【導語】增值稅專用發(fā)票怎么認證怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的增值稅專用發(fā)票怎么認證，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】增值稅專用發(fā)票怎么認證
提問 no.1 增值稅專用發(fā)票怎么認證？
回答 節(jié)稅網(wǎng)123-小稅：增值稅專用發(fā)票認證是指通過增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)對增值稅發(fā)票所包含的數(shù)據(jù)進行識別、確認。一般情況下采用一般計稅方法的增值稅一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票以后需在180日內(nèi)進行認證，并在認證通過的次月按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進項稅額。但在之前國家稅務總局最新發(fā)布的政策中將180天的認證期限延長至360天，詳情如下：
最新政策：《國家稅務總局關(guān)于進一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第11號）規(guī)定：“自2023年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2023年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應自開具之日起360日內(nèi)認證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認平臺進行確認，并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)，向主管國稅機關(guān)申報抵扣進項稅額。
增值稅一般納稅人取得的2023年7月1日及以后開具的海關(guān)進口增值稅專用繳款書，應自開具之日起360日內(nèi)向主管國稅機關(guān)報送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》，申請稽核比對。
納稅人取得的2023年6月30日前開具的增值稅扣稅憑證，仍按《國家稅務總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2009〕617號）執(zhí)行?！?/p>
增值稅一般納稅人取得增值稅普通發(fā)票不得進行進項抵扣。
增值稅小規(guī)模納稅人沒有進項抵扣的概念，所以也不需要取得增值稅專用發(fā)票和進行認證工作。
親愛的朋友們，這種情況您知道要怎么處理嗎？可以在評論區(qū)我們一起討論。節(jié)稅籌劃就找節(jié)稅網(wǎng)123!
【第2篇】租房增值稅專用發(fā)票稅率是多少錢
個人住房出租
代開增值稅專用發(fā)票:
增值稅: 1.5% ,城建稅7% (減半征收),房產(chǎn)稅4% (減半征收),個人所得稅800以下減免, 800-30000個人所得稅1%, 30000以上1.5%。
代開增值稅普通發(fā)票:
房產(chǎn)稅4%(減半征收),個人所得稅800以下減免,800-30000個人所得稅1%, 30000以上1.5%.
個人非住房出租
代開增值稅專用發(fā)票:
增值稅: 5%,城建稅7% (減半征收),教育附加、地方教育附加(減半征收,月收入10萬以下全免),印花稅0.1% (減半征收)房產(chǎn)稅12% (減半征收),土地使用稅16元/平方米，土地使用面積(減半征收),個人所得稅800以下減免,800-30000個人所得稅1.8%, 30000以上2%
代開增值稅普通發(fā)票:
印花稅0.1% (減半征收)房產(chǎn)稅12% (減半征收),土地使
用稅按地段單價*土地使用面積(減半征收),個人所得稅800
以下減免, 800-30000人所得稅1.8%, 30000以上2%自用繳納房產(chǎn)稅、土地使用稅繳納資料
1、產(chǎn)權(quán)人身份證復印件
2、房產(chǎn)證、土地使用稅復印件,提供房產(chǎn)原值。
【第3篇】增值稅專用發(fā)票怎么開
對于一般納稅人而言，收到不能抵扣的增值稅專用發(fā)票涉稅處理往往成為棘手的難題。那么個人怎么開增值稅專票？增值稅專票丟失了怎么處理？針對這幾個問題下面法律快車小編為大家詳細介紹一下，希望對大家有所幫助。
一、個人怎么開增值稅專票
個人除其他個人之外可以向所屬國稅部門進行代開具增值稅專用發(fā)票。
1、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（中華人民共和國財政部國家稅務總局令第50號）第九條規(guī)定：“條例第一條所稱個人，是指個體工商戶和其他個人。”
2、根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)〈稅務機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發(fā)【2004】153號）規(guī)定，已辦理稅務登記的小規(guī)模納稅人（包括個體經(jīng)營者）發(fā)生增值稅應稅行為，需要開具專用發(fā)票時，可向其主管稅務機關(guān)申請代開。因此，已辦理稅務登記的個體工商戶可以申請代開增值稅專用發(fā)票，但是其他個人不得申請代開增值稅專用發(fā)票。
3、個體工商戶需代開增值稅專用發(fā)票，需要準備的資料及流程如下：
（1）攜帶個體工商戶的營業(yè)執(zhí)照原件一份；
（2）法人身份證身份證件或委托代理人身份證一份；
（3）購銷雙方的合同或者證明，須加蓋公章；
（4）個體工商戶公章；
（5）到所在地國家稅務機關(guān)，進行叫號排隊，等候工作人員的處理；
（6）等叫到號時，將1-4資料遞交工作人員就行了。
二、增值稅專票丟失了怎么處理?
1、發(fā)票開出未認證情形處理：
（1）一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件到主管稅務機關(guān)進行認證，認證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方所在地主管稅務機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務機關(guān)審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。
（2）一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椤?/p>
（3）專用發(fā)票抵扣聯(lián)無法認證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務機關(guān)認證。專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳?/p>
（4）納稅人丟失記賬聯(lián)的，如果發(fā)票開出后尚未寄出，開票單位可以將發(fā)票聯(lián)復印，作為記賬憑證；若已寄出，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件，與從金稅卡中重新打印一次的記賬聯(lián)，作為記賬憑證。到主管稅務機關(guān)認證作為記賬憑證。
（5）納稅人丟失專用發(fā)票全部聯(lián)次處理：納稅人在認證前丟失增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次，按丟失空白專用發(fā)票處理。
2、發(fā)票開出已認證情形處理：
（1）一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，購買方憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方所在地主管稅務機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務機關(guān)審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。
（2）一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椤?/p>
（3）一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椤?/p>
（4）一般納稅人丟失記賬聯(lián)的處理：如果發(fā)票開出后尚未寄出，開票單位可以將發(fā)票聯(lián)復印，作為記賬憑證；若已寄出，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件，與從金稅卡中重新打印一次的記賬聯(lián)，作為記賬憑證。到主管稅務機關(guān)認證作為記賬憑證。以上就是法律快車小編為大家整理介紹的關(guān)于“個人怎么開增值稅專票”等相關(guān)法律知識。通過上文介紹，相信大家怎么開增值稅專票方面的知識應該有了一定的了解。有法律問題，上法律快車！
【第4篇】個人出租房屋增值稅專用發(fā)票
問：墨子老師，您好！我們公司的辦公用房是向個人承租的，請問個人能否給我們開具增值稅專用發(fā)票？
答：感謝您的提問！根據(jù)《增值稅開票指南》規(guī)定，其他個人出租不動產(chǎn)，購買方或承租方不屬于其他個人的，納稅人繳納增值稅后可以向稅務機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票。
【第5篇】增值稅專用發(fā)票紅沖流程
公司經(jīng)常因為各種原因?qū)е滦枰匦麻_具發(fā)票，如果是當月開錯發(fā)票，則作廢重開。而跨月的發(fā)票需要重開的，則需要對之前的發(fā)票做紅沖處理，然后再開具正確的發(fā)票。
今天跟大家分享一下購買方和銷售方，該怎么操作正增值稅發(fā)票紅字沖銷，雖然看著差不多，但是里面有小細節(jié)還是不同的，會計人員在操作時千萬不要搞錯了哦！
增值稅發(fā)票紅字沖銷增值稅專用發(fā)票紅字沖銷流程（購買方申請）
增值稅專用發(fā)票紅字沖銷流程（銷售方申請）
【增值稅發(fā)票紅字沖銷】就分享到這了，完整版看下方哦~
【第6篇】增值稅專用發(fā)票機器編號
【導讀】：在我們?nèi)粘Ｉ钪邪l(fā)票是最常見的，也是在購買貨物時最重要的憑證，報銷時也需要拿著相應的發(fā)票才可以，在報銷的時候財務人員經(jīng)常會碰到發(fā)票編號不對的情況，那么，發(fā)票編號和打印號不一樣影響報銷嗎？下面大家可以看看小編老師整理的相關(guān)資料，希望對你們有所幫助。
發(fā)票編號和打印號不一樣影響報銷嗎
答：稅控機開具的定長發(fā)票的機打號碼必須與發(fā)票號碼一致，否則屬于廢票，不能作為報銷憑據(jù)，亦不能稅前扣除。 根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于稅控發(fā)票印制使用管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)[2005]65號）第3條卷式發(fā)票的內(nèi)容第2款卷式發(fā)票打印內(nèi)容和要求第1項規(guī)定：定長發(fā)票打印內(nèi)容對應空白票面預先印制的項目內(nèi)容進行“填充式”打印。 機打號碼必須與預先印制在空白票面上的發(fā)票號碼相一致。當開票項目較多，在一張發(fā)票上打印不下時，機器自動再打印一份發(fā)票，每張發(fā)票分別匯總計價。不定長發(fā)票打印的內(nèi)容，除“發(fā)票監(jiān)制章”、“發(fā)票聯(lián)”和“印刷單位”字樣，全部由機器打印。 第3條第3款規(guī)定：平推式發(fā)票印制和打印的內(nèi)容，除總局統(tǒng)一規(guī)定的式樣外，比照卷式發(fā)票的基本要求及行業(yè)特點，由省級稅務機關(guān)確定。 根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》（財政部令[1993]第006號） 第22條規(guī)定：不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。 根據(jù)上述規(guī)定，由稅控機開具的發(fā)票上的機打發(fā)票號碼必須與預先印制在發(fā)票上的發(fā)票號碼一致，否則屬于廢票，不能作為報銷憑據(jù)，亦不能稅前扣除。為避免不必要的納稅風險，建議貴行及時更換為合法票據(jù)。
發(fā)票種類
普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票。
普通發(fā)票：主要由營業(yè)稅納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人使用，增值稅一般納稅人在不能開具專用發(fā)票的情況下也可使用普通發(fā)票。普通發(fā)票由行業(yè)發(fā)票和專用發(fā)票組成。前者適用于某個行業(yè)和經(jīng)營業(yè)務，如商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票、商業(yè)批發(fā)統(tǒng)一發(fā)票、工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品銷售統(tǒng)一發(fā)票等；后者僅適用于某一經(jīng)營項目，如廣告費用結(jié)算發(fā)票，商品房銷售發(fā)票等。
增值稅專用發(fā)票是我國實施新稅制的產(chǎn)物，是國家稅務部門根據(jù)增值稅征收管理需要而設(shè)定的，專用于納稅人銷售或者提供增值稅應稅項目的一種發(fā)票。
專用發(fā)票既具有普通發(fā)票所具有的內(nèi)涵。同時還具有比普通發(fā)票更特殊的作用。它不僅是記載商品銷售額和增值稅稅額的財務收支憑證。而且是兼記銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明，是購貨方據(jù)以抵扣稅款的法定憑證，對增值稅的計算起著關(guān)鍵性作用。
以上就是小編整理的關(guān)于發(fā)票編號和打印號不一樣影響報銷嗎的內(nèi)容，開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋單位發(fā)票專用章，使用計算機開具發(fā)票，須經(jīng)國稅機關(guān)批準，并使用國稅機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機外發(fā)票，并要求開具后的存根聯(lián)按順序號裝訂成冊，如果還有不明白的地方，大家可以來會計學堂網(wǎng)進行學習，這里有很多關(guān)于發(fā)票的資料可以免費查詢。
【第7篇】增值稅專用發(fā)票計算器
5月起，增值稅多項開票政策有變！這3大變化一定要清楚！這份最新的發(fā)票開具指南，請收好！
變化一：收費公路通行費電子票據(jù)開具新規(guī)來了！
附：通行費電子票據(jù)編碼規(guī)則
政策依據(jù)：
《交通運輸部財政部國家稅務總局國家檔案局關(guān)于收費公路通行費電子票據(jù)開具匯總等有關(guān)事項的公告》（2023年第24號）
關(guān)于啟用《收費公路通行費財政票據(jù)（電子）》的通知（財綜〔2020〕12號）
《財政部國家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》（財會〔2020〕6號）
《交通運輸部國家稅務總局關(guān)于收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票開具等有關(guān)事項的公告》（交通運輸部公告2023年第17號）已廢止。
示例說明：
例如一位貨車etc客戶，一個月通行了20次高速公路，平均每次長途通行涉及8家不同收費公路經(jīng)營管理單位，根據(jù)相關(guān)財稅電子票據(jù)開具規(guī)定，最多會開具160張電子票據(jù)。
按照傳統(tǒng)財務報銷方式，需要將160張發(fā)票逐張打印后入賬報銷。按照第24號公告規(guī)定，為便捷財務處理，etc客戶在登陸電子票據(jù)服務平臺時，可獲得一張電子票據(jù)匯總單和一個含有160張電子票據(jù)的壓縮包。其中，電子票據(jù)匯總單上詳細列明了20次通行記錄，包括通行時間、出入口信息、通行費金額，以及行程對應的160張電子票據(jù)編碼、詳細金額和稅額明細。
在符合財會〔2020〕6號文件要求的情況下，etc客戶可將電子票據(jù)匯總單和含有160張電子票據(jù)的壓縮包直接提供給單位財務人員，進行入賬報銷處理，無須再打印紙質(zhì)件，實現(xiàn)了“多次通行，一次匯總，電子票據(jù)打包下載，無紙化報銷歸檔”。
發(fā)票抵扣怎么做？還按老辦法來！
我們財務人比較關(guān)系的關(guān)于通行費發(fā)票的抵扣問題其實并未發(fā)生任何變化，依據(jù)按照財稅2023年90號文執(zhí)行。
目前按照通行費收取方式的不同，企業(yè)在實際發(fā)生通行費后會取不同的票據(jù)。企業(yè)取得的這些通行費票據(jù)有些是可以抵扣的，有些是不能抵扣的，可以抵扣的抵扣方式也是不同的。
征稅發(fā)票，納稅人支付的道路通行費，按照收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進項稅額。不管稅率是多少，我們直接以取得的征稅發(fā)票上注明的稅額來抵扣增值稅。
具體做法，我們需要登錄增值稅發(fā)票綜合服務平臺進行勾選、統(tǒng)計、簽名確認后填寫申報表抵扣。通過勾選平臺查詢到相應的發(fā)票，然后勾選。
根據(jù)確認后的統(tǒng)計匯總填寫到增值稅納稅申報表附表2中，具體填法和增值稅專用發(fā)票一樣。
不征稅發(fā)票不得抵扣進項稅，僅作為記賬憑證使用。
值得注意的是，如果是etc預付費（儲值卡）你可以自行選擇在充值后開具不征稅的預付卡發(fā)票，也可以在實際消費后開具征稅發(fā)票。
變化二：二手車經(jīng)銷有關(guān)增值稅新規(guī)來了！增值稅最新的稅率表也變了！
根據(jù)財政部、稅務總局關(guān)于二手車經(jīng)銷有關(guān)增值稅政策的公告（財政部 稅務總局公告2023年第17號），自2023年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購的二手車，由原按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，改為，減按0.5%征收增值稅。大白修改以前曾經(jīng)發(fā)布的增值稅稅率表。
2023年5月1日起，新政策正式執(zhí)行。最新最全的增值稅稅率表如下，果斷收藏、轉(zhuǎn)發(fā)↓
變化三：《增值稅發(fā)票開具指南》更新了！
為方便納稅人掌握發(fā)票政策、規(guī)范發(fā)票開具，國家稅務總局海南省稅務局根據(jù)最新政策更新了《增值稅發(fā)票開具指南》。本指南適用通過增值稅發(fā)票開票軟件開具的增值稅發(fā)票，包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（含電子發(fā)票）、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票。通用機打發(fā)票、定額發(fā)票、門票、客運票等發(fā)票的開具，及其他未盡事項，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
來源：稅臺網(wǎng)、國家稅務總局、小穎言稅、二哥稅稅念、大白學會計
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【第8篇】增值稅專用發(fā)票打印機要求
1、針式打印機發(fā)票定位常用功能有'紙厚度調(diào)節(jié)桿'和'水平放置擋板'.各打印機品牌、型號的不同, 位置可能不同但功能相同.
2、進入開票系統(tǒng),點擊'發(fā)票管理'--'發(fā)票查詢'功能.
3、找到一張開具過的發(fā)票,并雙擊打開或者'查看明細'打開該發(fā)票.
4、在發(fā)票界面處點擊'打印'按鈕,彈出'打印'設(shè)置.
5、在邊距調(diào)整內(nèi)輸入數(shù)值進行調(diào)整.初次打印可先在打印機內(nèi)放置復印好的發(fā)票樣票或發(fā)票復印件.放入后即可點擊'打印'按鈕.
向下調(diào)整:數(shù)值越大,發(fā)票內(nèi)容越向下,數(shù)值越小,發(fā)票內(nèi)容越向上
向右調(diào)整:數(shù)值越大,發(fā)票內(nèi)容越向右,數(shù)值越小,發(fā)票內(nèi)容越向左
注:'向下調(diào)整'和'向右調(diào)整'格內(nèi)可以填寫正負數(shù)值,數(shù)值以毫米為單位
因打印機型號不同,邊距調(diào)整中的數(shù)值需自行調(diào)整.
6、如發(fā)票調(diào)格式調(diào)整后,發(fā)票數(shù)值會自動保存.
7、經(jīng)過調(diào)整后,所有開票數(shù)據(jù)均在發(fā)票格以內(nèi)即可.
發(fā)票打印機用途:
1.打印財務票據(jù),票據(jù)打印機在財務上有著極廣泛的應用例如工資單、增值稅發(fā)票,服務行業(yè)發(fā)票,支票,行政收費收據(jù);
2.在金融行業(yè),發(fā)票打印機一般用來打印流程表單銀行業(yè)務流程表單,刷卡交易憑證,銀行對帳單,結(jié)算清單等;
3.在公用事業(yè)單位及電信部門一般用來打印繳費通知單或發(fā)票.
4.在物流行業(yè)一般用來打印流程表單快遞單,結(jié)算清單
5.在零售業(yè)和服務行業(yè)一般用來打印消費清單超市,便利店、酒店賓館打印消費清單
6.打印各種報表,流水單、明細單公司內(nèi)部打印各種數(shù)據(jù)量龐大的日報表、月報表、流水單、明細單
【第9篇】增值稅專用發(fā)票最高開票限額
有了增值稅，便有了增值稅專用發(fā)票，專用發(fā)票不是想開多少就開多少，它有一個限額，又稱最高開票限額，納稅人只能在限額內(nèi)開票。最高開票限額，分為萬元版的、十萬元版的、百萬元版的、千萬元版等等。萬元版是指不含稅的銷售額不超過1萬元，10萬元版的是指其含稅銷售額不超過10萬元，依此類推。如果納稅人認為稅務機關(guān)核準的最高開票限額不夠用。比如，核準的是萬元版的發(fā)票，而自己一次銷售額就達上百萬元，若開萬元版的發(fā)票一次要開十幾張，這顯然是一件很麻煩的事，同時也會造成很大的浪費。在這種情況下，納稅人可以申請?zhí)岣叩淖罡唛_票限額。納稅人申請?zhí)岣唛_票的最高限額，需填報《增值稅專用發(fā)票最高開票限額申請單》，向主管的區(qū)縣稅務機關(guān)提出申請，由主管稅務機關(guān)根據(jù)納稅人實際生產(chǎn)經(jīng)營和銷售情況進行審批，保證納稅人正常的用票需要。最高開票限額在10萬元以下的，按規(guī)定稅務機關(guān)不需要進行實地查驗，超過10萬元的稅務機關(guān)則應進行實地查驗。當然了，稅務機關(guān)辦理納稅人增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開票限額審批也是有時間要求的，按規(guī)定，應自受理申請之日起10個工作日內(nèi)作出決定；如果不能決定的，經(jīng)稅務機關(guān)負責人批準，可以延長5個工作日。政策法律依據(jù)：1、《國家稅務總局關(guān)于在全國開展營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)征收管理問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第39號）；2、《國家稅務總局關(guān)于下放增值稅專用發(fā)票最高開票限額審批權(quán)限的通知的規(guī)定》（國稅函[2007]918號）；3、《國家稅務總局關(guān)于簡化增值稅發(fā)票領(lǐng)用和使用程序有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第19號）；4、《國家稅務總局關(guān)于進一步簡化稅務行政許可事項辦理程序的公告》（國家稅務總局公告2023年第34號）。
來源：魏言稅語
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【第10篇】不得開具增值稅專用發(fā)票
01
一般情形（8項）
1.一般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供準確稅務資料的，不得使用增值稅專用發(fā)票。
2.應當辦理一般納稅人資格登記而未辦理的，按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得開具增值稅專用發(fā)票。
3.適用免征增值稅項目不得開具增值稅專用發(fā)票（國有糧食購銷企業(yè)銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品除外）。
4.實行增值稅退（免）稅辦法的增值稅零稅率應稅服務，不得開具增值稅專用發(fā)票。
5.不征收增值稅項目不得開具增值稅專用發(fā)票。
6.出口貨物勞務除輸入特殊區(qū)域的水電氣外，出口企業(yè)和其他單位不得開具增值稅專用發(fā)票。
7.向消費者個人銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，不得開具增值稅專用發(fā)票。
8.其他個人（即自然人）銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)不得代開增值稅專用發(fā)票，但其他個人出租或者銷售不動產(chǎn)除外。
02
與差額納稅相關(guān)的項目（12項）
1.經(jīng)紀代理服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費后的余額為銷售額。向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費，不得開具增值稅專用發(fā)票。
2.試點納稅人提供有形動產(chǎn)融資性售后回租服務，向承租方收取的有形動產(chǎn)價款本金，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具增值稅普通發(fā)票。
3.旅游服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額。選擇上述辦法計算銷售額的試點納稅人，向旅游服務購買方收取并支付的上述費用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具增值稅普通發(fā)票。
4.納稅人提供勞務派遣服務，可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具增值稅普通發(fā)票。
5.納稅人提供安全保護服務，比照勞務派遣服務政策執(zhí)行。
6.納稅人提供人力資源外包服務，按照經(jīng)紀代理服務繳納增值稅，其銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金。向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具增值稅普通發(fā)票。
7.中國移動通信集團公司、中國聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信集團有限公司、中國電信集團公司及其成員單位通過手機短信公益特服號為公益性機構(gòu)接受捐款，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給公益性機構(gòu)捐款后的余額為銷售額。其接受的捐款，不得開具增值稅專用發(fā)票。
8.納稅人提供簽證代理服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除向服務接受方收取并代為支付給外交部和外國駐華使（領(lǐng)）館的簽證費、認證費后的余額為銷售額。向服務接受方收取并代為支付的簽證費、認證費，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具增值稅普通發(fā)票。
9.納稅人代理進口按規(guī)定免征進口增值稅的貨物，其銷售額向委托方收取并代為支付的貨款。向委托方收取并代為支付的款項，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具增值稅普通發(fā)票。
10.境外單位通過教育部考試中心及其直屬單位在境內(nèi)開展考試，教育部考試中心及其直屬單位應以取得的考試費收入扣除支付給境外單位考試費后的余額為銷售額，按提供“教育輔助服務”繳納增值稅；就代為收取并支付給境外單位的考試費統(tǒng)一扣繳增值稅。教育部考試中心及其直屬單位代為收取并支付給境外單位的考試費，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具增值稅普通發(fā)票。
11.金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開具增值稅專用發(fā)票。
12.航空運輸銷售代理企業(yè)提供境內(nèi)機票代理服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除向客戶收取并支付給航空運輸企業(yè)或其他航空運輸銷售代理企業(yè)的境內(nèi)機票凈結(jié)算款和相關(guān)費用后的余額為銷售額。航空運輸銷售代理企業(yè)就取得的全部價款和價外費用，向購買方開具行程單，或開具增值稅普通發(fā)票。
03
與銷售特定貨物相關(guān)的項目（2項）
1.一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液，可以按照簡易辦法依照3%征收率計算應納稅額，但不得對外開具增值稅專用發(fā)票。
2.金融機構(gòu)所屬分行、支行、分理處、儲蓄所等銷售實物黃金時，應當向購買方開具國家稅務總局統(tǒng)一監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票，不得開具銀行自制的金融專業(yè)發(fā)票。
04
銷售符合減征的使用過的
固定資產(chǎn)、舊貨（3項）
1.一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅政策的，不得開具增值稅專用發(fā)票。
2.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅政策的，不得向稅務機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票。
3.納稅人銷售舊貨不得自行開具或者代開增值稅專用發(fā)票。
05
營改增試點前發(fā)生業(yè)務（2項）
1.納稅人在原地稅機關(guān)已申報營業(yè)稅未開具發(fā)票，2023年5月1日后需要補開發(fā)票的，不得開具增值稅專用發(fā)票。
2.一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，其2023年4月30日前收取并已向主管地稅機關(guān)申報繳納營業(yè)稅的預收款，未開具營業(yè)稅發(fā)票的，可以開具增值稅普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。
特別提醒（2項）
1.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品，不得開具增值稅專用發(fā)票。
2.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種收入，一律不得開具增值稅專用發(fā)票。
來源：江蘇稅務
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【第11篇】零稅率增值稅專用發(fā)票
2023年1月13日國家稅務總局發(fā)布《2023年新出臺三項增值稅政策即問即答》的官方解疑，其中第12條問答提到“免稅的增值稅專用發(fā)票”的內(nèi)容格外惹人眼：
12.我是經(jīng)營摩托車銷售的小規(guī)模納稅人，月銷售額不到10萬元，請問還能像2023年一樣開具免稅的增值稅專用發(fā)票嗎？
答：《財政部 稅務總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號）第一條規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
小規(guī)模納稅人銷售機動車，可以按上述規(guī)定享受免稅政策，開具左上角有‘機動車’字樣的稅率欄為‘免稅’的增值稅專用發(fā)票。
“免稅”的增值稅專用發(fā)票，幾個字同時出現(xiàn)，大概率讓人產(chǎn)生困惑。因為增值稅專用發(fā)票和免稅，二者常理看是互斥關(guān)系，很難并存。就好比多年前人們很難想到男員工跟“產(chǎn)假”扯上關(guān)系一樣。
對筆者而言，碰見求惑者，更是敢疑而不敢言。說有錯誤，官方文件怎么能犯錯；說沒錯誤，卻又難以解釋清楚為什么。于是乎，言多必失，索性沉默不語保留一絲“專業(yè)”的體面。
上述所聊是筆者當時看到文件面臨的費解困惑的心理活動。下面，言歸正傳，順著腦回路，查查資料，我們逐個解解惑。
一、增值稅專票為什么不可免稅呢？
基本道理：
增值稅專用發(fā)票是增值稅抵扣鏈條的標志性合法憑證，是上游企業(yè)將商品流轉(zhuǎn)至下游受票方進行增值稅抵扣的依據(jù)，如果某一環(huán)節(jié)免稅了，自然就打破了抵扣鏈條的傳遞性，進而破壞了增值稅專用發(fā)票的生態(tài)圈，從而失去了增值稅的個性靈魂。
稅法依據(jù):
《增值稅暫行條例》第二十一條第二款，發(fā)生應稅銷售行為適用免稅規(guī)定的，不得開具增值稅專用發(fā)票。
《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅〔2016〕36號附件1）第五十三條第二款，適用免征增值稅規(guī)定的應稅行為，不得開具增值稅專用發(fā)票。
二、增值稅專票為何又出現(xiàn)免稅？
官方不止一次在增值稅政策解答中提過“免稅增值稅專用發(fā)票”的說法。其中，2023年國家稅務總局發(fā)布的《退稅減稅降費政策操作指南（二）》第十六問，解答到“2023年4月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人在開具機動車發(fā)票（增值稅專用發(fā)票）時，可以選擇開具免稅的增值稅專用發(fā)票，也可以選擇放棄免稅、開具3%征收率的增值稅專用發(fā)票。如果選擇開具免稅的增值稅專用發(fā)票，則購買方不能抵扣增值稅進項稅額?！?/strong>
官方連續(xù)兩年兩次提及，自然不應是錯。那么，這樣以來，便只能用“例外”來解釋通這個問題。
而事實者若如此，我們查閱官方的兩次解答，可以歸納出以下幾點共性：
1.都是批發(fā)摩托車（機動車）的納稅人。
2.都是小規(guī)模納稅人
3.都是開具機動車發(fā)票
由此，我們可以初步判斷，機動車批發(fā)的小規(guī)模納稅人開具免稅機動車增值稅專用發(fā)票，屬于增值稅專用發(fā)票適用特定的例外情形。
三、銷售機動車的發(fā)票體系是怎樣的呢？
1.為深入貫徹落實國務院“放管服”改革要求，規(guī)范機動車行業(yè)發(fā)票使用行為，國家對機動車行業(yè)制定了特殊的《機動車發(fā)票使用辦法》（國家稅務總局 工業(yè)和信息化部 公安部公告2023年第23號）。也就是說，該行業(yè)有別于其他行業(yè)，具有獨特的發(fā)票使用制度。
2.《機動車發(fā)票使用辦法》涵蓋哪些類型機動車銷售方納稅人：
3.在我們現(xiàn)行發(fā)票體系里，銷售機動車（不包含二手車）只有開具增值稅專用發(fā)票或者機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票兩種情形。具體位置如下圖：
4.機動車發(fā)票適用情形分類：
舉例：
【例1】某汽車制造商（主機廠）將整車出售到某4s店用于銷售，應當開具增值稅專用發(fā)票（左上角注明“機動車”字樣）。
【例2】某4s店將一輛轎車出售給消費者，應當開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。
四、解惑免稅的增值稅專用發(fā)票
1.從事銷售機動車行業(yè)企業(yè)，無論是否為一般納稅人或小規(guī)模納稅人，均只能開兩種發(fā)票，要么是機動車增值稅專用發(fā)票，要么是機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。別無選擇，除此之外沒有其他類型發(fā)票。
2.從事銷售機動車行業(yè)的小規(guī)模納稅人企業(yè)，既受行業(yè)特殊的《機動車發(fā)票使用辦法》制約，又可享受財稅【2023】1號文“對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅?！钡膬?yōu)惠政策。筆者以為，受兩方面因素的沖突影響，權(quán)衡之下，在不破壞銷售機動車流通環(huán)節(jié)增值稅抵扣鏈條形式完整（相當于進項稅為零）的基礎(chǔ)上實現(xiàn)納稅人政策優(yōu)惠的享受，最終選擇了一個相對別具一格的“免稅的增值稅專用發(fā)票”方案。
-完-
【第12篇】增值稅專用發(fā)票稅率開錯
《國家稅務總局關(guān)于異常增值稅扣稅憑證管理等有關(guān)事項的公告》（總局公告2023年第38號），對異常增值稅專用發(fā)票進行了新的整理和規(guī)定。這個文件先是定義了哪些情況算異常憑證，然后明確了異常憑證的處理?；镜奶幚碓瓌t就是不得抵扣。
這樣做的趨勢就在于：能夠?qū)崿F(xiàn)完全由電腦系統(tǒng)進行自動化操作，可以批量的、自動的要求納稅人補稅，稅務機關(guān)不需要走執(zhí)法手續(xù)，不需要出執(zhí)法結(jié)論，提高了增收效率，降低了執(zhí)法風險，所有一般納稅人都要小心了。
異常增值稅專用發(fā)票不是稅收法律、法規(guī)定義的概念。但是《增值稅暫行條例》第九條規(guī)定：增值稅扣稅憑證不符稅務總局有關(guān)規(guī)定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。所以，基于這個授權(quán)：總局可以自行定義某些“有關(guān)規(guī)定”，如果發(fā)票不符合這些有“關(guān)規(guī)定”，進項就不能抵扣。
（一）什么是異常增值稅專用發(fā)票
異常增值稅專用發(fā)票就是不符合總局有關(guān)規(guī)定的憑證之一，所以不能抵扣進項。注意，此種定義異常的有關(guān)規(guī)定，并不涉及發(fā)票本身是否合法的問題。所以，異常增值稅專用發(fā)票，并不能說明就是違法憑證，并不能否定其合法性，依然是合法的發(fā)票，依然是企業(yè)所得稅、土地增值稅的稅前扣除憑證，除非未來有新規(guī)定，否則甚至依然是簡易計稅差額扣減的憑證。
（二）哪些算異常憑證
按這個38號公告，異常大致分為三種類型
（1）稅務it系統(tǒng)導致
（2）開票方非正常身份導致
（3）大數(shù)據(jù)評估導致
（1）稅務it系統(tǒng)導致，就是說基于開票系統(tǒng)、管理系統(tǒng)本身所認定的異常發(fā)票。
包括兩種情況：
一是納稅人開票系統(tǒng)丟失被盜后，開出但未上傳的增值稅專用發(fā)票；
二是稅務機關(guān)發(fā)票稽核系統(tǒng)稽核時通不過的發(fā)票，包括“比對不符”“缺聯(lián)”“作廢”等。
這一種情況的異常比較好理解，因為是系統(tǒng)、發(fā)票本身存在不正常，是發(fā)票的硬傷，也是容易判定和處理的問題。
【第13篇】增值稅專用發(fā)票需要什么資料
企業(yè)需要用到增值稅專用發(fā)票，準備好這些資料，一周就可以拿到發(fā)票。
資料準備好以后，去稅務局辦稅大廳窗口辦理申領(lǐng)專用增值稅發(fā)票即可，稅務局辦稅大廳窗口辦理好了以后，會有專門的管理員對接，然后會聯(lián)系法定代表人，去公司實地勘察一下，這時，公司需要準備的資料：
1.保險柜
2.辦公桌椅
3.文件柜
4.辦公電腦
5.公司門頭牌
最后就是要購買稅控盤，現(xiàn)在市場上用的最多的稅控盤有航天金稅盤和百望金賦 ，找當?shù)氐亩悇站种付ㄉ碳屹徺I，自愿選擇單機版或是網(wǎng)絡(luò)版。
以上資料復印一式兩份，管理員查看以后，會在3-5個工作日只內(nèi)，審核通過后，管理員會打電話通知去辦理申領(lǐng)專票，到時帶上營業(yè)執(zhí)照復印件，公章，發(fā)票專用章和稅控盤去之前辦理的窗口辦理申領(lǐng)專票即可
首次申領(lǐng)，只可領(lǐng)3份，日后因公司業(yè)務擴大 需要更多發(fā)票，就需要找管理員重新增購發(fā)票。
【第14篇】增值稅專用發(fā)票的稅費
作者：稅務訴訟律師王如僧，廣東廣強律師事務所
前言
通過虛開增值稅專用發(fā)票的方式，偷逃企業(yè)所得稅、消費稅等非增值稅類稅款的，很多時候不構(gòu)成增值稅專用發(fā)票罪。
理由是此罪保護的客體僅限于增值稅。
一，根據(jù)最高人民法院研究室《關(guān)于如何認定以“掛靠”有關(guān)公司名義實施經(jīng)營活動并讓有關(guān)公司為自己虛開增值稅專用發(fā)票行為的性質(zhì)的復函》的規(guī)定，可以確定此處的稅款特指增值稅。
在該復函中，最高人民法院研究室規(guī)定：
“虛開增值稅發(fā)票罪的危害實質(zhì)在于通過虛開行為騙取抵扣稅款，對于有實際交易存在的代開行為，如行為人主觀上并無騙取的扣稅款的故意，客觀上未造成國家增值稅款損失的，不宜以虛開增值稅專用發(fā)票罪論處。虛開增值稅專用發(fā)票罪的法定最高刑為無期徒刑，系嚴重犯罪，如將該罪理解為行為犯，只要虛開增值稅專用發(fā)票，侵犯增值稅專用發(fā)票管理秩序的，即構(gòu)成犯罪并要判處重刑，也不符合罪刑責相適應原則……”，
另外，最高院研究室還規(guī)定：
“行為人利用他人的名義從事經(jīng)營活動，并以他人名義開具增值稅專用發(fā)票的，即便行為人與該他人之間不存在掛靠關(guān)系，但如行為人進行了實際的經(jīng)營活動，主觀上并無騙取抵扣稅款的故意，客觀上也未造成國家增值稅款損失的，不宜認定為刑法第二百零五條條規(guī)定的“虛開增值稅專用發(fā)票”；符合逃稅罪等其他犯罪構(gòu)成條件的，可以其他犯罪論處?！?/p>
眾所周知，發(fā)票功能作為一種收付款憑證，具有兩項功能，分別為抵扣功能、票證功能。
前者是指納稅人購進貨物或服務時，發(fā)票上記載的進項稅額可以在銷項稅額中進行抵扣，以此少交一部分增值稅；后者是指納稅人可以憑發(fā)票證明其在交易過程中支付的成本或者費用，以此少交一部分企業(yè)所得稅或者個人所得稅。
前者是增值稅專用發(fā)票特有的功能，后者是所有的發(fā)票均具有的功能。
最高人民法院研究室在此處使用的字眼為“抵扣”，其實就是指增值稅專用發(fā)票的抵扣功能，抵扣功能只會直接影響到增值稅款，并不會影響到企業(yè)所得稅、消費稅等其他稅款，所以此處的稅款應該是特指增值稅。
第二，由山東省高級人民法院審判并頒布的，在“2023年度影響力稅務司法審判案件”中排名第二的王超涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪一案中，也體現(xiàn)出此處的稅款是特指增值稅。
在該案中，山東省高級人民法院指出：
“將虛開增值稅專用發(fā)票罪作為犯罪處理始于1995年，當時的立法目的在于懲治通過虛開增值稅專用發(fā)票危害增值稅制度的行為，保護我國增值稅稅收。此后，隨著社會發(fā)展，實踐中的虛開增值稅專用發(fā)票行為開始多樣化。出現(xiàn)了有真實交易的代開行為、不會造成增值稅流失的虛開行為、為虛增利潤而虛構(gòu)交易造成的虛開行為等等。這些行為與為騙取抵扣增值稅稅款的虛開增值稅專用發(fā)票行為在社會危害性上有顯著不同，也超出了虛開增值稅專用發(fā)票罪的立法目的。因此，最高人民法院結(jié)合實際情況，以答復、指導案例、復函等方式，多次重申虛開增值稅專用發(fā)票罪的立法目的。明確不以抵扣稅款為目的，未造成國家增值稅損失的虛開行為不以虛開增值稅專用發(fā)票罪論處，此意見同樣也適用于虛開用于抵扣稅款發(fā)票罪?！?/p>
因此，從山東省高級人民法院的意見中，也可以得出虛開增值稅專用發(fā)票罪保護的客體僅限于增值稅。
第三，從虛開犯罪的歷史沿革可以確定此處的稅款特指增值稅。
1995年，我們國家正式將虛開增值稅專用發(fā)票行為規(guī)定為犯罪。
2023年，《刑法修正案八》在刑法第二百零五條（虛開增值稅專用發(fā)票罪）下面加了一條，內(nèi)容為：
“虛開本法第二百零五條規(guī)定以外的其他發(fā)票，情節(jié)嚴重的，處二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處罰金……”，即在規(guī)定了虛開增值稅專用發(fā)票罪之外，追加了一個罪名，叫虛開發(fā)票罪。
將這兩個罪名進行對比，可以發(fā)現(xiàn)兩個罪名的罪狀條文最大的區(qū)別在于前者的犯罪對象是增值稅專用發(fā)票，后者的犯罪對象是普通發(fā)票。這意味著在2023年前，虛開增值稅專用發(fā)票構(gòu)成犯罪，但虛開普通發(fā)票是不構(gòu)成犯罪的。
為什么是這樣呢？
這要從增值稅專用發(fā)票與其他發(fā)票有什么不同說起。
我們都知道，增值稅專用發(fā)票除了具有票證功能之外，還具有抵扣功能，而普通發(fā)票只有票證功能，沒有抵扣功能。
這說明跟虛開普通發(fā)票相比，虛開增值稅專用發(fā)票多了一項可以抵扣增值稅款，少交增值稅的社會危害性。
從這里就可以推出：在2023年，即《刑法修正案八》頒布之前，虛開其他發(fā)票不構(gòu)成犯罪，那是因為這些行為無法導致國家增值稅款流失，虛開增值稅專用發(fā)票之所以構(gòu)成犯罪，那是因為這些行為可以導致國家增值稅款流失。
換一句話也就是說，騙取國家稅款為目的中的稅款是特指增值稅。
第四，在司法實務當中，人民法院認定稅款流失金額時，只計算增值稅，沒有將其他類型的稅款計算在內(nèi)。
一般情況下，通過虛開增值稅專用發(fā)票，導致國家稅款流失的時候，往往不會僅限于增值稅款流失。
例如，《城市維護建設(shè)稅法》第二條規(guī)定：“城市維護建設(shè)稅以納稅人依法實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù)?！?/p>
根據(jù)該法第四條規(guī)定，納稅人所在地區(qū)是市區(qū)的，稅率為7%，縣城或鎮(zhèn)的，稅率為5%，不在上述兩種地區(qū)的，稅率為1%。相同的道理，教育費附加、地方教育費附加也是以實際繳納的增值稅、消費稅額為計稅依據(jù)的，稅率分別為3%、2%，因此一旦少交了增值稅，就會導致少了城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育費附加。
假設(shè)甲企業(yè)在某市區(qū)，其通過虛開增值稅專用發(fā)票的方式少交了100萬元增值稅，就會同時少交了7（100×7%=7）萬元的城市維護建設(shè)稅，3（100×3%=3）萬元的教育費附加，2（100×2%=2）萬元的地方教育費附加。
可是，在司法實務當中，人民法院并沒有將城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育費附加的稅額計算進去，這可以充分說明虛開增值稅專用發(fā)票保護的客體僅限于增值稅。
【第15篇】費用怎么抵扣增值稅專用發(fā)票
很多的人們可能還不知道費用票是不是可以抵扣增值稅，下面萬興偉業(yè)財務帶大家來看看成本費用票有哪些。
成本費用票類型
1、開具的銷項發(fā)票、服務發(fā)票（收入）開具出去的銷售（服務發(fā)票）；提供發(fā)票時、與開票系統(tǒng)核對開票信息、開票數(shù)據(jù)、核對記賬聯(lián)、以免漏給我們；
2、銀行對賬單銀行對賬單是每月初至每月末的銀行對賬單；銀行對賬單的每筆業(yè)務的發(fā)生回單、在整理銀行資料時要核對銀行對賬單每筆業(yè)務是否都有回單，如果沒有，需及時去銀行補單；有網(wǎng)銀的可以進入網(wǎng)銀打印，同時導出電子版對賬單；
3、購貨發(fā)票銷售或生產(chǎn)的企業(yè)、從供應商購買材料、產(chǎn)品開具的發(fā)票。要與產(chǎn)品對應上；
4、工資表每月員工工資表、建議員工簽字；核對人員是否有變動，如有變動，需要及時與財稅顧問說明；新增人員需要及時提供姓名、身份證號和手機號、方便申報個稅；
5、電話費公司電話費，需要開具公司名稱和稅號；
6、辦公室租金發(fā)票、物業(yè)管理費、水電費發(fā)票需要開具公司名稱和稅號；企業(yè)用于經(jīng)營地址、員工的房租；
7、辦公費發(fā)票需要開具公司名稱和稅號；如辦公耗材、紙、文具、電腦等；單價5000元以下的入辦公費；
8、差旅費公司人員的客車票、火車票、飛機票、過路費、汽車加油費、餐費、住宿費等；定額發(fā)票也可以用機打發(fā)票需要開具公司名稱和稅號；
9、招待費餐飲費、ktv、禮品等；發(fā)票需要開具公司名稱和稅號；不能超過在這類發(fā)生總額60%之后與銷售收入的千分之五，比熟低原則；
10、福利費用于職工的醫(yī)藥費、醫(yī)護人員工資、醫(yī)務經(jīng)費、職工因公負傷付外地就醫(yī)路費、職工生活困難補助、職工浴室、理發(fā)室、幼兒園、托兒所人員的工資費用；不能超過工資薪金總額14%；個人電話費可以開具個人名稱（前提是此人屬于公司員工，最好是開具所在單位的公司名稱和稅號）；
11、租賃費用于企業(yè)日常租用固定資產(chǎn)、機器設(shè)備、辦公品等費用；
12、加油費公司業(yè)務開展的用車費用（企業(yè)的車或者租車）；
13、咨詢費企業(yè)用于咨詢中介機構(gòu)、人員等費用；
14、交通費企業(yè)用于日常員工室內(nèi)外業(yè)務的打車、公交、地鐵等費用；
15、快遞費企業(yè)用于日常經(jīng)營中的快遞費；
16、廣告費和業(yè)務宣傳費企業(yè)日常發(fā)生的廣告宣傳費用；不可超出當年銷售（營業(yè)）收入15%，超出部分向以后結(jié)轉(zhuǎn)；開發(fā)票開具所在單位的公司名稱和稅號；
17、社保需要確定本月社保有沒有變動（增員或減員）；確保公賬上有沒有充足的金額扣費；
18、其他其他公司運營中發(fā)生的費用。例：貨物倉儲費、保管費、運輸費等；
19、其他票據(jù)借款單、入庫單、出庫單等；
20、海關(guān)專用繳款書有進出口業(yè)務的提供；
21、報關(guān)單有進出口業(yè)務的提供；
費用票可以抵扣增值稅嗎？
費用票能否抵扣增值稅要看是什么費用,抵扣政策對于各項費用的規(guī)定是不一樣的.匯總開具增值稅專用發(fā)票,必須同時取得防偽稅控系統(tǒng)開具的《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》,否則不可以抵扣進項稅.例如辦公用品、低耗等,開具'貨物一批'的專票,如果沒有清單,是不可以抵扣的.
1、會議費:可以抵扣進項稅
2、業(yè)務招待費:不可以抵扣進項稅,'餐費'不可以抵扣進項稅
3、差旅費:酒店住宿費可以抵扣進項稅,車票和餐費不可以抵扣進項稅.但是租車,可以抵扣.
4、培訓費:培訓發(fā)生的住宿、培訓費可以抵扣進項稅
5、辦公品、低耗和電子耗材:可以抵扣
6、福利費:用于福利而購買的商品不可以抵扣進項稅,所以不用在意開什么發(fā)票了
7、廣告費:可以抵扣
8、修理費:可以抵扣
9、水電費:記得去電網(wǎng)和自來水公司換專票,可以抵扣
10、租賃費:可以抵扣
【第16篇】小規(guī)模納稅人增值稅專用發(fā)票
增值稅小規(guī)模納稅人是可以開具增值稅專用發(fā)票的，但小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，是不能享受小規(guī)模納稅人免征增值稅的稅收優(yōu)惠政策。
我們知道，增值稅小規(guī)模納稅人與一般納稅人的判定標準，主要是年應稅銷售額，也就是企業(yè)連續(xù)12個月，或4個季度應稅銷售額低于500萬元，則稅務機關(guān)可以認定企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，否則會硬性認定為增值稅一般納稅人。
小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票需要注意的問題：
一、增值稅小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票時，可以選擇在稅務機關(guān)增值稅開具發(fā)票系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票，也可以選擇到稅務機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票。一經(jīng)選擇不得隨意更改。因此，增值稅小規(guī)模納稅人企業(yè)在選擇自行開具還是代開發(fā)票，應評估后再做選擇。
二、增值稅小規(guī)模納稅人采用的簡易征收，執(zhí)行的是征收率，那么小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，只能開具的是3%或5%征收率的增值稅專用發(fā)票，不能開具13%、9%或6%的增值稅專用發(fā)票。即便客戶提出開具13%稅率的增值稅專用發(fā)票，那么小規(guī)模納稅人也無法開具稅率為13%的增值稅專用發(fā)票。
現(xiàn)實中，小規(guī)模納稅人企業(yè)也會遇到這類問題，甚至有的客戶威脅企業(yè)，如果不開具13%的增值稅專用發(fā)票業(yè)務就不做了，導致有的個別小微企業(yè)到處去買稅率為13%的增值稅專用發(fā)票，購買增值稅專用發(fā)票的行為是違法的。
三、小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票的部分不可以享受稅收優(yōu)惠。我們知道，小規(guī)模納稅人增值稅起征點，2023年4月1日起由月應稅銷售額10萬元提高至15萬元，季度應稅銷售額由30萬元提高至45萬元。那么，也就是說，如果小規(guī)模納稅人企業(yè)月應稅銷售額低于15萬元是不需要繳納增值稅的。
但需要注意的是，該項政策小規(guī)模納稅人只能開具增值稅普通發(fā)票，如果開具增值稅專用發(fā)票是不可以享受增值稅免稅政策，即便是低于起征點的應稅銷售額，其開具的增值稅專用發(fā)票也是不可以享受該項政策。
四、小規(guī)模納稅人沒有必要刻意取得增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人的計稅方式為簡易計稅法，其應繳納的增值稅為應稅銷售額乘以征收率。
因此，小規(guī)模納稅人繳納的增值稅，與取得的增值稅進項稅發(fā)票沒有直接關(guān)系，與當期的應稅銷售額有關(guān)，那么取得增值稅普通發(fā)票就可以在所得稅稅前扣除。小規(guī)模納稅人的征收方式?jīng)Q定了小規(guī)模納稅人即便取得了增值稅專用發(fā)票，也不能起到抵減增值稅進項稅的作用。
總之，小規(guī)模納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，企業(yè)可以根據(jù)自身的實際情況選擇自行開具或代開增值稅專用發(fā)票，且只能開具3%或5%征收率的專票。另外需要強調(diào)的是，小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票不能享受免稅的優(yōu)惠政策。
我是智融聊管理，歡迎持續(xù)關(guān)注財經(jīng)話題。
2023年8月14日
