8：

去年12月的發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證抵扣和申報了，但是現(xiàn)在才發(fā)現(xiàn)沒有入賬，可以補入賬嗎？還是怎么處理比較好？

回答：這個賬務(wù)坑定要調(diào)得了，調(diào)到三月補購進然后增值稅明細(xì)賬和申報表一致才行。

以上答案僅供參考 有不正確之處歡迎大家討論 請?zhí)岢鲋刚?/p>

【第14篇】輔導(dǎo)期一般納稅人

國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法》的通知國稅發(fā)[2010]40號各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局：為加強增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理，根據(jù)《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》第十三條規(guī)定，稅務(wù)總局制定了《增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

第五條新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為3個月；其他一般納稅人實行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個月。

第六條對新辦小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在認(rèn)定辦法第九條第（四）款規(guī)定的《稅務(wù)事項通知書》內(nèi)告知納稅人對其實行納稅輔導(dǎo)期管理，納稅輔導(dǎo)期自主管稅務(wù)機關(guān)制作《稅務(wù)事項通知書》的當(dāng)月起執(zhí)行；對其他一般納稅人，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)自稽查部門作出《稅務(wù)稽查處理決定書》后40個工作日內(nèi)，制作、送達《稅務(wù)事項通知書》告知納稅人對其實行納稅輔導(dǎo)期管理，納稅輔導(dǎo)期自主管稅務(wù)機關(guān)制作《稅務(wù)事項通知書》的次月起執(zhí)行。

第七條輔導(dǎo)期納稅人取得的增值稅專用發(fā)票（以下簡稱專用發(fā)票）抵扣聯(lián)、海關(guān)進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結(jié)算單據(jù)應(yīng)當(dāng)在交叉稽核比對無誤后，方可抵扣進項稅額。

一、與管理層、治理層和監(jiān)管機構(gòu)的溝通（★）

（一）與管理層的溝通 當(dāng)注冊會計師已獲取的證據(jù)表明存在或可能存在舞弊時，盡快提請適當(dāng)層級的管理層關(guān)注這一事項是很重要的。通常情況下，適當(dāng)層級的管理層至少要比涉嫌舞弊人員高出一個級別。

（二）與治理層的溝通 如果確定或懷疑舞弊涉及管理層、在內(nèi)部控制中承擔(dān)重要職責(zé)的員工以及其舞弊行為可能導(dǎo)致財務(wù)報表重大錯報的其他人員，注冊會計師應(yīng)當(dāng)盡早將此類事項與治理層溝通。

（三）與監(jiān)管機構(gòu)的溝通

1.如果識別出舞弊或懷疑存在舞弊，注冊會計師應(yīng)當(dāng)確定是否有責(zé)任向被審計單位以外的機構(gòu)報告；2.盡管注冊會計師對客戶信息負(fù)有的保密義務(wù)可能妨礙這種報告，但如果法律法規(guī)要求注冊會計師履 行報告責(zé)任，注冊會計師應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)的規(guī)定。

二、違反法律法規(guī)的含義和分類（★）

（一） 違反法律法 規(guī)的定義

違反法律法規(guī)，是指被審計單位有意或無意地違背除適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)以外的現(xiàn)行 法律法規(guī)的行為。 包括：被審計單位進行的或以被審計單位名義進行的違反法律法規(guī)的行為，或者被審計單 位管理層、治理層或員工代表被審計單位進行的違反法律法規(guī)的行為。 不包括：治理層、管理層或員工實施的與被審計單位經(jīng)營活動無關(guān)的不當(dāng)個人行為。

（二） 違反法律法 規(guī)的分類

第一類法律法規(guī)：通常是對決定財務(wù)報表中的重大金額和披露有直接影響的法律法規(guī)（如 稅收方面的法律法規(guī)）。 第二類法律法規(guī)：間接影響財務(wù)報表的法規(guī):對財務(wù)報表沒有直接影響，但遵守這些法律 法規(guī)（如遵守經(jīng)營許可條件）對被審計單位的經(jīng)營活動、持續(xù)經(jīng)營能力或避免大額罰款至 關(guān)重要，違反這些法律法規(guī)，可能對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響。

三、管理層遵守法律法規(guī)的責(zé)任

管理層的責(zé)任是在治理層的監(jiān)督下確保被審計單位的經(jīng)營活動符合法律法規(guī)的規(guī)定。（完全責(zé)任、絕對保證）

【第15篇】一般納稅人會計做賬流程

當(dāng)前，在中小企業(yè)賬務(wù)處理尋求代理記賬服務(wù)漸成趨勢的當(dāng)下，很多中小企業(yè)都不再設(shè)置專門的財務(wù)部門，也不再招聘專職會計人員，而是會選擇一種更為輕松、簡便的方式，即將財務(wù)工作交給代理記賬公司來打理。這對于武漢中小企業(yè)來說也是如此。不過，企業(yè)尋求代理記賬服務(wù)，需支付給代理記賬機構(gòu)一定的服務(wù)費用。那么，武漢中小企業(yè)代理記賬一個月多少錢？接下來，本文來帶您對這一問題進行具體了解！

一般來說，以武漢代理記賬市場的收費行情來看，中小企業(yè)尋求代理記賬服務(wù)，費用一般為200-600元/月不等。不同的企業(yè)由于記賬報稅工作量大小的不同以及賬務(wù)處理難度的差異，具體需支付的代理記賬費用也會有所差別。建議企業(yè)在選擇代理記賬機構(gòu)進行正式財務(wù)委托前，多咨詢幾家專業(yè)代理記賬公司獲取詳細(xì)報價，以確保在綜合對比后做出合理選擇。

這些因素主要包括：

1、企業(yè)規(guī)模。武漢市場中的中小企業(yè)規(guī)模各不相同，規(guī)模較大的企業(yè)，賬務(wù)處理相對復(fù)雜，因此對企業(yè)記賬報稅專業(yè)性的要求就較高，賬務(wù)處理要求也更為規(guī)范。所以，對于規(guī)模較大的企業(yè)來說，相較于小企業(yè)而言，代理記賬費用會相對高些。

2、企業(yè)納稅人類型。武漢中小企業(yè)的增值稅納稅人類型可分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人兩種。對于小規(guī)模納稅人企業(yè)來說，它們的記賬報稅相對簡單，因此其代理記賬收費相較于一般納稅人來說要便宜一些。

3、開票情況。在企業(yè)經(jīng)營運轉(zhuǎn)期間，不同的企業(yè)開具和收取的票據(jù)量不同。有些企業(yè)業(yè)務(wù)較少，票據(jù)量小，有些企業(yè)業(yè)務(wù)較多，票據(jù)量大。所以，對于票據(jù)量較大的企業(yè)來說，其代理記賬費用普遍會高一些。

4、計費形式。目前，武漢市面上代理記賬公司的計費形式主要分為兩種，一種按月計費，一種是按年計費。但整體來看，企業(yè)選擇按年度收費的代理記賬公司，其費用收取相較于按月收費來說要更劃算一些。

以上是對“武漢中小企業(yè)代理記賬一個月多少錢”這一問題的具體解答。對于想要尋求代理記賬服務(wù)的武漢中小企業(yè)來說，在正式選擇代理記賬機構(gòu)進行財務(wù)委托之前，有必要對此進行詳細(xì)了解、把握！

【第16篇】一般納稅人農(nóng)產(chǎn)品2023

一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品抵扣稅率

財稅〔2017〕37號財政部 稅務(wù)總局《關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》第二條第（二）項規(guī)定：營業(yè)稅改征增值稅試點期間，納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品維持原扣除力度不變。

所以，只有購進的農(nóng)產(chǎn)品用于上述用途的依然可按照13%抵扣進項稅額。抵扣稅額如下：

1.一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票進項稅額=增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額

2.小規(guī)模納稅人委托稅務(wù)機關(guān)開具的增值稅專用發(fā)票進項稅額=增值稅專用發(fā)票不含稅金額×13%3.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票進項稅額=發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價×13%

用于生產(chǎn)銷售其他貨物服務(wù)的，按照11%的稅率或扣除率計算進項稅額

營改增后的一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

（一）應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額（以下稱應(yīng)稅服務(wù)年銷售額）超過財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人。

應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個人不屬于一般納稅人；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)和個體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

（二）混業(yè)經(jīng)營小規(guī)模納稅人，應(yīng)根據(jù)申報的從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)銷售額和提供的應(yīng)稅服務(wù)銷售額分別計算年應(yīng)稅銷售額。

無論哪項年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，均應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定申請認(rèn)定增值稅一般納稅人或申請不認(rèn)定一般納稅人。

（三）小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定，成為一般納稅人。

會計核算健全，是指能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算。

（四）符合一般納稅人條件的納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。具體認(rèn)定辦法由國家稅務(wù)總局制定（總局公告2023年第38號已作出規(guī)定）。

除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。