【導(dǎo)語】個(gè)人所得稅的居民納稅人是指怎么寫好？很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實(shí)際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的個(gè)人所得稅的居民納稅人是指，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】個(gè)人所得稅的居民納稅人是指
《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》(中華人民共和國主席令第九號(hào),以下簡稱《個(gè)人所得稅法》)第一條規(guī)定如下:
(1)在中國境內(nèi)有住所,或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿一百八十三天的個(gè)人,為居民個(gè)人。居民個(gè)人從中國境內(nèi)和境外取得的所得,依照該法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。
(2)在中國境內(nèi)無住所又不居住,或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)不滿一百八十三天的個(gè)人,為非居民個(gè)人。非居民個(gè)人從中國境內(nèi)取得的所得,依照該法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。
3)納稅年度,自公歷一月一日起至十二月三十一日止。
《個(gè)人所得稅法》第九條第一款規(guī)定,個(gè)人所得稅以所得人為納稅人,具體如下：
居民個(gè)人：(1)在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人(2)在中國境內(nèi)無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿一百八十三天的個(gè)人
征稅范圍：從中國境內(nèi)和境外取得的所得。
非居民個(gè)人：(1)在中國境內(nèi)無住所又不居住的個(gè)人(2)在中國境內(nèi)無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住不滿一百八十三天的個(gè)人
征稅范圍：從中國境內(nèi)取得的所得。
值得注意的是,我國居民個(gè)人納稅人的界定,采用了“住所”和“居住時(shí)間”兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn),同時(shí)實(shí)行居民個(gè)人稅收管轄權(quán)和地域稅收管轄權(quán)。居民個(gè)人負(fù)無限納稅義務(wù),就其在中國境內(nèi)外全部所得繳納個(gè)人所得稅,體現(xiàn)的是居民稅收管轄權(quán);而非居民個(gè)人負(fù)有限納稅義務(wù),只就其在中國境內(nèi)所得繳納個(gè)人所得稅,體現(xiàn)的是地域稅收管轄權(quán)。
個(gè)人同時(shí)屬于中國和其他國家、地區(qū)稅收居民的,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送對(duì)方國家、地區(qū)稅收居民身份證明資料。
案例——居民個(gè)人和非居民個(gè)人的判斷
約翰先生是英國居民,打算來中國居住9個(gè)月,本來的計(jì)劃是2023年6月20日來中國并于2023年3月20日回英國。
解析
2023年度,約翰先生在中國居住了193天,達(dá)到了《個(gè)人所得稅法》第一條規(guī)定的一個(gè)納稅年度居住滿183天的條件,可以判定約翰為中國的居民個(gè)人，其不僅要就來源于中國境內(nèi)的所得在中國繳納個(gè)人所得稅,還需要就來源于中國境外的所得在中國繳納個(gè)人所得稅。
如果約翰先生推遲來中國的時(shí)間,計(jì)劃2023年7月20日來中國并于2023年4月20日回英國,那么他將怎樣繳納個(gè)人所得稅?
解析:
約翰先生雖然在中國居住了9個(gè)月(即270天),但是2023年和2023年兩個(gè)納稅年度都未居住滿183天,可以判定約翰為中國的非居民個(gè)人,其僅就來源于中國境內(nèi)的所得在中國繳納個(gè)人所得稅,其無須就來源于中國境外的所得在中國繳納個(gè)人所得稅。
【第2篇】個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)進(jìn)行納稅申報(bào)的
來源：http://lddljz.com
一、2023年1月1日起，應(yīng)當(dāng)依法自行辦理個(gè)人所得稅申報(bào)的情形有哪些？
答：《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第十條規(guī)定，有下列之一的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)：
1．取得綜合所得需要辦理匯算清繳；
2．取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人；
3．取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款；
4．取得境外所得；
5．因移居境外注銷中國戶籍；
6．非居民個(gè)人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得；
7．國務(wù)院規(guī)定的其他情形。
二、納稅人取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行個(gè)人所得稅納稅申報(bào)？
答：納稅人取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，申報(bào)規(guī)定詳見下表：
三、居民個(gè)人取得境外所得應(yīng)如何進(jìn)行個(gè)人所得稅納稅申報(bào)？
答：居民個(gè)人取得境外所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得年度的次年三月一日至六月三十日內(nèi)，向中國境內(nèi)任職、受雇單位主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)；在中國境內(nèi)沒有任職、受雇單位的，向戶籍所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)；戶籍所在地與中國境內(nèi)經(jīng)常居住地不一致的，選擇其中一地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)；在中國境內(nèi)沒有戶籍的，向中國境內(nèi)經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。
四、非居民個(gè)人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得應(yīng)如何進(jìn)行個(gè)人所得稅納稅申報(bào)？
答：非居民個(gè)人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得年度的次月十五日內(nèi)，向其中一處任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表(a表)》。
非居民個(gè)人在辦理申報(bào)納稅時(shí)需要享受稅收協(xié)定待遇的，按照稅收協(xié)定有關(guān)辦法執(zhí)行。
五、從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的個(gè)人取得經(jīng)營所得如何進(jìn)行個(gè)人所得稅納稅申報(bào)？
答：從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的個(gè)人取得經(jīng)營所得時(shí)，申報(bào)規(guī)定見下表：
【第3篇】個(gè)人所得稅納稅額
一年收入超過6萬要繳納個(gè)人所得稅，只有超過6萬的部分需要繳納。
這里的6萬是沒有算上三險(xiǎn)一金、專項(xiàng)附加扣除、專項(xiàng)扣除、符合條件的捐贈(zèng)等其他扣除。所以很多人實(shí)際上免繳稅的額度是大于6萬的。
一、全年個(gè)人所得稅的計(jì)算公式及稅率
全年應(yīng)納稅所得額=全年綜合所得收入額-60000-三險(xiǎn)一金-專項(xiàng)附加扣除-專項(xiàng)扣除-符合條件的捐贈(zèng)等
應(yīng)繳個(gè)人所得稅=全年應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)
應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=應(yīng)繳個(gè)人所得稅-已預(yù)繳稅額
注意全年綜合所得收入不超過12萬（已預(yù)繳個(gè)人所得稅），或者補(bǔ)繳金額不超過400元可以不需要補(bǔ)繳。
二、個(gè)人所得稅的計(jì)算案例
案例1：
張三2023年全年綜合所得收入額為120000元，各項(xiàng)扣除加在一起是24000元，已經(jīng)預(yù)繳的個(gè)人所得稅為2400元，張三需要應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額為？
張三全年應(yīng)納稅所得額=120000-60000-24000=36000元
36000元符合級(jí)數(shù)1，稅率3%，速算扣除數(shù)為0元
張三應(yīng)繳個(gè)人所得稅=36000×3%=1080元
張三應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=1080-2400=-1320元
所以張三可以退稅1320元。
案例2：
李四2023年全年綜合所得收入額為200000元，各項(xiàng)扣除加在一起是24000元，已經(jīng)預(yù)繳的個(gè)人所得稅為9000元，李四需要應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額為？
李四全年應(yīng)納稅所得額=200000-60000-24000=116000元
116000元符合級(jí)數(shù)2，稅率10%，速算扣除數(shù)為2520元
李四應(yīng)繳個(gè)人所得稅=116000×3%-2520=9080元
李四應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=9080-9000=80元
所以李四可以應(yīng)補(bǔ)稅額80元，因?yàn)椴怀^400元，所以也不需要補(bǔ)繳。
案例3：
王五2023年全年綜合所得收入額為80000元，各項(xiàng)扣除加在一起是24000元，已經(jīng)預(yù)繳的個(gè)人所得稅為720元，王五需要應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額為？
李四全年應(yīng)納稅所得額=80000-60000-24000=-4000元＜0
所以李四是不需要繳納個(gè)人所得稅，之前繳納的720元個(gè)人所得稅可以申請(qǐng)退稅。
三、申請(qǐng)退稅或補(bǔ)稅的時(shí)間和渠道
現(xiàn)在大多人數(shù)的個(gè)人所得稅都是預(yù)繳的，所以全年綜合所得收入額沒有超過6萬的個(gè)人是可以申請(qǐng)退稅的。
申請(qǐng)時(shí)間：每年的3月1日到6月30日
申請(qǐng)的渠道：個(gè)人所得稅app
今年3月1日到3月15日是需要預(yù)約辦理，3月16日到6月30日可以隨意辦理不需要預(yù)約。
tips：
1、專項(xiàng)扣除等扣除項(xiàng)是需要手動(dòng)申報(bào)，并且一年申請(qǐng)一次，所以一定要記得申報(bào)。
2、如果需要補(bǔ)稅的一定要主動(dòng)補(bǔ)稅。
【第4篇】個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額
2022全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅計(jì)算方法，個(gè)人所得稅如何納稅
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》(國稅發(fā)[2005]9號(hào))文件的規(guī)定，納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅，由扣繳義務(wù)人發(fā)放時(shí)代扣代繳。針對(duì)這一問題，小編就來和大家簡單地聊下個(gè)人所得稅的計(jì)算方法
個(gè)人所得稅計(jì)算方法
個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-扣除數(shù)。年終獎(jiǎng)的計(jì)稅方法分為兩種：當(dāng)月工資未超過最低扣稅標(biāo)準(zhǔn)，當(dāng)月工資未超過最低扣稅標(biāo)準(zhǔn)。例如：年終獎(jiǎng)15000元，當(dāng)月工資3000。獎(jiǎng)金稅為(15000-(3500-3000))×3%-0=435元。年終獎(jiǎng)15000元，當(dāng)月工資4500。獎(jiǎng)金稅為15000×3%-0=450元。
個(gè)人所得稅怎么納稅
個(gè)人所得稅的征收方式可分為按月計(jì)征和按年計(jì)征。個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，對(duì)企業(yè)事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，特定行業(yè)的工資、薪金所得，從中國境外取得的所得，實(shí)行按年計(jì)征應(yīng)納稅額，其他所得應(yīng)納稅額實(shí)行按月計(jì)征。
法律依據(jù)：
《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第二條第一款
下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅：
(一)工資、薪金所得;
(二)勞務(wù)報(bào)酬所得;
(三)稿酬所得;
(四)特許權(quán)使用費(fèi)所得;
(五)經(jīng)營所得;
(六)利息、股息、紅利所得;
(七)財(cái)產(chǎn)租賃所得;
(八)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;
(九)偶然所得。
個(gè)人所得稅怎么交稅款
1、有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款;
2、納稅人取得經(jīng)營所得，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款;
3、沒有扣繳義務(wù)人的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并繳納稅款。
個(gè)人所得稅如何納稅申報(bào)
1、首先進(jìn)入12366納稅服務(wù)平臺(tái)，點(diǎn)擊“自然人”選項(xiàng)。
2、點(diǎn)擊”居民個(gè)人“選項(xiàng)
3、繼續(xù)點(diǎn)擊”稅務(wù)登記“
4、最后點(diǎn)擊你所需要的選項(xiàng)，
5、網(wǎng)上下載個(gè)人所得稅申報(bào)模板。
6、登錄稅網(wǎng)，上傳模板，就可以申報(bào)了。
總結(jié)：上述內(nèi)容就是企的寶小編給大家整理的關(guān)于2022全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅計(jì)算方法，個(gè)人所得稅如何納稅的相關(guān)內(nèi)容，希望可以幫助到您，如需了解更多請(qǐng)關(guān)注我們企的寶財(cái)稅。
【第5篇】小規(guī)模納稅人個(gè)人所得稅
了解稅收優(yōu)惠政策，可移步到《二三謝》即可獲?。?/strong>
個(gè)體工商戶在我國的存在范圍很廣，同時(shí)也是和我們的生活息息相關(guān)，外出購買的很多商品都是個(gè)體工商戶所售出的。然而在我國的相關(guān)經(jīng)驗(yàn)的不管是個(gè)體還是企業(yè)都是需要繳納相應(yīng)的稅款，同時(shí)其稅種繁多，稅率較大。
企業(yè)繳納相應(yīng)的稅款是企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)，但在合法的范圍內(nèi)減輕相應(yīng)的稅負(fù)壓力，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)最大的經(jīng)濟(jì)利潤化價(jià)值，也是屬于企業(yè)的合法權(quán)利。
小規(guī)模個(gè)體工商戶要繳納的稅種中，增值稅、附加稅和個(gè)人所得稅。其中從2023年小規(guī)模納稅人開取增值稅普票是可以享受增值稅免征，意思是不需要繳納相應(yīng)的增值稅，增值稅不需要繳納后附加稅也是不需要繳納的，這樣個(gè)體工商戶就剩下個(gè)人所得稅，那個(gè)人個(gè)體戶個(gè)人所得稅稅率最高在35%，稅負(fù)壓力是極大的，該如何合法的減輕呢？
在稅收洼地園區(qū)，小規(guī)模個(gè)體工商戶能享受核定征收，享受核定征收后個(gè)體工商戶能較大程度上減輕在個(gè)人所得稅上的稅負(fù)壓力，實(shí)現(xiàn)最大的經(jīng)濟(jì)利潤化價(jià)值！
那在稅收洼地園區(qū)能減輕多少個(gè)人所得稅稅負(fù)壓力呢？ 不同的稅收洼地園區(qū)稅收優(yōu)惠政策也是不一樣的，一般情況下首先要考慮到的就是園區(qū)內(nèi)的稅收優(yōu)惠政策能減輕多少所得稅稅負(fù)壓力，這才是享受核定征收的最終目的。
如在稅收洼地園區(qū)重慶，個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)能享受個(gè)人所得稅0.75%的核定征收，極大地減輕所得稅的稅負(fù)壓力。
想要了解更多的稅收優(yōu)惠政策以及園區(qū)的招商引資政策
可移步到《二三謝》聯(lián)系小編即可獲?。?/strong>
【第6篇】個(gè)人所得稅納稅申報(bào)
一、匯算清繳時(shí)間
2023年3月1日-6月30日
二、匯算清繳流程
1、下載個(gè)稅app（國家稅務(wù)總局發(fā)布）
2、注冊(cè)登記個(gè)人信息
2.1 注冊(cè)個(gè)稅app的方式有兩種：大廳注冊(cè)碼注冊(cè)、人臉識(shí)別認(rèn)證注冊(cè)。
2.2 任選一種，按照提示流程進(jìn)行操作，完成驗(yàn)證即可。
2.3 綁定銀行卡：用于補(bǔ)稅/退稅
3、申報(bào)流程
3.1 簡易申報(bào)方式
【適用人群】
1）未取得境外所得的納稅人
2）年綜合所得收入額不超過6萬元且預(yù)繳過個(gè)人所得稅的
【具體操作流程】
1）登錄個(gè)稅app，點(diǎn)下方【辦稅】→【綜合所得年度匯算】進(jìn)行申報(bào)。如圖所示：
2）進(jìn)入申報(bào)界面→選擇【簡易申報(bào)】→閱讀并點(diǎn)擊【我已閱讀并知曉】。
3）確認(rèn)【個(gè)人基礎(chǔ)信息】、【匯繳地】、【已繳稅額】→可點(diǎn)擊【查看收入納稅數(shù)據(jù)】查看收入納稅明細(xì)數(shù)據(jù)→確認(rèn)已繳稅額無誤后點(diǎn)【提交申報(bào)】→勾選【我已閱讀并同意】→點(diǎn)擊【確認(rèn)】，即可完成簡易申報(bào)。
3.2 標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)方式
【具體操作流程】1）登錄個(gè)稅app，點(diǎn)下方【辦稅】→【綜合所得年度匯算】→選擇【標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)】→閱讀并點(diǎn)擊【我已閱讀并知曉】→可選擇【我需要申報(bào)表預(yù)填服務(wù)】（也可選擇【我要填報(bào)空白申報(bào)表】），無論選擇哪種方式，都可以預(yù)先查看相關(guān)收入納稅數(shù)據(jù)，建議選擇【我需要申報(bào)表預(yù)填服務(wù)】，方便、準(zhǔn)確又快捷。
2）確認(rèn)選擇后，閱讀并點(diǎn)擊【我已閱讀并知曉】→選擇確認(rèn)【任職受雇單位】→點(diǎn)擊【下一步】→逐一確認(rèn)收入和稅前扣除。
溫馨提示：全年一次性獎(jiǎng)金有兩種計(jì)算方式，大家可以參考上一篇文章，選擇合適的方式進(jìn)行申報(bào)。
3）對(duì)【收入】、【費(fèi)用】、【免稅收入和稅前扣除】等項(xiàng)目→核對(duì)或填報(bào)→點(diǎn)擊【下一步】→系統(tǒng)根據(jù)計(jì)算結(jié)果在左下方顯示【應(yīng)補(bǔ)稅額】或【應(yīng)退稅額】→核對(duì)無誤后點(diǎn)擊【提交申報(bào)】→勾選【我已閱讀并同意】→點(diǎn)擊【確認(rèn)】，即可完成申報(bào)。
4、補(bǔ)稅/退稅
4.1 依據(jù)系統(tǒng)計(jì)算和提示申報(bào)金額，如果是正數(shù)，即為需要補(bǔ)繳的個(gè)稅，如果是負(fù)數(shù)即為上個(gè)年度多預(yù)繳的個(gè)稅，可以申請(qǐng)退稅。
4.2 如果申報(bào)結(jié)果提示為退稅，可點(diǎn)擊【申請(qǐng)退稅】，選擇已綁定的銀行卡（記得要綁定一張借記卡，最好是一類卡），點(diǎn)擊【提交】即可，一般在3-5個(gè)工作日會(huì)將退稅款支付到綁定的銀行卡。
【第7篇】個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)辦法
國家稅務(wù)總局12366北京納稅服務(wù)中心近期人就有關(guān)問題回答了記者提問：
2023年度年所得12萬元以上的個(gè)人，還用辦理自行申報(bào)嗎？
答：根據(jù)新修改的個(gè)人所得稅法，2023年1月1日起，納稅人無須再辦理年所得12萬元以上自行納稅申報(bào)。但對(duì)2023年度從兩處及以上取得工資薪金所得、日常繳納稅款不足等情形的納稅人，可于2023年6月30日前，參照原年所得12萬元以上納稅申報(bào)有關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)未盡涉稅事宜。
1980年經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，財(cái)政部實(shí)行了僅對(duì)外籍個(gè)人征收的個(gè)人所得稅，這是我國的個(gè)人所得稅制度初設(shè)階段。1986年，針對(duì)我國國內(nèi)個(gè)人收入發(fā)生很大變化的情況，國務(wù)院發(fā)布了《中華人民共和國個(gè)人收入調(diào)節(jié)稅暫行條例》，規(guī)定對(duì)本國公民的個(gè)人收入統(tǒng)一征收個(gè)人收入調(diào)節(jié)稅。在個(gè)人所得稅初始征收階段，普通老百姓的收入是不可能達(dá)到征收標(biāo)準(zhǔn)的，所以個(gè)人所得稅被俗稱為“富人稅”。
2006年，國家提出“年所得12萬元以上自行申報(bào)個(gè)稅”政策，因?yàn)樵诋?dāng)時(shí)，年入12萬元以上儼然已是高收入群體，必須納入稅局的重點(diǎn)監(jiān)控范圍，所以只要年收入達(dá)到12萬元以上，無論是否需要補(bǔ)稅，都需要在次年1月1日至3月31日向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)自已的所有明細(xì)所得。這里的“所得”，包括工資、薪金所得；個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得；對(duì)企業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得；利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得；經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得。
但是，隨著老百姓收入的提高，雖然免征額從最初的800元，提高至1600元，到3500元，再到現(xiàn)在的5000元，征收人數(shù)卻在不斷的增加，個(gè)人所得稅不再是那么遙不可及，而是老百姓的生活日常了。特別是2023年《個(gè)人所得稅法》的修改，自行申報(bào)的規(guī)定悄然把“12萬元申報(bào)”進(jìn)行了刪除，所以，自2023年開始，轟轟烈烈的12萬元申報(bào)悄然終止。2023年6月底前，除了需要匯算清繳，多退少補(bǔ)的情況，比如兩處取得工資、薪金，還需要到稅務(wù)部門進(jìn)行自行申報(bào)，其他人群在2023年已經(jīng)不用再為2023年的12萬元所得自行申報(bào)了。
但是在2023年，自行申報(bào)的人群并不會(huì)就此減少。隨著2019新個(gè)稅的實(shí)施，存在個(gè)人所得稅多退少補(bǔ)情況的增多，諸多納稅人仍然需要到稅務(wù)部門進(jìn)行自行申報(bào)。
新個(gè)稅《個(gè)人所得稅法》第十條規(guī)定：
有下列情形之一的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)：
（一）取得綜合所得需要辦理匯算清繳；
小何說：綜合所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、稿酬所得四項(xiàng)。
情況一：如果職工個(gè)人單獨(dú)只取得工資、薪金所得，沒有其他三項(xiàng)所得，那么一般來說，單位按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算的個(gè)人所得稅款和職工個(gè)人實(shí)際應(yīng)納個(gè)人所得稅款應(yīng)該是一樣的。這種情況下，職工個(gè)人不需要到稅務(wù)部門進(jìn)行匯算清繳。
情況二：如果職工個(gè)人雖然只取得工資、薪金所得，沒有其他三項(xiàng)所得，但是單位按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算的個(gè)人所得稅款和職工個(gè)人實(shí)際應(yīng)納個(gè)人所得稅款有差異。這種情況下，職工個(gè)人需要在次年到稅務(wù)部門進(jìn)行匯算清繳，申請(qǐng)退（補(bǔ)）稅。比如職工個(gè)人在兩處取得工資薪金；比如職工個(gè)人前幾個(gè)月工資崎高，交了個(gè)人所得稅，到后幾個(gè)月收入很低，導(dǎo)致累計(jì)應(yīng)繳稅額小于已扣稅額；比如職工個(gè)人不愿意將專項(xiàng)附加扣除的信息填報(bào)給單位，選擇了到稅務(wù)部門自行申報(bào)；比如職工個(gè)人在2023年發(fā)生了大病支出，同樣需要到稅務(wù)部門進(jìn)行自行申報(bào)。
情況三：如果職工個(gè)人不僅取得工資、薪金所得，還有其他三項(xiàng)所得中的一項(xiàng)或幾項(xiàng)，那么一般來說，扣繳義務(wù)人按照預(yù)扣法計(jì)算的個(gè)人所得稅款和職工個(gè)人實(shí)際應(yīng)納個(gè)人所得稅款肯定是不一樣的。這種情況下，職工個(gè)人需要到稅務(wù)部門進(jìn)行匯算清繳。
（二）取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人；
小何說：比如個(gè)體工商戶經(jīng)營所得，屬于取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人。需要個(gè)體工商戶自行申報(bào)。
（三）取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款；
小何說：比如個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬，單位沒有按規(guī)定扣繳個(gè)人所得稅。個(gè)人則需要自行到稅務(wù)部門進(jìn)行申報(bào)。
（四）取得境外所得；
小何說：這個(gè)與原來規(guī)定是一樣的，居民個(gè)人如果取得來源于增外的所得，需要就此境外收入到稅務(wù)部門進(jìn)行自行申報(bào)。
（五）因移居境外注銷中國戶籍；
小何說：新規(guī)定。
（六）非居民個(gè)人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得；
小何說：非居民個(gè)人沒有綜合所得一說，如果非居個(gè)人在中國境內(nèi)取得兩處以上工資、薪金所得，由于扣繳單位各自按規(guī)定扣繳申報(bào)，導(dǎo)致個(gè)人將兩處收入合并計(jì)算的稅款與扣繳單位各自扣繳的稅款存在差額，必然存在多退少補(bǔ)問題，所以需要到稅務(wù)部門進(jìn)行自行申報(bào)。
（七）國務(wù)院規(guī)定的其他情形。
所以，總體來說，自行申報(bào)是為了退（補(bǔ)）稅款，對(duì)于多繳稅的個(gè)人，通過自行申報(bào)可以申請(qǐng)退稅。對(duì)于少繳稅的個(gè)人，通過自行申報(bào)減少稅收風(fēng)險(xiǎn)。也許在不久的將來，個(gè)人聘請(qǐng)事務(wù)所或?qū)I(yè)人員代理申報(bào)將成為常態(tài)，個(gè)人所得稅的申報(bào)成為每個(gè)人不可回避的公民義務(wù)。
【第8篇】個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表
《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂個(gè)人所得稅申報(bào)表的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第7號(hào)）發(fā)布了新修訂的個(gè)人所得稅申報(bào)表，自2023年1月1日起實(shí)施。新的個(gè)人所得稅申報(bào)表是新個(gè)人所得稅政策的體現(xiàn)，小編進(jìn)行了一個(gè)細(xì)致的梳理，希望能有助于學(xué)習(xí)掌握。
一、新修訂的個(gè)人所得稅申報(bào)表共有幾張申報(bào)表？
一共十張申報(bào)表，分別是：
1.個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（a表）（b表）
2.個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表
3.個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表（a表）
4.個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表
5.個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（a表）（b表）（c表）
6.合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)單一投資基金核算方式備案表
7.單一投資基金核算的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表
二、本次在原有基礎(chǔ)上調(diào)整完善的報(bào)表共有幾張，是哪幾張申報(bào)表？原有報(bào)表仍有效的是哪張？
（一）完善的報(bào)表共四類七張，本次根據(jù)新稅法及相關(guān)政策規(guī)定調(diào)整完善了以下報(bào)表：
1.《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（a表）》、《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（b表）》
2.《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》
3.《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表（a表）》
4.《個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（a表）》、《個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（b表）》、《個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（c表）》相關(guān)填報(bào)內(nèi)容和說明；
（二）原有申報(bào)表仍有效的是《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》（總局公告2023年第28號(hào)）、《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》（國家稅務(wù)總局公告2023年第60號(hào)）、《商業(yè)健康保險(xiǎn)稅前扣除情況明細(xì)表》（財(cái)稅〔2017〕39號(hào)、總局公告2023年第17號(hào)）《個(gè)人稅收遞延型商業(yè)商老保險(xiǎn)稅前扣除情況明細(xì)表》（財(cái)稅〔2018〕22號(hào)、總局公告2023年第21號(hào)）。
三、本次新增的申報(bào)表是哪幾張？
新增了三張申報(bào)表，分別是：
1.根據(jù)新稅法綜合所得匯算清繳的有關(guān)規(guī)定，制發(fā)《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表》；
2.根據(jù)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得有關(guān)政策規(guī)定，制發(fā)《合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)單一投資基金核算方式備案表》和《單一投資基金核算的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》。
四、每張申報(bào)表適用范圍各是什么？
（一）基礎(chǔ)信息表
1.《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（a表）》。該表適用于扣繳義務(wù)人辦理全員全額扣繳申報(bào)時(shí)，填報(bào)支付所得的自然人納稅人的基礎(chǔ)信息。
注：本表配合《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》、《單一投資基金核算的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》填寫。
2.《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（b表）》。該表適用于自然人直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理涉稅事項(xiàng)時(shí)填報(bào)其個(gè)人基礎(chǔ)信息。
注意：自然人納稅人初次向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)涉稅事宜時(shí)填報(bào)本表；初次申報(bào)后，以后僅需在信息發(fā)生變化時(shí)填報(bào)。本表是配合《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表（a表）》、《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表》、《個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（a表）（b表）（c表）》填寫的。
（二）《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》。該表適用于：
1.扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得的個(gè)人所得稅全員全額預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)；
2.向非居民個(gè)人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得的個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)；
3.以及向納稅人（居民個(gè)人和非居民個(gè)人）支付利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得的個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)。
（三）《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表（a表）》。該表適用于：納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)按月或按次辦理自行納稅申報(bào)，包括：
1.居民個(gè)人取得綜合所得以外的所得扣繳義務(wù)人未扣繳稅款，
2.非居民個(gè)人取得應(yīng)稅所得扣繳義務(wù)人未扣繳稅款，
3.非居民個(gè)人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得等。
（四）《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表》。該表適用于居民個(gè)人取得境內(nèi)綜合所得，按稅法規(guī)定進(jìn)行個(gè)人所得稅匯算清繳。
根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》和總局公告2023年第62號(hào)取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括：
1.從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過6萬元；
2.取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過6萬元；
3.納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額；
4.納稅人申請(qǐng)退稅；
5.納稅人在注銷戶籍年度取得綜合所得的；
6.居民個(gè)人取得綜合所得的，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的。
（五）《個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（a表）》。該表適用于個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人、承包承租經(jīng)營者以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的個(gè)人在中國境內(nèi)取得經(jīng)營所得，按查賬征收辦理預(yù)繳納稅申報(bào)，或者按核定征收辦理納稅申報(bào)。
《個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（b表）》。該表適用于查賬征收的個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人、承包承租經(jīng)營者個(gè)人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的個(gè)人在中國境內(nèi)取得經(jīng)營所得的匯算清繳申報(bào)。
《個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（c表）》。該表適用于個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人、承包承租經(jīng)營者個(gè)人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的個(gè)人在中國境內(nèi)兩處及以上取得經(jīng)營所得，辦理個(gè)人所得稅的年度匯總納稅申報(bào)。
（六）《合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)單一投資基金核算方式備案表》。該表適用于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（含創(chuàng)投基金，下同）選擇按單一投資基金核算，按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核算類型備案。
（七）《單一投資基金核算的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》。該表適用于選擇按單一投資基金核算的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按規(guī)定辦理年度股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得扣繳申報(bào)。
注意：根據(jù)財(cái)稅〔2019〕8號(hào)（創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人合伙人所得稅），合伙企業(yè)按單一投資基金核算，個(gè)人合伙人從該基金應(yīng)分得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得和股息紅利所得，按照20%稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（本質(zhì)是個(gè)人合伙人的經(jīng)營所得，但計(jì)算方法與常規(guī)采用“年度所得整體核算”的按照“經(jīng)營所得”項(xiàng)目、5%-35%的超額累進(jìn)稅率計(jì)算不同）。
（一）其中股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得：
個(gè)人合伙人按照其應(yīng)從基金年度股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得中分得的份額計(jì)算應(yīng)納稅額，并由創(chuàng)投企業(yè)填報(bào)《單一投資基金核算的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》在次年3月31日前代扣代繳個(gè)人所得稅。
（二）其中股息紅利所得：
個(gè)人合伙人按照其應(yīng)從基金股息紅利所得中分得的份額計(jì)算其應(yīng)納稅額，并由創(chuàng)投企業(yè)填報(bào)《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》按月或按次代扣代繳個(gè)人所得稅。
綜上，總結(jié)新個(gè)稅申報(bào)表記憶導(dǎo)圖：
【第9篇】2023收入納稅清單個(gè)人所得稅匯算清繳
溫馨提示：2023年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳即將于2023年3月1日正式開始！在辦理個(gè)稅綜合所得匯算清繳前，清楚準(zhǔn)確地掌握所屬年度個(gè)人收入納稅情況非常重要。
2022
年度盤點(diǎn)
如何便捷地查到全年的收入納稅明細(xì)呢？快和小編一起跟著下方的教程操作起來吧！
1
下載個(gè)人所得稅app
在手機(jī)應(yīng)用市場搜索“個(gè)人所得稅”，或掃描上方二維碼下載安裝。
2
查詢收入納稅明細(xì)
第一步
進(jìn)入app首頁，下滑頁面，在【常用業(yè)務(wù)】下，點(diǎn)擊【收入納稅明細(xì)查詢】。
第二步
納稅記錄年度自動(dòng)選擇【2023年】，選擇所得類型后，可以清楚地看到2023年度的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)綜合所得已申報(bào)收入和稅額合計(jì)。
第三步
點(diǎn)擊進(jìn)入某一條收入明細(xì)可以查看詳細(xì)信息，如對(duì)信息有異議，請(qǐng)及時(shí)與扣繳單位核實(shí)后，選擇申訴。
- 申訴須知 -
在提交申訴之前，請(qǐng)先嘗試聯(lián)系扣繳義務(wù)人進(jìn)行核實(shí)，并確保申訴情況屬實(shí)。
如果屬于下列情形之一的，可能是正?，F(xiàn)象，無需發(fā)起異議申訴，建議先與扣繳義務(wù)人核實(shí)：
1.您的離職時(shí)間與收入納稅明細(xì)的稅款所屬期間隔不超過2個(gè)月的（扣繳義務(wù)人可能會(huì)在次月為您申報(bào)上月收入）；
2.您與所在的單位還有未結(jié)清的收入事項(xiàng)，離職后扣繳義務(wù)人仍需為您發(fā)放收入并進(jìn)行扣繳申報(bào)；
3.您雖然未在該單位任職，但是曾經(jīng)從該單位取得所得，如講課費(fèi)、顧問費(fèi)、利息、稿費(fèi)、租金、中獎(jiǎng)等收入；
4.被申訴扣繳單位變更名稱；
5.被申訴扣繳單位是代為發(fā)放工資并申報(bào)的勞務(wù)派遣方。
您學(xué)會(huì)了嗎？趕快使用吧！
這一年努力的您一定收獲滿滿，
新的一年更要信心足足哦！
來源：河南稅務(wù)
【第10篇】個(gè)人所得稅納稅記錄
導(dǎo)讀：突發(fā)，首例個(gè)稅綜合所得匯算清繳被查，補(bǔ)稅+罰款5萬多！今天起，個(gè)稅匯算這些“紅線”千萬別碰，個(gè)稅匯算清繳就按這個(gè)來！
01
突發(fā)！個(gè)稅匯算清繳被查了！
罰款50%
剛剛，深圳市稅務(wù)局發(fā)布通告：李某某因未完成年度匯算清繳被定性為偷稅！補(bǔ)稅3萬多！罰款50%！
違法事實(shí)：
經(jīng)查，經(jīng)通知申報(bào)而拒不完成2023年度個(gè)人所得稅匯算清繳，造成2023年度少繳個(gè)人所得稅33796.31 元。
處罰：
經(jīng)通知申報(bào)而拒不完成2023年度個(gè)人所得稅匯算清繳，造成少繳個(gè)人所得稅的行為是偷稅，對(duì)你處少繳稅款百分之五十的罰款16898.16元。
02
警惕！個(gè)稅匯算
“紅線”千萬不要碰
1、存在其他收入未申報(bào)
個(gè)稅綜合所得匯算清繳內(nèi)容有工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)所得。
總有些人存在僥幸心理，就認(rèn)為我只申報(bào)工資薪金就可以了，其他的三項(xiàng)反正預(yù)繳時(shí)也沒申報(bào)，匯算清繳不申報(bào)也沒關(guān)系，這樣想就大錯(cuò)特錯(cuò)了?，F(xiàn)在銀稅信息實(shí)時(shí)共享，任何偷逃稅都無處遁形，被查只是早晚的事~
沒有自動(dòng)歸集的勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)，申報(bào)個(gè)稅時(shí)，要手動(dòng)新增填入：
2、虛假申報(bào)專項(xiàng)附加扣除
有的人總是吐槽，要補(bǔ)稅好幾百，心肝疼,看著專項(xiàng)附加扣除一頓猛操作，從開始的補(bǔ)稅，變成退稅，小心退稅變偷稅。
我們都知道，允許扣除的專項(xiàng)附加扣除有6項(xiàng)，每一項(xiàng)扣除又有嚴(yán)格的規(guī)定，你以為你虛報(bào)專項(xiàng)附加扣除沒人知道嗎？現(xiàn)在大數(shù)據(jù)時(shí)代，多部門共享信息，一旦虛假申報(bào)，一查一個(gè)準(zhǔn)~
3、虛假申報(bào)減免稅
有些人自認(rèn)為很聰明，自己虛假申報(bào)減免稅，還得意洋洋的炫耀自己所謂的退稅“秘籍”，真是害人害己~
一個(gè)稅局分享的真實(shí)案例，一人在年度匯算清繳時(shí)，通過填報(bào)自然災(zāi)害受災(zāi)減免個(gè)人所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目，申請(qǐng)退稅7316.13元，稅務(wù)局通過大數(shù)據(jù)系統(tǒng)查實(shí)，不符合減免條件，你以為占了便宜，其實(shí)已構(gòu)成偷稅！
03
虛假申報(bào)個(gè)稅匯算
后果有多嚴(yán)重？
今年個(gè)稅匯算公告新增處罰項(xiàng)：年度匯算需補(bǔ)稅的納稅人，年度匯算期結(jié)束后未足額補(bǔ)繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法加收滯納金，并在其《個(gè)人所得稅納稅記錄》中予以標(biāo)注。
1、補(bǔ)稅+滯納金+罰款
根據(jù)征管法相關(guān)規(guī)定，情節(jié)輕微的補(bǔ)繳稅款+滯納金，嚴(yán)重的處于不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款罰款，構(gòu)成犯罪的，追究刑事責(zé)任。
2、影響個(gè)人信用
新的個(gè)稅匯算公告明確：要對(duì)未足額交稅的，計(jì)入《個(gè)人所得稅納稅記錄》中予以標(biāo)注。
通俗點(diǎn)講，就是情節(jié)嚴(yán)重的，會(huì)記入個(gè)人納稅信用檔案，并實(shí)施聯(lián)合懲戒。比如貸款啊，做飛機(jī)、高鐵啊等等都受影響。
提醒：辦理年度匯算，自己要對(duì)所填報(bào)的信息負(fù)責(zé)，確保真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。并且，相關(guān)證明材料，需要留存5年。
來源：問律公眾號(hào)
【第11篇】個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅0申報(bào)
當(dāng)發(fā)現(xiàn)應(yīng)補(bǔ)稅較上一年度大幅度提高時(shí)，抵扣的6萬為0的時(shí)候
個(gè)人所得稅提醒：您已在經(jīng)營所得匯算清繳中填報(bào)了減除費(fèi)用、專項(xiàng)附加扣除”，不可重復(fù)扣除。如您需在綜合所得年度匯算中填報(bào)，可先更正經(jīng)營所得申報(bào)，否則上述項(xiàng)目將默認(rèn)為0。
專項(xiàng)扣除為0 了
出現(xiàn)這個(gè)問題，會(huì)導(dǎo)致應(yīng)補(bǔ)稅大幅提高，這個(gè)問題出現(xiàn)了補(bǔ)稅是20000多。苦于在各平臺(tái)查詢解決方法，查了很多說的不對(duì)，不準(zhǔn)確，我把我查到的正確方法發(fā)一下，方便更多這個(gè)問題的人搜索到，方便解決。
解決方法是：
搜索自然人電子稅務(wù)局，走入官網(wǎng)，使用個(gè)人所得稅app掃碼登陸，點(diǎn)擊我要查詢，申報(bào)信息查詢，申報(bào)查詢（更正/作廢申報(bào)）
申報(bào)查詢
點(diǎn)擊已完成和未完成
申報(bào)記錄
點(diǎn)擊作廢按鈕
作廢按鈕
完成后,就可以在個(gè)人所得稅app里重新申報(bào)個(gè)稅，就是同去年一樣正常補(bǔ)交或退稅了
【第12篇】個(gè)人所得稅納稅證明
1.怎么估算個(gè)人居住證積分分值？目前標(biāo)準(zhǔn)分值為多少？
答：請(qǐng)至“http://rsj.sh.gov.cn/（上海人力資源和社會(huì)保障局）—首頁下方—人社服務(wù)-積分管理-“積分模擬打分” 進(jìn)行模擬打分。符合積分申辦的標(biāo)準(zhǔn)分值為120分。
2.緊缺專業(yè)、高級(jí)工種有哪些？
答：緊缺專業(yè)目錄：https://jzzjf.rsj.sh.gov.cn/jzzjf/pingfen/bszn6.jsp
高級(jí)工種目錄：https://jzzjf.rsj.sh.gov.cn/jzzjf/pingfen/bszn7.jsp
3.申請(qǐng)《上海市居住證》積分的對(duì)象是哪些人？
答：1、持有《上海市居住證》的人員（以下簡稱持證人），在本市合法穩(wěn)定居住、合法穩(wěn)定就業(yè)并參加本市職工社會(huì)保險(xiǎn)的，通過登錄上海市居住證積分管理信息系統(tǒng)進(jìn)行網(wǎng)上模擬估分，滿足標(biāo)準(zhǔn)分值的人員可委托用人單位提出申請(qǐng)。2、本市單位在外省市設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)的工作人員，不屬于申請(qǐng)積分對(duì)象。
4.居住證積分政策出臺(tái)之前，已辦理過人才類居住證的人員是否需要重新計(jì)算居住證積分？
答：已辦理過人才引進(jìn)居住證的人員在居住證積分政策出臺(tái)后，將默認(rèn)已達(dá)到120分標(biāo)準(zhǔn)分值。
5.居住證積分有效期是多久？
答：居住證積分有效期正常情況下與居住證有效期一致，為期一年。居住證到期后，居住證積分失效。居住證續(xù)辦后方可續(xù)辦居住證積分。
6.居住證積分單位注冊(cè)登記
答：一、申請(qǐng)前提
《上海市居住證》積分的用人單位在http://rsj.sh.gov.cn/（上海人力資源和社會(huì)保障局）上進(jìn)行單位網(wǎng)上注冊(cè)，真實(shí)填寫單位信息，注冊(cè)完成后，單位人事專員持相關(guān)材料至用人單位工商注冊(cè)地、社團(tuán)或民辦非企業(yè)登記所在地的區(qū)人才服務(wù)中心受理點(diǎn)，進(jìn)行單位注冊(cè)審核。
二、單位注冊(cè)審核所需書面材料
1、人事專員介紹信、身份證原件及復(fù)印件；
2、營業(yè)執(zhí)照（事業(yè)單位法人登記證、社團(tuán)法人或民辦非企業(yè)法人證書等）原件及復(fù)印件；
3、組織機(jī)構(gòu)代碼證或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼證原件及復(fù)印件、代碼證磁卡原件；
4、社會(huì)保險(xiǎn)登記證原件及復(fù)印件；
5、中介服務(wù)機(jī)構(gòu)還需提供《人力資源服務(wù)許可證》或《勞務(wù)派遣經(jīng)營許可證》原件及復(fù)印件。
三、注意事項(xiàng)
1、外省市政府、企事業(yè)單位在滬設(shè)立的辦事機(jī)構(gòu)等派出機(jī)構(gòu)，不屬受理范圍；
2、用人單位應(yīng)向單位注冊(cè)所在地的區(qū)受理點(diǎn)申報(bào)，不得跨區(qū)申報(bào)
7.我們單位注冊(cè)地在松江區(qū)，但是辦公地點(diǎn)在徐匯區(qū)，是否可以至徐匯區(qū)或者其他區(qū)縣辦理積分事宜？
答：只能向單位工商注冊(cè)所在地的松江區(qū)人才服務(wù)中心受理點(diǎn)申報(bào)，不能在徐匯區(qū)或其他區(qū)縣辦理。
8.請(qǐng)問，介紹信上的辦事人員與積分系統(tǒng)內(nèi)單位聯(lián)系人不是同一人，是否可以代替網(wǎng)上聯(lián)系人至區(qū)人才中心辦理積分事宜？持證人本人可以憑介紹信來幫自己辦理居住證積分事宜么？
答：不能代替辦理，必須由網(wǎng)上聯(lián)系人來辦理積分的相關(guān)事宜。如網(wǎng)上聯(lián)系人已調(diào)崗或離職，不能至區(qū)人才中心現(xiàn)場辦理，可將單位系統(tǒng)內(nèi)的聯(lián)系人修改或增加，“提交”完成后按照單位系統(tǒng)內(nèi)紅顏色的提示至人才中心窗口辦理單位注冊(cè)審核后，就可由新的網(wǎng)上聯(lián)系人辦理積分的相關(guān)業(yè)務(wù)。
持證人本人不可以憑介紹信為自己辦理居住證積分，如持證人本人為網(wǎng)上聯(lián)系人，則由其主管領(lǐng)導(dǎo)（也必須為網(wǎng)上聯(lián)系人）或法人代表為其辦理積分事宜。
9.我們單位信息有變動(dòng)（例如聯(lián)系人更換、法人更換、經(jīng)營有效期更新、聯(lián)系地址變動(dòng)等），如何操作？
答：請(qǐng)先用單位賬號(hào)登錄《上海市居住證》積分申請(qǐng)系統(tǒng)（http://jzzjf.rsj.sh.gov.cn/jzzjf/），在系統(tǒng)右側(cè)點(diǎn)擊“修改單位信息”，修改所需變動(dòng)的內(nèi)容，修改完成點(diǎn)擊“提交”按鈕，然后按照單位系統(tǒng)內(nèi)右上角顯示的紅顏色提示至單位工商注冊(cè)所在地的區(qū)人才中心窗口辦理單位注冊(cè)變更審核事宜。只要單位系統(tǒng)內(nèi)信息修改了都是無法進(jìn)行任何積分相關(guān)操作的，必須攜帶“單位注冊(cè)審核”的材料至區(qū)人才中心窗口辦理審核后，方可正常辦理積分的相關(guān)業(yè)務(wù)。
10.我已經(jīng)在社區(qū)事務(wù)受理中心辦理好《上海市居住證》，為什么無法在網(wǎng)上申報(bào)積分申請(qǐng)的信息？
答：申請(qǐng)人在社區(qū)事務(wù)受理中心領(lǐng)取《上海市居住證》后，10-15天內(nèi)相關(guān)信息導(dǎo)入居住證積分系統(tǒng)后，方可在上海市人力資源和社保保障局官網(wǎng)網(wǎng)上申報(bào)積分申請(qǐng)信息。
11.請(qǐng)問首次積分申請(qǐng)，個(gè)人如何在網(wǎng)上申報(bào)相關(guān)信息？
答：登錄上海市人力資源和社保保障局官網(wǎng)單位系統(tǒng)，在系統(tǒng)右側(cè)點(diǎn)擊“申請(qǐng)居住證積分”，以申請(qǐng)人的身份證號(hào)碼注冊(cè)，個(gè)人填寫積分申請(qǐng)信息后，由通過注冊(cè)審核單位的網(wǎng)上聯(lián)系人審核其信息，并于3—5個(gè)工作日后由網(wǎng)上聯(lián)系人提交相關(guān)申請(qǐng)材料至區(qū)人才中心窗口。
12.我在外省市工作期間取得的技能證書能不能申請(qǐng)積分？
答：可以。但前提是外省市取得的技能證書必須先在本市申請(qǐng)職業(yè)技能復(fù)核，詳細(xì)的操作方法見《上海市人力資源和社保保障局官網(wǎng)》-人社服務(wù)-積分管理-辦事指南-《關(guān)于居住證積分申請(qǐng)、居住證轉(zhuǎn)常住戶口及人才引進(jìn)直接落戶人員申請(qǐng)職業(yè)技能復(fù)核的操作辦法 》：https://jzzjf.rsj.sh.gov.cn/jzzjf/pingfen/bszn8.jsp復(fù)核通過后，技能職業(yè)資格證書需與工種以及所聘崗位相符方可積分。
13.我是集體戶口，只有個(gè)人信息頁沒有具有詳細(xì)地址頁的首頁，怎么辦？
答：集體戶口的可提供戶籍所在派出所出具的戶籍證明即可。
14.我的勞動(dòng)合同有效期即將到期，是否還能辦理居住證積分？
答：一年期及以上的勞動(dòng)（聘用）合同（合同離截止日期應(yīng)還有2個(gè)月以上有效期），但由于新辦需要核定檔案及學(xué)歷，所以新辦建議提供還有6個(gè)月以上有效期的勞動(dòng)合同。
15.我屬于勞務(wù)派遣性質(zhì)，申請(qǐng)積分由哪家單位來辦？是否需要提供派遣相關(guān)材料？
答：屬于派遣性質(zhì)的請(qǐng)由派遣公司辦理，需提供派遣單位與用工單位的派遣協(xié)議、派遣單位與辦理人的勞動(dòng)合同、派遣單位的勞務(wù)派遣許可證。注意勞動(dòng)關(guān)系、社保繳費(fèi)單位、報(bào)稅單位均需保持一致方可辦理。
16.我的學(xué)歷并非是全日制畢業(yè)的，是網(wǎng)絡(luò)教育或自學(xué)考試的，是否可以計(jì)算居住證積分？
答：學(xué)歷原件送至市相關(guān)部門進(jìn)行教育背景核實(shí)，核實(shí)通過后，就可計(jì)算積分。
17.我的學(xué)歷是專升本取得的，是否只需要提供本科畢業(yè)證書？
答：?？破瘘c(diǎn)升本科的學(xué)歷均需在提交本科畢業(yè)證書的同時(shí)一并提交?？飘厴I(yè)證書。
18.我的畢業(yè)證書是部隊(duì)院校取得，是否可以計(jì)算居住證積分？
答：部隊(duì)院校取得的證書須同時(shí)提供退伍證或軍官證方可進(jìn)行教育背景核實(shí)，核實(shí)通過后，可以計(jì)算居住證積分。
19.我所簽訂的勞動(dòng)合同單位和繳納社保的單位或交稅單位不一致，可以辦理居住證積分么？
答：不可以辦理。勞動(dòng)合同、繳稅單位、繳納社保單位均一致，方可辦理居住證積分。
20.我通過業(yè)余學(xué)習(xí)獲得了碩士及研究生學(xué)位，但沒有學(xué)歷證書，是否可以辦理居住證積分？
答：按照《上海市居住證積分管理試行辦法》中提到的“持證人取得碩士研究生學(xué)歷學(xué)位，積100分”，必須同時(shí)取得研究生學(xué)歷及學(xué)位方可積分，只有碩士學(xué)位無學(xué)歷不能積分.
21.我畢業(yè)證書上的專業(yè)名稱和積分官網(wǎng)公布的緊缺專業(yè)目錄上的專業(yè)名稱一致是否就可以加到緊缺專業(yè)的分?jǐn)?shù)？
答：持證人所學(xué)專業(yè)屬于本市緊缺專業(yè)目錄且工作崗位與所學(xué)專業(yè)一致的情況下才可以加分。
22.不同的居住證積分申請(qǐng)方式所對(duì)應(yīng)的個(gè)人納稅要求？
答：政策要求：
1、根據(jù)上海市居住證積分管理辦法實(shí)施細(xì)則（滬人社力發(fā)(2017)43號(hào)）第四條積分申請(qǐng)材料（二）第三條：“持證人在本市繳納職工社會(huì)保險(xiǎn)證明（繳費(fèi)基數(shù)和年限由社保系統(tǒng)提供，個(gè)人免于提供）以及最近6個(gè)月個(gè)人所得稅納稅證明。”的要求，必須提供相關(guān)個(gè)人所得稅納稅證明。
2、稅收證明的目的是驗(yàn)證申請(qǐng)人個(gè)人所得稅和社保基數(shù)以及單位勞動(dòng)合同等是否匹配問題。按照居住證管理辦法，申請(qǐng)人社保基數(shù)和稅收及合同單位必須一致，材料申請(qǐng)中也有相關(guān)選項(xiàng)。申請(qǐng)人予以確認(rèn)并經(jīng)單位審核無誤才可申報(bào)。
申辦積分實(shí)際要求：
1：（本科+學(xué)位）申請(qǐng)積分，需要提供最近6個(gè)月的完稅證明。
2：（本科無學(xué)位 或 以下學(xué)歷 或 技能職稱+多倍社保）申請(qǐng)積分，需要提供最近6個(gè)月的完稅證明。
3：（企業(yè)納稅+其他方式）申請(qǐng)積分，需要提供企業(yè)近連續(xù)3年稅收納稅證明和完稅證明。
注：
第1項(xiàng) 個(gè)稅要求跟社保基數(shù)對(duì)應(yīng)，對(duì)納稅基數(shù)無要求；
第2項(xiàng) 稅額要求與社?；鶖?shù)比例對(duì)應(yīng)（或者稅額高于相應(yīng)比例基數(shù)），否則不予計(jì)分；
第3項(xiàng) 必須與要求完全一致。
稅單的獲取方式：
（1）各區(qū)稅務(wù)局大廳
（注意單位納稅機(jī)關(guān)區(qū)域的不同，不同單位納稅區(qū)域不同，只能到相應(yīng)的地區(qū)稅務(wù)局打印稅單）用個(gè)人身份證直接打印個(gè)人所得稅稅單；
（2）登錄上海市國家稅務(wù)局網(wǎng)站
上海市國家稅務(wù)局網(wǎng)址：http://www.tax.sh.gov.cn/pub/
登錄上海市國家稅務(wù)局網(wǎng)站進(jìn)行個(gè)人注冊(cè)，注冊(cè)成功后在該網(wǎng)站上直接打印個(gè)人所得稅稅單。
23.已經(jīng)申請(qǐng)過居住證積分且同住人配偶或子女共同享受積分待遇，現(xiàn)配偶想自己申請(qǐng)居住證積分，需要進(jìn)行注銷嗎？
答：要先進(jìn)行注銷。持證人至居住證積分原受理點(diǎn)進(jìn)行注銷，需攜帶本人及配偶的居住證、身份證原件及復(fù)印件，若需注銷子女，還需攜帶同住子女戶籍證明原件及復(fù)印件。
24.如果忘記了《上海市居住證》積分申請(qǐng)系統(tǒng)的登錄密碼要怎么辦？
答：單位聯(lián)系人攜帶營業(yè)執(zhí)照（事業(yè)單位法人登記證、社團(tuán)法人或民辦非企業(yè)法人證書等）原件（單位密碼）、個(gè)人攜帶身份證或居住證（個(gè)人密碼）至單位注冊(cè)地的區(qū)人才中心窗口辦理；
25.居住證積分有效期內(nèi)變更單位？
答：1、前提條件：
用人單位積分賬戶需經(jīng)網(wǎng)上注冊(cè)并經(jīng)受理點(diǎn)審核通過。
2、基本材料：
（1）持證人身份證、居住證原件及復(fù)印件；
（2）提供合同期一年以上的勞動(dòng)（聘用）合同原件及復(fù)印件；
（3）單位營業(yè)執(zhí)照（事業(yè)單位法人登記證、社團(tuán)或非企業(yè)法人證書）和組織機(jī)構(gòu)代碼證書或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼證書復(fù)印件；
（4）前一家單位退工單原件及復(fù)印件；
26.已經(jīng)申請(qǐng)過居住證積分且仍在有效期內(nèi)的個(gè)人，如何辦理增加同住人？
答：如果申請(qǐng)人在居住證積分有效期內(nèi)增加同住人，則需要單位人事至人才中心窗口辦理，除提供單位營業(yè)執(zhí)照、介紹信、人事身份證、持證人居住證原件及復(fù)印件外，還需提供：
（一）增加同住配偶材料：
1、持證人配偶身份證原件及復(fù)印件；
2、持證人配偶戶籍證明原件及復(fù)印件
3、持證人結(jié)婚證原件及復(fù)印件；
（二）增加同住子女材料：
1、持證人配偶身份證原件及復(fù)印件；
2、持證人結(jié)婚證（同住子女父母離婚的提供離婚證、離婚協(xié)議書或法院調(diào)解書、判決書）原件及復(fù)印件
3、同住子女出生醫(yī)學(xué)證明原件及復(fù)印件；
4、同住子女戶籍證明原件及復(fù)印件
5、同住子女滿16周歲以上的，需提供全日制普通高中就讀證明、學(xué)籍證明或?qū)W籍卡原件及復(fù)印件。
27.我的《上海市居住證》積分通知書遺失了怎么辦？
答：你可以進(jìn)入《上海市人力資源和社保保障局》官網(wǎng)單位賬戶申報(bào)頁面或個(gè)人賬戶申報(bào)頁面直接打印積分通知書，無需前往注冊(cè)地人才服務(wù)中心辦理。
28.首次積分申請(qǐng)，個(gè)人如何在網(wǎng)上申報(bào)相關(guān)信息？
答：登錄“http://rsj.sh.gov.cn/”上海市人力資源和社保保障局官網(wǎng)—人社服務(wù)—積分管理-登錄單位系統(tǒng)，在系統(tǒng)右側(cè)點(diǎn)擊“申請(qǐng)居住證積分”，以申請(qǐng)人的身份證號(hào)碼注冊(cè)，個(gè)人填寫積分申請(qǐng)信息后，由通過注冊(cè)審核單位的網(wǎng)上聯(lián)系人審核其信息，并于3—5個(gè)工作日后由網(wǎng)上聯(lián)系人提交相關(guān)申請(qǐng)材料至區(qū)人才中心窗口。
29.請(qǐng)問已經(jīng)申請(qǐng)過居住證積分但有效期已過的個(gè)人在變更單位后，如何在網(wǎng)上申報(bào)積分確認(rèn)的信息？
答：申請(qǐng)人在簽注完居住證等待大約10-15天后，用個(gè)人賬號(hào)登錄系統(tǒng)，修改就業(yè)信息一欄內(nèi)的單位代碼，系統(tǒng)將自動(dòng)生成單位名稱，完善個(gè)人積分申請(qǐng)信息并提交后，由新單位的網(wǎng)上聯(lián)系人在積分單位賬號(hào)內(nèi)審核提交信息，線上申請(qǐng)居住證積分續(xù)辦。
30.單位在《上海市居住證》積分申請(qǐng)系統(tǒng)給員工申請(qǐng)積分續(xù)簽被退回，如何查看原因？
答：若顯示“受理未通過”，單位人事可在系統(tǒng)右側(cè)點(diǎn)擊“通知”，再點(diǎn)擊“退回”，即可查看退回原因及所需補(bǔ)充遞交的材料。
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【第13篇】個(gè)人所得稅納稅人
個(gè)人所得稅的概念、特點(diǎn)、征稅范圍、納稅人及納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)人
第一節(jié)
一、個(gè)人所得稅的概念
個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人（自然人）取得的應(yīng)稅所得所征收稅。
個(gè)人所得稅納稅人包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。
二、我國個(gè)人所得稅的特點(diǎn)
（一）分類征收
（二）超額累進(jìn)稅率與比例稅率并用
（三）費(fèi)用扣除額較寬
（四）計(jì)算簡便
（五）采取源泉扣繳和申報(bào)制兩種征稅方法。
源泉扣繳：工資、薪金個(gè)人所得稅
個(gè)人申報(bào)：12萬以上的年所得
第二節(jié) 征稅范圍、納稅義務(wù)人及納稅義務(wù)
一、征稅范圍
個(gè)人取得的應(yīng)稅所得
二、納稅人及納稅義務(wù)
在中國境內(nèi)有住所，或者雖無住所而在境內(nèi)居住滿一年，并從中國境內(nèi)和境外取得所得的個(gè)人，包括外籍人員及港澳臺(tái)同胞。
個(gè)人所得稅納稅人：居民納稅人和非居民納稅人。
類別
判定標(biāo)準(zhǔn)
納稅義務(wù)
居民納稅人
1.境內(nèi)有住所
2.沒有住所，但居住滿1年。
注意：
（1）在境內(nèi)居住滿1年，是指在一個(gè)納稅年度（即公歷1月1日起至12月31日止，下同）內(nèi)，在中國境內(nèi)居住滿365日。
（2）在計(jì)算居住天數(shù)時(shí)，對(duì)臨時(shí)離境的，不扣減其在華居住的天數(shù)。臨時(shí)離境是指在一個(gè)納稅年度內(nèi)，一次離境不超過30日或者多次離境累計(jì)不超過90日的離境。
無限納稅義務(wù)（境內(nèi)外所有所得都負(fù)有納稅義務(wù)）
非居民納稅人
境內(nèi)無住所且居住不滿1年
有限納稅義務(wù)
（只有針對(duì)來自中國境內(nèi)所得負(fù)有納稅義務(wù)）
例：（單選題）下列人員屬于個(gè)人所得稅中居民納稅人的是（ ）。
a.2023年在中國境內(nèi)居住時(shí)間為156天的臺(tái)灣同胞
b.自2023年3月12日至2023年3月11日，在中國境內(nèi)工作的外籍專家
c.在中國境內(nèi)無住所且不居住的華僑人員
d.在北京開設(shè)小賣部的個(gè)體工商戶王某
『正確答案』d
『答案解析』選項(xiàng)a，不是居民納稅人；選項(xiàng)b，居住滿一年說的是1月1日起至12月31日止，是單個(gè)的一個(gè)自然年度，不是跨年度的滿一年；選項(xiàng)c，沒有住所又不居住，屬于非居民納稅人。
（一）無住所納稅人工資、薪金所得納稅義務(wù)范圍
居住時(shí)間
納稅人
境內(nèi)所得
境外所得
境內(nèi)支付
境外支付
境內(nèi)支付
境外支付
90日（或183日 ）以內(nèi)
非居民
√
免稅
×（不包括高管）
×
90日（或183日 ）~1年
非居民
√
√
×（不包括高管）
×
1~5年
居民
√
√
√
免稅
5年以上
居民
√
√
√
√
注：√表示征稅；×表示不征稅；高管：公司正、副（總）經(jīng)理、各職能師、總監(jiān)及其他類似公司的管理的職務(wù)。
（二）在我國境內(nèi)無住所的個(gè)人若干稅收政策的執(zhí)行問題
1.無住所個(gè)人在中國境內(nèi)的居住天數(shù)或?qū)嶋H工作天數(shù)的判定
居住天數(shù)：個(gè)人入境、離境、往返或多次往返境內(nèi)外的當(dāng)日，均按一天計(jì)算其在華實(shí)際逗留天數(shù)。
實(shí)際工作天數(shù)：入境、離境、往返或多次往返境內(nèi)外的當(dāng)日，均按半天計(jì)算在華實(shí)際工作天數(shù)。
注意上述區(qū)別：居住天數(shù)的計(jì)算是為了判定納稅人身份；實(shí)際工作天數(shù)的計(jì)算是為了進(jìn)行個(gè)人所得稅的計(jì)算。
例：（單選題）某外籍個(gè)人2023年6月5日來華，任職于境內(nèi)的某外商投資企業(yè)，2023年8月25日離境，該外籍個(gè)人境內(nèi)工作天數(shù)為（ ）天。
a.79 b.80 c.81 d.82
『正確答案』c
『答案解析』本題要求計(jì)算工資天數(shù)，往返境內(nèi)外的當(dāng)日按半天計(jì)算，即6月5日當(dāng)天算0.5天，8月25日按0.5天算，所以境內(nèi)工作天數(shù)=0.5+25+31+24+0.5=81（天）。
三、個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人
支付人（不包括向個(gè)體工商戶支付所得的主體）
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【第14篇】個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)
2023年1月1日至2023年3月31日是2023年度個(gè)人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳期。大多數(shù)律師事務(wù)所會(huì)計(jì)會(huì)在3月20日之后申報(bào)個(gè)人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳，即【個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（b表）】。
那么填報(bào)【個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（b表）】應(yīng)該注意什么，如何核算。
假設(shè)李律師為廣東**律師事務(wù)所合伙人，2023年廣東**律師事務(wù)所收入成本費(fèi)用如下：
一、收入總額包括開票收入、無票申報(bào)收入、營業(yè)外收入，合計(jì)為：3237600元
二、成本費(fèi)用包括營業(yè)成本（主營業(yè)務(wù)成本）、營業(yè)費(fèi)用（銷售費(fèi)用）、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、稅金、損失、其他支出（詳見下表明細(xì)），合計(jì)為：2,503,280.71元，其中營業(yè)成本包括李律師本人的執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)的工資收入120000元。
三、利潤總額：收入總額-成本費(fèi)用=734,319.29元
四、納稅調(diào)整增加額：123600元（注意在未先分后稅前調(diào)增合伙人的工資薪金）
五、納稅調(diào)整減少額為0
六、納稅調(diào)整后所得：734319.29+123600=857919.29元
七、彌補(bǔ)以前年度虧損：15623.62元
八、允許扣除的個(gè)人費(fèi)用及其他扣除：138756元（詳見下表明細(xì)）
九、專項(xiàng)附加扣除：54000元（詳見下表明細(xì)）
十、依法確定的其他扣除（個(gè)人養(yǎng)老金）：12000元
十一、（合伙企業(yè)）納稅調(diào)整后所得=利潤總額+納稅調(diào)整增加額（合伙企業(yè)個(gè)人合伙人分配比例35%）- 納稅調(diào)整減少額
十二、（合伙企業(yè)）納稅調(diào)整后所得彌補(bǔ)虧損后的金額= 857,919.29-15623.62=842295.67（申報(bào)表中無這一步計(jì)算）
十三、應(yīng)納稅所得額=（857,919.29-15623.62）*35%-138756= 156,047.48
十四、應(yīng)納稅額=156,047.48*20%-10500=20709.50元
其他詳見下表。
上述步驟為幫助計(jì)算過程，公式部分為自動(dòng)計(jì)算，收入總額、各成本費(fèi)用金額、專項(xiàng)扣除金額、費(fèi)用減除金額、分配比例為手工填寫。專項(xiàng)附加必須由合伙人在個(gè)稅app中填報(bào)后，以自行申報(bào)方式提交。同時(shí)填報(bào)b表時(shí)可以自動(dòng)拉取可抵減的專項(xiàng)附加扣除金額。
稅率（%）公式：
=ifs(g27<=30000,0.05,g27<=90000,0.1,g27<=300000,0.2,g27<=500000,0.3,g27>500000,0.35)
速算扣除數(shù)公式：
=ifs(g27<=30000,0,g27<=90000,1500,g27<=300000,10500,g27<=500000,40500,g27>500000,65500)
其中公式中的g27為合伙人的應(yīng)納稅所得額。
申報(bào)表詳見下表的填寫：
vivian_lin 編輯于2023年10月21日，歡迎留言與轉(zhuǎn)發(fā)，感興趣的朋友也可以在后臺(tái)私信咨詢。
【第15篇】個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表
按照相關(guān)規(guī)定，納稅人應(yīng)在次年3月31日前，向經(jīng)營管理所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳，報(bào)送個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（b表）。如果納稅人有兩處以上的經(jīng)營所得，可以選擇在一處所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度匯算申報(bào)，報(bào)送個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（c表）。
但是c表不能通過自然人電子稅務(wù)局扣繳端申報(bào)，只能通過自然人電子稅務(wù)局web端申報(bào)。
習(xí)慣了填報(bào)b表的納稅人，在填寫c表時(shí)需要注意以下幾點(diǎn)：
名下有分企業(yè)的老板分別辦理匯算清繳和集中辦理的區(qū)別：
假設(shè)老板名下有兩家企業(yè)，兩家企業(yè)的經(jīng)營所得肯定是不同的。在對(duì)來源于a企業(yè)的經(jīng)營所得進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，在計(jì)算出a企業(yè)的經(jīng)營所得及應(yīng)納稅所得額后，適用35%的稅率，算出應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，并報(bào)送個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（b表）。對(duì)于所在地不同的另一家b分公司，采取和a公司相同的計(jì)算個(gè)人所得稅的方法，但是要在b公司所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（b表）。
但是假如老板打算把兩處經(jīng)營所得合并計(jì)算，那么他應(yīng)該在2023年3月31日前選擇a企業(yè)或者b企業(yè)所在地中的一處主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯總申報(bào)，并報(bào)送個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（c表）。
經(jīng)營所得c表應(yīng)該如何填寫？
我們首先進(jìn)入網(wǎng)址https://etax.chinatax.gov.cn/，或在稅務(wù)局官網(wǎng)首頁點(diǎn)擊“自然人電子稅務(wù)局”進(jìn)入自然人電子稅務(wù)局web端。
在頁面上方導(dǎo)引欄，選擇“我要辦稅-稅費(fèi)申報(bào)-經(jīng)營所得（c表）”。進(jìn)入申報(bào)界面后，選擇正確的申報(bào)年度并點(diǎn)擊確定。
系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)出現(xiàn)納稅人名下的投資單位信息，確認(rèn)其稅收優(yōu)惠等各項(xiàng)信息無誤后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)幫您計(jì)算出應(yīng)補(bǔ)或應(yīng)退稅額。
關(guān)于有多處經(jīng)營所得的納稅人如何申報(bào)個(gè)人所得稅，大家還有什么不清楚的嗎？想要了解更多資訊，歡迎關(guān)注或聯(lián)系“廣州印心企業(yè)管理咨詢有限公司”哦！
【第16篇】個(gè)人所得稅納稅申報(bào)系統(tǒng)
2023年個(gè)人所得稅申報(bào)于3月1號(hào)開始了，3月16號(hào)之前申報(bào)要先預(yù)約，3約16號(hào)之后申報(bào)不需要預(yù)約…
符合下列情形之一的，納稅人需辦理年度匯算： (一)已預(yù)繳稅額大于年度匯算應(yīng)納稅額且申請(qǐng)退稅的；(二)納稅年度內(nèi)取得的綜合所得收入超過12萬元且需要補(bǔ)稅金額超過400元的。應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng))×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預(yù)繳稅額哪些情形無需辦理年度匯算？ 納稅人在納稅年度內(nèi)已依法預(yù)繳個(gè)人所得稅且符合下列情形之一的，無需辦理年度匯算： (一)年度匯算需補(bǔ)稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的；(二)年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過400元的；(三)已預(yù)繳稅額與年度匯算應(yīng)納稅額一致的；(四)符合年度匯算退稅條件但不申請(qǐng)退稅的。
首先我們需要下載并登錄個(gè)人所得稅app，登錄之后我們點(diǎn)擊左下角的首頁，然后大家在這里可以看到2023年綜合所得年度匯算。
提醒事項(xiàng)
