【導(dǎo)語】報(bào)稅日期2023怎么寫好？很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實(shí)際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的報(bào)稅日期2023，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】報(bào)稅日期2023
又到一年報(bào)稅季，大家雖然有著不同的留美身份，但這兩個(gè)月卻要做一件同樣的事情-報(bào)稅！無論你是剛到美國不久的f－1留學(xué)生，或者用 cpt／opt工作已經(jīng)有了收入，又或者你非常幸運(yùn)地?cái)D過千軍萬馬成功申請(qǐng)到h－1b，你都要加入報(bào)稅大軍中。對(duì)著一堆稅表你是否會(huì)一頭霧水不知所措？沒關(guān)系，你不是一個(gè)人在戰(zhàn)斗！今天hoolilaw希望給大家普及一下報(bào)稅基本常識(shí)，來陪伴大家順利度過這個(gè)報(bào)稅季。
即使你已經(jīng)是有經(jīng)驗(yàn)的報(bào)稅人，或者你已經(jīng)擁有可靠的會(huì)計(jì)，閱讀這篇文章依然會(huì)幫助你節(jié)省時(shí)間、理清思路，放放心心地和會(huì)計(jì)做好交接。
due day
根據(jù)美國國稅局rs的通知，2023年的報(bào)稅季為1月19日至4月18日。報(bào)稅截止日期（ tax day）通常為每年的4月15日，不過今年irs的總部所在地華盛頓特區(qū)恰好遇上“解放日”（ emancipation day）假期，又適逢周五，按照聯(lián)邦法規(guī)的規(guī)定報(bào)稅日就順延到了隔周的星期一，也就是4月18日。
你可能會(huì)說，反正截止日期在4月，這剛剛到2月，著什么急？但是報(bào)稅需盡早啊，尤其是把稅表交給專業(yè)人士處理的同學(xué)，越臨近 due day會(huì)計(jì)越忙，很多會(huì)計(jì)事務(wù)所把接收材料的 due day提到了一個(gè)月以前，大家可千萬不要臨近4月18日才去提交報(bào)稅材料，一定要向拖延癥說不！
為什么要報(bào)稅？
有同學(xué)會(huì)問，為什么要報(bào)稅？因?yàn)槲覀兊煤蚷rs算一算帳啊，看看過去這一年到底誰欠誰錢。如果我們欠irs錢又沒有申報(bào),oops，不但面臨高達(dá)25％的罰款，欠款超過$25，000的同學(xué)可能還要被irs請(qǐng)去喝咖啡，甚至面臨刑事訴訟（真心希望你下次來找hoolilaw咨詢不要是這種情況啊）。相反，要是irs欠你錢了，你就可以堂堂正正要求 tax refund，拿著退回的稅款開開心心買買買了。
報(bào)稅種類
美國的個(gè)人所得稅包括聯(lián)邦稅、州稅和地方稅。州稅和地方稅根據(jù)不同的地域有不同的規(guī)定，大家可以就具體情況咨詢當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)服務(wù)中心（ internal revenue service center）。今天hoolilaw主要討論有了收入之后，所需要繳納的聯(lián)邦個(gè)人所得稅（ federal income tax）。
有很多同學(xué)會(huì)問，我只是一個(gè)留學(xué)黨，既無學(xué)校工作也無校外實(shí)習(xí)，既無房產(chǎn)投資也無股票收益，難道我也需要報(bào)稅嗎？答案是yes！持有f/j學(xué)生簽證的同學(xué)除了申報(bào)稅表1040nr／1040nr－ez，還需要提交一份個(gè)人資料表form8843。
報(bào)稅身份 filing status
在你磨刀霍霍準(zhǔn)備大干一場(chǎng)之前，首先你需要明確自己的報(bào)稅身份。對(duì)于非美國公民而言，根據(jù)在美實(shí)際居留時(shí)間的不同，報(bào)稅身份有定居外國人（ resident alien）和暫住外國人（non－resident alien）之分。
根據(jù)rs官方定義，定居外國人（ resident alien）指的是持有綠卡，或者通過實(shí)際居留天數(shù)測(cè)試（ substantial presence test）的人群。若不滿足其中一個(gè)條件，則報(bào)稅身份為暫住外國人（non－ resident alien）
實(shí)際居留天數(shù)測(cè)試 substantial presence test
如果你滿足以下條件，即通過實(shí)際居留天數(shù)測(cè)試，那么你就是法律意義上的稅務(wù)居民，必須履行報(bào)稅和繳稅的義務(wù)：
當(dāng)前身處美國并且本年度居留滿31天
過去連續(xù)三年在美居留滿183天。這183天的計(jì)算方法為：
本年度的所有居留天數(shù)＋去年居留天數(shù)的1/3＋前年居留天數(shù)的1/6
需要注意的是，f－1身份的留學(xué)生除非在美居留滿5年以上，否則f-1身份下的居留天數(shù)都不算在實(shí)際居留天數(shù)里。即一般情況下，在美居留滿5年的留學(xué)生的報(bào)稅身份會(huì)由暫住外國人（non-resident alien）變更為定居外國人（ resident alien）。而在這一年報(bào)稅身份的轉(zhuǎn)換中，你就成為了雙重身份報(bào)稅人（dual－ status taxpayer），根據(jù)實(shí)際居留天數(shù)測(cè)試的結(jié)果，可能需要同時(shí)準(zhǔn)備暫住外國人和定居外國人的報(bào)稅表格。
單身已婚大不同
報(bào)稅身份除了需要確定自己是否屬于定居外國人（ resident alien），還需要表明自己的婚姻狀況。根據(jù)婚姻狀況的不同報(bào)稅身份也會(huì)有所變化。有特殊情況的已婚同學(xué)請(qǐng)移步irs官網(wǎng)做一個(gè)5分鐘的小測(cè)試，即可知曉自己的報(bào)稅身份。
身份信息
首先你需要有社會(huì)安全號(hào)碼（ssn）。如果你沒有滿足申請(qǐng)ssn的條件，則需要上irs官網(wǎng)下載并填寫w－7表格，然后帶上護(hù)照去當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)服務(wù)中心（ internal revenue service center）申請(qǐng)一個(gè)專屬于你的個(gè)人納稅人識(shí)別號(hào)碼（itin）。
報(bào)稅表格：1040/w－2／1099
定居外國人（ resident alien）的報(bào)稅范圍和美國公民基本一致，全球范圍的收入都要報(bào)稅。主要填寫的稅表為個(gè)人收入聯(lián)邦稅申報(bào)表1040。暫住外國人（non－ resident alien）則只需申報(bào)美國境內(nèi)收入，主要申報(bào)的表格為1040nr以及個(gè)人資料表form8843。
如果你有工作收入，則會(huì)從雇主那里收到w－2，個(gè)人收入證明和所得稅表。如果你有一些投資，則會(huì)收到1099系列的申報(bào)表。比如你在美國的銀行開戶并且有固定存款，就會(huì)收到銀行寄來的1099－int表。你購買的美國股票有分紅則會(huì)收到1099dv表。
明確好自己的報(bào)稅身份，準(zhǔn)備好報(bào)稅所需要的身份信息和稅表，這個(gè)報(bào)稅季， are you ready？想了解更多報(bào)稅基本信息的同學(xué)，可以登錄irs官網(wǎng)查詢，或者向當(dāng)?shù)囟悇?wù)服務(wù)中心索取外國人報(bào)稅指南（ publication519）。
關(guān)于hoolilaw
hoolilaw是hooli平臺(tái)旗下的境外法律服務(wù)平臺(tái)，目前已成為全美最大法律服務(wù)平臺(tái)，兩年期間已為超過65000人次的已赴美中國留學(xué)生提供線上法律保護(hù)。包括簽證類法律服務(wù)、校園糾紛、房產(chǎn)類糾紛、交通事故、刑事案件、民事糾紛以及其他各類涉及法律相關(guān)的案例。
由于在中國的慣性思維，中國留學(xué)生一般不具備美國法律常識(shí)，也不具備法律咨詢的習(xí)慣，往往出事了才會(huì)找律師尋求幫助，導(dǎo)致出現(xiàn)不必要的惡性后果。因此我們希望將法律服務(wù)前置，為準(zhǔn)留學(xué)生及其家長推出法律保護(hù)計(jì)劃，通過本地化的主動(dòng)式服務(wù)和貫穿整個(gè)留學(xué)生涯的專屬法律服務(wù)，幫助留學(xué)生順利過渡和融入當(dāng)?shù)亓魧W(xué)環(huán)境，并為今后的就業(yè)做好鋪墊：
一、留學(xué)前通過法律知識(shí)培訓(xùn)課程，總結(jié)平臺(tái)65000例咨詢案件，指導(dǎo)留學(xué)生了解美國法律，主動(dòng)規(guī)避留學(xué)生常見的法律風(fēng)險(xiǎn)；
二、留學(xué)中學(xué)習(xí)、生活、就業(yè)過程中出現(xiàn)糾紛，隨時(shí)能夠進(jìn)行法律咨詢。hoolilaw已成為法律行業(yè)的搜索引擎，30名有法律背景的法律顧問提供專業(yè)法律意見，指導(dǎo)學(xué)生正確的面對(duì)及處理糾紛，提高應(yīng)對(duì)能力；
三、一旦涉及需要出庭的案件，將由平臺(tái)法律顧問幫助學(xué)生根據(jù)案例類型和所在州匹配擅長領(lǐng)域的金牌律師來處理案件，使案件處理結(jié)果更有效。
【第2篇】上海報(bào)稅截止日期
國家稅務(wù)總局表示，本次年度匯算時(shí)間為2023年3月1日至6月30日。如果納稅人不太清楚自己全年收入金額、已繳稅額，或者無法確定自己應(yīng)該補(bǔ)稅還是退稅，或者不知道自己是否符合免予辦理年度匯算的條件，可以登錄自然人電子稅務(wù)局（手機(jī)個(gè)人所得稅app，網(wǎng)頁端地址為https://etax.chinatax.gov.cn）查詢本人納稅年度的收入和納稅申報(bào)信息。辦理退稅的納稅人需在申報(bào)表的相應(yīng)欄次勾選“申請(qǐng)退稅”并提交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，即完成了申請(qǐng)程序。辦理補(bǔ)稅的納稅人可以通過網(wǎng)上銀行、辦稅服務(wù)廳pos機(jī)刷卡等方式繳納應(yīng)補(bǔ)稅款。如需補(bǔ)稅的納稅人在年度匯算期結(jié)束后未申報(bào)并補(bǔ)繳稅款，稅務(wù)部門將依法加收滯納金，并在其《個(gè)人所得稅納稅記錄》中予以標(biāo)注。詳見↓
國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2023年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告
一、年度匯算的內(nèi)容
2023年度終了后，居民個(gè)人（以下稱納稅人）需要匯總2023年1月1日至12月31日（以下稱納稅年度）取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)所得（以下稱綜合所得）的收入額，減除費(fèi)用6萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)后，適用綜合所得個(gè)人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)（稅率表詳見↓），
計(jì)算年度匯算最終應(yīng)納稅額，再減去納稅年度已預(yù)繳稅額，得出應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并辦理退稅或補(bǔ)稅。具體計(jì)算公式如下：
應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預(yù)繳稅額
年度匯算不涉及財(cái)產(chǎn)租賃等分類所得，以及納稅人按規(guī)定選擇不并入綜合所得計(jì)算納稅的所得。
二、無需辦理年度匯算的情形
納稅人在納稅年度內(nèi)已依法預(yù)繳個(gè)人所得稅且符合下列情形之一的，無需辦理年度匯算：
（一）年度匯算需補(bǔ)稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的；
（二）年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過400元的；
（三）已預(yù)繳稅額與年度匯算應(yīng)納稅額一致的；
（四）符合年度匯算退稅條件但不申請(qǐng)退稅的。
三、需要辦理年度匯算的情形
符合下列情形之一的，納稅人需辦理年度匯算：
（一）已預(yù)繳稅額大于年度匯算應(yīng)納稅額且申請(qǐng)退稅的；
（二）納稅年度內(nèi)取得的綜合所得收入超過12萬元且需要補(bǔ)稅金額超過400元的。
因適用所得項(xiàng)目錯(cuò)誤或者扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳義務(wù)，造成納稅年度內(nèi)少申報(bào)或者未申報(bào)綜合所得的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法據(jù)實(shí)辦理年度匯算。
四、可享受的稅前扣除
下列在納稅年度內(nèi)發(fā)生的，且未申報(bào)扣除或未足額扣除的稅前扣除項(xiàng)目，納稅人可在年度匯算期間填報(bào)扣除或補(bǔ)充扣除：
（一）納稅人及其配偶、未成年子女符合條件的大病醫(yī)療支出；
（二）納稅人符合條件的子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除，以及減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、依法確定的其他扣除；
（三）納稅人符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)。
同時(shí)取得綜合所得和經(jīng)營所得的納稅人，可在綜合所得或經(jīng)營所得中申報(bào)減除費(fèi)用6萬元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除，但不得重復(fù)申報(bào)減除。
五、辦理時(shí)間
年度匯算辦理時(shí)間為2023年3月1日至6月30日。在中國境內(nèi)無住所的納稅人在3月1日前離境的，可以在離境前辦理年度匯算。
六、辦理方式
納稅人可自主選擇下列辦理方式：
（一）自行辦理年度匯算。
（二）通過任職受雇單位（含按累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳其勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅的單位，下同。以下簡稱單位）代為辦理。
納稅人提出代辦要求的，單位應(yīng)當(dāng)代為辦理，或者培訓(xùn)、輔導(dǎo)納稅人通過自然人電子稅務(wù)局（含手機(jī)個(gè)人所得稅app、網(wǎng)頁端，下同）完成年度匯算申報(bào)和退（補(bǔ)）稅。
由單位代為辦理的，納稅人應(yīng)在2023年4月30日前與單位以書面或者電子等方式進(jìn)行確認(rèn)，補(bǔ)充提供其納稅年度內(nèi)在本單位以外取得的綜合所得收入、相關(guān)扣除、享受稅收優(yōu)惠等信息資料，并對(duì)所提交信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。納稅人未與單位確認(rèn)請(qǐng)其代為辦理年度匯算的，單位不得代辦。
（三）委托涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個(gè)人（以下稱受托人）辦理，納稅人與受托人需簽訂授權(quán)書。
單位或受托人為納稅人辦理年度匯算后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將辦理情況告知納稅人。納稅人發(fā)現(xiàn)年度匯算申報(bào)信息存在錯(cuò)誤的，可以要求單位或受托人辦理更正申報(bào)，也可自行辦理更正申報(bào)。
七、辦理渠道
為便利納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人提供高效、快捷的網(wǎng)絡(luò)辦稅渠道。納稅人可優(yōu)先通過自然人電子稅務(wù)局辦理年度匯算，稅務(wù)機(jī)關(guān)將為納稅人提供申報(bào)表項(xiàng)目預(yù)填服務(wù)；不方便通過上述方式辦理的，也可以通過郵寄方式或到辦稅服務(wù)廳辦理。
選擇郵寄申報(bào)的，納稅人需將申報(bào)表寄送至按本公告第九條確定的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局公告的地址。
八、申報(bào)信息及資料留存
納稅人辦理年度匯算的，適用個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表（點(diǎn)擊“閱讀原文”查看），如需修改本人相關(guān)基礎(chǔ)信息，新增享受扣除或者稅收優(yōu)惠的，還應(yīng)按規(guī)定一并填報(bào)相關(guān)信息。納稅人需仔細(xì)核對(duì)，確保所填信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。
納稅人、代辦年度匯算的單位，需各自將專項(xiàng)附加扣除、稅收優(yōu)惠材料等年度匯算相關(guān)資料，自年度匯算期結(jié)束之日起留存5年。
九、受理年度匯算申報(bào)的稅務(wù)機(jī)關(guān)
按照方便就近原則，納稅人自行辦理或受托人為納稅人代為辦理年度匯算的，向納稅人任職受雇單位的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)；有兩處及以上任職受雇單位的，可自主選擇向其中一處申報(bào)。
納稅人沒有任職受雇單位的，向其戶籍所在地、經(jīng)常居住地或者主要收入來源地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。主要收入來源地，是指一個(gè)納稅年度內(nèi)向納稅人累計(jì)發(fā)放勞務(wù)報(bào)酬、稿酬及特許權(quán)使用費(fèi)金額最大的扣繳義務(wù)人所在地。
單位為納稅人代辦年度匯算的，向單位的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。
為方便納稅服務(wù)和征收管理，年度匯算期結(jié)束后，稅務(wù)部門將為尚未辦理申報(bào)的納稅人確定主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
十、年度匯算的退稅、補(bǔ)稅
（一）辦理退稅
納稅人申請(qǐng)年度匯算退稅，應(yīng)當(dāng)提供其在中國境內(nèi)開設(shè)的符合條件的銀行賬戶。稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定審核后，在按本公告第九條確定的受理年度匯算申報(bào)的稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地（即年度匯算地），按照國庫管理有關(guān)規(guī)定就地辦理稅款退庫。納稅人未提供本人有效銀行賬戶，或者提供的信息資料有誤的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將通知納稅人更正，納稅人按要求更正后依法辦理退稅。
為方便辦理退稅，綜合所得全年收入額不超過6萬元且已預(yù)繳個(gè)人所得稅的納稅人，可選擇使用自然人電子稅務(wù)局提供的簡易申報(bào)功能，便捷辦理年度匯算退稅。
申請(qǐng)2023年度匯算退稅的納稅人，如存在應(yīng)當(dāng)辦理2023年及以前年度匯算補(bǔ)稅但未辦理，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知2023年及以前年度匯算申報(bào)存在疑點(diǎn)但未更正或說明情況的，需在辦理2023年及以前年度匯算申報(bào)補(bǔ)稅、更正申報(bào)或者說明有關(guān)情況后依法申請(qǐng)退稅。
（二）辦理補(bǔ)稅
納稅人辦理年度匯算補(bǔ)稅的，可以通過網(wǎng)上銀行、辦稅服務(wù)廳pos機(jī)刷卡、銀行柜臺(tái)、非銀行支付機(jī)構(gòu)等方式繳納。郵寄申報(bào)并補(bǔ)稅的，納稅人需通過自然人電子稅務(wù)局或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳及時(shí)關(guān)注申報(bào)進(jìn)度并繳納稅款。
年度匯算需補(bǔ)稅的納稅人，年度匯算期結(jié)束后未足額補(bǔ)繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法加收滯納金，并在其《個(gè)人所得稅納稅記錄》中予以標(biāo)注。
納稅人因申報(bào)信息填寫錯(cuò)誤造成年度匯算多退或少繳稅款的，納稅人主動(dòng)或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提醒后及時(shí)改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照“首違不罰”原則免予處罰。
十一、年度匯算服務(wù)
稅務(wù)機(jī)關(guān)推出系列優(yōu)化服務(wù)措施，加強(qiáng)年度匯算的政策解讀和操作輔導(dǎo)力度，分類編制辦稅指引，通俗解釋政策口徑、專業(yè)術(shù)語和操作流程，多渠道、多形式開展提示提醒服務(wù)，并通過手機(jī)個(gè)人所得稅app、網(wǎng)頁端、12366納稅繳費(fèi)服務(wù)平臺(tái)等渠道提供涉稅咨詢，幫助納稅人解決辦理年度匯算中的疑難問題，積極回應(yīng)納稅人訴求。
年度匯算開始前，納稅人可登錄手機(jī)個(gè)人所得稅app，查看自己的綜合所得和納稅情況，核對(duì)銀行卡、專項(xiàng)附加扣除涉及人員身份信息等基礎(chǔ)資料，為年度匯算做好準(zhǔn)備。
為合理有序引導(dǎo)納稅人辦理年度匯算，提升納稅人辦理體驗(yàn)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將分批分期通知提醒納稅人在確定的時(shí)間段內(nèi)辦理。同時(shí)，稅務(wù)部門推出預(yù)約辦理服務(wù)，有年度匯算初期（3月1日至3月15日）辦理需求的納稅人，可以根據(jù)自身情況，在2月16日后登錄手機(jī)個(gè)人所得稅app預(yù)約上述時(shí)間段中的任意一天辦理。3月16日至6月30日，納稅人無需預(yù)約，可以隨時(shí)辦理年度匯算。
對(duì)于獨(dú)立完成年度匯算存在困難的年長、行動(dòng)不便等特殊人群，由納稅人提出申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可提供個(gè)性化年度匯算服務(wù)。
十二、其他事項(xiàng)
《國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)有關(guān)問題的公告》（2023年第62號(hào)）第一條、第四條與本公告不一致的，依照本公告執(zhí)行。
關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2023年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》的解讀
一、什么是年度匯算？
年度匯算指的是年度終了后，納稅人匯總工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)綜合所得的全年收入額，減去全年的費(fèi)用和扣除，得出應(yīng)納稅所得額并按照綜合所得年度稅率表，計(jì)算全年應(yīng)納個(gè)人所得稅，再減去年度內(nèi)已經(jīng)預(yù)繳的稅款，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)并結(jié)清應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅款的過程。簡言之，就是在平時(shí)已預(yù)繳稅款的基礎(chǔ)上“查遺補(bǔ)漏，匯總收支，按年算賬，多退少補(bǔ)”，這是2023年以后我國建立綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制的內(nèi)在要求，也是國際通行做法。
《公告》第一條規(guī)定了年度匯算概念和內(nèi)容。需要說明的是：
第一，年度匯算的主體，僅指依據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定的居民個(gè)人。非居民個(gè)人，無需辦理年度匯算。
第二，年度匯算的范圍和內(nèi)容，僅指納入綜合所得范圍的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)所得。利息股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等分類所得均不納入年度匯算。同時(shí)，按照有關(guān)文件規(guī)定，納稅人取得的可以不并入綜合所得計(jì)算納稅的收入，也不在年度匯算范圍內(nèi)。
二、為什么要辦理年度匯算？
一是通過年度匯算可以更好地保障納稅人合法權(quán)益。比如，一些扣除項(xiàng)目，像專項(xiàng)附加扣除中的大病醫(yī)療支出，只有年度結(jié)束，才能確切地知道全年支出金額，需要在年度匯算來補(bǔ)充享受扣除。為此，《公告》第四條分三類情形列出了年度匯算期間可以享受的稅前扣除項(xiàng)目，提醒納稅人查遺補(bǔ)漏，充分享受改革紅利。
二是通過年度匯算可以更加準(zhǔn)確地計(jì)算納稅人綜合所得全年應(yīng)納的個(gè)人所得稅。納稅人平時(shí)取得綜合所得的情形復(fù)雜，無論采取怎樣的預(yù)扣預(yù)繳方法，都不可能使所有納稅人平時(shí)已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額完全一致，此時(shí)兩者之間就會(huì)產(chǎn)生“差額”，就需要通過年度匯算進(jìn)行調(diào)整。稅務(wù)部門前期進(jìn)一步簡便優(yōu)化了預(yù)扣預(yù)繳方法，不僅進(jìn)一步減輕了中低收入納稅人的辦稅負(fù)擔(dān)，也使預(yù)扣預(yù)繳稅額更為精準(zhǔn)、更加接近年度應(yīng)納稅額，但仍然無法完全避免“差額”的產(chǎn)生。
三、哪些人不需要辦理年度匯算？
一般來講，只要納稅人平時(shí)已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額不一致，都需要辦理年度匯算。為切實(shí)減輕納稅人負(fù)擔(dān)，持續(xù)釋放改革紅利，根據(jù)國務(wù)院常務(wù)會(huì)議精神，財(cái)政部、稅務(wù)總局制發(fā)了《關(guān)于延續(xù)實(shí)施全年一次性獎(jiǎng)金等個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第42號(hào)）。明確2023年—2023年，對(duì)部分需補(bǔ)稅的中低收入納稅人，可繼續(xù)適用免予年度匯算的政策?！豆妗返诙l據(jù)此列明了無需辦理年度匯算的情形：
第一類是對(duì)部分2023年1月1日—2023年12月31日取得綜合所得且本應(yīng)辦理年度匯算補(bǔ)稅的納稅人，免除其年度匯算義務(wù)。包括：《公告》第二條第一項(xiàng)、第二項(xiàng)所列的，納稅人綜合所得年收入不超過12萬元或者補(bǔ)稅金額不超過400元，均不需辦理年度匯算。需要說明的是，納稅人取得綜合所得時(shí)存在扣繳義務(wù)人未依法預(yù)扣預(yù)繳稅款的，不在免予年度匯算的情形之內(nèi)。
第二類是《公告》第二條第三項(xiàng)、第四項(xiàng)規(guī)定的已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致或者滿足年度匯算退稅條件但不申請(qǐng)退稅的納稅人。在這兩種情況下，納稅人無需退補(bǔ)稅，或者自愿放棄退稅，也就不必再辦理年度匯算。
四、哪些人需要辦理年度匯算？
依據(jù)個(gè)人所得稅法，《公告》第三條明確了需要辦理年度匯算的情形，分為退稅、補(bǔ)稅兩類。
一類是預(yù)繳稅額高于應(yīng)納稅額，需要申請(qǐng)退稅的納稅人。依法申請(qǐng)退稅是納稅人的權(quán)利。只要納稅人預(yù)繳稅額大于納稅年度應(yīng)納稅額，就可以依法申請(qǐng)年度匯算退稅。實(shí)踐中有一些比較典型的情形，將產(chǎn)生或者可能產(chǎn)生退稅，主要如下：
1.納稅年度綜合所得年收入額不足6萬元，但平時(shí)預(yù)繳過個(gè)人所得稅的；
2.納稅年度有符合享受條件的專項(xiàng)附加扣除，但預(yù)繳稅款時(shí)沒有申報(bào)扣除的；
3.因年中就業(yè)、退職或者部分月份沒有收入等原因，減除費(fèi)用6萬元、“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除、子女教育等專項(xiàng)附加扣除、企業(yè)（職業(yè)）年金以及商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)等扣除不充分的；
4.沒有任職受雇單位，僅取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，需要通過年度匯算辦理各種稅前扣除的；
5.納稅人取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，年度中間適用的預(yù)扣預(yù)繳率高于全年綜合所得年適用稅率的；
6.預(yù)繳稅款時(shí)，未申報(bào)享受或者未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠的，如殘疾人減征個(gè)人所得稅優(yōu)惠等；
7.有符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)支出，但預(yù)繳稅款時(shí)未辦理扣除的，等等。
另一類是預(yù)繳稅額小于應(yīng)納稅額，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)稅的納稅人。依法補(bǔ)稅是納稅人的義務(wù)。實(shí)踐中有一些常見情形，將導(dǎo)致年度匯算時(shí)需要或可能需要補(bǔ)稅，主要如下：
1.在兩個(gè)以上單位任職受雇并領(lǐng)取工資薪金，預(yù)繳稅款時(shí)重復(fù)扣除了減除費(fèi)用（5000元/月）；
2.除工資薪金外，納稅人還有勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，各項(xiàng)綜合所得的收入加總后，導(dǎo)致適用綜合所得年稅率高于預(yù)扣預(yù)繳率；等等。
五、有哪些途徑可以幫助納稅人做好年度匯算的準(zhǔn)備工作？
如果納稅人不太清楚自己全年收入金額、已繳稅額，或者無法確定自己應(yīng)該補(bǔ)稅還是退稅，或者不知道自己是否符合免予辦理年度匯算的條件，可以通過以下途徑解決：
一是可以要求扣繳單位提供發(fā)放的收入和已預(yù)繳稅款等情況，按照稅法規(guī)定，單位有責(zé)任將上述信息告訴納稅人；
二是可以登錄自然人電子稅務(wù)局（手機(jī)個(gè)人所得稅app，網(wǎng)頁端地址為https://etax.chinatax.gov.cn），查詢本人納稅年度的收入和納稅申報(bào)信息；
三是年度匯算開始后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將通過自然人電子稅務(wù)局，根據(jù)一定規(guī)則為納稅人提供申報(bào)表項(xiàng)目預(yù)填服務(wù)，如果納稅人對(duì)預(yù)填的收入、已預(yù)繳稅款等申報(bào)表項(xiàng)目認(rèn)真核對(duì)沒有異議并確認(rèn)后，系統(tǒng)就會(huì)自動(dòng)計(jì)算出應(yīng)補(bǔ)或應(yīng)退稅款，納稅人就可以知道自己是否需要辦理年度匯算了。
六、納稅人應(yīng)在什么時(shí)間辦理年度匯算？
年度匯算時(shí)間是2023年3月1日至6月30日。其中，在中國境內(nèi)無住所的納稅人如果提前離境的，可以在離境前辦理年度匯算。需要說明的是，為幫助納稅人高效便捷、合理有序地完成年度匯算，稅務(wù)機(jī)關(guān)將通過一定方式分批分期通知提醒納稅人在確定的時(shí)間段內(nèi)錯(cuò)峰辦理，建議納稅人盡量在約定的時(shí)間內(nèi)辦理，以免產(chǎn)生辦稅擁堵，影響辦稅體驗(yàn)。
七、納稅人可自主選擇哪些辦理方式？
《公告》第六條明確了辦理年度匯算的三種方式：自己辦、單位辦、請(qǐng)人辦。
一是自己辦，即納稅人自行辦理。納稅人可以自行辦理年度匯算，稅務(wù)機(jī)關(guān)將持續(xù)加強(qiáng)年度匯算的政策解讀和操作輔導(dǎo)力度，通過多種渠道提供涉稅咨詢服務(wù)，完善自然人電子稅務(wù)局提示提醒功能，幫助納稅人順利完成年度匯算。對(duì)于獨(dú)立完成年度匯算存在困難的年長、行動(dòng)不便等特殊人群，由納稅人提出申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)還可以提供個(gè)性化年度匯算服務(wù)。
二是單位辦，即請(qǐng)任職受雇單位辦理。考慮到任職受雇單位對(duì)納稅人的涉稅信息掌握的比較全面、準(zhǔn)確，與納稅人聯(lián)系也比較緊密，有利于更好地幫助納稅人辦理年度匯算，《公告》規(guī)定納稅人可以通過任職受雇單位代辦年度匯算。任職受雇單位除支付工資薪金的單位外，還包括按累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅的單位，主要是保險(xiǎn)營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人或正在接受全日制學(xué)歷教育的實(shí)習(xí)生等情形。如納稅人向單位提出代辦要求的，單位應(yīng)當(dāng)辦理，或者培訓(xùn)、輔導(dǎo)納稅人通過自然人電子稅務(wù)局自行完成年度匯算申報(bào)和退（補(bǔ)）稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)將為單位提供申報(bào)軟件，方便其為本單位人員集中辦理年度匯算申報(bào)。
需要注意的是，納稅人選擇由單位代辦年度匯算的，需在年度匯算期內(nèi)（4月30日前）與單位進(jìn)行確認(rèn)。納稅人可通過電子郵件、短信、微信等進(jìn)行確認(rèn)，與書面方式有同等法律效力。為維護(hù)納稅人合法權(quán)益，《公告》還規(guī)定在納稅人確認(rèn)前，單位不得為納稅人代辦年度匯算。完成確認(rèn)后，納稅人需要將除本單位以外的納稅年度內(nèi)全部綜合所得收入、扣除、享受稅收優(yōu)惠等信息資料如實(shí)提供給單位，并對(duì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。
三是請(qǐng)人辦，即委托涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個(gè)人辦理。納稅人可根據(jù)自己的情況和條件，自主委托涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位、個(gè)人（以下稱受托人）辦理年度匯算。選擇這種方式，受托人需與納稅人簽訂委托授權(quán)書，明確雙方的權(quán)利、責(zé)任和義務(wù)。
需要提醒的是，單位或者受托人代為辦理年度匯算后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將辦理情況告知納稅人。納稅人如果發(fā)現(xiàn)年度匯算申報(bào)信息存在錯(cuò)誤，可以要求其代辦或自行辦理更正申報(bào)。
八、納稅人可通過什么渠道辦理年度匯算？
《公告》第七條明確了辦理年度匯算的三個(gè)渠道：網(wǎng)絡(luò)辦、郵寄辦、大廳辦。
一是網(wǎng)絡(luò)辦。稅務(wù)機(jī)關(guān)提供了高效、快捷的網(wǎng)絡(luò)辦稅渠道，建議納稅人優(yōu)先選擇通過自然人電子稅務(wù)局辦理年度匯算，特別是手機(jī)個(gè)人所得稅app掌上辦稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)提供了申報(bào)表項(xiàng)目預(yù)填服務(wù)，納稅人選擇使用預(yù)填服務(wù)并確認(rèn)申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整后即可快速辦理年度匯算，非常方便快捷。此外，對(duì)存在境外所得的居民個(gè)人，可以通過自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端境外所得申報(bào)功能辦理年度匯算。
二是郵寄辦。如果納稅人不方便使用網(wǎng)絡(luò)，也可以郵寄申報(bào)表辦理年度匯算。各?。▍^(qū)、市）稅務(wù)局將指定專門受理郵寄申報(bào)的稅務(wù)機(jī)關(guān)并向社會(huì)公告。納稅人需將申報(bào)表寄送至《公告》第九條規(guī)定的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在省（區(qū)、市）稅務(wù)局公告的地址。郵寄申報(bào)需要清晰、真實(shí)、準(zhǔn)確填寫本人的相關(guān)信息，尤其是姓名、納稅人識(shí)別號(hào)、有效聯(lián)系方式等關(guān)鍵信息，建議使用電腦填報(bào)并打印、簽字。
三是大廳辦。如果納稅人不方便使用網(wǎng)絡(luò)或郵寄，也可以到《公告》第九條確定的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理。
九、納稅人辦理年度匯算需要提交什么資料，保存多久？
年度匯算時(shí)，納稅人只需報(bào)送年度匯算申報(bào)表，如果納稅人修改本人相關(guān)基礎(chǔ)信息、新增享受扣除或者稅收優(yōu)惠，才需一并報(bào)送相關(guān)信息。納稅人需仔細(xì)核對(duì)填報(bào)的信息，確保真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。
為便于后續(xù)服務(wù)和管理，納稅人及為其代辦年度匯算的單位需各自將辦理年度匯算的相關(guān)資料，自年度匯算期結(jié)束之日起留存5年。比如2023年度匯算的相關(guān)資料留存期限為自2023年7月1日至2027年6月30日。
十、納稅人向哪個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理年度匯算？
按照方便就近的原則，《公告》第九條明確了受理年度匯算申報(bào)的稅務(wù)機(jī)關(guān)。需要說明的是，這里的稅務(wù)機(jī)關(guān)，是指受理納稅人提交的年度匯算申報(bào)并負(fù)責(zé)處理年度匯算相關(guān)事宜的稅務(wù)機(jī)關(guān)，并不等同于辦理年度匯算的“物理地點(diǎn)”，納稅人在通過網(wǎng)絡(luò)辦理申報(bào)時(shí)可不受物理空間限制，實(shí)行全國通辦。當(dāng)然，在網(wǎng)絡(luò)辦理不方便的情況下，納稅人也可以前往《公告》第九條規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)（辦稅服務(wù)廳）辦理，此時(shí)，《公告》第九條規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)就是納稅人辦理年度匯算的“物理地點(diǎn)”了。
負(fù)責(zé)受理納稅人年度匯算申報(bào)的稅務(wù)機(jī)關(guān)，主要分為三種情形：
一是年度匯算期內(nèi)，納稅人自行辦理或受托人為納稅人代辦年度匯算。
1.有任職受雇單位的，向其任職受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)；有兩處及以上任職受雇單位的，選擇向其中一處申報(bào)。按照累計(jì)預(yù)扣法為納稅人預(yù)扣預(yù)繳勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅的單位視同為納稅人的任職受雇單位，這部分納稅人需向單位所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度匯算。
例：納稅人李先生2023年上半年在北京市海淀區(qū)某公司任職，下半年到深圳市寶安區(qū)某單位從事保險(xiǎn)營銷員工作，該單位按累計(jì)預(yù)扣法為其預(yù)扣預(yù)繳勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅，上述兩個(gè)單位均視為李先生的任職受雇單位，其可以在北京市海淀區(qū)稅務(wù)局或者深圳市寶安區(qū)稅務(wù)局之間選擇辦理年度匯算。
2.沒有任職受雇單位的，向其戶籍所在地、經(jīng)常居住地或者主要收入來源地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。納稅人已在中國境內(nèi)申領(lǐng)居住證的，以居住證登載的居住地住址為經(jīng)常居住地；沒有申領(lǐng)居住證的，以當(dāng)前實(shí)際居住地址為經(jīng)常居住地；納稅人也可以選擇主要收入來源地即一個(gè)納稅年度內(nèi)向納稅人累計(jì)發(fā)放勞務(wù)報(bào)酬、稿酬及特許權(quán)使用費(fèi)金額最大的扣繳義務(wù)人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為受理申報(bào)機(jī)關(guān)。納稅人沒有任職受雇單位且取得境外所得的，也可以選擇向主要收入來源地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。
例：納稅人張先生戶籍所在地為濟(jì)南市槐蔭區(qū)，經(jīng)常居住地為天津市和平區(qū)，沒有任職受雇單位。2023年從北京市海淀區(qū)某單位、上海市浦東新區(qū)某單位分別取得勞務(wù)報(bào)酬10萬元和5萬元，全年沒有其他綜合所得，那么其主要收入來源地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是北京市海淀區(qū)稅務(wù)局。張先生可以在濟(jì)南市槐蔭區(qū)稅務(wù)局、天津市和平區(qū)稅務(wù)局或者北京市海淀區(qū)稅務(wù)局之間，選擇一處申報(bào)辦理年度匯算。
二是年度匯算期內(nèi)，若由任職受雇單位在年度匯算期內(nèi)為納稅人代辦年度匯算，則向單位的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。
三是年度匯算結(jié)束后，為便于納稅服務(wù)和征收管理，《公告》進(jìn)一步明確稅務(wù)部門將為尚未辦理年度匯算的納稅人確定主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
十一、納稅人如何辦理年度匯算退稅、補(bǔ)稅？
《公告》第十條明確了納稅人獲取退稅、辦理補(bǔ)稅的方式和渠道。
一是辦理退稅。如果年度匯算后有應(yīng)退稅額，納稅人可以申請(qǐng)退稅。納稅人在申報(bào)表的相應(yīng)欄次勾選“申請(qǐng)退稅”并提交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)后，即完成了申請(qǐng)程序。稅務(wù)機(jī)關(guān)和國庫按規(guī)定履行必要的審核程序后即可辦理退稅，退稅款直達(dá)納稅人銀行賬戶。申請(qǐng)退稅的納稅人需要準(zhǔn)確填寫身份信息資料和在中國境內(nèi)開設(shè)的符合條件的銀行賬戶。
其中，對(duì)納稅年度綜合所得年收入額不足6萬元，但年度中間被預(yù)扣預(yù)繳過個(gè)人所得稅的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)將推送服務(wù)提示、提供簡易申報(bào)表預(yù)填服務(wù)，納稅人只需確認(rèn)已預(yù)繳稅額、填寫本人銀行賬戶信息，即可通過網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)快捷申請(qǐng)退稅；納稅人對(duì)預(yù)填服務(wù)中的數(shù)據(jù)有疑問的，也可以選擇標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)表辦理年度匯算。
二是辦理補(bǔ)稅。納稅人辦理年度匯算補(bǔ)稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)提供了多種便捷渠道，納稅人可以通過網(wǎng)上銀行、辦稅服務(wù)廳pos機(jī)刷卡、銀行柜臺(tái)、非銀行支付（即第三方支付）等方式繳納應(yīng)補(bǔ)稅款。郵寄申報(bào)并補(bǔ)稅的納稅人，需要通過自然人電子稅務(wù)局或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)（辦稅服務(wù)廳）及時(shí)關(guān)注申報(bào)進(jìn)度并繳納稅款。
十二、為方便納稅人辦年度匯算，今年有哪些優(yōu)化服務(wù)舉措？
一是提供年度匯算初期“預(yù)約辦稅”服務(wù)。為給納稅人提供更好的服務(wù)，我們今年推出了年度匯算初期預(yù)約辦稅功能，通過預(yù)約使稅收公共服務(wù)更有效率、更有質(zhì)量、更有秩序。凡在今年3月1日-15日期間有辦稅需求的納稅人，可以在2月16日（含）后通過自然人電子稅務(wù)局預(yù)約辦理時(shí)間，并按照預(yù)約時(shí)間辦理年度匯算，進(jìn)一步提升納稅人辦理體驗(yàn)。需要說明的是，預(yù)約辦稅只限于3月1日至15日，高峰期過后，納稅人在年度匯算期內(nèi)隨時(shí)可以辦理年度匯算。
二是進(jìn)一步鞏固“首違不罰”制度。《公告》明確繼續(xù)實(shí)行年度匯算“首違不罰”規(guī)定。納稅人在辦理年度匯算時(shí)，申報(bào)信息填寫錯(cuò)誤造成年度匯算多退或少繳稅款，納稅人主動(dòng)或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提醒后及時(shí)改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照“首違不罰”原則免予處罰。
三是明確年度匯算期結(jié)束后的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。年度匯算結(jié)束后，將按規(guī)則給未按時(shí)辦理年度匯算的納稅人確定一個(gè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。有關(guān)規(guī)則與《公告》第九條受理年度匯算申報(bào)的稅務(wù)機(jī)關(guān)確定規(guī)則基本一致。這一做法，便于納稅人后續(xù)辦理年度匯算時(shí)找到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為其提供涉稅服務(wù)管理。
十三、為幫助納稅人依法辦理年度匯算，今年有哪些提醒準(zhǔn)確申報(bào)的舉措？
一是提醒納稅人年度匯算開始前可登錄手機(jī)個(gè)人所得稅app，查看自己納稅年度內(nèi)的綜合所得和納稅情況，核對(duì)銀行卡、專項(xiàng)附加扣除涉及人員身份信息等基礎(chǔ)資料，為年度匯算做好準(zhǔn)備。
二是提醒因適用所得項(xiàng)目錯(cuò)誤或者扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳義務(wù)的納稅人，要在如實(shí)補(bǔ)充申報(bào)相關(guān)收入后，據(jù)實(shí)辦理年度匯算。
三是提醒申請(qǐng)年度匯算退稅的納稅人，如存在應(yīng)當(dāng)辦理2023年及以前年度匯算補(bǔ)稅但未辦理，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知2023年及以前年度匯算申報(bào)存在疑點(diǎn)但未更正或說明情況的，需在辦理2023年及以前年度匯算申報(bào)補(bǔ)稅、更正申報(bào)或者說明有關(guān)情況后依法申請(qǐng)退稅。通過關(guān)聯(lián)納稅人不同納稅年度匯算補(bǔ)稅和退稅的情況，提醒納稅人依法誠信申報(bào)辦稅、依法履行公民義務(wù)，可以更好地保障納稅人合法權(quán)益，維護(hù)納稅人的涉稅信用記錄。
四是提醒同時(shí)取得綜合所得和經(jīng)營所得的納稅人，可在綜合所得或經(jīng)營所得中申報(bào)減除費(fèi)用6萬元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除，但不得重復(fù)申報(bào)減除。對(duì)已經(jīng)在經(jīng)營所得年度匯算填報(bào)減除費(fèi)用、三險(xiǎn)一金、專項(xiàng)附加扣除等扣除的納稅人，在提供綜合所得年度匯算預(yù)填服務(wù)時(shí)，將減除費(fèi)用等數(shù)據(jù)設(shè)置為0，同時(shí)提醒納稅人也可更正經(jīng)營所得申報(bào)后在綜合所得年度匯算中扣除6萬元/年的減除費(fèi)用。
十四、對(duì)于不遵從的納稅人，今年會(huì)有哪些管理性措施？
2023年度匯算是綜合與分類相結(jié)合個(gè)人所得稅制改革之后的第三次，從前兩次的辦理情況看，絕大多數(shù)納稅人能夠依法如實(shí)辦理，有相當(dāng)數(shù)量的納稅人通過辦理年度匯算申請(qǐng)退稅享受了個(gè)稅改革紅利，也有很多納稅人補(bǔ)充了稅務(wù)部門未掌握的收入，辦理年度匯算申報(bào)繳稅。同時(shí)，我們也發(fā)現(xiàn)有少量納稅人，經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)多次提示提醒后仍然沒有如實(shí)申報(bào)。對(duì)于年度匯算需補(bǔ)稅的納稅人，如在年度匯算期結(jié)束后未申報(bào)并補(bǔ)繳稅款，稅務(wù)部門將依法加收滯納金，并在其《個(gè)人所得稅納稅記錄》中予以標(biāo)注。對(duì)于涉稅金額較大的，稅務(wù)部門將進(jìn)行提示提醒，對(duì)提醒后未改正或者改正不到位的進(jìn)行督促整改，對(duì)仍不改正或者改正不到位的進(jìn)行約談警示，約談警示后仍不配合整改的依法立案稽查，對(duì)立案案件選擇部分情節(jié)嚴(yán)重、影響惡劣的進(jìn)行公開曝光。
十五、手機(jī)個(gè)人所得稅app已成為納稅人辦理年度匯算的主要渠道，今年有哪些優(yōu)化功能？
一是優(yōu)化申報(bào)表項(xiàng)目預(yù)填服務(wù)。對(duì)于選擇適用空白申報(bào)表申報(bào)綜合所得的納稅人，我們?cè)诳瞻妆淼奶顖?bào)界面上，提供了納稅人可再次使用申報(bào)表項(xiàng)目預(yù)填服務(wù)的功能，更好滿足納稅人需要。
二是優(yōu)化社保費(fèi)填寫方式。對(duì)靈活就業(yè)自行繳納社保的納稅人，結(jié)合部分地區(qū)按月、季、年不同繳費(fèi)情形，新增按季度或者年度填報(bào)的選項(xiàng)，讓納稅人新增社保時(shí)更加方便。
三是優(yōu)化增加提示提醒。一方面，增加更多的服務(wù)提示提醒，幫助納稅人便利地辦理年度匯算；另一方面，對(duì)填報(bào)減少收入或增加扣除、免稅收入、減免稅額的納稅人進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示，提醒納稅依法如實(shí)申報(bào)，降低納稅人誤填錯(cuò)填幾率。
十六、納稅人可以從哪里獲取辦理年度匯算的幫助？
稅務(wù)機(jī)關(guān)將一如既往地做好納稅服務(wù)工作，持續(xù)推出辦稅指引，通俗解釋有關(guān)政策口徑、專業(yè)術(shù)語和操作流程，制作內(nèi)容豐富、形式生動(dòng)的宣傳產(chǎn)品，并通過廣播、電視、報(bào)刊、網(wǎng)絡(luò)、公益廣告等渠道，不斷加大年度匯算的政策解讀和操作輔導(dǎo)力度。
納稅人也可關(guān)注稅務(wù)總局、各地稅務(wù)局官方網(wǎng)站獲取最新的辦稅信息。同時(shí)，我們還將利用自然人電子稅務(wù)局、12366納稅繳費(fèi)服務(wù)平臺(tái)等渠道，為納稅人及時(shí)答疑解惑，積極回應(yīng)關(guān)切。
十七、納稅人為老年人提供了哪些辦理年度匯算的服務(wù)？
對(duì)需要辦理年度匯算的老年納稅人，稅務(wù)部門除提供上述手機(jī)個(gè)人所得稅app辦理、申報(bào)表項(xiàng)目預(yù)填、提示提醒等各項(xiàng)服務(wù)外，還將在符合疫情防控要求的條件下，提供稅費(fèi)咨詢、業(yè)務(wù)指引、全程協(xié)助辦理等“一站式”綜合服務(wù)，并建立“綠色通道”，縮短老年人的等候和辦理時(shí)間。
點(diǎn)擊http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n363/c5172700/content.html即可查看個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表
【第3篇】每月報(bào)稅截止日期
一.登錄國家稅務(wù)總局12366納稅服務(wù)平臺(tái)（官網(wǎng)）
二.找到“辦稅日歷”
三.選擇要查詢的“年月日”和省份，右邊就看具體稅種和報(bào)稅時(shí)間提醒
四.也可以登錄當(dāng)?shù)厥》莸碾娮佣悇?wù)局官網(wǎng)（廣西為例）
五.找到“公眾服務(wù)”
六.找到“辦稅日歷”
七.輸入“年月”“稅種”也可以看到具體時(shí)間
八.也可以直接登錄本單位的申報(bào)系統(tǒng)（找到“我要辦稅”）
九.錄入“信用代碼”“登錄密碼”等
十.也是找到“我要辦稅”
十一.也可以看到很詳細(xì)的“稅種+報(bào)稅時(shí)間”（本方式是做好，最穩(wěn)妥）
【總結(jié)】
1.方式一：12366辦稅日歷！
2.方式三：當(dāng)?shù)仉娮佣惥值墓姺?wù)！
3.方式三：直接登錄本單位申報(bào)系統(tǒng)?。ㄗ顬闇?zhǔn)確）
提醒：（月報(bào)、季報(bào)常規(guī)都是1-15日）
1.不要等到最后一天才踩點(diǎn)報(bào)稅，稅務(wù)局對(duì)專管員是有申報(bào)完成比例考核的，短信提醒n多次了，才報(bào)稅！小心是專管員的眼中釘啦！
2.最后一天集中，服務(wù)器壓力大，可能造成無法申報(bào)，不能及時(shí)處理的話，因小失大！得不償失！
3.各地報(bào)稅時(shí)間可能會(huì)有偏差，按當(dāng)?shù)赝ㄖ獮闇?zhǔn)，及時(shí)報(bào)稅！
以上僅僅是個(gè)人觀點(diǎn)和整理！
若涉及新的政策，新的做法，歡迎討論分享！共同進(jìn)步！
（需要電子資料，請(qǐng)您私聊，免費(fèi)提供！免費(fèi)共享）
【第4篇】10月份報(bào)稅截止日期
01日-18日除水資源稅外其他資源稅
01日-24日增值稅、消費(fèi)稅、個(gè)人所得稅、月（季）度預(yù)繳企業(yè)所得稅、按期匯總繳納和核定征收印花稅、預(yù)繳土地增值稅、代收代繳車船稅、煙葉稅、水資源稅、環(huán)境保護(hù)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、國家重大水利工程建設(shè)基金、可再生能源發(fā)展基金、大中型水庫移民后期扶持基金、跨省際大中型水庫庫區(qū)基金、廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金
01日-25日稅務(wù)機(jī)關(guān)征收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、石油特別收益金
1
11月1日農(nóng)網(wǎng)還貸資金
10月份實(shí)行季報(bào)的小規(guī)模納稅人增值稅要進(jìn)行申報(bào)，現(xiàn)在增值稅申報(bào)實(shí)行比對(duì)申報(bào)，小規(guī)模納稅人要在月初登陸增值稅發(fā)票開具軟件，完成抄稅，再在電子稅務(wù)局納稅申報(bào)完成后，再次登錄增值稅發(fā)票開具軟件才能完成清卡的工作。也就是說10月份，小規(guī)模納稅人和一般納稅人的清卡流程是一樣的。
10月份小規(guī)模納稅人在月初登陸增值稅發(fā)票開票軟件抄稅的時(shí)候，根據(jù)《關(guān)于國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣等增值稅征管問題的公告》的規(guī)定：自2023年9月20日起，納稅人需要通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具17%、16%、11%、10%稅率藍(lán)字發(fā)票的，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《開具原適用稅率發(fā)票承諾書》，辦理臨時(shí)開票權(quán)限。臨時(shí)開票權(quán)限有效期限為24小時(shí)。
主管機(jī)關(guān)已經(jīng)對(duì)增值稅發(fā)票開票軟件已經(jīng)進(jìn)行了升級(jí)，小規(guī)模納稅人登錄增值稅發(fā)票首先檢查發(fā)票是否是最新版，最新版為v2.2.34.190919，登陸增值稅發(fā)票開票軟件就會(huì)自動(dòng)完成升級(jí)，如果自動(dòng)升級(jí)沒有完成，再考慮手動(dòng)升級(jí)。
一、10月小規(guī)模登錄增值稅發(fā)票開票軟件，開具軟件會(huì)自動(dòng)提示上報(bào)匯總已成功。如果下圖所示：
二、點(diǎn)擊確認(rèn)后，進(jìn)入增值稅發(fā)票開具軟件后，下面會(huì)出現(xiàn)一個(gè)提示，已進(jìn)行抄稅操作，申報(bào)扣款后再完成清卡的工作。如果下圖所示：
三、小規(guī)模納稅人開票軟件上面的報(bào)稅處理，狀態(tài)查詢，如下圖所示：
四、增值稅發(fā)票專用發(fā)票及普通發(fā)票那里會(huì)顯示，鎖死日期為2023年10月25號(hào)，報(bào)稅資料顯示有，這說明增值稅發(fā)票開票軟件還沒有完成清卡的工作。如下圖所示：
五、小規(guī)模納稅人關(guān)閉增值稅發(fā)票開票軟件的時(shí)候，開票軟件會(huì)提示，系統(tǒng)檢測(cè)到設(shè)備中有報(bào)稅資料，請(qǐng)您及時(shí)進(jìn)行報(bào)稅。
10月份小規(guī)模納納稅人納稅申報(bào)完成以后，再次登錄一遍增值稅發(fā)票開票軟件，就自動(dòng)完成清卡的工作了。
小規(guī)模納稅人完成申報(bào)后忘記清卡，增值稅發(fā)票開票軟件就會(huì)被鎖，納稅人解鎖后才能正常開具發(fā)票。
10月份實(shí)行季報(bào)的小規(guī)模納稅人，先抄稅，完成申報(bào)后，不要忘記清卡。
【第5篇】2月報(bào)稅截止日期
一、2月份納稅申報(bào)日期出爐
2月份納稅申報(bào)日期延長到23號(hào)，納稅人要在23號(hào)前完成增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、資源稅、個(gè)人所得稅、代收代繳車船稅、印花稅、土地增值稅、可再生能源發(fā)展基金、國家重大水利工程建設(shè)基金等稅種的申報(bào)。
二、三代手續(xù)費(fèi)領(lǐng)取時(shí)間
代扣、代收扣繳義務(wù)人和代征人（以下簡稱“三代”單位或個(gè)人）請(qǐng)于2023年3月30日前辦理2023年度代扣代繳、代收代繳和委托代征稅款（以下簡稱“三代”稅款）手續(xù)費(fèi)申請(qǐng)和已辦理2023年度“三代”稅款手續(xù)費(fèi)申請(qǐng)的領(lǐng)款事宜。因“三代”單位或個(gè)人自身原因，逾期未申請(qǐng)的，視為自動(dòng)放棄2023年度“三代”稅款手續(xù)費(fèi)。“三代”單位或個(gè)人在年度內(nèi)扣繳義務(wù)終止或代征關(guān)系終止的，應(yīng)在終止后3個(gè)月內(nèi)提交手續(xù)費(fèi)申請(qǐng)資料，辦理“三代”稅款手續(xù)費(fèi)清算。
三、全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅優(yōu)惠時(shí)間
《關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕164號(hào)）規(guī)定的全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日；上市公司股權(quán)激勵(lì)單獨(dú)計(jì)稅優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日?！蛾P(guān)于個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳涉及有關(guān)政策問題的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第94號(hào)）規(guī)定的免于辦理個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。
四、經(jīng)營所得個(gè)稅匯算清繳時(shí)間
納稅人取得經(jīng)營所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。這些單位需要進(jìn)行經(jīng)營所得稅的匯繳，
1.個(gè)體工商戶；
2.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者；
3.合伙企業(yè)個(gè)人合伙人；
4.承包承租經(jīng)營者個(gè)人；
5.其他從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的個(gè)人。
五、2023年企業(yè)工商年報(bào)時(shí)間日期
2023年12月31日之前領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)法人、非法人企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)、在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的外國（地區(qū)）企業(yè)、外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)，以及農(nóng)民專業(yè)合作社、個(gè)體工商戶，應(yīng)當(dāng)自2023年1月1日至6月30日，登錄國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)報(bào)送2023年度報(bào)告，并向社會(huì)公示。未按規(guī)定期限報(bào)送及公示年報(bào)的企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作社，或者未按規(guī)定期限報(bào)送年報(bào)的個(gè)體工商戶，將被列入經(jīng)營異常名錄或標(biāo)注經(jīng)營異常狀態(tài)，并通過國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)向社會(huì)公示。
內(nèi)容僅供學(xué)習(xí)，具體咨詢主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
【第6篇】2023報(bào)稅時(shí)間截止日期
2023年，開啟新年新篇章!年度申報(bào)納稅時(shí)間也正式出臺(tái)，和大家見面，一年都在這了，以后就好好相處吧~
國家稅務(wù)總局辦公廳
關(guān)于明確2023年度申報(bào)納稅期限的通知
稅總辦函〔2019〕449號(hào)
國家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局，國家稅務(wù)總局駐各地特派員辦事處：
根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第一百零九條和《國務(wù)院辦公廳關(guān)于2023年部分節(jié)假日安排的通知》(國辦發(fā)明電〔2019〕16號(hào))規(guī)定，現(xiàn)將實(shí)行每月或者每季度期滿后15日內(nèi)申報(bào)納稅的各稅種2023年度具體申報(bào)納稅期限明確如下，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行，并及時(shí)告知納稅人。
一、1月、6月、7月、9月、12月申報(bào)納稅期限分別截至當(dāng)月15日。
二、2月15日為星期六，2月申報(bào)納稅期限順延至2月17日。
三、3月15日為星期日，3月申報(bào)納稅期限順至3月16日。
四、4月4日至6日放假3天，4月申報(bào)納稅期限順至4月20日。
五、5月1日至5日放假5天，5月申報(bào)納稅期限順延至5月22日。
六、8月15日為星期六，8月申報(bào)納稅期限順延至8月17日。
七、10月1日至8日放假8天，10月申報(bào)納稅期限順延至10月23日。
八、11月15日為星期日，11月申報(bào)納稅期限順延至11月16日。
另外，各地遇特殊情況需要調(diào)整申報(bào)納稅期限的，應(yīng)當(dāng)提前上報(bào)國家稅務(wù)總局網(wǎng)絡(luò)安全和信息化領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案。
國家稅務(wù)總局辦公廳
2023年12月20日
2020申報(bào)納稅任務(wù)依然不輕松，收藏下來隨時(shí)提醒自己，別錯(cuò)過報(bào)稅期噢，有不懂的可以在留言區(qū)提問，小編搬個(gè)板凳等你提問~
‖來源：國家稅務(wù)總局，美國注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師cma整理發(fā)布。
2023年4月cma考試的報(bào)名時(shí)間和考位預(yù)約時(shí)間即將截止，詳情咨詢：http://www.ucfo.com.cn/bj/cpc/#tgtt
【第7篇】最新報(bào)稅日期什么意思
剛創(chuàng)業(yè)的人往往對(duì)注冊(cè)公司比較有概念，而對(duì)于記賬和報(bào)稅等賬務(wù)稅務(wù)問題毫無概念，有的創(chuàng)業(yè)者認(rèn)為自己的公司剛剛起步，不知道什么時(shí)候才能賺到錢，認(rèn)為有收入才算有營業(yè)；沒有營業(yè)那就不需要設(shè)立賬簿，沒有收入就不需要繳稅；
覺得“還沒生意呢，記什么賬？報(bào)什么稅？”
先不管不記賬不報(bào)稅會(huì)怎樣罰款，首先，按照現(xiàn)在政策來說，營業(yè)執(zhí)照下來，30天內(nèi)需要國地稅報(bào)道。國地稅報(bào)道是什么意思？就是告訴國家我公司已經(jīng)成立，已經(jīng)具備正常營業(yè)條件。國家從國地稅報(bào)道起，已經(jīng)認(rèn)定你公司已經(jīng)正常營業(yè)。所以每個(gè)月記賬報(bào)稅，是一定要做的，是一定要讓國家知道你公司運(yùn)營情況的依據(jù)。從簡單的說起：
①你自己記的流水賬不是工商、稅務(wù)部門要看的“賬本”，而公司需要建立的“會(huì)計(jì)賬”，非專業(yè)財(cái)務(wù)人員是很難做出來的。
②記賬和報(bào)稅是兩件事，但相互關(guān)聯(lián)。還在籌備期的公司，雖然沒有經(jīng)營，但也要記賬，你的那些前期投入，都可以列在成本中，能減少企業(yè)所得稅。
③報(bào)稅和繳稅也是兩件事，報(bào)了稅不一定要繳稅款。沒有經(jīng)營也沒有開票的公司，也得報(bào)稅，因?yàn)闆]有數(shù)據(jù)，所以是“零申報(bào)”。
④不是只有“零申報(bào)”才不用繳稅，小規(guī)模企業(yè)一直都是有稅收優(yōu)惠政策的，所以不用為了“逃稅”而不給客戶開發(fā)票。
⑤沒買稅控設(shè)備，不會(huì)用開票系統(tǒng)，也能給客戶提供發(fā)票，小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)國稅局代開發(fā)票（包括增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票），符合要求的還能申請(qǐng)領(lǐng)用定額發(fā)票。
⑥有一定規(guī)模的公司，可以買稅控盤，請(qǐng)代賬公司幫忙開票。
同時(shí)，還可以根據(jù)發(fā)展需要，申請(qǐng)一般納稅人，進(jìn)一步開拓業(yè)務(wù)，少繳稅款。
所以呀，從企業(yè)角度來說，記賬報(bào)稅是作為納稅人的義務(wù)，相當(dāng)重要！
一、什么是記賬報(bào)稅？
1、按照相關(guān)法律規(guī)定，從公司成立15個(gè)工作日起，公司必須每月向稅局申報(bào)公司經(jīng)營情況；所有的公司不管是否盈利、有沒有業(yè)務(wù)發(fā)生，哪怕沒有收入也要做零申報(bào)，并且根據(jù)公司稅務(wù)及運(yùn)營情況建立自己的記賬憑證。
2、不做生意不等于不記賬報(bào)稅！如果不記賬報(bào)稅輕者可能會(huì)被稅務(wù)局“罰款”，嚴(yán)重的可能會(huì)被列為“不正常戶”，而要恢復(fù)正常，便要多跑幾次去稅務(wù)局，還有可能會(huì)招致罰款！因此，每一位老板都要牢記，注冊(cè)成立后每個(gè)月都要登記，一定要申報(bào)，在任何情況下都不要忘記時(shí)間。
3、公司離不開記賬報(bào)稅，無論多么小的公司都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行記賬報(bào)稅，只有做了記賬報(bào)稅才能成為合法經(jīng)營的企業(yè)。
5、公司開業(yè)后，需要與工商局、稅務(wù)局等有關(guān)行政機(jī)關(guān)打交道。要符合他們的工作流程。
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二、代理記賬具體的服務(wù)內(nèi)容有那些呢？
代理做賬：
建立賬套→取得客戶票據(jù)（發(fā)票及銀行單）→核查客戶票據(jù)→編制記賬憑證→編制財(cái)務(wù)報(bào)表→打印憑證→整理憑證→粘貼憑證→裝訂憑證→打印納稅申報(bào)表→打印全年明細(xì)賬→打印全年總賬→打印財(cái)務(wù)報(bào)表
報(bào)稅內(nèi)容：
增值稅申報(bào)→附加稅申報(bào)→房產(chǎn)稅申報(bào)→土地使用稅申報(bào)→個(gè)稅申報(bào)→企業(yè)所得稅申報(bào)→印花稅申報(bào)→工會(huì)經(jīng)費(fèi)申報(bào)→殘保金申報(bào)
三、不記賬和提交納稅申報(bào)表的公司會(huì)產(chǎn)生什么后果？
1、 無法申報(bào)工商年報(bào)和變更業(yè)務(wù)；
2、 不能貸款買房；
3、 不能辦移民；
4、 不能領(lǐng)養(yǎng)老保險(xiǎn)；
5、 稅務(wù)部門罰款約2千起；
6、 法人會(huì)進(jìn)黑名單、被限制出境，坐不了高鐵和飛機(jī)；
7、 法人被監(jiān)控，相關(guān)聯(lián)的其他公司也會(huì)受到影響；
8、 不能享受政府資助；
9、 不能開設(shè)公司銀行賬戶；
10、長期不管會(huì)導(dǎo)致公司被吊銷。
現(xiàn)在注冊(cè)公司很簡單，且又滿足了大家創(chuàng)業(yè)的愿望，但卻很多人在把公司注冊(cè)下來后卻不知道怎么保護(hù)和經(jīng)營公司，也不知道每個(gè)月要記賬報(bào)稅。更有的人覺得反正是小公司，也沒有業(yè)務(wù)，更沒有賺錢，應(yīng)該不需要做賬報(bào)稅吧，然后放任不管，然后…等被拉進(jìn)異常明單后，罰了款并留下檔案后才驚覺，原來不經(jīng)營并不等于不記賬不報(bào)稅;原來公司再小也是需要做賬報(bào)稅才合法;
所以建議新開公司或在運(yùn)營中且沒有專職人員的友友們可以找當(dāng)?shù)貙I(yè)的代理記賬公司來合作，財(cái)稅公司不僅專業(yè)，還能為企業(yè)的發(fā)展與壯大節(jié)約成本!
對(duì)您有所幫助的話，麻煩點(diǎn)贊收藏關(guān)注哦~也可以轉(zhuǎn)發(fā)給身邊同樣有需要的伙伴們~
【第8篇】2023年6月報(bào)稅截止日期
親愛的企業(yè)幫用戶：
2023年05月征期清卡截止22日，請(qǐng)您安排好抄稅清卡時(shí)間錯(cuò)峰報(bào)稅！抄稅前請(qǐng)確保計(jì)算機(jī)時(shí)鐘為北京時(shí)間，網(wǎng)絡(luò)是正常聯(lián)通狀態(tài)，避免測(cè)試失敗導(dǎo)致無法抄報(bào)。
05月1日-22日（征期內(nèi)），抄稅成功后未清卡可進(jìn)行發(fā)票填開，但不允許主機(jī)申領(lǐng)發(fā)票和主分機(jī)分配發(fā)票，必須網(wǎng)上申報(bào)并且清卡成功后才能申領(lǐng)發(fā)票和分配發(fā)票。
文章末尾是05月征期辦稅辦稅日歷，請(qǐng)您仔細(xì)閱讀：
一般納稅人抄報(bào)方法
請(qǐng)您注意：上海和北京地區(qū)金稅盤用戶，登錄開票軟件后會(huì)自動(dòng)清卡。
抄報(bào)方法：計(jì)算機(jī)連接互聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下登陸開票系統(tǒng)，登錄過程中自動(dòng)聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行上報(bào)匯總和清卡操作。一般納稅人申報(bào)工作和金稅盤抄報(bào)清卡不分先后順序，征期內(nèi)完成就可以。
查詢清卡成功方法
點(diǎn)擊“報(bào)稅處理-狀態(tài)查詢-增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票”
上次匯總報(bào)送日期：2023年05月01日00時(shí)00分
匯總報(bào)送起始日期：2023年06月01日
匯總報(bào)稅資料：無
或者您只看鎖死日期更新到2023年6月,報(bào)稅資料“無”
此狀態(tài)說明您2023年5月已經(jīng)完成清卡工作
小規(guī)模納稅人抄報(bào)方法
計(jì)算機(jī)連接互聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下登陸開票系統(tǒng)，登錄過程中自動(dòng)聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行上報(bào)匯總，提示完成自動(dòng)清卡工作！
注意：只要金稅盤發(fā)行成功，不管是否購買增值稅發(fā)票，或發(fā)票是否已經(jīng)讀入，都需要進(jìn)行抄報(bào)清卡工作！
查詢清卡成功方法
點(diǎn)擊“報(bào)稅處理-狀態(tài)查詢-增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票”
上次匯總報(bào)送日期：2023年05月01日00時(shí)00分
匯總報(bào)送起始日期：2023年06月01日
匯總報(bào)稅資料：無
或者您只看鎖死日期更新到2023年6月,報(bào)稅資料“無”
此狀態(tài)說明您2023年5月已經(jīng)完成清卡工作
征期辦稅日歷
國家稅務(wù)總局
關(guān)于明確2023年5月納稅申報(bào)期限有關(guān)事項(xiàng)的通知
稅總函〔2020〕73號(hào)
國家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局，國家稅務(wù)總局駐各地特派員辦事處，局內(nèi)各單位：
為進(jìn)一步支持疫情防控和企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)，便利納稅人、扣繳義務(wù)人辦理納稅申報(bào)事宜，現(xiàn)將2023年5月份納稅申報(bào)期限明確如下：
一、統(tǒng)籌考慮疫情影響和“五一”假期安排，對(duì)于按月申報(bào)的納稅人、扣繳義務(wù)人，5月份納稅申報(bào)期限延長至5月22日。
二、納稅人、扣繳義務(wù)人受疫情影響，在2023年5月份納稅申報(bào)期限內(nèi)辦理申報(bào)仍有困難的，可以依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理延期申報(bào)。
各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行，遇到問題請(qǐng)及時(shí)向稅務(wù)總局（征管和科技發(fā)展司）報(bào)告。
國家稅務(wù)總局
2023年4月27日
征期常見問題
問題1：5月金稅盤清卡截止到幾號(hào)？
答案：北京地區(qū)金稅盤用戶5月22日前完成清卡工作。
問題2：5月征期納稅申報(bào)截止到幾號(hào)？
答案：一般納稅人需在5月22日前完成納稅申報(bào)工作。
問題3：金稅盤處于報(bào)稅期，不能開票
答案：由于征期內(nèi)未抄稅成功，需先執(zhí)行“報(bào)稅處理”-“上報(bào)匯總”，成功后可進(jìn)行增值稅發(fā)票開具。
月初沒有自動(dòng)抄稅的原因一般是：
1.上報(bào)匯總時(shí)網(wǎng)絡(luò)不通，無法連接稅局服務(wù)器；
2.上月有離線發(fā)票未報(bào)送；
3.上月對(duì)此金稅盤做了非征期抄稅后未完成抄稅清卡流程，即完成征期清卡后，又做了辦稅廳抄稅，這種情況是需要到稅務(wù)大廳清卡的。
4.單機(jī)版開票軟件沒有登錄開票軟件，只有登錄開票軟件后滿足征期抄報(bào)稅條件后才會(huì)上報(bào)匯總。
問題4：上報(bào)匯總提示存在離線發(fā)票，不允許上報(bào)匯總！
答案：點(diǎn)擊系統(tǒng)設(shè)置-參數(shù)設(shè)置-上傳參數(shù)設(shè)置-安全接入服務(wù)器地址設(shè)置為https://tysl.shanghai.chinatax.gov.ch或者ttps://tysl.beijing.chinatax.gov.cn，
注意：輸入服務(wù)器地址時(shí)輸入法切換成英文半角狀態(tài)，修改完服務(wù)器地址后，先點(diǎn)確定，退出開票軟件重新登錄后，再測(cè)試。
測(cè)試成功后，點(diǎn)擊發(fā)票管理-發(fā)票修復(fù)-分別修復(fù)本月和上月數(shù)據(jù)，成功后查看發(fā)票查詢中所有發(fā)票報(bào)送狀態(tài)為已報(bào)送時(shí)則正常開票。
問題5：已到鎖死期無法進(jìn)行上報(bào)匯總
答案：請(qǐng)檢查開票軟件是否為v2.3.10.200228版本，此版本可在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境正常的情況下完成逾期清卡。
保障。與此同時(shí)，年金既有對(duì)企業(yè)的短期價(jià)值，更具有對(duì)中國資本市場(chǎng)發(fā)展的長遠(yuǎn)價(jià)值。
【第9篇】上海4月報(bào)稅截止日期
【關(guān)于我們】
大公稅務(wù)師事務(wù)所（dagon tax），總部位于深圳，我們專注于稅務(wù)顧問、稅務(wù)架構(gòu)安排、投資并購專項(xiàng)稅務(wù)籌劃、企業(yè)稅務(wù)合規(guī)管理、高凈值人士稅務(wù)服務(wù)、稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)等領(lǐng)域的專業(yè)服務(wù)。
【企業(yè)文化】
“大道之行，天下為公”。我們嚴(yán)守職業(yè)道德、嚴(yán)格職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則，依法維護(hù)委托人的合法權(quán)益，幫助提出最佳的稅務(wù)安排及應(yīng)對(duì)方案，以降低稅負(fù)，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。為國家稅收法制作出一份貢獻(xiàn)。
2023年4月19日，總局網(wǎng)站發(fā)布《進(jìn)一步深化稅收征管改革的這一年》一文中，多次提及“金稅四期”。據(jù)悉，金稅四期建設(shè)的頂層設(shè)計(jì)已完成，形成了征管方式從“收稅”到“報(bào)稅”再到“算稅”、征管流程從“上機(jī)”到“上網(wǎng)”再到“上云”、征管效能從“經(jīng)驗(yàn)管稅”到“以票管稅”再到“以數(shù)治稅”的智慧稅務(wù)藍(lán)圖！
金稅三期工程通過海量數(shù)據(jù)之間相互印證、由“人管人”到“程序管人”的管理模式轉(zhuǎn)變、由經(jīng)驗(yàn)分析到大數(shù)據(jù)分析的分析模式轉(zhuǎn)變，增強(qiáng)了稅收治理能力。稅務(wù)機(jī)關(guān)通過大數(shù)據(jù)平臺(tái)整合企業(yè)數(shù)據(jù)、互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)、稅務(wù)數(shù)據(jù)和第三方數(shù)據(jù)等，利用大數(shù)據(jù)稅收征管手段在全國范圍內(nèi)將涉稅信息統(tǒng)一集中起來，形成不同稅種、不同環(huán)節(jié)的涉稅信息與企業(yè)內(nèi)部信息的交叉稽核、相互監(jiān)控，并且整合第三方信息以實(shí)現(xiàn)不同信息的共享和相互驗(yàn)證，顯著提高了擁有企業(yè)的信息數(shù)量和質(zhì)量，從而有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)制定合理的監(jiān)督?jīng)Q策。
金稅四期必將再此基礎(chǔ)上更進(jìn)一步提高大數(shù)據(jù)稅收征管的數(shù)據(jù)整合水平，進(jìn)一步集成多維度數(shù)據(jù)，完善數(shù)據(jù)整合效率，還要全面利用大數(shù)據(jù)稅收征管提升企業(yè)稅收征管能力。企業(yè)更多的數(shù)據(jù)將被稅局掌握，監(jiān)控也呈現(xiàn)全方位、立體化，國家要實(shí)現(xiàn)從“以票管稅”向“以數(shù)治稅”分類精準(zhǔn)監(jiān)管轉(zhuǎn)變。下一步對(duì)于高凈值人群來說，伴隨著自然人納稅識(shí)別號(hào)的建立和新個(gè)稅中首次引入反避稅條款，個(gè)人的資產(chǎn)收支更加透明化。
一
征管改革有序推進(jìn)
國家在特殊時(shí)期雖然會(huì)給企業(yè)留出優(yōu)惠政策和一定空間余地，但是并不代表國家會(huì)視而不見、更不代表國家會(huì)放任自流任其發(fā)展，因此企業(yè)應(yīng)走好每一步、且行且珍惜！稅收洼地不是避稅天堂，更不是萬能的！
清理稅收洼地，國家審計(jì)署要求清理規(guī)范“返稅”“政策獎(jiǎng)勵(lì)”。審計(jì)署指出，違規(guī)返還稅款造成財(cái)政收入流失，15省市以財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)等名義返還稅款238.73億元，返還比例大多為地方分成收入的90%以上。
有鑒于此，2023年12月21日，審計(jì)署公布《國務(wù)院關(guān)于2023年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出問題整改情況的報(bào)告》，其中附件包括《財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于違規(guī)返還稅收收入等方面問題的整改情況》，財(cái)政部、稅務(wù)總局共同成立工作專班，建立協(xié)同機(jī)制，重點(diǎn)整改違規(guī)返還稅款造成財(cái)政收入流失和個(gè)人所得稅核定征收存在漏洞，部分高收入人員借此逃稅現(xiàn)象。
關(guān)于“個(gè)人所得稅核定征收存在漏洞，部分高收入人員借此逃稅”的問題，稅務(wù)總研究確定了納稅調(diào)整和追征稅款的處理方式。截至 11 月 20 日，涉及的 197 人中，已有157 人申報(bào)補(bǔ)稅 8.4 億元。
同時(shí)，稅務(wù)總局對(duì)個(gè)人所得稅核定征收進(jìn)行規(guī)范，已在 15 個(gè)省分兩批開展試點(diǎn)，將適時(shí)向全國推開。
2023年的最后一天，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局下發(fā)了《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于權(quán)益性投資經(jīng)營所得個(gè)人所得稅征收管理的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第41號(hào)），明確規(guī)定：持有股權(quán)、股票、合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)份額等權(quán)益性投資的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)（以下簡稱獨(dú)資合伙企業(yè)），一律適用查賬征收方式計(jì)征個(gè)人所得稅。
二
智匯稅務(wù)實(shí)現(xiàn)突破
2023年是稅務(wù)部門落實(shí)中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》的首年，也是金稅四期工程建設(shè)的開啟之年。
2023年8月，為了同一個(gè)目標(biāo)任務(wù)，一群稅務(wù)人從全國各地匯聚到一起，組成了稅務(wù)鐵軍中的“特種部隊(duì)”——發(fā)票電子化改革（金稅四期）試點(diǎn)工作組，日夜奮戰(zhàn)在廣東、四川、上海和內(nèi)蒙古四地。
這一年，建成全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)。去年12月1日在試點(diǎn)地區(qū)成功推出全面數(shù)字化的電子發(fā)票，24小時(shí)在線免費(fèi)為納稅人提供發(fā)票開具、交付、查驗(yàn)等服務(wù)，實(shí)現(xiàn)發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化，大幅降低制度性交易成本。
原先電子發(fā)票試點(diǎn)推進(jìn)不下去的最重要原因就是需要介質(zhì)，而全電發(fā)票實(shí)現(xiàn)“去介質(zhì)”，納稅人不再需要預(yù)先領(lǐng)取專用稅控設(shè)備；通過“賦碼制”取消特定發(fā)票號(hào)段申領(lǐng)，發(fā)票信息生成后，系統(tǒng)自動(dòng)分配唯一的發(fā)票號(hào)碼。
全電發(fā)票試點(diǎn)上線，既是一個(gè)階段的結(jié)束，同時(shí)也是一個(gè)新階段的開始。未來全電發(fā)票從試點(diǎn)到全面鋪開，再到金稅四期、智慧稅務(wù)的實(shí)現(xiàn)。
三
稅務(wù)執(zhí)法寬嚴(yán)相濟(jì)
循法而行，依法而治。
“法治是最好的營商環(huán)境”。這一年，稅務(wù)部門依法查處并公開曝光鄭爽、黃薇、鄧倫等一系列重大偷逃稅案件，讓持續(xù)開展典型案例曝光成為常態(tài)，對(duì)各類稅收違法行為保持“零容忍”的高壓態(tài)勢(shì)，對(duì)不法分子形成了有力震懾，體現(xiàn)出稅務(wù)部門維護(hù)國家稅收安全和社會(huì)公平正義的決心。
2023年，范冰冰陰陽合同事件將影視行業(yè)從業(yè)人員偷逃稅問題推上輿論的風(fēng)口浪尖，引發(fā)行業(yè)稅務(wù)大檢查，當(dāng)年明星補(bǔ)稅約118億元。但是行業(yè)亂象沒有完全得以整治，2023年8月鄭爽稅案再次爆發(fā)。對(duì)此，2023年9月國家稅務(wù)總局發(fā)布《加強(qiáng)文娛領(lǐng)域從業(yè)人員稅收管理》的《通知》，督促存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)的明星藝人、網(wǎng)絡(luò)主播在2023年底之前主動(dòng)報(bào)告并糾正。
從近期鄧倫涉稅違法案件來看，仍有一部分存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)的明星藝人、網(wǎng)絡(luò)主播心存僥幸、未予自查糾錯(cuò)。今年開始，“自查糾錯(cuò)期”已過，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)貫徹落實(shí)國家稅務(wù)總局《通知》要求，定期開展對(duì)明星藝人、網(wǎng)絡(luò)主播的稅收檢查，加大偷逃稅典型案件查處和曝光，常態(tài)化打擊涉稅違法行為。
從雪梨(朱宸慧)追繳稅款、加收滯納金并擬處1倍罰款共計(jì)6555.31萬元；林珊珊追繳稅款、加收滯納金并擬處1倍罰款共計(jì)2767.25萬元；到薇婭(黃薇)偷逃稅款6.43億元、其他少繳稅款0.6億元、追繳稅款、加收滯納金并處罰款共計(jì)13.41億元，近段時(shí)間，與直播行業(yè)相關(guān)的稅務(wù)稽查補(bǔ)稅新聞令人應(yīng)接不暇。各地也陸續(xù)的發(fā)文要求明星藝人、網(wǎng)絡(luò)主播納稅人于2023年底前向稅務(wù)部門主動(dòng)報(bào)告和糾正涉稅問題，稅務(wù)部門將依通知要求從輕、減輕或者免予稅務(wù)處罰。對(duì)仍拒不自查自糾或者自查自糾不徹底的，稅務(wù)部門將依法依規(guī)嚴(yán)肅處理。現(xiàn)在看來，還有很多人沒有真心實(shí)意關(guān)注過這個(gè)機(jī)會(huì)。比如今年平榮0.62億元補(bǔ)稅事件。
3月30日，國家互聯(lián)網(wǎng)信息辦公室、國家稅務(wù)總局、國家市場(chǎng)監(jiān)督管理總局印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范網(wǎng)絡(luò)直播營利行為促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展的意見》的通知，打擊涉稅違法犯罪行為。依法查處偷逃稅等涉稅違法犯罪行為，對(duì)情節(jié)嚴(yán)重、性質(zhì)惡劣、社會(huì)反映強(qiáng)烈的典型案件進(jìn)行公開曝光。對(duì)為網(wǎng)絡(luò)直播發(fā)布者違法違規(guī)策劃、幫助實(shí)施偷逃稅行為的中介機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員依法嚴(yán)肅處理和公開曝光。
四
稅務(wù)監(jiān)管提質(zhì)提效
去年以來，稅務(wù)部門依托稅收大數(shù)據(jù)，聚焦高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)、領(lǐng)域和納稅人，積極開展部門聯(lián)合監(jiān)管，不斷提高監(jiān)管效能。
稅務(wù)部門創(chuàng)新建立健全覆蓋納稅人全生命周期、事前事中事后全環(huán)節(jié)的“信用＋風(fēng)險(xiǎn)”為基礎(chǔ)的新型動(dòng)態(tài)監(jiān)管機(jī)制，實(shí)時(shí)精準(zhǔn)監(jiān)管。上海、寧波等地開展的試點(diǎn)表明，在大幅降低辦稅成本的同時(shí)，有效防控了稅收風(fēng)險(xiǎn)；在江蘇，建立全省稅收風(fēng)險(xiǎn)防控中心，充分發(fā)揮稅務(wù)監(jiān)管核心驅(qū)動(dòng)作用；在湖北，應(yīng)用“護(hù)稅锏——防范和打擊涉稅違法數(shù)字化共治”平臺(tái)，連續(xù)破獲系列特大增值稅發(fā)票虛開案。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局 國家互聯(lián)網(wǎng)信息辦公室 國家市場(chǎng)監(jiān)督管理總局關(guān)于規(guī)范涉稅中介服務(wù)行為 促進(jìn)涉稅中介行業(yè)健康發(fā)展的通知》稅總納服發(fā)〔2022〕34號(hào)稅務(wù)、網(wǎng)信、市場(chǎng)監(jiān)管部門將聯(lián)合開展工作。規(guī)范涉稅中介，加強(qiáng)監(jiān)管。
（一）稅務(wù)部門牽頭負(fù)責(zé)、協(xié)調(diào)各有關(guān)部門聯(lián)合開展工作。稅務(wù)部門監(jiān)測(cè)涉稅中介發(fā)布的違法違規(guī)信息，并對(duì)相關(guān)信息進(jìn)行甄別，對(duì)涉嫌虛假宣傳的，要將發(fā)布主體和發(fā)布平臺(tái)的信息推送給網(wǎng)信和市場(chǎng)監(jiān)管部門處理；對(duì)涉嫌虛假廣告的，要將廣告主、廣告發(fā)布者及發(fā)布內(nèi)容推送給市場(chǎng)監(jiān)管部門確認(rèn)處理；對(duì)涉嫌歪曲解讀稅收政策以及違規(guī)提供稅收策劃服務(wù)的，要依法依規(guī)進(jìn)行調(diào)查處理，并將涉稅中介發(fā)布虛假廣告等違法違規(guī)行為納入信用管理。
（二）網(wǎng)信部門依法依規(guī)對(duì)網(wǎng)站平臺(tái)中涉稅中介發(fā)布的違法違規(guī)等信息進(jìn)行清理，對(duì)嚴(yán)重違反法律的網(wǎng)站平臺(tái)和賬號(hào)依法依規(guī)予以處理。
（三）市場(chǎng)監(jiān)管部門依法查處涉稅中介從事虛假宣傳、發(fā)布虛假違法廣告等違法行為，對(duì)商業(yè)宣傳或廣告內(nèi)容中涉及的涉稅中介機(jī)構(gòu)以及涉稅服務(wù)的真實(shí)性、合法性等問題，通報(bào)同級(jí)稅務(wù)部門研提甄別意見。
此次規(guī)范涉稅中介服務(wù)行為相關(guān)工作重點(diǎn)聚焦以下內(nèi)容：
（一）涉稅中介通過各類自媒體、互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)以對(duì)避稅效果作出保證性承諾為噱頭招攬業(yè)務(wù)，以利用注冊(cè)“空殼”企業(yè)、偽造享受稅收優(yōu)惠資質(zhì)等方式，幫助納稅人偷逃稅款或騙取享受稅收優(yōu)惠為目的，違規(guī)提供稅收策劃服務(wù)的問題。
（二）涉稅中介通過各類自媒體、互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)發(fā)布涉稅服務(wù)虛假宣傳及廣告信息，妨礙市場(chǎng)公平競爭、損害委托人利益的問題。
（三）涉稅中介通過各類自媒體、互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)發(fā)布不實(shí)信息，歪曲解讀稅收政策，擾亂正常稅收秩序的問題。
三部門聯(lián)合執(zhí)法將有助于肅清市場(chǎng)上不靠譜、不合規(guī)中介機(jī)構(gòu)的違法行為，企業(yè)主也一定要學(xué)會(huì)辨認(rèn)靠譜的涉稅專業(yè)機(jī)構(gòu)，如果談稅務(wù)籌劃，只談核定征收政策或者稅收洼地，那專業(yè)能力真的要打個(gè)問號(hào)。目前市場(chǎng)很多中介機(jī)構(gòu)推薦的個(gè)獨(dú)核定方案跟原先買發(fā)票沖成本費(fèi)用并沒有本質(zhì)改進(jìn)。最終錢是中介機(jī)構(gòu)賺了，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是給企業(yè)埋下了。這類機(jī)構(gòu)更多做的是渠道招商的職能，并沒有專業(yè)能力的體現(xiàn)。
五
總結(jié)
企業(yè)合規(guī)：財(cái)務(wù)、稅務(wù)、法務(wù)，很多中小企業(yè)只有半個(gè)——會(huì)計(jì)，更有可能這半個(gè)會(huì)計(jì)還是代理記賬。市場(chǎng)很多的代理記賬，做著所謂的外賬，無非是少記收入，多記成本，存在著巨大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外，也不能真實(shí)反映企業(yè)的經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況，沒有任何價(jià)值。
大多民營企業(yè)的董事長，都不是財(cái)務(wù)出身，給企業(yè)帶來了許多問題。老板們有的進(jìn)監(jiān)獄、有的破產(chǎn)、有的資金鏈斷裂，至于資金損失、財(cái)務(wù)漏洞、內(nèi)部舞弊和腐敗、低效、稅收違法等問題就更常見了。所以財(cái)稅管理問題也是民營企業(yè)老板非常關(guān)注的問題。有些老板不知道如何招聘財(cái)務(wù)人員，也不知道自己招聘來的財(cái)務(wù)經(jīng)理或者財(cái)務(wù)總監(jiān)能否勝任這項(xiàng)工作。財(cái)稅人員應(yīng)該是老板的心腹，如果不能成為老板的心腹，那就有可能成為心腹之患。
面對(duì)金稅四期的上線，未來企業(yè)的財(cái)務(wù)合規(guī)和稅務(wù)合規(guī)，將是唯一出路！投機(jī)取巧、變換名目、虛開虛抵、到處找票等終究紙包不住火，到頭來必將是一條死胡同！企業(yè)必須盡快步入財(cái)務(wù)合規(guī)改造期，規(guī)范財(cái)務(wù)和依法納稅。
隨著金稅四期的快速推進(jìn)，以及隨著稅務(wù)大數(shù)據(jù)的不斷深入和滲透，隱藏在底層、水下和背后的骯臟交易事項(xiàng)會(huì)很快漏出水面。信息共享打破信息孤島，稅務(wù)監(jiān)管只會(huì)越來越嚴(yán)，一定要記住，稽查作為稅務(wù)征管上的最后一道防線！你不理稅，稅必理你！
【第10篇】10月報(bào)稅日期
納稅申報(bào)期
1.01日-31日
申報(bào)繳納2023年度車船稅
2.01日-15日
申報(bào)繳納世界文化遺產(chǎn)公園門票收入，彩票公益金、彩票業(yè)務(wù)費(fèi)代收
3.01日-18日
申報(bào)繳納資源稅（水資源稅除外）、按期匯總繳納納稅人和電子應(yīng)稅憑證納稅人申報(bào)繳納印花稅
備注：征期內(nèi)1至7日為節(jié)假日，順延至18日
4.01日-24日
申報(bào)繳納增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、個(gè)人所得稅月報(bào)、企業(yè)所得稅、個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅季度申報(bào)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅季度申報(bào)、核定征收印花稅、水資源稅、環(huán)境保護(hù)稅、廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金、可再生能源發(fā)展基金、大中型水庫移民后期扶持基金、國家重大水利工程建設(shè)基金，工會(huì)經(jīng)費(fèi)代收申報(bào)后三日內(nèi) 按季度申報(bào)繳納的土地增值稅預(yù)繳稅款。
備注：征期內(nèi)1至7日為節(jié)假日，順延至24日
5.9日-15日
國家電影事業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金代收
（提醒：以上納稅申報(bào)期僅供參考，以各省市當(dāng)?shù)刈钚峦ㄖ獮闇?zhǔn)）
新政策
1、關(guān)于貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票
《關(guān)于國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣等增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第31號(hào)）第五條規(guī)定：適用《貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2023年第55號(hào)發(fā)布，國家稅務(wù)總局公告2023年第31號(hào)修改并發(fā)布）的增值稅納稅人、《國家稅務(wù)總局關(guān)于開展互聯(lián)網(wǎng)物流平臺(tái)企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)工作的通知》（稅總函〔2017〕579號(hào)）規(guī)定的互聯(lián)網(wǎng)物流平臺(tái)企業(yè)為其代開增值稅專用發(fā)票并代辦相關(guān)涉稅事項(xiàng)的貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人，應(yīng)符合以下條件：
提供公路貨物運(yùn)輸服務(wù)的（以4.5噸及以下普通貨運(yùn)車輛從事普通道路貨物運(yùn)輸經(jīng)營的除外），取得《中華人民共和國道路運(yùn)輸經(jīng)營許可證》和《中華人民共和國道路運(yùn)輸證》；提供內(nèi)河貨物運(yùn)輸服務(wù)的，取得《國內(nèi)水路運(yùn)輸經(jīng)營許可證》和《船舶營業(yè)運(yùn)輸證》。
政策解讀：2023年，稅務(wù)總局先后下發(fā)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第55號(hào)發(fā)布，國家稅務(wù)總局公告2023年第31號(hào)修改并發(fā)布）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于開展互聯(lián)網(wǎng)物流平臺(tái)企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)工作的通知》（稅總函〔2017〕579號(hào)），允許稅務(wù)機(jī)關(guān)為貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人異地代開增值稅專用發(fā)票，以及由符合條件的互聯(lián)網(wǎng)物流平臺(tái)企業(yè)為貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票，為個(gè)體司機(jī)提供開票便利。同時(shí)，按照當(dāng)時(shí)交通管理部門的要求，明確了貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人申請(qǐng)代開專用發(fā)票需要取得相關(guān)運(yùn)輸資質(zhì)。由于交通管理部門對(duì)運(yùn)輸資質(zhì)要求進(jìn)行了調(diào)整，因此，《公告》對(duì)代開發(fā)票的條件也相應(yīng)調(diào)整為：提供公路貨物運(yùn)輸服務(wù)的（以4.5噸及以下普通貨運(yùn)車輛從事普通道路貨物運(yùn)輸經(jīng)營的除外），應(yīng)取得《中華人民共和國道路運(yùn)輸經(jīng)營許可證》和《中華人民共和國道路運(yùn)輸證》；提供內(nèi)河貨物運(yùn)輸服務(wù)的，應(yīng)取得《國內(nèi)水路運(yùn)輸經(jīng)營許可證》和《船舶營業(yè)運(yùn)輸證》。
2、關(guān)于運(yùn)輸工具艙位承包和艙位互換業(yè)務(wù)適用稅目
《公告》規(guī)定：（一）在運(yùn)輸工具艙位承包業(yè)務(wù)中，發(fā)包方以其向承包方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅。承包方以其向托運(yùn)人收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅。
運(yùn)輸工具艙位承包業(yè)務(wù)，是指承包方以承運(yùn)人身份與托運(yùn)人簽訂運(yùn)輸服務(wù)合同，收取運(yùn)費(fèi)并承擔(dān)承運(yùn)人責(zé)任，然后以承包他人運(yùn)輸工具艙位的方式，委托發(fā)包方實(shí)際完成相關(guān)運(yùn)輸服務(wù)的經(jīng)營活動(dòng)。
（二）在運(yùn)輸工具艙位互換業(yè)務(wù)中，互換運(yùn)輸工具艙位的雙方均以各自換出運(yùn)輸工具艙位確認(rèn)的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅。
運(yùn)輸工具艙位互換業(yè)務(wù)，是指納稅人之間簽訂運(yùn)輸協(xié)議，在各自以承運(yùn)人身份承攬的運(yùn)輸業(yè)務(wù)中，互相利用對(duì)方交通運(yùn)輸工具的艙位完成相關(guān)運(yùn)輸服務(wù)的經(jīng)營活動(dòng)。
政策解讀：艙位承包業(yè)務(wù)中，對(duì)承包方來說，其以承運(yùn)人身份對(duì)外承攬運(yùn)輸業(yè)務(wù)，然后通過承包他人運(yùn)輸工具艙位的方式委托對(duì)方實(shí)際完成相關(guān)運(yùn)輸服務(wù)，屬于提供無運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)，應(yīng)以承攬?jiān)撨\(yùn)輸業(yè)務(wù)向托運(yùn)人收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅。對(duì)發(fā)包方來說，是以運(yùn)輸工具艙位承包的方式，使用自有運(yùn)輸工具實(shí)際提供了運(yùn)輸服務(wù)，因此，發(fā)包方應(yīng)以其向運(yùn)輸工具艙位承包人收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅。
艙位互換業(yè)務(wù)中，互換艙位的雙方均以承運(yùn)人身份與托運(yùn)人簽訂運(yùn)輸服務(wù)合同，收取運(yùn)費(fèi)并承擔(dān)承運(yùn)人責(zé)任，然后通過互換運(yùn)輸工具艙位的方式，委托對(duì)方實(shí)際完成相關(guān)運(yùn)輸服務(wù)，因此，雙方均以換出艙位的方式向?qū)Ψ教峁┝私煌ㄟ\(yùn)輸服務(wù)，各自應(yīng)以換出運(yùn)輸工具艙位確認(rèn)的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅。
3、關(guān)于建筑服務(wù)分包款差額扣除
《公告》規(guī)定：納稅人提供建筑服務(wù)，按照規(guī)定允許從其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除的分包款，是指支付給分包方的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。
政策解讀：納稅人提供特定建筑服務(wù)，可按照現(xiàn)行政策規(guī)定，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額計(jì)稅?？偘街Ц兜姆职钍谴虬С龅母拍?，即其中既包括貨物價(jià)款，也包括建筑服務(wù)價(jià)款。因此，《公告》明確，納稅人提供建筑服務(wù)，按照規(guī)定允許從取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除的分包款，是指支付給分包方的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。
4、關(guān)于取消建筑服務(wù)簡易計(jì)稅項(xiàng)目備案
《公告》規(guī)定：提供建筑服務(wù)的一般納稅人按規(guī)定適用或選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，不再實(shí)行備案制。以下證明材料無需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送，改為自行留存?zhèn)洳椋?/p>
（1）為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，留存《建筑工程施工許可證》或建筑工程承包合同；
（2）為甲供工程提供的建筑服務(wù)、以清包工方式提供的建筑服務(wù)，留存建筑工程承包合同。
政策解讀：為簡化辦稅流程，優(yōu)化稅收環(huán)境，落實(shí)“放管服”改革工作要求，《公告》明確，對(duì)于增值稅一般納稅人提供建筑服務(wù)，按規(guī)定適用或選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，不再實(shí)行備案制。相關(guān)證明材料無需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送，改為自行留存?zhèn)洳??！秶叶悇?wù)總局關(guān)于簡化建筑服務(wù)增值稅簡易計(jì)稅方法備案事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第43號(hào)發(fā)布，國家稅務(wù)總局公告2023年第31號(hào)修改）同時(shí)廢止。
5、關(guān)于圍填海開發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目適用簡易計(jì)稅
《公告》規(guī)定：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人以圍填海方式取得土地并開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，圍填海工程《建筑工程施工許可證》或建筑工程承包合同注明的圍填海開工日期在2023年4月30日前的，屬于房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
政策解讀：以圍填海方式取得土地的房地產(chǎn)項(xiàng)目，其圍填海的開工日期可能早于房地產(chǎn)項(xiàng)目《建筑工程施工許可證》上注明的開工日期。為體現(xiàn)房地產(chǎn)老項(xiàng)目簡易計(jì)稅的政策精神，公平稅負(fù)，《公告》明確，以圍填海方式取得土地的房地產(chǎn)項(xiàng)目，圍填海工程《建筑工程施工許可證》或建筑工程承包合同注明的圍填海開工日期在2023年4月30日前的，均屬于房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
6、關(guān)于限售股買入價(jià)的確定
《公告》規(guī)定：（1）納稅人轉(zhuǎn)讓因同時(shí)實(shí)施股權(quán)分置改革和重大資產(chǎn)重組而首次公開發(fā)行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉(zhuǎn)股，以該上市公司股票上市首日開盤價(jià)為買入價(jià)，按照“金融商品轉(zhuǎn)讓”繳納增值稅。
（2）上市公司因?qū)嵤┲卮筚Y產(chǎn)重組多次停牌的，《國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增試點(diǎn)若干征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第53號(hào)發(fā)布，國家稅務(wù)總局公告2023年第31號(hào)修改）第五條第（三）項(xiàng)所稱的“股票停牌”，是指中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)就上市公司重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)作出予以核準(zhǔn)決定前的最后一次停牌。
政策解讀：（1）關(guān)于多情形形成限售股的買入價(jià)確定
《國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增試點(diǎn)若干征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局2023年第53號(hào)公告發(fā)布，國家稅務(wù)總局公告2023年第31號(hào)修改，下稱53號(hào)公告）第五條分別針對(duì)上市公司股權(quán)分置改革、首次公開發(fā)行股票并上市和重大資產(chǎn)重組三種不同情形形成的限售股，如何在轉(zhuǎn)讓時(shí)確定其限售股買入價(jià)做出了明確規(guī)定。此外，還存在一種特殊情形，即因同時(shí)實(shí)施股權(quán)分置改革和重大資產(chǎn)重組而首次公開發(fā)行股票并上市而形成限售股。因此，《公告》明確，納稅人轉(zhuǎn)讓因同時(shí)實(shí)施股權(quán)分置改革和重大資產(chǎn)重組而首次公開發(fā)行股票并上市而形成的限售股，以及上市首日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉(zhuǎn)股，以該上市公司股票上市首日開盤價(jià)為買入價(jià)，按照“金融商品轉(zhuǎn)讓”繳納增值稅。
（2）關(guān)于重大資產(chǎn)重組形成限售股的買入價(jià)確定
53號(hào)公告第五條規(guī)定，因上市公司實(shí)施重大資產(chǎn)重組形成的限售股，以及股票復(fù)牌首日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉(zhuǎn)股，以該上市公司因重大資產(chǎn)重組股票停牌前一交易日的收盤價(jià)為買入價(jià)。實(shí)踐中，上市公司實(shí)施重大資產(chǎn)重組可能出現(xiàn)多次停牌。《公告》明確，上述“股票停牌”是指證監(jiān)會(huì)就其申請(qǐng)作出予以核準(zhǔn)決定前的最后一次停牌。
舉例說明：a上市公司于2023年8月7日宣布實(shí)施重大資產(chǎn)重組，并于當(dāng)天停牌。2023年4月18日股票復(fù)牌。2023年7月24日，a上市公司因收到證監(jiān)會(huì)并購重組委會(huì)議審核其申請(qǐng)重大資產(chǎn)重組的通知后停牌。2023年8月29日，重組委表決通過a上市公司重大資產(chǎn)重組的申請(qǐng)，8月30日a上市公司股票復(fù)牌。9月5日中國證監(jiān)會(huì)就a上市公司重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)作出予以核準(zhǔn)的決定。鑒于證監(jiān)會(huì)就該上市公司重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)作出予以核準(zhǔn)決定前最后一次停牌時(shí)間是2023年7月24日，因此，納稅人轉(zhuǎn)讓a上市公司限售股，應(yīng)以證監(jiān)會(huì)就其申請(qǐng)作出予以核準(zhǔn)決定前最后一次停牌前一交易日的收盤價(jià)為買入價(jià)，即7月23日a上市公司的股票收盤價(jià)為買入價(jià)。
7、關(guān)于保險(xiǎn)服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣
《公告》規(guī)定：（1）提供保險(xiǎn)服務(wù)的納稅人以實(shí)物賠付方式承擔(dān)機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)責(zé)任的，自行向車輛修理勞務(wù)提供方購進(jìn)的車輛修理勞務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以按規(guī)定從保險(xiǎn)公司銷項(xiàng)稅額中抵扣。
（2）提供保險(xiǎn)服務(wù)的納稅人以現(xiàn)金賠付方式承擔(dān)機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)責(zé)任的，將應(yīng)付給被保險(xiǎn)人的賠償金直接支付給車輛修理勞務(wù)提供方，不屬于保險(xiǎn)公司購進(jìn)車輛修理勞務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從保險(xiǎn)公司銷項(xiàng)稅額中抵扣。
（3）納稅人提供的其他財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)服務(wù)，比照上述規(guī)定執(zhí)行。
政策解讀：進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，應(yīng)遵循統(tǒng)一的扣稅原則，即納稅人購進(jìn)貨物或服務(wù)所負(fù)擔(dān)或支付的增值稅額，憑合法有效扣稅憑證從銷項(xiàng)稅額中抵扣。在實(shí)際操作中，所有行業(yè)，所有納稅人，都應(yīng)按照上述普遍性規(guī)定自行適用抵扣政策，保險(xiǎn)公司的賠付支出也不例外。在實(shí)踐中，保險(xiǎn)賠付支出有不同的形式，其進(jìn)項(xiàng)稅抵扣問題應(yīng)具體問題具體分析并適用政策。
以車險(xiǎn)為例，不同的車險(xiǎn)業(yè)務(wù)，保險(xiǎn)公司、投保人和修理廠之間的交易實(shí)質(zhì)和權(quán)利義務(wù)不一樣，適用的抵扣政策也不一樣。目前主要存在兩種情況：
第一種是行業(yè)所稱的“實(shí)物賠付”。保險(xiǎn)合同約定，保險(xiǎn)公司的賠付方式是由保險(xiǎn)公司將投保車輛修理至恢復(fù)原狀。在車輛出險(xiǎn)后，保險(xiǎn)公司以自己的名義向修理廠購買修理服務(wù)并支付修理費(fèi)。這種情況下，由于修理服務(wù)的實(shí)際購買方為保險(xiǎn)公司，因此，保險(xiǎn)公司可以憑修理廠向其開具的修理費(fèi)專用發(fā)票行使抵扣權(quán)。
第二種是行業(yè)所稱的“現(xiàn)金賠付”。保險(xiǎn)合同約定，在車輛出險(xiǎn)后，保險(xiǎn)公司向被保險(xiǎn)人支付賠償金，由被保險(xiǎn)人自行修理。在實(shí)際操作中，保險(xiǎn)公司為了提高客戶滿意度，替被保險(xiǎn)人聯(lián)系修理廠對(duì)出險(xiǎn)車輛進(jìn)行維修，并將原應(yīng)支付給被保險(xiǎn)人的賠償金轉(zhuǎn)付給修理廠。這種情形下，由于修理服務(wù)的接受方是被保險(xiǎn)人而不是保險(xiǎn)公司，即使保險(xiǎn)公司代被保險(xiǎn)人向修理廠支付了修理費(fèi)并取得相關(guān)發(fā)票，也不能將其作為保險(xiǎn)公司的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣。
《公告》明確了上述兩種情況下車險(xiǎn)賠付支出的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣問題；同時(shí)，保險(xiǎn)公司開展的其他財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，也可以比照?qǐng)?zhí)行。
8、關(guān)于餐飲服務(wù)稅目適用
《公告》規(guī)定：納稅人現(xiàn)場(chǎng)制作食品并直接銷售給消費(fèi)者，按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅。
政策解讀：隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，消費(fèi)模式的不斷創(chuàng)新，消費(fèi)者不直接就餐而是購買食品后打包帶走的這種快速消費(fèi)方式越來越普遍，但這一消費(fèi)方式的改變，并不影響納稅人向消費(fèi)者提供餐飲服務(wù)這一行為本質(zhì)。因此，為統(tǒng)一征管口徑，確保“堂食”和“外賣”稅收處理的一致性，《公告》明確，納稅人現(xiàn)場(chǎng)制作食品并直接銷售給消費(fèi)者的行為，應(yīng)按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅。
9.開具原適用稅率發(fā)票有新規(guī)
《關(guān)于國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣等增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第31號(hào))規(guī)定，自2023年9月20日起，納稅人需要通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具17%、16%、11%、10%稅率藍(lán)字發(fā)票的，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《開具原適用稅率發(fā)票承諾書》，辦理臨時(shí)開票權(quán)限。臨時(shí)開票權(quán)限有效期限為24小時(shí)，納稅人應(yīng)在獲取臨時(shí)開票權(quán)限的規(guī)定期限內(nèi)開具原適用稅率發(fā)票。納稅人辦理臨時(shí)開票權(quán)限，應(yīng)保留交易合同、紅字發(fā)票、收訖款項(xiàng)證明等相關(guān)材料，以備查驗(yàn)。
10.城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅合并申報(bào)
為減少納稅申報(bào)次數(shù)，便利納稅人辦稅，進(jìn)一步優(yōu)化營商環(huán)境，近日，國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于修訂城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅申報(bào)表單的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第32號(hào)），自2023年10月1日起城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅合并申報(bào)。公告明確，調(diào)整城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅申報(bào)表單中部分?jǐn)?shù)據(jù)項(xiàng)目并對(duì)個(gè)別數(shù)據(jù)項(xiàng)目名稱進(jìn)行規(guī)范。將城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅的納稅申報(bào)表、減免稅明細(xì)申報(bào)表、稅源明細(xì)表分別合并為《城鎮(zhèn)土地使用稅 房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表》《城鎮(zhèn)土地使用稅 房產(chǎn)稅減免稅明細(xì)申報(bào)表》《城鎮(zhèn)土地使用稅 房產(chǎn)稅稅源明細(xì)表》。
11.《中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表（2023年版）》
10月1日起啟用 日前，國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于發(fā)布<中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表（2023年版）>等報(bào)表的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第16號(hào)），公告第三條明確：《中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表（2023年版）》適用于源泉扣繳和指定扣繳的扣繳義務(wù)人，以及扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)情況下自行申報(bào)的納稅人，按次或按期扣繳或申報(bào)企業(yè)所得稅稅款時(shí)填報(bào)，并規(guī)定報(bào)表自2023年10月1日起啟用。
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【第11篇】上海10月報(bào)稅截止日期
親愛的企業(yè)幫用戶：
2023年05月征期清卡截止22日，請(qǐng)您安排好抄稅清卡時(shí)間錯(cuò)峰報(bào)稅！抄稅前請(qǐng)確保計(jì)算機(jī)時(shí)鐘為北京時(shí)間，網(wǎng)絡(luò)是正常聯(lián)通狀態(tài)，避免測(cè)試失敗導(dǎo)致無法抄報(bào)。
05月1日-22日（征期內(nèi)），抄稅成功后未清卡可進(jìn)行發(fā)票填開，但不允許主機(jī)申領(lǐng)發(fā)票和主分機(jī)分配發(fā)票，必須網(wǎng)上申報(bào)并且清卡成功后才能申領(lǐng)發(fā)票和分配發(fā)票。
文章末尾是05月征期辦稅辦稅日歷，請(qǐng)您仔細(xì)閱讀：
一般納稅人抄報(bào)方法
請(qǐng)您注意：上海和北京地區(qū)金稅盤用戶，登錄開票軟件后會(huì)自動(dòng)清卡。
抄報(bào)方法：計(jì)算機(jī)連接互聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下登陸開票系統(tǒng)，登錄過程中自動(dòng)聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行上報(bào)匯總和清卡操作。一般納稅人申報(bào)工作和金稅盤抄報(bào)清卡不分先后順序，征期內(nèi)完成就可以。
查詢清卡成功方法
點(diǎn)擊“報(bào)稅處理-狀態(tài)查詢-增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票”
上次匯總報(bào)送日期：2023年05月01日00時(shí)00分
匯總報(bào)送起始日期：2023年06月01日
匯總報(bào)稅資料：無
或者您只看鎖死日期更新到2023年6月,報(bào)稅資料“無”
此狀態(tài)說明您2023年5月已經(jīng)完成清卡工作
小規(guī)模納稅人抄報(bào)方法
計(jì)算機(jī)連接互聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下登陸開票系統(tǒng)，登錄過程中自動(dòng)聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行上報(bào)匯總，提示完成自動(dòng)清卡工作！
注意：只要金稅盤發(fā)行成功，不管是否購買增值稅發(fā)票，或發(fā)票是否已經(jīng)讀入，都需要進(jìn)行抄報(bào)清卡工作！
查詢清卡成功方法
點(diǎn)擊“報(bào)稅處理-狀態(tài)查詢-增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票”
上次匯總報(bào)送日期：2023年05月01日00時(shí)00分
匯總報(bào)送起始日期：2023年06月01日
匯總報(bào)稅資料：無
或者您只看鎖死日期更新到2023年6月,報(bào)稅資料“無”
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征期辦稅日歷
國家稅務(wù)總局
關(guān)于明確2023年5月納稅申報(bào)期限有關(guān)事項(xiàng)的通知
稅總函〔2020〕73號(hào)
國家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局，國家稅務(wù)總局駐各地特派員辦事處，局內(nèi)各單位：
為進(jìn)一步支持疫情防控和企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)，便利納稅人、扣繳義務(wù)人辦理納稅申報(bào)事宜，現(xiàn)將2023年5月份納稅申報(bào)期限明確如下：
一、統(tǒng)籌考慮疫情影響和“五一”假期安排，對(duì)于按月申報(bào)的納稅人、扣繳義務(wù)人，5月份納稅申報(bào)期限延長至5月22日。
二、納稅人、扣繳義務(wù)人受疫情影響，在2023年5月份納稅申報(bào)期限內(nèi)辦理申報(bào)仍有困難的，可以依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理延期申報(bào)。
各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行，遇到問題請(qǐng)及時(shí)向稅務(wù)總局（征管和科技發(fā)展司）報(bào)告。
國家稅務(wù)總局
2023年4月27日
征期常見問題
問題1：5月金稅盤清卡截止到幾號(hào)？
答案：北京地區(qū)金稅盤用戶5月22日前完成清卡工作。
問題2：5月征期納稅申報(bào)截止到幾號(hào)？
答案：一般納稅人需在5月22日前完成納稅申報(bào)工作。
問題3：金稅盤處于報(bào)稅期，不能開票
答案：由于征期內(nèi)未抄稅成功，需先執(zhí)行“報(bào)稅處理”-“上報(bào)匯總”，成功后可進(jìn)行增值稅發(fā)票開具。
月初沒有自動(dòng)抄稅的原因一般是：
1.上報(bào)匯總時(shí)網(wǎng)絡(luò)不通，無法連接稅局服務(wù)器；
2.上月有離線發(fā)票未報(bào)送；
3.上月對(duì)此金稅盤做了非征期抄稅后未完成抄稅清卡流程，即完成征期清卡后，又做了辦稅廳抄稅，這種情況是需要到稅務(wù)大廳清卡的。
4.單機(jī)版開票軟件沒有登錄開票軟件，只有登錄開票軟件后滿足征期抄報(bào)稅條件后才會(huì)上報(bào)匯總。
問題4：上報(bào)匯總提示存在離線發(fā)票，不允許上報(bào)匯總！
答案：點(diǎn)擊系統(tǒng)設(shè)置-參數(shù)設(shè)置-上傳參數(shù)設(shè)置-安全接入服務(wù)器地址設(shè)置為https://tysl.shanghai.chinatax.gov.ch或者ttps://tysl.beijing.chinatax.gov.cn，
注意：輸入服務(wù)器地址時(shí)輸入法切換成英文半角狀態(tài)，修改完服務(wù)器地址后，先點(diǎn)確定，退出開票軟件重新登錄后，再測(cè)試。
測(cè)試成功后，點(diǎn)擊發(fā)票管理-發(fā)票修復(fù)-分別修復(fù)本月和上月數(shù)據(jù)，成功后查看發(fā)票查詢中所有發(fā)票報(bào)送狀態(tài)為已報(bào)送時(shí)則正常開票。
問題5：已到鎖死期無法進(jìn)行上報(bào)匯總
答案：請(qǐng)檢查開票軟件是否為v2.3.10.200228版本，此版本可在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境正常的情況下完成逾期清卡。
保障。與此同時(shí)，年金既有對(duì)企業(yè)的短期價(jià)值，更具有對(duì)中國資本市場(chǎng)發(fā)展的長遠(yuǎn)價(jià)值。
【第12篇】過了報(bào)稅日期怎么辦
一、辦理稅務(wù)登記的期限：
1、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)填寫稅務(wù)登記表，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供有關(guān)證件、資料。
2、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記，領(lǐng)取扣繳稅款登記證件；稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，可以只在其稅務(wù)登記證件上登記扣繳稅款事項(xiàng)，不再發(fā)給扣繳稅款登記證件。
3、納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記；納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，不需要到工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。
逾期后果如下：
中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則國務(wù)院令[2002]362號(hào)第九十條 納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗(yàn)證或者換證手續(xù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。
二、不按時(shí)申報(bào)納稅
根據(jù)我國新《稅收征管法》第二十五條第一款規(guī)定：“納稅人、扣繳義務(wù)人按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限，繳納或者解繳稅款?！?/p>
申報(bào)納稅包括納稅申報(bào)和繳納稅款兩個(gè)方面，在稅收征管過程中，通常會(huì)遇到不同形式的不依法申報(bào)納稅行為，這些行為不同所產(chǎn)生的后果也大有不同。
1、未按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，但按期繳納了稅款
這種情況下，根據(jù)《稅收征管法》第六十二條的規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。
2、按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，但沒按時(shí)繳納稅款
稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)新《稅收征管法》第四十條第一款規(guī)定：采取強(qiáng)制措施征繳稅款，也可根據(jù)新《稅收征管法》第六十八條的規(guī)定處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。
強(qiáng)制規(guī)定主要包括：
（1）、書面通知其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款;（2）、扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，其所得抵繳稅款。
3、按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，但申報(bào)不實(shí)
此類不按時(shí)申報(bào)納稅可分為兩種情況：一種是納稅人虛假納稅申報(bào)形成不繳或者少繳應(yīng)納稅款，另一種是納稅人虛假納稅申報(bào)但未形成不繳或者少繳應(yīng)納稅款。
第一種情況稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;
第二種情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)責(zé)令限期改正，并處五萬元以下的罰款。
此外，企業(yè)不按時(shí)報(bào)稅也會(huì)給企業(yè)法人帶來污點(diǎn)，例如不能貸款買房、不能辦理移民、不能領(lǐng)養(yǎng)老保險(xiǎn)、阻止出境等，帶來了不必要的麻煩。
三、不記賬不報(bào)稅
1、不能貸款買房；
2、個(gè)人征信受到影響3、不能辦移民手續(xù)；
4、不能領(lǐng)養(yǎng)老保險(xiǎn)；
5、公司每年會(huì)被稅務(wù)局罰款2000至1萬元；
6、企業(yè)欠稅，法人會(huì)被禁止出境，無法購買飛機(jī)和火車票；
7、企業(yè)長期不報(bào)稅，稅務(wù)局將上門查賬；
8、長期不報(bào)稅，發(fā)票機(jī)被鎖，稅控系統(tǒng)也會(huì)受到影響；
9、進(jìn)入工商經(jīng)營異常明了，所有對(duì)外申辦業(yè)務(wù)全部限制，如：銀行開戶、進(jìn)駐商城等。
簡單來說，認(rèn)為自己的公司不怎么經(jīng)營，所以不需要記賬報(bào)稅的觀點(diǎn)是錯(cuò)誤的。
相信各位朋友都應(yīng)該知道了，在公司注冊(cè)完成后，領(lǐng)取到營業(yè)執(zhí)照的30個(gè)工作日內(nèi)就需要展開公司的記賬報(bào)稅工作，如果公司在這段時(shí)間不按時(shí)進(jìn)行，那么后面公司的問題就會(huì)接踵而至。具體會(huì)受到哪些影響，一起來看看如果企業(yè)納稅逾期了會(huì)有什么影響。
1、產(chǎn)生罰款、滯納金；
納稅人未及時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，稅務(wù)部門將根據(jù)實(shí)際情況對(duì)逾期行為作出處罰。如果納稅人還存在應(yīng)納稅額的情況下，還將按照每日萬分之五征收滯納金。
2、無法在網(wǎng)上報(bào)稅；
在申報(bào)期的情況下， 公司可以在網(wǎng)上完成公司的抄報(bào)稅、申報(bào)、清卡等事項(xiàng)。如果過了申報(bào)期，公司就只能攜帶資料到主管稅務(wù)部門的稅務(wù)服務(wù)廳進(jìn)行納稅申報(bào)辦理。
3、影響企業(yè)納稅信用等級(jí)；
未按規(guī)定期限納稅申報(bào)的，按每稅種每次扣5分計(jì)算。公司如果未按照規(guī)定期限進(jìn)行納稅申報(bào)，在納稅信用等級(jí)評(píng)定的時(shí)候會(huì)根據(jù)逾期次數(shù)進(jìn)行扣分，影響公司的納稅信用等級(jí)。
4、被列為非正常戶；
公司如果已經(jīng)辦理稅務(wù)登記的納稅人，未在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行申報(bào)納稅，收到稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令修改的通知后，還是未改正，并且聯(lián)系不到公司的情況的納稅人，就會(huì)將其列入非正常戶。
企業(yè)被列入非正常戶，相關(guān)人員將在全國范圍內(nèi)無法開辦新公司和相關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)移，并且公司將被暫停稅務(wù)登記證、發(fā)票領(lǐng)購簿和發(fā)票的使用。如果被列入非正常戶認(rèn)定超過3個(gè)月的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可宣布稅務(wù)登記證失效。出口企業(yè)被列入非正常戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)暫不辦理出口退稅。納稅人申請(qǐng)解除非正常戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)可按規(guī)定對(duì)其處以罰款，有非正常戶記錄的納稅人，本年度直接評(píng)定為d級(jí)并承擔(dān)d級(jí)納稅人后果！
所以，公司如果逾期申報(bào)，還是需要記得注意及時(shí)去處理的，否則對(duì)公司的影響還是比較多的，及時(shí)地處理得以保證公司的正常經(jīng)營，特別是如今銀稅互動(dòng)的上線，如果企業(yè)納稅信用受到影響，對(duì)公司申請(qǐng)這方面的資金會(huì)有較大的影響。
【第13篇】2023美國報(bào)稅截止日期
美國每年在4月15日之前要申報(bào)前一年所得稅，此時(shí)正值報(bào)稅季，美國稅務(wù)居民的全球收入都需要向美國申報(bào)和納稅。那么誰必須要報(bào)稅，如何報(bào)稅，來不及在4月15日?qǐng)?bào)稅怎么辦？我們就此一一展開。
哪些人必須報(bào)稅？哪些人是美國稅務(wù)居民？
所有符合美國納稅義務(wù)的納稅人須申報(bào)聯(lián)邦稅和州稅。在申報(bào)截止日（每年4月15日）前，需填寫兩份不同報(bào)稅表格，并連同應(yīng)繳稅款分別提交給 irs （美國國家稅務(wù)局）和各州稅務(wù)部門。如果截止日是周六、周日或法定假日，則順延至下一個(gè)工作日。
值得注意的是，美國僅有7個(gè)州不征收州稅，包括得克薩斯州、佛羅里達(dá)州、內(nèi)華達(dá)州、南達(dá)科塔州、阿拉斯加州、華盛頓州、懷厄明州。
從身份來看，1.美國公民；2.具合法居留權(quán)的外國居民，包括具永久居留權(quán)者（如綠卡持有者）；3.持有e類簽證的居民；4.持h身份的居民；5.一年內(nèi)在美超過183天者，（本年度停留天數(shù)+上年停留天數(shù)*1/3+前年停留天數(shù)* 1/6）的人員，包括持有學(xué)生簽證和短期工作簽證的人必須申報(bào)所得稅。
根據(jù)irs（美國國家稅務(wù)局）官方說明，即便美國公民 / 綠卡持有者不常住美國，仍然必須申報(bào)，且都須遵守同樣的報(bào)稅規(guī)定。
上述這五類人群應(yīng)該在每年的4月15日是提交聯(lián)邦稅與州稅申報(bào)表的截止日。如果來不及申報(bào)，可申請(qǐng)延期6個(gè)月申報(bào)（至10月15日）。若要取得自動(dòng)延長6個(gè)月的報(bào)稅時(shí)間，必須在報(bào)稅截止日前（4月15日）提交4868表 。如果需要補(bǔ)稅，納稅人仍須在4月15日前將該補(bǔ)繳的稅準(zhǔn)時(shí)報(bào)繳給 irs（美國國家稅務(wù)局），否則會(huì)被課以逾期稅款的利息并加計(jì)至高5%滯納金，且是每月累積計(jì)。簡而言之，延期申報(bào)只是展延繳交數(shù)據(jù)的截止日，并不會(huì)展延補(bǔ)稅的截止日。
哪些個(gè)人所得稅需要申報(bào)？如何計(jì)算美國個(gè)人所得稅額？
個(gè)人所得稅包括薪水工資、傭金、酬金、附加福利、小費(fèi)、股票購買選擇權(quán)、利息、股息、合伙分紅、資本利得分紅、退休金收入、失業(yè)補(bǔ)償金收入、博弈獲利、國外已得收入等美國稅務(wù)居民的全球所得收入均需申報(bào)。
聯(lián)邦稅為全球征稅，但不會(huì)雙重征稅。因此若部分收入已于另一國繳稅，則已繳稅額可直接從所得稅表中的應(yīng)付稅額中扣除。美國針對(duì)海外收入每人每年皆有一定額度的免稅額。
那么如何計(jì)算美國個(gè)人所得稅額呢？
美國個(gè)人所得稅申報(bào)基本上分為以下兩大步驟：1.先將個(gè)人總收入減去個(gè)人的調(diào)整項(xiàng)目 ，剩余金額就是個(gè)人調(diào)整后收入；將個(gè)人調(diào)整后收入減去個(gè)人所得扣除額后，剩余金額就是納稅所得，再根據(jù)稅率級(jí)距，算出應(yīng)納的所得稅金額。
個(gè)人調(diào)整后總收入：即一些減去可以減少收入的支出。包括學(xué)生貸款利息、提早領(lǐng)出定期存款的罰金、贍養(yǎng)費(fèi) 、放入傳統(tǒng)個(gè)人退休帳戶帳戶的存款、自雇者健保費(fèi)用、雇主退休計(jì)劃等?？傊?，個(gè)人調(diào)整后總收入的數(shù)字必定會(huì)比總收入的金額數(shù)字要低，報(bào)稅時(shí)也是用個(gè)人調(diào)整后總收入減去扣除額來計(jì)算應(yīng)稅金額。
稅收抵免：可扣除學(xué)生貸款、教育支出、ira等花費(fèi)、子女撫養(yǎng)、年長者或殘疾人、教育開支、退休儲(chǔ)蓄，勞動(dòng)所得稅、保費(fèi)稅收等。
2023年度總收入多少以上必須申報(bào)？
在美國，個(gè)人所得稅的申報(bào)身份和報(bào)稅標(biāo)準(zhǔn)是什么呢？以下的金額也就是符合該報(bào)稅身份的標(biāo)準(zhǔn)扣除額，若總收入超過標(biāo)準(zhǔn)扣除額就必須報(bào)稅。
值得注意的是，符合下列要求的被扶養(yǎng)人也需要申報(bào)。被申報(bào)為被扶養(yǎng)人的個(gè)人，不論成年或未成年人，如果其收入所得超過符合該身份的扣除額就需要另外報(bào)稅。
在美國申報(bào)個(gè)人所得稅的三種方式
在美國申報(bào)個(gè)人所得稅，有三個(gè)比較常見的方式：
1.從irs下載填寫報(bào)稅表格申報(bào)
(1)下載紙本或在線填寫報(bào)稅表格 。
(2) 按表格填寫說明，將上年度所有個(gè)人收入和符合免稅條款的收入扣減項(xiàng)填入，表格里就會(huì)自動(dòng)計(jì)算出個(gè)人所得稅應(yīng)繳數(shù)目。
(3) 在報(bào)稅截止日期前，以郵寄或在線提交 方式將表格和錢交給稅務(wù)部門。
2.購買報(bào)稅軟件
自行購買報(bào)稅軟件申報(bào)是非常流行的方式，比如intuit turbo tax等，報(bào)稅者只要根據(jù)系統(tǒng)提示，按照指引回答報(bào)稅問題即可，最終系統(tǒng)會(huì)整理出一份官方認(rèn)可的報(bào)稅表格。軟件可立即計(jì)算退稅金額或補(bǔ)稅金額，并且代替報(bào)稅者將表格發(fā)送給 irs 和各州稅務(wù)部門，若當(dāng)年度可獲退稅，約7天左右即可拿到退稅。
3.由專業(yè)會(huì)計(jì)師 (cpa) 協(xié)助申報(bào)
如果財(cái)產(chǎn)或收入情況較復(fù)雜，在專業(yè)會(huì)計(jì)師協(xié)助下申報(bào)是非常保險(xiǎn)的選擇。一般會(huì)計(jì)師會(huì)詢問報(bào)稅者的財(cái)產(chǎn)狀況，并要求提供必要的佐證數(shù)據(jù)等。待填寫完報(bào)稅表格后會(huì)再一對(duì)一與申報(bào)者針對(duì)進(jìn)行核對(duì)，確定沒問題后即寄件送出。
美國報(bào)稅根據(jù)申報(bào)身份有不同的報(bào)稅門檻，不同身份的應(yīng)稅收入?yún)^(qū)間和稅率也不盡相同，特別是在申報(bào)人擁有大量的、復(fù)雜的收入時(shí)，請(qǐng)專業(yè)的會(huì)計(jì)師進(jìn)行合理避稅成為必須。
【第14篇】報(bào)稅截止日期
2023年最全申報(bào)納稅日歷來了，
請(qǐng)收好！
2023年度申報(bào)納稅日歷如下：
每月應(yīng)申報(bào)的稅（費(fèi)）種有，增值稅、消費(fèi)稅、教育附加費(fèi)、地方教育附加費(fèi)、城市建設(shè)維護(hù)稅、個(gè)人所得稅、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、房產(chǎn)稅（從租計(jì)征）等。
企業(yè)所得稅、小規(guī)模納稅人的增值稅（或消費(fèi)稅）及其附加和文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)為按季申報(bào)，申報(bào)期為每年的1月、4月、7月和10月。
01
1月1日至3日放假3天，1月申報(bào)納稅期限順延至1月20日。
*企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)期限為1月1日至5月31日。
*個(gè)人所得稅（經(jīng)營所得）年度匯算申報(bào)期限為1月1日至3月31日。
+ + + +
02
2月11日至17日放假7天，2月申報(bào)納稅期限順延至2月23日。
+ + + +
03
3月申報(bào)納稅期限截止至3月15日。
*個(gè)人所得稅（綜合所得）年度匯算申報(bào)期限為3月1日至6月30日。
+ + + +
04
4月3日至5日放假3天，4月申報(bào)納稅期限順延至4月20日。
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05
5月1日至5日放假5天，5月申報(bào)納稅期限順延至5月21日。
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06
6月12日至14日放假3天，6月申報(bào)納稅期限順延至6月18日。
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07
7月申報(bào)納稅期限截止至7月15日。
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08
8月15日為星期日，8月申報(bào)納稅期限順延至8月16日。
+ + + +
09
9月申報(bào)納稅期限截止至9月15日。
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10
10月1日至7日放假7天，10月申報(bào)納稅期限順延至10月26日。
*2023年度房產(chǎn)稅（從價(jià)計(jì)征）、城鎮(zhèn)土地使用稅的申報(bào)期限為2023年10月1日至2023年12月31日。
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11
11月申報(bào)納稅期限截止至11月15日。
*2023年度殘疾人就業(yè)保障金申報(bào)期限截止至11月30日。
+ + + +
12
12月申報(bào)納稅期限截止至12月15日。
+ + + +
本期制作團(tuán)隊(duì)
監(jiān)制 | 國家稅務(wù)總局珠海市稅務(wù)局辦公室
圖文編發(fā) | 珠稅融媒
稿件來源 | 金灣區(qū)局 羅婷
【第15篇】11月報(bào)稅截止日期
很多小伙伴對(duì)于各月的報(bào)稅截止時(shí)間基本是到了當(dāng)月，進(jìn)入稅務(wù)系統(tǒng)查看，才會(huì)知道具體的截止時(shí)間，有的小伙伴呢則是根據(jù)節(jié)假日情況，進(jìn)行的推算，而自行推算的小伙伴不時(shí)會(huì)有超期或是未到時(shí)間的情況出現(xiàn)。
這里呢給各位小伙伴對(duì)各月的申報(bào)截止時(shí)間做了一份詳細(xì)的時(shí)間，大家可以看一下
1.3月、7月、9月、11月、12月申報(bào)納稅期限分別截至當(dāng)月15日。
2.1月1日至3日元旦放假3天，16日、17日剛好是周末，1月申報(bào)納稅期限順延至1月20日。
3.2月11日至17日春節(jié)放假7天，22日剛好是周天，所以2月申報(bào)納稅期限順延至2月23日。
4.4月3日至5日清明放假3天，17日、18日是周末，4月申報(bào)納稅期限順延至4月20日。
5.5月1日至5日五一放假5天，15日是周末，所以5月申報(bào)納稅期限順延至5月21日。
6.6月12日至14日端午放假3天，6月申報(bào)納稅期限順延至6月18日。
7.8月15日為星期日，8月申報(bào)納稅期限順延至8月16日。
8.10月1日至7日國慶放假7天，16日、17日、23日、24日為周末，所以10月申報(bào)納稅期限順延至10月26日。
9月中秋節(jié)是21日，并不會(huì)影響9月份的正常申報(bào)時(shí)間，各位小伙伴要注意哦！
有誤的地方歡迎大家留言糾正，同時(shí)想了解最新的稅務(wù)資訊，相關(guān)的財(cái)務(wù)知識(shí)，歡迎大家留言！
【第16篇】4月報(bào)稅截止日期
突發(fā)！征期又延長！上海發(fā)布通知，4、5月份申報(bào)納稅期限延長至5月31日！
01
通知！
4、5月份征期延長！
關(guān)于延長2023年4、5月份申報(bào)納稅期限有關(guān)事項(xiàng)的通告
尊敬的納稅人、繳費(fèi)人：
為全力配合做好本市疫情防控工作，保障人民群眾生命安全和身體健康，保障納稅人、繳費(fèi)人（以下統(tǒng)稱納稅人）的合法權(quán)益，便利納稅人辦理納稅申報(bào)等事宜，現(xiàn)將延長2023年4、5月份申報(bào)納稅期限有關(guān)事項(xiàng)通告如下：
一、對(duì)按月、按季申報(bào)的納稅人，將4、5月份的申報(bào)納稅期限延長至5月31日。
二、納稅人受疫情影響，在2023年4、5月份申報(bào)納稅期限內(nèi)辦理申報(bào)仍有困難的，可以依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理延期申報(bào)。納稅人可通過國家稅務(wù)總局上海市電子稅務(wù)局（“我要辦稅”—“稅務(wù)行政許可”—“對(duì)納稅人延期申報(bào)核準(zhǔn)”）辦理延期申報(bào)手續(xù)。
特此通告。
國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局
2023年4月25日
02
自行申請(qǐng)延期申報(bào)指南
對(duì)于當(dāng)?shù)貨]有下發(fā)統(tǒng)一延期申報(bào)通知的地區(qū)，如果企業(yè)確實(shí)遇到因疫情或其他不可抗力的事情無法按時(shí)報(bào)稅，這時(shí)若不做任何處理任憑逾期，會(huì)產(chǎn)生信用評(píng)級(jí)扣分、滯納金、罰款等不利后果。難道面對(duì)這種特殊情況我們就沒什么自救的方式嗎？當(dāng)時(shí)不是，申請(qǐng)延期申報(bào)你值得擁有。
申請(qǐng)條件
1、納稅人、扣繳義務(wù)人因無法預(yù)見、無法避免、無法克服的自然災(zāi)害，如水災(zāi)、火災(zāi)、風(fēng)災(zāi)、地震等不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，可以延期辦理。但應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。
2、因財(cái)務(wù)處理上的特殊原因，財(cái)務(wù)未處理完畢，不能計(jì)算應(yīng)納稅額，按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表確有困難，需要延期的。
申請(qǐng)時(shí)間
納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在納稅申報(bào)期限屆滿前提出申請(qǐng)。
操作步驟
接下來以江蘇省企業(yè)申請(qǐng)延期申報(bào)為例。
1.登錄江蘇省電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅”，選擇“綜合信息報(bào)告”
在展開菜單欄中選擇“對(duì)納稅人延期申報(bào)核準(zhǔn)”。或者在右上角搜索框中直接搜索“延期”。
2.點(diǎn)擊業(yè)務(wù)功能中的“對(duì)納稅人延期申報(bào)的核準(zhǔn)”
3. 延期申報(bào)申請(qǐng)信息模塊有本單位所有的稅費(fèi)種認(rèn)定，選擇需要延期的稅費(fèi)種。需要先填寫后面欄次相對(duì)應(yīng)的信息后，“選擇”的位置才可以勾選。
“征收代理方式”有自行申報(bào)、代收代繳、代扣代繳、委托代征、其他征收代理方式幾種。一般本單位除個(gè)稅以外的稅種，選擇自行申報(bào)方式。
“稅款所屬期起”：選擇需要延期的所屬期，選好后會(huì)自動(dòng)帶出“稅款所屬期止”及本屬期正常的“申報(bào)期限”。
“申請(qǐng)延期申報(bào)期限”：延期申報(bào)沒有最長不超過幾個(gè)月的時(shí)間限制。這里預(yù)估一個(gè)本單位能夠正常報(bào)稅的期限，后續(xù)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。
4.“申請(qǐng)延期申報(bào)的理由”：必填，沒有固定模板。
5.“附報(bào)資料”：經(jīng)辦人身份證為必填項(xiàng)，一般轉(zhuǎn)成pdf的格式上傳。
注意事項(xiàng)：納稅人、扣繳義務(wù)人經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理納稅申報(bào)的，其隨本期申報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送期限可以順延。
03
救命！征期是延長了稅控設(shè)備被鎖死怎么辦??！
稅務(wù)ukey匯總上傳操作路徑
不用跑大廳，只需幾步，輕松搞定遠(yuǎn)程反寫/清卡解鎖！
01
匯總上傳
增值稅申報(bào)之前，首先進(jìn)入開票軟件進(jìn)行發(fā)票數(shù)據(jù)匯總上傳。點(diǎn)擊【數(shù)據(jù)管理】-【匯總上傳】，進(jìn)入界面進(jìn)行上報(bào)和反寫。
02
上報(bào)匯總
點(diǎn)擊【上報(bào)匯總】，確認(rèn)后完成上報(bào)匯總操作。
03
納稅申報(bào)
進(jìn)入電子稅務(wù)局，完成增值稅申報(bào)工作，再進(jìn)入開票軟件進(jìn)行發(fā)票監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)信息反寫稅務(wù)ukey操作。
04
反寫監(jiān)控
點(diǎn)擊【反寫監(jiān)控】，確認(rèn)后完成遠(yuǎn)程反寫解鎖。
驗(yàn)證：反寫成功后，開票截止時(shí)間、數(shù)據(jù)報(bào)送起始日期/終止日期跳至下月。
稅控盤（百旺、中潤四方）匯總上傳操作路徑
01
匯總上傳
增值稅申報(bào)之前，首先進(jìn)入開票軟件進(jìn)行發(fā)票數(shù)據(jù)匯總上傳。點(diǎn)擊【數(shù)據(jù)管理】-【匯總上傳】，進(jìn)入界面進(jìn)行上報(bào)和反寫。
02
上報(bào)匯總
點(diǎn)擊【上報(bào)匯總】，確認(rèn)后完成上報(bào)匯總操作。
03
納稅申報(bào)
進(jìn)入電子稅務(wù)局，完成增值稅申報(bào)工作。
04
反寫監(jiān)控
點(diǎn)擊【反寫監(jiān)控】，確認(rèn)后完成遠(yuǎn)程反寫解鎖。
驗(yàn)證：反寫成功后，開票截止時(shí)間、數(shù)據(jù)報(bào)送起始日期/終止日期跳至下月。
金稅盤（航信）匯總上傳操作路徑
01
匯總上傳
增值稅申報(bào)之前，首先進(jìn)入開票軟件進(jìn)行發(fā)票數(shù)據(jù)匯總上傳。點(diǎn)擊【匯總處理】-【匯總上傳】，確認(rèn)后完成匯總上傳操作。
02
納稅申報(bào)
進(jìn)入電子稅務(wù)局，完成增值稅申報(bào)工作。
03
遠(yuǎn)程清卡
申報(bào)成功后，再次登陸開票軟件，點(diǎn)擊【匯總處理】-【遠(yuǎn)程清卡】，確認(rèn)后完成遠(yuǎn)程清卡操作。
驗(yàn)證：遠(yuǎn)程清卡成功后，點(diǎn)擊【匯總處理】-【金稅設(shè)備狀態(tài)查詢】，選擇開具的票種依次查看。
來源：稅務(wù)師、辦稅總動(dòng)員、上海稅務(wù)、徐州稅務(wù)
