一般納稅人簡易征收范圍（16篇）

【第1篇】一般納稅人簡易征收范圍

對于增值稅一般納稅人簡易計稅大家了解多少呢？哪些情形可以采用增值稅簡易計稅辦法？其政策依據(jù)和注意事項又有哪些？小編還收集了一些常見問題，趕快跟著小編來了解一下吧！

一、簡易征收項目涵蓋多個行業(yè)，具體范圍如下：

01

建筑服務(wù)

可以選擇簡易征收：

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，建筑業(yè)的下列情形可以選擇簡易征收：

（1）一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

（2）一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

（3）一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確中外合作辦學(xué)等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告〔2023年〕42號）規(guī)定：一般納稅人銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。

一般納稅人銷售外購機(jī)器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù)，如果已經(jīng)按照兼營的有關(guān)規(guī)定，分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。

必須選擇簡易征收：

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于建筑服務(wù)等營改增試點(diǎn)政策的通知》（財稅〔2017〕58號）規(guī)定：

一、 建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的，適用簡易計稅方法計稅。

...

三、 適用一般計稅方法計稅的項目預(yù)征率為2%，適用簡易計稅方法計稅的項目預(yù)征率為3%。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第11號）規(guī)定：一般納稅人銷售電梯的同時提供安裝服務(wù)，其安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。

注意事項：

（1）一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報。

（2）一般納稅人選擇簡易征收的可自行開具發(fā)票。

02

出售不動產(chǎn)

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，下列情形可以選擇簡易征收：

（1）一般納稅人銷售其2023年4月30日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費(fèi)用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。

（2）一般納稅人銷售其2023年4月30日前自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。

（3）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，可以選擇使用簡易計稅方法按照5%的征收率計稅。

注意事項：

（1）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項目，在收到預(yù)收款時按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

（2）一般納稅人向其他個人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，不得開具增值稅專用發(fā)票。

03

物業(yè)管理服務(wù)中收取的自來水費(fèi)

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于物業(yè)管理服務(wù)中收取的自來水水費(fèi)增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第54號）規(guī)定：

提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來水水費(fèi)，以扣除其對外支付的自來水水費(fèi)后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅。

注意事項：

（1）該項政策中“扣除其對外支付的自來水水費(fèi)”指的是扣除的僅僅是自來水水費(fèi)，不包括其他污水處理費(fèi)等費(fèi)用。

（2）差額中“對外支付的自來水水費(fèi)”需要獲取符合法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局規(guī)定的有效憑證。

（3）物業(yè)管理服務(wù)的納稅人可以向服務(wù)接受方全額開具增值稅專用發(fā)票。

04

不動產(chǎn)經(jīng)營租賃

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，下列情形可以選擇簡易征收：

（1）一般納稅人出租其2023年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。

（2）公路經(jīng)營企業(yè)中的一般納稅人收取試點(diǎn)前開工的高速公路的車輛通行費(fèi)，可以選擇適用簡易計稅方法，減按3%的征收率計算應(yīng)納稅額。

（3）個人出租住房，應(yīng)按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額。

注意事項：

（1）一般納稅人出租其2023年4月30日前取得的不動產(chǎn)，與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的，應(yīng)按照5%的征收率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報。

（2）納稅人向其他個人出租不動產(chǎn)，不得開具或申請代開增值稅專用發(fā)票。

（3）其他個人出租，購買方或承租方不屬于其他個人的，納稅人繳納增值稅后，可以向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票。

05

銷售使用過的固定資產(chǎn)

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定和《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全國實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知》（財稅〔2008〕170號）規(guī)定：

（1）一般納稅人銷售自己使用過的、納入營改增試點(diǎn)之日前取得的固定資產(chǎn)，依照3%征收率減按2%征收增值稅。

（2）一般納稅人銷售自己使用過2008年12月31前購進(jìn)或自制的固定資產(chǎn)，依照3%征收率減按2%征收增值稅。

注意事項：

（1）一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。

（2）根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)期間有關(guān)增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第90號）規(guī)定：納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易計稅辦法依照3%減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照3%的征收率繳納增值稅，可以開具增值稅專用發(fā)票。

06

勞務(wù)派遣

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》（財稅〔2016〕47號）規(guī)定：

一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅〔2016〕36號）的有關(guān)規(guī)定，以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額，按照一般計稅方法計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅〔2016〕36號）的有關(guān)規(guī)定，以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費(fèi)用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。

07

轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》（財稅〔2016〕47號）規(guī)定：納稅人轉(zhuǎn)讓2023年4月30日前取得的土地使用權(quán)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費(fèi)用減去取得該土地使用權(quán)的原價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算繳納增值稅。

08

不動產(chǎn)融資租賃合同

一般納稅人2023年4月30日前簽訂的不動產(chǎn)融資租賃合同，或以2023年4月30日前取得的不動產(chǎn)提供的融資租賃服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算繳納增值稅。

09

人力資源外包服務(wù)

一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算繳納增值稅。

10

其他可以選擇簡易計稅的情況

(按征收率3%)

（1）公共交通運(yùn)輸服務(wù)

（2）電影放映服務(wù)、倉儲服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù)

（3）在2023年4月30日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動產(chǎn)租賃合同

（4）在2023年4月30日前取得的有形動產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營租賃服務(wù)

（5）經(jīng)認(rèn)定的動漫企業(yè)為開發(fā)動漫產(chǎn)品提供的服務(wù)

（6）縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力

（7）建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料

（8）以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(不含粘土實(shí)心磚、瓦)

（9）用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品

（10）商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土）

（11）寄售商店代銷寄售物品

（12）典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品

（13）單采血漿站銷售非臨床用人體血液

（14）經(jīng)國務(wù)院或國務(wù)院授權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的免稅商店零售的免稅品

（15）藥品經(jīng)營企業(yè)（取得食品、藥品監(jiān)督管理部門頒發(fā)的《藥品經(jīng)營許可證》獲準(zhǔn)從事生物制品經(jīng)營的藥品批發(fā)和零售企業(yè)）銷售生物制品。獸用藥品經(jīng)營企業(yè)（取得獸醫(yī)行政管理部門頒發(fā)的《獸藥經(jīng)營許可證》，獲準(zhǔn)從事獸用生物制品經(jīng)營的獸用藥品批發(fā)和零售企業(yè)）銷售獸用生物制品。

（16）自2023年5月1日起，增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售抗癌藥品，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。

（17）自2023年5月1日起，增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售罕見病藥品，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。

其它注意事項：

1. 一般納稅人發(fā)生財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，36個月內(nèi)不得變更。

2. 適用簡易計稅方法，不得抵扣進(jìn)項稅額。

3. 納稅人選擇簡易征收辦法計算繳納增值稅的需要到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案。

二、常見問題解答：

1. 一般納稅人簡易計稅的公式？

答：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅〔2016〕36號） 附件1：《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第三十四條規(guī)定：簡易計稅方法的應(yīng)納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進(jìn)項稅額。應(yīng)納稅額計算公式：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率 第三十五條 簡易計稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納稅額，納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價方法的，按照下列公式計算銷售額：銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）。

2. 可以適用簡易計稅方法計稅的一般納稅人，在計算四項服務(wù)銷售額占比時，是否應(yīng)包括簡易計稅方法的銷售額？

答：《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號）第七條第（一）項規(guī)定：一般納稅人四項服務(wù)銷售額占全部銷售額的比重超過50%的，可以適用加計抵減政策。按照增值稅暫行條例和營改增試點(diǎn)實(shí)施辦法的規(guī)定，銷售額是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為取得的全部價款和價外費(fèi)用，包括按照一般計稅方法計稅的銷售額和按照簡易計稅方法計稅的銷售額。因此，在計算四項服務(wù)銷售額占比時，納稅人選擇適用簡易計稅方法計稅的銷售額應(yīng)包括在內(nèi)。

3. 增值稅一般納稅人有簡易計稅方法的應(yīng)納稅額，其簡易計稅方法的應(yīng)納稅額可以抵減加計抵減額嗎？

答：增值稅一般納稅人有簡易計稅方法的應(yīng)納稅額，不可以從加計抵減額中抵減。加計抵減額只可以抵減一般計稅方法下的應(yīng)納稅額。

4. 國家稅務(wù)總局網(wǎng)站發(fā)布的《2019最新增值稅稅率表》中，關(guān)于一般納稅人“符合條件的不動產(chǎn)融資租賃”可以適用簡易計稅方法，具體是指什么條件？

答：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》（財稅〔2016〕47號）規(guī)定，一般納稅人2023年4月30日前簽訂的不動產(chǎn)融資租賃合同，或以2023年4月30日前取得的不動產(chǎn)提供的融資租賃服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算繳納增值稅?！?019最新增值稅稅率表》中所稱“符合條件的一般納稅人”是指上述規(guī)定的情形。

5. 《財政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局 藥監(jiān)局關(guān)于罕見病藥品增值稅政策的通知》（財稅〔2019〕24號）規(guī)定，自2023年3月1日起，增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售罕見病藥品，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。納稅人經(jīng)營多種罕見病藥品，在選擇簡易計稅時，是需要對多種藥品同時選擇簡易計稅，還是可以對其中某種罕見病藥品選擇簡易計稅？

答：為充分保障納稅人權(quán)益，使納稅人能根據(jù)自身經(jīng)營情況作出最優(yōu)選擇，當(dāng)納稅人同時經(jīng)營多種罕見病藥品時，可以只對其中某一個或多個產(chǎn)品選擇簡易計稅。如某藥品企業(yè)同時生產(chǎn)a、b兩種罕見病藥品，經(jīng)過計算，企業(yè)對a藥品選擇簡易計稅較為有利，但b藥品適用一般計稅辦法稅負(fù)更低，則企業(yè)可以僅對a藥品選擇簡易計稅。

【第2篇】勞務(wù)派遣一般納稅人稅率

如果你們是一家勞務(wù)派遣公司，稅種鑒定是一般納稅人企業(yè)，那么當(dāng)你開票的時候，有兩種方式：

第一、全額開具增值稅專用發(fā)票或者是普票，稅率是6%，可以進(jìn)行進(jìn)項抵扣。

第二、開具差額票，差額的意思是指全部價款去掉代發(fā)被派遣員的工資、社保、福利、公積金的差額部分，那么稅款是按照5%來交的，不可以進(jìn)行進(jìn)項抵扣。

下面看一下例子：

c勞務(wù)派遣公司需要給d工廠開票100萬元，開全額專票的話，c公司在無法取得進(jìn)行發(fā)票的情況下，是需要繳納6萬元的增值稅，那么d工廠可以進(jìn)抵扣6萬元的稅額。如果說你開的是差額的專票，假設(shè)代發(fā)工資部分是90萬元，則c公司不管有沒有取得進(jìn)行發(fā)票，都需要繳納5000元的增值稅，那么d工廠可以進(jìn)行抵扣的稅款呢，也是5000元。

【第3篇】一般納稅人所得稅是月報還是季報

創(chuàng)業(yè)養(yǎng)成手冊第15步：明確一般納稅人、小規(guī)模納稅人和個體戶該繳納的稅種及時間！

在我國，能夠成立的公司類型多達(dá)20多種，不過用簡單的話來講大部分老板們注冊的公司就是分為三種：一般納稅人、小規(guī)模納稅人的公司，以及個體戶。

一般納稅人、小規(guī)模納稅人的公司就是一個企業(yè)，由2人起步，沒有上限；而個體戶就是自己開店做個小生意，滿足自己的自由的職業(yè)規(guī)劃還有賺錢。

那么無論是選擇哪一種類型，都會涉及納稅的事件，畢竟一個人打工一個月的工資超過一定的額度還是要納稅，因為納稅是我們?nèi)w公民必須要履行的義務(wù)。

那么這篇文章就由老賬人來為各位老板們講解一下這些公司到底要納哪些稅種呢？

一、一般納稅人

一般納稅人的公司每一個月要納的稅種有：增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅、個人所得稅。這五個稅種是要在每一個月的15號之前由公司的會計應(yīng)該完成的事情。

除此之外，一般納稅人的公司還有季報，包括企業(yè)所得稅和財務(wù)報表，要在季度15號之前完成，也是由會計擔(dān)任的事情。

另外還有年報，包括年度財務(wù)報表和營業(yè)執(zhí)照年檢，需要在6月30號之前完成；企業(yè)所得稅匯算清繳需要在5月31號之前完成。

二、小規(guī)模納稅人

小規(guī)模納稅人區(qū)別于一般納稅人，所以公司的規(guī)模會相對來說比較小，也就決定了收入和支出的額度不會很高。因為月報的只有個人所得稅，其他的稅種均為季報。

現(xiàn)在國家也是在大力地扶持小規(guī)模納稅人的公司，比如企業(yè)所得稅，可以直接在網(wǎng)上填寫一些基本的信息，其他的信息就可以自動識別填寫，省去了繁瑣的填寫問題。

當(dāng)然，這只是一些技術(shù)上的操作簡便，那么對于納稅的額度也是有所減緩。比如，季度銷售額不超過30萬，可以免征增值稅；附加稅、房產(chǎn)稅、印花稅等可以減半征收等等。

三、個體戶

個體戶不是成立公司的模式，而是開啟一間小小的店鋪營生，所以跟公司是有很大的區(qū)別，是無需申報繳納企業(yè)所得稅，但是需要申報生產(chǎn)經(jīng)營所得的個人所得稅。

總的來說，這三種公司的選擇類型還是靠老板們自己的個人遠(yuǎn)見、本身的智慧、自身的資本等等一系列的原因決定到底要成立的是什么類型的公司或者是開一家小小店鋪，在平平凡凡中過出幸福的生活。

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【第4篇】一般納稅人納稅標(biāo)準(zhǔn)

1、什么是差額征稅？

全面營改增后，對增值稅來說，計算銷售額基本的原則仍是全部價款和價外費(fèi)用，但在試點(diǎn)過渡政策中，有一些允許差額征稅的規(guī)定。需要注意的是，差額征稅的規(guī)定是正列舉，只有列明的項目才允許差額征稅，沒列明的則不能差額。

2、差額征稅銷售額是含稅的嗎？

按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅，且不得全額開具增值稅發(fā)票的（財政部、稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外），納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時，通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額（或含稅評估額）和扣除額，系統(tǒng)自動計算稅額和不含稅金額，備注欄自動打印差額征稅字樣，發(fā)票開具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開。

3、差額計稅的是以差額前還是差額后的銷售額確定是否可以享受小規(guī)模納稅人免征增值稅優(yōu)惠？

適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第5號）規(guī)定的免征增值稅政策。

《增值稅及附加稅費(fèi)申報表(小規(guī)模納稅人適用)》 中的“免稅銷售額”相關(guān)欄次，填寫差額后的銷售額。

4、納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇差額征稅，銷售額怎么計算？

勞務(wù)派遣服務(wù)，是指勞務(wù)派遣公司為了滿足用工單位對于各類靈活用工的需求，將員工派遣至用工單位，接受用工單位管理并為其工作的服務(wù)。

一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額，按照一般計稅方法計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。

小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額，按照簡易計稅方法計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費(fèi)用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。

5、應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)需要辦理一般納稅人登記，其中銷售額是差額前還是差額后？

銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)有扣除項目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算

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【第5篇】增值稅一般納稅人查詢

增值稅一般納稅人登記網(wǎng)上辦理操作流程

一、業(yè)務(wù)概述

根據(jù)《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第43號）：

增值稅納稅人（以下簡稱“納稅人”），年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)（以下簡稱“規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)”）的，除本辦法第四條規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

納稅人自一般納稅人生效之日起，按照增值稅一般計稅方法計算應(yīng)納稅額，并可以按照規(guī)定領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票，財政部、國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。本辦法所稱的生效之日，是指納稅人辦理登記的當(dāng)月1日或者次月1日，由納稅人在辦理登記手續(xù)時自行選擇。

二、業(yè)務(wù)前提

1.納稅人登記狀態(tài)為“正?！保?/p>

2.納稅人存在有效的增值稅稅種認(rèn)定信息；

3.納稅人尚未登記為增值稅一般納稅人或輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人；

4.納稅人存在實(shí)名比對且實(shí)名刷臉通過的辦稅員信息。

三、功能節(jié)點(diǎn)

電子稅務(wù)局——我要辦稅——綜合信息報告——資格信息報告——增值稅一般納稅人登記（此模塊僅對小規(guī)模納稅人可見，若已登記為一般納稅人則無法看到此模塊）

四、操作步驟

登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊菜單欄中“我要辦稅”中的“綜合信息報告”模塊，在彈出頁面左側(cè)選擇“資格信息報告”，選擇“增值稅一般納稅人登記”，點(diǎn)擊進(jìn)入辦理頁面。

第一步：填寫表單

點(diǎn)擊進(jìn)入模塊后，系統(tǒng)彈出提示信息：“納稅人登記為一般納稅人后，需按適用稅率辦理納稅申報，您是否繼續(xù)辦理？”

點(diǎn)擊“確定”后，繼續(xù)辦理。

系統(tǒng)將自動帶出納稅人的登記信息，并選定“納稅人類別”（自動帶出，不可修改）。

第二步：選擇“主營業(yè)務(wù)類別”、“會計核算是否健全”和“一般納稅人生效日期”。

注意：若納稅人本月存在代開發(fā)票情形的，一般納稅人生效日期不能選擇“當(dāng)月1日”。

填寫完畢，點(diǎn)擊[暫存]按鈕，保存本次已填寫的內(nèi)容。如僅暫存未提交，則下次進(jìn)入該表單時前次保存內(nèi)容可選擇回顯自動帶出，無需再次輸入。

第三步：預(yù)覽提交和簽名確認(rèn)

點(diǎn)擊[下一步]，預(yù)覽填寫完成的表單信息。要修改數(shù)據(jù)的，點(diǎn)擊[上一步]，可進(jìn)行修改；若確認(rèn)無誤的，點(diǎn)擊[提交]進(jìn)行簽名確認(rèn)。

插入ca證書，輸入正確的ca密碼，點(diǎn)擊[驗證]按鈕繼續(xù)操作。

彈出提示，點(diǎn)擊[確定]。

第四步：辦理成功

溫馨提示：增值稅一般納稅人登記事項無需附報資料，無需稅務(wù)人員審核。若登記成功后，即需按適用稅率按月進(jìn)行增值稅納稅申報，按規(guī)定可申請領(lǐng)用專用發(fā)票。

請根據(jù)自行選擇的生效日期辦理增值稅申報和發(fā)票票種核定申請。

點(diǎn)擊[下載打印文書表單]可查詢打印《增值稅一般納稅人登記表》。

該文書效果如下：

來源：上海稅務(wù)

【第6篇】一般納稅人的進(jìn)項稅額

我公司是一家新設(shè)立的企業(yè)，自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，外購設(shè)備取得了增值稅專用發(fā)票，請問一路老師，此專票是否可以抵扣增值稅進(jìn)項稅額？

一路解答：(國家稅務(wù)總局公告 2015 年底 59 號) 第一條規(guī)定，納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入，未按照銷售額和征收率簡易計算應(yīng)納稅額申報繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項稅額。

國家稅務(wù)總局辦公廳 2015 年 8 月 25 日前發(fā)布《關(guān)于<國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項稅額抵扣問題的公告>的解讀》規(guī)定，新設(shè)立的企業(yè)，從辦理稅務(wù)登記，到開始生產(chǎn)經(jīng)營，往往要經(jīng)過一定的籌建期，進(jìn)行基礎(chǔ)建設(shè)、購買辦公和生產(chǎn)設(shè)備、建賬建制、招聘員工、聯(lián)系進(jìn)銷渠道等。在此期間，企業(yè)也會取得一定數(shù)量的增值稅扣稅憑證。有些情況下，企業(yè)在籌建期間未能及時認(rèn)定為一般納稅人，在稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管系統(tǒng)中存在一段時期的小規(guī)模納稅人狀態(tài)，導(dǎo)致其取得的增值稅扣稅憑證在抵扣進(jìn)項稅額時遇到障礙。

為有效解決這一問題，稅務(wù)總局制發(fā)了《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項稅額抵扣問題的公告》。本公告適用范圍是雖然存在一段時間的小規(guī)模納稅人狀態(tài)，但在此期間并未開展生產(chǎn)經(jīng)營取得收入，并且未按照簡易方法繳納過增值稅的納稅人。本公

告所稱的“未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入，未按照銷售額和征收率簡易計算應(yīng)納稅額申報繳納增值稅”，指的是納稅人按照會計制度和稅法的規(guī)定，真實(shí)記錄和準(zhǔn)確核算的經(jīng)營結(jié)果，通過隱瞞收入形成的“未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入，未按照銷售額和征收率簡易計算應(yīng)納稅額申報繳納增值

稅”，不在本公告規(guī)定之列。

因此，你公司在辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人前外購設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，同時符合未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入，未按照銷售額和征收率簡易計算應(yīng)納稅額申報繳納增值稅的,可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣增值稅進(jìn)項稅額。

大家有不同的見解，可以在下方評論區(qū)發(fā)表留言，喜歡的朋友也可以點(diǎn)點(diǎn)關(guān)注點(diǎn)點(diǎn)贊，每次的素材一路是經(jīng)過深思熟慮，也希望能給大家?guī)硪恍椭x謝?。?！

【第7篇】大華公司為增值稅一般納稅人

期末貨已到，發(fā)票未到

1.期末倉庫部門收到存貨，但發(fā)票未達(dá)，倉庫部門按對方送貨單據(jù)或合同價格填制一式幾聯(lián)暫估入庫單，財務(wù)部門以此為附件進(jìn)行會計處理：借記“原材料等”，貸記“應(yīng)付賬款———暫估應(yīng)付賬款”。

注意：倉庫部門必須以收料單或入庫單登記倉庫賬，并同時將財務(wù)記賬聯(lián)轉(zhuǎn)財務(wù)部門入賬；暫估入賬不包括進(jìn)項稅額； “應(yīng)付賬款———暫估應(yīng)付賬款” 科目余額并不完全等于應(yīng)付供貨商的金額，僅是暫估料的過渡性科目。

2.次月初用紅字沖回，以倉儲部門上月末出具的暫估入庫單改為紅字為附件進(jìn)行會計處理：借記“原材料等（紅字）”，貸記“應(yīng)付賬款———暫估應(yīng)付賬款（紅字）”。

注意：一些企業(yè)嫌手續(xù)繁瑣，月初不作暫估沖回會計分錄，或者會計上作了分錄，但無紅字入庫單作附件，會計賬與倉管賬不同步處理，更談不上賬賬相符，這樣就存在涉稅風(fēng)險。

3.正式發(fā)票收到時，以發(fā)票和倉儲部門出具的正式入庫單作為附件進(jìn)行會計處理：借記“原材料”等、“應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”，貸記“應(yīng)付賬款———x客戶”。

注意：不能將“應(yīng)付賬款———x客戶”與“應(yīng)付賬款———暫估應(yīng)付賬款”科目混淆。

4.如果正式發(fā)票連續(xù)數(shù)月未達(dá)，但存貨已經(jīng)領(lǐng)用或者銷售，倉儲部門和財務(wù)部門仍作暫估入庫處理，領(lǐng)用存貨時，倉儲部門按暫估價開具出庫單，財務(wù)部門以此為附件進(jìn)行會計處理：借記“生產(chǎn)成本等”，貸記“原材料等”。

5.暫估價與實(shí)際價差異的處理。

按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第1號———存貨》，發(fā)出存貨的成本有不同的計價方法，具體包括個別計價法、先進(jìn)先出法和加權(quán)平均法。對于采用個別計價法和先進(jìn)先出法的企業(yè)，暫估價和實(shí)際價之間的差異，可以按照重要性原則，差異金額較大時再進(jìn)行調(diào)整；發(fā)出存貨的成本采用加權(quán)平均法計算的，存貨明細(xì)賬的單價是實(shí)時動態(tài)變化的，對于暫估價與實(shí)際價之間的差異，只是時間性的差異，按照會計的一貫性原則，不需要進(jìn)行調(diào)整。

期末貨已到，部分發(fā)票到達(dá)

實(shí)務(wù)中可能會出現(xiàn)一筆存貨分批開票的情形，對于已開票的部分存貨，可以憑票入賬，期末只暫估尚未開票的部分。

例：東方公司和大華公司都是增值稅一般納稅人。8月5日，東方公司從大華公司購入甲材料，共計3000公斤，材料已入庫，尚未收到正式發(fā)票，料款尚未支付，合同不含稅價每公斤2元。8月25日，車間領(lǐng)用甲材料100公斤，加權(quán)平均單價為2.1元。9月10日，按照合同約定，東方公司支付80%的貨款，用銀行存款支付5616元，大華公司開具同等金額的發(fā)票。東方公司發(fā)出存貨采用加權(quán)平均法計價。

按合同價暫估入庫，倉儲部門和財務(wù)部門都按暫估價登記材料明細(xì)賬：

借：原材料———甲材料 6000

貸：應(yīng)付賬款———暫估應(yīng)付賬款 6000.

8月25日，車間領(lǐng)用甲材料，發(fā)出材料按計算的加權(quán)平均單價：

借：生產(chǎn)成本 210

貸：原材料———甲材料 210.

9月1日，沖暫估料：

借：原材料———甲材料 6000（紅字）

貸：應(yīng)付賬款———暫估應(yīng)付賬款 6000（紅字）。

9月10日，支付部分貨款收到發(fā)票：

借：原材料———甲材料 4800

應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 816

貸：銀行存款 5616.

9月30日，暫估剩余20%的未達(dá)料：

借：原材料———甲材料 1200

貸：應(yīng)付賬款———暫估應(yīng)付賬款 1200.

暫估入賬納稅調(diào)整

如果發(fā)票跨年未達(dá)而存貨已經(jīng)領(lǐng)用并銷售，匯算清繳時是否調(diào)整按暫估價列支的成本，目前沒有統(tǒng)一的規(guī)定。個別地區(qū)性政策對此作出了規(guī)范，但口徑不盡相同。

比如，青島市國稅局《關(guān)于做好2008年度企業(yè)所得稅匯算清繳的通知》（青國稅發(fā)[2009]10號）第二十三條規(guī)定，對企業(yè)購買但尚未取得發(fā)票的已入庫且入賬的存貨和固定資產(chǎn)，原則上須在年度終了前取得正式發(fā)票后其相關(guān)的支出方可稅前扣除，但考慮到部分企業(yè)的實(shí)際情況，在上述規(guī)定時限內(nèi)取得發(fā)票確有困難的，本著實(shí)質(zhì)重于形式的原則，特作如下補(bǔ)充規(guī)定：對在年度終了前仍未取得正式發(fā)票的已估價入賬的存貨、固定資產(chǎn)，取得發(fā)票的時限最遲不得超過納稅人辦理當(dāng)年企業(yè)所得稅年度納稅申報法定截止期限之前，超過這一時限的已辦理匯算清繳稅前扣除的相關(guān)支出應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整。

根據(jù)相關(guān)稅法規(guī)定，稅前扣除必須符合以下原則：一是權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，即納稅人應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生時而不是實(shí)際支付時確認(rèn)扣除。二是配比原則，即納稅人發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)在費(fèi)用應(yīng)配比或應(yīng)分配的當(dāng)期申報扣除。納稅人某一納稅年度應(yīng)申報的可扣除費(fèi)用不得提前或滯后申報扣除。三是相關(guān)性原則，即納稅人可扣除的費(fèi)用從性質(zhì)和根源上必須與取得應(yīng)稅收入相關(guān)。所以，對于暫估入賬發(fā)生的成本，如果遵守以上原則，納稅人不存在利用不及時核算各項費(fèi)用惡意調(diào)節(jié)利潤，造成少繳或不繳所得稅的情形，原則上可以在稅前扣除。

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，經(jīng)常會發(fā)生購入存貨已入庫但發(fā)票不能及時到達(dá)的情形，會計上一般將此類存貨暫估入賬。由于不同企業(yè)的經(jīng)營方式各具特色，其對暫估入賬的會計處理大相徑庭。此外，暫估存貨對匯算清繳的影響也是稅企雙方關(guān)注的焦點(diǎn)。本文區(qū)分幾種情況，對存貨暫估入賬的財稅處理進(jìn)行說明。

【第8篇】一般納稅人的優(yōu)惠政策

一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡稱年應(yīng)稅銷售額，包括一個公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額)超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項稅額可以抵扣銷項稅額，年銷售額超過500萬就可以認(rèn)定為一般納稅人。所以一般納稅人也算是中大型企業(yè)，對于中大型企業(yè)的目標(biāo)就是發(fā)展，擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營，那么對于一般納稅人來說，降低企業(yè)成本是非常重要的，其中稅收成本就是一大筆支出，所以利用稅收優(yōu)惠政策是最簡單直接的方法，能合理合法的降低企業(yè)的稅負(fù)壓力。

一般納稅人能享受哪些稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)除了享受國家的普惠性政策，還能疊加享受地方性稅收優(yōu)惠，地方政府和財政會對于入駐園區(qū)的企業(yè)有高額的財政扶持性比例，這對于企業(yè)來說能降低企業(yè)的稅費(fèi)成本支出，能合理合法的降低企業(yè)的稅收壓力，減少了企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的周期，能增加企業(yè)的市場競爭能力，能有更多的資金擴(kuò)大企業(yè)的再生產(chǎn)。所以地方性稅收優(yōu)惠政策對于企業(yè)來說能節(jié)約企業(yè)的稅費(fèi)成本支出，對于企業(yè)的發(fā)展來說是有非常大的好處的。

稅收優(yōu)惠政策：

有限公司：企業(yè)入駐園區(qū)，在園區(qū)成立新公司、子公司和分公司，能享受高額的財政獎勵扶持政策，對于入駐園區(qū)的企業(yè)，在企業(yè)增值稅、企業(yè)所得稅上有財政獎勵，企業(yè)當(dāng)月納稅，財政獎勵扶持次月到賬。

增值稅：獎勵增值稅地方留存的70%-90%，增值稅地方留存50%

企業(yè)繳納100萬增值稅，地方留存50萬，企業(yè)可以得到35萬到45萬的財政獎勵扶持

企業(yè)所得稅：獎勵企業(yè)所得稅地方留存的70%-90%，企業(yè)所得稅地方留存40%

企業(yè)繳納100萬企業(yè)所得稅。地方留存40萬，企業(yè)可以得到28萬到36萬的財政獎勵扶持

上訴的政策，園區(qū)是非常歡迎中大型企業(yè)入駐園區(qū)的，歡迎企業(yè)將研發(fā)部門、銷售部門、服務(wù)部門注冊在園區(qū)，既能降低企業(yè)的稅收壓力，增加企業(yè)的資金流，優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)成本結(jié)構(gòu)，還能增加地方的財政收入，帶動地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，所以企業(yè)能夠合理合規(guī)的享受地方性稅收優(yōu)惠政策。

上訴觀點(diǎn)，歡迎大家私信或者評論，小編會第一時間回復(fù)大家

版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自公眾號《稅曉通》 更多稅收優(yōu)惠政策，可關(guān)注公眾號了解~

【第9篇】小規(guī)模和一般納稅人哪個好

前段時間，有朋友問我，開公司的話，是申請小規(guī)模納稅人好，還是申請一般納稅人好呢？我認(rèn)為，要選擇好這兩個主體公司形式，我們需要結(jié)合自身的情況以及稅法的角度兩方面去綜合分析，才能作出最適合自己的最優(yōu)選擇。

首先，先看看公司的規(guī)模，如果預(yù)計年銷售收入達(dá)到500萬以上的，從這個角度看，申請一般納稅人會更好些。如果是月銷售額在10萬以下的，建議申請小規(guī)模納稅人好些，因為可以更好享受增值減免優(yōu)惠政策。

其次，我們要考慮公司所面對的客戶群對發(fā)票的需求是哪種？客戶如果是一般納稅人主體的多，那么他們基本上都是要求開具增值稅專用發(fā)票的，這時候，你就只能申請一般納稅人主體的公司形式。

然后，要結(jié)合公司的增值率，也可以理解為毛利率，去分析稅負(fù)的問題。一般來說，增值稅一般納稅人的繳稅要高些，但可以抵扣進(jìn)項，那它可以抵扣進(jìn)項就一定最好嗎？也不一定。要分析這個稅負(fù)的問題，那就從財務(wù)的角度去算計一翻了，就是這個“稅負(fù)無差別點(diǎn)”。舉例按一般納稅人增值稅率為13%，小規(guī)模納稅人增值稅率為3%來測算，根據(jù)“稅負(fù)無差異”原理列出方程求解整理得出如下公式：

增值率r=征收率3%×（1＋稅率13%）÷(稅率13%－征收率3%)

則，r＝33.9%

以上增值率公式以含稅金額推算得出，不含稅金額推算得出增值率為30%。

即當(dāng)增值率r為33.9%時，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅負(fù)是一樣的。當(dāng)增值率大于33.9%時，選擇小規(guī)模納稅人比較合適；反之小于33.9%時，選擇一般納稅人比較合適。

其他稅率為6%、9%的代入以上公式即可計算得出對應(yīng)的增值率。

除綜合考慮以上幾種因素外，我們還要考慮企業(yè)所得稅的問題。與企業(yè)所得稅相關(guān)的，就是一系列費(fèi)用的問題，可否取得與費(fèi)用相關(guān)的成本發(fā)票是關(guān)鍵，如果無法正常獲取費(fèi)用發(fā)票，在所得稅匯算清繳時，是要進(jìn)行調(diào)整的，就可能會導(dǎo)致利潤增加，所得稅增加。目前小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策力度也是可以很好的考慮加以利用的。

企業(yè)的形象可能也是一種因素。一般納稅人企業(yè)的企業(yè)形象一般要比小規(guī)模納稅人要更加積極，對企業(yè)也是一種無形的資產(chǎn)。

最后，我們還要站在國家稅收的角度去考慮，對一般納稅人的管控會相對比小規(guī)模納稅人嚴(yán)格許多，無論是從納稅申報，會計核算的完整、準(zhǔn)確性等各方面，管控程度都是有區(qū)別的。所以企業(yè)也要根據(jù)自身的對財務(wù)管理的要求程度來考慮選擇。

所以，綜上所述，小規(guī)模納稅人與一般納稅人，我認(rèn)為并不是說選擇哪個主體更好，而是根據(jù)情況選擇哪個主體更為合適。對于這兩個主體的選擇，其實(shí)也是稅務(wù)籌劃的一種方式。

【第10篇】個體工商戶是一般納稅人嗎

個體戶和小規(guī)模納稅人之間有什么區(qū)別，很多企業(yè)注冊公司的時候都會選擇小規(guī)模納稅人，除非有特別的需求才會申請成為一般納稅人，對于個體戶來說它和小規(guī)模納稅人的公司除了性質(zhì)不一樣，還有著什么樣的區(qū)別呢，想要了解更多相關(guān)知識的小伙伴，可以咨詢金泉財稅，我們會為大家進(jìn)行更為詳細(xì)的答疑。

一、什么是個體戶

有經(jīng)營能力的公民，依照本條例規(guī)定經(jīng)工商行政管理部門登記，從事工商業(yè)經(jīng)營的，為個體工商戶。個體工商戶里也有小規(guī)模個體工商戶，一般納稅人個體工商戶。

二、什么是小規(guī)模納稅人

1.年應(yīng)征增值稅銷售額 （不含稅）≤500萬元（2023年5月1日起）

2.不能及時報送準(zhǔn)確的稅務(wù)資料

3.不能正確核算增值稅的兩大要素（銷項稅額、進(jìn)項稅額）

4.按季度申報增值稅（每年1月/4月/7月/10月）

三、個體戶與小規(guī)模納稅人的區(qū)別：

1.個體工商戶是以個人的私人財產(chǎn)來承擔(dān)無限責(zé)任的，而且注冊資本是沒有限制的。小規(guī)模納稅人如果是有限責(zé)任公司是要承擔(dān)有限責(zé)任的，而且是以注冊資本為限來對公司債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任的。

2.個體戶繳納的是個人所得稅，小規(guī)模納稅人要繳納企業(yè)所得稅和個人所得稅。

3.個體戶一般為小規(guī)模納稅人，而小規(guī)模納稅人并不全為個體戶。

四、納稅繳稅的稅收區(qū)別

4、個體戶的命名一般為**店，而小規(guī)模納稅人一般命令為xxxx公司，個體戶不能叫做xx公司。

5、個體戶沒有辦公場所限制，而小規(guī)模納稅人對辦公場所有限制。

6、個體戶營業(yè)執(zhí)照沒有期限，而小規(guī)模納稅是有營業(yè)期限的，到期前可以進(jìn)行延續(xù)經(jīng)營的

根據(jù)上述內(nèi)容的介紹，相信大家對個體戶和小規(guī)模納稅人之間有了一定的認(rèn)識，若還有哪些方面還不明白的，有疑問的，或者有需申請一般納稅人業(yè)務(wù)的也可以隨時咨詢佛山金泉財稅，專注為中小微企業(yè)提供公司注冊、代理記賬、 工商變更、公司轉(zhuǎn)讓、 注銷公司、企業(yè)稅務(wù)籌劃、涉稅法律服務(wù)、商標(biāo)注冊、各類許可證辦理等專業(yè)的一站式財稅服務(wù)。希望可以幫到您。

【第11篇】一般納稅人納稅申報表

[玫瑰][玫瑰][玫瑰]只要你是一名會計人員，只要你從事了企業(yè)報稅工作，那就不可避免要接觸到增值稅申報

[思考][思考][思考]報稅說難也難，說簡單也簡單，申報的關(guān)鍵點(diǎn)就在于：要會計算增值稅！會計算才知道填的對不對

[耶][耶][耶]首先要認(rèn)識申報表，知道什么數(shù)據(jù)該寫在什么位置，不然會造成重大失誤[石化]

給大家準(zhǔn)備了一般納稅人增值稅申報要點(diǎn)，持續(xù)更新中...

【第12篇】一般納稅人證明在哪開

導(dǎo)語：

很多部隊 的客戶都是非常喜歡在京東慧采上采購自己所需要的產(chǎn)品，但是部隊客戶需要入軍網(wǎng) ，這個問題也是需要解決的，之前所開的老店都是可以入軍網(wǎng)的，但是現(xiàn)在由于政策在變動，很多企業(yè)給部隊供貨方，都沒有辦法入軍網(wǎng)，這個時候可以走京東主站的慧采，主站慧采是可以走軍網(wǎng)進(jìn)行采購自己的一系類的產(chǎn)品，但是相應(yīng)的扣點(diǎn)要比京喜慧采要高一些，但是這個不影響，很多部隊，都是能夠接受這個價格的。

入駐要求：

1.營業(yè)執(zhí)照（公司滿2年，注冊資金在100w以上）

2.銀行開戶許可證

3.一般納稅人證明（必須提供）

4.法人的身份證（正反面有效期大于60天）

5.商標(biāo)注冊證（r標(biāo)）

6.線下的一個銷售數(shù)據(jù)

京東收取的費(fèi)用以及扣點(diǎn)和賬期

1.保證金5-15w

2.扣點(diǎn)：5-15%

3.賬期：30-45-60天

長期要走建議供貨方自己開個店鋪 ，自己經(jīng)營 ，資金也更安全。

【第13篇】一般納稅人稅負(fù)率公式

稅負(fù)率一般是說企業(yè)在某個時間段的稅收負(fù)擔(dān)，一般用稅收占收入的比重，來衡量。最常用的稅負(fù)率是增值稅 稅負(fù)率 和 所得稅 稅負(fù)率。

打個比方，老賈在縣城辦了一個小公司，是增值稅的一般納稅人，本期銷售收入一千萬，供應(yīng)商也都是一般納稅人，采購花了六百萬，其他一共花了兩百萬，不考慮其他因素。計算一下老賈的稅負(fù)。

以下幾個方面問題可以私信：

1、高管、企業(yè)股東、高薪員工、銷售提成、年終獎金的個稅優(yōu)化；

2、公戶提現(xiàn)、無票支出多，缺進(jìn)項票導(dǎo)致利潤虛高繳稅多需要合法節(jié)稅；

3、因為社保入稅，導(dǎo)致企業(yè)替員工繳納的部分過高，用工成本高、人力成本高；

4、企業(yè)外部勞務(wù)人員、兼職員工、臨時員工（群演、顧問、專家、網(wǎng)紅、主播等）、臨時員工的薪資發(fā)放，需要獲得合法票據(jù)；

5、返傭費(fèi)過高、居間費(fèi)過高，需要獲得合法票據(jù)；

6、自然人代開，個體戶核定等業(yè)務(wù)。

關(guān)注我，告訴您這一題怎么解~給個小提示：計算公式是（銷項-進(jìn)項）/收入[愉快]

【第14篇】一般納稅人怎么計算增值稅

增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，具體計算也因此不同：一般納稅人采用一般計稅方法計算繳納增值稅，小規(guī)模納稅人采用簡易征收法計算繳納增值稅。

一般納稅人計算：

（1）當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期發(fā)生的準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額-上期留抵的進(jìn)項稅額

（2）當(dāng)期銷項稅額=不含稅銷售額×增值稅稅率=含稅銷售額÷（1+增值稅稅率）×增值稅稅率

（3）當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進(jìn)項稅額不足抵扣時，其不足抵扣部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣

【舉例】a公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，2023年5月份購買甲產(chǎn)品支付貨款226000元，取得增值稅專用發(fā)票含增值稅進(jìn)項稅額26000元，銷售甲產(chǎn)品含稅銷售額為565000元。a公司在2023年5月應(yīng)繳納增值稅（ ）元。

【解析】

進(jìn)項稅額=226000/（1+13%）×13%=26000（元）

銷項稅額=565000/（1+13%）×13%=65000（元）

應(yīng)納稅額=65000-26000=39000（元）

小規(guī)模納稅人計算：

（1）應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率

（2）小規(guī)模納稅人采用簡易征稅辦法，征收率是3%

【舉例】b公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年6月銷售甲產(chǎn)品含稅銷售額為565000元，b公司在2023年6月應(yīng)繳納增值稅（ ）元。

【解析】

應(yīng)納稅額=565000/（1+3%）×3%=16456.3（元）

【第15篇】一般納稅人差額征稅的會計處理

差額征稅的財稅處理怎么做？

問：勞務(wù)派遣公司，差額征稅的情況下？開發(fā)票按照查額開具，那做賬務(wù)處理具體怎么做呢？

答：1.一般納稅人按照簡易計稅方法的差額征稅會計處理

企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。

特別提醒：因一般納稅人按照簡易計稅方法差額納稅，簡易計稅方法的應(yīng)納稅額對應(yīng)的科目是“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”，其抵減的銷項稅額不能抵減一般計稅方法的銷項稅額，所以沒有按照財會〔2012〕13號規(guī)定的，在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”增設(shè)“營改增抵減的銷項稅額”科目下核算，在“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目下核算“按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅”。

差額征稅的做賬技巧

財辦會（2016）27號文件規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的，應(yīng)當(dāng)按減少的銷項稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額抵減）”科目（小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目），按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目；企業(yè)銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按應(yīng)收或已收的金額，借記“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“銀行存款”等科目，按取得的收入金額，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、 “其他業(yè)務(wù)收入”、“固定資產(chǎn)清理”等科目，按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定計算的銷項稅額（或采用簡易計稅方法計算的應(yīng)納增值稅額），貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額或簡易計稅)”科目（小規(guī)模納稅人應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目）。

【案例說明】深圳金君洋實(shí)業(yè)有限公司是一般納稅人，提供勞務(wù)派遣服務(wù)適用差額征稅，含稅銷售額10 萬元，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費(fèi)用8萬元，征收率5%。

【賬務(wù)處理】

（1）確認(rèn)收入時:

借：銀行存款100000

貸：主營業(yè)務(wù)收入95238.10

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（簡易計稅）4761.90

（2）支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額抵減）3809.52

主營業(yè)務(wù)成本 76190.48

貸：銀行存款 80000

【第16篇】江蘇省一般納稅人查詢

1.江蘇省的企業(yè)是否可以接收全電發(fā)票？

自2023年6月21日起，江蘇省納稅人僅作為受票方接收由內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東?。ú缓钲谑校┑牟糠旨{稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的發(fā)票，包括帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票（折疊票）。

自2023年11月7日，江蘇省納稅人可接收四川省試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的發(fā)票，包括帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票（折疊票）。

帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票樣式

帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票樣式

2.江蘇省的企業(yè)是否可以申請使用全電發(fā)票？

目前我省暫未納入全電發(fā)票開具試點(diǎn)地區(qū)，僅作為受票方接收試點(diǎn)地區(qū)開具的發(fā)票。

3.單位是受疫情影響生產(chǎn)經(jīng)營出現(xiàn)暫時困難的小微企業(yè)，今年可以申請緩繳企業(yè)承擔(dān)部分的社會保險費(fèi)嗎？

根據(jù)《省人力資源社會保障廳 省發(fā)展改革委 省財政廳 省稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步做好階段性緩繳社會保險費(fèi)政策實(shí)施工作有關(guān)問題的通知》（蘇人社發(fā)〔2022〕128號）文件規(guī)定，自2023年9月起，我省各地受疫情影響生產(chǎn)經(jīng)營出現(xiàn)暫時困難的中小微企業(yè)、以單位方式參保的個體工商戶、參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的事業(yè)單位及各類社會組織，均可申請階段性緩繳企業(yè)職工基本養(yǎng)老、失業(yè)、工傷保險費(fèi)，緩繳實(shí)施期限到2023年年底。對生產(chǎn)經(jīng)營出現(xiàn)暫時困難的認(rèn)定，按《省人力資源社會保障廳 省發(fā)展和改革委員會 省財政廳 省稅務(wù)局關(guān)于擴(kuò)大階段性緩繳社會保險費(fèi)政策實(shí)施范圍等問題的通知》（蘇人社發(fā)〔2022〕70號）規(guī)定的條件執(zhí)行?？上蛏鐣ｋU經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提出申請，具體緩繳申報審批流程，按蘇人社發(fā)〔2022〕70號文件規(guī)定執(zhí)行。

注意：生產(chǎn)經(jīng)營出現(xiàn)暫時困難的中小微企業(yè)應(yīng)符合以下條件：申請緩繳前3個月累計虧損，且已采取穩(wěn)定就業(yè)崗位措施，近6個月沒有批量裁員（批量裁員指一次性裁減人員20人以上或者裁減人員占企業(yè)職工總數(shù)10%以上）。

4.我公司是高新技術(shù)企業(yè)，11月份購置了一臺設(shè)備，預(yù)計暫時不會用于研發(fā)，是否仍可以適用稅前一次性扣除和加計扣除優(yōu)惠政策嗎？

高新技術(shù)企業(yè)購置設(shè)備、器具企業(yè)所得稅稅前一次性扣除和100％加計扣除政策，是獨(dú)立于研發(fā)費(fèi)用加計扣除的政策，并不要求企業(yè)購置的設(shè)備、器具必須用于研發(fā)。

因此，你公司購置的設(shè)備，無論是否用于研發(fā)，只要符合政策規(guī)定的條件，均可以適用一次性扣除和加計扣除政策。

文件依據(jù)：《財政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》（2023年第28號）

5.我單位發(fā)現(xiàn)上個月個人所得稅扣繳申報數(shù)據(jù)錯誤，如何在自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）進(jìn)行更正申報的操作？

登錄自然人電子稅務(wù)局（扣繳端），打開首頁，選擇要更正的【稅款所屬月份】，點(diǎn)擊【綜合所得申報】→【申報表報送】→【更正申報】或者點(diǎn)擊【查詢統(tǒng)計】→【單位申報記錄查詢】查詢需要更正的屬期，選擇需要更正的報表類型后點(diǎn)擊【啟動更正】進(jìn)行操作。返回到“收入及減除填寫”界面修改數(shù)據(jù)，再進(jìn)行“稅款計算”后進(jìn)行全員全額重新申報，更正月份及后期已申報的月份都需要逐月進(jìn)行更正，更正申報成功后只對差額部分進(jìn)行扣款。

注意：只有報表申報狀態(tài)為“申報成功”的情況下才允許啟動更正申報；

更正之前月份的數(shù)據(jù)時，為了數(shù)據(jù)與局端保持同步，建議更正完上月后等5分鐘左右再操作下月更正；

若需要新增人員或修改專項附加扣除數(shù)據(jù)的，需要前往所屬稅局大廳進(jìn)行更正；

更正申報全月都可操作，但是過了申報期更正可能會產(chǎn)生滯納金。

本文來源：本文收集整理于江蘇稅務(wù)12366公眾號

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編輯：sometime編制：2023年10月18日