納稅人涉稅風險提示進行自查（5篇）

【第1篇】納稅人涉稅風險提示進行自查

小規(guī)模納稅人有哪些涉稅風險？一起來看看吧！

1、開票額正好在免征額臨界點

很多小規(guī)模納稅人開票額喜歡就隨著免征額臨界點浮點，這樣想不引起稅務局的注意都難

2、存在大量作廢發(fā)票或者廢發(fā)票異常

存在大量作廢發(fā)票或開票金額快達到免征臨界點時作廢發(fā)票，這樣也是會被稅務稽查的

3、超標強制轉為一般納稅人

很多人以為年銷售額控制在500萬以內，就不會被轉為一般納稅人。這里年銷售額是指連續(xù)12個月，而不是一個自然年的12個月。

4、一址多戶開具發(fā)票

同一個地址注冊多家小規(guī)模納稅人來開具發(fā)票，且還給同一家公司開具發(fā)票

5、短時間內開票異常

才成立的小規(guī)模納稅人，短時間開具400多萬的發(fā)票，且法人年齡偏大或年齡偏小

6、個體戶不記賬

達到建賬標準的個體戶需要記賬，未到標準的需要建立收支憑證登記

7、個體戶沒有業(yè)務，可以不報稅

很多個體戶將零申報和不申報混淆，認為自己是零申報就可以不用報稅

8、個體戶免稅，不用交稅就不用報稅

免稅是指個體戶月銷售額15萬或者季度45萬以下免征增值稅

【第2篇】納稅人涉稅風險提示

近幾年國家對高新技術企業(yè)的扶持力度逐漸加大，稅收優(yōu)惠也逐漸增多了！但是對于高新技術企業(yè)的認定要求變得更加嚴格！今天給大家分享的是高新技術企業(yè)的涉稅政策及風險提示，屬于重中之重，高新技術企業(yè)的會計要注意！我們一起來看看吧，希望能幫助到大家！

【文末可抱走哦~】

目錄：

一、認定管理相關內容

二、高新技術企業(yè)涉稅政策解析

三、高新企業(yè)研發(fā)費用歸集

......篇幅有限，這份高新技術企業(yè)的涉稅政策及風險提示今天就分享到這里了，資料已經打包好了，有需要的朋友們可直接抱走哦！

【第3篇】納稅人申報表涉稅風險

一般納稅人

一、增值稅

1、存在混合銷售或兼營業(yè)務，未進行有效區(qū)分或人為將混合銷售作為兼營。

2、生產經營范圍涉及多個稅率，將高稅率經營項目使用低稅率申報。

3、既有適用簡易計稅的業(yè)務,同時有適用一般計稅方法的業(yè)務但未分開核算，計稅方法混淆不清。

4、增值稅申報收入與企業(yè)所得稅申報收入差異過大。

5、將開發(fā)產品用于捐贈、贊助、職工福利、集體福利、獎勵、分配給股東或投資入股、拍賣、換取其他單位和個人的非貨幣資產等，未視同銷售申報納稅。

6、發(fā)票開具金額大于申報金額。

7、《增值稅及附加稅費申報表（增值稅一般納稅人適用）》進項稅額轉出為負，或一般納稅人進項抵扣稅率異常。

8、《增值稅及附加稅費申報表（增值稅一般納稅人適用）》未開具發(fā)票銷售額填報負數且無正當理由。

9、《增值稅及附加稅費申報表（增值稅一般納稅人適用）》分次預繳稅款欄次填報數據大于實際預繳稅額；應納稅額減征額欄次填報數據與實際不符。

10、未發(fā)生經營業(yè)務但開具發(fā)票，或開具發(fā)票與實際經營業(yè)務不符。

11、當期填報的海關進口增值稅專用繳款書、農產品抵扣進項稅額與實際經營情況不符。

12、納稅人代扣代繳企業(yè)所得稅和增值稅的計稅收入額不匹配。

13、出口退（免）稅備案內容發(fā)生變化，但未辦理出口退（免）稅備案變更。

14、出口企業(yè)申報出口退（免）稅業(yè)務后15日內，未按規(guī)定進行單證備案。

15、出口企業(yè)申報出口退（免）稅后，在次年申報期截止之日前仍未收匯。

16、外貿型出口企業(yè)申報退（免）稅的計稅依據與購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額、海關進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格或稅收繳款憑證上注明的金額不相符。

17、生產型出口企業(yè)申報免抵退稅的計稅依據與出口發(fā)票的離岸價（fob）金額不相符（進料加工復出口貨物除外）。

二、企業(yè)所得稅

18、發(fā)生的職工福利費、職工教育經費、工會經費支出不符合稅法規(guī)定的支付對象、規(guī)定范圍、確認原則和列支限額等，未調增應納稅所得額，已計提但未實際發(fā)生，或者實際發(fā)生的職工福利費、工會經費、職工教育經費超過列支限額未作納稅調整。

19、更正申報以前年度增值稅，未調整對應年度企業(yè)所得稅申報。

20、錯誤申報資產總額、從業(yè)人數導致應享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策而未享受，或不應享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策而進行了享受。

21、申報時，是否國家禁止性行業(yè)、是否高新企業(yè)選擇錯誤導致應享受稅收優(yōu)惠政策而未享受或不應享受稅收優(yōu)惠政策而進行了享受。

22、為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，未依照規(guī)定的范圍和標準內稅前扣除，超出部分未調增應納稅所得額。

23、加計扣除超出規(guī)定標準和范圍。

24、企業(yè)所得稅預繳及匯算清繳收入額明顯小于同期增值稅申報收入額。

25、納稅人將開發(fā)產品用于捐贈、贊助、職工福利、獎勵、分配給股東或投資入股、拍賣、換取其他單位和個人的非貨幣資產等，未視同銷售申報納稅。

26、罰沒支出、贊助支出等不應稅前扣除而進行了扣除。

27、捐贈支出不滿足稅法規(guī)定的公益性捐贈支出條件，或者超過年度利潤總額12%的部分（除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外）未做納稅調增。

28、當年發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，超過當年銷售〔營業(yè))收入15%（除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外），超過部分未調增當年應納稅所得額。

29、發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出沒有按照稅前扣除標準（不超過發(fā)生額的60%且不超過當年銷售營業(yè)收入的千分之五）進行申報，超過部分未調增應納稅所得額。

30、關聯企業(yè)成本、投資者或職工生活的個人支出、離退休福利、對外擔保費用等與生產經營無關的成本費用，以及各類代繳代付款項(代扣代繳個人所得稅、委托加工代墊運費等）在稅前扣除，未進行納稅調整。

三、個人所得稅

31、發(fā)放非任職于本公司的獨立董事報酬，未按“勞務報酬”所得規(guī)定計算繳納個人所得稅。

32、自然人投資方股權變更交易發(fā)生增值的，到市場監(jiān)督管理局進行投資方變更前未進行個人所得稅的申報繳納。

33、個人所得稅專項附加應享受未享受、或不應享受而進行了享受、或填寫扣除信息不真實。

34、支付勞務報酬，稿酬、特許權使用費未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅。

35、全年一次性獎金單獨計稅辦法在一個納稅年度內多次使用。

36、個人多處取得的收入未合并繳納個人所得。

37、企業(yè)解除勞動關系而支付給個人的一次性補償金，超過當地上年職工平均工資3倍的部分未按工資、薪金所得代扣代繳個人所得稅。

38、發(fā)放給職工的各類補貼、獎金、實物、購物卡、禮品等，未折算價值作為工資薪金并按稅法規(guī)定減除費用扣除標準后，按“工資、薪金所得”應稅項目扣繳個人所得稅。

39、企業(yè)為員工繳納的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險和住房公積金超過允許標準的部分未扣繳個人所得稅。

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四、房產稅

40、納稅人取得以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施的價款未按規(guī)定計入房產原值申報繳納房產稅。

41、房屋租金收入未申報或未按期申報、未如實申報。

42、免稅單位將其自用房產用于非免稅用途（出租等）未進行申報繳稅。

43、因房產的實物或權利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止房產稅納稅義務的，未及時報告修改稅源信息。

44、企業(yè)同時存在應稅和減免稅房產，征免界限劃分不清，導致錯誤申報繳稅。

45、請享受房產稅困難減免優(yōu)惠的，沒有按規(guī)定辦理減免稅核準手續(xù)，自行少計算繳納稅款的。

46、跨區(qū)房產稅源未進行信息報告，導致房產稅漏繳。

五、土地增值稅

47、申請注銷前未按土地增值稅相關應稅項目進行清算,并計算繳納土地增值稅。

48、在預售房地產時未按房地產類型和預征率分別申報預繳土地增值稅。

49、將開發(fā)產品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務、換取其他單位和個人的非貨幣性資產等發(fā)生所有權轉移的，未視同銷售申報納土地增值稅。

50、預繳過程中有增值稅但無土地增值稅預繳。

51、增值稅和土地增值稅預繳計稅依據不匹配。

52、達到應清算或可清算條件而未進行清算。

53、房地產開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進行投資和聯營，未申報繳納土地增值稅。

54、轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物時，對未辦理土地使用權證而轉讓土地的情況，未計算繳納土地增值稅。

55、在轉讓土地權屬時，轉讓價格明顯偏低且無正當理由，少申報繳納土地增值稅。

六、契稅

56、以劃撥方式取得土地使用權再轉讓的，未對補交的土地出讓價款和其他出讓費用等補繳相應契稅。

57、將國有劃撥用地改變土地性質為出讓地時，未以補繳的土地出讓價款為計稅依據繳納相應的契稅。

58、在轉讓房屋和土地權屬時，轉讓價格明顯偏低且無正當理由導致少申報繳納契稅。

59、按規(guī)定支付的土地出讓金、土地補償費、安置補助費、地上附著物、青苗補償費、拆遷補償費、市政建設配套費等未納入計算繳納契稅。

七、印花稅

60、簽訂購銷合同或具有合同性質的憑證（包括供應、預購、采購、購銷結合及協(xié)作、調劑、補償、易貨等合同）在簽訂時未按購銷金額依“購銷合同”稅目計稅貼花。特別是調劑和易貨合同，未包括調劑、易貨的全額（另有規(guī)定的除外）。

61、房屋和土地使用權出讓合同、轉讓合同未按照“產權轉移書據”申報印花稅。

62、投資方股權變更，到市場監(jiān)督管理局進行股權變更登記的，未到稅務機關申報繳納印花稅。

63、企業(yè)簽訂由受托方提供原材料的加工、定作合同，合同中不劃分加工費金額與原材料金額的，沒有按全部金額，依照“加工承攬合同”計稅貼花。合同中分別記載加工費金額與原材料金額的，在簽訂時未分別按“加工承攬合同”、“購銷合同”計稅合計貼花。

64、企業(yè)已貼花的應稅合同，在修改后增加所載金額的，未對增加金額部分補繳印花稅。對已簽訂但未履行的合同未按規(guī)定繳納印花稅。

65、稅率稅目適用錯誤風險。同一憑證，因載有兩個或者兩個以上經濟事項而適用不同稅目稅率的，若分別記載金額的，應分別計算應納稅額，相加后按合計稅額貼花；若未分別記載金額的，按稅率高的計稅貼花。

66、簽訂無金額的框架合同時未貼印花稅或僅貼5元印花，實際結算時未按規(guī)定補貼印花稅。

八、城鎮(zhèn)土地使用稅

67、取得土地使用權后，未按規(guī)定及時、準確進行稅源信息登記，未申報城鎮(zhèn)土地使用稅。

68、申報的城鎮(zhèn)土地使用稅面積少于土地信息登記面積或土地面積發(fā)生變化未及時報告修改稅源信息，導致城鎮(zhèn)土地使用稅申報不實。

69、企業(yè)因房產、土地的實物或權利狀態(tài)發(fā)生變化應依法終止城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務的，未及時辦理義務終止。

70、企業(yè)同時擁有應稅土地和免稅土地，征免界限劃分不清，錯誤申報繳稅。

71、申請享受城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免優(yōu)惠的，沒有按規(guī)定辦理減免稅核準手續(xù)，自行少計算繳納稅款的。

72、跨區(qū)土地稅源未進行信息報告，導致城鎮(zhèn)土地使用稅漏繳。

九、城市維護建設稅

73、未按依法實際繳納的增值稅、消費稅為計稅依據計算申報繳納城市建設維護稅、教育費附加、地方教育費附加。

74、未按所在地區(qū)適用稅率申報納稅，混淆適用稅率進行納稅申報。納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為百分之七;納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為百分之五;納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的，稅率為百分之一。

十、車船稅

75、掛車等無需購買和未及時購買交強險的車輛，未申報繳納車船稅。

76、車船用于抵債期間，持有抵債車船方，未申報車船稅。

77、免稅車輛因轉讓、改變用途等原因，其免稅條件消失的，未在免稅條件消失之日起60日內到主管稅務機關重新申報納稅。免稅車輛發(fā)生轉讓，但仍屬于免稅范圍的，受讓方未自購買或取得車輛之日起60日內到主管稅務機關重新申報免稅。

十一、資源稅

78、開采或者生產能源礦產、金屬礦產、非金屬礦產、水氣礦產、鹽未申報資源稅。

十二、殘疾人就業(yè)保障金

79、殘疾人就業(yè)保險金應申報未申報。自2023年1月1日起，保障金實行分檔征收，用人單位安排殘疾人就業(yè)比例1%（含）以上但低于1.5%的，三年內按應繳費額50%征收；1%以下的，三年內按應繳費額90%征收；對在職職工總數30人（含）以下的企業(yè)，暫免征收保障金。

80、個人所得稅申報的單位職工人數、單位職工工資總額與殘疾人保障金申報信息不匹配。

小規(guī)模納稅人

一、增值稅

1、連續(xù)12個月應稅銷售額超過增值稅小規(guī)模納稅人標準(增值稅小規(guī)模納稅人標準為 年應稅銷售額500萬元及以下),但在超過標準的月份(或季度)的所屬申報期結束后15日內未提交增值稅一般納稅人資格登記表或者提交選擇按小規(guī)模納稅人納稅的情況說明。

2、《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅 人適用)》本期預繳稅額欄次填列的預繳 稅額大于實際預繳稅額 。

3、《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅 人適用)》應納稅額減征額填報不實。

4、存在混合銷售或兼營業(yè)務,未進行有效區(qū)分或人為將混合銷售作為兼營。

5、同一納稅人生產經營范圍涉及多個稅率, 將高稅率經營項目使用低稅率申報。

6、未發(fā)生經營業(yè)務但開具發(fā)票,或開具發(fā)票與實際經營業(yè)務不符。

7、申報的銷售(服務)額小于對應屬期開具發(fā)票銷售額與未開票銷售額之和。

8、增值稅年度累計銷售(服務)額與年度企業(yè)所得稅申報收入差異過大。

9、將開發(fā)產品用于捐贈、贊助、職工福利、 集體福利、獎勵、分配給股東或投資入股 、拍賣、換取其他單位和個人的非貨幣資產等,未視同銷售申報納稅。

10、代扣代繳企業(yè)所得稅和增值稅的計稅收入額不匹配。

二、城市維護建設稅及附加

11 、未按依法實際繳納的增值稅、消費稅為計稅依據計算申報繳納城市建設維護稅、教育費附加、地方教育費附加。

12、城市維護建設稅申報繳稅稅目稅率未按所在地區(qū)適用稅率申報納稅,混淆適 用稅率進行納稅申報。納稅人所在地在市區(qū)的,稅率為百分之七;納稅人所在地在縣 城、鎮(zhèn)的,稅率為百分之五;納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的,稅率為百分之一。

三、企業(yè)所得稅

13 、資產總額、從業(yè)人數錄入有誤導致應享未享小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策,或不應享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策而進行了享受 。

14、 是否國家禁止性行業(yè)、是否高新企業(yè)選擇錯誤導致應享未享稅收優(yōu)惠政策,或不應享受稅收優(yōu)惠政策而進行了享受。

15、為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，未依照規(guī)定的范圍和標準內稅前扣除,超出部分未調增應納稅所得額。

16、加計扣除超出規(guī)定標準和范圍 。

17、企業(yè)所得稅預繳及匯算清繳收入額明顯小于同期增值稅申報收入額。

18、將開發(fā)產品用于捐贈、贊助、職工福利、 獎勵、分配給股東或投資入股、拍賣、換取其他單位和個人的非貨幣資產等,未視同銷售申報納稅。

19、罰沒支出、贊助支出等不應稅前扣除而進行了扣除。

20、捐贈支出不滿足稅法規(guī)定的公益性捐贈支出條件,或者超過年度利潤總額12%的部分 (除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定 外)未做納稅調增

21、當年發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出,超過當年銷售[營業(yè))收入15%(除到務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外),超過部分未調增當年應納稅所得額 。

22、發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出沒有按照稅前扣除標準(不超過發(fā)生額的60%且不超過當年銷售營業(yè)收入的千分之五)進行申報,超過部分未調增應納稅所得額。

23、關聯企業(yè)成本、投資者或職工生活的個人支出、離退休福利、對外擔保費用等與生產經營無關的成本費用,以及各類代繳代付款項(代扣代繳個人所得稅、委托加工代墊運費等)在稅前扣除,未進行納稅調整。

四、個人所得稅

24 、支付工資薪金但未履行代扣代繳義務,未進行個人所得稅代扣代繳申報。

25、支付勞務報酬、稿酬、特許權使用費未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅。

26、自然人投資方股權變更交易發(fā)生增值的, 到市場監(jiān)督管理局進行投資方變更前未進行個人所得稅的申報繳納。

27、專項附加扣除應享受未享受、或不應享受而進行了享受、或填寫扣除信息不真實。

28、全年一次性獎金單獨計稅辦法在一個納稅年度內多次使用。

29、個人多處取得的收入未合并繳納個人所得稅。

30、企業(yè)解除勞動關系而支付給個人的一次性補償金,超過當地上年職工平均工資3倍的部分未按工資、薪金所得代扣代繳個人所得稅。

31、發(fā)放給職工的各類補貼、獎金、實物、購物卡 禮品等，未折算價值作為工資薪金并按稅法規(guī)定減除費用扣除標準后,按' 工資薪金所得'應稅項目扣繳個人所得稅。

32、 企業(yè)為員工繳納的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、 失業(yè)保險和住房公積金超過允許標準的部分未扣繳個人所得稅。

五、房產稅

33、納稅人取得以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施的價款未按規(guī)定計入房產原值申報繳納房產稅。

34、房屋租金收入未申報或未按期申報、未如實申報。

35、免稅單位將其自用房產用于非免稅用途（出租等）未進行申報繳稅。

36、因房產的實物或權利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止房產稅納稅義務的，未及時報告修改稅源信息。

37、企業(yè)同時存在應稅和減免稅房產，征免界限劃分不清，導致錯誤申報繳稅。

38、申請享受房產稅困難減免優(yōu)惠的，沒有按規(guī)定辦理減免稅核準手續(xù)，自行少計算繳納稅款的。

39、跨區(qū)房產稅源未進行信息報告，導致房產稅漏繳。

六、土地增值稅

40、申請注銷前未按土地增值稅相關應稅項目進行清算,并計算繳納土地增值稅。

41、在預售房地產時未按房地產類型和預征率分別申報預繳土地增值稅。

42、預繳過程中有增值稅但無土地增值稅預繳。

43、增值稅和土地增值稅預繳計稅依據不匹配。

44、達到應清算或可清算條件而未進行清算。

45、房地產開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進行投資和聯營，未申報繳納土地增值稅。

46、轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物時，對未辦理土地使用權證而轉讓土地的情況，未計算繳納土地增值稅。

47、在轉讓土地權屬時，轉讓價格明顯偏低且無正當理由，少申報繳納土地增值稅。

七、契稅

48、以劃撥方式取得土地使用權再轉讓的，未對補交的土地出讓價款和其他出讓費用等補繳相應契稅。

49、將國有劃撥用地改變土地性質為出讓地時，未以補繳的土地出讓價款為計稅依據繳納相應的契稅。

50、在轉讓房屋和土地權屬時，轉讓價格明顯偏低且無正當理由導致少申報繳納契稅。

51、按規(guī)定支付的土地出讓金、土地補償費、安置補助費、地上附著物、青苗補償費、拆遷補償費、市政建設配套費等未納入計算繳納契稅。

八、印花稅

52、簽訂購銷合同或具有合同性質的憑證（包括供應、預購、采購、購銷結合及協(xié)作、調劑、補償、易貨等合同）在簽訂時未按購銷金額依“購銷合同”稅目計稅貼花。特別是調劑和易貨合同，未包括調劑、易貨的全額（另有規(guī)定的除外）。

53、房屋和土地使用權出讓合同、轉讓合同未按照“產權轉移書據”申報印花稅。

54、投資方股權變更，到市場監(jiān)督管理局進行股權變更登記的，未到稅務機關申報繳納印花稅。

55、企業(yè)簽訂由受托方提供原材料的加工、定作合同，合同中不劃分加工費金額與原材料金額的，沒有按全部金額，依照“加工承攬合同”計稅貼花。合同中分別記載加工費金額與原材料金額的，在簽訂時未分別按“加工承攬合同”、“購銷合同”計稅合計貼花。

56、企業(yè)已貼花的應稅合同，在修改后增加所載金額的，未對增加金額部分補繳印花稅。對已簽訂但未履行的合同未按規(guī)定繳納印花稅。

57、稅率稅目適用錯誤風險。同一憑證，因載有兩個或者兩個以上經濟事項而適用不同稅目稅率的，若分別記載金額的，應分別計算應納稅額，相加后按合計稅額貼花；若未分別記載金額的，按稅率高的計稅貼花。

58、簽訂無金額的框架合同時未貼印花稅或僅貼5元印花，實際結算時未按規(guī)定補貼印花稅。

九、城鎮(zhèn)土地使用稅

59、取得土地使用權后，未按規(guī)定及時、準確進行稅源信息登記，未申報城鎮(zhèn)土地使用稅。

60、申報的城鎮(zhèn)土地使用稅面積少于土地信息登記面積或土地面積發(fā)生變化未及時報告修改稅源信息，導致城鎮(zhèn)土地使用稅申報不實。

61、企業(yè)因房產、土地的實物或權利狀態(tài)發(fā)生變化應依法終止城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務的，未及時辦理義務終止。

62、企業(yè)同時擁有應稅土地和免稅土地，征免界限劃分不清，錯誤申報繳稅。

63、申請享受城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免優(yōu)惠的，沒有按規(guī)定辦理減免稅核準手續(xù)，自行少計算繳納稅款的。

64、跨區(qū)土地稅源未進行信息報告，導致城鎮(zhèn)土地使用稅漏繳。

十、車船稅

65、掛車等無需購買和未及時購買交強險的車輛，未申報繳納車船稅。

66、車船用于抵債期間，持有抵債車船方，未申報車船稅。

十一、資源稅

67、開采或者生產能源礦產、金屬礦產、非金屬礦產、水氣礦產、鹽未申報資源稅。

十二、車輛購置稅

68、免稅車輛因轉讓、改變用途等原因，其免稅條件消失的，未在免稅條件消失之日起60日內到主管稅務機關重新申報納稅。免稅車輛發(fā)生轉讓，但仍屬于免稅范圍的，受讓方未自購買或取得車輛之日起60日內到主管稅務機關重新申報免稅。

十三、殘疾人保障金

69、殘疾人就業(yè)保障金應申報未申報。自2023年1月1日起，保障金實行分檔征收，用人單位安排殘疾人就業(yè)比例1%（含）以上但低于1.5%的，三年內按應繳費額50%征收；1%以下的，三年內按應繳費額90%征收；對在職職工總數30人（含）以下的企業(yè)，暫免征收保障金。

70、個人所得稅申報的單位職工人數、單位職工工資總額與殘疾人就業(yè)保障金申報信息不匹配。

【第4篇】納稅人涉稅風險防范與權益維護

近期納稅人關注最多的12個涉稅風險點，各位老板謹記！

風險點一

關注納稅人利用自然人代開、小規(guī)模免稅來虛開發(fā)票的涉稅風險。

風險點二

關注納稅人利用小汽車“高買低賣”的涉稅風險。

風險點三

關注納稅人去年12月份集中取得費用發(fā)票的涉稅風險。

風險點四

關注納稅人存在成本費用與取得的進項發(fā)票差額較大疑點的涉稅風險。

風險點五

關注納稅人在辦理增值稅留抵退稅過程中存在進銷項不匹配、進銷倒掛等有騙取留抵退稅嫌疑的涉稅風險。

風險點六

關注納稅人比如建筑勞務企業(yè)收入大但是沒有人工申報個稅的涉稅風險。

風險點七

關注納稅人會計賬目上的工資薪金支出與《扣繳個人所得稅報告表》所得項目為工資薪金的“收入額”差異過大的涉稅風險。

風險點八

關注制造業(yè)納稅人用電總量（電費）與銷售額嚴重不配比的涉稅風險。

風險點九

關注納稅人實收資本或資本公積增加但是未申報印花稅的涉稅風險。

風險點十

關注納稅人自然人股權轉讓但是未申報個人所得稅和印花稅的涉稅風險。

風險點十一

關注納稅人列支大額咨詢費等非貨物類項目但明顯不符合經營常規(guī)的涉稅風險。

風險點十二

關注納稅人相關聯的個人卡資金流水異常大但是企業(yè)申報收入明顯偏低的涉稅風險。

【第5篇】納稅人常見涉稅風險

工資個稅計算是否正確

重點檢查工資表中代扣的個稅金額是否依法按照稅法規(guī)定計算，是否存在人為計算錯誤、故意少交個稅的情況。?

人員是否真實

重點檢查工資表上的員工是否屬于公司真實的人員，是否存在虛列名冊、假發(fā)工資現象。

工資是否合理

《實施條例》第三十四條所稱的“合理工資薪金”，是指企業(yè)按照股東大會、董事會、薪酬委員會，或相關管理機構制訂的工資薪金制度規(guī)定實際發(fā)放給員工的工資薪金。稅務機關在對工資薪金進行合理性確認時，可按以下原則掌握：

（一）企業(yè)制訂了較為規(guī)范的員工工資薪金制度；

（二）企業(yè)所制訂的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平；

（三）企業(yè)在一定時期所發(fā)放的工資薪金是相對固定的，工資薪金的調整是有序進行的；

（四）企業(yè)對實際發(fā)放的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個人所得稅義務；

（五）有關工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的。??

是否申報了個稅

重點檢查企業(yè)工資表上的人員，是否均在金稅三期個稅申報系統(tǒng)中，依法申報了“工資薪金”項目的個人所得稅。

是否存在兩處以上所得

根據《個人所得稅自行納稅申報辦法》（國稅發(fā)[2006]162號）

第二條第（二）項規(guī)定：“從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的，應當按照本辦法的規(guī)定辦理納稅申報?！?/p>

第十一條第（一）項規(guī)定：“從兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的，選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務機關申報?！?/p>

個人取得兩處及以上工資、薪金所得，應固定一處單位，攜帶個人身份證及復印件、發(fā)放工資、薪金的合同及發(fā)放證明，于每月15日前，自行向固定好的單位所在地稅務機關合并申報個人所得稅，多退少補。??

是否存在已經離職人員未刪除信息

重點檢查企業(yè)工資表中是否還存在人員已經離職、甚至已經死亡等，但是仍然申報個稅，未及時刪除這些人員的信息的現象。

適用稅目是否正確

重點檢查企業(yè)是否存在在計算個稅的時候，是否故意把“工資薪金”項目轉換為“偶然所得”“其他所得”等，把高稅率項目轉為低稅率項目，造成少申報個稅。

年終獎計稅方法是否正確

對于雇員當月取得的全年一次性獎金，采取除以12個月，按其商數確定適用稅率和速算扣除數的計稅辦法。

注意：在一個納稅年度內，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次。??

免稅所得是否合法

重點檢查工資表中的免征個稅所得的項目是否符合稅法規(guī)定，如商業(yè)保險和通訊補貼是否被免征了個人所得稅。

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