月個人所得稅（16篇）

【第1篇】月個人所得稅

我國稅法規(guī)定納稅人如滿足納稅起征額就需要繳納個人所得稅,大部分人的個稅都是每月計算申報繳納,但是我國還有一種按年繳扣的方式,這種方式為按年計算、分月預繳。個稅按年按月扣繳的區(qū)別是什么?

根據(jù)我國個人所得稅征收管理辦法規(guī)定:

一、中國個人所得稅的征收方式實行源泉扣繳與自行申報并用法,注重源泉扣繳。

二、個人所得稅的征收方式可分為按月計征和按年計征。

三、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得,對企業(yè)事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得,特定行業(yè)的工資、薪金所得,從中國境外取得的所得,實行按年計征應納稅額,其他所得應納稅額實行按月計征。 根據(jù)我國個人所得稅征收管理辦法的規(guī)定,個人所得稅的征收方式可分為按月計征版和按年計征。個體工商權戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得,對企業(yè)事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得,特定行業(yè)的工資、薪金所得,從中國境外取得的所得,實行按年計征應納稅額,其他所得應納稅額實行按月計征。這就是區(qū)別所在。

個稅專項附加扣除月報和年報有什么區(qū)別?

月度申報 由單位(扣繳義務人)按月幫你預扣預繳,簡單來說,如果納稅人申請了子女教育專項附加扣除,任職單位每個月給納稅人發(fā)放工資時候,會對子女教育專項附加扣除進行預扣,當月就能享受到減稅福利。

年度申報 由納稅人在每個納稅年度結束后自行申報辦理,次年享受減稅福利。這種方式下,同樣是子女教育專項附加扣除,需要由納稅人本人在次年的3-6月份,進行匯算的時候統(tǒng)一進行扣除。 至于那種方式更好,需要看實際情況。

這兩種申報方式都能讓納稅人享受到減稅的優(yōu)惠,只是一種先享受、另一種后享受而已。

如果想當月就能享受到減稅福利的納稅人,并且有任職單位幫忙預扣預繳,子女教育、學歷(學位)繼續(xù)教育、贍養(yǎng)老人、住房租金和住房貸款利息專項附加扣除都可選擇月度申報。 如果有大病醫(yī)療支出項目、或者是不愿意將專項扣除信息報送給任職單位的納稅人,以及沒有任職單位幫忙預扣預繳的納稅人,就可選擇按年自行申報了。

【第2篇】十三個月工資個人所得稅

根據(jù)《中華人民共和國民法典》規(guī)定，自然人從事工商經(jīng)營，經(jīng)依法登記，為個體工商戶。按照現(xiàn)行政策規(guī)定，個體工商戶有以下財稅特征：

一、個體工商戶的投資人要承擔無限責任

按照《民法典》第五十六條的規(guī)定： 個體工商戶的債務，個人經(jīng)營的，以個人財產(chǎn)承擔；家庭經(jīng)營的，以家庭財產(chǎn)承擔；無法區(qū)分的，以家庭財產(chǎn)承擔。

與有限責任公司股東不同，個體工商戶的投資人對于經(jīng)營期間形成的債務要承擔無限連帶責任。

二、個體工商戶的經(jīng)營范圍沒有特殊限制

《個體工商戶條例》第四條規(guī)定：國家對個體工商戶實行市場平等準入、公平待遇的原則。 申請辦理個體工商戶登記，申請登記的經(jīng)營范圍不屬于法律、行政法規(guī)禁止進入的行業(yè)的，登記機關應當依法予以登記。

個體工商戶作為市場經(jīng)濟主體，與有限公司等企業(yè)主體的市場地位是平等的，其準入門檻在法律層面是一致的。

三、 個體工商戶可以不開設銀行賬戶

個體工商戶可以不開設銀行賬戶，而由投資人個人的銀行賬戶進行收付款項；而有限公司必須設立獨立的銀行賬戶，且要保持資金獨立性，不可與投資人財產(chǎn)混同。

四、無法轉讓、不能對外投資

個體工商戶無法轉讓，只能注銷；也不能對外投資，成為公司的股東；也不能設立分支機構。

五、符合條件的個體工商戶需要建賬

按照《個體工商戶建賬管理暫行辦法》的規(guī)定，符合下列情形之一的個體工商戶，應當設置復式賬：

(一)注冊資金在20萬元以上的。

(二)銷售增值稅應稅勞務的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售(營業(yè))額在

40000元以上；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上的。

(三)省稅務機關確定應設置復式賬的其他情形。

符合下列情形之一的個體工商戶，應當設置簡易賬，并積極創(chuàng)造條件設置復式賬：

(一)注冊資金在10萬元以上20萬元以下的。

(二)銷售增值稅應稅勞務的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售(營業(yè))額在15000元至40000元；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在30000元至60000元；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在40000元至80000元的。

(三)省稅務機關確定應當設置簡易賬的其他情形。

六、個體工商戶的增值稅政策

個體工商戶可以申請成為一般納稅人，也可以作為小規(guī)模納稅人。根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定：“第三條 年應稅銷售額超過規(guī)定標準但不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的單位和個體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。”

如果作為小規(guī)模納稅人，可以享受以下稅收優(yōu)惠：

自2023年3月1日至2023年12月31日，全國各省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

政策依據(jù)：《財政部 稅務總局關于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》 ( 財政部 稅務總局公告2023年第13號 ）

自2023年4月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同）的，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

政策依據(jù)：《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第5號）

七、個體工商戶無需繳納企業(yè)所得稅和殘保金

個體工商戶不屬于企業(yè)所得稅納稅人，不需要繳納企業(yè)所得稅，也無需繳納殘疾人就業(yè)保證金?！敦斦?國家稅務總局 中國殘疾人聯(lián)合會關于印發(fā)〈殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法〉的通知》（財稅〔2015〕72號）第二條規(guī)定，保障金是為保障殘疾人權益，由未按規(guī)定安排殘疾人就業(yè)的機關、團體、企業(yè)、事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位繳納的資金。

八、個體工商戶的業(yè)主與其投資的個體工商戶之間的房產(chǎn)、土地的權屬轉移免契稅

《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)以售后回租方式進行融資等有關契稅政策的通知》（財稅〔2012〕82號）第六條第一款規(guī)定：個體工商戶的經(jīng)營者將其個人名下的房屋、土地權屬轉移至個體工商戶名下，或個體工商戶將其名下的房屋、土地權屬轉回原經(jīng)營者個人名下，免征契稅。

九、個體工商戶業(yè)主取得的收入是“經(jīng)營所得”，不是“工資薪金所得”

按照《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》（國家稅務總局令第35號）的規(guī)定：“個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除?！眰€體工商戶的業(yè)主從個體工商戶取得的收入為經(jīng)營所得，如果取得名義上的工資薪金收入等綜合所得，是不能稅前扣除的，要并入最終的經(jīng)營所得一并征收個人所得稅。

十、哪些支出不能在個體工商戶經(jīng)營所得個人所得稅前扣除？

下列支出不得扣除：（一）個人所得稅稅款；（二）稅收滯納金；（三）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（四）不符合扣除規(guī)定的捐贈支出；（五）贊助支出；（六）用于個人和家庭的支出；（七）與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關的其他支出；（八）國家稅務總局規(guī)定不準扣除的支出。

政策依據(jù)：《國家稅務總局個體工商戶個人所得稅計稅辦法》（國家稅務總局令第35號）

十一、個體工商戶無法區(qū)分生產(chǎn)經(jīng)營的個人家庭費用，如何在稅前扣除？

個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應當分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費用和個人、家庭費用。對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關費用，準予扣除。

政策依據(jù)：《國家稅務總局個體工商戶個人所得稅計稅辦法》（國家稅務總局令第35號）

十二、個體工商戶的個人所得稅有什么優(yōu)惠？

自2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)和個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎上，再減半征收所得稅。小型微利企業(yè)和個體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受減半政策。

政策依據(jù)：《國家稅務總局關于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第8號）

十三、個體工商戶個人所得稅的減免稅額怎么計算？

減免稅額=（個體工商戶經(jīng)營所得應納稅所得額不超過100萬元部分的應納稅額-其他政策減免稅額×個體工商戶經(jīng)營所得應納稅所得額不超過100萬元部分÷經(jīng)營所得應納稅所得額）×（1-50%）

舉例：

納稅人李某經(jīng)營個體工商戶c，年應納稅所得額為80000元（適用稅率10%，速算扣除數(shù)1500），同時可以享受殘疾人政策減免稅額2000元，減免稅額=[（80000×10%-1500）-2000]×（1-50%）=2250元。

十四、個體工商戶經(jīng)營所得已繳稅款的，還能享受優(yōu)惠政策嗎？

2023年1月1日至2023年4月1日，個體工商戶已經(jīng)繳納經(jīng)營所得個人所得稅的，可自動抵減以后月份的稅款，當年抵減不完的可在年度匯算時辦理退稅；也可直接申請退還應減免的稅款。

政策依據(jù)：《國家稅務總局關于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第8號）

十五、個體工商戶申請代開貨運發(fā)票時，還預征個人所得稅嗎？

自2023年4月1日起，個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和個人申請代開貨物運輸業(yè)增值稅發(fā)票時，稅務機關不再預征個人所得稅，而是由納稅人依法自行申報繳納。

政策依據(jù)：《國家稅務總局關于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第8號）

來源：建筑財稅頻道、 西藏稅務

【第3篇】5萬月薪個人所得稅

2023年04月16日

作者：紀宏奎

作者單位： 中匯武漢稅務師事務所十堰所

違約金是指一方當事人由于過錯不履行或不完全履行合同，應當依照合同的約定或法律的規(guī)定，支付給另一方一定數(shù)量的貨幣。

賠償金則是指合同當事人一方違反合同約定，而給對方造成經(jīng)濟損失的，應給予一定數(shù)量的貨幣進行賠償。

可見，不同當事人一方違反合同約定是否給另一方造成損失，只要雙方在合同中約定了違約金條款，違約方就必須付給另一方違約金。而給付賠償金的前提必須是一方違反合同約定，給另一方造成了實際損失。另外，如果約定了違約金方式承擔責任的，如果違約方給另一方造成實際損失超過違約金的，則還應給付賠償金，以補償違約金之不足。對個人取得的賠償是否繳納個人所得稅呢？如《國家賠償法》第41條明確規(guī)定：“對賠償請求人取得的賠償金不予征稅?！?/p>

因此，國家賠償金被視作免稅收入，不用繳納個人所得稅。而民事賠償就要區(qū)分具體情況：

1、解除勞動合同給予補償

個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入(包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償金、生活補助費和其他補助費用)，其收入在當?shù)厣夏甓嚷毠つ?。個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入(包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償金、生活補助費和其他補助費用)，其收入在當?shù)厣夏甓嚷毠つ昶骄べY3倍數(shù)額以內的部分，免征個人所得稅;超過的部分按照以下方法，計算征收個人所得稅：對于個人因解除勞動關系而取得一次性經(jīng)濟補償收入，應按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅;對于個人取得的一次性經(jīng)濟補償收入，可視為一次取得數(shù)月的工資、薪金收入，允許在一定期限內進行平均。具體平均辦法為：以個人取得的一次性經(jīng)濟補償收入，除以個人在本企業(yè)的工作年限數(shù)，以其商數(shù)作為個人的月工資、薪金收入，按照稅法規(guī)定計算繳納個人所得稅。個人在本企業(yè)的工作年限數(shù)按照實際工作年限數(shù)計算，超過12年的按照12年計算。按照上述方法計算的個人一次性經(jīng)濟補償收入應當納入的個人所得稅稅款，由支付單位在支付時一次性代扣，并于次月7日內繳入國庫。

2、拆遷補償

根據(jù)《財政部國家稅務總局關于城鎮(zhèn)房屋拆遷有關稅收政策的通知》(財稅[2005]45號)的規(guī)定，個人按照國家有關城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標準取得的拆遷補償款，不用繳納個人所得稅。

3、破產(chǎn)安置補償

企業(yè)依照國家有關法律規(guī)定宣告破產(chǎn)，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費收入，免征個人所得稅。

4、青苗補償

《國家稅務總局關于個人取得青苗補償費收入征免個人所得稅的批復》（國稅函發(fā)[1995]79號）規(guī)定：鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的職工和農(nóng)民取得的青苗補償費，屬種植業(yè)的收益范圍，同時，也屬經(jīng)濟損失的補償性收入，因此，對取得的青苗補償費收入暫不征收個人所得稅。

5、解除購房合同給予補償

根據(jù)原《國家稅務總局關于個人取得解除商品房買賣合同違約金征收個人所得稅問題的批復》(國稅函[2006]865號)規(guī)定，商品房買賣過程中，房地產(chǎn)公司因雙方協(xié)商解除商品房買賣合同而向購房人支付違約金。根據(jù)個人所得稅法的有關規(guī)定，購房個人從房地產(chǎn)公司取得的違約金收入，應按照“其他所得”應稅項目繳納個人所得稅，適用稅率20%，稅款由支付違約金的房地產(chǎn)公司代扣代繳。新個人所得稅法出臺后，取消了“其他所得”應稅項目，并且《 財政部 稅務總局關于個人取得有關收入適用個人所得稅應稅所得項目的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第74號）已明確將國稅函〔2006〕865號自2023年1月1日起全文廢止。因此，因房地產(chǎn)開發(fā)公司原因造成房地產(chǎn)開發(fā)工作延誤，不能按期交房的而解除合同，購房者個人從房地產(chǎn)公司取得違約金、賠償金收入不征收個人所得稅。

6、個人轉讓股權取得違約金

《國家稅務總局關于個人股權轉讓過程中取得違約金收入征收個人所得稅問題的批復》（國稅函〔2006〕866號）規(guī)定：股權成功轉讓后，轉讓方個人因受讓方個人未按規(guī)定期限支付價款而取得的違約金收入，屬于因財產(chǎn)轉讓而產(chǎn)生的收入。轉讓方個人取得的該違約金應并入財產(chǎn)轉讓收入，按照“財產(chǎn)轉讓所得”項目計算繳納個人所得稅，稅款由取得所得的轉讓方個人向主管稅務機關自行申報繳納。

7、個人離職取得競業(yè)限制補償金

《 勞動合同法 》第23條、第24條中規(guī)定：“對負有保密義務的勞動者，用人單位可以在勞動合同或者保密協(xié)議中與勞動者約定競業(yè)限制條款，并約定在解除或者終止勞動合同后，在競業(yè)限制期限內按月給予勞動者經(jīng)濟補償;競業(yè)限制的人員限于用人單位的高級管理人員、高級技術人員和其他負有保密義務的人員。競業(yè)限制的范圍、地域、期限由用人單位與勞動者約定，競業(yè)限制的約定不得違反法律、法規(guī)的規(guī)定。在解除或者終止勞動合同后，前款規(guī)定的人員到與本單位生產(chǎn)或者經(jīng)營同類產(chǎn)品、從事同類業(yè)務的有競爭關系的其他用人單位，或者自己開業(yè)生產(chǎn)或者經(jīng)營同類產(chǎn)品、從事同類業(yè)務的競業(yè)限制期限，不得超過二年?！吨腥A人民共和國個人所得稅法實施條例》第六條中規(guī)定：工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。競業(yè)限制補償金雖大多發(fā)生在解除勞動關系之后一定期限內的對勞動者的補償，但究其根本也是因原“勞動關系”而產(chǎn)生的一種附屬結果，從因果關系上來看，兩者存在內在邏輯上的從屬性，《勞動合同法》規(guī)定競業(yè)限制補償金應于競業(yè)限制期間按月支付，其事實上也類似于工資性質，統(tǒng)一按照“工資薪金”所得征稅。但在具體實操中有不同理解。

8、個人提前退休給予的補償金

“個人辦理提前退休手續(xù)”是指納稅人在法定退休年齡之前就按照規(guī)定辦理了退休手續(xù)的情況，具體特殊工種、因病、因公致殘等三種提前退休的情況。根據(jù)財稅﹝2018﹞164號規(guī)定：個人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補貼收入，應按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實際年度數(shù)平均分攤，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。計算公式：應納稅額={〔（一次性補貼收入÷辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實際年度數(shù)）-費用扣除標準〕×適用稅率-速算扣除數(shù)}×辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實際年度數(shù)

9、個人辦理內部退養(yǎng)取得的補償金

實行內部退養(yǎng)的個人在其辦理內部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間從原任職單位取得的工資、薪金，不屬于離退休工資，應按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。個人在辦理內部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入，應按辦理內部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間的所屬月份進行平均，并與領取當月的“工資、薪金”所得合并后減除當月費用扣除標準，以余額為基數(shù)確定適用稅率，再將當月工資、薪金加上取得的一次性收入，減去費用扣除標準，按適用稅率計征個人所得稅。個人在辦理內部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間重新就業(yè)取得的“工資、薪金”所得，應與其從原任職單位取得的同一月份的“工資、薪金”所得合并，并依法自行向主管稅務機關申報繳納個人所得稅。

10、個人終止投資取得的賠償

根據(jù)《國家稅務總局關于個人終止投資經(jīng)營收回款項征收個人所得稅問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第41號)的規(guī)定，個人因各種原因終止投資、聯(lián)營、經(jīng)營合作等行為，從被投資企業(yè)或合作項目、被投資企業(yè)的其他投資者以及合作項目的經(jīng)營合作人取得股權轉讓收入、違約金、補償金、賠償金及以其他名目收回的款項等，均屬于個人所得稅應稅收入，應按照“財產(chǎn)轉讓所得”項目適用的規(guī)定計算繳納個人所得稅。應納稅所得額=個人取得的股權轉讓收入、違約金、補償金、賠償金及以其他名目收回款項合計數(shù)-原實際出資額(投入額)及相關稅費。

11、因專利權被使用而取得的經(jīng)濟賠償

根據(jù)《國家稅務總局關于個人取得專利賠償所得征收個人所得稅問題的批復》（國稅函〔2000〕257號）的規(guī)定，因專利權被使用而取得的經(jīng)濟賠償收入，應按照個人所得稅法及其實施條例的規(guī)定，按“特許權使用費所得”應稅項目繳納個人所得稅，稅款由支付賠款的單位代扣代繳。

12、保險賠款

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第四條相關規(guī)定，自然人獲得保險賠款（領取保險給付金和理賠金）是免征個人所得稅的。個人可以全額領取保險理賠款，其中包括：意外理賠金、身故賠償金、車損賠付金、醫(yī)療保險金等。

【第4篇】個人所得稅每月怎么扣

每月大家拿到工資單后，看到自己被扣了個稅，卻不知道如何計算，本文從相關文件中摘取重要信息，手把手教大家如何計算個稅。

一、月度工資計算所得稅

（一）來源：財政部 稅務總局關于2023年第四季度個人所得稅減除費用和稅率適用問題的通知 （財稅〔2018〕98號）

（二）計算方式：個稅起征點目前是5000元。所以，工資超過5000元的要納稅，低于5000元的則不用。應納稅費＝（工資薪金所得－“五險一金”－專項扣除金額）×適用稅率－速算扣除數(shù)。

根據(jù)上面的公式就可以很快的計算出每月的個人所得稅額，關于專項扣除，大家可以在“個人所得稅app”上進行了解和登記，本文不再贅述。

（三）稅率：

（表1）圖片來自網(wǎng)絡

二、年度（年終獎）獎金一次性發(fā)放所得稅計算

計算方式分兩個階段

（一）第一階段：現(xiàn)在到2023年12月31日

（1）依據(jù)：財政部、稅務總局制發(fā)了《關于個人所得稅法修改后有關優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）

（2）計算方式：

問：2023年以后發(fā)放的全年一次性獎金，如何計算繳納個人所得稅？

答：為確保新稅法順利平穩(wěn)實施，穩(wěn)定社會預期，讓納稅人享受稅改紅利，財政部、稅務總局制發(fā)了《關于個人所得稅法修改后有關優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號，以下簡稱《通知》），對納稅人在2023年1月1日至2023年12月31日期間取得的全年一次性獎金，可以不并入當年綜合所得，以獎金全額除以12個月的數(shù)額，按照綜合所得月度稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅，以避免部分納稅人因全年一次性獎金并入綜合所得后提高適用稅率。

居民的全年一次性獎金發(fā)放扣稅，通常用于年終獎扣稅，1年只能用1次，當年度內使用（公歷）。

也就是說，在2023年1月1號之前，我們還可以繼續(xù)使用之前的年終獎算稅方法，2023年1月1號之后，年終獎要并入到年度收入中算稅（即：和工資一起進行年度算稅，不再區(qū)分對待）。

（3）年終獎稅率：

（表2）圖片來自網(wǎng)絡

（4）意見：

這種計算方式核算下來，月度多發(fā)，年度少發(fā)，可以享受稅收優(yōu)惠政策（盡量將年終獎稅前控制在36000元以下）。

（5）舉例：

例1：a每年年收入稅前13萬元，比如每月工資5000元，年終獎一次性發(fā)放70000元。全年繳稅應為：

1.每月收入5000，扣除五險一金，各種可扣除的附加后，低于5000元，可以不繳稅。

2.年終獎70000元，應繳稅費為：

70000/12=5833.33元 從表2中可查詢到符合10%的扣稅標準，因此

70000*10%-210=6790元

3.所以全年應繳稅費為6790元。

例2：a每年年收入稅前13萬元，比如每月工資:10000元，年終獎一次性發(fā)放30000元。全年繳稅應為：

1.每月10000元，應繳稅費為：

10000-5000（免稅）-1000（五險一金：低估）-1000（專項扣除：低估）=3000

參考表1： 月度稅費為3000*3%=90元 年度為90*12=1080元

2.年終獎30000元，應繳稅費為：

參考表2：平均每月不足3000元，所以30000*3%-210=690元

3.全年應繳稅費為：1080+690=1770元

（二）第二階段：年終獎納入綜合征稅（2023年1月1日開始）

（1）計算方法：

并入綜合所得：應納稅費＝（全年收入+年終獎-五險一金-專項扣除-6w）×適用稅率－速算扣除數(shù)

（2）稅率：

（表3）圖片來自網(wǎng)絡

從這個時候開始，月度和年度多發(fā)少發(fā)整體看不影響稅費的多少，但月度工資的高低是影響上述計算方法第三項（五險一金）的。

網(wǎng)上可以查詢到各省份的五險一金繳存比例，如果那么你的月度工資越低，五險一金就越低，如果老板按照各省份的最低基數(shù)繳納，那么五險一金很低，則扣完五險一金后的工資繳稅基數(shù)就越大，繳的稅就更多。

文中如有錯誤，敬請批評指正。

【第5篇】月薪10萬個人所得稅

個稅自從2023年改革后，和之前的繳納方式和繳納比例就有了一下明顯的不同，下面我們就來分析1.2萬要扣多少個人所得稅

如果1.2萬是工資薪資所得首先當月需要預繳，按月度稅率表預繳

12000*20%-1410=990

如果1.2萬是特許權使用費，勞務報酬則需要預繳（特許權使用費，勞務報酬不超過4000減800，超過4000扣除20%）

12000*0.8*0.2=1920

如果1.2萬是稿酬所得（稿酬不超過4000減800，超過4000扣除20%后；并打7折）

12000*0.*0.7*0.2=1344元

工資薪資，勞務報酬，稿酬，特許權使用費年末需要匯算清繳，如果當年度只有這一筆收入，則無需繳納個稅，并退稅

如果1.2萬是股利紅利所得

個人持有從公開發(fā)行和轉讓市場取得上市公司股票的不滿一月12000*0.2=2400

個人持有從公開發(fā)行和轉讓市場取得上市公司股票的滿一月不滿1年 12000*0.5*0.2=1200

個人持有從公開發(fā)行和轉讓市場取得上市公司股票的滿1年的免個稅

如果1.2萬是租金(不超過4000減800，超過4000扣除20%，有修繕費用的每次可以扣除800，到扣完為止）

12000*0.8*0.1=960

如果1.2萬是偶然所得

12000*0.2=2400

如果1.2萬財產(chǎn)轉讓所得

財產(chǎn)轉讓所得應納稅-財產(chǎn)轉讓收入-財產(chǎn)原值-合理費用

1.2萬如果是純收入

12000*0.2=2400

如果1.2萬是上年度的年終獎

可選擇單獨計算

12000/12=1000

12000*0.03=360

如果還有其他疑問可留言，小編看見后詳細為您解答，希望此次回答能夠解決您的疑慮。

【第6篇】月收入五萬個人所得稅

“都不到五千為什么征稅”“憑自己本事賺的為什么要交稅”這是關于一些網(wǎng)友的評論。

那天刷到一個非常有意思的視頻，是關于交稅的，視頻的內容是某位沒簽約的小主播收入是不用交稅的，到三月底收入800元提現(xiàn)之后他懵了，發(fā)現(xiàn)收入少了很多，打電話給客服詢問緣由，客服告訴他因為簽約的大主播逃稅被查，現(xiàn)在不管大小主播簽不簽約都得交稅，三月之后超過八百就得交稅，不交屬于違法行為，他一臉懵，因為按照平臺規(guī)則和稅法規(guī)定，主播收入平臺扣掉一半再交稅，到主播手里基本上只剩下四分之一的收入了，視頻一發(fā)出，迅速引起熱議，各種評論，我作為一個看官默默的沒有說話，為什么能引起人們的熱議呢？我想主要有以下幾點原因。

1:小主播屬于低收入群體，稅收和平臺規(guī)則之后到主播手里太少，引起廣大群眾的共鳴。主播是近幾年興起的行業(yè)發(fā)展迅猛，很多人收入不少，但是他們逃稅漏稅引起國家的注意，不管低收入主播還是高收入都一起整治。而這個小主播當月收入800元各種操作下來收入少得可憐，而現(xiàn)實中廣大人民群眾辛苦勞作收入不高，想到自己的境遇，就和主播產(chǎn)生了同樣的不解情緒。

2:對稅收法的未知。稅收法對我們普通人還是很友好的，分梯級層次征稅主要針對高收入群體，控制他們的收入，減少收入差距，達到控制貧富差距的目的。而我國的個人所得稅的項目分為，1工資薪金所得，2勞務報酬所得，3稿酬所得，4特許權使用費所得，5經(jīng)營所得，6利息股息紅利所得，7財產(chǎn)租賃所得，8財產(chǎn)轉讓所得，9偶然所得， 這九種分別適用不同的稅率。

正常人的5000交稅屬于工資薪金所得，主播收入歸屬于居民個人勞務報酬所得，不超過兩萬的部分稅率是20%，兩萬到五萬的部分稅率是30%，超過五萬的部分，稅率是40%， 居民個人勞務報酬所得都是這樣，不僅僅針對主播這個行業(yè)。如果網(wǎng)友知道，肯定不會產(chǎn)生這么多不好的評論。

我們?yōu)槭裁匆欢悾?/p>

稅收取之于民用之于民，普通民眾一年的稅幾十上百塊不等，交稅很多的是高收入人群，稅收對普通民眾很是友好，稅收的作用很大，投入公共基礎設施上面，例如：

1:疫情期間疫苗免費。

2:教育事業(yè)（九年義務教育書本費和學費不收取費用）

3：基礎設施建設支出。例如群眾需要受到傷害需要110和119的時候都是免費，沒有到現(xiàn)場問多少錢救一次才會救你，警員和消防員的工資，還有高速公路，鐵路等等都需要費用的支出。

現(xiàn)在你了解為什么要納稅了嗎？一定要做一個合格的納稅人。

【第7篇】個人所得稅漏報一個月

2023年的第2個申報期還剩不到5天就要截止申報了，很多企業(yè)經(jīng)歷了第1個月的個稅申報，對于新的計稅申報方式多少有些了解了。但是，很多小伙伴在工資個稅計算時可能遇到這樣一個問題：“ 員工的專項扣除信息沒及時報送，怎么辦？ ”

1月份的操作部分

其實也很簡單，一個納稅年度內，納稅人在扣繳義務人預扣預繳稅款環(huán)節(jié)未享受或未足額享受專項附加扣除的，可以在當年內向支付工資、薪金的扣繳義務人申請在剩余月份發(fā)放工資、薪金時補充扣除。

也就是說我1月發(fā)工資時候我沒報，我2月報了或者一個納稅年度其他任何月份報了都行，在報送的月度加上累計扣除就行了。

具體我們來看看這個案例——

案例：

a企業(yè)員工張三1月份并沒有下載個人所得稅app，也沒有通過其他途徑向單位報送個人所得稅專項附加扣除信息，那么單位在1月發(fā)放工資的時候就沒法取得扣除信息，所以1月在計算個稅時候就沒法減除附加扣除金額，結果就是下面的情況：

第一步：計算累計預扣預繳應納稅所得額

累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計養(yǎng)老等扣除項-累計減除費用-累計專項附加扣除

=15000-（1200+300+60+1800）-5000-0=6640

第二步：以累計預扣預繳應納稅所得額去對應個人所得稅預扣率表

得出累計應預扣預繳稅額=6640*3%-0=199.20。由于是第一個月，所以當月繳納的個稅就是199.20了。

工資條如下：

這里需要提醒的是：

如果你在1月發(fā)放工資計算個人所得稅時候員工還尚未報送專項附加扣除，工資表也沒考慮這部分，那么2月份在申報1月個人所得稅時候就不要去下載員工的專項附加扣除信息，因為可能有些員工在發(fā)放工資和申報之前去個稅app填寫了，如果你下載了就會導致算出來的個稅又和你工資表的有差異，這點需要注意。

如何補救以及注意事項

a企業(yè)員工張三1月份并沒有下載個人所得稅app，也沒有通過其他途徑向單位報送個人所得稅專項附加扣除信息，那么單位在1月發(fā)放工資的時候就沒法取得扣除信息。

2月份發(fā)工資，張三報送了專項附加扣除，子女教育、住房貸款、贍養(yǎng)老人三項專項附加扣除，享受的月度扣除金額分別是1000、1000、1000。注意，這三項附加扣除根據(jù)張三填寫的相關信息，均是可以從1月就開始享受的，只是2月才報。

那么這個時候怎么算個稅？

第一步：計算累計預扣預繳應納稅所得額

累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計養(yǎng)老等扣除項-累計減除費用-累計專項附加扣除

=15000*2-（1200+300+60+1800）*2-5000*2-3000*2

=7280

第二步、計算本期應預扣預繳稅額

本期應預扣預繳稅額=（累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數(shù))-累計減免稅額-累計已預扣預繳稅額。

=7280*3%-199.20=19.20

2月工資表如下：

這就是前期未及時報送專項附加扣除信息，后期補了的操作，補了專項附加扣除之后2月應該交的個稅就明顯下降了。

這里還要提醒大家特別注意一個問題：

如果說前期在未報送專項附加扣除時候員工因為應納稅所得額大于0申報繳納了個稅，后期如果補上專項附加扣除后算出的累計專項附加扣除又小于0，相當于此員工沒有個稅了，那怎么辦？已經(jīng)申報的個稅怎么退？

解決方法就是：

如果計算本月應預扣預繳稅額為負值時，暫不退稅。納稅年度終了后余額仍為負值時，由納稅人通過辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補。

我們還是以案例形式看看——

如果張三工資只有10000每月，按照應發(fā)工資8%扣除養(yǎng)老保險、2%扣除醫(yī)療報銷、0.4%扣除失業(yè)保險，12%扣除住房公積金。

如果1月份沒報送專項附加扣除，個人所得稅計算如下：

第一步：計算累計預扣預繳應納稅所得額

累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計養(yǎng)老等扣除項-累計減除費用-累計專項附加扣除

=10000-（800+200+40+1200）-5000-0=2760

第二步：以累計預扣預繳應納稅所得額去對應個人所得稅預扣率表

得出累計應預扣預繳稅額=2760*3%-0=82.80。

相當于張三1月份申報繳納了82.80的個稅。

那么第二個月張三把專項附加補充上了，這個時候個稅計算如下：

第一步：計算累計預扣預繳應納稅所得額

累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計養(yǎng)老等扣除項-累計減除費用-累計專項附加扣除

=10000*2-（800+200+40+1200）*2-5000*2-3000*2

=-480

這里算出來的累計預扣預繳應納稅所得額就是一個負數(shù)。

是負數(shù)當然累計沒有個稅，那么1月份因為沒有及時報送專項附加扣除而預扣的82.80個稅怎么辦?

只有先留著，等年終匯算清繳，如果后期張三收入還是這樣，沒有增加，最終算出的年度累計應納稅所得稅還是負數(shù)，那么就申請退這82.80的個人所得稅，如果后期漲工資了，累計應交的稅超過了82.80，那么在超過的月度差額補稅就行了。

【第8篇】月度獎金個人所得稅

明年開始，你到手的年終獎可能發(fā)生變化。

2023年1月1日起，年終獎個稅“二選一”過渡期結束，年終獎須并入當年綜合所得繳納個人所得稅。對不同收入群體來說，這一變化帶來的影響也不同。

不少人已經(jīng)注意到，每年在個稅app上辦理匯算的時候，其中有一步是選擇年終獎“并入綜合所得納稅”或“單獨納稅”。這實際上是新一輪個人所得稅改革規(guī)定的一項過渡政策。

新一輪個稅改革從2023年起全面實施，主要是將個人取得的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費四項所得合并為“綜合所得”，并按照合并后的綜合所得額納稅，統(tǒng)一適用3%-45%的超額累進稅率。

需要注意的是，針對年終獎，政策做了單獨規(guī)定。

個稅改革前，年終獎一直享受的是“單獨計稅”的優(yōu)惠政策。按照改革的新要求，年終獎也必須并入綜合所得，“合并計稅”。為了保證政策平穩(wěn)順暢地銜接，當時設置了三年過渡期。過渡期間，納稅人可以在年終獎單獨計稅和合并計稅之間“二選一”。如今，過渡期即將結束，明年開始，年終獎將只有一種計稅方式，即并入當年綜合所得繳納個人所得稅。

明年起年終獎合并計稅

個體稅負增減情況不同

這一變化將對納稅人的稅負產(chǎn)生什么影響？我們先來看看兩種計稅方式的不同。

年終獎單獨計稅，是將個人取得的全年一次性獎金收入除以12個月，以得到的數(shù)額對照綜合所得月度稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，計算公式為：應納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)。

年終獎合并計稅，是將年終獎與四項收入合并為綜合所得，采用的公式為：應納稅額=完成各項扣除后的綜合所得應納稅所得額×適用稅率（年度表）-速算扣除數(shù)。

在一個人收入不變的情況下，如果此前已經(jīng)選擇了年終獎合并計稅，那么2023年后稅負不會有變化；如果過渡期內選擇年終獎單獨計稅，那么2023年合并計稅后，可能適用更高一檔稅率，或導致個稅稅負相應增加。需要注意的是，由于個體的收入構成、收入層次差異較大，稅負的增減將呈現(xiàn)不同的情況。

盡管合并計稅后，有人會多繳稅，有人會少繳稅，但總體上，這樣的調整是從公平的角度出發(fā)，使個體間的稅負更加平等。避免相同收入的兩個人，僅因為發(fā)放薪酬的方式不同而導致繳納稅款不同的情況發(fā)生。

年終獎單獨計稅時稅率更低的

明年可能多繳稅

如果年終獎單獨計稅時適用的稅率低于或等于合并計稅后的稅率，那么這部分人明年要多繳稅。

例如，a某有年終獎5萬元，適用10%一檔稅率；其他綜合所得在減去五險一金、免征額、各項扣除后為10萬元，適用10%一檔稅率。

單獨計稅時，a某的年終獎需納稅“5萬元×10%-210（速算扣除數(shù)）=4790元”，綜合所得應納稅“10萬元×10%-2520=7480元”，兩者相加，a某應納稅12270元；

合并計稅時，a某的應納稅綜合所得額為5萬元+10萬元=15萬元，15萬元適用20%一檔稅率，因此，a某應納稅15萬元×20%-16920=13080元。

也就是說，明年實施年終獎合并計稅后，a某需要多繳稅810元。

工資薪金不用繳稅的

年終獎合并計稅更劃算

對于那些平時的工資薪金等綜合所得不用納稅的個人來說，年終獎合并計稅更加劃算。

假設，b某年終獎為5萬元，適用10%一檔稅率；其他綜合所得為8萬元，“五險一金”為1.5萬元，免征額為6萬元，專項附加扣除為2萬元。

單獨計稅時，b某的年終獎需納稅“5萬元×10%-210（速算扣除數(shù)）=4790元”，其他綜合所得低于個稅法規(guī)定的費用扣除額，因此不需要繳納個稅。所以，b某應納稅4790元。

合并計稅時，b某的應納稅所得額為3.5萬元（5萬元+8萬元-1.5萬元-6萬元-2萬元），適用3%一檔稅率，速算扣除數(shù)為0，因此，b某應納稅3.5萬元×3%-0=1050元。

可見，對b某來說，年終獎合并計稅更加劃算，可以少繳稅3740元。

年終獎單獨計稅時稅率更高的

大部分人會少繳稅

如果年終獎單獨計稅時適用的稅率高于其他綜合所得適用的稅率，那么合并計稅后，這其中的大部分人會少繳稅。

例如：c某有年終獎15萬元，適用20%一檔稅率；其他綜合所得在減去五險一金、免征額、各項扣除后為10萬元，適用10%一檔稅率。

單獨計稅時，c某的年終獎需納稅15萬元×20%-1410=28590元；綜合所得應納稅10萬元×10%-2520=7480元，兩者相加，c某應納稅36070元；

合并計稅時，c某的應納稅所得額為15萬元+10萬元=25萬元，適用20%一檔稅率，因此，c某應納稅25萬元×20%-16920=33080元。

這樣一來，年終獎合并計稅對c某來說是更劃算的，可以少繳稅近3000元。

需要注意的是，這種情況下存在一些特例，當c某的其他綜合所得接近10%一檔稅率的上限（144000元）時，假設為14萬元，年終獎合并計稅后c某的個稅稅負仍會輕微上升，大約需要多繳1000元個稅。

多知道一點

今年年終獎提前到2023年底發(fā)，

就不用合并計稅了嗎？

過渡期即將結束，有建議提出，企事業(yè)單位可以將年終獎提前至2023年底發(fā)放，以規(guī)避稅負提高。這招可行嗎？

記者查詢了相關規(guī)定，年終獎單獨計稅優(yōu)惠政策需要按照納稅年度來計算，一個納稅年度內只能采用一次，如果2023年的年終獎已經(jīng)在2023年初申報了，并且選擇了單獨計稅，那么就算今年的年終獎提前到2023年底發(fā)放，也不能再享受單獨計稅的優(yōu)惠政策，必須并入綜合所得合并計稅。

記者│姜慧梓

編輯│劉夢婕

校對│吳興發(fā)

【第9篇】月獎金個人所得稅

（一）應納稅所得額

1.應納稅額=（每月收入-3500或4800）×適用稅率-速算扣除數(shù)

2.雇傭和派遣單位分別支付工資、薪金的費用扣除。為了有利于征管，采取由支付者減除費用的辦法：

3.雇傭單位將部分工資、薪金上交派遣單位。

4.境內、境外分別取得工資、薪金所得的費用扣除。

納稅人能提供境內、境外同時任職的證明文件的，分別來自境內和境外的，應分別減除費用后計算納稅。如果不能提供證明文件，則若其任職或者受雇單位在中國境內，應為來源于中國境內的所得；若其任職或受雇單位在中國境外，應為來源于中國境外的所得，依照有關規(guī)定計稅。

5.特定行業(yè)職工取得的工資、薪金所得的費用扣除。

6.個人取得公務交通、通訊補貼收入的扣除標準。

7.個人取得全年一次性獎金等應納個人所得稅的計算。

（1）一個納稅年度內，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次。

（2）實行年薪制和績效工資的單位，個人取得年終兌現(xiàn)的年薪和績效工資按上述規(guī)定執(zhí)行。補充：單位低價向職工售房，職工少支付的差額也是按照全年一次性獎金辦法納稅。

（3）雇員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。

8.雙薪的計稅方法

年終雙薪就是多發(fā)一個月的工資，就機關而言，相當于全年一次性獎金，應按全年一次性獎金政策規(guī)定計算個人所得稅；就企業(yè)而言，如果當月既有年終雙薪，又有全年一次性獎金，可合并按照全年一次性獎金政策規(guī)定計算個人所得稅，否則，應并入當月的工資按規(guī)定計算個人所得稅。（和年終獎計算結合、今年重點）

9.不滿一個月的工資、薪金所得應納個人所得稅的計算

無住所個人不滿一個月工薪個稅計算步驟如下：

（1）按日工資和實際工作天數(shù)推算成月工資；

（2）按月工資計算全月稅款水平；

（3）將全月稅款水平按其實際工作天數(shù)折算實際天數(shù)應納的稅款。

應納稅額=（當月工資、薪金應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)）×當月實際在中國境內（工作天數(shù)）的天數(shù)÷當月天數(shù)

10.對個人因解除勞動合同取得經(jīng)濟補償金的計稅方法。

（1）企業(yè)依照國家有關法律規(guī)定宣告破產(chǎn)，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費收入，免征個人所得稅。

（2）個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償金、生活補助費和其他補助費用），計稅方法為：以超過當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額部分的一次性補償收入，除以個人在本企業(yè)的工作年限數(shù)（超過12年的按12年計算），以其商數(shù)作為個人的月工資、薪金收入，要減除費用扣除標準，按照稅法規(guī)定計算繳納個人所得稅。

（3）個人在解除勞動合同后又再次任職、受雇的，已納稅的一次性補償收入不再與再次任職、受雇的工資、薪金所得合并計算補繳個人所得稅。

（4）個人領取一次性補償收入時按照國家和地方政府規(guī)定的比例實際繳納的住房公積金、醫(yī)療保險費、基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費，可以在計征其一次性補償收入的個人所得稅時予以扣除。

11.個人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補貼收入

個人因辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補貼收入，應按照辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡之間所屬月份平均分攤計算個人所得稅。

計稅公式：應納稅額={［（一次性補貼收入÷辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實際月份數(shù)）-費用扣除標準］×適用稅率-速算扣除數(shù)}×提前辦理退休手續(xù)至法定退休年齡的實際月份數(shù)

12.境內無住所外籍人士的納稅義務的計算

無住所外籍人士個人所得稅的計算（先稅后分）

【第10篇】月工資9000個人所得稅

很多人都知道我國的個稅起征點是5000元，理論上說月收入達到8000元就應當繳納個人所得稅了?？蓪嶋H上，一般一個人月收入8000元，要養(yǎng)一家四口是無需繳納個人所得稅的。如果我們多繳了稅款，可以在第2年匯總清繳的時候申請退稅。匯總清繳的時間，是每年的3月1日至6月30日。

2023年10月我國將個人所得稅的起征點調整至5000元每月，但是2023年開始我國實施了個人所得稅專項附加扣除?！秱€人所得稅專項附加扣除暫行辦法》一共包括六項扣除，子女教育、大病醫(yī)療、繼續(xù)教育、房租支出、貸款利息支出、贍養(yǎng)老人支出。

接受全日制教育的子女，每個子女按照1000元的額度實行定額扣除。如果是兩個子女的話，專項附加扣除2000元，起征點就達到了7000元。

如果說我們租房或者需要償還房貸：房租支出的定額扣除是根據(jù)不同級別的城市按照1500元、1100元和800元的標準進行定額扣除。貸款利息支出是首套房房貸，定額享受1000元專項附加扣除。

另外，老人雖然不一定跟我們居住，但是我們也可以享受到1000元或2000元（獨生子女）的贍養(yǎng)老人專項附加定額扣除。

像我盡管每月掙不了那些工資，但是我個人所得稅起征點卻包含了獨生子女2000元、子女教育2000元專項附加扣除，達到了9000元以上。

總體來說，我國的稅收體制確實有題目所說的問題，個人所得稅是按個人征收而不是家庭征收。家庭的贍養(yǎng)率是不一樣的，但是個別情況下卻需要繳納高額的個人所得稅。

像大多數(shù)西方國家都是以家庭為單位實施個稅繳納，甚至社保稅（費）的繳納。比如說美國、日本等等。這樣的做法實際上也是人口老齡化逼出來的，有利于鼓勵人們早日結婚、生育。

目前在于我國的稅務征收能力，還是距離西方發(fā)達國家有些差距的。不過國家已經(jīng)整合了國稅和地稅，對于稅務部門有了明確的定位。相信未來會越來越好。

以家庭為單位進行稅務征收面臨的問題也很多。比如說婚姻是可以變化的，特別是現(xiàn)在他們離婚率越來越高。會不會出現(xiàn)假結婚的情況，也不一定在中國為了買房都可以出現(xiàn)假結婚、假離婚，以后為了避稅是否出現(xiàn)這種情況，也真的難說。如果稅收體系信息不能夠及時更新，不能夠抽檢核實，確實也會出現(xiàn)漏稅的情況。

未來或許我們也會對家庭或者個人進行抽檢，但是又太耗費時間、精力和成本了。其實行政也是一種在效率和利益之間最大化的一種選擇。

所以，短時間內我們還出現(xiàn)不了以家庭為單位繳納個人所得稅的情況。不過相信隨著房地產(chǎn)稅的征收，以及國家政務信息大數(shù)據(jù)平臺的并入使用，相信未來以家庭為單位征收個人所得稅也是水到渠成的事情。

【第11篇】事關個人所得稅！3月1日啟動

據(jù)國家稅務總局網(wǎng)站消息，2023年度個人所得稅綜合所得匯算清繳即將開啟。根據(jù)公告，2023年度匯算辦理時間為2023年3月1日至6月30日。在中國境內無住所的納稅人在3月1日前離境的，可以在離境前辦理。

年度匯算是什么？

2023年度終了后，居民個人（以下稱納稅人）需要匯總2023年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等四項綜合所得的收入額，減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈后，適用綜合所得個人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)，計算最終應納稅額，再減去2023年已預繳稅額，得出應退或應補稅額，向稅務機關申報并辦理退稅或補稅。

哪些人需要辦理？

符合下列情形之一的，納稅人需辦理匯算：

1. 已預繳稅額大于匯算應納稅額且申請退稅的；

2. 2023年取得的綜合所得收入超過12萬元且匯算需要補稅金額超過400元的。

此外，因適用所得項目錯誤或者扣繳義務人未依法履行扣繳義務，造成2023年少申報或者未申報綜合所得的，納稅人應當依法據(jù)實辦理匯算。

可享受的稅前扣除

下列在2023年發(fā)生的稅前扣除，納稅人可在匯算期間填報或補充扣除：

1. 納稅人及其配偶、未成年子女符合條件的大病醫(yī)療支出；

2. 符合條件的3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等專項附加扣除，以及減除費用、專項扣除、依法確定的其他扣除；

3. 符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈；

4. 符合條件的個人養(yǎng)老金扣除。

同時取得綜合所得和經(jīng)營所得的納稅人，可在綜合所得或經(jīng)營所得中申報減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除，但不得重復申報減除。

來源：人民網(wǎng)

【第12篇】3月1日起，2023年度個人所得稅綜合所得匯算清繳開始辦理

中國國家稅務總局2月6日發(fā)布公告

2023年度個人所得稅

綜合所得匯算清繳

辦理時間為

2023年3月1日至6月30日

在中國境內無住所的納稅人

在3月1日前離境的

可以在離境前辦理。

什么是年度匯算？

哪些人無需辦理？

2023年度匯算有何新變化？

什么是年度匯算？

2023年度終了后，居民個人需要匯總2023年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等四項綜合所得的收入額，減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈后，適用綜合所得個人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)，計算最終應納稅額，再減去2023年已預繳稅額，得出應退或應補稅額，向稅務機關申報并辦理退稅或補稅。

具體計算公式如下：

應退或應補稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣 /span>;

匯算不涉及納稅人的財產(chǎn)租賃等分類所得，以及按規(guī)定不并入綜合所得計算納稅的所得。

年度匯算如何辦理？

納稅人可自主選擇下列3種辦理方式：

● 自行辦理

通過手機個人所得稅 app、自然人電子稅務局網(wǎng)站等自行辦理年度匯算。

● 單位辦

通過任職受雇單位（含按累計預扣法預扣預繳其勞務報酬所得個人所得稅的單位）代為辦理。

納稅人提出代辦要求的，單位應當代為辦理，或者培訓、輔導納稅人完成匯算申報和退（補）稅。

由單位代為辦理的，納稅人應在2023年4月30日前與單位以書面或者電子等方式進行確認，補充提供2023年在本單位以外取得的綜合所得收入、相關扣除、享受稅收優(yōu)惠等信息資料，并對所提交信息的真實性、準確性、完整性負責。納稅人未與單位確認請其代為辦理的，單位不得代辦。

● 請人辦

委托受托人（含涉稅專業(yè)服務機構或其他單位及個人）辦理，納稅人需與受托人簽訂授權書。

單位或受托人為納稅人辦理匯算后，應當及時將辦理情況告知納稅人。納稅人發(fā)現(xiàn)匯算申報信息存在錯誤的，可以要求單位或受托人更正申報，也可自行更正申報。

哪些人無需辦理年度匯算？

簡言之，年度匯算就是在平時已預繳稅款的基礎上“查遺補漏，匯總收支，按年算賬，多退少補”。

納稅人在2023年已依法預繳個人所得稅且符合下列情形之一的，無需辦理匯算：

匯算需補稅但綜合所得收入全年不超過12萬元；

匯算需補稅金額不超過400元；

已預繳稅額與匯算應納稅額一致的；

符合匯算退稅條件但不申請退稅。

3大新變化，了解一下

公告總體上延續(xù)了前幾次匯算公告的框架與內容。主要的變化有：

①在第四條“可享受的稅前扣除”部分，根據(jù)《國務院關于設立3歲以下嬰幼兒照護個人所得稅專項附加扣除的通知》（國發(fā)〔2022〕8號）、《財政部?稅務總局關于個人養(yǎng)老金有關個人所得稅政策的公告》（2023年第34號）規(guī)定，增加了3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除、個人養(yǎng)老金等可以在匯算中予以扣除的規(guī)定；

②在第十一條“匯算服務”部分，進一步完善了預約辦稅制度，在維持預約辦稅起始時間（2月16日）基礎上，將預約結束時間延長至3月20日，為納稅人提供更優(yōu)的辦理體驗；

③在第十一條“匯算服務”部分，新增了對生活負擔較重的納稅人優(yōu)先退稅的規(guī)定。

2023年度匯算

新推3大優(yōu)化服務舉措

今年匯算在確保優(yōu)化服務常態(tài)化的基礎上，又新推出了以下服務舉措：

優(yōu)先退稅服務范圍進一步擴大

在2023年度匯算對“上有老下有小”和看病負擔較重的納稅人優(yōu)先退稅的基礎上，進一步擴大優(yōu)先退稅服務范圍，一是“下有小”的范圍拓展至填報了3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除的納稅人；二是將2023年度收入降幅較大的納稅人也納入優(yōu)先退稅服務范圍。

預約辦稅期限進一步延長

為向納稅人提供更好的服務，使稅收公共服務更有效率、更有質量、更有秩序，2023年度匯算初期將繼續(xù)實施預約辦稅。有在3月1日-20日期間辦稅需求的納稅人，可以在2月16日（含）后通過個稅app及網(wǎng)站預約辦理時間，并按照預約時間辦理匯算。3月21日后，納稅人無需預約，可在匯算期內隨時辦理。

推出個人養(yǎng)老金稅前

扣除智能掃碼填報服務

2023年個人養(yǎng)老金制度在部分城市先行實施，符合條件的個人可填報享受2023年度稅前扣除。納稅人使用個稅app掃描年度繳費憑證上的二維碼即可生成年度扣除信息并自動填報，在辦理匯算時享受個人養(yǎng)老金稅前扣除。

國家稅務總局關于辦理2023年度個人所得稅

綜合所得匯算清繳事項的公告

根據(jù)個人所得稅法及其實施條例、稅收征收管理法及其實施細則等有關規(guī)定，現(xiàn)就辦理2023年度個人所得稅綜合所得匯算清繳（以下簡稱匯算）有關事項公告如下：

一、匯算的主要內容

2023年度終了后，居民個人（以下稱納稅人）需要匯總2023年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等四項綜合所得的收入額，減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈后，適用綜合所得個人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)（稅率表見附件1），計算最終應納稅額，再減去2023年已預繳稅額，得出應退或應補稅額，向稅務機關申報并辦理退稅或補稅。具體計算公式如下：

應退或應補稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預繳稅額

匯算不涉及納稅人的財產(chǎn)租賃等分類所得，以及按規(guī)定不并入綜合所得計算納稅的所得。

二、無需辦理匯算的情形

納稅人在2023年已依法預繳個人所得稅且符合下列情形之一的，無需辦理匯算：

（一）匯算需補稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的；

（二）匯算需補稅金額不超過400元的；

（三）已預繳稅額與匯算應納稅額一致的；

（四）符合匯算退稅條件但不申請退稅的。

三、需要辦理匯算的情形

符合下列情形之一的，納稅人需辦理匯算：

（一）已預繳稅額大于匯算應納稅額且申請退稅的；

（二）2023年取得的綜合所得收入超過12萬元且匯算需要補稅金額超過400元的。

因適用所得項目錯誤或者扣繳義務人未依法履行扣繳義務，造成2023年少申報或者未申報綜合所得的，納稅人應當依法據(jù)實辦理匯算。

四、可享受的稅前扣除

下列在2023年發(fā)生的稅前扣除，納稅人可在匯算期間填報或補充扣除：

（一）納稅人及其配偶、未成年子女符合條件的大病醫(yī)療支出；

（二）符合條件的3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等專項附加扣除，以及減除費用、專項扣除、依法確定的其他扣除；

（三）符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈；

（四）符合條件的個人養(yǎng)老金扣除。

同時取得綜合所得和經(jīng)營所得的納稅人，可在綜合所得或經(jīng)營所得中申報減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除，但不得重復申報減除。

五、辦理時間

2023年度匯算辦理時間為2023年3月1日至6月30日。在中國境內無住所的納稅人在3月1日前離境的，可以在離境前辦理。

六、辦理方式

納稅人可自主選擇下列辦理方式：

（一）自行辦理。

（二）通過任職受雇單位（含按累計預扣法預扣預繳其勞務報酬所得個人所得稅的單位）代為辦理。

納稅人提出代辦要求的，單位應當代為辦理，或者培訓、輔導納稅人完成匯算申報和退（補）稅。

由單位代為辦理的，納稅人應在2023年4月30日前與單位以書面或者電子等方式進行確認，補充提供2023年在本單位以外取得的綜合所得收入、相關扣除、享受稅收優(yōu)惠等信息資料，并對所提交信息的真實性、準確性、完整性負責。納稅人未與單位確認請其代為辦理的，單位不得代辦。

（三）委托受托人（含涉稅專業(yè)服務機構或其他單位及個人）辦理，納稅人需與受托人簽訂授權書。

單位或受托人為納稅人辦理匯算后，應當及時將辦理情況告知納稅人。納稅人發(fā)現(xiàn)匯算申報信息存在錯誤的，可以要求單位或受托人更正申報，也可自行更正申報。

七、辦理渠道

為便利納稅人，稅務機關為納稅人提供高效、快捷的網(wǎng)絡辦稅渠道。納稅人可優(yōu)先通過手機個人所得稅 app、自然人電子稅務局網(wǎng)站辦理匯算，稅務機關將為納稅人提供申報表項目預填服務；不方便通過上述方式辦理的，也可以通過郵寄方式或到辦稅服務廳辦理。

選擇郵寄申報的，納稅人需將申報表寄送至按本公告第九條確定的主管稅務機關所在省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務局公告的地址。

八、申報信息及資料留存

納稅人辦理匯算，適用個人所得稅年度自行納稅申報表（附件2、附件3），如需修改本人相關基礎信息，新增享受扣除或者稅收優(yōu)惠的，還應按規(guī)定一并填報相關信息。納稅人需仔細核對，確保所填信息真實、準確、完整。

納稅人、代辦匯算的單位，需各自將專項附加扣除、稅收優(yōu)惠材料等匯算相關資料，自匯算期結束之日起留存5年。

存在股權（股票）激勵（含境內企業(yè)以境外企業(yè)股權為標的對員工進行的股權激勵）、職務科技成果轉化現(xiàn)金獎勵等情況的單位，應當按照相關規(guī)定報告、備案。

九、受理申報的稅務機關

按照方便就近原則，納稅人自行辦理或受托人為納稅人代為辦理的，向納稅人任職受雇單位的主管稅務機關申報；有兩處及以上任職受雇單位的，可自主選擇向其中一處申報。

納稅人沒有任職受雇單位的，向其戶籍所在地、經(jīng)常居住地或者主要收入來源地的主管稅務機關申報。主要收入來源地，是指2023年向納稅人累計發(fā)放勞務報酬、稿酬及特許權使用費金額最大的扣繳義務人所在地。

單位為納稅人代辦匯算的，向單位的主管稅務機關申報。

為方便納稅服務和征收管理，匯算期結束后，稅務部門將為尚未辦理申報的納稅人確定其主管稅務機關。

十、退（補）稅

（一）辦理退稅

納稅人申請匯算退稅，應當提供其在中國境內開設的符合條件的銀行賬戶。稅務機關按規(guī)定審核后，按照國庫管/span>;

為方便辦理退稅，2023年綜合所得全年收入額不超過6萬元且已預繳個人所得稅的納稅人，可選擇使用個稅 app及網(wǎng)站提供的簡易申報功能，便捷辦理匯算退稅。

申請2023年度匯算退稅的納稅人，如存在應當辦理2021及以前年度匯算補稅但未辦理，或者經(jīng)稅務機關通知2021及以前年度匯算申報存在疑點但未更正或說明情況的，需在辦理2021及以前年度匯算申報補稅、更正申報或者說明有關情況后依法申請退稅。

（二）辦理補稅

納稅人辦理匯算補稅的，可以通過網(wǎng)上銀行、辦稅服務廳pos機刷卡、銀行柜臺、非銀行支付機構等方式繳納。郵寄申報并補稅的，納稅人需通過個稅app及網(wǎng)站或者主管稅務機關辦稅服務廳及時關注申報進度并繳納稅款。

匯算需補稅的納稅人，匯算期結束后未足額補繳稅款的，稅務機關將依法加收滯納金，并在其個人所得稅 《納稅記錄》中予以標注。

納稅人因申報信息填寫錯誤造成匯算多退或少繳稅款的，納稅人主動或經(jīng)稅務機關提醒后及時改正的，稅務機關可以按照“首違不罰”原則免予處罰。

十一、匯算服務

稅務機關推出系列優(yōu)化服務措施，加強匯算的政策解讀和操作輔導力度，分類編制辦稅指引，通俗解釋政策口徑、專業(yè)術語和操作流程，多渠道、多形式開展提示提醒服務，并通過個稅app及網(wǎng)站、12366納稅繳費服務平臺等渠道提供涉稅咨詢，幫助納稅人解決疑難問題，積極回應納稅人訴求。

匯算開始前，納稅人可登錄個稅app及網(wǎng)站，查看自己的綜合所得和納稅情況，核對銀行卡、專項附加扣除涉及人員身份信息等基礎資料，為匯算做好準備。

為合理有序引導納稅人辦理匯算，提升納稅人辦理體驗，主管稅務機關將分批分期通知/span>;

對符合匯算退稅條件且生活負擔較重的納稅人，稅務機關提供優(yōu)先退稅服務。獨立完成匯算存在困難的年長、行動不便等特殊人群提出申請，稅務機關可提供個性化便民服務。

十二、其他事項

《國家稅務總局關于個人所得稅自行納稅申報有關問題公告》（2023年第62號）第一條、第四條與本公告不一致的，依照本公告執(zhí)行。

特此公告。

國家稅務總局

2023年2月2日

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來源：國家稅務總局官網(wǎng)、北京晚報 版權歸屬原作者，如有侵權請聯(lián)系我們刪除

【第13篇】當月個人所得稅

2023年7月，新招聘一名大學生員工，稅前月薪1萬元，假設社保和公積金扣除額暫為每月1000，且該員工沒有其他附加扣除。

一般情況下，員工一個月的所得稅是多少？

如圖所示：

這是怎么算的？

很簡單，該稅為累積代扣所得稅。

每月計算所得稅總額，再扣除前面的扣繳稅款。

如，在7月，受雇的第一個月，根據(jù)該公司，雇員的累計應納稅所得額。

=10000-5000-1000

=4000

然后根據(jù)稅率表計算累計稅額。

當月預提所得稅4000*3=120

八月呢？它是同樣的算法，先計算累計，再減去以前的累計扣繳。

累計應納稅所得額＝10000*2－5000*2—1000*2＝8000

累計應納稅額=8000*3%=240

然后減去7月份繳納的所得稅，這個月的應納稅額是120

接下來的幾個月等等，沒有解釋。

這里需要說明的是，這個月員工實際上只有一半的收入，總收入也只有6萬，如果按年計算時間，就不會產(chǎn)生個稅。

這是怎么算的？年累計收入減去6萬，再減去累計三險一金扣除。

應納稅所得額=6萬—6萬6000=—6000。

累計應納稅所得額為負值，說明自然稅為0，所以不應該交一筆稅，其實每個月都有一筆代扣稅款，計算的時候申請退稅就行了。

但是這樣真的很麻煩，員工也申請退稅，沒有辦法讓員工平時不代扣。也就是說，讓通常的預扣為0。

其實是有的。

我們仔細看了一下，原因是通常代扣代繳稅款而沒有繳稅，關鍵核心在于員工扣稅的金額。

結算直接扣6萬，而通?？劾U是按照員工用工月的5000倍計算，總共會扣3萬，相當于平時少扣。

事上，稅務局有一個政策，對于新入職的員工，我們可以直接按納稅人當年的累計費用扣除到本月當月為止。

從年初到當月的月份數(shù)乘以5000。

在這種情況下，員工每月的所得稅發(fā)生變化。

是這樣的。

變點在于扣除費用的計算方法，平時直接扣除費用，以免在最后計算時產(chǎn)生的退稅。

所以，如果你也有新員工，為了避免退稅的麻煩，可以用這個方法讓員工的所得稅代扣為0。

如何操作也很簡單，只需要你收集新員工的個人信息。

入職年度內第一次就業(yè)的其他員工可以選擇。

然后在系統(tǒng)計算納稅的時候，扣除數(shù)會從當年1月份的5000開始計算，如果你不選擇這里，那么就只會從你就業(yè)的月份開始算起。

例如，如果你不選擇，那么7月的稅只有一個5000，如果選擇7月扣除費用將計算從1月到7月，共7 5000，是扣除35000。

但記住，這只適用于當年第一次入職，如果是中途跳，在其他單位扣除，就不能適用了。

【第14篇】月收入6000個人所得稅

有人在報稅通平臺上問到：為什么工資6000元，但是個稅為0元？

對此，報稅通個稅專家這樣回復：

如果你是有固定工資薪金的，這種情況主要是因為每月除固定減除費用5000元外，你有各種扣除項目超過1000元，那么你不需要繳納個稅，自然個稅為零。另外一種情況，如果你不是每月固定工資薪金，因為實行累計預扣預繳制，可能你的累計收入低于累計減除費用和累計各項扣除，也不用繳納個稅。

根據(jù)新個稅法規(guī)定，個人所得稅在平時采用累計預扣預繳，計算公式為：

本期應預扣預繳稅額=（累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數(shù)）-累計減免稅額-累計已預扣預繳稅額。

累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除。

其中：累計減除費用，按照5000元/月乘以納稅人當年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計算。

還有人問到，港澳臺人士可以注冊個人所得稅app嗎？

對此，報稅通個稅專家回復：

港澳臺人士和已獲得永久居留資格的外國人也可以通過人臉識別認證注冊手機個稅app。如果人臉識別認證未能成功，也可以持有效身份證件到當?shù)剞k稅大廳領取注冊碼，通過注冊碼進行個人所得稅app的注冊。

【第15篇】2023年個人所得稅申報3月份就要開始啦

第一篇 個稅講解

每年都會看到好多人清算后退了好幾千的稅，有的人還要補交稅；帶著疑問我們往下看！

自2023年新個稅法頒布以來，復雜的個稅計算規(guī)則讓人“腦殼疼”，個稅到底如何計算呢？在這里梳理了一些常見問題，希望能夠幫助大家理解。

問題一、每月已經(jīng)進行個稅扣除了，為什么次年還要進行匯算清繳？

根據(jù)《個人所得稅法》，居民個人取得工資、薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅，按月或者按次預扣預繳稅款，并在次年三月一日至六月三十日內辦理匯算清繳。 也就是說，每個月在工資中扣除的個稅款僅為預扣預繳稅款，并非最終應繳稅款，次年3-6月將綜合所得進行最終匯算后，按稅率計算出的應繳稅款才是最終金額，屆時會將預扣繳稅款總額與最終應繳稅款相減的差額進行多退少補。

問題二、為什么這個月個稅扣的比上個月多？每個月的個稅到底如何計算？

有沒有大佬位于第4567級別

應繳稅款=全年累計應納稅所得額*稅率，其中稅率隨著全年累計應納稅所得額的增加而增加，故每月預扣繳稅款會隨全年累計收入的增加而增加。計算公式：累計預扣預繳應納稅所得額=累計稅前收入-累計社保個人繳納金額-累計公積金個人繳納金額-累計專項附加扣減-5000*n（月份）當月預扣繳個稅=累計預扣預繳應納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)-累計已繳稅額

是不是難懂!!![呲牙]我們舉個梨子 看。。。。。。

老王稅前薪資收入為15000元/月（每月稅前收入保持不變），社保個人繳納500元/月，公積金個人繳納1200元/月，已申報專項附加扣除-住房租金（寧波：1500元/月標準），1-4月累計已預繳稅款為816元，發(fā)放5、6月薪資時，老王預扣繳個稅款分別為多少元？（1）發(fā)5月薪資時，老王預扣繳個稅款為204元，計算過程如下：累計預扣預繳應納稅所得額=15000*5-500*5-1200*5-1500*5-5000*5=34000元個人所得稅=34000*3%-0-816=204元（2）發(fā)6月薪資時，老王預扣繳個稅款為540元，計算過程如下：累計預扣預繳應納稅所得額=15000*6-500*6-1200*6-1500*6-5000*6=40800元個人所得稅=40800*10%-2520-816-204=540元

問題三、專項附加扣除有哪些？怎么申報？

專項附加扣除，包括子女教育（自己孩子有上學的費用）、繼續(xù)教育（自己申報學歷提升的費用）、大病醫(yī)療（生病費用）、住房貸款利息或者住房租金（有購房貸款的或在外租房的）、贍養(yǎng)老人（家里有老人需要贍養(yǎng)的）、3歲以下嬰兒護照（有小孩的）等支出都可以填。專項附加扣除需由納稅人在【個人所得稅】app上填報，若發(fā)現(xiàn)每月扣除項目與本人實際情況不符的情況，可到個稅app上檢查是否完成申報或者信息更新。

填報專項附加扣除

【第16篇】月薪12000個人所得稅

想想也真是心塞，掙點錢容易嗎？又是加班又是無休的，一不小心還被“高收入”了…

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這兩天大家一定被“年收入12萬以上被定為高收入，或將成個稅調節(jié)重點”的消息刷屏了吧？

網(wǎng)友們很是激動，特別是生活在北上廣深的小伙伴們，怎么就一不小心被“高收入”了呢？?。。?/p>

小伙伴們紛紛講起了自己的難處，開啟吐槽模式：

▲3d科普：我為什么不覺得自己是高收入人群

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有網(wǎng)友算了一筆賬，年收入12萬，也就是月收入1萬，扣去社保和現(xiàn)有的個人所得稅，到手的收入是7479元。

小編也來湊熱鬧算一筆賬：

案例模特是北京的韋先生，一名愛奇藝工程師。

稅前月薪：12000元

一、個人所得稅約：1145元

二、吃

早飯8元、中飯20元、晚飯20元

每月繳稅（8+20+20）÷1.06×6%×（1+7%+3%）×30=89.66元

三、穿

三個月大規(guī)模購物一次，每次1000元，平均每月333元。

每月繳稅333÷1.17×17%×（1+7%+3%）=53.22元

四、用

電費100元、話費50元、網(wǎng)費100元、燃氣費30元

每月繳稅（100+50+100+30）÷1.11x11%×（1+7%+3%）=30.52元

五、房產(chǎn)：額……這個暫且略過。

注：這里參考中國稅務報的稅率，按照餐飲服務6％的增值稅，城建稅7% ，教育附加稅3%，電信、水電增值稅11%，服裝增值稅17%，與真實情況或有出入。

那么，韋先生總計每月在吃穿用方面共繳稅173.4元，占工資總額的1.44%，如果算上個稅，約占工資總額10.98%。超十分之一的占比，已經(jīng)不低了吧？

再者說，有數(shù)據(jù)顯示北京的平均租金達到71.24元/月/平方米，除去房租，還有伙食費、交通費、電話費、上網(wǎng)費，以及交際費等等……這怎么都算不上高收入群體?。?/p>

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想想看，在北上廣深下班高峰的地鐵上，那些匆忙的年輕身影，或西裝革履，或一身休閑運動裝，但還是抵擋不住疲憊的眼神。他們是中國全面市場化的一代，在大城市或海外完成高等教育，畢業(yè)后在公共服務、外資和新興技術行業(yè)做著體面的工作，拿著接近或剛過萬的月薪，卻仍然掙扎在城市基本的生存線上。

這是高收入者嗎？真正的高收入者，難道不應該是像美劇中的“中產(chǎn)”一樣，擁有高檔住宅、私家車、寵物和豐富的運動和社交活動嗎？

我拼命掙錢省著花，你卻叫我“高收入者”，還要提我的稅？難怪有那么多網(wǎng)友心塞到發(fā)朋友圈吐槽了。

不過，安啦小伙伴們！昨天，財政部方面已經(jīng)對這則消息辟了謠，表示從來沒有將“12萬”跟“高收入”具體掛過勾，加稅也是誤讀！

好吧，原來是虛驚一場，但是，問題來了……

謠言到底是咋傳出來的？

小編研究發(fā)現(xiàn)，這個消息最初的來源是10月21日發(fā)布的《國務院關于激發(fā)重點群體活力帶動城鄉(xiāng)居民增收的實施意見》，其中規(guī)定，進一步減輕中等以下收入者稅收負擔，適當加大對高收入者的稅收調節(jié)力度。

然而，這個意見里面并沒說收入達到多少才算高收入者啊，廣泛流傳的12萬是怎么來的？

小編為此查詢了多份官方文件，發(fā)現(xiàn)提到“年收入12萬”的文件有這么幾份：

2005年，國務院關于修改《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》規(guī)定，“年所得12萬元以上的”，應當按照規(guī)定到主管稅務機關辦理納稅申報。

2006年國家稅務總局印發(fā)《個人所得稅自行納稅申報辦法（試行）》，要求年所得12萬元以上的，按照規(guī)定辦理納稅申報。

2023年，國家稅務總局印發(fā)的《關于進一步加強高收入者個人所得稅征收管理的通知》，提到“年所得12萬元以上納稅人自行納稅申報是納稅人的法定義務，是加強高收入者征管的重要措施?！?/p>

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在2023年的這份文件中，”12萬元“和”高收入者“這兩個詞終于同時出現(xiàn)在一句話里了。2023年，到現(xiàn)在都有6年的時間了，新的《意見》又怎么可能使用6年前的水準來調整稅收？可見消息不實。

上海財經(jīng)大學中國公共財政研究院執(zhí)行院長劉小川解釋，高收入的標準通常是一個動態(tài)的概念，不同的國家和地區(qū)其高收入的標準都不相同。經(jīng)過十年，高收入標準肯定發(fā)生很大變化，年收入12萬的群體肯定不只10%-15%。

原來提出的“年收入12萬“是針對自行申報納稅進行的規(guī)定。當時的規(guī)定有兩個目的，一是對沒有單位分管的個體戶、演員等沒有代扣代繳單位的，要自行申報；而12萬在當時社會屬于比較高的收入。二是鼓勵更多人采取自行申報的方式，因為這種方式更加科學。

現(xiàn)在我們國家進行的個稅改革，其中一個核心內容就是進行分類與綜合相結合的個稅改革，自行申報可能是一個趨勢。

其實，社會上流傳的年收入12萬是高收入要多征稅是沒有意義的命題，12萬以上要自行申報是征收方法的問題，和調節(jié)收入差距沒有太大關系。

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另外，劉小川認為，以前年收入12萬以上要交稅，現(xiàn)在也要交，交的稅率是一樣的，除非個稅改革同時稅率也改革。

說白了，就是此前的某些媒體偷換了此次《意見》的兩個概念：把“高收入者“替換為”年薪12萬以上”，把“稅收調節(jié)“替換為”加稅。

那么，個稅改革到底要咋改？

研究此次改革之前，先來了解下個稅改革的歷史：

財政部和國家稅務總局專家介紹，我國個人所得稅在國家財政收入方面比重占6.3%，比國際上一些國家差很遠，相對比較低。

今后，主要是充分利用個稅調節(jié)貧富收入差距的重要作用，但不會達到歐美國家標準?！耙环矫嬉{節(jié)，同時也與國家實際情況相結合，合理調節(jié)?！?/p>

總體改革上，將降低中等收入者的負擔，適當加大對高收入者的征收力度。這是改革原則。

降低中低收入者稅負水平，會合理調整一些扣除項目。此外，個稅改革未來可能會進一步增加一些家庭扣除項，讓扣除更加合理，惠及千家萬戶，讓稅制政策更加合理。

對于高收入者，未來將加大征收力度，會加強監(jiān)管，把個人收入和財產(chǎn)信息聯(lián)系起來，堵塞漏洞；同時根據(jù)發(fā)展變化完善政策，均衡勞動和資本所得稅收政策。

將來，不同城市交稅金額會不同嗎？

對于北上廣等大城市來說，年收入12萬并不算多，可以根據(jù)這幾個地方的社平工資來算一下。

據(jù)北京市人力資源和社會保障局、北京市統(tǒng)計局公布的數(shù)據(jù)，2023年度全市職工平均工資為85038元，月平均工資為7086元。而2023年上海市職工平均工資為71269元，月平均工資為5939元。

劉小川表示，各地生活成本不一樣，如果未來采用綜合稅制之后，將會根據(jù)情況來扣除，而不是全國統(tǒng)一一個扣除線，像3500元以下不扣個人所得稅。改革后，扣除標準是按照項目來扣，項目多少在不同地區(qū)是不一樣的。

好了，總結全文，意思就是：小伙伴們不要擔心，年收入12萬元以上的納稅人自行申報早在十年前就開始執(zhí)行了，不是什么新鮮事，也不是要加稅的意思。

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最后，借網(wǎng)友的話說一下小編對此次謠言事件的感受：

某些新聞張張嘴，小編我辟謠跑斷腿……勸那些有意無意生出謠言的筒子們：

文/宓迪 盼 沙璐 編輯/魏喵喵 蔡蔡 ali 張一對兒

一則“謠言”道出個人所得稅的真相

這幾天，一則國務院印發(fā)的《關于激發(fā)重點群體活力帶動城鄉(xiāng)居民增收的實施意見》的文件在網(wǎng)絡上被熱議。因為這個文件提出要進一步發(fā)揮稅收調節(jié)收入分配的作用，健全包括個人所得稅在內的稅收體系，逐步建立綜合和分類相結合的個人所得稅制度，進一步減輕中等以下收入者稅收負擔，發(fā)揮收入調節(jié)功能，適當加大對高收入者的稅收調節(jié)力度。

其中，這里的高收入者被解讀為“年收入12萬以上的高收入者”，隨后，財政部和國家稅務總局的專家出來辟謠，說對“年收入12萬”的人要加稅是誤讀，純屬謠言！12萬元不是劃分高低收入人群的界限。年所得12萬以上的納稅義務人自行申報早在2006年就開始執(zhí)行了，不是什么新鮮事，也不是任何加稅的意思。

有好事者考證認為，這完全是根據(jù)國家稅務總局出臺的文件進行的理解。在2006年出臺的《個人所得稅自行納稅申報辦法（試行）》中，國家稅務總局規(guī)定自行申報的標準是12萬，2023年國家稅務總局《關于進一步加強高收入者個人所得稅征收管理的通知》中再次提出，年所得12萬以上納稅人自行納稅申報是納稅人的法定義務，是加強高收入者征管的重要舉措。因為這個文件從來沒有被明文廢除，所以大家將“12萬”理解為高收入者，并且要加強稅收調節(jié)就沒有錯。

事情若是這樣，討論價值就不大。我覺得此“謠言”的最大價值，就是再次揭示了中國個人所得稅的真相。那就是，這則“謠言”之所以讓一幫偽“高富帥”膽戰(zhàn)心驚，焦慮不安，問題的根子在于，作為調節(jié)個人收入分配的個人所得稅，在中國，主要是由工薪階層在繳納，從而形成了“富人少交稅，窮人多交稅”的納稅主體結構。

什么叫個稅，顧名思義就是對高收入者的收入進行稅收調節(jié)，從而減少貧富差距，個稅的最大價值就是在于承擔著維護社會公平的作用。世界上大多數(shù)國家的稅制結構都是“倒金字塔形”，處于收入最高端的人群承擔最多的稅收，而低收入者基本不交稅。我國則是所謂的“橄欖形”，交稅的大頭是工薪階層。財政部2023年的一個研究報告也指出，廣大的工薪階層繳納的稅收占個人所得稅的一半。中國的個人所得稅完全淪為了“工資稅”，除了對工資進行累計征收，對其他的收入征收得很少?？墒?，對一些真正的高收入階層而言，他們甚至可以把自己的工資做到零。

當然，個稅淪為工資稅的根子在于我們的稅制。在國際上絕大多數(shù)國家都實行了分類與綜合相結合的稅制的情況下，中國仍然實行分類稅制。分類稅制最大的弊端，一是對不同性質的所得分別計征，難以全面體現(xiàn)納稅人的真實納稅能力，從而造成所得來源多、綜合收入高的人少納稅，所得來源少、收入低的人反而多納稅的不公平現(xiàn)象；二是沒有按照個人實際負擔進行抵扣，比如，對贍養(yǎng)老人的費用不抵扣，對房貸不抵扣。從而造成了更大的不公平。

個稅改革的突破點關鍵在于通過重構中國的個稅制度，徹底修正和扭轉中國個稅制度的根本性殘缺，從而體現(xiàn)公平正義。富人多交稅是對的，但如果多交稅的是一些在都市過得特別不容易的“年收入12萬”的被“高收入者”，這樣的個稅設計就有問題。為什么引發(fā)恐懼的不是真正的高收入者，而是這些偽“高收入者”，原因就在于只有這些真正的納稅主體才對個稅感同身受，他們很自覺地把自己算進高收入階層并自覺納稅。

所以，我倒覺得要指責的不是大家不懂，不是一句“謠言”似乎就擺平了一切。這則“謠言”流行，恰恰是因為大家懂，恰恰是因為我們很多文件，不管多少年前制定的，只要沒有被明文廢除，都可以隨時拿出來說事的。（馬光遠）

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