小規(guī)模納稅人額度500萬（16篇）

【第1篇】小規(guī)模納稅人額度500萬

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個人獨資企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人企業(yè)，所以說是可以享受核定征收政策的，只不過今年年初的時候，國家稅務(wù)局發(fā)布部分行業(yè)禁止核定而已，所以說如果還是想要繼續(xù)通過個人獨資企業(yè)來享受核定征收政策的企業(yè)們，只要不是禁止核定行業(yè)，那么就是可以享受。在園區(qū)里面成立一家個人獨資企業(yè)，就可以直接享受核定個稅直接低至1.2%。

.除了常規(guī)的服務(wù)行業(yè)，貿(mào)易行業(yè)，醫(yī)療器械行業(yè)也是可以在園區(qū)里面享受核定征收政策的。因為的確是受去年的一些人和行業(yè)的影響，所以說今年個人獨資企業(yè)是沒有個體工商戶火熱的。體工商戶的稅率也自然更低一點，低至0.75%。因為他們都是屬于小規(guī)模納稅人企業(yè)，所以說只要保證業(yè)務(wù)真實，三流一致，那么享受任何一種形式的核定征收政策，

那都是可以的。并且在今年四月初的時候，國家對其免普票免征增值稅及附加稅公轉(zhuǎn)時也不需要二次納稅！所以說小規(guī)模納稅人企業(yè)享受核定征收這個政策，是非常非常優(yōu)惠的一個稅收政策了。畢竟小規(guī)模納稅人企業(yè)一年500萬額度，沒有企業(yè)所得稅，還免征增值稅及附加稅，就只剩下了個人經(jīng)營所得稅公轉(zhuǎn)私的時候，也不需要擔心二次納稅??！享受更多稅收優(yōu)惠政策，請移步公眾號《優(yōu)稅樂》了解更多政策詳情

【第2篇】什么是一般納稅人和小規(guī)模納稅人

小規(guī)模納稅人和一般納稅人是增值稅征稅方式的不同而劃分的概念，主要區(qū)別在于兩點，即一是企業(yè)的銷售規(guī)模，二是增值稅的征收方式：

1.從年度銷售規(guī)模來看，小規(guī)模納稅人銷售規(guī)模較小，一般納稅人則較大。

現(xiàn)在小規(guī)模納稅人的標準統(tǒng)一調(diào)整為年度銷售額500萬元，之下為小規(guī)模，之上升級為一般納稅人。當然若你規(guī)模不達標想申請一般納稅人也是可以的，只要你帳制健全符合條件。

2.二者的區(qū)別主要在增值稅征收方式上。

小規(guī)模納稅人征收增值稅簡單，一般納稅人征收增值稅相比麻煩。

增值稅一般納稅人采取差額征稅，即銷項稅額減去進項稅額計算應(yīng)納稅額的方式，最大標志是可以開具增值稅專用發(fā)票，增值稅專用發(fā)票所載的進項稅額可以抵扣，因而是有價值的。一些不法之人不惜代價虛開代開增值稅專用發(fā)票就是為了這個。

例如，企業(yè)本月銷售100萬元，購進80萬元，稅率17%，那么不考慮其他因素，本月應(yīng)繳稅金為：

（100-80）*17%=3.4萬元。

小規(guī)模當事人采取簡易的計算方法全額征稅，即收入乘以征收率即是應(yīng)納的增值稅稅款。小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅普通發(fā)票，自行開具專票范圍目前正在推廣擴大。從這個角度來看，小規(guī)模納稅人計稅方式突出一個“簡”字。

例如，本月銷售100萬元，不含稅價，征收率3%，應(yīng)納稅額=100*3%=3萬元。

3.建賬要求不同，這一點同所得稅的征收有所關(guān)聯(lián)。

一般納稅人要求按規(guī)定建賬，中規(guī)中矩，沒得選擇。相應(yīng)的所得稅也是按規(guī)定采取查賬征收，也沒得選擇。

小規(guī)模納稅人對建賬的要求則更自由一些。要求建賬，但沒有硬性規(guī)定必須建賬且賬制必須健全。沒有建賬能力的，或者不想建賬的，可以不建賬，但要按實際營業(yè)收入申報繳納增值稅。根據(jù)是否建賬，賬制是否健全，所得稅相應(yīng)采取查賬征收或者核定征收。

當然稅局是鼓勵查賬征收的。

區(qū)別主要是以上方面，但不止于以上方面。

【第3篇】增值稅小規(guī)模納稅人標準

1，基本資格登記標準—銷售規(guī)模的金額標準

增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的，除依規(guī)定選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的以外，應(yīng)當向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記。

2，資格條件

年應(yīng)稅銷售額不能達到規(guī)定標準但符合資格條件的，也可登記成為增值稅一般納稅人。目前規(guī)定的資格條件：能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置帳薄，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠準確提供稅務(wù)資料。

除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，一經(jīng)登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

3，例外規(guī)定

在增值稅一般納稅人資格登記規(guī)則中，有一般規(guī)定之外的例外規(guī)定，包括選擇登記、不能登記。

經(jīng)營規(guī)模

具體情況

納稅人類型

年應(yīng)征增值稅銷售額超過500萬元

一般情況

應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)申請辦理一般納稅人登記

非企業(yè)單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個體工商戶

可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

其他個人

只能作為小規(guī)模納稅人

年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下

一般情況

小規(guī)模納稅人

會計核算健全，能夠提供準確稅務(wù)資料

可以成為一般納稅人

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【第4篇】小規(guī)模納稅人的好處

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。其中，“會計核算不健全”是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額。

增值稅對小規(guī)模納稅人實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。

小規(guī)模納稅人 的標準具體如下：

（1）從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額在50萬元以下的；

（2）對上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。

（3）年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人。

（4）非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)

小規(guī)模代賬有什么好處呢？

1、會計工作延續(xù)性好

小規(guī)模納稅人公司人員變動大，會計人員更換頻繁，稍有不慎，就會導(dǎo)致企業(yè)賬務(wù)處理中斷。

而代理記賬公司的出發(fā)點就是為企業(yè)解決財務(wù)、稅務(wù)等方面的問題，有一個專門的團隊為客戶服務(wù)，因此，即便出現(xiàn)人員變動，也可以有效地避免因為人員流動而造成工作交接失誤、賬務(wù)處理混亂的情況。

2、可以確保工作高效完成

代理記賬公司一般都使用專門的財務(wù)軟件進行賬務(wù)處理，并且，每一個代理記賬會計都熟悉各項財務(wù)計算方式，且賬務(wù)處理經(jīng)驗豐富，對于各項記賬報稅的事務(wù)都比較了解，所以，相比于企業(yè)自己組建的團隊更能高效的完成各項財務(wù)相關(guān)的事務(wù)，讓記賬報稅更加快速、高效完成。

3、可以節(jié)省企業(yè)成本

小規(guī)模納稅人招聘全職會計，每月支出至少需要3000元，而且還需要為員工繳納社保、公積金等一系列費用。若組建會計團隊，花費就更高了。但小規(guī)模納稅人選擇代理記賬公司，每月代理記賬服務(wù)費通常只需要200-300元，且無需考慮會計人員的招聘、管理、工資等等，因此能夠在一定程度上節(jié)省企業(yè)成本。

4、服務(wù)更全面、業(yè)務(wù)性更高

小規(guī)模納稅人的財務(wù)工作處理雖然簡單，但涉及的領(lǐng)域其實很寬廣，不僅是簡單的記賬、報稅工作，還會涉及到年檢、注冊變更等等，而代理記賬公司的經(jīng)驗包含各行各業(yè)的業(yè)務(wù)，能夠找到完美的解決方案，并且提供全面的會計手續(xù)的委托、咨詢服務(wù)等

【第5篇】小規(guī)模納稅人抄稅報稅流程

導(dǎo)讀：現(xiàn)在科技很發(fā)達，報稅都是在稅務(wù)系統(tǒng)中完成的，比如小規(guī)模納稅人稅控盤進行網(wǎng)上稅務(wù)操作。那么小規(guī)模納稅人稅控盤網(wǎng)上抄報流程是什么呢？關(guān)于這個問題的答案，會計學(xué)堂小編在下文中整理了相關(guān)的內(nèi)容，大家一起來了解一下吧。

小規(guī)模納稅人稅控盤網(wǎng)上抄報流程是什么？

小規(guī)模納稅人不需要季報，使用開票軟件的財務(wù)人員征期內(nèi)不要忘記登陸開票軟件完成清卡工作。

計算機連接互聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下登陸開票系統(tǒng)，系統(tǒng)就會自動抄稅，再點擊“遠程清卡”，提示金稅設(shè)備已經(jīng)完成清卡操作，此時說明本月您已完成清卡工作。

如果您登錄開票軟件未看到清卡成功的提示，可以點擊“上報匯總”模塊，會提示抄稅成功，請執(zhí)行遠程清卡，再點擊“遠程清卡”，提示金稅設(shè)備已經(jīng)完成清卡操作。

一般納稅人稅控盤網(wǎng)上抄報流程是什么？

1、找到相應(yīng)的報稅平臺；

2、填寫您的稅號和密碼進入報稅平臺；

3、填寫相應(yīng)的表格并保存；

4、確認申報；

5、申報成功。

小規(guī)模納稅人稅控盤網(wǎng)上抄報流程和一般納稅人小規(guī)模納稅人稅控盤網(wǎng)上抄報流程其實都是相似的，那么小編關(guān)于問題“小規(guī)模納稅人稅控盤網(wǎng)上抄報流程是什么？”就介紹到這里。相信大家對于這個類型的財務(wù)知識都有所了解了。如果還有其他關(guān)于企業(yè)的財務(wù)問題，可以咨詢我們會計學(xué)堂的在線老師，可以直接在線向我們聯(lián)系。

【第6篇】關(guān)于小規(guī)模納稅人1月開票的重要提醒！

目前，2023年小規(guī)模納稅人無論是3%征收率免稅優(yōu)惠，還是月度15萬（季度45萬）免稅優(yōu)惠，都暫未有正式文件明確。小規(guī)模納稅人免增值稅優(yōu)惠會不會延期，牽動著諸多財務(wù)人的神經(jīng)，同時也影響著諸多企業(yè)1月開票的事情。

今天，我們就結(jié)合了解到的一些動向，跟大家聊一下小規(guī)模納稅人2023年1月如何開票的事情。

不少地區(qū)其實已經(jīng)下發(fā)了最新開票軟件版本，其中有不少地區(qū)的更新內(nèi)容顯示：2023年仍舊可以選擇“免稅”項目進行開票。

根據(jù)下發(fā)說明，本次更新主要有三個變化：暫停使用“再生資源回收”標簽功能，優(yōu)化二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票開具功能，優(yōu)化批量開具接口。

我們測試了一下，在ukey軟件中，確實可以在稅率處選擇“免稅”進行開票。

即便如此，在正式文件尚未公布之前，我們還是提醒小規(guī)模納稅人開票的時候需要注意：

1、開票軟件系統(tǒng)并不能夠完全代表正式文件口徑，小規(guī)模納稅人免稅優(yōu)惠政策，現(xiàn)在并沒有正式文件支撐，是否延續(xù)，目前還并未明確。

2、在正式文件出臺之前，最好按3%征收率進行發(fā)票開具，一定不要選擇0稅率開票，最好也不要貿(mào)然選擇“免稅”進行開票。這樣操作，即便后續(xù)政策延期了，也可以在申報的時候?qū)?%征收率在免稅欄次

3、能開普票，不要開專票。目前來看，3%征收率免稅優(yōu)惠仍有很大希望會延續(xù)。

4、小規(guī)模納稅人增值稅起征點相關(guān)政策，目前情況下，仍舊有效的文件是財稅2023年36號，根據(jù)規(guī)定月銷售額未達到2萬可以免增值稅。后續(xù)即便3%免稅和15萬免稅兩個優(yōu)惠政策都不延續(xù)，小規(guī)模納稅人月度銷售2萬（季度6萬）以內(nèi)，仍舊會免增值稅。

當然以上內(nèi)容，僅供大家參考，目前政策并未明確，具體還要稅務(wù)局的相關(guān)口徑為準。同時，我們在這里還要提醒大家一個二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票開票的重要變化，根據(jù)商消費發(fā)〔2022〕92號，自2023年1月1日開始最新規(guī)定如下所示：

簡單來說，就是個人名下車輛持有時間不滿1年的，在同一個年度最多只能賣兩輛車，多的沒法辦理過戶。想要轉(zhuǎn)讓開戶，只能等是有滿1年之后才行。

這個政策影響比較大的是一些“個人車商”，對于普通人基本沒有太大影響，畢竟普通個人一年內(nèi)要賣3輛及以上二手車的概率，幾乎很小。

同時，這個政策也有利于規(guī)范二手車的公平交易和依法納稅行為，畢竟個人車商轉(zhuǎn)讓二手車沒有增值稅，但是二手車經(jīng)銷商在2023年12月31日前，需要按0.5%征收率繳納增值稅。

以上就是今天要跟大家聊的問題，建議大家重點關(guān)注小規(guī)模納稅人開票的提醒，關(guān)注最新的增值稅免稅優(yōu)惠政策動向，做好兩手準備，以免因為政策優(yōu)惠變動給企業(yè)造成不必要的損失。

【第7篇】小規(guī)模納稅人無票收入

正常的銷售情況下,發(fā)票有的人會開,有的不會開。如果對方不開的話,我們可以要求對方進行開具。個人無法自行開具的話,是可以帶著有關(guān)資料到稅務(wù)部門進行代開發(fā)票的。

那小規(guī)模納稅人的未開票收入如何入賬?關(guān)于小規(guī)模納稅人的未開票收入的做賬說明如下。

小規(guī)模納稅人的未開票收入如何入賬?

小規(guī)模企業(yè)取得的收入未開具發(fā)票的,也需要進行賬務(wù)處理確認收入,沒有發(fā)票做原始憑證,可用公司自制的銷售發(fā)貨單據(jù)做為原始憑證,收據(jù)一般用在收到款項時做為原始憑證,報稅時直接按入賬時拆分的增值稅銷項額申報即可。

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入(或產(chǎn)成品)。

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 (未開票收入/(1+征收率)*征收率

小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法,并不得抵扣進項稅額。

其應(yīng)納稅額計算方式為:

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

由于小規(guī)模納稅人在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時,一般只能開具普通發(fā)票,取得的銷售收入均為含稅銷售額。所以在計算應(yīng)納稅額時,必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額后才能計算應(yīng)納稅額。

小規(guī)模納稅人無票收入怎么報稅?

一般來說,發(fā)生的正常銷售而客戶沒要發(fā)票,就視為無票銷售。無票銷售是正常的銷售,在很多小規(guī)模納稅人中普遍存在。例如便利店、餐飲、等個人消費者較多的生活服務(wù)行業(yè)。它與有發(fā)票的銷售一樣處理,正常反映收入并計算銷售稅金。 如果小規(guī)模納稅人的申報表,不開票的收入只填寫到第一行(一)應(yīng)征增值稅不含稅銷售額和本期應(yīng)納稅納;如果銷售額不超3萬元,填寫(三)免稅銷售額其中'小微企業(yè)免稅銷售額'。以及'本期免稅額'其中小微企業(yè)免稅額'。

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【第8篇】小規(guī)模納稅人購進貨物分錄

小編最近與同行交流的時候發(fā)現(xiàn)，一位新入職會計做賬有問題，其購買小規(guī)模納稅人農(nóng)產(chǎn)品時，按照票面價格3%進行抵扣進項稅。這樣的賬務(wù)處理明顯是對農(nóng)產(chǎn)品的抵扣規(guī)定不熟悉。

一、企業(yè)購入農(nóng)產(chǎn)品進項稅抵扣標準

1、從一般納稅人處購入：從一般納稅人處購入的農(nóng)產(chǎn)品，按發(fā)票上載明的稅款價格扣除。

2、從小規(guī)模納稅人處購入：從小規(guī)模納稅人處購入農(nóng)產(chǎn)品，按發(fā)票上載明農(nóng)產(chǎn)品的價格 × 9%的稅率進行抵扣。例：甲公司為一般納稅人，從乙公司（小規(guī)模）納稅人除購得農(nóng)產(chǎn)品，共支付款項103萬。其中，貨款100萬，增值稅3萬。甲公司可抵扣的進項稅額為：100× 9%=9萬元。

3、從個人手中收購的農(nóng)產(chǎn)品。從個人手中收購農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅，需要收購方到當?shù)囟悇?wù)部門開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票。購買方可抵扣進項稅為：農(nóng)產(chǎn)品購買價× 9%稅率。（注：由于自產(chǎn)自銷農(nóng)產(chǎn)品稅率為零，所以購入農(nóng)產(chǎn)品的含稅價與不含稅價格相同）

政策依據(jù)

依據(jù)一：《財政部、稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》（財稅〔2017〕37號）納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和11%（目前為9%）的扣除率計算進項稅額。

注：自2023年5月1日起，納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，原適用11%扣除率的，扣除率調(diào)整為10%。自2023年4月1日起，納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，原適用10%扣除率的，扣除率調(diào)整為9%。

二、農(nóng)產(chǎn)品增值稅抵扣的操作方法

1、一般納稅人取得一般納稅人開具的農(nóng)產(chǎn)品增值稅發(fā)票時，直接在稅務(wù)平臺認證勾選抵扣。

2、一般納稅人取得小規(guī)模納稅人開具的3%的農(nóng)產(chǎn)品專票時，進項稅額抵扣時并非按照票面稅額，而是計算抵扣，不是勾選認證抵扣。計算出稅額后，把稅額填入《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”欄申報即可。

3、與處理小規(guī)模納稅人發(fā)票相同。進入【待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票】-【自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票】模塊功能處理后再進行勾選，如下圖所示。

購入農(nóng)產(chǎn)品增值稅抵扣注意事項

1、從小規(guī)模納稅人處取得3%征收率的增值稅專用發(fā)票，才可以計算抵扣增值稅，若取得的為適用3%征收率的普通發(fā)票，則不得抵扣進項稅額。2、采購入賬成本為扣除可抵扣增值稅后的剩余價款，而非發(fā)票上載明的農(nóng)產(chǎn)品價格。3、用于加工13%的增值稅應(yīng)稅品的農(nóng)產(chǎn)品抵扣按10%進行抵扣。4、賬務(wù)處理中，加計抵扣1%的的稅款，在領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品環(huán)節(jié)之間沖生產(chǎn)成本。5、農(nóng)產(chǎn)品用于免增值稅項目、個人福利、集體福利的不得抵扣進項稅。

三、農(nóng)產(chǎn)品的賬務(wù)處理案例

案例1：a公司為一般納稅人，2023年4月購進一批菠蘿用于生產(chǎn)菠蘿罐頭，從小規(guī)模納稅人處取得增值稅專用發(fā)票，金額10萬元。增值稅額0.3萬。

賬務(wù)處理如下：

1、購入時

借：原材料 9.4 萬元應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 0.9萬元貸：銀行存款 10.3萬元

2、領(lǐng)用時

借：生產(chǎn)成本 9.3 萬應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（加計抵減）0.1萬貸：原材料 9.4 萬

案例2：a公司為一般納稅人，2023年10月從b公司（小規(guī)模）購進一批農(nóng)產(chǎn)品，用于本公司職工食堂。（食堂對內(nèi)部員工免費）支付貨款1萬元，增值稅300元。

1、入庫時

借：原材料 1萬 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 0.03萬 貸：銀行存款 1.03萬

2、假如本月全部使用完畢

借：應(yīng)付職工薪酬——福利費 1.03 萬貸：原材料 1 萬應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）0.03 萬

【第9篇】小規(guī)模納稅人年銷售額

網(wǎng)傳“小規(guī)模納稅人只要銷售收入不超過500萬都免增值稅”不正確

最近網(wǎng)傳“小規(guī)模納稅人只要銷售收入不超過500萬都免增值稅”是不完整、不正確的。甚至?xí)`導(dǎo)納稅人。

下圖才是正確的理解

財政部 稅務(wù)總局公告2023年第15號：自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。

【第10篇】按月申報小規(guī)模納稅人1月預(yù)計銷售貨物收入20萬元，能享受什么減免稅政策？

問：我公司是按月申報的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年1月份預(yù)計銷售貨物取得收入20萬元，請問能夠享受什么減免稅政策，又該如何開具增值稅發(fā)票呢？

答：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號）第二條規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告》（2023年第1號）第五條規(guī)定，小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，適用減按1%征收率征收增值稅政策的，應(yīng)按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。

因此，您1月份銷售貨物取得的收入20萬元，可以適用減按1%征收率征收增值稅的政策，并按照1%征收率開具增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票。

【第11篇】增值稅小規(guī)模納稅人申報表

2023年1月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。

小編將從今天開始分幾期，以案例示范增值稅納稅人申報表填寫，幫助納稅人更清晰地填寫增值稅納稅申報表，打通享受減稅政策的最后一步。

四個案例，

讓你迅速定位找到自己所需~

案例1：既有銷售貨物，又有提供應(yīng)稅服務(wù)

案例2：全部開具增值稅普通發(fā)票

案例3：全部開具增值稅專用發(fā)票

案例4：既有增值稅普通發(fā)票，又有增值稅專用發(fā)票

案例1：既有銷售貨物，又有提供應(yīng)稅服務(wù)

某公司是小規(guī)模納稅人，按季申報，2023年第一季度銷售服飾取得不含稅銷售收入2萬元，出租不動產(chǎn)不含稅銷售收入28萬元，均開具增值稅普通發(fā)票。本季度無發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為。

案例分析：季度銷售額合計為28+2=30萬元，未超過30萬元免稅標準，因此，本季度可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。

申報表填報：

1、“貨物及勞務(wù)”列第9欄、第10欄的填寫2萬，第17欄、第18欄填寫0.06萬（=2萬×3%）

2、“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列第9欄、第10欄的填寫28萬，第17欄、第18欄填寫1.4萬（=28萬×5%）。

案例2：全部開具增值稅普通發(fā)票

某公司是小規(guī)模納稅人，按季申報，第一季度出租不動產(chǎn)取得不含稅銷售收入共計28萬元，全額開具增值稅普通發(fā)票。本季度無發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為。

案例分析：季度銷售額合計為28萬元，未超過30萬元免稅標準，且全額開具增值稅普通發(fā)票，本季度可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。

申報表填報：

將開具普通發(fā)票銷售額28萬元銷售收入填列于主表“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列第9欄、第10欄。同時，將對應(yīng)的免稅額1.4萬（=28萬×5%）填寫于主表“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列第17欄、第18欄。

案例3：全部開具增值稅專用發(fā)票

某公司是小規(guī)模納稅人，按季申報，第一季度出租不動產(chǎn)取得不含稅銷售額共計28萬元，全額自開增值稅專用發(fā)票。本季度無發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為。

案例分析：季度銷售額合計為28萬元，雖未超過30萬元免稅標準，但開具專用發(fā)票不能享受免稅優(yōu)惠，應(yīng)按規(guī)定全額繳納增值稅。

申報表填報：

1、主表“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列第4欄、第5欄填寫28萬。

2、主表“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列第15欄、第20欄填寫1.4萬（=28萬×5%）

案例4：既有增值稅普通發(fā)票，又有增值稅專用發(fā)票

某公司是小規(guī)模納稅人，按季申報，第一季度出租不動產(chǎn)取得不含稅銷售額28萬元，其中自開增值稅專用發(fā)票5萬元，開具增值稅普通發(fā)票23萬元。本季度無發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為。

案例分析：季度銷售額合計為28萬元，未超過30萬元免稅標準，本季度可享受小規(guī)模納稅人免稅政策，但其中自開專用發(fā)票部分應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅。

申報表填報：

1、開具增值稅專用發(fā)票部分，填列主表 “服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列第4欄、第5欄填寫5萬元，第15欄、第20欄填寫0.25萬（=5萬×5%）。

2、開具增值稅普通發(fā)票部分，填列主表“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列第9欄、第10欄填寫23萬；第17欄、第18欄填寫1.15萬（=23萬×5%）

【第12篇】小規(guī)模納稅人未開票收入如何申報

首先我們要明確一點，不管有沒有收入，也不管收入是否通過開具發(fā)票取得都要進行正常的申報。那么小規(guī)模納稅人如果取得無票收入應(yīng)該如何進行增值稅申報。我覺得主要考慮以下幾個因素。

一.季度合計收入是否超過45萬元免稅額度（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第11號 財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告）。45萬元免稅額度要注意計算口徑，它包括開具各種征收率和開具專票不含稅銷售額，也包括免稅銷售額、出口免稅銷售額。但是要扣除銷售不動產(chǎn)和適用增值稅差額征稅政策的，以差額后的不含稅銷售額確定。二.未開票收入征收率是否屬于3%（小規(guī)模納稅人免征增值稅政策（2023年6號公告）。三.無票收入是否屬于差額征稅事項。四.是否屬于其它特殊事項。這4點會決定你報表填列的不同，下面我們以季度申報小規(guī)模納稅人來分別舉例。

1.無票收入+開票收入合計＜45萬元免稅額，對應(yīng)的無票收入應(yīng)填列在《增值稅及附加稅費申報表》（小規(guī)模納稅人適用）主表第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”（組織形式為企業(yè)）或第11欄“未達起征點銷售額”（組織形式為個體工商戶填）。

2.無票收入+開票收入合計＞45萬元免稅額 ，無票收入征收率屬于3%，根據(jù)2023年6號公告規(guī)定增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率，應(yīng)稅銷售收入是免征增值稅的。對應(yīng)的無票收入應(yīng)填列在《增值稅及附加稅費申報表》（小規(guī)模納稅人適用）主表第12欄“其他免稅銷售額”。如果無票收入征收率不屬于3%，這時候要照常納稅，填到相應(yīng)的征收率欄次。

3.無票收入屬于差額征稅事項，這時候需要先填寫增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（一）（服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細） 相應(yīng)欄次。如果無票收入扣除差額后不含稅銷售額+開票收入合計＞45萬元免稅額，并且不屬于3%征收率（例如屬于5%差額征收），填完 之后，填寫主表第4 欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）。

4.無票收入屬于特殊事項，如銷售使用過的動產(chǎn)，如果無票收入+開票收入合計＞45萬元免稅額 ，則需要填列在主表第7欄次“銷售使用過固定資產(chǎn)不含稅銷售額”。

最后總結(jié)一下，如果合計季度收入沒超過45萬元免稅額，這個時候不需要考慮這個無票收入的征收率和是否屬于差額征稅等特殊事項了，根據(jù)組織形式不同分別填列在《增值稅及附加稅費申報表》（小規(guī)模納稅人適用）主表第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”（組織形式為企業(yè)）或第11欄“未達起征點銷售額”（組織形式為個體工商戶填）。如果超過了45萬，就要考慮無票收入是否屬于3%征收率和是否屬于差額征稅等特殊事項來進行填列了。如果有什么補充或者更正歡迎留言。

【第13篇】2023小規(guī)模納稅人增值稅稅率

小規(guī)模納稅人只能開具3%的增值稅普通發(fā)票或者專用發(fā)票。

這個理解是錯誤的！

其實，小規(guī)模納稅人不一定都是適用3%征收率。

應(yīng)該根據(jù)不同的業(yè)務(wù)類型來適用不同的征收率：

1、小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

2、小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%的征收率征收增值稅。

3、小規(guī)模納稅人銷售、出租不動產(chǎn)的征收率為5%。

4、小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)等，可以選擇差額征收，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

政策1

根據(jù)《財政部?國家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》(財稅〔2009〕9號)和《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅征收率政策的通知》（財稅〔2014〕57號）規(guī)定，自2023年7月1日起，納稅人銷售自己使用過的物品，按下列政策執(zhí)行：

1.一般納稅人銷售自己使用過的屬于《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。

2.小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。

政策2

國家稅務(wù)總局公告2023年第16號公告《納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》第四條：小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn)，按照以下規(guī)定繳納增值稅：

(一)單位和個體工商戶出租不動產(chǎn)(不含個體工商戶出租住房)，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。個體工商戶出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額。

不動產(chǎn)所在地與機構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的，納稅人應(yīng)按照上述計稅方法向不動產(chǎn)所在地主管國稅機關(guān)預(yù)繳稅款，向機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)申報納稅。

不動產(chǎn)所在地與機構(gòu)所在地在同一縣(市、區(qū))的，納稅人應(yīng)向機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)申報納稅。

(二)其他個人出租不動產(chǎn)(不含住房)，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額，向不動產(chǎn)所在地主管地稅機關(guān)申報納稅。其他個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額，向不動產(chǎn)所在地主管地稅機關(guān)申報納稅。

政策3

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第14號)第四條規(guī)定：“ 小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，除個人轉(zhuǎn)讓其購買的住房外，按照以下規(guī)定繳納增值稅：

(一)小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得(不含自建)的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。

(二)小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其自建的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。

除其他個人之外的小規(guī)模納稅人，應(yīng)按照本條規(guī)定的計稅方法向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳稅款，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅;其他個人按照本條規(guī)定的計稅方法向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。”

政策4

國家稅務(wù)總局2023年財稅第47號公告規(guī)定：

小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)的有關(guān)規(guī)定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

誤區(qū)2

能否開具17%、16%的發(fā)票

好多會計存在一個誤區(qū)：

納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后不能開具一般納稅人適用稅率的專用發(fā)票。

這個理解是錯誤的！

18號公告明確規(guī)定，

“對于在一般納稅人期間發(fā)生的增值稅應(yīng)稅銷售行為，未開具增值稅發(fā)票需要補開的，應(yīng)當按照原適用稅率或者征收率補開增值稅發(fā)票?！?/p>

這是國家為防止由于納稅人身份轉(zhuǎn)換，造成下游無法取得足額的增值稅進項發(fā)票，給納稅人造成不必要的經(jīng)濟損失而規(guī)定的。為落實上述政策目的，18號公告規(guī)定：“轉(zhuǎn)登記納稅人可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備開具增值稅發(fā)票，不需要繳銷稅控設(shè)備和增值稅發(fā)票?！?/p>

因此，轉(zhuǎn)登記納稅人雖然屬于小規(guī)模納稅人身份，但是在符合條件的前提下，仍然可以開具原本只有一般納稅人才可開具的17%、16%等稅率的增值稅專用發(fā)票。

政策

國家稅務(wù)總局公告2023年第18號《關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》：

七、轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間發(fā)生的增值稅應(yīng)稅銷售行為，未開具增值稅發(fā)票需要補開的，應(yīng)當按照原適用稅率或者征收率補開增值稅發(fā)票；發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形，需要開具紅字發(fā)票的，按照原藍字發(fā)票記載的內(nèi)容開具紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，先按照原藍字發(fā)票記載的內(nèi)容開具紅字發(fā)票后，再重新開具正確的藍字發(fā)票。

轉(zhuǎn)登記納稅人發(fā)生上述行為，需要按照原適用稅率開具增值稅發(fā)票的，應(yīng)當在互聯(lián)網(wǎng)連接狀態(tài)下開具。按照有關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅的特定納稅人，可以通過離線方式開具增值稅發(fā)票。

八、自轉(zhuǎn)登記日的下期起連續(xù)不超過12個月或者連續(xù)不超過4個季度的經(jīng)營期內(nèi)，轉(zhuǎn)登記納稅人應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的，應(yīng)當按照《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第43號）的有關(guān)規(guī)定，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記。

轉(zhuǎn)登記納稅人按規(guī)定再次登記為一般納稅人后，不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

九、一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前已按原適用稅率開具的增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，按照原適用稅率開具紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，先按照原適用稅率開具紅字發(fā)票后，再重新開具正確的藍字發(fā)票。

一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前未開具增值稅發(fā)票的增值稅應(yīng)稅銷售行為，需要補開增值稅發(fā)票的，應(yīng)當按照原適用稅率補開。

增值稅發(fā)票稅控開票軟件稅率欄次默認顯示調(diào)整后稅率，一般納稅人發(fā)生上述行為可以手工選擇原適用稅率開具增值稅發(fā)票。

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【第14篇】小規(guī)模納稅人的

今年，財政部、稅務(wù)總局接連發(fā)布了《關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標準的通知》（財稅〔2018〕33號）和《關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第18號），將小規(guī)模納稅人的標準統(tǒng)一提高到500萬，同時在滿足一定條件下，一般納稅人可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納人。

按照文件規(guī)定，轉(zhuǎn)登記的辦理時間是從2023年5月1日到2023年12月31日。

也就是說轉(zhuǎn)登記辦理時間即將到期。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人有什么區(qū)別？

一般納稅人如何轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人？

一起往下看看這些您必須知道的問題吧！

一、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別？

1、計稅方法不同

一般納稅人原則上采用一般計稅方法（提供公共交通運輸服務(wù)等特定應(yīng)稅行為的一般納稅人也可選擇簡易計稅方法）。

小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法。

2、稅率與征收率不同

一般納稅人適用增值稅稅率（簡易計稅的除外），目前增值稅稅率包括16%、10%、6%，0。

小規(guī)模納稅人適用增值稅征收率，目前增值稅征收率包括5%、3%。

3、納稅申報期不同

一般納稅人繳納增值稅，原則上實行以月為納稅期申報納稅。

小規(guī)模納稅人繳納增值稅，原則上實行以季度為納稅期申報納稅。

4、增值稅發(fā)票使用不同

一般納稅人可以開具和取得增值稅專用發(fā)票。除部分特定行業(yè)的小規(guī)模納稅人可以選擇自行開具專用發(fā)票外，大部分小規(guī)模納稅人不能自開專用發(fā)票，如果需要開具專用發(fā)票可以到稅務(wù)機關(guān)申請代開。

5、抵扣進項稅額的區(qū)別

一般納稅人：

購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)支付或者負擔的增值稅額可以作為當期進項稅額按規(guī)定進行抵扣;

應(yīng)納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額。

小規(guī)模納稅人：

購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。

二、哪些一般納稅人可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模？

根據(jù)政策規(guī)定，轉(zhuǎn)登記要同時滿足兩個條件：

條件1：

只有根據(jù)《增值稅暫行條例》第十三條和《增值稅暫行條例實施細則》第二十八條的有關(guān)規(guī)定登記的一般納稅人，可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

兩個條款聯(lián)系起來理解，也就意味著按照工業(yè)50萬、商業(yè)80萬的標準登記的一般納稅人，包括強制登記和自愿登記的一般納稅人，都可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

條件2：

轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月(按月申報納稅人)或者連續(xù)4個季度(按季申報納稅人)累計應(yīng)稅銷售額沒有超過500萬元。

三、納稅人什么時候可以轉(zhuǎn)登記？

此項政策的執(zhí)行時間是2023年5月1日起，停止時間是2023年12月31日，即：符合條件的一般納稅人如果需要轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，在2023年5月1日到12月31日，這8個月的期間里，都可以到主管稅務(wù)機關(guān)辦理轉(zhuǎn)登記手續(xù)。

四、具體要怎么辦理呢？

第一步，準備好以下兩份資料：

1．正確、完整填寫國家稅務(wù)總局公告2023年第18號的附件《一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人登記表》；

2．稅務(wù)登記證件（已實行實名辦稅的納稅人無需提供）。

第二步，納稅人向主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)起轉(zhuǎn)登記辦理程序：

1．納稅人填報內(nèi)容與稅務(wù)登記、納稅申報信息一致的，主管稅務(wù)機關(guān)當場辦理。

2．納稅人填報內(nèi)容與稅務(wù)登記、納稅申報信息不一致，或者不符合填列要求的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當場告知納稅人需要補正的內(nèi)容。

五、轉(zhuǎn)登記后從什么時候開始按照簡易計稅方法納稅？

一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模后，自轉(zhuǎn)登記日的下期起，按照簡易計稅方法計算繳納增值稅;轉(zhuǎn)登記日當期仍按照一般納稅人的有關(guān)規(guī)定計算繳納增值稅。所謂“下期”“當期”，指的都是稅款所屬期。

六、轉(zhuǎn)登記后，申報方式有哪幾種變化?如何把握按時申報?

第一種情況

原來按月納稅，轉(zhuǎn)登記后繼續(xù)按月納稅。這種情況非常簡單，轉(zhuǎn)登記日的當月，仍按照一般納稅人的規(guī)定納稅，從次月起改為簡易計稅。

第二種情況

原來按月納稅，轉(zhuǎn)登記后改為按季納稅。轉(zhuǎn)登記日的當月，仍應(yīng)該按照一般納稅人的規(guī)定納稅，從轉(zhuǎn)登日的次月起，改為簡易計稅，按季繳納。

比如，轉(zhuǎn)登記日的所屬月份為7月份，納稅人在7月仍按照一般納稅人的規(guī)定納稅，從8月起，改為簡易計稅，按季繳納，8-9月份實現(xiàn)的稅款，在10月申報期申報繳納。

第三種情況

原來按季納稅，轉(zhuǎn)登記后繼續(xù)按季納稅。這與第一種情況一樣，轉(zhuǎn)登記日的當季，仍按照一般納稅人的規(guī)定納稅，從下一個季度起改為簡易計稅。

第四種情況

原來按季納稅，轉(zhuǎn)登記后改為按月納稅。這種情況我們判斷基本不會出現(xiàn)。如果有，在轉(zhuǎn)登記日的當季，仍按照一般納稅人的規(guī)定納稅，從下一個季度的首月起改為按月簡易計稅。

七、轉(zhuǎn)登記納稅人如何開具發(fā)票？

1.轉(zhuǎn)登記納稅人自轉(zhuǎn)登記日的下期起，發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，應(yīng)當按照征收率開具增值稅發(fā)票。

2.轉(zhuǎn)登記日前已作增值稅專用發(fā)票票種核定的，繼續(xù)通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票。

3.銷售其取得的不動產(chǎn)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)申請代開。

八、一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人以后，原來開具的發(fā)票錯誤怎么處理？

1.轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間發(fā)生的增值稅應(yīng)稅銷售行為，未開具增值稅發(fā)票需要補開的，應(yīng)當按照原適用稅率或者征收率補開增值稅發(fā)票。

2.發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形，需要開具紅字發(fā)票的，按照原藍字發(fā)票記載的內(nèi)容開具紅字發(fā)票。

3.開具有誤需要重新開具的，先按照原藍字發(fā)票記載的內(nèi)容開具紅字發(fā)票后，再重新開具正確的藍字發(fā)票。

九、轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，能否再次登記為一般納稅人？

納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，如果連續(xù)12個月或者4個季度的應(yīng)稅銷售額超過500萬元的，則應(yīng)再次登記為一般納稅人。而且，轉(zhuǎn)登記納稅人按規(guī)定再次登記為一般納稅人后，不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

【第15篇】個體戶是小規(guī)模納稅人嗎

個體戶是小規(guī)模納稅人嗎？個體戶發(fā)生購銷行為要不要交印花稅？為什么說個體戶會越來越“吃香”？......日前關(guān)于個體工商戶的條例又有新規(guī)出臺，不少粉絲經(jīng)常會問這塊的問題。今天就讓小博給大家詳細解答下這3個問題吧。

圖源：pexels

一、個體戶是小規(guī)模納稅人嗎？

先說結(jié)論，個體工商戶可以是小規(guī)模納稅人，也可以是一般納稅人。

現(xiàn)實工作中，個體戶設(shè)立登記時，會默認為增值稅小規(guī)模納稅人，但可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請增值稅一般納稅人資格，建立健全會計核算就可以辦理，不再需要其他輔助條件。

沒有主動登記為一般納稅人身份的個體戶，年（連續(xù) 12 個自然月）不含稅銷售額超過 500 萬元的，主管稅務(wù)機關(guān)很可能強制要求納稅人（特指個體戶中的小規(guī)模納稅人）登記為一般納稅人。

二、個體戶發(fā)生購銷行為要不要交印花稅？

咱來看一下關(guān)于個體戶，發(fā)生的購銷行為到底要不要交印花稅？

在印花稅稅目表里，有說到“動產(chǎn)買賣合同（不包括個人書立的動產(chǎn)買賣合同）”，這個也挺為難的，10多個字，包括了好多層意思：但是不用著急，咱們一點點來看。

第一：個人是指誰

1、以前的印花稅暫行條例實施細則也只說了條例第一條所說的單位和個人，沒有直接說個體戶是不是個人。

2、增值稅暫行條例實施細則里面說明了：個人，是指個體工商戶和其他個人。

3、從《民法典》的角度，第二章自然人中的第四節(jié)講了“個體工商戶”這也就說明“個體工商戶屬于個人”。因此，讓你從另一個層面理解：“在這個印花稅的層面，個體工商戶交的是個人所得稅的，我們可以歸到個人里來”。

第二：材料是不是“動產(chǎn)”

確實有不少同學(xué)問翅兒“材料是動產(chǎn)嗎？” 來，咱們繼續(xù)看，到底什么是不動產(chǎn)？

《民法典》第115條規(guī)定,物包括不動產(chǎn)和動產(chǎn)。動產(chǎn)與不動產(chǎn)的劃分,是以物是否能夠移動并且是否因移動而損壞其價值作為劃分標準的。

動產(chǎn)是指能夠移動而不損害其價值或用途的物,不動產(chǎn)則是指不能移動或者若移動則損害其價值或用途的物。

常見的不動產(chǎn)包括土地(耕地、建筑用地、林地、草原、水面、荒山、荒地、灘涂等)、建筑物及構(gòu)筑物、林木、與不動產(chǎn)尚未分離的出產(chǎn)物(如農(nóng)作物)。除不動產(chǎn)以外的財產(chǎn)均是動產(chǎn),如機器設(shè)備、車輛、動物、生活日用品等。現(xiàn)在你能明白了吧？不過還沒完哈，咱們接著看衍生的問題！

第三：沒有簽訂合同不用交？

來，咱們直接看文件——交不交不是只看有沒有簽訂合同。

所以：個體戶買材料不交印花稅！

三、為什么說個體戶會越來越“吃香”？

截至2023年8月，我國登記在冊的個體工商戶已達上億戶，占市場主體總量的三分之二，個體戶已成為重要的市場主體之一，也越來越受創(chuàng)業(yè)者的追捧。

與公司相比，個體戶的辦理注冊手續(xù)不要太簡單，經(jīng)營靈活方便。最重要的是，個體戶的稅負相對較低，享受國家稅收優(yōu)惠政策。

以下是個體戶的6大優(yōu)勢，也是個體戶“火了”的原因：

1、個體戶不用繳納25%的企業(yè)所得稅和20%的分紅個稅；

2、個體工商戶享受每年500w內(nèi)增值稅免稅額度；

3、個體戶注冊簡單，注冊周期短，一周內(nèi)基本可以完成工商和稅務(wù)登記；

4、個體戶不需要開公戶，可直接用個人卡收款；

5、開票范圍廣、不管是各種建筑材料還是咨詢費技術(shù)服務(wù)費等等都可以開票的，能夠幫助企業(yè)或者個人解決各種缺票的問題。

6、有些地方還能享受個稅核定征收，核定個稅率低，一般在1%左右（看行業(yè)）

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【第16篇】何為小規(guī)模納稅人

大家應(yīng)該普遍聽到一般納稅人和小規(guī)模納稅人這兩個詞，但是大部分朋友對于這二者的含義還不是了解，有些朋友還疑惑，我都沒有申請，怎么就變成小規(guī)模納稅人了，怎么回事？這樣吧，小編就簡單來為大家解答：

新辦企業(yè)除非自己申請為一般納稅人，否則就默認小規(guī)模納稅人來，所以初創(chuàng)企業(yè)大部分都是小規(guī)模納稅人，而當小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準確的稅務(wù)資料的話，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請認定為一般納稅人資格。但是一旦認定為一般納稅人，就不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人了，這點大家要清楚！那么究竟什么是小規(guī)模納稅人呢？

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。年銷售額的標準是多少呢？主要看財政局和國稅局的規(guī)定。

公司申請一般納稅人-護航財稅

而作為小規(guī)模納稅人，一些事項還是需要了解注意的，比較有利于公司的經(jīng)營活動。

1、小規(guī)模納稅人是可以開增值稅專用發(fā)票的，而除了滿足一定條件（即月銷售額超過3萬元或者季銷售額超過9萬元）的住宿業(yè)，鑒證咨詢業(yè)及建筑業(yè)可以自行開具之外，其他行業(yè)若有需要可以到稅務(wù)機關(guān)代開。

2、一般來說小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%。但是也有例外的，例如小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售固定資產(chǎn)，需減按2%的征收率征收增值稅；若銷售、出租不動產(chǎn)，則征收率為5%；若是提供勞務(wù)派遣服務(wù)等，則可以選擇差額征收，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

3、小規(guī)模納稅人月銷售額不到3萬元或者季銷售額沒有9萬元的話，若要開具與其經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍相應(yīng)的增值稅普通發(fā)票和不開票銷售，是可以免稅的；而若需要申請代開或自開增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)按規(guī)定預(yù)繳增值稅稅款。

4、小規(guī)模納稅人若是按季申報的，如使用稅控器具開具發(fā)票的話，每個月都需要按原規(guī)定期限在網(wǎng)上抄報開票數(shù)據(jù)并清卡。在抄稅期間，需完成清卡之后才可申領(lǐng)發(fā)票。

最進，有些深圳小規(guī)模納稅人公司想申請升級一般人納稅人，問找哪家財務(wù)公司靠譜，護航財稅幫您起步，助您成長，為您護航。

以上就是小編為大家介紹的什么是小規(guī)模納稅人，以及作為小規(guī)模納稅人應(yīng)該注意哪些事項。小編提醒，小規(guī)模納稅人雖然比較普遍，而且沒有一般納稅人的好處多，但不代表每家公司都必須去申請。有一句話說得好，適合自己的才是最好的，如果公司的經(jīng)營需要一般納稅人的頭銜，就很有必要去申請，若不需要，那么申請了也意義不大。