如何計(jì)提稅金及附加（16篇）

【第1篇】如何計(jì)提稅金及附加

我國(guó)企業(yè)在營(yíng)業(yè)的過程中，涉及的稅有18種。當(dāng)然，不是所有企業(yè)都需要繳納18種稅，畢竟一些稅種只有特定的納稅人才需要繳納。比方說，船舶噸位稅、煙葉稅和土地增值稅稅等。

不過，我國(guó)企業(yè)除了需要繳納18種稅以外，還需要繳納一些類稅收的“費(fèi)”。比方說，教育費(fèi)附加。

教育稅金及附加怎么算？

教育稅金及附加=（消費(fèi)稅+增值稅）*稅率。其實(shí)這里的教育稅金及附加更正規(guī)的說法是“教育費(fèi)附加”。

這里的消費(fèi)稅和增值稅，是企業(yè)實(shí)際繳納的金額，而不是應(yīng)繳納的金額。而稅率是比例稅率。根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定可知，教育費(fèi)附加的稅率為3%。

例如，虎說財(cái)稅公司在2023年12月實(shí)際繳納了880的增值稅，那么教育稅金及附加=880*3%=26.4。

地方教育費(fèi)附加怎么計(jì)算？

我們既然提到了“教育費(fèi)附加”，自然也需要了解一下“地方教育費(fèi)附加”?！敖逃M(fèi)附加”屬于中央稅收，屬于教育部的專項(xiàng)收入，而“地方教育費(fèi)附加”屬于地方的教育專項(xiàng)收入。

在計(jì)算方式上，“地方教育費(fèi)附加”和“教育費(fèi)附加”類似，只是稅率不同。根據(jù)法律規(guī)定可知，“地方教育費(fèi)附加”的稅率為2%?！暗胤浇逃M(fèi)附加”和“教育費(fèi)附加”一樣都是納稅人實(shí)際繳納的消費(fèi)稅和增值稅總額。

具體計(jì)算公式為：地方教育費(fèi)附加=（消費(fèi)稅+增值稅）*2%。

“教育費(fèi)附加”通過什么科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算？

企業(yè)在對(duì)“教育費(fèi)附加”進(jìn)行處理時(shí)，需要通過“稅金及附加”科目進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算。

具體來說，企業(yè)繳納“教育費(fèi)附加”的會(huì)計(jì)分錄也是很簡(jiǎn)單的。我們還是使用上面虎說財(cái)稅公司的數(shù)據(jù)，相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄如下：

1、虎說財(cái)稅公司計(jì)提時(shí)

借：稅金及附加26.4

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加26.4

2、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借：本年利潤(rùn) 26.4

貸：稅金及附加26.4

3、虎說財(cái)稅公司實(shí)際繳納時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加26.4

貸：銀行存款 26.4

這就是，企業(yè)實(shí)際在實(shí)務(wù)中需要進(jìn)行的簡(jiǎn)單會(huì)計(jì)處理?！暗胤浇逃M(fèi)附加”的會(huì)計(jì)處理，可以參考“教育費(fèi)附加”的會(huì)計(jì)處理。

到底是“營(yíng)業(yè)稅金及附加”還是“稅金及附加”？

我們?cè)趯W(xué)習(xí)的過程中，一定要注意分辨，什么才是符合實(shí)際情況的知識(shí)。比方說，我們?cè)诰W(wǎng)上瀏覽時(shí)，在當(dāng)下肯定還看見過“營(yíng)業(yè)稅金及附加”這個(gè)科目。

其實(shí)我們不必迷惑，正確的叫法是“稅金及附加”，而不是“營(yíng)業(yè)稅金及附加”。“營(yíng)業(yè)稅金及附加”已經(jīng)被變更為了“稅金及附加”。

之所以會(huì)出現(xiàn)這樣的情況，是一些自媒體作者，自己根本不看內(nèi)容，就“轉(zhuǎn)發(fā)”別人發(fā)布的內(nèi)容。豈不知，這些內(nèi)部都是一些過時(shí)的內(nèi)容！這樣做真是害人害己呀！

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【第2篇】營(yíng)改增計(jì)提稅金及附加

請(qǐng)問：1、營(yíng)改增后，哪些稅還是通過管理費(fèi)用核算？

2、營(yíng)改增后，請(qǐng)問印花稅是通過“稅金及附加核算”還是通告過“管理費(fèi)用”核算

3、工會(huì)經(jīng)費(fèi)與殘保金是通過“在計(jì)提時(shí)分錄怎么寫？

您好，

1、通過管理費(fèi)用核算的稅，沒有了，

2、印花稅，通過稅金及附加核算。

3、工會(huì)經(jīng)費(fèi)通過應(yīng)付職工薪酬核算，殘保金通過管理費(fèi)用直接核算，有的也通過應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交殘保金核算

計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)時(shí)，

借；管理費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi)等科目，

貸：應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi)，

上交時(shí)，

借；應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi)，

貸；現(xiàn)金或者銀行存款。

殘保金如果不計(jì)提，直接在交納時(shí)，

借；管理費(fèi)用-殘保金，

貸：現(xiàn)金或者銀行存款，如果計(jì)提的話，

也可以計(jì)提時(shí)，

借；稅金及附加，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交殘保金，

上交時(shí)，

借；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交殘保金

貸：現(xiàn)金或者銀行存款。

【第3篇】增值稅計(jì)提稅金及附加

稅金及附加什么時(shí)候計(jì)提

如果月末有增值稅時(shí)，才需要提主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，按照應(yīng)交增值稅額提取城建稅，教育費(fèi)附加，地方教育費(fèi);

如果本月沒有應(yīng)交稅金，那就不用提。

案例：

小規(guī)模納稅人按季度繳納增值稅，請(qǐng)問稅金及附加也是按季度計(jì)提嗎?還是每月計(jì)提一次?

都可以。

計(jì)提稅金及附加，各項(xiàng)的計(jì)提比例是多少?

稅金及附加，一般根據(jù)當(dāng)月銷售額或稅額，按照規(guī)定的稅率計(jì)算，于下月初繳納。其計(jì)算公式為：

消費(fèi)稅=應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額*消費(fèi)稅稅率

城建稅額=(當(dāng)期的營(yíng)業(yè)稅+消費(fèi)稅+增值稅的應(yīng)交額)*城市維護(hù)建設(shè)稅稅率

教育費(fèi)附加=(當(dāng)期的營(yíng)業(yè)稅+消費(fèi)稅+增值稅的應(yīng)交額)*教育費(fèi)附加稅率

地方教育費(fèi)附加=(增值稅+消費(fèi)稅+營(yíng)業(yè)稅)×2%

現(xiàn)行制度規(guī)定，市區(qū)的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加的提取比例為3%。

【第4篇】月末銷售額是負(fù)數(shù)還要計(jì)提銷售稅金及附加

答：稅金及附加增加記借方，減少記貸方，你本月結(jié)轉(zhuǎn)損益前，借方發(fā)生額，貸方發(fā)生額，也就相當(dāng)于合計(jì)的發(fā)生額是貸方，由于是貸方發(fā)生額，所以在損益表應(yīng)該用負(fù)數(shù)列示，至于科目余額表，結(jié)轉(zhuǎn)損益之后，借貸方發(fā)生額，月末無余額，沒有問題。

有退稅或沖減的情況下，會(huì)是負(fù)數(shù)。

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加

貸：本年利潤(rùn)

財(cái)務(wù)費(fèi)用是負(fù)數(shù)怎么結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)?

借：本年利潤(rùn)

財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

管理費(fèi)用

營(yíng)業(yè)費(fèi)用

稅金及附加

營(yíng)業(yè)外支出等

【第5篇】計(jì)提稅金是否需要跟原始憑證

【導(dǎo)讀】：財(cái)務(wù)每個(gè)月都需要計(jì)算出員工的工資是多少，然后在發(fā)放員工工資的時(shí)候給予相應(yīng)的工資條等憑證，讓員工能夠知道自己工資組成部分，扣了多少款、獎(jiǎng)勵(lì)了多少錢等。那么，發(fā)放工資憑證后面是否需要附原始憑證?

發(fā)放工資憑證后面是否需要附原始憑證

需要。需要附上工資表(有職工簽字)作為原始憑證

1、計(jì)提工資入賬時(shí)，可以按預(yù)提工資計(jì)算表作為入帳的原始憑證。

借：管理費(fèi)用(或營(yíng)業(yè)費(fèi)用、制造費(fèi)用等)

貸：應(yīng)付工資

2、支付工資時(shí)，根據(jù)工資發(fā)放表入賬

借：應(yīng)付工資

貸：現(xiàn)金

記賬憑證后面應(yīng)附哪幾種原始憑證

1、現(xiàn)金收款憑證后面的附件有：現(xiàn)金進(jìn)賬(存款)單、收取現(xiàn)金的發(fā)票記賬聯(lián)等。

2、現(xiàn)金付款憑證后面的附件有：現(xiàn)金支付的報(bào)銷單據(jù)、發(fā)票、工資表等。

3、銀行收款憑證后面的附件有：銀行進(jìn)賬(存款)單、收取轉(zhuǎn)賬支票發(fā)票的記賬聯(lián)等。

4、銀行付款憑證后面的附件有：轉(zhuǎn)賬支票支付的貨款發(fā)票、委托銀行付款的單據(jù)等。

5、轉(zhuǎn)賬憑證和調(diào)整憑證后面，可以不要附件，在憑證摘要欄寫明提取、結(jié)轉(zhuǎn)、調(diào)整的有關(guān)內(nèi)容。

6、需要注意的問題：

(1)凡是發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與現(xiàn)金收支有關(guān)的，作現(xiàn)金收付憑證;凡是發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與銀行收支有關(guān)的，作銀行收付憑證;與現(xiàn)金、銀行無關(guān)的作轉(zhuǎn)賬憑證。

(2)從銀行提取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，做銀行付款憑證。

填制記賬憑證需要注意哪些事項(xiàng)

1、 摘要根據(jù)實(shí)際情況該詳細(xì)的詳細(xì)，該模糊的模糊的。

2、 某些憑證應(yīng)從中間科目過賬，以便查賬、統(tǒng)計(jì)。如現(xiàn)款銷售，也從'應(yīng)收賬款'過一下;發(fā)放工資或福利，通過'應(yīng)付職工薪酬'過一下。

3、 錯(cuò)誤憑證調(diào)整或沖銷應(yīng)在原始憑證備注說明。

4、 替票問題的處理。

5、 憑證附件的張數(shù)如何計(jì)算

記賬憑證附件張數(shù)計(jì)算的原則是：沒有經(jīng)過匯總的原始憑證，按自然張數(shù)計(jì)算;經(jīng)過匯總的原始憑證，每一張匯總單或匯總表算一張，因?yàn)樵紤{證張數(shù)已在匯總單的'所附原始憑證張數(shù)'欄內(nèi)已作了登記。

6、 原始憑證丟失的處理方法

從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開具單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。如果確實(shí)無法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。

7、 票據(jù)審核后的處理

視情況而定，有退回、報(bào)銷、作廢三種情況。

①退回：?jiǎn)螕?jù)不齊(應(yīng)附而未付)、簽字不全，退回報(bào)銷人補(bǔ)充完善。

②報(bào)銷：完全符合要求則直接報(bào)銷;如果單據(jù)齊全，簽字齊備，只是個(gè)別票據(jù)不能報(bào)銷，則不能直接涂改報(bào)銷金額，也不應(yīng)退回報(bào)銷人重新填報(bào)、重新走簽字流程，而應(yīng)在報(bào)銷單上寫'核報(bào)金額xx元'后報(bào)銷。

③作廢：如果報(bào)銷人弄虛作假，經(jīng)核實(shí)后，則直接作廢，不予報(bào)銷。

8、 幾個(gè)單位共擔(dān)電費(fèi)和物業(yè)代收電費(fèi)的處理

公司與其他企業(yè)、個(gè)人共用水電的，可憑租賃合同、共用水電各方蓋章(或簽字)確認(rèn)的水電分割單、水電部門開具的水電發(fā)票的復(fù)印件、付款單據(jù)等入賬。

水電費(fèi)由物業(yè)公司代收且無法單獨(dú)取得發(fā)票的，憑物業(yè)公司出具的水電費(fèi)使用記錄證明、水電部門開具的水電發(fā)票的復(fù)印件、付款單據(jù)等入賬。

否則，在所得稅匯算清繳時(shí)，稅務(wù)不會(huì)允許稅前扣除

發(fā)放工資憑證后面是否需要附原始憑證?如公司有賬本的話是需要在工資單上附上原始憑證，這樣才算是合格的賬本，沒有原始憑證財(cái)務(wù)可以自己去制作一張，有公司領(lǐng)導(dǎo)簽字也符合會(huì)計(jì)法要求。

【第6篇】一般納稅人計(jì)提稅金明細(xì)表

一般納稅人增值稅用不用計(jì)提

一、什么是增值稅

增值稅是以商品和勞務(wù)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為征稅對(duì)象而征收的一種流轉(zhuǎn) 稅。按照我國(guó)增值稅法的規(guī)定，增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)（以下簡(jiǎn)稱勞務(wù)），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)（以下統(tǒng)稱應(yīng)稅銷售行為）的增值額和貨物進(jìn)口金額為計(jì)稅依據(jù)而課征的一種流轉(zhuǎn)稅。

舉例說明：a公司為增值稅一般納稅人，主營(yíng)業(yè)務(wù)為服裝制造銷售，其購(gòu)入原材料價(jià)格100萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額100*13%=13萬元；當(dāng)期該指原料經(jīng)過加工制成成品成本120萬元，對(duì)外銷售價(jià)格150萬元，銷項(xiàng)稅額150*13%=19.5萬元。

剛a公司當(dāng)期應(yīng)交增值稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=19.5-13=6.5萬元

當(dāng)月主要賬務(wù)處理：1、購(gòu)入原材料：

借：原材料 1000000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 130000

貸：銀行存款 1130000

2、當(dāng)月銷售出庫(kù)：

借：應(yīng)收賬款 1695000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1500000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 195000

3、為核算當(dāng)期增值稅額，期末將進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅分別轉(zhuǎn)入未交增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 195000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 130000

應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 65000

4、在增值稅基礎(chǔ)上，計(jì)提當(dāng)月附加稅：（以城建7%，教育附加3%，地方教育費(fèi)附加2%為例）

借：稅金及附加 7800

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城市維護(hù)建設(shè)稅 4550

應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加 1950

應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加 1300

5、次月交納本期增值稅及附加：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 65000

貸：銀行存款 65000

借：應(yīng)交稅費(fèi)-城市維護(hù)建設(shè)稅 4550

應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加 1950

應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加 1300

貸：銀行存款 7800

二、增值稅包括哪些內(nèi)容

一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅” “未交增值稅” “預(yù)交增值稅”“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”等明細(xì)科目進(jìn)行核算。

“應(yīng)交稅費(fèi)—— 應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目下設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”“銷項(xiàng)稅額抵減”“已交稅金”“轉(zhuǎn)出未交增值稅”“減免稅款”“銷項(xiàng)稅額”“出口退稅”“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出” “轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄。

其中，一般納稅人發(fā)生的應(yīng)稅行為適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，銷售商品時(shí)應(yīng)交納的增值稅額在“簡(jiǎn)易計(jì)稅”明細(xì)科目核算。

三、增值稅是否需要計(jì)提

綜合上述一、二內(nèi)容分析，增值稅在期末不用計(jì)提，直接通過“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”科目核算即可。但是增值稅相關(guān)的附加稅需要進(jìn)行計(jì)提。

每個(gè)稅種是否需要計(jì)提，有時(shí)候我們無法區(qū)分清楚，其實(shí)可以從以下幾個(gè)方面來考慮，這樣更方便我們理解和記憶：

1、增值稅是由銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)算得出的，這兩個(gè)項(xiàng)稅直接在當(dāng)期記賬了，期末只需要在”應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅“反映即可；

2、增值稅附加稅，對(duì)方科目需要計(jì)入”稅金及附加“，而”稅金及附加“科目屬于損益類科目，影響當(dāng)期利潤(rùn)，為符合”權(quán)責(zé)發(fā)生制“的記賬要求，所以我們需要在發(fā)生增值稅的當(dāng)期先進(jìn)行計(jì)提，然后在次月支付時(shí)進(jìn)行回沖或補(bǔ)計(jì)提；

3、同理，資源稅、土地增值稅、所得稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅等需要通過”稅金及附加“科目核算的稅種都需要先計(jì)提，再支付；

4、但是，印花稅比較特殊，不需要通過”應(yīng)交稅費(fèi)“科目核算，而是在實(shí)際發(fā)生時(shí),借記“稅金及附加”，貸記”銀行存款“。

這主要是因?yàn)槠髽I(yè)交納印花稅，一般情況下， 需要預(yù)先購(gòu)買印花稅票，待發(fā)生應(yīng)稅行為時(shí)，再根據(jù)憑證的性質(zhì)和規(guī)定的比例稅率或者 按件計(jì)算應(yīng)納稅額，將已購(gòu)買的印花稅票粘貼在應(yīng)納稅憑證上，并在每枚稅票的騎縫處 蓋戳注銷或者劃銷，辦理完稅手續(xù)。企業(yè)交納的印花稅，不會(huì)發(fā)生應(yīng)付未付稅款的情況， 不需要預(yù)計(jì)應(yīng)納稅金額，同時(shí)也不存在和稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)算或清算的問題。

【第7篇】計(jì)提稅金原始憑證

計(jì)提附加稅的意思就是計(jì)算和提取，然后按照固定的比例稅率計(jì)入相應(yīng)的科目，那么對(duì)于計(jì)提附加稅這部分內(nèi)容你了解多少呢？如果不太了解這部分的內(nèi)容，那么就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧！

計(jì)提附加稅需要原始憑證嗎？

沒有原始憑證，直接計(jì)提的，但最好是要附自制的計(jì)算依據(jù)，作為憑證的附件，作為計(jì)提附加稅的數(shù)據(jù)計(jì)算過程。一般粘貼在會(huì)計(jì)分錄后的附件一般是發(fā)票記賬聯(lián)和發(fā)貨明細(xì)表，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該這么做：

借:現(xiàn)金(或銀行存款、應(yīng)收賬款)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)繳稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅

一般納稅人的應(yīng)交增值稅涉及到進(jìn)項(xiàng)稅金、銷項(xiàng)稅金,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄這么做

借:現(xiàn)金(或銀行存款、應(yīng)收賬款)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)繳稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/銷項(xiàng)稅金

借:原材料(或庫(kù)存商品、固定資產(chǎn)、費(fèi)用等)

借:應(yīng)繳稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅金

貸:銀行存款(或現(xiàn)金、應(yīng)付賬款)

月末銷項(xiàng)金額和進(jìn)項(xiàng)金額都要結(jié)轉(zhuǎn)到應(yīng)繳稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/未交增值稅科目,月末編制本月的銷售收入、銷項(xiàng)稅金、進(jìn)項(xiàng)稅金匯總表,計(jì)算出本月應(yīng)交增值稅金額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/未交增值稅

貸:應(yīng)繳稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅金

借:應(yīng)繳稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/銷項(xiàng)稅金

貸:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/未交增值稅

應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/未交增值稅最后的科目余額就是本月應(yīng)交增值稅金.編制本月的銷售收入、銷項(xiàng)稅金、進(jìn)項(xiàng)稅金匯總表,計(jì)算出本月應(yīng)交增值稅金額的這張表格就是附件.

補(bǔ)提稅金需要原始憑證嗎？

補(bǔ)提的時(shí)候是不需要原始憑證的，如果要求要有的話，那么可以按照月份、銷售額和附加稅等幾個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行設(shè)計(jì)，是以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證。

以上就是有關(guān)計(jì)提附件稅是否要有原始憑證的一些知識(shí)點(diǎn)，希望能夠幫助到大家。

來源于會(huì)計(jì)網(wǎng)，責(zé)編：小敏

【第8篇】增值稅稅金計(jì)提表

其實(shí)很少做賬，更多的偏向財(cái)務(wù)商務(wù)類工作。對(duì)于賬務(wù)處理方面，今天有時(shí)間還是整理了一下一般納稅人增值稅月末計(jì)提處理，因?yàn)檫@個(gè)問題相對(duì)來說稍微有點(diǎn)復(fù)雜性，因?yàn)槲覀儚目颇康脑O(shè)置上，就可以看出來了，你看關(guān)于增值稅核算呢，在應(yīng)交稅費(fèi)下面就設(shè)置了9個(gè)二級(jí)明細(xì)，然后在應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅這個(gè)二級(jí)明細(xì)的下面又設(shè)置了10個(gè)三級(jí)專欄，所以說從科目的體系上我們就感覺他的核算是有點(diǎn)復(fù)雜性的。我們可以分步來看，先看應(yīng)交增值稅，這個(gè)二級(jí)科目明細(xì)下面的其中3個(gè)三級(jí)專欄-進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額，轉(zhuǎn)出未交增值稅，我們先梳理這三個(gè)常用的三級(jí)專欄。想知道這三個(gè)三級(jí)明細(xì)的用法的話，得先搞清楚這個(gè)問題，咱們的應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅這個(gè)二級(jí)明細(xì)，他的特點(diǎn)，他下面設(shè)置了10個(gè)三級(jí)專欄，我們來了解一下結(jié)果，結(jié)果是什么呢？按照準(zhǔn)則要求，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-在每個(gè)月月末的時(shí)候，他的貸方余額要求是0，那么月末他的借方可不可以有余額呢？是可以有的，但是要求這個(gè)余額的含義必須代表的含義是留抵稅額，也就說將來你的借方余額代表的是留抵稅額，那這個(gè)是允許的。那么我們本著這個(gè)原則來處理一下剛說的這三個(gè)三級(jí)欄目的問題，首先第一個(gè)問題，假設(shè)本公司本期銷售商品產(chǎn)生了銷項(xiàng)稅額，那么我們做賬的時(shí)候應(yīng)該分錄是，貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額，這個(gè)時(shí)候說明我們的三級(jí)專欄就在我們的貸方了，假設(shè)貸方的銷項(xiàng)稅是1000元，那么我們購(gòu)買商品的話就會(huì)產(chǎn)生進(jìn)項(xiàng)稅，那么我們有進(jìn)項(xiàng)做賬的時(shí)候是不是就是分錄：借：應(yīng)交稅額-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額，那么你會(huì)發(fā)現(xiàn)，我們的進(jìn)項(xiàng)稅額都在借方，假設(shè)有700元進(jìn)項(xiàng)稅額，這樣我們就可以統(tǒng)計(jì)出來了，我們這一個(gè)月的銷項(xiàng)稅額是1000，進(jìn)項(xiàng)稅額是700元，那到了月末的時(shí)候，那么銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)，說明本月該交300的增值稅，現(xiàn)在貸方有300的余額，那我們之前說了，到了月末的時(shí)候，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，我們是不允許貸方有余額的，那么說明這300是不能留余額的，那怎么辦呢？你要想貸方無余額，是不是需要借方發(fā)生個(gè)300呢？這樣我們才能達(dá)到貸方無余額，那借方這300呢怎么做呢？這個(gè)300就是我們?cè)履┮鲑~的時(shí)候要做的，轉(zhuǎn)出未交增值稅300，到這會(huì)三個(gè)三級(jí)欄目我們都運(yùn)用了，所以到了月末的時(shí)候，作為咱們會(huì)計(jì)做賬，就產(chǎn)生了這筆分錄了，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-三級(jí)專欄--轉(zhuǎn)出未交增值稅 300 貸方：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅300 這個(gè)就是我們常見到的月末處理的。月末余額成0了，那說明我們這個(gè)就可以了，因?yàn)闇?zhǔn)則要求月末必須是0，貸方不能有余額。那么接下來的問題就是，我們現(xiàn)在應(yīng)交增值稅的二級(jí)明細(xì)余額是0，但是我們的銷項(xiàng)稅三級(jí)專欄是不是掛著1000元，然后進(jìn)項(xiàng)稅的專欄掛著700，轉(zhuǎn)出未交增值稅掛著300，那么說這個(gè)時(shí)候她們這個(gè)明細(xì)用不用清零呢，掛在這怎么辦呢？注意了：三級(jí)專欄是不用處理的，三級(jí)專欄有余額就讓他有去吧，因?yàn)槲覀兊臏?zhǔn)則里面沒有要求把我們的銷項(xiàng)啊進(jìn)項(xiàng)呀，轉(zhuǎn)出未交增值稅說必須要把她們清零，這個(gè)不需要，我們要管理的就是應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅的二級(jí)明細(xì)他的結(jié)果，這個(gè)是第一種情況。第二種情況：那如果，我們做一個(gè)假設(shè)，進(jìn)項(xiàng)稅額是1700，銷項(xiàng)稅額是1000，那這個(gè)時(shí)候你會(huì)發(fā)現(xiàn)，我們的借方余額700，那這樣行嗎？能留余額嗎？那么作為咱們的借方余額，你代表的是留抵稅額，說明他留下就可以了，那你就看是否留抵稅額，沒有抵掉，留下以后再抵扣，說明這700，就叫留抵稅額，那說明我們應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅就是合適的，他代表的就是留抵稅額，當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額的時(shí)候，那么月末的時(shí)候賬務(wù)處理，那我們這個(gè)時(shí)候還需要做賬嗎？不需要做賬了，因?yàn)檫@個(gè)時(shí)候我已經(jīng)符合準(zhǔn)則的要求了，所以這個(gè)時(shí)候是不做賬務(wù)處理的。

下期我們繼續(xù)分享一般納稅人增值稅月末計(jì)提的應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅-已交稅金，轉(zhuǎn)出多交增值稅。

【第9篇】關(guān)于計(jì)提稅金與實(shí)繳稅金的差額如何處理

具體分錄有兩種方式列舉：

1、這是因?yàn)榻欢愜浖詣?dòng)四舍五入的緣故，下月調(diào)整就是。

2、單獨(dú)做一張沖銷的憑證

實(shí)際繳納的稅金比計(jì)提稅金多了的原因有2種情況：

1、實(shí)際繳納的稅金是正確的，計(jì)提少了，這種情況需要補(bǔ)計(jì)提。分錄如下(如營(yíng)業(yè)稅)：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

2、實(shí)際繳納的稅金繳納多了，申報(bào)金額有誤，可以申請(qǐng)退稅，也可以在下個(gè)月繳納稅金的時(shí)候少繳納多繳納的部分。

計(jì)提稅額與實(shí)繳稅額的區(qū)別是什么?

計(jì)提稅額：依據(jù)公司的具體情況，按照稅法規(guī)定的稅種和稅率，用預(yù)算數(shù)作為計(jì)提基數(shù)提取的應(yīng)繳納的稅金;

實(shí)繳稅額：是在申報(bào)時(shí)根據(jù)真實(shí)的業(yè)務(wù)情況，依據(jù)真實(shí)發(fā)生額作為基數(shù)實(shí)際扣繳的稅金。

如果預(yù)算數(shù)每個(gè)月發(fā)生的都相同，二者一般是一樣的;但是有可能會(huì)有尾差調(diào)整，所以也可能不同;也有可能預(yù)算數(shù)很不準(zhǔn)確，造成預(yù)算和實(shí)際差額較大。

【第10篇】營(yíng)改增建筑業(yè)稅金計(jì)提

建筑業(yè)營(yíng)改增實(shí)施細(xì)則內(nèi)容較多，對(duì)于建筑行業(yè)營(yíng)改增后相關(guān)的政策細(xì)節(jié)，不少人是不清楚或是只了解一部分的，本文將溯本清源。

2016建筑行業(yè)營(yíng)改增細(xì)則

納稅人的適用稅率 《實(shí)施辦法》第十五條規(guī)定，一般納稅人提供建筑服務(wù)的稅率為11%，但清包工納稅人、甲供工程納稅人，建筑老項(xiàng)目納稅人可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，對(duì)于小規(guī)模納稅人及特殊項(xiàng)目適用征收率為3%。計(jì)稅方法 適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，可適用3%的增值稅征收率，按3%的比例交稅，同時(shí)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。新老項(xiàng)目的劃分 老項(xiàng)目是指合同開工日期在2023年4月30日的建筑工程項(xiàng)目;未取得《建筑工程施工許可證》的按照建筑工程承包合同注明的開工日期作為判定。

【免征增值稅的有哪些】

稅費(fèi)的減免是很多人關(guān)注的一個(gè)重點(diǎn)，就新頒布的'營(yíng)改增'細(xì)則而言，目前部分項(xiàng)目可以免征增值稅。包括：

(一)工程項(xiàng)目在境外的建筑服務(wù)。

(二)工程項(xiàng)目在境外的工程監(jiān)理服務(wù)。

(三)工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù)。

關(guān)于材料提供的問題

原材料的稅率大都是17%，建筑業(yè)、不動(dòng)產(chǎn)業(yè)的稅率是11%，這個(gè)相當(dāng)于用17%的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅來抵扣11%的銷項(xiàng)稅。 對(duì)于甲供材的工程項(xiàng)目，文件提到全部或部分材料甲供，建筑業(yè)即可選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法. 而在甲供材料較少時(shí)，應(yīng)選擇一般計(jì)稅方法，這樣既保證與甲方工程報(bào)價(jià)的優(yōu)勢(shì)，又可以保持較為合理的稅負(fù)。

關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的問題

已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額后續(xù)出現(xiàn)新政中羅列的七種不得抵扣的法定情形，將面臨'應(yīng)當(dāng)將該進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減'的法律后果。 在簽訂合同時(shí)應(yīng)注意的問題 沒有實(shí)行營(yíng)業(yè)稅改征增值稅前，營(yíng)業(yè)稅屬于價(jià)內(nèi)稅，合同收入中包含營(yíng)業(yè)稅，這樣不用提示是否含稅。而實(shí)行營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，增值稅是價(jià)外稅，如果沒有特別注明，合同收入中應(yīng)當(dāng)是不包含增值稅的。

為了避免歧義，企業(yè)最好在合同中明確交易額是否含稅，并明確提供多少稅率的發(fā)票。 增值稅發(fā)票的處理 抵扣的是增值稅專用發(fā)票(非貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票)上注明的增值稅額，與專票上的稅率無關(guān). 一張專票開具多個(gè)稅率，也是抵扣票的'增值稅額'。

【建筑業(yè)營(yíng)改增稅收政策指引】

一、建筑業(yè)增值稅納稅人

(一)在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供建筑服務(wù)的單位和個(gè)人，為建筑業(yè)增值稅納稅人。 單位，是指企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會(huì)團(tuán)體及其他單位。個(gè)人，是指?jìng)€(gè)體工商戶和其他個(gè)人。

(二)單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營(yíng)的，承包人、承租人、掛靠人(以下統(tǒng)稱承包人)以發(fā)包人、出租人、被掛靠人(以下統(tǒng)稱發(fā)包人)名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以該發(fā)包人為納稅人。否則，以承包人為納稅人。

(三)納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

1、應(yīng)稅行為(包括在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn))的年應(yīng)征增值稅銷售額(以下稱應(yīng)稅銷售額)超過財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)(500萬元)的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人。

年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

2、年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。

(四)中華人民共和國(guó)境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供建筑服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以購(gòu)買方為增值稅扣繳義務(wù)人。財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

二、征稅范圍

建筑服務(wù)，是指各類建筑物、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施的建造、修繕、裝飾，線路、管道、設(shè)備、設(shè)施等的安裝以及其他工程作業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括工程服務(wù)、安裝服務(wù)、修繕服務(wù)、裝飾服務(wù)和其他建筑服務(wù)。

(一)工程服務(wù)。

工程服務(wù)，是指新建、改建各種建筑物、構(gòu)筑物的工程作業(yè)，包括與建筑物相連的各種設(shè)備或者支柱、操作平臺(tái)的安裝或者裝設(shè)工程作業(yè)，以及各種窯爐和金屬結(jié)構(gòu)工程作業(yè)。

(二)安裝服務(wù)。

安裝服務(wù)，是指生產(chǎn)設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、起重設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、傳動(dòng)設(shè)備、醫(yī)療實(shí)驗(yàn)設(shè)備以及其他各種設(shè)備、設(shè)施的裝配、安置工程作業(yè)，包括與被安裝設(shè)備相連的工作臺(tái)、梯子、欄桿的裝設(shè)工程作業(yè)，以及被安裝設(shè)備的絕緣、防腐、保溫、油漆等工程作業(yè)。

固定電話、有線電視、寬帶、水、電、燃?xì)?、暖氣等?jīng)營(yíng)者向用戶收取的安裝費(fèi)、初裝費(fèi)、開戶費(fèi)、擴(kuò)容費(fèi)以及類似收費(fèi)，按照安裝服務(wù)繳納增值稅。

(三)修繕服務(wù)。

修繕服務(wù)，是指對(duì)建筑物、構(gòu)筑物進(jìn)行修補(bǔ)、加固、養(yǎng)護(hù)、改善，使之恢復(fù)原來的使用價(jià)值或者延長(zhǎng)其使用期限的工程作業(yè)。

(四)裝飾服務(wù)。

裝飾服務(wù)，是指對(duì)建筑物、構(gòu)筑物進(jìn)行修飾裝修，使之美觀或者具有特定用途的工程作業(yè)。

(五)其他建筑服務(wù)。

其他建筑服務(wù)，是指上列工程作業(yè)之外的各種工程作業(yè)服務(wù)，如鉆井(打井)、拆除建筑物或者構(gòu)筑物、平整土地、園林綠化、疏浚(不包括航道疏浚)、建筑物平移、搭腳手架、爆破、礦山穿孔、表面附著物(包括巖層、土層、沙層等)剝離和清理等工程作業(yè)。

【建筑業(yè)營(yíng)改增稅率和征收率】

(一)建筑服務(wù)適用稅率為11%;

(二)小規(guī)模納稅人，以及部分建筑服務(wù)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的一般納稅人，征收率為3%。

【建筑業(yè)營(yíng)改增計(jì)稅方法】

增值稅計(jì)稅方法，包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

(一)一般計(jì)稅方法

一般納稅人提供建筑服務(wù)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額按以下公式計(jì)算：

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。 公式中所述銷項(xiàng)稅額，是指納稅人提供建筑服務(wù)按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算并收取的增值稅額。銷第一文庫(kù)網(wǎng) 范文頻道項(xiàng)稅額計(jì)算公式：銷項(xiàng)稅額=含稅銷售額÷(1+稅率)×稅率

(二)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

1、小規(guī)模納稅人，以及部分建筑業(yè)應(yīng)稅行為按規(guī)定選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的一般納稅人，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，按以下公式計(jì)算應(yīng)納稅額：

應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率

2、一般納稅人提供財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的建筑業(yè)應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變更?？蛇x擇的具體項(xiàng)目：

(1)一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

以清包工方式提供建筑服務(wù)，是指施工方不采購(gòu)建筑工程所需的材料或只采購(gòu)輔助材料，并收取人工費(fèi)、管理費(fèi)或者其他費(fèi)用的建筑服務(wù)。

(2)一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。 甲供工程，是指全部或部分設(shè)備、材料、動(dòng)力由工程發(fā)包方自行采購(gòu)的建筑工程。

(3)一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。 建筑工程老項(xiàng)目，是指：

(1)《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2023年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目;

(2)未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2023年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目。

【建筑業(yè)營(yíng)改增銷售額確定】

(一)基本規(guī)定

銷售額，是指納稅人提供建筑服務(wù)取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

價(jià)外費(fèi)用，是指價(jià)外收取的各種性質(zhì)的收費(fèi)，但不包括以下項(xiàng)目：

1、代為收取并符合規(guī)定的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)。

2、以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項(xiàng)。

(二)差額扣除規(guī)定

試點(diǎn)納稅人提供建筑服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后余額為銷售額。

試點(diǎn)納稅人按照上述規(guī)定從全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除的價(jià)款，應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的有效憑證。否則，不得扣除。

(三)混合銷售規(guī)定

一項(xiàng)銷售行為如果既涉及建筑服務(wù)又涉及貨物，為混合銷售。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅;其他單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務(wù)繳納增值稅。

所稱從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶，包括以從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售為主，并兼營(yíng)銷售建筑服務(wù)的單位和個(gè)體工商戶在內(nèi)。

(四)兼營(yíng)銷售規(guī)定

納稅人兼營(yíng)銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額;未分別核算的，從高適用稅率。

【建筑業(yè)營(yíng)改增進(jìn)項(xiàng)稅額】

進(jìn)項(xiàng)稅額，是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。

(一)下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣：

1.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，下同)上注明的增值稅額。

2.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。

3.購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。計(jì)算公式為：進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率

4、從境外單位或者個(gè)人購(gòu)進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，自稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。

(二)納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

(三)下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：

1、用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))、不動(dòng)產(chǎn)。 納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)。

2、非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

3、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

4、非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。

5、非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。 納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。

6、購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。

納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

7、財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

(四)適用一般計(jì)稅方法的建筑業(yè)納稅人,兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×(當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額)÷當(dāng)期全部銷售額

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照上述公式依據(jù)年度數(shù)據(jù)對(duì)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行清算。

(五)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物(不含固定資產(chǎn))、勞務(wù)、服務(wù)，發(fā)生不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣情形(簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目除外)的，應(yīng)當(dāng)將該進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減;無法確定該進(jìn)項(xiàng)稅額的，按照當(dāng)期實(shí)際成本計(jì)算應(yīng)扣減的進(jìn)項(xiàng)稅額。

(六)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的規(guī)定情形當(dāng)期，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)凈值×適用稅率

固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)凈值，是指納稅人根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度計(jì)提折舊或攤銷后的余額。

(七)納稅人適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，因銷售折讓、中止或者退回而退還給購(gòu)買方的增值稅額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣減;因銷售折讓、中止或者退回而收回的增值稅額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。

(八)按照《試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十七條第(一)項(xiàng)規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目，可在用途改變的次月按照下列公式計(jì)算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：

可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)凈值/(1+適用稅率)×適用稅率 上述可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)取得合法有效的增值稅扣稅憑證。

(九)適用一般計(jì)稅方法的納稅人，2023年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2023年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。 取得不動(dòng)產(chǎn)，包括以直接購(gòu)買、接受捐贈(zèng)、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得不動(dòng)產(chǎn)。

納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，融資租入的不動(dòng)產(chǎn)，以及在施工現(xiàn)場(chǎng)修建的臨時(shí)建筑物、構(gòu)筑物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不適用上述分2年抵扣的規(guī)定。

【建筑業(yè)營(yíng)改增納稅地點(diǎn)】

(一)基本規(guī)定

1、固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;經(jīng)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局或者其授權(quán)的財(cái)政和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

2、非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;未申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。

3、其他個(gè)人提供建筑服務(wù)，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

4、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納扣繳的稅款。

(二)跨縣(市)提供建筑服務(wù)規(guī)定

1、一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

2、一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

3、試點(diǎn)納稅人中的小規(guī)模納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

4、一般納稅人跨省(自治區(qū)、直轄市或者計(jì)劃單列市)提供建筑服務(wù)在機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅時(shí)，計(jì)算的應(yīng)納稅額小于已預(yù)繳稅額，且差額較大的，由國(guó)家稅務(wù)總局通知建筑服務(wù)發(fā)生地所在地省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)，在一定時(shí)期內(nèi)暫停預(yù)繳增值稅。

【建筑業(yè)營(yíng)改增納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間】

(一)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。

收訖銷售款項(xiàng)，是指納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)過程中或者完成后收到款項(xiàng)。 取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，是指書面合同確定的付款日期;未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為服務(wù)完成的當(dāng)天。

(二)納稅人提供建筑服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

(三)納稅人發(fā)生視同銷售服務(wù)情形的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為服務(wù)完成的當(dāng)天。

(四)增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。

【建筑業(yè)營(yíng)改增跨境免稅規(guī)定】

中華人民共和國(guó)境內(nèi)的單位和個(gè)人銷售的工程項(xiàng)目在境外的建筑服務(wù)免征增值稅。

【第11篇】每月要計(jì)提的稅金都有哪些

稅金及附加什么時(shí)候計(jì)提

如果月末有增值稅時(shí)，才需要提主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，按照應(yīng)交增值稅額提取城建稅，教育費(fèi)附加，地方教育費(fèi);

如果本月沒有應(yīng)交稅金，那就不用提。

案例：

小規(guī)模納稅人按季度繳納增值稅，請(qǐng)問稅金及附加也是按季度計(jì)提嗎?還是每月計(jì)提一次?

都可以。

計(jì)提稅金及附加，各項(xiàng)的計(jì)提比例是多少?

稅金及附加，一般根據(jù)當(dāng)月銷售額或稅額，按照規(guī)定的稅率計(jì)算，于下月初繳納。其計(jì)算公式為：

消費(fèi)稅=應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額*消費(fèi)稅稅率

城建稅額=(當(dāng)期的營(yíng)業(yè)稅+消費(fèi)稅+增值稅的應(yīng)交額)*城市維護(hù)建設(shè)稅稅率

教育費(fèi)附加=(當(dāng)期的營(yíng)業(yè)稅+消費(fèi)稅+增值稅的應(yīng)交額)*教育費(fèi)附加稅率

地方教育費(fèi)附加=(增值稅+消費(fèi)稅+營(yíng)業(yè)稅)×2%

現(xiàn)行制度規(guī)定，市區(qū)的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加的提取比例為3%。

【第12篇】計(jì)提稅金如何計(jì)算

本文主要講述商品銷售稅金及附加怎么計(jì)提？會(huì)計(jì)學(xué)堂小編介紹一般納稅人計(jì)提商品銷售稅金及附加是下文這樣的，希望能幫助到大家！

商品銷售稅金及附加怎么計(jì)提？

一般納稅人計(jì)提商品銷售稅金及附加是這樣的:

首先計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納增值稅

即用銷項(xiàng)稅額一進(jìn)項(xiàng)稅額-上期留抵稅額=本期應(yīng)納增值稅額

再計(jì)算商品銷售稅金及附加,具體包括城建稅和教育費(fèi)附加等

本期應(yīng)交城建稅=本期應(yīng)交增值稅*7%

本期應(yīng)交教育費(fèi)附加=本期應(yīng)交增值稅*3%

上述數(shù)加起來為銷售稅金及附加,對(duì)應(yīng)的科目是應(yīng)交稅金和其他應(yīng)交款

商品銷售稅金及附加怎么計(jì)算呢?

銷售稅金及附加計(jì)征基礎(chǔ)是三個(gè)稅種:營(yíng)業(yè)稅,增值稅和消費(fèi)稅.

銷售稅金及附加包括:城市建設(shè)維護(hù)稅(簡(jiǎn)稱城建稅)、教育稅附加及相關(guān)地方附加費(fèi)(如防洪費(fèi),堤壩費(fèi),地方教育費(fèi)附加或河道維護(hù)費(fèi)).

稅率:城市建設(shè)維護(hù)稅,市區(qū)7%或城鎮(zhèn)5%(稅務(wù)局主管所核定),

教育費(fèi)附加3%,

地方附加稅費(fèi)通常為1%,比如河道維護(hù)費(fèi).

【第13篇】金稅盤抵扣后稅金按那個(gè)計(jì)提

導(dǎo)讀：稅控盤固定資產(chǎn)怎么計(jì)提？這個(gè)問題最近有很多學(xué)員在會(huì)計(jì)學(xué)堂的官網(wǎng)進(jìn)行咨詢，說明大家對(duì)于這方面的知識(shí)了解的還不夠透徹。具體的會(huì)計(jì)分錄小編已經(jīng)在下文中列出，感興趣的朋友不妨接著往下看。

稅控盤固定資產(chǎn)怎么計(jì)提?

1、購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備5000元(含稅價(jià))

借:固定資產(chǎn)(或管理費(fèi)用等)

貸:銀行存款

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:營(yíng)業(yè)外收入

2、支付稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)

借:管理費(fèi)用

貸:銀行存款

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:營(yíng)業(yè)外收入

增值稅稅控系統(tǒng)按多少年計(jì)提折舊?

答：增值稅稅控系統(tǒng)按3年計(jì)提折舊.

相關(guān)規(guī)定:

1、所稱'防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備'是指開票金稅卡、稅控ic卡及讀卡器;通用設(shè)備包括用于防偽稅控系統(tǒng)開具專用發(fā)票的計(jì)算機(jī)、打印機(jī).抵減金額歸屬為減征稅額

2、文件中陳述抵減增值稅的費(fèi)用,不屬于進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣,而是作為增值稅的減征稅額.因此,納稅人在填寫納稅申報(bào)表時(shí),對(duì)當(dāng)期可在增值稅應(yīng)納稅額中全額或部分抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi),應(yīng)按以下要求填報(bào):增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人均應(yīng)將抵減金額填入相應(yīng)的《增值稅納稅申報(bào)表》中的'應(yīng)納稅額減征額'欄,本期應(yīng)納稅額不足抵減減征額部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.

3、如企業(yè)購(gòu)置專用設(shè)備5000元(含稅價(jià))時(shí),借記'固定資產(chǎn)--稅控設(shè)備'5000元,貸記'銀行存款'5000元;抵減當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅時(shí),借記'應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減征或已交稅額)'5000元,貸記'營(yíng)業(yè)外收入'5000元.

如企業(yè)支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)2000元時(shí),借記'管理費(fèi)用'2000元,貸記'銀行存款'2000元;抵減當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅額時(shí),借記'應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減征或已交稅額)'2000元,貸記'營(yíng)業(yè)外收入'2000元.

4、該項(xiàng)營(yíng)業(yè)外收入根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)政策規(guī)定,視為財(cái)政性資金,按財(cái)稅[2008]151號(hào)文件和財(cái)稅[2011]70號(hào)文件規(guī)定處理.企業(yè)今后就該項(xiàng)固定資產(chǎn)按規(guī)定計(jì)提折舊時(shí),也應(yīng)按上述文件規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前扣除(相關(guān)費(fèi)用不得扣除). <<財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知>>財(cái)稅「2012」15號(hào)

綜上所述,關(guān)于稅控盤固定資產(chǎn)怎么計(jì)提的內(nèi)容就介紹完畢了.相信沒有經(jīng)驗(yàn)的會(huì)計(jì)新手們也都有了自己的收獲.財(cái)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)需要良好的心態(tài),專業(yè)的指導(dǎo)能夠?yàn)榇蠹以趯W(xué)習(xí)的道路上分憂解難,如果各位有任何會(huì)計(jì)專業(yè)上的問題想要了解,可以咨詢客服老師.

【第14篇】多計(jì)提稅金如何處理

導(dǎo)讀：手工帳稅金及附加計(jì)提多了怎么處理?這是讓眾多學(xué)會(huì)計(jì)的小伙伴們感到迷惑的難題.小編認(rèn)為,具體有兩種處理方法.那么以前年度多計(jì)提的應(yīng)繳稅金又該處理呢?請(qǐng)看文章的解答.

手工帳稅金及附加計(jì)提多了怎么處理

兩種方法:

1、不做帳務(wù)處理.多提的稅金,在下月提取稅金時(shí).可以做減少稅金的提取.

2、如果帳務(wù)處理,可以做沖銷多提稅金的記賬憑證

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加(紅字)

貸:應(yīng)交稅金--營(yíng)業(yè)稅、城建稅等(紅字)

因?yàn)橛?jì)提都有差異,如果計(jì)提下個(gè)月還要沖回調(diào)整,所以很多都不計(jì)提,發(fā)生的時(shí)候直接做稅費(fèi)及附加.

1.印花稅是自行計(jì)算、自行購(gòu)買、自行貼花,并且印花稅應(yīng)該進(jìn)入'管理費(fèi)用',不通過'應(yīng)交稅費(fèi)'核算,如果按照你賬務(wù)的處理,匯算清繳期,這筆印花稅錢還要調(diào)整當(dāng)期應(yīng)納稅所得額.(如果你要是貼了并且劃銷了,那就汗了)還有一種情況,你如果是繳款書形式屬于匯貼、匯繳,那結(jié)果也是比較汗的,沒法退的.

2把這筆憑證作廢,重新做,然后再2023年的期初做相應(yīng)調(diào)整.

3.通過以前年度損益調(diào)整進(jìn)行處理,調(diào)整前期會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤.

以前年度多計(jì)提的應(yīng)繳稅金處理:

通過以前年度損益調(diào)整,分錄為:

1、調(diào)增應(yīng)納所得稅借:以前年度損益調(diào)整貸:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅.

2、月末結(jié)轉(zhuǎn)借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)貸:以前年度損益調(diào)整.

3、繳納所得稅借:應(yīng)繳稅費(fèi)--所得稅貸:銀行存款--xx銀行 .

計(jì)提(accrual)就是計(jì)算和提取.按規(guī)定的比率與規(guī)定的基數(shù)相乘計(jì)算提取,列入某科目是指在一個(gè)規(guī)定的基數(shù)上(如支付的合法員工薪酬),乘以規(guī)定的比率(如應(yīng)付福利費(fèi)全國(guó)規(guī)定的都是工資的14%),按此方法計(jì)算出來的就是應(yīng)提取的應(yīng)付福利費(fèi)分過程,計(jì)入應(yīng)付福利費(fèi)科目就是對(duì)后一句話的解釋.

稅金指政府依照法律規(guī)定,對(duì)個(gè)人或組織無償征收實(shí)物或貨幣的總稱.納稅人按規(guī)定繳納的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅等都統(tǒng)稱為稅金.

【第15篇】計(jì)提稅金一般納稅人

前言

按照稅法要求，企業(yè)在計(jì)算繳納增值稅的同時(shí)，還應(yīng)計(jì)提繳納部分地稅稅金，主要包括城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，多數(shù)地區(qū)已開始計(jì)提地方教育費(fèi)附加。企業(yè)應(yīng)在月末計(jì)提，月初申報(bào)繳納，取得完稅憑證沖銷計(jì)提金額。

這些計(jì)提的稅金屬于企業(yè)費(fèi)用，因此企業(yè)在估算當(dāng)月利潤(rùn)時(shí)，也應(yīng)考慮這些數(shù)據(jù)。那么如何進(jìn)行計(jì)提操作呢？跟著小好看一個(gè)案例就知道該怎么做了。

首先我們先來了解下計(jì)提稅金的原理：

①一般納稅人

取數(shù)原理為：（應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅貸方余額+應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅貸方余額）*稅率

②小規(guī)模納稅人

取數(shù)原理為：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅貸方發(fā)生額*稅率

具體講解我們好會(huì)計(jì)智能財(cái)務(wù)軟件為例：

【注意】好會(huì)計(jì)軟件的計(jì)提稅金模板可以修改，一般軟件默認(rèn)稅率為12%，計(jì)稅基數(shù)科目為應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅和應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅，可以點(diǎn)擊【結(jié)賬】—【期末結(jié)轉(zhuǎn)】計(jì)提稅金模板旁邊的【筆觸】進(jìn)入修改計(jì)稅基數(shù)、稅率等。

【舉實(shí)例說明】

一般納稅人（按月計(jì)提）

例：某公司是一般納稅人，發(fā)生的與應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅有關(guān)的業(yè)務(wù)如下圖：

解決方案

step1:點(diǎn)擊【賬簿】—【明細(xì)賬】查看應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅科目的明細(xì)賬

step2：點(diǎn)擊【結(jié)賬】—【期末結(jié)轉(zhuǎn)】，可先點(diǎn)擊【計(jì)提稅金】模板旁邊的筆觸，修改里面的計(jì)稅基數(shù)科目，稅率等，之后點(diǎn)擊測(cè)算金額即可生成計(jì)提稅金憑證，一般納稅人一般是按月計(jì)提稅金。

如上圖，點(diǎn)擊測(cè)算金額后，計(jì)提稅金模板上面的金額為19.2,金額19.2是由應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅科目明細(xì)賬貸方發(fā)生額320-借方發(fā)生額160得出的余額160*12%得來，此處因應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅科目余額為0，所以一般納稅人計(jì)提稅金金額取數(shù)原理為應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅貸方余額*稅率。

【注意】當(dāng)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅科目的余額在借方時(shí)，此計(jì)提稅金模板金額為0

小規(guī)模納稅人（按季計(jì)提）

例：某公司為小規(guī)模納稅人，發(fā)生的與應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅科目有關(guān)的業(yè)務(wù)如下圖：

解決方案

step1:點(diǎn)擊【賬簿】—【明細(xì)賬】查看應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅科目1~3月份的明細(xì)賬。

step2:點(diǎn)擊【結(jié)賬】—【期末結(jié)轉(zhuǎn)】，按季計(jì)提是每個(gè)季度末計(jì)提一次，所以就選到3月份，點(diǎn)擊測(cè)算金額，即可生成計(jì)提稅金憑證。

如上圖，計(jì)提稅金模板上面金額為1200是由1~3月份應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅科目明細(xì)賬貸方發(fā)生額10000*12%得出，此處因應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅科目余額為0，所以計(jì)提稅金金額取數(shù)原理為應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅季度貸方發(fā)生累計(jì)數(shù)*稅率。

小伙伴們，計(jì)提稅金小好講完了，你學(xué)會(huì)了嗎？如果有疑問，請(qǐng)文章底部留言，小好第一時(shí)間問您解答。

【第16篇】主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加計(jì)提依據(jù)

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