所得稅稅率怎么計算（16篇）

【第1篇】所得稅稅率怎么計算

一、什么是企業(yè)所得稅率

企業(yè)所得稅率是企業(yè)應(yīng)納所得稅額與計稅基數(shù)之間的數(shù)量關(guān)系或者比率，也是衡量一個國家企業(yè)所得稅負(fù)高低的重要指標(biāo)，是企業(yè)所得稅法的核心，企業(yè)的所得稅率都是法定的，所得稅率愈高，凈利潤就愈少。

二、企業(yè)所得稅的納稅人

企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，包括以下6類：（1）國有企業(yè)；（2）集體企業(yè)；（3）私營企業(yè)；（4）聯(lián)營企業(yè)；（5）股份制企業(yè)；（6）有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈所得和其他所得。

企業(yè)所得稅率

從2008年1月1日起至今，現(xiàn)行稅制中的企業(yè)所得稅基本稅率為25%；非居民企業(yè)適用稅率20%；符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率20%；國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用稅率15%。

企業(yè)所得稅的納稅人分為兩類，居民企業(yè)和非居民企業(yè)。

其中居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。

非居民企業(yè)，是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

除在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)是適用20%的稅率，其余一般的居民企業(yè)和非居民企業(yè)都適用25%的基本稅率。

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-抵扣項目-允許彌補(bǔ)的以前年度的虧損

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額 x 適用稅率 - 減免稅額 - 抵免稅額

企業(yè)所得稅稅率

1、企業(yè)所得稅稅率 25%

2、符合條件的小型微利企業(yè)（應(yīng)納稅所得額減按50%）20%

3、國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè) 15%

4、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)（中國服務(wù)外包示范城市） 15%

5、線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè) 15%

6、投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè) 15%

7、設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè) 15%

8、廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè) 15%

9、國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè) 10%

10、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅10%。

【第2篇】個人所得稅稅率調(diào)整

2023年高收入自由職業(yè)者個人所得稅稅率由40%降低至“0.5%-2.1%”

較之2023年自由職業(yè)者莫屬“律師、明星藝人、網(wǎng)紅、投行經(jīng)理人、網(wǎng)絡(luò)作家”等，這些自由職業(yè)者都是社會個人所得稅貢獻(xiàn)值較高人群。數(shù)據(jù)顯示，到2023年，中國自由職業(yè)者兼職人數(shù)將占總勞動力的43%。不論國內(nèi)還是美國，自由職業(yè)者多扎堆于市場營銷、設(shè)計、培訓(xùn)等專業(yè)性較高的服務(wù)行業(yè)。近年來，大熱的知識分享和網(wǎng)紅經(jīng)濟(jì)也正不斷吸引著職場人轉(zhuǎn)身加入自媒體大軍。

目前，我國執(zhí)行的勞務(wù)收入的個人所得稅政策主要如下：自由職業(yè)者獲得勞務(wù)費(fèi)，支付單位代扣代繳個人所得稅，不足2萬部分適應(yīng)稅率20%，超過8萬部分適應(yīng)稅率40%。勞務(wù)報酬所得，是指個人從事設(shè)計、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次;屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。

目前現(xiàn)實(shí)情況是共享經(jīng)濟(jì)平臺的自由職業(yè)者為平臺提供服務(wù)并取得相應(yīng)收入時無法向平臺公司提供增值稅發(fā)票，造成平臺公司的增值稅抵扣鏈條斷裂或者勞務(wù)成本因無發(fā)票無法入賬。稅負(fù)高、報稅不合規(guī)：自由職業(yè)者收入高，如果按照勞務(wù)所得報稅則稅負(fù)較重。目前有些平臺在支付自由職業(yè)者報酬時采用公對私的方式直接轉(zhuǎn)賬，沒有履行代扣代繳個人所得稅的義務(wù);而有的平臺為了自由職業(yè)者，會幫自由職業(yè)者承擔(dān)個人所得稅，加重了平臺的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。有沒有合規(guī)低成本的稅務(wù)解決方案呢?目前中國尚未實(shí)現(xiàn)個人收入的整合征收和家庭征收，導(dǎo)致勞務(wù)收入和為了提供這個勞務(wù)所需支付的費(fèi)用并不能實(shí)現(xiàn)抵沖的效果，從而使得勞務(wù)收入的個稅實(shí)際稅賦偏高。

自由職業(yè)者注冊個人的個人獨(dú)資企業(yè)(工作室、中心、事務(wù)所)，且把個人獨(dú)資企業(yè)注冊到上海經(jīng)濟(jì)園區(qū)，享受該園區(qū)的稅收優(yōu)惠政策(增值稅以地方留存的30%-50%優(yōu)惠，個人所得稅核定征收0.5%-3.1%，附加稅0.18%)總稅率在4.86%-5.2%。例如：張a注冊一家上海**建筑設(shè)計事務(wù)所在園區(qū)，取得a公司的收入款項100萬，張a公司繳納稅額4.67萬。如果張a沒有注冊個人獨(dú)資企業(yè)，他應(yīng)該承擔(dān)收入的40%，個稅繳納40萬元。

自由職業(yè)者注冊的個人獨(dú)資企業(yè)取得收入后，向平臺公司開具增值稅發(fā)票;平臺公司也能合規(guī)合理的進(jìn)行進(jìn)項抵扣和成本入賬。相當(dāng)于自由職業(yè)者由之前跟平臺公司是勞務(wù)關(guān)系變?yōu)楹献麝P(guān)系。

【第3篇】企業(yè)清算所得稅稅率

一、企業(yè)清算的程序

(1) 在解散事由出現(xiàn)之日起十五日內(nèi)成立清算組，開始清算

(2) 清算組應(yīng)當(dāng)自成立之日起十日內(nèi)通知債權(quán)人，并于六十日內(nèi)在報紙上公告

(3) 清理公司財產(chǎn)，分別編制資產(chǎn)負(fù)債表和財產(chǎn)清單

(4) 資產(chǎn)處置，包括收回應(yīng)收款項、非現(xiàn)金資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等

（5）清償債務(wù)。按下列順序清償債務(wù)：

①支付清算費(fèi)用

②應(yīng)付未付的職工工資薪金、勞動保險費(fèi)、法定補(bǔ)償金等

③應(yīng)繳未繳的各項稅費(fèi)

④尚未償付的債務(wù)

（6）剩余財產(chǎn)分配

（7）制作清算報告，申請注銷登記。

二、清算的時限規(guī)定

《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（國稅函[2009]684號）規(guī)定，企業(yè)應(yīng)將整個清算期作為一個獨(dú)立的納稅年度計算清算所得，無論清算期間實(shí)際是長于12個月還是短于12個月都要視為一個納稅年度，以該期間為基準(zhǔn)計算確定企業(yè)應(yīng)納稅所得額。企業(yè)如果在年度中間終止經(jīng)營，該年度終止經(jīng)營前屬于正常生產(chǎn)經(jīng)營年度，此后則屬于清算年度。

三、清算資產(chǎn)的稅務(wù)處理

稅法規(guī)定，企業(yè)將剩余財產(chǎn)分配給股東前要就清算所得繳納企業(yè)所得稅。所以，企業(yè)清算期間的資產(chǎn)無論是否實(shí)際處置，一律視同變現(xiàn)，同時確認(rèn)所得或者損失。確認(rèn)清算環(huán)節(jié)企業(yè)資產(chǎn)的增值或者損失應(yīng)按其可變現(xiàn)價值或公允價值進(jìn)行計算。

在清算期間，企業(yè)實(shí)際處置資產(chǎn)時按照正常交易價格取得的收入可作為其公允價值。對于清算企業(yè)沒有實(shí)際處置的資產(chǎn)，應(yīng)按照其可變現(xiàn)價值來確認(rèn)隱性的資產(chǎn)變現(xiàn)損益。

企業(yè)清算期間所得稅優(yōu)惠政策一律不再適用。企業(yè)清算期間，企業(yè)不是處于正常經(jīng)營時期，取得的所得已經(jīng)不是正常的產(chǎn)業(yè)經(jīng)營所得，企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的適用對象已經(jīng)不存在。企業(yè)應(yīng)就其清算所得依照稅法規(guī)定的25%的法定稅率繳納企業(yè)所得稅。

四、清算所得稅的計算

清算所得是指企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格減除資產(chǎn)凈值、清算費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)等后的余額。

計算公式為：

清算所得=企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格－資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)－清算費(fèi)用－相關(guān)稅費(fèi)＋債務(wù)清償損益－彌補(bǔ)以前年度虧損

清算所得稅=清算所得×25%

因此，計算清算所得稅需要處理的內(nèi)容包括：資產(chǎn)的可變現(xiàn)價值、資產(chǎn)凈值、相關(guān)稅費(fèi)、虧損彌補(bǔ)額。

五、被清算企業(yè)的股東處理

企業(yè)股東從被清算企業(yè)分得的剩余財產(chǎn)金額，其中相當(dāng)于被清算方累計未分配利潤和累計盈余公積中按該股東所占股份比例計算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得；剩余資產(chǎn)扣除股息所得后的余額，超過或低于企業(yè)投資成本的部分，應(yīng)確認(rèn)為企業(yè)的投資轉(zhuǎn)讓所得或損失。清算企業(yè)的累計未分配利潤和累計盈余公積是指清算前的留存收益與清算期間實(shí)現(xiàn)的稅后留存收益（或損失）的和。

可以向企業(yè)所有者分配的剩余財產(chǎn)=企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格－清算費(fèi)用－相關(guān)稅費(fèi)－職工工資－社會保險費(fèi)用－法定補(bǔ)償金－結(jié)清清算所得稅－以前年度欠稅－清償企業(yè)債務(wù)

案例：

某企業(yè)停止生產(chǎn)經(jīng)營進(jìn)入清算階段，資產(chǎn)負(fù)債表記載：資產(chǎn)的賬面價值為5 700萬元，負(fù)債的賬面價值為3 300萬元，實(shí)收資本2 000萬元，盈余公積800萬元，累計虧損400萬元，其中未超過可以稅前彌補(bǔ)期的是100萬元。該企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)凈值6 960萬元，資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為5 900萬元，債務(wù)清理實(shí)際償還3 000萬元。

企業(yè)清算期內(nèi)支付清算費(fèi)用80萬元，支付職工安置費(fèi)、法定補(bǔ)償金300萬元，在清算過程中發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)為20萬元。計算企業(yè)的清算所得稅和可以向企業(yè)所有者分配的剩余財產(chǎn)。

清算所得=6 960-5 900+（3 300-3 000）-80-20-100=1 160（萬元）

清算所得稅=1 160×25%=290（萬元）。

可以向企業(yè)所有者分配的剩余財產(chǎn)=6 960-80-300-20-290-3 000=3 270（萬元）

【第4篇】稿酬所得適用的個人所得稅稅率

一、稿酬所得應(yīng)納稅額的計算

稿酬所得應(yīng)納稅額的計算公式為：

1. 每次收入不足4 000元的:

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x適用稅率x (1 - 30% )或=(每次收入額-800) x 20% x (1 -30% )

2. 每次收人在4 000元以上的：

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x適用稅率x(1- 30%)或 =每次收入額 x (1 -20% ) x20% x (1 -30% )

【例】某作家取得一次未扣除個人所得稅的稿酬收入20 000元，請計算其應(yīng)繳 納的個人所得稅視額。

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x適用稅率x (1-30% )= 20 000x(l -20%) x20% x(1 -30%) =2 240

二、特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅額的計算

特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅額的計算公式為：

1、每次收入不足4 000元的：

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x適用稅率=(每次收入額-800) x20%

2、每次收人在4 000元以上的：

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x適用稅率=每次收入額x (1 -20%) x20%

三、 利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額的計算

利息、殷息、紅利所得應(yīng)納稅額的計算公式為：

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x適用稅率=每次收入額x 20%

四、 財產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計算

(―)應(yīng)納稅所得額

財產(chǎn)租賃所得一般以個人每次取得的收入，定額或定率減除規(guī)定費(fèi)用后的佘額為應(yīng) 納稅所得額。每次收人不超過4 000元，定額減除費(fèi)用800元；每次收人在4 000元以上， 定率減除20%的費(fèi)用。財產(chǎn)租賃所得以1個月內(nèi)取得的收人為一次。

在確定財產(chǎn)租賃的應(yīng)納稅所得額時，納稅人在出租財產(chǎn)過程中繳納的稅金和教育費(fèi) 附加，可持完稅（繳款)憑證，從其財產(chǎn)租賃收人中扣除。準(zhǔn)予扣除的項目除了規(guī)定費(fèi) 用和有關(guān)稅、費(fèi)外，還準(zhǔn)予扣除能夠提供有效、準(zhǔn)確憑證，證明由納稅人負(fù)擔(dān)的該出租 財產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用。允許扣除的修繕費(fèi)用，以每次800元為限。一次扣除不完的， 準(zhǔn)予在下一次繼續(xù)扣除，直到扣完為止。

個人出租財產(chǎn)取得的財產(chǎn)租賃收人，在計算繳納個人所得稅時，應(yīng)依次扣除以下費(fèi)用：

1. 財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費(fèi)。

2. 由納稅人負(fù)擔(dān)的詼出租財產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用。

3. 稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)。

應(yīng)納稅所得額的計算公式為：

(1) 每次（月）收人不超過4 000元的：

應(yīng)納稅所得額=每次（月）收入額-準(zhǔn)予扣除項目-修繕費(fèi)用（800元為限）-800元

(2)每次（月）收入超過4 000元的：

應(yīng)納稅所得額=[每次（月）收入額-準(zhǔn)予扣除項目-修繕費(fèi)用（800元為限）] x (1 -20%)

四、個人將承租房屋轉(zhuǎn)租取得的租金收入，屬于個人所得稅應(yīng)稅所得，應(yīng)按“財產(chǎn) 粗賃靳得”項目計算繳納個人所得稅

具體規(guī)定為：

(1) 取得轉(zhuǎn)租收入的個人向房屋出租方支付的租金，憑房屋租賃合同和合法支付憑 據(jù)允許在計算個人所得稅時，從該項轉(zhuǎn)租收入中扣除。

(2) 有關(guān)財產(chǎn)租賃所得個人所得稅前扣除稅費(fèi)的扣除次序調(diào)整為：

① 財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費(fèi)。

② 向盅租方支付的租金。

③ 由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用。

④ 稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)。

應(yīng)納稅額的計算方法

財產(chǎn)租賃所得適用20%的比例稅率。但對個人按市場價格出租的居民住房取得的所 得，自2001年1月1日起暫減按10%的稅率征收個人所得稅。其應(yīng)納稅額的計算公 式為：

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x適用稅率

【】劉某于2023年1月將其自有的面積為150平方米的公寓按市場價出租給 張某居住。劉某每月取得租金收入4 500元，全年租金收入54 000元。計算劉某全年租金 收入應(yīng)繳納的個人所得稅（不考慮其他稅費(fèi)）。

財產(chǎn)租賃收入以每月內(nèi)取得的收入為一次，按市場價出租給個人居住適用10%的稅 率，因此，劉某每月及全年應(yīng)納稅額為：

(1) 每月應(yīng)納稅額=4 500 x(l-20%) x10% =360 (元）

(2) 全年應(yīng)納稅額=360 x12 =4 320 (元）

本例在計算個人所得稅時未考慮其他稅、費(fèi)。如果對租金收入計征營業(yè)稅、城市維 護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅和教育費(fèi)附加等，還應(yīng)將其從稅前的收入中先扣除后再計算應(yīng)繳納的 個人所得稅。

假定【例】中當(dāng)年2月因下水道堵塞找人修理，發(fā)生修理費(fèi)用1000元，有 維修部門的正式收據(jù)，則2月和3月的應(yīng)納稅額為：

(1) 2 月應(yīng)納稅額= (4 500-800-800) x 10% =290 (元）

(2) 3月應(yīng)納稅額=(4 500-200)_.父（1-20%)父10%=344 (元）

在實(shí)際征稅過程中，有時會出現(xiàn)財產(chǎn)租賃所得的納稅人不明確的情況。對此，在確 定財產(chǎn)租賃所得納稅人時，應(yīng)以產(chǎn)權(quán)憑證為依據(jù)。無產(chǎn)權(quán)憑證的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù) 實(shí)際情況確定納稅人。如果產(chǎn)權(quán)所有人死亡，在未辦理產(chǎn)權(quán)繼承手續(xù)期間，該財產(chǎn)出租且有租金收入的，以領(lǐng)取租金收入的個人為納稅人。

【第5篇】個體工商戶所得稅稅率

更多稅收優(yōu)惠政策，請到《稅蝦蝦》

從今年以來，小規(guī)模企業(yè)個體工商戶可以幫助企業(yè)解決企業(yè)所得稅等方面的問題，一般的小規(guī)模企業(yè)是不能享受核定征收的稅率的，只是按照核定征收繳納稅收，那么小規(guī)模企業(yè)個體工商戶享受核定政策的稅率是怎么一回事呢？

小規(guī)模企業(yè)個體工商戶享受核定征收稅率的前提是，在有這種稅收優(yōu)惠政策的園區(qū)里面成立一家個體工商戶才能享受，并不是隨便在任意地方都能享受核定的。并不是每個地方都有這種稅收優(yōu)惠政策的，只是在有的稅收洼地，有的地方政府會為了拉動地方的經(jīng)濟(jì)，吸引更多的企業(yè)入駐到當(dāng)?shù)兀瑥亩鴣硗苿拥胤浇?jīng)濟(jì)的發(fā)展。個體工商戶的核定征收就是這些園區(qū)里面稅收優(yōu)惠政策的一種。怎樣才能享受這種稅收優(yōu)惠政策呢？

在這些稅收洼地，就是有這種稅收優(yōu)惠政策的園區(qū)里面成立個體工商戶，在園區(qū)里面申請這個核定征收政策，經(jīng)過核定后，稅率低至0.75%；煤炭、廢紙、廢書、沙石以及建材等行業(yè)經(jīng)過核定后，個稅稅率為0.7%；其中貿(mào)易行業(yè)經(jīng)過核定后，稅率低至0.3%。稅率都是非常低的，能大大的減輕企業(yè)的稅負(fù)壓力，增加企業(yè)的利潤，促使企業(yè)更好的發(fā)展。

在這些園區(qū)內(nèi)，注冊個體工商戶，全程不需要法人到場，只需要提供相應(yīng)的基本信息即可。一般來說15個工作日就可正常開票經(jīng)營。

【第6篇】雙軟企業(yè)第六年后所得稅率

雙軟企業(yè)相比沒有通過雙軟認(rèn)證的企業(yè)最大的優(yōu)勢在于可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，軟件企業(yè)認(rèn)定，在稅局辦理備案后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。享受完5年優(yōu)惠后，不再享受任何企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策（包括高新企業(yè)優(yōu)惠政策），企業(yè)所得稅按照25%征收。

其他的優(yōu)惠政策還有：

1、軟件產(chǎn)品登記后，對增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%的法定稅率征收增值稅后，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。

2.軟件生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)，不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，不予征收企業(yè)所得稅。

3.經(jīng)認(rèn)定的軟件生產(chǎn)企業(yè)的工資和培訓(xùn)費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額在計算應(yīng)納稅所得額時減除。

具體需要怎么才能通過雙軟認(rèn)定呢？

企業(yè)需要符合的條件：

1.省級行政區(qū)域內(nèi)依法設(shè)立的企業(yè)法人；

2.大專以上人員占比≥40%，其中研究開發(fā)人員占比≥20%；

3.當(dāng)年度的研究開發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)）收入總額的比例≥6%；其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用金額占研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例≥60%；

4.軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例一般≥50%（嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例≥40%），其中軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例一般≥40%（嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例≥30%）；

5.主營業(yè)務(wù)擁有自主知識產(chǎn)權(quán)，其中軟件產(chǎn)品擁有省級軟件產(chǎn)業(yè)主管部門認(rèn)可的軟件檢測機(jī)構(gòu)出具的檢測證明材料和軟件產(chǎn)業(yè)主管部門頒發(fā)的《軟件產(chǎn)品登記證書》；

只要企業(yè)符合條件，企業(yè)容易通過雙軟認(rèn)證，軟件產(chǎn)業(yè)是信息化時代的優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)，對推動社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著極其重要的戰(zhàn)略意義。運(yùn)用市場機(jī)制，優(yōu)化資源分配，鼓勵科技創(chuàng)新，通過在國家政策、資金上予以特別支持，促進(jìn)軟件產(chǎn)業(yè)的跨越式發(fā)展，保持軟件產(chǎn)業(yè)在全國的領(lǐng)先水平，并盡快達(dá)到或接近國際先進(jìn)水平。

【第7篇】個人出租房屋所得稅率

前言

本文結(jié)合最新稅收政策精心總結(jié)完成，并附有適用的法規(guī)文號，以利于讀者可以持續(xù)跟蹤，隨時查詢政策的時效性，時時關(guān)注政策動態(tài)。希望能給您的工作和生活帶來便利！如有疏漏之處，也歡迎交流、批評指正！

出租房屋按標(biāo)的主要分為兩個大類，非住房和住房，以下分別說明。

一、個人出租非住房（商鋪、寫字間等），應(yīng)繳納以下稅款：

1、增值稅

分?jǐn)偤笤伦饨?=15萬元，免征增值稅；

分?jǐn)偤笤伦饨?15萬元，按5%的征收率計算增值稅，應(yīng)納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%。

注意：此處提及的15萬元是起征點(diǎn)，不是免征額。超過部分全額征稅，而不是僅僅對超過部分的差額征稅！

【法規(guī)參考1：《中華人民共和國增值稅暫行條例》（2023年11月修訂）第十七條 納稅人銷售額未達(dá)到國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅；達(dá)到起征點(diǎn)的，依照本條例規(guī)定全額計算繳納增值稅。】

【法規(guī)參考2：

（1）依據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》（2023年11月修訂版）第一條分析，單位和個人均為增值稅的納稅人，發(fā)生應(yīng)稅行為應(yīng)繳納增值稅。

（2）依據(jù)《納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》（國家稅務(wù)總局公告2023年第16號），其他個人出租不動產(chǎn)(不含住房)，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額，向不動產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報納稅。其他個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額，向不動產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報納稅。

（3）依據(jù)《關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第5號），《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第九條所稱的其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^15萬元的，免征增值稅。

綜合上述法規(guī)，個人出租不動產(chǎn)，月租金<=15萬元，免征增值稅。

月租金>15萬元：如出租非住房，按5%的征收率計算增值稅，應(yīng)納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%；如出租住房，按5%的征收率減按1.5%計算增值稅，應(yīng)納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%。

注意：國家稅務(wù)總局公告2023年第16號只適用其他個人，如出租方為單位或個體工商戶，不適用15萬元起征點(diǎn)的規(guī)定，但參照國家稅務(wù)總局公告2023年第5號，在出租不動產(chǎn)業(yè)務(wù)上，小規(guī)模納稅人中單位或個體工商戶適用稅率同其他個人?！?/p>

【備注：同時按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項的公告》(2023年第33號)規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)就開具增值稅專用發(fā)票的銷售額計算增值稅應(yīng)納稅額。因此，若自然人代開的是增值稅專用發(fā)票，則代開專用發(fā)票部分不得享受免征增值稅優(yōu)惠，應(yīng)按規(guī)定預(yù)繳稅款?！?/p>

【備注：采取一次性收取租金形式既包括“上交租”，也包括“下交租”。采取一次性收取租金形式出租土地使用權(quán)，可適用國家稅務(wù)總局公告2023年第5號關(guān)于其他個人出租不動產(chǎn)的相關(guān)規(guī)定?！?/p>

2、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加

以實(shí)際繳納的增值稅稅額乘以城建稅率（按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率）和教育費(fèi)附加率3%計算繳納。

3、個人所得稅

按財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額，稅率20%。

【法規(guī)參考：依據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》（2023年8月31日修正），第三條，（三）利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。第六條，（四）財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額?！?/p>

4、房產(chǎn)稅

按租金收入12%計算繳納。

【法規(guī)參考：依據(jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》第三條，房產(chǎn)出租的,以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。第四條，依照房產(chǎn)租金收入計算繳納的,稅率為12%。】

5、城鎮(zhèn)土地使用稅

城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)與出租行為本身無關(guān)（個人觀點(diǎn)）！

此處把城鎮(zhèn)土地使用稅列出來，并不是說個人出租非住房涉及城鎮(zhèn)土地使用稅，而是為與下文“個人出租住房免征城鎮(zhèn)土地使用稅”的文件（財稅[2008]24號）對應(yīng)。

說實(shí)話，我對財稅[2008]24號關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的免稅規(guī)定一頭霧水，覺得完全沒必要注明免稅！理由見下面?zhèn)渥⒉糠帧Ｈ缬胁划?dāng)之處，歡迎交流、批評指正！

【備注：我的理解——依據(jù)《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》（2023年修訂），在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，為城鎮(zhèn)土地使用稅（以下簡稱土地使用稅）的納稅人。由此判定，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)并不是因?yàn)槌鲎庑袨槎a(chǎn)生的，出租行為出現(xiàn)后，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)及稅目并未發(fā)生改變！也就不存在出租行為發(fā)生后征稅還是免稅之說！不同于房產(chǎn)稅有從租計征的規(guī)定！】

6、印花稅

按財產(chǎn)租賃合同租賃金額的千分之一貼花。稅額不足1元，按1元貼花。

【法規(guī)參考：《中華人民共和國印花稅暫行條例》（2023年修訂）及印花稅稅目稅率表】

【備注：依據(jù)即將實(shí)行的《中華人民共和國印花稅法》（2023年7月1日起實(shí)行），上述規(guī)定未發(fā)生變化！】

二、個人出租住房，應(yīng)繳納以下稅款：

1、增值稅

分?jǐn)偤笤伦饨?=15萬元，免征增值稅；

分?jǐn)偤笤伦饨?15萬元，按5%的征收率減按1.5%計算增值稅，應(yīng)納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%。

【增值稅法規(guī)參考：見上文出租非住房部分?！?/p>

2、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加

以實(shí)際繳納的增值稅稅額乘以城建稅率（按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率）和教育費(fèi)附加率3%計算繳納。

3、個人所得稅

對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅。

【法規(guī)參考：《關(guān)于廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》（財稅[2008]24號），“對個人出租住房取得的所得減按10％的稅率征收個人所得稅。”】

4、房產(chǎn)稅

按租金收入4%計算繳納。

【法規(guī)參考：《關(guān)于廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》（財稅[2008]24號）“對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4％的稅率征收房產(chǎn)稅?！薄?/p>

5、城鎮(zhèn)土地使用稅

個人出租住房，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

【法規(guī)參考：《關(guān)于廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》（財稅[2008]24號）“對個人出租住房，不區(qū)分用途，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。”】

6、印花稅

對個人出租住房，免征印花稅。

【法規(guī)參考：《關(guān)于廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》（財稅[2008]24號）“對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅?！薄?/p>

【第8篇】企業(yè)所得稅比例稅率

企業(yè)所得稅高怎么辦，用這一招，稅率2%左右

稅收問題千千萬，《優(yōu)稅大大》懂一半

企業(yè)經(jīng)營過程中所得稅虛高的情況太多了，為什么會企業(yè)所得稅虛高？

大多數(shù)情況存在于企業(yè)低價采購，對方不提供發(fā)票，從而企業(yè)不能進(jìn)行相應(yīng)抵扣；部分業(yè)務(wù)對方為個人或者一些隱性消費(fèi)沒有發(fā)票進(jìn)行抵扣等導(dǎo)致企業(yè)所得稅虛高。

所以我們只需要把這部分業(yè)務(wù)重新架構(gòu)一下，將業(yè)務(wù)分包出來，降低公司高稅負(fù)，同時，分包給小規(guī)模個稅可以享受核定征收。

某些地方今年還可以進(jìn)行核定征收，個稅核定0.3%-1.2%，個體戶不需要繳納企業(yè)所得稅、分紅稅，只需繳納個人所得稅、增值稅、附加稅后即可完稅。綜合稅負(fù)2%左右。

開票450萬為例：

增值稅：450萬*1%=4.5萬

附加稅：4.5萬*0.06%

個稅：450萬*0.3%=1.35萬

綜合稅負(fù)5.85萬左右

【第9篇】適用的企業(yè)所得稅稅率

企業(yè)所得稅稅率有幾種？估計沒有人一下子能答上來的。下面，小編給你整理了一份企業(yè)所得稅稅率，超全！超實(shí)用！以后，你再也不會傻傻的分不清了。

一、基本稅率25%

政策依據(jù)：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 第四條

二、適用20%稅率

概述：自2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合以下三個條件的企業(yè)：

1. 年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元

2. 從業(yè)人數(shù)不超過300人

3. 資產(chǎn)總額不超過5000萬元

無論查賬征收方式或核定征收方式均可享受優(yōu)惠。

政策依據(jù)：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條

《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第2號）第一條、第二條。

三、適用15%稅率

1.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)

概述：國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條

2.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)

概述：對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

《財政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實(shí)施的通知》（財稅〔2017〕79號）第一條

3.橫琴新區(qū)等地區(qū)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)

概述：對設(shè)在橫琴新區(qū)、平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于廣東橫琴新區(qū) 福建平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū) 深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》 （財稅〔2014〕26號）第一條

4.西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)

概述：對設(shè)在西部地區(qū)以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中新增鼓勵類產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務(wù)，且其當(dāng)年度主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)，自2023年10月1日起，可減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行<西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄>有關(guān)企業(yè)所得稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第14號）第一條

5.集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)

概述：集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第二條

6.從事污染防治的第三方企業(yè)

概述：自2023年1月1日起至2023年12月31日，對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》（財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2023年第60號）第一條、第四條。

四、適用10%稅率

1.重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)特定情形

概述：國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第四條

2.非居民企業(yè)特定情形所得

概述：非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）項規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十一條 。

（本資料來源于財務(wù)第一教室、稅臺、每日言稅、稅務(wù)大講堂等網(wǎng)絡(luò)媒體和國家稅務(wù)總局政策庫，僅供各位網(wǎng)友學(xué)習(xí)、工作實(shí)用，如您認(rèn)為侵犯了您的權(quán)利，請私信本人，將會及時予以處理）。

【第10篇】個人所得稅7級稅率表

個人所得稅，主要是指征稅機(jī)關(guān)對于個人而征收的一種主體稅種；而根據(jù)不同的征收項目，個人所得稅又大致可以分為以下幾種：

一、個人綜合所得，包括工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，適用7級超額累進(jìn)稅率（最低稅率為3%、最高稅率為45%）。

二、個人經(jīng)營所得，適用5級超額累進(jìn)稅率（最低稅率為5%、最高稅率為35%）。

三、個人分紅所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，財產(chǎn)租賃所得，偶然所得和其他所得，適用20%的比例稅率。

那么，下半年如何利用個人代開發(fā)票將最高45%的個稅降至0.5%左右呢？

個人代開發(fā)票，也就是我們常說的自然人代開發(fā)票；主要是針對于未辦理稅務(wù)登記的自然人納稅人，因臨時從事生產(chǎn)、經(jīng)營或者提供勞務(wù)，獲得相應(yīng)的報酬后，而無法為對方合作單位直接開具發(fā)票的問題。

這個時候，個人可以到地方稅收園區(qū)的稅務(wù)大廳做臨時稅務(wù)登記，申請自然人代開發(fā)票；由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅額、代扣代繳稅費(fèi)，并且可幫助個人直接開具相應(yīng)的發(fā)票給受票方企業(yè)單位。

稅收園區(qū)代開的優(yōu)勢：

1、操作便捷、效率高；無需注冊公司、也不用自然人到場，在線提供相應(yīng)資料即可，1-3個工作日直接由稅局出票，全國郵寄完成交付。

2、綜合稅率極低；如果個人到當(dāng)?shù)囟悇?wù)大廳申請自然人代開，是按照20%-40%的個人勞務(wù)報酬正常繳納稅費(fèi)；如果是在國內(nèi)的稅收園區(qū)申請自然人代開，綜合稅率在0.5%左右（個稅核定0.5%、免征收增值稅、附加稅）。

3、開票品目范圍廣；幾乎各行業(yè)、各類別的發(fā)票品目皆可代開（如服務(wù)類的居間費(fèi)、技術(shù)服務(wù)、市場推廣費(fèi)等，商貿(mào)類的五金銷售、電子元器件等，建筑類的砂石、鋼材、運(yùn)輸、勞務(wù)費(fèi)等）。

自然人代開注意事項：

1、自然人的年齡建議不要超過60周歲，且不能為實(shí)體企業(yè)的法人、股東、監(jiān)事和財務(wù)人員

2、必須確保業(yè)務(wù)真實(shí)，在雙方簽訂的有效合同之上，開具與業(yè)務(wù)相符的發(fā)票（避免涉嫌虛開）

3、可以異地代開；人是流動的，業(yè)務(wù)遍布全國，沒有絕對地要求必須在業(yè)務(wù)發(fā)生地或者常駐地代開

綜上所述，了解更多稅收優(yōu)惠政策詳情，可關(guān)注，公眾號，節(jié)稅寶典。2022下半年，如何利用個人代開發(fā)票將最高45%的個稅降至0.5%左右呢？希望今天的介紹可以幫助到有需要的朋友哦。

另外，如果個人長期對外承接業(yè)務(wù)，還可以在稅收園區(qū)成立一家工作室（小規(guī)模個人獨(dú)資企業(yè)或者個體工商戶）享受個人經(jīng)營所得稅0.6%-1%左右的定額核定征收政策，可開專票、普票和對公、對私轉(zhuǎn)賬（可以異地辦公，行業(yè)幾乎沒有限制）。

【第11篇】各國預(yù)提所得稅稅率

預(yù)提所得稅這個名詞可能大家很少見，一般是會發(fā)生在境外的企業(yè)會涉及到的問題，考試時也會經(jīng)?？嫉?，我們今天就來說說預(yù)提所得稅這個知識點(diǎn)，和會計網(wǎng)一起來了解一下吧。

（一）預(yù)提所得稅

征稅對象一般是沒有在我國境內(nèi)的外國企業(yè)在我國的境內(nèi)取得的股息、利息、特許權(quán)使用費(fèi)等，一般采取源泉征收的辦法，一般是以支付所得的單位為扣繳義務(wù)人，從每次支付的款項中代扣代繳，根據(jù)國發(fā)[2000]37號規(guī)定，預(yù)提所得稅的稅率為10%。

（二）案例分析

在中國境內(nèi)沒有設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)甲從中國境內(nèi)的乙企業(yè)取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得為200萬元，并且向乙企業(yè)轉(zhuǎn)讓在境內(nèi)的一處房產(chǎn)，取得了轉(zhuǎn)讓收入600萬元，房產(chǎn)的凈值為520萬元，假如不考慮其他的稅費(fèi)問題，那么乙企業(yè)應(yīng)該代扣甲企業(yè)的預(yù)提所得稅為多少萬元？

解析：

1、這道題主要是考察預(yù)提所得稅的知識點(diǎn)

2、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)和場所的非居民企業(yè)，取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得的收入，應(yīng)該以全額作為應(yīng)納稅的所得額，取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)該以收入的全額減去財產(chǎn)凈值后的余額作為應(yīng)納稅所得額；

3、乙企業(yè)代扣甲企業(yè)的預(yù)提所得稅為=（200+600—520）*10%=28萬元

（三）在什么情況下預(yù)提所得稅？

當(dāng)在我國境內(nèi)的外國企業(yè)在我國的境內(nèi)取得的股息、利息、特許權(quán)使用費(fèi)時，在我國境內(nèi)發(fā)生這類所得的時候，這類所得的取得者就為納稅義務(wù)人，就要繳納預(yù)提所得稅。

以上就是有關(guān)預(yù)提所得稅繳納的知識點(diǎn)，想了解更多有關(guān)中級會計師《經(jīng)濟(jì)法》知識點(diǎn)，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

來源于會計網(wǎng)，責(zé)編：小敏

【第12篇】非居民企業(yè)企業(yè)所得稅率

依據(jù)《企業(yè)所得稅》第三條第三款的規(guī)定，如果是在我國境內(nèi)沒有設(shè)立機(jī)構(gòu)和場所的非居民企業(yè)，或者設(shè)立了機(jī)構(gòu)和場所但取得的所得和它設(shè)立的這些機(jī)構(gòu)和場所沒有實(shí)際關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)，在繳納企業(yè)所得稅時，應(yīng)該以其來源中國境內(nèi)的所得來繳納。

在該規(guī)定中的非居民企業(yè)，實(shí)際上指的是在稅收協(xié)定中不構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)的企業(yè)。依據(jù)《企業(yè)所得稅法》第四條，非居民企業(yè)在取得上述條款中規(guī)定的所得后，適用的企業(yè)所得稅率是20%。不過并非所有的企業(yè)都適用該稅率。比如在《企業(yè)所得稅》第二十七條規(guī)定，非居民企業(yè)取得的所得只要滿足一定條件，就可以享受免征或減征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。依據(jù)《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》第九十一條規(guī)定，如果是非居民企業(yè)取得的所得，滿足《企業(yè)所得稅法》第二十七條第五項的規(guī)定，那么就可以減按10%的稅率進(jìn)行征收。

此外，在《國家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)派遣人員在中國境內(nèi)提供勞務(wù)征收企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》中，對非居民企業(yè)派遣人員在中國境內(nèi)提供勞務(wù)進(jìn)行了規(guī)定：被派遣人員工作的風(fēng)險責(zé)任由派遣企業(yè)部分或全部承擔(dān)的，并且派遣企業(yè)負(fù)責(zé)考核評估被派遣人員的工作業(yè)績，那么一般會將其視為派遣企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)和場所并提供勞務(wù)；另一種情況是，派遣企業(yè)屬于稅收協(xié)定締約方的企業(yè)，并且提供勞務(wù)的機(jī)構(gòu)和場所是相對固定和持久的，也就是說該機(jī)構(gòu)和場所是非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的常設(shè)機(jī)構(gòu)。

依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于<非居民納稅人享受協(xié)定待遇管理辦法>的公告》，其中第三條規(guī)定：享受協(xié)定待遇的非居民納稅人，在辦理納稅時，依據(jù)的是“自行判斷、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡脑瓌t。

關(guān)于非居民企業(yè)派遣人員在境內(nèi)辦公的稅務(wù)問題，大家還有什么不清楚的嗎？想要了解更多資訊，歡迎關(guān)注或聯(lián)系“廣州印心企業(yè)管理咨詢有限公司”哦！

【第13篇】高新技術(shù)的企業(yè)所得稅稅率

根據(jù)《科技部、財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法>的通知》（以下簡稱“32號文件”）規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)是指在《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》內(nèi)，持續(xù)進(jìn)行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動，在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊的居民企業(yè)。在實(shí)際稅收實(shí)踐中，對于在何種情形下不適用15%優(yōu)惠稅率，企業(yè)在實(shí)際運(yùn)用中存在一定模糊認(rèn)識，本文選取納稅人高度關(guān)注的5個熱點(diǎn)問題，進(jìn)行解答。

1高新技術(shù)企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)適用稅率如何確定？

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條規(guī)定，國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

《財政部 國家稅務(wù)總局 科學(xué)技術(shù)部關(guān)于修訂印發(fā)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》的通知》（國科發(fā)火[2016]32號）第十一條 認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)須同時滿足以下條件：

（六）近一年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%；

根據(jù)上述規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)當(dāng)年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%；取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，適用15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)企業(yè)所得稅。

2高新技術(shù)企業(yè)查補(bǔ)稅款能否適用15%稅率？

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條規(guī)定，國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于查增應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)以前年度虧損處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第20號）規(guī)定，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（以下簡稱企業(yè)所得稅法）第五條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)以前年度納稅情況進(jìn)行檢查時調(diào)增的應(yīng)納稅所得額，凡企業(yè)以前年度發(fā)生虧損、且該虧損屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的，應(yīng)允許調(diào)增的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損。

彌補(bǔ)該虧損后仍有余額的，按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。對檢查調(diào)增的應(yīng)納稅所得額應(yīng)根據(jù)其情節(jié)，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理或處罰。

根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)用彌調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)以前年度稅法上的虧損，彌補(bǔ)虧損后的應(yīng)納稅所得額仍為負(fù)數(shù)的，無需補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。但是如果稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)企業(yè)不符合高新技術(shù)企業(yè)規(guī)定條件的，不得享受15%優(yōu)惠稅率。

3高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減半征收適用15%稅率？

根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步明確企業(yè)所得稅過渡期優(yōu)惠政策執(zhí)行口徑問題的通知》國稅函[2010]157號 第一條第（三）項規(guī)定，居民企業(yè)取得中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第八十六條、第八十七條、第八十八條和第九十條規(guī)定可減半征收企業(yè)所得稅的所得，是指居民企業(yè)應(yīng)就該部分所得單獨(dú)核算并依照25%的法定稅率減半繳納企業(yè)所得稅。

因此，居民企業(yè)（包括高新技術(shù)企業(yè)）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得超過500萬元的部分，均應(yīng)按照25%的稅率減半繳納企業(yè)所得稅。

4高新技術(shù)企業(yè)注銷是否適用15%的優(yōu)惠稅率？

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財稅[2009]60號）第四條規(guī)定，企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格，減除資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)、清算費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)，加上債務(wù)清償損益等后的余額，為清算所得。企業(yè)應(yīng)將整個清算期作為一個獨(dú)立的納稅年度計算清算所得。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表》的通知》（國稅函[2009]388號）附件2:《中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表填表說明》，第十二行“稅率”明確為“填報企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅率25%”。

根據(jù)上述規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)注銷應(yīng)當(dāng)適用25%的稅率，不得適用15%的優(yōu)惠稅率。

5高新技術(shù)企業(yè)境外所得能否全部按照15%稅率計算抵免限額?

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知》（財稅[2011]47號 ）就高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免有關(guān)問題補(bǔ)充明確：以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的研究開發(fā)費(fèi)用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入等指標(biāo)申請并經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，其來源于境外的所得可以享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，即對其來源于境外所得可以按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，在計算境外抵免限額時，可按照15%的優(yōu)惠稅率計算境內(nèi)外應(yīng)納稅總額。

按照上述規(guī)定，不是所有高新技術(shù)企業(yè)在境外設(shè)立的企業(yè)分回的利潤都已可以享受按照15%優(yōu)惠稅率計算抵免限額，符合上述條件情形的必須是居民企業(yè)從境外設(shè)立不具有獨(dú)立法人資格的分支機(jī)構(gòu)取得的各項境外所得。

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【第14篇】個人所得稅核定征收稅率表

2019核定征收個人獨(dú)資合理節(jié)稅多少？個稅核定1.5%，總稅負(fù)4.86%

個人獨(dú)資企業(yè)是指個人出資經(jīng)營、歸個人所有和控制、由個人承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險和享有全部經(jīng)營收益的企業(yè)，是最古老、最簡單的一種企業(yè)組織形式。它的存在期比有限責(zé)任公司早多了，只是大家現(xiàn)在更多的使用有限責(zé)任公司，而有點(diǎn)忽略了它的前輩。它們的共同點(diǎn)是都是自然人個人出資設(shè)立的公司，差異點(diǎn)也不少。

個人獨(dú)資企業(yè)享受的是國家政策，是十分穩(wěn)定且長期有效的，整體節(jié)稅效果可以得到保障的。個體工商戶在法律規(guī)定中超過10萬元一定要查賬征收的，對于市面上說個體工商戶可以享受當(dāng)?shù)氐暮硕ㄕ魇兆畹投惵噬踔聊艿陀?.5%是無稽之談，因?yàn)?0萬元以上就是要查賬征收收取35%的生產(chǎn)經(jīng)營所得個稅，對于企業(yè)主們來講每個企業(yè)進(jìn)行節(jié)稅的金額數(shù)量都應(yīng)該大于10萬，這樣下來企業(yè)根本沒有享受到應(yīng)有的收收優(yōu)惠。我們再看個人獨(dú)資企業(yè)是如何享受稅收優(yōu)惠政策的，個獨(dú)可以被設(shè)立在中國稅收洼地之中，然后享受當(dāng)?shù)卣秊榱苏猩桃Y而付出的稅收優(yōu)惠，這對于我們來講是一件非常好的事情，既滿足了當(dāng)?shù)卣畬τ谡猩桃Y的需求，同時也讓我們企業(yè)能合理合法的享受稅收優(yōu)惠政策!

某自由職業(yè)者年度勞務(wù)費(fèi)300萬元、增值稅稅率3%，應(yīng)稅所得率10%核定征收的個人獨(dú)資企業(yè)為例來計算。而個人所得稅的應(yīng)稅所得額為300÷(1+3%)×10%≈291262元，適用35%的個人所得率稅率，速算扣除數(shù)為65500，實(shí)際應(yīng)交個稅為291262×20%-10500≈47752元，增值稅稅金：300萬÷(1+3%)×3%=8.74萬元。

那么如果按勞務(wù)報酬20%-40%的稅率交納個稅，這些年入數(shù)十萬的自由職業(yè)者們

會甘愿繳納這么多稅金嗎?他們又是怎么做的呢?

答案就是【由用人單位或職業(yè)自由人】成立具有【個稅核定征收】的個人工作室!知識點(diǎn)：小編推薦的重慶、湖北、上海園區(qū)可以按照開票收入的1.5%征收所得稅那么需要交稅明細(xì)如下(個稅核定1.5%)：

1. 增值稅稅金：300萬÷(1+3%)×3%=8.74萬元

2. 應(yīng)交地方附加稅金：8.74萬×5% =0.44萬元

3. 應(yīng)交個人所得稅：300萬÷(1+3%)×1.5%=4.37萬元

當(dāng)然，隨著個人獨(dú)資企業(yè)的銷售收入越來越高，個稅適用的稅率也越來越高，稅負(fù)也會越高。超出120萬后，個人獨(dú)資企業(yè)就不在享受增值稅免征的優(yōu)惠政策，超過500萬的時候，就需要做一般納稅人的認(rèn)定，對于會計核算的要求也會越來越嚴(yán)格，核定征收也不再適用。這樣在做稅務(wù)籌劃的時候，就需要考慮是否感覺企業(yè)的規(guī)模進(jìn)行分立。

我們一切都按法規(guī)來!業(yè)務(wù)真實(shí)，發(fā)票合法

首先，只有您和公司發(fā)生存在真實(shí)的業(yè)務(wù)往來關(guān)系，簽訂符合規(guī)定的合同，

有收入才會開票，發(fā)票是從稅務(wù)局的系統(tǒng)開出的，真實(shí)合法。

當(dāng)然，隨著個人獨(dú)資企業(yè)的銷售收入越來越高，個稅適用的稅率也越來越高，稅負(fù)也會越高。超出120萬后，個人獨(dú)資企業(yè)就不在享受增值稅免征的優(yōu)惠政策，超過500萬的時候，就需要做一般納稅人的認(rèn)定，對于會計核算的要求也會越來越嚴(yán)格，核定征收也不再適用。這樣在做稅務(wù)籌劃的時候，就需要考慮是否感覺企業(yè)的規(guī)模進(jìn)行分立。

個人獨(dú)資企業(yè)(132+7193+5807 甜）：

園區(qū)給與企業(yè)進(jìn)行核定征收，增值稅3%，附加稅0.15%，所得稅2%以內(nèi)。

(小規(guī)模、一般納稅人都可核定征收)

現(xiàn)在很多企業(yè)都采用注冊個人獨(dú)資企業(yè)的方法降低稅負(fù)，如果能利用好節(jié)稅地的稅收優(yōu)勢，將能更好的合理節(jié)稅。

哪些適合個人獨(dú)資企業(yè)(個稅核定1.5%)的注冊登記呢?

建筑設(shè)計、網(wǎng)絡(luò)科技、生物研發(fā)、咨詢服務(wù)、營銷策劃、信息技術(shù)、

企業(yè)管理、商務(wù)服務(wù)、市場推廣、會務(wù)服務(wù)、展覽展示、文化創(chuàng)意、

設(shè)計服務(wù)、醫(yī)藥科技、醫(yī)藥咨詢、醫(yī)藥學(xué)術(shù)推廣、貿(mào)易等行業(yè)

【第15篇】高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅率

做高新專項審計需要單位提供的資料

三年的年審報告

三年的研發(fā)費(fèi)明細(xì)

三年的財務(wù)報表、科目余額表、明細(xì)賬

開戶許可證、營業(yè)執(zhí)照

成立三年及以上的要三年的報告，企業(yè)僅成立兩年的要兩年的年審報告，高新申報要年審報告和高新專項報告一起申報上去。成立一年以上的企業(yè)才有資格申請高新

申報高新是需要年審報告和高新專項報告一起申報上去。年審報告和高新專項報告是一套。

申請高新企業(yè)的一些硬指標(biāo)

注冊設(shè)立1年以上

研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)比例不低于10%

研發(fā)費(fèi)用占收入的比例要求，近3年（不滿3年的按實(shí)際經(jīng)營期間算）研究開發(fā)費(fèi)用占同期銷售收入總額的比例符合以下要求

收入

研發(fā)費(fèi)用比例

小于5000萬

不低于5%

5000萬-2億

不低于4%

2億以上

不低于3%

這個要求主要是引導(dǎo)高新企業(yè)在研發(fā)費(fèi)上去投入

境內(nèi)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用不低于全部研發(fā)費(fèi)用的60%（鼓勵中國境內(nèi)創(chuàng)新研發(fā)）

近一年高新技術(shù)產(chǎn)品或服務(wù)帶來的收入占同期總收入的比例不低于60%（不僅研發(fā)了，研發(fā)成果還要給企業(yè)帶收入）

高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定時研發(fā)費(fèi)中的其他不能超過研發(fā)費(fèi)總額的20%

享受加計扣除時，研發(fā)費(fèi)用-其他不能超過可加計扣除研發(fā)費(fèi)用總額的10%。這個10%和上面的20%不是一回事。一個是稅的事，一個是申請高新資格的事。

申請高新有什么好處？

主要是所得稅稅收方面的好處，先看看企業(yè)所得稅計算過程 所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率

一、 研發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除-少交稅。

應(yīng)納稅所得額簡單理解是收入-成本，研發(fā)費(fèi)用加計扣除常規(guī)是75%，制造業(yè)和科技型中小企業(yè)是100%。如果企業(yè)是高新企業(yè)研發(fā)費(fèi)用花了100萬，那么算所得稅時允許企業(yè)減175萬（制造和科小減200萬）

成本實(shí)際沒發(fā)生那么多允許多扣除減少了企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，企業(yè)所得稅就會比非高新的交的少。

二、享受低稅率

一般企業(yè)的企業(yè)所得稅是25%，高新企業(yè)是15%。稅率低所得稅就交的少。

這兩天要去做個高新專項，找我們做高新專項的有的直接年審報告和專項一起找我們做，有的已經(jīng)有年審了只要一份高新專項報告。

這個報告屬于剛需，只要企業(yè)想申請就一定要有這報告，一般企業(yè)不會自己去申請高新而是找個中介，所以跟事務(wù)所對接的一般是中介+申請單位的財務(wù)。

這個專項的審計過程主要審研發(fā)費(fèi)和收入。

研發(fā)費(fèi)用支出分類

1、人工：研究技術(shù)人員、輔助人員、外聘研發(fā)人員的工資、補(bǔ)貼、獎勵、五險一金、股權(quán)激勵、勞務(wù)派遣費(fèi)用。審查重點(diǎn)是看有沒有必要記錄，有沒有合理分配

2、直接投入：原料、設(shè)備、燃料、動力等

研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品或作為組成部分對外銷售的，研發(fā)費(fèi)用中對應(yīng)的材料費(fèi)用不得加計扣除；

研發(fā)中形成的下腳料、殘次品收入屬于與研發(fā)活動直接相關(guān)的收入，應(yīng)沖減對應(yīng)的可加計扣除的研發(fā)費(fèi)用；

同時用于研發(fā)和非研發(fā)的設(shè)備要按工時合理分?jǐn)傎M(fèi)用

3、儀器設(shè)備的折舊費(fèi)：同時用于研發(fā)和非研發(fā)的需要按機(jī)器工時進(jìn)行分?jǐn)?/p>

4、無形資產(chǎn)攤銷：同時用于研發(fā)和非研發(fā)的需要合理分?jǐn)?/p>

5、新產(chǎn)品設(shè)計費(fèi)：新產(chǎn)品設(shè)計費(fèi)、新藥研制的臨床試驗(yàn)，勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗(yàn)過程中發(fā)生的與開展該項活動有關(guān)的各類費(fèi)用，要有合法的入賬憑證

6、其他相關(guān)費(fèi)用：技術(shù)圖書資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、高新科技研發(fā)保險費(fèi)、研發(fā)成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗(yàn)收費(fèi)，知識產(chǎn)權(quán)的申請費(fèi)、注冊費(fèi)、代理費(fèi)，差旅費(fèi)、會議費(fèi)，職工福利費(fèi)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)。

申請高新時研發(fā)費(fèi)用中的其他相關(guān)費(fèi)用不能超過研發(fā)費(fèi)用總額的20%。加計扣除算稅時不能超可加計扣除研發(fā)費(fèi)用總額的10%。

7、委托研發(fā)費(fèi)：委托外部機(jī)構(gòu)或個人進(jìn)行研發(fā)活動所發(fā)生的費(fèi)用。

委托方按照實(shí)際發(fā)生額的80%計入研發(fā)費(fèi)用并加計扣除，受托方不得再進(jìn)行加計扣除

如果委托境外研發(fā)，按照實(shí)際發(fā)生額80%計入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用，委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用三分之二部分可以稅前加計扣除。

委托境內(nèi)只有一個80%限制條件

委托境外有80%和2/3兩個限制條件，此外，委托境外個人不得加計扣除

研發(fā)費(fèi)用會計核算科目設(shè)置建議

每年匯算清繳時都要填報研發(fā)費(fèi)用輔助賬，科目設(shè)置清晰合理可以簡化申報工作

1、人員工資-研發(fā)人員費(fèi)用-工資薪金/五險一金人員工資-外聘勞務(wù)費(fèi)2、直接投入-研發(fā)活動直接消耗-材料/燃料/動力費(fèi)用直接投入-模具及裝備制造費(fèi)直接投入-樣品及測試費(fèi)直接投入-檢驗(yàn)費(fèi)直接投入-設(shè)備維護(hù)維修直接投入-設(shè)備租賃費(fèi)3、折舊-儀器折舊折舊-設(shè)備折舊4、無形資產(chǎn)攤銷-軟件攤銷無形資產(chǎn)攤銷-專利攤銷無形資產(chǎn)攤銷-非專利技術(shù)攤銷5、新產(chǎn)品設(shè)計費(fèi)-產(chǎn)品設(shè)計新產(chǎn)品設(shè)計費(fèi)-工藝制定新產(chǎn)品設(shè)計費(fèi)-新藥試驗(yàn)新產(chǎn)品設(shè)計費(fèi)-勘探開發(fā)試驗(yàn)6、其他-資料、咨詢及保險費(fèi)其他-分析及鑒證費(fèi)其他-產(chǎn)權(quán)注冊其他-差旅費(fèi)、會議費(fèi)其他-其他費(fèi)用7、委外研發(fā)費(fèi)-境內(nèi)委外研發(fā)費(fèi)-境外單位委外研發(fā)費(fèi)-境外個人

建議委外研發(fā)費(fèi)按境內(nèi)、境外和境外個人設(shè)置科目，因?yàn)榫惩獠怀^境內(nèi)2/3的部分可以加計扣除，境外個人的不允許扣除，在科目上區(qū)分出來計算方便。

【第16篇】咨詢公司所得稅稅率

經(jīng)常有人咨詢問是注冊個體戶好呢，還是注冊公司好呢，公司與個體戶沒有絕對的好與壞，只有適不適合，要根據(jù)自己規(guī)模以及目標(biāo)情況去定。

很多關(guān)心個體與公司最大的區(qū)別就是稅率的問題，我這邊給大家看下兩者的區(qū)別，增值稅和附加稅都是一樣的，關(guān)鍵是個人經(jīng)營所得的個人所得稅和企業(yè)所得稅的區(qū)別：

稅點(diǎn)： .增值稅：小規(guī)模一個季度開票不含稅金額不超30萬不需要交，超了的話是總額交1%的稅點(diǎn)（2023年稅率）2.附加稅（在增值稅基礎(chǔ)上計算，沒有增值稅就不用繳納附加稅）： 城建稅7% 以下稅點(diǎn)小規(guī)模一個季度不含稅銷售額不超30萬收入不用交 教育費(fèi)附加稅3% 地方教育費(fèi)附加稅2%

對納稅人取得的個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，按5000元/月的基本減除費(fèi)用進(jìn)行扣除，同時適用新的經(jīng)營所得稅率表。

個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用的個人所得稅稅率表

經(jīng)營所得適用的個人所得稅稅率表

企業(yè)所得稅：季度開票總額-成本費(fèi)用發(fā)票=利潤*5%（注：年利潤100萬以下為小微企業(yè)，100萬以上300萬以下利潤*10%）。 企業(yè)所得稅分3個檔次： ①利潤<100萬，所得稅稅率5% ②100萬<利潤<300萬，所得稅稅率10% ③利潤>300萬，全部利潤所得都按25%計算企業(yè)所得稅