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定額納稅一般是多少(16篇)

發(fā)布時(shí)間:2024-10-28 12:42:01 查看人數(shù):25

【導(dǎo)語(yǔ)】定額納稅一般是多少怎么寫好?很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范,實(shí)際上填寫公司經(jīng)營(yíng)范圍并不難,我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來(lái)寫,再結(jié)合自己經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品做一下修改即可!以下是小編為大家收集的定額納稅一般是多少,有簡(jiǎn)短的也有豐富的,僅供參考。

定額納稅一般是多少(16篇)

【第1篇】定額納稅一般是多少

個(gè)體戶是要定期定額繳稅的嗎?個(gè)體戶有哪幾種繳稅方式呢?如果你對(duì)這部分的內(nèi)容不了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)吧。

個(gè)體戶定期定額繳稅是什么意思?

個(gè)體戶一般是繳定額稅,而且一般的個(gè)體工商戶也不是按照開發(fā)票的金額去繳稅,如果被稅務(wù)部門認(rèn)定為經(jīng)營(yíng)額大的,或者自己去申請(qǐng),也可以做一般納稅人,那樣子就是按照經(jīng)營(yíng)額納稅了,稅的額度,是一家店經(jīng)營(yíng)的行業(yè)、地區(qū)、坐落地段、面積大小等綜合定稅,只要是定額戶,不開發(fā)票也要交稅。

怎么對(duì)定期定額繳費(fèi)個(gè)體戶進(jìn)行監(jiān)督?

主管稅務(wù)所應(yīng)當(dāng)將核定定額的初步結(jié)果在辦稅服務(wù)廳以公告形式進(jìn)行公示,還可以在街道、鄉(xiāng)鎮(zhèn)、集貿(mào)市場(chǎng)或通過(guò)稅務(wù)網(wǎng)站等形式公布,接受公眾的監(jiān)督。

定期定額稅有哪些特點(diǎn)?

定額稅的應(yīng)納稅額,按照應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量和規(guī)定的單位稅額計(jì)算,稅率不受課稅對(duì)象價(jià)格升降變化的影響。價(jià)格提高,稅額不變,則稅負(fù)相應(yīng)減輕;價(jià)格降低,稅額不變,則稅負(fù)相應(yīng)提高。因此,在價(jià)格變動(dòng)的情況下,往往導(dǎo)致稅額的頻繁調(diào)整。

定額稅對(duì)于收入水平不同的納稅人是一種等量負(fù)擔(dān)政策,即稅額相等,實(shí)際稅率不等,收入越高,實(shí)際稅率越低。因此,根據(jù)合理負(fù)擔(dān)、適當(dāng)調(diào)節(jié)的稅收政策,定額稅是不合理的。

但是對(duì)那些價(jià)格穩(wěn)定,質(zhì)量和規(guī)格標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的產(chǎn)品,應(yīng)盡量采用定額稅的形式,不僅因?yàn)槎~稅計(jì)算簡(jiǎn)便,更重要的在于:定額稅有利于企業(yè)改進(jìn)包裝,提高售價(jià)而稅額不增,避免了從價(jià)征稅的缺點(diǎn);定額稅還有利于促進(jìn)企業(yè)提高產(chǎn)品內(nèi)在質(zhì)量。在優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)、劣質(zhì)劣價(jià)的情況下,稅額固定,優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)的產(chǎn)品相應(yīng)稅負(fù)輕,劣質(zhì)劣價(jià)的產(chǎn)品相應(yīng)稅負(fù)重

以上就是有關(guān)個(gè)體戶定期定額繳稅的一些知識(shí)點(diǎn),希望能夠幫助到大家,想了解更多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

來(lái)源于會(huì)計(jì)網(wǎng),責(zé)編:小敏

【第2篇】定期定額征收納稅申報(bào)

【導(dǎo)讀】:個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)一般會(huì)計(jì)核算不健全,規(guī)模也不大,稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其的管理一般是采取定期定額征收方式。個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)額由于季節(jié)或其他原因,會(huì)發(fā)生大的變化,定期定額征收餐飲個(gè)體戶增值稅申報(bào)實(shí)務(wù)是什么?

定期定額征收餐飲個(gè)體戶增值稅申報(bào)實(shí)務(wù)

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《個(gè)體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局令第16號(hào),以下簡(jiǎn)稱《辦法》)第十八條第二款規(guī)定,定期定額戶當(dāng)期發(fā)生的經(jīng)營(yíng)額、所得額超過(guò)定額一定幅度的,應(yīng)當(dāng)在法律、行政法規(guī)規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)并繳清稅款。具體幅度由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。按照《辦法》第十九條和《關(guān)于個(gè)體工商戶定期定額征收管理有關(guān)問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕183號(hào))第十二條要求,定期定額戶的經(jīng)營(yíng)額、所得額連續(xù)納稅期超過(guò)或低于定額一定幅度的,應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定定額,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照規(guī)定重新核定定額。具體期限和幅度由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。按照《辦法》第二十條要求,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)定期定額戶在以前定額執(zhí)行期發(fā)生的經(jīng)營(yíng)額、所得額超過(guò)定額,或者當(dāng)期發(fā)生的經(jīng)營(yíng)額、所得額超過(guò)定額一定幅度而未向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)及結(jié)清應(yīng)納稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)追繳稅款、加收滯納金,并按照法律、行政法規(guī)規(guī)定予以處理。其經(jīng)營(yíng)額、所得額連續(xù)納稅期超過(guò)定額,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定重新核定其定額。

稅務(wù)機(jī)關(guān)核定定額程序:

(一)自行申報(bào)。定期定額戶要按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào),填寫有關(guān)申報(bào)文書。申報(bào)內(nèi)容應(yīng)包括經(jīng)營(yíng)行業(yè)、營(yíng)業(yè)面積、雇傭人數(shù)和每月經(jīng)營(yíng)額、所得額以及稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其他申報(bào)項(xiàng)目。

本項(xiàng)所稱經(jīng)營(yíng)額、所得額為預(yù)估數(shù)。

(二)核定定額。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)定期定額戶自行申報(bào)情況,參考典型調(diào)查結(jié)果,采取本辦法第七條規(guī)定的核定方法核定定額,并計(jì)算應(yīng)納稅額。

(三)定額公示。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將核定定額的初步結(jié)果進(jìn)行公示,公示期限為五個(gè)工作日。

公示地點(diǎn)、范圍、形式應(yīng)當(dāng)按照便于定期定額戶及社會(huì)各界了解、監(jiān)督的原則,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。

(四)上級(jí)核準(zhǔn)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)公示意見結(jié)果修改定額,并將核定情況報(bào)經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后,填制《核定定額通知書》。

(五)下達(dá)定額。將《核定定額通知書》送達(dá)定期定額戶執(zhí)行。 

(六)公布定額。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將最終確定的定額和應(yīng)納稅額情況在原公示范圍內(nèi)進(jìn)行公布

定期定額征收餐飲個(gè)體戶增值稅申報(bào)實(shí)務(wù)是什么?稅收實(shí)行定期定額征收管理的個(gè)體戶,如果當(dāng)月超定額要去國(guó)稅局窗口申報(bào),如果定期定額戶因經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)偏遠(yuǎn)、繳納稅款數(shù)額較小,或者稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款有困難的,稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)行簡(jiǎn)并征收,可以簡(jiǎn)并征期的稅款征收時(shí)間內(nèi)直接在國(guó)家電子稅務(wù)局填寫“定期定額戶分月匯總申報(bào)”申報(bào)。

【第3篇】什么是定額納稅人

2023年,到底是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人?很多新創(chuàng)業(yè)者很糾結(jié),請(qǐng)看如下建議!

1

小規(guī)模和一般納稅人的

主要區(qū)別在哪里?

2

注冊(cè)公司是選擇一般納稅人

還是小規(guī)模納稅人?

注冊(cè)公司是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人?很多新創(chuàng)業(yè)者很糾結(jié),請(qǐng)看如下建議:

1.看規(guī)模

如果公司投資規(guī)模大,年銷售收入很快就會(huì)超過(guò)500萬(wàn)元,建議直接認(rèn)定為一般納稅人。如果估計(jì)公司月銷售額在10萬(wàn)元以下,建議選擇小規(guī)模納稅人,從2023年1月1日起,將享受增值稅免征政策。

2.看買方

如果你的購(gòu)買方預(yù)計(jì)未來(lái)主要是大客戶,很可能他們不會(huì)接受3%征收率的增值稅專用發(fā)票,這樣建議直接認(rèn)定一般納稅人,否則選擇小規(guī)模納稅人。

3.看抵扣

如果你的公司成本費(fèi)用構(gòu)成取得增值稅專用發(fā)票占比高,進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣充分,通過(guò)測(cè)算估計(jì)增值稅稅負(fù)低于3% ,建議選擇認(rèn)定一般納稅人,否則選擇小規(guī)模納稅人。

4.看行業(yè)

如果是13%稅率的行業(yè),且為輕資產(chǎn)行業(yè)。這類行業(yè)一般增值稅稅負(fù)較高,建議選擇小規(guī)模納稅人,否則選擇一般納稅人。

5.看優(yōu)惠

看你所在行業(yè)能否銷售增值稅優(yōu)惠政策。比如軟件企業(yè)增值稅超稅負(fù)返還等增值稅優(yōu)惠政策,如果能享受,建議選擇一般納稅人,否則選擇小規(guī)模納稅人。

3

一般納稅人和小規(guī)模納稅人之間

可以相互轉(zhuǎn)換嗎?

(1)原規(guī)定:小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)成為一般納稅人,但是一般納稅人不得轉(zhuǎn)換成小規(guī)模納稅人。

(2)新規(guī)定:我國(guó)將工業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人的年銷售額標(biāo)準(zhǔn)由50萬(wàn)元和80萬(wàn)元上調(diào)至500萬(wàn)元,并在一定期限內(nèi)允許已登記為一般納稅人的企業(yè)轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人,讓更多企業(yè)享受按較低征收率計(jì)稅的優(yōu)惠。

特別說(shuō)明:2023年已辦理一般轉(zhuǎn)小規(guī)模的企業(yè),又達(dá)到了一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),2023年還可以享受再次被認(rèn)定為小規(guī)模,但2023年不再享受!

4

小微企業(yè)最新判定標(biāo)準(zhǔn)出爐!

小微企業(yè)所得稅不再按月預(yù)繳!

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào),以下簡(jiǎn)稱《通知》)等規(guī)定,現(xiàn)就小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問(wèn)題公告如下:

一、自2023年1月1日至2023年12月31日,對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

小型微利企業(yè)無(wú)論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅,均可享受上述優(yōu)惠政策。

二、本公告所稱小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。

三、小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實(shí)行按季度預(yù)繳。

預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),小型微利企業(yè)的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo),暫按當(dāng)年度截至本期申報(bào)所屬期末的情況進(jìn)行判斷。其中,資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)指標(biāo)比照《通知》第二條中“全年季度平均值”的計(jì)算公式,計(jì)算截至本期申報(bào)所屬期末的季度平均值;年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)暫按截至本期申報(bào)所屬期末不超過(guò)300萬(wàn)元的標(biāo)準(zhǔn)判斷。

四、原不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè),在年度中間預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),按本公告第三條規(guī)定判斷符合小型微利企業(yè)條件的,應(yīng)按照截至本期申報(bào)所屬期末累計(jì)情況計(jì)算享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。當(dāng)年度此前期間因不符合小型微利企業(yè)條件而多預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款,可在以后季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款中抵減。

按月度預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè),在當(dāng)年度4月、7月、10月預(yù)繳申報(bào)時(shí),如果按照本公告第三條規(guī)定判斷符合小型微利企業(yè)條件的,下一個(gè)預(yù)繳申報(bào)期起調(diào)整為按季度預(yù)繳申報(bào),一經(jīng)調(diào)整,當(dāng)年度內(nèi)不再變更。

五、小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí),通過(guò)填寫納稅申報(bào)表相關(guān)內(nèi)容,即可享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。

六、實(shí)行核定應(yīng)納所得稅額征收的企業(yè),根據(jù)小型微利企業(yè)所得稅減免政策規(guī)定需要調(diào)減定額的,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照程序調(diào)整,并及時(shí)將調(diào)整情況告知企業(yè)。

七、企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)已享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策,匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)不符合《通知》第二條規(guī)定的,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅款。

八、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍有關(guān)征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第40號(hào))在2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)束后廢止。

特此公告。

國(guó)家稅務(wù)總局

2023年1月18日

5

最新小型微利企業(yè)政策理解關(guān)鍵點(diǎn)

一、政策期限

2023年1月1日至2023年12月31日。

2023年度不適用,即2023年1-5月對(duì)2023年度進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳不適用。

二、政策內(nèi)容

(1)具體政策

對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

(2)引入超額累進(jìn)計(jì)算方法,與以前計(jì)算方法不一樣。

政策調(diào)整前,對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的小型微利企業(yè),減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,并按20%優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅,即實(shí)際稅負(fù)為10%。

此次調(diào)整引入超額累進(jìn)計(jì)稅辦法,對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元的小型微利企業(yè),按應(yīng)納稅所得額分為兩段計(jì)算,一是對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,并按20%的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅,實(shí)際稅負(fù)為5%(25%×20%);

二是對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,并按20%的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅,實(shí)際稅負(fù)10%(50%×20%)。

【例】如果其從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額符合條件,年應(yīng)納稅所得額為80萬(wàn)元的企業(yè),不考慮其他情況,2023年1月1日至2023年12月31日期間,其僅需繳納企業(yè)所得稅4萬(wàn)(80×25%×20%=4萬(wàn)),此前即使在小型微利企業(yè)范圍之內(nèi),減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,并按20%優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅,需繳納企業(yè)所得稅8萬(wàn)元(80×50%×20%=8萬(wàn)),所得稅負(fù)擔(dān)大幅減輕。

【例】如果其從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額符合條件,年應(yīng)納稅所得額為240萬(wàn)元的企業(yè),不考慮其他情況,2023年1月1日至2023年12月31日期間,其僅需繳納企業(yè)所得稅19萬(wàn)(100×25%×20%+(240-100)×50%×20%=5+14=19萬(wàn)),此前不在小型微利企業(yè)范圍之內(nèi),需要按25%的法定稅率繳納企業(yè)所得稅60萬(wàn)元(240×25%=60萬(wàn)),所得稅負(fù)擔(dān)大幅減輕。

【例】如果其從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額符合條件,不考慮其他情況:

(1)年應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)元的企業(yè),則其僅需繳納企業(yè)所得稅25萬(wàn)元(100*25%*20%+200*50%*20%=25萬(wàn)元)

(2)年應(yīng)納稅所得額為300.01萬(wàn)元的企業(yè),則不屬于小型微利企業(yè),其需繳納企業(yè)所得稅75.0025萬(wàn)元(300.01*25%=75.0025萬(wàn)元)

提醒:年應(yīng)納稅所得額為300.01萬(wàn)元比300萬(wàn)元,多繳納企業(yè)50.0025萬(wàn)元,該0.01萬(wàn)元的代價(jià)很高哦!

三、小型微利企業(yè)條件

(1)小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。

從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)、應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額四個(gè)條件必須同時(shí)滿足。

【例】某企業(yè)從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),年度應(yīng)納稅所得額200萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)310人、資產(chǎn)總額4000萬(wàn)元,由于從業(yè)人數(shù)超過(guò)300人,不屬于小型微利企業(yè)。

提醒1:政策中的“不超過(guò)”包括等于,比如年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元,包括年度應(yīng)納稅所得額300萬(wàn)元的情形。

提醒2:政策調(diào)整前,小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為工業(yè)企業(yè)和其他企業(yè),調(diào)整后不分,所有的企業(yè)一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)。

提醒3:一般納稅人也有可能是小型微利企業(yè),一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)為連續(xù)12個(gè)月或者連續(xù)4個(gè)季度累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元,小型微利企業(yè)的指標(biāo)、應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額,兩者不同指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。

(2)從業(yè)人數(shù),包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo),應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

四、預(yù)繳政策享受

(1)小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實(shí)行按季度預(yù)繳

預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),小型微利企業(yè)的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo),暫按當(dāng)年度截至本期申報(bào)所屬期末的情況進(jìn)行判斷。其中,資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)指標(biāo)比照《通知》第二條中“全年季度平均值”的計(jì)算公式,計(jì)算截至本期申報(bào)所屬期末的季度平均值;年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)暫按截至本期申報(bào)所屬期末不超過(guò)300萬(wàn)元的標(biāo)準(zhǔn)判斷。

提醒:暫按當(dāng)年度截至本期申報(bào)所屬期末的情況進(jìn)行判斷,不管以前年度是否屬于小型微利企業(yè),會(huì)大大減少預(yù)繳稅款。

(2)原不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè),在年度中間預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),按本公告第三條規(guī)定判斷符合小型微利企業(yè)條件的,應(yīng)按照截至本期申報(bào)所屬期末累計(jì)情況計(jì)算享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。當(dāng)年度此前期間因不符合小型微利企業(yè)條件而多預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款,可在以后季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款中抵減。

按月度預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè),在當(dāng)年度4月、7月、10月預(yù)繳申報(bào)時(shí),如果按照本公告第三條規(guī)定判斷符合小型微利企業(yè)條件的,下一個(gè)預(yù)繳申報(bào)期起調(diào)整為按季度預(yù)繳申報(bào),一經(jīng)調(diào)整,當(dāng)年度內(nèi)不再變更。

(3)小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí),通過(guò)填寫納稅申報(bào)表相關(guān)內(nèi)容,即可享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。

五、預(yù)繳申報(bào)表填寫

(1)通過(guò)“按季度填報(bào)信息”判斷是否滿足小型微利企業(yè)的條件(無(wú)論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅)

(2)查賬征收企業(yè)申報(bào)填寫

先填寫《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》(a 201030)第1行 “填報(bào)享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額”。本行填報(bào)根據(jù)本期《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(a類)》《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(a類)》(a200000)第9行計(jì)算的減免企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額?!?/p>

申報(bào)表將享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額到《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(a類)》(a200000)第12行“減免所得稅額”:填報(bào)納稅人截至稅款所屬期末,按照稅收規(guī)定享受的減免企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額。

【例】如果其從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額符合條件,第1-3季度實(shí)際利潤(rùn)額為240萬(wàn)元的企業(yè),其僅需繳納企業(yè)所得稅19萬(wàn)(100×25%×20%+(240-100)×50%×20%=5+14=19萬(wàn))則:

(1)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(a類)》(a200000)第9行“實(shí)際利潤(rùn)額 按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額” 填報(bào):240萬(wàn)元

(2)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(a類)》(a200000)第10行“稅率(25%)”填報(bào):25%;

(3)《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》(a 201030)第1行 “填報(bào)享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額”填報(bào):41萬(wàn)(240×25%-19萬(wàn));

(4)不考慮其他情況《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(a類)》(a200000)第12行“減免所得稅額”填報(bào):41萬(wàn)。

(3)核定征收企業(yè)申報(bào)填寫

直接填寫《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表(b類,2023年版)》(b100000)第12-15行:

第12行“應(yīng)納稅所得額”:根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)。核定征收方式選擇“核定應(yīng)稅所得率(能核算收入總額的)”的納稅人,本行=第10×11行。核定征收方式選擇“核定應(yīng)稅所得率(能核算成本費(fèi)用總額的)”的納稅人,本行=第10行÷(1-第11行)×第11行。

第13行“稅率”:填報(bào)25%。

第14行“應(yīng)納所得稅額”:根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。本行=第12×13行。

第15行“符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”:填報(bào)納稅人享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額。本行填報(bào)根據(jù)本表第12行計(jì)算的減免企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額。

六、其他規(guī)定

(1)小型微利企業(yè)無(wú)論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅,均可享受上述優(yōu)惠政策。

(2)小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí),通過(guò)填寫納稅申報(bào)表相關(guān)內(nèi)容,即可享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。不需要單獨(dú)備案。

(3)實(shí)行核定應(yīng)納所得稅額征收的企業(yè),根據(jù)小型微利企業(yè)所得稅減免政策規(guī)定需要調(diào)減定額的,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照程序調(diào)整,并及時(shí)將調(diào)整情況告知企業(yè)。

(4)企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)已享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策,匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)不符合《通知》第二條規(guī)定的,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅款。

七、政策依據(jù)

(1)《財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))

(2)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問(wèn)題的公告》(稅務(wù)總局公告2023年第2號(hào))

(3)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(a類2023年版)>等部分表單樣式及填報(bào)說(shuō)明的公告》(稅務(wù)總局公告2023年第3號(hào))

【第4篇】變更納稅定額的核定

根據(jù)《個(gè)體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局令第16號(hào))第十八條的規(guī)定:定期定額戶的經(jīng)營(yíng)額、所得額連續(xù)納稅期超過(guò)或低于稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的定額,應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定定額,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法規(guī)定的核定方法和程序重新核定定額。具體期限由省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。

來(lái)源 | 國(guó)家稅務(wù)局

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【第5篇】定期定額繳納稅費(fèi)申報(bào)核定表怎么填寫

個(gè)體戶是要定期定額繳稅的嗎?個(gè)體戶有哪幾種繳稅方式呢?如果你對(duì)這部分的內(nèi)容不了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)吧。

個(gè)體戶定期定額繳稅是什么意思?

個(gè)體戶一般是繳定額稅,而且一般的個(gè)體工商戶也不是按照開發(fā)票的金額去繳稅,如果被稅務(wù)部門認(rèn)定為經(jīng)營(yíng)額大的,或者自己去申請(qǐng),也可以做一般納稅人,那樣子就是按照經(jīng)營(yíng)額納稅了,稅的額度,是一家店經(jīng)營(yíng)的行業(yè)、地區(qū)、坐落地段、面積大小等綜合定稅,只要是定額戶,不開發(fā)票也要交稅。

怎么對(duì)定期定額繳費(fèi)個(gè)體戶進(jìn)行監(jiān)督?

主管稅務(wù)所應(yīng)當(dāng)將核定定額的初步結(jié)果在辦稅服務(wù)廳以公告形式進(jìn)行公示,還可以在街道、鄉(xiāng)鎮(zhèn)、集貿(mào)市場(chǎng)或通過(guò)稅務(wù)網(wǎng)站等形式公布,接受公眾的監(jiān)督。

定期定額稅有哪些特點(diǎn)?

定額稅的應(yīng)納稅額,按照應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量和規(guī)定的單位稅額計(jì)算,稅率不受課稅對(duì)象價(jià)格升降變化的影響。價(jià)格提高,稅額不變,則稅負(fù)相應(yīng)減輕;價(jià)格降低,稅額不變,則稅負(fù)相應(yīng)提高。因此,在價(jià)格變動(dòng)的情況下,往往導(dǎo)致稅額的頻繁調(diào)整。

定額稅對(duì)于收入水平不同的納稅人是一種等量負(fù)擔(dān)政策,即稅額相等,實(shí)際稅率不等,收入越高,實(shí)際稅率越低。因此,根據(jù)合理負(fù)擔(dān)、適當(dāng)調(diào)節(jié)的稅收政策,定額稅是不合理的。

但是對(duì)那些價(jià)格穩(wěn)定,質(zhì)量和規(guī)格標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的產(chǎn)品,應(yīng)盡量采用定額稅的形式,不僅因?yàn)槎~稅計(jì)算簡(jiǎn)便,更重要的在于:定額稅有利于企業(yè)改進(jìn)包裝,提高售價(jià)而稅額不增,避免了從價(jià)征稅的缺點(diǎn);定額稅還有利于促進(jìn)企業(yè)提高產(chǎn)品內(nèi)在質(zhì)量。在優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)、劣質(zhì)劣價(jià)的情況下,稅額固定,優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)的產(chǎn)品相應(yīng)稅負(fù)輕,劣質(zhì)劣價(jià)的產(chǎn)品相應(yīng)稅負(fù)重

以上就是有關(guān)個(gè)體戶定期定額繳稅的一些知識(shí)點(diǎn),希望能夠幫助到大家,想了解更多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

來(lái)源于會(huì)計(jì)網(wǎng),責(zé)編:小敏

【第6篇】個(gè)體工商戶定期定額納稅申報(bào)

定期定額個(gè)體工商戶該如何申報(bào)?今天主要是針對(duì)定期定額征收的情況,來(lái)給大家講講:

增值稅申報(bào)

個(gè)體工商戶一般實(shí)行定期定額征收管理,按月申報(bào),每月定額在3萬(wàn)以下的,銷售額超過(guò)定額的就要申報(bào),不超過(guò)定額的不用申報(bào)。手工發(fā)票不含稅銷售額=開發(fā)票數(shù)額除以(1+3%),機(jī)打發(fā)票有的發(fā)票上就有不含稅銷售額。

具體申報(bào)規(guī)則如下:

注意:代開發(fā)票的銷售額要計(jì)算在總的銷售額以內(nèi)。

一、按月申報(bào),月定額小于3萬(wàn),如定額為19900。

1、本月開手工發(fā)票20394,稅率0.03,則銷售額20394/1.03=19800,小于定額19900,該月不用申報(bào)。

2、如果開手工發(fā)票20600,則銷售額20600/1.03=20000,超過(guò)銷售額19900,要申報(bào)但不交增值稅。

3、如果開手工發(fā)票31930,則銷售額31930/1.03=31000,超過(guò)3萬(wàn),稅額31000*0.03=930元,申報(bào)并交增值稅930元。

二、按月申報(bào),定額大于3萬(wàn),如定額為35000。

1、本月開手工發(fā)票0,則銷售額0,未超過(guò)銷售額,按定額35000征稅,稅額35000*0.03=1050元。

2、本月開手工發(fā)票37080,則銷售額37080/1.03=36000,按實(shí)際銷售額征稅,稅額36000*0.03=1080元。

按季度申報(bào)的也一樣計(jì)算。按季度申報(bào),季度銷售額9萬(wàn)以下的,要一個(gè)季度不超過(guò)定額,而不是每個(gè)月不超定額。所以單月銷售額可以超過(guò)3萬(wàn),總量不超過(guò)9萬(wàn)就可以免交增值稅。

◆ 個(gè)體工商戶每年1月進(jìn)行一次上一年度的分月匯總申報(bào),也不要忘了申報(bào)。

附加稅/水利建設(shè)基金申報(bào)

城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加以當(dāng)期交納的增值稅為計(jì)稅依據(jù),當(dāng)月交納增值稅為0,計(jì)稅依據(jù)為0,不交城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。

例:當(dāng)月不含稅銷售額400000,交納的增值稅為12000,則計(jì)稅依據(jù)為12000,城城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加稅費(fèi)率一般7%、3%、2%,則城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加分別為12000*7%、12000*3%、12000*2%。

水利建設(shè)基金以不含稅銷售額為計(jì)稅依據(jù),乘以費(fèi)率,費(fèi)率一般是萬(wàn)分之九,所以當(dāng)月交納400000*0.0009=360。

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)個(gè)人所得稅申報(bào)

應(yīng)納所得稅額的計(jì)算公式如下:

(1)應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率

(2)應(yīng)納稅所得額=收入總額×應(yīng)稅所得率=成本費(fèi)用支出額÷(1-應(yīng)稅所得率) × 應(yīng)稅所得率。

如果按照收入額核定征收,季度不含稅銷售額600000,應(yīng)稅所得率7%,稅率1.5%,則生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)個(gè)人所得稅=600000*0.07*0.015=630元。

印花稅申報(bào)

印花稅一般就是購(gòu)銷合同,如果有簽訂購(gòu)銷合同,以合同金額為依據(jù),稅率萬(wàn)分之三。必然當(dāng)月簽訂合同后,根據(jù)合同開發(fā)票60000,就可以交納印花稅:60000*0.0003=18元。也有的地方?jīng)]有核定印花稅,就不用交

【第7篇】申請(qǐng)核定納稅定額征收

核定征收:

1.一般納稅人,有限公司可以做核定。但是核定時(shí)一般納稅人不能做進(jìn)項(xiàng)抵扣。

2.核定征收稅款是指由于納稅人的會(huì)計(jì)賬簿不健全,資料殘缺難以查賬,或者其他原因難以準(zhǔn)確確定納稅人應(yīng)納稅額時(shí),由稅務(wù)機(jī)關(guān)采用合理的方法依法核定納稅人應(yīng)納稅款的一種征收方式,簡(jiǎn)稱核定征收。

正常情況個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅是按5-35%繳納個(gè)稅,如果可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收個(gè)稅,可以按照定率核定或者定額核定個(gè)稅。

1.小規(guī)模我們可以在一些有稅收優(yōu)惠政策的地方,通過(guò)第三方平臺(tái)辦理入住園區(qū),申請(qǐng)核定征收個(gè)稅,核定個(gè)稅在0.5-1%,企業(yè)的開票額度在500萬(wàn)內(nèi),避免升成一般納稅人。

2.一般納稅人的核定征收有所區(qū)別,貿(mào)易類公司核定所得稅1.75%,服務(wù)類公司核定所得稅3.5%。原本是25%,如果入駐園區(qū)后,正常繳納增值稅和企業(yè)所得稅,我們可以按照核定的稅率繳納企業(yè)所得稅。

同時(shí),入駐落戶園區(qū)繳納的增值稅也有獎(jiǎng)勵(lì)返還。按照納稅總額的15-35%獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)(具體園區(qū)政策不同返還也不同,且在選擇時(shí)候也需要尋找合法合規(guī)穩(wěn)定的園區(qū)落戶)

【第8篇】個(gè)體定期定額納稅申報(bào)流程

有朋友留言想知道個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得如何匯算,包括申報(bào)表填寫。今天將個(gè)體工商戶所有申報(bào)流程也一并發(fā)了,希望能夠幫到你。

說(shuō)到個(gè)體工商戶,相信大家都不陌生。街邊的小飯館、水果店、蛋糕店等等,依法經(jīng)工商行政管理部門核準(zhǔn)登記,以個(gè)人或家庭為單位從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),大多都屬于個(gè)體工商戶。

由于個(gè)體工商戶對(duì)債務(wù)負(fù)有無(wú)限責(zé)任,所以個(gè)體工商戶不具備法人資格。不過(guò),由此就認(rèn)為個(gè)體工商戶就不用交稅,那就大錯(cuò)特錯(cuò)了。

1

個(gè)體工商戶平時(shí)要交納哪些稅費(fèi)?

1

增值稅

個(gè)體一般都是小規(guī)模納稅人(一般納稅人也有,不多),月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元)的,免征增值稅。

注意:不需要交稅并不等于不需要申報(bào)。

2

稅金及附加

城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加可以享受最高減征50%最新的優(yōu)惠政策。30萬(wàn)以下免征增值稅和附加稅(稅局代開增值稅專票的除外)。

3

個(gè)人所得稅

《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》 (國(guó)家稅務(wù)總局令第35號(hào))第四條規(guī)定:“ 個(gè)體工商戶以業(yè)主為個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人。”因此,個(gè)體工商戶不繳納企業(yè)所得稅,只用交納個(gè)人所得稅。

2

個(gè)體工商戶稅費(fèi)的征收方式

1

定期定額征收

即通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅人在一定經(jīng)營(yíng)時(shí)期內(nèi)的營(yíng)業(yè)額,來(lái)確定其應(yīng)納稅額。主要適用于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小,達(dá)不到《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶,以及符合條件的個(gè)獨(dú)企業(yè)和合伙企業(yè)。

2

核定征收率征收

即直接根據(jù)納稅人的收入額,乘以核定的征收率進(jìn)行征收,具體征收率隨地區(qū)和行業(yè)不同而不同。

針對(duì)個(gè)體工商戶,建議你進(jìn)入電子稅務(wù)局—我的信息—稅費(fèi)種認(rèn)定信息查看個(gè)稅核定情況。

1、若實(shí)際銷售額低于應(yīng)納稅經(jīng)營(yíng)額時(shí),以應(yīng)納經(jīng)營(yíng)額和核定稅率為依據(jù),得到應(yīng)納稅額;

2、若實(shí)際銷售額高于應(yīng)納稅經(jīng)營(yíng)額,以實(shí)際銷售額和核定稅率為依據(jù),得到應(yīng)納稅額。

3

查賬征收

即自行申報(bào)繳納額,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬核實(shí)后,再進(jìn)行多退少補(bǔ)。主要適用于賬簿、憑證、財(cái)務(wù)核算制度比較健全,能夠如實(shí)核算應(yīng)納稅款的個(gè)體工商戶。

應(yīng)納稅所得額=全年收入總額-成本-費(fèi)用

應(yīng)納稅額=(全年收入總額-成本-費(fèi)用)*適用稅率-速算扣除數(shù)

成本是指?jìng)€(gè)體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費(fèi)。比如:購(gòu)進(jìn)原材料的材料款,采購(gòu)商品的進(jìn)貨款等。

費(fèi)用是指?jìng)€(gè)體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用,已經(jīng)計(jì)入成本的有關(guān)費(fèi)用除外。比如:經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的水電費(fèi)、店鋪的租金、購(gòu)買打包盒或袋的費(fèi)用,印刷宣傳單的費(fèi)用,交通費(fèi),招待供應(yīng)商餐費(fèi)、煙、酒等(成本費(fèi)用的扣除也是累計(jì)數(shù))。

注意:從事農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品個(gè)體、農(nóng)村合作社、農(nóng)場(chǎng)都屬于免稅行業(yè),都可以提供發(fā)票,無(wú)論是個(gè)體還是企業(yè),不要為一時(shí)的節(jié)約成本、或怕麻煩而到無(wú)法提供正規(guī)發(fā)票采購(gòu)、或不索取發(fā)票,從而放任白條收入入賬,導(dǎo)致最后付出更高代價(jià),開具發(fā)票是義務(wù),索取發(fā)票是權(quán)益。

3

定期定額個(gè)體工商戶申報(bào)流程

1、以山東省為例,打開瀏覽器(ie,360,搜狗均可)搜索“山東省電子稅務(wù)局”,選擇有官網(wǎng)字樣標(biāo)注的點(diǎn)擊進(jìn)入。

2、進(jìn)入官方頁(yè)面后,點(diǎn)擊“我要辦稅”。

(如果你是新辦企業(yè)申報(bào)用戶,要先完成企業(yè)信息注冊(cè))

3、點(diǎn)擊“納稅申報(bào)注冊(cè)”。

按下圖顯示的提示填寫單位信息完成注冊(cè)即可登入使用啦!

在山東省電子稅務(wù)局界面通過(guò)密碼模式輸入企業(yè)信息密碼進(jìn)行登錄。

進(jìn)入“我要查詢”界面,點(diǎn)擊個(gè)體工商戶核定信息查詢,先查好自己的定額信息。

點(diǎn)擊“個(gè)體工商戶核定信息查詢”進(jìn)入界面,其他不要選,輸入驗(yàn)證碼點(diǎn)擊查詢。

以下圖為例輸入好驗(yàn)證碼后點(diǎn)擊查詢已查詢出本單位所有定期定額信息,注意找到在有效期內(nèi)的增值稅月核定金額信息以備后面填寫申報(bào)表。(下圖所示可以看到實(shí)例單位定額核定是月定額5000,按季申報(bào)時(shí)銷售收入就是15000未達(dá)起征點(diǎn)收入)

點(diǎn)擊左邊菜單首欄返回上級(jí)字樣返回前一頁(yè)開始進(jìn)行本期申報(bào),注意看下方我的待辦提示,根據(jù)下方事項(xiàng)名稱選擇未申報(bào)事項(xiàng)點(diǎn)擊辦理進(jìn)行申報(bào)。

點(diǎn)擊后界面如下。

申報(bào)數(shù)據(jù)填寫應(yīng)遵循據(jù)實(shí)收入填報(bào)原則,在開具專用發(fā)票,普通發(fā)票,領(lǐng)取定額發(fā)票時(shí)候應(yīng)分情況填寫至相應(yīng)欄次,分情況進(jìn)行填寫。

①在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票并預(yù)繳3%稅額后,應(yīng)將發(fā)票金額欄金額(注意是金額不是價(jià)稅合計(jì)的票面總額)填至金額欄第1行和第2行,數(shù)字一致。

填好第1行第2行后,在第21行會(huì)顯示出代開時(shí)預(yù)繳的稅款數(shù),核對(duì)第20行和21行應(yīng)納稅款和預(yù)繳稅款數(shù)是否一致,一致則無(wú)需再補(bǔ)繳稅款,22行本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅款為0即可,填寫完后點(diǎn)擊頁(yè)面下方保存按鈕保存成功后再確認(rèn)申報(bào)。

②代開了普通發(fā)票或只領(lǐng)了定額發(fā)票,就將代開的發(fā)票價(jià)稅合計(jì)總額(票面總價(jià)÷1.03=應(yīng)填金額)或領(lǐng)取的定額發(fā)票總額填寫至11欄未達(dá)起征點(diǎn)欄次,以截圖單位為例,月核定額5000所以季度定額為15000(5000*3個(gè)月),將15000填至11欄即可保存申報(bào)。

填寫完畢后把頁(yè)面拉到下方點(diǎn)擊保存申報(bào),若報(bào)表有問(wèn)題計(jì)算數(shù)字不對(duì)等也可以點(diǎn)刪除把所有數(shù)據(jù)全清空重新填寫。

4、在報(bào)表保存成功后點(diǎn)擊左邊菜單第四項(xiàng)確認(rèn)申報(bào),確認(rèn)申報(bào)后申報(bào)成功即可。

5、報(bào)完增值稅之后再報(bào)定期定額,點(diǎn)擊左邊菜單返回上級(jí)字眼返回到電子稅務(wù)局進(jìn)入的首頁(yè),在上端搜索欄內(nèi)輸入關(guān)鍵字“定期定額”進(jìn)行搜索。

搜索后頁(yè)面如下,點(diǎn)擊定期定額納稅人申報(bào)后的辦理按鈕進(jìn)入申報(bào)。

進(jìn)入后頁(yè)面如下,點(diǎn)擊左側(cè)菜單定期定額納稅人申報(bào)字樣。

6、點(diǎn)擊后頁(yè)面如圖,將納稅期限點(diǎn)擊按月申報(bào)后的下拉箭頭改成按季申報(bào),再點(diǎn)擊頁(yè)面右上角下一步繼續(xù)申報(bào)。

7、點(diǎn)擊下一步后頁(yè)面如下,將本期收入數(shù)(增值稅表上的數(shù)字)填入表內(nèi)應(yīng)稅項(xiàng)第一行,系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算出個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額,將本期繳納增值稅稅額數(shù)填至2、3、4、5行系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算出應(yīng)納稅額,如果只有定額沒(méi)有其他收入就以系統(tǒng)帶出數(shù)字為申報(bào)。

注意:個(gè)體工商戶和小微企業(yè)享受優(yōu)惠減免政策,城建稅及附加稅費(fèi),教育費(fèi)附加,地方教育附加,水利建設(shè)專項(xiàng)收入和印花稅均享受減半征收的優(yōu)惠政策,同時(shí)2023年時(shí)還有一項(xiàng)優(yōu)惠政策就是收入按月申報(bào)核算不超10萬(wàn)或者按季申報(bào)核算不超30萬(wàn)的納稅人在申報(bào)教育費(fèi)附加,地方教育附加,水利建設(shè)專項(xiàng)收入時(shí)可享受免征稅政策,在申報(bào)時(shí)選擇相應(yīng)的減免性質(zhì)即可享受相應(yīng)的減免稅優(yōu)惠。

應(yīng)稅項(xiàng)填寫完畢之后將下拉條向右拉,繼續(xù)向后填寫。

下面舉例選一些減免性質(zhì),以沒(méi)開票只領(lǐng)定額發(fā)票的收入為例可以這么選擇。

如果有代開專用發(fā)票并同時(shí)繳納了個(gè)人所得稅等稅金后可以如下方填寫,填寫完保存申報(bào)即可。

如果個(gè)體納稅人自開了專票那么本期已交稅款就不會(huì)有數(shù)字,和只有定額的收入是一個(gè)申報(bào)模式,自行填報(bào)即可。保存申報(bào)確認(rèn)后關(guān)閉頁(yè)面即可。關(guān)閉后會(huì)跳轉(zhuǎn)主頁(yè)面,主頁(yè)面如下。

8、看我的待辦中的項(xiàng)目,狀態(tài)都為申報(bào)成功,這樣申報(bào)就完成啦!

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(查賬征收)個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳申報(bào)流程

3-6月,我們一直在說(shuō)個(gè)人綜合所得的匯算清繳問(wèn)題。

其實(shí),個(gè)人取得的兩類所得需要匯算,一個(gè)是經(jīng)營(yíng)所得,一個(gè)是綜合所得,經(jīng)營(yíng)所得只有實(shí)行查賬征收的才需要辦理匯算期清繳,用《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表(b表)進(jìn)行申報(bào)。每年3月31日之前進(jìn)行。

為助力個(gè)人所得稅匯算清繳,我們編寫了個(gè)人所得稅“經(jīng)營(yíng)所得”匯算清繳案例(帶納稅申報(bào)表),期待對(duì)閱讀者有益。

【例】個(gè)體工商戶劉某,2023年取得營(yíng)業(yè)收入196萬(wàn),營(yíng)業(yè)成本112萬(wàn),稅金及附加8萬(wàn)(包含已經(jīng)預(yù)繳的個(gè)人所得稅3萬(wàn));

營(yíng)業(yè)費(fèi)用12.5萬(wàn)(其中業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)5萬(wàn),其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用7.5萬(wàn));

管理費(fèi)用22萬(wàn)(其中業(yè)主劉某的工資薪金4.8萬(wàn),其他員工的工資薪金12.8萬(wàn),職工福利費(fèi)1.2萬(wàn),業(yè)務(wù)招待費(fèi)3萬(wàn),其他管理費(fèi)用0.2萬(wàn));

財(cái)務(wù)費(fèi)用0.3萬(wàn);其他支出0.5萬(wàn),為行政性罰款支出。劉某除以上經(jīng)營(yíng)所得外,未取得綜合所得。

2023年,劉某費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)6萬(wàn)元;專項(xiàng)扣除1.248萬(wàn)(養(yǎng)老0.96萬(wàn),醫(yī)療0.288萬(wàn),)專項(xiàng)附加扣除3.6萬(wàn)元(其中子女教育1.2萬(wàn),贍養(yǎng)老人1.2萬(wàn),住房貸款利息1.2萬(wàn))。

【解析】

經(jīng)營(yíng)所得利潤(rùn)總額=196-112-8-12.5-22-0.3-0.5=40.7萬(wàn)。

職工福利費(fèi)調(diào)整:

扣除限額=12.8×14%=1.792,實(shí)際發(fā)生額1.2萬(wàn),無(wú)需作納稅調(diào)整。

業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)整:

扣除限額=196×15%=29.4,實(shí)際發(fā)生額5萬(wàn),無(wú)需作納稅調(diào)整。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)整:

3×60%=1.8萬(wàn),196×5‰=0.98,調(diào)增=3-0.98=2.02萬(wàn)。

不允許扣除的項(xiàng)目:

(1)業(yè)主工資4.8萬(wàn);

(2)行政性罰款支出0.5萬(wàn);

(3)個(gè)人所得稅3萬(wàn)。

應(yīng)納稅所得額

=40.7+2.02+4.8+0.5+3-6-1.248-3.6=40.172萬(wàn);

應(yīng)納稅額

=40.172×30%-4.05=8.0016萬(wàn);

應(yīng)補(bǔ)繳稅額

=8.0016-3=5.0016萬(wàn)。

個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表(b表)

《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表(a表)》。

該表適用于查賬征收和核定征收的個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人、承包承租經(jīng)營(yíng)者個(gè)人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)取得經(jīng)營(yíng)所得,按稅法規(guī)定辦理個(gè)人所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)。

《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表(b表)。該表適用于查賬征收的個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人、承包承租經(jīng)營(yíng)者個(gè)人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)取得經(jīng)營(yíng)所得的匯算清繳申報(bào)。

《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表(c表)》。該表適用于個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人、承包承租經(jīng)營(yíng)者個(gè)人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)兩處及以上取得經(jīng)營(yíng)所得,辦理個(gè)人所得稅的年度匯總納稅申報(bào)。

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(查賬征收)個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得季度申報(bào)流程

匯算用的是b表,a表是平時(shí)預(yù)繳用,那平時(shí)預(yù)繳如何申報(bào)呢?下面就以四川省的申報(bào)為例講解,一看就懂!a:經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅申報(bào)填哪張表?財(cái)姐:經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅月(季)度申報(bào)(a表)。b:哪些人需要填這張表呀?財(cái)姐:查賬征收和核定征收的個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人、承包承租經(jīng)營(yíng)者個(gè)人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)取得經(jīng)營(yíng)所得,辦理個(gè)人所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送該表。c:合伙企業(yè)有兩個(gè)或兩個(gè)以上自然人合伙人的,匯總填還是分別填?財(cái)姐:合伙企業(yè)有兩個(gè)或兩個(gè)以上自然人合伙人的,應(yīng)分別填報(bào)。a:對(duì)了,申報(bào)期限是多久呢?財(cái)姐:實(shí)行查賬征收的個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè),納稅人應(yīng)在月度或者季度終了后15日內(nèi)辦理預(yù)繳納稅申報(bào);實(shí)行核定征收的,納稅人應(yīng)在月度或者季度終了后15日內(nèi)辦理納稅申報(bào)。a:若既有綜合所得又有經(jīng)營(yíng)所得,如何扣除呢?財(cái)姐:有綜合所得又有經(jīng)營(yíng)所得,則投資者減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除,只能在綜合所得中扣除。具體步驟怎么操作?那就看好啰!第一步進(jìn)入自然人辦稅服務(wù)平臺(tái)。自然人納稅人可以通過(guò)以下四種方式進(jìn)入自然人辦稅服務(wù)平臺(tái)(以四川省稅務(wù)局為例):方式一輸入網(wǎng)址:https://its.sichuan.chinatax.gov.cn,直接進(jìn)入。方式二通過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局(搜索國(guó)家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局或輸入以下網(wǎng)址:http://sichuan.chinatax.gov.cn/)點(diǎn)擊“自然人稅收管理系統(tǒng)”即可進(jìn)入。方式三通過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局(搜索國(guó)家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局或輸入以下網(wǎng)址:http://sichuan.chinatax.gov.cn/)進(jìn)入個(gè)人所得稅專區(qū)內(nèi)點(diǎn)擊“自然人辦稅服務(wù)平臺(tái)”按鈕直接進(jìn)入。方式四在電子稅務(wù)局首頁(yè)點(diǎn)擊【登錄】—【自然人辦稅服務(wù)平臺(tái)】按鈕即可進(jìn)入。

注意1:請(qǐng)不要選擇“自然人登錄”方式。注意2:已注冊(cè)的可使用個(gè)人所得稅app掃描二維碼或直接輸入賬號(hào)密碼登錄。如未進(jìn)行自然人身份注冊(cè)的需先注冊(cè)后登錄。注冊(cè)方法一:使用居民身份證,通過(guò)個(gè)人所得稅app“人臉識(shí)別認(rèn)證注冊(cè)”完成自然人身份注冊(cè)。注冊(cè)方法二:持身份證件到辦稅服務(wù)廳,獲取大廳注冊(cè)碼,打開自然人辦稅服務(wù)平臺(tái)或者個(gè)人所得稅app完成自然人身份注冊(cè)。

第二步

點(diǎn)擊【經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅月(季)度申報(bào)】(a表),選擇對(duì)應(yīng)需要申報(bào)的年份,錄入被投資單位統(tǒng)一社會(huì)信用代碼,相關(guān)信息自動(dòng)帶出:

如果被投資單位類型是合伙企業(yè)則會(huì)帶出合伙人分配比例;征收方式(大類)分為“查賬征收”和“核定征收”;還需選擇征收方式(小類)哦~

第三步

根據(jù)不同的征收方式(小類),錄入相應(yīng)計(jì)稅信息:

第四步

選填減免稅額和稅收協(xié)定優(yōu)惠事項(xiàng),若無(wú)則直接點(diǎn)擊【下一步】:

第五步

確認(rèn)申報(bào)信息后點(diǎn)擊【提交】:

如企業(yè)類型為合伙企業(yè),則計(jì)算公式和明細(xì)自動(dòng)帶出合伙企業(yè)合伙人分配比例,可在申報(bào)成功的頁(yè)面立即繳款或查看申報(bào)記錄。如果申報(bào)錯(cuò)誤怎么辦?別擔(dān)心!納稅人辦理納稅申報(bào)后,發(fā)現(xiàn)申報(bào)表填寫的金額、所得項(xiàng)目等存在錯(cuò)誤,可以通過(guò)“申報(bào)更正”功能進(jìn)行更正和作廢申報(bào)。

申報(bào)更正

用于已申報(bào)成功發(fā)現(xiàn)有誤的報(bào)表可進(jìn)行更正重新申報(bào)。

操作步驟:

點(diǎn)擊【申報(bào)管理】-【已申報(bào)】-【未完成】或【已完成】,選擇對(duì)應(yīng)申報(bào)項(xiàng)目點(diǎn)擊【查看】,需要更正則點(diǎn)擊【修改】,即可對(duì)報(bào)表信息進(jìn)行更正,再重新申報(bào)即可。

注意事項(xiàng):

(1) 相同納稅人、相同被投資單位、相同年度已進(jìn)行經(jīng)營(yíng)所得年度b表申報(bào),則不允許更正a表;(2) a表已申報(bào)信息中存在稅款所屬期止大于當(dāng)前稅款所屬期止的申報(bào)記錄,則屬于后期已申報(bào),存在后期已申報(bào)時(shí),不允許更正;(3) 被投資單位信息不可修改。

申報(bào)作廢

用于已申報(bào)成功發(fā)現(xiàn)有誤的報(bào)表可進(jìn)行作廢,發(fā)生已開票或發(fā)生抵繳業(yè)務(wù)時(shí),則無(wú)法作廢。

操作步驟:

1.點(diǎn)擊【申報(bào)管理】-【已申報(bào)】-【未完成】或【已完成】,選擇對(duì)應(yīng)申報(bào)項(xiàng)目點(diǎn)擊【作廢】:

2.點(diǎn)擊【已作廢】,可查看已作廢成功的申報(bào)項(xiàng)目。

注意事項(xiàng):

(1) 相同納稅人、相同被投資單位、相同年度已進(jìn)行經(jīng)營(yíng)所得年度b表申報(bào),則不允許作廢a表;(2) a表已申報(bào)信息中存在稅款所屬期止大于當(dāng)前稅款所屬期止的申報(bào)記錄,則屬于后期已申報(bào),存在后期已申報(bào)時(shí),不允許作廢。

怎么繳款呢?

納稅人在完成各個(gè)申報(bào)或更正申報(bào)后,生成應(yīng)補(bǔ)稅款時(shí),通過(guò)繳款模塊完成稅款繳納。

有哪些繳款方式呢?

納稅人完成申報(bào)表提交后,可進(jìn)行稅款繳納操作,繳款方式分為三方協(xié)議繳稅、銀聯(lián)在線支付、銀行端憑證支付。

三方協(xié)議繳稅

適用于已簽訂三方協(xié)議的納稅人在繳款時(shí)進(jìn)行選擇。

操作步驟:

1.點(diǎn)擊【申報(bào)管理】-【已申報(bào)】-【未完成】,選擇對(duì)應(yīng)申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行繳稅,如有多條未繳款記錄可點(diǎn)擊【立即繳稅】(僅同一個(gè)稅款所屬機(jī)關(guān)、收款國(guó)庫(kù)的申報(bào)可合并繳稅):

2.支付方式選擇【三方協(xié)議繳款】,點(diǎn)擊【立即支付】:

3.確認(rèn)此次繳稅所使用的三方協(xié)議繳款賬戶,點(diǎn)擊【確定】發(fā)起扣款請(qǐng)求完成繳稅:

銀聯(lián)在線支付

未簽訂三方協(xié)議繳款的納稅人,可選擇銀聯(lián)在線支付完成繳款。

操作步驟:

1.點(diǎn)擊【申報(bào)管理】-【已申報(bào)】-【未完成】,選擇對(duì)應(yīng)申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行繳稅,如有多條未繳款記錄可點(diǎn)擊【立即繳稅】(僅同一個(gè)稅款所屬機(jī)關(guān)、收款國(guó)庫(kù)的申報(bào)可合并繳稅):

2.支付方式選擇【銀聯(lián)在線支付】,點(diǎn)擊【立即支付】:

3.選擇直接付款或者登錄付款,發(fā)起扣款請(qǐng)求完成繳稅。

銀行端憑證支付

納稅人在繳稅支付時(shí)可選擇銀行端憑證支付,在線生成銀行端繳稅憑證。

操作步驟:

1.點(diǎn)擊【申報(bào)管理】-【已申報(bào)】-【未完成】,選擇對(duì)應(yīng)申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行繳稅,如有多條未繳款記錄可點(diǎn)擊【立即繳稅】(僅同一個(gè)稅款所屬機(jī)關(guān)、收款國(guó)庫(kù)的申報(bào)可合并繳稅):

2.支付方式選擇【銀行端憑證支付】,點(diǎn)擊【立即支付】:

3.納稅人在線生成銀行端繳稅憑證后,可下載打印,持紙質(zhì)憑證前往可辦理業(yè)務(wù)的銀行窗口完成支付:

可以查詢已繳稅記錄嗎?

當(dāng)然可以!

操作步驟:

點(diǎn)擊【申報(bào)管理】-【已申報(bào)】-【已完成】,即可查看已繳稅情況。

還可以在線打印稅收完稅證明哦~

啥叫稅收完稅證明?

稅收完稅證明是稅務(wù)機(jī)關(guān)為證明納稅人已經(jīng)繳納稅款或者已經(jīng)退還納稅人稅款而開具的稅收票證。

操作步驟:

1.點(diǎn)擊【申報(bào)管理】-【已申報(bào)】-【已完成】,選擇對(duì)應(yīng)申報(bào)項(xiàng)目點(diǎn)擊【查看】:

2.選擇【繳稅記錄】后點(diǎn)擊【轉(zhuǎn)開完稅證明】,即可生成完稅證明,so easy~

【第9篇】小規(guī)模納稅定額申報(bào)

一、納稅零和零申報(bào)區(qū)別。納稅零,是指納稅人按照稅法規(guī)定進(jìn)行了納稅申報(bào),只是應(yīng)納稅額為零。應(yīng)納稅額為零,不一定是零申報(bào),如,增值稅一般納稅人當(dāng)月銷項(xiàng)稅額減去當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額后,出現(xiàn)了負(fù)數(shù),也就是說(shuō)有留抵稅額,他的應(yīng)該稅額為零,但不是零申報(bào)。

零申報(bào),是指納稅人同樣按照稅法規(guī)定進(jìn)行了申報(bào),但是申報(bào)表中所有數(shù)據(jù)為零,這是零申報(bào)。拿增值稅一般納稅人來(lái)說(shuō),就是沒(méi)有應(yīng)稅銷售額,沒(méi)有銷項(xiàng)稅額,同時(shí)也沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)稅額,也沒(méi)有留抵稅額,這就是零申報(bào)。對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō),就是當(dāng)月沒(méi)有收入,沒(méi)有代開發(fā)票,沒(méi)有預(yù)繳稅款,總之就是申報(bào)表為空。

二、沒(méi)納稅與納稅零、零申報(bào)區(qū)別。沒(méi)納稅形成的原因很多,其中包括納稅零和零申報(bào)形成的沒(méi)納稅。但是不僅如此還有其他情形,如沒(méi)有進(jìn)行納稅申報(bào),應(yīng)該納稅但是沒(méi)有申報(bào)納稅;如進(jìn)行了納稅申報(bào),但是因?yàn)闆](méi)有繳納應(yīng)納稅款,形成了欠稅,造成沒(méi)納稅;如個(gè)體定期定額戶,實(shí)行以繳代報(bào),不達(dá)起征點(diǎn),也不申報(bào),也沒(méi)納稅。

三、零申報(bào)與沒(méi)納稅、納稅零的區(qū)別。這是一個(gè)稅收概念的區(qū)別,零申報(bào)是指在申報(bào)后,形成的一種申報(bào)狀態(tài)。而沒(méi)納稅和納稅零,是申報(bào)之后繳納稅款的情形,納稅零,可以理解為沒(méi)有形成稅款,不需要繳稅;沒(méi)納稅,可以理解為沒(méi)有繳納稅款,但這種情形可能有稅款,也可能沒(méi)有稅款。

僅僅代表個(gè)人意見,僅供參考。

【第10篇】小規(guī)模納稅人定額申報(bào)

一、增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)

自2023年8月1日起,增值稅與城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加申報(bào)表整合,啟用《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》。

10月征期時(shí),按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人將第一次使用新的報(bào)表辦理增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)。

電子稅務(wù)局申報(bào)路徑

1.【查賬征收小規(guī)模納稅人】

登錄電子稅務(wù)局后,點(diǎn)擊我要辦稅--稅費(fèi)申報(bào)及繳納--增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)--增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)查賬征收適用。

2.【定期定額小規(guī)模納稅人】

登錄電子稅務(wù)局后,點(diǎn)擊我要辦稅--稅費(fèi)申報(bào)及繳納--增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)--增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模核定/雙定戶適用)。

申報(bào)規(guī)則

填表順序:主表--附列資料(一)(非必填)--減免稅明細(xì)表--附列資料(二)--主表

(1)填寫并保存增值稅主表(填寫并保存附列資料(一),非必填);

(2)填寫并保存增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表;

(3)填寫并保存附列資料(二)中附加稅費(fèi)情況表;

(4)回到主表核實(shí)表單內(nèi)容無(wú)誤后保存進(jìn)行申報(bào)。

二、企業(yè)所得稅申報(bào)

財(cái)產(chǎn)行為稅與企業(yè)所得稅綜合申報(bào)實(shí)現(xiàn)了多個(gè)稅種聯(lián)合申報(bào),包括企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、耕地占用稅、契稅、土地增值稅、環(huán)境保護(hù)稅、煙葉稅、資源稅共十一個(gè)稅種。

【注意事項(xiàng)】目前財(cái)產(chǎn)行為稅與企業(yè)所得稅綜合申報(bào)模塊,不適用于跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行填報(bào)。

申報(bào)路徑

1.原有路徑:登錄電子稅務(wù)局后點(diǎn)擊我要辦稅--稅費(fèi)申報(bào)及繳納--企業(yè)所得稅申報(bào)。(原有路徑仍可正常辦理申報(bào))

2.新路徑:登錄電子稅務(wù)局后點(diǎn)擊我要辦稅--稅費(fèi)申報(bào)及繳納--綜合申報(bào)--財(cái)產(chǎn)行為稅與企業(yè)所得稅綜合申報(bào)。

(點(diǎn)擊圖片看大圖)

【申報(bào)提醒】在企業(yè)所得稅表單填寫界面,點(diǎn)擊右上方主附表樹可進(jìn)行《a200000 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(a類)》、《a201020固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》主附表的切換。主附表分別填寫并保存成功之后,點(diǎn)擊【返回】按鈕,回到財(cái)產(chǎn)行為稅與企業(yè)所得稅綜合申報(bào)界面。

(點(diǎn)擊圖片看大圖)

在財(cái)產(chǎn)行為稅與企業(yè)所得稅綜合申報(bào)界面,選擇要申報(bào)的所屬期,勾選企業(yè)所得稅左邊勾選框--點(diǎn)擊【選擇未申報(bào)稅源】按鈕--確定稅源信息-點(diǎn)擊【下一步】跳轉(zhuǎn)申報(bào)界面--確認(rèn)數(shù)據(jù)無(wú)誤--點(diǎn)擊上方的【申報(bào)】按鈕即可。

(點(diǎn)擊圖片看大圖)

三、經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅申報(bào)

申報(bào)路徑

1.【查賬征收小規(guī)模納稅人】

(1)通過(guò)its系統(tǒng)網(wǎng)頁(yè)端進(jìn)行申報(bào)。

用法人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或被授權(quán)的辦稅人員個(gè)稅app賬號(hào)登錄its系統(tǒng)網(wǎng)頁(yè)端后點(diǎn)擊單位辦稅--經(jīng)營(yíng)所得。

如投資者自行申報(bào),登陸投資者自己的個(gè)稅app賬號(hào)后點(diǎn)擊我要辦稅--經(jīng)營(yíng)所得申報(bào)。

(2)被投資單位通過(guò)“自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端”代為辦理申報(bào),登陸自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端后點(diǎn)擊左上方[經(jīng)營(yíng)所得]。

2.【定期定額小規(guī)模納稅人】

定期定額經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅在電子稅務(wù)局辦理申報(bào),登錄電子稅務(wù)局后點(diǎn)擊我要辦稅--稅費(fèi)申報(bào)及繳納--定期定額戶申報(bào)--定期定額戶自行申報(bào)(個(gè)稅及附加)。

四、水利建設(shè)基金申報(bào)

自2023年1月1日起繼續(xù)征收水利建設(shè)基金。

2023年1月1日至2023年6月30日(所屬期)免征地方水利建設(shè)基金,2023年7月1日至2023年12月31日(所屬期)減半征收地方水利建設(shè)基金。

申報(bào)路徑

登錄電子稅務(wù)局后點(diǎn)擊我要辦稅--稅費(fèi)申報(bào)及繳納--非稅收入申報(bào)--非稅收入通用申報(bào)表(水土、人防、地方水庫(kù)、水利建設(shè)基金)模塊進(jìn)行水利建設(shè)基金的申報(bào)。

(點(diǎn)擊圖片看大圖)

【第11篇】小規(guī)模定額納稅申報(bào)

說(shuō)到個(gè)體工商戶,相信大家都不陌生。街邊的小飯館、水果店、蛋糕店等等,依法經(jīng)工商行政管理部門核準(zhǔn)登記,以個(gè)人或家庭為單位從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),大多都屬于個(gè)體工商戶。

由于個(gè)體工商戶對(duì)債務(wù)負(fù)有無(wú)限責(zé)任,所以個(gè)體工商戶不具備法人資格。不過(guò),由此就認(rèn)為個(gè)體工商戶就不用交稅,那就大錯(cuò)特錯(cuò)了。

01

個(gè)體工商戶平時(shí)要交納哪些稅費(fèi)?

1.增值稅

小規(guī)模納稅人,月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元)的,免征增值稅。

注意:不需要交稅并不等于不需要申報(bào)。

2.稅金及附加

城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加可以享受最高減征50%最新的優(yōu)惠政策。30萬(wàn)以下免征增值稅和附加稅(稅局代開增值稅專票的除外)。

3.個(gè)人所得稅

《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》 (國(guó)家稅務(wù)總局令第35號(hào))第四條規(guī)定:“ 個(gè)體工商戶以業(yè)主為個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人?!币虼?,個(gè)體工商戶不繳納企業(yè)所得稅,只用交納個(gè)人所得稅

02

個(gè)體工商戶稅費(fèi)的征收方式

1.定期定額征收

即通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅人在一定經(jīng)營(yíng)時(shí)期內(nèi)的營(yíng)業(yè)額,來(lái)確定其應(yīng)納稅額。主要適用于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小,達(dá)不到《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶,以及符合條件的個(gè)獨(dú)企業(yè)和合伙企業(yè)。

2.核定征收率征收

即直接根據(jù)納稅人的收入額,乘以核定的征收率進(jìn)行征收,具體征收率隨地區(qū)和行業(yè)不同而不同。

針對(duì)個(gè)體工商戶,小編建議您進(jìn)入電子稅務(wù)局—我的信息—稅費(fèi)種認(rèn)定信息查看個(gè)稅核定情況。

1、若實(shí)際銷售額低于應(yīng)納稅經(jīng)營(yíng)額時(shí),以應(yīng)納經(jīng)營(yíng)額和核定稅率為依據(jù),得到應(yīng)納稅額;

2、若實(shí)際銷售額高于應(yīng)納稅經(jīng)營(yíng)額,以實(shí)際銷售額和核定稅率為依據(jù),得到應(yīng)納稅額。

3.查賬征收

即自行申報(bào)繳納額,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬核實(shí)后,再進(jìn)行多退少補(bǔ)。主要適用于賬簿、憑證、財(cái)務(wù)核算制度比較健全,能夠如實(shí)核算應(yīng)納稅款的個(gè)體工商戶。

應(yīng)納稅所得額=全年收入總額-成本-費(fèi)用

應(yīng)納稅額=(全年收入總額-成本-費(fèi)用)*使用稅率-速算扣除數(shù)

成本是指?jìng)€(gè)體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費(fèi)。比如:購(gòu)進(jìn)原材料的材料款,采購(gòu)商品的進(jìn)貨款等。

費(fèi)用是指?jìng)€(gè)體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用,已經(jīng)計(jì)入成本的有關(guān)費(fèi)用除外。比如:經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的水電費(fèi)、店鋪的租金、購(gòu)買打包盒或袋的費(fèi)用,印刷宣傳單的費(fèi)用,交通費(fèi),招待供應(yīng)商餐費(fèi)、煙、酒等(成本費(fèi)用的扣除也是累計(jì)數(shù))。

注意:從事農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品個(gè)體、農(nóng)村合作社、農(nóng)場(chǎng)都屬于免稅行業(yè),都可以提供發(fā)票,無(wú)論是個(gè)體還是企業(yè),不要為一時(shí)的節(jié)約成本、或怕麻煩而到無(wú)法提供正規(guī)發(fā)票采購(gòu)、或不索取發(fā)票,從而放任白條收入入賬,導(dǎo)致最后付出更高代價(jià),開具發(fā)票是義務(wù),索取發(fā)票是權(quán)益。

03

個(gè)體工商戶申報(bào)流程

1、以山東省為例,打開瀏覽器(ie,360,搜狗均可)搜索“山東省電子稅務(wù)局”,選擇有官網(wǎng)字樣標(biāo)注的點(diǎn)擊進(jìn)入。

2、進(jìn)入官方頁(yè)面后,點(diǎn)擊“我要辦稅”。

(如果您是新辦企業(yè)申報(bào)用戶,要先完成企業(yè)信息注冊(cè))

3、點(diǎn)擊“納稅申報(bào)注冊(cè)”。

按下圖顯示的提示填寫單位信息完成注冊(cè)即可登入使用啦!

在山東省電子稅務(wù)局界面通過(guò)密碼模式輸入企業(yè)信息密碼進(jìn)行登錄。

進(jìn)入“我要查詢”界面,點(diǎn)擊個(gè)體工商戶核定信息查詢,先查好自己的定額信息。

點(diǎn)擊“個(gè)體工商戶核定信息查詢”進(jìn)入界面,其他不要選,輸入驗(yàn)證碼點(diǎn)擊查詢。

以下圖為例輸入好驗(yàn)證碼后點(diǎn)擊查詢已查詢出本單位所有定期定額信息,注意找到在有效期內(nèi)的增值稅月核定金額信息以備后面填寫申報(bào)表。(下圖所示可以看到實(shí)例單位定額核定是月定額5000,按季申報(bào)時(shí)銷售收入就是15000未達(dá)起征點(diǎn)收入)

點(diǎn)擊左邊菜單首欄返回上級(jí)字樣返回前一頁(yè)開始進(jìn)行本期申報(bào),注意看下方我的待辦提示,根據(jù)下方事項(xiàng)名稱選擇未申報(bào)事項(xiàng)點(diǎn)擊辦理進(jìn)行申報(bào)。

點(diǎn)擊后界面如下。

申報(bào)數(shù)據(jù)填寫應(yīng)遵循據(jù)實(shí)收入填報(bào)原則,在開具專用發(fā)票,普通發(fā)票,領(lǐng)取定額發(fā)票時(shí)候應(yīng)分情況填寫至相應(yīng)欄次,分情況進(jìn)行填寫。

①在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票并預(yù)繳3%稅額后,應(yīng)將發(fā)票金額欄金額(注意是金額不是價(jià)稅合計(jì)的票面總額)填至金額欄第1行和第2行,數(shù)字一致。

填好第1行第2行后,在第21行會(huì)顯示出代開時(shí)預(yù)繳的稅款數(shù),核對(duì)第20行和21行應(yīng)納稅款和預(yù)繳稅款數(shù)是否一致,一致則無(wú)需再補(bǔ)繳稅款,22行本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅款為0即可,填寫完后點(diǎn)擊頁(yè)面下方保存按鈕保存成功后再確認(rèn)申報(bào)。

②代開了普通發(fā)票或只領(lǐng)了定額發(fā)票,就將代開的發(fā)票價(jià)稅合計(jì)總額(票面總價(jià)÷1.03=應(yīng)填金額)或領(lǐng)取的定額發(fā)票總額填寫至11欄未達(dá)起征點(diǎn)欄次,以截圖單位為例,月核定額5000所以季度定額為15000(5000*3個(gè)月),將15000填至11欄即可保存申報(bào)。

填寫完畢后把頁(yè)面拉到下方點(diǎn)擊保存申報(bào),若報(bào)表有問(wèn)題計(jì)算數(shù)字不對(duì)等也可以點(diǎn)刪除把所有數(shù)據(jù)全清空重新填寫。

4、在報(bào)表保存成功后點(diǎn)擊左邊菜單第四項(xiàng)確認(rèn)申報(bào),確認(rèn)申報(bào)后申報(bào)成功即可。

5、報(bào)完增值稅之后再報(bào)定期定額,點(diǎn)擊左邊菜單返回上級(jí)字眼返回到電子稅務(wù)局進(jìn)入的首頁(yè),在上端搜索欄內(nèi)輸入關(guān)鍵字“定期定額”進(jìn)行搜索。

搜索后頁(yè)面如下,點(diǎn)擊定期定額納稅人申報(bào)后的辦理按鈕進(jìn)入申報(bào)。

進(jìn)入后頁(yè)面如下,點(diǎn)擊左側(cè)菜單定期定額納稅人申報(bào)字樣。

6、點(diǎn)擊后頁(yè)面如圖,將納稅期限點(diǎn)擊按月申報(bào)后的下拉箭頭改成按季申報(bào),再點(diǎn)擊頁(yè)面右上角下一步繼續(xù)申報(bào)。

7、點(diǎn)擊下一步后頁(yè)面如下,將本期收入數(shù)(增值稅表上的數(shù)字)填入表內(nèi)應(yīng)稅項(xiàng)第一行,系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算出個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額,將本期繳納增值稅稅額數(shù)填至2、3、4、5行系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算出應(yīng)納稅額,如果只有定額沒(méi)有其他收入就以系統(tǒng)帶出數(shù)字為申報(bào)。

注意:個(gè)體工商戶和小微企業(yè)享受優(yōu)惠減免政策,城建稅及附加稅費(fèi),教育費(fèi)附加,地方教育附加,水利建設(shè)專項(xiàng)收入和印花稅均享受減半征收的優(yōu)惠政策,同時(shí)2023年時(shí)還有一項(xiàng)優(yōu)惠政策就是收入按月申報(bào)核算不超10萬(wàn)或者按季申報(bào)核算不超30萬(wàn)的納稅人在申報(bào)教育費(fèi)附加,地方教育附加,水利建設(shè)專項(xiàng)收入時(shí)可享受免征稅政策,在申報(bào)時(shí)選擇相應(yīng)的減免性質(zhì)即可享受相應(yīng)的減免稅優(yōu)惠。

應(yīng)稅項(xiàng)填寫完畢之后將下拉條向右拉,繼續(xù)向后填寫。

下面舉例選一些減免性質(zhì),以沒(méi)開票只領(lǐng)定額發(fā)票的收入為例可以這么選擇。

如果有代開專用發(fā)票并同時(shí)繳納了個(gè)人所得稅等稅金后可以如下方填寫,填寫完保存申報(bào)即可。

如果個(gè)體納稅人自開了專票那么本期已交稅款就不會(huì)有數(shù)字,和只有定額的收入是一個(gè)申報(bào)模式,自行填報(bào)即可。保存申報(bào)確認(rèn)后關(guān)閉頁(yè)面即可。關(guān)閉后會(huì)跳轉(zhuǎn)主頁(yè)面,主頁(yè)面如下。

8、看我的待辦中的項(xiàng)目,狀態(tài)都為申報(bào)成功,這樣申報(bào)就完成啦!

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【第12篇】小規(guī)模納稅人定額征收

一、小規(guī)模納稅人的征收率是什么

增值稅對(duì)小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易征收辦法,對(duì)小規(guī)模納稅人適用的稅率稱為征收率。

考慮到小規(guī)模納稅人經(jīng)營(yíng)規(guī)模小,且會(huì)計(jì)核算不健全,難以按增值稅稅率計(jì)稅和使用增值稅專用抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,因此實(shí)行按銷售額與征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的建議辦法。自2023年1月1日起,小規(guī)模納稅人增值稅征收率由過(guò)去的6%和4%一律調(diào)整為3%,不再設(shè)置工業(yè)和商業(yè)兩檔征收率。征收率的調(diào)整,由國(guó)務(wù)院決定。

按簡(jiǎn)易辦法征收增值稅的納稅人,增值稅的征收率為2%、3%、4%或6%。

小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外)銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn),減按2%征收率征收增值稅。只能夠開具普通發(fā)票,不得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。

二、小規(guī)模納稅人的征收方式

小規(guī)模納稅人主要有三種征收方式:查賬征收、查定征收和定期定額征收。

查賬征收:稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營(yíng)情況,依照適用稅率計(jì)算繳納稅款的方式。這種方式一般適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度較為健全,能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅單位。

查定征收:稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備、采用原材料等因素,對(duì)其產(chǎn)制的應(yīng)稅產(chǎn)品查定核定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款的方式。這種方式一般適用于賬冊(cè)不夠健全,但是能夠控制原材料或進(jìn)銷貨的納稅單位。

定期定額征收:稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)典型調(diào)查、逐戶確定營(yíng)業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式。這種方式一般適用于無(wú)完整考核依據(jù)的小型納稅單位。

三、小規(guī)模納稅人怎么開票

小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票,不可以開具增值稅專用發(fā)票。但如果小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù),購(gòu)貨方要求銷貨方提供增值稅專用發(fā)票時(shí),稅務(wù)機(jī)關(guān)可以為其代開增值稅專用發(fā)票。

【第13篇】小個(gè)體定期定額納稅申報(bào)表

2023年1月這個(gè)大征期已經(jīng)快要接近尾聲了,但是,作為會(huì)計(jì)的我們已經(jīng)快要瘋掉!這兩天稅務(wù)局人頭攢動(dòng),人滿為患,朋友圈、qq群不停閃動(dòng)著來(lái)自納稅人各種申報(bào)問(wèn)題:申報(bào)不成功,稅款繳納不了,清卡比對(duì)失敗等等,一到征期,我們會(huì)計(jì)人就要馬不停蹄的趕工作,這個(gè)月更甚,加之國(guó)地稅合并,新個(gè)稅法的實(shí)施,國(guó)地稅系統(tǒng)不穩(wěn)定,對(duì)于會(huì)計(jì)人來(lái)說(shuō),時(shí)間就是金錢!真心覺(jué)得時(shí)間不夠用,強(qiáng)烈希望稅務(wù)總局延期,延期!

這個(gè)月個(gè)體工商戶的定期定額為啥遲遲未扣,,這可急壞了個(gè)體業(yè)主和會(huì)計(jì)們,'我們個(gè)體工商戶上個(gè)月定額沒(méi)有扣款是什么原因?''我們也是個(gè)體工商戶,從系統(tǒng)里查不到定期定額申報(bào)成功了沒(méi)有?'今天去稅務(wù)局發(fā)現(xiàn)好多人都在咨詢這個(gè)問(wèn)題。我也是因?yàn)檫@種情況去稅務(wù)局咨詢過(guò)兩次了,一般情況下,個(gè)體工商戶定期定額扣稅在10號(hào)以前都會(huì)從三方協(xié)議的對(duì)公賬戶或個(gè)人卡扣除的,這個(gè)月已到了14日,有的還沒(méi)有扣款,而有的收到扣款短信了,但是扣除的金額跟之前的定額稅額不一樣,而且是比之前少。你是不是也遇到同樣的情況了呢?根據(jù)我的分析,現(xiàn)在個(gè)稅改革,很有可能是稅務(wù)總局給咱們個(gè)體工商戶減免稅啦!

1.首先我們登錄電子稅務(wù)局,我要查詢--個(gè)體工商戶核定定額查詢

2.先來(lái)看一個(gè)月核定銷售額為33000的個(gè)體工商戶,原適用定額稅率0.4%。界面顯示:2018-1-1至2018-9-30核定的定額稅率為0.4%,而2018-10-1至2018-12-31核定的定額稅率為0.28%,稅額相應(yīng)的也有變化。如下圖

3.

4. 再來(lái)看月核定銷售額為31000的個(gè)體工商戶,原適用定額稅率0.7%。界面顯示:2018-1-1至2018-9-30核定的定額稅率為0.7%,而2018-10-1至2018-12-31核定的定額稅率為0.49%,稅額相應(yīng)的也有變化。如下圖

5. 4.再來(lái)看月核定銷售額為28000的個(gè)體工商戶,原適用定額稅率0.4%。界面顯示:2018-1-1至2018-9-30核定的定額稅率為0.4%,而2018-10-1至2018-12-31核定的定額稅率為0,稅額相應(yīng)的也有變化。如下圖

大家對(duì)比這三個(gè)個(gè)體工商戶的定額查詢狀態(tài),發(fā)現(xiàn)了什么規(guī)律呢?

月核定銷售額3萬(wàn)以上的稅率是原稅率的70%,月核定銷售額3萬(wàn)以下的稅率為0,那就是免征啦!

基于這個(gè)分析,回到我們的定額扣稅問(wèn)題,如果你的核定銷售額在3萬(wàn)以下,那么這個(gè)月就不用交定額個(gè)稅啦,所以就會(huì)出現(xiàn)沒(méi)有扣稅的情況,如果你的核定銷售額在3萬(wàn)以上,那么這個(gè)月你收到的扣稅短信顯示的金額比之前的定額少了30%,也就是這個(gè)原因啦!

最后溫馨提示大家,如果你確定扣稅了,那說(shuō)明稅務(wù)局后臺(tái)已經(jīng)幫你申報(bào)了,如果你沒(méi)有扣稅,還是要到稅務(wù)局咨詢窗口咨詢一下,看這個(gè)月的定期定額申報(bào)表是否申報(bào)了,預(yù)期未申報(bào)可是有罰款和滯納金的哦!

以上觀點(diǎn)均是我本人分析得來(lái),到底事實(shí)是不是如此,我們翹首以盼,期待著稅務(wù)局的優(yōu)惠政策的出臺(tái)哦!

【第14篇】變更納稅定額的核準(zhǔn)

目 錄

一、國(guó)務(wù)院:《促進(jìn)個(gè)體工商戶發(fā)展條例》發(fā)布!

二、國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督總局:規(guī)范市場(chǎng)監(jiān)管行政處罰裁量權(quán),出臺(tái)新指導(dǎo)意見!

三、聯(lián)合發(fā)布:工程質(zhì)量保證金階段性緩繳!

四、財(cái)政部、國(guó)家發(fā)展改革委發(fā)布緩繳涉及企業(yè)、個(gè)體工商戶部分行政事業(yè)性收費(fèi)公告!

五、國(guó)家稅務(wù)總局更新稅務(wù)行政許可事項(xiàng)清單!

六、廣東:發(fā)布省版權(quán)條例!

七、 廣東:2023年全省月平均工資公布!

八、珠海:新規(guī)規(guī)范政府投資建設(shè)工程發(fā)包與承包行為!

九、珠海:優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境,發(fā)布新版市場(chǎng)主體登記管理?xiàng)l例!

一、國(guó)務(wù)院:《促進(jìn)個(gè)體工商戶發(fā)展條例》發(fā)布 !

國(guó)務(wù)院于2023年10月25日發(fā)布國(guó)令第755號(hào)《促進(jìn)個(gè)體工商戶發(fā)展條例》(以下簡(jiǎn)稱《條例》),自2023年11月1日起施行,《個(gè)體工商戶條例》同時(shí)廢止。

《條例》在《個(gè)體工商戶條例》的基礎(chǔ)上出臺(tái),亮點(diǎn)如下值得商業(yè)精英關(guān)注:

1、明確保護(hù)個(gè)體工商戶合法權(quán)益內(nèi)容,包括禁止亂收費(fèi)、亂攤派、拖欠賬款等。

2、明確任何單位和個(gè)人不得誘導(dǎo)、強(qiáng)迫勞動(dòng)者登記注冊(cè)為個(gè)體工商戶。

3、個(gè)體工商戶變更經(jīng)營(yíng)者的方式可直接向市場(chǎng)主體登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理變更登記,無(wú)需“先注銷、后成立”。

【法律顧問(wèn)精細(xì)化指引】

商業(yè)精英對(duì)于“個(gè)轉(zhuǎn)企”,仍需先行辦理原個(gè)體工商戶的注銷登記,再申請(qǐng)企業(yè)設(shè)立登記;對(duì)于個(gè)體工商戶變更經(jīng)營(yíng)者的,可以直接向市場(chǎng)主體登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理變更登記。

詳情:

http://www.gov.cn/zhengce/content/2022-10/25/content_5721592.htm

二、國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督總局:規(guī)范市場(chǎng)監(jiān)管行政處罰裁量權(quán),出臺(tái)新指導(dǎo)意見!

國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)管總局于2023年10月8日發(fā)布國(guó)市監(jiān)法規(guī)【2022】2號(hào)《關(guān)于規(guī)范市場(chǎng)監(jiān)督管理行政處罰裁量權(quán)的指導(dǎo)意見》(以下簡(jiǎn)稱《意見》),自發(fā)布之日起實(shí)施,《市場(chǎng)監(jiān)管總局關(guān)于規(guī)范市場(chǎng)監(jiān)督管理行政處罰裁量權(quán)的指導(dǎo)意見》(國(guó)市監(jiān)法〔2019〕244號(hào))同時(shí)廢止。《意見》值得關(guān)注內(nèi)容如下:

1、新增不予行政處罰情形:

(1)除法律另有規(guī)定外,涉及公民生命健康安全、金融安全且有危害后果的違法行為在五年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的;

(2)除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,當(dāng)事人有證據(jù)足以證明沒(méi)有主觀過(guò)錯(cuò)的;

(3)初次違法且危害后果輕微并及時(shí)改正的,可以不予行政處罰。

2、新增應(yīng)當(dāng)依法從輕或者減輕處罰情形:

主動(dòng)供述市場(chǎng)監(jiān)管部門尚未掌握的違法行為的。

3、新增可以依法從輕或者減輕處罰情形:

尚未完全喪失辨認(rèn)或者控制自己行為能力的精神病人、智力殘疾人有違法行為的。

4、新增應(yīng)當(dāng)依法從重行政處罰情形:

在重大傳染病疫情等突發(fā)事件期間,有違反突發(fā)事件應(yīng)對(duì)措施行為的。

5、《意見》對(duì)同一行政處罰事項(xiàng)新增指導(dǎo)意見,即對(duì)同一行政處罰事項(xiàng),上級(jí)市場(chǎng)監(jiān)管部門已經(jīng)制定行政處罰裁量權(quán)基準(zhǔn)的,下級(jí)市場(chǎng)監(jiān)管部門原則上應(yīng)當(dāng)直接適用;如下級(jí)市場(chǎng)監(jiān)管部門不能直接適用,可以結(jié)合地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r,在法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的行政處罰裁量權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行合理細(xì)化量化,但不能超出上級(jí)市場(chǎng)監(jiān)管部門劃定的階次或者幅度。

下級(jí)市場(chǎng)監(jiān)管部門制定的行政處罰裁量權(quán)基準(zhǔn)與上級(jí)市場(chǎng)監(jiān)管部門制定的行政處罰裁量權(quán)基準(zhǔn)沖突的,應(yīng)當(dāng)適用上級(jí)市場(chǎng)監(jiān)管部門制定的行政處罰裁量權(quán)基準(zhǔn)。

【法律顧問(wèn)精細(xì)化指引】

《意見》進(jìn)一步規(guī)范市場(chǎng)監(jiān)管行政處罰裁量權(quán),建議企業(yè)了解,并依法經(jīng)營(yíng)。如涉行政處罰事宜,及時(shí)聯(lián)系法律顧問(wèn)溝通處理。

詳情:

https://gkml.samr.gov.cn/nsjg/fgs/202210/t20221010_350620.html

三、聯(lián)合發(fā)布:工程質(zhì)量保證金階段性緩繳!

住房城鄉(xiāng)建設(shè)部辦公廳、交通運(yùn)輸部辦公廳、水利部辦公廳、鐵路局綜合司、民航局綜合司于2023年10月4日發(fā)布《關(guān)于階段性緩繳工程質(zhì)量保證金的通知》(以下簡(jiǎn)稱《通知》)。《通知》主要內(nèi)容為:

1、在2023年10月1日至12月31日期間應(yīng)繳納的各類工程質(zhì)量保證金,自應(yīng)繳之日起緩繳一個(gè)季度,建設(shè)單位不得以扣留工程款等方式收取工程質(zhì)量保證金。

2、對(duì)于緩繳的工程質(zhì)量保證金,施工單位應(yīng)在緩繳期滿后及時(shí)補(bǔ)繳。補(bǔ)繳時(shí)可采用金融機(jī)構(gòu)、擔(dān)保機(jī)構(gòu)保函(保險(xiǎn))的方式繳納,任何單位不得排斥、限制或拒絕。

【法律顧問(wèn)精細(xì)化指引】

涉及工程項(xiàng)目企業(yè),可根據(jù)《通知》進(jìn)行工程質(zhì)量保證金緩繳事宜,但緩繳期滿后應(yīng)及時(shí)補(bǔ)繳。

詳情:

http://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/2022-10/04/content_5715765.htm

四、財(cái)政部、國(guó)家發(fā)展改革委發(fā)布緩繳涉及企業(yè)、個(gè)體工商戶部分行政事業(yè)性收費(fèi)公告!

財(cái)政部、國(guó)家發(fā)展改革委于2023年10月1日發(fā)布《關(guān)于緩繳涉及企業(yè)、個(gè)體工商戶部分行政事業(yè)性收費(fèi)的公告》(以下簡(jiǎn)稱《公告》)。

《公告》明確在2023年10月1日至2023年12月31日期間,對(duì)企業(yè)、個(gè)體工商戶應(yīng)繳納的《涉及企業(yè)、個(gè)體工商戶行政事業(yè)性收費(fèi)緩繳清單》內(nèi)收費(fèi)項(xiàng)目,自應(yīng)繳之日起緩繳一個(gè)季度,不收滯納金。緩繳項(xiàng)目具體如下:

(點(diǎn)擊查看大圖)

【法律顧問(wèn)精細(xì)化指引】

涉及緩繳項(xiàng)目的企業(yè),如有需要,可根據(jù)《公告》進(jìn)行相關(guān)行政費(fèi)用緩繳事宜。

詳情:

http://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/2022-10/01/content_5715514.htm

五、國(guó)家稅務(wù)總局更新稅務(wù)行政許可事項(xiàng)清單!

國(guó)家稅務(wù)總局于2023年10月初發(fā)布《關(guān)于全面實(shí)行稅務(wù)行政許可事項(xiàng)清單管理的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第19號(hào))(以下簡(jiǎn)稱《公告》),自2023年11月1日起施行。

《公告》中發(fā)布了稅務(wù)行政許可事項(xiàng)清單,對(duì)比2023年稅務(wù)行政許可項(xiàng)目,《公告》中的清單取消了5個(gè)行政許可事項(xiàng),包括:

1、企業(yè)印制發(fā)票審批

2、對(duì)納稅人延期繳納稅款的核準(zhǔn)

3、對(duì)納稅人延期申報(bào)的核準(zhǔn)

4、對(duì)納稅人變更納稅定額的核準(zhǔn)

5、對(duì)采取實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳以外的其他企業(yè)所得稅預(yù)繳方式的核定

《公告》中發(fā)布的稅務(wù)行政許可事項(xiàng)清單(2023年版)中僅有1個(gè)許可事項(xiàng)為:增值稅防偽稅控系統(tǒng)最高開票限額審批。

【法律顧問(wèn)精細(xì)化指引】

建議企業(yè)關(guān)注清單事項(xiàng),涉應(yīng)稅務(wù)行政許可事項(xiàng),及時(shí)申請(qǐng)?jiān)S可。

詳情:

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c5181863/content.html

六、廣東:發(fā)布省版權(quán)條例!

廣東省人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)于2023年9月30日發(fā)布《廣東省版權(quán)條例》(以下簡(jiǎn)稱《條例》),自2023年1月1日起施行。

《條例》對(duì)廣東省版權(quán)發(fā)展工作起到指引作用,值得企業(yè)關(guān)注的是:

1、《條例》鼓勵(lì)企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制建設(shè),建立健全版權(quán)保護(hù)制度,提高自我保護(hù)能力,強(qiáng)化版權(quán)源頭保護(hù)。

2、《條例》鼓勵(lì)采用時(shí)間戳、區(qū)塊鏈等電子存證技術(shù)獲取、固定版權(quán)保護(hù)相關(guān)證據(jù)。

3、《條例》明確版權(quán)侵權(quán)處罰事宜,包括:

(1) 對(duì)版權(quán)侵權(quán)行為作出的行政處罰決定、司法判決生效后,自然人、法人和非法人組織再次侵犯同一作品版權(quán)的,版權(quán)主管部門應(yīng)當(dāng)給予從重處罰。

(2) 自然人、法人和非法人組織有故意侵犯版權(quán)嚴(yán)重破壞市場(chǎng)公平競(jìng)爭(zhēng)秩序、有能力履行但拒不執(zhí)行生效的版權(quán)相關(guān)法律文書、侵犯版權(quán)構(gòu)成犯罪等行為的,三年內(nèi)不得申請(qǐng)政府財(cái)政性資金項(xiàng)目和參與表彰獎(jiǎng)勵(lì)等活動(dòng),其相關(guān)情況按照國(guó)家和省的規(guī)定納入公共信用信息平臺(tái)。

【法律顧問(wèn)精細(xì)化指引】

為更好地保護(hù)版權(quán),建議企業(yè)建立內(nèi)部的著作權(quán)或知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理制度,并對(duì)職務(wù)作品的相關(guān)權(quán)利進(jìn)行規(guī)定,如版權(quán)被侵權(quán),及時(shí)聯(lián)系法律顧問(wèn)進(jìn)行證據(jù)保全及維權(quán)事宜。

詳情:

http://www.rd.gd.cn/zyfb/ggtz/content/post_175499.html

七、廣東:2023年全省月平均工資公布!

廣東省人力資源和社會(huì)保障廳、國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局、廣東省財(cái)政廳、廣東省統(tǒng)計(jì)局于2023年10月3日聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于公布2023年全省全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員月平均工資和2023年職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)上下限、基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)基數(shù)有關(guān)問(wèn)題的通知》粵人社發(fā)〔2022〕33號(hào)(以下簡(jiǎn)稱《通知》)。

《通知》如下內(nèi)容,值得企業(yè)關(guān)注:

1、2023年全省全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員月平均工資為8310元;

2、全省2023年城鎮(zhèn)非私營(yíng)單位在崗職工月平均工資為10025元;

3、珠海市2023年城鎮(zhèn)非私營(yíng)單位在崗職工月平均工資為10121元,位于全省第三。廣州為12024元,深圳為12964元。

4、企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)上限、特定人員單項(xiàng)工傷保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)上下限相應(yīng)調(diào)整。調(diào)整后的繳費(fèi)基數(shù)上下限執(zhí)行時(shí)間:企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)為2023年7月1日至2023年6月30日;特定人員單項(xiàng)工傷保險(xiǎn)為2023年7月1日至2023年6月30日。

5、2023年1月1日至12月31日我省企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)基數(shù)為8682元/月,深圳市計(jì)發(fā)基數(shù)另行公布。

【法律顧問(wèn)精細(xì)化指引】

職工月平均工資不僅影響社保繳費(fèi)基數(shù)上下限,還影響企業(yè)與員工解除或終止勞動(dòng)合同的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償上限。因此,企業(yè)每年都應(yīng)及時(shí)關(guān)注職工月平均工資公布信息。

詳情:

https://guangdong.chinatax.gov.cn/gdsw/ssfggds/2022-10/12/content_6113677738ad4935af9875d391bd60cd.shtml

八、珠海:新規(guī)規(guī)范政府投資建設(shè)工程發(fā)包與承包行為!

珠海于2023年10月25日舉行新聞發(fā)布會(huì),發(fā)布《珠海經(jīng)濟(jì)特區(qū)規(guī)范政府投資建設(shè)工程發(fā)包與承包行為若干規(guī)定》(以下簡(jiǎn)稱《規(guī)定》),自2023年12月1日起施行。

《規(guī)定》適用于使用財(cái)政性資金或者以政府其他各類資源,在珠海市內(nèi)所進(jìn)行的固定資產(chǎn)投資建設(shè)工程,其中亮點(diǎn)如下:

1、明確建設(shè)單位、承擔(dān)單位、監(jiān)理單位等主體責(zé)任。

2、明確建設(shè)單位與承包單位的合同約定事項(xiàng)及備案要求,其中包括應(yīng)當(dāng)在承包合同中載明禁止轉(zhuǎn)包、違法分包和出借資質(zhì)行為的條款及相應(yīng)違約責(zé)任。

3、明確要求承包單位應(yīng)當(dāng)建立健全分包管理制度。

4、根據(jù)上述的要求增設(shè)了與施工管理制度、分包管理制度以及與“三包一掛”行為相關(guān)的行政處罰。

【法律顧問(wèn)精細(xì)化指引】

《規(guī)定》中增設(shè)了多項(xiàng)行政處罰措施,意味著政府對(duì)相關(guān)建設(shè)工程的監(jiān)管更加嚴(yán)格。企業(yè)與第三方合作前,應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎審核對(duì)方的相關(guān)資質(zhì)。針對(duì)相關(guān)合同以及企業(yè)的管理制度,企業(yè)可與法律顧問(wèn)一起,依據(jù)該《規(guī)定》進(jìn)行梳理和審改,以管控風(fēng)險(xiǎn)。

詳情:

http://www.zhrd.gov.cn/zhfg/202210/t20221025_58924837.html

九、珠海:優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境,發(fā)布新版市場(chǎng)主體登記管理?xiàng)l例!

珠海于2023年10月9日發(fā)布《珠海經(jīng)濟(jì)特區(qū)市場(chǎng)主體登記管理?xiàng)l例》(以下簡(jiǎn)稱《條例》),自2023年1月1日起施行?!吨楹=?jīng)濟(jì)特區(qū)商事登記條例》同時(shí)廢止。

為優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境,激發(fā)市場(chǎng)主體活力,《條例》亮點(diǎn)如下:

1、珠海市推行市場(chǎng)主體住所和經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所分離改革。除個(gè)體工商戶、分支機(jī)構(gòu)外,市場(chǎng)主體需要在住所以外開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,可以辦理分支機(jī)構(gòu)登記,也可以向登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)多個(gè)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所備案。

2、多種市場(chǎng)主體住所類型,包括:集中辦公區(qū)、集群注冊(cè)。

3、逐步推進(jìn)網(wǎng)上登記系統(tǒng)智能審查、核準(zhǔn)。

4、市場(chǎng)主體因通過(guò)其登記的住所或者經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所無(wú)法取得聯(lián)系,被列入經(jīng)營(yíng)異常名錄滿兩年,且近兩年未申報(bào)納稅的,登記機(jī)關(guān)可以對(duì)其作出除名決定。

【法律顧問(wèn)精細(xì)化指引】

建議企業(yè)按照《條例》以及相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定,依法履行企業(yè)信息登記、變更等義務(wù),確保企業(yè)信息真實(shí)性、合法性。

詳情:

http://www.zhrd.gov.cn/zhfg/202210/t20221009_58890152.html

【第15篇】定期定額納稅申報(bào)表怎么填

一、共性問(wèn)題:

1、網(wǎng)上稅務(wù)局1.0車船稅代收代繳模板復(fù)制數(shù)據(jù)注意事項(xiàng)。

(1)、復(fù)制數(shù)據(jù)時(shí)注意,復(fù)制粘貼后要選擇【匹配目標(biāo)格式】。

(2)、建議使用office 軟件的exce2007版編輯打開。

2、網(wǎng)上稅務(wù)局聯(lián)合版代收代繳車船稅模板復(fù)制數(shù)據(jù)注意事項(xiàng)。

(1)、被代扣代繳納稅人是企業(yè)時(shí),必須填寫“被代扣代繳、代收代繳納稅人識(shí)別號(hào)”。被代扣代繳納稅人是自然人時(shí),必須填寫【被代扣代繳、代收代繳納稅人名稱】”、【身份證件類型】、【證件號(hào)碼】,不能填寫【被代扣代繳、代收代繳納稅人識(shí)別號(hào)】。

(2)、復(fù)制數(shù)據(jù)時(shí)還要注意:在模板中復(fù)制數(shù)據(jù)時(shí),應(yīng)選擇【粘貼數(shù)值】不要將原表的格式一塊帶過(guò)來(lái)

(3)、自然人的姓名必須要和身份證號(hào)對(duì)應(yīng),且填寫的身份證號(hào)要是真實(shí)唯一對(duì)應(yīng),使用的身份證號(hào)位數(shù)應(yīng)為18位。

(4)、如果是外地納稅人或者機(jī)關(guān)納稅人沒(méi)有納稅識(shí)別號(hào)的,【被代扣代繳、代收代繳納稅人識(shí)別號(hào)】統(tǒng)一使用保險(xiǎn)公司識(shí)別號(hào)碼。

(5)、發(fā)動(dòng)機(jī)號(hào)碼中還有大寫字母e的后面,字母后面要加空格。

(6)、建議使用office 軟件的exce2007版編輯打開。

3、納稅人陸網(wǎng)上稅務(wù)局后,如何切換主管稅務(wù)機(jī)關(guān)?

登陸網(wǎng)上稅務(wù)局后,在網(wǎng)上稅務(wù)局右上角點(diǎn)擊“主管稅務(wù)機(jī)關(guān)”進(jìn)行切換,在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)選擇界面切換。

4、報(bào)表下載之后打開為什么是空白的?

(1)建議使用ie9或以上版本的ie瀏覽器;使用360瀏覽器的用戶請(qǐng)切換成兼容模式。

(2)電腦上必須安裝了adobe reader dc 軟件,并且再打開報(bào)表pdf文件時(shí)用該軟件打開。

5、企業(yè)所得稅下載下來(lái)為什么文件大小是0k?

建議使用ie瀏覽器自帶的下載器進(jìn)行下載,不要使用迅雷等p2p下載軟件進(jìn)行下載,有可能會(huì)損壞文件,造成這種情況。如果排除了下載軟件的原因,另外一種原因就是服務(wù)器將數(shù)據(jù)文件轉(zhuǎn)換成pdf文件需要有一個(gè)過(guò)程,建議納稅人申報(bào)完成后,稍等一天再下載打印報(bào)表。

6、納稅人做了水資源稅稅費(fèi)種認(rèn)定或者稅源采集,水資源稅申報(bào)表沒(méi)有帶出

水資源稅a表:當(dāng)納稅人有認(rèn)定信息,且水資源稅采集信息中取水行業(yè)選擇特種行業(yè)與其他時(shí)帶出a表(季報(bào))。

水資源稅b表:當(dāng)納稅人有認(rèn)定信息,且水資源稅采集信息中取水行業(yè)為空、或者選擇農(nóng)業(yè)與城鎮(zhèn)公共用水時(shí)帶出b表(季報(bào))。

7、納稅人做了環(huán)保稅稅費(fèi)種認(rèn)定,環(huán)保稅申報(bào)表沒(méi)有帶出

環(huán)保稅帶出規(guī)則如下:

環(huán)保稅a表:只有有采集信息在按期應(yīng)申報(bào)中自動(dòng)帶出,只有按季申報(bào)

環(huán)保稅b表:其他申報(bào)中所有納稅人都帶出環(huán)保稅b表(次報(bào)),當(dāng)納稅人采集信息抽樣測(cè)算方法選擇“是”時(shí),自動(dòng)帶出環(huán)保稅b表按季申報(bào)。

8、納稅人使用銀行端查詢繳款如何作廢重新發(fā)起?

納稅人需要在申報(bào)繳稅-申報(bào)錯(cuò)誤更正-銀行端查詢繳款作廢”模塊對(duì)需要進(jìn)行作廢的銀行端繳款憑證進(jìn)行作廢,然后重新在“清繳稅款”模塊發(fā)起銀行端查詢繳款。

注意:社保費(fèi)的銀行端查詢繳款作廢,需要納稅人到大廳窗口辦理。

9、納稅人有部分稅種申報(bào)完成后申報(bào)狀態(tài)依然為“填寫申報(bào)表”。

按期申報(bào)里申報(bào)狀態(tài)分為2種情況:

(1)對(duì)于可以重復(fù)申報(bào)的稅種,在申報(bào)完成之后狀態(tài)依然為“填寫申報(bào)表”,可以繼續(xù)申報(bào);如工會(huì)經(jīng)費(fèi)、殘疾人就業(yè)保障金等。

(2)對(duì)于一次性申報(bào)的稅種,在申報(bào)完成之后狀態(tài)會(huì)變?yōu)椤耙焉陥?bào)”,不能繼續(xù)申報(bào);如資源稅、增值稅等。

10、納稅人將申報(bào)作廢后,在申報(bào)的清冊(cè)中【申報(bào)日期】列仍然顯示申報(bào)時(shí)間。

申報(bào)日期是告訴納稅人有申報(bào)過(guò)的歷史操作記錄。關(guān)于申報(bào)數(shù)據(jù)是否存在,可以在【涉稅查詢】--【申報(bào)征收查詢】--【申報(bào)信息查詢】中確認(rèn)結(jié)果。

二、個(gè)性問(wèn)題:

1、納稅人在網(wǎng)上稅務(wù)局申報(bào)增值稅小規(guī)模申報(bào)表,比對(duì)不通過(guò)。

檢查報(bào)表填寫的數(shù)字和稅控盤統(tǒng)計(jì)的發(fā)票數(shù)據(jù)是否一致。

2、自然人用手機(jī)號(hào)登陸時(shí),提示該手機(jī)號(hào)存在多條注冊(cè)信息。

建議納稅人嘗試用注冊(cè)時(shí)的身份證號(hào)登陸。

3、納稅人反應(yīng),在網(wǎng)上稅務(wù)局申報(bào)二季度企業(yè)所得稅時(shí),提示“上期未申報(bào)”,經(jīng)核實(shí)金三系統(tǒng)發(fā)現(xiàn),這部分納稅人在5月新增加了有效期起為2023年1月1日起的企業(yè)所得稅認(rèn)定信息,這個(gè)新增加的企業(yè)所得稅認(rèn)定滯后于一季度的企業(yè)所得稅的應(yīng)申報(bào)清冊(cè),所以金三也沒(méi)有一季度的企業(yè)所得稅未申報(bào)信息,但是申報(bào)時(shí)會(huì)有未申報(bào)提醒。

問(wèn)題處理建議如下:大廳進(jìn)行一季度企業(yè)所得稅申報(bào),網(wǎng)上稅務(wù)局二季度企業(yè)所得稅申報(bào)即可。

4、納稅人為“雙定戶”,申報(bào)清冊(cè)界面既帶出來(lái)了定期定額申報(bào)表,又帶出附加稅的申報(bào)表。

問(wèn)題處理建議如下:這是因?yàn)橹鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)在給納稅人認(rèn)定雙定戶的時(shí)候,沒(méi)有把所有的稅種征收方式認(rèn)定為定額征收。這種情況,需要納稅人聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)再進(jìn)行其他稅種的定額核定。

5、國(guó)、地稅金稅三期系統(tǒng)均有企業(yè)所得稅認(rèn)定信息,登錄網(wǎng)上稅務(wù)局后,申報(bào)清冊(cè)中生成兩條企業(yè)所得稅申報(bào)信息。

問(wèn)題處理建議如下:納稅人聯(lián)系國(guó)、地稅主管稅務(wù)局共同確定該納稅人企業(yè)所得稅主管機(jī)關(guān),非主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需通過(guò)問(wèn)題平臺(tái)上報(bào)問(wèn)題進(jìn)行處理,一是刪除該納稅人二季度或6月份的應(yīng)申報(bào)信息;二是修改該納稅人企業(yè)所得稅認(rèn)定期限,有效期修改至2023年12月31日。

【第16篇】納稅申報(bào)事項(xiàng)定期定額申報(bào)

業(yè)務(wù)介紹

增值稅小規(guī)模納稅人依照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定,由稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)小規(guī)模納稅人一定經(jīng)營(yíng)時(shí)間核定其應(yīng)納稅收入或所得額和應(yīng)納稅額,分期征收稅款。

流程指引

進(jìn)入界面

1.登錄電子稅務(wù)局二期網(wǎng)站:

http://dzswj.szgs.gov.cn

2.根據(jù)未申報(bào)提醒,點(diǎn)擊“申報(bào)”按鈕進(jìn)行申報(bào);

或點(diǎn)擊【功能導(dǎo)航】-【申報(bào)繳稅/報(bào)表報(bào)送】-【增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)】,即可進(jìn)入操作界面。

?填寫申報(bào)表

選擇定期定額的小規(guī)模納稅人,如未開具的增值稅發(fā)票,可直接點(diǎn)擊“下一步”。

如有,請(qǐng)注意區(qū)分【貨物及勞務(wù)】與【服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)】,請(qǐng)將代開的增值稅專用發(fā)票數(shù)額填寫在【稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額】,將自開或代開的增值稅普通發(fā)票數(shù)額填寫在【稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額】,將開具定額發(fā)票及未開具發(fā)票收入填寫在【開具其他發(fā)票及未開票銷售額】,如有免稅備案,請(qǐng)將免稅銷售額填寫在【其他免稅銷售額】,確認(rèn)無(wú)誤后,點(diǎn)擊“下一步”。

?

系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算出稅額,核對(duì)無(wú)誤后點(diǎn)擊“下一步”。

?

填寫減免稅申報(bào)明細(xì)

如有應(yīng)納稅額減征額,需要填寫減免稅明細(xì)表(若無(wú)可忽略此步)。

在下拉框中選擇減免性質(zhì)代碼及名稱,填寫期初余額、本期發(fā)生額、本期實(shí)際抵減稅額,本期應(yīng)抵減稅額和期末余額自動(dòng)計(jì)算出。

在下拉框中選擇免稅性質(zhì)代碼名稱,填寫免征增值稅項(xiàng)目銷售額、免稅銷售額扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額、免稅銷售額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額和免稅額,扣除后免稅銷售額自動(dòng)計(jì)算出。

確認(rèn)無(wú)誤后,點(diǎn)擊“下一步”,生成報(bào)表。

?

報(bào)表報(bào)送

報(bào)表生成后不可編輯,點(diǎn)擊發(fā)送,轉(zhuǎn)到完結(jié)界面,申報(bào)完成。

?

?

定額納稅一般是多少(16篇)

個(gè)體戶是要定期定額繳稅的嗎?個(gè)體戶有哪幾種繳稅方式呢?如果你對(duì)這部分的內(nèi)容不了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)吧。個(gè)體戶定期定額繳稅是什么意思?個(gè)體戶一般是繳定額稅,而且一般的…
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友情提示:

1、開定額公司不知怎么填寫經(jīng)營(yíng)范圍,我們可以參考上面同行公司的范本填寫,填寫近期要經(jīng)營(yíng)的和后期可能會(huì)經(jīng)營(yíng)的!
2、填寫多個(gè)行業(yè)的業(yè)務(wù)時(shí),經(jīng)營(yíng)范圍中的第一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目為企業(yè)所屬行業(yè),稅局稽查時(shí)選案指標(biāo)經(jīng)常參考行業(yè)水平,排錯(cuò)順序,會(huì)有損失。
3、準(zhǔn)備申請(qǐng)核定征收的新設(shè)企業(yè),應(yīng)避免經(jīng)營(yíng)范圍中出現(xiàn)不允許核定征收的經(jīng)營(yíng)范圍。

同行公司經(jīng)營(yíng)范圍

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