報稅流程圖解（16篇）

【第1篇】報稅流程圖解

如果是一般納稅人已經(jīng)辦理了網(wǎng)上申報，并且購買了稅控機安裝了報稅軟件（就是那個企友軟件，包括網(wǎng)上認證系統(tǒng)、電子申報納稅系統(tǒng)、防偽開票統(tǒng)）。

第一步：在月底首先要完成購入貨物發(fā)票的認證即進項稅，此項工作必須在月底前完成，具體在網(wǎng)上認證里面的增值稅發(fā)票認證，既可以手工錄入也可以用掃描儀識別。在認證完后要打印出認證結(jié)果和進項增值稅發(fā)票裝訂成冊。

第二步：首先要財務(wù)報表和把該繳納的增值稅算好，應(yīng)繳稅金=銷項稅額－進項稅額－上期留抵稅額，這就可以進入電子申報納稅系統(tǒng)。

1)首先要填制財務(wù)報表，里面包括資產(chǎn)負債表和利潤表，如果是季度報所得稅需填制現(xiàn)金流量表，填制完后要把報表直接進行打印。

2）填好后，就可以點擊進行申報，把所有報表都要勾選。

3）進行增值稅申報，先填表，再申報，填制完后要把報表直接進行打印。

第三步：進入防偽開票系統(tǒng)，必須插上稅控ic卡

一、點擊報稅處理

1） 接著點月度統(tǒng)計，然后點打印把這個月開具的增值稅發(fā)票統(tǒng)計資料打出來

二、點擊遠程抄報，按步驟執(zhí)行完每一步，最重要的一點要進行“清卡操作”

第四步：把你打印成來的資料裝訂成冊，這樣就可以去你所屬的稅務(wù)局進行報稅了，在稅務(wù)局報完稅后，在開具的稅票第二聯(lián)加蓋財務(wù)章和企業(yè)負責(zé)人名章送公司的開戶行，劃轉(zhuǎn)稅款后把第五聯(lián)再送回稅務(wù)局就好了?，F(xiàn)在稅務(wù)局都可以簽訂“委托銀行劃轉(zhuǎn)繳稅款三方協(xié)議”了，為方便簽了三方協(xié)議，報了稅就無需打印稅票，直接去銀行拿回單就行了。地稅的和小規(guī)模納稅人比較簡單，填個納稅申報表交到稅務(wù)局就好打印稅票就好了。

【第2篇】汽貿(mào)公司報稅做賬流程

這算是一篇科普文吧，了解了4s店與二級經(jīng)銷商的合作模式，對于大家在購車中的一些困惑也有所解答。

原則上，當(dāng)一家正規(guī)4s店審批通過后，那么該4s店所在的市級下縣均屬于自己的銷售區(qū)域，當(dāng)然也有例外，比如很多國產(chǎn)品牌喜歡玩的分網(wǎng)戰(zhàn)略，在一個市內(nèi)開好幾家4s店，那么這個市級規(guī)劃內(nèi)的下縣，就要大家好好瓜分一下了。而4s店是不可能把所有的下縣都各建一個店面的，于是就有了歷史悠久的二級經(jīng)銷商。

二級經(jīng)銷商通過向4s店繳納保證金，獲得產(chǎn)品經(jīng)營權(quán)，4s店不得再向該縣級市場授權(quán)其他經(jīng)銷商，被授權(quán)的經(jīng)銷商也不得再去該4s店以外的渠道提車，這樣的合作形式本就是一個雙贏的局面。

一、4s店和二級經(jīng)銷商的合作模式是怎樣的？

1、合同制

4s店和縣級市場的自有綜合汽貿(mào)談合作，如果汽貿(mào)有意向代理這個品牌，那么雙方達成一致，簽署協(xié)議，由汽貿(mào)向4s店繳納經(jīng)營保證金，然后4s店向廠家備案該區(qū)域，那么合作就算是啟動了。繳納保證金的意義在于獲得4s店的車輛鋪貨擺放，而4s店向廠家備案的意義在于，避免再有其他4s店來占領(lǐng)該市場。

2、直營店

直營店與常規(guī)汽貿(mào)代理的本質(zhì)區(qū)別是，只會銷售4s店這一個品牌的車型，不會再擺放其他品牌的汽車，就像是一個簡配版的4s店。其好處是，可以打造更為生動形象的展廳，也會獲得4s店更大力度的支持，畢竟全是自己的品牌車型，多投入一點，好處也是自己的。

3、分店

分店不是那種口頭說說，協(xié)議寫寫就算的，真正意義的分店，同樣需要向廠家備案，然后該分店可以獲得與4s店等同的商務(wù)政策支持，并且由廠家給予開通銷售服務(wù)各個系統(tǒng)后臺，不需要4s店再進行鋪貨，而是可以自己選擇向廠家提車。除此之外，分店是這三種二級經(jīng)銷商中，唯一一個需要接受廠家考核的店，分店的銷量也會計入主店的業(yè)績。當(dāng)然，一般情況下，分店都是由4s主店的投資人建立的，很少有第三方主動合作，畢竟壓力有些大。

了解了合作模式，我們就可以直到，二級經(jīng)銷商的車輛，來源無非是4s店或者廠家，他們的車不是自己憑空造出來的，他們也不會對車輛動什么手腳，畢竟有4s店管控著。4s店自己把車砸了，廠家也不會過問，因為車的全款已經(jīng)給到廠家了。但是你二級經(jīng)銷商交的只是保證金，車的所有權(quán)還是4s店的，如果出現(xiàn)損壞，那是需要賠償?shù)摹?/p>

二、在二級經(jīng)銷商買了車，為什么當(dāng)時不能提供所有手續(xù)。

擺放在二級經(jīng)銷商的車輛，僅僅只有一把鑰匙。其他的像保修手冊、備用鑰匙、合格證還都是在4s店的。這里給大家做第二個解惑——為什么從汽貿(mào)買了車，當(dāng)時啥手續(xù)都沒有，還要等從4s店拿來。

很多汽貿(mào)是不能自己開發(fā)票的，即使能，也不可以用自己的開票系統(tǒng)給客戶開車，因為4s店向廠家提的每一臺車，廠家都會提供進項稅票，所以除了4s店給自己的車開票，別的機構(gòu)，誰開誰賠錢，國稅要收17%，地稅也要收幾個點，所以我們一般說有20%的稅，高開票需要補稅，就是這個道理，而4s店的稅是可以用廠家提供的進項票進行認證報稅的。所以汽貿(mào)把車賣給客戶以后，就需要向4s店報備銷售車輛信息，打款，提供客戶信息，要求開票。然后拿到發(fā)票和合格證等相關(guān)手續(xù)，再提供給客戶。這里面并沒有什么貓膩，只是需要讓客戶等一下。

三、沒有從4s店提車，去維修保養(yǎng)會不會被為難？

很多人會有這樣的顧慮，我去汽貿(mào)提車，4s店會不會在做保養(yǎng)維修的時候難為我呀？其實大可不必有這種顧慮，首先4s店的售后，給你保養(yǎng)維修是可以掙錢的，沒有人會把財神爺往外趕，另外可以把二級經(jīng)銷商理解為就是一個銷售顧問，大家都是賣車的而已。另外，有極為強硬的4s店，會刁難去外地提車回來的客戶首保，遇到這種情況不要發(fā)愁，打廠家400電話就可以解決，畢竟真有怨有仇，也是店與店之間的問題，和客戶關(guān)系不大。

四、二級經(jīng)銷商的展車是不是不如4s店養(yǎng)護的好？

關(guān)于這個問題，大家要明白，產(chǎn)生行為結(jié)果的是人，而不是體制。有些二級經(jīng)銷商，只有戶外停車場，那么車子風(fēng)吹日曬確實不太好，但是很多4s店也都是露天停車場，車輛受到的待遇是一樣的。大家有機會都可以看到，天津北京這些寸土寸金的城市，4s店的車往哪放？——立交橋下，那一臺一臺的新車，都看不清真實模樣了。所以，車輛保管的好不好，完全取決于人，或者說公司的可觀環(huán)境。

五、我要買一臺車，我怎么知道汽貿(mào)就是和本市4s店合作的呢？

在80%的情況下，有展示車輛，就說明是繳納了保證金正規(guī)代理的，因為跨區(qū)銷售行為本來就被重視，這個行為雖然有的廠家會睜一只眼閉一只眼，但是如果上升到跨區(qū)擺車，那就是玩火了，這種挑釁行為一般不會有人做，我見過最江湖氣的處理方法，就是某品牌大區(qū)經(jīng)理，直接告訴本地經(jīng)銷商，找到違規(guī)擺車的汽貿(mào)，把跨區(qū)過來的那些車都砸了，對方4s店要說法，就讓他來找大區(qū)說。——當(dāng)然，結(jié)果是沒砸，這種事是違法的，但是廠家給出的態(tài)度是比較積極的，跨區(qū)銷售可以管控不嚴(yán)，但是跨區(qū)擺車一定零容忍。還有20%的例外情況，就是既擺車，又不是簽約二級經(jīng)銷商，這種情況一般是汽貿(mào)全款把車買過來了。全款買車，4s店總不會阻攔。首都亞市都喜歡整版全款接車，玩的就是這種。所以說，大部分情況下，有展車就是有合作，如果想特別穩(wěn)妥，可以讓二級經(jīng)銷商帶你直接去4s店提車，這樣對他們來說也省事，畢竟如果你買了他的展車，他還是要跑到4s店再運一臺回來。

六、我在汽貿(mào)買了車，可以就在汽貿(mào)做保養(yǎng)維修嗎？

這要看二級經(jīng)銷商有沒有同步代理了4s店的售后服務(wù)，因為很多汽貿(mào)是沒有售后的，只做新車業(yè)務(wù)，如果有售后的汽貿(mào)，那么一般情況下，都會和4s店建立合作關(guān)系，所以客戶在汽貿(mào)做了保養(yǎng)，汽貿(mào)也一樣可以把客戶信息上傳給4s店或者廠家，索賠同理。

七、為什么同城合作的汽貿(mào)比4s店報價便宜？

1、汽貿(mào)與4s店簽署合作協(xié)議成為二級經(jīng)銷商后，拿車價肯定是低于常規(guī)底價的。

2、4s店運營成本高，而二級經(jīng)銷商運營成本相對低很多。

3、4s店需要付給銷售顧問提成，而二級經(jīng)銷商是自負盈虧。

4、二級經(jīng)銷商不掙車價，還可以掙保險掙分期，而4s店的銷售本來在這些項目上就提成不多，所以更不可能給客戶讓出太多。

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二級經(jīng)銷商和4s店之間的關(guān)系，今天就說這么多，其實比較簡單，現(xiàn)在那么多人做微商，這種模式應(yīng)該不難理解。

【第3篇】百旺報稅流程

百旺金賦開票系統(tǒng)每月抄稅（或上報匯總）、反寫操作流程1、一般納稅人操作流程：（每月15號之前完成）報稅處理 ? 網(wǎng)上抄報 ? 上報匯總 ? 進入申報軟件報稅（需申報成功）?反寫2、小規(guī)模、個體戶企業(yè)操作流程：（每月15號之前完成）申報期（1、4、7、10月）：報稅處理?網(wǎng)上抄報?上報匯總?電子稅局申報? 反寫非申報期（2、3、5、6、8、9、11、12月）：報稅處理?網(wǎng)上抄報?上報匯總? 反寫注意：逾期未進行“反寫”操作，需要到稅務(wù)機關(guān)進行“手工清卡”。

【第4篇】深圳網(wǎng)上報稅流程

在2023年1月份的時候，手欠注冊了一個公司，當(dāng)時選擇的“開辦企業(yè)一窗通'，注冊公司秒批，一周內(nèi)收到了營業(yè)執(zhí)照、所有的印章(都是免費)，本想著去銀行開個對公賬戶，但是開戶的時候需要對注冊場地進行實地考察，而我注冊公司的地址剛好又有一個個體工商戶，就不能開對公賬戶，于是就一直擱淺在這兒了，因為什么都不懂，也沒有進行季報和年報。

今年的時候，突然收到稅務(wù)局的短信，說企業(yè)有違法通知單，登錄深圳國稅，發(fā)現(xiàn)里面有個違反稅收管理的處罰以及幾個逾期申報的提醒，當(dāng)時就有點慌了，趕緊聯(lián)系我一個做財務(wù)的朋友，告知這個需要到稅務(wù)局去處理，網(wǎng)上處理也只能處理部分稅務(wù)，如果確定這公司不經(jīng)營，建議去做稅務(wù)注銷和企業(yè)注銷，注銷時記得帶上身份證、營業(yè)執(zhí)照、公章。

一、去稅務(wù)局處理這些都需要提前網(wǎng)上預(yù)約，關(guān)注深圳稅務(wù)服務(wù)號，在“我要辦”-”預(yù)約辦稅“里面預(yù)約即可，這里需要注意的是：

1.預(yù)約辦稅一定要預(yù)約你企業(yè)注冊地對應(yīng)的管轄的稅務(wù)服務(wù)廳辦理；

2.稅務(wù)局辦理業(yè)務(wù)，各個業(yè)務(wù)需要分別約號，比如我辦理稅務(wù)注銷，首先需要先預(yù)約一個”清稅注銷“號，再要預(yù)約一個”綜合服務(wù)“號，最后再預(yù)約一個”違章處理“號，我是在龍華稅務(wù)局第一稅務(wù)所辦理的，在辦理”綜合服務(wù)“的時候，就把違章一起辦理了，所以最后一個號沒有用到，但是工作人員一直提醒我，必須要把這個號取出來。(對于新手，這里建議，每個號的間隔時間在1小時左右，因為填寫資料的時候，你完全搞不懂怎么填，時間充足點比較好)

二、提前半小時到達稅務(wù)局，直接用身份證取號即可，每次的號都是提前半小時取，不能一次性取出三個號，然后就是等待系統(tǒng)叫號。

1、清稅注銷窗口比較簡單，身份證，營業(yè)執(zhí)照給窗口，會讓你填寫一張單，只需要你填寫統(tǒng)一社會信用代碼和公司名字，填完后，窗口核實，會給一張單給到，這份單上就有你需要拿的表格以及什么稅務(wù)沒有申報等信息，憑這張單到領(lǐng)單處領(lǐng)取表格，只要你把這個給領(lǐng)單處工作人員看，她會給你你所需要的單據(jù)。

拿著單據(jù)，這個地方填寫即可，不會填的，先把統(tǒng)一社會信用代碼和公司名字填好，需要蓋章的地方蓋章先，有些稅務(wù)所有表格模板，按照模板來填寫，沒有模板的，根據(jù)單據(jù)信息填寫，未營業(yè)零報稅的公司，營業(yè)收入、稅務(wù)什么的都可以先填0，萬一有修改的地方，拿到綜合服務(wù)窗口，會讓你修改。

2.綜合服務(wù)窗口辦理，把你填寫的資料、身份證、營業(yè)執(zhí)照一起給她，她會復(fù)核，遇到有問題的地方會提醒你修改，按照要求修改即可，前面說了，我在龍華稅務(wù)局第一稅務(wù)所辦理的，這一步就把違章處罰罰款繳納了，所以這里辦理完后就給了”清稅證明“。

后續(xù)憑這個證明，就可以到市場監(jiān)督管理局辦理公司的注銷了，暫時還沒有辦理公司注銷，所以后續(xù)的流程暫時不太清楚，等后續(xù)辦理好了，再次補充去市場監(jiān)督管理局怎么辦理公司注銷的。

因為我在2023年4月在網(wǎng)上點了一次稅務(wù)申報，所以企業(yè)所得稅季度未申報是從2023年4月開始到2023年12月的，而年度未申報是2023年和2023年的，總共處理下來罰款了100元，問朋友說，應(yīng)該是有個首次免罰和現(xiàn)在疫情稅務(wù)優(yōu)惠的原因，不然罰款應(yīng)該在300元左右。

所以，如果你也和我一樣手欠、注冊了公司，趕緊趁著現(xiàn)在稅務(wù)有優(yōu)惠的時候去處理掉，否則時間越久稅務(wù)罰款越重，還會影響到自己的升值、出境以及限制高消費。

【第5篇】個稅報稅流程

作為財務(wù)人員，我們每個月都要進行納稅申報，可以說是財務(wù)人員的從業(yè)基礎(chǔ)，很多公司在招聘這一塊也要求會報稅，對于老司機那是沒話說，但對于新手而言，還是有點困難的，總之，這項技能是財務(wù)人員必須掌握的，今天小編就把抄報稅的流程這一整套干貨分享給大家，希望你能夠熟練掌握~

抄報稅的主要流程（三大項）

金稅盤抄報操作（一般納稅人及小規(guī)模季度操作）

1.首先登錄金稅盤→自動抄報

2.然后手動抄報→點擊【報稅處理】→【上報匯總】

3.到所在地【電子稅務(wù)局系統(tǒng)】操作申報

4.再次進入【金稅盤】→自動清卡

5.如未能自動清卡→手動操作

6.仔細進行檢查

小規(guī)模月份操作

1.登錄金稅盤→自動抄報

2.自動上報匯總→自動清卡

3.手動抄報→點擊【報稅處理】→【上報匯總】

.......篇幅有限，更多內(nèi)容就不再一一展示~

【第6篇】財務(wù)報稅工作流程

馬上又要到月末了，月末和月初一直是很多會計小伙伴最忙的時間，當(dāng)月的財務(wù)數(shù)據(jù)要在短短的幾天時間里進行統(tǒng)計匯總，結(jié)賬、生成報表、憑證打印裝訂、報稅等等，可能外行人看著財務(wù)每到這幾天都是忙得不可開交，看似手忙腳亂實則有條不紊，因為財務(wù)工作都必須按照既定的工作流程來做，不然就會出現(xiàn)差錯。

前段時間，公司招聘了幾個財務(wù)實習(xí)生，由于一點實操經(jīng)驗沒有，就安排些基礎(chǔ)工作，裝訂憑證、打印之類的，我們財務(wù)經(jīng)理還專門整理了一套財務(wù)每月工作流程手冊給這些新人，一共40頁的內(nèi)容，從發(fā)票到報稅，完整全流程，非常實用，下面一起來看一下吧。

會計每月工作流程手冊

……

內(nèi)容很多，文章篇幅有限，就先展示到這里吧。

【第7篇】公司報稅流程

在公司實習(xí)幾個月，還是不太明白怎么報稅，弄得也是一塌糊涂，公司高聘的財務(wù)總監(jiān)，立馬傳給我了一套報稅流程！看完這套，總算清晰看懂了報稅流程！

1.什么是納稅申報，為什么要納稅申報

2.納稅申報的三種方式

3.納稅申報的時間

4.增值稅小規(guī)模納稅人申報流程以及如何申報

如何申報，登錄電子稅務(wù)局：點擊——我要辦稅——申報納稅——增值稅小規(guī)模納稅人申報——填表申報——填表申報——立即填表

5.小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是什么

6.小規(guī)模增值稅適用政策

7.小規(guī)模納稅人自開專票操作流程

8.小規(guī)模自開專票的行業(yè)及業(yè)務(wù)類型

9.小規(guī)模納稅人的增值稅稅收優(yōu)惠

小規(guī)模納稅人的減免增值稅政策

1、一般性政策：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元的，免征增值稅。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

2、疫情期間部分政策：（1）自2023年3月1日至12月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。（2）除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。目前暫無相關(guān)公告，因此自2023年1月1日開始，小規(guī)模適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入將恢復(fù)3%的征收率

10.小規(guī)模納稅人自開專票不能享受免征增值稅優(yōu)惠政策

......篇幅有限，還有更多實例就不一一分享了

【第8篇】19年網(wǎng)上報稅流程

臨近月底，馬上就要開始陸陸續(xù)續(xù)準(zhǔn)備下月申報資料，今天從會計實操網(wǎng)課中，給大家整理日常工作中會用到的各種申報流程。

1、增值稅申報流程

2、個稅申報流程

3、企業(yè)繳納社保流程

4、工商年報流程

5、企業(yè)所得稅申報流程

6、網(wǎng)上報稅申報流程

順便提醒下各位會計小姐姐們，月底之前一定要催對方把發(fā)票開進來！不然月初又會因為缺票而煩惱~

現(xiàn)在會報稅已經(jīng)是一個會計的基本工作了，作為一個會計如果連報稅還不會，那真的是不好找工作，或者跳槽工資也不會漲！所以一定要學(xué)會納稅申報！

今天就給大家整理了會計常用的15種納稅申報流程，還不會報稅的姐妹一定要收起來了！

一、發(fā)票驗舊流程

①電腦桌面打開國家稅務(wù)總局××省電子稅務(wù)局網(wǎng)頁

②右上角登錄、企業(yè)進入

③我要辦稅→發(fā)票使用→左邊發(fā)票驗舊繳銷

④發(fā)累驗舊→選擇要驗舊的種類和日期→提交驗舊

二、稅收完稅證明開具流程

①電腦桌面打開國家稅務(wù)總局××省電子稅務(wù)局網(wǎng)頁

②右上角登錄、企業(yè)進入

③我要辦稅→事項辦理→證明→選擇需要證明（表格式）

④選擇日期一查詢→打印

由于篇幅有限只能放出部分內(nèi)容，有需要完整版15種納稅申報流程(電子版分享)的考生可以通過關(guān)注我們頭條號，點擊頭像私信我們獲取。

關(guān)注我們的頭條號后點擊頭像，私信獲取15種納稅申報流程(電子版分享)

【第9篇】金稅三期網(wǎng)上報稅流程

今天是3月1日，小伙伴們不要忘記3月的征期抄報哦，此次征期截止至3月15日。

接下來為大家分別講解抄報稅流程和確認狀態(tài)的操作，各位小伙伴根據(jù)自己的企業(yè)性質(zhì)自行查看操作流程。

01

征期日歷

1、小規(guī)模納稅人抄報流程

①小規(guī)模非季報月（2月3月5月6月8月9月11月12月）

②小規(guī)模季報月（1月4月7月10月）

2、一般納稅人抄報流程

02

金稅盤抄報方法

3月為非季報月，所以小規(guī)模和一般納稅人抄報方法有所不同，下面分別進行說明：

1、一般納稅人抄報方法

①上報匯總

情況1：上個月開具的發(fā)票均已經(jīng)上傳成功，且與稅局網(wǎng)絡(luò)連接正常，則月初第一次登陸防偽稅控開票軟件，系統(tǒng)會自動執(zhí)行匯總上傳并有成功的提示。

情況2：上個月開具的發(fā)票部分或全部未上傳成功，則系統(tǒng)無法自動完成抄報稅?？稍诰W(wǎng)絡(luò)連接正常情況下點擊 發(fā)票管理-發(fā)票修復(fù) 修復(fù)一下上個月的發(fā)票，待發(fā)票上傳完成后，點擊“匯總處理”——“匯總上傳”按鈕。

②申報

通過電子稅務(wù)局申報網(wǎng)站或辦稅大廳進行納稅申報。

③清卡

申報成功后再次登錄軟件自動完成清卡操作，提示“金稅設(shè)備已完成清卡操作”代表月初清卡已完成。

2、小規(guī)模納稅人抄報方法

①上報匯總

情況1：上個月開具的發(fā)票均已經(jīng)上傳成功，且與稅局網(wǎng)絡(luò)連接正常，則月初第一次登陸防偽稅控開票軟件，系統(tǒng)會自動執(zhí)行匯總上傳并有成功的提示。

情況2：上個月開具的發(fā)票部分或全部未上傳成功，則系統(tǒng)無法自動完成抄報稅?？稍诰W(wǎng)絡(luò)連接正常情況下點擊 發(fā)票管理-發(fā)票修復(fù) 修復(fù)一下上個月的發(fā)票，待發(fā)票上傳完成后，點擊“匯總處理”——“匯總上傳”按鈕。

②清卡

非季報月登錄軟件自動完成清卡操作，提示“金稅設(shè)備已完成清卡操作”代表月初清卡已完成。

3、查詢抄報稅完成狀態(tài)

所有性質(zhì)的單位查詢方式相同，點擊“匯總處理”——“金稅設(shè)備狀態(tài)查詢”菜單，查看相應(yīng)票種的鎖死日期，鎖死日期為下個月，匯總報送資料為“無”，同時符合這兩項條件，則表示本期抄報稅成功。

注意：

1、匯總上傳和遠程清卡必須是在計算機聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下操作；

2、檢查上月開具的發(fā)票報送狀態(tài)都為：已報送；

3、小規(guī)模納稅人和一般納稅人，不論上月是否開票，每月月初都必須登陸開票軟件進行抄報、一般納稅人每月登錄申報軟件進行申報（小規(guī)模季報月1、4、7、10月需要季報）然后再清卡，否則金稅盤會鎖死，影響正常使用，造成逾期處罰；

4、遠程清卡提示“【f50006】核心征管系統(tǒng)：增值稅未申報或未比對”，需要登錄網(wǎng)上申報軟件進行“申報”，申報完成后再返回開票軟件進行清卡操作。

03

稅務(wù)ukey操作方法

1、自動抄報

開票電腦聯(lián)網(wǎng)穩(wěn)定且軟件中服務(wù)器地址和端口號正確的情況下，登錄開票軟件會自動上報匯總，申報完成后，再次打開開票軟件，會自動反寫。需核對開票截止時間是否更新到2023年4月20日左右。

若自動抄報未成功，或開票截止時間未更新，可參照以下步驟進行抄報。（小規(guī)模本月無需申報，登錄開票軟件自動清卡）

2、手工抄報

①上報匯總

操作流程：點擊【數(shù)據(jù)管理】-【匯總上傳】-【上報匯總】。

②網(wǎng)上申報

操作流程：通過各省市電子稅務(wù)局網(wǎng)或第三方申報軟件進行【網(wǎng)上申報】。以山東省電子稅務(wù)局網(wǎng)為例，如下圖。（小規(guī)模納稅人本月無需此操作）

③反寫監(jiān)控

操作流程：點擊【數(shù)據(jù)管理】-【匯總上傳】-【反寫監(jiān)控】。

④確認成功

操作流程：重新打開匯總上傳界面，查看各發(fā)票類型開票截止時間是否更新到下月中旬，若更新，說明操作成功。

征期常見問題解答

1、進入開票軟件填開發(fā)票提示：金稅盤處于鎖死期，不能開票！應(yīng)如何處理？

故障圖示：

解決辦法：計算機聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下登錄開票軟件，如果滿足清卡條件系統(tǒng)會按月依次進行抄報清卡，直到將所有月份數(shù)據(jù)處理完畢，即可正常開具發(fā)票。如果不能自行清卡，可以到稅務(wù)大廳清卡

2、進入開票軟件填開發(fā)票提示：金稅盤處于匯總期，不能開票！

解決辦法：由于征期未匯總上傳，匯總上傳以后才能開票。點擊匯總處理--匯總上傳，提示匯總上傳成功后再開具發(fā)票。

3、匯總上傳時提示：增值稅專普票匯總上傳失敗，原因：存在離線發(fā)票，不能匯總上傳！應(yīng)如何處理？

故障圖示：

原因：由于上個月開具的發(fā)票有未報送的，所以不能自動匯總上傳。

解決辦法：(1)系統(tǒng)設(shè)置--參數(shù)設(shè)置--上傳設(shè)置，點擊安全接入服務(wù)器地址右側(cè)“測試”按鈕，如果提示連接成功，再點擊發(fā)票管理--發(fā)票修復(fù)，月份選擇上個月點擊修復(fù)

修復(fù)成功后，進發(fā)票查詢查看上個月發(fā)票，報送狀態(tài)全部變?yōu)椤耙褕笏汀焙?，再點【匯總上傳】。

(2)如果測試失敗，則證明網(wǎng)絡(luò)不通,需通過以下四種方法檢測:

①查看電腦日期時間是否正確。

②核對安全接入服務(wù)器地址是否為默認地址-點擊測試查看是否連接成功。

③如果有路由器，建議重啟路由器。

④退出殺毒、防火墻、電腦管家、360衛(wèi)士、金山毒霸類的攔截軟件

4、匯執(zhí)行遠程清卡時提示：清卡失敗，核心征管系統(tǒng):未申報或未比對

故障圖示：

解決辦法：請檢查核對是否在“電子稅務(wù)局”完成了申報扣款的申報工作，申報扣稅款成功后才能執(zhí)行征期清卡操作。如果申報成功了還這么提示可以去電子稅務(wù)局嘗試更正報表。

5、匯總上傳時提示：增值稅專普票匯總上傳失敗，原因：該版本非征期不支持匯總上傳或者本期征期匯總信息已成功清卡！應(yīng)如何處理？

故障圖示：

解決辦法：如果已經(jīng)清卡成功會有相應(yīng)提示。具體需看狀態(tài)查詢判定。

匯總處理-狀態(tài)查詢-增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票為例（如有其他票種也需核實）：

（1）如果鎖死日期變?yōu)橄略?，說明已經(jīng)報稅清卡成功，無需再匯總上傳正常使用即可。

6、遠程清卡時提示：增值稅專普票清卡失敗原因：無匯總信息或當(dāng)前處于非征期，無法進行遠程清卡！應(yīng)如何處理？

故障圖示：

解決辦法：如果已經(jīng)清卡成功會有相應(yīng)提示。具體需看狀態(tài)查詢判定。

匯總處理-狀態(tài)查詢-增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票為例（如有其他票種也需核實）：

（1）如果鎖死日期變?yōu)橄略?，說明已經(jīng)報稅清卡成功，無需再遠程清卡正常使用即可。

7、領(lǐng)票一定要清卡，并且沒有報稅資料

領(lǐng)票前一定要保證已經(jīng)完成了報稅清卡，并且盤中沒有報稅資料，如果：

點擊“匯總處理-狀態(tài)查詢-增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票”如果

鎖死日期：2023年04月**日

報稅資料：無

這時候就可以領(lǐng)購發(fā)票

來源：部分內(nèi)容收集整理于網(wǎng)絡(luò)編輯：sometime編制：2023年03月02號

【第10篇】ca報稅流程

內(nèi)容目錄：

一、法國公司稅務(wù)申報方式

1. 網(wǎng)上申報

2. 紙質(zhì)申報

二、法國公司稅務(wù)申報時間

1. 企業(yè)所得稅申報時間

2. vat增值稅申報時間

3. cet地方稅申報時間

三、法國公司稅務(wù)申報材料

1. 企業(yè)所得稅申報材料

2. vat增值稅申報材料

3. cet地方稅申報材料

法國公司注冊好后，公司應(yīng)特別注意稅務(wù)申報事宜，須嚴(yán)格按照法國稅務(wù)條例要求及時提交稅務(wù)申報材料，并繳納對應(yīng)稅費。

在之前的文章中我們詳細梳理了法國公司的主要稅種，以及對應(yīng)的稅率和稅費計算方式，接下來我們整理了法國公司稅務(wù)的詳細申報方式、報稅時間和所需材料，供有需要的客戶參考。

一、法國公司稅務(wù)申報方式

1. 網(wǎng)上申報

網(wǎng)址：https://www.impots.gouv.fr 可登錄網(wǎng)站進行申報。

2. 紙質(zhì)申報

提交紙質(zhì)納稅申報表，需要下載表格填寫后郵寄至法國稅務(wù)局進行申報。

二、法國公司稅務(wù)申報時間

1. 企業(yè)所得稅申報時間

（1）如果公司財務(wù)報表的結(jié)束日期是12月31日或當(dāng)年沒有結(jié)束財務(wù)報表，申報最晚于第二年的4月30日提交（4月30日的期限可能會推遲若干天，以方便大多數(shù)公司在此日期提交）。

（2）如果公司財務(wù)報表的結(jié)束日不是12月31日，應(yīng)在財務(wù)報表結(jié)束日后的3個月之內(nèi)提交申報。

2. vat增值稅申報時間

法國公司vat增值稅首年按月申報，每月15至24日申報繳納增值稅。次年法國稅局會根據(jù)繳稅額度確定以后的申報周期，額度小的情況下會調(diào)整為季報/年報，如全年應(yīng)納增值稅小于4000歐元，可選擇每季度報一次。

3. cet地方稅申報時間

2023年1月起，法國原有的地方營業(yè)稅（tp）被地方經(jīng)濟捐稅（cet）所取代。地方經(jīng)濟捐稅（cet）包括根據(jù)企業(yè)房產(chǎn)價值計算的稅額（cfe）以及根據(jù)企業(yè)增值計算的稅額（cvae）。

對于cfe，納稅企業(yè)須在稅務(wù)年度后的5月填寫年度計稅基數(shù)申報表，然后由法國稅務(wù)機關(guān)確定cfe。如果上一年的稅額超出3000歐元，則必須在6月15日存付50%，余額在12月結(jié)清。

對于cvae，納稅企業(yè)也須在稅務(wù)年度后的5月填寫年度申報表，上一年的稅額在3000歐元以上的企業(yè)必須在稅務(wù)年度的6月15日前支付相當(dāng)于cvae的50%的首付款，剩余50%應(yīng)在9月15日前完成支付。

三、法國公司稅務(wù)申報材料

1. 企業(yè)所得稅申報材料

公司的盈利所得必須每年提交2065號表格，并且同時提交2033a到2033g附錄（如果公司適用簡易制度）或者2050到2059g附錄（如果公司適用普通制度）。

申報一般采用普通形式（紙張形式）或電子形式，并執(zhí)行tdfc程序。對于營業(yè)額超過1500萬歐元的公司，或者隸屬于大型公司的執(zhí)行機構(gòu)，必須采取tdfc程序。

2. vat增值稅申報材料

企業(yè)vat增值稅需填寫3310-ca3號表格，并于每月15至24日申報繳納增值稅。

3. cet地方稅申報材料

企業(yè)每年5月須向稅務(wù)局遞送文件，填寫1003表格，申明企業(yè)應(yīng)納稅財產(chǎn)。

法國公司的稅務(wù)申報工作有很多細節(jié)和注意事項，因此建議委托專業(yè)且有責(zé)任心的代理機構(gòu)協(xié)助您處理稅務(wù)事宜，可以幫助您根據(jù)公司實際經(jīng)營情況，在合理范圍內(nèi)進行稅務(wù)籌劃，減輕企業(yè)稅負。

【第11篇】房地產(chǎn)會計做賬及報稅流程

摘要：近年來，房地產(chǎn)行業(yè)市場發(fā)展越趨不穩(wěn)定狀態(tài)，市場泡沫越來越嚴(yán)重，國家對房地產(chǎn)企業(yè)實施了一系列調(diào)控政策如：限購、限貸、限價、加息，國家稅務(wù)總局出臺了一大批針對房地產(chǎn)行業(yè)的相關(guān)稅收政策，房地產(chǎn)行業(yè)面臨巨大的稅收風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)加強對財務(wù)人員相應(yīng)的財稅政策的培訓(xùn)，避免造成應(yīng)對不當(dāng)致使自身陷入嚴(yán)重的稅務(wù)危機中。

房地產(chǎn)開發(fā)流程復(fù)雜，從項目設(shè)立、項目談判、購地、開發(fā)、銷售、清算、企業(yè)注銷各階段，都涉及稅收問題，企業(yè)既要能有效地降低稅收成本，又能有效地規(guī)避稅收風(fēng)險，科學(xué)納稅、安全納稅。

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的設(shè)立需要滿足相關(guān)的條件也需要取得相應(yīng)的資質(zhì)，針對不同的房地產(chǎn)項目，房地產(chǎn)企業(yè)普遍采用設(shè)立項目公司的方式，其優(yōu)點在于：

一、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)設(shè)立條件

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是以營利為目的，從事房地產(chǎn)開發(fā)和經(jīng)營的企業(yè)的設(shè)立需要滿足什么樣的條件呢？

二、房地產(chǎn)企業(yè)相關(guān)會計處理細節(jié)分析

（一）房地產(chǎn)企業(yè)在項目調(diào)研階段發(fā)生的相關(guān)費用是否可計入開發(fā)成本中？

第二十七第二款規(guī)定，前期工程費，指項目開發(fā)前期發(fā)生的水文地質(zhì)勘察、測繪、規(guī)劃、設(shè)計、可行性研究、籌建、場地通平等前期費用。

前期工程費包含項目開發(fā)前期發(fā)生的政府許可規(guī)費、招標(biāo)代理費、臨時設(shè)施費以及水文地質(zhì)勘察、測繪、規(guī)劃、設(shè)計、可行性研究、咨詢論證費、籌建、場地通平等前期費用。對于是否計入開發(fā)成本中應(yīng)視項目是否成功開發(fā)。會計處理如下：

1、發(fā)生時：借：長期待攤費用-項目調(diào)研費用 貸：銀行存款

2、項目成功：借：開發(fā)成本-前期工程費-項目可行性研究 貸：長期待攤費用

3、項目失敗：借：管理費用-調(diào)研費 貸：長期待攤費用-項目調(diào)研費

（二）房地產(chǎn)企業(yè)設(shè)立過程中的涉稅細節(jié)點

1、注冊地與開發(fā)地是否一致對納稅的影響

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）中，附件二第一條第十款第二項規(guī)定：

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中一般計稅的老項目，適用一般計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用，按照3%的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。

為避免預(yù)繳稅款所在地與機構(gòu)所在地不一致，項目所在地稅務(wù)機關(guān)主觀上都會要求開發(fā)商拿地后要在當(dāng)?shù)刈皂椖抗尽?/strong>

特別提醒：房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營過程過度依賴土地。且隨上開發(fā)地塊的變化不斷變換經(jīng)營地點，而每一項目所在地稅務(wù)機關(guān)對其均有增值稅、土地增值稅的管轄權(quán)，故實務(wù)中房地產(chǎn)企業(yè)一般會選址在項目所在地。

2、對于項目公司是設(shè)立子公司還是分公司的選擇分析

綜合考慮因素：

（1）分支機構(gòu)的盈虧情況

總機構(gòu)盈利，分支機構(gòu)虧損原則采用總分模式。

總機構(gòu)虧損分支機構(gòu)盈利時，原則上母子公司，母公司可將優(yōu)良資產(chǎn)轉(zhuǎn)移給子公司。

（2）分支機構(gòu)的利潤分配形式及風(fēng)險責(zé)任問題。

分支機構(gòu)因不具有獨立法人資格，所以不利于獨立的的利潤分配。并且一個公司多個項目運作會受到不良項目的牽連。

優(yōu)勢分析：一個項目一個子公司，出現(xiàn)納稅風(fēng)險、經(jīng)營上采取'丟車保帥”策略。

（三）以土地使用權(quán)作價投資應(yīng)考慮稅收問題

案例：某房地產(chǎn)公司機構(gòu)所在地b市，2023年通過“招拍掛”方式在a市取得了一宗土地，該房地產(chǎn)公司以貨幣出資在a市設(shè)立子公司。然后以土地使用權(quán)增資。子公司直接利用該項目用地開發(fā)建設(shè)并銷售。

其在取得及開發(fā)銷售過程中涉稅事項有：

增值稅：營改增后，企業(yè)用自有的土地、不動產(chǎn)投資入股到其他企業(yè)，并同時取得其他經(jīng)濟利益，屬于有償轉(zhuǎn)讓土地、不動產(chǎn)、應(yīng)正常繳納增值稅。

土地增值稅：財稅[2018]57號 《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實施企業(yè)改制重組有關(guān)土地增值稅政策的通知》，單位、個人在改制重組時以房地產(chǎn)作價入股進行投資，對其將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到被投資的企業(yè)，暫不征土地增值稅。

但該政策不適用于房地產(chǎn)企業(yè)。但該土地時間跨度較短，土地價值基本無變化，轉(zhuǎn)讓價值與賬面價值一致，沒有增值額，自然不存在繳納土地增值稅。

契稅：財稅[2018]17號 《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)支持企業(yè)事業(yè)單位改制重組有關(guān)契稅政策的通知》，同一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)，包括母公司與其全資子公司之間，同一公司所屬全資子公司之間，同一自然人與其設(shè)立的個人獨資企業(yè)、一人有限公司之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)，免征契稅。

母公司以土地、房屋權(quán)屬向其全資子公司增資，視同劃轉(zhuǎn)，免征契稅。

企業(yè)所得稅：財稅[2014]116號文件的規(guī)定的企業(yè)非貨幣性資產(chǎn)投資，分五年遞延。