【導語】企業(yè)所得稅稅率15怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的企業(yè)所得稅稅率15，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】企業(yè)所得稅稅率15
瑞士的企業(yè)所得稅稅率14.93%
保加利亞的企業(yè)所得稅10%
捷克的企業(yè)所得稅19%
克羅地亞的企業(yè)所得稅稅率18%
塞浦路斯的企業(yè)所得稅稅率12.5%
英國的企業(yè)所得稅稅率19%
法國的企業(yè)所得稅稅率26.5%
立陶宛的企業(yè)所得稅稅率15%
比利時的企業(yè)所得稅稅率25%
丹麥的的企業(yè)所得稅稅率22%
愛沙尼亞的企業(yè)所得稅稅率20%
芬蘭的企業(yè)所得稅稅率20%
德國的企業(yè)所得稅稅率30%
希臘的企業(yè)所得稅稅率24%
匈牙利的企業(yè)所得稅稅率9%
冰島的企業(yè)所得稅稅率20%
愛爾蘭的企業(yè)所得稅稅率12.5%
意大利的企業(yè)所得稅稅率24%
拉脫維亞的企業(yè)所得稅稅率20%
盧森堡的企業(yè)所得稅稅率24.94%
荷蘭的企業(yè)所得稅稅率25%
馬耳他的企業(yè)所得稅稅率35%
挪威的企業(yè)所得稅稅率22%
羅馬尼亞的企業(yè)所得稅稅率16%
葡萄牙的企業(yè)所得稅稅率21%
波蘭的企業(yè)所得稅稅率19%
西班牙的企業(yè)所得稅稅率25%
瑞典的企業(yè)所得稅稅率20.6%
斯洛伐克的企業(yè)所得稅稅率21%
斯洛文尼亞的企業(yè)所得稅稅率19%
以上均為最高稅率——數(shù)據(jù)來源 trading economics(2021.12)
歐盟/身份，資產(chǎn)/配置，稅務身份/規(guī)劃更多移民資訊可關注【曉歐帝】，茫茫人海遇見您，海外一切皆可詢
【第2篇】建筑企業(yè)所得稅稅率
建筑行業(yè)賺錢非常不容易，但是做建筑公司的都很清楚，建筑行業(yè)業(yè)務多，利潤在外人看起來覺得很高，但是實則是利潤虛高。首先是25%的企業(yè)所得稅和20%的股東分紅個稅兩個大頭，其次是小型建筑業(yè)企業(yè)存在大量的零星采購，預算不具體及選擇供應商不規(guī)范，導致建筑業(yè)企業(yè)大量的零星采購無法獲得正規(guī)的可抵扣的增值稅進項發(fā)票，導致增值稅稅負升高！
建筑行業(yè)稅負高達45%，如何合理節(jié)稅降費?
一、個人獨資企業(yè)
個人獨資企業(yè)無需繳納高達25%的企業(yè)所得稅和20%股息分紅，增值稅以小規(guī)模納稅人的身份可以享受稅率為1%的疫情過后優(yōu)惠稅收政策（截止2023年12月31號），附加稅小規(guī)模納稅人還可以減半征收，個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅按照核定征收的政策，可以以10%應稅所得額來納稅，綜合稅率不超過5.2%，這就將高達45%稅負降低下來了！
二、 自然人代開
如今自然人在稅收洼地園區(qū)的稅務局代開，園區(qū)會以個體工商戶的形式給個人辦理臨時登記，按核定征收的形式繳納個人所得稅，核定后的稅率為0.5%，配合小規(guī)模納稅人的政策，增值稅享1%的稅率和加上附加稅減半征收，綜合稅率為1.56%，完稅即可出票，并且附有完稅證明。
三、稅收洼地園區(qū)成立有限公司
在稅收洼地園區(qū)注冊有限公司，企業(yè)可以享受到園區(qū)的稅務扶持，獲得增值稅獎勵、企業(yè)所得稅獎勵；
增值稅：以地方留存的40%-70%獎勵扶持
企業(yè)所得稅：以地方留存的40%-70%獎勵扶持
股息分紅：繳納的個稅以地方留存的40%-70%獎勵扶持
目前，越來越多的建筑公司在增值稅、企業(yè)所得稅上的壓力越來越大，企業(yè)財務及老板實時關注稅收優(yōu)惠政策,充分考慮稅收籌劃的成本與效益，合理合法利用稅收優(yōu)惠政策實現(xiàn)企業(yè)稅負的最小化，降低經(jīng)營成本，提高經(jīng)濟效益，提升企業(yè)在市場中的競爭力！
歡迎評論區(qū)來溝通交流納稅籌劃各類問題~~~~~~~~~
【第3篇】2023年企業(yè)所得稅稅率
20年最新的增值稅、印花稅、個稅、
企業(yè)所得稅稅率你們都記住了嗎？
不管之前你有沒有記住
這次全部給你們總結全了
再也不用到處查找資料了
只要把此內(nèi)容收藏起來
隨時都能查看喲
01
2023年最新增值稅稅率表！
在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務（以下簡稱勞務），銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。
按應稅行為類型劃分
銷售貨物
銷售加工、修理修配勞務
銷售服務
銷售不動產(chǎn)
銷售無形資產(chǎn)
按稅率檔次劃分
增值稅稅率一共有4檔：13%，9%，6%，0%。
13%
這里看似比較散亂，但是從記憶角度，我們可以找一些規(guī)律，13%的稅率基本都是和貨物相關的，比如貨物的銷售、貨物的加工、修理修配、貨物的租賃、貨物的進口。
所以，我們可以這樣來記憶，但凡貨物相關的一些行為，除特殊貨物或者特殊貨物的特殊行為外，都使用13%的稅率。
特殊情況主要有下面：
1、涉及貨物的這種特殊行為，那就是出口，稅率0%。
2、下面23類特殊貨物銷售或進口行為，稅率9%。
糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；
自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；
圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物；
飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜；
9%
9%涉及行為比較全面，有貨物、服務、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)，但是主要還是服務。
9%的稅率主要和貨物沒有太大關系，大部分都是涉及銷售服務、無形資產(chǎn)中的土地使用權轉讓、不動產(chǎn)的。
當然，不是所有的服務都是9%稅率。
1、有形動產(chǎn)的租賃服務，它適用13%
2、除了9%正列舉的服務和有形動產(chǎn)的租賃服務的其他服務，適用6%。
3、境內(nèi)單位和個人跨境銷售國務院規(guī)定范圍內(nèi)的服務、無形資產(chǎn)，稅率為0%。
9%也不是完全不涉及貨物，我們23類的貨物銷售或進口行為，就適用9%的稅率。
6%
0%
02
2023年最新增值稅征收率表！
小規(guī)模納稅人以及采用簡易計稅的一般納稅人計算稅款時使用征收率。
小規(guī)模納稅人
一、減按1%征收率征收增值稅
政策規(guī)定
政策依據(jù)
自2023年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。
《財政部 稅務總局關于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》
（財政部 稅務總局公告2023年第13號）
《財政部 稅務總局關于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第13號）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策實施期限延長到2023年12月31日。
《財政部 稅務總局
關于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》
財政部 稅務總局公告2023年第24號
政策要點：
1.無論是企業(yè)還是個體工商戶，只要屬于小規(guī)模納稅人，均可以享受支持復工復業(yè)增值稅優(yōu)惠政策。
2.增值稅小規(guī)模納稅人取得應稅銷售收入，納稅義務發(fā)生時間在2023年2月底以前，適用3%征收率征收增值稅的，按照3%征收率開具增值稅發(fā)票；納稅義務發(fā)生時間在2023年3月1日至12月31日，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。
3.增值稅小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)和出租不動產(chǎn)適用5%的征收率，不適用減按1%征收率征收增值稅的政策。
二、減按0.5%征收率征收增值稅
政策規(guī)定
政策依據(jù)
自2023年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經(jīng)銷業(yè)務的納稅人銷售其收購的二手車，按以下規(guī)定執(zhí)行：
（一）納稅人減按0.5%征收率征收增值稅，并按下列公式計算銷售額：銷售額＝含稅銷售額/（1+0.5%）
《國家稅務總局
關于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》
國家稅務總局公告2023年第9號
納稅人應當開具二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票。購買方索取增值稅專用發(fā)票的，應當再開具征收率為0.5%的增值稅專用發(fā)票。
《國家稅務總局
關于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》
國家稅務總局公告2023年第9號
小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報時，減按0.5%征收率征收增值稅的銷售額，應當填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應欄次；對應減征的增值稅應納稅額，按銷售額的2.5%計算填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應欄次。
《國家稅務總局
關于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》
國家稅務總局公告2023年第9號
三、減按2%征收率征收增值稅
政策規(guī)定
政策依據(jù)
1.小規(guī)模納稅人(除其他個人外，下同)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。
小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應按3%的征收率征收增值稅。
《財政部 國家稅務總局關于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》（財稅〔2009〕9號）第二條第（一）項第2點
2.納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。
《國家稅務總局關于增值稅簡易征收政策有關管理問題的通知》（國稅函〔2009〕90號）第二條
四、按照5%征收率的項目
政策規(guī)定
政策依據(jù)
1.小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動產(chǎn)（不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產(chǎn)），應以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。
《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2第一條第（八）項第5點
2.小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動產(chǎn)，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。
《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2第一條第（八）項第6點
3.小規(guī)模納稅人出租其取得的不動產(chǎn)（不含個人出租住房），應按照5%的征收率計算應納稅額。納稅人出租與機構所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)，應按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。
《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2第一條第（九）項第4點
4.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，按照5%的征收率計稅。
《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2第一條第（八）項第8點
5.小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務，選擇差額納稅的，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。
《財政部 國家稅務總局關于進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》（財稅〔2016〕47號）第一條第二款
6.納稅人提供安全保護服務，比照勞務派遣服務政策執(zhí)行。
《關于進一步明確全面推開營改增試點有關再保險、不動產(chǎn)租賃和非學歷教育等政策的通知》
（財稅〔2016〕68號）第四條
一般納稅人
5%征收率
3%征收率（雙擊圖片可放大看）
3%減按2%（雙擊圖片可放大看）
3%減按0.5%（雙擊圖片可放大看）
5%減按1.5%
個體工商戶和其他個人出租住房減按1.5%計算應納稅額。(國家稅務總局公告2023年第16號)
03
2023年最新企業(yè)所得稅稅率表！
一、基本稅率25%
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 第四條
二、適用20%稅率
概述：
自2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合以下三個條件的企業(yè)：
1. 年度應納稅所得額不超過300萬元
2. 從業(yè)人數(shù)不超過300人
3. 資產(chǎn)總額不超過5000萬元
無論查賬征收方式或核定征收方式均可享受優(yōu)惠。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條
《國家稅務總局關于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第2號）第一條、第二條
三、適用15%稅率
1.國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)
概述：
國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條
2.技術先進型服務企業(yè)
概述：
對經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 稅務總局 商務部 科技部 國家發(fā)展改革委關于將技術先進型服務企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2017〕79號）第一條
3.橫琴新區(qū)等地區(qū)現(xiàn)代服務業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)
概述：
對設在橫琴新區(qū)、平潭綜合實驗區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于廣東橫琴新區(qū) 福建平潭綜合實驗區(qū) 深圳前海深港現(xiàn)代服務業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》 （財稅〔2014〕26號）第一條
4.西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)
概述：
自2023年1月1日至2030年12月31日，對設在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本條所稱鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務，且其主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。
政策依據(jù)：
關于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告（財政部公告2023年第23號）第一條。
5.集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)
概述：
集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號 ）第二條
6.從事污染防治的第三方企業(yè)
概述：
自2023年1月1日起至2023年12月31日，對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》 （財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2023年第60號）第一條、第四條
四、適用10%稅率
1.重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)特定情形
概述：
國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號 ）第四條
2.非居民企業(yè)特定情形所得
概述：
非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）項規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十一條
04
2023年最新印花稅稅率表！
印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領受、使用的應稅經(jīng)濟憑證所征收的一種稅。應納稅憑證書立或者領受時間就是印花稅納稅義務的發(fā)生時間。
印花稅雖小，但是申報的時候一定要謹慎！
05
2023年最新個人所得稅稅率表！
預扣率表
一定要收藏起來！
| 本文為東奧中級會計職稱（id：dongaokjzj）整理發(fā)布，來源：國家稅務總局、二哥稅稅念、東奧中級會計職稱等，若須引用或轉載，請注明以上信息。
【第4篇】高新技術的企業(yè)所得稅稅率
根據(jù)《科技部、財政部、國家稅務總局關于修訂印發(fā)<高新技術企業(yè)認定管理辦法>的通知》（以下簡稱“32號文件”）規(guī)定，高新技術企業(yè)是指在《國家重點支持的高新技術領域》內(nèi)，持續(xù)進行研究開發(fā)與技術成果轉化，形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權，并以此為基礎開展經(jīng)營活動，在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊的居民企業(yè)。在實際稅收實踐中，對于在何種情形下不適用15%優(yōu)惠稅率，企業(yè)在實際運用中存在一定模糊認識，本文選取納稅人高度關注的5個熱點問題，進行解答。
1高新技術企業(yè)的股權轉讓業(yè)務適用稅率如何確定？
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條規(guī)定，國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
《財政部 國家稅務總局 科學技術部關于修訂印發(fā)《高新技術企業(yè)認定管理辦法》的通知》（國科發(fā)火[2016]32號）第十一條 認定為高新技術企業(yè)須同時滿足以下條件：
（六）近一年高新技術產(chǎn)品(服務)收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%；
根據(jù)上述規(guī)定，高新技術企業(yè)當年高新技術產(chǎn)品(服務)收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%；取得股權轉讓所得，適用15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)企業(yè)所得稅。
2高新技術企業(yè)查補稅款能否適用15%稅率？
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條規(guī)定，國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
根據(jù)《國家稅務總局關于查增應納稅所得額彌補以前年度虧損處理問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第20號）規(guī)定，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（以下簡稱企業(yè)所得稅法）第五條的規(guī)定，稅務機關對企業(yè)以前年度納稅情況進行檢查時調(diào)增的應納稅所得額，凡企業(yè)以前年度發(fā)生虧損、且該虧損屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定允許彌補的，應允許調(diào)增的應納稅所得額彌補該虧損。
彌補該虧損后仍有余額的，按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。對檢查調(diào)增的應納稅所得額應根據(jù)其情節(jié)，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》有關規(guī)定進行處理或處罰。
根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)用彌調(diào)整后的應納稅所得額彌補以前年度稅法上的虧損，彌補虧損后的應納稅所得額仍為負數(shù)的，無需補繳企業(yè)所得稅。但是如果稅務機關檢查發(fā)現(xiàn)企業(yè)不符合高新技術企業(yè)規(guī)定條件的，不得享受15%優(yōu)惠稅率。
3高新技術企業(yè)技術轉讓所得減半征收適用15%稅率？
根據(jù)《關于進一步明確企業(yè)所得稅過渡期優(yōu)惠政策執(zhí)行口徑問題的通知》國稅函[2010]157號 第一條第（三）項規(guī)定，居民企業(yè)取得中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例第八十六條、第八十七條、第八十八條和第九十條規(guī)定可減半征收企業(yè)所得稅的所得，是指居民企業(yè)應就該部分所得單獨核算并依照25%的法定稅率減半繳納企業(yè)所得稅。
因此，居民企業(yè)（包括高新技術企業(yè)）技術轉讓所得超過500萬元的部分，均應按照25%的稅率減半繳納企業(yè)所得稅。
4高新技術企業(yè)注銷是否適用15%的優(yōu)惠稅率？
根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)清算業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財稅[2009]60號）第四條規(guī)定，企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格，減除資產(chǎn)的計稅基礎、清算費用、相關稅費，加上債務清償損益等后的余額，為清算所得。企業(yè)應將整個清算期作為一個獨立的納稅年度計算清算所得。
根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)《中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表》的通知》（國稅函[2009]388號）附件2:《中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表填表說明》，第十二行“稅率”明確為“填報企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅率25%”。
根據(jù)上述規(guī)定，高新技術企業(yè)注銷應當適用25%的稅率，不得適用15%的優(yōu)惠稅率。
5高新技術企業(yè)境外所得能否全部按照15%稅率計算抵免限額?
《財政部國家稅務總局關于高新技術企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知》（財稅[2011]47號 ）就高新技術企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免有關問題補充明確：以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的研究開發(fā)費用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術產(chǎn)品（服務）收入等指標申請并經(jīng)認定的高新技術企業(yè)，其來源于境外的所得可以享受高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，即對其來源于境外所得可以按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，在計算境外抵免限額時，可按照15%的優(yōu)惠稅率計算境內(nèi)外應納稅總額。
按照上述規(guī)定，不是所有高新技術企業(yè)在境外設立的企業(yè)分回的利潤都已可以享受按照15%優(yōu)惠稅率計算抵免限額，符合上述條件情形的必須是居民企業(yè)從境外設立不具有獨立法人資格的分支機構取得的各項境外所得。
更多企業(yè)服務可以直接登錄“佰信集團”官網(wǎng)http://www.b-xin.com/查看；或者直接私信后臺，我們會第一時間回復你；當然，如果您方便，也可以直接來我司進行實地考察！【聯(lián)系電話】：400-6577-553；【微信公眾號】：佰信集團官微。
【第5篇】企業(yè)所得稅在查賬征收中征收稅率
近日，全國多地密集發(fā)文，明確要求取消核定征收，推動核定征收向查賬征收轉變。那么，到底什么是查賬征收？查賬征收的稅率如何？查賬征收就一定比核定征收不劃算嗎？
其實，查賬征收是一種更加正規(guī)的繳稅方式。查賬征收也稱為“查賬計征”或“自報查賬”，是指納稅人在規(guī)定的納稅期限內(nèi)根據(jù)自己的財務報表或經(jīng)營情況，向稅務機關申報其營業(yè)額和所得額，經(jīng)稅務機關審核后，先開繳款書，由納稅人限期向當?shù)卮斫饚斓你y行繳納稅款。
就適用的納稅主體來說，查賬征收的方式更加適用于賬簿、憑證、財務核算制度比較健全，能夠據(jù)以如實核算，反映生產(chǎn)經(jīng)營成果，正確計算應納稅款的納稅人。如果是新辦企業(yè)，當年一般鑒定為查賬征收。而如果需要變更征收方式，企業(yè)應在次年向稅務局提出申請。查賬征收的企業(yè)需要按月或季填寫企業(yè)所得稅預繳納稅申報表；同時企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。
那么，查賬征收的稅率一定會比核定征收高嗎？查賬征收的企業(yè)，納稅時應按照應納稅所得額乘以適用稅率。具體來看，應交企業(yè)所得稅=應納稅所得額*適用稅率，其中應納稅所得額=收入-成本(費用)-稅金+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出+納稅調(diào)整額。通常而言，相對于核定征收來說，采用查賬征收的方式去納稅基本的稅率會更高一些，相應的納稅支出也會很高。但是，這并不是絕對的。
查賬征收可以根據(jù)企業(yè)實際經(jīng)營情況進行征收，比較靈活，實行多得多繳、公平征收的機制。而核定征收是由稅務機關對企業(yè)生產(chǎn)的應稅產(chǎn)品查實核定產(chǎn)量和銷售額，然后依照稅法規(guī)定的稅率征收稅款，這個稅率一般是固定不變的。也就是說，即使企業(yè)年度出現(xiàn)虧損，采用核定征收的企業(yè)也是必須繳納企業(yè)所得稅的，而采用查賬征收的企業(yè)就不必再交稅。所以，就這個角度來說，查賬征收的稅率不一定會比核定征收高。鑒于此，在下個年度，一些受疫情影響出現(xiàn)虧損的小微企業(yè)和個體工商戶可以主動轉變納稅方式，以此避免“不盈利但必須繳稅”的局面。
上述是查賬征收的一些基本知識。近些年，在全國多地的積極推動下，核定征收正在向查賬征收迅速轉變，查賬征收的主體變得多了起來。那么，截止到目前，查賬征收的主體范圍已經(jīng)涵蓋和延伸到了哪些類型？
一是此前查賬征收便覆蓋的納稅主體。查賬征收適用于會計憑證、財務制度健全，企業(yè)數(shù)據(jù)能夠真實準確反映經(jīng)營效益的納稅人。而此類納稅人一般就是指市場上穩(wěn)定經(jīng)營多年、具有完善的財務賬本和資金流水記錄、能夠提供發(fā)票等票據(jù)的中型規(guī)模企業(yè)、大型規(guī)模企業(yè)以及上市公司等，他們點多面廣且資金實力雄厚，是查賬征收的主要納稅主體。
二是個體工商戶。根據(jù)《中華人民共和國民法典》規(guī)定，公民在法律允許的范圍內(nèi)，依法經(jīng)核準登記，從事工商業(yè)經(jīng)營的，為個體工商戶。個體工商戶的債務，個人經(jīng)營的，以個人財產(chǎn)承擔；家庭經(jīng)營的，以家庭財產(chǎn)承擔。個體工商戶這類群體的規(guī)模較小，自身財務制度不完善，通常無法按照查賬征收核算，但又不能不納稅，因此此前一直按照核定征收的方式直接計稅。但是，隨著海南、上海、北京等全國多地積極穩(wěn)妥推進企業(yè)由核定征收向查賬征收轉變，此前核定征收的主要納稅主體——個體工商戶，現(xiàn)在也正在納入查賬征收的主體范圍。
三是個人獨資企業(yè)。根據(jù)《個人獨資企業(yè)法》第二條規(guī)定，個人獨資企業(yè)是指由一個自然人投資，資產(chǎn)為投資人個人所有，投資人以其個人財產(chǎn)對企業(yè)債務承擔無限責任的經(jīng)營實體。就個體獨資企業(yè)而言，《個人獨資企業(yè)法》明確規(guī)定，“個人獨資企業(yè)應當設置會計賬簿，進行會計核算”，所以個人獨資企業(yè)本來就是查賬征收的主體。但是，此前，我國多地的個人獨資企業(yè)也通常采用核定征收的方式。此前，個人獨資企業(yè)可以向稅務局申請核定征收，只要稅務局根據(jù)企業(yè)實際情況予以確認即可。而企業(yè)之所以能夠申請核定征收，主要是因為個人獨資企業(yè)雖然性質是企業(yè)，但相比其他正規(guī)企業(yè)來說，其財務制度不夠完善，部分地方稅務機關為了保證企業(yè)獲得的利潤后能夠正常納稅，便允許了其也采用核定征收的方式。據(jù)此，個人獨資企業(yè)需要繳納的稅收就是增值稅1%，附加稅為增值稅的6%，個人所得稅按照10%的應稅率核定，個稅稅率在2%以內(nèi)，那么綜合的稅率基本就在3%以內(nèi)就可以完稅（銷售額500萬以內(nèi)），這相比查賬征收的話稅額大幅降低。但是，目前隨著政策向查賬征收轉變，因此，個人獨資企業(yè)也逐漸成為查賬征收的新主體。
可見，查賬征收的納稅主體范圍正在不斷擴大，尤其是網(wǎng)紅、明星工作室等也被納入查賬征收的范圍，使得我國查賬征收的主體類型更加豐富多彩。那么，核定征收改為查賬征收后，有關資產(chǎn)在稅務上有何改變，又應如何處理？
對此，根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干政策征管口徑問題的公告》，企業(yè)能夠提供資產(chǎn)購置發(fā)票的，以發(fā)票載明金額為計稅基礎；不能提供資產(chǎn)購置發(fā)票的，可以憑購置資產(chǎn)的合同(協(xié)議)、資金支付證明、會計核算資料等記載金額，作為計稅基礎。企業(yè)核定征稅期間投入使用的資產(chǎn)，改為查賬征稅后，按照稅法規(guī)定的折舊、攤銷年限，扣除該資產(chǎn)投入使用年限后，就剩余年限繼續(xù)計提折舊、攤銷額并在稅前扣除。轉變納稅方式的企業(yè)只需按照這些政策要求操作即可。
最后，值得注意的是，在轉變納稅方式后，企業(yè)還有一點變化，那就是需要建立完善的賬本，那么，查賬征收的建賬方式又有哪些？
一是建立最原始的賬本。包括準備會計及出納用的賬簿，如最基本的明細賬、總分類賬以及現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬；收集準備相關原始憑證，如入庫單、出庫單、銷售單、報銷單、收據(jù)、工資表等，以及會計記賬憑證，購買報銷單據(jù)和粘貼單將憑證進行整理配套。依據(jù)會計業(yè)務和原始憑證編制會計憑證，依據(jù)會計憑證登記明細賬，月末將明細賬合計，并將合計數(shù)過到總賬，依據(jù)總賬或科目平衡表編制會計報表等等。
二是無力自建賬本的企業(yè)可以使用財務會計軟件或委托第三方幫助建賬。這類軟件和第三方因為比較專業(yè)，可以做到對賬務的智能核算、自動審核、自動月結，支持單據(jù)一鍵生成憑證，而且財務報表還可以進行個性化設計等，以此幫助企業(yè)提升核算效率和準確率。
總體而言，從核定征收向查賬征收方式轉變是大勢所趨，核定征收的初衷本是幫助初創(chuàng)企業(yè)減輕負擔，但隨著核定征收被一些企業(yè)套用和惡意濫用，已經(jīng)成為某些企業(yè)進行偷稅漏稅的工具，因此，核定征收被取代勢在必行。而作為核定征收的“接手方”，查賬征收將積極發(fā)揮精準甄別高風險對象，切實防范和及時處置“三假”涉稅犯罪風險，常態(tài)化開展打擊虛開騙稅的重要職責，在后期推動納稅市場合規(guī)發(fā)展過程中發(fā)揮積極作用。
【第6篇】高新技術企業(yè)所得稅稅率是多少
問：墨子老師，您好！某居民企業(yè)屬于認定的高新技術企業(yè)，2023年度取得會計利潤1000萬元，假設無納稅調(diào)整，其中含700萬元的技術轉讓所得。按稅法規(guī)定，500萬元免征企業(yè)所得稅，200萬元減半征收。請問技術轉讓所得200萬元的部分是按減半后適用15%稅率，還是適用25%稅率？
答：感謝您的提問！
根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》（財稅 【2009】 69號）規(guī)定，《國務院關于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》（國發(fā)【2007】39號）第三條所稱不得疊加享受，且一經(jīng)選擇，不得改變的稅收優(yōu)惠情形，限于企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策與《企業(yè)所得稅法》及其實施條例中規(guī)定的定期減免稅和減低稅率類的稅收優(yōu)惠?！镀髽I(yè)所得稅法》及其實施條例中規(guī)定的各項稅收優(yōu)惠，凡企業(yè)符合規(guī)定條件的，可以同時享受。
《國家稅務總局關于進一步明確企業(yè)所得稅過渡期優(yōu)惠政策執(zhí)行口徑問題的通知》（國稅函【2010】 157號） 第一條第三款規(guī)定， 居民企業(yè)取得中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例第八十六條、第八十七條、第八十八條和第九十條規(guī)定可減半征收企業(yè)所得稅的所得，是指居民企業(yè)應就該部分所得單獨核算并依照25%的法定稅率減半繳納企業(yè)所得稅。
應納所得稅額=（1000-500）×15%＋200×25%×50%=75＋25=100（萬元）
【第7篇】核定征收企業(yè)所得稅稅率表最新
個人獨資企業(yè)核定征收個稅，核定個稅0.6%
《稅籌優(yōu)化專家》，一個專注于節(jié)稅的地方，您的貼身節(jié)稅專家
不知道大家還記不記得主播薇婭，薇婭在2023年底，被查出偷逃稅共計13.41億，這事一出，震撼全國，一個普通家庭，一個月3000元工資，何年何月能掙錢那么多?。∫虼?，引起了很多人的憤懣。
當初，薇婭明明是勞務所得，最后確實按照個人經(jīng)營所得征收，并且，利用了國家的稅收優(yōu)惠政策核定征收政策，只需要按照很少的稅率征收，造成了不可挽回的錯誤。
那么，現(xiàn)在個人獨資企業(yè)的核定征收，是怎么回事呢？
在之前，個人獨資企業(yè)的核定征收，可以在稅務系統(tǒng)里查出核定的稅率，并出具核定通知書，但是現(xiàn)在經(jīng)過這么一鬧，全國很多園區(qū)都沒有了個獨的核定征收，只有很少很少的地方才有個獨的核定征收。
現(xiàn)目前，個獨的核定，分為兩種，一種是需要開增值稅專用發(fā)票的，一種是只開增值稅普通發(fā)票的。當需要開專票的時候，核定個稅1.02%；當需要開普票的時候，核定個稅0.6%。
企業(yè)可以正常開票450萬的增值稅發(fā)票，并且，今年小規(guī)模納稅人，增值稅減免可以按1%稅率征收，附加減半0.06%。
這樣算下來，一家個獨的整體稅率在2%左右，通過第三方平臺辦理核定征收，整體的稅負在3%，對于企業(yè)，對于個人都是能接受的。
以上內(nèi)容僅供參考，如果您也感興趣，可以在文章最后留下您的建議和看法，歡迎討論！
版權聲明：《稅籌優(yōu)化專家》有權在站內(nèi)原創(chuàng)發(fā)表，更多稅收優(yōu)惠政策，可在《稅籌優(yōu)化專家》找到答案~
【第8篇】美國的目前企業(yè)所得稅稅率
美國作為全球第一大經(jīng)濟體，每年有眾多的企業(yè)在美國成立公司，也有龐大的納稅群體需要繳稅。美國國稅局 (irs) 每年都會對針對通貨膨脹來調(diào)整稅率。而2023年的稅收政策是怎么樣的？今天，八戒介紹最新的美國稅率和聯(lián)邦所得稅。
圖｜源于圖蟲創(chuàng)意
2023年美國稅率
美國國稅局 (irs) 每年都會針對通貨膨脹調(diào)整60 多項稅收規(guī)定，以防止所謂的“稅級攀升”。當人們被推入更高的所得稅等級或由于通貨膨脹而從信貸和扣除中減少價值時，就會發(fā)生稅級攀升，而不是實際收入的任何增加。
在 2018 年之前，美國國稅局曾使用消費者物價指數(shù) (cpi) 作為衡量通脹的指標。但是，隨著 2017 年減稅和就業(yè)法案 (tcja)，國稅局現(xiàn)在使用連鎖消費者物價指數(shù) (c-cpi)相應地調(diào)整收入門檻、扣除額和信用值。新的通貨膨脹調(diào)整適用于 2023 納稅年度，納稅人將在 2024 年初提交納稅申報表。
2023年聯(lián)邦所得稅等級和稅率
2023 年，所有稅級和所有申報者的收入限制將根據(jù)通貨膨脹進行調(diào)整，具體如下（表 1）。2023 年有七種聯(lián)邦所得稅稅率：10%、12%、22%、24%、32%、35% 和 37%。最高邊際 所得稅稅率 37% 將打擊 單身申報者應稅收入 超過 539,900 美元和已婚夫婦聯(lián)合申報應稅收入超過 693,750 美元的納稅人。
2023 年針對單身申報者、已婚夫婦聯(lián)合申報和戶主的聯(lián)邦所得稅等級和稅率
圖｜源于美國國稅局
如何成立美國公司？
1、人員要求：在美國注冊公司，至少需要一位及以上的公司董事及股東（無國籍限制的自然人或法人）。
2、名稱要求：公司名稱沒有任何限制，只要查冊沒有重名即可；一般名稱后面冠以corp (corporation), ltd (limited), inc (incorporated)或co (company) 、llc等字樣。選擇的注冊公司名稱最好在3個以上，以免因名稱選擇無法使用時而延誤。
3、資本要求：由于美國是個聯(lián)邦制國家。在不同的州，需要的注冊資本不一樣。一般資金需求為五萬美金且不需要實際驗資及到位。在注冊公司時，需要說明公司成立時發(fā)行的股票數(shù)額。通常公司初始發(fā)行的股票數(shù)額為3000-50000股?？梢栽诠境闪⒑箅S時增加公司股票發(fā)行的數(shù)量。
4、注冊要求：需要提供公司注冊申請人的公司人員身份證/護照掃描件，公司章程，印章，董事個人信息、股東股份配比、美國注冊地址等（八戒可以準備資料）。
注冊美國公司所需資料
1、確定美國公司名稱(英文名稱)；
2、提供董事以及股東的身份證或者護照掃描件；
3、提供董事長的英文簽字，名前姓后，拼音形式；
4、提供公司注冊資本(無需實際驗資)；
5、美國公司人事安排：董事長，財務長，秘書長，默認發(fā)起人；
6、確定美國公司股東股份分配比例；
7、確定美國公司注冊地址(哪個州)。
圖｜洋驃駒美國公司注冊證書
美國公司注冊成功后獲得文件
1、美國注冊證書；
2、公司章程；
3、公司成立的會議記錄；
4、公司股票本1份；
5、代理證明信1份；
6、美國公司法定秘書卡一份；
7、鋼印和公司印章各一個；
8、美國公司文件清單一份；
9、證書文件盒一個。
【第9篇】加工企業(yè)所得稅稅率
1、企業(yè)所得稅適用稅率表
序號
稅種
稅目
稅率
1
企業(yè)所得稅
企業(yè)所得稅稅率
25%
2
企業(yè)所得稅
符合條件的小型微利企業(yè)（應納稅所得額減按50%）
20%
3
企業(yè)所得稅
國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)
15%
4
企業(yè)所得稅
技術先進型服務企業(yè)（中國服務外包示范城市）
15%
5
企業(yè)所得稅
線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)
15%
6
企業(yè)所得稅
投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)
15%
7
企業(yè)所得稅
設在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)
15%
8
企業(yè)所得稅
廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)
15%
9
企業(yè)所得稅
國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)
10%
10
企業(yè)所得稅
非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅
10%
2、增值稅適用稅率表
序號
稅種
稅目
稅率
1
增值稅
陸路運輸服務
10%
2
增值稅
水路運輸服務
10%
3
增值稅
航空運輸服務
10%
4
增值稅
管道運輸服務
10%
5
增值稅
郵政普遍服務
10%
6
增值稅
郵政特殊服務
10%
7
增值稅
其他郵政服務
10%
8
增值稅
基礎電信服務
10%
9
增值稅
增值電信服務
6%
10
增值稅
工程服務
10%
11
增值稅
安裝服務
10%
12
增值稅
修繕服務
10%
13
增值稅
裝飾服務
10%
14
增值稅
其他建筑服務
10%
15
增值稅
貸款服務
6%
16
增值稅
直接收費金融服務
6%
17
增值稅
保險服務
6%
18
增值稅
金融商品轉讓
6%
19
增值稅
研發(fā)和技術服務
6%
20
增值稅
信息技術服務
6%
21
增值稅
文化創(chuàng)意服務
6%
22
增值稅
物流輔助服務
6%
23
增值稅
有形動產(chǎn)租賃服務
16%
24
增值稅
不動產(chǎn)租賃服務
10%
25
增值稅
鑒證咨詢服務
6%
26
增值稅
廣播影視服務
6%
27
增值稅
商務輔助服務
6%
28
增值稅
其他現(xiàn)代服務
6%
29
增值稅
文化體育服務
6%
30
增值稅
教育醫(yī)療服務
6%
31
增值稅
旅游娛樂服務
6%
32
增值稅
餐飲住宿服務
6%
33
增值稅
居民日常服務
6%
34
增值稅
其他生活服務
6%
35
增值稅
銷售無形資產(chǎn)
6%
36
增值稅
轉讓土地使用權
10%
37
增值稅
銷售不動產(chǎn)
10%
38
增值稅
在境內(nèi)載運旅客或者貨物出境
0%
39
增值稅
在境外載運旅客或者貨物入境
0%
40
增值稅
在境外載運旅客或者貨物
0%
41
增值稅
航天運輸服務
0%
42
增值稅
向境外單位提供的完全在境外消費的研發(fā)服務
0%
43
增值稅
向境外單位提供的完全在境外消費的合同能源管理服務
0%
44
增值稅
向境外單位提供的完全在境外消費的設計服務
0%
45
增值稅
向境外單位提供的完全在境外消費的廣播影視節(jié)目(作品)的制作和發(fā)行服務
0%
46
增值稅
向境外單位提供的完全在境外消費的軟件服務
0%
47
增值稅
向境外單位提供的完全在境外消費的電路設計及測試服務
0%
48
增值稅
向境外單位提供的完全在境外消費的信息系統(tǒng)服務
0%
49
增值稅
向境外單位提供的完全在境外消費的業(yè)務流程管理服務
0%
50
增值稅
向境外單位提供的完全在境外消費的離岸服務外包業(yè)務
0%
51
增值稅
向境外單位提供的完全在境外消費的轉讓技術
0%
52
增值稅
財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他服務
0%
53
增值稅
銷售或者進口貨物
16%
54
增值稅
糧食、食用植物油
10%
55
增值稅
自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品
10%
56
增值稅
圖書、報紙、雜志
10%
57
增值稅
飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜
10%
58
增值稅
農(nóng)產(chǎn)品
10%
59
增值稅
音像制品
10%
60
增值稅
電子出版物
10%
61
增值稅
二甲醚
10%
62
增值稅
國務院規(guī)定的其他貨物
10%
63
增值稅
加工、修理修配勞務
16%
64
增值稅
出口貨物
0%
3、增值稅適用征收率表
序號
稅種
稅目
征收率
1
增值稅
陸路運輸服務
3%
2
增值稅
水路運輸服務
3%
3
增值稅
航空運輸服務
3%
4
增值稅
管道運輸服務
3%
5
增值稅
郵政普遍服務
3%
6
增值稅
郵政特殊服務
3%
7
增值稅
其他郵政服務
3%
8
增值稅
基礎電信服務
3%
9
增值稅
增值電信服務
3%
10
增值稅
工程服務
3%
11
增值稅
安裝服務
3%
12
增值稅
修繕服務
3%
13
增值稅
裝飾服務
3%
14
增值稅
其他建筑服務
3%
15
增值稅
貸款服務
3%
16
增值稅
直接收費金融服務
3%
17
增值稅
保險服務
3%
18
增值稅
金融商品轉讓
3%
19
增值稅
研發(fā)和技術服務
3%
20
增值稅
信息技術服務
3%
21
增值稅
文化創(chuàng)意服務
3%
22
增值稅
物流輔助服務
3%
23
增值稅
有形動產(chǎn)租賃服務
3%
24
增值稅
不動產(chǎn)租賃服務
5%
25
增值稅
鑒證咨詢服務
3%
26
增值稅
廣播影視服務
3%
27
增值稅
商務輔助服務
3%
28
增值稅
其他現(xiàn)代服務
3%
29
增值稅
文化體育服務
3%
30
增值稅
教育醫(yī)療服務
3%
31
增值稅
旅游娛樂服務
3%
32
增值稅
餐飲住宿服務
3%
33
增值稅
居民日常服務
3%
34
增值稅
其他生活服務
3%
35
增值稅
銷售無形資產(chǎn)
3%
36
增值稅
轉讓土地使用權
5%
37
增值稅
銷售不動產(chǎn)
5%
38
增值稅
銷售或者進口貨物
3%
39
增值稅
糧食、食用植物油
3%
40
增值稅
自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品
3%
41
增值稅
圖書、報紙、雜志
3%
42
增值稅
飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜
3%
43
增值稅
農(nóng)產(chǎn)品
3%
44
增值稅
音像制品
3%
45
增值稅
電子出版物
3%
46
增值稅
二甲醚
3%
47
增值稅
國務院規(guī)定的其他貨物
3%
48
增值稅
加工、修理修配勞務
3%
49
增值稅
一般納稅人提供建筑服務選擇適用簡易計稅辦法的
3%
50
增值稅
小規(guī)模納稅人轉讓其取得的不動產(chǎn)
5%
51
增值稅
個人轉讓其購買的住房
5%
52
增值稅
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，選擇適用簡易計稅方法的
5%
53
增值稅
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目
5%
54
增值稅
一般納稅人出租其2023年4月30日前取得的不動產(chǎn)，選擇適用簡易計稅方法的
5%
55
增值稅
單位和個體工商戶出租不動產(chǎn)（個體工商戶出租住房減按1.5%計算應納稅額）
5%
56
增值稅
其他個人出租不動產(chǎn)（出租住房減按1.5%計算應納稅額）
5%
57
增值稅
一般納稅人轉讓其2023年4月30日前取得的不動產(chǎn)，選擇適用簡易計稅方法計稅的
5%
58
增值稅
車輛停放服務、高速公路以外的道路通行服務(包括過路費、過橋費、過閘費等)
5%
4、增值稅適用扣除率表
序號
稅目
增值稅扣除率
1
購進農(nóng)產(chǎn)品（除以下第二項外）
10%的扣除率計算進項稅額
2
購進用于生產(chǎn)銷售或委托加工16%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品
12%的扣除率計算進項稅額
5、消費稅適用稅率表
序號
稅種
稅目
稅率
1
消費稅
生產(chǎn)環(huán)節(jié):甲類卷煙（調(diào)撥價70元（不含增值稅）/條以上（含70元））
56%加0.003元/支
2
消費稅
生產(chǎn)環(huán)節(jié):乙類卷煙（調(diào)撥價70元（不含增值稅）/條以下）
36%加0.003元/支
3
消費稅
商業(yè)批發(fā)環(huán)節(jié):甲類卷煙（調(diào)撥價70元（不含增值稅）/條以上（含70元））
11%加0.005元/支
4
消費稅
雪茄
36%
5
消費稅
煙絲
30%
6
消費稅
白酒
20%加0.5元/500克(毫升)
7
消費稅
黃酒
240元/噸
8
消費稅
甲類啤酒
250元/噸
9
消費稅
乙類啤酒
220元/噸
10
消費稅
其他酒
10%
11
消費稅
高檔化妝品
15%
12
消費稅
金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品
5%
13
消費稅
其他貴重首飾和珠寶玉石
10%
14
消費稅
鞭炮、焰火
15%
15
消費稅
汽油
1.52元/升
16
消費稅
柴油
1.20元/升
17
消費稅
航空煤油
1.20元/升
18
消費稅
石腦油
1.52元/升
19
消費稅
溶劑油
1.52元/升
20
消費稅
潤滑油
1.52元/升
21
消費稅
燃料油
1.20元/升
22
消費稅
氣缸容量250毫升（含250毫升）以下的摩托車
3%
23
消費稅
氣缸容量250毫升以上的摩托車
10%
24
消費稅
氣缸容量在1.0升（含1.0升）以下的乘用車
1%
25
消費稅
氣缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的乘用車
3%
26
消費稅
氣缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的乘用車
5%
27
消費稅
氣缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的乘用車
9%
28
消費稅
氣缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的乘用車
12%
29
消費稅
氣缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的乘用車
25%
30
消費稅
氣缸容量在4.0升以上的乘用車
40%
31
消費稅
中輕型商用客車
5%
32
消費稅
高爾夫球及球具
10%
33
消費稅
高檔手表
20%
34
消費稅
游艇
10%
35
消費稅
木制一次性筷子
5%
36
消費稅
實木地板
5%
37
消費稅
電池
4%
38
消費稅
涂料
4%
39
消費稅
商業(yè)批發(fā)環(huán)節(jié):乙類卷煙（調(diào)撥價70元（不含增值稅）/條以下）
11%加0.005元/支
【第10篇】2023企業(yè)所得稅稅率
都知道我國企業(yè)所得稅常見稅率為25%，但是相關行業(yè)有優(yōu)惠政策，導致并不是所有的企業(yè)都是25%，分不清哪些行業(yè)有企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及對應稅率？那么就往下看看，捋順它。
一、基本稅率25%
政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 第四條
二、適用20%稅率
主體：小型微利企業(yè)
時間：2023年1月1日至2023年12月31日
優(yōu)惠政策：年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條《國家稅務總局關于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第2號）第一條、第二條
三、適用15%稅率
主體1：高新技術企業(yè)
優(yōu)惠政策：國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條
主體2：技術先進型服務企業(yè)
優(yōu)惠政策：對經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：《財政部 稅務總局 商務部 科技部 國家發(fā)展改革委關于將技術先進型服務企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2017〕79號）第一條
主體3：廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)
優(yōu)惠政策：對設在橫琴新區(qū)、平潭綜合實驗區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于廣東橫琴新區(qū) 福建平潭綜合實驗區(qū) 深圳前海深港現(xiàn)代服務業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》 （財稅〔2014〕26號）第一條
主體4：設在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)
優(yōu)惠政策：設在西部地區(qū)以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中新增鼓勵類產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務，且其當年度主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)，自2023年10月1日起，可減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：《國家稅務總局關于執(zhí)行<西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄>有關企業(yè)所得稅問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第14號）第一條
主體5：線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)
優(yōu)惠政策：經(jīng)認定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第二條
主體6：從事污染防治的第三方企業(yè)
時間：2023年1月1日起至2023年12月31日
優(yōu)惠政策：對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》（財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2023年第60號）第一條、第四條
四、適用10%稅率
主體：國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)
優(yōu)惠政策：該類企業(yè)，若當年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第四條
這些都是目前關于各行各業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，當然若企業(yè)還是所得稅壓力大，也可以通過地方的優(yōu)惠政策降低稅負。
五、個人獨資企業(yè)核定征收
將原公司企業(yè)所得稅通過業(yè)務的形式轉化為個人獨資企業(yè)的個人所得稅，將原公司的稅負負擔轉移到個人獨資企業(yè)身上，而個人獨資企業(yè)不要求成本票，即營業(yè)收入是多少，就直接按照10%的應稅所得率進行核定計算個稅，將原本的25%企業(yè)所得稅轉化為了個人所得稅的0.5%-2.1%。企業(yè)的增值稅3%和附加稅0.18%照常繳納，只要開票，就需要繳納這三稅，企業(yè)完稅后的公轉私不用另外再繳分紅稅。
【第11篇】企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率減按
問題1：2023年度匯算符合條件的小型微利企業(yè)如何適用稅收優(yōu)惠？可以適用2023年最新的“年應納稅所得額100萬元至300萬元部分，再減半征收企業(yè)所得稅”政策嗎？
答：根據(jù)《國家稅務總局關于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第8號）對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》財稅〔2019〕13號，對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
根據(jù)《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第13號）規(guī)定：“對小型微利企業(yè)年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。本公告執(zhí)行期限為2023年1月1日至2024年12月31日?！惫蕦π⌒臀⒗髽I(yè)2023年度匯算清繳“年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分”不適用上述政策，仍按照財稅[2019]13號文件第二條規(guī)定執(zhí)行。
問題2：企業(yè)設立不具有法人資格的分支機構，如何適用小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？
答：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十條第二款規(guī)定：“居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立不具有法人資格的營業(yè)機構的，應當匯總計算并繳納企業(yè)所得稅。”
現(xiàn)行企業(yè)所得稅實行法人稅制，企業(yè)應以法人為主體，計算并繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)設立不具有法人資格分支機構的，應當匯總計算總機構及其各分支機構的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年度應納稅所得額，依據(jù)合計數(shù)判斷是否符合小型微利企業(yè)條件。
問題3：2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳時，企業(yè)發(fā)生的符合條件的研發(fā)費用如何適用研發(fā)費加計扣除政策？
答：一是除制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商務服務業(yè)、娛樂業(yè)以外的企業(yè)發(fā)生的符合條件的研發(fā)費用按75%比例加計扣除。具體內(nèi)容：企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，在2023年1月1日至2023年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。
二是除煙草制造業(yè)以外的制造業(yè)企業(yè)發(fā)生的符合條件研發(fā)費用加計扣除比例提高到100%。具體內(nèi)容：制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，自2023年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。（政策依據(jù)：《財政部?國家稅務總局?科技部關于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）、《財政部?稅務總局?科技部關于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2018〕99號）、《財政部?稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（2023年第6號）、《財政部?稅務總局關于進一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》（2023年第13號）等）
問題4：我公司既不是高新技術企業(yè)，也不是科技型中小企業(yè)，能否享受研發(fā)費用加計扣除？
答：依據(jù)《財政部?國家稅務總局?科技部關于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）除不適用稅前加計扣除政策的行業(yè)（煙草制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商務服務業(yè)、娛樂業(yè)）外，會計核算健全、實行查賬征收并能夠準確歸集研發(fā)費用的居民企業(yè)適用研發(fā)費用加計扣除政策。
問題5：公司經(jīng)營虧損，還有必要享受研發(fā)費加計扣除稅收優(yōu)惠嗎？
答：公司經(jīng)營虧損，符合條件應享受研發(fā)費加計扣除稅收優(yōu)惠，企業(yè)經(jīng)營虧損或研發(fā)費用加計扣除部分形成虧損的，均可用以后年度應稅所得彌補，彌補虧損年限最長不得超過5 年。其中，自2018 年1 月1 日起，高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)最長虧損結轉年限由5 年延長至10 年；自2023年1月1日起，國家鼓勵的線寬小于130納米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，最長虧損結轉年限由5 年延長至10 年。
問題6：享受加計扣除政策的研發(fā)費用的“其他相關費用”包括哪些？2023年如何計算扣除限額？
答：依據(jù)《國家稅務總局關于研發(fā)費用稅前加計扣除歸集范圍有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第40號），其他相關費用指與研發(fā)活動直接相關的其他費用，如技術圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費，研發(fā)成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗收費用，知識產(chǎn)權的申請費、注冊費、代理費，差旅費、會議費，職工福利費、補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費。此類費用總額不得超過可加計扣除研發(fā)費用總額的10%。
根據(jù)《國家稅務總局關于進一步落實研發(fā)費用加計扣除政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第28號)，
三、關于其他相關費用限額計算的問題
(一)企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)同時開展多項研發(fā)活動的，由原來按照每一研發(fā)項目分別計算“其他相關費用”限額，改為統(tǒng)一計算全部研發(fā)項目“其他相關費用”限額。
企業(yè)按照以下公式計算《財政部 國家稅務總局 科技部關于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔2015〕119號)第一條第(一)項“允許加計扣除的研發(fā)費用”第6目規(guī)定的“其他相關費用”的限額，其中資本化項目發(fā)生的費用在形成無形資產(chǎn)的年度統(tǒng)一納入計算：
全部研發(fā)項目的其他相關費用限額=全部研發(fā)項目的人員人工等五項費用之和×10%/(1-10%)
“人員人工等五項費用”是指財稅〔2015〕119號文件第一條第(一)項“允許加計扣除的研發(fā)費用”第1目至第5目費用，包括“人員人工費用”“直接投入費用”“折舊費用”“無形資產(chǎn)攤銷”和“新產(chǎn)品設計費、新工藝規(guī)程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發(fā)技術的現(xiàn)場試驗費”。
(二)當“其他相關費用”實際發(fā)生數(shù)小于限額時，按實際發(fā)生數(shù)計算稅前加計扣除額;當“其他相關費用”實際發(fā)生數(shù)大于限額時，按限額計算稅前加計扣除額。
問題7：可否簡要介紹如何取得高企資格，如何享受高新技術企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？
答：國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。
一是資格認定方式，高新技術企業(yè)認定條件和認定程序按照《科技部 財政部 國家稅務總局關于修訂印發(fā)<高新技術企業(yè)認定管理辦法>的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32號）、《科技部 財政部 國家稅務總局關于修訂印發(fā)<高新技術企業(yè)認定管理工作指引>的通知》（國科發(fā)火〔2016〕195號）進行處理。
二是享受政策方式，企業(yè)獲得高新技術企業(yè)資格后，按“自行判定、申報享受、留存資料備查”的方式，自高新技術企業(yè)證書注明的發(fā)證時間所在年度起享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。
三是享受政策期限，根據(jù)《國家稅務總局關于實施高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第24號），企業(yè)獲得高新技術企業(yè)資格后，自高新技術企業(yè)證書注明的發(fā)證時間所在年度起申報享受稅收優(yōu)惠;企業(yè)的高新技術企業(yè)資格期滿當年，在通過重新認定前，其企業(yè)所得稅暫按15%的稅率預繳，在年度匯算清繳前未取得高新技術企業(yè)資格的，應按規(guī)定補繳相應期間的稅款。
問題8：請問企業(yè)如何享受延長高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉年限優(yōu)惠政策？
答：根據(jù)《財政部 稅務總局關于延長高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉年限的通知》（財稅〔2018〕76號）、《國家稅務總局關于延長高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉彌補年限有關企業(yè)所得稅處理問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第45號）相關規(guī)定：自2023年1月1日起，當年具備高新技術企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結轉以后年度彌補，最長結轉年限由5年延長至10年。2023年具備高新技術企業(yè)或者科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，無論2023年至2023年是否具備資格，其2023年至2023年發(fā)生的尚未彌補完的虧損，均準予結轉以后年度彌補，最長結轉年限為10年。2023年以后年度具備資格的企業(yè)，依此類推，進行虧損結轉彌補稅務處理。
1.對高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)取得的資格要求：高新技術企業(yè)，是指按照《科技部 財政部 國家稅務總局關于修訂印發(fā)〈高新技術企業(yè)認定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32號）規(guī)定認定的高新技術企業(yè)；科技型中小企業(yè)，是指按照《科技部 財政部 國家稅務總局關于印發(fā)〈科技型中小企業(yè)評價辦法〉的通知》（國科發(fā)政〔2017〕115號）規(guī)定取得科技型中小企業(yè)登記編號的企業(yè)。
2.具備資格年度的確認：高新技術企業(yè)按照其取得的高新技術企業(yè)證書注明的有效期所屬年度，確定其具備資格的年度。科技型中小企業(yè)按照其取得的科技型中小企業(yè)入庫登記編號注明的年度，確定其具備資格的年度。
問題9：對集成電路和軟件產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠如何管理？涉及的具體文件有哪些？
答：依據(jù)《財政部 稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于促進集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2023年第45號）規(guī)定，集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目，重點集成電路設計和軟件企業(yè)采取清單式管理的方式，其他涉及集成電路設計和軟件優(yōu)惠在企業(yè)自行判斷，申報享受后，由稅務機關按照《財政部國家稅務總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)恵政策有關問題的通知》（財稅[2016]49號）第十條的規(guī)定，提請發(fā)展改革、工業(yè)和信息化部門核查。清單以及集成電路設計、封裝、測試、裝備、材料和軟件企業(yè)的條件由四部門聯(lián)合確定。除2023年第45號公告、財稅〔2016〕49號外，2023年，四部門先后聯(lián)合制發(fā)了《關于做好享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項目、軟件企業(yè)清單制定工作有關要求的通知》（發(fā)改高技（2021）413號），《國家鼓勵的集成電路設計、裝備、材料、封裝、測試企業(yè)條件公告》（工業(yè)和信息化部 國家發(fā)展改革委 財政部 國家稅務總局公告2023年第9號）、《國家鼓勵的軟件企業(yè)條件公告》（工業(yè)和信息化部 國家發(fā)展改革委 財政部 國家稅務總局公告2023年第10號）三個文件對享受政策的條件、方式等進一步明確，需重點關注。2023年，國家發(fā)展改革委等5個部門聯(lián)合制發(fā)了《關于做好2023年享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項目、軟件企業(yè)清單制定工作有關要求的通知》（發(fā)改高技〔2022〕390號）。
問題10：企業(yè)同時享受所得減半優(yōu)惠和稅率優(yōu)惠的，如何計算調(diào)整疊加享受減免稅優(yōu)惠金額？
答：根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅年度匯算清繳有關事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第34號）及解讀 ，企業(yè)從事農(nóng)林牧漁業(yè)項目、國家重點扶持的公共基礎設施項目、符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目、符合條件的技術轉讓、集成電路生產(chǎn)項目、其他專項優(yōu)惠等所得額應按法定稅率25%減半征收，同時享受小型微利企業(yè)、高新技術企業(yè)、技術先進型服務企業(yè)、集成電路線生產(chǎn)企業(yè)、重點軟件企業(yè)和重點集成電路設計企業(yè)等優(yōu)惠稅率政策，對于按優(yōu)惠稅率減半疊加享受減免稅優(yōu)惠部分，進行調(diào)整。疊加享受減免稅優(yōu)惠金額的計算公式如下：a=需要進行疊加調(diào)整的減免所得稅優(yōu)惠金額；b=a×[（減半項目所得×50%）÷（納稅調(diào)整后所得-所得減免）]；疊加享受減免稅優(yōu)惠金額=a和b的孰小值。其中，需要進行疊加調(diào)整的減免所得稅優(yōu)惠金額為《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（a107040）中第1行到第28行的優(yōu)惠金額，不包括免稅行次和第21行。
下面，以小型微利企業(yè)為例說明疊加享受減免稅優(yōu)惠的計算方法。企業(yè)選擇享受其他減免所得稅優(yōu)惠政策，可據(jù)此類推。 【例1】甲公司從事非國家限制或禁止行業(yè)，2023年度的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)符合小型微利企業(yè)條件，納稅調(diào)整后所得400萬元，其中300萬元是符合所得減半征收條件的花卉種植項目所得。甲公司以前年度結轉待彌補虧損為0，不享受其他減免所得稅額的優(yōu)惠政策。此時，甲公司應先選擇享受項目所得減半優(yōu)惠政策，再享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，并對疊加享受減免稅優(yōu)惠部分進行調(diào)整，計算結果如下：
【例2】乙公司從事非國家限制或禁止行業(yè)，2023年度的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)符合小型微利企業(yè)條件，納稅調(diào)整后所得1000萬元，其中符合所得減半征收條件的花卉養(yǎng)殖項目所得1200萬元，符合所得免稅條件的林木種植項目所得100萬元。乙公司以前年度結轉待彌補虧損200萬元，不享受其他減免所得稅額的優(yōu)惠政策。此時，乙公司應先選擇享受項目所得減半優(yōu)惠政策，再享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，并對疊加享受減免稅優(yōu)惠進行調(diào)整，計算結果如下：
【例3】丙公司從事非國家限制或禁止行業(yè)，2023年度的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)符合小型微利企業(yè)條件，納稅調(diào)整后所得500萬元，其中符合所得減半征收條件的花卉養(yǎng)殖項目所得150萬元，符合所得免稅條件的林木種植項目所得300萬元。丙公司以前年度結轉待彌補虧損20萬元，不享受其他減免所得稅額的優(yōu)惠政策。此時，丙公司享受項目所得減半優(yōu)惠政策、小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策時，有2種處理方式，計算結果如下：
來源：沈陽稅務
【第12篇】技術先進企業(yè)所得稅稅率
【財稅知識分享，不定時更新，如果對你有用，歡迎關注點贊收藏[比心]】
1.稅率優(yōu)惠
對經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
2.享受優(yōu)惠政策的技術先進型服務企業(yè)必須同時符合的條件
（1）注冊地：
在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊的法人企業(yè)
（2）服務范圍：
從事認定范圍中的一種或多種該技術先進型服務業(yè)務，采用先進技術或具備較強的研發(fā)能力
（3）高學歷員工占比：
具有大專以上學歷的員工占企業(yè)職工總數(shù)的50%以上
（4）技術先進型服務業(yè)務收入占比
從事認定范圍中的技術先進型服務業(yè)務取得的收入占企業(yè)當年總收入的50%以上；
其中，從事離岸服務外包業(yè)務取得的收入不低于企業(yè)當年總收入的35%
【注意】技術先進型服務企業(yè)的認定范圍：
參見：《財政部 稅務總局 商務部 科技部 國家發(fā)展改革委關于將技術先進型服務企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2017〕79號）。
【第13篇】企業(yè)所得稅核定征收稅率鑒定表
各位財務小伙伴們，你還在為分不清企業(yè)所得稅適用稅率發(fā)愁嗎？別急，小編為您搞定這些難題。
1、基本稅率25%
政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四條
2、適用20%稅率
概述：自2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合以下三個條件的企業(yè)：
1.年度應納稅所得額不超過300萬元
2.從業(yè)人數(shù)不超過300人
3.資產(chǎn)總額不超過5000萬元
無論查賬征收方式或核定征收方式均可享受優(yōu)惠。
政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條
《國家稅務總局關于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第2號）第一條、第二條
3、適用15%稅率
1.國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)
概述：國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條
2.技術先進型服務企業(yè)
概述：對經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：《財政部稅務總局商務部科技部國家發(fā)展改革委關于將技術先進型服務企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2017〕79號）第一條
3.橫琴新區(qū)等地區(qū)現(xiàn)代服務業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)
概述：對設在橫琴新區(qū)、平潭綜合實驗區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：根據(jù)《財政部國家稅務總局關于廣東橫琴新區(qū)福建平潭綜合實驗區(qū)深圳前海深港現(xiàn)代服務業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》（財稅〔2014〕26號）第一條
4.西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)
概述：對設在西部地區(qū)以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中新增鼓勵類產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務，且其當年度主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)，自2023年10月1日起，可減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：《國家稅務總局關于執(zhí)行<西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄>有關企業(yè)所得稅問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第14號）第一條
5.集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)
概述：集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：《財政部國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第二條
6.從事污染防治的第三方企業(yè)
概述：自2023年1月1日起至2023年12月31日，對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：《財政部稅務總局國家發(fā)展改革委生態(tài)環(huán)境部關于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》（財政部稅務總局國家發(fā)展改革委生態(tài)環(huán)境部公告2023年第60號）第一條、第四條
4、適用10%稅率
1.重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)特定情形
概述：國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：《財政部國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第四條
2.非居民企業(yè)特定情形所得
概述：非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）項規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十一條
【信息來源：稅臺網(wǎng)】
【第14篇】匯算清繳企業(yè)所得稅稅率
納稅人需要先登錄國家稅務總局江蘇省電子稅務局
（https://etax.jiangsu.chinatax.gov.cn/）
在【我要辦稅】模塊中選擇【稅費申報及繳納】。
點擊【居民企業(yè)所得稅年度申報】。
進入申報模塊，系統(tǒng)顯示申報稅款所屬期、申報狀態(tài)、申報期限等信息。點擊【所得稅年度a申報】，系統(tǒng)顯示企業(yè)所得稅年度申報表。
首先點擊【數(shù)據(jù)初始化】，系統(tǒng)自動獲取相關報表的稅務登記信息、相關表單上年結轉數(shù)等數(shù)據(jù)，系統(tǒng)顯示“初始化成功”，點擊【確定】，完成數(shù)據(jù)初始化。
若2023年度財務報表尚未報送，系統(tǒng)會顯示“初始化成功，請注意您的財務報表尚未報送”。
注意事項：如果系統(tǒng)未顯示應申報報表或顯示應報報表不全，請聯(lián)系稅務機關。如已填寫相關報表的情形下請慎用該功能，否則已填寫報表數(shù)據(jù)會清零。
點擊【修改】進入申報表填報頁面。
第一步
填寫《a000000 企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》，電子稅務局根據(jù)稅務登記、備案信息為納稅人生成了絕大部分數(shù)據(jù)，請納稅人核對修改后保存本表。
注意事項：本表相關數(shù)據(jù)涉及小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠的享受、收入支出明細表的推送判斷，請納稅人認真填寫；發(fā)現(xiàn)不可修改的差錯數(shù)據(jù)請與主管稅務機關聯(lián)系。
第二步
填寫《企業(yè)所得稅年度申報（a類）表單》。在《a000000企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》保存后系統(tǒng)自動跳出表單供納稅人填寫；符合小型微利企業(yè)條件，系統(tǒng)會提示勾選a107040表。
納稅人也可點擊列表頁面右上角【表單勾選】按鈕，勾選需要的表單填寫。
注意事項：納稅人根據(jù)實際情況進行填寫，已勾選的報表如無值也需打開報表進行空表保存。
第三步
小型微利企業(yè)a101010表至a104000表不用填寫。為簡化小型微利企業(yè)報表填報，a100000表中“利潤總額計算”數(shù)據(jù)讀取財務報表相關數(shù)據(jù)，請進行年度申報前，點擊【財務報表年報申報】先進行財務報表填報。
第四步
先填寫a105000表所屬附表(如：a105050表、a105080表等)后再填寫a105000表，再打開a100000表“數(shù)據(jù)讀取”核對后保存。
第五步
填寫a106000 ，再打開a100000表“數(shù)據(jù)讀取”核對后保存。小型微利企業(yè)還需填寫a107040表(小微減免)，再打開a100000表“數(shù)據(jù)讀取”核對后保存。否則申報時會提示小微優(yōu)惠信息異常。
第一步
填寫《a000000 企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》，電子稅務局根據(jù)稅務登記、備案信息為納稅人生成了絕大部分數(shù)據(jù)，請納稅人核對修改后保存本表。
注意事項：發(fā)現(xiàn)不可修改的差錯數(shù)據(jù)請與主管稅務機關聯(lián)系。
第二步
填寫《企業(yè)所得稅年度申報（a類）表單》。在《a000000企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》保存后系統(tǒng)自動跳出表單供納稅人填寫。
第三步
納稅人也可點擊列表頁面右上角【表單勾選】按鈕，勾選需要的表單填寫。
注意事項：納稅人根據(jù)實際情況進行填寫，已勾選的報表如無值也需打開報表進行空表保存。
第四步
填寫a101010 表至a104000表后，返回主表a100000，點擊“數(shù)據(jù)讀取”，填寫其他可以填報的數(shù)據(jù)并核對后保存。
注意事項：報表編號小于a104000的已選報表需先填寫，否則會影響后續(xù)報表的準確填寫；需獲取關聯(lián)表數(shù)據(jù)的請在填表頁面點擊“數(shù)據(jù)讀取”按鈕，另在填表頁面有“報表切換”按鈕供切換表單。
第五步
先填寫a105000表所屬附表(如：a105050表、a105080表等)后再填寫a105000表，再打開a100000表“數(shù)據(jù)讀取”核對后保存。
第六步
填寫a106000 ，再打開a100000表“數(shù)據(jù)讀取”核對后保存。
填寫《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機構年度納稅申報(2023年)》，保存后返回列表頁面即可申報。
為精簡辦稅資料，減輕企業(yè)辦稅負擔，發(fā)生政策性搬遷事宜的企業(yè)在搬遷完成當年，向主管稅務機關報送企業(yè)所得稅年度納稅申報表時，不再填寫和報送《企業(yè)政策性搬遷清算損益表》。
2023年新修訂了a105080和a105100表，a105080新增了“高新技術企業(yè)2023年第四季度(10月-12月）購置設備器具一次性扣除”、“中小微企業(yè)購置單價500萬元以上設備器具”等事項，供中小微企業(yè)、高新技術企業(yè)填報設備器具扣除相關優(yōu)惠政策。
a105100表增加了“基礎設施領域不動產(chǎn)投資信托基金”部分。并調(diào)整a105100表與上級表單a105000的表間關系。
2023年新修訂了a107012和a107010表。a107012表中設置了制造業(yè)企業(yè)和科技型中小企業(yè)全年按100%加計扣除；其他企業(yè)前三季度按75%、第四季度按100%加計扣除等事項，供納稅人填報2023年第四季度和前三季度研發(fā)費用金額。
a107010表增加了企業(yè)基礎研究稅收優(yōu)惠、創(chuàng)意設計活動加計扣除、高新技術企業(yè)設備器具加計扣除等事項，供符合相應稅收優(yōu)惠條件的納稅人填報。
為更好服務企業(yè)，在江蘇省電子稅務局填寫a107012、a107010表“加計扣除比例及計算方法”時，會有彈窗引導您進行填寫。以研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表(a107012)為例：
在選擇前三季度75%且第四季度100% (其他企業(yè))選項時彈出“是否屬于制造業(yè)企業(yè)或科技型中小企業(yè)”，防止符合條件企業(yè)錯選。
如點擊“不屬于”時，會彈出填報方式的引導。
如點擊按“實際發(fā)生金額”，會彈出相關費用金額填寫，請按照實際情況填報。
非制造業(yè)、科技型中小企業(yè)填寫全年100%提醒時會彈窗提醒，避免誤填寫情況發(fā)生。
為提醒滿足政策條件的企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除政策，在填寫a107012且金額過小時，會彈出彈窗提醒。
如企業(yè)為高新技術企業(yè)，a107010“免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表”中研發(fā)費用加計扣除金額填寫為0的情況下保存時，會彈出“自愿放棄享受優(yōu)惠政策選擇”，使稅務機關了解企業(yè)自愿放棄享受優(yōu)惠原因。
為提醒滿足條件的高新技術企業(yè)享受減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅政策，填寫完a107041“高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表”，在企業(yè)有減免稅額，但相應填寫為0的情況下保存時，會彈出“未享受優(yōu)惠原因推送”，使稅務機關了解企業(yè)未享受優(yōu)惠原因。
所有報表填寫完成，數(shù)據(jù)核對無誤后，點擊【申報】按鈕，如有錯誤，系統(tǒng)會給出錯誤提示信息，用戶(納稅人)可根據(jù)提示或校驗信息修改后重新申報。
電子稅務局開通了“風險提示服務”功能，完成年度申報表填寫后在線進行風險掃描，如需掃描與財務信息相關的風險事項，須提前一天將年度財務報表等信息報至稅務機關。
沒有錯誤信息或校驗反饋的，稍等片刻等待審核后刷新頁面，系統(tǒng)顯示“申報成功”即完成本次申報。
申報完成后，如存在匯算清繳多繳的，可以即時通過電子稅務局提交退抵稅申請。
申報成功后繳款書未開具的，納稅人發(fā)現(xiàn)申報有誤，可點擊【申報成功】右側的【申報作廢】按鈕或通過點擊頁面左側的【涉稅查詢】，通過輸入所屬期等條件，可以查看對應申報，點擊“申報作廢”按鈕可以進行申報作廢。
注意事項：繳款書如已開具，則須到主管稅務機關作廢繳款書后再作廢申報或上門進行更正申報。
點擊【涉稅查詢】，可以查詢、下載打印申報表。若無法預覽和打印，請到下載中心下載安裝打印控件和adobe reader控件。
來源：國家稅務總局南京市六合區(qū)稅務局、南京經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)稅務局
【第15篇】核定征收建筑企業(yè)所得稅稅率
【導讀】：建筑公司核定征收企業(yè)所得稅計算方法一般都是按照開發(fā)票的額度進行計算的，這點和查賬征收企業(yè)所得稅不一樣，查賬征收是按季度進行預繳，然后在年末時進行匯算，多退少補，下文中對這兩種征收方式都會有介紹，大家還是一起看看吧！
建筑公司核定征收企業(yè)所得稅計算方法
建筑業(yè)企業(yè)所得稅繳納分兩種情況：
1、查賬征收。一個納稅年度內(nèi)，累計利潤總額為整數(shù)時，按季預繳，年末匯繳，多退少補。
計算如下：
季度應納所得稅=(1季度利潤+2季度利潤+3季度利潤+4季度利潤)*所得稅稅率（25%）
2、核定征收。一般按照開發(fā)票額度計算，目前我們是按照收入額乘以9%，為應納稅所得額，再乘以稅率（25%）
計算如下：
應納所得稅=開發(fā)票金額*9%*25%
企業(yè)所得稅的稅率是多少？
企業(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率。
原“企業(yè)所得稅暫行條例”規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率是33%，另有兩檔優(yōu)惠稅率，全年應納稅所得額3－10萬元的，稅率為27%，應納稅所得額3萬元以下的，稅率為18%；特區(qū)和高新技術開發(fā)區(qū)的高新技術企業(yè)的稅率為15%。外資企業(yè)所得稅稅率為30%，另有3%的地方所得稅。
新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)一致，國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%。
企業(yè)應納所得稅額=當期應納稅所得額*適用稅率。
應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額
企業(yè)所得稅的稅率即據(jù)以計算企業(yè)所得稅應納稅額的法定比率。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，2008年新的<中華人民共和國所得稅法>；規(guī)定一般企業(yè)所得稅的稅率為25%。
非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。
通常情況來說，企業(yè)所得稅的繳納計算都是當期應納稅所得額乘以適用稅率25%的，但是建筑公司核定征收企業(yè)所得稅計算方法是開發(fā)票金額*9%*25%。
在這里相信有許多想要學習會計的同學，大家可以關注小編頭條號，私信【學習】即可領取一整套系統(tǒng)的會計學習資料！還可以免費試學課程15天！
【第16篇】旅游業(yè)企業(yè)所得稅稅率
根據(jù)財政部、國家稅務總局近日印發(fā)的《關于橫琴新區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄增列有關旅游產(chǎn)業(yè)項目的通知》，在該區(qū)內(nèi)的旅游企業(yè)將享受按15%稅率征收企業(yè)所得稅。由此，該區(qū)成為繼福建平潭之后，國內(nèi)旅游業(yè)稅收優(yōu)惠政策獲批的第二個新區(qū)。
據(jù)了解，此次新增的所得稅優(yōu)惠目錄共8條，包括游樂場、海洋館、主題公園、影視拍攝基地、展覽館和博物館的經(jīng)營；海上運動、海域低空飛行、郵輪旅游、游艇旅游、海島旅游的經(jīng)營；文化創(chuàng)意旅游、旅游實景演出、影視音樂節(jié)的經(jīng)營；民俗活動、民宿的經(jīng)營；文化遺產(chǎn)傳承與經(jīng)營；國際及粵港澳體育旅游精品賽事；健康醫(yī)療旅游、會展旅游的經(jīng)營；游客服務中心、旅游信息網(wǎng)站、旅游移動應用的經(jīng)營；以網(wǎng)絡營銷、網(wǎng)絡預訂、網(wǎng)上支付等為主的旅游電子商務平臺的經(jīng)營；專業(yè)從事粵港澳旅游的旅游公司的經(jīng)營。
與平潭相比，橫琴新區(qū)旅游業(yè)優(yōu)惠目錄增加了展覽館和博物館的經(jīng)營，影視音樂節(jié)的經(jīng)營，游客服務中心、旅游信息網(wǎng)站、旅游移動應用的經(jīng)營等內(nèi)容，使優(yōu)惠目錄更加契合橫琴休閑旅游產(chǎn)業(yè)發(fā)展實際。
文旅會展業(yè)是橫琴新區(qū)重點發(fā)展的產(chǎn)業(yè)，目前長隆國際海洋度假區(qū)、星樂度露營樂園等一批重點旅游文創(chuàng)項目相繼建成，休閑旅游產(chǎn)業(yè)集群初具規(guī)模。而新增的目錄也使該區(qū)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄由此增至6大類80條。（新華社廣州記者 魏蒙）
相關政策
財政部 稅務總局
關于橫琴新區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄增列旅游產(chǎn)業(yè)項目的通知
財稅〔2019〕63號
廣東省財政廳，國家稅務總局廣東省稅務局：
根據(jù)國務院批復的《橫琴國際休閑旅游島建設方案》有關要求，為進一步推動橫琴國際休閑旅游島建設，現(xiàn)就橫琴新區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄增列旅游產(chǎn)業(yè)項目問題通知如下：
一、在橫琴新區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄中增列有關旅游產(chǎn)業(yè)項目。橫琴新區(qū)內(nèi)享受減按15%稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，統(tǒng)一按照《橫琴新區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2019版）》執(zhí)行。
二、橫琴新區(qū)內(nèi)鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅政策其他相關事項，繼續(xù)按照《財政部國家稅務總局關于廣東橫琴新區(qū)福建平潭綜合實驗區(qū)深圳前海深港現(xiàn)代服務業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》（財稅〔2014〕26號）的相關規(guī)定執(zhí)行。
三、本通知執(zhí)行期限自2023年1月1日起至2023年12月31日止。
財政部?稅務總局
2023年8月2日
附件：橫琴新區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2019版）
一、高新技術
1.數(shù)字化多功能雷達整機、專用配套設備及部件研發(fā)及制造
2.安全飲水設備、先進型凈水器研發(fā)及制造
3.海洋醫(yī)藥與生化制品技術開發(fā)與服務
4.系統(tǒng)軟件、中間軟件、嵌入式軟件、支撐軟件技術開發(fā)
5.計算機輔助工程管理軟件、中文及多語種處理軟件、圖形和圖像軟件技術開發(fā)
6.企業(yè)管理軟件、電子商務軟件、電子政務軟件、金融信息化軟件等技術開發(fā)
7.基于ipv6的下一代互聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)設備、終端設備、檢測設備、軟件、芯片開發(fā)與制造
8.網(wǎng)絡關鍵設備的構建技術；面向行業(yè)及企業(yè)信息化的應用系統(tǒng)；傳感器網(wǎng)絡節(jié)點、軟件和系統(tǒng)技術、大數(shù)據(jù)庫技術開發(fā)
9.第三代及后續(xù)移動通信系統(tǒng)手機、基站、核心網(wǎng)設備以及網(wǎng)絡檢測設備開發(fā)與制造
10.高端路由器、千兆比以上網(wǎng)絡交換機開發(fā)與制造
11.基于電信、廣播電視和計算機網(wǎng)絡融合的增值業(yè)務應用系統(tǒng)開發(fā)
12.搜索引擎、移動互聯(lián)網(wǎng)等新興網(wǎng)絡信息服務技術研發(fā)
13.光傳輸技術、小型接入設備技術、無線接入技術、移動通信、量子通信技術、光通信技術開發(fā)
14.軟交換和voip系統(tǒng)、業(yè)務運營支撐管理系統(tǒng)、電信網(wǎng)絡增值業(yè)務應用系統(tǒng)開發(fā)
15.在線數(shù)據(jù)與交易處理、it設施管理和數(shù)據(jù)中心服務、移動互聯(lián)網(wǎng)服務、因特網(wǎng)會議電視及圖像等電信增值服務應用系統(tǒng)開發(fā)
16.數(shù)字音視頻技術、數(shù)字廣播電視傳輸技術、廣播電視網(wǎng)絡綜合管理系統(tǒng)技術、網(wǎng)絡運營綜合管理系統(tǒng)、iptv技術、高端個人媒體信息服務平臺技術開發(fā)
17.智能產(chǎn)品整體方案、人機工程、系統(tǒng)仿真設計服務與技術開發(fā)
18.智能電網(wǎng)及微電網(wǎng)技術、分布式供能技術開發(fā)及產(chǎn)品生產(chǎn)
19.先進的交通管理和控制技術；交通基礎信息采集、處理設備及相關軟件技術；公共交通工具事故預警技術開發(fā)與應用；城市交通管制系統(tǒng)；出租汽車服務調(diào)度信息系統(tǒng)、運營車輛安全監(jiān)管系統(tǒng)開發(fā)
20.空中管制系統(tǒng)、新一代民用航空運行保障系統(tǒng)、衛(wèi)星通信應用系統(tǒng)、衛(wèi)星導航應用服務系統(tǒng)研發(fā)
21.環(huán)境安全監(jiān)測預警和應急處置的光學監(jiān)測等技術開發(fā)
22.食品安全技術；生物催化、反應及分離技術開發(fā)
23.珍稀動植物的養(yǎng)殖、培育、良種選育技術開發(fā)
24.新能源汽車配套電網(wǎng)和充電站技術研發(fā)
25.電力安全技術、新型防雷過電壓保護材料與技術開發(fā)及生產(chǎn)
26.新型高分子功能材料的研發(fā)與應用，生物基材料制造，生物基合成高分子材料，天然生物高分子材料、生物基平臺化合物研發(fā)與生產(chǎn)
27.太陽能光伏發(fā)電技術，重點支持系統(tǒng)集成設備本土化率達90％以上的光伏并網(wǎng)技術開發(fā)；太陽能熱發(fā)電技術開發(fā)
28.1.5mw級以上風電機組設計技術、風電場配套技術開發(fā)
29.海洋生物質能、海洋能（包括潮汐能、潮流能、波浪能等）技術開發(fā)
30.能量系統(tǒng)管理、優(yōu)化及控制技術：重點支持用于城市建筑供熱平衡與節(jié)能、綠色建筑、城市智能照明、綠色照明系統(tǒng)的應用技術開發(fā)
31.城市污水處理與資源化技術：重點支持安全飲水和先進型凈水設備技術開發(fā)
32.城市生態(tài)系統(tǒng)關鍵技術開發(fā)與生產(chǎn)
33.用于城市生態(tài)系統(tǒng)的生態(tài)監(jiān)測、評估與修復重建技術；持久性有機污染物（pops）替代技術；污染土壤修復技術開發(fā)
34.環(huán)境安全監(jiān)測預警、應急處置的光學監(jiān)測等技術開發(fā)
35.城市節(jié)水技術開發(fā)與設備制造；雨水、海水、苦咸水利用技術；再生水收集與利用技術與工程
36.產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)配套公共服務平臺技術開發(fā)
37.多維立體打印技術、海洋工程裝備研發(fā)與應用技術開發(fā)
二、醫(yī)藥衛(wèi)生
1.擁有自主知識產(chǎn)權的新藥開發(fā)和生產(chǎn)，天然藥物開發(fā)和生產(chǎn)，新型計劃生育藥物（包括第三代孕激素的避孕藥）開發(fā)和生產(chǎn)，滿足我國重大、多發(fā)性疾病防治需求的通用名藥物首次開發(fā)和生產(chǎn)，藥物新劑型、新輔料的開發(fā)和生產(chǎn)，藥物生產(chǎn)過程中的膜分離、超臨界萃取、新型結晶、手性合成、酶促合成、生物轉化、自控等技術開發(fā)與應用，原料藥生產(chǎn)節(jié)能降耗減排技術、新型藥物制劑技術開發(fā)與應用
2.現(xiàn)代生物技術藥物、重大傳染病防治疫苗和藥物、新型診斷試劑的開發(fā)和生產(chǎn)，大規(guī)模細胞培養(yǎng)和純化技術、大規(guī)模藥用多肽和核酸合成、發(fā)酵、純化技術開發(fā)和應用，采用現(xiàn)代生物技術改造傳統(tǒng)生產(chǎn)工藝
3.新型藥用包裝材料及其技術開發(fā)和生產(chǎn)（一級耐水藥用玻璃，可降解材料，具有避光、高阻隔性、高透過性的功能性材料，新型給藥方式的包裝；藥包材無苯油墨印刷工藝等）
4.瀕危稀缺藥用動植物人工繁育技術及代用品開發(fā)和生產(chǎn)，先進農(nóng)業(yè)技術在中藥材規(guī)范化種植、養(yǎng)殖中的應用，中藥有效成份的提取、純化、質量控制新技術開發(fā)和應用，中藥現(xiàn)代劑型的工藝技術、生產(chǎn)過程控制技術和裝備的開發(fā)與應用，中藥飲片創(chuàng)新技術開發(fā)和應用，中成藥二次開發(fā)和生產(chǎn)
5.新型醫(yī)用診斷醫(yī)療儀器設備、微創(chuàng)外科和介入治療裝備及器械、醫(yī)療急救及移動式醫(yī)療裝備、康復工程技術裝置、家用醫(yī)療器械、新型計劃生育器具（第三代宮內(nèi)節(jié)育器）、新型醫(yī)用材料、人工器官及關鍵元器件的開發(fā)和生產(chǎn)，數(shù)字化醫(yī)學影像產(chǎn)品及醫(yī)療信息技術的開發(fā)與應用
6.中醫(yī)藥、養(yǎng)生保健產(chǎn)品及技術的研發(fā)
7.中醫(yī)藥研究室、實驗室及名老中醫(yī)工作室
8.符合中醫(yī)藥特點及規(guī)律的中成藥研發(fā)及制造
9.中成藥開發(fā)、檢測、認證及市場化推廣
10.制藥新工藝新品種研發(fā)與生產(chǎn)
11.替代、修復、改善或再生人體組織器官等再生醫(yī)學產(chǎn)業(yè)技術、產(chǎn)品研發(fā)與生產(chǎn)
12.醫(yī)療設備及關鍵部件、醫(yī)療器械開發(fā)及生產(chǎn)
13.醫(yī)藥研發(fā)中心
三、科教研發(fā)
1.國內(nèi)外科研機構分支機構
2.微電子、計算機、信息、生物、新材料、環(huán)保、機械裝備、汽車、造船等先進制造業(yè)研發(fā)中心
3.工業(yè)設計、生物、新材料、新能源、測繪等專業(yè)科技服務，商品質量認證和質量檢測服務
4.在線數(shù)據(jù)與交易技術研發(fā)、it設施管理和數(shù)據(jù)中心技術研發(fā)，移動互聯(lián)網(wǎng)技術研發(fā)，因特網(wǎng)會議電視及圖像等電信增值業(yè)務應用系統(tǒng)開發(fā)
5.行業(yè)（企業(yè)）管理和信息化解決方案開發(fā)
6.基于網(wǎng)絡的軟件開發(fā)
7.數(shù)字化技術、高速計算技術、文化信息資源共享技術開發(fā)
8.數(shù)據(jù)恢復和災備服務，信息安全防護、網(wǎng)絡安全應急支援服務，云計算安全服務、信息安全風險評估與咨詢服務，信息裝備和軟件安全評測服務，密碼技術產(chǎn)品測試服務，信息系統(tǒng)等級保護安全方案設計服務
9.信息技術外包、業(yè)務流程外包、知識流程外包等技術先進型服務
10.云計算、互聯(lián)網(wǎng)、物聯(lián)網(wǎng)、新媒體技術研發(fā)及服務
四、文化創(chuàng)意
1.動漫、游戲創(chuàng)作及衍生產(chǎn)品研發(fā)
2.文化創(chuàng)意設計服務
3.民俗文化產(chǎn)品及工藝美術研發(fā)設計
4.工業(yè)設計平臺、輔助設計中心、快速成型中心、精密復雜模具制造技術開發(fā)及設計服務
5.數(shù)字音樂、手機媒體、數(shù)字游戲、數(shù)字學習、數(shù)字影視、數(shù)字出版與典藏、內(nèi)容軟件等數(shù)字產(chǎn)品研發(fā)
五、商貿(mào)服務
1.物流公共信息平臺
2.第三方物流管理
3.以承接服務外包方式從事系統(tǒng)應用管理和維護、信息技術支持管理、銀行后臺服務、財務結算、人力資源服務、軟件開發(fā)、呼叫中心、數(shù)據(jù)處理等信息技術和業(yè)務流程外包服務
4.供應鏈管理及咨詢業(yè)務
5.基于云計算的供應鏈一體化信息服務業(yè)務
6.跨境數(shù)據(jù)庫服務
7.寬帶通信基礎設施建設和服務
六、旅游業(yè)
1.游樂場、海洋館、主題公園、影視拍攝基地、展覽館、博物館的經(jīng)營
2.海上運動、海域低空飛行、郵輪旅游、游艇旅游、海島旅游的經(jīng)營
3.文化創(chuàng)意旅游、旅游實景演出、影視音樂節(jié)、民俗活動、民宿、文化遺產(chǎn)傳承與經(jīng)營
4.國際及粵港澳體育精品賽事的經(jīng)營
5.健康醫(yī)療旅游、會展旅游的經(jīng)營
6.游客服務中心、旅游信息網(wǎng)站、旅游移動應用的經(jīng)營
7.以網(wǎng)絡營銷、網(wǎng)絡預訂、網(wǎng)上支付等為主的旅游電子商務平臺的經(jīng)營
8.專業(yè)從事粵港澳旅游的旅游公司的經(jīng)營
附件：橫琴新區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2019版）（點擊了解更多查看附件）
來源：國家稅務總局
責任編輯：張越
