【導(dǎo)語】小規(guī)模納稅人按月申報怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的小規(guī)模納稅人按月申報，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】小規(guī)模納稅人按月申報
3月征期到本月的15號
本月是財務(wù)人員所說的小報稅，小規(guī)模企業(yè)小報稅是需要申報按月核定的稅種
一般按月核定的稅種如下:
一，個人所得稅（工資薪金）——代扣代繳
工資薪金是指因任職或者受雇而取的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。由企業(yè)或單位為員工代扣代繳，應(yīng)當(dāng)在次月15日內(nèi)申報，報送相關(guān)資料。
申報期間
每個月15號之前，如遇節(jié)假日會順延。
二，工會經(jīng)費
工會經(jīng)費的計繳依據(jù)是企業(yè)全月職工的工資金額，按2%上繳。
申報期間
每個月或季度15號之前，如遇節(jié)假日會順延。
三，印花稅
印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟憑證征收的一種稅。
印花稅種類繁多 ，申報期間多有不同。根據(jù)種類，實際業(yè)務(wù)的不同，可按次或月或季申報。
我們可以看出個人所得稅（代扣代繳）是按月核定的，但印花稅與工會經(jīng)費根據(jù)地區(qū)的不同，企業(yè)的不同，需求的不同在做稅務(wù)備案時，會有所不同。
查看如下，
1，登上電子稅務(wù)局，點擊我的信息
2，點擊【稅費中認(rèn)定信息】，確定企業(yè)按月核定的稅種。如下圖【個人所得稅】與【工會經(jīng)費】都是按月核定的稅種，是需要小報稅進行申報。
【第2篇】小規(guī)模納稅人專票
在”以票控稅“的大背景下，國家對于發(fā)票的管理只會越來越嚴(yán)格。不管什么類型的企業(yè)，都需要認(rèn)真對待這件事。
當(dāng)然，增值稅專用發(fā)票的管理，要比增值稅普通發(fā)票更加嚴(yán)格。在這樣的情況下，企業(yè)在開具發(fā)票時也要明白具體的規(guī)則才可以呀！
小規(guī)模納稅人可以開專票嗎？
小規(guī)模納稅人可以開專票。
不過需要注意的是，小規(guī)模納稅人季度開具增值稅普通發(fā)票的金額，在不超過450000的情況下免征增值稅。但是，小規(guī)模納稅人開具增值稅專票并沒有這樣的優(yōu)惠政策。
即使小規(guī)模納稅人的季度開票金額，沒有超到起征點，只要開具了專票也需要全額繳納增值稅。畢竟，增值稅專用發(fā)票的稅額接收方需要拿去抵扣。
其實小規(guī)模納稅人不管開具增值稅普通發(fā)票，還是開具增值稅專用發(fā)票，只要開票就需要繳納增值稅。
之所以出現(xiàn)不需要繳納增值稅的情況，不是說納稅人不需要繳納稅款，而是本來按照法律要求需要繳納，但是國家出臺了優(yōu)惠政策，把應(yīng)該繳納的稅款給免除了。對于這件事，企業(yè)還是要分辨清楚才行呀！
小規(guī)模納稅人開具專票的途徑有哪些？
按照法律規(guī)定，小規(guī)模納稅人企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票的方法有兩種：即自行開具和稅務(wù)部門代開。
1、自行開具
增值稅專用發(fā)票在經(jīng)過不斷的改革之后，所有的企業(yè)都可以自行開具了。既然所有企業(yè)都可以開具，自然也包括小規(guī)模納稅人。
這樣的改革對于需要經(jīng)常開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人企業(yè)來說，還真是一件好事。
畢竟，自行開具增值稅專票發(fā)票可以節(jié)省納稅人很多時間與精力。
2、代開
代開增值稅專用發(fā)票這件事，其實一直存在。根據(jù)實際情況來看，短時間內(nèi)這樣的政策并不會改變。畢竟，并不是所有的小規(guī)模納稅人都有專職的財務(wù)人員。
對于一些不經(jīng)常開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人來說，代開發(fā)票也是一件可以解決燃眉之急的事。
但是，需要注意的是，小規(guī)模納稅人企業(yè)在選擇自開專票以后，就不能再到稅務(wù)部門代開專票了。
所以，對于小規(guī)模納稅人來說，只要涉及專票的業(yè)務(wù)量不大，選擇代開專票即可。一定要謹(jǐn)慎選擇自己開專票！畢竟自己開專票也是需要人員成本的。
在電子發(fā)票時代，小規(guī)模納稅人也需要謹(jǐn)慎開具普票！
對于小規(guī)模納稅人來說，雖然管理得不嚴(yán)，但是如果存在虛開增值稅普通發(fā)票的情況，也是很危險的事！
增值稅普通發(fā)票的電子化進程也在加速，在電子發(fā)票的時代，小規(guī)模納稅人虛開增值稅普通發(fā)票的風(fēng)險也在增大。
在大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)的所有行為都在監(jiān)控之中。所以呀，對于財務(wù)管理不規(guī)范的小規(guī)模納稅人來說，開票增值稅普通發(fā)票也要謹(jǐn)慎，一定要杜絕虛開發(fā)票！
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【第3篇】小規(guī)模納稅人銷售費用
我們知道，小規(guī)模納稅人與一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)即原本定義就不同，所以小規(guī)模納稅人和一般納稅人有哪些區(qū)別呢?我們下面分別從兩者認(rèn)定條件、稅收管理、稅率與征收率等方面具體看看小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別。
① 使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票,不能使用增值稅專用發(fā)票，購買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票，二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務(wù)處理不同.一般納稅人按價款部分入成本,稅款部分入'應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進項稅額'帳戶;小規(guī)模納稅人則按全額進入成本.
②應(yīng)交稅金的計算方法不同。一般納稅人按'抵扣制'計算稅金,即按銷項減進項后的余額交稅.小規(guī)模納稅人按銷售收入除于(1 適用稅率)后的金額再乘稅率計算應(yīng)交稅金，工業(yè)6%，商業(yè)4%。
③稅率不同。一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%;工業(yè)企業(yè)按6% ，(免稅的除外)。
一、認(rèn)定條件：
1)主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特指加工、修理修配勞務(wù))的：年銷售額在100萬元以上的，可以認(rèn)定為一般納稅人，100萬以下的為小規(guī)模
2)主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬以上的可以認(rèn)定為一般納稅人,180萬以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之,為一般納稅人 。
二、稅收管理的規(guī)定：
1)一般納稅人：銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票;購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)可以作為當(dāng)期進項稅抵扣;計算方法為銷項減進項。
2)小規(guī)模：只能使用普通發(fā)票;購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;計算方法為銷售額×征收率。
三、稅率與征收率：
1)一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應(yīng)13%低稅率的貨物，還有幾項特殊業(yè)務(wù)按簡易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應(yīng)稅勞務(wù)和貨物。
2)小規(guī)模：商業(yè)小規(guī)模按4%征收率;商業(yè)以小規(guī)模按6%
1、稅率不一樣，小規(guī)模6%或4%，一般納稅人17%。
2 一般納稅人的進項稅是可以抵扣的，小規(guī)模納稅人的進項稅是不能夠抵扣的。
3 一般納稅人可以開增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能夠開增值稅專用發(fā)票!
一般納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以上
商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以上
適用稅率: 17%和13%(適用特殊)
小規(guī)模納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以下
商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以下
適用稅率:生產(chǎn)性6%,商業(yè)性4%
小規(guī)模不可以開具增值稅發(fā)票
小規(guī)模納稅人在企業(yè)的銷售額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)后即可成為一般納稅人，而小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別主要在于使用的發(fā)票不同，應(yīng)交稅金的計算方法不同，稅率也不同。因此納稅人一定要注意區(qū)分自己屬于哪種納稅人，防止觸犯法律。
【第4篇】小規(guī)模納稅人免稅額度
最近小規(guī)模企業(yè)增值稅免征的稅收優(yōu)惠政策吵得沸沸揚揚，大家都是掩飾不住的興奮，感覺小買賣都不需要交稅了一樣，尤其那些不懂稅法的同學(xué)，真以為年收入不超過500萬就不需要交稅呢。為了避免大家誤解，我來給大家講講這新政對稅收的影響。
第一、不是所有的小規(guī)模企業(yè)都免增值稅，千萬別理解錯了。不動產(chǎn)買賣、租賃，高速公路橋閘通行費等，就不免稅；差額納稅的人力資源和勞務(wù)派遣服務(wù)等，也不享受免稅政策。
第二、小規(guī)模企業(yè)免增值稅僅限開具增值稅普通發(fā)票，不管是紙質(zhì)的還是電子的，只要是普票就免稅。
第三、小規(guī)模企業(yè)開專票不免稅，且只能開具3%的專票，這之前可以選擇開具1%的專用發(fā)票，4月1日后不再有1%這個選項了。為什么專票不免稅呢？因為如果免稅受票方還能抵稅，那國家反而會損失3%，免稅是該收的不收了，而不是還要額外貼補3%。
第四、并不是小規(guī)模企業(yè)免增值稅就不需要交稅了，如果企業(yè)產(chǎn)生所得，還要繳納企業(yè)所得稅，稅后未分配利潤分紅時自然人股東還要繳納20%的個人所得稅。
中國企業(yè)的稅收大體可以分四層:
第一層是增值稅，有交易就要繳納；
第二層是增值稅附征，即城市維護建設(shè)稅，教育費附加和地方教育費附加，只要產(chǎn)生增值稅就要繳納；
第三層是企業(yè)所得稅，只要企業(yè)產(chǎn)生應(yīng)納稅所得額，就要繳納。非法人制企業(yè)不需要繳納這個稅種，比如個體戶，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。
第四層是個人所得稅，企業(yè)分紅時自然人股東需要繳納。嚴(yán)格來講，個人所得稅的納稅主體已經(jīng)不是企業(yè)本身，企業(yè)只是需要在分配紅利時履行代扣代繳義務(wù)。
綜上，本次小規(guī)模企業(yè)的稅收優(yōu)惠是對第一層和第二層的優(yōu)惠，有盈利的企業(yè)還是需要繳納第三、四層稅。以上講解，如果對大家有幫助，請幫忙點個贊，想要學(xué)習(xí)更多財稅知識的老板歡迎關(guān)注我們的<唯思得財稅>官方號！
【第5篇】2023小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報指南
2023增值稅小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策已經(jīng)發(fā)布，2023小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報表填寫分為三種情況，具體如下：
情景一：適用銷售總額按月<=10萬/按季<=30萬的小規(guī)模納稅人。
例如：某按季申報的小規(guī)模納稅人2023年第一季度銷售商品取得收入，開具發(fā)票情況為：未開票收入為10萬元，開具享受減征優(yōu)惠減按1%征收率征收的增值稅普通發(fā)票10萬元，開具適用3%征收率的增值稅專用發(fā)票5萬元。
填表分析：該納稅人第一季度適用3%征收率的銷售額合計收入為：10+10+5=25萬元，未超過30萬元，免征增值稅的銷售額20萬（未開票收入10萬元，開具普通發(fā)票10萬元）。
1.點擊第1欄次，將開具增值稅專用發(fā)票5萬元填入征收率為3%的對應(yīng)欄次及第2欄“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”，將免征增值稅的銷售額20萬填入第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”或第11欄“未達(dá)起征點銷售額”。
溫馨提示：月銷售額未超過10萬元（季度銷售額未超過30萬元）的企業(yè)將享受免征的增值稅銷售額填入第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”中；月銷售額未超過10萬元（季度銷售額未超過30萬元）的個體工商戶將享受免征的增值稅銷售額填入第11欄“未達(dá)起征點銷售額”。
2. 主表填寫完整后，點擊【主附表樹】，選擇“附列資料（二）附加稅費情況表”，進入附加稅費表，系統(tǒng)自動計算附加稅費情況，納稅人核實附加稅費計稅依據(jù)及稅（費）額數(shù)據(jù)。
3. 再次點擊【主附表樹】“增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）”，回到主表，點擊【申報】，完成申報。若申報數(shù)據(jù)產(chǎn)生稅額，系統(tǒng)提示“是否繳納稅款”，納稅人可以選擇“是”直接跳轉(zhuǎn)繳納，也可使用【稅費繳納】功能進行繳納。
情景二：適用銷售總額按月>10萬/按季>30萬的小規(guī)模納稅人
例如：某按季小規(guī)模納稅人2023年第一季度銷售商品取得收入，開具發(fā)票情況為：未開票收入為10萬元，開具享受減征優(yōu)惠減按1%征收率征收的增值稅普通發(fā)票10萬元，開具適用3%征收率的增值稅專用發(fā)票30萬元。
填表分析：該納稅人第一季度3%銷售額合計收入為：10+10+30=50萬元，超過30萬元，其中其他發(fā)票增值稅的銷售額合計為20萬元（未開票收入10萬元，開具普通發(fā)票10萬元）。
1. 點擊第1欄次，將開具增值稅專用發(fā)票30萬元填入征收率為3%的對應(yīng)欄次及第2欄“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”。將其他增值稅發(fā)票銷售額20萬元填入征收率為1%的對應(yīng)欄次及第3欄“其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額”。
2. 點擊【主附表樹】，選擇“增值稅減免稅申報明細(xì)表”，系統(tǒng)會將對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額帶入減稅項目相應(yīng)欄次。
3. 點擊【主附表樹】，選擇“附列資料（二）（附加稅費情況表）”，進入附加稅費表，系統(tǒng)會自動計算附加稅費情況，納稅人核實附加稅費計稅依據(jù)及稅（費）額數(shù)據(jù)。
4. 再次點擊【主附表樹】“增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）”，回到主表，點擊【申報】，完成申報。若申報數(shù)據(jù)產(chǎn)生稅額，系統(tǒng)提示“是否繳納稅款”，納稅人可以選擇“是”直接跳轉(zhuǎn)繳納，也可使用【稅費繳納】功能進行繳納。
【第6篇】小規(guī)模納稅人稅負(fù)率
最近有小伙伴發(fā)來消息說，企業(yè)因稅負(fù)率過低被約談了。心里很慌，不知道發(fā)生了什么，也不知道該怎么辦！
不少朋友也有類似的疑問：專管員說我們稅負(fù)率偏低，怎么應(yīng)對啊？稅負(fù)率是什么？怎么算出來的？怎么才能知道自己的稅負(fù)率是不是異常？
企業(yè)為什么會被約談？
通常，稅務(wù)部門會先找一個行業(yè)，然后從行業(yè)里對稅負(fù)異常的企業(yè)展開稽查。那么，都有哪些原因會讓企業(yè)被約談呢？
1、通過評估發(fā)現(xiàn)，企業(yè)稅負(fù)變動異常，或稅負(fù)率長期遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于同行業(yè)水平。
2、企業(yè)沒有進行正常的申報。
沒有及時報稅，包括不按時報稅，報稅不完整等。同時還需要注意以下4點：
（1）納稅系統(tǒng)申報的銷售額與防偽稅控中的開票銷售額以及財務(wù)報表中的銷售額不一致；
（2）連續(xù)3個月或者6個月零負(fù)申報；
（3）企業(yè)的進項稅額變動率大大高于銷項稅額變動率；
（4）企業(yè)存在大量的運費抵扣，收入?yún)s是減少的。
3、發(fā)票相關(guān)數(shù)據(jù)存在異常！
（1）企業(yè)的增值稅發(fā)票增量、使用量情況與往期比存在異常。
（2）新辦企業(yè)短時間內(nèi)，大量領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票，且稅負(fù)偏低的情況大量領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票。
（3）收入分類編碼開錯等原因，需要作廢多張發(fā)票。
（4）公司的供應(yīng)商因為目前屬于失聯(lián)狀態(tài)，你們公司買它的增值稅發(fā)票需要進項稅轉(zhuǎn)出。
4、企業(yè)的員工和經(jīng)營場地跟收入不匹配。比如員工很多，工作場地很大，但收入很少；或人很少，收入?yún)s很大等。
類似的還有：用電量、用水量以及設(shè)備數(shù)量等，跟收入不匹配。比如用水量、用電量等明顯增長了很多，但收入仍相比較少，可能存在少確認(rèn)收入了。
5、員工工資長期在5000以下，尤其一些聘請了中高端人才的企業(yè)，員工平均工資卻一直很低，有可能在規(guī)避個人所得稅。
6、印花稅、房產(chǎn)稅等稅額長期是0。一般而言，在公司正常經(jīng)營的情況下，印花稅和房產(chǎn)稅不可避免的會發(fā)生。
7、成本和毛利率等指標(biāo)明顯不合理，或企業(yè)長期虧損卻一直不倒閉等。
以上，只是常見的一些原因，會被稅局約談，但未談及的原因還有很多。下面，將重點講稅負(fù)率相關(guān)內(nèi)容。
稅負(fù)率是什么？
通常來說，常用的稅負(fù)率有兩種：增值稅稅負(fù)率和企業(yè)所得稅稅負(fù)率（企業(yè)所得稅貢獻率）。
一、增值稅稅負(fù)率怎么計算？
本期增值稅的稅負(fù)率=本期應(yīng)納增值稅/本期銷售收入*100%
本期應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷項稅額-實際抵扣進項稅額
影響銷項稅的，主要是銷售額、增值稅稅率等因素，影響實際抵扣的進項稅的成分稍微復(fù)雜，可能會涉及期初留抵的稅額、本期的進項稅額、進項轉(zhuǎn)出等因素。
比如，對于小規(guī)模納稅人而言，不涉及進項稅，那么增值稅稅負(fù)率就可以簡化為銷售額*征收率/銷售額=征收率，直接用征收率來表示即可。
對于一般納稅人，則要仔細(xì)分析每個組成項目，看其實際產(chǎn)生的稅負(fù)貢獻是多少。
比如，a企業(yè)2023年10月不含稅銷售收入50萬，繳納的增值稅是5000元。那么該企業(yè)在10月的增值稅稅負(fù)率=5000/500000*100%=1%。
二、增值稅稅負(fù)率是如何比對的？
假設(shè)：金三系統(tǒng)里，本地區(qū)某行業(yè)應(yīng)稅銷售額為300億，應(yīng)納增值稅稅額為4億。那么此地區(qū)此行業(yè)的平均增值稅稅負(fù)率應(yīng)為1.33%。
上文舉例的a企業(yè)若在假設(shè)地區(qū)，則其稅負(fù)率1%小于同地區(qū)同行業(yè)的平均增值稅稅負(fù)率1.33%，金三系統(tǒng)后臺就會預(yù)警，這時企業(yè)可能還不清楚自己被預(yù)警了。
三、所得稅稅負(fù)率：
本期的所得稅稅負(fù)率=本期應(yīng)納所得稅額/本期銷售收入*100%
本期應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率-減免稅額-抵免稅額
其中，應(yīng)納稅所得額可以由收入直接計算，也可以由會計利潤調(diào)整而來。一般選擇會計利潤進行調(diào)整。
四、所有企業(yè)都需要警惕增值稅稅負(fù)率指標(biāo)嗎？
只有一般納稅人需要警惕。對小規(guī)模納稅人來說，稅負(fù)率就是征收率3%（5%），而對一般納稅人來說，由于可以抵扣進項稅額，稅負(fù)率就遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于該比例，具體計算如下：
當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項稅額-實際抵扣進項稅額
實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進項稅額
五、只要稅負(fù)率超標(biāo)就一定會被預(yù)警嗎？
稅局在稅負(fù)率指標(biāo)上允許一定偏差，例如上面案例，如果稅務(wù)局允許存在的偏差是0.05%，那么增值稅稅負(fù)率在1.28%~1.38%都不會被系統(tǒng)認(rèn)定為異常。稅負(fù)率異常只是增加了被稽查的概率。
六、企業(yè)正常報稅、交稅，但是稅負(fù)率就是低該怎么辦？
許多企業(yè)稅負(fù)低是有正常理由的，比如產(chǎn)品更新?lián)Q代存貨進行促銷，產(chǎn)品滯銷，產(chǎn)品還未進行推廣導(dǎo)致庫存較大等等。遇到稅務(wù)檢查，如實告知就行，沒有什么好怕的。
【第7篇】小規(guī)模納稅人有進項稅嗎
小規(guī)模開票30萬，沒有進項稅，怎樣納稅？
先來劃重點：
小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策，季度應(yīng)納稅人不超過30萬，是能享受免征增值稅。
這里要注意兩點：
1、小規(guī)模開票只有增值稅普通發(fā)票才能免征，如果是開給對方增值稅專用發(fā)票，那不行。所以，如果對方對發(fā)票沒有要求，能開普票最好是開普票。當(dāng)然，這只有在對方是終端消費者，或者也是小規(guī)模納稅人時候才成立。
或說，最近還遇到過案例，朋友想購買小米的筆記本電腦，但小米旗艦店只能開普票，說不能開專票，不知道是啥原因。但朋友公司報銷必須是專票，搞得他好郁悶。
2、季度應(yīng)納稅銷售額不要超過30萬，如果累計開票已經(jīng)超了，那么就要全額交增值稅。所以，對小規(guī)模納稅人來說，如果年銷售額不大的話，平衡下銷售開票時間，是有很大好處的。
小規(guī)模納稅人交增值稅不需要有進項稅的專業(yè)發(fā)票。
這是因為小規(guī)模都是簡易計稅，直接根據(jù)銷售額計算應(yīng)納稅人，不存在抵扣進項稅的問題，所以，但看增值稅，有沒有進項稅發(fā)票，并不影響納稅。
比如，你單月的銷售額是30萬，過了免征點，那就需要交稅。稅額 = 30萬/1.03*0.03 = 0.87萬。
稅額跟拿到了多少進項采購發(fā)票沒關(guān)系。所以，你的供應(yīng)商一般也不會開專票給你，簡直就是浪費 ，還導(dǎo)致增值稅系統(tǒng)里的票一直沒認(rèn)證，很麻煩。
在納稅申報表里，也是直接填應(yīng)納稅額，不涉及發(fā)票認(rèn)證，和抵扣的問題。
小規(guī)模納稅人沒有進項稅發(fā)票，但一并要有采購發(fā)票，否則會影響所得稅，除非你是核定征收。
因為所得稅確定成本費用，要有憑據(jù)。沒有專票沒關(guān)系，但至少得有普票，如果普票還沒有，那至少要有相關(guān)的入庫單、合同約定之類的，否則不能確認(rèn)成本，即便確認(rèn)了，在所得稅納稅申報前，也要做納稅調(diào)整。
一旦調(diào)整利潤，那就要多交很多所得稅，可能生意就白做了，稅都受不了。
核定征收要好點，核定征收是稅務(wù)機關(guān)直接給定了一個標(biāo)準(zhǔn)，就按照這個標(biāo)準(zhǔn)算稅，也不查賬，不看票。
所以，如果不是核定征收，一定要盡量確保采購是有正規(guī)憑據(jù)的.
個人銀行收款高于這個數(shù)就要小心了
企業(yè)還需要注意的是：公對公、公對私的大額轉(zhuǎn)賬也會被重點監(jiān)控！
簡單來說，9種情況的企業(yè)容易被盯上！
1.現(xiàn)金交易額超過5萬
2.公轉(zhuǎn)超200萬
3.私戶轉(zhuǎn)賬金額過大（境內(nèi)轉(zhuǎn)賬超50萬、境外轉(zhuǎn)賬超20萬）
4.規(guī)模小但流水巨大
5.轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出異常（分批轉(zhuǎn)入集中轉(zhuǎn)出、現(xiàn)金交易額超5萬）
6.資金流向與經(jīng)營無關(guān)
7.公戶私戶頻繁互轉(zhuǎn)
8.頻繁開銷戶
9.閑置賬戶大量交易
文件要求2023年3月1日起，1臺銀行卡受理終端只能對應(yīng)1個特約商戶。此外，限制個人收款碼遠(yuǎn)程收款（主要針對頻發(fā)的跑分、賭博、電詐等違規(guī)行為）；個人收款碼不得用于經(jīng)營收款；收款條碼要制定分類管理制度；區(qū)分個人和特約商戶，有經(jīng)營活動的劃入特約商戶范圍。
教你【10個企業(yè)稅務(wù)籌劃的方法】
第一：改變公司架構(gòu)
舉例：成立一家家族公司去控股你所有的業(yè)務(wù)公司，家族公司不用做任何業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)公司賺錢分紅給到家族公司，是不需要交企業(yè)所得稅的，家族公司再去投資其他產(chǎn)業(yè)或購買你所需要的東西，如車子，房子，家具等都可以免稅。
另外，家族公司還可以作為“防火墻”，規(guī)避老板個人風(fēng)險，即使業(yè)務(wù)公司出事，也只承擔(dān)x公司的注冊資本，【如注冊資本10萬，就只承擔(dān)10萬】
第二：改變供應(yīng)鏈
在業(yè)務(wù)公司與供應(yīng)商之間成立一家個人獨資企業(yè)，原本是公司直接向供貨商進貨，現(xiàn)在由個獨統(tǒng)一采購后再賣給公司，做到“四流合一”，解決公司缺進項發(fā)票的問題。
另外，個獨核定后征收，綜合稅率只有5%。
第三：業(yè)務(wù)拆分
原本是賣空調(diào)產(chǎn)品的，現(xiàn)在改成賣空調(diào)+安裝空調(diào)服務(wù)，增值稅就能從13%變成6%。
第四：申請為高新企業(yè)。
第五：改變交易方式和地點。
第六：轉(zhuǎn)移利潤。
第七：重組，合并與分立。
第八：利用稅收優(yōu)惠政策。
第九：改變經(jīng)營方式。
第十：利用外部專家。
智慧的老板“節(jié)稅”，聰明的老板“避稅”，愚蠢的老板“偷稅”。
不懂財務(wù)的老板：
不是在“交稅”的路上，就是在“交罰款”的路上。
不是在“監(jiān)獄”的路上，就是去“監(jiān)獄”的路上。
中國國家稅收環(huán)境極其復(fù)雜，不管是老板還是個人，雖然不是財務(wù)，但一定要有財稅意識。
說到稅收，除了個人之外，可以說這也是所有企業(yè)需要考慮的一個大問題。就連馬云和劉強東也在其中。否則，馬云怎么可能沒有工資，劉強東的年薪只有一元？
【第8篇】小規(guī)模納稅人能開17
我們知道，小規(guī)模納稅人與一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)即原本定義就不同，所以小規(guī)模納稅人和一般納稅人有哪些區(qū)別呢?我們下面分別從兩者認(rèn)定條件、稅收管理、稅率與征收率等方面具體看看小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別。
① 使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票,不能使用增值稅專用發(fā)票，購買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票，二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務(wù)處理不同.一般納稅人按價款部分入成本,稅款部分入'應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進項稅額'帳戶;小規(guī)模納稅人則按全額進入成本.
②應(yīng)交稅金的計算方法不同。一般納稅人按'抵扣制'計算稅金,即按銷項減進項后的余額交稅.小規(guī)模納稅人按銷售收入除于(1 適用稅率)后的金額再乘稅率計算應(yīng)交稅金，工業(yè)6%，商業(yè)4%。
③稅率不同。一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%;工業(yè)企業(yè)按6% ，(免稅的除外)。
一、認(rèn)定條件：
1)主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特指加工、修理修配勞務(wù))的：年銷售額在100萬元以上的，可以認(rèn)定為一般納稅人，100萬以下的為小規(guī)模
2)主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬以上的可以認(rèn)定為一般納稅人,180萬以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之,為一般納稅人 。
二、稅收管理的規(guī)定：
1)一般納稅人：銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票;購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)可以作為當(dāng)期進項稅抵扣;計算方法為銷項減進項。
2)小規(guī)模：只能使用普通發(fā)票;購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;計算方法為銷售額×征收率。
三、稅率與征收率：
1)一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應(yīng)13%低稅率的貨物，還有幾項特殊業(yè)務(wù)按簡易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應(yīng)稅勞務(wù)和貨物。
2)小規(guī)模：商業(yè)小規(guī)模按4%征收率;商業(yè)以小規(guī)模按6%
1、稅率不一樣，小規(guī)模6%或4%，一般納稅人17%。
2 一般納稅人的進項稅是可以抵扣的，小規(guī)模納稅人的進項稅是不能夠抵扣的。
3 一般納稅人可以開增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能夠開增值稅專用發(fā)票!
一般納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以上
商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以上
適用稅率: 17%和13%(適用特殊)
小規(guī)模納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以下
商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以下
適用稅率:生產(chǎn)性6%,商業(yè)性4%
小規(guī)模不可以開具增值稅發(fā)票
小規(guī)模納稅人在企業(yè)的銷售額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)后即可成為一般納稅人，而小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別主要在于使用的發(fā)票不同，應(yīng)交稅金的計算方法不同，稅率也不同。因此納稅人一定要注意區(qū)分自己屬于哪種納稅人，防止觸犯法律。
【第9篇】從小規(guī)模納稅人購進
問題：建筑施工企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，購入農(nóng)產(chǎn)品的渠道中包括了一些當(dāng)?shù)氐男⌒土魍ㄆ髽I(yè)(屬于小規(guī)模納稅人)。出臺小規(guī)模納稅人免征增值稅政策后，一般納稅人計算抵扣購進的農(nóng)產(chǎn)品，應(yīng)取得何種發(fā)票?
解析：根據(jù)《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》(財稅〔2017〕37號)第二條、《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》(財稅〔2018〕32號)第二條、《財政部?稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(2023年第39號)第二條規(guī)定，納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，從依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額；納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的，按照10%的扣除率計算進項稅額。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第6號)規(guī)定：“一、增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷售收入免征增值稅的，應(yīng)按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。”
因此，一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得小規(guī)模納稅人開具的3%征收率增值稅專用發(fā)票的，可按上述規(guī)定計算抵扣進項稅額；如果從小規(guī)模納稅人取得的是免稅發(fā)票（普票），是不能按上述規(guī)定計算抵扣進項稅額。筆者建議，如果采購農(nóng)產(chǎn)品用于一般計稅項目，購買方可以適當(dāng)給與賣方“稅費補貼”獲得3%的增值稅專票，從而獲得更多的進項稅額抵扣，從而降低采購成本。
【第10篇】小規(guī)模納稅人怎樣網(wǎng)上報稅
導(dǎo)讀：新政策下，指年銷售額未超過500萬元，會計政策不健全的企業(yè)，可以申請為小規(guī)模納稅人，納稅期限也可根據(jù)自身實際經(jīng)營情況，選擇按月或者按季納稅，一經(jīng)選擇當(dāng)年不得變更。在金稅三期系統(tǒng)合并下，企業(yè)申報稅費也越來越便捷，那么小規(guī)模納稅人網(wǎng)上報稅如何呢？
小規(guī)模納稅人網(wǎng)上報稅
第一步
首先在瀏覽器搜索xx電子稅務(wù)局，打開登錄，系統(tǒng)會自動彈出此次小微企業(yè)普惠性稅收減免政策相關(guān)內(nèi)容，點擊確定。
第二步
點擊我要辦稅——稅費申報及繳納——附加稅（費）申報
（在新政策下，如果說月銷售額不超過10萬元，按季申報的，選擇免稅申報，小微企業(yè)模塊，進行簡易填寫，則不需要申報附加稅費；若銷售額超過月10萬元的小規(guī)模則需要申報附加稅。）
第三步
如實填寫報表數(shù)據(jù)
第四步
報送完成，點擊下方保存按鈕，并點擊申報按鈕，發(fā)起申報。報表狀態(tài)會變成申報成功。
第五步
稅款繳納，點擊旁邊繳稅按鈕。（可以使用三方協(xié)議網(wǎng)上扣款，或者打印銀行端交款憑證到銀行扣款。）
如果在規(guī)定的申報期呢，漏報該怎么處理呢？
1、稅費漏申報的，可以去稅局前臺重新申報；
2、具體需要攜帶的資料有：
（1）地稅稅務(wù)登記證副本；
（2）經(jīng)辦人身份證明；
（3）蓋公章的納稅申報表；
（4）準(zhǔn)備好有余額的稅款銀行賬戶。
關(guān)于“小規(guī)模納稅人網(wǎng)上報稅”，上述內(nèi)容做出了詳細(xì)的流程，關(guān)于稅費申報漏報應(yīng)該怎么處理，也給大家整理出相關(guān)的流程，在小規(guī)模納稅人申報過程中，大家遇到的各種不明白也歡迎在線咨詢我們會計學(xué)堂的金牌答疑老師哦！
【第11篇】上海小規(guī)模納稅人稅率
東方網(wǎng)記者柏可林8月20日報道：8月20日，上海市財政局、國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局發(fā)布《關(guān)于本市契稅適用稅率標(biāo)準(zhǔn)等事項的通知》，明確上海市契稅的適用稅率為百分之三。
《通知》還明確了符合《契稅法》第七條規(guī)定情形的，按以下規(guī)定免征或者減征契稅：（一）凡土地、房屋被本市區(qū)級以上人民政府批準(zhǔn)征收、征用、拆遷后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，對其成交價格中不超過按照有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)核定的補償部分，給予免稅照顧；超過的部分，按規(guī)定征收契稅。（二）因不可抗力滅失本市住房，重新承受住房權(quán)屬的，免征契稅。
通知自2023年9月1日起施行。
易居研究院智庫中心研究總監(jiān)嚴(yán)躍進提醒市民不要誤解為上海購房契稅費用要上升。此次政策發(fā)布，相關(guān)內(nèi)容平移了原有的政策內(nèi)容，即過去的契稅規(guī)定和當(dāng)前的契稅規(guī)定保持不變。之所以重新發(fā)布，是因為過去是以契稅暫行條例規(guī)定的，而現(xiàn)在升級為契稅法?！爸砸鞔_契稅為3%，是因為根據(jù)最新的契稅法規(guī)定，各地契稅稅率可以自行決定，為3%-5%。上海過去也是執(zhí)行3%的稅率，所以其實并沒有改變，只是需要再次說明下。”
嚴(yán)躍進認(rèn)為，上海當(dāng)前3%的契稅規(guī)定內(nèi)容，對于老百姓的房屋買賣稅費規(guī)定沒有本質(zhì)的變化。“要充分認(rèn)識改革的背景，一些購房領(lǐng)域所謂的‘契稅調(diào)整’說法，并不正確?！?/p>
【第12篇】小規(guī)模納稅人成本票
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??第四季度馬上要做申報了，
成本費用票還不夠的抓緊月底前開完哦！?。〔还苣闶切∫?guī)模，還是一般納稅人，
成本票一定要收集，且以公司名義開票，
這個要養(yǎng)成習(xí)慣，
對企業(yè)有好處的事一定要做哦！
【第13篇】小規(guī)模納稅人申請專票
大部分的小規(guī)模納稅人都不能自行開具增值稅專用發(fā)票，需要的話，就要去稅務(wù)局代開。
現(xiàn)在代開專票的話，也不用再去人工窗口辦理了，在家里進行網(wǎng)上申請，然后憑借申請碼去稅務(wù)局機器上打印即可。
簽訂了三方協(xié)議的，發(fā)票上的涉及的增值稅費、附加稅可以從公司銀行賬戶劃扣。注意！即使你是小規(guī)模納稅人，代開專票的稅費也是不能減免的！
獲得文書碼后，回到首頁，在下方“我的待辦”里點擊“查看”，如果你剛申請開具的發(fā)票“審核狀態(tài)”欄顯示“審核通過”，就表示可以去機器上自助打印了。通常要等申請后幾分鐘到十幾分鐘才會顯示通過。
在機器上打印發(fā)票的過程比較簡單，按照提示一步步來就ok~
先看首頁左下角紅色文字，確保機器中有剩余發(fā)票，然后在首頁點選“增值稅專用發(fā)票”。
接著把辦稅人身份證放在識別區(qū)域，點擊確定。
輸入申請時獲得的文書序號。
核對開票信息，點擊繼續(xù)。
核對稅額，選擇繳款方式——三方協(xié)議或者pos機銀行卡現(xiàn)場繳款，點擊“繳款”。
再次確認(rèn)開票信息，點擊“打印”。
【第14篇】小規(guī)模納稅人稅率政策
小規(guī)模納稅人2023年政策？報以下稅種：
1增值稅
小規(guī)模納稅人也需要繳納增值稅，其稅率為3%。（自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅）
2城建稅
城建稅的稅率，與所處的位置和省份有關(guān)。這里城建稅適用稅率指納稅人所在地市區(qū)的稅率為7%，在縣城、鎮(zhèn)、大中型工礦企業(yè)不在縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%，不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的稅率為1%。
3教育附加費
4地方教育費附加
5水利建設(shè)基金
教育費附加，地方教育費附加，水利建設(shè)基金等計稅的基礎(chǔ)是增值稅，消費稅等。計算金額也是依據(jù)這些稅種的金額乘以對應(yīng)稅率而得。也就是說，這些稅種與增值稅、消費稅的稅率息息相關(guān)
6企業(yè)所得稅
一般為利潤總額*25%，新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，但是，根據(jù)企業(yè)所處行業(yè)，也會有不同的稅率。例如：國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%相關(guān)工商稅務(wù)問題歡迎留言交流+關(guān)注
【第15篇】小規(guī)模納稅人增值稅減免稅申報表
財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告，詳見↓
財政部 稅務(wù)總局
關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告
財政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號
現(xiàn)將增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策公告如下：
一、自2023年1月1日至2023年12月31日，對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
二、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
三、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅加計抵減政策按照以下規(guī)定執(zhí)行：
（一）允許生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計5%抵減應(yīng)納稅額。生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。
（二）允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計10%抵減應(yīng)納稅額。生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。
（三）納稅人適用加計抵減政策的其他有關(guān)事項，按照《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號）、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計抵減政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第87號）等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
四、按照本公告規(guī)定，應(yīng)予減免的增值稅，在本公告下發(fā)前已征收的，可抵減納稅人以后納稅期應(yīng)繳納稅款或予以退還。
特此公告。
財政部 稅務(wù)總局
2023年1月9日
國家稅務(wù)總局
關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告
國家稅務(wù)總局公告2023年第1號
按照《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號，以下簡稱1號公告）的規(guī)定，現(xiàn)將有關(guān)征管事項公告如下：
一、增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡稱小規(guī)模納稅人）發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。
小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。
二、適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受1號公告第一條規(guī)定的免征增值稅政策。
《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》中的“免稅銷售額”相關(guān)欄次，填寫差額后的銷售額。
三、《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》第九條所稱的其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^10萬元的，免征增值稅。
四、小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，適用1號公告第一條規(guī)定的免征增值稅政策的，納稅人可就該筆銷售收入選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票。
五、小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，適用1號公告第二條規(guī)定的減按1%征收率征收增值稅政策的，應(yīng)按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。納稅人可就該筆銷售收入選擇放棄減稅并開具增值稅專用發(fā)票。
六、小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時間在2023年12月31日前并已開具增值稅發(fā)票，如發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票，應(yīng)開具對應(yīng)征收率紅字發(fā)票或免稅紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，應(yīng)開具對應(yīng)征收率紅字發(fā)票或免稅紅字發(fā)票，再重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。
七、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元的，免征增值稅的銷售額等項目應(yīng)填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達(dá)起征點銷售額”相關(guān)欄次；減按1%征收率征收增值稅的銷售額應(yīng)填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次，對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細(xì)表》減稅項目相應(yīng)欄次。
八、按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個會計年度內(nèi)不得變更。
九、按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額超過10萬元的，適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
十、小規(guī)模納稅人中的單位和個體工商戶銷售不動產(chǎn)，應(yīng)按其納稅期、本公告第九條以及其他現(xiàn)行政策規(guī)定確定是否預(yù)繳增值稅；其他個人銷售不動產(chǎn)，繼續(xù)按照現(xiàn)行規(guī)定征免增值稅。
十一、符合《財政部?稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（2023年第39號）、1號公告規(guī)定的生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人，應(yīng)在年度首次確認(rèn)適用5%加計抵減政策時，通過電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳提交《適用5%加計抵減政策的聲明》（見附件1）；符合《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于明確生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計抵減政策的公告》（2023年第87號）、1號公告規(guī)定的生活性服務(wù)業(yè)納稅人，應(yīng)在年度首次確認(rèn)適用10%加計抵減政策時，通過電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳提交《適用10%加計抵減政策的聲明》（見附件2）。
十二、納稅人適用加計抵減政策的其他征管事項，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于國內(nèi)旅客運輸服務(wù)進項稅抵扣等增值稅征管問題的公告》（2023年第31號）第二條等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
十三、納稅人按照1號公告第四條規(guī)定申請辦理抵減或退還已繳納稅款，如果已經(jīng)向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，應(yīng)先將增值稅專用發(fā)票追回。
十四、本公告自2023年1月1日起施行。《國家稅務(wù)總局關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)事項的公告》（2023年第14號）第八條及附件《適用加計抵減政策的聲明》、《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項的公告》（2023年第33號）第一條及附件《適用15%加計抵減政策的聲明》、《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)等稅收征收管理事項的公告》（2023年第5號）第一條至第五條、《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（2023年第5號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項的公告》（2023年第6號）第一、二、三條同時廢止。
特此公告。
附件：
1.適用5%加計抵減政策的聲明
2.適用10%加計抵減政策的聲明
國家稅務(wù)總局
2023年1月9日
解讀
關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告》的解讀
1月9日，財政部、稅務(wù)總局制發(fā)《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號，以下簡稱1號公告），為確保相關(guān)政策順利實施，稅務(wù)總局制發(fā)本公告，就相關(guān)征管事項進行了明確。
一、小規(guī)模納稅人免稅月銷售額標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整以后，銷售額的執(zhí)行口徑是否有變化？
答：沒有變化。納稅人確定銷售額有兩個要點：一是以所有增值稅應(yīng)稅銷售行為（包括銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)）合并計算銷售額，判斷是否達(dá)到免稅標(biāo)準(zhǔn)。但為剔除偶然發(fā)生的不動產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)的影響，使納稅人更充分享受政策，本公告明確小規(guī)模納稅人合計月銷售額超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額超過30萬元，下同），但在扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額，也可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。二是適用增值稅差額征稅政策的，以差額后的余額為銷售額，確定其是否可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。
舉例說明：按季度申報的小規(guī)模納稅人a在2023年4月銷售貨物取得收入10萬元，5月提供建筑服務(wù)取得收入20萬元，同時向其他建筑企業(yè)支付分包款12萬元，6月銷售自建的不動產(chǎn)取得收入200萬元。則a小規(guī)模納稅人2023年第二季度（4-6月）差額后合計銷售額218萬元（=10＋20-12＋200），超過30萬元，但是扣除200萬元不動產(chǎn)，差額后的銷售額是18萬元（=10＋20-12），不超過30萬元，可以享受小規(guī)模納稅人免稅政策。同時，納稅人銷售不動產(chǎn)200萬元應(yīng)依法納稅。
二、自然人出租不動產(chǎn)一次性收取的多個月份的租金，如何適用政策？
答：此前，稅務(wù)總局明確，《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》第九條所稱的其他個人，采取一次性收取租金（包括預(yù)收款）形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖氩怀^小規(guī)模納稅人免稅月銷售額標(biāo)準(zhǔn)的，可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。為確保納稅人充分享受政策，延續(xù)此前已出臺政策的相關(guān)口徑，小規(guī)模納稅人免稅月銷售額標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為10萬元以后，其他個人采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，同樣可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)偅謹(jǐn)偤蟮脑伦饨鹞闯^10萬元的，可以享受免征增值稅政策。
三、小規(guī)模納稅人是否可以放棄減免稅、開具增值稅專用發(fā)票？
答：小規(guī)模納稅人適用月銷售額10萬元以下免征增值稅政策的，納稅人可對部分或者全部銷售收入選擇放棄享受免稅政策，并開具增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人適用3%征收率銷售收入減按1%征收率征收增值稅政策的，納稅人可對部分或者全部銷售收入選擇放棄享受減稅，并開具增值稅專用發(fā)票。
四、小規(guī)模納稅人在2023年12月31日前已經(jīng)開具的增值稅發(fā)票，如發(fā)生銷售折讓、中止、退回或開票有誤等情形，應(yīng)當(dāng)如何處理？
答：小規(guī)模納稅人在2023年12月31日前已經(jīng)開具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止、退回或開票有誤等情形需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)開具對應(yīng)征收率的紅字發(fā)票或免稅紅字發(fā)票。即：如果2023年12月31日之前按3%征收率開具了增值稅發(fā)票，則應(yīng)按照3%的征收率開具紅字發(fā)票；如果2023年12月31日之前按1%征收率開具了增值稅發(fā)票，則應(yīng)按照1%征收率開具紅字發(fā)票；如果2023年12月31日之前開具了免稅發(fā)票，則開具免稅紅字發(fā)票。納稅人開票有誤需要重新開具發(fā)票的，在開具紅字發(fā)票后，重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。
五、小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報時，應(yīng)當(dāng)如何填寫相關(guān)免稅欄次？
答：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元的，免征增值稅的銷售額等項目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達(dá)起征點銷售額”相關(guān)欄次，如果沒有其他免稅項目，則無需填報《增值稅減免稅申報明細(xì)表》；減按1%征收率征收增值稅的銷售額應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次，對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細(xì)表》減稅項目相應(yīng)欄次。
六、小規(guī)模納稅人可以根據(jù)經(jīng)營需要自行選擇按月或者按季申報嗎？
答：小規(guī)模納稅人可以自行選擇納稅期限。小規(guī)模納稅人納稅期限不同，其享受免稅政策的效果可能存在差異。為確保小規(guī)模納稅人充分享受政策，延續(xù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（2023年第5號）相關(guān)規(guī)定，本公告明確，按照固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以根據(jù)自己的實際經(jīng)營情況選擇實行按月納稅或按季納稅。但是需要注意的是，納稅期限一經(jīng)選擇，一個會計年度內(nèi)不得變更。
舉例說明小規(guī)模納稅人選擇按月或者按季納稅，在政策適用方面的不同：
情況1：某小規(guī)模納稅人2023年4-6月的銷售額分別是6萬元、8萬元和12萬元。如果納稅人按月納稅，則6月的銷售額超過了月銷售額10萬元的免稅標(biāo)準(zhǔn)，需要繳納增值稅，4月、5月的6萬元、8萬元能夠享受免稅；如果納稅人按季納稅，2023年2季度銷售額合計26萬元，未超過季度銷售額30萬元的免稅標(biāo)準(zhǔn)，因此，26萬元全部能夠享受免稅政策。
情況2：某小規(guī)模納稅人2023年4-6月的銷售額分別是6萬元、8萬元和20萬元，如果納稅人按月納稅，4月和5月的銷售額均未超過月銷售額10萬元的免稅標(biāo)準(zhǔn)，能夠享受免稅政策；如果納稅人按季納稅，2023年2季度銷售額合計34萬元，超過季度銷售額30萬元的免稅標(biāo)準(zhǔn)，因此，34萬元均無法享受免稅政策。
七、小規(guī)模納稅人需要預(yù)繳增值稅的，應(yīng)如何預(yù)繳稅款？
答：現(xiàn)行增值稅實施了若干預(yù)繳稅款的規(guī)定，比如跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售不動產(chǎn)、出租不動產(chǎn)等等。本公告明確，按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額超過10萬元的，適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
八、小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)取得的銷售額，應(yīng)該如何適用免稅政策？
答：小規(guī)模納稅人包括單位和個體工商戶，還包括其他個人。不同主體適用政策應(yīng)視不同情況而定。
第一，小規(guī)模納稅人中的單位和個體工商戶銷售不動產(chǎn)，涉及納稅人在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅的事項。如何適用政策與銷售額以及納稅人選擇的納稅期限有關(guān)。舉例來說，如果納稅人銷售不動產(chǎn)銷售額為28萬元，則有兩種情況：一是納稅人選擇按月納稅，銷售不動產(chǎn)銷售額超過月銷售額10萬元免稅標(biāo)準(zhǔn)，則應(yīng)在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款；二是該納稅人選擇按季納稅，銷售不動產(chǎn)銷售額未超過季度銷售額30萬元的免稅標(biāo)準(zhǔn)，則無需在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款。因此，本公告明確小規(guī)模納稅人中的單位和個體工商戶銷售不動產(chǎn)，應(yīng)按其納稅期、公告第九條以及其他現(xiàn)行政策規(guī)定確定是否預(yù)繳增值稅。
第二，小規(guī)模納稅人中其他個人偶然發(fā)生銷售不動產(chǎn)的行為，應(yīng)當(dāng)按照現(xiàn)行政策規(guī)定執(zhí)行。因此，本公告明確其他個人銷售不動產(chǎn)，繼續(xù)按照現(xiàn)行規(guī)定征免增值稅。
九、生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人加計抵減政策的適用范圍是什么？
答：生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人，按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計5%抵減應(yīng)納稅額。生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)（以下稱四項服務(wù)）取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。四項服務(wù)的具體范圍按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）執(zhí)行。
十、生活性服務(wù)業(yè)納稅人加計抵減政策的適用范圍是什么？
答：生活性服務(wù)業(yè)納稅人，按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計10%抵減應(yīng)納稅額。生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。生活服務(wù)的具體范圍按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）執(zhí)行。
十一、納稅人適用1號公告規(guī)定的加計抵減政策，需要提交什么資料？
答：納稅人適用1號公告規(guī)定的加計抵減政策，僅需在年度首次確認(rèn)適用時，通過電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳提交一份適用加計抵減政策的聲明。其中，生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人適用5%加計抵減政策，需提交《適用5%加計抵減政策的聲明》；生活性服務(wù)業(yè)納稅人適用10%加計抵減政策，需提交《適用10%加計抵減政策的聲明》。
十二、納稅人適用1號公告規(guī)定的加計抵減政策，和此前執(zhí)行的加計抵減政策相比，相關(guān)征管規(guī)定有無變化？
答：沒有變化。本公告明確，納稅人適用加計抵減政策的其他征管事項，繼續(xù)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于國內(nèi)旅客運輸服務(wù)進項稅抵扣等增值稅征管問題的公告》（2023年第31號）第二條等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
十三、2023年12月31日小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入免征增值稅政策到期后，在1號公告出臺前部分納稅人已按照3%征收率繳納了增值稅，能夠退還相應(yīng)的稅款么？
答：按照1號公告第四條規(guī)定應(yīng)予減免的增值稅，在1號公告下發(fā)前已征收的，可抵減納稅人以后納稅期應(yīng)繳納稅款或予以退還。但是，納稅人如果已經(jīng)向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，應(yīng)先將增值稅專用發(fā)票追回。
【第16篇】申請小規(guī)模納稅人流程
一
增值稅小規(guī)模申報流程
按季申報的小規(guī)模納稅人每個月都需要使用稅控設(shè)備登錄后系統(tǒng)自動抄報稅，目前小規(guī)模納稅人也要申報比對，所以在季報月份請注意以下幾點：
1.小規(guī)模納稅人申報時比須先抄報稅后，方可正常申報，未進行稅控設(shè)備抄報稅的納稅人無法網(wǎng)上申報。
2.小規(guī)模納稅人申報時，應(yīng)準(zhǔn)確填寫申報，符合系統(tǒng)比對規(guī)則后方可正常申報。對申報比對不通過的，網(wǎng)報系統(tǒng)會提示納稅人比對不符原因，并引導(dǎo)納稅人修改申報數(shù)據(jù)。納稅人須要按系統(tǒng)提示準(zhǔn)確修改申報數(shù)據(jù)，符合系統(tǒng)比對后方可正常上傳申報數(shù)據(jù)。
3.納稅人正常比對通過后，可正常清卡解鎖。若納稅人申報時經(jīng)反復(fù)核對仍無法正常申報，則可按照系統(tǒng)提示正常上報但暫不扣繳稅款，攜一證通、稅控設(shè)備、增值稅申報表、營業(yè)執(zhí)照、經(jīng)辦人身份證到辦稅服務(wù)廳辦理相關(guān)申報事宜。
季度申報完畢后，注意一是在網(wǎng)報軟件中查詢是否申報成功或扣款成功，二是在稅控系統(tǒng)及時查看是否清卡，以免造成不便。
二
小規(guī)模納稅人申報表
1、《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》(必填)。
2、《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》(選填)，本表由銷售服務(wù)有扣除項目的納稅人填寫,其他小規(guī)模納稅人不填報。
3、《增值稅減免稅申報明細(xì)表》(選填),本表為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人共用表,享受增值稅減免稅優(yōu)惠的增值稅小規(guī)模納稅人需填寫本表。發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用、技術(shù)維護費以及購置稅控收款機費用的增值稅小規(guī)模納稅人也需填報本表。僅享受月銷售額不超過10萬元(按季納稅30萬元)免征增值稅政策或未達(dá)起征點的增值稅小規(guī)模納稅人不需填本表。
三
增值稅小微優(yōu)惠政策
根據(jù)《關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》，《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》
小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)的，免征增值稅。
小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。
適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策。
按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個會計年度內(nèi)不得變更。
執(zhí)行期限為2023年1月1日至2023年12月31日。
四
小規(guī)模申報表填寫注意事項及關(guān)鍵點
1、注意貨物及勞務(wù)列與服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)列分別填寫對應(yīng)的收入，填報列有錯會影響稅款的屬性。
2、如果可以享受小微政策，則直接將普通發(fā)票收入填寫在第9行以下，1——8行不填寫數(shù)據(jù)。注意代開或者自開增值稅專用發(fā)票收入都要填入8行以上，一般填在第1-2行。
3、自開增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人應(yīng)將當(dāng)期開具專用發(fā)票的銷售額，按照按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄“稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中。
4、差額納稅人是按照差額后的收入計算是否享受小微政策。
《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》填寫關(guān)鍵點
增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》填寫關(guān)鍵點
《應(yīng)稅服務(wù)項目扣除清單》是是差額納稅人填寫其用于差額征稅的憑證明細(xì)。其中，“憑證種類”填寫：“發(fā)票”、“財政票據(jù)”、“境外簽收單據(jù)”；填寫中沒有號碼或者號碼不足位數(shù)的可以補零，清單“合計”欄數(shù)據(jù)中的“允許扣除項目金額”應(yīng)與增值稅納稅申報表附列資料（三）減除項目本期發(fā)生額各欄數(shù)據(jù)之和一致。
下面歸集了幾個案例，供您舉一反三，正確填制小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報表！
五
一般申報案例
例：某一按季申報的小規(guī)模納稅人，2023年1月份銷售貨物取得收入7萬元（不含稅收入，下同），2月份取得加工修理修配收入5萬元，3月份取得應(yīng)稅服務(wù)收入4萬元，同時銷售不動產(chǎn)差額扣除后的銷售額15萬（差額后，下同），并由稅務(wù)機關(guān)代開不動產(chǎn)銷售的增值稅專用發(fā)票，增值稅如何申報？
答： 該納稅人一季度增值稅應(yīng)稅銷售額為31萬，扣除不動產(chǎn)銷售15萬后的季銷售額16萬元，仍可享受免征增值稅，但是15萬元的不動產(chǎn)銷售應(yīng)按規(guī)定納稅。
六
自行開具增值稅專用發(fā)票申報案例
例：某一按月申報的小規(guī)模納稅人，1月份銷售貨物并開具增值稅專用發(fā)票4萬元，開具增值稅普通發(fā)票3萬元，未開具發(fā)票3萬元，1月份增值稅如何申報？
答：該納稅人1月份銷售貨物取得收入合計10萬元，其中開具普通發(fā)票和未開票收入合計6萬元可以適用免稅，另外4萬元開具增值稅專用發(fā)票應(yīng)繳納增值稅0.12萬元。
七
小微企業(yè)申報表填制案例
例：某一按季申報的小規(guī)模納稅人，2023年1月份銷售貨物取得收入7萬元，2月份取得加工修理修配收入5萬元，3月份取得應(yīng)稅服務(wù)收入4萬元，同時銷售不動產(chǎn)14萬，一季度增值稅如何申報？
答：4月份在申報一季度增值稅時，應(yīng)合并計算銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)的總和，該納稅人一季度取得合計銷售額未超過30萬元，可以享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策，按免稅申報分別填入第十欄的相應(yīng)欄次。
八
差額征稅申報案例
例：2023年1月，某建筑業(yè)小規(guī)模納稅人（按月納稅）取得建筑服務(wù)含稅收入31.27萬元，同時向其他建筑企業(yè)支付分包款22萬元，1月份增值稅如何申報？
答： 該小規(guī)模納稅人當(dāng)月扣除分包款后的銷售額為9萬元，未超過10萬元免稅標(biāo)準(zhǔn)，因此，當(dāng)月可享受小規(guī)模納稅人免稅政策，以差額扣除后的9萬元填寫申報表第十欄，同時差額部分應(yīng)填寫申報表附列資料。
《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》：
來源：北京朝陽稅務(wù)，上海稅務(wù)；財稅教室整理發(fā)布。
