國(guó)稅金稅盤報(bào)稅流程（10篇）

【第1篇】國(guó)稅金稅盤報(bào)稅流程

如果你是從事會(huì)計(jì)工作，每個(gè)月抄報(bào)稅工作是必不可少的，那么，你知道金稅盤，稅控盤，稅務(wù)ukey的抄報(bào)稅流程有什么不一樣嗎？

如果你是在一家公司上班，相信您的公司用其中一種開票軟件，要么是金稅盤，要么是稅控盤，如果你是在一家財(cái)稅公司上班，那么您有可能都有接觸過。

如果你只是接觸其中一種，不妨往下看看，如果您都有接觸過，那也不妨加深一下印象。

不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，抄報(bào)稅的流程都是上報(bào)匯總——納稅申報(bào)——抄稅清卡。同時(shí)呢，它們上報(bào)匯總，然后納稅申報(bào)，前面這兩個(gè)操作是一樣的，最后一步流程會(huì)有一點(diǎn)差異，基本的流程如下圖所示：

像金稅盤，在匯總管理——狀態(tài)查詢——增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票——鎖死日期是否是下一個(gè)月的征期，如下圖所示：

像稅控盤會(huì)有一點(diǎn)細(xì)微的區(qū)別，報(bào)完稅后，在數(shù)據(jù)管理——匯總上傳——開票截止時(shí)間，查看是否結(jié)轉(zhuǎn)在下一個(gè)征期，如下圖所示：

，

像稅務(wù)ukey，這個(gè)區(qū)別相對(duì)大一點(diǎn)，同樣是報(bào)完稅后，在系統(tǒng)設(shè)置——稅務(wù)ukey設(shè)置——稅務(wù)ukey狀態(tài)查詢——開票截止日期是否結(jié)轉(zhuǎn)在下一個(gè)征期，如下圖所示

狀態(tài)查詢是最后一步，也是最關(guān)鍵的一步，看了你是不是發(fā)覺其實(shí)都差不多呢？這樣要是換了一家公司也不用擔(dān)心不會(huì)查詢了。

【第2篇】國(guó)稅局代開的發(fā)票作廢稅金能退回嗎

將開出的作廢發(fā)票，全部追回，在納稅申報(bào)時(shí)，抵減申報(bào)期的應(yīng)納稅款。不能直接退稅，只能抵減以后應(yīng)該繳納的稅金。

稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票時(shí)填寫有誤的，應(yīng)及時(shí)在防偽稅控代開票系統(tǒng)中作廢，重新開具。代開專用發(fā)票后發(fā)生退票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照增值稅一般納稅人作廢或開具負(fù)數(shù)專用發(fā)票的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

對(duì)需要重新開票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)同時(shí)進(jìn)行新開票稅額與原開票稅額的清算，多退少補(bǔ);對(duì)無需重新開票的，按有關(guān)規(guī)定退還增值稅納稅人已繳的稅款或抵頂下期正常申報(bào)稅款。

常見的發(fā)票作廢情況主要有以下三種：

1、用票單位和個(gè)人開發(fā)票后，如果發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或者取得對(duì)方的有效憑證。

2、開具發(fā)票時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤、誤填等情況需要重開發(fā)票的，可以在原發(fā)票上注明“作廢”字樣后，重新開具。同時(shí)，如果專用發(fā)票開具后因購(gòu)貨方不索取而成為廢票的，也應(yīng)該按填寫有誤辦理。

3、發(fā)生銷售折讓的，在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后，重新開具銷售發(fā)票;需要注意的是，開具專用發(fā)票填寫有誤的，應(yīng)當(dāng)另行開具，并在誤填的專用發(fā)票上注明“誤填作廢”四個(gè)字。

發(fā)票如何作廢?

1、作廢增值稅專用發(fā)票最重要的是在開票系統(tǒng)里作廢，在發(fā)票填開窗口里有個(gè)發(fā)票作廢一欄，單點(diǎn)需要作廢的發(fā)票，將其點(diǎn)成深色，再點(diǎn)擊下面的作廢按鈕，這張發(fā)票就在稅務(wù)系統(tǒng)里作廢了，這才叫真正的作廢，就可以不用上稅了。然后再對(duì)紙質(zhì)發(fā)票作廢，這就是次要的了，如果單位有作廢章，蓋作廢章看起來正規(guī)點(diǎn)，如果單位沒有作廢章，就直接用筆寫在發(fā)票上(發(fā)票自帶復(fù)寫，每一張都作廢了)，然后將作廢的三聯(lián)發(fā)票保管好(很重要，一定不能遺失)，留單位備查就行了。

2、作廢發(fā)票必須是當(dāng)月的發(fā)票，如果跨月的發(fā)票，是不可能作廢的(金稅系統(tǒng)里是不認(rèn)可的)，只能采取開紅字的方式?jīng)_掉該發(fā)票(開紅沖發(fā)票有專門的手續(xù)，你應(yīng)該知道)。

【第3篇】國(guó)稅金三系統(tǒng)是什么

燾哥講財(cái)稅，易懂好學(xué)會(huì)。

金三系統(tǒng)？相信各位財(cái)務(wù)從業(yè)人員以及企業(yè)老板，對(duì)它并不陌生。對(duì)于金三系統(tǒng)的由來，以及它的各種作用，各位是否了解呢？準(zhǔn)備好瓜子可樂，前排就坐，開始聽課。（賣瓜子咯，三元一斤，十元三斤。。。。。。。）

金三系統(tǒng)

2023年，“金三”系統(tǒng)的再升級(jí)，大數(shù)據(jù)的廣泛應(yīng)用，發(fā)票新規(guī)的相繼出臺(tái)，最嚴(yán)發(fā)票管控的時(shí)代到來，準(zhǔn)備好接招和自查吧！

隨著“互聯(lián)網(wǎng) ”和大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來，各行各業(yè)發(fā)生著翻天覆地的變化，國(guó)家稅收也緊跟步伐走進(jìn)了稅收大數(shù)據(jù)時(shí)代，金稅三期在這樣的時(shí)代背景下應(yīng)運(yùn)而生。

1

什么是金稅工程？

金稅工程是經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的國(guó)家級(jí)電子政務(wù)工程，是國(guó)家電子政務(wù)“十二金”工程之一，是稅收管理信息系統(tǒng)工程的總稱。自1994年開始，歷經(jīng)金稅一期、金稅二期、金稅三期工程建設(shè)，為我國(guó)稅收工作取得巨大成就和不斷進(jìn)步作出了重要的貢獻(xiàn)。

2

金稅工程的發(fā)展經(jīng)歷了幾個(gè)階段？

各期包括哪些基本內(nèi)容？

金稅

三期

1994年

國(guó)家稅務(wù)總局啟動(dòng)建設(shè)增值稅專用發(fā)票交叉稽核系統(tǒng)，即金稅一期。

2001年

開始運(yùn)作金稅二期工程，從開票、認(rèn)證、報(bào)稅到稽核、稽查等環(huán)節(jié)進(jìn)行全面監(jiān)控，主要監(jiān)控對(duì)象仍是增值稅專用發(fā)票。

2005年

為實(shí)現(xiàn)“業(yè)務(wù)一體化、技術(shù)一體化、系統(tǒng)一體化”，實(shí)施金稅三期工程建設(shè)。

2005年9月7日

國(guó)務(wù)院審議通過金稅三期工程項(xiàng)目建議書

2007年4月9日

國(guó)家發(fā)改委批準(zhǔn)金稅三期工程可行性研究報(bào)告

2008年9月24日

國(guó)家發(fā)改委正式批準(zhǔn)初步設(shè)計(jì)方案和中央投資概算，標(biāo)志金稅三期工程正式啟動(dòng)

2023年

金稅三期工程在重慶、山東、山西等國(guó)稅局、地稅局系統(tǒng)單軌上線運(yùn)行。

2023年1月8日

金稅三期工程優(yōu)化版應(yīng)用系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱金稅三期優(yōu)化系統(tǒng)）在廣東、內(nèi)蒙古、河南等國(guó)稅局、地稅局單軌上線。

2023年9月1日

在河北、寧夏、貴州、云南、廣西等國(guó)稅局、地稅局單軌上線。

2023年10月1日

湖南、青海、海南、西藏、甘肅等局、地稅局將單軌上線

2023年8月起

北京市金稅三期系統(tǒng)上線，個(gè)稅、五險(xiǎn)一金信息將聯(lián)網(wǎng)。其他城市金稅系統(tǒng)今年也將陸續(xù)使用。屆時(shí)，員工個(gè)稅、五險(xiǎn)一金繳費(fèi)基數(shù)不匹配的企業(yè)將面臨稅務(wù)及社?；榈娘L(fēng)險(xiǎn)。在綁定了工商和稅務(wù)這兩個(gè)主要系統(tǒng)之后，企業(yè)如果不為員工按時(shí)足額繳納社保的風(fēng)險(xiǎn)將成倍增加。

金稅三期工程新建系統(tǒng)

包括核心征管、個(gè)人稅收管理、決策支持1包、決策支持2包、納稅服務(wù)、外部交換、應(yīng)用集成平臺(tái)、安全策略2包等系統(tǒng)。

稅務(wù)總局保留軟件

包括：（1）稅控收款機(jī)系統(tǒng)；

（2）機(jī)動(dòng)車發(fā)票管理系統(tǒng)；

（3）公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸發(fā)票稅控系統(tǒng)；

（4）公路內(nèi)河貨運(yùn)發(fā)票稅務(wù)機(jī)關(guān)代開系統(tǒng)；

（5）抵扣憑證審核檢查系統(tǒng)；

（6）增值稅專用發(fā)票稽核軟件；

（7）防偽稅控系統(tǒng)；

（8）稅庫銀前置平臺(tái)系統(tǒng)；

（9）出口退稅審核系統(tǒng)；

（10）企業(yè)所得稅匯算清繳軟件等系統(tǒng)。

湖南省地稅局保留特色軟件包括：①網(wǎng)上辦稅廳；②存量房交易納稅評(píng)估系統(tǒng)；③自助辦稅終端；④12366短信服務(wù)平臺(tái)；⑤辦稅綜合管理系統(tǒng)；⑥規(guī)費(fèi)管理系統(tǒng)等。

3

實(shí)施金稅三期工程有什么重要意義？

1

優(yōu)化納稅服務(wù)，通過信息網(wǎng)絡(luò)為納稅人提供優(yōu)質(zhì)、便捷、全方位的稅收服務(wù)；逐步實(shí)現(xiàn)納稅人可以足不出戶輕松辦稅，從而大大減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)

2

統(tǒng)一國(guó)、地稅核心征管應(yīng)用系統(tǒng)版本，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)操作和執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一規(guī)范，促進(jìn)稅務(wù)部門管理職能變革；實(shí)現(xiàn)全國(guó)數(shù)據(jù)大集中，利用及時(shí)全面準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)信息，提高決策的科學(xué)化水平和稅收征管水平，有效降低稅收成本。

3

有力地推動(dòng)國(guó)家電子政務(wù)建設(shè)，促進(jìn)政府部門間信息共享和協(xié)作，為提高國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)管理能力和決策水平提供全方位支持，從而對(duì)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)發(fā)展產(chǎn)生積極而重要的作用。

4

金稅三期工程建設(shè)的總體目標(biāo)是什么？

金稅三期工程確定了“一個(gè)平臺(tái)、兩級(jí)處理、三個(gè)覆蓋、四類系統(tǒng)”的工作目標(biāo)，將建成一個(gè)年事務(wù)處理量超過100億筆、覆蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部用戶超過80萬、管理過億納稅人的現(xiàn)代化稅收管理信息化系統(tǒng)。

“一個(gè)平臺(tái)”

建立一個(gè)包含網(wǎng)絡(luò)硬件和基礎(chǔ)軟件的統(tǒng)一的技術(shù)基礎(chǔ)平臺(tái)。實(shí)現(xiàn)覆蓋稅務(wù)總局、國(guó)地稅各級(jí)機(jī)關(guān)以及與其他政府部門的網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)；逐步建成基于因特網(wǎng)的納稅服務(wù)平臺(tái)

“兩級(jí)處理”

依托統(tǒng)一的技術(shù)基礎(chǔ)平臺(tái)，建立稅務(wù)總局、省局兩級(jí)數(shù)據(jù)處理中心和以省局為主、稅務(wù)總局為輔的數(shù)據(jù)處理機(jī)制，逐步實(shí)現(xiàn)稅務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)信息在稅務(wù)總局和省局集中處理，實(shí)現(xiàn)涉稅電子數(shù)據(jù)在稅務(wù)總局、省局兩級(jí)的集中存儲(chǔ)、集中處理和集中管理，使業(yè)務(wù)流程更加簡(jiǎn)化，管理和監(jiān)控更加嚴(yán)密，納稅服務(wù)更加簡(jiǎn)便，系統(tǒng)維護(hù)更加便捷，系統(tǒng)運(yùn)行更加安全。支持?jǐn)?shù)據(jù)總體分析，實(shí)現(xiàn)宏觀分析與微觀分析相結(jié)合、全局分析與局部透視相結(jié)合，全面提升數(shù)據(jù)綜合利用水平，提高決策支持能力。

“三個(gè)覆蓋”

應(yīng)用信息系統(tǒng)逐步覆蓋所有稅種，覆蓋稅務(wù)管理的重要工作環(huán)節(jié)，覆蓋各級(jí)國(guó)、地稅機(jī)關(guān)，并與有關(guān)部門聯(lián)網(wǎng)。

“四類系統(tǒng)”

通過業(yè)務(wù)的重組、優(yōu)化和規(guī)范，逐步形成一個(gè)以征收管理和外部信息為主，包括行政管理和決策支持等輔助業(yè)務(wù)在內(nèi)的四個(gè)信息管理應(yīng)用系統(tǒng)。重點(diǎn)建立以稅收業(yè)務(wù)為主要處理對(duì)象的征收管理系統(tǒng)，以外部信息交換和為納稅人服務(wù)為主要處理對(duì)象的外部信息系統(tǒng)，并配套建設(shè)以稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部行政管理事務(wù)為處理對(duì)象的行政管理系統(tǒng)和面向各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收經(jīng)濟(jì)分析、監(jiān)控和預(yù)測(cè)的決策支持系統(tǒng)。

5

金稅三期優(yōu)化系統(tǒng)的主要特點(diǎn)是什么？

01

實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)規(guī)范統(tǒng)一化、稅收管理規(guī)范化和制度化

金稅三期優(yōu)化系統(tǒng)通過統(tǒng)一稅務(wù)標(biāo)準(zhǔn)代碼體系，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)事項(xiàng)及類型的規(guī)范統(tǒng)一；

通過統(tǒng)一表單文書標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)全國(guó)范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)采集和利用；

通過統(tǒng)一業(yè)務(wù)需求規(guī)范，統(tǒng)一編寫業(yè)務(wù)工作手冊(cè)，形成體系相對(duì)完整、邏輯相對(duì)嚴(yán)謹(jǐn)、覆蓋面廣的業(yè)務(wù)需求，并按照業(yè)務(wù)需求開發(fā)金稅三期優(yōu)化系統(tǒng)，稅收管理更加規(guī)范化和制度化。

02

覆蓋全業(yè)務(wù)

金稅三期優(yōu)化系統(tǒng)業(yè)務(wù)框架實(shí)現(xiàn)了全覆蓋：覆蓋各層級(jí)國(guó)、地稅機(jī)關(guān)征管的全部稅（費(fèi)）種，覆蓋對(duì)納稅人稅務(wù)管理的各個(gè)工作環(huán)節(jié)。

03

簡(jiǎn)化涉稅事項(xiàng)

金稅三期優(yōu)化系統(tǒng)以簡(jiǎn)捷高效為目標(biāo)，優(yōu)化重組業(yè)務(wù)，明確受理即辦事項(xiàng)，精簡(jiǎn)處理環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)事項(xiàng)的多業(yè)務(wù)處理模式。

以流程管理為導(dǎo)向，實(shí)現(xiàn)“工作找人”。

將執(zhí)法結(jié)果監(jiān)督轉(zhuǎn)變?yōu)檫^程控制，規(guī)范統(tǒng)一執(zhí)法。

以“減輕納稅人不必要的辦稅負(fù)擔(dān)、減輕基層稅務(wù)機(jī)關(guān)額外的工作負(fù)擔(dān)”為原則，簡(jiǎn)并了涉稅事項(xiàng)、流程和表單。

04

加強(qiáng)納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)管理

引入風(fēng)險(xiǎn)管理理念，將提高稅法遵從度作為稅收管理的戰(zhàn)略目標(biāo)；

立足于風(fēng)險(xiǎn)防范，著眼預(yù)警提醒，聚焦高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和對(duì)象。

05

建設(shè)信息化納稅服務(wù)平臺(tái)

金稅三期優(yōu)化系統(tǒng)引入以納稅人為中心的業(yè)務(wù)理念，突出個(gè)性化服務(wù)，建設(shè)能提供多種渠道組合的、協(xié)同服務(wù)的信息化服務(wù)平臺(tái)。

為納稅人提供多樣化的服務(wù)手段和統(tǒng)一的服務(wù)內(nèi)容，能夠提供網(wǎng)上、電話等多種辦稅服務(wù)渠道以及提供涉稅事項(xiàng)處理、信息查詢、推送與發(fā)布、雙向交流互動(dòng)等全方位的服務(wù)，從而滿足納稅人多方位的納稅服務(wù)需求

06

實(shí)現(xiàn)信息共享和外部涉稅信息管理

金稅三期優(yōu)化系統(tǒng)通過建設(shè)國(guó)稅、地稅統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的核心征管應(yīng)用系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)國(guó)地稅業(yè)務(wù)交互、信息實(shí)時(shí)共享，加強(qiáng)共管戶的管理，實(shí)現(xiàn)聯(lián)合登記、聯(lián)合雙定戶核定、聯(lián)合信用等級(jí)評(píng)定、申報(bào)信息共享，提高雙方信息采集準(zhǔn)確率，達(dá)到國(guó)地稅雙方強(qiáng)化稅源管理、提高稅源管理水平的目的。并通過雙方信息的共享共用，優(yōu)化辦稅程序，減輕納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，提高納稅服務(wù)水平。

以外部涉稅信息交互為基礎(chǔ)，充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，構(gòu)建全國(guó)統(tǒng)一的外部信息管理系統(tǒng)和信息交換通道，形成以涉稅信息的采集、整理、應(yīng)用為主線的管理體系，為強(qiáng)化稅源管理提供外部信息保障。

07

推進(jìn)全員建檔管理模式

金稅三期優(yōu)化系統(tǒng)針對(duì)所有辦理涉稅（費(fèi)）事項(xiàng)的組織和自然人建立稅收檔案，確認(rèn)組織和自然人唯一有效身份證明，并在國(guó)地稅通用，改變了以往基于稅務(wù)登記制度的稅收建檔模式，實(shí)現(xiàn)稅收全員建檔。

將全員建檔管理模式全面應(yīng)用于各業(yè)務(wù)流程的業(yè)務(wù)處理過程中，為管理決策系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)一戶式電子檔案查詢奠定基礎(chǔ)。

此外，把自然人納入稅收建檔的范圍，強(qiáng)化自然人稅收征管，為即將建設(shè)的全國(guó)統(tǒng)一個(gè)人稅收管理系統(tǒng)，開展的個(gè)人所得稅綜合稅制改革、財(cái)產(chǎn)稅深化改革等奠定前期基礎(chǔ)和提供數(shù)據(jù)準(zhǔn)備。

推進(jìn)自然人稅收管理，基于現(xiàn)行稅制和對(duì)個(gè)人稅收管理的實(shí)踐探索，實(shí)現(xiàn)對(duì)自然人的建檔管理和信息共享，增加財(cái)產(chǎn)登記與投資管理、納稅信用等級(jí)管理、一戶式檔案查詢等自然人稅收管理的內(nèi)容，建設(shè)自然人數(shù)據(jù)庫，為個(gè)人所得稅、財(cái)產(chǎn)稅管理提供手段支撐。

08

推進(jìn)財(cái)產(chǎn)一體化管理

金稅三期優(yōu)化系統(tǒng)從精細(xì)化管理的角度出發(fā)，嚴(yán)格按照現(xiàn)行政策，提出了房地產(chǎn)稅收一體化管理和車船稅收一體化管理的要求，借助信息化手段，實(shí)現(xiàn)了跨稅種、跨納稅環(huán)節(jié)的信息共享，深化了稅收管理的顆粒度，將以前停留在納稅人層級(jí)的管理深入到納稅人所擁有的財(cái)產(chǎn)層級(jí)。

以房地產(chǎn)一體化管理為例：

分土地使用權(quán)取得環(huán)節(jié)——房地產(chǎn)開發(fā)或建筑環(huán)節(jié)——房產(chǎn)交易環(huán)節(jié)——房地產(chǎn)保有環(huán)節(jié)

共四個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行管理，

不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目按照：

土地受讓申報(bào)——土地登記——不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目登記——建筑業(yè)項(xiàng)目登記——開發(fā)產(chǎn)品登記——銷售房屋的信息采集——房產(chǎn)交易稅費(fèi)申報(bào)——土地增值稅清算——項(xiàng)目注銷等

任務(wù)流一步步進(jìn)行，以“稅源管理編號(hào)”保持不變?yōu)樽ナ?，?shí)現(xiàn)全過程控制，使申報(bào)納稅、征收管理更嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范。

6

金稅三期優(yōu)化系統(tǒng)上線初期

將給納稅人帶來哪些影響？

金稅三期優(yōu)化系統(tǒng)上線之前，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)將按照國(guó)家稅務(wù)總局的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)原征管系統(tǒng)中的信息進(jìn)行核查、清理和遷移等數(shù)據(jù)準(zhǔn)備工作，對(duì)納稅人端相關(guān)軟件進(jìn)行升級(jí)和培訓(xùn)，為保障上線前后各類征管數(shù)據(jù)的完整轉(zhuǎn)換和納稅申報(bào)等業(yè)務(wù)的平穩(wěn)順暢運(yùn)行，屆時(shí)請(qǐng)廣大納稅人大力支持配合。

金稅三期優(yōu)化系統(tǒng)上線之初，可能會(huì)因?yàn)橄到y(tǒng)的初始運(yùn)行或納稅人端、稅務(wù)端等操作問題，出現(xiàn)一些涉稅事務(wù)辦理速度較以往稍有減慢的情況，請(qǐng)廣大納稅人予以理解，各級(jí)國(guó)地稅部門已做好各種準(zhǔn)備和應(yīng)急預(yù)案，將會(huì)積極應(yīng)對(duì)金稅三期優(yōu)化系統(tǒng)上線準(zhǔn)備及實(shí)施過程中出現(xiàn)的突發(fā)問題，盡力將系統(tǒng)上線對(duì)納稅人產(chǎn)生的影響降到最低。

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【第4篇】國(guó)地稅金稅三期工程

小伙伴們，2023年你們聽到最多的名詞是什么呢？對(duì)于小編我來說，“互聯(lián)網(wǎng)+”可能是我聽到的最多的，每個(gè)行業(yè)都緊跟時(shí)代發(fā)展，希望在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代能夠更好地發(fā)展，在稅收方面，最典型的案例當(dāng)屬“金稅三期”了吧，那么今天小編就來跟大家聊一聊“金稅三期”的那些事吧。

什么是金稅工程？

金稅工程，是吸收國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，運(yùn)用高科技手段結(jié)合我國(guó)增值稅管理實(shí)際設(shè)計(jì)的高科技管理系統(tǒng)。金稅工程實(shí)際上就是利用覆蓋全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)對(duì)增值稅專用發(fā)票和企業(yè)增值稅納稅狀況進(jìn)行嚴(yán)密監(jiān)控的一個(gè)體系。

金稅工程有哪些因素組成

金稅工程由一個(gè)網(wǎng)絡(luò)、四個(gè)子系統(tǒng)構(gòu)成基本框架。

一個(gè)網(wǎng)絡(luò)，就是從國(guó)家稅務(wù)總局到省、地市、縣四級(jí)統(tǒng)一的計(jì)算機(jī)主干網(wǎng)；四個(gè)系統(tǒng)，就是覆蓋全國(guó)增值稅一般納稅人的增值稅防偽稅控開票子系統(tǒng)，以及覆蓋全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)的防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)、增值稅交叉稽核子系統(tǒng)和發(fā)票協(xié)查信息管理子系統(tǒng)。

四個(gè)子系統(tǒng)緊密相聯(lián)，相互制約，構(gòu)成了完整的增值稅管理監(jiān)控系統(tǒng)的基本框架。

金稅三期是哪三期

為了保證新稅制的正常運(yùn)行和起到對(duì)利用增值稅專用發(fā)票進(jìn)行偷、逃、騙稅的違法犯罪分子的震懾作用，根據(jù)國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)同志的指示，在金稅工程的三個(gè)系統(tǒng)中，首先上馬的是增值稅計(jì)算機(jī)交叉稽核系統(tǒng)。從1994年3月底開始，金稅工程辦公室組織實(shí)施了以建設(shè)50個(gè)城市為試點(diǎn)的增值稅計(jì)算機(jī)交叉稽核系統(tǒng)，即金稅一期工程。

2000年8月31日，總局向國(guó)務(wù)院匯報(bào)金稅工程二期的建設(shè)方案并得到批準(zhǔn)。2001年7月1日，增值稅防偽稅控發(fā)票開票、認(rèn)證、交叉稽核、協(xié)查四個(gè)子系統(tǒng)，在全國(guó)全面開通，兩個(gè)月來，總體運(yùn)行情況良好，對(duì)加強(qiáng)增值稅專用發(fā)票管理，打擊偷、騙稅犯罪行為，增加稅收收入等方面起到積極有效的作用。

2005年9月7日，國(guó)務(wù)院審議通過金稅三期工程項(xiàng)目建議書；2007年4月9日，發(fā)改委批準(zhǔn)金稅三期工程可研報(bào)告；2008年9月24日，發(fā)改委正式批準(zhǔn)初步設(shè)計(jì)方案和中央投資概算，標(biāo)志金稅三期工程正式啟動(dòng)。

金稅工程三期是在對(duì)金稅工程二期四個(gè)子系統(tǒng)進(jìn)行功能整合、技術(shù)升級(jí)和業(yè)務(wù)與數(shù)據(jù)優(yōu)化的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步強(qiáng)化征管功能，擴(kuò)大業(yè)務(wù)覆蓋面，形成有效的、相互聯(lián)系的制約和監(jiān)控考核機(jī)制。工程以推進(jìn)簡(jiǎn)政放權(quán)、稅制改革及“四個(gè)規(guī)范”為契機(jī)，在全程信息化運(yùn)作的同時(shí)，簡(jiǎn)化優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，精減數(shù)據(jù)信息和表證單書，推動(dòng)稅收業(yè)務(wù)規(guī)范化管理、標(biāo)準(zhǔn)化運(yùn)行。

稅務(wù)總局把推廣金稅三期工程作為稅收信息化建設(shè)的龍頭。稅務(wù)總局局長(zhǎng)王軍要求全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)緊緊擁抱“互聯(lián)網(wǎng)+”，推進(jìn)稅收管理服務(wù)創(chuàng)新，發(fā)揮信息技術(shù)乘數(shù)效應(yīng)和聚變效應(yīng)，飽蘸激情從信息化的“追趕者”疾步超越為“領(lǐng)跑者”。

回顧：金稅三期的貢獻(xiàn)

“金稅三期最突出的創(chuàng)新在于實(shí)現(xiàn)國(guó)稅、地稅及其他部門的聯(lián)網(wǎng)?！北本┐髮W(xué)財(cái)稅法研究中心主任劉劍文表示，這意味著國(guó)稅、地稅、工商、銀行、海關(guān)等部門信息數(shù)據(jù)“不相往來”的日子一去不復(fù)返。此外，統(tǒng)一國(guó)稅、地稅征管信息系統(tǒng)版本，有利于實(shí)施服務(wù)深度融合、執(zhí)法適度整合、信息高度聚合的征管改革；有利于打通各部門間信息隔離，建立第三方信息共享機(jī)制；有利于實(shí)現(xiàn)全國(guó)征管數(shù)據(jù)應(yīng)用大集中；有利于納稅人“進(jìn)一家門、辦兩家稅，省三方事”，曾經(jīng)需要“多頭跑、跑半天”的納稅事項(xiàng)，如今只需在一個(gè)窗口花幾分鐘即可辦完。

有評(píng)論稱：如果說建設(shè)金稅三期工程是信息管稅的“撒手锏”，打造增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版，就是保護(hù)信息管稅的“生命線”，是徹底變革“以票控稅”傳統(tǒng)模式的關(guān)鍵之舉。

2023年1月1日，全國(guó)推行的增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版，整合升級(jí)完善了增值稅防偽稅控系統(tǒng)、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)、稽核系統(tǒng)以及稅務(wù)數(shù)字證書系統(tǒng)，納稅人經(jīng)過稅務(wù)數(shù)字證書安全認(rèn)證、加密開具的發(fā)票數(shù)據(jù)，能夠通過互聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)上傳稅務(wù)機(jī)關(guān)，生成增值稅發(fā)票電子底賬。

從2023年12月1日起，全國(guó)推廣增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版電子發(fā)票，電子發(fā)票規(guī)范的建立，促進(jìn)了電子商務(wù)等新業(yè)態(tài)發(fā)展。

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【第5篇】國(guó)稅計(jì)稅金額怎么確定

今天，有同事咨詢?nèi)绾未_定增值稅偷稅數(shù)額的問題。舉例來說，稽查局發(fā)現(xiàn)甲公司2023年6月接受虛開的增值稅專用發(fā)票，抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅100萬元，將上述虛開發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出后，甲公司截止檢查之日需要補(bǔ)繳增值稅20萬元，稽查局將甲公司上述違法行為定性為偷稅，問偷稅金額是100萬元還是20萬元？

這是一個(gè)稽查上的老問題，不過依然會(huì)有新同事對(duì)此問題表示疑惑，為什么會(huì)有這樣的困惑呢？

確認(rèn)偷稅額為100萬元的依據(jù)是：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人發(fā)生偷稅行為如何確定偷稅數(shù)額和補(bǔ)稅罰款的通知 》(國(guó)稅發(fā)〔1998〕066號(hào))規(guī)定：由于現(xiàn)行增值稅制采取購(gòu)進(jìn)扣稅法計(jì)稅，一般納稅人有偷稅行為，其不報(bào)、少報(bào)的銷項(xiàng)稅額或多報(bào)的進(jìn)項(xiàng)稅額，即是其不繳或少繳的應(yīng)納增值稅額。因此，偷稅數(shù)額應(yīng)當(dāng)按銷項(xiàng)稅額的不報(bào)、少報(bào)部分或者進(jìn)項(xiàng)稅額的多報(bào)部分確定。

確認(rèn)偷稅額為20萬元的依據(jù)是：根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理偷稅抗稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋 》（法釋〔2002〕33號(hào)）第三條規(guī)定，偷稅數(shù)額，是指在確定的納稅期間，不繳或者少繳各稅種稅款的總額。該司法解釋國(guó)家稅務(wù)總局以國(guó)稅發(fā)〔2002〕146號(hào)轉(zhuǎn)發(fā),并要求學(xué)習(xí)貫徹。

由此可見，這兩個(gè)文件對(duì)偷稅金額的確認(rèn)是不一致的。

該按哪一個(gè)文件執(zhí)行呢？我們可以參考一下總局2007年的答疑回復(fù)：

領(lǐng)導(dǎo)您好，我是本省某基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)稽查人員。最近我們?cè)趯?duì)某工業(yè)企業(yè)實(shí)施稅務(wù)稽查，該企業(yè)是外商獨(dú)資企業(yè)，生產(chǎn)汽車輪轂，產(chǎn)品全部出口，至檢查日企業(yè)辦妥出口退稅后仍存在大額留抵稅金。經(jīng)對(duì)企業(yè)2004年以來的納稅情況檢查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)采用銷售下腳料不入賬、在建工程未轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅金等手段，少計(jì)增值稅銷項(xiàng)稅金或多抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金合計(jì)220余萬元。但將上述查補(bǔ)稅金分解至各納稅期與留抵稅金相抵減，該企業(yè)仍未產(chǎn)生應(yīng)交稅金。對(duì)該企業(yè)如何定性處理，我們內(nèi)部存在兩種不同意見。一種觀點(diǎn)認(rèn)為，少計(jì)的銷項(xiàng)稅金和多計(jì)的進(jìn)項(xiàng)稅金之和，小于留抵稅金的，應(yīng)認(rèn)定為沒有造成實(shí)際不繳和少繳稅款，企業(yè)的行為不符合稅收征管法第63條偷稅的概念，不能定性為偷稅，應(yīng)按稅收征管法第64條第1款，納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處五萬元以下的罰款。而另一種觀點(diǎn)認(rèn)為，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行國(guó)稅發(fā)［1998］066號(hào)文件第一條第一款、第二款和第二條、第三條，對(duì)偷稅性質(zhì)認(rèn)定和數(shù)額認(rèn)定上不考慮留抵稅額問題，偷稅數(shù)額應(yīng)為少計(jì)的銷項(xiàng)和多計(jì)的進(jìn)項(xiàng)之和，只是在補(bǔ)繳稅款時(shí)考慮留抵稅額問題。國(guó)稅發(fā)［1998］066號(hào)文件尚未失效或作廢。因國(guó)稅發(fā)［1998］066號(hào)文件和稅收征管法63條相抵觸，如何執(zhí)行盼明示？

回復(fù)意見：

您好：

您在我們網(wǎng)站上提交的納稅咨詢問題收悉，現(xiàn)針對(duì)您所提供的信息簡(jiǎn)要回復(fù)如下：

《稅收征管法》第63條在對(duì)偷稅的認(rèn)定上規(guī)定納稅人采用各種手段，實(shí)施了偷稅行為并且造成了少繳未繳稅款的結(jié)果，給國(guó)家稅收造成了損失是偷稅。

《稅收征管法》第64條第一款規(guī)定了納稅人在采取了編造虛假計(jì)稅依據(jù)而沒有造成少繳未繳稅款的事實(shí)的情況下應(yīng)受到的法律處罰。

征管法第63條與第64條第一款的區(qū)別在于是否造成少繳稅款的事實(shí)，如果有少繳稅款的事實(shí)則構(gòu)成偷稅，如果沒有少繳稅款的事實(shí)，則適用第64條第一款的規(guī)定。

從問題所提及的內(nèi)容來看，該被查企業(yè)雖然實(shí)施銷售下腳料不入賬和未轉(zhuǎn)出在建工程進(jìn)項(xiàng)稅金等手段，但是，將查補(bǔ)稅金分解到各個(gè)納稅期與留抵稅金相抵減，該企業(yè)仍未產(chǎn)生應(yīng)交稅金，即沒有造成當(dāng)期少繳應(yīng)繳稅款的事實(shí)，因此不能認(rèn)定為偷稅，而應(yīng)該適用征管法64條第一款的規(guī)定，責(zé)令該企業(yè)限期改正，并處以五萬元以下的罰款。

上述回復(fù)僅供參考。有關(guān)具體辦理程序方面的事宜請(qǐng)直接向您的主管或所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢。

歡迎您再次提問。

國(guó)家稅務(wù)總局

2007/11/07

由此可見，根據(jù)征管法63條關(guān)于偷稅的認(rèn)定，以及參照司法解釋和總局的答復(fù)精神，確定偷稅額為20萬元才是恰當(dāng)?shù)摹?/p>

【第6篇】國(guó)地稅金稅三期系統(tǒng)

尊敬的納稅人：

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局要求，為推進(jìn)國(guó)稅地稅征管體制改革，確保稅務(wù)機(jī)構(gòu)改革工作平穩(wěn)有序運(yùn)行，甘肅省國(guó)家稅務(wù)局金稅三期系統(tǒng)將于2023年6月15日（星期五）21:00至24:00期間進(jìn)行系統(tǒng)停機(jī)維護(hù)升級(jí)。維護(hù)升級(jí)期間，金稅三期系統(tǒng)、電子稅務(wù)局、自助辦稅終端等系統(tǒng)將暫停服務(wù)。

請(qǐng)您合理安排業(yè)務(wù)辦理時(shí)間，由此給您帶來不便，我們深表歉意。

甘肅省國(guó)家稅務(wù)局

2023年6月14日

【第7篇】國(guó)稅局關(guān)于增值稅金融同業(yè)往來

一.什么是金融商品轉(zhuǎn)讓？

答：金融商品轉(zhuǎn)讓主要是指轉(zhuǎn)讓外匯、有價(jià)證券、非貨物期貨和其他金融商品所有權(quán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。其他金融商品轉(zhuǎn)讓包括基金、信托、理財(cái)產(chǎn)品等各類資產(chǎn)管理產(chǎn)品和各種金融衍生品的轉(zhuǎn)讓。

二.金融商品轉(zhuǎn)讓如何確認(rèn)增值稅計(jì)稅銷售額？

答：金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額。轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度。

舉個(gè)例子：假設(shè)某一般納稅人公司，其金融商品轉(zhuǎn)讓取得含稅收入3000元，該項(xiàng)金融商品的含稅買入價(jià)是2000元，無其他結(jié)轉(zhuǎn)，則處置該金融資產(chǎn)應(yīng)繳納的增值稅稅額為：

（3000-2000）÷（1+6%）×6%=56.60元

溫馨提示：

1.金融商品轉(zhuǎn)讓可以多種產(chǎn)品合并計(jì)算，以最后的收益正負(fù)來確認(rèn)是否繳納增值稅。

2.不同金融商品轉(zhuǎn)讓的收益和虧損只能在一個(gè)年度內(nèi)互抵，不得跨年抵減。

3.金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開具增值稅專用發(fā)票，應(yīng)全額開具增值稅普通發(fā)票。

4.個(gè)人轉(zhuǎn)讓金融商品暫不征收增值稅。

三.哪些金融商品轉(zhuǎn)讓收入適用免征增值稅優(yōu)惠？

答：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件3 營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定：“一、下列項(xiàng)目免征增值稅

……

（二十二）下列金融商品轉(zhuǎn)讓收入。

1.合格境外投資者（qfii）委托境內(nèi)公司在我國(guó)從事證券買賣業(yè)務(wù)。

2.香港市場(chǎng)投資者（包括單位和個(gè)人）通過滬港通買賣上海證券交易所上市a股。

3.對(duì)香港市場(chǎng)投資者（包括單位和個(gè)人）通過基金互認(rèn)買賣內(nèi)地基金份額。

4.證券投資基金（封閉式證券投資基金，開放式證券投資基金）管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券。

5.個(gè)人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)。

根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于金融機(jī)構(gòu)同業(yè)往來等增值稅政策的補(bǔ)充通知》（財(cái)稅〔2016〕70號(hào))規(guī)定：“四、人民幣合格境外投資者（rqfii）委托境內(nèi)公司在我國(guó)從事證券買賣業(yè)務(wù)，以及經(jīng)人民銀行認(rèn)可的境外機(jī)構(gòu)投資銀行間本幣市場(chǎng)取得的收入屬于《過渡政策的規(guī)定》第一條第（二十二）款所稱的金融商品轉(zhuǎn)讓收入。

銀行間本幣市場(chǎng)包括貨幣市場(chǎng)、債券市場(chǎng)以及衍生品市場(chǎng)。

……五、本通知自2023年5月1日起執(zhí)行?！?/p>

四.納稅人購(gòu)入基金、信托、理財(cái)產(chǎn)品等各類資產(chǎn)管理產(chǎn)品持有到期贖回時(shí)，是否應(yīng)按轉(zhuǎn)讓金融商品繳納增值稅？

答：不用。

根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于明確金融 房地產(chǎn)開發(fā) 教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》（財(cái)稅﹝2016﹞140號(hào)）第二條規(guī)定：“納稅人購(gòu)入基金、信托、理財(cái)產(chǎn)品等各類資產(chǎn)管理產(chǎn)品持有至到期，不屬于《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))第一條第(五)項(xiàng)第4點(diǎn)所稱的金融商品轉(zhuǎn)讓。

五.無償轉(zhuǎn)讓股票等增值稅政策

2023年9月29日出臺(tái)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于明確無償轉(zhuǎn)讓股票等增值稅政策的公告》（公告﹝2020﹞第40號(hào)）：

一、納稅人無償轉(zhuǎn)讓股票時(shí)，轉(zhuǎn)出方以該股票的買入價(jià)為賣出價(jià)，按照“金融商品轉(zhuǎn)讓”計(jì)算繳納增值稅；在轉(zhuǎn)入方將上述股票再轉(zhuǎn)讓時(shí)，以原轉(zhuǎn)出方的賣出價(jià)為買入價(jià)，按照“金融商品轉(zhuǎn)讓”計(jì)算繳納增值稅。

二、自2023年8月20日起，金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放1年期以上（不含1年）至5年期以下（不含5年）小額貸款取得的利息收入，可選擇中國(guó)人民銀行授權(quán)全國(guó)銀行間同業(yè)拆借中心公布的1年期貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率或5年期以上貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率，適用《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕91號(hào)）規(guī)定的免征增值稅政策。

三、土地所有者依法征收土地，并向土地使用者支付土地及其相關(guān)有形動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)補(bǔ)償費(fèi)的行為，屬于《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā)）第一條第（三十七）項(xiàng)規(guī)定的土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者的情形。

四、本公告自發(fā)布之日起執(zhí)行。此前已發(fā)生未處理的事項(xiàng)，按本公告規(guī)定執(zhí)行。

其中，第一條無償轉(zhuǎn)讓情況下，以上述金融商品的含稅買入價(jià)是2000元為例，購(gòu)入時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅額6%已作抵扣，轉(zhuǎn)出方某一般納稅人公司處置該金融資產(chǎn)應(yīng)繳納的增值稅稅額為：

2000÷（1+6%）×6%=113.21元

在轉(zhuǎn)入方將上述股票再轉(zhuǎn)讓時(shí)，假定取得該股票含稅收入3000元，那么，轉(zhuǎn)入方轉(zhuǎn)讓該股票應(yīng)繳納的增值稅稅額為：

（3000-2000）÷（1+6%）×6%=56.60元。

【第8篇】國(guó)稅稅金不夠以后能不能開票

在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，公司有時(shí)候會(huì)碰到超經(jīng)營(yíng)范圍相關(guān)業(yè)務(wù)的狀況。超經(jīng)營(yíng)范圍公司的業(yè)務(wù)，還可以開發(fā)票嗎？官方已經(jīng)給予明晰回復(fù)！

電子發(fā)票

超經(jīng)營(yíng)范圍怎樣開發(fā)票

例：我們公司目前一次臨時(shí)性業(yè)務(wù)必須要開票，可是企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍并沒有該范圍，在不變更經(jīng)營(yíng)范圍的情形下可以辦理嗎？

國(guó)稅總局平臺(tái)網(wǎng)站答：根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改<中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法>的決定》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第587號(hào)）及《增值稅發(fā)票開具使用指南》（稅總貨便函〔2017〕127號(hào)）規(guī)定，商品銷售、提供服務(wù)以及從事其它生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開票；特殊情況下，由付款方向收款方開票。

所以，納稅者出現(xiàn)應(yīng)稅行為，除國(guó)家有明文禁止售賣的外，即使超出企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照上的企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍，也應(yīng)據(jù)實(shí)開票。

可能出現(xiàn)的問題

1.不能在稅控開票軟件開具相對(duì)應(yīng)征收率的發(fā)票

假如你產(chǎn)生了企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍外的業(yè)務(wù)打算自行開票，可是稅控開票軟件沒有這個(gè)業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的征收率（一般情況沒這個(gè)限制），比如說你就是一家營(yíng)改增生活服務(wù)業(yè)公司，你本身只有6%的征收率。

這個(gè)時(shí)候銷售廢舊電腦，稅控開票軟件可能無法選擇13%的征收率。會(huì)出現(xiàn)以下提示：

此時(shí)需要帶盤去重新發(fā)行一下，是否給你發(fā)行，還要看稅局是否做了稅種和品名核定。

2.開出專用發(fā)票后申報(bào)納稅發(fā)現(xiàn)異常

假如稅控開票軟件所有征收率都可以選擇開具，自行開發(fā)票開具出來了，這時(shí)候有可能還會(huì)出現(xiàn)申報(bào)納稅問題。

稅務(wù)局會(huì)每個(gè)公司核定稅種和征收品目，這個(gè)東西有些地方可能設(shè)置了和納稅申報(bào)表的邏輯檢查。

如果是一個(gè)小規(guī)模納稅人，其本身企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍就是創(chuàng)意廣告相關(guān)服務(wù)，稅務(wù)局核定的增值稅征收品目就是廣告服務(wù)，并沒有核其他的。假如征收品目和申報(bào)表有勾稽檢查，那么就算自行開具了3%的銷售貨物的發(fā)票，在申報(bào)時(shí)系統(tǒng)可能會(huì)彈出“您開具了貨物類專用發(fā)票，并沒有查詢到對(duì)應(yīng)的稅費(fèi)種認(rèn)定，請(qǐng)前往大廳補(bǔ)充”的異常信息提示。

此時(shí)需要去稅務(wù)局核定相關(guān)稅種和征收品目，申報(bào)表就不會(huì)限制了。

3.無法選擇征收率，增加相對(duì)應(yīng)品名

假如軟件能自行開具相對(duì)應(yīng)征收率的發(fā)票，申報(bào)表也沒設(shè)置障礙，所在地區(qū)也沒有明確規(guī)定禁止超經(jīng)營(yíng)范圍開票，那么出現(xiàn)臨時(shí)超經(jīng)營(yíng)范圍業(yè)務(wù)自行處理即可。

如果選擇不了相對(duì)應(yīng)征收率，或者不能申報(bào)納稅，需要去稅局增加相對(duì)應(yīng)品名。

通常情況下如果只是臨時(shí)業(yè)務(wù)，向稅務(wù)局說明原因后都沒大問題，前提條件是臨時(shí)核發(fā)業(yè)務(wù)。假如稅局以不更改企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍為由，拒絕增加相對(duì)應(yīng)品名，建議咨詢稅局一些業(yè)務(wù)能力更強(qiáng)的人，比如法規(guī)科的、大廳負(fù)責(zé)人等。有些時(shí)候這些政策總局是有一個(gè)總體把握方向的，可是可能會(huì)出現(xiàn)個(gè)別人員業(yè)務(wù)把握不到位或者規(guī)避自身風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)過于強(qiáng)烈，可能給你一刀切的回復(fù)。

當(dāng)然，如果你是經(jīng)常性出現(xiàn)這個(gè)業(yè)務(wù)，應(yīng)該先行變更工商登記，即使稅務(wù)局給你增加了品名，長(zhǎng)期超經(jīng)營(yíng)范圍經(jīng)營(yíng)在工商管理層面也是有風(fēng)險(xiǎn)的。

總結(jié)

1.專用發(fā)票應(yīng)該據(jù)實(shí)開具，企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍不能成為開票的障礙。2.臨時(shí)出現(xiàn)超經(jīng)營(yíng)范圍業(yè)務(wù)，假如系統(tǒng)并沒有障礙，直接開具申報(bào)納稅。3.臨時(shí)出現(xiàn)超經(jīng)營(yíng)范圍公司的業(yè)務(wù)，假如系統(tǒng)有障礙，去找稅務(wù)局大廳解決。4.經(jīng)常發(fā)生超經(jīng)營(yíng)范圍業(yè)務(wù)，變更經(jīng)營(yíng)范圍。

【第9篇】國(guó)地稅金三系統(tǒng)并庫

請(qǐng)問大家并的是什么庫？

前段時(shí)候很火熱的金三系統(tǒng)并庫實(shí)際上也就是指國(guó)稅和和地稅系統(tǒng)的一個(gè)合并。其實(shí)金三系統(tǒng)的并庫對(duì)稅務(wù)稽查并沒太大的影響。

科普時(shí)間：

金稅三期系統(tǒng)是我國(guó)稅收管理信息系統(tǒng)工程的總稱，原來國(guó)稅地稅是用的兩套金三系統(tǒng)，數(shù)據(jù)也很難互通。這次為了配合國(guó)地稅征管體制的改革，并庫之后金三系統(tǒng)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了“二合一”優(yōu)化，一套系統(tǒng)就可以進(jìn)行所有操作!

按照國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一部署，2023年3月1日起上線金稅三期（并庫版），實(shí)現(xiàn)原國(guó)稅、地稅兩套金稅三期系統(tǒng)并庫！

金稅三期并庫優(yōu)化，給我們帶來了哪些新升級(jí)呢？

1、辦稅數(shù)據(jù)質(zhì)量的升級(jí)

各基層局征管、管理、納稅等部門在統(tǒng)一組織下密切合作，認(rèn)真做好問題數(shù)據(jù)核實(shí)，修改。

這次金三并庫讓原地稅和原國(guó)稅的兩套征管數(shù)據(jù)真正實(shí)現(xiàn)了信息共享和互通融合，打破了數(shù)據(jù)傳遞的鴻溝，減少納稅人數(shù)據(jù)資料報(bào)送次數(shù)，減輕納稅人負(fù)擔(dān)。

2、工作操作流程的升級(jí)

在金三并庫完成前，為了完成增值稅及其附加稅費(fèi)的申報(bào)，稅務(wù)人員需要打開原國(guó)稅金三系統(tǒng)完成增值稅報(bào)表的填寫，然后再切換到原地稅金三系統(tǒng)手動(dòng)填寫附加稅費(fèi)報(bào)表。

并庫優(yōu)化之后，稅務(wù)人員就只要填寫增值稅報(bào)表，系統(tǒng)就會(huì)自動(dòng)生成附加稅費(fèi)報(bào)表，直接點(diǎn)擊就要以報(bào)送，類似這樣融合辦稅事項(xiàng)還有很多，工作流程的自動(dòng)化升級(jí)提升了稅務(wù)人員的操作效率，節(jié)省了納稅人等待時(shí)間。

3、辦稅廳的配套硬件也一起更新了!

從原來過渡階段的“一機(jī)雙pos”到現(xiàn)在的“一機(jī)一pos',避免了雙pos機(jī)與銀行后臺(tái)連接沖突的情況，單pos機(jī)的安全系統(tǒng)更高，為優(yōu)化納稅服務(wù)提供了更強(qiáng)的技術(shù)支付。

網(wǎng)絡(luò)自媒體對(duì)金三并庫的評(píng)價(jià)，”借你一雙慧眼，將稅看穿“

以下內(nèi)容摘自網(wǎng)絡(luò)：

金稅三期為什么會(huì)引起如此廣泛重視？因?yàn)樗娴姆浅?yán)格：

1、在申報(bào)比對(duì)過程中，一旦比對(duì)結(jié)果不符，稅局就會(huì)遠(yuǎn)程鎖上該企業(yè)的金稅盤或稅控盤，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)無法正常運(yùn)行，開不了發(fā)票！（這種觀點(diǎn)是完全不可能的，太過于極端）

（1）該企業(yè)不開票收入比例過低。

（這種情況是不可能的，金三系統(tǒng)是不會(huì)有企業(yè)開票的流水的)

（2）該企業(yè)申報(bào)的增值稅應(yīng)稅收入遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于所得稅應(yīng)稅收入。

(這種情況是可以比對(duì)出來的，而且這項(xiàng)比對(duì)在并庫之前都有的功能）

2、整個(gè)比對(duì)過程是由稅局的金稅三期系統(tǒng)和相應(yīng)專業(yè)人員共同完成的，一旦發(fā)現(xiàn)異常，稅局就會(huì)立即對(duì)企業(yè)采取懲罰！

（這種罰款只有稽查局有權(quán)限，平時(shí)我們打交道的征管局是沒有權(quán)限的。）

3、經(jīng)營(yíng)管理尚不成熟的企業(yè)，將進(jìn)入”月月被比對(duì)出異常，次次被鎖稅控盤“的尷尬狀態(tài)！

（這種情況是不可能出現(xiàn)的）

全面升級(jí)后的金稅三期系統(tǒng)對(duì)于企業(yè)將會(huì)產(chǎn)生哪些影響呢？讓我們來了解一下！

”常年虧損企業(yè)“成主要稽查對(duì)象。

”常年虧損企業(yè)“指的就是常年虧損，但是還茁壯成長(zhǎng)，而且不差錢的企業(yè)。企業(yè)常年虧損和微利，本來就是稅務(wù)稽查的要點(diǎn)，金稅三期并庫后，將進(jìn)一步追查企業(yè)虧損真假。

如果企業(yè)存在”不實(shí)虧損“，那以必須重視以下幾點(diǎn)必查項(xiàng)目，并合理合法地進(jìn)行數(shù)據(jù)管理和改善：

1.企業(yè)的收入

金稅三期可通過比對(duì)企業(yè)的成本和費(fèi)用，查詢企業(yè)利潤(rùn)是否為負(fù)數(shù)，一旦異常，必將嚴(yán)查處。

解讀：其實(shí)這種說法是不對(duì)的。企業(yè)的利潤(rùn)從申報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表中就能獲得。比對(duì)企業(yè)的成本和費(fèi)用不沒法比對(duì)的。因?yàn)樗械倪M(jìn)項(xiàng)票，咨詢費(fèi)等開票的成本是可以獲得的，但是工資是沒辦法獲得的，除非把企業(yè)的賬都拿走，才有可能比對(duì)。

2.企業(yè)的成本費(fèi)用

如果企業(yè)在長(zhǎng)期購(gòu)進(jìn)商品時(shí)暫估入庫，或者企業(yè)購(gòu)進(jìn)商品為求低價(jià)而不索要發(fā)票，虛假的成本費(fèi)用支出也會(huì)被查處。

這個(gè)會(huì)存在兩個(gè)問題（1）虛假的成本也就是虛假的發(fā)票，你會(huì)認(rèn)證抵扣就有可能被查到。

（2）暫估入庫的材料還沒有形成商品對(duì)外銷售，還不能作為成本費(fèi)用。

3.企業(yè)的利潤(rùn)

金稅三期大數(shù)據(jù)，可以獲得公司所有的收入信息和成本信息。一旦企業(yè)的利潤(rùn)不一致或是少報(bào)了，都會(huì)被輕易查出來。

這種說法太夸張了，那是不可能。

4.企業(yè)的庫存

當(dāng)企業(yè)銷售數(shù)量與庫存數(shù)量不統(tǒng)一時(shí)，金稅三期大數(shù)據(jù)會(huì)判斷出庫存一直處于遞減或者遞增狀態(tài)，并進(jìn)一步形成電子底賬比對(duì)庫存，然后判斷出異常。

這種情況是根本不可能的。至少現(xiàn)在不可能，也許將來會(huì)可能。

5.企業(yè)的銀行賬戶

企業(yè)當(dāng)期新增應(yīng)收賬款大于收入80%，應(yīng)收賬款長(zhǎng)期為負(fù)數(shù)“

當(dāng)期新增應(yīng)付賬款大于收入80%；

預(yù)收賬款減少但未記入收入、預(yù)收賬款占銷售收入20%；

當(dāng)期新增其他應(yīng)收款大于銷售收入80%

以上情形，金稅三期系統(tǒng)都會(huì)進(jìn)行分析并識(shí)別出異常。

解讀：不會(huì)單靠這些指標(biāo)來分析企業(yè)的收入，要查也得結(jié)合其他數(shù)據(jù)，比如銀行流水。但是這通常不是稽查用的手段的。

6.企業(yè)的應(yīng)繳納稅額

前五點(diǎn)都能輕易識(shí)別出異常，而應(yīng)納稅額是根據(jù)以上的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)計(jì)算出來的。金稅三期通過比對(duì)你的收入、成本、利潤(rùn)、庫存、資產(chǎn)資本、國(guó)地稅數(shù)據(jù)、往期稅收數(shù)據(jù)等來判定出企業(yè)應(yīng)納稅額的異常。

解讀:由于以上5點(diǎn)都不可靠，所以第6點(diǎn)總結(jié)也不成立。但是有些企業(yè)過度稅收籌劃的情況下，會(huì)產(chǎn)生收入不變的情況下，利潤(rùn)急劇下降，這種情況是會(huì)被比對(duì)出來的。

稅務(wù)重點(diǎn)關(guān)注的行業(yè)及行來風(fēng)險(xiǎn)分析：

1、打騙找虛永不變

2023年11月20日，國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳發(fā)布消息，稅務(wù)總局稽查局局長(zhǎng)郭曉林表示，稽查部門將按照要求，不斷健全以稅收風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，以”雙隨機(jī)、一公開“為基本方式的新型稽查監(jiān)管機(jī)制，堅(jiān)決依法打擊惡意偷逃稅特別是沒有實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)只為虛開發(fā)票的”假企業(yè)“和沒有實(shí)際出口只為騙取出口退稅的”假出口“，同時(shí)又要對(duì)違法行為輕微并及時(shí)糾正沒有造成危害后果的，依法不予行政處罰。

2、重點(diǎn)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理指引公布，如房地產(chǎn)、金融行業(yè)、建筑業(yè)、住宿酒店業(yè)、高新企業(yè)等。

3 、資本交易之股權(quán)轉(zhuǎn)讓、重組、大額不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓。

4、影視明星等高收入人群。

5、虛擬經(jīng)營(yíng)的殼公司、如商務(wù)、管理咨詢等。

今天就講到這里，后續(xù)繼續(xù)更新。如果您喜歡”財(cái)稅職場(chǎng)“的文章請(qǐng)點(diǎn)擊關(guān)注。您的支持就是對(duì)我最大的鼓勵(lì)。祝您工作愉快，升職加薪!

【第10篇】國(guó)稅金稅三期怎么申報(bào)

1、扣繳所得稅報(bào)告表已經(jīng)申報(bào)成功，但是發(fā)現(xiàn)報(bào)表有誤需要修改，系統(tǒng)提示您本月數(shù)據(jù)已經(jīng)申報(bào)不能修改明細(xì)數(shù)據(jù)，如何操作？

分情況，第一種情況是未扣款之前：

（1）網(wǎng)絡(luò)申報(bào)用戶，可直接在“申報(bào)表報(bào)送”頁面點(diǎn)擊“作廢申報(bào)”，通過“獲取反饋”獲取稅局作廢結(jié)果后，重新申報(bào)后獲取反饋信息；也可通過“申報(bào)更正”頁面點(diǎn)擊“更正”進(jìn)行報(bào)表修改，修改后重新申報(bào)，并獲取反饋信息。

（2）介質(zhì)用戶，需要去主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)申報(bào)作廢，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)作廢成功后，從稅務(wù)局操作人員處獲取反饋信息，再回來導(dǎo)入到客戶端軟件中，重新填寫申報(bào)即可；若之前介質(zhì)申報(bào)后已獲取介質(zhì)反饋信息，也可通過更正功能修改報(bào)表申報(bào)。

第二種情況是申報(bào)已扣款：那么僅可進(jìn)行更正申報(bào)處理了。

2、公司人員數(shù)量很多，每個(gè)月入職和離職的人員數(shù)量很大，修改離職的人員怎么辦？

可以試試以下兩種方法。

方法一：根據(jù)離職人員的信息，把這些人在人員登記【標(biāo)準(zhǔn)模板】中錄入，把狀態(tài)批量改為非正常，然后導(dǎo)入到金三軟件里面，是否【更新己存在人員信息】選【是】，然后勾選【后續(xù)納稅人執(zhí)行相同操作】，這樣所有離職的人員就自動(dòng)變成了【非正常】。

方法二：根據(jù)在職人員信息，使用【批量修改】功能修改所有的人員為【非正?！?，再使用【標(biāo)準(zhǔn)模板】導(dǎo)入正常人員信息就可以了。

3、除了網(wǎng)絡(luò)申報(bào)，還有其他方式可以申報(bào)嗎？

可以網(wǎng)絡(luò)申報(bào)和介質(zhì)申報(bào)兩種模式，據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行切換。需進(jìn)行介質(zhì)申報(bào)時(shí)，請(qǐng)通過【申報(bào)設(shè)置】功能，切換申報(bào)模式為“介質(zhì)申報(bào)”。逾期申報(bào)的，必須使用介質(zhì)申報(bào)，需要在導(dǎo)出介質(zhì)文件后，到大廳窗口進(jìn)行申報(bào)。

4、“多企業(yè)管理”功能最多支持多少個(gè)企業(yè)？多企業(yè)管理中，企業(yè)信息刪除以后，原來的申報(bào)記錄還能找回來嗎？

個(gè)稅客戶端中最多可添加2000家企業(yè)。在個(gè)稅客戶端中申報(bào)過的企業(yè)，如果刪除以后想查找原來的記錄，只需重新添加即可，原來的申報(bào)數(shù)據(jù)將會(huì)還原回來的。