個(gè)人所得稅4金（16篇）

【第1篇】個(gè)人所得稅4金

一、住房公積金

1、住房公積金在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)稅前扣除的標(biāo)準(zhǔn)是什么?

單位和個(gè)人分別在不超過(guò)職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內(nèi)，其實(shí)際繳存的住房公積金，允許在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除。單位和職工個(gè)人繳存住房公積金的月平均工資不得超過(guò)職工工作地所在設(shè)區(qū)城市上一年度職工月平均工資的3倍，具體標(biāo)準(zhǔn)按照各地有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

單位和個(gè)人超過(guò)上述規(guī)定比例和標(biāo)準(zhǔn)繳付的住房公積金，應(yīng)將超過(guò)部分并入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，計(jì)征個(gè)人所得稅。

2、個(gè)人領(lǐng)取原提存的住房公積金繳納個(gè)人所得稅嗎?

個(gè)人實(shí)際領(lǐng)(支)取原提存的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金和住房公積金時(shí)，免征個(gè)人所得稅。

3、住房公積金存入銀行所取得的利息需要計(jì)征個(gè)人所得稅嗎?

按照國(guó)家或省級(jí)地方政府規(guī)定的比例繳付的住房公積金存入銀行個(gè)人賬戶所取得的利息收入免征個(gè)人所得稅。

4、個(gè)體工商戶繳納的住房公積金能否在計(jì)征個(gè)人所得稅前扣除?

個(gè)體工商戶按照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為其業(yè)主和從業(yè)人員繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。

二、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)等

1、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)征個(gè)人所得稅嗎?

企事業(yè)單位按照國(guó)家或省(自治區(qū)、直轄市)人民政府規(guī)定的繳費(fèi)比例或辦法實(shí)際繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，免征個(gè)人所得稅;個(gè)人按照國(guó)家或省(自治區(qū)、直轄市)人民政府規(guī)定的繳費(fèi)比例或辦法實(shí)際繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，允許在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除。

企事業(yè)單位和個(gè)人超過(guò)規(guī)定的比例和標(biāo)準(zhǔn)繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)將超過(guò)部分并入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，計(jì)征個(gè)人所得稅。

2、個(gè)人領(lǐng)取原提存的基本社會(huì)保險(xiǎn)金繳納個(gè)人所得稅嗎?

個(gè)人實(shí)際領(lǐng)(支)取原提存的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金和住房公積金時(shí)，免征個(gè)人所得稅。

3、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)基金存入銀行所取得的利息收入免征個(gè)人所得稅嗎?

按照國(guó)家或省級(jí)地方政府規(guī)定的比例繳付的醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)基金存入銀行個(gè)人賬戶所取得的利息收入免征個(gè)人所得稅。

4、個(gè)體工商戶繳納的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)能否在計(jì)征個(gè)人所得稅前扣除?

個(gè)體工商戶按照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為其業(yè)主和從業(yè)人員繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。

三、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等

1、單位為職工個(gè)人購(gòu)買商業(yè)性補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)是否繳納個(gè)人所得稅?

單位為職工個(gè)人購(gòu)買商業(yè)性補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)等，在辦理投保手續(xù)時(shí)應(yīng)作為個(gè)人所得稅的‘工資、薪金所得’項(xiàng)目，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅;因各種原因退保，個(gè)人未取得實(shí)際收入的，已繳納的個(gè)人所得稅應(yīng)予以退回。

2、年金繳費(fèi)時(shí)計(jì)征個(gè)人所得稅嗎?

企業(yè)和事業(yè)單位根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定的辦法和標(biāo)準(zhǔn)，為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的企業(yè)年金或職業(yè)年金單位繳費(fèi)部分，在計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅。

個(gè)人根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個(gè)人繳費(fèi)部分，在不超過(guò)本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。

超過(guò)上述規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)繳付的年金單位繳費(fèi)和個(gè)人繳費(fèi)部分，應(yīng)并入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金所得，依法計(jì)征個(gè)人所得稅。稅款由建立年金的單位代扣代繳，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)解繳。

3、個(gè)人領(lǐng)取年金時(shí)計(jì)征個(gè)人所得稅嗎?

個(gè)人達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡，按月領(lǐng)取的年金，全額按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目適用的稅率，計(jì)征個(gè)人所得稅;按年或按季領(lǐng)取的年金，平均分?jǐn)傆?jì)入各月，每月領(lǐng)取額全額按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目適用的稅率，計(jì)征個(gè)人所得稅。

對(duì)單位和個(gè)人在財(cái)稅〔2018〕103號(hào)實(shí)施之前開(kāi)始繳付年金繳費(fèi)，個(gè)人在財(cái)稅〔2018〕103號(hào)實(shí)施之后領(lǐng)取年金的，允許其從領(lǐng)取的年金中減除在財(cái)稅〔2018〕103號(hào)實(shí)施之前繳付的年金單位繳費(fèi)和個(gè)人繳費(fèi)且已經(jīng)繳納個(gè)人所得稅的部分，就其余額按照上述規(guī)定征稅。在個(gè)人分期領(lǐng)取年金的情況下，可按財(cái)稅〔2018〕103號(hào)實(shí)施之前繳付的年金繳費(fèi)金額占全部繳費(fèi)金額的百分比減計(jì)當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額，減計(jì)后的余額，按照上述規(guī)定，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

對(duì)個(gè)人因出境定居而一次性領(lǐng)取的年金個(gè)人賬戶資金，或個(gè)人死亡后，其指定的受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取的年金個(gè)人賬戶余額，允許領(lǐng)取人將一次性領(lǐng)取的年金個(gè)人賬戶資金或余額按12個(gè)月分?jǐn)偟礁髟?，就其每月分?jǐn)傤~，按照上述規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。對(duì)個(gè)人除上述特殊原因外一次性領(lǐng)取年金個(gè)人賬戶資金或余額的，則不允許采取分?jǐn)偟姆椒ǎ蔷推湟淮涡灶I(lǐng)取的總額，單獨(dú)作為一個(gè)月的工資薪金所得，按照上述規(guī)定，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

4、個(gè)體工商戶繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)能否在計(jì)征個(gè)人所得稅前扣除?

個(gè)體工商戶為從業(yè)人員繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過(guò)從業(yè)人員工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除;超過(guò)部分，不得扣除。個(gè)體工商戶業(yè)主本人繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，以當(dāng)?shù)?地級(jí)市)上年度社會(huì)平均工資的3倍為計(jì)算基數(shù)，分別在不超過(guò)該計(jì)算基數(shù)5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除;超過(guò)部分，不得扣除。

四、商業(yè)健康保險(xiǎn)

1、購(gòu)買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)計(jì)算個(gè)稅時(shí)的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)是什么?

對(duì)個(gè)人購(gòu)買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許在當(dāng)年(月)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年(200元/月)。單位統(tǒng)一為員工購(gòu)買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，應(yīng)分別計(jì)入員工個(gè)人工資薪金，視同個(gè)人購(gòu)買，按上述限額予以扣除。

2400元/年(200元/月)的限額扣除為個(gè)人所得稅法規(guī)定減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)之外的扣除。

一年內(nèi)保費(fèi)金額超過(guò)2400元的部分，不得稅前扣除。以后年度續(xù)保時(shí)，按上述規(guī)定執(zhí)行。個(gè)人自行退保時(shí)，應(yīng)及時(shí)告知扣繳單位。個(gè)人相關(guān)退保信息保險(xiǎn)公司應(yīng)及時(shí)傳遞給稅務(wù)機(jī)關(guān)。

2、購(gòu)買商業(yè)健康保險(xiǎn)未獲得稅優(yōu)識(shí)別碼能否稅前扣除?

個(gè)人購(gòu)買商業(yè)健康保險(xiǎn)未獲得稅優(yōu)識(shí)別碼的，其支出金額不得稅前扣除。

3、個(gè)體工商戶購(gòu)買符合條件的商業(yè)健康保險(xiǎn)能否在計(jì)征個(gè)人所得稅前扣除?

個(gè)體工商戶業(yè)主、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營(yíng)者、個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)投資者自行購(gòu)買符合條件的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的，在不超過(guò)2400元/年的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。一年內(nèi)保費(fèi)金額超過(guò)2400元的部分，不得稅前扣除。以后年度續(xù)保時(shí)，按上述規(guī)定執(zhí)行。

【第2篇】傭金個(gè)人所得稅

近日，某主播偷稅漏稅被查處，引起網(wǎng)絡(luò)熱議，許多財(cái)經(jīng)自媒體都指出：個(gè)人直播帶貨，只能按個(gè)人傭金納稅，而無(wú)法通過(guò)公司操作，甚至有人提出，根本原因是直播間屬于個(gè)人、不屬于公司！

很多自媒體的嚴(yán)重誤導(dǎo)了諸多吃瓜群眾！事實(shí)上，個(gè)人直播帶貨，無(wú)論直播間屬于公司還是個(gè)人，都有多種操作方式，分別為繳納個(gè)人所得稅為主和繳納公司經(jīng)營(yíng)稅為主，關(guān)鍵看如何操作，如何簽訂合同。

比如，近日火爆全網(wǎng)的某主播直播帶貨！為便于分析，我們?cè)O(shè)定其年帶貨額累計(jì)100億元，累計(jì)獲得銷售提成10億元，以此為例分析！

第一種方式：個(gè)人主播和生產(chǎn)商直接簽訂直播帶貨合同

個(gè)人主播在直播間帶貨，商品運(yùn)輸、發(fā)貨、開(kāi)票等事務(wù)都由生產(chǎn)商處理，主播只負(fù)責(zé)賣貨，收取傭金，按照工資傭金類繳納個(gè)人所得稅，傭金10億元，納稅額4.5億元，實(shí)收5.5億元。

第二種方式：主播實(shí)際控制的公司和生產(chǎn)商簽訂代貨勞務(wù)合同

例如，主播實(shí)際控制的公司由主播及其配偶投資成立，與生產(chǎn)商簽訂直播帶貨勞務(wù)合同，直播銷售收入100億元，公司收取10億元帶貨勞務(wù)費(fèi)，應(yīng)納稅稅種和稅額如下：

1、個(gè)人工資所得稅

該公司安排主播帶貨，每天一場(chǎng)，每場(chǎng)向主播支付傭金1500元，一年360場(chǎng)直播，全年傭金54萬(wàn)元，適用30%的個(gè)人所得稅率，個(gè)人所得稅納稅額16.2萬(wàn)元！

2、公司增值稅

公司全年實(shí)現(xiàn)勞務(wù)收入10億元，勞務(wù)收入以提供勞務(wù)為主，并無(wú)商品進(jìn)貨抵扣項(xiàng)，可抵扣的項(xiàng)目極少，僅有水電費(fèi)等，估算其抵扣項(xiàng)金額500萬(wàn)元，實(shí)際增值稅應(yīng)稅額為99500萬(wàn)元，應(yīng)繳納增值稅約12935萬(wàn)元。

3、企業(yè)所得稅

公司銷售收入10億元，減增值稅12935萬(wàn)元，再減去各種其他成本和費(fèi)用865萬(wàn)元，利潤(rùn)總額86200萬(wàn)元，按25%的適用稅率繳納企業(yè)所得稅21550萬(wàn)元，凈利潤(rùn)64650萬(wàn)元。

4、個(gè)人股東分紅所得稅

公司凈利潤(rùn)分紅給兩位個(gè)人股東，按照20%的適用稅率，繳納經(jīng)營(yíng)分紅項(xiàng)目的個(gè)人所得稅納稅12930萬(wàn)元，到手51720萬(wàn)元！

按照上述方式操作，實(shí)際納稅額為：16.2萬(wàn)元+12935萬(wàn)元+21550萬(wàn)元+12930萬(wàn)元，總納稅額高達(dá)47431萬(wàn)元，實(shí)際上比第一種方法中的稅額更高！

所以，很多人說(shuō)，將個(gè)人直播收入轉(zhuǎn)換為公司收入，有20%的稅差，純屬扯淡，很多人沒(méi)有考慮到公司向個(gè)人股東分紅要繳納20%的個(gè)人所得稅，此外，幾乎所有自媒體評(píng)論都忽視了，公司勞務(wù)收入要繳納增值稅。

當(dāng)然，也有人說(shuō)，如果個(gè)人直播收入轉(zhuǎn)換為經(jīng)營(yíng)實(shí)體收入，成立個(gè)體工商戶就能夠合法避稅，確實(shí)，能避稅，但是，又能避多少稅呢？數(shù)字說(shuō)話。

個(gè)人合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體工商戶其實(shí)稅負(fù)基本相同！稅法規(guī)定，個(gè)體工商戶年銷售收入超過(guò)150萬(wàn)元，強(qiáng)制按照一般納稅人納稅。于是，采用此類方式：

1、主播傭金個(gè)人所得稅16.2萬(wàn)元；

2、經(jīng)營(yíng)實(shí)體增值稅12935萬(wàn)元；

3、企業(yè)所得稅和個(gè)人股東分紅所得稅合二為一，適用35%的企業(yè)所得稅稅率，利潤(rùn)總額86200萬(wàn)元，應(yīng)納稅30170萬(wàn)元。

納稅總額，16.2萬(wàn)元+12935萬(wàn)元+30170萬(wàn)元=43121萬(wàn)元！

同樣收入10億元，一般法人公司納稅額較高，個(gè)人傭金所得納稅居中，而采用個(gè)體工商戶等方式，納稅額比全部繳納個(gè)人傭金所得稅可省2431萬(wàn)元，但是，少繳納幅度也僅為5.4%，的確合法，但其實(shí)并少不了多少，這也是為了減輕小微企業(yè)稅負(fù)，但是對(duì)于頭部網(wǎng)紅主播的銷售額來(lái)說(shuō)，吃相略微有些難看。

所以，某網(wǎng)紅主播偷稅漏稅，絕不是因?yàn)楣?、個(gè)人收入的轉(zhuǎn)換，而是在公司納稅環(huán)節(jié)，極有可能存在虛假增值稅抵扣、虛列支出等問(wèn)題！

還有人說(shuō)，可以在偏遠(yuǎn)地方注冊(cè)獨(dú)資公司，的確也不違法，但是，網(wǎng)紅頭部主播會(huì)耐得住寂寞住在偏遠(yuǎn)城市嗎？實(shí)際上，就會(huì)存在公司注冊(cè)地和經(jīng)營(yíng)地不符的問(wèn)題，就是違法經(jīng)營(yíng)，如果兩地實(shí)際稅率有差別，就涉嫌以非法經(jīng)營(yíng)的方式偷稅漏稅。

【第3篇】一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅計(jì)算方法

個(gè)人所得稅2023年政策仍舊延續(xù)之前的政策

居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，在2023年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照綜合所得的月度稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅在2023年12月31日前，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅居民個(gè)人取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他各種名目獎(jiǎng)金，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按規(guī)定繳納個(gè)稅孟達(dá)2023年1月取得180000元全年獎(jiǎng)，當(dāng)月工資15000元，當(dāng)月各項(xiàng)扣除合計(jì)為9000元。對(duì)于全年獎(jiǎng)，孟達(dá)選擇按年終一次性獎(jiǎng)金辦法，單獨(dú)計(jì)算納稅，全年獎(jiǎng)應(yīng)納個(gè)稅180000/12=15000180000×20％－1410＝34590

工資薪金七級(jí)預(yù)扣預(yù)繳，年終匯算清繳應(yīng)納稅所得額=工資薪金*當(dāng)年月數(shù)-5000*當(dāng)年月數(shù)-個(gè)人負(fù)擔(dān)的三險(xiǎn)一金-專項(xiàng)附加扣除-其他勞務(wù)報(bào)酬，特許權(quán)使用費(fèi)，稿酬不滿4000減800，滿4000減按80%納稅，（稿酬應(yīng)納稅額在其基礎(chǔ)上在打7折）勞務(wù)報(bào)酬三級(jí)累進(jìn)稅率，稿酬特許權(quán)使用費(fèi)稅率20%匯算清繳應(yīng)納稅額=工資薪金+特許權(quán)使用費(fèi)*80%+稿酬*56%+勞務(wù)報(bào)酬*80%-60000-個(gè)人負(fù)擔(dān)的三險(xiǎn)一金-專項(xiàng)附加扣除-其他-大病醫(yī)療-預(yù)扣預(yù)繳的房租不滿不滿4000減800，滿4000減按80%納稅。稅率20%，個(gè)人出租房屋減按10%交納個(gè)稅財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓=收入-財(cái)產(chǎn)原值-相關(guān)合理費(fèi)用）*20%

1.目前，我國(guó)已經(jīng)初步建立了分類與綜合相結(jié)合的征收模式——混合征收制。、2.區(qū)分居民個(gè)人和非居民個(gè)人的判斷標(biāo)準(zhǔn)住所和居住時(shí)間3.綜合所得工資薪金，勞務(wù)報(bào)酬，稿酬，特許權(quán)使用費(fèi)4.獨(dú)生子女補(bǔ)貼不征收個(gè)稅5.出租車駕駛員采用單車承包方式獲得的所得按工資薪金征稅6.』納稅人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得中可以按照累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣個(gè)人所得稅的包括以下三種a正在接受全日制學(xué)歷教育的學(xué)生因?qū)嵙?xí)取得的勞務(wù)報(bào)酬所得可以按累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣個(gè)人所的稅b保險(xiǎn)營(yíng)銷人員取得的傭金按勞務(wù)報(bào)酬所得累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣個(gè)人所得稅c證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金按勞務(wù)報(bào)酬所得累計(jì)預(yù)計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣個(gè)人所得稅。7.納稅人在 2023 年之前已依法預(yù)繳個(gè)稅且符合下列情形之一的， 無(wú)須辦理年度匯算：a納稅人年度匯算需補(bǔ)稅但年度綜合所得收入不超過(guò)12萬(wàn)元的c納稅人年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元的d納稅人已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致或者不申請(qǐng)年度匯算退稅的。居民個(gè)人王某在某省會(huì)城市工作，其兩個(gè)子女分別就讀于中學(xué)和小學(xué)。2023年王某與個(gè)稅匯算清繳相關(guān)的收入及支出如下（1）扣除按規(guī)定比例繳付的社保費(fèi)用和住房公積金后，全年領(lǐng)取的工資共計(jì)180000元，單位已為其預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅款9480元。（2）在工作地所在城市無(wú)自有住房，租房居住每月支付房租5000元。將其位于另一城市的自有住房出租，每月取得租金收入4500元。其他相關(guān)資料：以上專項(xiàng)附加扣除均由王某100％扣除，王某當(dāng)年并未向單位報(bào)送其專項(xiàng)附加扣除信息，不考慮出租房產(chǎn)涉及的其他稅費(fèi)。4500*0.8*0.2*10*12=4320 出租房屋交納的個(gè)稅180000-60000-1500*12-2000*12=7800078000*0.1-2520=52809480-5280=4200 退稅4200

【第4篇】工資薪金個(gè)人所得稅

我國(guó)居民個(gè)人在企事業(yè)等單位上班時(shí)，單位會(huì)按規(guī)定代為扣繳我們的個(gè)人所得稅稅款，將稅后工資支付給我們。所以，看到這個(gè)話題大家可能不太關(guān)注，可是當(dāng)你取得年終獎(jiǎng)、在公司年會(huì)上抽中獎(jiǎng)品、個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)或者經(jīng)營(yíng)所得等等，又該如何繳稅呢，只有了解個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定和政策，才能不多交稅款，又不擔(dān)心違法，讓裝兜里的錢花的放心，用的安心。

在了解這些稅務(wù)問(wèn)題之前，首先需要明白個(gè)人工資薪金如何繳稅。我們國(guó)家個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人在任職受雇單位取得的勞動(dòng)報(bào)酬即工資薪金所得，需依法繳納個(gè)人所得稅。但個(gè)人年工資收入在60000元以下（月收入5000元以下）的不交個(gè)稅。月收入在5000元以上的，由任職企業(yè)代扣代繳個(gè)稅稅款，具體計(jì)算方法是每月累計(jì)預(yù)扣稅額=（月收入-免稅收入-費(fèi)用5000-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-其他扣除）x適用稅率-速算扣除數(shù)-累計(jì)已預(yù)繳稅款。這里的專項(xiàng)扣除指基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和住房公積金等。專項(xiàng)附加扣除指子女教育，繼續(xù)教育，住房貸款利息支出或住房租金，贍養(yǎng)老人支出，但是大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除只能在年終匯算清繳時(shí)才能扣除。其他扣除指按規(guī)定繳納的職業(yè)年金、企業(yè)年金、商業(yè)健康養(yǎng)老保險(xiǎn)、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)等。比如，小王在某國(guó)企上班，每月工資18500月，專項(xiàng)扣除2300元，專項(xiàng)附加扣除2000月，沒(méi)有其他扣除項(xiàng)目，那么小王2023年1月份累計(jì)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅多少元呢？我們第一步先計(jì)算出小王1月份應(yīng)納稅所得額=18500－5000－2300－2000=9200元，第二步計(jì)算小王1月應(yīng)預(yù)繳稅款=9200x3%=276元。通過(guò)舉例，我相信大家應(yīng)該清楚了個(gè)人工資薪金所得預(yù)繳稅款的計(jì)算方法。

接下來(lái)，就需要清楚公式中每個(gè)問(wèn)題的具體內(nèi)容。首先，我們應(yīng)該知道個(gè)稅按月預(yù)繳時(shí)適用的是居民個(gè)人綜合所得七級(jí)超額累進(jìn)稅率表的年度稅率。第二，專項(xiàng)扣除的具體數(shù)額是根據(jù)每個(gè)人具體繳納的三險(xiǎn)一金來(lái)扣除的。第三，專項(xiàng)附加扣除的前五項(xiàng)是按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算扣除，子女教育每個(gè)子女每月1000元，繼續(xù)教育中的學(xué)歷（學(xué)位）教育每月400元，技能教育或?qū)I(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得證書的當(dāng)年按3600元定額扣除，住房貸款利息支出每月1000元扣除，住房租金就要區(qū)分地域按不同地域經(jīng)濟(jì)水平、人口差異等因素按不同的標(biāo)準(zhǔn)扣除，省會(huì)城市、直轄市、計(jì)劃單列市每月1500，戶籍人口在100萬(wàn)以上的城市每月1100月，戶籍人口在100萬(wàn)以下的城市每月800元扣除，贍養(yǎng)老人支出月2000元限額內(nèi)扣除，如果是獨(dú)生子女，那么直接扣除每月2000元，如果是非獨(dú)生子女，在2000元限額內(nèi)分?jǐn)偪鄢總€(gè)人最多不能超過(guò)1000元。大病醫(yī)療不能在預(yù)繳時(shí)扣除，只能在次年3月1日到6月30日匯算清繳時(shí)扣除，扣除限額是自費(fèi)部分超過(guò)15000元到80000的部分予以扣除。

本期我們先介紹這么多，下期見(jiàn)。有不明白的可以在評(píng)論區(qū)留言哦。

希望我分享的內(nèi)容能幫助到你。

【第5篇】獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅計(jì)算

假設(shè)小王一個(gè)月工資1.2w，三險(xiǎn)一金一共繳納2000元（僅舉例，畢竟很多企業(yè)不是按照實(shí)際比例扣的，所以隨意寫了一個(gè)數(shù)字），切實(shí)的話可以參照個(gè)稅app的來(lái)計(jì)算，如果這個(gè)人還有子女教育，父母贍養(yǎng)等等，都可以在此基礎(chǔ)上加，這里我們用簡(jiǎn)單的，假設(shè)每個(gè)月可以抵扣1000，那么小王每月的應(yīng)納稅額就是12000-5000-2000-1000=4000。

算下來(lái)一年工資部分應(yīng)納稅額就是48000，根據(jù)下表，

可以有兩種算法：

1.36000的部分按照3%的稅率就是1080,

12000的部分按照10%的稅率就是1200

總繳納：2280元

2.直接計(jì)算：48000*10%-2520=2280元

當(dāng)然，除了這個(gè)，還有年終獎(jiǎng)和除了工資以外的其他收入，還有捐款費(fèi)用抵稅等等，我們先嘗試將年終獎(jiǎng)并入工資全全年綜合所得稅，等小編整理，我們下次分享[害羞]

【第6篇】個(gè)人所得稅有滯納金嗎

有一些稅務(wù)稽查工作經(jīng)驗(yàn)的人，大多知道以下這個(gè)關(guān)于個(gè)人所得稅是否加收滯納金的文件。

國(guó)稅函[2004]1199號(hào)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于行政機(jī)關(guān)應(yīng)扣未扣個(gè)人所得稅問(wèn)題的批復(fù)》第三條：按照《征管法》規(guī)定的原則，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣稅款，無(wú)論適用修訂前還是修訂后的《征管法》，均不得向納稅人或扣繳義務(wù)人加收滯納金。

除了這個(gè)文件明確提到查補(bǔ)的扣繳稅款不加收滯納金，另外征管法第六十九條也從側(cè)面印證了這個(gè)觀點(diǎn)。六十九條規(guī)定： 扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。

從六十九條規(guī)定來(lái)看，對(duì)于未按規(guī)定扣繳稅款的行為，法律責(zé)任只有追繳稅款和處以罰款，并不涉及滯納金。

這個(gè)道理也很簡(jiǎn)單，因?yàn)榭劾U義務(wù)人并未扣下稅款，所以不存在滯納稅款的問(wèn)題，對(duì)扣繳人未扣繳的違法行為只能是處罰，而不能加收滯納金；在2023年1月1日前，如果扣繳人未按規(guī)定扣繳個(gè)稅，納稅人并沒(méi)有自行申報(bào)的義務(wù)，更不存在遲繳稅款的問(wèn)題，所以即使遇到稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，需要補(bǔ)繳，也只需要按規(guī)定補(bǔ)繳稅款，也不存在加收滯納金的問(wèn)題。

但新的個(gè)人所得稅法實(shí)施以后，這種情況發(fā)生的改變。新《個(gè)人所得稅法》第十三條：納稅人取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年六月三十日前，繳納稅款；稅務(wù)機(jī)關(guān)通知限期繳納的，納稅人應(yīng)當(dāng)按照期限繳納稅款。

也就是說(shuō)，對(duì)于扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的行為，新個(gè)稅法明確了納稅人自行申報(bào)的義務(wù)，也就是次年六月三十日前，或稅務(wù)機(jī)關(guān)通知的限期內(nèi)繳納，如果未在規(guī)定期限內(nèi)繳納，比如在次年七月五日才繳，對(duì)于滯納稅款這五天是應(yīng)該加收滯納金的。

可以說(shuō)新個(gè)稅法到來(lái)，對(duì)個(gè)人納稅申報(bào)義務(wù)的重新確定，個(gè)人所承擔(dān)的法律責(zé)任也將隨之發(fā)生改變。

既然個(gè)人所得稅法明確了納稅人的申報(bào)義務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)追繳稅款時(shí)，征管法六十九條中卻只字不提加收滯納金，就會(huì)讓稅收?qǐng)?zhí)法工作陷入一種尷尬的境地，今年是征管法修訂之年，希望立法者在修訂的時(shí)候能考慮到這個(gè)細(xì)節(jié)問(wèn)題。

當(dāng)然，目前來(lái)說(shuō)，稅務(wù)稽查查補(bǔ)的稅款都是2023年及以前年度的，對(duì)于2023年及之前的未扣繳的個(gè)人所得稅補(bǔ)繳，按上述規(guī)定還是不需要加收滯納金的。

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【第7篇】金稅三期個(gè)人所得稅

做外貿(mào)的朋友們都知道，為了少交增值稅款，有時(shí)會(huì)通過(guò)朋友購(gòu)買一些增值稅專用發(fā)票來(lái)抵進(jìn)項(xiàng)稅。有些明明做的是服裝生意，卻用了機(jī)械行業(yè)的發(fā)票，這也是常有的事。

這種做法現(xiàn)在就危險(xiǎn)了！金稅三期全面升級(jí)之后，一旦被發(fā)現(xiàn)，不僅要交回抵扣的稅款，還會(huì)受到數(shù)倍罰款，別忘了還有每天萬(wàn)分之五的稅收滯納金！情況嚴(yán)重的甚至直接被稅務(wù)局人員約過(guò)去查賬，面臨刑事責(zé)任！

讓人“聞風(fēng)喪膽”的金稅三期到底是什么鬼？！

這么說(shuō)吧，以前的系統(tǒng)只能識(shí)別發(fā)票上的基礎(chǔ)信息，如金額、稅號(hào)等，但現(xiàn)在的金三系統(tǒng)，就像裝了人工智能大腦，將逐一實(shí)時(shí)采集、存儲(chǔ)、查驗(yàn)、對(duì)比發(fā)票的全要素信息！現(xiàn)在國(guó)稅局使用的“金三”系統(tǒng)，采用的可是大數(shù)據(jù)評(píng)估與云計(jì)算，強(qiáng)大到根本超乎想象！

比如，你的企業(yè)本來(lái)登記經(jīng)營(yíng)的是服裝，卻開(kāi)具了鋼材的發(fā)票；或是1月到11月都是從廣東進(jìn)貨的，突然12月從浙江進(jìn)貨；又或者一直做的是零售，卻突然批發(fā)銷售了大量貨物，這些進(jìn)項(xiàng)發(fā)票與銷項(xiàng)發(fā)票之間的行業(yè)不相關(guān)、地址不一致、數(shù)量不一致等等信息，現(xiàn)在都會(huì)被輕而易舉地給查出來(lái)，成為發(fā)票預(yù)警的對(duì)象，增值稅發(fā)票哪里還敢虛開(kāi)！

不僅如此，現(xiàn)在開(kāi)票軟件已經(jīng)增加了商品編碼，單位編碼也很快會(huì)被錄入。要知道，商品品目可是由商品編碼控制，商品數(shù)量由單位編碼控制，一旦這兩者被監(jiān)控，金三系統(tǒng)將直接知道你企業(yè)的庫(kù)存狀況，并計(jì)算出商品增值額、庫(kù)存存量額，增值稅還能逃嗎？

而利用大數(shù)據(jù)，金三系統(tǒng)現(xiàn)在連你發(fā)生了多少固定資產(chǎn)發(fā)票（買過(guò)多少房，買過(guò)幾輛車）；多少費(fèi)用發(fā)票（多少是辦公的、多少是差旅的，多少是請(qǐng)客的），都可以準(zhǔn)確知道。等到金三稅務(wù)系統(tǒng)功能全部完善開(kāi)放，到時(shí)所有稅種，企業(yè)所得稅、增值稅、個(gè)人所得稅、社保等，100%檢測(cè)，真是想逃任何一種都絕對(duì)沒(méi)機(jī)會(huì)啊！

“金稅三期”的稽查案源（選案）信息哪里來(lái)呢？

“金稅三期”的稽查案源（選案）的信息一般來(lái)源于納稅人、扣繳義務(wù)人和其他涉稅當(dāng)事人（簡(jiǎn)稱納稅人）的稅收數(shù)據(jù)、信息和違法行為線索。

（1） 納稅人自行申報(bào)的稅收數(shù)據(jù)和信息，以及稅務(wù)登記、發(fā)票使用、稅收優(yōu)惠、資格認(rèn)定、出口退稅、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表等涉稅數(shù)據(jù)和信息。

（2） 稅務(wù)局在風(fēng)險(xiǎn)分析和識(shí)別中發(fā)現(xiàn)并推送的高風(fēng)險(xiǎn)納稅人風(fēng)險(xiǎn)信息。

（3） 上級(jí)督辦、交辦任務(wù)提供的稅收違法線索。

（4） 檢舉人提供的稅收違法線索。

（5） 受托協(xié)查事項(xiàng)形成的稅收違法線索。

（6） 公安、檢察、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等外部單位以及稅務(wù)局督查內(nèi)審、紀(jì)檢監(jiān)察等部門提供的稅收違法線索。

（7） 稽查局執(zhí)法過(guò)程中形成的案件線索、處理處罰等稅務(wù)稽查數(shù)據(jù)。

（8） 政府部門和社會(huì)組織共享的涉稅信息以及稅務(wù)局收集的社會(huì)公共信息等第三方信息。

案源信息類型：

（1） 推出案源：推出的高風(fēng)險(xiǎn)納稅人選取的案源。

（2） 督辦、交辦案源：上級(jí)督辦、交辦的特定納稅人稅收違法線索。

（3） 安排案源：上級(jí)稅務(wù)局安排的隨機(jī)抽查計(jì)劃和打擊偷稅（逃避繳納稅款）、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅、虛開(kāi)發(fā)票等稽查任務(wù)選取的案源。

（4） 自選案源：根據(jù)本級(jí)稅務(wù)局制定的隨機(jī)抽查和打擊偷稅（逃避繳納稅款）、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅、虛開(kāi)發(fā)票等稽查任務(wù)，對(duì)案源信息進(jìn)行分析選取的案源。

（5） 檢舉案源：對(duì)檢舉線索進(jìn)行識(shí)別判斷確認(rèn)的案源。

（6） 協(xié)查案源：對(duì)協(xié)查線索進(jìn)行識(shí)別判斷確認(rèn)的案源。

（7） 轉(zhuǎn)辦案源：對(duì)公安、檢查、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等外部單位以及稅務(wù)局督察內(nèi)省、紀(jì)檢監(jiān)察等部門提供的稅收違法線索進(jìn)行識(shí)別判斷確認(rèn)的案源。

（8） 其他案源：對(duì)稅務(wù)稽查部門自行收集或者稅務(wù)局內(nèi)、外部相關(guān)單位和部門提供的其他稅收違法線索進(jìn)行識(shí)別判斷確認(rèn)的案源。

案源信息庫(kù)與隨機(jī)抽查對(duì)象名錄庫(kù)銜接：稽查局將案源信息進(jìn)行分類，建立案源信息庫(kù)。按照隨機(jī)抽查工作要求，在案源信息檔案中分級(jí)標(biāo)識(shí)重點(diǎn)稽查對(duì)象，作為稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查對(duì)象名錄庫(kù)的重要信息來(lái)源。

符合下列情形之一的隨機(jī)抽查對(duì)象，應(yīng)當(dāng)列入隨機(jī)抽查對(duì)象異常名單：

（1） 稅收風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)為高風(fēng)險(xiǎn)的。

（2） 兩個(gè)年度內(nèi)兩次以上被檢舉且經(jīng)檢查均有稅收違法行為的。

（3） 受托協(xié)查事項(xiàng)中存在稅收違法行為的。

（4） 長(zhǎng)期納稅申報(bào)異常的。

（5） 納稅信用級(jí)別為d級(jí)的。

（6） 被相關(guān)部門列為違法失信聯(lián)合懲戒的。

金稅三期預(yù)警評(píng)估系統(tǒng)是怎樣的？

金稅三期預(yù)警評(píng)估系統(tǒng)發(fā)出預(yù)警的幾種情況：

1. 增值稅收入與所得稅收入不一致會(huì)導(dǎo)致系統(tǒng)預(yù)警。

增值稅申報(bào)的收入與企業(yè)所得稅申報(bào)的收入基本上應(yīng)該要一致，若差異≥10%就會(huì)預(yù)警。

2. 存貨扣稅比異常

它是指“本期存貨類進(jìn)項(xiàng)稅額”在“本期應(yīng)稅、出口商品購(gòu)進(jìn)成本”中的占比，一般情況是在0-17%，超過(guò)這個(gè)范圍就會(huì)預(yù)警。它也可以理解為綜合抵扣稅率。增值稅最高稅率是17%，最低是0%，綜合起來(lái)，正常的話綜合抵扣稅率就必然在0%-17%之間，突破了，就預(yù)警，就要向稅務(wù)機(jī)關(guān)說(shuō)明，就這么簡(jiǎn)單。

3. 進(jìn)項(xiàng)稅額與銷項(xiàng)稅額變動(dòng)彈性異常預(yù)警

彈性系數(shù)通常是指兩個(gè)變動(dòng)指標(biāo)之間的關(guān)聯(lián)程度。進(jìn)項(xiàng)稅額與銷項(xiàng)稅額的變動(dòng)般是程正相關(guān)的,即進(jìn)項(xiàng)稅增加,銷項(xiàng)稅也應(yīng)同步增加。

進(jìn)項(xiàng)稅額變動(dòng)率=∑(本期進(jìn)項(xiàng)稅額-同期進(jìn)項(xiàng)兌額)/∑同期進(jìn)項(xiàng)稅額x 100%;

銷項(xiàng)稅額變動(dòng)率=∑ (本期銷項(xiàng)稅額同期銷項(xiàng)稅額)/∑同期銷項(xiàng)稅額x 100%;

彈性系數(shù)=進(jìn)項(xiàng)稅額變動(dòng)率/銷項(xiàng)稅額變動(dòng)率

增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額彈性,是指納稅人當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額相比去年同期的變動(dòng)關(guān)系，理想狀態(tài)下，二者變動(dòng)方向和幅度基本一致。

稅務(wù)機(jī)關(guān)意圖用該指標(biāo)預(yù)警企業(yè)進(jìn)銷項(xiàng)變動(dòng)異常情況,分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的涉稅異常信息

4. 預(yù)收賬款占比過(guò)大預(yù)警

如果預(yù)收賬款占比太大也會(huì)引起稅局的關(guān)注，會(huì)懷疑企業(yè)沒(méi)有按照時(shí)間節(jié)點(diǎn)確認(rèn)收入情況。

5. 所得稅貢獻(xiàn)率異常預(yù)警

所得稅貢獻(xiàn)率=（應(yīng)稅所得額/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入）*100%

如果企業(yè)的所得稅貢獻(xiàn)率和同行企業(yè)相比太低，就可能存在少計(jì)收入，多列成本費(fèi)用的情況。

6. 大部分（70%）發(fā)票定額開(kāi)具，發(fā)票開(kāi)具金額滿額度高于90%以及發(fā)票開(kāi)具后大量作廢會(huì)導(dǎo)致系統(tǒng)預(yù)警。

7. 查賬企業(yè)連續(xù)三年虧損會(huì)導(dǎo)致系統(tǒng)預(yù)警。

根據(jù)企業(yè)所得稅年度申報(bào)情況，統(tǒng)計(jì)申報(bào)虧損的企業(yè)占全部查賬征收企業(yè)的比例，用以分行業(yè)、分地區(qū)、分年度分析反映查賬征收企業(yè)的所得稅管理狀況，連續(xù)三年虧損的企業(yè)可能存在少及收入、多列成本費(fèi)用擴(kuò)大稅前扣除范圍的問(wèn)題。

那金稅三期是如何比對(duì)你申報(bào)的數(shù)據(jù)的呢?

通過(guò)發(fā)票、納稅申報(bào)表和你交的稅款進(jìn)行票表稅比對(duì)。

1.比對(duì)你填的納稅申報(bào)表及其附列資料。

2.比對(duì)你對(duì)外開(kāi)具的增值稅發(fā)票。

增值稅小規(guī)模納稅人票表比對(duì)規(guī)則如下：

1.當(dāng)期開(kāi)具的專票金額是否小于等于申報(bào)表填報(bào)的專票銷售額。

2.當(dāng)期開(kāi)具的普票金額是否小于等于申報(bào)表填報(bào)的普票銷售額。

3.申報(bào)表中的預(yù)繳稅額是否小于等于實(shí)際已預(yù)繳的稅款。

4.納稅人當(dāng)期申報(bào)免稅銷售額的，是否有增值稅優(yōu)惠備案信息。

增值稅一般納稅人票表比對(duì)規(guī)則如下：

1.銷項(xiàng)比對(duì)

當(dāng)期開(kāi)具發(fā)票的金額、稅額合計(jì)數(shù)是否小于等于當(dāng)期申報(bào)的銷售額、稅額合計(jì)數(shù)。

當(dāng)期申報(bào)免稅銷售額、即征即退銷售額的，是否有增值稅優(yōu)惠備案信息。

2.進(jìn)項(xiàng)比對(duì)

當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)專票上注明的金額、稅額合計(jì)數(shù)是否大于等于申報(bào)表中本期申報(bào)抵扣的專票進(jìn)項(xiàng)金額、稅額合計(jì)數(shù)。

經(jīng)稽核比對(duì)相符的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的稅額合計(jì)數(shù)是否大于等于申報(bào)表中本期申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的稅額。

取得的代扣代繳稅收繳款憑證 《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)是否大于等于申報(bào)表中本期申報(bào)抵扣的外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明的稅額。

依據(jù)相關(guān)憑證注明的金額計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，計(jì)算得出的進(jìn)項(xiàng)稅額是否大于等于申報(bào)表中本期申報(bào)抵扣的相應(yīng)憑證稅額。

紅字專票信息表中注明的應(yīng)作轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額是否等于申報(bào)表中進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出中的紅字專票信息表注明的進(jìn)項(xiàng)稅額。

申報(bào)表中進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額是否大于0。

3.比對(duì)你取得的進(jìn)項(xiàng)抵扣憑證。

4.比對(duì)你的稅款入庫(kù)信息。

就是比對(duì)企業(yè)當(dāng)期申報(bào)的應(yīng)納稅款與當(dāng)期的實(shí)際入庫(kù)稅款。

納稅人當(dāng)期申報(bào)的應(yīng)納稅款應(yīng)小于等于當(dāng)期實(shí)際入庫(kù)稅款。

5.比對(duì)你滿足的增值稅優(yōu)惠信息。

金稅三期發(fā)現(xiàn)你的申報(bào)異常后會(huì)怎樣?

每月初，各地區(qū)都會(huì)通過(guò)金稅三期系統(tǒng)和網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)對(duì)各企業(yè)的申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)，比對(duì)不符的，該企業(yè)的稅控設(shè)備就會(huì)被鎖，導(dǎo)致無(wú)法對(duì)外開(kāi)發(fā)票，這會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)。

對(duì)此也還特意要求各省市稅局要專門設(shè)置一個(gè)“申報(bào)異常處理崗位”，專崗專人專門負(fù)責(zé)增值稅納稅申報(bào)比對(duì)異常的處理，只有等他確認(rèn)了你企業(yè)申報(bào)的數(shù)據(jù)異常是“正?！碑惓：?，才會(huì)對(duì)你的稅控機(jī)解鎖。

那什么叫“正常”異常呢?聽(tīng)起來(lái)好像很矛盾，其實(shí)就是非“逃稅漏稅”導(dǎo)致的異常。只要你沒(méi)有虛開(kāi)發(fā)票，逃稅漏稅，而是其他原因——例如因未取得相關(guān)資質(zhì)，造成比對(duì)不符導(dǎo)致的異常——稅局核實(shí)后就會(huì)對(duì)你企業(yè)的稅控器解鎖。

企業(yè)如何應(yīng)對(duì)金稅三期？

1、拒絕做假賬

俗話說(shuō)，常在河邊走，沒(méi)有不濕鞋！金稅三期上線以來(lái)，企業(yè)做假賬，偷稅逃稅已經(jīng)無(wú)處遁形，一旦被大數(shù)據(jù)系統(tǒng)篩查出來(lái)，稅務(wù)局會(huì)查近三年的所有稅種，決不姑息！所以，千萬(wàn)不要再做假賬了！

2、完善發(fā)票管理

加強(qiáng)對(duì)增值稅發(fā)票的監(jiān)管，將增值稅發(fā)票的申領(lǐng)、保管、開(kāi)具、抵扣納入規(guī)范管理，發(fā)票作廢20%將會(huì)預(yù)警以及增值稅申報(bào)的收入與所得稅申報(bào)的收入基本應(yīng)該要一致，若差異≥10%就會(huì)預(yù)警等。

3、重視程序的合規(guī)：

遵守相關(guān)法規(guī)中的登記、備案、申報(bào)、變更等程序的要求。特殊情況要及時(shí)與稅務(wù)局進(jìn)行溝通。

【第8篇】年金如何繳納個(gè)人所得稅

2023年10月機(jī)關(guān)事業(yè)單位實(shí)施養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的時(shí)候，伴隨著機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的確立，機(jī)關(guān)事業(yè)單位建立了職業(yè)年金制度。

職業(yè)年金，是國(guó)家為防止機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工實(shí)施養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革以后養(yǎng)老待遇降低，而專門建立的一種補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)制。

我們?nèi)粘Ｋf(shuō)的養(yǎng)老金（俗稱退休金）是我國(guó)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的待遇，受到社會(huì)保險(xiǎn)法的管理，兩者有本質(zhì)的不同。

三大不同：

第一，職業(yè)年金的有限性。按照社會(huì)保險(xiǎn)法的規(guī)定，職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)是一直供養(yǎng)到參保人去世為止的。而相對(duì)于職業(yè)年金來(lái)說(shuō)，都是以職業(yè)年金個(gè)人賬戶的余額為支付條件，當(dāng)余額是零的話，職業(yè)年金也就沒(méi)有了。

養(yǎng)老保險(xiǎn)也有個(gè)人賬戶，但是養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶余額是零的話，會(huì)有統(tǒng)籌基金承擔(dān)相應(yīng)的個(gè)人賬戶養(yǎng)老金，確保退休待遇不變。

為了實(shí)施長(zhǎng)時(shí)間的養(yǎng)老，國(guó)家也開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)了一系列的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，個(gè)人也可以一次性支取職業(yè)年金個(gè)人賬戶的余額，用于購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇是可以享受到去世為止的，不過(guò)有關(guān)待遇水平可就要降低很多。

第二，職業(yè)年金具有固定性。如果我們決定按月領(lǐng)取職業(yè)年金的話，每月領(lǐng)取的額度將會(huì)永遠(yuǎn)不變的，但是養(yǎng)老金不一樣。

養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)產(chǎn)生的基本養(yǎng)老金待遇，都包括基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金兩部分構(gòu)成，具有視同繳費(fèi)年限的職工還會(huì)有過(guò)渡性養(yǎng)老金。每年國(guó)家會(huì)根據(jù)社會(huì)平均工資增長(zhǎng)和物價(jià)上漲情況調(diào)整退休人員基本養(yǎng)老金，從2023年開(kāi)始，我們已經(jīng)連續(xù)7年實(shí)現(xiàn)了機(jī)關(guān)事業(yè)單位和企業(yè)退休人員的養(yǎng)老金統(tǒng)一調(diào)整。

基本養(yǎng)老金是越來(lái)越高的，因?yàn)榛攫B(yǎng)老金是人們基本生活的一種保障，國(guó)家不會(huì)讓它貶值。

第三，職業(yè)年金是需要繳納個(gè)人所得稅的。

為了讓職業(yè)年金能夠?qū)崿F(xiàn)更好的積累，繳納職業(yè)年金的個(gè)人負(fù)擔(dān)部分是可以暫緩繳納個(gè)人所得稅的，需要等到領(lǐng)取時(shí)繳納。

職業(yè)年金每月領(lǐng)取的額度會(huì)全部計(jì)入應(yīng)稅所得額。每月領(lǐng)取3000元以內(nèi)稅率是3%。比如說(shuō)每月領(lǐng)取1000元，每月就需要繳納30元的個(gè)人所得稅。

退休人員領(lǐng)取的基本養(yǎng)老金是無(wú)需納稅的，屬于個(gè)人所得稅的十大免稅情形之一。

最初的時(shí)候，由于職業(yè)年金屬于機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老待遇新辦法之一，所以在養(yǎng)老金計(jì)算的時(shí)候，是作為養(yǎng)老金的一個(gè)部分，整體進(jìn)行比較后發(fā)放的。

因?yàn)樵诋?dāng)時(shí)并沒(méi)有統(tǒng)一的規(guī)定職業(yè)年金和退休養(yǎng)老金要分開(kāi)發(fā)放，而且究竟如何發(fā)放？發(fā)放的額度是多少？也不好確定。甚至有很多地方建立養(yǎng)老保險(xiǎn)制度以后好多年，還沒(méi)有建立起職業(yè)年金的委托管理制度。

隨著有關(guān)制度的不斷成熟和約束制度的落地，各地陸續(xù)將職業(yè)年金從機(jī)關(guān)事業(yè)單位的養(yǎng)老金中分離開(kāi)來(lái)，分成兩筆錢甚至兩個(gè)銀行卡發(fā)放。一般我們稱之為統(tǒng)籌內(nèi)和統(tǒng)籌外兩筆待遇。

由于這些年退休的中人是在過(guò)渡期內(nèi)退休的，在新老辦法待遇發(fā)放上存在10%~100%的比例問(wèn)題。職業(yè)年金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金實(shí)際上都是全部實(shí)額發(fā)放，都是按照發(fā)放的實(shí)際額度扣減個(gè)人賬戶余額，不是根據(jù)十年過(guò)渡期的辦法發(fā)放10%~100%。

總體來(lái)說(shuō)，職業(yè)年金實(shí)際上就相當(dāng)于一份獨(dú)立的養(yǎng)老金，只不過(guò)是有限的而已。每月發(fā)放的額度，就是等于退休時(shí)的余額除以退休年齡確定的計(jì)發(fā)月數(shù)。

【第9篇】一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅計(jì)算器

工資越高，個(gè)人所得稅納稅額越多，如何進(jìn)行個(gè)人所得稅籌劃是個(gè)急需解決的問(wèn)題。捷稅寶小編帶大家探討一下這個(gè)問(wèn)題。捷稅寶個(gè)人所得稅計(jì)算器2019帶你計(jì)算個(gè)稅（點(diǎn)擊右下小框開(kāi)始哦）。

個(gè)人所得稅（工薪所得）籌劃有兩大原則：

1、提前籌劃原則，所謂提前籌劃是指納稅事項(xiàng)或義務(wù)未發(fā)生時(shí)，就要開(kāi)始對(duì)納稅的事項(xiàng)進(jìn)行預(yù)判預(yù)估，然后再對(duì)納方案進(jìn)行研究、選擇、確定。不能再納稅事項(xiàng)或義務(wù)發(fā)生后，再來(lái)做所謂的合理避稅，這是掩蓋事實(shí)真相，偽造、變?cè)臁㈦[匿相關(guān)資料，納稅人將承擔(dān)偷稅的法律責(zé)任。

2、全局考量原則，辯證唯物主義告訴我們：事物是普遍聯(lián)系的。稅與稅之間也是相互聯(lián)系的，不能因?yàn)榛I劃個(gè)稅打到了節(jié)稅目的，確使得企業(yè)其他的稅負(fù)增加了，這樣的納稅籌劃是沒(méi)有意義的，所以做稅收籌劃的時(shí)候也要全局考量，不能只窺一斑，不見(jiàn)全豹。

個(gè)人所得稅籌劃可從以下幾個(gè)方面進(jìn)行：

避免進(jìn)入高稅率區(qū)。根據(jù)個(gè)稅算法，當(dāng)工資額哪怕只是比低稅率區(qū)只高出了一塊錢，也是要適用高稅率的，也就意味著要交更多的個(gè)稅了。為避免進(jìn)入高稅率區(qū)，那么這多出來(lái)的錢就應(yīng)盡量改期發(fā)放，避免“看似發(fā)的多，到手的反而少”的情況發(fā)生。

2、提高員工的福利，把名義所得減少

比如把個(gè)人部分收入變?yōu)楣緦?duì)員工的福利支出，則這部分收入就可當(dāng)作公司經(jīng)營(yíng)成本在稅前就扣掉。假設(shè)某公司員工，月薪8500，但是他每月租房要花費(fèi)2000元，這樣在簽訂勞動(dòng)合同的時(shí)候可以把工資先定為6500，然后由公司為他提供住房并支付房租。這樣該員工可節(jié)稅，公司支付的房租作為職工福利也是可以稅前扣除的。

3、季節(jié)性生成企業(yè)，盡量均衡每月所得

對(duì)于一些淡季旺季收入波動(dòng)比較打的行業(yè)，可以合理設(shè)置每月的薪水，這樣也可以節(jié)稅。

4、實(shí)行年薪制方法。對(duì)實(shí)行年薪制的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者取得的工資應(yīng)納的稅款?可以實(shí)行按年計(jì)稅、分月預(yù)繳的方式計(jì)征。其計(jì)算公式為:應(yīng)納稅額＝[(全年基本收入和效益收入÷12－費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn))×適用稅率－速算扣除數(shù)]×12。對(duì)于個(gè)人一次性取得數(shù)額較大的獎(jiǎng)金或年終加薪、勞動(dòng)分紅，數(shù)額比較大的會(huì)適用較高稅率，若采用分?jǐn)偡ň涂梢怨?jié)省不少稅哦。

【第10篇】個(gè)人所得稅年終獎(jiǎng)金

蝌蚪于2008年5月1日入職小溪公司，并簽訂了至2023年4月30日的勞動(dòng)合同，期滿后又先后簽訂四份勞動(dòng)合同，最后一份勞動(dòng)合同為2023年1月1日起的無(wú)固定期限勞動(dòng)合同。無(wú)固定期限勞動(dòng)合同中有約定條款：蝌蚪可以根據(jù)小溪公司政策獲得十三薪或浮動(dòng)獎(jiǎng)金，具體支付條件及情況遵公司相關(guān)獎(jiǎng)金政策。

2023年10月17日，小溪公司向蝌蚪出具《勞動(dòng)合同解除通知書》，載明：“蝌蚪先生：根據(jù)中國(guó)《勞動(dòng)合同法》第39（2）款的規(guī)定，以及小溪公司員工手冊(cè)中條款規(guī)定，鑒于你嚴(yán)重違反了公司的政策和規(guī)章制度，公司決定同您解除勞動(dòng)合同及您與公司的勞動(dòng)關(guān)系…。

上海市閔行區(qū)：勞動(dòng)仲裁

2023年12月19日蝌蚪向閔行區(qū)仲裁委員會(huì)申請(qǐng)，要求小溪公司支付2023年度獎(jiǎng)金及十三薪…。仲裁委員會(huì)駁回蝌蚪要求。

閔行區(qū)人民法院：一審

蝌蚪不服，訴至閔行區(qū)人民法院。

一審法院另查明，小溪公司2023年修訂版的員工手冊(cè)“薪酬管理政策”就薪酬組成規(guī)定，整體薪酬包括固定基本工資，補(bǔ)貼，固定獎(jiǎng)金，浮動(dòng)獎(jiǎng)金以及可量化的福利等……固定獎(jiǎng)金：數(shù)額相當(dāng)于員工一個(gè)月的基本工資，若服務(wù)未滿一年，按照實(shí)際出勤比例核算……。蝌蚪于2023年5月14日在《員工手冊(cè)》簽收單落款處簽字。

… …

就2023年度獎(jiǎng)金和十三薪：

蝌蚪稱：其2019負(fù)責(zé)的銷售業(yè)績(jī)?yōu)?00.95%，屬超額完成。且獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃為勞動(dòng)合同約定的獎(jiǎng)勵(lì)政策；公司抄送蝌蚪郵件中也有獎(jiǎng)金計(jì)算方式；個(gè)人所得稅納稅清單可以看出小溪公司每年1月都向蝌蚪發(fā)放年終獎(jiǎng)金。蝌蚪另稱小溪公司的財(cái)務(wù)年度為上一年的10月1日至當(dāng)年的9月30日，此期間自己均在職。

小溪公司稱：公司財(cái)務(wù)年度確為每年的10月1日至次年的9月30日，但考核時(shí)間是在每年年底，2023年年底考核時(shí)蝌蚪已離職，故無(wú)從考核。

一審法院認(rèn)為：…鑒于年終獎(jiǎng)系用人單位經(jīng)營(yíng)自主權(quán)的體現(xiàn)，是否發(fā)放年終獎(jiǎng)及發(fā)放的具體標(biāo)準(zhǔn)和方式都可以由用人單位自主決定。蝌蚪于2023年度存在嚴(yán)重違紀(jì)行為，鑒于小溪公司解除勞動(dòng)合同決定于法有據(jù)，對(duì)蝌蚪主張2023年度獎(jiǎng)金之請(qǐng)求，不予支持。就蝌蚪主張的2023年十三薪，雙方簽訂的勞動(dòng)合同約定蝌蚪可以根據(jù)公司政策獲得十三薪，小溪公司員工手冊(cè)“薪酬管理政策”規(guī)定薪酬包括固定基本工資，補(bǔ)貼，固定獎(jiǎng)金，浮動(dòng)獎(jiǎng)金以及可量化的福利等，固定獎(jiǎng)金數(shù)額相當(dāng)于員工一個(gè)月的基本工資，若服務(wù)未滿一年，按照實(shí)際出勤比例核算。上述員工手冊(cè)中規(guī)定的固定獎(jiǎng)金即為勞動(dòng)合同所約定的十三薪，而小溪公司并未提供證據(jù)證明十三薪的支付條件，亦無(wú)證據(jù)證明蝌蚪不符合享受十三薪的條件。因此，蝌蚪主張小溪公司支付其十三薪，有依據(jù)，應(yīng)支付。

上海市第一中級(jí)人民法院：二審

小溪公司不服，訴至第一中級(jí)人民法院。

二審法院認(rèn)為：一審法院就小溪公司應(yīng)否支付2023年度獎(jiǎng)金及十三薪作出判決時(shí)，已經(jīng)詳盡地闡明了判決理由，該理由正確。最終駁回小溪公司的上訴。

【第11篇】獎(jiǎng)金的個(gè)人所得稅計(jì)算

現(xiàn)在的上班族每年都會(huì)趕在6月30日（個(gè)稅申報(bào)截止日期）之前進(jìn)行個(gè)稅申報(bào)。今天6月份的時(shí)候，我磨磨蹭蹭地在最后一天進(jìn)行了辦稅，為啥？因?yàn)槲乙a(bǔ)繳。我知道躲不掉，也不會(huì)躲，違法的事情還是不會(huì)做的，只是在規(guī)則內(nèi)能拖一段時(shí)間就拖一段時(shí)間，其實(shí)補(bǔ)繳也沒(méi)有多少錢，可就是想拖，我這該死的摳門+拖延癥。

按理說(shuō)，我們上班族正常上班，公司會(huì)幫我們繳納五險(xiǎn)一金的（五險(xiǎn)一金自己繳納一部分，公司繳納一部分，自己繳納的會(huì)自動(dòng)從我們的工資中扣除），也會(huì)幫我們每月進(jìn)行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的，我不應(yīng)該補(bǔ)繳才是呀，而且自己進(jìn)行個(gè)稅申報(bào)的時(shí)候，還有400元的減免額度（也就是說(shuō)如果需要補(bǔ)繳個(gè)人所得稅，但是差額不超過(guò)400元，我們是不用繳納的，國(guó)家直接給我們減免了）。

所以當(dāng)時(shí)，我看到自己需要補(bǔ)繳的時(shí)候是很詫異的，在想會(huì)不會(huì)是弄錯(cuò)的。但是當(dāng)時(shí)工作又忙，只好先補(bǔ)繳了，今天晚上有時(shí)間專門研究了下，對(duì)照自己的近兩年的繳稅記錄，才明白原因。

個(gè)人所得稅稅率表

上面是個(gè)人所得稅稅率表（適用于年度計(jì)算，和個(gè)稅申報(bào)的計(jì)算規(guī)則一致）

計(jì)算個(gè)人年度所得稅:

1、應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額 = 應(yīng)納稅所得額 × 適用稅率 - 速算扣除數(shù)

2、應(yīng)納稅所得額 = 年度收入額 - 準(zhǔn)予扣除額

3、準(zhǔn)予扣除額 = 基本扣除費(fèi)用60000元 + 專項(xiàng)扣除 + 專項(xiàng)附加扣除 + 依法確定的其他扣除

我們分析下上面的公式：

上面的“應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額”就是我們應(yīng)該交的稅了，它是看你的“應(yīng)納稅所得額”是在上面表的哪個(gè)區(qū)間內(nèi)，然后根據(jù)公式1就可以算出來(lái)了。

“年度收入額”就是我們的工資、年終獎(jiǎng)金，加班工資啥的所有匯總起來(lái)。

“準(zhǔn)予扣除額”就是國(guó)家考慮到個(gè)人收入不平衡，給我們減免一部分，相當(dāng)于給的福利。其中“基本扣除費(fèi)用60000元”的6萬(wàn)元換算到每個(gè)月就是5千元，簡(jiǎn)單講也就是說(shuō)月收入低于5千的上班族就不用交稅了。（我大學(xué)剛畢業(yè)的那段時(shí)間就沒(méi)交過(guò)個(gè)人所得稅，沒(méi)資格交，看到公司的其他同事交稅露出的羨慕、佩服的眼光，畢竟只有賺得多的人才有資格繳稅呢）

“專項(xiàng)扣除”也是國(guó)家讓我減輕負(fù)擔(dān)推出來(lái)的政策，一共有6大項(xiàng)（1、子女的教育; 2、贍養(yǎng)老人; 3、繼續(xù)教育; 4、大病醫(yī)療; 5、租房租金; 6、買房貸款利息;）我這邊目前只有租房租金，每個(gè)地方減免的程度不一樣，上海這邊的是每個(gè)月減免1500元，一年是18000元。大家可以對(duì)照下面的截圖看下自己可以減免多少。

專項(xiàng)扣除有哪些

至于“專項(xiàng)附加扣除”，大家有興趣的話可以自己上網(wǎng)搜索看看。（滾動(dòng)截屏太大了，上傳不了，就不上傳了）

上面的文字很多，舉個(gè)例子：

假如小明一個(gè)月工資1萬(wàn)，只有工資收入，公司繳納五險(xiǎn)一金，其中個(gè)人繳納部分為：醫(yī)療保險(xiǎn)200元（2%），養(yǎng)老保險(xiǎn)800元（8%），失業(yè)保險(xiǎn)50元（0.5%），公積金700元（7%）。也就是說(shuō)小明每個(gè)月五險(xiǎn)一金個(gè)人繳納固定為1750元，一年21000元，這21000元就是上面的“依法確定的其他扣除”。

假設(shè)小明在上海租房，專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除只有“租房租金”的扣除，一年18000元，

那小明的“準(zhǔn)予扣除額” = 基本扣除費(fèi)用60000元 + 18000元（專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除）+ 21000元（依法確定的其他扣除），也就是99000元

小明的“應(yīng)納稅所得額” = 12 x 10000元 - 99000元，也就是 21000元，

小明的“應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額” = 21000元 x 3%（適用稅率） - 0元（速算扣除數(shù)），也就是630元。

小明一個(gè)月工資1萬(wàn)塊錢，一年繳稅630元。

如果小明一個(gè)月工資1萬(wàn)5千元，同樣計(jì)算如下：

應(yīng)納稅所得額：15000元 x 12 - 60000元 - 18000元 - 15000元 x 17.5% x 12 = 70500元

應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額：70500元 x 10%（適用稅率） - 2520元（速算扣除數(shù)）= 4530元

如果小明一個(gè)月工資3萬(wàn)千元，同樣計(jì)算如下：

應(yīng)納稅所得額：30000元 x 12 - 60000元 - 18000元 - 30000元 x 17.5% x 12 = 219000元

應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額：219000元 x 20%（適用稅率） - 16920元（速算扣除數(shù)）= 26880元

......

掙得越多，繳的稅就越多，這也是一種公平，大家一起實(shí)現(xiàn)共同富裕。

【第12篇】工資薪金個(gè)人所得稅怎么算

當(dāng)我們從學(xué)校之中畢業(yè)步入社會(huì)之后，對(duì)我們來(lái)說(shuō)最重要的一件事情就是工作，無(wú)論是還在找工作或者是已經(jīng)工作了的人群，工資的高低是我們最為關(guān)注的一件事情，一家公司能夠拿到的工資也是我們決定是否要去這家企業(yè)上班的必要因素之一。

▲個(gè)稅

個(gè)人所得稅

不過(guò)正常來(lái)說(shuō)，一家企業(yè)給我們開(kāi)出來(lái)的工資并不是我們最終能夠拿到手的薪資，除去那些扣除的五險(xiǎn)一金之外，還有一筆個(gè)人所得稅的扣除，企業(yè)開(kāi)出的工資一般是我們稅前能夠拿到的工資，五險(xiǎn)一金和個(gè)人稅一扣，到手的薪資就沒(méi)有那么多了，稅收作為國(guó)家財(cái)政的主要收入來(lái)源，我國(guó)的每一個(gè)公民也都是有繳納稅款的義務(wù)，而工資中所扣除的所得稅就是我們正在履行這項(xiàng)義務(wù)的最好證明。

我國(guó)經(jīng)濟(jì)已經(jīng)發(fā)展得越來(lái)越好了，國(guó)家也在不斷減輕稅款上交的標(biāo)準(zhǔn)，而個(gè)人所得稅作為我國(guó)的獨(dú)立的一種稅收版塊，是指每個(gè)在我國(guó)境內(nèi)取得收入的自然人所征收的所得稅，因?yàn)檫@項(xiàng)稅收關(guān)乎到我國(guó)居民能夠真正拿到手的金額，大多數(shù)人對(duì)于個(gè)稅的計(jì)算方式和關(guān)于稅收的政策都是非常的關(guān)注。

▲工資

工資變少了？

從明年開(kāi)始，我國(guó)的個(gè)人所得稅的計(jì)算方式又有了新的變動(dòng)，從2023年的1月1日開(kāi)始，我們?cè)诠灸軌蚰玫降娜暌淮涡缘莫?jiǎng)金，將會(huì)一同并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算上交個(gè)人所得稅，這條規(guī)定的出現(xiàn)無(wú)論對(duì)我們個(gè)人還是對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)并不是一件很好的消息，這項(xiàng)調(diào)整也就代表了我們將會(huì)需要上交更多的稅款。

▲年終獎(jiǎng)并入個(gè)人所得稅

新規(guī)定的實(shí)施意味著我們所需要上交的稅款變得更多了，這對(duì)于我們?nèi)魏稳藖?lái)說(shuō)都不是一件想要發(fā)生的事情，本來(lái)所期盼的就是自己的工資能夠不斷上升，這新規(guī)實(shí)施之后工資沒(méi)有上升也就算了，反倒變得越來(lái)越低了，大眾對(duì)于新規(guī)有如此大的反應(yīng)也不是沒(méi)有緣由的。

▲稅收變高了

應(yīng)該如何應(yīng)對(duì)

雖然個(gè)人所得稅增加了，但是作為個(gè)人或者企業(yè)，只要在不違法的前提之下是可以通過(guò)對(duì)于稅務(wù)的籌劃達(dá)到避稅減稅的效果，而這時(shí)我們就需要對(duì)于我國(guó)的稅收政策和規(guī)則做到了解的非常清楚，對(duì)于企業(yè)而言，因?yàn)槠滟Y金體量比較龐大，需要上交的稅種也是較多的，那么能夠進(jìn)行節(jié)約稅收的方式也比較多，例如對(duì)商品的包裝和定價(jià)上進(jìn)行一定的操作，而對(duì)于個(gè)人來(lái)說(shuō)，能夠減稅的方式就比較單一了，我們可以通過(guò)去利用公積金和捐贈(zèng)的方法讓自己的稅款能夠抵減，并且最好多去關(guān)注我國(guó)的稅收政策。

▲個(gè)稅計(jì)算

其實(shí)我國(guó)的財(cái)政有很大一部分是用于我國(guó)居民身上的，納稅所上交的金額最終還是有一大部分回報(bào)在了我們的身上，在外面我們所能夠享受到的公共資產(chǎn)資源在不斷的升級(jí)也都能夠讓我們的生活變的更好，國(guó)家每一項(xiàng)政策的實(shí)施也都是經(jīng)過(guò)深思熟慮之后才加以決定的，并不會(huì)隨隨便便就決定一項(xiàng)政策的實(shí)施不去考慮所帶來(lái)的影響，所以對(duì)于新的稅收政策我們應(yīng)該抱有正確的觀念去面對(duì)。

【第13篇】房屋租金算個(gè)人所得稅

依法納稅是每個(gè)公民應(yīng)盡的義務(wù)，國(guó)家通過(guò)征稅，將一部分社會(huì)產(chǎn)品由納稅人轉(zhuǎn)變?yōu)閲?guó)家所有，以此來(lái)滿足社會(huì)公共需要。

大家都知道，單位發(fā)工資，都是需要繳納個(gè)人所得稅的，只不過(guò)稅款都由單位代扣代繳，然后由單位統(tǒng)一交給稅務(wù)局。不管你的工資水平是否達(dá)到繳納個(gè)稅的標(biāo)準(zhǔn)，都需要向稅務(wù)局進(jìn)行申報(bào)，只不過(guò)達(dá)不到納稅標(biāo)準(zhǔn)的人，納稅額為零罷了，所以大家領(lǐng)到手的工資是實(shí)發(fā)工資，也就是稅后工資，而不是應(yīng)發(fā)工資。換言之，應(yīng)發(fā)工資在扣除五險(xiǎn)一金、專項(xiàng)附加扣除、個(gè)人所得稅后就是實(shí)發(fā)工資了。

除了工資之外，還有一種與大家關(guān)系密切的行為也是需要個(gè)人納稅的，而且涉及個(gè)人繳納的稅種比較多，并且還比較復(fù)雜，這就是個(gè)人出租房屋問(wèn)題。

隨著人民生活水平的提高，中國(guó)城鎮(zhèn)化水平越來(lái)越高，許多人都在城市購(gòu)置了房產(chǎn)。公開(kāi)資料顯示，目前我國(guó)我國(guó)城鎮(zhèn)居民家庭的住房擁有率為96.0%，有一套住房的家庭占比為58.4%，有兩套住房的占比為31.0%，有三套及以上住房的占比為10.5%，戶均擁有住房1.5套。房子多了，又沒(méi)有那么多人居住，許多人就想到了把房屋出租來(lái)掙錢。問(wèn)題來(lái)了，如果個(gè)人把房屋出租，需要交哪些稅費(fèi)？又要交多少呢？這篇干貨總結(jié)得不錯(cuò)，請(qǐng)收藏備用。

增值稅

個(gè)人出租房屋，有兩種情況，一種是住房，一種是非住房，這兩種情況繳納的增值稅的計(jì)算方法是不一樣的，繳納的增值稅也不一樣。

如果出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額，應(yīng)納稅額=含稅銷售額/（1+5%）*1.5%

如果出租的不是住房，比如大家所熟知的門面房，按照5%的征收率繳納增值稅，應(yīng)納稅額=含稅銷售額/（1+5%）*5%

這是繳納增值稅的原則性規(guī)定，不過(guò)，個(gè)人出租住房也有稅收優(yōu)惠。根據(jù)規(guī)定。個(gè)人出租房屋如果月租金收入未超過(guò)10萬(wàn)元的，免征增值稅，假如一次性收取租金超過(guò)了10萬(wàn)元，要不要繳稅呢？別急，這也有規(guī)定。如果采取一次性收租取得租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤笤伦饨鸬陀?0萬(wàn)元的，免征增值稅。

比如一次性收取租金100萬(wàn)，租賃期1年，平均每個(gè)月8.33萬(wàn)，沒(méi)有超過(guò)10萬(wàn)，這種情況下不用交增值稅。

城建稅及兩個(gè)附加

城建稅就是城市維護(hù)建設(shè)稅，兩附加指的是教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加。

城建稅不是一種獨(dú)立的稅，兩個(gè)附加不是稅，而是費(fèi)，但是兩附加與稅一起征收。

城建稅以納稅人實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅之和作為計(jì)稅依據(jù)，然后乘以相應(yīng)的稅率來(lái)計(jì)算。其中市區(qū)市區(qū)7%、縣城和鎮(zhèn)5%、其他地區(qū)1%，如果增值稅、消費(fèi)稅免征，那么城建稅也免征。

教育附加、地方教育費(fèi)附加大多數(shù)情況是以納稅人實(shí)際繳納的增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，再乘以相應(yīng)稅率依法計(jì)征，其中教育費(fèi)附加3%，地方教育費(fèi)附加2%。

比如繳納增值稅100元，如果出租的房子在市區(qū)，那么城建稅就需要交7元，兩個(gè)附加分別交3元和2元。

房產(chǎn)稅

房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象，按房屋的計(jì)稅余值或者租金收入為計(jì)稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅，法定稅率12%。

個(gè)人出租住房有優(yōu)惠，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

如果個(gè)人出租的是非住房，是享受不到優(yōu)惠政策的。比如出租廠房、辦公、商鋪的稅率仍按12%征收。

城鎮(zhèn)土地使用稅

城鎮(zhèn)土地使用稅是指國(guó)家在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)，對(duì)使用土地的單位和個(gè)人，以其實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，按照規(guī)定的稅額計(jì)算征收的一種稅。

假如個(gè)出租租房，是免征土地使用稅的。

如果個(gè)人非住房，需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，稅率全國(guó)不統(tǒng)一，但不能超過(guò)國(guó)家規(guī)定的范圍，各地每平方米年稅額略有差異。

具體來(lái)說(shuō)，大城市每平方米1.5元至30元；中等城市1.2元至24元；小城市0.9元至18元；縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6元至12元。

印花稅

目前執(zhí)行的印花稅暫行條例，不過(guò)，《中華人民共和國(guó)印花稅法》將在2023年7月1日起施行，屆時(shí)印花稅暫行條例就作廢了。

凡是屬于印花稅法中所列舉憑證，都要繳納印花稅，租賃合同就是印花稅法中所列舉的憑證，稅率是千分之一。

如果出租住房，對(duì)個(gè)人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅。

如果出租非住房簽訂的合同，屬于財(cái)產(chǎn)租賃合同，按照租金收入的0.1%貼花，應(yīng)納稅額超過(guò)1角但不足1元的，按1元貼花。

比如住房合同租金1年5萬(wàn)，不需納稅，如果是非住房租金，那么就需要繳納印花稅500元。

個(gè)人所得稅

個(gè)人出租房屋需要按照財(cái)產(chǎn)租賃所得繳納個(gè)稅，以一個(gè)月內(nèi)取得收入為一次。具體計(jì)算如下：

每次（月）收入不超過(guò)4000元，減除費(fèi)用800元，應(yīng)納個(gè)人所得稅=（不含稅收入-相關(guān)稅費(fèi)（不含增值稅）-修繕費(fèi)用-800元）×稅率

每次（月）收入4000元以上，減除20%的費(fèi)用，其余為應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納個(gè)人所得稅=（不含稅收入-相關(guān)稅費(fèi)（不含增值稅）-修繕費(fèi)用）×（1-20%）×稅率

其中修繕費(fèi)用以800元為限。

如果出租住房，按照出租住房取得所得減按10%的稅率征收。

如果是非住房，按照20%稅率征收。

舉個(gè)例子

由于個(gè)人出租住房繳納的稅種比較多，也不容易理解，下面就舉個(gè)例子說(shuō)明。

張三出租住房，每月取得租金3萬(wàn)元，那么張三需要繳納的稅費(fèi)如下：

1、增值稅，因?yàn)樵率杖氩蛔?0萬(wàn)，不需要繳納增值稅；

2、城建稅及兩個(gè)附加，增值稅為零，所以這個(gè)稅費(fèi)也為零，不用繳稅。

3、房產(chǎn)稅，3萬(wàn)元含稅收入要換算成不含稅收入，3萬(wàn)/（1+5%）*4%=1142.86元。

4、城鎮(zhèn)土地使用稅，免征。

5、印花稅，免征。

6、個(gè)人所得稅，由于月收入超過(guò)4000元，應(yīng)納稅所得額=（收入-各種稅費(fèi)-修繕費(fèi)）*（1-20%），稅費(fèi)中增值稅、城建稅及附加為零，房產(chǎn)稅為1142.86元，城鎮(zhèn)土地使用稅和印花稅也為零，所以減去的稅費(fèi)就是1142.86元。假如當(dāng)月修理費(fèi)為零。

所以，個(gè)稅=（30000/1.05-1142.86）*0.8*0.1=2194.29元。

結(jié)語(yǔ)

綜上所述，個(gè)人出租房屋，看起來(lái)是一件比較簡(jiǎn)單的事情，但涉及個(gè)人繳納的稅費(fèi)卻很多，涉及的稅種有6個(gè)，費(fèi)用有兩個(gè)（教育費(fèi)附加），建議大家收藏學(xué)習(xí)。如果你是包租公或者包租婆，也有必要全方位了解一下出租住房應(yīng)該繳納哪些稅，如何計(jì)算等，否則有可能會(huì)吃虧哦！

【第14篇】數(shù)月獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅

取得全年一次性獎(jiǎng)金

【業(yè)務(wù)概述】

扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟(jì)效益和對(duì)雇員全年工作業(yè)績(jī)的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎(jiǎng)金（簡(jiǎn)稱全年一次性獎(jiǎng)金）。全年一次性獎(jiǎng)金也包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績(jī)效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資。扣繳義務(wù)人在發(fā)放全年一次性獎(jiǎng)金時(shí)，應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅。

【政策依據(jù)】

1.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》（第十三屆中華人民共和國(guó)主席令第九號(hào)）；

2.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》（第十二屆中華人民共和國(guó)主席令第二十三號(hào)）；

3.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第707號(hào)）；

4.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于境外所得有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第3號(hào)）；

5.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于非居民個(gè)人和無(wú)住所居民個(gè)人有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第35號(hào)）；

6.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步簡(jiǎn)便優(yōu)化部分納稅人個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第19號(hào)）；

7.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2018〕164號(hào)）。

【減免優(yōu)惠】

無(wú)。

【計(jì)稅方法】

1.居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕9號(hào)）規(guī)定的，在2023年12月31日前，可不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照下列《按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表》，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額＝全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。

自2023年1月1日起，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

2.非居民個(gè)人一個(gè)月內(nèi)取得數(shù)月獎(jiǎng)金，單獨(dú)按照（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第35號(hào)）第二條規(guī)定計(jì)算當(dāng)月收入額，不與當(dāng)月其他工資薪金合并，按6個(gè)月分?jǐn)傆?jì)稅，不減除費(fèi)用，適用月度稅率表計(jì)算應(yīng)納稅額，在一個(gè)公歷年度內(nèi)，對(duì)每一個(gè)非居民個(gè)人，該計(jì)稅辦法只允許適用一次。

計(jì)算公式如下：

當(dāng)月數(shù)月獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額=[（數(shù)月獎(jiǎng)金收入額÷6）×適用稅率－速算扣除數(shù)]×6

按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表

級(jí)數(shù)

全月應(yīng)納稅所得額

稅率（%）

速算扣除數(shù)

1

不超過(guò)3000元的

3

0

2

超過(guò)3000元至12000元的部分

10

210

3

超過(guò)12000元至25000元的部分

20

1410

4

超過(guò)25000元至35000元的部分

25

2660

5

超過(guò)35000元至55000元的部分

30

4410

6

超過(guò)55000元至80000元的部分

35

7160

7

超過(guò)80000元的部分

45

15160

【報(bào)送材料】

序號(hào)

資料名稱

條件報(bào)送

原件

復(fù)印件

1

《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》

扣繳義務(wù)人辦理代扣代繳申報(bào)

√

—

2

《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》

納稅申報(bào)時(shí)存在減免個(gè)人所得稅情形的應(yīng)報(bào)送，對(duì)高、中信用積分的納稅人，可以容缺報(bào)送。

√

—

3

《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（a表）》

扣繳義務(wù)人為納稅人首次辦理扣繳申報(bào)時(shí)或被扣繳義務(wù)人信息變更后，在扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)同時(shí)報(bào)送。

√

—

3.雇員取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他各種名目獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

【辦理渠道】

自然人電子稅務(wù)局、辦稅服務(wù)廳。

【辦理標(biāo)記】

網(wǎng)上辦理：是

同城通辦：是

【辦理時(shí)限】

本事項(xiàng)即時(shí)辦結(jié)。

【第15篇】退休金交個(gè)人所得稅嗎

大家都知道工資超過(guò)五千元都需要繳稅的，那么退休工資、退休費(fèi)、養(yǎng)老金超過(guò)五千元需不需要繳納個(gè)人所得稅呢？實(shí)際上稅法是這樣規(guī)定的：

依據(jù)2023年《新個(gè)人所得稅法》的第4條，我們共有10種情形可以免除個(gè)人所得稅。

第一，省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍級(jí)以上單位，以及外國(guó)組織國(guó)際組織頒發(fā)的，科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金。

比如，我們國(guó)家的最高科技獎(jiǎng)2023年獎(jiǎng)給了中國(guó)工程院院士、著名核潛艇專家黃旭華，中國(guó)科學(xué)院院士、著名大氣科學(xué)家曾慶存。他們每人獲得的獎(jiǎng)金是800萬(wàn)元，不需要繳納個(gè)人所得稅的。

第二，國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息。

很多老人都知道，國(guó)債是不需要繳納個(gè)人所得稅的，因此特別喜歡投資國(guó)債。但是銀行存款利息應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅。不過(guò)，現(xiàn)在是暫時(shí)免征狀態(tài)。

根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于儲(chǔ)蓄存款利息所得有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2008〕132號(hào)）和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息所得暫免征收個(gè)人所得稅工作的通知》（國(guó)稅函〔2008〕826號(hào)）規(guī)定，自2008年10月9日起暫免征收儲(chǔ)蓄存款利息所得個(gè)人所得稅。未來(lái)，說(shuō)不定會(huì)征收的。

第三，按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼。

津貼一般是指補(bǔ)償勞動(dòng)者在特殊條件下的勞動(dòng)消耗及生活費(fèi)額外支出的工資。主要有礦山井下津貼、高溫津貼、野外工作津貼、林區(qū)津貼、教齡津貼等等。

補(bǔ)貼是為了補(bǔ)償物價(jià)變動(dòng)而設(shè)置的補(bǔ)償，主要有生活費(fèi)補(bǔ)貼和價(jià)格補(bǔ)貼。

第四，福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金。

福利費(fèi)主要是用于職工的醫(yī)藥費(fèi)、醫(yī)護(hù)人員工資、職工因公負(fù)傷赴外地就醫(yī)路費(fèi)、職工生活困難補(bǔ)助等等。

撫恤金是國(guó)家按照相關(guān)規(guī)定對(duì)特殊人員撫慰和經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，主要是發(fā)給傷殘人員或者死者家屬的。

救濟(jì)金是指對(duì)生活上發(fā)生困難的人給以物質(zhì)補(bǔ)助的費(fèi)用，比如企業(yè)職工去世后，按照勞動(dòng)保險(xiǎn)條例規(guī)定，單位或者保險(xiǎn)基金給其家屬發(fā)放的一次性救濟(jì)金。

第五，保險(xiǎn)賠款。

商業(yè)保險(xiǎn)的賠款是不需要繳稅的，這也經(jīng)常被商業(yè)保險(xiǎn)推銷員拿來(lái)吸引參保人，以此作為參保的一種優(yōu)惠。

第六，軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金。

這是對(duì)軍人的優(yōu)惠政策。

第七，按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)離休費(fèi)、離休生活補(bǔ)助費(fèi)。

這一些待遇主要是指失去勞動(dòng)能力以后，從養(yǎng)老保險(xiǎn)基金獲取的對(duì)于基本生活保障的費(fèi)用。

養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，本身的作用也有縮小社會(huì)收入分配差距的功能。通過(guò)養(yǎng)老金的計(jì)算和調(diào)整，大家的養(yǎng)老金水平會(huì)越來(lái)越接近。比如，我岳母退休時(shí)每月養(yǎng)老金是390元，經(jīng)過(guò)10多年的調(diào)整漲到了近3000元。過(guò)去每月領(lǐng)1000多元養(yǎng)老金的人，調(diào)整以后也不過(guò)4000多元而已。

養(yǎng)老保險(xiǎn)的生成，本身是通過(guò)各種稅收優(yōu)惠政策產(chǎn)生的。比如，養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人負(fù)擔(dān)部分應(yīng)當(dāng)在職工個(gè)人所得稅申報(bào)以前扣除。職工的工資成本、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用也應(yīng)當(dāng)在企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)進(jìn)行稅前列支。通過(guò)這一系列優(yōu)惠才促成了養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的建立。

盡管有的人退休后的養(yǎng)老金能夠拿到5000元以上，但實(shí)際上都是按照養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)制度和有關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇政策計(jì)算出來(lái)的，所以不需要繳納個(gè)人所得稅。

第八，依據(jù)法律有關(guān)規(guī)定，應(yīng)予免稅的各國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；

第九，中國(guó)政府參加的國(guó)際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；

第十，國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅所得，由國(guó)務(wù)院報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。

所以，我們免稅的情況還是比較多的，尤其是專項(xiàng)附加扣除增加后，很多人的個(gè)稅起征點(diǎn)提升到了八千甚至一萬(wàn)元以上。減稅效果十分明顯，有上億人不在需要繳納個(gè)稅了。希望國(guó)家惠及職工的措施越來(lái)越多。

【第16篇】個(gè)人所得稅工資薪金

企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅申報(bào)的工資薪金應(yīng)該保持一致嗎?什么情況會(huì)造成兩者的不一致，不一致合規(guī)嗎?

企業(yè)所得稅申報(bào)的工資薪金支出和個(gè)稅申報(bào)的工資之間一般情況下是不一致的，主要是由于兩者納稅時(shí)間上的差異以及兩者具體內(nèi)容上的差異。

企業(yè)所得稅工資薪金稅前扣除遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制加收付實(shí)現(xiàn)制的原則。權(quán)責(zé)發(fā)生制即屬于當(dāng)期的成本費(fèi)用，不管是否實(shí)際支付，均應(yīng)作為當(dāng)期的成本費(fèi)用，這一點(diǎn)與會(huì)計(jì)成本費(fèi)用計(jì)量一致，比如工資薪金的計(jì)提。但企業(yè)所得稅稅前扣除不僅遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制，某些成本費(fèi)用還需要關(guān)注是否實(shí)際支付，這一點(diǎn)主要體現(xiàn)在跨期工資薪金支出的情況，企業(yè)當(dāng)年度計(jì)提的工資薪金支出，匯算清繳之前實(shí)際支付的則可以稅前扣除，若匯算清繳之前尚未支付的，匯算清繳時(shí)，則需要做納稅調(diào)增處理，比如年末計(jì)提的年終獎(jiǎng)金，企業(yè)所得稅匯算清繳前還沒(méi)有支付的，匯算清繳時(shí)需要調(diào)增。

個(gè)人所得稅工資薪金所得申報(bào)遵循收付實(shí)現(xiàn)制，納稅人(員工)實(shí)際取得工資薪金時(shí)，才具有納稅義務(wù)。以一般企業(yè)，當(dāng)月工資次月發(fā)放為例，當(dāng)月賬面計(jì)提工資(借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等成本費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資)，次月實(shí)際發(fā)放工資時(shí)，員工才用繳納個(gè)稅的義務(wù)，所以發(fā)放工資由單位代扣個(gè)稅(借：應(yīng)付職工薪酬——工資 貸：銀行存款 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅)，單位在實(shí)際發(fā)放工資的次月15日內(nèi)為員工辦理個(gè)稅預(yù)扣繳申報(bào)。這就造成企業(yè)所得稅工資薪金稅前扣除及個(gè)稅申報(bào)工資之間存在至少一個(gè)月的時(shí)間差，比如企業(yè)2023年12月賬面計(jì)提的工資，1月實(shí)際發(fā)放，企業(yè)所得稅申報(bào)的工資薪金支出包括12月份計(jì)提的工資，而個(gè)稅申報(bào)的工資薪金所得歸屬期為2023年1月，這種情況下，企業(yè)所得稅申報(bào)的工資薪金支出(當(dāng)期1——12月)實(shí)際為個(gè)稅申報(bào)當(dāng)年2月——次年1月的工資。

具體內(nèi)容差異

企業(yè)所得稅中的工資薪金支出，是指企業(yè)每一納稅年度支付給本企業(yè)任職或受雇員工的所有現(xiàn)金及非現(xiàn)金形式的勞務(wù)報(bào)酬，包括基本工資，獎(jiǎng)金，津貼，年終加薪，加班工資以及與員工任職受雇有關(guān)的其他支出。企業(yè)為員工發(fā)放的非貨幣性福利，比如過(guò)年過(guò)節(jié)企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品或外購(gòu)商品發(fā)放給員工，賬務(wù)上計(jì)入職工福利費(fèi)(賬務(wù)上計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利)，并不計(jì)入工資總額。

個(gè)人所得稅申報(bào)的工資薪金包括工資，薪金，津貼，補(bǔ)貼，勞動(dòng)分紅，年終加薪，獎(jiǎng)金以及與任職受雇有關(guān)的其他所得，包括企業(yè)發(fā)放給員工的非貨幣性福利(不可量化到職工個(gè)人的集體福利免征個(gè)稅)。

兩者申報(bào)的工資中，大部分是一致的，但是需要注意企業(yè)為員工發(fā)放的可量化到個(gè)人的非貨幣性福利，需要并入工資薪金所得，繳納個(gè)稅，但是企業(yè)所得稅前并不計(jì)入工資薪金支出，而是計(jì)入職工福利費(fèi)，限額稅前扣除(不超過(guò)工資薪金總額的14%部分，準(zhǔn)予稅前扣除，超過(guò)部分，不得稅前扣除。