最新個(gè)人所得稅稅率表（16篇）

【第1篇】最新個(gè)人所得稅稅率表

2023年已近尾聲，不少小伙伴開(kāi)始關(guān)注自己的年終獎(jiǎng)、工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬等所得的個(gè)人所得稅問(wèn)題。貼心的小編已為您整理好最全個(gè)稅稅率表及預(yù)扣率表，快快收藏備用吧↓↓↓

依據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅：

（一）工資、薪金所得；

（二）勞務(wù)報(bào)酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特許權(quán)使用費(fèi)所得；

（五）經(jīng)營(yíng)所得；

（六）利息、股息、紅利所得；

（七）財(cái)產(chǎn)租賃所得；

（八）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；

（九）偶然所得。

居民個(gè)人取得工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳。

非居民個(gè)人取得工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得按月或者按次分項(xiàng)計(jì)算個(gè)人所得稅，不辦理匯算清繳。

一、居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣率表

二、居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得

勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。

收入額：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。

減除費(fèi)用：預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算。

（1）居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣率表

（2）居民個(gè)人稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用百分之二十的比例預(yù)扣率。

三、綜合所得稅率表

綜合所得是指居民個(gè)人取得的工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率（預(yù)扣率表見(jiàn)前述一、二）。

注：1.本表所稱全年應(yīng)納稅所得額是指依照《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第六條的規(guī)定，居民個(gè)人取得綜合所得以每一納稅年度收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。

2.非居民個(gè)人取得工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，依照本表按月?lián)Q算后計(jì)算應(yīng)納稅額。

四、非居民個(gè)人工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得稅率表

非居民個(gè)人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。

五、經(jīng)營(yíng)所得稅率表

經(jīng)營(yíng)所得適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率。

注：本表所稱全年應(yīng)納稅所得額是指依照《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第六條的規(guī)定，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額。

六、利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得

利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。（該稅率適用于居民個(gè)人與非居民個(gè)人）

七、年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算

居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金符合規(guī)定的，在2023年12月31日前，可以選擇不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額＝全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。

自2023年1月1日起，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

政策依據(jù)：

1.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》

2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第61號(hào)）

3.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2018〕164號(hào)）

4.關(guān)于《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）〉的公告》的解讀

來(lái)源：中國(guó)稅務(wù)報(bào)新媒體

【第2篇】西班牙個(gè)人所得稅稅率

何為西甲的黃金時(shí)代？10年里7奪歐冠，在這項(xiàng)歐洲最高賽事取得4連冠，2次決賽上演馬德里德比，更重要的是西甲6次包攬金球獎(jiǎng)三甲，2023年以來(lái)，連續(xù)9年的金球獎(jiǎng)三甲27個(gè)席位被西甲壟斷24個(gè)，僅有里貝里、諾伊爾和去年夏轉(zhuǎn)會(huì)巴黎的內(nèi)馬爾，給了其他聯(lián)賽一點(diǎn)生存空間。

西甲這段足夠鼎盛的10年里，c羅與梅西的雙雄會(huì)構(gòu)成了西甲乃至世界足壇無(wú)人能破局的大主題，這也是西甲可以傲視購(gòu)買力雄厚的英超，奮起直追的意甲和法甲最根本的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

2023年梅西、c羅和內(nèi)馬爾包攬金球獎(jiǎng)三甲，2023年銅球獎(jiǎng)得主換成馬競(jìng)的格列茲曼，被認(rèn)為是西甲霸權(quán)的天然延續(xù)。但去年內(nèi)馬爾突然離開(kāi)西甲，對(duì)于原本一時(shí)幾乎壟斷世界足壇頂級(jí)資源的西甲而言是格外沉重的打擊。

今夏c羅的離開(kāi)，意味著當(dāng)世足壇最有號(hào)召力的三大巨星，西甲已失其二，不僅壟斷優(yōu)勢(shì)不再，甚至要與英超、意甲甚至法甲的巴黎分庭抗禮，都不再具備沒(méi)有懸念的實(shí)力優(yōu)勢(shì)。原本一統(tǒng)天下舍我其誰(shuí)的亡圖霸業(yè)，轉(zhuǎn)眼間變成三足鼎立，四方覬覦的危局。這個(gè)沒(méi)有了梅羅會(huì)的西甲，還是那個(gè)人們熟悉的世界第一聯(lián)賽嗎？

西甲在兩年內(nèi)接連失去兩隊(duì)巨星

內(nèi)馬爾和c羅的離開(kāi)，對(duì)西甲到底有怎樣的打擊？《法國(guó)足球》在傳統(tǒng)的球員財(cái)富榜上，提供了一個(gè)角度。剛剛結(jié)束的賽季，以稅前年薪、獎(jiǎng)金和商業(yè)收入合計(jì)，梅西以1.26億歐元高居榜首，c羅是9400萬(wàn)歐元，內(nèi)馬爾8150萬(wàn)歐元。

排名第4位的貝爾，還不到c羅的一半，幾乎比內(nèi)馬爾少了3750萬(wàn)歐元的年收入！而排名第5位的竟然是巴薩隊(duì)長(zhǎng)皮克，他的公司生意顯然比其他頂級(jí)球星得到的商業(yè)收入更為可觀。

數(shù)字是枯燥的，但也反映出關(guān)鍵的事實(shí)——2016/17賽季，或許是西甲最后的繁華。世界上最有體育和商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的三個(gè)球星云集這個(gè)偉大的聯(lián)賽。但兩年后，他們當(dāng)中的兩人選擇了離開(kāi)，幾乎意味著西甲在明面上至少損失了2/3的關(guān)注度。

內(nèi)馬爾的到來(lái)為巴黎吸引了大量的新?lián)碥O

更可怕的是，西甲甚至還沒(méi)有做出挽救這種巨大損失的彌補(bǔ)措施。這個(gè)夏季，c羅帶著皇馬有史以來(lái)最有商業(yè)價(jià)值的頭銜加盟了尤文圖斯，皇馬、巴薩和馬競(jìng)都未能簽下一個(gè)至少能在商業(yè)價(jià)值榜單上進(jìn)入前10名的球星，來(lái)彌補(bǔ)這個(gè)巨大的空缺。

至于貝爾，c羅離開(kāi)后皇馬球衣銷量的統(tǒng)計(jì)已經(jīng)說(shuō)明了問(wèn)題——季前賽銷量最高的竟然是世界杯表現(xiàn)不俗，有可能競(jìng)爭(zhēng)金球獎(jiǎng)的老將摩德里奇。貝爾在球員商業(yè)價(jià)值榜上排名第4位，名次足夠高，但實(shí)際的數(shù)字并沒(méi)有領(lǐng)先博格巴、凱恩、格列茲曼太多。

世界杯可能會(huì)改變一些足壇既有商業(yè)號(hào)召力的格局，冠軍法國(guó)隊(duì)將受益良多，不過(guò)因此可能得到較高增長(zhǎng)的博格巴、姆巴佩都不是西甲球員，格列茲曼沒(méi)有在西甲最有商業(yè)價(jià)值的平臺(tái)上，也意味著西甲整體的商業(yè)價(jià)值因?yàn)閏羅的離開(kāi)，仍然是虧損嚴(yán)重。

博格巴和姆巴佩沒(méi)能與格列茲曼會(huì)師西甲

因?yàn)槎悇?wù)官在逃稅問(wèn)題上的窮追不舍，西甲已成球星們逃稅的重災(zāi)區(qū)。雖然他們大多選擇了認(rèn)罪交罰款，但也因此喪失了繼續(xù)留在西甲的熱情。用腳投票的可不止c羅一人，只是葡萄牙人名氣最大，對(duì)西甲的打擊也最重罷了。

其實(shí)西甲的盛世最初恰恰是因?yàn)槎惵蕛?yōu)勢(shì)，2003年佩雷斯說(shuō)服西班牙首相阿斯納爾，設(shè)立減少優(yōu)秀外籍員工的減稅制度。當(dāng)時(shí)，頂級(jí)外援只需繳納24%的個(gè)人所得稅，而西班牙本土球員則需繳納43%。

這個(gè)被稱為“貝克漢姆法案”的特殊稅率，促成了西甲在本世紀(jì)初的繁榮。但隨著2008年經(jīng)濟(jì)危機(jī)的爆發(fā)，西班牙政府不得不取消了這個(gè)條款。盡管如此，西班牙的個(gè)人所得稅率與五大聯(lián)賽相比，仍然不算是負(fù)擔(dān)最重。

卷入稅務(wù)糾紛的不止c羅一人

當(dāng)時(shí)，西甲頂級(jí)外援都要繳納43%的個(gè)人所得稅，但隨著西班牙經(jīng)濟(jì)的不斷惡化，個(gè)人所得稅率也在不斷攀升。近年更達(dá)到52%，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的加泰羅尼亞稅率更高達(dá)56%。與此同時(shí)，英超卻在不斷降低稅率，目前個(gè)人所得稅最高僅為40%，極大鼓勵(lì)了頂級(jí)外援加盟。

此前，倫敦經(jīng)濟(jì)學(xué)院和加州大學(xué)伯克利分曉兩位教授就已對(duì)此做過(guò)專門研究，得出的結(jié)論是稅率上升1%，外援離開(kāi)的概率就會(huì)隨之上升1%，兩者密切相關(guān)。更何況，西班牙轟轟烈烈的嚴(yán)查偷稅運(yùn)動(dòng)，得到的是頂級(jí)球員如c羅和梅西以千萬(wàn)歐元計(jì)的稅款，可對(duì)西班牙足球環(huán)境的打擊是不可逆的。

西甲的商業(yè)價(jià)值總額已有數(shù)十億歐元，其中大部分貢獻(xiàn)來(lái)自頂級(jí)外援巨星。如果將這些巨星掃地出門，對(duì)西甲而言是災(zāi)難性的結(jié)果。別忘了在西班牙近年幾乎一片慘淡的產(chǎn)業(yè)中，足球是唯一的陽(yáng)光產(chǎn)業(yè)，10年來(lái)保持著足夠高速的增長(zhǎng)，為西班牙帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)回報(bào)非?？捎^。

盧比亞雷斯的危機(jī)并沒(méi)有隨著世界杯結(jié)束而畫(huà)上句號(hào)

遺憾的是，目前仍然看不到西班牙對(duì)導(dǎo)致c羅離開(kāi)的高稅率，以及苛刻的嚴(yán)查偷稅，有任何改良措施。如果這樣的境況不能得到有效的改善，西甲的球星外逃還將繼續(xù)發(fā)生。21世紀(jì)初德甲和法甲高稅率帶來(lái)的外援引入高壁壘，即將在西甲成為人們不愿接受但只能接受的現(xiàn)實(shí)。

c羅離開(kāi)西甲，加盟意甲帶給意大利足壇的沖擊波，在短短幾周內(nèi)就達(dá)到了第1個(gè)高潮，而這個(gè)高潮是9年前他加盟皇馬時(shí)都不曾達(dá)到的。畢竟，這9年足球工業(yè)和格局都已發(fā)生了翻天覆地的變化，社交網(wǎng)絡(luò)與足球工業(yè)高度結(jié)合，成為現(xiàn)在足壇價(jià)值的最大體現(xiàn)。

社交網(wǎng)絡(luò)的巨大影響力方面，c羅可謂得天獨(dú)厚，在這個(gè)虛擬空間里領(lǐng)先梅西的優(yōu)勢(shì)更加不可動(dòng)搖。因此，對(duì)于皇馬來(lái)說(shuō)，失去c羅的打擊短期內(nèi)僅能用球衣銷量，官方社交賬號(hào)脫粉等數(shù)字體現(xiàn)，長(zhǎng)期影響力恐怕更為難以估計(jì)。

c羅推特與皇馬官方推特粉絲對(duì)比

對(duì)于西甲而言，這個(gè)夏季的消息幾乎都是破壞性的。c羅的離開(kāi)完全可以被視為是里程碑，標(biāo)志著西甲不再是那個(gè)人人向往的黃金聯(lián)賽，而是避之唯恐不及的“地獄”。因?yàn)榻?jīng)濟(jì)惡化，西班牙稅務(wù)部門對(duì)球星們的窮追猛打，正在成為西甲球星外逃和難以吸引頂級(jí)巨星的強(qiáng)破壞力之一。

此前，雖然英超和意甲一直在追趕西甲，兩大聯(lián)賽的球市投資額近年長(zhǎng)期保持對(duì)西甲的絕對(duì)壓迫力，但總是因?yàn)槲骷滓恢睋碛凶钣腥藲夂蜕虡I(yè)價(jià)值的三大巨星，不能取而代之。

現(xiàn)在，內(nèi)馬爾北上巴黎，c羅東向都靈，梅西雖然堅(jiān)守巴薩，西甲最大的足球之都馬德里就只能靠量級(jí)明顯不足的貝爾和格列茲曼支撐。佩雷斯在不遠(yuǎn)的將來(lái)肯定會(huì)后悔今夏的選擇，因?yàn)橄啾韧顿Y一流巨星的天價(jià)，皇馬和西甲因?yàn)閏羅離開(kāi)導(dǎo)致的困境，損失遠(yuǎn)大于這次投入。

“老弗爺”會(huì)為自己的選擇后悔嗎？

上次因?yàn)閏羅離開(kāi)遭遇重創(chuàng)的曼聯(lián)，就是皇馬的前車之鑒?？v是英超有無(wú)與倫比的雄厚財(cái)力，在c羅離開(kāi)后整整10年也未曾用巨額投入帶來(lái)另1位金球先生，反而又失去了貝爾。

這就是足球世界的“獨(dú)贏”規(guī)則，球場(chǎng)成績(jī)和球星號(hào)召力之間的微妙平衡，與資本結(jié)合后才會(huì)發(fā)酵出最高的商業(yè)價(jià)值。但是，如今已沒(méi)有了c羅的皇馬和西甲，顯然無(wú)法像過(guò)去那樣繼續(xù)肆無(wú)忌憚地攫取商業(yè)利潤(rùn)。

毫無(wú)疑問(wèn)，這將是10年來(lái)最沒(méi)有人氣和商業(yè)號(hào)召力的西甲，哪怕梅西還在，哪怕曾經(jīng)的西甲標(biāo)王貝爾和頭戴世界杯冠軍光環(huán)的格列茲曼，都不能彌補(bǔ)c羅離開(kāi)留下的巨大陰影。c羅的離開(kāi)，也讓維持了十年的“梅羅”時(shí)代正畫(huà)上了句號(hào)，西甲和這個(gè)雙雄會(huì)的黃金時(shí)代，會(huì)就此走下神壇嗎？

【第3篇】2023年個(gè)人所得稅稅率表

最新的增稅、印花稅、

個(gè)稅、企業(yè)所得稅稅率大全！

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2020 最 新 增 值 稅 稅 率 表

在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)（以下簡(jiǎn)稱勞務(wù)），銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。

按應(yīng)稅行為類型劃分：

銷售貨物

銷售加工、修理修配勞務(wù)

銷售服務(wù)

銷售不動(dòng)產(chǎn)

銷售無(wú)形資產(chǎn)

按稅率檔次劃分

增值稅稅率一共有4檔：13%，9%，6%，0%。

13%

這里看似比較散亂，但是從記憶角度，我們可以找一些規(guī)律，13%的稅率基本都是和貨物相關(guān)的，比如貨物的銷售、貨物的加工、修理修配、貨物的租賃、貨物的進(jìn)口。

2.下面23類特殊貨物銷售或進(jìn)口行為，稅率9%。

糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；圖書(shū)、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物；飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜。

9%

9%涉及行為比較全面，有貨物、服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)，但是主要還是服務(wù)。

9%的稅率主要和貨物沒(méi)有太大關(guān)系，大部分都是涉及銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)中的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、不動(dòng)產(chǎn)的。

當(dāng)然，不是所有的服務(wù)都是9%稅率。

1.有形動(dòng)產(chǎn)的租賃服務(wù)，它適用13% 。

2.除了9%正列舉的服務(wù)和有形動(dòng)產(chǎn)的租賃服務(wù)的其他服務(wù)，適用6%。

3.境內(nèi)單位和個(gè)人跨境銷售國(guó)務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)，稅率為0%。

6%

0%

2020最新增值稅征收率表

小規(guī)模納稅人以及采用簡(jiǎn)易計(jì)稅的一般納稅人計(jì)算稅款時(shí)使用征收率。

小規(guī)模納稅人

一、減按1%征收率征收增值稅

政策規(guī)定：

自2023年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

政策依據(jù)：

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào)）

政策規(guī)定：

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào)）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策實(shí)施期限延長(zhǎng)到2023年12月31日。

政策依據(jù)：

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第24號(hào)）

政策要點(diǎn)：

1.無(wú)論是企業(yè)還是個(gè)體工商戶，只要屬于小規(guī)模納稅人，均可以享受支持復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅優(yōu)惠政策。

2.增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2023年2月底以前，適用3%征收率征收增值稅的，按照3%征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票；納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2023年3月1日至12月31日，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照1%征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票。

3.增值稅小規(guī)模納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)和出租不動(dòng)產(chǎn)適用5%的征收率，不適用減按1%征收率征收增值稅的政策。

二、減按0.5%征收率征收增值稅

政策規(guī)定：

自2023年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經(jīng)銷業(yè)務(wù)的納稅人銷售其收購(gòu)的二手車，按以下規(guī)定執(zhí)行：

（一）納稅人減按0.5%征收率征收增值稅，并按下列公式計(jì)算銷售額：銷售額＝含稅銷售額/（1+0.5%）

政策依據(jù)：

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第9號(hào)）

政策規(guī)定：

納稅人應(yīng)當(dāng)開(kāi)具二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票。購(gòu)買方索取增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)再開(kāi)具征收率為0.5%的增值稅專用發(fā)票。

政策依據(jù)：

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第9號(hào)）

政策規(guī)定：

小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，減按0.5%征收率征收增值稅的銷售額，應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次；對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額，按銷售額的2.5%計(jì)算填寫在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。

政策依據(jù)：

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第9號(hào)）

三、減按2%征收率征收增值稅

政策規(guī)定

1.小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外，下同)銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。

小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅。

政策依據(jù)：

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡(jiǎn)易辦法征收增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2009〕9號(hào)）第二條第（一）項(xiàng)第2點(diǎn)

政策規(guī)定：

2.納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，適用簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

政策依據(jù)：

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡(jiǎn)易征收政策有關(guān)管理問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2009〕90號(hào)）第二條

四、按照5%征收率的項(xiàng)目

政策規(guī)定：

1.小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)體工商戶銷售購(gòu)買的住房和其他個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)），應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

政策依據(jù)：

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件2第一條第（八）項(xiàng)第5點(diǎn)

政策規(guī)定：

2.小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

政策依據(jù)：

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件2第一條第（八）項(xiàng)第6點(diǎn)。

政策規(guī)定：

3.小規(guī)模納稅人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)人出租住房），應(yīng)按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

政策依據(jù)：

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件2第一條第（九）項(xiàng)第4點(diǎn)。

政策規(guī)定：

4.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，按照5%的征收率計(jì)稅。

政策依據(jù)：

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件2第一條第（八）項(xiàng)第8點(diǎn)

政策規(guī)定：

5.小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇差額納稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

政策依據(jù)：

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕47號(hào)）第一條第二款

政策規(guī)定：

6.納稅人提供安全保護(hù)服務(wù)，比照勞務(wù)派遣服務(wù)政策執(zhí)行。

政策依據(jù)：

《關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)有關(guān)再保險(xiǎn)、不動(dòng)產(chǎn)租賃和非學(xué)歷教育等政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕68號(hào)）第四條。

一般納稅人5%征收率

3%征收率（雙擊圖片可放大看）

3%減按2%（雙擊圖片可放大看）

3%減按0.5%（雙擊圖片可放大看）

5%減按1.5%

個(gè)體工商戶和其他個(gè)人出租住房減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。

(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第16號(hào))

2020最新企業(yè)所得稅稅率表

一、基本稅率25%

政策依據(jù)：

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》 第四條

二、適用20%稅率

概述：

自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合以下三個(gè)條件的企業(yè)：

1. 年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元

2. 從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人

3. 資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元

無(wú)論查賬征收方式或核定征收方式均可享受優(yōu)惠。

政策依據(jù)：

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第2號(hào)）第一條、第二條

三、適用15%稅率

1.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)

概述：

國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條

2.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)

概述：

對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國(guó)實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2017〕79號(hào)）第一條

3.橫琴新區(qū)等地區(qū)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)

概述：

對(duì)設(shè)在橫琴新區(qū)、平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于廣東橫琴新區(qū) 福建平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū) 深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》 （財(cái)稅〔2014〕26號(hào)）第一條

4.西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)

概述：

自2023年1月1日至2030年12月31日，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本條所稱鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。

政策依據(jù)：

關(guān)于延續(xù)西部大開(kāi)發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告（財(cái)政部公告2023年第23號(hào)）第一條。

5.集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過(guò)80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)

概述：

集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過(guò)80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào) ）第二條

6.從事污染防治的第三方企業(yè)

概述：

自2023年1月1日起至2023年12月31日，對(duì)符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的公告》 （財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2023年第60號(hào)）第一條、第四條

四、適用10%稅率

1.重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)特定情形

概述：

國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào) ）第四條

2.非居民企業(yè)特定情形所得

概述：

非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）項(xiàng)規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十一條

2020 最 新 印 花 稅 稅 率 表

印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅。應(yīng)納稅憑證書(shū)立或者領(lǐng)受時(shí)間就是印花稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間。

印花稅雖小，但是申報(bào)的時(shí)候一定要謹(jǐn)慎！

2020 最新個(gè)人所得稅稅率表

預(yù)扣率表

來(lái)源：二哥稅稅念 、晶晶亮的稅月。

【第4篇】個(gè)人所得稅稅率表最新

“工資、薪金所得”擬先行一步，從今年10月1日起執(zhí)行5000元/月的起征點(diǎn)。這相當(dāng)于，以工資、薪金所得為收入來(lái)源的工薪階層，有望今年10月1日起，按新的起征點(diǎn)繳納個(gè)稅，提前享受本次個(gè)稅法修改的“紅利”。

全文895字，閱讀約需2分鐘

▲圖/視覺(jué)中國(guó)

相隔不到兩月，8月27日，十三屆全國(guó)人大常委會(huì)第五次會(huì)議二審個(gè)稅法修正案草案。全國(guó)人大憲法和法律委員會(huì)相關(guān)負(fù)責(zé)人作個(gè)稅法修正案草案審議結(jié)果的報(bào)告時(shí)說(shuō)，建議提請(qǐng)本次會(huì)議審議通過(guò)關(guān)于修改《中華人民共和國(guó)個(gè)人收入所得稅法》的決定(草案)(以下簡(jiǎn)稱決定草案)。

提交本次全國(guó)人大常委會(huì)審議的決定草案提出：“本決定自2023年1月1日起施行”?！白?023年10月1日至2023年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費(fèi)用五千元以及專項(xiàng)扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額，依照本決定的個(gè)人所得稅稅率表一(綜合所得適用)按月?lián)Q算后計(jì)算繳納稅款，并不再扣除附加減除費(fèi)用”。

▲圖/視覺(jué)中國(guó)

決定草案同時(shí)規(guī)定：自2023年10月1日至2023年12月31日，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，先行適用本決定的個(gè)人所得稅稅率表二(經(jīng)營(yíng)所得適用)計(jì)算繳納稅款。

上述規(guī)定意味著，如果本次全國(guó)人大常委會(huì)審議通過(guò)了決定草案，那么修改后的新個(gè)稅法，將于明年1月1日起實(shí)施，不過(guò)，“工資、薪金所得”擬先行一步，從今年10月1日起執(zhí)行5000元/月的起征點(diǎn)。這相當(dāng)于，以工資、薪金所得為收入來(lái)源的工薪階層，有望今年10月1日起，按新的起征點(diǎn)繳納個(gè)稅，提前享受本次個(gè)稅法修改的“紅利”。

新京報(bào)記者 王姝

值班編輯 花木南 吾彥祖

【第5篇】個(gè)人所得稅稅率表2023

轉(zhuǎn)載自“小穎言稅”

一、個(gè)人所得稅稅率表

二、個(gè)人所得稅預(yù)扣稅率表

依據(jù)：

1.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》

第三條 個(gè)人所得稅的稅率：

（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率（稅率表附后）；

（二）經(jīng)營(yíng)所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率（稅率表附后）；

（三）利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

2.《關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2018〕164號(hào)）

（1）居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合規(guī)定的，在2023年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（以下簡(jiǎn)稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額＝全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。

自2023年1月1日起，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

（2）居民個(gè)人取得股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)等股權(quán)激勵(lì)（以下簡(jiǎn)稱股權(quán)激勵(lì)），符合《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人股票期權(quán)所得征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2005〕35號(hào)）、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于股票增值權(quán)所得和限制性股票所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2009〕5號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于將國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點(diǎn)政策推廣到全國(guó)范圍實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2015〕116號(hào)）第四條、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕101號(hào)）第四條第（一）項(xiàng)規(guī)定的相關(guān)條件的，在2023年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，全額單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額＝股權(quán)激勵(lì)收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

（3）關(guān)于保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人傭金收入的政策

保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，以不含增值稅的收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額，收入額減去展業(yè)成本以及附加稅費(fèi)后，并入當(dāng)年綜合所得，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人展業(yè)成本按照收入額的25%計(jì)算。

扣繳義務(wù)人向保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人支付傭金收入時(shí)，應(yīng)按照《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第61號(hào)）規(guī)定的累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款。

（4）關(guān)于個(gè)人領(lǐng)取企業(yè)年金、職業(yè)年金的政策

個(gè)人達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡，領(lǐng)取的企業(yè)年金、職業(yè)年金，符合《財(cái)政部 人力資源社會(huì)保障部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)年金 職業(yè)年金個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2013〕103號(hào)）規(guī)定的，不并入綜合所得，全額單獨(dú)計(jì)算應(yīng)納稅款。其中按月領(lǐng)取的，適用月度稅率表計(jì)算納稅；按季領(lǐng)取的，平均分?jǐn)傆?jì)入各月，按每月領(lǐng)取額適用月度稅率表計(jì)算納稅；按年領(lǐng)取的，適用綜合所得稅率表計(jì)算納稅。

個(gè)人因出境定居而一次性領(lǐng)取的年金個(gè)人賬戶資金，或個(gè)人死亡后，其指定的受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取的年金個(gè)人賬戶余額，適用綜合所得稅率表計(jì)算納稅。對(duì)個(gè)人除上述特殊原因外一次性領(lǐng)取年金個(gè)人賬戶資金或余額的，適用月度稅率表計(jì)算納稅。

（5）關(guān)于解除勞動(dòng)關(guān)系、提前退休、內(nèi)部退養(yǎng)的一次性補(bǔ)償收入的政策

個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)），在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY３倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅；超過(guò)3倍數(shù)額的部分，不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。

個(gè)人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入，應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實(shí)際年度數(shù)平均分?jǐn)?，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。計(jì)算公式：

應(yīng)納稅額={〔（一次性補(bǔ)貼收入÷辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際年度數(shù)）－費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)〕×適用稅率－速算扣除數(shù)}×辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際年度數(shù)

個(gè)人辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入，按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅有關(guān)政策問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1999〕58號(hào)）規(guī)定計(jì)算納稅。

（6）關(guān)于單位低價(jià)向職工售房的政策

單位按低于購(gòu)置或建造成本價(jià)格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價(jià)部分，符合《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于單位低價(jià)向職工售房有關(guān)個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2007〕13號(hào)）第二條規(guī)定的，不并入當(dāng)年綜合所得，以差價(jià)收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照月度稅率表確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額＝職工實(shí)際支付的購(gòu)房?jī)r(jià)款低于該房屋的購(gòu)置或建造成本價(jià)格的差額×適用稅率－速算扣除數(shù)

3.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法(試行)>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第61號(hào)）

第六條 扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款，并按月辦理扣繳申報(bào)。

累計(jì)預(yù)扣法，是指扣繳義務(wù)人在一個(gè)納稅年度內(nèi)預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，以納稅人在本單位截至當(dāng)前月份工資、薪金所得累計(jì)收入減除累計(jì)免稅收入、累計(jì)減除費(fèi)用、累計(jì)專項(xiàng)扣除、累計(jì)專項(xiàng)附加扣除和累計(jì)依法確定的其他扣除后的余額為累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，適用個(gè)人所得稅預(yù)扣率表一（見(jiàn)附件），計(jì)算累計(jì)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額，再減除累計(jì)減免稅額和累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額，其余額為本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。余額為負(fù)值時(shí)，暫不退稅。納稅年度終了后余額仍為負(fù)值時(shí)，由納稅人通過(guò)辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補(bǔ)。

具體計(jì)算公式如下：

本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額

累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除

其中：累計(jì)減除費(fèi)用，按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計(jì)算。

第八條 扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照以下方法按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳稅款：

勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。

減除費(fèi)用：預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算。

應(yīng)納稅所得額：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。勞務(wù)報(bào)酬所得適用個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二（見(jiàn)附件），稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用百分之二十的比例預(yù)扣率。

居民個(gè)人辦理年度綜合所得匯算清繳時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的收入額，并入年度綜合所得計(jì)算應(yīng)納稅款，稅款多退少補(bǔ)。

第九條 扣繳義務(wù)人向非居民個(gè)人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照以下方法按月或者按次代扣代繳稅款：

非居民個(gè)人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用個(gè)人所得稅稅率表三（見(jiàn)附件）(注：即《按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表》）計(jì)算應(yīng)納稅額。勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。

非居民個(gè)人在一個(gè)納稅年度內(nèi)稅款扣繳方法保持不變，達(dá)到居民個(gè)人條件時(shí)，應(yīng)當(dāng)告知扣繳義務(wù)人基礎(chǔ)信息變化情況，年度終了后按照居民個(gè)人有關(guān)規(guī)定辦理匯算清繳。

【第6篇】個(gè)人合伙企業(yè)個(gè)人所得稅稅率

實(shí)務(wù)中，為了有利于公司實(shí)際控制人控制公司，有專家籌劃成立有限合伙企業(yè)作為個(gè)人的持股平臺(tái)持有上市公司股票。那么，有限合伙企業(yè)代持上市公司股票與個(gè)人直接持有上市公司股票在稅收上有什么區(qū)別？

一、個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司股票的免增值稅，合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司股票需繳納增值稅。

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件1銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋規(guī)定：金融商品轉(zhuǎn)讓，是指轉(zhuǎn)讓外匯、有價(jià)證券、非貨物期貨和其他金融商品所有權(quán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。但《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件3規(guī)定：個(gè)人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)取得的金融商品轉(zhuǎn)讓收入免征增值稅。股票屬于有價(jià)證券，根據(jù)上述規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓股票免征增值稅。

但若自然人使用有限合伙企業(yè)持股，轉(zhuǎn)讓上市公司股票時(shí)不僅要面對(duì)可能高達(dá)35%的個(gè)稅，通常因?yàn)橐鐑r(jià)，還需要按照“金融商品轉(zhuǎn)讓”繳納增值稅，一般計(jì)稅率為6%，并且?guī)缀鯖](méi)有相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)可以抵扣，再加上增值稅附加等稅負(fù)，溢價(jià)部分的稅負(fù)率可能超過(guò)40%。

二、個(gè)人從上市公司取得的股息紅利免稅，個(gè)人通過(guò)有限合伙間接持有上市公司股票的不享有免稅優(yōu)惠。

《關(guān)于上市公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2015〕101號(hào)）規(guī)定：個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限超過(guò)1年的，股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以內(nèi)（含1個(gè)月）的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。

三、個(gè)人從新三板取得股息紅利免稅，但個(gè)人通過(guò)有限合伙間接持有新三板股票的不享有免稅優(yōu)惠。

根據(jù) 《關(guān)于繼續(xù)實(shí)施全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策的公告》（財(cái)政部、稅務(wù)總局、證監(jiān)會(huì)公告2023年第78號(hào)）規(guī)定：個(gè)人持有掛牌公司的股票，持股期限超過(guò)1年的，對(duì)股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。個(gè)人持有掛牌公司的股票，持股期限在1個(gè)月以內(nèi)（含1個(gè)月）的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，其股息紅利所得暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。

個(gè)人直接持有新三板的股票一年以上，可以免征個(gè)人所得稅。但是個(gè)人通過(guò)合伙企業(yè)持有新三板股票一年以上，由于適用對(duì)象僅提及個(gè)人，不包括合伙企業(yè)，因此，在財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局未更新政策口徑前，不適用于合伙企業(yè)投資者的間接投資分紅。

四、個(gè)人買賣境內(nèi)上市公司股票免征所得稅，個(gè)人通過(guò)有限合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司股票的，對(duì)個(gè)人合伙人應(yīng)按5-35%的稅率征稅，而不是按20%征稅。

《國(guó)家稅務(wù)總局稽查局關(guān)于2023年股權(quán)轉(zhuǎn)讓檢查工作的指導(dǎo)意見(jiàn)》（稅總稽便函[2018]88號(hào)）規(guī)定 ：......(三)關(guān)于自然人投資者從投資成立的合伙企業(yè)取得的股息、紅利是否適用財(cái)稅【2015】101號(hào)文件享受優(yōu)惠政策問(wèn)題的意見(jiàn) 答：財(cái)稅【2015】101號(hào)文件規(guī)定，個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得上市公司股票，適用上市公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策。該'個(gè)人'不包括合伙企業(yè)的自然人合伙人。

注：替代財(cái)稅【2015】101號(hào)的最新文件為：《關(guān)于繼續(xù)實(shí)施全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策的公告》（財(cái)政部、稅務(wù)總局、證監(jiān)會(huì)公告2023年第78號(hào)）。合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)（股票）本來(lái)就是經(jīng)營(yíng)所得，對(duì)個(gè)人合伙人應(yīng)按5-35%的稅率征稅，而不是按20%征稅。

五、目標(biāo)公司轉(zhuǎn)增資本時(shí)，自然人直接持股可以享受個(gè)稅遞延納稅優(yōu)惠，而個(gè)人通過(guò)有限合伙間接持股時(shí)，無(wú)法取得稅務(wù)局備案，不能享受稅收優(yōu)惠。

《 財(cái)政部國(guó)稅局將國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點(diǎn)政策推廣到全國(guó)的公告》（財(cái)稅（2015）116號(hào)），自2023年1月1日起，全國(guó)范圍內(nèi)的中小高新技術(shù)企業(yè)以未分配利潤(rùn)、盈余公積、資本公積向個(gè)人股東轉(zhuǎn)增股本時(shí)，個(gè)人股東一次繳納個(gè)人所得稅確有困難的，可根據(jù)實(shí)際情況自行制定分期繳稅計(jì)劃，在不超過(guò)5個(gè)公歷年度內(nèi)（含）分期繳納，并將有關(guān)資料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

目標(biāo)公司將資本公積轉(zhuǎn)增合伙企業(yè)股東的資本（股本），合伙企業(yè)不享有任何稅收優(yōu)惠政策，合伙企業(yè)的合伙人應(yīng)當(dāng)根據(jù)分配比例分別申報(bào)繳納企業(yè)所得稅或個(gè)人所得稅。

六、非上市公司授予本公司員工的股權(quán)激勵(lì)，員工可以享受遞延納稅優(yōu)惠，個(gè)人通過(guò)有限合伙作為持股平臺(tái)，不享有股權(quán)激勵(lì)的政策。

根據(jù) 《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕101 號(hào)）規(guī)定：對(duì)符合條件的非上市公司股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)實(shí)行遞延納稅政策：（一）非上市公司授予本公司員工的股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)，符合規(guī)定條件的，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，可實(shí)行遞延納稅政策，即員工在取得股權(quán)激勵(lì)時(shí)可暫不納稅，遞延至轉(zhuǎn)讓該股權(quán)時(shí)納稅；股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，按照股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)取得成本以及合理稅費(fèi)后的差額，適用“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目，按照20%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，股票（權(quán)）期權(quán)取得成本按行權(quán)價(jià)確定，限制性股票取得成本按實(shí)際出資額確定，股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)取得成本為零。

綜上，有限合伙企業(yè)作為個(gè)人代持股平臺(tái)雖然有利于公司實(shí)際控制人控制公司，但從稅收角度來(lái)看，并不是最佳選項(xiàng)。并且劣勢(shì)表現(xiàn)的尤為明顯：一是本來(lái)個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司和新三板股票免征增值稅及附加稅費(fèi)，無(wú)形中“生”出來(lái)了；二是本來(lái)個(gè)人取得上市公司和新三板的股息紅利可以免征，但通過(guò)合伙企業(yè)就不能免了；三是本來(lái)個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司和新三板股票所得可以免征個(gè)人所得稅，但通過(guò)合伙企業(yè)“洗”出了個(gè)5-35%的個(gè)人所得稅；四是個(gè)人持股本來(lái)可以申請(qǐng)遞延納稅也不行了。整來(lái)整去，千萬(wàn)別把錢給整沒(méi)了。

作者：張國(guó)永，單位：中匯武漢稅務(wù)師事務(wù)所十堰所。本文內(nèi)容僅供一般參考用，均不視為正式的審計(jì)、會(huì)計(jì)、稅務(wù)或其他建議，我們不能保證這些資料在日后仍然準(zhǔn)確。任何人士不應(yīng)在沒(méi)有詳細(xì)考慮相關(guān)的情況及獲取適當(dāng)?shù)膶I(yè)意見(jiàn)下依據(jù)所載內(nèi)容行事。本號(hào)所轉(zhuǎn)載的文章，僅供學(xué)術(shù)交流之用。文章或資料的原文版權(quán)歸原作者或原版權(quán)人所有，我們尊重版權(quán)保護(hù)。如有問(wèn)題請(qǐng)聯(lián)系我們，謝謝！

【第7篇】個(gè)體個(gè)人所得稅稅率表

2023年來(lái)，隨著疫情的發(fā)生，個(gè)體戶也是成為了現(xiàn)今個(gè)體經(jīng)營(yíng)比較火熱的一種經(jīng)營(yíng)形式，不過(guò)對(duì)于個(gè)體戶來(lái)說(shuō)，雖然經(jīng)營(yíng)是比較的簡(jiǎn)單的，但是隨著經(jīng)營(yíng)額的增大，也是有一定的稅費(fèi)的，不過(guò)有許多的個(gè)體戶朋友就不知道自己是否需要繳稅，又應(yīng)該去哪里去繳稅，因此這里小編就為各位朋友介紹一下關(guān)于個(gè)體戶的繳稅的一些事項(xiàng)。

一、個(gè)體戶是否需要繳稅？

個(gè)體戶是否需要繳稅，主要是看個(gè)體戶的營(yíng)業(yè)額達(dá)到了多少，如果沒(méi)有達(dá)到是可以不交一些稅的，如果達(dá)到了是需要繳納的，一般個(gè)體戶的增值稅起征點(diǎn)為2萬(wàn)元，具體看各個(gè)地區(qū)的不同情況。

二、個(gè)體戶需要繳哪些稅？

根據(jù)中國(guó)有關(guān)政策和法律法規(guī)，一般個(gè)體戶必須繳納的稅收主要包括:

1、對(duì)小型納稅人征收3%的增值稅；

2、城市維護(hù)建設(shè)稅，一般需在城市繳納7%，縣外需繳納5%，縣外需繳納1%；

3、個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅按當(dāng)年個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入和成本扣除后的余額計(jì)算。稅率通常約為2%。

4、同時(shí)按繳納的增值稅和營(yíng)業(yè)稅之和繳納城建稅、教育費(fèi)附加。

5、如果月收入在5000元以下的，是免征增值稅或營(yíng)業(yè)稅，城建稅、教育費(fèi)附加也免征。

6、如果采用核定征收的個(gè)體工商戶，則按照經(jīng)營(yíng)的區(qū)域、地段、營(yíng)業(yè)面積、設(shè)備等核定一個(gè)月應(yīng)繳納的稅款額度，開(kāi)具發(fā)票金額小于定額的，按定額繳納稅收，開(kāi)具發(fā)票超過(guò)定額的，超過(guò)部分按規(guī)定補(bǔ)繳稅款。

以上就是關(guān)于個(gè)體戶繳稅的一些介紹了，對(duì)于個(gè)體戶扣稅來(lái)說(shuō)，一般采取定額征收的個(gè)體工商戶，主要是從綁定的銀行卡內(nèi)進(jìn)行稅額的扣取，采用查賬征收的個(gè)體工商戶就需要自行進(jìn)行報(bào)稅，在辦理過(guò)稅務(wù)登記后，進(jìn)行稅務(wù)登記即可。

【第8篇】個(gè)人所得稅不含稅級(jí)距稅率表

最常用個(gè)人所得稅稅率表！

大家好，我是簡(jiǎn)記的小編老17。首先感謝大家關(guān)注我們簡(jiǎn)記的微信公眾號(hào)，我會(huì)不間斷的為大家整理撰寫一些關(guān)于政策與熱點(diǎn)類財(cái)稅文章供大家參考。好了，廢話不多說(shuō)，我們直接上干貨吧。

今天要介紹給大家的是個(gè)人所得稅的稅率表，這個(gè)表在生活中的使用率相信不用我多說(shuō)了，好了直接上貨！

一、工資、薪金所得

工資、薪金所得，適用七級(jí)超額累進(jìn)稅率，稅率為百分之三(3%)至百分之四十五(45%)。

個(gè)人所得稅稅率表（一）

級(jí)數(shù)

應(yīng)納稅所得額(含稅)

應(yīng)納稅所得額(不含稅)

稅率(%)

速算扣除數(shù)

1

不超過(guò)1500元的

不超過(guò)1455元的

3

0

2

超過(guò)1500元至4,500元的部分

超過(guò)1455元至4,155元的部分

10

105

3

超過(guò)4,500元至9,000元的部分

超過(guò)4,155元至7,755元的部分

20

555

4

超過(guò)9,000元至35,000元的部分

超過(guò)7,755元至27,255元的部分

25

1,005

5

超過(guò)35,000元至55,000元的部分

超過(guò)27,255元至41,255元的部分

30

2,755

6

超過(guò)55,000元至80,000元的部分

超過(guò)41,255元至57,505元的部分

35

5,505

7

超過(guò)80,000元的部分

超過(guò)57,505的部分

45

13,505

說(shuō)明：1、本表含稅級(jí)距中應(yīng)納稅所得額，是指每月收入金額 - 各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)金(五險(xiǎn)一金) - 起征點(diǎn)3500元(外籍4800元)的余額。

2、含稅級(jí)距適用于由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的工資、薪金所得;不含稅級(jí)距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。

二、年終獎(jiǎng)所得

年終獎(jiǎng)所得，將年終獎(jiǎng)金額除以12個(gè)月，以每月平均收入金額來(lái)確定稅率和速度扣除數(shù)，年終獎(jiǎng)所得稅率表與工資、薪金所得的稅率表相同，只是他們的計(jì)算方式不同。

個(gè)人所得稅稅率表（二）

級(jí)數(shù)

平均每月收入

稅率(%)

速算扣除數(shù)

1

不超過(guò)1500元的

3

0

2

超過(guò)1500元至4,500元的部分

10

105

3

超過(guò)4,500元至9,000元的部分

20

555

4

超過(guò)9,000元至35,000元的部分

25

1,005

5

超過(guò)35,000元至55,000元的部分

30

2,755

6

超過(guò)55,000元至80,000元的部分

35

5,505

7

超過(guò)80,000元的部分

45

13,505

說(shuō)明：1、本表平均每月收入為年終獎(jiǎng)所得金額除以12個(gè)月后的平均值。

2、稅率表與工資、薪金所得稅率表相同。

三、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得

個(gè)人所得稅稅率表（三）

級(jí)數(shù)

含稅級(jí)距

不含稅級(jí)距

稅率 (%)

速算扣除數(shù)

1

不超過(guò)15,000元的

不超過(guò)14,250元的

5

0

2

超過(guò)15,000元到30,000元的部分

超過(guò)14,250元至27,750元的部分

10

750

3

超過(guò)30,000元至60,000元的部分

超過(guò)27,750元至51,750元的部分

20

3,750

4

超過(guò)60,000元至100,000元的部分

超過(guò)51,750元至79,750元的部分

30

9,750

5

超過(guò)100,000元的部分

超過(guò)79,750元的部分

35

14,750

說(shuō)明：1、本表含稅級(jí)距指每一納稅年度的收入總額，減除成本，費(fèi)用以及損失的余額。

2、含稅級(jí)距適用于個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)承租經(jīng)營(yíng)所得。不含稅級(jí)距適用于由他人(單位)代付稅款的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得。

四、稿酬所得

稿酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十，并按應(yīng)納稅額減征百分之三十，實(shí)際稅率為百分之十四。

五、勞務(wù)報(bào)酬所得

個(gè)人所得稅稅率表（四）

級(jí)數(shù)

含稅級(jí)距

不含稅級(jí)距

稅率(%)

速算扣除數(shù)

1

不超過(guò)20,000元的

不超過(guò)16,000元的

20

0

2

超過(guò)20,000元到50,000元的部分

超過(guò)16,000元至37,000元的部分

30

2,000

3

超過(guò)50,000元的部分

超過(guò)37,000元的部分

40

7,000

說(shuō)明：1、表中的含稅級(jí)距、不含稅級(jí)距，均為按照稅法規(guī)定減除有關(guān)費(fèi)用后的所得額。

2、含稅級(jí)距適用于由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的勞務(wù)報(bào)酬所得;不含稅級(jí)距適用于由他人(單位)代付稅款的勞務(wù)報(bào)酬所得。

六、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得

每次收入不超過(guò)4,000元的 ，減除費(fèi)用800元;4,000元以上的，減除20%的費(fèi)用，然后就其余額按比例稅率20%征收。

七、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，適用減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，按比例稅率20%征收。

八、利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得適用20%的比例稅率。

歡迎大家關(guān)注我們的微信公眾號(hào)（51jianji）我們會(huì)幫您解決各種財(cái)稅問(wèn)題。

【第9篇】個(gè)人所得稅7級(jí)稅率表

個(gè)人所得稅，主要是指征稅機(jī)關(guān)對(duì)于個(gè)人而征收的一種主體稅種；而根據(jù)不同的征收項(xiàng)目，個(gè)人所得稅又大致可以分為以下幾種：

一、個(gè)人綜合所得，包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，適用7級(jí)超額累進(jìn)稅率（最低稅率為3%、最高稅率為45%）。

二、個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得，適用5級(jí)超額累進(jìn)稅率（最低稅率為5%、最高稅率為35%）。

三、個(gè)人分紅所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，偶然所得和其他所得，適用20%的比例稅率。

那么，下半年如何利用個(gè)人代開(kāi)發(fā)票將最高45%的個(gè)稅降至0.5%左右呢？

個(gè)人代開(kāi)發(fā)票，也就是我們常說(shuō)的自然人代開(kāi)發(fā)票；主要是針對(duì)于未辦理稅務(wù)登記的自然人納稅人，因臨時(shí)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)或者提供勞務(wù)，獲得相應(yīng)的報(bào)酬后，而無(wú)法為對(duì)方合作單位直接開(kāi)具發(fā)票的問(wèn)題。

這個(gè)時(shí)候，個(gè)人可以到地方稅收?qǐng)@區(qū)的稅務(wù)大廳做臨時(shí)稅務(wù)登記，申請(qǐng)自然人代開(kāi)發(fā)票；由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅額、代扣代繳稅費(fèi)，并且可幫助個(gè)人直接開(kāi)具相應(yīng)的發(fā)票給受票方企業(yè)單位。

稅收?qǐng)@區(qū)代開(kāi)的優(yōu)勢(shì)：

1、操作便捷、效率高；無(wú)需注冊(cè)公司、也不用自然人到場(chǎng)，在線提供相應(yīng)資料即可，1-3個(gè)工作日直接由稅局出票，全國(guó)郵寄完成交付。

2、綜合稅率極低；如果個(gè)人到當(dāng)?shù)囟悇?wù)大廳申請(qǐng)自然人代開(kāi)，是按照20%-40%的個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬正常繳納稅費(fèi)；如果是在國(guó)內(nèi)的稅收?qǐng)@區(qū)申請(qǐng)自然人代開(kāi)，綜合稅率在0.5%左右（個(gè)稅核定0.5%、免征收增值稅、附加稅）。

3、開(kāi)票品目范圍廣；幾乎各行業(yè)、各類別的發(fā)票品目皆可代開(kāi)（如服務(wù)類的居間費(fèi)、技術(shù)服務(wù)、市場(chǎng)推廣費(fèi)等，商貿(mào)類的五金銷售、電子元器件等，建筑類的砂石、鋼材、運(yùn)輸、勞務(wù)費(fèi)等）。

自然人代開(kāi)注意事項(xiàng)：

1、自然人的年齡建議不要超過(guò)60周歲，且不能為實(shí)體企業(yè)的法人、股東、監(jiān)事和財(cái)務(wù)人員

2、必須確保業(yè)務(wù)真實(shí)，在雙方簽訂的有效合同之上，開(kāi)具與業(yè)務(wù)相符的發(fā)票（避免涉嫌虛開(kāi)）

3、可以異地代開(kāi)；人是流動(dòng)的，業(yè)務(wù)遍布全國(guó)，沒(méi)有絕對(duì)地要求必須在業(yè)務(wù)發(fā)生地或者常駐地代開(kāi)

綜上所述，了解更多稅收優(yōu)惠政策詳情，可關(guān)注，公眾號(hào)，節(jié)稅寶典。2022下半年，如何利用個(gè)人代開(kāi)發(fā)票將最高45%的個(gè)稅降至0.5%左右呢？希望今天的介紹可以幫助到有需要的朋友哦。

另外，如果個(gè)人長(zhǎng)期對(duì)外承接業(yè)務(wù)，還可以在稅收?qǐng)@區(qū)成立一家工作室（小規(guī)模個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或者個(gè)體工商戶）享受個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅0.6%-1%左右的定額核定征收政策，可開(kāi)專票、普票和對(duì)公、對(duì)私轉(zhuǎn)賬（可以異地辦公，行業(yè)幾乎沒(méi)有限制）。

【第10篇】明星個(gè)人所得稅稅率

疑問(wèn)

假若我是一名演藝明星，若是拿1000萬(wàn)元片酬，到底需要繳納多少稅？

先來(lái)看看增值稅

1000萬(wàn)元不含增值稅的勞務(wù)合同，按照3%的征收率。

應(yīng)納增值稅=1000萬(wàn)元*3%=30萬(wàn)元

還有附加稅費(fèi)？

附加稅費(fèi)的計(jì)稅依據(jù)為增值稅。

（1）城建稅=增值稅*7%=30萬(wàn)元*7%=2.1萬(wàn)元

（2）教育費(fèi)附加=增值稅*3%=30萬(wàn)元*3%=0.9萬(wàn)元

（3）地方教育附加=增值稅*2%=30萬(wàn)元*2%=0.6萬(wàn)元

（4）水利建設(shè)基金=增值稅*7%=30萬(wàn)元*0.5%=0.15萬(wàn)元

注意：

附加稅費(fèi)各地比例可能存在差異。

再看看個(gè)稅

1000萬(wàn)元的片酬，支付給自然人，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。

計(jì)算過(guò)程可以分為三步：

①先計(jì)算減除費(fèi)用

勞務(wù)報(bào)酬所得10000000大于4000

減除費(fèi)用=10000000×20%=2000000（元）

②再計(jì)算應(yīng)納稅所得額

應(yīng)納稅所得額=10000000-2000000=8000000（元）

③再查找對(duì)應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)

應(yīng)納稅所得額為8000000，大于50000，稅率填寫40%，速算扣除數(shù)填寫7000。

④最后計(jì)算應(yīng)納所得稅

應(yīng)納稅額=8000000×40%-7000=3193000（元）

涉稅提醒

①勞務(wù)報(bào)酬屬于外部勞務(wù)服務(wù)，個(gè)人向單位提供勞務(wù)服務(wù)，屬于增值稅范疇，應(yīng)開(kāi)具普通發(fā)票。單位向個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬所得時(shí)，應(yīng)扣繳個(gè)人所得稅。

②勞務(wù)報(bào)酬所得是指?jìng)€(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審稿、書(shū)畫(huà)、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。屬于一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次；屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。

③根據(jù)個(gè)人所得稅法及其相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得，適用比例稅率，稅率為20%。每次收入不超過(guò)4,000元的，減除費(fèi)用800元；4,000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收。個(gè)人一次取得勞務(wù)報(bào)酬，其應(yīng)納稅所得額超過(guò)20,000元。對(duì)前款應(yīng)納稅所得額超過(guò)20,000元至50,000元的部分，依照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額后再按照應(yīng)納稅額加征五成；超過(guò)50,000元的部分，加征十成。

歸納上述規(guī)定，制定勞務(wù)報(bào)酬個(gè)人所得稅稅率表如下（附件）：

【第11篇】天津個(gè)人所得稅稅率表

２０２２年天津核定征收的政策比往年要緊了許多，比如核定額度由去年的５００萬(wàn)內(nèi)改到了１２０萬(wàn)以內(nèi)。

再比如每年一核定變更成了半年一核定。

總之，核定政策越來(lái)越嚴(yán)。但是這也是能夠理解的，畢竟國(guó)家對(duì)個(gè)體戶的定位就是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的最末端，業(yè)務(wù)量要真是幾百上千萬(wàn)了還是要注冊(cè)公司來(lái)的正規(guī)。

不知道有個(gè)問(wèn)題大家發(fā)現(xiàn)沒(méi)有，一說(shuō)起核定征收，大家總愛(ài)說(shuō)綜合稅率多少多少，比如說(shuō)服務(wù)業(yè)綜合稅率0.56％這個(gè)數(shù)是怎么來(lái)的吶？

今天咱們就來(lái)研究一下：

首先，我們來(lái)看一張稅率表，這張稅率表很重要，大家一定要保存收藏：

以常見(jiàn)的服務(wù)業(yè)為例，稅務(wù)機(jī)關(guān)通常會(huì)把服務(wù)業(yè)利潤(rùn)率核定為10%，全年的銷售額我們以今年的最高額度120萬(wàn)為例：

第一步：全年銷售額120萬(wàn)，適用10%利潤(rùn)率，利潤(rùn)為12萬(wàn)；

第二步：按照稅率表超過(guò)9萬(wàn)到30萬(wàn)部分適用第3級(jí)稅率20%：

12萬(wàn)*20%=2.4萬(wàn)

第三步：稅額2.4萬(wàn)再減去速算扣除數(shù)10500=13500元；

第四步：2023年國(guó)家對(duì)小微企業(yè)推出減半征收所得稅服務(wù)，所以：

13500/2=6750

個(gè)體戶實(shí)際納稅額為：6750元。

最后得出結(jié)論：6750/120萬(wàn)=0.56%

看見(jiàn)了吧，財(cái)務(wù)口中的綜合稅率0.56%就是這么來(lái)的。

當(dāng)然，這只是開(kāi)普通發(fā)票的情況之下，如果你的個(gè)體戶開(kāi)的提專用發(fā)票，那還需要上增值稅率的稅額，因?yàn)?strong>個(gè)體戶開(kāi)專用發(fā)票是不享受年度500萬(wàn)免增值稅的優(yōu)惠政策的。

咱們所說(shuō)的個(gè)體戶綜合稅率一般只指?jìng)€(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅的稅率，大家明白了吧！

好了，今天的分享就到這里，如果覺(jué)得大橙子會(huì)計(jì)的知識(shí)分享對(duì)您有所幫助的微信公眾號(hào)，不定時(shí)分享有用的財(cái)稅小知識(shí)。

【第12篇】成都個(gè)人所得稅稅率表

成都自5.31樓市調(diào)控以來(lái)，新上市的二手房增加了不少，有的房子需要繳納增值稅，而有的房子可以免繳增值稅。那么，哪些房子可以免征增值稅呢？

滿二唯一的住房，可以免收增值稅！什么是滿二唯一呢？簡(jiǎn)單地說(shuō)就是房東在大成都范圍內(nèi)，名下有且僅有這一套住房，契稅票或者房產(chǎn)證滿兩年就可以免除增值稅。

如果房東不是唯一住房呢？這種情況需要契稅票或者房產(chǎn)證滿五年才可以免除增值稅。

開(kāi)篇給大家說(shuō)了增值稅的問(wèn)題，很多購(gòu)房者還處于云里霧里的狀態(tài)，那么我今天給大家說(shuō)說(shuō)，成都二手房交易需要繳納哪些稅費(fèi)呢？

個(gè)人所得稅：1%，房東的房子滿五唯一可以免收個(gè)人所得稅。所謂滿五唯一就是指房東這套住房契稅票或者房產(chǎn)證滿五年，而且是省內(nèi)的唯一住房。

增值稅：5.3%，房東的房子滿二唯一和契稅票或者拿到房產(chǎn)證滿五年可以免征增值稅。

契稅：1-3%，這與購(gòu)房者購(gòu)買的住房面積和擁有的住房套數(shù)有關(guān)（省內(nèi)擁有住房套數(shù)）。

首套房，面積小于90平，1%，大于90平1.5%

二套房，面積小于90平，1%，大于90平2%

三套房，無(wú)論面積大小都收3%

印花稅：萬(wàn)分之五

服務(wù)費(fèi)：4元/㎡（買賣雙方各2元）

工本費(fèi)：80元

中介費(fèi)：賣家1%，買家2%

成都的二手房市場(chǎng)一般默認(rèn)的是房東除了自己給那一個(gè)點(diǎn)的中介費(fèi)外，所有費(fèi)用都由購(gòu)房者承擔(dān)。

在知曉這些費(fèi)用之后，購(gòu)房者又該如何選擇房子呢？

無(wú)論你是買來(lái)自住，還是投資，在自己能力范圍內(nèi)，選擇更具有增值潛力的住房！

在同地段，品質(zhì)相差不大的情況下：房齡更為年輕的滿二唯一的次新房子肯定比滿五唯一的次新房子在未來(lái)更具有競(jìng)爭(zhēng)力。也就是說(shuō)我們能夠買到滿二唯一的房子，那就不要去選擇滿五唯一的了，不要被一兩萬(wàn)的個(gè)稅給迷惑了，房齡的優(yōu)勢(shì)不是一兩萬(wàn)塊錢的個(gè)人所得稅能夠彌補(bǔ)得了的！

當(dāng)然，如果是同樣房齡的住房，滿五唯一肯定比滿二唯一好一些。

在購(gòu)買二手房的時(shí)候，我們還需要注意這樣一個(gè)問(wèn)題：在剛需小區(qū)盡量不要買面積比較大的房子，比如一百五十平以上的房子在你再次轉(zhuǎn)手的時(shí)候容易遇到困境，因?yàn)閯傂栀I不起，改善看不上！在改善型的小區(qū)里面可以購(gòu)買大面積的住房，畢竟這樣的小區(qū)更多的是改善型人群，更注重居住品質(zhì)。

買房有技巧嗎？有，下次給大家說(shuō)說(shuō)買房的技巧！

【第13篇】蘇州個(gè)人所得稅稅率表

蘇州購(gòu)房寶典——稅費(fèi)繳納

一、新房交易稅費(fèi)

（一）面積小于（等于）90平方米

（二）面積大于90平方米小于（等于）144平方米

（三）面積大于144平方米

二、二手房交易稅費(fèi)

一、新房交易稅費(fèi)

（一）面積小于（等于）90平方米

（二）面積大于90平方米小于（等于）144平方米

（三）面積大于144平方米

二、二手房交易稅費(fèi)

（一）契稅

1.不管是新建商品房還是二手房都需要繳納契稅，住宅類房屋的契稅是根據(jù)買房款總價(jià)的1%到3%來(lái)繳納，具體的比例是根據(jù)國(guó)家政策、買房時(shí)間、房屋單價(jià)、房屋面積、是否第1次買房等因素來(lái)決定。而非住宅類房屋的契稅是根據(jù)計(jì)稅參考價(jià)的3%來(lái)繳納的。

2.自2023年10月1日開(kāi)始，假如購(gòu)買的是普通住房并且是屬于家庭成員名下的唯一住房的，可以減半繳納契稅。如果購(gòu)買的普通住房的房屋面積是在90平以下，并且是屬于家庭成員名下的唯一住房的，契稅是根據(jù)1%的稅率進(jìn)行繳納的。

3.一般情況下，契稅都是由買房人支付的。第一次購(gòu)買的普通住房的房屋面積是在90平以下的是根據(jù)1%稅率的進(jìn)行繳納。若房屋面積是在90到144平米之間的，那么契稅是根據(jù)1.5%的稅率進(jìn)行繳納，如房屋面積是在144平米以上的，那么契稅是根據(jù)3%的稅率進(jìn)行繳納。如果是第二次購(gòu)買房屋的話，那么契稅都是根據(jù)3%的稅率進(jìn)行繳納的，并且不分面積。

（二）營(yíng)業(yè)稅

營(yíng)業(yè)稅是由買房人支付的，一般是由城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和銷售營(yíng)業(yè)稅組成的，征收的稅率是5.6%。假如個(gè)人購(gòu)買的房屋超過(guò)2年(含2年)的普通住宅想要對(duì)外銷售的，那么可以不需要繳納營(yíng)業(yè)稅。

（三）個(gè)人所得稅

個(gè)人所得稅是由買房人支付的。核定個(gè)人所得稅的征收方式：應(yīng)納個(gè)人所得稅=計(jì)稅價(jià)格×1%(或1.5%、3%)，而蘇州市的個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅核定征收率標(biāo)準(zhǔn)為：普通住房1%，非普通住房或非住宅類房產(chǎn)為1.5%，拍賣房產(chǎn)為3%。假如是個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上、并且是家庭唯一住宅，那么可以不需要繳納個(gè)人所得稅。

（四）印花稅

印花稅是由買賣雙方各自根據(jù)0.05%的稅率進(jìn)行繳納的。印花稅是針對(duì)合同或者是具有合同性質(zhì)的憑證，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，營(yíng)業(yè)賬簿，權(quán)利、許可證照和經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證所收的一類稅費(fèi)。對(duì)個(gè)人銷售或者是購(gòu)買住房的，暫時(shí)不需要繳納印花稅。二級(jí)轉(zhuǎn)移登記只收取買方0.05%的印花稅。

（五）土地增值稅

核定土地增值稅的征收方式：應(yīng)納土地增值稅額=計(jì)稅價(jià)格×核定征收率。而蘇州市的土地增值稅核定征收標(biāo)準(zhǔn)：商鋪、寫字樓、酒店的稅率是10%，其他非住宅類房產(chǎn)的稅率是5%。對(duì)個(gè)人銷售住房的暫時(shí)不需要繳納土地增值稅。

（六）登記費(fèi)

登記費(fèi)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)分為住房和非住房?jī)煞N。個(gè)人住房登記收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是：每件80元/件，而非住房房屋登記收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是：550元/件。房屋登記收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)中包含了《房屋所有權(quán)證》工本費(fèi)和土地使用權(quán)證》工本費(fèi)。

【第14篇】個(gè)人所得稅工資薪金稅率表

稅收優(yōu)惠、園區(qū)政策，詳情了解，公眾號(hào)，節(jié)稅寶典。

伴隨著新時(shí)代的來(lái)臨，互聯(lián)網(wǎng)迅速發(fā)展，越來(lái)越多的人們不再滿足于單一的職業(yè)、身份所束縛，而是憑借著自身的專業(yè)知識(shí)、才華或資源，選擇擁有多重職業(yè)的多元生活。

那么，當(dāng)個(gè)人選擇多重身份，且獲得高收入的同時(shí)，如何區(qū)分個(gè)人薪金所得和個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得呢？

首先，主要是看個(gè)人是否在一家固定單位任職，存在雇傭與被雇傭的關(guān)系。

然后，個(gè)人薪金所得是從所在的單位領(lǐng)取報(bào)酬，屬于純收入，除了規(guī)定扣除項(xiàng)之外，需要按照3%-45%的稅率全額計(jì)稅。

而個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得是在任職以外，個(gè)人獨(dú)立提供某種勞務(wù)所獲得的報(bào)酬，成本也是由個(gè)人承擔(dān)；所以計(jì)算所得的時(shí)候需要扣掉成本部分，再按照20%-40%的稅率納稅，且還要交增值稅（3%）和附加稅。

比如個(gè)人在工作之余，以個(gè)人的名義對(duì)外承接業(yè)務(wù)、獲得100w的收入，那么需要繳納的個(gè)稅為：(100w-100w*20%)*40%-7000(速算扣除數(shù))=31.3w，現(xiàn)行優(yōu)惠期間，增值稅（免）、附件稅（免）。

那么，對(duì)于高收入的個(gè)人，希望合理、合規(guī)減輕個(gè)稅負(fù)擔(dān)，更好地對(duì)外開(kāi)展業(yè)務(wù)，該如何是好呢？

利用自然人代開(kāi)的優(yōu)勢(shì)：當(dāng)個(gè)人獨(dú)自對(duì)外承接業(yè)務(wù)，無(wú)資格自行開(kāi)具發(fā)票，或者由對(duì)方按照20%-40%代扣代繳稅費(fèi)負(fù)擔(dān)過(guò)重時(shí)；可以在國(guó)內(nèi)部分區(qū)域的稅務(wù)大廳代開(kāi)，申請(qǐng)臨時(shí)稅務(wù)登記、享受較低個(gè)稅優(yōu)惠，直接由稅局出票、并附個(gè)人完稅證明（總稅負(fù)不到2%）。

享受現(xiàn)行的稅收優(yōu)惠：還可以在承接業(yè)務(wù)之前，布局一家小規(guī)模的工作室，以公對(duì)公的名義對(duì)接業(yè)務(wù)。除了目前可以享受小規(guī)模免增值稅的優(yōu)惠外，還可以享受地方區(qū)域較低的個(gè)稅優(yōu)惠，稅后利潤(rùn)可直接自由支配。（年開(kāi)票額500w以內(nèi)，僅需幾w的稅費(fèi)即可。）

綜上所述，100萬(wàn)的收入要交近40萬(wàn)的稅費(fèi)？如何區(qū)分個(gè)人薪金與勞務(wù)報(bào)酬所得呢？希望以上分析，能給需要的朋友一些分析。

【第15篇】英國(guó)個(gè)人所得稅稅率

■ 前 言

英國(guó)是世界上最早開(kāi)征個(gè)人所得稅的國(guó)家，經(jīng)過(guò)不斷地調(diào)整、修訂，其個(gè)人所得稅稅制已較為全面、系統(tǒng)和成熟。個(gè)人所得稅位居英國(guó)稅收收入第一位，是英國(guó)主要的稅收來(lái)源。

1. 納稅年度

英國(guó)個(gè)人所得稅（包括資本利得稅）的納稅年度為4月6日至次年4月5日。

2. 判斷稅收居民身份

英國(guó)個(gè)人所得稅的主要征收對(duì)象為居民個(gè)人，因此，納稅人的稅收居民身份對(duì)于確定其來(lái)源于英國(guó)和海外的收入以及資本利得的稅收處理方面具有重要影響。2023年4月6日，英國(guó)首次提出居民的法定定義，并開(kāi)始通過(guò)法定居民身份測(cè)試（statutory residence test）中的三組測(cè)試來(lái)判定納稅人的稅收居民身份。法定居民身份測(cè)試包括自動(dòng)海外測(cè)試（automatic overseas test）、自動(dòng)英國(guó)居民測(cè)試（automatic uk residence test）以及紐帶測(cè)試（sufficient ties test）。

3. 收入范圍（scope of income）

英國(guó)稅法將收入按照其性質(zhì)分為非儲(chǔ)蓄收入（non-saving income）和儲(chǔ)蓄收入(saving income)兩大類。廣義上來(lái)講，非儲(chǔ)蓄收入類似于積極所得，包括雇傭所得、經(jīng)營(yíng)所得以及房產(chǎn)租賃所得等。儲(chǔ)蓄收入類似于消極所得，進(jìn)一步可細(xì)分為利息收入（interest income）和股息收入（dividend income）。

居民個(gè)人對(duì)其在世界范圍內(nèi)的收入負(fù)有個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)。對(duì)于英國(guó)非居民個(gè)人，僅需要就其來(lái)源于英國(guó)的收入繳納個(gè)人所得稅，包括但不限于工資薪金、租金收入、儲(chǔ)蓄利息等。

4. 調(diào)整后凈收入（adjusted net income）

將取得的不同性質(zhì)的收入分別減去相應(yīng)的可稅前扣除支出/費(fèi)用，即為調(diào)整后凈收入。可稅前扣除的支出/費(fèi)用舉例如下：

雇員為履行職責(zé)而產(chǎn)生的“完全地、專門地和必要地”業(yè)務(wù)支出可以在稅前扣除。可扣除費(fèi)用主要包含以下幾類：1）維修或更換與工作相關(guān)的工具或?qū)I(yè)服裝（如防護(hù)服）的費(fèi)用；2）與工作相關(guān)的汽車費(fèi)用；3）差旅費(fèi)用；4）與工作相關(guān)的專業(yè)會(huì)員費(fèi)；5）部分在家辦公的費(fèi)用；6）購(gòu)買與工作相關(guān)設(shè)備的費(fèi)用；7）繳納的職業(yè)養(yǎng)老金。前述相關(guān)費(fèi)用的扣除均有嚴(yán)格的條件限制。此外，若雇員所在公司提供“payroll giving”計(jì)劃，由雇主從雇員稅前工資中扣除的用于支付此計(jì)劃的慈善捐款可部分在稅前扣除，前述可扣除額度取決于該雇員本身適用的個(gè)人所得稅稅率。

個(gè)體經(jīng)營(yíng)者在計(jì)算應(yīng)稅利潤(rùn)時(shí)，允許將與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的費(fèi)用在稅前扣除。根據(jù)英國(guó)稅收及海關(guān)總署的有關(guān)規(guī)定，可扣除的費(fèi)用包括但不限于：辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)用、支付給員工的工資薪金、財(cái)務(wù)費(fèi)用、廣告和市場(chǎng)營(yíng)銷費(fèi)用、培訓(xùn)費(fèi)用等。

對(duì)于房屋租賃收入而言，為取得租金收入而產(chǎn)生的保險(xiǎn)費(fèi)、中介費(fèi)、房屋維修費(fèi)用、租客未繳納租金的損失以及貸款購(gòu)買出租房產(chǎn)的利息等支出和損失均可在房屋租賃收入中扣除。

此外，為了法規(guī)指明目的（如購(gòu)買合伙企業(yè)或雇傭所需生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的機(jī)械設(shè)備、購(gòu)買特定貿(mào)易公司或合伙企業(yè)的股份/份額等）而產(chǎn)生的貸款利息支出也可在稅前扣除，但不包括因透支而產(chǎn)生的利息以及信用卡利息。通常情況下，貸款利息不應(yīng)超過(guò)合理的商業(yè)貸款利息水平，超過(guò)部分的利息支出不予扣除。

5. 免稅津貼（allowances）

個(gè)人免稅津貼（personal allowance）居民個(gè)人和特定的某些非居民個(gè)人可享受個(gè)人免稅津貼,允許納稅人將津貼額度抵減調(diào)整后凈收入。在2019/2020納稅年度中，個(gè)人免稅津貼的標(biāo)準(zhǔn)額度為12,500英鎊。個(gè)人所得稅法針對(duì)高收入人群設(shè)有個(gè)人免稅津貼限額，當(dāng)個(gè)人調(diào)整后凈收入超過(guò)100,000英鎊時(shí),個(gè)人免稅津貼標(biāo)準(zhǔn)額度將減少逾額的一半，直至為零。此外，居民個(gè)人為盲人或視力嚴(yán)重受損者還可申領(lǐng)額外的盲人津貼。

婚姻津貼（marriage allowance）當(dāng)居民個(gè)人的收入未達(dá)到納稅標(biāo)準(zhǔn)或不足以使用全部個(gè)人免稅津貼時(shí)，婚姻津貼允許該居民個(gè)人將最多1,250英鎊的個(gè)人免稅津貼額度轉(zhuǎn)讓至其配偶或民事伴侶。但要求其配偶或民事伴侶為基準(zhǔn)稅率納稅人，即調(diào)整后凈收入在12,501英鎊至50,000英鎊之間。

個(gè)人儲(chǔ)蓄津貼（personal saving allowance）自2023年4月6日起，基準(zhǔn)稅率納稅人和高稅率納稅人的利息收入可享受個(gè)人儲(chǔ)蓄津貼，抵減納稅人的調(diào)整后凈收入。在2019/2020納稅年度中，基準(zhǔn)稅率納稅人和高稅率納稅人可分別享受1,000英鎊和500英鎊的津貼減免。

股息減免津貼（dividend allowance）在2019/2020納稅年度中，英國(guó)居民個(gè)人取得的股息收入可享受2,000英鎊的股息減免津貼，抵減納稅人的調(diào)整后凈收入。

6. 應(yīng)納稅額（tax liability）

將調(diào)整后凈收入減去免稅津貼后的余額為應(yīng)納稅所得額（taxable income），根據(jù)應(yīng)納稅所得額判斷納稅人適用的稅階，再將不同類型的所得金額與對(duì)應(yīng)的稅率相乘，加總即得出應(yīng)納稅額（tax liability）。

英國(guó)個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率，在2019/2020納稅年度中，應(yīng)納稅所得額不超過(guò)37,500英鎊的部分適用基準(zhǔn)稅率，37,501至150,000英鎊的部分適用于高稅率，超過(guò)150,000英鎊的部分適用加成稅率。各級(jí)稅階對(duì)應(yīng)的具體稅率如下表所示。

表1英國(guó)個(gè)人所得稅稅率表

7. 資本利得稅（capital gain tax）

資本利得（capital gain）通常情況下，處置應(yīng)稅資產(chǎn)取得的收益減去應(yīng)稅資產(chǎn)的原始成本、處置費(fèi)用(incidental cost)以及固定資產(chǎn)改良支出(enhancement expenditure)后的凈額即為資本利得。此外，夫妻(民事伴侶)間的贈(zèng)送行為以及向慈善機(jī)構(gòu)捐贈(zèng)的行為一般不征收資本利得稅。英國(guó)針對(duì)個(gè)人取得的資本利得單獨(dú)征收資本利得稅。除特殊規(guī)定外，大多數(shù)形式的資產(chǎn)，無(wú)論位于英國(guó)境內(nèi)還是境外，皆為應(yīng)稅資產(chǎn)（chargeable asset），包括不動(dòng)產(chǎn)、動(dòng)產(chǎn)、有價(jià)證券、知識(shí)產(chǎn)權(quán)和商譽(yù)等。英國(guó)居民個(gè)人在處置所持有的境內(nèi)外應(yīng)稅資產(chǎn)取得資本利得時(shí)，需繳納資本利得稅。非居民個(gè)人除處置所持有的英國(guó)住宅房地產(chǎn)外，在英國(guó)取得的其他資本利得通常屬于非應(yīng)稅利得，一般不予征稅。

年度免稅津貼（annual exempt amount）在2019/2020納稅年度中，英國(guó)居民個(gè)人以及非居民個(gè)人均可享受資本利得稅年度免稅津貼12,000英鎊，即納稅人取得12,000英鎊以內(nèi)的資本利得無(wú)需繳納資本利得稅。

應(yīng)納資本利得稅稅額（capital gain tax）資本利得減去年度免稅津貼后的余額為資本利得稅的應(yīng)納稅資本利得額，將其乘以適用的稅率即可計(jì)算出應(yīng)納資本利得稅稅額。資本利得稅適用的稅率需要結(jié)合納稅人的應(yīng)納稅所得額來(lái)確定，即用應(yīng)納稅所得額與應(yīng)納稅資本利得額相加的總金額判定適用的稅階，再根據(jù)稅階確定所對(duì)應(yīng)的資本利得稅稅率。具體如下：

表2 英國(guó)資本利得稅稅率表 資料來(lái)源：英國(guó)稅收及海關(guān)總署

【舉一個(gè)簡(jiǎn)單的例子】2023年度，某一英國(guó)居民納稅人取得應(yīng)納稅所得額（已減去個(gè)人免稅津貼以及其他免稅津貼）為20,000英鎊，取得資本利得12,300英鎊（假設(shè)為轉(zhuǎn)讓非住宅房地產(chǎn)利得）。首先，將其資本利得減去該納稅人年度免稅津貼12,000英鎊，得出300英鎊應(yīng)納稅資本利得額。將應(yīng)納稅資本利得額與應(yīng)納稅所得額相加，得到總應(yīng)納稅所得金額為20,300英鎊。對(duì)照個(gè)人所得稅稅率表，該金額適用基準(zhǔn)稅率稅階，對(duì)應(yīng)的資本利得稅稅率為10%。因此，該納稅人應(yīng)就其獲得的300英鎊應(yīng)納稅資本利得額繳納30英鎊的資本利得稅。

8. 企業(yè)家減免政策（entrepreneurs’relief）

符合條件的個(gè)人在處置以下資產(chǎn)時(shí)可以享受企業(yè)家減免政策，在計(jì)算應(yīng)納資本利得稅稅額時(shí)適用10%的資本利得稅稅率：

1.個(gè)體經(jīng)營(yíng)者處置用于經(jīng)營(yíng)目的的資產(chǎn)而取得的資本利得；

2.公司雇員處置所持有的本公司5%以上股票（含有投票權(quán)）時(shí)獲得的資本利得，前提是該公司需為貿(mào)易公司或貿(mào)易集團(tuán)的控股母公司。

對(duì)于企業(yè)家減免政策，納稅人一生可享受的企業(yè)家減免限額為1,000萬(wàn)英鎊。任何超過(guò)該限額的部分適用正常的資本利得稅稅率。

9. 投資者減免政策（investors’relief）

英國(guó)于2023年4月6日推出投資者減免的優(yōu)惠政策，將企業(yè)家減免政策進(jìn)一步擴(kuò)展至非上市貿(mào)易公司的外部投資者，旨在激勵(lì)個(gè)人投資者長(zhǎng)期投資于非上市貿(mào)易公司。納稅人處置于2023年3月17日或之后購(gòu)買的非上市貿(mào)易公司的普通股票，且該股票從2023年4月6日起持有至少3年，該部分資本利得可享受投資者減免政策，在計(jì)算資本利得稅時(shí)適用10%的資本利得稅稅率。對(duì)于投資者減免政策，納稅人一生可享受的投資者減免限額為1,000萬(wàn)英鎊。

以上內(nèi)容由天職稅務(wù)總結(jié)而成，僅供一般參考。

如有疑問(wèn)，歡迎垂詢！

【第16篇】個(gè)人所得稅稅率是多少

明星偷稅漏稅的事情數(shù)不勝數(shù)，面對(duì)這種情況讓許多人不禁好奇明星究竟要交多少稅，我們這種普通員工稅率又是怎么算的。在2023年我們個(gè)人所得稅率有哪些新政策？2023年我們個(gè)人所得稅應(yīng)該怎么去計(jì)算？

稅法于2023年1月1日起施行，2023年10月1日起施行最新免征額和稅率。

作為公民，我們不僅每個(gè)月應(yīng)該按時(shí)地進(jìn)行申報(bào)納稅，并且還應(yīng)該熟知稅法的相關(guān)政策。

2023年個(gè)人所得稅稅率表

1、年度不超過(guò)36000元的稅率為：3% 速算扣除數(shù)：0

2、超過(guò)36000-144000元的部分稅率為：10% 速算扣除數(shù)：2520

3、超過(guò)144000-300000元的部分稅率為：20% 速算扣除數(shù)：16920

4、超過(guò)300000-420000元的部分稅率為：25% 速算扣除數(shù)：31920

5、超過(guò)420000-660000元的部分稅率為：30% 速算扣除數(shù)：52920

6、超過(guò)660000-960000元的部分稅率為：35% 速算扣除數(shù)：85920

7、超過(guò)960000元的稅率為：45% 速算扣除數(shù)：181920

(綜合所得=工資、薪金+勞務(wù)報(bào)酬+稿酬+特許權(quán)使用費(fèi))

2023年個(gè)人所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)

根據(jù)預(yù)扣預(yù)繳法，個(gè)稅的計(jì)算公式如下：

累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=本年度累計(jì)應(yīng)發(fā)稅前工資—累計(jì)個(gè)稅起征點(diǎn)—累計(jì)五險(xiǎn)一金個(gè)人部分—累計(jì)專項(xiàng)附加扣除

本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=(累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))—累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額

2023年個(gè)人所得稅如何計(jì)算

根據(jù)最新消息，2023年1月1日開(kāi)始，也就是明年開(kāi)始，年終獎(jiǎng)只能算在全年累計(jì)個(gè)稅里面，進(jìn)行扣稅。也就是說(shuō)，我們今年的年終獎(jiǎng)，是年內(nèi)發(fā)，還是年后發(fā)，這關(guān)系到大家，最終到手的錢，是多還是少。

在新規(guī)之前，年終獎(jiǎng)是有以下兩種扣稅方式，任選其一即可。

① 單獨(dú)計(jì)稅

顧名思義，年終獎(jiǎng)不用并入當(dāng)年綜合所得，只需依法單獨(dú)計(jì)稅，具體計(jì)算公式如下:

納稅額=年終獎(jiǎng)×適用稅率-速算扣除數(shù)。

② 合并計(jì)稅

年終獎(jiǎng)選擇，并入當(dāng)年綜合所得，進(jìn)行累計(jì)扣稅。

個(gè)人納稅是什么意思

個(gè)人所得稅（personalincometax）是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

英國(guó)是開(kāi)征個(gè)人所得稅最早的國(guó)家，1799年英國(guó)開(kāi)始試行差別稅率征收個(gè)人所得稅，到了1874年才成為英國(guó)一個(gè)固定的稅種。

個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù)，必須就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅；而非居民納稅義務(wù)人僅就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，繳納個(gè)人所得稅。

個(gè)人所得稅是國(guó)家對(duì)本國(guó)公民、居住在本國(guó)境內(nèi)的個(gè)人的所得和境外個(gè)人來(lái)源于本國(guó)的所得征收的一種所得稅。在有些國(guó)家，個(gè)人所得稅是主體稅種，在財(cái)政收入中占較大比重，對(duì)經(jīng)濟(jì)亦有較大影響。