利息收入要交印花稅嗎（16篇）

【第1篇】利息收入要交印花稅嗎

導(dǎo)讀：借款利息收入交哪些稅?那么這個(gè)問題是個(gè)人和個(gè)人之間，個(gè)人企業(yè)之間的借款利息要交的稅金都是不一樣的。今天小編主要來介紹一下關(guān)于企業(yè)和企業(yè)之間的借款的問題。

借款利息收入交哪些稅

答：企業(yè)之間借款，利息收入方應(yīng)交增值稅及附加稅。

一般納稅人企業(yè)增值稅稅率為6%，而小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。

附加稅：城市維護(hù)建設(shè)稅：增值稅的7%(市)、5%(縣、建制鎮(zhèn))、1%(工礦區(qū))、教育費(fèi)附加：增值稅的3%、地方教育附加：增值稅的2%、企業(yè)所得稅：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具證明可暫免征，沒有證明附征2%。)。

非金融企業(yè)之間的借款利息收入是否需要繳稅?

非金融企業(yè)之間的借款利息收入需要繳稅。

向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款，并取得利息收入，應(yīng)繳納增值稅及附加稅。另外，借款合同需要繳納印花稅。

根據(jù)稅法的規(guī)定，納稅人將貨幣資金存放于銀行等金融機(jī)構(gòu)而取得的存款利息收入，不征收增值稅。

但是，納稅人將資金委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，或者自行及其他方式將資金貸于其他單位或者個(gè)人使用，而取得的利息收入，應(yīng)當(dāng)按照“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目，以取得的利息收入的6%(小規(guī)模納稅人3%)交納增值稅。

借款利息收入交哪些稅?希望繳納的稅金以及稅率大家都可以按照自己的理解，去完全掌握本篇文章內(nèi)容，因?yàn)槭欠浅Ｖ匾摹８兄x大家的閱讀!

【第2篇】企業(yè)間利息收入增值稅

導(dǎo)讀：很多企業(yè)會(huì)有貸款服務(wù)，有貸款就會(huì)有利息，利息肯定也是得繳納增值稅的。那什么時(shí)候是利息收入的納稅義務(wù)時(shí)間呢？就這個(gè)問題，會(huì)計(jì)小編特意整理了一下資料，現(xiàn)在我們一起來看下，利息收入增值稅納稅義務(wù)時(shí)間。

利息收入增值稅納稅義務(wù)時(shí)間

對(duì)于常見的貸款利息收入、債券利息收入在增值稅上目前都屬于貸款服務(wù)，納稅人提供貸款服務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)通常是在提供了貸款服務(wù)的基礎(chǔ)上，在收訖利息或者合同約定的收取利息的日期確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)的實(shí)現(xiàn)。

債券利息收入的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間其實(shí)并無特殊規(guī)定，而應(yīng)遵循營(yíng)改增中銷售服務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的一般性規(guī)定。財(cái)稅【2016】36號(hào)文附件1第四十五條第一項(xiàng)規(guī)定：增值稅納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為：納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。收訖銷售款項(xiàng)，是指納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)過程中或者完成后收到款項(xiàng)。取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，是指書面合同確定的付款日期；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。

貸款服務(wù)取得的利息收入，納稅人簽訂貸款合同的應(yīng)按照合同約定的付息日確定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。提供票據(jù)貼現(xiàn)服務(wù)的收到票據(jù)的當(dāng)天納稅義務(wù)發(fā)生地點(diǎn)。買入返售金融商品買入的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。購(gòu)買并持有債券函到期取得的利息。有關(guān)募集說明書投資協(xié)議上注明的付息日為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)。

轉(zhuǎn)讓金融商品的納稅義務(wù)時(shí)點(diǎn)如何確定

納稅人買賣股票、債券等有價(jià)證券的，在有關(guān)有價(jià)證券所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。納稅人購(gòu)買基金理財(cái)產(chǎn)品信托計(jì)劃資產(chǎn)管理計(jì)劃等各類資產(chǎn)管理產(chǎn)品的，在轉(zhuǎn)讓贖回有關(guān)份額時(shí)，或有關(guān)投資合約到期收回時(shí)，為納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間。

【第3篇】企業(yè)利息收入要交稅嗎

日常生活中，不管是企業(yè)還是個(gè)人，很多都會(huì)購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品。那取得的利息收入是否該交稅呢？

說說我個(gè)人的理解，歡迎大家留言討論喲。

理財(cái)產(chǎn)品的利息是否要交稅，取決于理財(cái)產(chǎn)品的性質(zhì)是否是保本保息。

如果是保本保息的理財(cái)產(chǎn)品，那就該視同提供“貸款服務(wù)”繳納增值稅；如果理財(cái)產(chǎn)品是非保本保息，收益不固定的，免征增值稅。

??？原來理財(cái)?shù)谋１颈Ｏ⒗⑹杖脒€要交稅？這有依據(jù)嗎？咱一定得查條文---

1、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確金融 房地產(chǎn)開發(fā) 教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕141 號(hào)）一、《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》（財(cái)稅〔2016〕36 號(hào)）第一條第（五）項(xiàng)第 1 點(diǎn)所稱“保本收益、報(bào)酬、資金占用費(fèi)、補(bǔ)償金”，是指合同中明確承諾到期本金可全部收回的投資收益。金融商品持有期間（含到期）取得的非保本的上述收益，不屬于利息或利息性質(zhì)的收入，不征收增值稅。

2、《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》（財(cái)稅〔2016〕36 號(hào)）第一條第（五）項(xiàng)：以貨幣資金投資收取的固定利潤(rùn)或者保底利潤(rùn)，按照貸款服務(wù)繳納增值稅。

小伙伴們趕快查查自己賬上的利息收入該交稅嗎？馬上就要報(bào)稅了喲

【第4篇】個(gè)人借款利息收入個(gè)人所得稅

一、個(gè)人無償借款給企業(yè)的稅務(wù)政策

第一、有關(guān)增值稅

不征增值稅：在增值稅方面強(qiáng)調(diào)有償?shù)母拍睿鶕?jù)財(cái)稅2023年36號(hào)文第十四條的規(guī)定，自然人無償提供服務(wù)不屬于增值稅視同銷售行為，所以無需交納增值稅。

第二、有關(guān)個(gè)人所得稅

不征個(gè)人所得稅，個(gè)人無償借款給企業(yè)，由一個(gè)人沒有取得收入，根據(jù)《人個(gè)所得稅法》第八條的規(guī)定，個(gè)人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則而減少本人或其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅額，如沒有正常理由，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按合理方法進(jìn)行納稅調(diào)整，很顯然個(gè)人無償借款給企業(yè)，并沒有人為的減少個(gè)人或企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，故無需交納個(gè)人所得稅。

第三、有關(guān)印花稅

不征印花稅：根據(jù)《印花稅法》的相關(guān)規(guī)定，只有銀行及其他金融機(jī)構(gòu)和借款人的合同，才屬印花稅的征稅圍。

二、企業(yè)無償借款給個(gè)人的稅務(wù)政策

第一、有關(guān)增值稅

企業(yè)將款項(xiàng)無償提供給個(gè)人。屬增值稅視同銷售行為，中有用于公益事業(yè)或以社會(huì)公從為服務(wù)對(duì)象除外。

第二、有關(guān)個(gè)人所得稅

1、企業(yè)向款項(xiàng)借給股東、不用于經(jīng)營(yíng)且年會(huì)計(jì)年未仍未收回的，應(yīng)視同分配利潤(rùn)交納個(gè)個(gè)所得稅。

2、企業(yè)將款項(xiàng)借給股東及其親屬，以個(gè)人名義購(gòu)買房產(chǎn)及汽車等不動(dòng)產(chǎn)的。也應(yīng)比照對(duì)股東的利潤(rùn)分配交納個(gè)人所得稅。

3、企業(yè)借款給員工用于企業(yè)業(yè)務(wù)，不征稅。

4、企業(yè)借款給員工用于消費(fèi)或購(gòu)置資產(chǎn)，如在會(huì)計(jì)年未未歸還的，則比照同期同類貸款利息按工資薪金交納個(gè)稅。

5、企業(yè)借款給除股東及其親屬外的其他非公司同工借款，如在會(huì)計(jì)年度未歸還的，則應(yīng)比照同期同類貸款利息所得代扣代繳交納個(gè)稅、適用的個(gè)稅稅率為20%。

第三、有關(guān)印花稅

不征印花稅：根據(jù)《印花稅法》的相關(guān)規(guī)定，只有銀行及其他金融機(jī)構(gòu)和借款人的合同，才屬印花稅的征稅范圍，而企業(yè)向人個(gè)借款顯然不在此內(nèi)容內(nèi)。

三、需要提示的幾個(gè)方面的問題

1、個(gè)人向企業(yè)提供借款，如是有償?shù)?，則企業(yè)要想在企業(yè)所得稅前扣除，除滿足有借款合同，且是書面的，利息不得超過同其同類貸款利率，超過部分不得扣除的基本前提。

2、有償借款的增值稅納稅義務(wù)時(shí)間，應(yīng)為約定的利息支付日。

【第5篇】非營(yíng)利組織利息收入

我們國(guó)家除了有以盈利為目的的公司存在，還有非營(yíng)利組織，非營(yíng)利組織的會(huì)計(jì)處理怎么做呢？如果你不了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

什么是非營(yíng)利性組織？

非營(yíng)利組織是指不是以營(yíng)利為目的的組織，它的目標(biāo)通常是支持或處理個(gè)人關(guān)心或者公眾關(guān)注的議題或事件。非營(yíng)利組織所涉及的領(lǐng)域非常廣，從藝術(shù)、慈善、教育、政治、宗教、學(xué)術(shù)、環(huán)保等等。

非營(yíng)利組織的運(yùn)作并不是為了產(chǎn)生利益，這一點(diǎn)通常被視為這類組織的主要特性。然而，某些專家認(rèn)為將非營(yíng)利組織和企業(yè)區(qū)分開來的最主要差異是：非營(yíng)利組織受到法律或道德約束，不能將盈余分配給擁有者或股東。

企業(yè)不征稅收入取得利息是否應(yīng)確認(rèn)收入？

不征稅收入取得的利息收入需要確認(rèn)收入，非營(yíng)利組織不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入屬于免稅收入

政府的補(bǔ)助要不要交增值稅？

政府補(bǔ)助是企業(yè)從政府無償取得的經(jīng)濟(jì)資源，不屬于增值稅的征收范圍，不征收增值稅。

根據(jù)(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第3號(hào))按照現(xiàn)行增值稅政策，納稅人取得的中央財(cái)政補(bǔ)貼，不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅。自2023年2月1日起施行

取得財(cái)政性資金的會(huì)計(jì)處理

1、收到資金時(shí)

借：銀行存款

貸：遞延收益

2、購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)

借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款

3、按月計(jì)提折舊

借：研發(fā)支出

貸：累計(jì)折舊

如果是不做納稅調(diào)整的會(huì)計(jì)處理

不征稅收入的處理

分?jǐn)傔f延收益

借：遞延收益

貸：其他收益

以上就是有關(guān)非營(yíng)利組織的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

來源于會(huì)計(jì)網(wǎng)，責(zé)編：哪吒

【第6篇】預(yù)提本月借款利息是收入

【導(dǎo)讀】：不管企業(yè)的長(zhǎng)期短期借款都會(huì)產(chǎn)生利息，這些利息當(dāng)月發(fā)生在企業(yè)的收支記錄里面，也需要做賬,當(dāng)月需要先計(jì)提，下個(gè)月再進(jìn)行扣款，而且時(shí)限為一年以下或者包含一年的借款，隨小編一起閱讀制造業(yè)企業(yè)預(yù)提短期借款利息的會(huì)計(jì)分錄下文所述內(nèi)容進(jìn)行了解。

制造業(yè)企業(yè)預(yù)提短期借款利息的會(huì)計(jì)分錄

答: 一般分錄如下:

借:財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸:預(yù)提費(fèi)用

現(xiàn)在不使用預(yù)提費(fèi)用了可做:

借:財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸:應(yīng)付利息

借:財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸:預(yù)提費(fèi)用

支付:

借:應(yīng)付利息

貸:銀行存款

短期借款種類

（1）經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)借款：亦稱生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款或商品周轉(zhuǎn)借款。企業(yè)因流動(dòng)資金不能滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，而向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)取得的借款。辦理該項(xiàng)借款時(shí)，企業(yè)應(yīng)按有關(guān)規(guī)定向銀行提出年度、季度借款計(jì)劃，經(jīng)銀行核定后，在借款計(jì)劃中根據(jù)借款借據(jù)辦理借款。

（2）臨時(shí)借款：企業(yè)因季節(jié)性和臨時(shí)性客觀原因，正常周轉(zhuǎn)的資金不能滿足需要，超過生產(chǎn)周轉(zhuǎn)或商品周轉(zhuǎn)款額劃入的短期借款。臨時(shí)借款實(shí)行“逐筆核貸”的辦法，借款期限一般為3至6個(gè)月，按規(guī)定用途使用，并按核算期限歸還。

（3）結(jié)算借款：在采用托收承付結(jié)算方式辦理銷售貨款結(jié)算的情況下，企業(yè)為解決商品發(fā)出后至收到托收貨款前所需要的在途資金而借入的款項(xiàng)。企業(yè)在發(fā)貨后的規(guī)定期間（一般為3天，特殊情況最長(zhǎng)不超過7天）內(nèi)向銀行托收的，可申請(qǐng)托收承付結(jié)算借款。借款金額通常按托收金額和商定的折扣率進(jìn)行計(jì)算，大致相當(dāng)于發(fā)出商品銷售成本加代墊運(yùn)雜費(fèi)。企業(yè)的貨款收回后，銀行將自行扣回其借款。

（4）票據(jù)貼現(xiàn)借款：持有銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票的， 發(fā)生經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)困難時(shí)，申請(qǐng)票據(jù)貼現(xiàn)的借款，期限一般不超過3個(gè)月。如現(xiàn)借款額一般是票據(jù)的票面金額扣除貼現(xiàn)息后的金額，貼現(xiàn)借款的利息即為票據(jù)貼現(xiàn)息，由銀行辦理貼現(xiàn)時(shí)先進(jìn)扣除。

（5）賣方信貸：產(chǎn)品列入國(guó)家計(jì)劃，質(zhì)量在全國(guó)處于領(lǐng)先地位的企業(yè)，經(jīng)批準(zhǔn)采取分期收款銷售引起生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金不足而向銀行申請(qǐng)取得的借款。這種借款應(yīng)按貨款收回的進(jìn)度分次歸還，期限一般為1至2年。

（6）預(yù)購(gòu)定金借款：商業(yè)企業(yè)為收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品發(fā)放預(yù)購(gòu)定金而向銀行借入的款項(xiàng)。這種借款按國(guó)家規(guī)定的品種和批準(zhǔn)的計(jì)劃標(biāo)發(fā)放，實(shí)行專戶管理，借款期限最多不超過1年。

（7）專項(xiàng)儲(chǔ)備借款：商業(yè)批發(fā)企業(yè)國(guó)家批準(zhǔn)儲(chǔ)備商品而向銀行借入的款項(xiàng)。這種借款必須實(shí)行專款專用，借款期限根據(jù)批準(zhǔn)的儲(chǔ)備期確定。

以上就是小編整理的制造業(yè)企業(yè)預(yù)提短期借款利息的會(huì)計(jì)分錄的內(nèi)容，如果企業(yè)的短期銀行借款利息是按月支付的，或者短期銀行借款的利息數(shù)額不大時(shí)，根據(jù)會(huì)計(jì)上的重要性原則，可以于實(shí)際支付時(shí)，或者收到銀行的計(jì)息通知時(shí)，直接計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目

【第7篇】個(gè)人利息收入繳增值稅

【享受內(nèi)容】

住房公積金管理中心用住房公積金在指定的委托銀行發(fā)放的個(gè)人住房貸款取得的利息收入免征增值稅。

【報(bào)備資料】

1.《納稅人減免稅備案登記表》；

2.與指定的委托銀行簽訂的委托貸款協(xié)議原件及復(fù)印件；

3.委托銀行與個(gè)人簽訂住房貸款金額、利息收入清單。

【政策依據(jù)】

財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）

（五）技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)免征增值稅優(yōu)惠

【享受主體】

適用中國(guó)石化所有企業(yè)

【享受內(nèi)容】

提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅。

【享受條件】

與技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，是指轉(zhuǎn)讓方（或者受托方）根據(jù)技術(shù)轉(zhuǎn)讓或者開發(fā)合同的規(guī)定，為幫助受讓方（或者委托方）掌握所轉(zhuǎn)讓（或者委托開發(fā)）的技術(shù)，而提供的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)，且這部分技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)的價(jià)款與技術(shù)轉(zhuǎn)讓或者技術(shù)開發(fā)的價(jià)款應(yīng)當(dāng)在同一張發(fā)票上開具。

技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)，是指《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》中“轉(zhuǎn)讓技術(shù)”、“研發(fā)服務(wù)”范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。技術(shù)咨詢，是指就特定技術(shù)項(xiàng)目提供可行性論證、技術(shù)預(yù)測(cè)、專題技術(shù)調(diào)查、分析評(píng)價(jià)報(bào)告等業(yè)務(wù)活動(dòng)。

【報(bào)備資料】

1.《納稅人減免稅備案登記表》；

2.技術(shù)轉(zhuǎn)讓或技術(shù)開發(fā)合同復(fù)印件；

3.科技主管部門審核意見證明文件（查驗(yàn)）。

【政策依據(jù)】

財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）

【注意事項(xiàng)】

技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)的價(jià)款與技術(shù)轉(zhuǎn)讓或者技術(shù)開發(fā)的價(jià)款應(yīng)當(dāng)在同一張發(fā)票上開具。

【第8篇】利息收入增值稅抵扣

【導(dǎo)讀】：對(duì)于利息收入發(fā)票是否能夠進(jìn)行抵扣的問題,小編的回答是,不能計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣,因?yàn)槠髽I(yè)的利息支出不屬于增值稅可抵扣項(xiàng)目.對(duì)于其中原因,下文中有更加詳細(xì)的分析,此外,朋友們是否還知道,企業(yè)取得的利息增值稅發(fā)票又能不能用于抵扣呢?一起來看看本文介紹吧!

利息收入發(fā)票能抵扣嗎?

答:企業(yè)的利息收入不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

營(yíng)改增后,存在借款的一般納稅人非常關(guān)注借款利息是否能夠抵扣的問題,如果借款利息能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,則對(duì)存在借款的一般納稅人絕對(duì)是一大利好.不過根據(jù)《營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施辦法》的規(guī)定,納稅人接受貸款服務(wù)是不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的,同時(shí),納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣.

企業(yè)取得的利息增值稅發(fā)票可否用于抵扣?

答:利息增值稅發(fā)票不能用于抵扣增值稅.

此外,下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額都不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣:

1、用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn).其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn),僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))、不動(dòng)產(chǎn).

納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi).

2、非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物,以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)或者交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù).

3、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)或者交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù).

4、非正常損失的不動(dòng)產(chǎn),以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù).

5、非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù).

納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn),均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程.

6、購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù).

7、財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形.

通過本文的閱讀,相信大家已經(jīng)了解到了關(guān)于利息收入發(fā)票以及企業(yè)取得的利息增值稅發(fā)票都是不能夠用于抵扣增值稅的,如果朋友們希望了解到更加詳盡的相關(guān)條例,不妨查查關(guān)于《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》的相關(guān)資料進(jìn)行了解,或者咨詢我們會(huì)計(jì)學(xué)堂的在線答疑老師哦!

【第9篇】存款利息收入的增值稅

對(duì)于結(jié)構(gòu)性存款是否屬于存款，利息收入是否要征收增值稅，在實(shí)務(wù)中我們發(fā)現(xiàn)大家還是有很多認(rèn)識(shí)的誤區(qū)。部分稅務(wù)機(jī)關(guān)，比如河南稅務(wù)局認(rèn)為結(jié)構(gòu)性存款利息收入不征收增值稅，但也有稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)干部認(rèn)為，結(jié)構(gòu)性存款利息收入需要繳納增值稅。為此，我們梳理了當(dāng)下各方對(duì)于結(jié)構(gòu)性存款在稅收上上的各種認(rèn)識(shí)誤區(qū)，并一一進(jìn)行闡述。

誤區(qū)一：結(jié)構(gòu)性存款不屬于存款

這是當(dāng)下很多人直觀的認(rèn)識(shí)。因?yàn)?，在很多人的腦海中，存款就是那種按照規(guī)定固定利息支付的金融產(chǎn)品，由于結(jié)構(gòu)性存款嵌入了衍生品，因?yàn)榻Y(jié)構(gòu)性存款不屬于存款，既然不屬于存款，他的利息就不屬于存款利息。同時(shí)，由于結(jié)構(gòu)性存款合同約定保本，因此他的利息要繳納增值稅。

有些人認(rèn)為結(jié)構(gòu)性存款是理財(cái)，還有些人認(rèn)為結(jié)構(gòu)性存款是一個(gè)衍生金融工具投資。我們認(rèn)為，這些都屬于錯(cuò)誤的認(rèn)知。首先，一種金融產(chǎn)品是否屬于存款，這個(gè)界定的權(quán)力應(yīng)該在我國(guó)金融監(jiān)管部門。既然其他部門不能解釋你稅法的名詞，那你稅法中提到的金融名詞，除非你自己有特殊解釋，正常解釋的權(quán)利應(yīng)該歸屬金融部門。而不是由各個(gè)基層稅務(wù)機(jī)關(guān)，或稅務(wù)干部按照自己的理解去解釋。

對(duì)于結(jié)構(gòu)性存款是否屬于存款，在中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)《中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范商業(yè)銀行結(jié)構(gòu)性存款業(yè)務(wù)的通知》（銀保監(jiān)辦發(fā)〔2019〕204號(hào)）中規(guī)定：本通知所稱結(jié)構(gòu)性存款是指商業(yè)銀行吸收的嵌入金融衍生產(chǎn)品的存款，通過與利率、匯率、指數(shù)等的波動(dòng)掛鉤或者與某實(shí)體的信用情況掛鉤，使存款人在承擔(dān)一定風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上獲得相應(yīng)的收益。

我們看到，在中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)的定義中，對(duì)于結(jié)構(gòu)性存款是否屬于存款是有明確的定義的。首先，他明確說明，結(jié)構(gòu)性存款屬于存款，只是其中嵌入了金融衍生產(chǎn)品。但他即使嵌入了金融衍生產(chǎn)品，那也是存款。其次，他從法律關(guān)系也界定了，購(gòu)買結(jié)構(gòu)性存款的投資人就是存款人，即購(gòu)買結(jié)構(gòu)性存款的投資人和商業(yè)銀行之間構(gòu)成存款法律關(guān)系。

因此，從中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)對(duì)于結(jié)構(gòu)性存款的定義來看，結(jié)構(gòu)性存款屬于存款是毫無疑問的。

誤區(qū)二：只有按照固定利率支付利息的活期、定期存款利息才不征收增值稅

很多人這么認(rèn)為，雖然財(cái)稅【2016】36號(hào)文規(guī)定；存款利息收入不征增值稅。但是，部分稅務(wù)干部認(rèn)為，36號(hào)文中所稱的存款僅指的那種按照人民銀行規(guī)定的存款利率向投資人支付固定利息的活期、定期、定活兩便等類型的存款。結(jié)構(gòu)性存款一部分利息保底，還有一部分是浮動(dòng)的，因此他不符合36號(hào)文存款的定義，鑒于其合同又約定保本，所以要繳納增值稅。

我們認(rèn)為，這個(gè)也是非常大的誤區(qū)。首先，36號(hào)文僅僅寫的是存款，并沒有對(duì)于存款給予定義。對(duì)于屬于36號(hào)文不征收增值稅的存款，究竟是哪種，解釋權(quán)應(yīng)該在財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局。

我們認(rèn)為，除非國(guó)家稅務(wù)總局在36號(hào)文中，或者單獨(dú)下發(fā)國(guó)家稅務(wù)總局公告，明確說“本通知所稱的存款，是指具有吸儲(chǔ)資質(zhì)的金融機(jī)構(gòu)，按照人民銀行規(guī)定的儲(chǔ)蓄存款利息向存款人支付利息的存款”。那這樣就把36號(hào)文中不征收增值稅的存款利息僅限定于一般性存款，從而把結(jié)構(gòu)性存款排除在外。否則，在國(guó)家稅務(wù)總局沒有對(duì)36號(hào)文中的“存款”給予稅收上的額外定義之前，只要符合金融監(jiān)管部門認(rèn)定的是“存款”，則利息就可以享受36號(hào)文不征收增值稅的待遇。

誤區(qū)三：結(jié)構(gòu)性存款不是存款，是交易性金融資產(chǎn)

有人說，你看銀保監(jiān)會(huì)自己就自相矛盾。你自己發(fā)文說，結(jié)構(gòu)性存款屬于存款。我們存款按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，應(yīng)該按照攤余成本計(jì)量，會(huì)計(jì)科目計(jì)入“銀行存款”科目。但是，你自己在和財(cái)政部、國(guó)資委、證監(jiān)會(huì)聯(lián)合下發(fā)的《關(guān)于嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 切實(shí)加強(qiáng)企業(yè)2023年年報(bào)工作的通知》（財(cái)會(huì)〔2021〕2號(hào)）中又說：對(duì)于商業(yè)銀行吸收的符合《中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范商業(yè)銀行結(jié)構(gòu)性存款業(yè)務(wù)的通知》（銀保監(jiān)辦發(fā)〔2019〕204號(hào)）定義的結(jié)構(gòu)性存款，即嵌入金融衍生產(chǎn)品的存款，通過與利率、匯率、指數(shù)等的波動(dòng)掛鉤或者與某實(shí)體的信用情況掛鉤，使存款人在承擔(dān)一定風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上獲得相應(yīng)的收益，企業(yè)通常應(yīng)當(dāng)分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，記入“交易性金融資產(chǎn)”科目。

你自己都說了，結(jié)構(gòu)性存款應(yīng)該計(jì)入“交易性金融資產(chǎn)”，而不是“銀行存款”會(huì)計(jì)科目，這不是你自己就承認(rèn)了結(jié)構(gòu)性存款不是存款嗎。持有這種觀點(diǎn)的人還真不少。這是真是學(xué)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則學(xué)到半道上了。

那我要給你將另外一個(gè)事情，財(cái)政部會(huì)計(jì)司又說，如果金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款，利率是按照lrp+0.2%來定價(jià)的，這類貸款會(huì)計(jì)上應(yīng)該按照攤余成本計(jì)量，計(jì)入“貸款”會(huì)計(jì)科目。但是，如果合同利率是按照lpr*1.2來確定的，那這類貸款就無法滿足sppi測(cè)試，應(yīng)該按照“交易性金融資產(chǎn)”核算。那么稅務(wù)局對(duì)于貸款，如果合同利率是按照lpr*1.2來確定，會(huì)計(jì)上核算為“交易性金融資產(chǎn)”，在法律關(guān)系的界定上就不是貸款啦，就是投資啦，取得的收益就按照非保本不繳納增值稅啦。

這完全是根本沒搞懂會(huì)計(jì)、法律和稅法之間的差異而對(duì)別人產(chǎn)生深深的誤解。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要滿足信息披露的要求，對(duì)于各種金融產(chǎn)品，他不是根據(jù)法律關(guān)系或者名字來劃分的，他的要求是，不管你是哪種法律關(guān)系下形成的金融合同，只要你合同的現(xiàn)金流特征是類似的，都應(yīng)該按照相同的會(huì)計(jì)原則進(jìn)行核算和披露，這樣會(huì)計(jì)信息才具有可靠性和可比性。但是，會(huì)計(jì)穿透合同現(xiàn)金流來核算金融商品，并不影響對(duì)各類金融商品的法律關(guān)系的界定。

你只要是貸款，不管你的利息是按固定利率來收的，還是按lpr上浮來收的，亦或我也可以一部分利息固定比如1%，另一部分利息掛鉤股指（如果中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)允許），但是由于基礎(chǔ)法律關(guān)系是屬于貸款，不管利息是采用什么樣的表現(xiàn)形式收取，他都是貸款的法律關(guān)系下形成的利息，都應(yīng)該按照“貸款服務(wù)”繳納增值稅。

再比如，公司給予高管按照業(yè)績(jī)支付的獎(jiǎng)金，需要按照《應(yīng)付職工薪酬》會(huì)計(jì)準(zhǔn)則核算，獎(jiǎng)金按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅。如果公司給予高管的獎(jiǎng)金是掛鉤股票未來的表現(xiàn)（衍生金融工具），屬于股票增值權(quán)，這個(gè)就按《股份支付》會(huì)計(jì)準(zhǔn)則核算。難道在這種情況下高管取得的股票增值權(quán)所得就變成“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”而不是“工資、薪金所得”啦。獎(jiǎng)金的形式可以有多種方式，固定的，和業(yè)績(jī)掛鉤，和股價(jià)表現(xiàn)掛鉤（衍生金融工具），但基礎(chǔ)法律關(guān)系是這部分所得是因?yàn)楦吖苋温毷芄腿〉玫模€是屬于“工資、薪金所得”。

因此，對(duì)于結(jié)構(gòu)性存款而言，由于存款人和商業(yè)銀行的基礎(chǔ)法律關(guān)系還是存款法律關(guān)系，不管利息約定的是固定的，還是固定加浮動(dòng)的（掛鉤衍生金融品），這些都還是利息。既然是存款利息，那自然應(yīng)該可以享受36號(hào)文不征增值稅的待遇。

誤區(qū)四：結(jié)構(gòu)性存款屬于理財(cái)產(chǎn)品

有人說，你看《中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范商業(yè)銀行結(jié)構(gòu)性存款業(yè)務(wù)的通知》（銀保監(jiān)辦發(fā)〔2019〕204號(hào)）說了：商業(yè)銀行銷售結(jié)構(gòu)性存款，應(yīng)當(dāng)參照《商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)監(jiān)督管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱《理財(cái)辦法》）第三章第二節(jié)和《理財(cái)辦法》附件的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，充分揭示風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)施專區(qū)銷售和錄音錄像，不得對(duì)投資者進(jìn)行誤導(dǎo)銷售。如果結(jié)構(gòu)性存款是存款，他干嘛要按理財(cái)?shù)囊?guī)定銷售。所以，他肯定不是存款。

這也是一個(gè)主觀認(rèn)識(shí)誤區(qū)。由于一般性存款利息是固定的，投資人在購(gòu)買時(shí)就知曉。但是，結(jié)構(gòu)性存款雖然也保本（結(jié)構(gòu)性存款本金受存款保險(xiǎn)的保障），但是對(duì)于利息部分中掛鉤衍生金融工具的，收益波動(dòng)大。為了防止商業(yè)銀行不恰當(dāng)?shù)男麄鹘Y(jié)構(gòu)性存款高收益，但客戶到期實(shí)際收益很低產(chǎn)生矛盾，銀保監(jiān)會(huì)就要求商業(yè)銀行銷售結(jié)構(gòu)性存款按照理財(cái)產(chǎn)品的那一套流程，進(jìn)行投資者風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，錄音錄像，充分告知風(fēng)險(xiǎn)，避免誤導(dǎo)銷售，這只是銷售方法上的借鑒。

結(jié)構(gòu)性存款屬于存款，他屬于商業(yè)銀行的表內(nèi)負(fù)債。理財(cái)產(chǎn)品屬于商業(yè)銀行的表外資產(chǎn)，屬于資管產(chǎn)品。按照現(xiàn)在資管新規(guī)，商業(yè)銀行都要逐步成立自己的理財(cái)子公司作為理財(cái)產(chǎn)品管理人。因此，無論從法律關(guān)系還是交易結(jié)構(gòu)來看，結(jié)構(gòu)性存款都不屬于銀行理財(cái)。

誤區(qū)五：投資人購(gòu)買結(jié)構(gòu)性存款實(shí)際買了一個(gè)存款+衍生金融工具

有人認(rèn)為，你看《中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范商業(yè)銀行結(jié)構(gòu)性存款業(yè)務(wù)的通知》（銀保監(jiān)辦發(fā)〔2019〕204號(hào)）中規(guī)定：本通知所稱結(jié)構(gòu)性存款是指商業(yè)銀行吸收的嵌入金融衍生產(chǎn)品的存款。銀保監(jiān)會(huì)都這么說了，因此，投資人買的結(jié)構(gòu)性存款實(shí)際是買了兩個(gè)金融商品，那部分按照保底假設(shè)1%固定利率支付的屬于存款，另外一部分掛鉤衍生金融工具的實(shí)際是一個(gè)衍生金融工具投資。但鑒于這種衍生金融工具投資合同又約定保本，那收益就應(yīng)該繳納增值稅，但那部分保底假設(shè)1%的可以不征收增值稅。

這也完全是對(duì)于銀保監(jiān)會(huì)這個(gè)定義的誤解。比如我們這么說，可轉(zhuǎn)債是一個(gè)嵌入了轉(zhuǎn)股選擇權(quán)的債券。即使可轉(zhuǎn)債嵌入了轉(zhuǎn)股期權(quán)，但他還是債券，對(duì)于可轉(zhuǎn)債利息還是按“貸款服務(wù)”繳納增值稅。雖然結(jié)構(gòu)性存款中嵌入了金融衍生品，但他還是存款，他的利息不管是保底的還是浮動(dòng)的，都還是存款利息，都應(yīng)該不征收增值稅。

實(shí)際上，從整個(gè)交易實(shí)質(zhì)是這樣的，商業(yè)銀行作為吸儲(chǔ)機(jī)構(gòu)，創(chuàng)新金融產(chǎn)品，開發(fā)出了新的存款，他的收益不再是固定，少部分固定，一部分掛鉤衍生金融工具博取高收益?？蛻糍?gòu)買結(jié)構(gòu)性存款，還是和銀行形成存款法律關(guān)系。銀行政策按照規(guī)定利率支付存款利息，按照固定利率收取貸款利息，存貸差就是商業(yè)銀行的利潤(rùn)來源。但是，對(duì)于通過結(jié)構(gòu)性存款吸收來的儲(chǔ)蓄，有一部分存款利息是要掛鉤衍生金融工具的，但是商業(yè)銀行的貸款利息的約定方式是沒有掛鉤衍生金融工具的。所以，商業(yè)銀行在負(fù)債端就存在風(fēng)險(xiǎn)的敞口。那怎么辦呢，商業(yè)銀行不會(huì)自己承擔(dān)這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)，他一定要找券商對(duì)進(jìn)行衍生品交易對(duì)沖這部分風(fēng)險(xiǎn)（類似最近比較流行的“雪球”結(jié)構(gòu)性理財(cái)一樣）。因此，銀保監(jiān)會(huì)就要求了，發(fā)行結(jié)構(gòu)性存款的商業(yè)銀行必須是要有衍生品交易資格的商業(yè)銀行就是這個(gè)道理。

這并不是說結(jié)構(gòu)性存款是一個(gè)存款加衍生品投資，而是客戶所有投資款給商業(yè)銀行都是屬于存款（這部分本金受存款保險(xiǎn)保障），但商業(yè)銀行由于要對(duì)沖這部分風(fēng)險(xiǎn)敞口，他需要將其吸收來的結(jié)構(gòu)性存款的一部分資金去對(duì)外進(jìn)行衍生品投資對(duì)沖這部分風(fēng)險(xiǎn)。此時(shí)，從事衍生金融交易投資的不是結(jié)構(gòu)性存款的購(gòu)買人，而是商業(yè)銀行，衍生品投資如果需要繳納增值稅，應(yīng)該是商業(yè)銀行。所以，在這種情況下，結(jié)構(gòu)性存款，商業(yè)銀行支付給存款人的利息，不管是保底的，還是浮動(dòng)的，他都屬于存款利息，這個(gè)性質(zhì)不變。比如，假設(shè)如果以后中國(guó)金融監(jiān)管部門允許商業(yè)銀行發(fā)放貸款時(shí)，利率的一部分也可以掛鉤衍生金融工具，難道這部分利息就不屬于貸款利息了，不征收增值稅了嗎？道理都是一模一樣的。

因此，我們這篇文章對(duì)于目前大家普遍存在的對(duì)于結(jié)構(gòu)性存款認(rèn)知中的五大誤區(qū)進(jìn)行一一排雷，旨在說明，除非國(guó)家稅務(wù)總局后期下文明確36號(hào)文中的“存款”僅指按固定利率支付利息的一般性存款外，我們應(yīng)該理直氣壯，正大光明地認(rèn)為，結(jié)構(gòu)性存款就屬于36號(hào)文的存款，結(jié)構(gòu)性存款的利息收入，不管是保底的還是浮動(dòng)的，都不征收增值稅。

article：herozgq 財(cái)稅星空

【第10篇】公司利息收入繳增值稅

前言

利息收入需要繳納增值稅,而股息紅利收入則不必，各自依據(jù)是什么？這是典型的小眾問題，可能很少有人思考過。對(duì)大多數(shù)人來說，也不必思考?！?yàn)樨?cái)稅類考試不會(huì)出這樣的問題，實(shí)務(wù)中也無需了解原因，直接操作就完了！

如果您有興趣，不妨抽出幾分鐘，我們一起來探個(gè)究竟。

一、關(guān)于利息收入適用增值稅的法規(guī)參考

分析利息收入，首先應(yīng)分析利息產(chǎn)生的根源——貸款服務(wù)所適用的增值稅法規(guī)。（此處簡(jiǎn)單舉例，不考慮其他產(chǎn)生利息收入的方式。）

利息收入，歸屬于銷售服務(wù)——金融服務(wù)——貸款服務(wù)稅目，適用6%的增值稅率。具體如下：

1、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》（2023年11月修訂）（國(guó)務(wù)院令第691號(hào)）

第一條 在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)（以下簡(jiǎn)稱勞務(wù)），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。

2、《關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》

第十條銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，是指有償提供服務(wù)、有償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)。

第十一條 有償，是指取得貨幣、貨物或者其他經(jīng)濟(jì)利益。

3、附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》所附《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》

第一條銷售服務(wù),是指提供交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)。

第一條第(五)項(xiàng)金融服務(wù)，是指經(jīng)營(yíng)金融保險(xiǎn)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括貸款服務(wù)、直接收費(fèi)金融服務(wù)、保險(xiǎn)服務(wù)和金融商品轉(zhuǎn)讓。

第一條第(五)項(xiàng)第1點(diǎn)：

貸款，是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業(yè)務(wù)活動(dòng)。

各種占用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間(含到期)利息(保本收益、報(bào)酬、資金占用費(fèi)、補(bǔ)償金等)收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貸等業(yè)務(wù)取得的利息及利息性質(zhì)的收入，按照貸款服務(wù)繳納增值稅。

二、關(guān)于股息紅利收入是否屬于增值稅征收范疇的判斷

同上文利息收入類似，談及股息紅利收入，應(yīng)首先分析其產(chǎn)生的根源——股權(quán)投資。

股權(quán)投資，是企業(yè)購(gòu)買其他企業(yè)的股票或以貨幣資金、無形資產(chǎn)和其他實(shí)物資產(chǎn)直接投資于其他單位所形成的資產(chǎn)。

增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)流通、交易服務(wù)中多個(gè)步驟的新增價(jià)值或附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅，并且以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)。

作為投資產(chǎn)生的收入，需根據(jù)投資方式、收入性質(zhì)具體分析涉稅情況:

1、參與投資方利潤(rùn)分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為。

其所獲股息紅利收入屬于非保本收益，不屬于增值稅稅目規(guī)定的征稅范疇，因此，股息紅利不繳納增值稅。

2、類似以貨幣資金購(gòu)買優(yōu)先股獲取固定股息或保底利潤(rùn)，且不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為。

其獲取的優(yōu)先股股息按照“貸款服務(wù)”稅目征收增值稅。

三、總結(jié)

上文的分析結(jié)論總結(jié)如下：

1、利息收入。

歸屬于銷售服務(wù)——金融服務(wù)——貸款服務(wù)稅目，適用6%的增值稅率。

2、股息紅利收入（僅指參與投資方利潤(rùn)分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為所取得的收入）。

屬于非保本收益，不屬于增值稅稅目規(guī)定的征稅范疇，不繳納增值稅。

3、類似以貨幣資金購(gòu)買優(yōu)先股獲取固定股息或保底利潤(rùn)，且不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為。

歸屬于銷售服務(wù)——金融服務(wù)——貸款服務(wù)稅目，適用6%的增值稅率。

朋友們，上述問題，我說清楚了嗎？

【第11篇】怎么買國(guó)債利息收入

買國(guó)債如果想要利息高，就要盡量買期限長(zhǎng)，因?yàn)檎碚f國(guó)債的期限越長(zhǎng)利息也越高。而如果想要買到高利率國(guó)債的人，那么就不能錯(cuò)過50年期的國(guó)債。那么，50年期的國(guó)債利率是多少？在哪可以買到呢？

50年期的國(guó)債利率是多少？

相信就算是經(jīng)常關(guān)注國(guó)債的人，也很少會(huì)有人見到過50年期的國(guó)債，因?yàn)?0年期的國(guó)債本來就很少會(huì)發(fā)行。不過，如果想要買50年期國(guó)債的人，如今正好有機(jī)會(huì)了。

根據(jù)財(cái)政部發(fā)布的通知，新一期的50年期的國(guó)債正在發(fā)行中。230億元的規(guī)模并不算很多，如果想要買可能還得拼手快，不然還未必能買得到。由于50年期的國(guó)債是我國(guó)期限最長(zhǎng)的國(guó)債，所以一旦發(fā)行，大概率會(huì)成為當(dāng)前利率最高的國(guó)債。

至于發(fā)行利率，在發(fā)行通知中并沒有注明，這是因?yàn)橛涃~式國(guó)債的利率都是要到招標(biāo)結(jié)束后才會(huì)確定下來。

而根據(jù)招標(biāo)結(jié)果來看，此次發(fā)行的50年期的國(guó)債，發(fā)行利率為3.27%，相比前一次發(fā)行的利率有所下降。不過即便如此，仍然是當(dāng)前利率最高的國(guó)債。

需要注意的是，雖然國(guó)債是由財(cái)政部發(fā)行的，但如果想要買國(guó)債，卻只能去國(guó)債的承銷團(tuán)手中去買。下方為記賬式國(guó)債的承銷團(tuán)名單：

從記賬式國(guó)債的承銷團(tuán)名單來看，大多是商業(yè)銀行，同時(shí)還有一些證券公司。一般來說，甲類成員代銷國(guó)債份額會(huì)更多一些，所以可能也更容易買到一些。

50年期的記賬式國(guó)債有哪些吸引力？

首先，就是它的利息相對(duì)較高且穩(wěn)定。前面也說了，50年期的國(guó)債大概率會(huì)是當(dāng)前利息最高的國(guó)債。由于國(guó)債的利息比較固定，所以期限越長(zhǎng)的國(guó)債，能拿到手的利息也就越穩(wěn)定。如果未來的利率水平還會(huì)下降，相對(duì)來說就是比較劃算的。

其次，就是安全性高。國(guó)債屬于安全性最高的一類資產(chǎn)，如果只是持有它拿利息，就基本上不會(huì)有什么風(fēng)險(xiǎn)。哪怕是把錢存在銀行，都未必有買國(guó)債安全。安全性高，可以說也是國(guó)債最具吸引力的優(yōu)勢(shì)之一。

再次，就是流動(dòng)性好。可能有人覺得買50年期的國(guó)債，就必須持有50年才能把錢取出來，實(shí)際上卻并非如此。因?yàn)?0年期的國(guó)債是記賬式國(guó)債，而記賬式國(guó)債是可以上市交易的。從發(fā)行通知中可以看到，該國(guó)債上市日為分銷結(jié)束之后的兩天。如果不想繼續(xù)持有，上市后隨時(shí)都可以賣。

另外，就是50年期國(guó)債的利息為半年支付一次，因此可以獲得比較穩(wěn)定的現(xiàn)金流。

如果不考慮它的價(jià)格變化的話，憑隨時(shí)可賣和半年付息一次這兩點(diǎn)，買50年期的國(guó)債其實(shí)就跟存了一個(gè)利率為3.27%且一年拿兩次利息的活期存款差不多。

總而言之，50年期的國(guó)債肯定是具備一些吸引的，怕就怕想買也買不到。當(dāng)然，如果買不到50年期的國(guó)債，也可以考慮買其他期限的國(guó)債。

【第12篇】國(guó)債利息收入要交增值稅嗎

企業(yè)債券利息收入需要繳納增值稅的，國(guó)債利息收入不需要繳納增值稅的，這兩者容易搞混，下列為大家整理了一下各項(xiàng)個(gè)人所得，是免納個(gè)人所得稅的：

1、 省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、 教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金；2、 儲(chǔ)蓄存款利息，國(guó)債和國(guó)家發(fā)生的金融債券利息；3、 按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；

4、 福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；

5、 保險(xiǎn)賠款；

6、 軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)；

7、 按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)；

8、 依照我國(guó)有關(guān)法跡憨管窖攮忌歸媳害顱律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；

9、 中國(guó)政府參加的國(guó)際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；

10、 經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)免稅的所得； 個(gè)人所得稅優(yōu)惠的第二款是指：個(gè)人持有中華人民共和國(guó)財(cái)政部發(fā)行的債券而取得的利息所得。

經(jīng)過本篇文章的介紹關(guān)于問題'債券利息收入要交增值稅嗎'，相信大家對(duì)于這個(gè)類型的財(cái)務(wù)知識(shí)都有所了解了。還有其他關(guān)于會(huì)計(jì)科目的財(cái)務(wù)問題，可以咨詢—?jiǎng)?chuàng)信財(cái)務(wù)。

【第13篇】農(nóng)戶小額貸款的利息收入優(yōu)惠

《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)支持農(nóng)村金融發(fā)展有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅[2017]44號(hào)）規(guī)定，對(duì)金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按90%計(jì)入收入總額。該政策實(shí)施期限已延長(zhǎng)至2023年12月31日。請(qǐng)問，假如一農(nóng)戶2023年1月借款5萬，6月份借款7萬，8月份又還款6萬，享受優(yōu)惠的小額貸款利息收入應(yīng)如何計(jì)算？

答：《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)支持農(nóng)村金融發(fā)展有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅[2017]44號(hào)）規(guī)定，本通知所稱小額貸款，是指單筆且該農(nóng)戶貸款余額總額在10萬元(含本數(shù))以下的貸款。實(shí)際操作中，可按照金融機(jī)構(gòu)按月結(jié)息計(jì)算貸款余額的方式按月分段確定是否符合條件，即當(dāng)月符合當(dāng)月享受，當(dāng)月不符合當(dāng)月不享受。上例中，6月份累計(jì)余額超過10萬元，不符合條件，6月份不得享受；8月份還款后余額不足10萬，符合條件，8月可以享受。

【第14篇】保理公司利息收入征稅

小編今天給大家解答下關(guān)于商業(yè)保理公司的相關(guān)問題，大家一起來學(xué)習(xí)下吧！

信本咨詢：www.sjxbzx.com

一、 營(yíng)改增后，開具了增值稅專用發(fā)票，如何作廢或者沖紅?

1、如果是當(dāng)月發(fā)現(xiàn)，本公司還未抄稅，購(gòu)買方還未取走發(fā)票抵扣聯(lián)，則可自行作廢重開；

2、如果本公司已抄稅，購(gòu)買方還未認(rèn)證和抵扣，則由本公司向主管國(guó)稅局申請(qǐng)《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，選擇“購(gòu)買方未抵扣”;本公司拿到主管國(guó)稅局的紅字發(fā)票通知單后，開具紅字發(fā)票；

3、如果本公司已抄稅，購(gòu)買方已認(rèn)證或者已抵扣，則由購(gòu)買方向其主管國(guó)稅局申請(qǐng)《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》;購(gòu)買方拿到其主管國(guó)稅局的紅字發(fā)票通知單后，交本公司開具紅字發(fā)票。

二、營(yíng)改增后，保理行業(yè)的稅率是多少?

實(shí)務(wù)中分兩類：商業(yè)保理和銀行保理行為。

銀行保理融資，按貸款服務(wù)處理，稅率6%。

商業(yè)保理：

1、保理融資，按貸款服務(wù)處理，稅率6%，不可開具增值稅專用發(fā)票；

2、保理服務(wù)，按直接收費(fèi)的金融服務(wù)處理，稅率6%，可開具增值稅專用發(fā)票；

3、應(yīng)收債權(quán)轉(zhuǎn)讓，按金融商品轉(zhuǎn)讓處理，一年內(nèi)盈虧相抵后計(jì)算銷售額，稅率6%，不可開具增值稅專用發(fā)票。

三、營(yíng)改增后，企業(yè)所得稅原在地稅，受否一并納入國(guó)稅?

暫不納入國(guó)稅征管

四、保理公司企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策是否符合前海企業(yè)所得稅優(yōu)惠指引里的15%?

保理屬于金融服務(wù)業(yè)。前海企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(財(cái)稅【2014】26號(hào)文)，未給予金融服務(wù)業(yè)15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

五、保理公司由于無法取得足夠的進(jìn)項(xiàng)稅票，假如導(dǎo)致實(shí)際稅負(fù)不減反增，是否有過渡性政策或稅收優(yōu)惠政策?

這次營(yíng)改增未給“財(cái)政資金扶持政策”。因此，各企業(yè)要熟悉掌握國(guó)家稅制設(shè)計(jì)上是如何確保“金融服務(wù)業(yè)”只增不減的，并將這個(gè)制度設(shè)計(jì)落實(shí)在本企業(yè)的自身增值稅管理情況中，落實(shí)在與客戶、供應(yīng)商的商業(yè)談判中。

六、營(yíng)改增后，之前營(yíng)業(yè)稅的差額征稅的優(yōu)惠政策是否在增值稅中有延續(xù)?

基本延續(xù)，但要求要比營(yíng)業(yè)稅差額征收要高：

1、要有財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局的文件規(guī)定，地方性不行；

2、對(duì)差額的憑證有特定要求。應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的有效憑證。否則，不得扣除。上述憑證是指發(fā)票、境外簽收單據(jù)(或需境外公證機(jī)構(gòu)的確認(rèn)證明)、完稅憑證、省級(jí)以上(含省級(jí))財(cái)政部門監(jiān)(印)制的財(cái)政票據(jù)等；

3、納稅人取得的上述憑證屬于增值稅扣稅憑證的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

七、從金融機(jī)構(gòu)取得的貸款、發(fā)行債券取得的資金、從其他同業(yè)機(jī)構(gòu)取得的資金所獲得的合法有效的利息憑證不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的原因及是否有解決方案？

注：發(fā)行債券的資金不是收入，并沒有納入銷售額的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。

財(cái)稅【2016】36號(hào)文用列舉方式列舉了“禁止扣除項(xiàng)目”—購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。這些服務(wù)都具有一個(gè)共同的特點(diǎn)，就是公私不分，難以征管，如果允許抵扣將對(duì)市場(chǎng)秩序造成很大負(fù)面效應(yīng)。

八、保理公司從母公司或集團(tuán)內(nèi)部取得資金所支付的資金成本是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅?母公司或集團(tuán)取得的借款利息，可以免稅嗎?

保理公司從母公司或集團(tuán)內(nèi)部取得資金所支付的資金成本屬于貸款利息費(fèi)用，不能取得增值稅專用發(fā)票，不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

母公司或集團(tuán)取得的借款利息，是否可以免稅，要看是否符合相關(guān)條件：在增值稅免稅條款中，唯一沒用“金融機(jī)構(gòu)”的是“企業(yè)集團(tuán)”的統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)、統(tǒng)借統(tǒng)還中的“企業(yè)集團(tuán)”，根據(jù)《企業(yè)集團(tuán)登記管理暫行規(guī)定》，是指以資本為主要聯(lián)結(jié)紐帶的母子公司為主體，以集團(tuán)章程為共同行為規(guī)范的母公司、子公司、參股公司及其他成員企業(yè)或機(jī)構(gòu)共同組成的具有一定規(guī)模的企業(yè)法人聯(lián)合體。

按照財(cái)稅【2016】36號(hào)文件政策規(guī)定，統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)中，統(tǒng)借方不高于支付給金融機(jī)構(gòu)的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平，向企業(yè)集團(tuán)或者集團(tuán)內(nèi)下屬單位收取的利息，免征增值稅。

若統(tǒng)借方向資金使用單位收取的利息，高于支付金融機(jī)構(gòu)借款利率水平或者支付的債券票面利率水平，應(yīng)將其視為轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)，全額繳納增值稅。

九、商票轉(zhuǎn)讓是否屬于金融商品轉(zhuǎn)讓?

屬于。金融商品轉(zhuǎn)讓是指轉(zhuǎn)讓外匯、非貨物期貨和其他金融商品所有權(quán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。其他金融商品包括基金、信托、理財(cái)產(chǎn)品等各類資產(chǎn)管理產(chǎn)品和各自金融衍生品的轉(zhuǎn)讓。

十、假設(shè)100萬的票據(jù)，保理商買入價(jià)95萬，轉(zhuǎn)讓給第三方的賣出價(jià)96萬，保理商應(yīng)該開1萬的增值稅還是開5萬的增值稅專票，如果是開專票，第三方機(jī)構(gòu)是否可開具4萬增值稅專用發(fā)票給保理商?該發(fā)票保理商可否做進(jìn)項(xiàng)抵扣?

金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開具增值稅專用發(fā)票，它涵蓋金融商品轉(zhuǎn)讓的各個(gè)環(huán)節(jié)。

十一、商品回購(gòu)債券，本質(zhì)上是一種貸款業(yè)務(wù)，收入確定應(yīng)該按照貸款期限確定。納稅義務(wù)是在每個(gè)季度計(jì)提利息時(shí)，還是在商票回購(gòu)債權(quán)時(shí)，或者是在回購(gòu)時(shí)，對(duì)方要求開具發(fā)票，開發(fā)票的時(shí)候，是不是就是納稅時(shí)間點(diǎn)?

納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的判斷原理是：

發(fā)生應(yīng)稅行為——收訖銷售項(xiàng)、或者取得索取銷售項(xiàng)的憑據(jù)(一般為合同規(guī)定時(shí)間)

先開具發(fā)票的：開具發(fā)票當(dāng)天。

據(jù)此，上述納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是在每個(gè)季度計(jì)提利息時(shí);若先開票，則為開具發(fā)票當(dāng)天。

十二、商業(yè)保理公司，其繳納增值稅是按月還是按季繳納?

根據(jù)財(cái)稅【2016】36號(hào)文規(guī)定：小規(guī)模納稅人、銀行、財(cái)務(wù)公司、信托公司、信用社以及其他經(jīng)財(cái)經(jīng)部及國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的納稅人，按季度繳納增值稅。

商業(yè)保理公司，若為小規(guī)模納稅人，則按季申報(bào)繳納;若為一般納稅人，則按月申報(bào)繳納。

十三、目前金融企業(yè)發(fā)放貸款后，自結(jié)息日起90天后發(fā)生的應(yīng)收未收利息暫不繳納增值稅，該規(guī)定是否可以被商業(yè)保理公司沿用?

可以。財(cái)稅【2016】36號(hào)文規(guī)定：金融企業(yè)發(fā)放貸款后，自解析日起90天內(nèi)發(fā)生應(yīng)收未收利息按現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，自結(jié)息日起90天后發(fā)生的應(yīng)收未收利息暫不繳納增值稅，待實(shí)際收到利息時(shí)按規(guī)定繳納增值稅。

十四、增值稅專用發(fā)票的稅控機(jī)，金稅卡是否必須在深圳，像這種異地辦公的怎么處理?

稅控專用設(shè)備的管理比照發(fā)票的管理，即除國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的特殊情形外，任何單位和個(gè)人不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄和運(yùn)輸。

十五、進(jìn)項(xiàng)抵扣方面，因?yàn)殂y行貸款利息不能抵扣，其他方面在什么地方可以抵扣?辦公電腦、裝修等？有沒有什么方法可以把銀行這塊的貸款利息轉(zhuǎn)后成可以抵扣的項(xiàng)目？是不是必須5月1日后收到的增值稅發(fā)票才能抵扣？

1、可抵扣項(xiàng)目與不可抵扣項(xiàng)目的范圍文件已明確，請(qǐng)自行參閱。

2、對(duì)于明令禁止的行為，不建議打擦邊球，同時(shí)稅收籌劃不是稅務(wù)局的受理范圍。

3、要根據(jù)成為一般納稅人的時(shí)間確認(rèn)可抵扣的收票日期。

如果你還有關(guān)于這方面的知識(shí)想要了解，歡迎隨時(shí)咨詢小編！

【第15篇】金融企業(yè)利息營(yíng)業(yè)稅收入確認(rèn)

在利息收入方面，無論是增值稅還是企業(yè)所得稅，都認(rèn)為應(yīng)收利息的日期確認(rèn)應(yīng)稅收入。這在增值稅領(lǐng)域，叫做獲取了銷售款憑證。但是對(duì)于逾期的貸款利息，增值稅方面卻有著不同的規(guī)定

針對(duì)商業(yè)逾期貸款增值稅問題，下列選項(xiàng)錯(cuò)誤的是（）。

a貸款到期日至貸款逾期90天內(nèi)，不繳納增值稅；

b貸款到期日至貸款逾期90天內(nèi)，應(yīng)繳納增值稅；

c貸款逾期90日起至收到逾期貸款利息之前，暫不繳納增值稅；

d貸款逾期90日起至收到逾期貸款利息之前，應(yīng)繳納增值稅；

e收到逾期貸款利息時(shí)，不繳納增值稅。

參考答案:a,d,e

試題解析:《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36 號(hào)）附件三《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定》第四條規(guī)定：“金融企業(yè)發(fā)放貸款后，自結(jié)息日起90天內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收未收利息按現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，自結(jié)息日起90天后發(fā)生的應(yīng)收未收利息暫不繳納增值稅，待實(shí)際收到利息時(shí)按規(guī)定繳納增值稅?！?/p>

是的，在我國(guó)，目前信用社會(huì)的建設(shè)還任重而道遠(yuǎn)，公民的信用意識(shí)還有待于進(jìn)三步的提高，反映在借貸領(lǐng)域，不按期還款，有意當(dāng)老賴的人特別多，銀行壞賬的風(fēng)險(xiǎn)還是非常高的，如果讓應(yīng)收未收的利息計(jì)入增值稅應(yīng)稅收入，顯然加大稅收負(fù)擔(dān)，于是國(guó)家出臺(tái)相對(duì)優(yōu)惠的增值稅政策，同時(shí)在企業(yè)所得稅領(lǐng)域，雖然仍然規(guī)定要按照應(yīng)收利息日期確認(rèn)收入，但是因?yàn)橛匈J款損失準(zhǔn)備金稅前扣除的規(guī)定，所以無需進(jìn)一步給予優(yōu)惠政策。

【第16篇】企業(yè)借款利息收入交稅

借款利息收入要不要交稅是會(huì)計(jì)工作中的常見問題，當(dāng)企業(yè)資金鏈發(fā)生問題時(shí)，一般會(huì)通過借資的方式渡過眼前的難關(guān)。本文就針對(duì)借款利息收入要不要交稅做一個(gè)相關(guān)介紹，來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

借款利息收入是否需要繳稅?

按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈營(yíng)業(yè)稅問題解答(之一)〉的通知》(國(guó)稅發(fā)[1995]156號(hào))文的規(guī)定可得：

無論是金融機(jī)構(gòu)還是其他單位，只要發(fā)生將資金貸與他人使用的行為，都應(yīng)當(dāng)視為發(fā)生貸款行為，應(yīng)當(dāng)按照“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。

按照《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非金融機(jī)構(gòu)統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)征收營(yíng)業(yè)稅問題的通知》(財(cái)稅字[2000]7號(hào))文的規(guī)定可得：

對(duì)企業(yè)主管部門或企業(yè)集團(tuán)中的核心企業(yè)等單位向金融機(jī)構(gòu)借款后，將所借資金分撥給下屬單位，并按支付給金融機(jī)構(gòu)的借款利率水平向下屬單位收取用于歸還金融機(jī)構(gòu)的利息不征收營(yíng)業(yè)稅。

所以，借款利息收入如果不屬于上述財(cái)稅字[2000]7號(hào)文件規(guī)定的情況，都應(yīng)按照5%的稅率繳納營(yíng)業(yè)稅。

企業(yè)借款利息收入是否要繳納增值稅?

答：企業(yè)借款利息收入需要繳納增值稅。

對(duì)于簽訂借款合同的，應(yīng)當(dāng)按照0.055‰貼花。

企業(yè)取得利息收入的，應(yīng)當(dāng)全額按照相關(guān)規(guī)定繳納增值稅。

利息收入作為投資收益繳納企業(yè)所得稅。

非金融企業(yè)之間的借款利息收入要不要交稅?

答：非金融企業(yè)之間的借款利息收入是需要交稅的。

如果向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款，并取得利息收入，那么應(yīng)當(dāng)繳納增值稅、附加稅。對(duì)于借款合同，需要繳納印花稅。

按照相關(guān)規(guī)定可得，如果納稅人資金委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，或者自行及其他方式將資金貸于其他單位或者個(gè)人使用，而取得的利息收入，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。

借款利息收入會(huì)計(jì)分錄怎么做?

1、如果是金融類企業(yè)，那么將這利息作為營(yíng)業(yè)收入核算，會(huì)計(jì)分錄如下所示：

借：銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——利息收入

2、如果是非金融企業(yè)，那這利息可以直接沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用，會(huì)計(jì)分錄如下所示：

借：銀行存款

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息收入

3、如果是非金融機(jī)構(gòu)自有資金外借，一般來說通過其他業(yè)務(wù)收入核算;如果是貸款，則應(yīng)當(dāng)沖減利息支出，記入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

企業(yè)之間收的借款利息該如何交稅?稅率是多少?

以上就是關(guān)于借款利息收入要不要交稅的全部介紹，希望對(duì)大家有所幫助，會(huì)計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會(huì)更新更多有關(guān)借款利息收入的內(nèi)容，請(qǐng)大家持續(xù)關(guān)注!

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