【導(dǎo)語(yǔ)】定額納稅一般是多少怎么寫好？很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實(shí)際上填寫公司經(jīng)營(yíng)范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來(lái)寫，再結(jié)合自己經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的定額納稅一般是多少，有簡(jiǎn)短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】定額納稅一般是多少
個(gè)體戶是要定期定額繳稅的嗎？個(gè)體戶有哪幾種繳稅方式呢？如果你對(duì)這部分的內(nèi)容不了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)吧。
個(gè)體戶定期定額繳稅是什么意思？
個(gè)體戶一般是繳定額稅，而且一般的個(gè)體工商戶也不是按照開發(fā)票的金額去繳稅，如果被稅務(wù)部門認(rèn)定為經(jīng)營(yíng)額大的，或者自己去申請(qǐng)，也可以做一般納稅人，那樣子就是按照經(jīng)營(yíng)額納稅了，稅的額度，是一家店經(jīng)營(yíng)的行業(yè)、地區(qū)、坐落地段、面積大小等綜合定稅，只要是定額戶，不開發(fā)票也要交稅。
怎么對(duì)定期定額繳費(fèi)個(gè)體戶進(jìn)行監(jiān)督？
主管稅務(wù)所應(yīng)當(dāng)將核定定額的初步結(jié)果在辦稅服務(wù)廳以公告形式進(jìn)行公示，還可以在街道、鄉(xiāng)鎮(zhèn)、集貿(mào)市場(chǎng)或通過(guò)稅務(wù)網(wǎng)站等形式公布，接受公眾的監(jiān)督。
定期定額稅有哪些特點(diǎn)？
定額稅的應(yīng)納稅額，按照應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量和規(guī)定的單位稅額計(jì)算，稅率不受課稅對(duì)象價(jià)格升降變化的影響。價(jià)格提高，稅額不變，則稅負(fù)相應(yīng)減輕；價(jià)格降低，稅額不變，則稅負(fù)相應(yīng)提高。因此，在價(jià)格變動(dòng)的情況下，往往導(dǎo)致稅額的頻繁調(diào)整。
定額稅對(duì)于收入水平不同的納稅人是一種等量負(fù)擔(dān)政策，即稅額相等，實(shí)際稅率不等，收入越高，實(shí)際稅率越低。因此，根據(jù)合理負(fù)擔(dān)、適當(dāng)調(diào)節(jié)的稅收政策，定額稅是不合理的。
但是對(duì)那些價(jià)格穩(wěn)定，質(zhì)量和規(guī)格標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的產(chǎn)品，應(yīng)盡量采用定額稅的形式，不僅因?yàn)槎~稅計(jì)算簡(jiǎn)便，更重要的在于：定額稅有利于企業(yè)改進(jìn)包裝，提高售價(jià)而稅額不增，避免了從價(jià)征稅的缺點(diǎn)；定額稅還有利于促進(jìn)企業(yè)提高產(chǎn)品內(nèi)在質(zhì)量。在優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)、劣質(zhì)劣價(jià)的情況下，稅額固定，優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)的產(chǎn)品相應(yīng)稅負(fù)輕，劣質(zhì)劣價(jià)的產(chǎn)品相應(yīng)稅負(fù)重
以上就是有關(guān)個(gè)體戶定期定額繳稅的一些知識(shí)點(diǎn)，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！
來(lái)源于會(huì)計(jì)網(wǎng)，責(zé)編：小敏
【第2篇】定期定額征收納稅申報(bào)
【導(dǎo)讀】：個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)一般會(huì)計(jì)核算不健全，規(guī)模也不大，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其的管理一般是采取定期定額征收方式。個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)額由于季節(jié)或其他原因，會(huì)發(fā)生大的變化，定期定額征收餐飲個(gè)體戶增值稅申報(bào)實(shí)務(wù)是什么？
定期定額征收餐飲個(gè)體戶增值稅申報(bào)實(shí)務(wù)
根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《個(gè)體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第16號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《辦法》）第十八條第二款規(guī)定，定期定額戶當(dāng)期發(fā)生的經(jīng)營(yíng)額、所得額超過(guò)定額一定幅度的，應(yīng)當(dāng)在法律、行政法規(guī)規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)并繳清稅款。具體幅度由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。按照《辦法》第十九條和《關(guān)于個(gè)體工商戶定期定額征收管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2006〕183號(hào)）第十二條要求，定期定額戶的經(jīng)營(yíng)額、所得額連續(xù)納稅期超過(guò)或低于定額一定幅度的，應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定定額，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照規(guī)定重新核定定額。具體期限和幅度由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。按照《辦法》第二十條要求，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)定期定額戶在以前定額執(zhí)行期發(fā)生的經(jīng)營(yíng)額、所得額超過(guò)定額，或者當(dāng)期發(fā)生的經(jīng)營(yíng)額、所得額超過(guò)定額一定幅度而未向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)及結(jié)清應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)追繳稅款、加收滯納金，并按照法律、行政法規(guī)規(guī)定予以處理。其經(jīng)營(yíng)額、所得額連續(xù)納稅期超過(guò)定額，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定重新核定其定額。
稅務(wù)機(jī)關(guān)核定定額程序：
（一）自行申報(bào)。定期定額戶要按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，填寫有關(guān)申報(bào)文書。申報(bào)內(nèi)容應(yīng)包括經(jīng)營(yíng)行業(yè)、營(yíng)業(yè)面積、雇傭人數(shù)和每月經(jīng)營(yíng)額、所得額以及稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其他申報(bào)項(xiàng)目。
本項(xiàng)所稱經(jīng)營(yíng)額、所得額為預(yù)估數(shù)。
（二）核定定額。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)定期定額戶自行申報(bào)情況，參考典型調(diào)查結(jié)果，采取本辦法第七條規(guī)定的核定方法核定定額，并計(jì)算應(yīng)納稅額。
（三）定額公示。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將核定定額的初步結(jié)果進(jìn)行公示，公示期限為五個(gè)工作日。
公示地點(diǎn)、范圍、形式應(yīng)當(dāng)按照便于定期定額戶及社會(huì)各界了解、監(jiān)督的原則，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。
（四）上級(jí)核準(zhǔn)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)公示意見結(jié)果修改定額，并將核定情況報(bào)經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，填制《核定定額通知書》。
（五）下達(dá)定額。將《核定定額通知書》送達(dá)定期定額戶執(zhí)行。
（六）公布定額。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將最終確定的定額和應(yīng)納稅額情況在原公示范圍內(nèi)進(jìn)行公布
定期定額征收餐飲個(gè)體戶增值稅申報(bào)實(shí)務(wù)是什么？稅收實(shí)行定期定額征收管理的個(gè)體戶，如果當(dāng)月超定額要去國(guó)稅局窗口申報(bào)，如果定期定額戶因經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)偏遠(yuǎn)、繳納稅款數(shù)額較小，或者稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款有困難的，稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)行簡(jiǎn)并征收，可以簡(jiǎn)并征期的稅款征收時(shí)間內(nèi)直接在國(guó)家電子稅務(wù)局填寫“定期定額戶分月匯總申報(bào)”申報(bào)。
【第3篇】什么是定額納稅人
2023年，到底是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？很多新創(chuàng)業(yè)者很糾結(jié)，請(qǐng)看如下建議！
1
小規(guī)模和一般納稅人的
主要區(qū)別在哪里？
2
注冊(cè)公司是選擇一般納稅人
還是小規(guī)模納稅人？
注冊(cè)公司是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？很多新創(chuàng)業(yè)者很糾結(jié)，請(qǐng)看如下建議：
1.看規(guī)模
如果公司投資規(guī)模大，年銷售收入很快就會(huì)超過(guò)500萬(wàn)元，建議直接認(rèn)定為一般納稅人。如果估計(jì)公司月銷售額在10萬(wàn)元以下，建議選擇小規(guī)模納稅人，從2023年1月1日起，將享受增值稅免征政策。
2.看買方
如果你的購(gòu)買方預(yù)計(jì)未來(lái)主要是大客戶，很可能他們不會(huì)接受3%征收率的增值稅專用發(fā)票，這樣建議直接認(rèn)定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。
3.看抵扣
如果你的公司成本費(fèi)用構(gòu)成取得增值稅專用發(fā)票占比高，進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣充分，通過(guò)測(cè)算估計(jì)增值稅稅負(fù)低于3% ，建議選擇認(rèn)定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。
4.看行業(yè)
如果是13%稅率的行業(yè)，且為輕資產(chǎn)行業(yè)。這類行業(yè)一般增值稅稅負(fù)較高，建議選擇小規(guī)模納稅人，否則選擇一般納稅人。
5.看優(yōu)惠
看你所在行業(yè)能否銷售增值稅優(yōu)惠政策。比如軟件企業(yè)增值稅超稅負(fù)返還等增值稅優(yōu)惠政策，如果能享受，建議選擇一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。
3
一般納稅人和小規(guī)模納稅人之間
可以相互轉(zhuǎn)換嗎？
（1）原規(guī)定：小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)成為一般納稅人，但是一般納稅人不得轉(zhuǎn)換成小規(guī)模納稅人。
（2）新規(guī)定：我國(guó)將工業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人的年銷售額標(biāo)準(zhǔn)由50萬(wàn)元和80萬(wàn)元上調(diào)至500萬(wàn)元，并在一定期限內(nèi)允許已登記為一般納稅人的企業(yè)轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，讓更多企業(yè)享受按較低征收率計(jì)稅的優(yōu)惠。
特別說(shuō)明：2023年已辦理一般轉(zhuǎn)小規(guī)模的企業(yè)，又達(dá)到了一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，2023年還可以享受再次被認(rèn)定為小規(guī)模，但2023年不再享受！
4
小微企業(yè)最新判定標(biāo)準(zhǔn)出爐！
小微企業(yè)所得稅不再按月預(yù)繳！
根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《通知》）等規(guī)定，現(xiàn)就小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問(wèn)題公告如下：
一、自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
小型微利企業(yè)無(wú)論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受上述優(yōu)惠政策。
二、本公告所稱小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。
三、小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實(shí)行按季度預(yù)繳。
預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，小型微利企業(yè)的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)，暫按當(dāng)年度截至本期申報(bào)所屬期末的情況進(jìn)行判斷。其中，資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)指標(biāo)比照《通知》第二條中“全年季度平均值”的計(jì)算公式，計(jì)算截至本期申報(bào)所屬期末的季度平均值；年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)暫按截至本期申報(bào)所屬期末不超過(guò)300萬(wàn)元的標(biāo)準(zhǔn)判斷。
四、原不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)，在年度中間預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，按本公告第三條規(guī)定判斷符合小型微利企業(yè)條件的，應(yīng)按照截至本期申報(bào)所屬期末累計(jì)情況計(jì)算享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。當(dāng)年度此前期間因不符合小型微利企業(yè)條件而多預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款，可在以后季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款中抵減。
按月度預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè)，在當(dāng)年度4月、7月、10月預(yù)繳申報(bào)時(shí)，如果按照本公告第三條規(guī)定判斷符合小型微利企業(yè)條件的，下一個(gè)預(yù)繳申報(bào)期起調(diào)整為按季度預(yù)繳申報(bào)，一經(jīng)調(diào)整，當(dāng)年度內(nèi)不再變更。
五、小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)，通過(guò)填寫納稅申報(bào)表相關(guān)內(nèi)容，即可享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。
六、實(shí)行核定應(yīng)納所得稅額征收的企業(yè)，根據(jù)小型微利企業(yè)所得稅減免政策規(guī)定需要調(diào)減定額的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照程序調(diào)整，并及時(shí)將調(diào)整情況告知企業(yè)。
七、企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)已享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策，匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)不符合《通知》第二條規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅款。
八、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍有關(guān)征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第40號(hào)）在2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)束后廢止。
特此公告。
國(guó)家稅務(wù)總局
2023年1月18日
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最新小型微利企業(yè)政策理解關(guān)鍵點(diǎn)
一、政策期限
2023年1月1日至2023年12月31日。
2023年度不適用，即2023年1-5月對(duì)2023年度進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳不適用。
二、政策內(nèi)容
（1）具體政策
對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
（2）引入超額累進(jìn)計(jì)算方法，與以前計(jì)算方法不一樣。
政策調(diào)整前，對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的小型微利企業(yè)，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，并按20%優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，即實(shí)際稅負(fù)為10%。
此次調(diào)整引入超額累進(jìn)計(jì)稅辦法，對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元的小型微利企業(yè)，按應(yīng)納稅所得額分為兩段計(jì)算，一是對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，并按20%的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，實(shí)際稅負(fù)為5%（25%×20%）；
二是對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，并按20%的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，實(shí)際稅負(fù)10%（50%×20%）。
【例】如果其從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額符合條件，年應(yīng)納稅所得額為80萬(wàn)元的企業(yè)，不考慮其他情況，2023年1月1日至2023年12月31日期間，其僅需繳納企業(yè)所得稅4萬(wàn)（80×25%×20%=4萬(wàn)），此前即使在小型微利企業(yè)范圍之內(nèi)，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，并按20%優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，需繳納企業(yè)所得稅8萬(wàn)元（80×50%×20%=8萬(wàn)），所得稅負(fù)擔(dān)大幅減輕。
【例】如果其從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額符合條件，年應(yīng)納稅所得額為240萬(wàn)元的企業(yè)，不考慮其他情況，2023年1月1日至2023年12月31日期間，其僅需繳納企業(yè)所得稅19萬(wàn)（100×25%×20%+（240-100）×50%×20%=5+14=19萬(wàn)），此前不在小型微利企業(yè)范圍之內(nèi)，需要按25%的法定稅率繳納企業(yè)所得稅60萬(wàn)元（240×25%=60萬(wàn)），所得稅負(fù)擔(dān)大幅減輕。
【例】如果其從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額符合條件，不考慮其他情況：
（1）年應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)元的企業(yè)，則其僅需繳納企業(yè)所得稅25萬(wàn)元（100*25%*20%+200*50%*20%=25萬(wàn)元）
（2）年應(yīng)納稅所得額為300.01萬(wàn)元的企業(yè)，則不屬于小型微利企業(yè)，其需繳納企業(yè)所得稅75.0025萬(wàn)元（300.01*25%=75.0025萬(wàn)元）
提醒：年應(yīng)納稅所得額為300.01萬(wàn)元比300萬(wàn)元，多繳納企業(yè)50.0025萬(wàn)元，該0.01萬(wàn)元的代價(jià)很高哦！
三、小型微利企業(yè)條件
（1）小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。
從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)、應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額四個(gè)條件必須同時(shí)滿足。
【例】某企業(yè)從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額200萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)310人、資產(chǎn)總額4000萬(wàn)元，由于從業(yè)人數(shù)超過(guò)300人，不屬于小型微利企業(yè)。
提醒1：政策中的“不超過(guò)”包括等于，比如年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元，包括年度應(yīng)納稅所得額300萬(wàn)元的情形。
提醒2：政策調(diào)整前，小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為工業(yè)企業(yè)和其他企業(yè)，調(diào)整后不分，所有的企業(yè)一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)。
提醒3：一般納稅人也有可能是小型微利企業(yè)，一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)為連續(xù)12個(gè)月或者連續(xù)4個(gè)季度累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元，小型微利企業(yè)的指標(biāo)、應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額，兩者不同指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。
（2）從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。
四、預(yù)繳政策享受
（1）小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實(shí)行按季度預(yù)繳
預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，小型微利企業(yè)的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)，暫按當(dāng)年度截至本期申報(bào)所屬期末的情況進(jìn)行判斷。其中，資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)指標(biāo)比照《通知》第二條中“全年季度平均值”的計(jì)算公式，計(jì)算截至本期申報(bào)所屬期末的季度平均值；年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)暫按截至本期申報(bào)所屬期末不超過(guò)300萬(wàn)元的標(biāo)準(zhǔn)判斷。
提醒：暫按當(dāng)年度截至本期申報(bào)所屬期末的情況進(jìn)行判斷，不管以前年度是否屬于小型微利企業(yè)，會(huì)大大減少預(yù)繳稅款。
（2）原不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)，在年度中間預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，按本公告第三條規(guī)定判斷符合小型微利企業(yè)條件的，應(yīng)按照截至本期申報(bào)所屬期末累計(jì)情況計(jì)算享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。當(dāng)年度此前期間因不符合小型微利企業(yè)條件而多預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款，可在以后季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款中抵減。
按月度預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè)，在當(dāng)年度4月、7月、10月預(yù)繳申報(bào)時(shí)，如果按照本公告第三條規(guī)定判斷符合小型微利企業(yè)條件的，下一個(gè)預(yù)繳申報(bào)期起調(diào)整為按季度預(yù)繳申報(bào)，一經(jīng)調(diào)整，當(dāng)年度內(nèi)不再變更。
（3）小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)，通過(guò)填寫納稅申報(bào)表相關(guān)內(nèi)容，即可享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。
五、預(yù)繳申報(bào)表填寫
（1）通過(guò)“按季度填報(bào)信息”判斷是否滿足小型微利企業(yè)的條件（無(wú)論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅）
（2）查賬征收企業(yè)申報(bào)填寫
先填寫《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（a 201030）第1行 “填報(bào)享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額”。本行填報(bào)根據(jù)本期《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類）》《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類）》（a200000）第9行計(jì)算的減免企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額?！?/p>
申報(bào)表將享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額到《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類）》（a200000）第12行“減免所得稅額”：填報(bào)納稅人截至稅款所屬期末，按照稅收規(guī)定享受的減免企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額。
【例】如果其從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額符合條件，第1-3季度實(shí)際利潤(rùn)額為240萬(wàn)元的企業(yè)，其僅需繳納企業(yè)所得稅19萬(wàn)（100×25%×20%+（240-100）×50%×20%=5+14=19萬(wàn)）則：
（1）《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類）》（a200000）第9行“實(shí)際利潤(rùn)額 按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額” 填報(bào)：240萬(wàn)元
（2）《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類）》（a200000）第10行“稅率（25%）”填報(bào)：25%；
（3）《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（a 201030）第1行 “填報(bào)享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額”填報(bào)：41萬(wàn)（240×25%-19萬(wàn)）；
（4）不考慮其他情況《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類）》（a200000）第12行“減免所得稅額”填報(bào)：41萬(wàn)。
（3）核定征收企業(yè)申報(bào)填寫
直接填寫《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（b類，2023年版）》（b100000）第12-15行：
第12行“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)。核定征收方式選擇“核定應(yīng)稅所得率（能核算收入總額的）”的納稅人，本行＝第10×11行。核定征收方式選擇“核定應(yīng)稅所得率（能核算成本費(fèi)用總額的）”的納稅人，本行＝第10行÷（1-第11行）×第11行。
第13行“稅率”：填報(bào)25%。
第14行“應(yīng)納所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。本行＝第12×13行。
第15行“符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：填報(bào)納稅人享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額。本行填報(bào)根據(jù)本表第12行計(jì)算的減免企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額。
六、其他規(guī)定
（1）小型微利企業(yè)無(wú)論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受上述優(yōu)惠政策。
（2）小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)，通過(guò)填寫納稅申報(bào)表相關(guān)內(nèi)容，即可享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。不需要單獨(dú)備案。
（3）實(shí)行核定應(yīng)納所得稅額征收的企業(yè)，根據(jù)小型微利企業(yè)所得稅減免政策規(guī)定需要調(diào)減定額的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照程序調(diào)整，并及時(shí)將調(diào)整情況告知企業(yè)。
（4）企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)已享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策，匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)不符合《通知》第二條規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅款。
七、政策依據(jù)
（1）《財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）
（2）《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（稅務(wù)總局公告2023年第2號(hào)）
（3）《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類2023年版）>等部分表單樣式及填報(bào)說(shuō)明的公告》（稅務(wù)總局公告2023年第3號(hào)）
【第4篇】變更納稅定額的核定
根據(jù)《個(gè)體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第16號(hào)）第十八條的規(guī)定：定期定額戶的經(jīng)營(yíng)額、所得額連續(xù)納稅期超過(guò)或低于稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的定額，應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定定額，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法規(guī)定的核定方法和程序重新核定定額。具體期限由省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。
來(lái)源 | 國(guó)家稅務(wù)局
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【第5篇】定期定額繳納稅費(fèi)申報(bào)核定表怎么填寫
個(gè)體戶是要定期定額繳稅的嗎？個(gè)體戶有哪幾種繳稅方式呢？如果你對(duì)這部分的內(nèi)容不了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)吧。
個(gè)體戶定期定額繳稅是什么意思？
個(gè)體戶一般是繳定額稅，而且一般的個(gè)體工商戶也不是按照開發(fā)票的金額去繳稅，如果被稅務(wù)部門認(rèn)定為經(jīng)營(yíng)額大的，或者自己去申請(qǐng)，也可以做一般納稅人，那樣子就是按照經(jīng)營(yíng)額納稅了，稅的額度，是一家店經(jīng)營(yíng)的行業(yè)、地區(qū)、坐落地段、面積大小等綜合定稅，只要是定額戶，不開發(fā)票也要交稅。
怎么對(duì)定期定額繳費(fèi)個(gè)體戶進(jìn)行監(jiān)督？
主管稅務(wù)所應(yīng)當(dāng)將核定定額的初步結(jié)果在辦稅服務(wù)廳以公告形式進(jìn)行公示，還可以在街道、鄉(xiāng)鎮(zhèn)、集貿(mào)市場(chǎng)或通過(guò)稅務(wù)網(wǎng)站等形式公布，接受公眾的監(jiān)督。
定期定額稅有哪些特點(diǎn)？
定額稅的應(yīng)納稅額，按照應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量和規(guī)定的單位稅額計(jì)算，稅率不受課稅對(duì)象價(jià)格升降變化的影響。價(jià)格提高，稅額不變，則稅負(fù)相應(yīng)減輕；價(jià)格降低，稅額不變，則稅負(fù)相應(yīng)提高。因此，在價(jià)格變動(dòng)的情況下，往往導(dǎo)致稅額的頻繁調(diào)整。
定額稅對(duì)于收入水平不同的納稅人是一種等量負(fù)擔(dān)政策，即稅額相等，實(shí)際稅率不等，收入越高，實(shí)際稅率越低。因此，根據(jù)合理負(fù)擔(dān)、適當(dāng)調(diào)節(jié)的稅收政策，定額稅是不合理的。
但是對(duì)那些價(jià)格穩(wěn)定，質(zhì)量和規(guī)格標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的產(chǎn)品，應(yīng)盡量采用定額稅的形式，不僅因?yàn)槎~稅計(jì)算簡(jiǎn)便，更重要的在于：定額稅有利于企業(yè)改進(jìn)包裝，提高售價(jià)而稅額不增，避免了從價(jià)征稅的缺點(diǎn)；定額稅還有利于促進(jìn)企業(yè)提高產(chǎn)品內(nèi)在質(zhì)量。在優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)、劣質(zhì)劣價(jià)的情況下，稅額固定，優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)的產(chǎn)品相應(yīng)稅負(fù)輕，劣質(zhì)劣價(jià)的產(chǎn)品相應(yīng)稅負(fù)重
以上就是有關(guān)個(gè)體戶定期定額繳稅的一些知識(shí)點(diǎn)，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！
來(lái)源于會(huì)計(jì)網(wǎng)，責(zé)編：小敏
【第6篇】個(gè)體工商戶定期定額納稅申報(bào)
定期定額個(gè)體工商戶該如何申報(bào)？今天主要是針對(duì)定期定額征收的情況，來(lái)給大家講講：
增值稅申報(bào)
個(gè)體工商戶一般實(shí)行定期定額征收管理，按月申報(bào)，每月定額在3萬(wàn)以下的，銷售額超過(guò)定額的就要申報(bào)，不超過(guò)定額的不用申報(bào)。手工發(fā)票不含稅銷售額=開發(fā)票數(shù)額除以（1+3%），機(jī)打發(fā)票有的發(fā)票上就有不含稅銷售額。
具體申報(bào)規(guī)則如下：
注意：代開發(fā)票的銷售額要計(jì)算在總的銷售額以內(nèi)。
一、按月申報(bào)，月定額小于3萬(wàn)，如定額為19900。
1、本月開手工發(fā)票20394，稅率0.03，則銷售額20394/1.03=19800，小于定額19900，該月不用申報(bào)。
2、如果開手工發(fā)票20600，則銷售額20600/1.03=20000，超過(guò)銷售額19900，要申報(bào)但不交增值稅。
3、如果開手工發(fā)票31930，則銷售額31930/1.03=31000，超過(guò)3萬(wàn)，稅額31000*0.03=930元，申報(bào)并交增值稅930元。
二、按月申報(bào)，定額大于3萬(wàn)，如定額為35000。
1、本月開手工發(fā)票0，則銷售額0，未超過(guò)銷售額，按定額35000征稅，稅額35000*0.03=1050元。
2、本月開手工發(fā)票37080，則銷售額37080/1.03=36000，按實(shí)際銷售額征稅，稅額36000*0.03=1080元。
按季度申報(bào)的也一樣計(jì)算。按季度申報(bào)，季度銷售額9萬(wàn)以下的，要一個(gè)季度不超過(guò)定額，而不是每個(gè)月不超定額。所以單月銷售額可以超過(guò)3萬(wàn)，總量不超過(guò)9萬(wàn)就可以免交增值稅。
◆ 個(gè)體工商戶每年1月進(jìn)行一次上一年度的分月匯總申報(bào)，也不要忘了申報(bào)。
附加稅/水利建設(shè)基金申報(bào)
城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加以當(dāng)期交納的增值稅為計(jì)稅依據(jù)，當(dāng)月交納增值稅為0，計(jì)稅依據(jù)為0，不交城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。
例：當(dāng)月不含稅銷售額400000，交納的增值稅為12000，則計(jì)稅依據(jù)為12000，城城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加稅費(fèi)率一般7%、3%、2%，則城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加分別為12000*7%、12000*3%、12000*2%。
水利建設(shè)基金以不含稅銷售額為計(jì)稅依據(jù)，乘以費(fèi)率，費(fèi)率一般是萬(wàn)分之九，所以當(dāng)月交納400000*0.0009=360。
生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)個(gè)人所得稅申報(bào)
應(yīng)納所得稅額的計(jì)算公式如下：
（1）應(yīng)納所得稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率
（2）應(yīng)納稅所得額＝收入總額×應(yīng)稅所得率＝成本費(fèi)用支出額÷（1－應(yīng)稅所得率） × 應(yīng)稅所得率。
如果按照收入額核定征收，季度不含稅銷售額600000，應(yīng)稅所得率7%，稅率1.5%，則生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)個(gè)人所得稅=600000*0.07*0.015=630元。
印花稅申報(bào)
印花稅一般就是購(gòu)銷合同，如果有簽訂購(gòu)銷合同，以合同金額為依據(jù)，稅率萬(wàn)分之三。必然當(dāng)月簽訂合同后，根據(jù)合同開發(fā)票60000，就可以交納印花稅：60000*0.0003=18元。也有的地方?jīng)]有核定印花稅，就不用交
【第7篇】申請(qǐng)核定納稅定額征收
核定征收：
1.一般納稅人，有限公司可以做核定。但是核定時(shí)一般納稅人不能做進(jìn)項(xiàng)抵扣。
2.核定征收稅款是指由于納稅人的會(huì)計(jì)賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因難以準(zhǔn)確確定納稅人應(yīng)納稅額時(shí)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)采用合理的方法依法核定納稅人應(yīng)納稅款的一種征收方式，簡(jiǎn)稱核定征收。
正常情況個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅是按5-35%繳納個(gè)稅，如果可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收個(gè)稅，可以按照定率核定或者定額核定個(gè)稅。
1.小規(guī)模我們可以在一些有稅收優(yōu)惠政策的地方，通過(guò)第三方平臺(tái)辦理入住園區(qū)，申請(qǐng)核定征收個(gè)稅，核定個(gè)稅在0.5-1%，企業(yè)的開票額度在500萬(wàn)內(nèi)，避免升成一般納稅人。
2.一般納稅人的核定征收有所區(qū)別，貿(mào)易類公司核定所得稅1.75%，服務(wù)類公司核定所得稅3.5%。原本是25%，如果入駐園區(qū)后，正常繳納增值稅和企業(yè)所得稅，我們可以按照核定的稅率繳納企業(yè)所得稅。
同時(shí)，入駐落戶園區(qū)繳納的增值稅也有獎(jiǎng)勵(lì)返還。按照納稅總額的15-35%獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)（具體園區(qū)政策不同返還也不同，且在選擇時(shí)候也需要尋找合法合規(guī)穩(wěn)定的園區(qū)落戶）
【第8篇】個(gè)體定期定額納稅申報(bào)流程
有朋友留言想知道個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得如何匯算，包括申報(bào)表填寫。今天將個(gè)體工商戶所有申報(bào)流程也一并發(fā)了，希望能夠幫到你。
說(shuō)到個(gè)體工商戶，相信大家都不陌生。街邊的小飯館、水果店、蛋糕店等等，依法經(jīng)工商行政管理部門核準(zhǔn)登記，以個(gè)人或家庭為單位從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，大多都屬于個(gè)體工商戶。
由于個(gè)體工商戶對(duì)債務(wù)負(fù)有無(wú)限責(zé)任，所以個(gè)體工商戶不具備法人資格。不過(guò)，由此就認(rèn)為個(gè)體工商戶就不用交稅，那就大錯(cuò)特錯(cuò)了。
1
個(gè)體工商戶平時(shí)要交納哪些稅費(fèi)？
1
增值稅
個(gè)體一般都是小規(guī)模納稅人（一般納稅人也有，不多），月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元）的，免征增值稅。
注意：不需要交稅并不等于不需要申報(bào)。
2
稅金及附加
城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加可以享受最高減征50%最新的優(yōu)惠政策。30萬(wàn)以下免征增值稅和附加稅（稅局代開增值稅專票的除外）。
3
個(gè)人所得稅
《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》 （國(guó)家稅務(wù)總局令第35號(hào)）第四條規(guī)定：“ 個(gè)體工商戶以業(yè)主為個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人。”因此，個(gè)體工商戶不繳納企業(yè)所得稅，只用交納個(gè)人所得稅。
2
個(gè)體工商戶稅費(fèi)的征收方式
1
定期定額征收
即通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅人在一定經(jīng)營(yíng)時(shí)期內(nèi)的營(yíng)業(yè)額，來(lái)確定其應(yīng)納稅額。主要適用于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，達(dá)不到《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶，以及符合條件的個(gè)獨(dú)企業(yè)和合伙企業(yè)。
2
核定征收率征收
即直接根據(jù)納稅人的收入額，乘以核定的征收率進(jìn)行征收，具體征收率隨地區(qū)和行業(yè)不同而不同。
針對(duì)個(gè)體工商戶，建議你進(jìn)入電子稅務(wù)局—我的信息—稅費(fèi)種認(rèn)定信息查看個(gè)稅核定情況。
1、若實(shí)際銷售額低于應(yīng)納稅經(jīng)營(yíng)額時(shí)，以應(yīng)納經(jīng)營(yíng)額和核定稅率為依據(jù)，得到應(yīng)納稅額；
2、若實(shí)際銷售額高于應(yīng)納稅經(jīng)營(yíng)額，以實(shí)際銷售額和核定稅率為依據(jù)，得到應(yīng)納稅額。
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查賬征收
即自行申報(bào)繳納額，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬核實(shí)后，再進(jìn)行多退少補(bǔ)。主要適用于賬簿、憑證、財(cái)務(wù)核算制度比較健全，能夠如實(shí)核算應(yīng)納稅款的個(gè)體工商戶。
應(yīng)納稅所得額=全年收入總額-成本-費(fèi)用
應(yīng)納稅額=（全年收入總額-成本-費(fèi)用）*適用稅率-速算扣除數(shù)
成本是指?jìng)€(gè)體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費(fèi)。比如：購(gòu)進(jìn)原材料的材料款，采購(gòu)商品的進(jìn)貨款等。
費(fèi)用是指?jìng)€(gè)體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，已經(jīng)計(jì)入成本的有關(guān)費(fèi)用除外。比如：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的水電費(fèi)、店鋪的租金、購(gòu)買打包盒或袋的費(fèi)用，印刷宣傳單的費(fèi)用，交通費(fèi)，招待供應(yīng)商餐費(fèi)、煙、酒等（成本費(fèi)用的扣除也是累計(jì)數(shù)）。
注意：從事農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品個(gè)體、農(nóng)村合作社、農(nóng)場(chǎng)都屬于免稅行業(yè)，都可以提供發(fā)票，無(wú)論是個(gè)體還是企業(yè)，不要為一時(shí)的節(jié)約成本、或怕麻煩而到無(wú)法提供正規(guī)發(fā)票采購(gòu)、或不索取發(fā)票，從而放任白條收入入賬，導(dǎo)致最后付出更高代價(jià)，開具發(fā)票是義務(wù)，索取發(fā)票是權(quán)益。
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定期定額個(gè)體工商戶申報(bào)流程
1、以山東省為例，打開瀏覽器（ie,360，搜狗均可）搜索“山東省電子稅務(wù)局”，選擇有官網(wǎng)字樣標(biāo)注的點(diǎn)擊進(jìn)入。
2、進(jìn)入官方頁(yè)面后，點(diǎn)擊“我要辦稅”。
（如果你是新辦企業(yè)申報(bào)用戶，要先完成企業(yè)信息注冊(cè)）
3、點(diǎn)擊“納稅申報(bào)注冊(cè)”。
按下圖顯示的提示填寫單位信息完成注冊(cè)即可登入使用啦！
在山東省電子稅務(wù)局界面通過(guò)密碼模式輸入企業(yè)信息密碼進(jìn)行登錄。
進(jìn)入“我要查詢”界面，點(diǎn)擊個(gè)體工商戶核定信息查詢，先查好自己的定額信息。
點(diǎn)擊“個(gè)體工商戶核定信息查詢”進(jìn)入界面，其他不要選，輸入驗(yàn)證碼點(diǎn)擊查詢。
以下圖為例輸入好驗(yàn)證碼后點(diǎn)擊查詢已查詢出本單位所有定期定額信息，注意找到在有效期內(nèi)的增值稅月核定金額信息以備后面填寫申報(bào)表。（下圖所示可以看到實(shí)例單位定額核定是月定額5000，按季申報(bào)時(shí)銷售收入就是15000未達(dá)起征點(diǎn)收入）
點(diǎn)擊左邊菜單首欄返回上級(jí)字樣返回前一頁(yè)開始進(jìn)行本期申報(bào)，注意看下方我的待辦提示，根據(jù)下方事項(xiàng)名稱選擇未申報(bào)事項(xiàng)點(diǎn)擊辦理進(jìn)行申報(bào)。
點(diǎn)擊后界面如下。
申報(bào)數(shù)據(jù)填寫應(yīng)遵循據(jù)實(shí)收入填報(bào)原則，在開具專用發(fā)票，普通發(fā)票，領(lǐng)取定額發(fā)票時(shí)候應(yīng)分情況填寫至相應(yīng)欄次，分情況進(jìn)行填寫。
①在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票并預(yù)繳3%稅額后，應(yīng)將發(fā)票金額欄金額（注意是金額不是價(jià)稅合計(jì)的票面總額）填至金額欄第1行和第2行，數(shù)字一致。
填好第1行第2行后，在第21行會(huì)顯示出代開時(shí)預(yù)繳的稅款數(shù)，核對(duì)第20行和21行應(yīng)納稅款和預(yù)繳稅款數(shù)是否一致，一致則無(wú)需再補(bǔ)繳稅款，22行本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅款為0即可，填寫完后點(diǎn)擊頁(yè)面下方保存按鈕保存成功后再確認(rèn)申報(bào)。
②代開了普通發(fā)票或只領(lǐng)了定額發(fā)票，就將代開的發(fā)票價(jià)稅合計(jì)總額（票面總價(jià)÷1.03=應(yīng)填金額）或領(lǐng)取的定額發(fā)票總額填寫至11欄未達(dá)起征點(diǎn)欄次，以截圖單位為例，月核定額5000所以季度定額為15000（5000*3個(gè)月），將15000填至11欄即可保存申報(bào)。
填寫完畢后把頁(yè)面拉到下方點(diǎn)擊保存申報(bào)，若報(bào)表有問(wèn)題計(jì)算數(shù)字不對(duì)等也可以點(diǎn)刪除把所有數(shù)據(jù)全清空重新填寫。
4、在報(bào)表保存成功后點(diǎn)擊左邊菜單第四項(xiàng)確認(rèn)申報(bào)，確認(rèn)申報(bào)后申報(bào)成功即可。
5、報(bào)完增值稅之后再報(bào)定期定額，點(diǎn)擊左邊菜單返回上級(jí)字眼返回到電子稅務(wù)局進(jìn)入的首頁(yè)，在上端搜索欄內(nèi)輸入關(guān)鍵字“定期定額”進(jìn)行搜索。
搜索后頁(yè)面如下，點(diǎn)擊定期定額納稅人申報(bào)后的辦理按鈕進(jìn)入申報(bào)。
進(jìn)入后頁(yè)面如下，點(diǎn)擊左側(cè)菜單定期定額納稅人申報(bào)字樣。
6、點(diǎn)擊后頁(yè)面如圖，將納稅期限點(diǎn)擊按月申報(bào)后的下拉箭頭改成按季申報(bào)，再點(diǎn)擊頁(yè)面右上角下一步繼續(xù)申報(bào)。
7、點(diǎn)擊下一步后頁(yè)面如下，將本期收入數(shù)（增值稅表上的數(shù)字）填入表內(nèi)應(yīng)稅項(xiàng)第一行，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算出個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額，將本期繳納增值稅稅額數(shù)填至2、3、4、5行系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算出應(yīng)納稅額，如果只有定額沒(méi)有其他收入就以系統(tǒng)帶出數(shù)字為申報(bào)。
注意：個(gè)體工商戶和小微企業(yè)享受優(yōu)惠減免政策，城建稅及附加稅費(fèi)，教育費(fèi)附加，地方教育附加，水利建設(shè)專項(xiàng)收入和印花稅均享受減半征收的優(yōu)惠政策，同時(shí)2023年時(shí)還有一項(xiàng)優(yōu)惠政策就是收入按月申報(bào)核算不超10萬(wàn)或者按季申報(bào)核算不超30萬(wàn)的納稅人在申報(bào)教育費(fèi)附加，地方教育附加，水利建設(shè)專項(xiàng)收入時(shí)可享受免征稅政策，在申報(bào)時(shí)選擇相應(yīng)的減免性質(zhì)即可享受相應(yīng)的減免稅優(yōu)惠。
應(yīng)稅項(xiàng)填寫完畢之后將下拉條向右拉，繼續(xù)向后填寫。
下面舉例選一些減免性質(zhì)，以沒(méi)開票只領(lǐng)定額發(fā)票的收入為例可以這么選擇。
如果有代開專用發(fā)票并同時(shí)繳納了個(gè)人所得稅等稅金后可以如下方填寫，填寫完保存申報(bào)即可。
如果個(gè)體納稅人自開了專票那么本期已交稅款就不會(huì)有數(shù)字，和只有定額的收入是一個(gè)申報(bào)模式，自行填報(bào)即可。保存申報(bào)確認(rèn)后關(guān)閉頁(yè)面即可。關(guān)閉后會(huì)跳轉(zhuǎn)主頁(yè)面，主頁(yè)面如下。
8、看我的待辦中的項(xiàng)目，狀態(tài)都為申報(bào)成功，這樣申報(bào)就完成啦！
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（查賬征收）個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳申報(bào)流程
3-6月，我們一直在說(shuō)個(gè)人綜合所得的匯算清繳問(wèn)題。
其實(shí)，個(gè)人取得的兩類所得需要匯算，一個(gè)是經(jīng)營(yíng)所得，一個(gè)是綜合所得，經(jīng)營(yíng)所得只有實(shí)行查賬征收的才需要辦理匯算期清繳，用《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（b表）進(jìn)行申報(bào)。每年3月31日之前進(jìn)行。
為助力個(gè)人所得稅匯算清繳，我們編寫了個(gè)人所得稅“經(jīng)營(yíng)所得”匯算清繳案例（帶納稅申報(bào)表），期待對(duì)閱讀者有益。
【例】個(gè)體工商戶劉某，2023年取得營(yíng)業(yè)收入196萬(wàn)，營(yíng)業(yè)成本112萬(wàn)，稅金及附加8萬(wàn)（包含已經(jīng)預(yù)繳的個(gè)人所得稅3萬(wàn)）；
營(yíng)業(yè)費(fèi)用12.5萬(wàn)（其中業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)5萬(wàn)，其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用7.5萬(wàn)）；
管理費(fèi)用22萬(wàn)（其中業(yè)主劉某的工資薪金4.8萬(wàn)，其他員工的工資薪金12.8萬(wàn)，職工福利費(fèi)1.2萬(wàn)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)3萬(wàn)，其他管理費(fèi)用0.2萬(wàn)）；
財(cái)務(wù)費(fèi)用0.3萬(wàn)；其他支出0.5萬(wàn)，為行政性罰款支出。劉某除以上經(jīng)營(yíng)所得外，未取得綜合所得。
2023年，劉某費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)6萬(wàn)元；專項(xiàng)扣除1.248萬(wàn)（養(yǎng)老0.96萬(wàn)，醫(yī)療0.288萬(wàn)，）專項(xiàng)附加扣除3.6萬(wàn)元（其中子女教育1.2萬(wàn)，贍養(yǎng)老人1.2萬(wàn)，住房貸款利息1.2萬(wàn)）。
【解析】
經(jīng)營(yíng)所得利潤(rùn)總額=196-112-8-12.5-22-0.3-0.5=40.7萬(wàn)。
職工福利費(fèi)調(diào)整：
扣除限額=12.8×14%=1.792，實(shí)際發(fā)生額1.2萬(wàn)，無(wú)需作納稅調(diào)整。
業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)整：
扣除限額=196×15%=29.4，實(shí)際發(fā)生額5萬(wàn)，無(wú)需作納稅調(diào)整。
業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)整：
3×60%=1.8萬(wàn)，196×5‰=0.98，調(diào)增=3-0.98=2.02萬(wàn)。
不允許扣除的項(xiàng)目：
（1）業(yè)主工資4.8萬(wàn)；
（2）行政性罰款支出0.5萬(wàn)；
（3）個(gè)人所得稅3萬(wàn)。
應(yīng)納稅所得額
=40.7+2.02+4.8+0.5+3-6-1.248-3.6=40.172萬(wàn)；
應(yīng)納稅額
=40.172×30%-4.05=8.0016萬(wàn)；
應(yīng)補(bǔ)繳稅額
=8.0016-3=5.0016萬(wàn)。
個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（b表）
《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（a表）》。
該表適用于查賬征收和核定征收的個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人、承包承租經(jīng)營(yíng)者個(gè)人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)取得經(jīng)營(yíng)所得，按稅法規(guī)定辦理個(gè)人所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)。
《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（b表）。該表適用于查賬征收的個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人、承包承租經(jīng)營(yíng)者個(gè)人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)取得經(jīng)營(yíng)所得的匯算清繳申報(bào)。
《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（c表）》。該表適用于個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人、承包承租經(jīng)營(yíng)者個(gè)人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)兩處及以上取得經(jīng)營(yíng)所得，辦理個(gè)人所得稅的年度匯總納稅申報(bào)。
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（查賬征收）個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得季度申報(bào)流程
匯算用的是b表，a表是平時(shí)預(yù)繳用，那平時(shí)預(yù)繳如何申報(bào)呢？下面就以四川省的申報(bào)為例講解，一看就懂！a：經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅申報(bào)填哪張表？財(cái)姐：經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅月（季）度申報(bào)（a表）。b：哪些人需要填這張表呀？財(cái)姐：查賬征收和核定征收的個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人、承包承租經(jīng)營(yíng)者個(gè)人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)取得經(jīng)營(yíng)所得，辦理個(gè)人所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送該表。c：合伙企業(yè)有兩個(gè)或兩個(gè)以上自然人合伙人的，匯總填還是分別填？財(cái)姐：合伙企業(yè)有兩個(gè)或兩個(gè)以上自然人合伙人的，應(yīng)分別填報(bào)。a：對(duì)了，申報(bào)期限是多久呢？財(cái)姐：實(shí)行查賬征收的個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，納稅人應(yīng)在月度或者季度終了后15日內(nèi)辦理預(yù)繳納稅申報(bào)；實(shí)行核定征收的，納稅人應(yīng)在月度或者季度終了后15日內(nèi)辦理納稅申報(bào)。a：若既有綜合所得又有經(jīng)營(yíng)所得，如何扣除呢？財(cái)姐：有綜合所得又有經(jīng)營(yíng)所得，則投資者減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除，只能在綜合所得中扣除。具體步驟怎么操作？那就看好啰！第一步進(jìn)入自然人辦稅服務(wù)平臺(tái)。自然人納稅人可以通過(guò)以下四種方式進(jìn)入自然人辦稅服務(wù)平臺(tái)（以四川省稅務(wù)局為例）：方式一輸入網(wǎng)址：https://its.sichuan.chinatax.gov.cn，直接進(jìn)入。方式二通過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局（搜索國(guó)家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局或輸入以下網(wǎng)址：http://sichuan.chinatax.gov.cn/）點(diǎn)擊“自然人稅收管理系統(tǒng)”即可進(jìn)入。方式三通過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局（搜索國(guó)家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局或輸入以下網(wǎng)址：http://sichuan.chinatax.gov.cn/）進(jìn)入個(gè)人所得稅專區(qū)內(nèi)點(diǎn)擊“自然人辦稅服務(wù)平臺(tái)”按鈕直接進(jìn)入。方式四在電子稅務(wù)局首頁(yè)點(diǎn)擊【登錄】—【自然人辦稅服務(wù)平臺(tái)】按鈕即可進(jìn)入。
注意1：請(qǐng)不要選擇“自然人登錄”方式。注意2：已注冊(cè)的可使用個(gè)人所得稅app掃描二維碼或直接輸入賬號(hào)密碼登錄。如未進(jìn)行自然人身份注冊(cè)的需先注冊(cè)后登錄。注冊(cè)方法一：使用居民身份證，通過(guò)個(gè)人所得稅app“人臉識(shí)別認(rèn)證注冊(cè)”完成自然人身份注冊(cè)。注冊(cè)方法二：持身份證件到辦稅服務(wù)廳，獲取大廳注冊(cè)碼，打開自然人辦稅服務(wù)平臺(tái)或者個(gè)人所得稅app完成自然人身份注冊(cè)。
第二步
點(diǎn)擊【經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅月（季）度申報(bào)】（a表），選擇對(duì)應(yīng)需要申報(bào)的年份，錄入被投資單位統(tǒng)一社會(huì)信用代碼，相關(guān)信息自動(dòng)帶出：
如果被投資單位類型是合伙企業(yè)則會(huì)帶出合伙人分配比例；征收方式（大類）分為“查賬征收”和“核定征收”；還需選擇征收方式（小類）哦~
第三步
根據(jù)不同的征收方式（小類），錄入相應(yīng)計(jì)稅信息：
第四步
選填減免稅額和稅收協(xié)定優(yōu)惠事項(xiàng)，若無(wú)則直接點(diǎn)擊【下一步】：
第五步
確認(rèn)申報(bào)信息后點(diǎn)擊【提交】：
如企業(yè)類型為合伙企業(yè)，則計(jì)算公式和明細(xì)自動(dòng)帶出合伙企業(yè)合伙人分配比例，可在申報(bào)成功的頁(yè)面立即繳款或查看申報(bào)記錄。如果申報(bào)錯(cuò)誤怎么辦？別擔(dān)心！納稅人辦理納稅申報(bào)后，發(fā)現(xiàn)申報(bào)表填寫的金額、所得項(xiàng)目等存在錯(cuò)誤，可以通過(guò)“申報(bào)更正”功能進(jìn)行更正和作廢申報(bào)。
申報(bào)更正
用于已申報(bào)成功發(fā)現(xiàn)有誤的報(bào)表可進(jìn)行更正重新申報(bào)。
操作步驟：
點(diǎn)擊【申報(bào)管理】-【已申報(bào)】-【未完成】或【已完成】，選擇對(duì)應(yīng)申報(bào)項(xiàng)目點(diǎn)擊【查看】，需要更正則點(diǎn)擊【修改】，即可對(duì)報(bào)表信息進(jìn)行更正，再重新申報(bào)即可。
注意事項(xiàng)：
(1) 相同納稅人、相同被投資單位、相同年度已進(jìn)行經(jīng)營(yíng)所得年度b表申報(bào)，則不允許更正a表；(2) a表已申報(bào)信息中存在稅款所屬期止大于當(dāng)前稅款所屬期止的申報(bào)記錄，則屬于后期已申報(bào)，存在后期已申報(bào)時(shí)，不允許更正；(3) 被投資單位信息不可修改。
申報(bào)作廢
用于已申報(bào)成功發(fā)現(xiàn)有誤的報(bào)表可進(jìn)行作廢，發(fā)生已開票或發(fā)生抵繳業(yè)務(wù)時(shí)，則無(wú)法作廢。
操作步驟：
1．點(diǎn)擊【申報(bào)管理】-【已申報(bào)】-【未完成】或【已完成】，選擇對(duì)應(yīng)申報(bào)項(xiàng)目點(diǎn)擊【作廢】：
2．點(diǎn)擊【已作廢】，可查看已作廢成功的申報(bào)項(xiàng)目。
注意事項(xiàng)：
(1) 相同納稅人、相同被投資單位、相同年度已進(jìn)行經(jīng)營(yíng)所得年度b表申報(bào)，則不允許作廢a表；(2) a表已申報(bào)信息中存在稅款所屬期止大于當(dāng)前稅款所屬期止的申報(bào)記錄，則屬于后期已申報(bào)，存在后期已申報(bào)時(shí)，不允許作廢。
怎么繳款呢？
納稅人在完成各個(gè)申報(bào)或更正申報(bào)后，生成應(yīng)補(bǔ)稅款時(shí)，通過(guò)繳款模塊完成稅款繳納。
有哪些繳款方式呢？
納稅人完成申報(bào)表提交后，可進(jìn)行稅款繳納操作，繳款方式分為三方協(xié)議繳稅、銀聯(lián)在線支付、銀行端憑證支付。
三方協(xié)議繳稅
適用于已簽訂三方協(xié)議的納稅人在繳款時(shí)進(jìn)行選擇。
操作步驟：
1．點(diǎn)擊【申報(bào)管理】-【已申報(bào)】-【未完成】，選擇對(duì)應(yīng)申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行繳稅，如有多條未繳款記錄可點(diǎn)擊【立即繳稅】（僅同一個(gè)稅款所屬機(jī)關(guān)、收款國(guó)庫(kù)的申報(bào)可合并繳稅）：
2．支付方式選擇【三方協(xié)議繳款】，點(diǎn)擊【立即支付】：
3．確認(rèn)此次繳稅所使用的三方協(xié)議繳款賬戶，點(diǎn)擊【確定】發(fā)起扣款請(qǐng)求完成繳稅：
銀聯(lián)在線支付
未簽訂三方協(xié)議繳款的納稅人，可選擇銀聯(lián)在線支付完成繳款。
操作步驟：
1．點(diǎn)擊【申報(bào)管理】-【已申報(bào)】-【未完成】，選擇對(duì)應(yīng)申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行繳稅，如有多條未繳款記錄可點(diǎn)擊【立即繳稅】（僅同一個(gè)稅款所屬機(jī)關(guān)、收款國(guó)庫(kù)的申報(bào)可合并繳稅）：
2．支付方式選擇【銀聯(lián)在線支付】，點(diǎn)擊【立即支付】：
3．選擇直接付款或者登錄付款，發(fā)起扣款請(qǐng)求完成繳稅。
銀行端憑證支付
納稅人在繳稅支付時(shí)可選擇銀行端憑證支付，在線生成銀行端繳稅憑證。
操作步驟：
1．點(diǎn)擊【申報(bào)管理】-【已申報(bào)】-【未完成】，選擇對(duì)應(yīng)申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行繳稅，如有多條未繳款記錄可點(diǎn)擊【立即繳稅】（僅同一個(gè)稅款所屬機(jī)關(guān)、收款國(guó)庫(kù)的申報(bào)可合并繳稅）：
2．支付方式選擇【銀行端憑證支付】，點(diǎn)擊【立即支付】：
3．納稅人在線生成銀行端繳稅憑證后，可下載打印，持紙質(zhì)憑證前往可辦理業(yè)務(wù)的銀行窗口完成支付：
可以查詢已繳稅記錄嗎？
當(dāng)然可以！
操作步驟：
點(diǎn)擊【申報(bào)管理】-【已申報(bào)】-【已完成】，即可查看已繳稅情況。
還可以在線打印稅收完稅證明哦~
啥叫稅收完稅證明？
稅收完稅證明是稅務(wù)機(jī)關(guān)為證明納稅人已經(jīng)繳納稅款或者已經(jīng)退還納稅人稅款而開具的稅收票證。
操作步驟：
1．點(diǎn)擊【申報(bào)管理】-【已申報(bào)】-【已完成】，選擇對(duì)應(yīng)申報(bào)項(xiàng)目點(diǎn)擊【查看】：
2．選擇【繳稅記錄】后點(diǎn)擊【轉(zhuǎn)開完稅證明】，即可生成完稅證明，so easy~
【第9篇】小規(guī)模納稅定額申報(bào)
一、納稅零和零申報(bào)區(qū)別。納稅零，是指納稅人按照稅法規(guī)定進(jìn)行了納稅申報(bào)，只是應(yīng)納稅額為零。應(yīng)納稅額為零，不一定是零申報(bào)，如，增值稅一般納稅人當(dāng)月銷項(xiàng)稅額減去當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額后，出現(xiàn)了負(fù)數(shù)，也就是說(shuō)有留抵稅額，他的應(yīng)該稅額為零，但不是零申報(bào)。
零申報(bào)，是指納稅人同樣按照稅法規(guī)定進(jìn)行了申報(bào)，但是申報(bào)表中所有數(shù)據(jù)為零，這是零申報(bào)。拿增值稅一般納稅人來(lái)說(shuō)，就是沒(méi)有應(yīng)稅銷售額，沒(méi)有銷項(xiàng)稅額，同時(shí)也沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)稅額，也沒(méi)有留抵稅額，這就是零申報(bào)。對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)，就是當(dāng)月沒(méi)有收入，沒(méi)有代開發(fā)票，沒(méi)有預(yù)繳稅款，總之就是申報(bào)表為空。
二、沒(méi)納稅與納稅零、零申報(bào)區(qū)別。沒(méi)納稅形成的原因很多，其中包括納稅零和零申報(bào)形成的沒(méi)納稅。但是不僅如此還有其他情形，如沒(méi)有進(jìn)行納稅申報(bào)，應(yīng)該納稅但是沒(méi)有申報(bào)納稅；如進(jìn)行了納稅申報(bào)，但是因?yàn)闆](méi)有繳納應(yīng)納稅款，形成了欠稅，造成沒(méi)納稅；如個(gè)體定期定額戶，實(shí)行以繳代報(bào)，不達(dá)起征點(diǎn)，也不申報(bào)，也沒(méi)納稅。
三、零申報(bào)與沒(méi)納稅、納稅零的區(qū)別。這是一個(gè)稅收概念的區(qū)別，零申報(bào)是指在申報(bào)后，形成的一種申報(bào)狀態(tài)。而沒(méi)納稅和納稅零，是申報(bào)之后繳納稅款的情形，納稅零，可以理解為沒(méi)有形成稅款，不需要繳稅；沒(méi)納稅，可以理解為沒(méi)有繳納稅款，但這種情形可能有稅款，也可能沒(méi)有稅款。
僅僅代表個(gè)人意見，僅供參考。
【第10篇】小規(guī)模納稅人定額申報(bào)
一、增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)
自2023年8月1日起，增值稅與城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加申報(bào)表整合，啟用《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》。
10月征期時(shí)，按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人將第一次使用新的報(bào)表辦理增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)。
電子稅務(wù)局申報(bào)路徑
1.【查賬征收小規(guī)模納稅人】
登錄電子稅務(wù)局后，點(diǎn)擊我要辦稅--稅費(fèi)申報(bào)及繳納--增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)--增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）查賬征收適用。
2.【定期定額小規(guī)模納稅人】
登錄電子稅務(wù)局后，點(diǎn)擊我要辦稅--稅費(fèi)申報(bào)及繳納--增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)--增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模核定/雙定戶適用）。
申報(bào)規(guī)則
填表順序：主表--附列資料（一）（非必填）--減免稅明細(xì)表--附列資料（二）--主表
（1）填寫并保存增值稅主表（填寫并保存附列資料（一），非必填）；
（2）填寫并保存增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表；
（3）填寫并保存附列資料（二）中附加稅費(fèi)情況表；
（4）回到主表核實(shí)表單內(nèi)容無(wú)誤后保存進(jìn)行申報(bào)。
二、企業(yè)所得稅申報(bào)
財(cái)產(chǎn)行為稅與企業(yè)所得稅綜合申報(bào)實(shí)現(xiàn)了多個(gè)稅種聯(lián)合申報(bào)，包括企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、耕地占用稅、契稅、土地增值稅、環(huán)境保護(hù)稅、煙葉稅、資源稅共十一個(gè)稅種。
【注意事項(xiàng)】目前財(cái)產(chǎn)行為稅與企業(yè)所得稅綜合申報(bào)模塊，不適用于跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行填報(bào)。
申報(bào)路徑
1.原有路徑：登錄電子稅務(wù)局后點(diǎn)擊我要辦稅--稅費(fèi)申報(bào)及繳納--企業(yè)所得稅申報(bào)。（原有路徑仍可正常辦理申報(bào)）
2.新路徑：登錄電子稅務(wù)局后點(diǎn)擊我要辦稅--稅費(fèi)申報(bào)及繳納--綜合申報(bào)--財(cái)產(chǎn)行為稅與企業(yè)所得稅綜合申報(bào)。
（點(diǎn)擊圖片看大圖）
【申報(bào)提醒】在企業(yè)所得稅表單填寫界面，點(diǎn)擊右上方主附表樹可進(jìn)行《a200000 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類）》、《a201020固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》主附表的切換。主附表分別填寫并保存成功之后，點(diǎn)擊【返回】按鈕，回到財(cái)產(chǎn)行為稅與企業(yè)所得稅綜合申報(bào)界面。
（點(diǎn)擊圖片看大圖）
在財(cái)產(chǎn)行為稅與企業(yè)所得稅綜合申報(bào)界面，選擇要申報(bào)的所屬期，勾選企業(yè)所得稅左邊勾選框--點(diǎn)擊【選擇未申報(bào)稅源】按鈕--確定稅源信息-點(diǎn)擊【下一步】跳轉(zhuǎn)申報(bào)界面--確認(rèn)數(shù)據(jù)無(wú)誤--點(diǎn)擊上方的【申報(bào)】按鈕即可。
（點(diǎn)擊圖片看大圖）
三、經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅申報(bào)
申報(bào)路徑
1.【查賬征收小規(guī)模納稅人】
（1）通過(guò)its系統(tǒng)網(wǎng)頁(yè)端進(jìn)行申報(bào)。
用法人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或被授權(quán)的辦稅人員個(gè)稅app賬號(hào)登錄its系統(tǒng)網(wǎng)頁(yè)端后點(diǎn)擊單位辦稅--經(jīng)營(yíng)所得。
如投資者自行申報(bào)，登陸投資者自己的個(gè)稅app賬號(hào)后點(diǎn)擊我要辦稅--經(jīng)營(yíng)所得申報(bào)。
（2）被投資單位通過(guò)“自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端”代為辦理申報(bào)，登陸自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端后點(diǎn)擊左上方[經(jīng)營(yíng)所得]。
2.【定期定額小規(guī)模納稅人】
定期定額經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅在電子稅務(wù)局辦理申報(bào)，登錄電子稅務(wù)局后點(diǎn)擊我要辦稅--稅費(fèi)申報(bào)及繳納--定期定額戶申報(bào)--定期定額戶自行申報(bào)（個(gè)稅及附加）。
四、水利建設(shè)基金申報(bào)
自2023年1月1日起繼續(xù)征收水利建設(shè)基金。
2023年1月1日至2023年6月30日(所屬期)免征地方水利建設(shè)基金，2023年7月1日至2023年12月31日(所屬期)減半征收地方水利建設(shè)基金。
申報(bào)路徑
登錄電子稅務(wù)局后點(diǎn)擊我要辦稅--稅費(fèi)申報(bào)及繳納--非稅收入申報(bào)--非稅收入通用申報(bào)表(水土、人防、地方水庫(kù)、水利建設(shè)基金)模塊進(jìn)行水利建設(shè)基金的申報(bào)。
（點(diǎn)擊圖片看大圖）
【第11篇】小規(guī)模定額納稅申報(bào)
說(shuō)到個(gè)體工商戶，相信大家都不陌生。街邊的小飯館、水果店、蛋糕店等等，依法經(jīng)工商行政管理部門核準(zhǔn)登記，以個(gè)人或家庭為單位從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，大多都屬于個(gè)體工商戶。
由于個(gè)體工商戶對(duì)債務(wù)負(fù)有無(wú)限責(zé)任，所以個(gè)體工商戶不具備法人資格。不過(guò)，由此就認(rèn)為個(gè)體工商戶就不用交稅，那就大錯(cuò)特錯(cuò)了。
01
個(gè)體工商戶平時(shí)要交納哪些稅費(fèi)？
1.增值稅
小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元）的，免征增值稅。
注意：不需要交稅并不等于不需要申報(bào)。
2.稅金及附加
城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加可以享受最高減征50%最新的優(yōu)惠政策。30萬(wàn)以下免征增值稅和附加稅（稅局代開增值稅專票的除外）。
3.個(gè)人所得稅
《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》 （國(guó)家稅務(wù)總局令第35號(hào)）第四條規(guī)定：“ 個(gè)體工商戶以業(yè)主為個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人?！币虼?，個(gè)體工商戶不繳納企業(yè)所得稅，只用交納個(gè)人所得稅
02
個(gè)體工商戶稅費(fèi)的征收方式
1.定期定額征收
即通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅人在一定經(jīng)營(yíng)時(shí)期內(nèi)的營(yíng)業(yè)額，來(lái)確定其應(yīng)納稅額。主要適用于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，達(dá)不到《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶，以及符合條件的個(gè)獨(dú)企業(yè)和合伙企業(yè)。
2.核定征收率征收
即直接根據(jù)納稅人的收入額，乘以核定的征收率進(jìn)行征收，具體征收率隨地區(qū)和行業(yè)不同而不同。
針對(duì)個(gè)體工商戶，小編建議您進(jìn)入電子稅務(wù)局—我的信息—稅費(fèi)種認(rèn)定信息查看個(gè)稅核定情況。
1、若實(shí)際銷售額低于應(yīng)納稅經(jīng)營(yíng)額時(shí)，以應(yīng)納經(jīng)營(yíng)額和核定稅率為依據(jù)，得到應(yīng)納稅額；
2、若實(shí)際銷售額高于應(yīng)納稅經(jīng)營(yíng)額，以實(shí)際銷售額和核定稅率為依據(jù)，得到應(yīng)納稅額。
3.查賬征收
即自行申報(bào)繳納額，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬核實(shí)后，再進(jìn)行多退少補(bǔ)。主要適用于賬簿、憑證、財(cái)務(wù)核算制度比較健全，能夠如實(shí)核算應(yīng)納稅款的個(gè)體工商戶。
應(yīng)納稅所得額=全年收入總額-成本-費(fèi)用
應(yīng)納稅額=（全年收入總額-成本-費(fèi)用）*使用稅率-速算扣除數(shù)
成本是指?jìng)€(gè)體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費(fèi)。比如：購(gòu)進(jìn)原材料的材料款，采購(gòu)商品的進(jìn)貨款等。
費(fèi)用是指?jìng)€(gè)體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，已經(jīng)計(jì)入成本的有關(guān)費(fèi)用除外。比如：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的水電費(fèi)、店鋪的租金、購(gòu)買打包盒或袋的費(fèi)用，印刷宣傳單的費(fèi)用，交通費(fèi)，招待供應(yīng)商餐費(fèi)、煙、酒等（成本費(fèi)用的扣除也是累計(jì)數(shù)）。
注意：從事農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品個(gè)體、農(nóng)村合作社、農(nóng)場(chǎng)都屬于免稅行業(yè)，都可以提供發(fā)票，無(wú)論是個(gè)體還是企業(yè)，不要為一時(shí)的節(jié)約成本、或怕麻煩而到無(wú)法提供正規(guī)發(fā)票采購(gòu)、或不索取發(fā)票，從而放任白條收入入賬，導(dǎo)致最后付出更高代價(jià)，開具發(fā)票是義務(wù)，索取發(fā)票是權(quán)益。
03
個(gè)體工商戶申報(bào)流程
1、以山東省為例，打開瀏覽器（ie,360，搜狗均可）搜索“山東省電子稅務(wù)局”，選擇有官網(wǎng)字樣標(biāo)注的點(diǎn)擊進(jìn)入。
2、進(jìn)入官方頁(yè)面后，點(diǎn)擊“我要辦稅”。
（如果您是新辦企業(yè)申報(bào)用戶，要先完成企業(yè)信息注冊(cè)）
3、點(diǎn)擊“納稅申報(bào)注冊(cè)”。
按下圖顯示的提示填寫單位信息完成注冊(cè)即可登入使用啦！
在山東省電子稅務(wù)局界面通過(guò)密碼模式輸入企業(yè)信息密碼進(jìn)行登錄。
進(jìn)入“我要查詢”界面，點(diǎn)擊個(gè)體工商戶核定信息查詢，先查好自己的定額信息。
點(diǎn)擊“個(gè)體工商戶核定信息查詢”進(jìn)入界面，其他不要選，輸入驗(yàn)證碼點(diǎn)擊查詢。
以下圖為例輸入好驗(yàn)證碼后點(diǎn)擊查詢已查詢出本單位所有定期定額信息，注意找到在有效期內(nèi)的增值稅月核定金額信息以備后面填寫申報(bào)表。（下圖所示可以看到實(shí)例單位定額核定是月定額5000，按季申報(bào)時(shí)銷售收入就是15000未達(dá)起征點(diǎn)收入）
點(diǎn)擊左邊菜單首欄返回上級(jí)字樣返回前一頁(yè)開始進(jìn)行本期申報(bào)，注意看下方我的待辦提示，根據(jù)下方事項(xiàng)名稱選擇未申報(bào)事項(xiàng)點(diǎn)擊辦理進(jìn)行申報(bào)。
點(diǎn)擊后界面如下。
申報(bào)數(shù)據(jù)填寫應(yīng)遵循據(jù)實(shí)收入填報(bào)原則，在開具專用發(fā)票，普通發(fā)票，領(lǐng)取定額發(fā)票時(shí)候應(yīng)分情況填寫至相應(yīng)欄次，分情況進(jìn)行填寫。
①在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票并預(yù)繳3%稅額后，應(yīng)將發(fā)票金額欄金額（注意是金額不是價(jià)稅合計(jì)的票面總額）填至金額欄第1行和第2行，數(shù)字一致。
填好第1行第2行后，在第21行會(huì)顯示出代開時(shí)預(yù)繳的稅款數(shù)，核對(duì)第20行和21行應(yīng)納稅款和預(yù)繳稅款數(shù)是否一致，一致則無(wú)需再補(bǔ)繳稅款，22行本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅款為0即可，填寫完后點(diǎn)擊頁(yè)面下方保存按鈕保存成功后再確認(rèn)申報(bào)。
②代開了普通發(fā)票或只領(lǐng)了定額發(fā)票，就將代開的發(fā)票價(jià)稅合計(jì)總額（票面總價(jià)÷1.03=應(yīng)填金額）或領(lǐng)取的定額發(fā)票總額填寫至11欄未達(dá)起征點(diǎn)欄次，以截圖單位為例，月核定額5000所以季度定額為15000（5000*3個(gè)月），將15000填至11欄即可保存申報(bào)。
填寫完畢后把頁(yè)面拉到下方點(diǎn)擊保存申報(bào)，若報(bào)表有問(wèn)題計(jì)算數(shù)字不對(duì)等也可以點(diǎn)刪除把所有數(shù)據(jù)全清空重新填寫。
4、在報(bào)表保存成功后點(diǎn)擊左邊菜單第四項(xiàng)確認(rèn)申報(bào)，確認(rèn)申報(bào)后申報(bào)成功即可。
5、報(bào)完增值稅之后再報(bào)定期定額，點(diǎn)擊左邊菜單返回上級(jí)字眼返回到電子稅務(wù)局進(jìn)入的首頁(yè)，在上端搜索欄內(nèi)輸入關(guān)鍵字“定期定額”進(jìn)行搜索。
搜索后頁(yè)面如下，點(diǎn)擊定期定額納稅人申報(bào)后的辦理按鈕進(jìn)入申報(bào)。
進(jìn)入后頁(yè)面如下，點(diǎn)擊左側(cè)菜單定期定額納稅人申報(bào)字樣。
6、點(diǎn)擊后頁(yè)面如圖，將納稅期限點(diǎn)擊按月申報(bào)后的下拉箭頭改成按季申報(bào)，再點(diǎn)擊頁(yè)面右上角下一步繼續(xù)申報(bào)。
7、點(diǎn)擊下一步后頁(yè)面如下，將本期收入數(shù)（增值稅表上的數(shù)字）填入表內(nèi)應(yīng)稅項(xiàng)第一行，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算出個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額，將本期繳納增值稅稅額數(shù)填至2、3、4、5行系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算出應(yīng)納稅額，如果只有定額沒(méi)有其他收入就以系統(tǒng)帶出數(shù)字為申報(bào)。
注意：個(gè)體工商戶和小微企業(yè)享受優(yōu)惠減免政策，城建稅及附加稅費(fèi)，教育費(fèi)附加，地方教育附加，水利建設(shè)專項(xiàng)收入和印花稅均享受減半征收的優(yōu)惠政策，同時(shí)2023年時(shí)還有一項(xiàng)優(yōu)惠政策就是收入按月申報(bào)核算不超10萬(wàn)或者按季申報(bào)核算不超30萬(wàn)的納稅人在申報(bào)教育費(fèi)附加，地方教育附加，水利建設(shè)專項(xiàng)收入時(shí)可享受免征稅政策，在申報(bào)時(shí)選擇相應(yīng)的減免性質(zhì)即可享受相應(yīng)的減免稅優(yōu)惠。
應(yīng)稅項(xiàng)填寫完畢之后將下拉條向右拉，繼續(xù)向后填寫。
下面舉例選一些減免性質(zhì)，以沒(méi)開票只領(lǐng)定額發(fā)票的收入為例可以這么選擇。
如果有代開專用發(fā)票并同時(shí)繳納了個(gè)人所得稅等稅金后可以如下方填寫，填寫完保存申報(bào)即可。
如果個(gè)體納稅人自開了專票那么本期已交稅款就不會(huì)有數(shù)字，和只有定額的收入是一個(gè)申報(bào)模式，自行填報(bào)即可。保存申報(bào)確認(rèn)后關(guān)閉頁(yè)面即可。關(guān)閉后會(huì)跳轉(zhuǎn)主頁(yè)面，主頁(yè)面如下。
8、看我的待辦中的項(xiàng)目，狀態(tài)都為申報(bào)成功，這樣申報(bào)就完成啦！
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【第12篇】小規(guī)模納稅人定額征收
一、小規(guī)模納稅人的征收率是什么
增值稅對(duì)小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易征收辦法，對(duì)小規(guī)模納稅人適用的稅率稱為征收率。
考慮到小規(guī)模納稅人經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，且會(huì)計(jì)核算不健全，難以按增值稅稅率計(jì)稅和使用增值稅專用抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，因此實(shí)行按銷售額與征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的建議辦法。自2023年1月1日起，小規(guī)模納稅人增值稅征收率由過(guò)去的6%和4%一律調(diào)整為3%，不再設(shè)置工業(yè)和商業(yè)兩檔征收率。征收率的調(diào)整，由國(guó)務(wù)院決定。
按簡(jiǎn)易辦法征收增值稅的納稅人，增值稅的征收率為2%、3%、4%或6%。
小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人外）銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。只能夠開具普通發(fā)票，不得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。
二、小規(guī)模納稅人的征收方式
小規(guī)模納稅人主要有三種征收方式：查賬征收、查定征收和定期定額征收。
查賬征收：稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營(yíng)情況，依照適用稅率計(jì)算繳納稅款的方式。這種方式一般適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度較為健全，能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅單位。
查定征收：稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備、采用原材料等因素，對(duì)其產(chǎn)制的應(yīng)稅產(chǎn)品查定核定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款的方式。這種方式一般適用于賬冊(cè)不夠健全，但是能夠控制原材料或進(jìn)銷貨的納稅單位。
定期定額征收：稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)典型調(diào)查、逐戶確定營(yíng)業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式。這種方式一般適用于無(wú)完整考核依據(jù)的小型納稅單位。
三、小規(guī)模納稅人怎么開票
小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，不可以開具增值稅專用發(fā)票。但如果小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，購(gòu)貨方要求銷貨方提供增值稅專用發(fā)票時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以為其代開增值稅專用發(fā)票。
【第13篇】小個(gè)體定期定額納稅申報(bào)表
2023年1月這個(gè)大征期已經(jīng)快要接近尾聲了，但是，作為會(huì)計(jì)的我們已經(jīng)快要瘋掉！這兩天稅務(wù)局人頭攢動(dòng)，人滿為患，朋友圈、qq群不停閃動(dòng)著來(lái)自納稅人各種申報(bào)問(wèn)題：申報(bào)不成功，稅款繳納不了，清卡比對(duì)失敗等等，一到征期，我們會(huì)計(jì)人就要馬不停蹄的趕工作，這個(gè)月更甚，加之國(guó)地稅合并，新個(gè)稅法的實(shí)施，國(guó)地稅系統(tǒng)不穩(wěn)定，對(duì)于會(huì)計(jì)人來(lái)說(shuō)，時(shí)間就是金錢！真心覺(jué)得時(shí)間不夠用，強(qiáng)烈希望稅務(wù)總局延期，延期！
這個(gè)月個(gè)體工商戶的定期定額為啥遲遲未扣，，這可急壞了個(gè)體業(yè)主和會(huì)計(jì)們，'我們個(gè)體工商戶上個(gè)月定額沒(méi)有扣款是什么原因？''我們也是個(gè)體工商戶，從系統(tǒng)里查不到定期定額申報(bào)成功了沒(méi)有？'今天去稅務(wù)局發(fā)現(xiàn)好多人都在咨詢這個(gè)問(wèn)題。我也是因?yàn)檫@種情況去稅務(wù)局咨詢過(guò)兩次了，一般情況下，個(gè)體工商戶定期定額扣稅在10號(hào)以前都會(huì)從三方協(xié)議的對(duì)公賬戶或個(gè)人卡扣除的，這個(gè)月已到了14日，有的還沒(méi)有扣款，而有的收到扣款短信了，但是扣除的金額跟之前的定額稅額不一樣，而且是比之前少。你是不是也遇到同樣的情況了呢？根據(jù)我的分析，現(xiàn)在個(gè)稅改革，很有可能是稅務(wù)總局給咱們個(gè)體工商戶減免稅啦！
1.首先我們登錄電子稅務(wù)局，我要查詢--個(gè)體工商戶核定定額查詢
2.先來(lái)看一個(gè)月核定銷售額為33000的個(gè)體工商戶，原適用定額稅率0.4%。界面顯示：2018-1-1至2018-9-30核定的定額稅率為0.4%，而2018-10-1至2018-12-31核定的定額稅率為0.28%，稅額相應(yīng)的也有變化。如下圖
3.
4. 再來(lái)看月核定銷售額為31000的個(gè)體工商戶，原適用定額稅率0.7%。界面顯示：2018-1-1至2018-9-30核定的定額稅率為0.7%，而2018-10-1至2018-12-31核定的定額稅率為0.49%，稅額相應(yīng)的也有變化。如下圖
5. 4.再來(lái)看月核定銷售額為28000的個(gè)體工商戶，原適用定額稅率0.4%。界面顯示：2018-1-1至2018-9-30核定的定額稅率為0.4%，而2018-10-1至2018-12-31核定的定額稅率為0，稅額相應(yīng)的也有變化。如下圖
大家對(duì)比這三個(gè)個(gè)體工商戶的定額查詢狀態(tài)，發(fā)現(xiàn)了什么規(guī)律呢？
月核定銷售額3萬(wàn)以上的稅率是原稅率的70%，月核定銷售額3萬(wàn)以下的稅率為0，那就是免征啦！
基于這個(gè)分析，回到我們的定額扣稅問(wèn)題，如果你的核定銷售額在3萬(wàn)以下，那么這個(gè)月就不用交定額個(gè)稅啦，所以就會(huì)出現(xiàn)沒(méi)有扣稅的情況，如果你的核定銷售額在3萬(wàn)以上，那么這個(gè)月你收到的扣稅短信顯示的金額比之前的定額少了30%，也就是這個(gè)原因啦！
最后溫馨提示大家，如果你確定扣稅了，那說(shuō)明稅務(wù)局后臺(tái)已經(jīng)幫你申報(bào)了，如果你沒(méi)有扣稅，還是要到稅務(wù)局咨詢窗口咨詢一下，看這個(gè)月的定期定額申報(bào)表是否申報(bào)了，預(yù)期未申報(bào)可是有罰款和滯納金的哦！
以上觀點(diǎn)均是我本人分析得來(lái)，到底事實(shí)是不是如此，我們翹首以盼，期待著稅務(wù)局的優(yōu)惠政策的出臺(tái)哦！
【第14篇】變更納稅定額的核準(zhǔn)
目 錄
一、國(guó)務(wù)院：《促進(jìn)個(gè)體工商戶發(fā)展條例》發(fā)布！
二、國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督總局：規(guī)范市場(chǎng)監(jiān)管行政處罰裁量權(quán)，出臺(tái)新指導(dǎo)意見！
三、聯(lián)合發(fā)布：工程質(zhì)量保證金階段性緩繳！
四、財(cái)政部、國(guó)家發(fā)展改革委發(fā)布緩繳涉及企業(yè)、個(gè)體工商戶部分行政事業(yè)性收費(fèi)公告！
五、國(guó)家稅務(wù)總局更新稅務(wù)行政許可事項(xiàng)清單！
六、廣東：發(fā)布省版權(quán)條例！
七、 廣東：2023年全省月平均工資公布！
八、珠海：新規(guī)規(guī)范政府投資建設(shè)工程發(fā)包與承包行為！
九、珠海：優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，發(fā)布新版市場(chǎng)主體登記管理?xiàng)l例！
一、國(guó)務(wù)院：《促進(jìn)個(gè)體工商戶發(fā)展條例》發(fā)布 ！
國(guó)務(wù)院于2023年10月25日發(fā)布國(guó)令第755號(hào)《促進(jìn)個(gè)體工商戶發(fā)展條例》（以下簡(jiǎn)稱《條例》），自2023年11月1日起施行，《個(gè)體工商戶條例》同時(shí)廢止。
《條例》在《個(gè)體工商戶條例》的基礎(chǔ)上出臺(tái)，亮點(diǎn)如下值得商業(yè)精英關(guān)注：
1、明確保護(hù)個(gè)體工商戶合法權(quán)益內(nèi)容，包括禁止亂收費(fèi)、亂攤派、拖欠賬款等。
2、明確任何單位和個(gè)人不得誘導(dǎo)、強(qiáng)迫勞動(dòng)者登記注冊(cè)為個(gè)體工商戶。
3、個(gè)體工商戶變更經(jīng)營(yíng)者的方式可直接向市場(chǎng)主體登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理變更登記，無(wú)需“先注銷、后成立”。
【法律顧問(wèn)精細(xì)化指引】
商業(yè)精英對(duì)于“個(gè)轉(zhuǎn)企”，仍需先行辦理原個(gè)體工商戶的注銷登記，再申請(qǐng)企業(yè)設(shè)立登記；對(duì)于個(gè)體工商戶變更經(jīng)營(yíng)者的，可以直接向市場(chǎng)主體登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理變更登記。
詳情：
http://www.gov.cn/zhengce/content/2022-10/25/content_5721592.htm
二、國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督總局：規(guī)范市場(chǎng)監(jiān)管行政處罰裁量權(quán)，出臺(tái)新指導(dǎo)意見！
國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)管總局于2023年10月8日發(fā)布國(guó)市監(jiān)法規(guī)【2022】2號(hào)《關(guān)于規(guī)范市場(chǎng)監(jiān)督管理行政處罰裁量權(quán)的指導(dǎo)意見》（以下簡(jiǎn)稱《意見》），自發(fā)布之日起實(shí)施，《市場(chǎng)監(jiān)管總局關(guān)于規(guī)范市場(chǎng)監(jiān)督管理行政處罰裁量權(quán)的指導(dǎo)意見》（國(guó)市監(jiān)法〔2019〕244號(hào)）同時(shí)廢止。《意見》值得關(guān)注內(nèi)容如下：
1、新增不予行政處罰情形：
（1）除法律另有規(guī)定外，涉及公民生命健康安全、金融安全且有危害后果的違法行為在五年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的；
（2）除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，當(dāng)事人有證據(jù)足以證明沒(méi)有主觀過(guò)錯(cuò)的；
（3）初次違法且危害后果輕微并及時(shí)改正的，可以不予行政處罰。
2、新增應(yīng)當(dāng)依法從輕或者減輕處罰情形：
主動(dòng)供述市場(chǎng)監(jiān)管部門尚未掌握的違法行為的。
3、新增可以依法從輕或者減輕處罰情形：
尚未完全喪失辨認(rèn)或者控制自己行為能力的精神病人、智力殘疾人有違法行為的。
4、新增應(yīng)當(dāng)依法從重行政處罰情形：
在重大傳染病疫情等突發(fā)事件期間，有違反突發(fā)事件應(yīng)對(duì)措施行為的。
5、《意見》對(duì)同一行政處罰事項(xiàng)新增指導(dǎo)意見，即對(duì)同一行政處罰事項(xiàng)，上級(jí)市場(chǎng)監(jiān)管部門已經(jīng)制定行政處罰裁量權(quán)基準(zhǔn)的，下級(jí)市場(chǎng)監(jiān)管部門原則上應(yīng)當(dāng)直接適用；如下級(jí)市場(chǎng)監(jiān)管部門不能直接適用，可以結(jié)合地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r，在法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的行政處罰裁量權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行合理細(xì)化量化，但不能超出上級(jí)市場(chǎng)監(jiān)管部門劃定的階次或者幅度。
下級(jí)市場(chǎng)監(jiān)管部門制定的行政處罰裁量權(quán)基準(zhǔn)與上級(jí)市場(chǎng)監(jiān)管部門制定的行政處罰裁量權(quán)基準(zhǔn)沖突的，應(yīng)當(dāng)適用上級(jí)市場(chǎng)監(jiān)管部門制定的行政處罰裁量權(quán)基準(zhǔn)。
【法律顧問(wèn)精細(xì)化指引】
《意見》進(jìn)一步規(guī)范市場(chǎng)監(jiān)管行政處罰裁量權(quán)，建議企業(yè)了解，并依法經(jīng)營(yíng)。如涉行政處罰事宜，及時(shí)聯(lián)系法律顧問(wèn)溝通處理。
詳情：
https://gkml.samr.gov.cn/nsjg/fgs/202210/t20221010_350620.html
三、聯(lián)合發(fā)布：工程質(zhì)量保證金階段性緩繳！
住房城鄉(xiāng)建設(shè)部辦公廳、交通運(yùn)輸部辦公廳、水利部辦公廳、鐵路局綜合司、民航局綜合司于2023年10月4日發(fā)布《關(guān)于階段性緩繳工程質(zhì)量保證金的通知》（以下簡(jiǎn)稱《通知》）。《通知》主要內(nèi)容為：
1、在2023年10月1日至12月31日期間應(yīng)繳納的各類工程質(zhì)量保證金，自應(yīng)繳之日起緩繳一個(gè)季度，建設(shè)單位不得以扣留工程款等方式收取工程質(zhì)量保證金。
2、對(duì)于緩繳的工程質(zhì)量保證金，施工單位應(yīng)在緩繳期滿后及時(shí)補(bǔ)繳。補(bǔ)繳時(shí)可采用金融機(jī)構(gòu)、擔(dān)保機(jī)構(gòu)保函（保險(xiǎn)）的方式繳納，任何單位不得排斥、限制或拒絕。
【法律顧問(wèn)精細(xì)化指引】
涉及工程項(xiàng)目企業(yè)，可根據(jù)《通知》進(jìn)行工程質(zhì)量保證金緩繳事宜，但緩繳期滿后應(yīng)及時(shí)補(bǔ)繳。
詳情：
http://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/2022-10/04/content_5715765.htm
四、財(cái)政部、國(guó)家發(fā)展改革委發(fā)布緩繳涉及企業(yè)、個(gè)體工商戶部分行政事業(yè)性收費(fèi)公告！
財(cái)政部、國(guó)家發(fā)展改革委于2023年10月1日發(fā)布《關(guān)于緩繳涉及企業(yè)、個(gè)體工商戶部分行政事業(yè)性收費(fèi)的公告》（以下簡(jiǎn)稱《公告》）。
《公告》明確在2023年10月1日至2023年12月31日期間，對(duì)企業(yè)、個(gè)體工商戶應(yīng)繳納的《涉及企業(yè)、個(gè)體工商戶行政事業(yè)性收費(fèi)緩繳清單》內(nèi)收費(fèi)項(xiàng)目，自應(yīng)繳之日起緩繳一個(gè)季度，不收滯納金。緩繳項(xiàng)目具體如下：
（點(diǎn)擊查看大圖）
【法律顧問(wèn)精細(xì)化指引】
涉及緩繳項(xiàng)目的企業(yè)，如有需要，可根據(jù)《公告》進(jìn)行相關(guān)行政費(fèi)用緩繳事宜。
詳情：
http://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/2022-10/01/content_5715514.htm
五、國(guó)家稅務(wù)總局更新稅務(wù)行政許可事項(xiàng)清單！
國(guó)家稅務(wù)總局于2023年10月初發(fā)布《關(guān)于全面實(shí)行稅務(wù)行政許可事項(xiàng)清單管理的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第19號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱《公告》），自2023年11月1日起施行。
《公告》中發(fā)布了稅務(wù)行政許可事項(xiàng)清單，對(duì)比2023年稅務(wù)行政許可項(xiàng)目，《公告》中的清單取消了5個(gè)行政許可事項(xiàng)，包括：
1、企業(yè)印制發(fā)票審批
2、對(duì)納稅人延期繳納稅款的核準(zhǔn)
3、對(duì)納稅人延期申報(bào)的核準(zhǔn)
4、對(duì)納稅人變更納稅定額的核準(zhǔn)
5、對(duì)采取實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳以外的其他企業(yè)所得稅預(yù)繳方式的核定
《公告》中發(fā)布的稅務(wù)行政許可事項(xiàng)清單（2023年版）中僅有1個(gè)許可事項(xiàng)為：增值稅防偽稅控系統(tǒng)最高開票限額審批。
【法律顧問(wèn)精細(xì)化指引】
建議企業(yè)關(guān)注清單事項(xiàng)，涉應(yīng)稅務(wù)行政許可事項(xiàng)，及時(shí)申請(qǐng)?jiān)S可。
詳情：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c5181863/content.html
六、廣東：發(fā)布省版權(quán)條例！
廣東省人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)于2023年9月30日發(fā)布《廣東省版權(quán)條例》（以下簡(jiǎn)稱《條例》），自2023年1月1日起施行。
《條例》對(duì)廣東省版權(quán)發(fā)展工作起到指引作用，值得企業(yè)關(guān)注的是：
1、《條例》鼓勵(lì)企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制建設(shè)，建立健全版權(quán)保護(hù)制度，提高自我保護(hù)能力，強(qiáng)化版權(quán)源頭保護(hù)。
2、《條例》鼓勵(lì)采用時(shí)間戳、區(qū)塊鏈等電子存證技術(shù)獲取、固定版權(quán)保護(hù)相關(guān)證據(jù)。
3、《條例》明確版權(quán)侵權(quán)處罰事宜，包括：
（1） 對(duì)版權(quán)侵權(quán)行為作出的行政處罰決定、司法判決生效后，自然人、法人和非法人組織再次侵犯同一作品版權(quán)的，版權(quán)主管部門應(yīng)當(dāng)給予從重處罰。
（2） 自然人、法人和非法人組織有故意侵犯版權(quán)嚴(yán)重破壞市場(chǎng)公平競(jìng)爭(zhēng)秩序、有能力履行但拒不執(zhí)行生效的版權(quán)相關(guān)法律文書、侵犯版權(quán)構(gòu)成犯罪等行為的，三年內(nèi)不得申請(qǐng)政府財(cái)政性資金項(xiàng)目和參與表彰獎(jiǎng)勵(lì)等活動(dòng)，其相關(guān)情況按照國(guó)家和省的規(guī)定納入公共信用信息平臺(tái)。
【法律顧問(wèn)精細(xì)化指引】
為更好地保護(hù)版權(quán)，建議企業(yè)建立內(nèi)部的著作權(quán)或知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理制度，并對(duì)職務(wù)作品的相關(guān)權(quán)利進(jìn)行規(guī)定，如版權(quán)被侵權(quán)，及時(shí)聯(lián)系法律顧問(wèn)進(jìn)行證據(jù)保全及維權(quán)事宜。
詳情：
http://www.rd.gd.cn/zyfb/ggtz/content/post_175499.html
七、廣東：2023年全省月平均工資公布！
廣東省人力資源和社會(huì)保障廳、國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局、廣東省財(cái)政廳、廣東省統(tǒng)計(jì)局于2023年10月3日聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于公布2023年全省全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員月平均工資和2023年職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)上下限、基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)基數(shù)有關(guān)問(wèn)題的通知》粵人社發(fā)〔2022〕33號(hào)（以下簡(jiǎn)稱《通知》）。
《通知》如下內(nèi)容，值得企業(yè)關(guān)注：
1、2023年全省全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員月平均工資為8310元；
2、全省2023年城鎮(zhèn)非私營(yíng)單位在崗職工月平均工資為10025元；
3、珠海市2023年城鎮(zhèn)非私營(yíng)單位在崗職工月平均工資為10121元，位于全省第三。廣州為12024元，深圳為12964元。
4、企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)上限、特定人員單項(xiàng)工傷保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)上下限相應(yīng)調(diào)整。調(diào)整后的繳費(fèi)基數(shù)上下限執(zhí)行時(shí)間：企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)為2023年7月1日至2023年6月30日；特定人員單項(xiàng)工傷保險(xiǎn)為2023年7月1日至2023年6月30日。
5、2023年1月1日至12月31日我省企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)基數(shù)為8682元/月，深圳市計(jì)發(fā)基數(shù)另行公布。
【法律顧問(wèn)精細(xì)化指引】
職工月平均工資不僅影響社保繳費(fèi)基數(shù)上下限，還影響企業(yè)與員工解除或終止勞動(dòng)合同的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償上限。因此，企業(yè)每年都應(yīng)及時(shí)關(guān)注職工月平均工資公布信息。
詳情：
https://guangdong.chinatax.gov.cn/gdsw/ssfggds/2022-10/12/content_6113677738ad4935af9875d391bd60cd.shtml
八、珠海：新規(guī)規(guī)范政府投資建設(shè)工程發(fā)包與承包行為！
珠海于2023年10月25日舉行新聞發(fā)布會(huì)，發(fā)布《珠海經(jīng)濟(jì)特區(qū)規(guī)范政府投資建設(shè)工程發(fā)包與承包行為若干規(guī)定》（以下簡(jiǎn)稱《規(guī)定》），自2023年12月1日起施行。
《規(guī)定》適用于使用財(cái)政性資金或者以政府其他各類資源，在珠海市內(nèi)所進(jìn)行的固定資產(chǎn)投資建設(shè)工程，其中亮點(diǎn)如下：
1、明確建設(shè)單位、承擔(dān)單位、監(jiān)理單位等主體責(zé)任。
2、明確建設(shè)單位與承包單位的合同約定事項(xiàng)及備案要求，其中包括應(yīng)當(dāng)在承包合同中載明禁止轉(zhuǎn)包、違法分包和出借資質(zhì)行為的條款及相應(yīng)違約責(zé)任。
3、明確要求承包單位應(yīng)當(dāng)建立健全分包管理制度。
4、根據(jù)上述的要求增設(shè)了與施工管理制度、分包管理制度以及與“三包一掛”行為相關(guān)的行政處罰。
【法律顧問(wèn)精細(xì)化指引】
《規(guī)定》中增設(shè)了多項(xiàng)行政處罰措施，意味著政府對(duì)相關(guān)建設(shè)工程的監(jiān)管更加嚴(yán)格。企業(yè)與第三方合作前，應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎審核對(duì)方的相關(guān)資質(zhì)。針對(duì)相關(guān)合同以及企業(yè)的管理制度，企業(yè)可與法律顧問(wèn)一起，依據(jù)該《規(guī)定》進(jìn)行梳理和審改，以管控風(fēng)險(xiǎn)。
詳情：
http://www.zhrd.gov.cn/zhfg/202210/t20221025_58924837.html
九、珠海：優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，發(fā)布新版市場(chǎng)主體登記管理?xiàng)l例！
珠海于2023年10月9日發(fā)布《珠海經(jīng)濟(jì)特區(qū)市場(chǎng)主體登記管理?xiàng)l例》（以下簡(jiǎn)稱《條例》），自2023年1月1日起施行?！吨楹＝?jīng)濟(jì)特區(qū)商事登記條例》同時(shí)廢止。
為優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，激發(fā)市場(chǎng)主體活力，《條例》亮點(diǎn)如下：
1、珠海市推行市場(chǎng)主體住所和經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所分離改革。除個(gè)體工商戶、分支機(jī)構(gòu)外，市場(chǎng)主體需要在住所以外開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，可以辦理分支機(jī)構(gòu)登記，也可以向登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)多個(gè)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所備案。
2、多種市場(chǎng)主體住所類型，包括：集中辦公區(qū)、集群注冊(cè)。
3、逐步推進(jìn)網(wǎng)上登記系統(tǒng)智能審查、核準(zhǔn)。
4、市場(chǎng)主體因通過(guò)其登記的住所或者經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所無(wú)法取得聯(lián)系，被列入經(jīng)營(yíng)異常名錄滿兩年，且近兩年未申報(bào)納稅的，登記機(jī)關(guān)可以對(duì)其作出除名決定。
【法律顧問(wèn)精細(xì)化指引】
建議企業(yè)按照《條例》以及相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，依法履行企業(yè)信息登記、變更等義務(wù)，確保企業(yè)信息真實(shí)性、合法性。
詳情：
http://www.zhrd.gov.cn/zhfg/202210/t20221009_58890152.html
【第15篇】定期定額納稅申報(bào)表怎么填
一、共性問(wèn)題：
1、網(wǎng)上稅務(wù)局1.0車船稅代收代繳模板復(fù)制數(shù)據(jù)注意事項(xiàng)。
（1）、復(fù)制數(shù)據(jù)時(shí)注意，復(fù)制粘貼后要選擇【匹配目標(biāo)格式】。
（2）、建議使用office 軟件的exce2007版編輯打開。
2、網(wǎng)上稅務(wù)局聯(lián)合版代收代繳車船稅模板復(fù)制數(shù)據(jù)注意事項(xiàng)。
（1）、被代扣代繳納稅人是企業(yè)時(shí)，必須填寫“被代扣代繳、代收代繳納稅人識(shí)別號(hào)”。被代扣代繳納稅人是自然人時(shí)，必須填寫【被代扣代繳、代收代繳納稅人名稱】”、【身份證件類型】、【證件號(hào)碼】，不能填寫【被代扣代繳、代收代繳納稅人識(shí)別號(hào)】。
（2）、復(fù)制數(shù)據(jù)時(shí)還要注意：在模板中復(fù)制數(shù)據(jù)時(shí)，應(yīng)選擇【粘貼數(shù)值】不要將原表的格式一塊帶過(guò)來(lái)
（3）、自然人的姓名必須要和身份證號(hào)對(duì)應(yīng)，且填寫的身份證號(hào)要是真實(shí)唯一對(duì)應(yīng)，使用的身份證號(hào)位數(shù)應(yīng)為18位。
（4）、如果是外地納稅人或者機(jī)關(guān)納稅人沒(méi)有納稅識(shí)別號(hào)的，【被代扣代繳、代收代繳納稅人識(shí)別號(hào)】統(tǒng)一使用保險(xiǎn)公司識(shí)別號(hào)碼。
（5）、發(fā)動(dòng)機(jī)號(hào)碼中還有大寫字母e的后面，字母后面要加空格。
（6）、建議使用office 軟件的exce2007版編輯打開。
3、納稅人陸網(wǎng)上稅務(wù)局后，如何切換主管稅務(wù)機(jī)關(guān)？
登陸網(wǎng)上稅務(wù)局后，在網(wǎng)上稅務(wù)局右上角點(diǎn)擊“主管稅務(wù)機(jī)關(guān)”進(jìn)行切換，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)選擇界面切換。
4、報(bào)表下載之后打開為什么是空白的？
（1）建議使用ie9或以上版本的ie瀏覽器；使用360瀏覽器的用戶請(qǐng)切換成兼容模式。
（2）電腦上必須安裝了adobe reader dc 軟件，并且再打開報(bào)表pdf文件時(shí)用該軟件打開。
5、企業(yè)所得稅下載下來(lái)為什么文件大小是0k？
建議使用ie瀏覽器自帶的下載器進(jìn)行下載，不要使用迅雷等p2p下載軟件進(jìn)行下載，有可能會(huì)損壞文件，造成這種情況。如果排除了下載軟件的原因，另外一種原因就是服務(wù)器將數(shù)據(jù)文件轉(zhuǎn)換成pdf文件需要有一個(gè)過(guò)程，建議納稅人申報(bào)完成后，稍等一天再下載打印報(bào)表。
6、納稅人做了水資源稅稅費(fèi)種認(rèn)定或者稅源采集，水資源稅申報(bào)表沒(méi)有帶出
水資源稅a表：當(dāng)納稅人有認(rèn)定信息，且水資源稅采集信息中取水行業(yè)選擇特種行業(yè)與其他時(shí)帶出a表（季報(bào)）。
水資源稅b表：當(dāng)納稅人有認(rèn)定信息，且水資源稅采集信息中取水行業(yè)為空、或者選擇農(nóng)業(yè)與城鎮(zhèn)公共用水時(shí)帶出b表（季報(bào)）。
7、納稅人做了環(huán)保稅稅費(fèi)種認(rèn)定，環(huán)保稅申報(bào)表沒(méi)有帶出
環(huán)保稅帶出規(guī)則如下:
環(huán)保稅a表：只有有采集信息在按期應(yīng)申報(bào)中自動(dòng)帶出，只有按季申報(bào)
環(huán)保稅b表：其他申報(bào)中所有納稅人都帶出環(huán)保稅b表（次報(bào)），當(dāng)納稅人采集信息抽樣測(cè)算方法選擇“是”時(shí)，自動(dòng)帶出環(huán)保稅b表按季申報(bào)。
8、納稅人使用銀行端查詢繳款如何作廢重新發(fā)起?
納稅人需要在申報(bào)繳稅-申報(bào)錯(cuò)誤更正-銀行端查詢繳款作廢”模塊對(duì)需要進(jìn)行作廢的銀行端繳款憑證進(jìn)行作廢，然后重新在“清繳稅款”模塊發(fā)起銀行端查詢繳款。
注意：社保費(fèi)的銀行端查詢繳款作廢，需要納稅人到大廳窗口辦理。
9、納稅人有部分稅種申報(bào)完成后申報(bào)狀態(tài)依然為“填寫申報(bào)表”。
按期申報(bào)里申報(bào)狀態(tài)分為2種情況:
（1）對(duì)于可以重復(fù)申報(bào)的稅種，在申報(bào)完成之后狀態(tài)依然為“填寫申報(bào)表”，可以繼續(xù)申報(bào)；如工會(huì)經(jīng)費(fèi)、殘疾人就業(yè)保障金等。
（2）對(duì)于一次性申報(bào)的稅種，在申報(bào)完成之后狀態(tài)會(huì)變?yōu)椤耙焉陥?bào)”，不能繼續(xù)申報(bào)；如資源稅、增值稅等。
10、納稅人將申報(bào)作廢后，在申報(bào)的清冊(cè)中【申報(bào)日期】列仍然顯示申報(bào)時(shí)間。
申報(bào)日期是告訴納稅人有申報(bào)過(guò)的歷史操作記錄。關(guān)于申報(bào)數(shù)據(jù)是否存在，可以在【涉稅查詢】--【申報(bào)征收查詢】--【申報(bào)信息查詢】中確認(rèn)結(jié)果。
二、個(gè)性問(wèn)題：
1、納稅人在網(wǎng)上稅務(wù)局申報(bào)增值稅小規(guī)模申報(bào)表，比對(duì)不通過(guò)。
檢查報(bào)表填寫的數(shù)字和稅控盤統(tǒng)計(jì)的發(fā)票數(shù)據(jù)是否一致。
2、自然人用手機(jī)號(hào)登陸時(shí)，提示該手機(jī)號(hào)存在多條注冊(cè)信息。
建議納稅人嘗試用注冊(cè)時(shí)的身份證號(hào)登陸。
3、納稅人反應(yīng)，在網(wǎng)上稅務(wù)局申報(bào)二季度企業(yè)所得稅時(shí)，提示“上期未申報(bào)”，經(jīng)核實(shí)金三系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)，這部分納稅人在5月新增加了有效期起為2023年1月1日起的企業(yè)所得稅認(rèn)定信息，這個(gè)新增加的企業(yè)所得稅認(rèn)定滯后于一季度的企業(yè)所得稅的應(yīng)申報(bào)清冊(cè)，所以金三也沒(méi)有一季度的企業(yè)所得稅未申報(bào)信息，但是申報(bào)時(shí)會(huì)有未申報(bào)提醒。
問(wèn)題處理建議如下：大廳進(jìn)行一季度企業(yè)所得稅申報(bào)，網(wǎng)上稅務(wù)局二季度企業(yè)所得稅申報(bào)即可。
4、納稅人為“雙定戶”，申報(bào)清冊(cè)界面既帶出來(lái)了定期定額申報(bào)表，又帶出附加稅的申報(bào)表。
問(wèn)題處理建議如下：這是因?yàn)橹鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)在給納稅人認(rèn)定雙定戶的時(shí)候，沒(méi)有把所有的稅種征收方式認(rèn)定為定額征收。這種情況，需要納稅人聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)再進(jìn)行其他稅種的定額核定。
5、國(guó)、地稅金稅三期系統(tǒng)均有企業(yè)所得稅認(rèn)定信息，登錄網(wǎng)上稅務(wù)局后，申報(bào)清冊(cè)中生成兩條企業(yè)所得稅申報(bào)信息。
問(wèn)題處理建議如下：納稅人聯(lián)系國(guó)、地稅主管稅務(wù)局共同確定該納稅人企業(yè)所得稅主管機(jī)關(guān)，非主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需通過(guò)問(wèn)題平臺(tái)上報(bào)問(wèn)題進(jìn)行處理，一是刪除該納稅人二季度或6月份的應(yīng)申報(bào)信息；二是修改該納稅人企業(yè)所得稅認(rèn)定期限，有效期修改至2023年12月31日。
【第16篇】納稅申報(bào)事項(xiàng)定期定額申報(bào)
業(yè)務(wù)介紹
增值稅小規(guī)模納稅人依照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定，由稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)小規(guī)模納稅人一定經(jīng)營(yíng)時(shí)間核定其應(yīng)納稅收入或所得額和應(yīng)納稅額，分期征收稅款。
流程指引
進(jìn)入界面
1.登錄電子稅務(wù)局二期網(wǎng)站：
http://dzswj.szgs.gov.cn
2.根據(jù)未申報(bào)提醒，點(diǎn)擊“申報(bào)”按鈕進(jìn)行申報(bào)；
或點(diǎn)擊【功能導(dǎo)航】-【申報(bào)繳稅/報(bào)表報(bào)送】-【增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)】，即可進(jìn)入操作界面。
?填寫申報(bào)表
選擇定期定額的小規(guī)模納稅人，如未開具的增值稅發(fā)票，可直接點(diǎn)擊“下一步”。
如有，請(qǐng)注意區(qū)分【貨物及勞務(wù)】與【服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)】，請(qǐng)將代開的增值稅專用發(fā)票數(shù)額填寫在【稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額】，將自開或代開的增值稅普通發(fā)票數(shù)額填寫在【稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額】，將開具定額發(fā)票及未開具發(fā)票收入填寫在【開具其他發(fā)票及未開票銷售額】，如有免稅備案，請(qǐng)將免稅銷售額填寫在【其他免稅銷售額】，確認(rèn)無(wú)誤后，點(diǎn)擊“下一步”。
?
系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算出稅額，核對(duì)無(wú)誤后點(diǎn)擊“下一步”。
?
填寫減免稅申報(bào)明細(xì)
如有應(yīng)納稅額減征額，需要填寫減免稅明細(xì)表（若無(wú)可忽略此步）。
在下拉框中選擇減免性質(zhì)代碼及名稱，填寫期初余額、本期發(fā)生額、本期實(shí)際抵減稅額，本期應(yīng)抵減稅額和期末余額自動(dòng)計(jì)算出。
在下拉框中選擇免稅性質(zhì)代碼名稱，填寫免征增值稅項(xiàng)目銷售額、免稅銷售額扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額、免稅銷售額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額和免稅額，扣除后免稅銷售額自動(dòng)計(jì)算出。
確認(rèn)無(wú)誤后，點(diǎn)擊“下一步”，生成報(bào)表。
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報(bào)表報(bào)送
報(bào)表生成后不可編輯，點(diǎn)擊發(fā)送，轉(zhuǎn)到完結(jié)界面，申報(bào)完成。
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