房租收入要繳印花稅嗎（15篇）

【第1篇】房租收入要繳印花稅嗎

問：我公司是福建的一家企業(yè)，對外出租房屋收取的房租和押金在簽訂的房租合同中沒有分開注明，請問房屋租賃合同未分開注明房租和押金的，如何計算繳納印花稅？

答：《印花稅暫行條例》(國務院令第11號) 第二條規(guī)定，下列憑證為應納稅憑證：（一）購銷、加工承攬、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或者具有合同性質的憑證；（二）產權轉移書據(jù)；（三）營業(yè)帳??；（四）權利、許可證照；（五）經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證。后附《印花稅稅目稅率表》規(guī)定，財產租賃合同的納稅義務人為立合同人，征稅范圍包括租賃房屋、船舶、飛機、機動車輛、機械、器具、設備等合同，稅率按租賃金額1‰貼花。稅額不足1元，按1元貼花。

國家稅務總局福建省稅務總局發(fā)布《2023年2月12366咨詢熱點難點問題集》第23問“租賃房屋時交予房東的押金，是否需要繳納印花稅？”解答中明確，根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》(國務院令第11號) 附件《印花稅稅目稅率表》規(guī)定：“財產租賃合同有立合同人按租賃金額1‰貼花。稅額不足1元，按1元貼花?！币虼耍课葑赓U合同上租金金額和押金金額分開注明的，押金金額不作為財產租賃合同印花稅的計稅依據(jù)；租金金額和押金金額未分開注明的，以合同所載金額作為財產租賃合同印花稅的計稅依據(jù)。

因此，你企業(yè)簽訂房屋租賃合同未分開注明房租和押金的，以合同所載金額作為財產租賃合同印花稅的計稅依據(jù)按1‰計算繳納印花稅。稅額不足1元，按1元貼花。

【第2篇】房租收入企業(yè)所得稅

公司給職工租房的房租是否可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？

答：可以

根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號)第三條第(二)款規(guī)定，為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項補貼和非貨幣性福利，

包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費用、未實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經(jīng)費補貼、職工交通補貼等。

【第3篇】公租房租金收入征稅

普通住宅的租賃收入可以選擇支付 15%的平稅。這種情況下，不扣除任何支出，也不與房主的其他收入合并，按照租賃總收入直接付稅。也可以按照最高 35%的個人所得稅交稅。這種情況下，可以扣除一些支出(如房屋貸款等)，和房主的其他收入加起來，扣除每年的免稅額之后，再交稅。

房主可以根據(jù)兩種方案計算出來的稅金多少，任選一種交稅。交稅的時間為下一年的 4 月 30 日之前。住宅租賃收入一般不計算 vat(增值稅)。用于經(jīng)營性的房產租賃需要計算 vat，酒店一般為 7%、辦公樓為 18%。

所謂雙重征稅，是指對同一征稅對象的不同納稅人重復征稅。雙重征稅既可能發(fā)生在一國范圍以內，也可能發(fā)生在國際領域。由于各國為避免經(jīng)濟性雙重征稅所制定的政策不一致，這就給跨國公司的跨國經(jīng)營活動帶來了一些問題。

馬耳他已與75 個國家簽署了避免雙重征稅的協(xié)議，另有 15 個國家在談判簽署過程中。在馬經(jīng)營的所有企業(yè)都能享受到這些稅收協(xié)定優(yōu)惠待遇。與馬耳他簽署避免雙重征稅協(xié)定的國家主要有：中國、美國、加拿大、澳大利亞、法國、德國、英國、匈牙利、意大利、韓國、馬來西亞、葡萄牙、西班牙、瑞士等。

【第4篇】預收房租怎么確認收入

預收賬款是買賣雙方協(xié)議商定，由購貨方預先支付一部分貨款給供應方而發(fā)生的一項負債。

一、會計處理

根據(jù)《企業(yè)會計準則14號--收入》應用指南，企業(yè)因轉讓商品收到的預收款適用新收入準則進行會計處理時，不使用“預收賬款”科目及“遞延收益”科目。

二、增值稅

原則：增值稅納稅義務時間是否已經(jīng)發(fā)生，即使未開票，也需要繳納增值稅。

【例】《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。

如企業(yè)2023年12月份收到房租預收款，房租的租賃期2023年2月1日-2024年1月31日，即使沒有給承租方開票，也需要于2023年12月繳納增值稅。

三、企業(yè)所得稅

原則：企業(yè)所得稅納稅義務時間是否已經(jīng)發(fā)生，即使會計未做收入，也需要繳納企業(yè)所得稅。

【接上例】《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第十九條規(guī)定，租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。

《關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函[2010]79號）規(guī)定：根據(jù)《實施條例》第十九條的規(guī)定，企業(yè)提供固定資產、包裝物或者其他有形資產的使用權取得的租金收入，應按交易合同或協(xié)議規(guī)定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。其中，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)《實施條例》第九條規(guī)定的收入與費用配比原則，出租人可對上述已確認的收入，在租賃期內，分期均勻計入相關年度收入。

如果租賃合同約定2023年12月份一次性收取房租，企業(yè)可以選擇定2023年12月份全額確認企業(yè)所得稅收入，也可以在租賃期2023年2月1日-2024年1月31日，分期均勻計入相關年度收入。

【例】《關于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國稅函[2008]875號）:銷售商品采取預收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入。

如企業(yè)2023年12月份收到銷售商品預收款，且2023年12月份發(fā)出商品，則需要確認企業(yè)所得稅收入，如果2023年12月份未發(fā)出商品，即使開具增值稅發(fā)票，不需要確認企業(yè)所得稅收入。

【提醒】要區(qū)分是真正的應收到賬款（如提供服務過程中，按照合同的應收賬款），還是預收賬款，如果是應收到賬款，增值稅和企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間規(guī)定不一樣。

【第5篇】企業(yè)房租收入營改增

來源：會計學堂

營改增后房租收入如何做會計分錄？房租在收入支出方面會計分錄的處理有以下幾方面需要留意，詳情如下！

營改增后房租收入如何做會計分錄？

1、營改增后，收到明年的房租，發(fā)票已開，會計分錄是：

借：銀行存款

貸：預收賬款

應交稅費-應交增值稅-銷項稅

2、根據(jù)財稅〔2016〕36號附件1：《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第四十五條第（二）項的規(guī)定，納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，其增值稅納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天，基于此規(guī)定，納稅人在收取預收租金收入申報增值稅時，必須在預收賬款的當天就發(fā)生了增值稅的納稅義務時間。

3、預收賬款科目核算企業(yè)按照合同規(guī)定或交易雙方之約定，而向購買單位或接受勞務的單位在未發(fā)出商品或提供勞務時預收的款項。一般包括預收的貨款、預收購貨定金等。企業(yè)在收到這筆錢時，商品或勞務的銷售合同尚未履行，因而不能作為收入入賬，只能確認為一項負債，即貸記'預收賬款'賬戶。企業(yè)按合同規(guī)定提供商品或勞務后，再根據(jù)合同的履行情況，逐期將未實現(xiàn)收入轉成已實現(xiàn)收入，即借記'預收賬款' 賬戶，貸記有關收入賬戶。預收賬款的期限一般不超過1 年，通常應作為一項流動負債反映在各期末的資產負債表上，若超過1 年(預收在一年以上提供商品或勞務)則稱為'遞延貸項'，單獨列示在資產負債表的負債與所有者權益之間。

應交稅費-增值稅-銷項稅額（小規(guī)模納稅人稅率3%，一般納稅人稅率是17%）

相關問答：

1、營改增以后房租怎么計提?

既然你是一般納稅人，是可以抵稅的。

你現(xiàn)在計提按不含進項稅做分錄。

2、取得票據(jù)的時候，根據(jù)你取得發(fā)票的進項稅，做一筆 借 應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸 其他應付款付款的時候？

借方 其他應付款

貸方 銀行存款

3、營改增房租增值稅分錄本月房租金收入5萬元，怎么做營改增會計分錄？

會計分錄：

借：應收賬款（銀行存款）50000

貸：主營業(yè)務收入 50000/（1+11）

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）50000/（1+11）*11%

房租收入如何做會計分錄？在營改增以后房租收入的會計分錄在預收款等方面有了變動，這些細節(jié)方面需要注意，若有其他疑惑可以在會計學堂問答版塊在線問，專業(yè)老師迅速解疑。

【第6篇】美國房租收入沒報稅

一年一度的美國報稅季到了，2023年個人所得稅申報截止日為4月18日！2023年，在報稅時有哪些需要注意的呢？下面，一起去看看吧。

2022美國報稅季新規(guī)

2023年聯(lián)邦收入稅的邊際稅率（marginal tax rate）不變，但考慮到通貨膨脹，每檔稅率對應的收入?yún)^(qū)間將有所上調。最高抵免額度也有所提高。另外，在irs發(fā)布的“2022納稅年度調整”中，修訂了60多項個人報稅規(guī)定。其中：

夫妻合并報稅標準扣除額(standard deduction)調高為2萬5900美元，增加800美元；

單身和夫妻分別報稅為1萬2950美元，增加400美元；

戶主為1萬9400美元，增加600美元。

?稅率：（下文中貨幣單位均為：美元）

報稅收入(taxable income)超過53萬9900元的單身納稅人(夫妻合報上稅收入超過64萬7850元)，最高稅率保持在37%；

單身收入超過21萬5950元(夫妻合報43萬1900元)，稅率為35%；

單身收入超過17萬50元(夫妻合報34萬100元)，稅率為32%；

單身收入超過8萬9075元(夫妻合報17萬8150元)，稅率為24%；

單身收入超過4萬1775元(夫妻合報8萬3550元)，稅率22%；

單身收入超過1萬275元(夫妻合報2萬550元)，稅率為12%。

收入在1萬275元或以下的單身人士(夫妻合報2萬550元)，最低稅率為10%。

?替代最低稅(alternative minimum tax,amt)

觸發(fā)amt的報稅收入門檻為單身50萬或夫妻100萬元；統(tǒng)一寬免額(exemption)為單身7萬5900元(夫妻合報為11萬8100元)，從53萬9900元(夫妻合報為107萬9800元)開始逐步遞減。

?低收入所得退稅(earned income tax credit,eitc)

有三個或三個以上符合條件子女的合格納稅人，在2023年抵退額最高為6935元，有所提高。2023年是6728元。

?工薪族相關

2023年合格交通附加福利的每月限額增加10—280元，合格停車的每月限額也同樣增至280元。

此外：

員工對于健康彈性支出(healthflexible spending)投資的薪金限制增至2850元，漲了100元；

對于允許結轉未使用金額的自選物項計劃，最大結轉金額為570元，比2023年增加了20元；

個人醫(yī)療儲蓄帳戶(medical savingaccount,msa)的年度自付額應不少于2450元，但上限不超過3700元。

對于單人自費醫(yī)療保險，自付費用最大金額為4950元。家庭保險的參與者年度免賠額為4950元，但自付額不能超過7400元。家庭保險的自付費用限額為9050元。

? 贈與和遺產

2023年遺產稅豁免額為1206萬元，贈與年度免稅額為1萬6000元。

2022美國報稅常見問題

1、誰需要向美國報稅呢？

根據(jù)美國的稅法規(guī)定，美國的稅務居民需要每年向美國國稅局申報個人的稅務情況。而一般情況下，美國公民和美國永久居民都會被irs認為是美國稅務居民，從而具有向美國國稅局申報個人稅務情況的義務。如果您是在2023年年內首次登陸美國，那么只需要申報登陸當日至年底的收入和資產情況。此外，如果您或者您的孩子在未拿到綠卡前長居美國的話，那么有可能負有申報披露義務。對于非居住外國人，如果有美國來源產生的收入（如房租），也需要就美國境內收入向國稅局申報。

2、2023年有哪些關鍵的稅務日期？

2023年的個人所得稅的申報截止日期是2023年4月18日。一般情況下，各個州和地區(qū)的個人所得稅申報截止日期和聯(lián)邦是一致的。如您不能于此日前申報，可以選擇在4月18日之前遞交延期申請表格，遞交之后可將申報日期延長至2023年10月17日。我們需要特別提醒eb5項目的申請人，如果您的項目在4月18日前未給您發(fā)放k1表格，那您就需要申請延期，在拿到k1表格之后再完成申報。

3、美國人一般有哪些收入需要申報？

美國公民、美國綠卡持有人以及長居在美國的外國人需要申報他們在2023年年內的全球收入以及美國境外金融資產的情況。而在美國有收入的外國人（如房租等）需要申報他們在美國境內的收入。

4、失業(yè)救濟金要報稅嗎？

失業(yè)救濟金屬于應稅收入(taxable income)，領取時并不一定要設置所得稅預扣(taxes with held)。雖然不是每一州都對失業(yè)救濟金課稅，但聯(lián)邦稅則一律適用。

5、紓困現(xiàn)金支票要報稅嗎？

「新冠病毒援助、救濟和經(jīng)濟安全法」(caresact)提供的第一次1200元紓困現(xiàn)金支票及為每名兒童發(fā)放500元紓困金，第二次每人600美金，為免稅收入。

6、在家上班辦公設施能抵稅嗎？

因為疫情改為在家遠距上班的辦公設施，絕大多數(shù)將無法申報抵扣。住宅辦公室扣除額(home-office deduction)只適用于商業(yè)或自雇者(self-employed)，所謂的「住宅辦公室」(homeoffice)須是專門做為工作之用，因此餐桌之類并不算。

7、工作所得如何抵稅？

美國聯(lián)邦政府提供的工作所得抵稅(federalearned income tax credit，簡稱eitc)，可說是減輕經(jīng)濟壓力的一大助力。據(jù)國稅局規(guī)定，eitc的抵稅額介于529美元到6557美元不等，視家庭中孩子的人數(shù)和婚姻狀況而定；符合申請資格的個人年收入最高可達5萬162美元，夫妻年收入最高則是為5萬5952美元。

8、如何報稅最快捷方便？

以電子方式申報并選擇經(jīng)轉帳直接存款，可以有效節(jié)約疫情期間國稅局工作人員的工作量。如有需要，當?shù)刈詴嫀煏椭氵x擇電子申報。國稅局也敦促納稅人在獲得提交準確稅表所需的所有信息后，再提供一個能接受匯款的銀行賬戶信息，加快退稅速度。

個人報稅常見問題

1、如何確定自己的報稅身份？

在稅法范疇內有兩種報稅身份：稅務居民（resident alien）和非稅務居民（nonresident alien）。判定標準：

綠卡測試標準（green card test）

在絕大多數(shù)的情況下，拿到綠卡，那么您就是美國稅法上所定義的稅務居民。

實際居住測試（substantial presence test）

實際居住測試是以您實際滯留在美國境內的天數(shù)為標準進行的。同時符合以下兩個條件的外籍人士將被視為稅務居民（以2023年標準為例）：

a. 2023年在美境內實際滯留時間至少為31天；

b. 2019至2023年在美境內實際滯留時間至少為183天，計算標準為滯留天數(shù)=2023年天數(shù)+2023年天數(shù)×1/3+2023年天數(shù)×1/6。

美國的稅務居民和非稅務居民（nonresident alien）最大的區(qū)別在于，非稅務居民只需要申報自己在美國境內所取得的收入，而稅務居民則像美國公民一樣，需要申報自己的全球范圍內的收入。對于持有“f”、“m”、“j”或“q”類簽證的留學生來說，其在美國的滯留時間是不算在實際居住測試里面的。持有以上簽證的留學生可以說直接被美國政府視為非稅務居民，不需要依靠實際居住測試來判斷。留學生則需要填寫表格8843（form 8843）申明自己屬于實際居住測試的豁免人群，其他類的豁免人群還包括持有“a”或“g”類簽證的外國政府機構人員（不包括a-3和g-5）等。提醒：留學生請注意，如果您在美國讀書時間超過5年，您將有可能不能豁免實際居住測試，除非您能提供證據(jù)表明您沒有永久居住在美國的意圖。

2、我的收入需要交多少稅呢？

簡單來說，納稅人的總收入減去抵扣額得到應稅收入，然后根據(jù)稅階表查找對應稅率計算稅費。計算出稅費后，還可以通過退稅抵免（taxcredit）直接減免稅費。最常見的是子女退稅抵免（childtax credit），所有符合要求的子女可以每人抵扣1,400美元的稅費。比如父母的稅費（tax）為1,000美元，而孩子符合子女退稅抵免的要求，那么父母可以獲得400美元的退稅。

另外請?zhí)貏e注意：【2023年特供稅務文件1】letter 6419 / 6419信函 – 子女稅優(yōu)惠預付款。irs在2023年底至2023年初向不少符合條件的家庭提前發(fā)放了子女退稅政策6419信函。若您已經(jīng)收到，那么需要將其提交給為您報稅的會計師，可以通過此次申報領取剩下的退稅。如您也符合領取相應補貼的條件但卻未收到相關信函，那么可以在報稅申報中一并領取。

【2023年特供稅務文件2】letter 6475 / 6475信函 – 第三次經(jīng)濟影響補助金irs在2023年向符合條件的納稅人發(fā)放了第三筆補貼支票。收到該份補助的納稅人可以通過該份信件確認補貼的實際金額和日期。

3、還沒有拿到綠卡需要報稅嗎?

對于很多正在辦理美國eb-5投資移民的申請人而言，即使尚未拿到綠卡，但因為參與投資的美國eb-5區(qū)域中心項目，如有收益，即有了美國境內的收入，因此，在報稅季來臨時，同樣有可能需要以外國人的身份進行申報。美國的法制非常健全完善，對于移民者而言，只要合理進行資產規(guī)劃，不僅可以提高資產利用率，更可以合法避稅，還能盡情享受納稅后的福利。

圖文來源于翌新海外

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【第7篇】房租收入如何繳增值稅

在實際工作中，尤其是中小企業(yè)，租用私人房屋作為辦公場所很常見，一般都是開張收據(jù)給公司入賬，讓房東開發(fā)票幾乎不可能，一是嫌麻煩，二是不愿意承擔開票的稅費，說開發(fā)票要漲租金，畢竟羊毛出在羊身上。

很多企業(yè)的會計拿到收據(jù)就不敢入賬，也不敢從對公賬戶支付租金給房東，只能讓股東私人支付后，掛股東往來，一般會掛到“其他應付款”科目，造成該科目余額虛增，長期掛賬稅務風險極高。

其實即使沒有開具發(fā)票也可以對公賬支付房租的，只要在企業(yè)所得稅匯算清繳時做納稅調增就好了，但這樣一來企業(yè)就要多繳所得稅。所以最好的辦法就是取得發(fā)票，房東不愿意開，我們可以自行開具，只要房東配合提供房產證復印件、身份證和房屋租賃合同等相關資料就可以到稅局代開了。

下面說說大家關心的代開房租發(fā)票的稅費問題，個人出租房屋應繳納以下稅款:

一、房產稅：

1.非住房：以不含稅租金收入12%計算繳納；

2.住房：以不含稅租金收入4%計算繳納；

3.現(xiàn)有“六稅兩費”減半征收優(yōu)惠即實際稅率6%、2%）。

提示：“六稅兩費”指：資源稅、城市維護建設稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產稅、印花稅（不包括證券交易的印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

二、增值稅：

1.非住房:以不含稅租金收入的5%計算繳納；

2.住房:減按1.5%計算繳納。

自2023年4月1日起，其他個人（指的是自然人）一次性收取的房屋租金收入，可在對應的租期內平均分攤，分攤后的月租金收入未超過15萬元的，免征增值稅。但是需辦理稅務登記或者臨時稅務登記，對于經(jīng)常代開發(fā)票的自然人，建議主動辦理稅務登記或臨時稅務登記，以充分享受上述優(yōu)惠政策。（一般小企業(yè)的租金一個月很少有超過15萬的吧，所以增值稅這塊基本不用交稅）

三、城市維護建設稅、教育費附加及地方教育費附加：以實際繳納增值稅稅額乘以城建稅率（按所在地的不同適用7%、5%、1%三檔稅率）、教育費附加率3%、地方教育費附加2%計算繳納。（這也屬于“六稅兩費”減半征收范圍哦，再說如果增值稅都不用交的話，這奴才稅還用交嗎？）

四、個人所得稅：

1.非住房：按財產租賃所得20%的稅率征收個人所得稅。

2.住房：減按 10％的稅率征收個人所得稅。

3.財產租賃所得計算方法，每次收入扣除財產租賃過程中繳納的稅金（增值稅屬于價外不可以哦）、修繕費用每次 800 元為限（超過可以結轉下次扣除）后的所得不超過4000元，減除費用800元；4000元以上，減除20%費用，其余額為應納稅所得額。

五、印花稅：

1.非住房：按財產租賃合同租賃金額的千分之一貼花。（享受“六稅兩費”減半征收優(yōu)惠）

2.住房：免征印花稅。

六、城鎮(zhèn)土地使用稅

1.非住房：按面積來征收（享受“六稅兩費”減半征收優(yōu)惠）

住房：免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

把代開房租發(fā)票的相關知識了解清楚，下次開票就不著急了，最好告知房東，讓房東自己去開發(fā)票，省事。

【第8篇】事業(yè)單位房租收入怎么寫

聽說考編不異地，自己不以為意，這年頭社會競爭這么大，能打敗別人上岸是非常不容易的。

剛畢業(yè)因為向往北上廣深，毅然決然去了深圳，因為不了解招聘市場行情，隨便找了個工資不怎么高的工作。

等每月扣掉房租,出行費，生活費等，到手的工資不會超過3千塊，更別說偶爾買點護膚品，衣服，那就完全攢不到錢。

就這樣過了三個年，扛不住生活壓力和對家人的思念，終究是回到了老家。那個時候在家人的嘴里，知道了公務員事業(yè)單位，然后開始了自己的考試之旅。

因為打小就知道自己語文不好，對公務員上岸沒報什么希望，再加上專業(yè)限制，往往只能報三不限的單位，更拼殺不過別人了。

于是把心思放在了事業(yè)單位上岸上，自己的專業(yè)是醫(yī)療衛(wèi)生類的，傾向于醫(yī)院或者其他招聘這類專業(yè)的單位。

先說到這，下回再嘮。

【第9篇】企業(yè)房租收入交什么稅

今天又要交房租了，可太羨慕房東了！

但是各位包租公包租婆可別忘記交稅，個人租賃住房主要涉及增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、印花稅、房產稅和最主要的個人所得稅，我們以月租金3000為例，看看需要交多少稅。

[微風]增值稅:按照5%的征收率減按1.5%計算,也就是按1.5%算，但是國家覺得你也不容易，月租金沒超過15萬的就不征增值稅了。

[微風]城建稅、教育費附加、地方教育費附加：按規(guī)定，這一稅兩費是在增值稅的基礎上征收的，由于你不需要交增值稅，附加稅也就免了。

[微風]印花稅：按規(guī)定，簽了合同就要交印花稅，稅率是0.5‰，但是國家對于個人租賃住房的，免征了這項稅，雖然少，也是國家一番心意嘛。

[微風]房產稅：稅率為12%，個人租賃住房有優(yōu)惠，按4%算：3000*4%=120元。

[微風]個人所得稅：稅率為20%，個人租賃住房減按10%，每次（月）收入不超過4000元的，個人所得稅=（不含稅收入-相關稅費-修繕費用-800元）×稅率。每次（月）收入超過4000元的，個人所得稅=（不含稅收入-相關稅費-修繕費用）×（1-20%）×稅率，我們以租金3000元為例，暫不考慮修繕費：（3000-120-800）*10%=208元。

綜上，收三千房租，一共交稅120+208=328元。

依法納稅是每個公民應盡的義務，我們一定要自覺履行，為祖國的建設貢獻自己的力量。我納稅，我驕傲！

【第10篇】房租收入增值稅稅率

租金收入增值稅是在什么時候繳納的?涉及哪些情況?如果將原有房產用于生產經(jīng)營，那么納稅義務發(fā)生時間為是從生產經(jīng)營之月開始。接下來具體了解下吧!

租金收入增值稅是在什么時候繳納的?涉及哪些情況?

1、如果將原有房產用在生產經(jīng)營方面，則相應納稅義務發(fā)生時間為生產經(jīng)營之月起。

2、如果是自行新建房用在生產經(jīng)營方面，那么相應納稅義務發(fā)生時間為從建成之次月開始。

3、委托施工企業(yè)建設的房屋，其對應的租金收入增值稅繳納時間為從辦理驗收手續(xù)之次月開始。(新建房屋若是此前已使用或出租、出借，則應當從使用或者出租、出借的當月開始繳納)

4、如果屬于納稅人購置新建商品房的情況，則相應納稅義務發(fā)生時間是自房屋交付使用之日開始。

5、若是屬于購置存量房的情況，則租金收入增值稅繳納時間是從辦理房屋權屬轉移、變更登記手續(xù)、房地產權屬機關簽發(fā)房屋權屬證書之次月開始。

6、如果是納稅人出租、出借房產的情況，房屋租金計提的會計處理是怎么做的?則對應租金收入增值稅繳納時間是從交付房租、出借房產之次月開始。

房租收入是怎么繳納稅款的?

房屋出租時，房租收入繳稅涉及到以下幾種稅賦項目及稅率。具體如下：

1、房產稅：從出租房產次月開始，按照租金收入的12%繳納房產稅。

2、營業(yè)稅：如果是個人出租房屋，則按照租金收入的5%對營業(yè)稅進行繳納。個人出租房屋若是月收入在8000以下的，則對營業(yè)稅實行免征。

3、印花稅：個人出租自有房屋，如果是用于生產經(jīng)營口的，那么應當在簽訂合同的同時，按照雙方訂立的書面租賃合同所確定租賃金額的千分之一進行貼花。如果稅額不滿1元，那么按照1元進行貼花。

4、城鎮(zhèn)土地使用稅：以土地等級及適用的土地等級稅額為依據(jù)，對城鎮(zhèn)土地使用稅進行計算繳納。

來源于會計網(wǎng)，責編：慕溪

【第11篇】企業(yè)房租收入怎么交稅

幸福里百科詞條：房屋租賃管理部門根據(jù)相關法規(guī)和稅務部門的委托，對房屋租賃征收租賃管理費。租賃管理費和房屋租賃稅都是以租金為基礎，按照一定的標準組織征收?！胺课葑赓U稅”應是由房東繳納，但在實際操作過程中，房東一般將這部分負擔轉嫁給了租客。

本文知識點：

1、出租房要交稅標準是多少?

2、房屋租賃稅費由誰承擔？

依法納稅是每個公民應盡的義務，國家通過征稅，將一部分社會產品由納稅人轉變?yōu)閲宜校源藖頋M足社會公共需要。大家都知道，單位發(fā)工資，都是需要繳納個人所得稅的，只不過稅款都由單位代扣代繳，然后由單位統(tǒng)一交給稅務局。除了工資之外，還有一種與大家關系密切的行為也是需要個人納稅的，而且涉及個人繳納的稅種比較多，并且還比較復雜，這就是個人出租房屋問題。

一、出租房要交稅標準是多少?

房屋租賃稅里面含了多種稅項，包括增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、房產稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、地方教育附加和個人所得稅。

1、如果是非住宅型的出租房:房產稅:以租金收入12%計算繳納;營業(yè)稅:以租金收入的5%計算繳納;城市維護建設稅及費附加:按納稅人所在地的不同適用7%、5%、1%三檔稅率和費附加率3%計算繳納;個人所得稅:稅率是20%;印花稅:千分之一貼花。

2、如果出租住宅型的出租房:房產稅:以租金收入4%計算繳納;營業(yè)稅:3%稅率的基礎上減半計算繳納;城市維護建設稅以:7%、5%、1%三檔稅率與費附加率3%計算繳納;個人所得稅:減按10%的稅率征收個人所得稅;免征城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅。

3、企業(yè)納稅人出租:房產稅:以租金收入12%計算繳納;營業(yè)稅:以租金收入的5%計算繳納;城市維護建設稅及費附加:按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率和費附加率3%計算繳納;企業(yè)所得稅:年終匯算清繳;印花稅:按千分之一貼花。

二、房屋租賃稅費由誰承擔？

根據(jù)相關稅收法律法規(guī)規(guī)定，營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加、房產稅、個人所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和地方教育附加由出租人繳納。

印花稅由書立合同兩方或兩方以上當事人繳納。

注：以上內容來源于網(wǎng)絡綜合整理 具體政策以各地信息為準。

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【第12篇】企業(yè)房租收入的稅率是多少

企業(yè)房產稅稅率是多少

答：產稅的征收方式一般是按照房屋的計稅余值或租金收入作為計稅的依據(jù)，采用比例稅率、從價計征。稅率為1.2%；從租計征的稅率為12%。主要是以房屋作為征稅的對象，向房屋產權所有人征收的一種財產稅。

根據(jù)稅法規(guī)定，房產稅如何計算的方法有以下兩種：

(一) 按房產原值一次減除10%～30%后的余值計算。

其計算公式為： 年應納稅額=房產賬面原值×(1－10%至30%)×1．2%

(二) 按租金收入計算，

其計算公式為： 年應納稅額=年租金收入×適用稅率(12%)

以上房產稅如何計算方法是按年計征的，如分期繳納，比如按半年繳納，則以年應納稅額除以2；按季繳納，則以年應納稅額除以4；按月繳納，則以年應納稅額除以12。

對于工業(yè)用的自用地下建筑物，以房屋原價的50%作為應稅房產原值。對于與地上房屋相連的地下建筑物，應將地下部分與地上房屋視為一個整體按照地上房屋建筑的有關規(guī)定計算征收房產稅。

房產稅的納稅人

按照規(guī)定，房產稅的納稅人是產權所有人。產權屬于全民所有的，由經(jīng)營管理的單位繳納；產權出典的，由承典人繳納；產權所有人、承典人不在房產所在地或者產權未確定以及租典糾紛未解決的，應由房產代管人或使用人繳納。

以上產權所有人、經(jīng)營管理單位、承典人、房產代管人或使用人，均為房產稅的納稅人。

工業(yè)企業(yè)若擁有房產（即為房產的所有權人）的，自然是房產稅的納稅人。工業(yè)企業(yè)使用的房產為國有（即全民所有），也應當繳納房產稅，是房產稅的納稅人。

對于企業(yè)房產稅稅率是多少的問題小編已經(jīng)給你們大家解答完畢了，如果各位對小編答的內容有什么疑問的，盡管來咨詢我們的答疑老師，我們將第一時間為你們解答!

【第13篇】廠房租金收入稅率是多少

答：租賃廠房需要繳納稅種分別是：

增值稅（2023年5月1日前為營業(yè)稅）及附加稅費、房產稅、印花稅、所得稅（企業(yè)所得稅、個人所得稅）等：

1、增值稅：

（1）、一般納稅人出租2023年5月1日前取得或《建筑施工許可證》注明合同開工日期在2023年5月1日前的自建廠房，可選擇簡易辦法依照5%的征收率計算交納增值稅；出租2023年5月1日以后取得或建筑施工許可證》注明合同開工日期在2023年5月1日及以后的自建廠房，則按照11%的稅率計算交納增值稅；

（2）、小規(guī)模納稅人出租廠房，依照5%的征收率計算交納增值稅。

（3）、個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。

2023年5月1日起，全面實行營業(yè)稅改增值稅，2023年5月1日前，房屋租賃按《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定，依照5%的營業(yè)稅稅率計算交納營業(yè)稅（個人住房出租3％稅率的基礎上減半計算繳納）。

2、城市維護建設稅：按實際交納的增值稅的7%（省人民政府批準的市轄區(qū)（含市郊）的區(qū)域7%、縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%、不在市區(qū)、縣城、縣屬鎮(zhèn)的，稅率為1%）計算，與增值稅同時申報交納。

3、教育費附加：按實際交納的增值稅的3%計算，與增值稅同時申報交納。

4、地方教育附加：按實際交納的增值稅的2%計算，與增值稅同時申報交納。

5、房產稅：按廠房租賃收入銷售額的12%計算交納（注意：這里的銷售額是指不含增值稅的銷售額）。（財稅〔2008〕24號文規(guī)定，個人出租住房，按租金收入4%計算交納房產稅）

6、印花稅：按照廠房租賃合同金額1‰計算交納。

7、企業(yè)所得稅：收取廠房出租租賃收入扣除以上稅費后的余額并入企業(yè)的利潤總額，按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，繳納25%的企業(yè)所得稅。（個人出租住房個人所得稅：對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅。財產租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額。）

什么是經(jīng)營租賃

經(jīng)營租賃(operating lease),又稱為業(yè)務租賃，它是由大型生產企業(yè)的租賃部或專業(yè)租賃公司向用戶出租本廠產品的一種租賃業(yè)務。出租人一般擁有自己的出租物倉庫，一旦承租人提出要求，即可直接把設備出租給用戶使用。用戶按租約交租金，在租用期滿后退還設備。

租賃是指在約定的期間內，出租人將資產使用權讓與承租人以獲取租金的協(xié)議。

經(jīng)營租賃是為滿足承租人臨時或季節(jié)性使用資產的需要而安排的“不完全支付”式租賃。它是一種純粹的、傳統(tǒng)意義上的租賃。承租人租賃資產只是為了滿足經(jīng)營上短期的、臨時的或季節(jié)性的需要，并沒有添置資產上的企圖。經(jīng)營租賃泛指融資租賃以外的其他一切租賃形式。租賃開始日租賃資產剩余經(jīng)濟壽命低于其預計經(jīng)濟壽命25%的租賃，也視為經(jīng)營租賃，而無論其是否具備融資租賃的其他條件。

【第14篇】個人房租收入免增值稅

問：小規(guī)模納稅人租金收入免增值稅嗎？

提問者的要求很簡單，只需回答免或不免。

免嗎？

不免嗎？

真的不是一兩個字就能說清楚的！還得看政策規(guī)定！

一、既然是“租金”收入，那一定是提供了“租賃服務”，范圍如下：

租賃服務，包括融資租賃服務和經(jīng)營租賃服務。

（1）融資租賃服務，是指具有融資性質和所有權轉移特點的租賃活動。即出租人根據(jù)承租人所要求的規(guī)格、型號、性能等條件購入有形動產或者不動產租賃給承租人，合同期內租賃物所有權屬于出租人，承租人只擁有使用權，合同期滿付清租金后，承租人有權按照殘值購入租賃物，以擁有其所有權。不論出租人是否將租賃物銷售給承租人，均屬于融資租賃。

按照標的物的不同，融資租賃服務可分為有形動產融資租賃服務和不動產融資租賃服務。

（2）經(jīng)營租賃服務，是指在約定時間內將有形動產或者不動產轉讓他人使用且租賃物所有權不變更的業(yè)務活動。

按照標的物的不同，經(jīng)營租賃服務可分為有形動產經(jīng)營租賃服務和不動產經(jīng)營租賃服務。

將建筑物、構筑物等不動產或者飛機、車輛等有形動產的廣告位出租給其他單位或者個人用于發(fā)布廣告，按照經(jīng)營租賃服務繳納增值稅。

車輛停放服務、道路通行服務（包括過路費、過橋費、過閘費等）等按照不動產經(jīng)營租賃服務繳納增值稅。

水路運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務、航空運輸?shù)母勺鈽I(yè)務，屬于經(jīng)營租賃。

光租業(yè)務，是指運輸企業(yè)將船舶在約定的時間內出租給他人使用，不配備操作人員，不承擔運輸過程中發(fā)生的各項費用，只收取固定租賃費的業(yè)務活動。

干租業(yè)務，是指航空運輸企業(yè)將飛機在約定的時間內出租給他人使用，不配備機組人員，不承擔運輸過程中發(fā)生的各項費用，只收取固定租賃費的業(yè)務活動。

叫租賃，但不屬于租賃服務的包括但不限于：

1.水路運輸?shù)某套?、期租業(yè)務，屬于水路運輸服務。

程租業(yè)務，是指運輸企業(yè)為租船人完成某一特定航次的運輸任務并收取租賃費的業(yè)務。

期租業(yè)務，是指運輸企業(yè)將配備有操作人員的船舶承租給他人使用一定期限，承租期內聽候承租方調遣，不論是否經(jīng)營，均按天向承租方收取租賃費，發(fā)生的固定費用均由船東負擔的業(yè)務。

2.航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務，屬于航空運輸服務。

濕租業(yè)務，是指航空運輸企業(yè)將配備有機組人員的飛機承租給他人使用一定期限，承租期內聽候承租方調遣，不論是否經(jīng)營，均按一定標準向承租方收取租賃費，發(fā)生的固定費用均由承租方承擔的業(yè)務。

3.融資性售后回租不按照本稅目（租賃服務）繳納增值稅。

4.《財政部 國家稅務總局關于明確金融房地產開發(fā) 教育輔助服務等增值稅政策的通知》（財稅[2016]140號 ）第十六條規(guī)定：“納稅人將建筑施工設備出租給他人使用并配備操作人員的，按照“建筑服務”繳納增值稅?！?/p>

二、小規(guī)模納稅人免征增值稅規(guī)定

《財政部 稅務總局關于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第15號）規(guī)定：“自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅?！?/p>

融資租賃暫不予考慮，經(jīng)營租賃中提供有形動產經(jīng)營租賃服務增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率，提供不動產經(jīng)營租賃服務增值稅小規(guī)模納稅人適用5%征收率?？梢钥隙ǖ氖?023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人取得的有形動產經(jīng)營租賃服務收入免征增值稅。那么取得的不動產經(jīng)營租賃服務收入就一定不免征增值稅了嗎？答案是不一定！

《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第11號）規(guī)定：“自2023年4月1日至2023年12月31日，對月銷售額15萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅?！闭堊⒁猓捍宋募⑽磸U止，依然有效。增值稅小規(guī)模納稅人取得的不動產經(jīng)營租賃服務收入征免增值稅依然適用該文件。

三、兩種特殊情況

有一種情況，那就是小規(guī)模納稅人既有不動產經(jīng)營租賃服務收入，又有適用3%征收率的收入，不動產經(jīng)營租賃服務收入未超過15萬元/月，但加上適用3%征收率的收入超過15萬元/月，此時不動產經(jīng)營租賃服務收入是否免征增值稅？這樣就不能免了，但適用3%征收率的收入可以免。

還有一種情況，小規(guī)模納稅人一次收取一年的出租不動產租金，平均到每個月未超過15萬元/月，此時不動產經(jīng)營租賃服務收入是否免征增值稅？還得分情況，如果是其他個人是可以免的，除其他個人以外的小規(guī)模納稅人是不能免的。

政策依據(jù)：

《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅〔2016〕36號附件1)第四十五條相關規(guī)定如下：“增值稅納稅義務、扣繳義務發(fā)生時間為：

（一）納稅人發(fā)生應稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。

收訖銷售款項，是指納稅人銷售服務、無形資產、不動產過程中或者完成后收到款項。

取得索取銷售款項憑據(jù)的當天，是指書面合同確定的付款日期；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為服務、無形資產轉讓完成的當天或者不動產權屬變更的當天。

（二）納稅人提供建筑服務、租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天?！?/p>

《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第5號）第四條規(guī)定：“《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第九條所稱的其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產取得的租金收入，可在對應的租賃期內平均分攤，分攤后的月租金收入未超過15萬元的，免征增值稅?！?/p>

以上，小規(guī)模納稅人的各項收入如果開具增值稅專用發(fā)票，是需要按規(guī)定繳納增值稅的。

工作中經(jīng)常有這樣看似簡單的問題，提問的人明確不要說政策，只需回答是或否，說是或否真的很簡單，但稅收業(yè)務真的只有是/否之分嗎?

【第15篇】房租收入要交什么稅

剛看到一篇文章講房東稅，嚇得我趕緊拿出最新版的稅法書，翻遍全書也沒找到這個稅種。也經(jīng)常在網(wǎng)上看到要推行房產稅相關的文章，實際上房產稅早就有了。

不少文章或多或少有點混用稅種名稱，稅收知識是很嚴謹?shù)?，對相關規(guī)則的解讀都需要很謹慎，稅種的名稱那是更不能有誤的。

因此，感覺有必要給大家梳理一下，個人出租住房可能會涉及到的相關稅種和規(guī)定。

1.個人出租住房的增值稅

增值稅稅額＝含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%

也就是：租金收入÷(1+5%)×1.5%

但是，增值稅的起征點為季度銷售額30萬元，季度銷售額沒達到30萬元起征點的單位和個人，不是稅法規(guī)定的納稅人

上述內容解讀下來，也就是一般人就租個房子，一套兩套的，每個季度沒有30萬元收入的話，是不用考慮增值稅的。

當然，如果你愿意為國家做貢獻，也可以自愿去交稅，規(guī)定如下：

銷售額未達到增值稅起征點的單位和個人，可以自愿選擇依照稅法規(guī)定繳納增值稅。

2.個人出租住房的房產稅

直到今天還是有很多新聞在說：要推出房產稅啦，會給房地產帶來什么樣的影響啊之類的。

這類新聞太多了，整得我們這些上稅法課的老師都蒙圈了，房產稅不是一直有嗎？還以為自己老眼昏花了，趕緊去查稅種，一查發(fā)現(xiàn)確實有啊！后來這方面文章還是很多，也就見怪不怪了。

好啦，咱們來看房產稅的相關規(guī)定吧：

對個人出租住房，不區(qū)分實際用途，均按照4%的稅率征收。

但是！房產稅的征稅范圍僅限于經(jīng)營性房屋，居住用房也就不在征稅范圍內了。

也就是說：如果房子租出去后，只是普通人家住在里面生活起居，是不需要交房產稅的。

但如果你把住房租出去給別人做生意用，比如對方用來做【劇本殺】，這就要按4%的稅率從租征收房產稅了，稅額是：

房產稅稅額＝ 不含增值稅的租金×4%。

3.個人出租住房的個人所得稅

①. 每次（月）收入不超過4000元的:

個人所得稅稅額＝（租金-準予扣除項目-修繕費用-800）×10%

②. 每次（月）收入超過4000元的:

個人所得稅稅額＝（租金-準予扣除項目-修繕費用）×（1-20%）×10%

注1，修繕費用：需要提供有效準確的憑證，證明是為了出租該房產而發(fā)生的。每次最多可以扣800，沒扣完的可以留到下次繼續(xù)扣，直到扣完為止。

注2，準予扣除項目：在出租房產過程中繳納的稅金和附加費等稅費，可以持完稅憑證和繳款憑證，從租金收入中扣除。

上述是稅法相關規(guī)定，但是目前稅務局尚未開始清查個人房產租賃情況，不少房東暫時還沒有繳納租房收入產生的個人所得稅（簡稱個稅）。

不過，對于已經(jīng)在公安機關登記備案了的房屋出租，是必須要繳納個稅的，繳納金額按照上述方法計算。

未來稅務管理越來越規(guī)范，等到金稅四期上線，涉稅信息的收集會變得容易，稅收征管效率也會有所提高。隨著稅收征管力度加大，國民納稅意識、納稅遵從度的提高，筆者相信，取得房租收入的房東都會及時去交對應的個稅的。

未來可能會推行的、對房地產影響較大的稅種——房地產稅

目前蠻多人提議設立房地產稅，如果一旦開始征收房地產稅，房地產市場受到的影響會比較大。

房地產稅是針對存量房開征的，也就是名下有房的人，可能都會是該稅種的納稅人。

不過有蠻多建議都考慮到了剛需住房者的訴求，讓擁有剛需住房的老百姓們不用交房地產稅。比如以下兩條建議。

有的建議設置絕對起征面積，名下的房屋面積達到多少平方米之后，才需要交房地產稅；

也有建議設定相對起征面積，家庭人均住房面積達到多少平方米之后，才需要交房地產稅。

筆者認為，推行房地產稅可以更好地堅守“房住不炒”的理念，也可以進一步縮小貧富差距，充分發(fā)揮稅收的二次分配功能，還是蠻值得期待的。

注 意：

文中提及的稅法相關規(guī)定，都只針對個人出租住房的情況，如果房東不是個人（比如公司），或者租出去的不是住房（比如寫字樓），不要誤用文中內容，需自行查看相關規(guī)定。

好的，本期內容就到這里～

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