有收入就要交印花稅嗎（7篇）

【第1篇】有收入就要交印花稅嗎

新印花稅法從2023年7月1日起執(zhí)行，對餐飲企業(yè)有哪些影響？我們簡單了解下

1.從2023年7月1日起，政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證等將無需按件貼花。

備注：餐飲企業(yè)開新店以后，新領(lǐng)取的工商營業(yè)執(zhí)照不需要貼花了。之前5元/件。

2.營業(yè)賬簿，將營業(yè)賬簿法定稅率，稅率從萬分之五降低為萬分之二點(diǎn)五。營業(yè)賬簿的計稅依據(jù)，為賬簿記載的實(shí)收資本（股本），資本公積合計金額。

備注：按（實(shí)收資本+資本公積）×2.5/10000

3.應(yīng)稅合同的計稅依據(jù)，為合同所列的金額，不包括列明的增值稅稅款。如果未列明增值稅稅額，則需按總金額申報繳納印花稅。

備注：簽合同明示增值稅稅額，不要籠統(tǒng)含稅金額，這樣節(jié)省印花稅。

4.印花稅按季、按年或者按次計征。實(shí)行按季、按年計征的，納稅人應(yīng)當(dāng)自季度、年度終了之日起十五日內(nèi)申報繳納稅款；實(shí)行按次計征的，納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起十五日內(nèi)申報繳納稅款。

備注：沒有按月繳納了。

5.取消了尾數(shù)規(guī)定，直接按實(shí)際計算稅額納稅。

備注：不用考慮尾數(shù)問題了，以前太折磨人。?根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于1元以下應(yīng)納稅額和滯納金處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第25號）的規(guī)定：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的繳稅憑證上的應(yīng)納稅額和滯納金為1元以下的，應(yīng)納稅額和滯納金為零。本公告自2023年8月1日起施行。

6.《印花稅法》規(guī)定，應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)未列明金額的，印花稅的計稅依據(jù)按照實(shí)際結(jié)算的金額確定。

備注：餐飲企業(yè)與供應(yīng)商或者房東簽署的框架協(xié)議不用先貼5元了，直接按實(shí)際結(jié)算金額計稅。

7. 餐飲企業(yè)提供餐飲服務(wù)取得的收入不屬于印花稅征稅范圍，不需要繳納印花稅。

備注：印花稅的稅目，一般地說列入稅目的就要征稅，未列入稅目的就不征稅，就是正列舉。

8.財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告財政部 稅務(wù)總局公告2023年第10號，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

如果餐飲企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶之一的，印花稅減半征收。

備注：六稅兩費(fèi)減半。

【第2篇】不開票收入要交印花稅嗎

【導(dǎo)讀】：印花稅用于日常合同簽訂等環(huán)節(jié)需要繳納的稅，開票收入是需要繳納印花稅的，那么不開票收入要不要交印花稅呢？下面是會計小編就此問題整理的相關(guān)財務(wù)資料，以供大家參考，希望對你有所幫助。

不開票收入要不要交印花稅

沒有合同就不用繳納印花稅，印花稅只針對印花稅稅目列表中的項目真征稅， 而未開票收入則還是應(yīng)根據(jù)實(shí)際銷售報營業(yè)稅或增值稅， 省點(diǎn)事就還是開票，盡管對方不要，這樣以后查賬沒遺漏，也不需要說明。

只要有銷售收入就交印花稅嗎

通常情況下只要有銷售收入就交印花稅。印花稅如果采取核定征收，那么，有銷售收入就要繳納印花稅，因為核定印花稅的計稅依據(jù)就是銷售收入扣除一定比例計算繳納印花稅稅率萬分之三，如果采取查賬征收，則按照銷售合同記載的金額依萬分之三計算繳納印花稅。

現(xiàn)行印花稅只對《印花稅暫行條例》列舉的憑證征收，沒有列舉的憑證不征稅。具體征稅范圍如下：

稅目稅率表中列舉了10大類合同。它們是：

（1）購銷合同。

（2）加工承攬合同。

（3）建設(shè)工程勘察設(shè)計合同。

（4）建筑安裝工程承包合同。

（5）財產(chǎn)租賃合同。

（6）貨物運(yùn)輸合同。

（7）倉儲保管合同。

（8）借款合同。

（9）財產(chǎn)保險合同。

（10）技術(shù)合同。

下列憑證可以免征印花稅：

（1）已經(jīng)繳納印花稅的憑證的副本、抄本，但是視同正本使用者除外；

（2）財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、撫養(yǎng)孤老傷殘人員的社會福利單位、學(xué)校所立的書據(jù)；

（3）國家指定的收購部門與村民委員會、農(nóng)民個人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同；

（4）無息、貼息貸款合同；

（5）外國政府、國際金融組織向中國政府、國家金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同；

（6）企業(yè)因改制而簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；

（7）農(nóng)民專業(yè)合作社與本社成員簽訂的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料購銷合同；

（8）個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房經(jīng)營管理單位與廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房有關(guān)的憑證，廉租住房承租人、經(jīng)濟(jì)適用住房購買人與廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房有關(guān)的憑證。

下列項目可以暫免征收印花稅：

（1）農(nóng)林作物、牧業(yè)畜類保險合同；

（2）書、報、刊發(fā)行單位之間，發(fā)行單位與訂閱單位、個人之間書立的憑證；

（3）投資者買賣證券投資基金單位；

（4）經(jīng)國務(wù)院和省級人民政府決定或者批準(zhǔn)進(jìn)行政企脫鉤、對企業(yè)（集團(tuán)）進(jìn)行改組和改變管理體制、變更企業(yè)隸屬關(guān)系，國有企業(yè)改制、盤活國有企業(yè)資產(chǎn)，發(fā)生的國有股權(quán)無償劃轉(zhuǎn)行為；

（5）個人銷售、購買住房。

看完上文，那么小編關(guān)于問題“不開票收入要不要交印花稅 ”就介紹到這里。

【第3篇】利息收入要交印花稅嗎

導(dǎo)讀：借款利息收入交哪些稅?那么這個問題是個人和個人之間，個人企業(yè)之間的借款利息要交的稅金都是不一樣的。今天小編主要來介紹一下關(guān)于企業(yè)和企業(yè)之間的借款的問題。

借款利息收入交哪些稅

答：企業(yè)之間借款，利息收入方應(yīng)交增值稅及附加稅。

一般納稅人企業(yè)增值稅稅率為6%，而小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。

附加稅：城市維護(hù)建設(shè)稅：增值稅的7%(市)、5%(縣、建制鎮(zhèn))、1%(工礦區(qū))、教育費(fèi)附加：增值稅的3%、地方教育附加：增值稅的2%、企業(yè)所得稅：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具證明可暫免征，沒有證明附征2%。)。

非金融企業(yè)之間的借款利息收入是否需要繳稅?

非金融企業(yè)之間的借款利息收入需要繳稅。

向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款，并取得利息收入，應(yīng)繳納增值稅及附加稅。另外，借款合同需要繳納印花稅。

根據(jù)稅法的規(guī)定，納稅人將貨幣資金存放于銀行等金融機(jī)構(gòu)而取得的存款利息收入，不征收增值稅。

但是，納稅人將資金委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，或者自行及其他方式將資金貸于其他單位或者個人使用，而取得的利息收入，應(yīng)當(dāng)按照“金融保險業(yè)”稅目，以取得的利息收入的6%(小規(guī)模納稅人3%)交納增值稅。

借款利息收入交哪些稅?希望繳納的稅金以及稅率大家都可以按照自己的理解，去完全掌握本篇文章內(nèi)容，因為是非常重要的。感謝大家的閱讀!

【第4篇】服務(wù)收入是否交印花稅

導(dǎo)讀：物業(yè)公司在正常經(jīng)營中，每個月也需要按時繳納稅費(fèi)，這樣才算是符合法律的規(guī)定。但是有些人對于物業(yè)公司所繳納的印花稅內(nèi)容并不是太了解，擔(dān)心繳納錯誤。物業(yè)公司怎么交印花稅?

物業(yè)公司怎么交印花稅

物業(yè)管理公司對以下業(yè)務(wù)要交印花稅：

1、資金賬簿 按實(shí)收資本和資本公積的0.05%交納;其他賬簿 按件5元計算交納;

2、新辦的房產(chǎn)證、土地使用證、營業(yè)執(zhí)照等 按件5元計算交納l

3、物資購進(jìn) 按合同金額的0.03%計算交納;

4、物業(yè)維修 按施工合同的0.03%計算交納;

5、房屋租賃 按租金收入的0.1%計算交納;

其他基本就不涉稅了，拿不準(zhǔn)的可向稅局咨詢。

物業(yè)服務(wù)合同是否繳納印花稅?

(一)《印花稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，印花稅只對稅目稅率表中列舉的憑證和經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證征稅。因此印花稅的征收范圍采用列舉的方式，沒有列舉的合同或具有合同性質(zhì)的憑證，不需要貼花。

(二)《中華人民共和國印花稅暫行條例》第二條規(guī)定，下列憑證為應(yīng)納稅憑證：

(一)購銷、加工承攬、建設(shè)工程承包、財產(chǎn)租賃、貨物運(yùn)輸、倉儲保管、借款、財產(chǎn)保險、技術(shù)合同或者具有合同性質(zhì)的憑證;

(二)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù);

(三)營業(yè)賬薄;

(四)權(quán)利、許可證照;

(五)經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證。

物業(yè)公司怎么交印花稅?實(shí)際上物業(yè)公司是否要繳納印花稅，也要根據(jù)當(dāng)月公司的具體業(yè)務(wù)來決定。

【第5篇】收入要交印花稅嗎

這兩天呢，很多企業(yè)接到了這個稅務(wù)局讓我們補(bǔ)交印花稅的這個通知。

我覺得你不應(yīng)該把它理解為查，你這叫一種補(bǔ)交，這個說的是很客觀，也是很正確的，這說明我們過去對印花稅交的是不對的，你的計稅依據(jù)用的不對，現(xiàn)在讓你讓你把這個稅補(bǔ)上，比如我們當(dāng)?shù)匕桑炔榱艘慌粋€億以上的錢，營收過億的，然后現(xiàn)在呢，是查營收1萬元以下的，也在陸陸續(xù)續(xù)的補(bǔ)，目前我們讓補(bǔ)的呢，是采購這部分的印花稅，但是你去考慮一下哈，這個印花稅的稅目它叫什么，它叫購銷合同，而且印花稅呢，它是個合同稅，它是由立合同人來交稅的，我們在實(shí)際工作中呢，有的是按照核定對吧，有的什么呢，肯定是按照收入的一定比例讓你交。

還有的會計呢，他干脆就是按照銷售金額就開票數(shù)去交的印花稅，他甚至連無票收入都沒有交，這個交的肯定是不夠的啊，所以現(xiàn)在人家讓我們補(bǔ)交呢，也是完全合理的，這個采購這塊也得去交稅，就是一個合同是兩個人交稅，采購人還有這個銷售人都是要交的，這個一點(diǎn)兒也不過分啊。那么除了這個購銷呢，如果說咱們單位有運(yùn)費(fèi)這個運(yùn)輸合同，或者你有租賃這個租賃合同，還有你有財產(chǎn)保險這個財險合同，它都是要交印花稅的，這個他本來就應(yīng)該交，那不是說涉及到罰你啊，這個都不是啊。

所以如果說你收到類似的通知了，你就按照要求把它補(bǔ)交上就行了，但這里邊有一個問題啊，他這里面肯定會有滯納金，我們這個地方呢，是從一九年開始補(bǔ)的，我覺得還挺不錯的，人家讓你把所有的都補(bǔ)上呢，所以說查賬嘛，一般倒查三年嘛，19、20、21對吧，讓你補(bǔ)，但是我們這塊呢，讓你把22年一到六月份的也補(bǔ)上，這還是屬于倒查三年，這個賬一般的就是倒查三年，那為什么讓你從2023年一到六月份補(bǔ)呢，因為咱們印花稅法是從2023年7月1號開始實(shí)施的，但是印花稅法實(shí)施以后呢，咱們第一個征期申報就是2023年的十月份，因為7、8、9這第三季度是第四個季度十月份報稅的嘛，那個時候大部分會計我覺得他都已經(jīng)按照購銷合同去交了。

因為包括我們當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)局在報這次印花稅之前發(fā)了好多次通知，必須按購銷，如果說你這一次還沒有按購銷，那你挺頑固的啊，你看我們馬上迎來第四季度的報稅，到了第四季度你報稅的時候，同學(xué)們?nèi)绻f你前面沒有按照購銷交，反正也是當(dāng)年之內(nèi)，我認(rèn)為哈，我給你提個小建議，你是不是可以把22年的這個印花稅利用第四季度的征息給人家補(bǔ)齊了，你自己去考慮考慮啊，這個不是為難我們啊，印花稅呢，本身就是萬分之幾的稅率的，稅率是很低的，但是你看我們這個企業(yè)呢，他近幾年的采購將近達(dá)。那1.5個億，這也是有不少錢的啊，大部分企業(yè)可能達(dá)不到這個規(guī)模，是不是可能就是幾百萬上千萬，本身就沒有多少錢，還是合理合規(guī)的去交比較好，那么這也給我們一個提示，印花稅讓我們補(bǔ)稅，這等于這個合理合規(guī)納稅，也算是打響了第一槍，對吧？

那么在接下來2023年，我們其他的稅種，你是不是也應(yīng)該合理合規(guī)的去交呢？印花稅是個小稅種，那么印花稅可以貸出來，增值稅還有企業(yè)所得稅，你這個就覺得事兒大了，對吧？所以咱們一定要做到什么問題呢？在財稅合規(guī)的前提下。交一個合理的稅負(fù)，這個是你應(yīng)該做的事情。

【第6篇】銷售收入要交印花稅嗎

企業(yè)與個人（包括個體戶和自然人，下同）簽訂的合同，類型涉及多種多樣，這些合同是否需要繳納印花稅呢？

今天，就為您仔細(xì)盤點(diǎn)一下與個人訂立合同涉及的印花稅情況。

需要說明的是，對于個人應(yīng)交的印花稅，在2024年12月31日之前，可減半征收印花稅。

貨物銷售合同

selling

根據(jù)印花稅法所附稅目稅率表，作為應(yīng)稅憑證的合同不包括個人書立的動產(chǎn)買賣合同，亦即，有個人參與書立的動產(chǎn)買賣合同，不屬于印花稅的征稅范圍。因此，企業(yè)與個人簽訂的貨物銷售合同，無論個人是銷售方還是購買方，均不屬于印花稅的應(yīng)收憑證，合同書立雙方均不征印花稅。

建設(shè)工程合同

constructing

企業(yè)與個人簽訂的建設(shè)工程合同（包括勘察、設(shè)計和施工合同），屬于印花稅的征稅范圍，適用稅率為萬分之三。如建筑公司與作為業(yè)主的自然人簽訂的總包合同，雙方均需要貼花；勞務(wù)公司與作為分包方的自然人簽訂的分包合同，雙方也需要貼花。

租賃合同

renting

企業(yè)與個人簽訂的租賃合同，屬于印花稅的征稅范圍，適用稅率為千分之一。

住房租賃合同有免稅規(guī)定，根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2008〕24號）第二條第（二）項的規(guī)定，對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅?！敦斦?、稅務(wù)總局關(guān)于印花稅若干事項政策執(zhí)行口徑的公告》（財政部、稅務(wù)總局公告2023年第22號）第四條第（一）項規(guī)定，對應(yīng)稅憑證適用印花稅減免優(yōu)惠的，書立該應(yīng)稅憑證的納稅人均可享受印花稅減免政策，明確特定納稅人適用印花稅減免優(yōu)惠的除外。

因此，對于個人參與書立的住房租賃合同，無論個人是承租方還是出租方，企業(yè)與個人均可免征印花稅。

承攬合同

working

企業(yè)與個人簽訂的承攬合同，屬于印花稅的應(yīng)稅憑證，稅率為萬分之三。如企業(yè)與個人簽訂的委托加工合同、修理合同、定制合同、檢測合同、測試合同等。

不動產(chǎn)銷售合同

selling

企業(yè)與個人簽訂的不動產(chǎn)銷售合同，屬于印花稅中的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，需要繳納印花稅，適用的稅率為萬分之五。

住房銷售有免稅規(guī)定。根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)稅收政策的通知》（財稅〔2008〕137號）第二條規(guī)定，對個人銷售或購買住房暫免征收印花稅。

因此，不動產(chǎn)銷售合同中的個人書立方，免征印花稅，企業(yè)書立方應(yīng)征印花稅。《財政部、稅務(wù)總局關(guān)于印花稅若干事項政策執(zhí)行口徑的公告》（財政部、稅務(wù)總局公告2023年第22號）第四條第（一）項規(guī)定，對應(yīng)稅憑證適用印花稅減免優(yōu)惠的，書立該應(yīng)稅憑證的納稅人均可享受印花稅減免政策，明確特定納稅人適用印花稅減免優(yōu)惠的除外。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

selling

股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同屬于印花稅的征稅范圍，適用稅率為萬分之五。

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來源：何廣濤 何博士說稅

【第7篇】按收入稅率交印花稅

印花稅雖然是一個不起眼的小稅種，但是企業(yè)不繳納印花稅，同樣屬于偷稅漏稅行為。企業(yè)在經(jīng)營的過程中，一定要按時繳納印花稅！

企業(yè)只要有收入，就需要交印花稅嗎？

不是只要有收入，就需要企業(yè)繳納印花稅。

印花稅也有自己的征稅范圍，不屬于印花稅征稅范圍的收入，自然不需要繳納印花稅。

印花稅的納稅人主要是書立應(yīng)稅憑證、進(jìn)行證券交易的單位和個人。這里屬于注意，個人也是印花稅的納稅人。

而需要繳納印花稅的稅目主要有四大類，即合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿和證券交易。印花稅的征稅范圍，按照具體列舉的范圍進(jìn)行征收。

不需要繳納印花稅的合同有哪些？

納稅人需要繳納印花稅的合同，已經(jīng)在相關(guān)法律規(guī)定當(dāng)中列舉了出來。這樣的情況下，沒有列舉出來的合同，就不需要貼花了。

常見的不需要繳納印花稅的經(jīng)濟(jì)合同有，勞務(wù)用工合同、會計審計合同等。

印花稅的具體稅目

1、合同

根據(jù)《印花稅法》可知，因為書立合同而需要繳納印花稅的稅目，有11項，而列舉的稅目一共從有16項。

可以說企業(yè)因為的簽訂各種合同，而需要繳納印花稅的情況，還是很普遍的。

具體來說，需要繳納印花稅的合同包括：“借款合同、融資租賃合同、買賣合同、承攬合同、建設(shè)工程合同、運(yùn)輸合同、技術(shù)合同、租賃合同、保管合同、倉儲合同和財產(chǎn)保險合同”。

2、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)主要包括：土地使用權(quán)出讓書據(jù)；土地使用權(quán)、房屋等建筑物和構(gòu)筑物所有權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)（不包括土地承包經(jīng)營權(quán)和土地經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)移）；股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)；商標(biāo)專用權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)。

3、營業(yè)賬簿

這里指的營業(yè)賬薄，就是企業(yè)用于“記載資金的賬簿”。而具體來說，營業(yè)賬簿的計稅依據(jù)是企業(yè)“實(shí)收資本”與“資本公積”兩項之和。

還需要注意就是，在注冊資本認(rèn)繳制下的情況下，企業(yè)尚未繳納的注冊資本，不需要繳納印花稅。當(dāng)企業(yè)股東實(shí)際繳納注冊資本的時候，才據(jù)實(shí)繳納印花稅即可。

4、證券交易

證券交易的印花稅，在印花稅完成立法之后，終于有了名正言順的身份。證券交易涉及的印花稅，雖然體量較大，但是以前它的身份比較尷尬。這次立法，也算讓證券交易印花稅的征稅工作，有了法律依據(jù)。

證券交易印花稅的稅率變成法律以后，也能使相應(yīng)的稅率更加穩(wěn)定。對于資本市場的正常運(yùn)行，也好起到積極的意思。

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