【導(dǎo)語】零納稅申報(bào)表怎么填寫怎么寫好？很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實(shí)際上填寫公司經(jīng)營(yíng)范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的零納稅申報(bào)表怎么填寫，有簡(jiǎn)短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】零納稅申報(bào)表怎么填寫
7月征期馬上就要結(jié)束了，最近大家咨詢比較多的問題就是小規(guī)模納稅人免征增值稅如何正確進(jìn)行申報(bào)呢？
別著急，小編和你一起來了解一下！
本次減免稅優(yōu)惠政策僅針對(duì)小規(guī)模納稅人取得適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，適用5%征收率的應(yīng)稅銷售收入不在本項(xiàng)優(yōu)惠的范圍內(nèi)。
另外，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)）第三條規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用本次免稅政策，在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)要注意區(qū)分以下兩種情況：
增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過15萬元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同)的，免征增值稅的銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”相關(guān)欄次。
合計(jì)月銷售額超過15萬元的，免征增值稅的全部銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》對(duì)應(yīng)欄次。
因此，小規(guī)模納稅人銷售額不同,申報(bào)表的填列也略有不同，下面和小編一起通過案例來了解一下吧。
小微企業(yè)申報(bào)案例
小a經(jīng)營(yíng)一家便利店，屬于小規(guī)模納稅人，其2023年第二季度銷售貨物自行開具增值稅普通發(fā)票40.68萬元，該季度另外還存在未開具發(fā)票收入10.10萬元。小a在經(jīng)營(yíng)期間未開具專票，那么根據(jù)政策，其在2023年第二季度的銷售額應(yīng)填寫《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第12欄“其他免稅銷售額”50.78萬元。
另外需要注意的是，小a還需要填寫《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》的對(duì)應(yīng)欄次哦。
小b經(jīng)營(yíng)一家民宿，同樣屬于小規(guī)模納稅人，是一家個(gè)體工商戶。受疫情影響，2023年第二季度收入有所下滑，季度銷售額合計(jì)未超過45萬元。具體如下：開具普通發(fā)票收入15.68萬元，開具專用發(fā)票銷售額1.03萬元（含增值稅金額），該季度另外還存在未開具發(fā)票收入10.10萬元。小b根據(jù)政策，其在2023年第二季度的銷售額應(yīng)填寫《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”25.78萬元。（注意：非個(gè)體戶填報(bào)在小微企業(yè)免稅額欄次）。
【第2篇】小規(guī)模納稅人稅零申報(bào)
公司新注冊(cè)因?yàn)闆]有業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)人員做零申報(bào)處理，那么稅務(wù)零申報(bào)是什么？
所謂零申報(bào)是指在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了稅務(wù)登記的納稅人，扣繳義務(wù)人當(dāng)期未發(fā)生應(yīng)稅行為，按照國(guó)家稅收法律行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理零申報(bào)手續(xù)，并且注明當(dāng)期無應(yīng)稅事項(xiàng)！
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【第3篇】范冰冰納稅為零
國(guó)慶節(jié)又吃了個(gè)大瓜，今年6月初，群眾舉報(bào)范冰冰“陰陽合同”涉稅問題后，國(guó)家稅務(wù)總局高度重視，即責(zé)成江蘇等地稅務(wù)機(jī)關(guān)依法開展調(diào)查核實(shí)，目前案件事實(shí)已經(jīng)查清。
總結(jié)如下：
一，范冰冰及其擔(dān)任法定代表人的企業(yè)少繳稅款2.48億元，其中偷逃稅款1.34億元。
二，范冰冰所需補(bǔ)繳的稅款、滯納金以及罰款加在一起，超過8億。
三，范冰冰所受到的是稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰，并沒有構(gòu)成犯罪。
四，范冰冰的經(jīng)紀(jì)人銷毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，涉嫌犯罪被公安機(jī)關(guān)采取刑事強(qiáng)制措施。
五，國(guó)家稅務(wù)總局已經(jīng)開始問責(zé)程序，追究稅務(wù)機(jī)關(guān)相關(guān)人員未依法履職的責(zé)任。
六，稅務(wù)部門已部署開展影視行業(yè)自查自糾，年底前主動(dòng)補(bǔ)繳稅款的免于行政處罰，拒不糾正的將依法嚴(yán)肅處理。
少繳稅款、偷逃稅款、罰金總計(jì)有好幾億，看的大家一頭霧水，明星的吸金能力真是超出大家的想象啊。但是大家看到最后有一個(gè)問題想不清，為什么以前看到有的明星因?yàn)樘佣惗文?，在新聞里怎么看見如果范冰冰補(bǔ)交納稅款、罰款、滯納金就不用承擔(dān)刑事責(zé)任呢？
范冰冰承擔(dān)刑事責(zé)任么？
一般而言涉稅違法行為除了虛開增值稅發(fā)票且數(shù)額特別巨大的以外，是不作為犯罪處理的，不承擔(dān)刑事責(zé)任，一般涉稅違法行為的處理原則是補(bǔ)繳稅款、罰款、繳納滯納金后，如果是首次行為就不用承擔(dān)刑事責(zé)任。
在新聞里看見的官方法律依據(jù)是《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零一條關(guān)于“逃稅罪”的相關(guān)規(guī)定，由于范冰冰屬于首次被稅務(wù)機(jī)關(guān)按偷稅予以行政處罰且此前未因逃避繳納稅款受過刑事處罰，上述定性為偷稅的稅款、滯納金、罰款在稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)追繳通知后在規(guī)定期限內(nèi)繳納的，依法不予追究刑事責(zé)任。
納稅人（范冰冰）經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的（江蘇省稅務(wù)局向范冰冰下達(dá)行政處罰決定書），不予追究刑事責(zé)任；但是在規(guī)定期限內(nèi)不能如額繳納稅款、罰金、滯納金的或者五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給與兩次以上行政處罰的就要承擔(dān)刑事責(zé)任了。
納稅實(shí)際上是一種回報(bào)，不能說老百姓百分之百的享受到了國(guó)家的福利，但在某些層面上對(duì)我國(guó)公民確實(shí)有一定的益處。稅取之于民，用之于民，各行各業(yè)都應(yīng)該在法律規(guī)定內(nèi)納稅是責(zé)任也是義務(wù)，作為公眾人物更應(yīng)該帶頭守法。只講回報(bào)，不想付出，只會(huì)擁有慘痛的代價(jià)。
最后總結(jié)三點(diǎn)：
1、補(bǔ)繳和罰款一共幾個(gè)億！
2、偷稅不及時(shí)補(bǔ)繳就犯罪！補(bǔ)繳了就沒事！
3、明星們的補(bǔ)稅高潮即將到來！國(guó)家受益！
【第4篇】一般納稅人如何零申報(bào)
別犯傻！零申報(bào)6大誤區(qū)！
1、有免稅收入就能零申報(bào)
正確做法：按照相關(guān)規(guī)定，辦理增值稅減免備案的納稅人應(yīng)納稅額為零，但并不代表該納稅人可以零申報(bào)，而是應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)。
2、當(dāng)期沒收入，可以零申報(bào)
正確做法：雖然沒有取得銷售收入，但是存在進(jìn)項(xiàng)稅額，如果該納稅人因未發(fā)生銷售辦理零申報(bào)，未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)造成逾期抵扣而不能抵扣。
正確方式是在對(duì)應(yīng)的銷售額欄次填寫0，把當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額填入申報(bào)表的進(jìn)項(xiàng)稅額欄次中，產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。
3、長(zhǎng)期虧損，可以零申報(bào)
正確做法：企業(yè)的虧損是可以向以后五個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的，如果做了零申報(bào)，則第二年盈利就不能彌補(bǔ)以前年度虧損了，會(huì)造成企業(yè)損失。
如果當(dāng)年做了企業(yè)所得稅零申報(bào)，卻將虧損延長(zhǎng)到以后年度扣除，是違反稅法規(guī)定的，所以虧損企業(yè)要慎重零申報(bào)。
4、月銷售額未達(dá)15萬元只需零申報(bào)
正確做法：增值稅小規(guī)模納稅人容易陷入“月銷售額未達(dá)15萬元只需零申報(bào)”的誤區(qū)。
實(shí)際上，按照相關(guān)規(guī)定，在享受國(guó)家稅收優(yōu)惠的同時(shí)，應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)。正確的方式是計(jì)算出不含稅收入，再用不含稅收入算出應(yīng)繳納增值稅，填入申報(bào)表相應(yīng)欄次享受免稅。
5、已預(yù)繳稅款只需零申報(bào)
正確做法：雖然代開發(fā)票已經(jīng)繳納了稅款，依然不能簡(jiǎn)單地做零申報(bào)處理。應(yīng)該在規(guī)定欄目填寫銷售收入，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成已經(jīng)繳納的稅款，進(jìn)行沖抵。
6、籌建期可做零申報(bào)
正確做法：籌建期的納稅人當(dāng)期未發(fā)生銷售，也未認(rèn)證增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，申報(bào)增值稅時(shí)可以辦理零申報(bào)。
如果當(dāng)期該納稅人有增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，且已在當(dāng)期進(jìn)行認(rèn)證，則不能進(jìn)行零申報(bào)，需按規(guī)定填寫當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。
零申報(bào)判斷標(biāo)準(zhǔn)
關(guān)于企業(yè)是否可以做零申報(bào)處理的判斷標(biāo)準(zhǔn)，稅務(wù)局是這樣規(guī)定的：
1、增值稅零申報(bào)：
小規(guī)模納稅人應(yīng)稅收入為0，一般納稅人當(dāng)期無銷項(xiàng)稅額，且無進(jìn)項(xiàng)稅額。
2、企業(yè)所得稅零申報(bào)：
納稅人當(dāng)期未經(jīng)營(yíng)，收入/成本基本為0。
3、其他稅種零申報(bào)：
計(jì)稅依據(jù)為0時(shí)。比如增值稅零申報(bào)，隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加免于零申報(bào)。
簡(jiǎn)單地說就是：在納稅申報(bào)所屬期內(nèi)，收入、成本和費(fèi)用均為0，企業(yè)才能零申報(bào)。
長(zhǎng)期零申報(bào)后果
一旦坐實(shí)違規(guī)“零申報(bào)”，可能要面臨以下嚴(yán)重后果：
1、可能面臨行政、刑事處罰
補(bǔ)稅、滯納金、0.5-5倍罰款！構(gòu)成犯罪的，還會(huì)被追究刑事責(zé)任。
2、企業(yè)發(fā)票減量
對(duì)長(zhǎng)期零申報(bào)且持有發(fā)票的納稅人，發(fā)票降版降量。同時(shí)可以按規(guī)定要求納稅人定期前往稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)發(fā)票的使用進(jìn)行核查。
3、影響信用評(píng)級(jí)
納稅人為走逃戶的，按規(guī)定納入重大失信名單并對(duì)外公告，同時(shí)利用系統(tǒng)核查“受票方”，核查其是否存在善意取得虛開增值稅發(fā)票、惡意串通等情況，并按照規(guī)定進(jìn)行查處，同時(shí)將走逃戶納稅人直接評(píng)定為d級(jí)納稅人，承擔(dān)d級(jí)納稅人后果。
【第5篇】一般納稅人零稅率
我們知道，小規(guī)模納稅人與一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)即原本定義就不同，所以小規(guī)模納稅人和一般納稅人有哪些區(qū)別呢?我們下面分別從兩者認(rèn)定條件、稅收管理、稅率與征收率等方面具體看看小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別。
① 使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票,不能使用增值稅專用發(fā)票，購(gòu)買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票，二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務(wù)處理不同.一般納稅人按價(jià)款部分入成本,稅款部分入'應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額'帳戶;小規(guī)模納稅人則按全額進(jìn)入成本.
②應(yīng)交稅金的計(jì)算方法不同。一般納稅人按'抵扣制'計(jì)算稅金,即按銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)后的余額交稅.小規(guī)模納稅人按銷售收入除于(1 適用稅率)后的金額再乘稅率計(jì)算應(yīng)交稅金，工業(yè)6%，商業(yè)4%。
③稅率不同。一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%;工業(yè)企業(yè)按6% ，(免稅的除外)。
一、認(rèn)定條件：
1)主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特指加工、修理修配勞務(wù))的：年銷售額在100萬元以上的，可以認(rèn)定為一般納稅人，100萬以下的為小規(guī)模
2)主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬以上的可以認(rèn)定為一般納稅人,180萬以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之,為一般納稅人 。
二、稅收管理的規(guī)定：
1)一般納稅人：銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票;購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)可以作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅抵扣;計(jì)算方法為銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)。
2)小規(guī)模：只能使用普通發(fā)票;購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;計(jì)算方法為銷售額×征收率。
三、稅率與征收率：
1)一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應(yīng)13%低稅率的貨物，還有幾項(xiàng)特殊業(yè)務(wù)按簡(jiǎn)易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應(yīng)稅勞務(wù)和貨物。
2)小規(guī)模：商業(yè)小規(guī)模按4%征收率;商業(yè)以小規(guī)模按6%
1、稅率不一樣，小規(guī)模6%或4%，一般納稅人17%。
2 一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅是可以抵扣的，小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅是不能夠抵扣的。
3 一般納稅人可以開增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能夠開增值稅專用發(fā)票!
一般納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以上
商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以上
適用稅率: 17%和13%(適用特殊)
小規(guī)模納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以下
商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以下
適用稅率:生產(chǎn)性6%,商業(yè)性4%
小規(guī)模不可以開具增值稅發(fā)票
小規(guī)模納稅人在企業(yè)的銷售額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)后即可成為一般納稅人，而小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別主要在于使用的發(fā)票不同，應(yīng)交稅金的計(jì)算方法不同，稅率也不同。因此納稅人一定要注意區(qū)分自己屬于哪種納稅人，防止觸犯法律。
【第6篇】補(bǔ)繳稅款后還是零納稅
對(duì)于逃稅的違法行為，處以罰款則是必須的；刑法規(guī)定：經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任;但是，五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。
補(bǔ)交稅款后還要判刑嗎？
《刑法》第二百零一條 【逃稅罪】納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金;數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。扣繳義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額較大的，依照前款的規(guī)定處罰。對(duì)多次實(shí)施前兩款行為，未經(jīng)處理的，按照累計(jì)數(shù)額計(jì)算。有第一款行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任;但是，五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。
補(bǔ)繳稅款后還要交罰款的。會(huì)計(jì)工作需要具備非常強(qiáng)的實(shí)操性，所以會(huì)計(jì)新手在實(shí)際做賬過程中難免有所疏忽，看完上文，那么小編關(guān)于問題“補(bǔ)繳稅款后還要交罰款嗎？”就介紹到這里。你掌握了嗎？
【第7篇】一般納稅人零申報(bào)怎么報(bào)稅
表妹在一家小規(guī)模公司入職已經(jīng)有兩三個(gè)月了，這是一家新公司，加上表妹，就兩個(gè)會(huì)計(jì)，還都是新手。
今天表妹給我打電話問我她們公司當(dāng)期收入為“0”可不可以零申報(bào)，我告訴她是可以的，小規(guī)模納稅人當(dāng)期收入為“0”就可以零申報(bào)。
表妹說她不知道該怎么操作，作為看著她長(zhǎng)大的姐姐，自然是不能不管的，所以就又給她整理了一下零申報(bào)的操作流程，把什么是零申報(bào)，以及零申報(bào)的注意事項(xiàng)都整理了出來，希望能讓她的工作順利一點(diǎn)。
零申報(bào)怎么報(bào)稅在下面也分享給大家了，希望可以幫助到你們~
一、正確理解零申報(bào)
二、零申報(bào)常見問題
三、違規(guī)零申報(bào)的后果（很嚴(yán)重）
四、如何降低零申報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)？
......五、零申報(bào)操作方法
文章篇幅有限，今天就先給大家分享到這里了~
【第8篇】一般納稅人有零申報(bào)嗎
企業(yè)記賬報(bào)稅,沒有業(yè)務(wù)需要記賬報(bào)稅嗎？
需要！需要！需要！重要的事情說三遍！
根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)：自營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起 30 日內(nèi)辦理稅務(wù)登記，！并在當(dāng)月建立賬戶。企業(yè)必須有專業(yè)會(huì)計(jì)師，根據(jù)#原始賬單憑證為企業(yè)記賬。無論是新注冊(cè)公司，還是計(jì)劃不經(jīng)營(yíng)的公司，即使沒有業(yè)務(wù)，也需要按時(shí)記賬和納稅申報(bào)。一些企業(yè)家認(rèn)為，企業(yè)有收入才需要納稅申報(bào)，我的公司沒有收入，不需要申報(bào)納稅。這個(gè)想法是錯(cuò)誤的。即使沒有業(yè)務(wù)，沒有產(chǎn)生收入，也需要按時(shí)進(jìn)行零申報(bào)。
什么是零申報(bào)？
零申報(bào)不是不申報(bào)，而是當(dāng)期稅款為零。簡(jiǎn)單來說，只有在納稅申報(bào)期內(nèi)，企業(yè)才能零申報(bào)，收入、成本、費(fèi)用為 0，也可以理解為新注冊(cè)的公司，沒有開業(yè)或者沒有營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，可以零申報(bào)。
企業(yè)能否長(zhǎng)期零申報(bào)？
公司零申報(bào)超過 3 個(gè)月將被稅務(wù)局列為關(guān)鍵觀察對(duì)象。小型公司沒有明確規(guī)定零申報(bào)的持續(xù)時(shí)間，只要根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況正常納稅申報(bào)即可。一般納稅人的零申報(bào)時(shí)間只能維持 6 個(gè)月，6 個(gè)月后，企業(yè)很可能被吊銷許可證。
長(zhǎng)期零申報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)是什么？
1.被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求填寫零申報(bào)說明；
2.影響企業(yè)的納稅信用等級(jí)；
3.納入重點(diǎn)監(jiān)控范圍，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)評(píng)估或稅務(wù)檢查；
4.發(fā)票降版降量；
5.納稅人收入按成本費(fèi)用公式直接核定(即使虧損也要納稅)；
6.納稅人為走逃戶的，可以按規(guī)定列入重大失信名單并公告；
7.產(chǎn)生罰款，有收入便要交稅，長(zhǎng)期零申報(bào)，稅務(wù)局認(rèn)定為偷稅，則需要補(bǔ)繳稅款和滯納金，嚴(yán)重的還有其他處罰。
公司不記賬報(bào)稅有影響嗎？吊銷有什么危害？
大家可能還沒有意識(shí)到不記賬報(bào)稅的嚴(yán)重性，隨著社會(huì)的進(jìn)步，以后對(duì)于誠(chéng)信必然要求的越來越高，注冊(cè)了公司一定要按時(shí)記賬報(bào)稅
一、公司經(jīng)營(yíng)的注意事項(xiàng)：
1、不經(jīng)營(yíng)≠不記賬不報(bào)稅！因?yàn)檫@樣做輕者會(huì)被稅務(wù)局“罰款”，嚴(yán)重的可能就會(huì)被稅務(wù)列入“異常戶”處理，要恢復(fù)正常就要多跑幾趟稅局了，還難免會(huì)產(chǎn)生罰款！所以每位老板要注意了，記賬報(bào)稅的工作是注冊(cè)公司成立后的每一個(gè)月都是需要申報(bào)的，千萬別忘了時(shí)間。
2、公司經(jīng)營(yíng)離不開記賬報(bào)稅，無論公司多小都需要做賬，只有做了賬目報(bào)稅才是合法經(jīng)營(yíng)、健全的企業(yè)。
3、開公司后就涉及到與相關(guān)行政管理部門打交道，例如工商局、稅務(wù)局。一定要符合他們的工作流程。
二、不記賬報(bào)稅的影響：
1、稅務(wù)非正常，報(bào)不了稅，從而稅控盤被鎖住，開不了發(fā)票
2、工商被列入經(jīng)營(yíng)異常名錄、年報(bào)異常
3、納入異常經(jīng)營(yíng)名單后依然不處理，營(yíng)業(yè)執(zhí)照將會(huì)被吊銷
三、吊銷的危害：
1、法人及股東列入工商稅務(wù)黑名單，無法新注冊(cè)公司
2、進(jìn)入誠(chéng)信黑名單后，法人股東將無法出國(guó)，被限制高消費(fèi)
3、無法乘坐高鐵、飛機(jī)
4、不能辦理移民
5、不能貸款買房
6、不能領(lǐng)養(yǎng)老保險(xiǎn)
7、子女無法升學(xué)，現(xiàn)在很多學(xué)校都會(huì)查家長(zhǎng)征信！
所以在創(chuàng)業(yè)的道路上，各位老板還是要多重視自己的征信哦，當(dāng)然，公司注冊(cè)好之后按時(shí)記賬報(bào)稅，就不會(huì)出現(xiàn)以上問題，也不用太過于緊張，專業(yè)的事交給專業(yè)的人去辦就行
【第9篇】一般納稅人零申報(bào)
《wg稅收優(yōu)惠政策》專注于稅務(wù)籌劃，通過產(chǎn)業(yè)扶持政策，幫助企業(yè)合法合理的節(jié)約稅收！
不知道現(xiàn)在大家有沒有遇到過企業(yè)沒有利潤(rùn)就不申報(bào)的情況，小編最近就遇到了，該公司這半年都沒申報(bào)過，老板認(rèn)為企業(yè)沒有利潤(rùn)，沒有申報(bào)的必要，不得不說這是一個(gè)非常嚴(yán)重的錯(cuò)誤認(rèn)知。
不管企業(yè)是小規(guī)模還是一般納稅人，就算企業(yè)某個(gè)月或是某個(gè)季度沒有收益，處于虧損狀態(tài)，也是要進(jìn)行零申報(bào)的，很多人其實(shí)把零申報(bào)和不申報(bào)兩者的意義弄混了，按照我國(guó)稅的征收方案規(guī)定，沒有在規(guī)定期限內(nèi)辦理申報(bào)納稅的，將會(huì)面臨稅務(wù)機(jī)關(guān)的罰款的。
之前就有過相關(guān)的通報(bào)，某個(gè)體戶從成立到注銷都沒有報(bào)過稅，也就導(dǎo)致該個(gè)體戶在注銷時(shí)被罰款了。還有的企業(yè)認(rèn)為不包稅，企業(yè)就不用繳稅，這更是錯(cuò)的離譜，就算想要減輕企業(yè)的稅負(fù)壓力，那也得找對(duì)方式，合理合法的解決。
那么企業(yè)又該如何在合理合法的條件下，減輕企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)呢？
1、合理把控業(yè)務(wù)，梳理業(yè)務(wù)的邏輯，盡量保證每項(xiàng)業(yè)務(wù)都能獲得對(duì)應(yīng)的發(fā)票。
2、合理運(yùn)用稅收扶持政策，幫助企業(yè)合理降低稅負(fù)壓力，扶持政策有國(guó)家普惠性政策和區(qū)域性的扶持政策:
1）國(guó)家性的扶持政策：小規(guī)模納稅人企業(yè)免增值稅的扶持政策，小微企業(yè)所得稅的減免政策，只要符合條件的企業(yè)，都可以申請(qǐng)。
2）區(qū)域性的扶持政策：這項(xiàng)政策有一定局限性就是，只有在當(dāng)?shù)刈?cè)的企業(yè)才可以享受，并且是在當(dāng)?shù)丶{稅的企業(yè)，可以獲得地方對(duì)企業(yè)增值稅和企業(yè)所得稅的稅收扶持獎(jiǎng)勵(lì)。
增值稅：地方將保留50%的增值稅，對(duì)企業(yè)扶持70%-90%的獎(jiǎng)勵(lì)。
企業(yè)所得稅：同樣是對(duì)企業(yè)獎(jiǎng)勵(lì)最低70%，最高90%的獎(jiǎng)勵(lì)，只是地方只保留40%的企業(yè)所得稅。
企業(yè)沒有按時(shí)繳納稅收，次月就可以獲得地方的獎(jiǎng)勵(lì)扶持。
企業(yè)還存在哪些問題，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加？
1、企業(yè)最初申請(qǐng)的是小規(guī)模納稅人，后被強(qiáng)制升為一般納稅人
很多小規(guī)模納稅人企業(yè)，本身就是因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)方面比較少，業(yè)務(wù)量也比較少，被強(qiáng)制升為一般納稅人后，企業(yè)將面臨沒有足夠的進(jìn)項(xiàng)抵扣增值稅的情況，企業(yè)的稅負(fù)反而增加。
2、企業(yè)存在大量的作廢發(fā)票
企業(yè)如果存在大量的作廢發(fā)票，那是可能會(huì)出發(fā)稅務(wù)系統(tǒng)報(bào)警的，或是直接納為風(fēng)險(xiǎn)納稅人，所以企業(yè)開票一定要嚴(yán)謹(jǐn)。
會(huì)增加企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的肯定不止這兩個(gè)，所以企業(yè)的管理是相當(dāng)重要的，各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)都需及時(shí)把控。
版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自《wg稅收優(yōu)惠政策》公眾號(hào)，更多稅收政策可以移步《wg稅收優(yōu)惠政策》詳細(xì)了解！
【第10篇】小規(guī)模納稅人可以一直零申報(bào)嗎
小規(guī)模，一般納稅人可以長(zhǎng)期0申報(bào)嗎？企業(yè)沒有業(yè)務(wù)，長(zhǎng)期零申報(bào)可以嗎？對(duì)于小規(guī)模而言，稅法是沒有明確規(guī)定說不能零申報(bào)的，稅法只規(guī)定了按期正常申報(bào)，也就是說如果你真的沒有業(yè)務(wù)，那你可以零申報(bào)，是沒有時(shí)間限制的，對(duì)一般納稅人，稅法規(guī)定，新成立的公司，零申報(bào)不能超過6個(gè)月，也就是剛剛成立的企業(yè)，前六個(gè)月，沒有業(yè)務(wù)，不需要納稅，零申報(bào)也是很正常的，但如果企業(yè)長(zhǎng)時(shí)間零申報(bào)，是會(huì)被稅務(wù)局監(jiān)控的?！居浀藐P(guān)注我哦】
*在國(guó)外賺的錢需要在中國(guó)交稅嗎？前幾天有個(gè)老板問我，新個(gè)稅規(guī)定在一個(gè)納稅年度內(nèi)，在中國(guó)境內(nèi)居住滿183天的個(gè)人為稅務(wù)居民，其在中國(guó)境內(nèi)或者境外取得的所得都要繳納個(gè)人所得稅，也就是說，不管是你是中國(guó)居民，還是外國(guó)居民，還是擁有外國(guó)的永久居住權(quán)的居民，只要在中國(guó)居住滿183天的，就被認(rèn)定為稅務(wù)居民，那就要要求把境外的和境內(nèi)的收入，向中國(guó)去交稅，比如已經(jīng)取得了德國(guó)永久居住權(quán)的華人，他在中國(guó)在德國(guó)都有收入，在2023年他返華在中國(guó)居住滿183天，那他就必須向兩個(gè)國(guó)家的稅務(wù)機(jī)構(gòu)去繳納個(gè)人所得稅，如果在一個(gè)納稅年度內(nèi)，在中國(guó)居住不滿183天，那則不屬于中國(guó)的稅務(wù)居民，但是如果在中國(guó)境內(nèi)所取得的收入，必須繳納個(gè)人所得稅。
【記得關(guān)注我哦】
【第11篇】一般納稅人三年零申報(bào)
“零申報(bào)不等于不申報(bào)”，很多人都聽過這句話，但是很多陷入零申報(bào)誤區(qū)的企業(yè)并非故意不申報(bào)，而是不知不覺就踩了坑。那么，零申報(bào)的誤區(qū)到底有哪些呢？
已經(jīng)辦理減免稅備案的企業(yè)，一個(gè)納稅月度的銷售額沒有超過10萬，那么它可以零申報(bào)嗎？這種情況，就應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)，納稅申報(bào)時(shí)，填入增值稅申報(bào)表“其他免稅銷售額”，即可完成申報(bào)。
如果是長(zhǎng)期虧損的企業(yè)，可以零申報(bào)嗎？實(shí)際情況是很多專業(yè)的財(cái)稅人員都會(huì)建議您不要選擇零申報(bào)，因?yàn)橐院笪鍌€(gè)納稅年度，可以將企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。企業(yè)選擇了零申報(bào)的話，第二年就不能用盈利彌補(bǔ)之前的虧損了，反而給企業(yè)挖了個(gè)大坑，造成嚴(yán)重?fù)p失。
一般納稅人在籌建期間，既沒有當(dāng)期銷售收入，也沒有認(rèn)證增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，是不是就是準(zhǔn)可以零申報(bào)了呢？這里我們要分成兩種情況，如果是在企業(yè)籌建期初始的一個(gè)月，可以辦理零申報(bào)；當(dāng)企業(yè)有了增值稅發(fā)票且在當(dāng)期經(jīng)過認(rèn)證之后，就不能辦理零申報(bào)，應(yīng)按規(guī)定填寫進(jìn)項(xiàng)稅額。
是不是月銷售額不到10萬元，企業(yè)就可以零申報(bào)呢？
很多小規(guī)模納稅人都有這種想法。根據(jù)國(guó)家規(guī)定，享受稅收優(yōu)惠政策的小規(guī)模納稅人，也應(yīng)當(dāng)定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)辦理納稅申報(bào)。
朋友們一定要重視這個(gè)問題，因?yàn)殚L(zhǎng)期零申報(bào)的企業(yè)，很可能面臨被罰款、發(fā)票減量，嚴(yán)重甚至?xí)绊懙狡髽I(yè)的納稅信用等級(jí)：連續(xù)3個(gè)月或者累計(jì)6個(gè)月零申報(bào)的一般納稅人，納稅信用自動(dòng)取消a級(jí)評(píng)定的可能，如果經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核查后，發(fā)現(xiàn)企業(yè)還存在虛報(bào)行為，那么企業(yè)的納稅信用評(píng)級(jí)將直接降為d級(jí)，給企業(yè)未來發(fā)展造成很多阻礙。
關(guān)于零申報(bào)的誤區(qū)，大家還有什么不清楚的嗎？財(cái)稅相關(guān)工作還有很多要注意的細(xì)節(jié)，想要了解更多資訊，歡迎關(guān)注或聯(lián)系“廣州印心企業(yè)管理咨詢有限公司”哦！我們擁有經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)稅團(tuán)隊(duì)，幫助企業(yè)降低經(jīng)營(yíng)成本，理清舊賬壞賬！
【第12篇】小規(guī)模納稅人零申報(bào)
什么是零申報(bào)？零申報(bào)就是指企業(yè)納稅申報(bào)的所屬期內(nèi)沒有發(fā)生應(yīng)稅收入，當(dāng)期增值稅、企業(yè)所得稅等真實(shí)申報(bào)數(shù)據(jù)全部為0，可以進(jìn)行零申報(bào)。
免稅收入做零申報(bào),錯(cuò)！
案例1：一個(gè)人開了一家水果批發(fā)公司，是增值稅小規(guī)模納稅人，已經(jīng)按規(guī)定辦理增值稅減免稅備案，這個(gè)季度銷售收入10萬元，全部符合免稅條件。既然這個(gè)收入是免稅的，這個(gè)月就零申報(bào)吧。
解析：正確的申報(bào)方式是將當(dāng)期免稅收入，填入申報(bào)表第12欄“其他免稅銷售額”。
當(dāng)期未發(fā)生收入就做零申報(bào)，錯(cuò)！
案例2：我們公司剛剛開業(yè)，這個(gè)月公司水電費(fèi)取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票1份，進(jìn)項(xiàng)稅額25.3元，已經(jīng)認(rèn)證但是沒有取得收入，就零申報(bào)吧。
解析：正確方式是在對(duì)應(yīng)的銷售額填寫0，把當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額25.3元填入申報(bào)表，產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。
取得未開票收入做零申報(bào)，大錯(cuò)特錯(cuò)！
案例3：我們是一家貿(mào)易公司，屬于增值稅一般納稅人，這個(gè)月取得增值稅應(yīng)稅銷售額15萬元，沒有開發(fā)票，沒開發(fā)票稅局就不會(huì)知道了，零申報(bào)就不需要交稅啦，機(jī)智！
解析：取得未開票收入也應(yīng)當(dāng)如實(shí)申報(bào)！否則不僅要補(bǔ)繳當(dāng)期稅款，加收滯納金并處罰。情節(jié)嚴(yán)重的將構(gòu)成犯罪！正確做法是應(yīng)當(dāng)把當(dāng)期收入15萬元填入未開票收入中，按規(guī)定繳納稅款。
溫馨提醒：如果企業(yè)長(zhǎng)期零申報(bào)的話（稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定半年以上為長(zhǎng)期），會(huì)引起稅局的重點(diǎn)關(guān)照，稅局會(huì)上門查看企業(yè)情況看看你的零申報(bào)是否屬實(shí)，如不屬實(shí)或者聯(lián)系不上的企業(yè)會(huì)被列入經(jīng)營(yíng)異常的黑名單，黑名單企業(yè)的法人與財(cái)務(wù)在貸款、出境與領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)等生活環(huán)節(jié)將處處受限！
如果違規(guī)零申報(bào)會(huì)承擔(dān)什么后果？
1.如果當(dāng)期有收入無應(yīng)納稅款辦理零申報(bào)，屬于進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，需承擔(dān)不利后果。
2.如果當(dāng)期有收入有應(yīng)納稅款辦理零申報(bào)，則屬于偷稅，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將按現(xiàn)行《征管法》有關(guān)規(guī)定追征稅款，并進(jìn)行稅務(wù)行政處罰。
3.增值稅一般納稅人當(dāng)期無收入無應(yīng)納稅款，但有進(jìn)項(xiàng)稅額，如果辦理零申報(bào)，則當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不能再申報(bào)抵扣。
4.違規(guī)零申報(bào)還要降低信用級(jí)別等。
溫馨提示：想要避免被納入重點(diǎn)監(jiān)控范圍，就一定要誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，合規(guī)核算。一定要清楚收入包含開票收入+未開票收入，特別是當(dāng)期有代開發(fā)票收入的納稅人，不要以為已經(jīng)預(yù)繳稅款就萬事大吉，要按規(guī)定前往稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)，否則始終脫離不了被重點(diǎn)監(jiān)控的命運(yùn)。
【第13篇】零納稅憑證是指
一年一度的“雙十一”
你的“錢袋子”還好嗎？
一不小心就參與了上千億的大項(xiàng)目
大家買買買得愉快
商家賣賣賣得開心
然而
騙子們也在伺機(jī)而動(dòng)
打著各種幌子
花式套路
“鎖定”你的血汗錢?。?！
典型案例
市民李小姐在網(wǎng)上購(gòu)買了一件衣服
過了幾天，李小姐未收到貨
卻先接到一個(gè)陌生來電
對(duì)方自稱是快遞公司
稱李小姐的快遞丟失
可以賠償
李小姐當(dāng)即添加了對(duì)方微信
對(duì)方稱退還賠償金和保險(xiǎn)金
但需要李小姐提供銀行賬號(hào)及驗(yàn)證碼
并要求李小姐按其提示操作
進(jìn)入了某網(wǎng)貸平臺(tái)
李小姐在毫無提防的情況下
貸了3000元并存入自己的賬戶
見賬號(hào)內(nèi)多了3000元
李小姐誤以為是對(duì)方轉(zhuǎn)入的賠償金
于是扣除網(wǎng)購(gòu)的81元后
轉(zhuǎn)了2919元給對(duì)方
后來李小姐發(fā)現(xiàn)不對(duì)勁
通過微信聯(lián)系對(duì)方時(shí)
發(fā)現(xiàn)已被對(duì)方拉黑
警方提醒
網(wǎng)絡(luò)購(gòu)物一定要在正規(guī)的電商平臺(tái)上進(jìn)行，切勿繞過第三方平臺(tái)監(jiān)管，直接轉(zhuǎn)賬交易！網(wǎng)購(gòu)后接到自稱“網(wǎng)店”“快遞”等電話，一定要認(rèn)真核實(shí)身份，或直接聯(lián)系官方客服，驗(yàn)證碼和各類密碼更要小心保管，不要點(diǎn)開對(duì)方發(fā)來的鏈接，切勿隨意給陌生人轉(zhuǎn)賬。
如果你以為騙子只騙買家
那你可就
最近
警方就發(fā)現(xiàn)了一種
偽裝成買家
專門詐騙新手網(wǎng)店賣家的新騙術(shù)
典型案例
張女士在某電商平臺(tái)
經(jīng)營(yíng)一家首飾店
前幾天突然收到
網(wǎng)購(gòu)聊天平臺(tái)上
一位顧客的消息
對(duì)方詢問是否可以當(dāng)天發(fā)貨
在得到張女士的肯定答復(fù)后
對(duì)方又稱
商家賬號(hào)異常無法付款
具體原因是
張女士的網(wǎng)店
沒有開通“消費(fèi)者保障功能”
就在張女士準(zhǔn)備了解開通流程時(shí)
對(duì)方發(fā)來了未付款成功的截圖
上面剛好有平臺(tái)客服的聯(lián)系方式
張女士便掃描了二維碼
添加上了所謂的“客服人員”
在和客服的通話中
對(duì)方表示
只要張女士繳納2000元保證金
就可以開通相關(guān)功能
開網(wǎng)店才2個(gè)多月的張女士
信以為真
便向?qū)Ψ街付ǖ馁~戶轉(zhuǎn)賬
待張女士感到不太對(duì)勁
與官方客服聯(lián)系之后
才發(fā)現(xiàn)根本沒有
所謂的消費(fèi)者保障業(yè)務(wù)
警方提醒
這種騙局一般針對(duì)的是剛剛從事網(wǎng)店生意的新手賣家，由于他們對(duì)網(wǎng)絡(luò)交易規(guī)則還不熟悉，很容易被假買家、假客服所騙。賣家不要因?yàn)樵陔娚唐脚_(tái)內(nèi)聊天就放松警惕，如果需要聯(lián)系平臺(tái)客服，應(yīng)從正規(guī)渠道聯(lián)系，不要點(diǎn)擊、掃描陌生人發(fā)來的鏈接或者二維碼。
要保護(hù)好自己的錢包
在買買買的時(shí)候還要注意！
01
理性消費(fèi)不囤貨
預(yù)售商品的定金較全款低很多，消費(fèi)者在低價(jià)的吸引下沖動(dòng)消費(fèi)，付尾款時(shí)才發(fā)現(xiàn)資金消耗過度，或自己根本沒有需求。雙11優(yōu)惠雖多，但過度消費(fèi)也會(huì)造成浪費(fèi)。
02
牢記規(guī)則防損失
消費(fèi)者應(yīng)關(guān)注預(yù)售商品的銷售規(guī)則，提前領(lǐng)券、湊單，避免錯(cuò)過尾款付款時(shí)間造成損失。根據(jù)活動(dòng)規(guī)則，已付定金未支付尾款的，若非商家責(zé)任，消費(fèi)者無法單獨(dú)退回定金。
03
留存憑證善維權(quán)
消費(fèi)者在購(gòu)買商品時(shí)需注意保存商家宣傳承諾，尤其是商品詳情、預(yù)售折扣贈(zèng)品、直播畫面等易于更新的信息，選擇正規(guī)平臺(tái)和有資質(zhì)的商家進(jìn)行購(gòu)物，及時(shí)聯(lián)系平臺(tái)客服處理糾紛，積極維護(hù)自身合法權(quán)益。
轉(zhuǎn)自：合肥警方
來源： 合肥晚報(bào)
【第14篇】如何進(jìn)行零納稅申報(bào)
隨著營(yíng)商環(huán)境的不斷優(yōu)化，越來越多的人加入創(chuàng)業(yè)大軍。在創(chuàng)業(yè)初期，企業(yè)往往因?yàn)闆]有取得營(yíng)業(yè)收入等原因，需要辦理零申報(bào)，但不少納稅人對(duì)零申報(bào)的理解存在誤區(qū)，容易造成申報(bào)異常。今天，小編就來和你說說零申報(bào)那些事兒。
看到這個(gè)問題后小編也是驚呆了，當(dāng)然有影響！金三監(jiān)控，企業(yè)完全“透明”，已經(jīng)有上百萬家被查了。
一般都是新成立的公司，或者是公司成立后一直未營(yíng)業(yè)才去申請(qǐng)零申報(bào)，而這個(gè)公司已經(jīng)從小規(guī)模納稅人混成了一般納稅人，居然還在長(zhǎng)期零申報(bào)，真是膽大妄為啊，看來要攤上大事了。深圳已經(jīng)有上萬家企業(yè)因?yàn)榱闵陥?bào)被列為“非正常戶”。有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)卻隱瞞不報(bào)的，屬于編造虛假計(jì)稅依據(jù)，根據(jù)《稅收征收管理法》第六十四條罰五萬是不成問題的。
關(guān)于零申報(bào)，了解一下？
什么情況可以進(jìn)行零申報(bào)？
1.什么是零申報(bào)
零申報(bào)指企業(yè)納稅申報(bào)的所屬期內(nèi)沒有發(fā)生應(yīng)稅收入，當(dāng)期增值稅、企業(yè)所得稅等真實(shí)申報(bào)數(shù)據(jù)全部為0，可以進(jìn)行零申報(bào)。
2.什么情況下可以進(jìn)行零申報(bào)？
零申報(bào)并不僅僅指收入為零。增值稅小規(guī)模納稅人當(dāng)期收入為0就可以零申報(bào)；
增值稅一般納稅人如果當(dāng)期沒有銷項(xiàng)稅額，且沒有進(jìn)項(xiàng)稅額，才可以零申報(bào)；
企業(yè)所得稅納稅人當(dāng)期未經(jīng)營(yíng)，收入、成本都為0才能零申報(bào)
3.何為長(zhǎng)期零申報(bào)？
通常情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定半年以上為長(zhǎng)期，當(dāng)然具體時(shí)限還是以各省、市稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的時(shí)間為準(zhǔn)。
如何正確進(jìn)行零申報(bào)？
今天，小編匯總了7種常見的零申報(bào)案例，教你如何正確進(jìn)行零申報(bào)！
案例1：取得免稅收入只需零申報(bào)？
不久前，某企業(yè)的會(huì)計(jì)來到辦稅服務(wù)廳，咨詢零申報(bào)的問題。問：“我們企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，已經(jīng)按規(guī)定辦理增值稅減免稅備案，2023年第一季度銷售蔬菜收入10萬元，全部符合免稅條件，可以零申報(bào)嗎？”
已經(jīng)進(jìn)行減免稅備案的企業(yè)可以零申報(bào)么？不少納稅人會(huì)有這樣的疑問。
答：這種情況是不可以零申報(bào)的。按照相關(guān)規(guī)定，辦理增值稅減免備案的納稅人應(yīng)納稅額為零，但并不代表該納稅人可以零申報(bào)，而是應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)。正確的申報(bào)方式是將當(dāng)期免稅收入10萬元填入增值稅申報(bào)表第12欄“其他免稅銷售額”完成當(dāng)期申報(bào)。
案例2：當(dāng)期未取得收入只需零申報(bào)？
“我們公司剛剛開業(yè)，這個(gè)月購(gòu)買設(shè)備取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票5份，進(jìn)項(xiàng)稅額8500元，已經(jīng)做了認(rèn)證，但是沒有取得收入，請(qǐng)問可以零申報(bào)嗎？”
答：雖然沒有取得銷售收入，但是存在進(jìn)項(xiàng)稅額，如果該納稅人因未發(fā)生銷售辦理零申報(bào)，未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)造成逾期抵扣而不能抵扣。正確方式是在對(duì)應(yīng)的銷售額欄次填寫0，把當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額8500元填入申報(bào)表的進(jìn)項(xiàng)稅額欄次中，產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。
案例3：企業(yè)長(zhǎng)期虧損，企業(yè)所得稅可零申報(bào)？
“我們公司長(zhǎng)期虧損，沒有企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款，企業(yè)所得稅可以零申報(bào)嗎？”
答：企業(yè)的虧損是可以向以后五個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的，如果做了零申報(bào)，則第二年盈利就不能彌補(bǔ)以前年度虧損了，會(huì)造成企業(yè)損失。如果當(dāng)年做了企業(yè)所得稅零申報(bào)，卻將虧損延長(zhǎng)到以后年度扣除，是違反稅法規(guī)定的，所以虧損企業(yè)要慎重零申報(bào)。
案例4：已預(yù)繳稅款只需零申報(bào)？
前不久，某企業(yè)的張會(huì)計(jì)給辦稅服務(wù)廳打來咨詢電話說：“我們平時(shí)給客戶提供建筑服務(wù)，也銷售一些建材，屬于增值稅小規(guī)模納稅人，這個(gè)季度我們提供建筑服務(wù)取得不含稅收入5萬元，已經(jīng)到辦稅服務(wù)廳代開了增值稅專用發(fā)票，繳納1500元稅款，是不是就可以做零申報(bào)了？”
答：雖然代開發(fā)票已經(jīng)繳納了稅款，依然不能簡(jiǎn)單地做零申報(bào)處理。應(yīng)該在規(guī)定欄目填寫銷售收入，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成已經(jīng)繳納的稅款，進(jìn)行沖抵。
案例5：取得未開票收入只需零申報(bào)？
某企業(yè)是一家新成立的增值稅一般納稅人，2023年1月增值稅應(yīng)稅銷售額100萬元（未開票收入），銷項(xiàng)稅額17萬元，當(dāng)期取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票10份，進(jìn)項(xiàng)稅額17萬元，未認(rèn)證。最近，公司劉會(huì)計(jì)打電話到辦稅服務(wù)廳咨詢是否可以因當(dāng)期未認(rèn)證增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票而進(jìn)行零申報(bào)。
答：如果納稅人違規(guī)進(jìn)行零申報(bào)，不僅要補(bǔ)繳當(dāng)期稅款還要加收滯納金，并處罰款，正確方式是該納稅人應(yīng)將當(dāng)期收入100萬元填入未開票收入中，按規(guī)定繳納當(dāng)期稅款。
案例6：籌建期可做零申報(bào)？
“我們是籌建期的新辦工業(yè)企業(yè)，是增值稅一般納稅人，2023年12月仍在籌建中，當(dāng)期未發(fā)生銷售，也未認(rèn)證增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，可以進(jìn)行增值稅零申報(bào)嗎？”
答：籌建期的納稅人2023年1月申報(bào)增值稅時(shí)可以辦理零申報(bào)。如果當(dāng)期該納稅人有增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，且已在當(dāng)期進(jìn)行認(rèn)證，則不能進(jìn)行零申報(bào)，需按規(guī)定填寫當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。
小編提醒：免稅、無應(yīng)納稅款與零申報(bào)，雖然最后結(jié)果都是應(yīng)納稅額為零，但是區(qū)別很大，納稅人要正確進(jìn)行零申報(bào)。違規(guī)零申報(bào)會(huì)造成企業(yè)利潤(rùn)損失，更會(huì)影響企業(yè)信用，增加稅收風(fēng)險(xiǎn)。
違規(guī)零申報(bào)后果很嚴(yán)重
會(huì)計(jì)和法人切記！
1.如果當(dāng)期有收入無應(yīng)納稅款辦理零申報(bào)，屬于進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，需承擔(dān)不利后果。
2.如果當(dāng)期有收入有應(yīng)納稅款辦理零申報(bào)，則屬于偷稅，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將按現(xiàn)行《征管法》有關(guān)規(guī)定追征稅款，并進(jìn)行稅務(wù)行政處罰。
3.增值稅一般納稅人當(dāng)期無收入無應(yīng)納稅款，但有進(jìn)項(xiàng)稅額，如果辦理零申報(bào)，則當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不能再申報(bào)抵扣。
4.違規(guī)零申報(bào)還要降低你的信用級(jí)別等。
一、影響信用等級(jí)
按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確納稅信用管理若干業(yè)務(wù)口徑的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第85號(hào))的規(guī)定：
非正常原因一個(gè)評(píng)價(jià)年度內(nèi)增值稅或營(yíng)業(yè)稅連續(xù)3個(gè)月或者累計(jì)6個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的,不能評(píng)為a級(jí)。
按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確納稅信用管理若干業(yè)務(wù)口徑的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第85號(hào))的規(guī)定：
提供虛假申報(bào)材料享受稅收優(yōu)惠政策的。以該情形在稅務(wù)管理系統(tǒng)中的記錄日期確定判d級(jí)的年度，同時(shí)按照《信用管理辦法》第二十五條規(guī)定調(diào)整其以前年度信用記錄。
按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅信用管理辦法(試行)》的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第40號(hào))第二十條的規(guī)定：
有下列情形之一的納稅人，本評(píng)價(jià)年度直接判為d級(jí)，其中第六條指的就是“提供虛假申報(bào)材料享受稅收優(yōu)惠政策的”。
二、如果當(dāng)期有收入及應(yīng)納稅款卻辦理零申報(bào)，屬于偷稅，需要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任
按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十四條的規(guī)定：
納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處五萬元以下的罰款。
按照國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《重大稅收違法案件信息公布辦法(試行)》的公告(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第24號(hào))第十二條的規(guī)定：
按照本辦法公布的納稅人，除判定為d級(jí)外，還會(huì)：
(一)對(duì)欠繳查補(bǔ)稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》相關(guān)規(guī)定，通知出入境管理機(jī)關(guān)限制其出境。
(二)稅務(wù)機(jī)關(guān)將會(huì)將當(dāng)事人信息提供給參與實(shí)施聯(lián)合懲戒的相關(guān)部門，由相關(guān)部門依法對(duì)當(dāng)事人采取聯(lián)合懲戒和管理措施。
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【第15篇】一般納稅人可以零申報(bào)嗎
代理記賬的時(shí)候都在說增值稅q，但是有時(shí)候雖然知道大的方向是什么，還有那么一些細(xì)節(jié)不清楚，小編就針對(duì)增值稅扣稅憑證的一些內(nèi)容給大家做一個(gè)分享，才能更好的理解增值稅，從而享受增值稅給我們帶來的益處。
增值稅扣稅憑證，是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)時(shí)取得或開具的記載所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，并據(jù)此從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。具體包括：
1、增值稅專用發(fā)票。
2、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票。
3、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票。
4、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。
5、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。
6、增值稅一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費(fèi)，取得的通行費(fèi)發(fā)票。
1、增值稅納稅申報(bào)必須抄完稅，才能納稅申報(bào)嗎？
小規(guī)模和一般納稅人，無論上月是否開票，月初都請(qǐng)登錄開票軟件進(jìn)行抄報(bào)、清卡操作。由于現(xiàn)在實(shí)行最新的申報(bào)比對(duì)政策，按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人，不在增值稅的申報(bào)季，月初在聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下進(jìn)入開票系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)進(jìn)行清卡。一般納稅人需要登錄開具軟件抄稅后，再進(jìn)行納稅申報(bào)，納稅申報(bào)成功后，才能清卡。
2、什么情況下可以進(jìn)行零申報(bào)?
零申報(bào)指企業(yè)納稅申報(bào)的所屬期內(nèi)沒有發(fā)生應(yīng)稅收入，當(dāng)期增值稅、企業(yè)所得稅等真實(shí)申報(bào)數(shù)據(jù)全部為0，可以進(jìn)行零申報(bào)，并不僅僅指收入為零，增值稅小規(guī)模當(dāng)期收入為0就可以零申報(bào)；增值稅一般納稅人如果當(dāng)期沒有銷項(xiàng)稅額，且沒有進(jìn)項(xiàng)稅額，才可以零申報(bào)；企業(yè)所得稅納稅人當(dāng)期未經(jīng)營(yíng)，收入成本為0才能零申報(bào)。
【第16篇】小規(guī)模納稅人零申報(bào)流程圖
零申報(bào)不是很正常嗎？怎么會(huì)被查呢？
“零申報(bào)”——
是指企業(yè)納稅申報(bào)的所屬期內(nèi)沒有發(fā)生應(yīng)稅收入，也就是應(yīng)納稅額為“零”時(shí)，可進(jìn)行零申報(bào)。因此，不是隨便什么企業(yè)，都符合零申報(bào)的條件！
正常情況下，零申報(bào)存在于那些還在籌建期的、未開展經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，或是確實(shí)經(jīng)營(yíng)不善，準(zhǔn)備注銷正在清算的企業(yè)。當(dāng)然，也存在有的企業(yè)沒有如實(shí)申報(bào)，故意隱瞞實(shí)際經(jīng)營(yíng)的情況。
有的公司在創(chuàng)立之初成本費(fèi)用＞收入合計(jì)，創(chuàng)業(yè)者認(rèn)為反正都是虧損，即使有收入也違規(guī)進(jìn)行零申報(bào)。還有的企業(yè)，明明已經(jīng)創(chuàng)收，但為了偷逃稅款，也虛假零申報(bào)。
涉嫌虛假申報(bào)，出大問題了！
1長(zhǎng)期零申報(bào)，稅務(wù)局不找你才怪呢！
為什么稅務(wù)局會(huì)盯上長(zhǎng)期零申報(bào)的企業(yè)？這其實(shí)很好理解：企業(yè)設(shè)立的核心目的是為了創(chuàng)造價(jià)值，零申報(bào)就意味著企業(yè)沒有收入來源，一兩個(gè)月還好，但如果長(zhǎng)期沒有收入來源，企業(yè)的存續(xù)是不會(huì)長(zhǎng)久的。
因?yàn)槠髽I(yè)的運(yùn)營(yíng)是需要成本的，比如人員工資、門面租金、水電氣費(fèi)等。這樣“賠本賺吆喝”的買賣，肯定誰都不愿意做，如果還有人堅(jiān)持，那一定是有貓膩的！
除了那些擠占社會(huì)資源的“空頭公司”或“僵尸企業(yè)”需要被清理，如果你的企業(yè)長(zhǎng)期零申報(bào)還有發(fā)票，那也是相當(dāng)危險(xiǎn)的，因?yàn)榘凑照４y(cè)，這很有可能涉及非正常戶、虛開發(fā)票、隱瞞收入等情況，你說國(guó)稅局不找你找誰？
26個(gè)月零申報(bào)，就會(huì)被列為“非正常戶”
稅務(wù)局對(duì)于長(zhǎng)期零申報(bào)的認(rèn)定是半年以上，但在通常情況下，連續(xù)3個(gè)月或者累計(jì)6個(gè)月零申報(bào)，就會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為“稅務(wù)異常”，并把你納入重點(diǎn)監(jiān)控范圍。
一旦查出隱瞞收入、虛開發(fā)票等行為，除了要補(bǔ)繳稅款和滯納金，還會(huì)被處罰五萬元以下罰款，情節(jié)嚴(yán)重的甚至移送稽查！
如果你被稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令整改，但又遲遲沒有補(bǔ)辦申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)就會(huì)上門核查，如果又碰巧你登記的地址“人去樓空”，就會(huì)被稅務(wù)局直接列為“非正常戶”，納稅人直接評(píng)定為d級(jí)納稅人，企業(yè)法人自身的信用等級(jí)也會(huì)因此受到影響。
截止目前深圳已經(jīng)有100多萬非正常戶！不但領(lǐng)不了發(fā)票，辦不了出口退稅，想要注銷公司也注銷不掉，連相關(guān)法人或者負(fù)責(zé)人以后再成立的新公司，也會(huì)被直接判定為d級(jí)！
3長(zhǎng)期零申報(bào)企業(yè)如何降低被查風(fēng)險(xiǎn)？
如果你的企業(yè)真的經(jīng)營(yíng)不善，沒有虛開，發(fā)票也正常領(lǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)是這么回答的：為降低稅收風(fēng)險(xiǎn)，建議長(zhǎng)期零申報(bào)，且持有發(fā)票的納稅人，主動(dòng)前往稅務(wù)機(jī)關(guān)降版降量。待經(jīng)營(yíng)有所好轉(zhuǎn)，再攜帶資料按規(guī)定申請(qǐng)發(fā)票增版增量。
在這里要提醒季銷售額在9萬元以下的小規(guī)模納稅人，就別非要“零申報(bào)”了，反正可以享受免征增值稅政策，何苦要冒“虛假申報(bào)”的風(fēng)險(xiǎn)？
最后，不論是不是零申報(bào)，都要建立賬本，因?yàn)橐坏┍徊?，首要的就是提供賬本！
