【導(dǎo)語】風(fēng)險(xiǎn)納稅人不處理行嗎怎么寫好？很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實(shí)際上填寫公司經(jīng)營(yíng)范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的風(fēng)險(xiǎn)納稅人不處理行嗎，有簡(jiǎn)短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】風(fēng)險(xiǎn)納稅人不處理行嗎
深圳公司稅務(wù)異常有哪些原因？
1、納稅人逾期未申報(bào)；
2、納稅人拖欠稅款；
3、納稅人被列為風(fēng)險(xiǎn)納稅人；
4、公司沒有按時(shí)記賬報(bào)稅；
5、公司登記的地址或經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所無法聯(lián)系而被列入經(jīng)營(yíng)異常；
6、關(guān)聯(lián)企業(yè)稅務(wù)異常；
7、企業(yè)存在偷稅漏稅行為；
8、企業(yè)真實(shí)信息與稅務(wù)機(jī)關(guān)登記不符，存在隱瞞真實(shí)情況、弄虛作假而被列入經(jīng)營(yíng)異常；
9、在工商部門的公示限令期內(nèi)沒有公示也會(huì)被列入經(jīng)營(yíng)異常。
（圖片來源于網(wǎng)絡(luò)）
稅務(wù)異常不解除的后果
1、影響正常報(bào)稅；
2、無法領(lǐng)取發(fā)票；
3、非正常戶認(rèn)定超過3個(gè)月的納稅人，稅務(wù)登記證件失效；
4、納稅信用等級(jí)被評(píng)為d級(jí);
5、相關(guān)責(zé)任人被列入異常企業(yè)名錄，無法再成立新公司、無法進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)移；
6、無法辦理出口退稅；
7、企業(yè)信息將被公示，聯(lián)合追蹤管理；
8、工商、銀行等相關(guān)職能部門信息共享，一處失信，處處受限；
9、如果企業(yè)涉及到的稅務(wù)金額過大，企業(yè)要面臨被起訴的風(fēng)險(xiǎn)。
深圳公司稅務(wù)異常如何處理
1、企業(yè)提供稅務(wù)異常情況說明和解除稅務(wù)非正常狀態(tài)的正當(dāng)理由；
2、若未清激，可通過申報(bào)作廢功能作廢原有申報(bào)，再重新申報(bào)；若已清繳納，納稅人可通過申報(bào)錯(cuò)誤更正功能進(jìn)行更正。申報(bào)錯(cuò)誤更正后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)根據(jù)前后申報(bào)信息判斷應(yīng)補(bǔ)退金額；
3、辦稅服務(wù)廳接收申請(qǐng)材料，核對(duì)納稅人報(bào)送材料是否、符合法定形式，符合的受理；
4、納稅人補(bǔ)充申報(bào)、補(bǔ)繳稅款、滯納金、罰款后，解除納稅人非正常狀態(tài)；
5、稅務(wù)機(jī)關(guān)解除對(duì)納稅人認(rèn)定的非正常戶，并重新發(fā)放稅務(wù)登記證件。
（圖片來源于網(wǎng)絡(luò)）
注銷稅務(wù)登記的原因
1、納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的；
2、納稅人被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照或被撤銷登記；
3、納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的。
【第2篇】該用戶是風(fēng)險(xiǎn)納稅人
問題：怎么才能馬上看到這種文章呢？
答案：只需要點(diǎn)擊右上角“關(guān)注”即可。
一般來說，企業(yè)納稅都會(huì)存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，但根據(jù)企業(yè)涉稅情況的不同，其面臨的涉稅風(fēng)險(xiǎn)有所不同，當(dāng)涉稅風(fēng)險(xiǎn)難以控制時(shí)，就有很大可能成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人。
風(fēng)險(xiǎn)納稅人什么意思？
一般來說，企業(yè)在稅收和法律法規(guī)這兩個(gè)方面出現(xiàn)了問題，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生交稅風(fēng)險(xiǎn)，就可能成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人。
風(fēng)險(xiǎn)納稅人根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重程度和誘因的不同，可以分為高風(fēng)險(xiǎn)、中風(fēng)險(xiǎn)、低風(fēng)險(xiǎn)以及無風(fēng)險(xiǎn)這四個(gè)等級(jí)，其中，高風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)造成的限制是最高的！
為什么會(huì)成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人？
成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人的原因有很多，但主要還是這幾個(gè)方面，了解原因才能對(duì)癥下藥，根據(jù)實(shí)際問題做出整頓！
一是票據(jù)異常，主要是與在異常經(jīng)營(yíng)名錄并走逃的企業(yè)存在稅票來往的情況，這里要注意走逃企業(yè)的定義，不清楚有該企業(yè)存在或是這家企業(yè)沒被稅務(wù)局查到，都屬于走逃企業(yè)。
二是盲目交稅，有些企業(yè)對(duì)財(cái)稅工作不上心，在交稅時(shí)盲目跟風(fēng)，交稅不標(biāo)準(zhǔn)，出現(xiàn)少交稅或忘記交稅的情況，這都是造成風(fēng)險(xiǎn)納稅人的原因，比如企業(yè)的財(cái)務(wù)人員專業(yè)性不強(qiáng)，財(cái)務(wù)人員配置不夠，都是造成交稅不標(biāo)準(zhǔn)的原因。
三是碰觸法律法規(guī)，遵守法律法規(guī)是避稅的底線，可一旦公司以利益為重，不重視或存在僥幸心理，貿(mào)然挑戰(zhàn)法律權(quán)威的時(shí)候，就會(huì)給企業(yè)帶來極高的風(fēng)險(xiǎn)，也就成為了風(fēng)險(xiǎn)納稅人，后果只有損害企業(yè)的利益。
四是缺乏稅法知識(shí)，納稅是一個(gè)復(fù)雜的、龐大的體系，需要充足、專業(yè)的稅法知識(shí)作為依據(jù)，一旦知識(shí)匱乏，不能夠進(jìn)行有效的納稅籌劃，給企業(yè)帶來的后果不是提升稅收成本就是減少企業(yè)的信譽(yù)等級(jí)。
當(dāng)然，成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人也有各方面的原因，作為企業(yè)的納稅人，一定要重視起來，根據(jù)目前的實(shí)際情況及時(shí)做出調(diào)整，否則不僅會(huì)影響企業(yè)的發(fā)展，嚴(yán)重的還要承擔(dān)法律責(zé)任。
關(guān)注我，了解更多財(cái)經(jīng)財(cái)務(wù)稅務(wù)知識(shí)，有問題可以直接私我！名家課程免費(fèi)分享，獲取方法，關(guān)注加私信！
【第3篇】納稅約談規(guī)避哪些風(fēng)險(xiǎn)
納稅評(píng)估本身是指稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用數(shù)據(jù)信息比對(duì)分析的方法，對(duì)納稅人和扣繳義務(wù)人申報(bào)納稅的真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行分析，通過稅務(wù)函告、稅務(wù)約談和實(shí)地調(diào)查等方法進(jìn)行核實(shí)，從而做出定性、定量判斷，并采取進(jìn)一步征管措施的管理行為。（加高頓微信：gd20171114可以學(xué)習(xí)更多財(cái)稅知識(shí)）
稅務(wù)機(jī)關(guān)到底從哪些指標(biāo)發(fā)現(xiàn)問題的？你是否也可以學(xué)習(xí)后，防微杜漸，自行做好企業(yè)的稅務(wù)健康檢查呢？
一、發(fā)票類指標(biāo)
受收失控發(fā)票占比
相關(guān)業(yè)務(wù)占比率
頂額開具發(fā)票占比率
異地報(bào)關(guān)率
進(jìn)銷企業(yè)里程離差率
特殊品名金額匹配度
進(jìn)銷品名背離率
品名日期匹配度
進(jìn)銷結(jié)構(gòu)異常率
品名數(shù)量匹配度
外地專業(yè)市場(chǎng)發(fā)票占比率
品名金額匹配度
存續(xù)業(yè)務(wù)異常率
代開發(fā)票規(guī)模比率
【案例】
【疑點(diǎn)一】2023年5月至2023年4月期間采購裝備642.59萬元，銷售裝備3042.83萬元不匹配。
企業(yè)解釋：
2023年5月至2023年4月期間該公司在國(guó)內(nèi)向耐克體育（中國(guó)）有限公司累計(jì)采購裝備金額6425901.19元（與電子底賬中采集數(shù)據(jù)一致），進(jìn)項(xiàng)稅額1092403.21元。不包含向國(guó)外供貨商美國(guó)耐克公司jr286采購裝備產(chǎn)品金額8886239.80元，繳納海關(guān)增值稅額3513723.17元。在上述期間內(nèi)該公司總計(jì)國(guó)內(nèi)國(guó)外采購金額25312140.99元，進(jìn)項(xiàng)稅額4606126.38元；總計(jì)銷售額47413762.61元，銷項(xiàng)稅額8060329.91元；由上述原因造成購銷貨物金額不匹配。
（疑點(diǎn)排除）
【疑點(diǎn)二】2023年5月至2023年4月期間采購nike中島展架209.96萬元，無銷售。
企業(yè)解釋：
公司采購nike中島展架是用來擺放耐克裝備系列產(chǎn)品的展示工具，是用來贈(zèng)送客戶。故造成購銷貨物不匹配。
（實(shí)地勘察，疑點(diǎn)成立）
【疑點(diǎn)三】2023年5月至2023年4月期間采購玉米199.97萬元，無銷售。
企業(yè)解釋：
從公司成立至今未發(fā)生過此類業(yè)務(wù)。我們進(jìn)一步分析原因：電子底賬信息中顯示在2023年5月至2023年4月期間有199.97萬元增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票貨物名稱為玉米，而該公司經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品為耐克運(yùn)動(dòng)裝備。該公司2023年5月至2023年4月期間共收到增值稅專用發(fā)票187份，金額：13917693.09元，稅額：2293956.87元，其中已認(rèn)證發(fā)票183份，金額：13873603.26元，稅額：2291206.18元。
（疑點(diǎn)重重?。?/p>
【疑點(diǎn)四】2023年5月至2023年4月期間采購展示道具28.79萬元，無銷售。
企業(yè)解釋：
該公司在2023年5月至2023年4月期間總計(jì)購入展示道具金額：287904.00元（與電子底賬中采集數(shù)據(jù)一致）。經(jīng)核實(shí)該公司購買展示道具是用來作為每年參加體博會(huì)時(shí)現(xiàn)場(chǎng)搭建展臺(tái)所用，在體博會(huì)結(jié)束后會(huì)將展示道具收回自用，財(cái)務(wù)賬上作為低值易耗品入帳，因此沒有銷售的情況，故造成購銷貨物不匹配。
（疑點(diǎn)排除）
【結(jié)論】
企業(yè)2023年5月至2023年6月期間該公司實(shí)際采購1760套，金額8797111.43元（不含稅）。用于銷售公司耐克系列產(chǎn)品時(shí)作為贈(zèng)品贈(zèng)予客戶。
在2023年7月至2023年6月共贈(zèng)送客戶展架1711套，金額88552153.37元（不含稅），未視同銷售。
對(duì)該公司取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票進(jìn)行逐票核查，未發(fā)現(xiàn)增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票貨物名稱為玉米。但是與之相對(duì)應(yīng)的專用票發(fā)票代碼4400144130、發(fā)票號(hào)碼00733657—00733676，專用票開票的貨物名稱為nike中島展架，并非電子底賬中的玉米，即為鴛鴦發(fā)票，且進(jìn)項(xiàng)發(fā)票均已認(rèn)證通過。經(jīng)過實(shí)地勘察、清點(diǎn)，核實(shí)以及核查企業(yè)提供的相關(guān)書面資料，評(píng)估人員認(rèn)為該公司購銷nike中島展架業(yè)務(wù)是真實(shí)的。采購的展架均通過德邦物流提貨運(yùn)送，（留存的送貨單號(hào)一一對(duì)應(yīng)），目前倉庫nike中島展架結(jié)余數(shù)量為49套。鑒于上訴情況，評(píng)估人員認(rèn)為對(duì)涉及發(fā)票20張，涉及金額1999658.20元、稅額339941.89元，應(yīng)予以進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。
二、全面風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)
資本保值率
銷售費(fèi)用增長(zhǎng)率與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率配比
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率增長(zhǎng)率
營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率增長(zhǎng)率
總資產(chǎn)利潤(rùn)率增長(zhǎng)率
稅會(huì)報(bào)表營(yíng)業(yè)收入比
凈資產(chǎn)收益率增長(zhǎng)率
利潤(rùn)分配代扣稅款率增長(zhǎng)率
銷售商品、提供勞務(wù)收到現(xiàn)金差異額
本年預(yù)繳所得稅額與實(shí)際應(yīng)納所得稅額
存貨周轉(zhuǎn)率
稅收貢獻(xiàn)彈性
主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利率增長(zhǎng)率
職工人均稅收貢獻(xiàn)增長(zhǎng)率
個(gè)人所得稅增長(zhǎng)率與工資薪金支出增長(zhǎng)率配比
百萬固定資產(chǎn)稅收貢獻(xiàn)額增長(zhǎng)率
非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失增長(zhǎng)率
企業(yè)所得稅貢獻(xiàn)增長(zhǎng)率
成本費(fèi)用增長(zhǎng)率與營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率配比
總體稅負(fù)率增長(zhǎng)率
【案例】
abc公司，成立于1994年2月，注冊(cè)資金500萬，為增值稅一般納稅人，企業(yè)所得稅查賬征收。主要經(jīng)營(yíng)汽車零部件，五金沖壓件的生產(chǎn)。
該企業(yè)2023年申報(bào)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為 16658298.11 元，繳納增值稅255535.56 元，增值稅稅負(fù)率為1.53％，低于jd汽車零部件制造行業(yè)平均稅負(fù)測(cè)算值2%，企業(yè)可能存在少計(jì)收入、多抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額等疑點(diǎn)。但是指標(biāo)顯示企業(yè)評(píng)估所屬期的存貨周轉(zhuǎn)率和進(jìn)項(xiàng)稅額占進(jìn)項(xiàng)控制額比例都是正常的。
經(jīng)企業(yè)盤點(diǎn)倉庫后發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)賬面存貨與企業(yè)實(shí)際存貨并不相符。2023年底企業(yè)賬面期末存貨6816728.63元，其中原材料4692963.91元，產(chǎn)成品2123764.72元。產(chǎn)成品部分貨已發(fā)出，但因與大眾廠價(jià)格仍未談妥，未確認(rèn)收入。
由此點(diǎn)出發(fā)，也可以作為解釋增值稅稅負(fù)率低的原因之一。然而對(duì)于財(cái)務(wù)的解釋，評(píng)估人員分析后，馬上提出質(zhì)疑，既然2011采購出了問題，照正常的經(jīng)營(yíng)策略判斷，2023年應(yīng)該要大力消化庫存才對(duì)，怎么又會(huì)去大量采購鋼材，導(dǎo)致2023年年末庫存數(shù)幾乎比2023年翻了一番。
但截至2023年1月底，企業(yè)盤點(diǎn)原材料實(shí)際庫存2615153.89 元，原材料明細(xì)賬顯示2023年1月份發(fā)出原材料492869.38元，故截至2023年底原材料實(shí)際庫存應(yīng)為3108023.27元，與賬面相差1584940.64元。
針對(duì)上述解釋，評(píng)估人員認(rèn)為企業(yè)解釋得比較寬泛；同時(shí)，廢料收入確認(rèn)后的增值稅稅負(fù)率仍然低于同行業(yè)的平均水平。于是就存貨變動(dòng)異常的問題詢問財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)解釋說是2023年購入一批期貨鋼材，當(dāng)時(shí)以為市場(chǎng)情況良好，采購價(jià)格低，于是增大了訂購量，進(jìn)行了大批采購?？墒钱?dāng)年度銷售不如預(yù)計(jì)，所以壓了大批庫存。
上表可以看到，企業(yè)三年銷售收入基本持平，變動(dòng)并不劇烈，然而庫存變動(dòng)卻非常異常，存貨的庫存量在持續(xù)不斷的增加。盡管2023年，2023年的存貨周轉(zhuǎn)率處于較高且穩(wěn)定的狀態(tài)，但到了2023年卻出現(xiàn)了大幅度的下滑。
造成該問題的原因是同行業(yè)內(nèi)調(diào)撥原材料鍍鋅板。調(diào)撥原材料在行業(yè)之間是普遍現(xiàn)象，采購?fù)?guī)格原材料用來加工銷售同類產(chǎn)品。由于臨時(shí)原材料緊張，而訂單又非常困難等種種原因，原材料緊缺的企業(yè)為避免由于臨時(shí)庫存不足無法采購到原材料影響生產(chǎn)，或者不得不高價(jià)采購原材料的狀況發(fā)生，與關(guān)系熟悉的企業(yè)協(xié)商后，由法人授權(quán)后，倉庫直接進(jìn)行調(diào)撥業(yè)務(wù)。
企業(yè)法人、財(cái)務(wù)人員翻閱倉庫單據(jù)，自查發(fā)現(xiàn)： 2023年調(diào)撥原材料鍍鋅板1068376.07元，2023年調(diào)撥原材料鍍鋅板516564.54元，至該企業(yè)盤庫日2023年1月31日調(diào)撥企業(yè)尚未歸還上述原材料。
經(jīng)評(píng)估人員判斷，該企業(yè)發(fā)生的調(diào)撥行為實(shí)質(zhì)為以物易物的行為。以物易物，是用企業(yè)已有的產(chǎn)品與別人交換，以換取他人物品的交易方式。
以上調(diào)撥收入，符合增值稅收入確認(rèn)條件，應(yīng)確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入合計(jì)1584940.64元：其中2023年1068376.07元、2023年516564.54元。并告知企業(yè)對(duì)于以后如發(fā)生該類行為，企業(yè)應(yīng)及時(shí)開具發(fā)票，并確認(rèn)相應(yīng)的收入。
三、行業(yè)類指標(biāo)
增值稅稅負(fù)變動(dòng)率與主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利變動(dòng)率之比
運(yùn)輸費(fèi)用提前扣除差異額
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率與電力投入產(chǎn)出變動(dòng)率之比
未開具發(fā)票收入占增值稅申報(bào)表銷售收入之比
職工人均年?duì)I業(yè)收入差異額
企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額變動(dòng)率與企業(yè)增加值變動(dòng)率之比
百萬固定資產(chǎn)年?duì)I業(yè)收入差異額
增值稅應(yīng)納稅額變動(dòng)率與存貨周轉(zhuǎn)率變動(dòng)率之比
存貨與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的占比
應(yīng)付賬款期末余額占存貨期末余款比
指標(biāo)就不一一解釋了，大家自行了解，相信掌握這些指標(biāo)后，您也可以給自己的企業(yè)做評(píng)估、做檢查了。
來源：高頓財(cái)稅學(xué)院
【第4篇】開票軟件風(fēng)險(xiǎn)納稅人
稅務(wù)預(yù)警，也稱稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，這是稅務(wù)機(jī)關(guān)為了加強(qiáng)對(duì)納稅人的管理而采取的一項(xiàng)征管措施。稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)置了很多指標(biāo)，通過對(duì)納稅人納稅數(shù)據(jù)分析，對(duì)納稅人進(jìn)行內(nèi)部稅收預(yù)警，并輔以納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查等方法，對(duì)企業(yè)進(jìn)行監(jiān)管。在納稅人辦理增值稅發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票開具、發(fā)票抵扣、納稅申報(bào)（出口退稅）等涉稅業(yè)務(wù)時(shí)，利用大數(shù)據(jù)和風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)模型對(duì)納稅人發(fā)票領(lǐng)用風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和發(fā)票開具預(yù)警級(jí)別進(jìn)行評(píng)定，實(shí)施分類分級(jí)管理，并開展增值稅發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)快速識(shí)別和處理。
增值稅發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)防控預(yù)警系統(tǒng)是稅務(wù)機(jī)關(guān)通過先進(jìn)的管理和科技的手段，運(yùn)用現(xiàn)有數(shù)據(jù)資源自動(dòng)比對(duì)，輔助稅務(wù)人員日常管理工作及快速發(fā)現(xiàn)虛開行為的風(fēng)險(xiǎn)防控系統(tǒng)。根據(jù)開票軟件從稅務(wù)端系統(tǒng)獲取的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)級(jí)別，企業(yè)在登錄開票軟件或開具發(fā)票時(shí)，系統(tǒng)將對(duì)企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示。風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)提示分為紅色預(yù)警、黃色預(yù)警和藍(lán)色預(yù)警三種情況。
稅務(wù)機(jī)關(guān)通過稅控開票系統(tǒng)、增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)、電子稅務(wù)局等途徑對(duì)納稅人進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提醒。預(yù)警并非代表企業(yè)賬務(wù)或者稅務(wù)上有問題， 財(cái)務(wù)人員應(yīng)正視預(yù)警，學(xué)會(huì)應(yīng)對(duì)與解釋，財(cái)務(wù)要盡可能的真實(shí)地反映業(yè)務(wù)、還原業(yè)務(wù)，切記弄虛作假！
紅色預(yù)警
如開票軟件已從稅務(wù)端系統(tǒng)獲取紅色風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警級(jí)別，企業(yè)在登錄開票軟件或選擇發(fā)票管理-發(fā)票填開時(shí)，系統(tǒng)彈出相應(yīng)紅色風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示：“您的行為已經(jīng)觸發(fā)開票風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制（紅色預(yù)警），不能繼續(xù)開具發(fā)票，如對(duì)此有異議，請(qǐng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)核查?！碑?dāng)系統(tǒng)紅色預(yù)警時(shí)，開票軟件將阻斷發(fā)票填開功能。
稅務(wù)機(jī)關(guān)通過稅收大數(shù)據(jù)分析，發(fā)現(xiàn)您公司的行為觸發(fā)增值稅發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)紅色預(yù)警，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將對(duì)您公司開展風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)核查。若您公司對(duì)預(yù)警等級(jí)存有異議，也可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)核實(shí)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)約談、調(diào)查巡查結(jié)果對(duì)預(yù)警級(jí)別進(jìn)行調(diào)整、維持或解除。
黃色預(yù)警
如開票軟件已從稅務(wù)端系統(tǒng)獲取黃色風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警級(jí)別，企業(yè)在登錄開票軟件或選擇發(fā)票管理-發(fā)票填開時(shí)，系統(tǒng)彈出相應(yīng)黃色風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示：“您的行為已經(jīng)觸發(fā)開票風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制（黃色預(yù)警），如對(duì)此有異議，請(qǐng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)核查。法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)提示：如果企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，按照《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條規(guī)定，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑?！?/p>
藍(lán)色預(yù)警
如開票軟件已從稅務(wù)端系統(tǒng)獲取藍(lán)色風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警級(jí)別，企業(yè)在登錄開票軟件或選擇發(fā)票管理-發(fā)票填開時(shí)，系統(tǒng)彈出相應(yīng)藍(lán)色風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示：“您的行為已經(jīng)觸發(fā)開票風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制（藍(lán)色預(yù)警），如對(duì)此有異議，請(qǐng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)核查。法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)提示：如果企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，按照《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條規(guī)定，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑?！?當(dāng)系統(tǒng)藍(lán)色預(yù)警時(shí)，企業(yè)可勾選“當(dāng)天不再提示”，勾選后當(dāng)天不再彈出提示。
注意：
① 企業(yè)登錄開票軟件或開具發(fā)票操作時(shí)，系統(tǒng)對(duì)企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)等
級(jí)預(yù)警提示。
② 當(dāng)系統(tǒng)紅色預(yù)警時(shí)，開票軟件將阻斷發(fā)票填開功能。
③ 當(dāng)系統(tǒng)藍(lán)色預(yù)警時(shí)，企業(yè)可勾選“當(dāng)天不再提示”，勾選后當(dāng)天不再彈出提示。
【第5篇】風(fēng)險(xiǎn)納稅人是什么
不少在北京注冊(cè)公司的老板們，都少不了與工商財(cái)稅部門打交道，稍不謹(jǐn)慎對(duì)待各類申報(bào)事項(xiàng)，都可能會(huì)影響公司正常經(jīng)營(yíng)。這不，近日有位客戶向小編咨詢：我怎么就被稅務(wù)機(jī)關(guān)列入了風(fēng)險(xiǎn)納稅人名單，這很影響我公司的正常報(bào)稅!那么接下來小編將為大家詳細(xì)說說哪些情況會(huì)列為風(fēng)險(xiǎn)納稅人吧，希望能幫到您。
一、以下16種行為會(huì)被列為風(fēng)險(xiǎn)納稅人
1、沒及時(shí)向稅局報(bào)送相關(guān)資料，或沒按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)。
2、財(cái)務(wù)人員工作疏忽或技能不過關(guān)忘繳納或少繳納，以及對(duì)稅收政策不了解多繳納稅款。
3、不按規(guī)定設(shè)置、保管賬簿、憑證，未能準(zhǔn)確進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。
4、偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證。
5、利用陰陽合同等手段設(shè)置內(nèi)外兩套賬，隱瞞收入少繳稅款。
6、利用虛假交易人信息、身份證、賬戶設(shè)置多個(gè)銀行賬戶實(shí)施偷稅。
7、利用空殼公司轉(zhuǎn)移資金和資產(chǎn)進(jìn)行逃稅，或利用虛假業(yè)務(wù)抽逃資金和逃逸稅收。
8、不按規(guī)定履行代扣代繳義務(wù)。
9、出口退稅不按規(guī)定辦理，及利用虛假手段騙取出口退稅。
10、、稅負(fù)忽高忽低，納稅申報(bào)率偏低，庫存率出現(xiàn)異常，成本率、費(fèi)用率出現(xiàn)異常，利潤(rùn)率出現(xiàn)異常等。
11、違規(guī)使用發(fā)票，利用虛假發(fā)票報(bào)銷偷逃稅款。
12、在沒有真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下開具發(fā)票，或三流不一致等發(fā)票違規(guī)問題。
13、稅局要求企業(yè)開票軟件必須升級(jí)的，企業(yè)沒有進(jìn)行升級(jí)，也會(huì)成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人。
14、通過申報(bào)表規(guī)避稅務(wù)機(jī)關(guān)審核比對(duì)，進(jìn)行虛假申報(bào)的。
15、企業(yè)法人、財(cái)務(wù)、辦稅人為同一人。
16、企業(yè)注冊(cè)地址被列入“高風(fēng)險(xiǎn)地址的。
二、列入風(fēng)險(xiǎn)異常后的稅務(wù)10大懲罰措施
1、對(duì)檢查的稅務(wù)問題、疑點(diǎn)進(jìn)行提醒，要求納稅人自查自糾。
2、將企業(yè)異常情況記錄在冊(cè)存入檔案，領(lǐng)購和使用發(fā)票、抄報(bào)稅都可能受限。
3、對(duì)企業(yè)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，進(jìn)行更深程度的數(shù)據(jù)比對(duì)，甚至列入年度重點(diǎn)檢查對(duì)象。
4、納稅人申報(bào)辦理出口貨物退免稅時(shí)，從嚴(yán)審核、審批。
5、對(duì)于異常問題進(jìn)行實(shí)地核查，嚴(yán)肅追究違法違規(guī)行為的有關(guān)責(zé)任并責(zé)令限期改正。
6、對(duì)驗(yàn)證、年檢等報(bào)送資料進(jìn)行嚴(yán)格審核，并可根據(jù)需要進(jìn)行實(shí)地復(fù)核。
7、針對(duì)問題要求納稅人拿出整改措施。
8、進(jìn)行立案專項(xiàng)檢查，重大問題移交公安部門。
9、對(duì)于企業(yè)的納稅業(yè)務(wù)實(shí)施跟蹤監(jiān)控。
10、列入黑名單，納稅人將收到多方部門聯(lián)合追查和制裁。
【第6篇】報(bào)稅時(shí)提示風(fēng)險(xiǎn)納稅人
企業(yè)在完成企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，填完申報(bào)表提交時(shí)通常會(huì)收到一個(gè)對(duì)話框提示“風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)”，選擇該服務(wù)后系統(tǒng)將自動(dòng)為填報(bào)企業(yè)掃描出潛在風(fēng)險(xiǎn)。稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)時(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人提供的一項(xiàng)創(chuàng)新服務(wù)，依據(jù)系統(tǒng)反饋可能存在的填報(bào)問題，企業(yè)可以自行排除后再申報(bào)。
服務(wù)的基礎(chǔ)信息
該服務(wù)的全稱是“企業(yè)所得稅稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)”，它的目的是進(jìn)一步提升企業(yè)所得稅納稅服務(wù)水平，通過不斷提升納稅人滿意度和獲得感，來持續(xù)優(yōu)化廣州稅收營(yíng)商環(huán)境。該服務(wù)的服務(wù)對(duì)象是采用查賬征收方式并通過電子稅務(wù)局進(jìn)行納稅申報(bào)的居民企業(yè)所得稅納稅人，采用核定征收的納稅人暫時(shí)無法使用該服務(wù)。
該服務(wù)的具體內(nèi)容為：依據(jù)現(xiàn)行的稅收法律法規(guī)以及相關(guān)管理規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過分析企業(yè)的稅務(wù)登記信息、納稅申報(bào)信息、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息、備案資料信息、第三方涉稅信息等在內(nèi)的規(guī)律和聯(lián)系，通過現(xiàn)代技術(shù)手段遵從風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，對(duì)還未填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的納稅人進(jìn)行掃描，如果掃描結(jié)果存在疑點(diǎn)信息，將會(huì)被及時(shí)推送給納稅人，并對(duì)納稅人進(jìn)行符合稅法規(guī)定的正確指導(dǎo)，從而減少納稅人的納稅風(fēng)險(xiǎn)。
納稅人操作流程
納稅人選擇“風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)”后，系統(tǒng)在對(duì)納稅人提交的數(shù)據(jù)表和相關(guān)信息進(jìn)行掃描。納稅人之后會(huì)受到系統(tǒng)推送的風(fēng)險(xiǎn)提示信息。
如果納稅人的掃描結(jié)果是不存在風(fēng)險(xiǎn)，那么納稅人點(diǎn)擊提交申報(bào)就可以了。收到風(fēng)險(xiǎn)提示信息的納稅人，也可以自行判斷是否需要調(diào)整、修改或者補(bǔ)充數(shù)據(jù)和信息。
當(dāng)納稅人修正信息之后，可以再次選擇“風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)”重新檢查一遍，或者直接進(jìn)入納稅申報(bào)程序。
納稅人不選擇風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)，直接進(jìn)入下一步提交申報(bào)也是可以的。
關(guān)于匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)，大家還有什么不清楚的嗎？想要了解更多資訊，歡迎關(guān)注或聯(lián)系“廣州印心企業(yè)管理咨詢有限公司”哦！
【第7篇】什么事風(fēng)險(xiǎn)納稅人
很多納稅人發(fā)現(xiàn)自己不能進(jìn)行電子稅務(wù)申報(bào)了，才知道已經(jīng)被列入了“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”。有的人甚至都不知道自己做了什么就成為了“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”。那么出現(xiàn)什么情況會(huì)造成納稅人成為“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”呢？
企業(yè)法人或財(cái)務(wù)人員聯(lián)系不上
企業(yè)在營(yíng)業(yè)執(zhí)照下來之后，法人先做實(shí)名認(rèn)證綁定該企業(yè)，去稅務(wù)局現(xiàn)場(chǎng)開通電子稅務(wù)局、核定稅種，再由法人登錄電子稅務(wù)局綁定企業(yè)的辦稅人員等。專管員會(huì)不定期詢問企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，如果企業(yè)法人或者財(cái)務(wù)人員，一直電話聯(lián)系不上，下到企業(yè)注冊(cè)地址也找不到相關(guān)負(fù)責(zé)人的話，就會(huì)成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人。
公司地址不符
當(dāng)稅務(wù)部門核查公司地址的時(shí)候，發(fā)現(xiàn)公司地址不真實(shí)，涉嫌虛假，就會(huì)成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人。
關(guān)聯(lián)企業(yè)出現(xiàn)異常
如果企業(yè)的股東公司或者企業(yè)控股的其他公司被列入非正常戶、風(fēng)險(xiǎn)納稅人或者稅務(wù)黑名單，都是會(huì)影響到本企業(yè)的征信情況的；或者與經(jīng)營(yíng)異常并走逃的企業(yè)有發(fā)票往來，取得了異常憑證，在這些情形下，企業(yè)也會(huì)受影響成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人。
成都千易財(cái)務(wù)提醒：如出現(xiàn)上述的情況，則很有可能被列入“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”的名單。成為“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”要及時(shí)去到稅務(wù)局解除，不然會(huì)影響企業(yè)的后續(xù)報(bào)稅跟企業(yè)法人、高管和股東的征信情況哦。
【第8篇】又升級(jí)了！一般納稅人勾選小規(guī)模期間的專票有風(fēng)險(xiǎn)
二哥稅稅念 ，作者二哥
最近增值稅綜合服務(wù)平臺(tái)（也就是我們平時(shí)說的勾選平臺(tái)）又升級(jí)了，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)監(jiān)控一般納稅人勾選抵扣小規(guī)模納稅人期間取得的抵扣憑證，并給予風(fēng)險(xiǎn)提示。
為什么一般納稅人勾選小規(guī)模期間取得的抵扣平時(shí)會(huì)給予風(fēng)險(xiǎn)提示？
因?yàn)橐话慵{稅人在小規(guī)模期間取得的抵扣憑證正常情況下是不能抵扣的。
01#
為什么不能抵扣？
二哥從原理上給大家分析一下。
能不能抵扣? 這個(gè)問題覺得難不倒大家。二哥的文章已經(jīng)說過多次。
能不能抵扣怎么判斷？
我給大家準(zhǔn)備了一個(gè)流程圖：
按照以上流程順序判斷后，能否抵扣一下就知道了。
1、是不是一般納稅人？
如果不是一般納稅人，是小規(guī)模納稅人，當(dāng)然沒有抵扣一說，小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅，不存在抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的說法。
但是這里的情況是，小規(guī)模納稅人期間的進(jìn)項(xiàng)稅，轉(zhuǎn)為一般納稅人后能否抵扣，所以這里的身份已經(jīng)是一般納稅人了，是站在一般納稅人角度談抵扣問題，所以第一個(gè)判斷是可以通過的。
2、是否取得合法的抵扣憑證？
進(jìn)入第二個(gè)判斷，合法的抵扣憑證有哪些呢？常見的就是專用發(fā)票，當(dāng)然現(xiàn)在的抵扣憑證也是多樣的，不僅僅是專票，我們需要關(guān)注目前所有可以抵扣的憑證。
如下圖：
取得的增值稅專用發(fā)票，那自然是合法的抵扣憑證，那么第二個(gè)判斷通過。
我們進(jìn)入第三個(gè)判斷。
3、是否符合稅法規(guī)定的不得抵扣的范圍？
我們是一般納稅人、也取得合法合規(guī)的抵扣憑證，是不是就都能抵扣了呢？
當(dāng)然不是。
我們還要看購進(jìn)這項(xiàng)商品或服務(wù)的用途。
稅法采取列舉方式明確了不得抵扣的情況。
增值稅暫行條例第十條規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：
（一）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)；
（二）非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)；
（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)；
（四）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他項(xiàng)目。
當(dāng)然，還有購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)也不得抵扣。
所以，到了關(guān)鍵的一個(gè)判斷點(diǎn)了，雖然你現(xiàn)階段是一般納稅人，也取得了合法的抵扣憑證，但是你的這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅的用途是什么呢?
你是自己在小規(guī)模納稅人期間取得的進(jìn)項(xiàng)稅，我是否可以懷疑你進(jìn)項(xiàng)稅是用于簡(jiǎn)易計(jì)稅的了呢？
因?yàn)樾∫?guī)模納稅人的增值稅計(jì)稅方式都是簡(jiǎn)易計(jì)稅，也就是直接按銷售額乘以征收率計(jì)算增值稅，不是按照購進(jìn)抵扣法。
所以如果你的進(jìn)項(xiàng)稅是用于簡(jiǎn)易計(jì)稅了，自然是肯定不能抵扣的。
但是小規(guī)模期間取得的就一定是用于簡(jiǎn)易計(jì)稅了嗎？很顯然不一定，比如我小規(guī)模期間購進(jìn)的貨物，但是一直沒賣出去，我變成了一般納稅人后，才賣，這個(gè)時(shí)候按一般計(jì)稅開13%的發(fā)票，但是你不讓我抵扣這個(gè)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅，合理嗎？
很顯然我覺得不合理，我虧大了，一頭按13交稅，另一頭13的進(jìn)項(xiàng)稅又不抵扣，直接變成了成本，實(shí)際上是重復(fù)納稅了。
但是如果我讓你抵扣，萬一你這個(gè)貨物不是變成一般納稅人后才賣的，你之前就賣了，按照免稅開的發(fā)票，現(xiàn)在你又抵扣，這也不合理，你占了國(guó)家的便宜。
問題的關(guān)鍵就在于稅務(wù)局可能無法知道你這個(gè)貨物到底是用于簡(jiǎn)易計(jì)稅了，還是一般計(jì)稅了。
因?yàn)椴缓门袛?！所以正常情況下，一般納稅人在小規(guī)模期間獲得的專票，稅務(wù)局都是一刀切，是不允許抵扣的，如果你勾選了，會(huì)給予你風(fēng)險(xiǎn)提示。
02#
而目前只有一種情況，稅務(wù)局可以讓你抵扣，那就是很明確的自動(dòng)你取得的這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅沒有用于簡(jiǎn)易計(jì)稅。
這種情況就是下面這樣
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第59號(hào)）規(guī)定，納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，未按照銷售額和征收率簡(jiǎn)易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
其實(shí)，你們看，這個(gè)條文的規(guī)定，其本質(zhì)是什么，本質(zhì)就是證明你小規(guī)模期間是沒有按簡(jiǎn)易計(jì)稅繳納增值稅的，也就變相證明了你小規(guī)模期間取得的進(jìn)項(xiàng)稅肯定是用于后期變成一般納稅人后一般計(jì)稅的，這種情況讓你抵扣自然人是符合原理的。
但是這個(gè)文件也是很嚴(yán)格的，要求的是納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，未按照銷售額和征收率簡(jiǎn)易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅。
這個(gè)條件的判斷很嚴(yán)苛，假如你小規(guī)模納稅人期間申報(bào)過一次增值稅，可能稅務(wù)局都以此條文來不讓你抵扣。
而實(shí)際上大部分小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)變?yōu)橐话慵{稅人都是銷售額達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)后轉(zhuǎn)變的，所以這種情況下你肯定是無法抵扣的。
03#
所以，你如果有這種情況，你是小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人，你就要清楚這個(gè)事情，提前了解相關(guān)政策，做個(gè)提前的籌劃，比如小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人這種，是否應(yīng)該有個(gè)提前的規(guī)劃？
我該處理的存貨是否及時(shí)處理一下。
比如能在小規(guī)模期間銷售的盡快銷售處理了，比如不能銷售的，要等到一般納稅人期間才能銷售的，進(jìn)項(xiàng)票是否緩點(diǎn)開進(jìn)來。
總之，如果你是銷售額達(dá)標(biāo)轉(zhuǎn)的一般納稅人了，轉(zhuǎn)為一般納稅人后你還在勾選小規(guī)模期間的專票，這種情況基本是會(huì)要求你轉(zhuǎn)出的。
【第9篇】風(fēng)險(xiǎn)納稅認(rèn)定依據(jù)
增值稅作為我國(guó)目前財(cái)政收入中最主要的收入來源之一，占中國(guó)全部稅收收入的60%以上，是最大的稅種。顯而易見的，是稅務(wù)征管及稽查工作的重中之重。
現(xiàn)階段，稅務(wù)機(jī)關(guān)更多的運(yùn)用信息化手段與指標(biāo)，通過其行政網(wǎng)絡(luò)捕捉到經(jīng)營(yíng)信息和涉稅信息，對(duì)企業(yè)的增值稅申報(bào)情況進(jìn)行分析、監(jiān)控、判斷。增值稅是什么，企業(yè)應(yīng)如何自查增值稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，和小稅官一起學(xué)習(xí)一下吧。
增值稅是什么
增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅。
增值稅申報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)比對(duì)
企業(yè)可通過以下6點(diǎn)自行比對(duì)增值稅申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
1.增值稅申報(bào)表收入與開票收入對(duì)比
正常來說，企業(yè)增值稅申報(bào)表收入應(yīng)等于開票收入。若增值稅申報(bào)表收入大于開票收入，說明企業(yè)可能存在未開票收入。若增值稅申報(bào)表小于開票收入，說明企業(yè)存在開票為納稅申報(bào)問題，會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為失控發(fā)票，涉嫌虛開發(fā)票。
2.增值稅申報(bào)表收入與企業(yè)所得稅收入對(duì)比
正常來說，企業(yè)增值稅申報(bào)表收入與企業(yè)所得稅收入差值不應(yīng)超過10%。若增值稅申報(bào)表收入大于企業(yè)所得稅收入超過10%，說明企業(yè)存在少報(bào)、瞞報(bào)收入,涉嫌偷逃企業(yè)所得稅。若增值稅申報(bào)表收入小于企業(yè)所得稅收入超過10%，說明企業(yè)存在少計(jì)、瞞報(bào)增值稅收入，涉嫌偷逃增值稅
3.增值稅申報(bào)表收入與應(yīng)納稅額對(duì)比
正常來說，增值稅申報(bào)表收入與應(yīng)納稅額應(yīng)同步增長(zhǎng)，可用彈性系數(shù)指標(biāo)測(cè)試。兩者增長(zhǎng)不一致，說明企業(yè)可能存在隱瞞收入、未及時(shí)確認(rèn)收入，從而致使銷售稅額變小或增大抵扣范圍而多抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的行為，涉嫌偷逃增值稅。
4.增值稅申報(bào)表中進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)分析
進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)分析的指標(biāo)較多，常見的有'四小票'（海關(guān)完稅憑證、運(yùn)輸發(fā)票、廢舊物資發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票）占比分析，由于'四小票'是增值稅專用發(fā)票以外可以用于增值稅抵扣的憑證，當(dāng)占比過高時(shí)，涉嫌偷逃增值稅。
5.增值稅申報(bào)表中進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出額分析
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣，但購進(jìn)時(shí)已作抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出，正常來說因?yàn)檎龜?shù)。進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出出現(xiàn)負(fù)數(shù)，企業(yè)可能存在虛開增值稅發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)。
6.增值稅申報(bào)表中未開票收入分析
正常來說，增值稅申報(bào)表中未開票收入應(yīng)大于等于0。若增值稅申報(bào)表中未開票收入填報(bào)負(fù)值，企業(yè)可能存在以前月份虛開發(fā)票的行為；或故意填寫負(fù)值，減少銷項(xiàng)稅額，以達(dá)到少交增值稅。涉嫌偷逃增值稅。
小稅官為企業(yè)免費(fèi)提供專業(yè)分析稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)服務(wù)，通過智能ai系統(tǒng)自動(dòng)識(shí)別記賬報(bào)稅中存在的增值稅納稅申報(bào)等風(fēng)險(xiǎn)，并提供相應(yīng)視頻分析及專家解釋，為企業(yè)稅務(wù)安全保駕護(hù)航。
【第10篇】納稅人通用風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)
風(fēng)險(xiǎn)納稅人是什么原因造成的？解除風(fēng)險(xiǎn)納稅人得幾天？
成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人的原因有以下幾點(diǎn)：
納稅人的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)被分為四個(gè)等級(jí),分別為:無風(fēng)險(xiǎn)、低風(fēng)險(xiǎn)、中風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)。任何一家企業(yè),只要存在涉稅問題,都有可能成為“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”
1.企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地與營(yíng)業(yè)執(zhí)照經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地不一致，,或者財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人是同一個(gè)人,都很有可能導(dǎo)致企業(yè)成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人。
2.與經(jīng)營(yíng)異常并與無法被稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢到的企業(yè)有發(fā)票往來。取得了異常票據(jù)。
3.企業(yè)納稅不規(guī)范，盲目納稅，長(zhǎng)期未申報(bào)，逾期罰款降低企業(yè)信用等級(jí)，增大了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。
4.商貿(mào)企業(yè)購進(jìn)、銷售貨物名稱嚴(yán)重背離的，生產(chǎn)企業(yè)無實(shí)際生產(chǎn)加工能力且無委托加工，或生產(chǎn)能耗與銷售情況嚴(yán)重不符,或購進(jìn)貨物并不能直接生產(chǎn)其銷售的貨物且無委托加工的。
解除風(fēng)險(xiǎn)納稅人的辦法及時(shí)間：
1、聯(lián)系所屬稅局的專管員查詢風(fēng)險(xiǎn)原因，根據(jù)稅局要求提供對(duì)應(yīng)的資料進(jìn)行相關(guān)處理。
2、首要的就是'進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”,專票上抵扣的稅額全部要轉(zhuǎn)出，稅務(wù)局沒有收到開票方的申報(bào)稅額所以受票方自然也不能抵。
3、企業(yè)被列為風(fēng)險(xiǎn)納稅人說明企業(yè)在稅負(fù)率及相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)上存在一些問題，需要積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的調(diào)查針對(duì)存在的問題，積極加以整改該補(bǔ)稅的補(bǔ)稅，做到合法經(jīng)營(yíng)依法納稅。 4、遞交移出風(fēng)險(xiǎn)的申請(qǐng)最后找專管員解鎖，才能恢復(fù)正常。
【第11篇】風(fēng)險(xiǎn)納稅人怎么辦
應(yīng)該會(huì)有很多人看到“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”這五個(gè)字，只知道企業(yè)犯了事情就可能會(huì)背上這五個(gè)沉甸甸的鍋。
特別是在財(cái)務(wù)崗位來說，一旦發(fā)現(xiàn)自己開發(fā)票用到的稅盤不能在線上去抄報(bào)、清卡，那么就有可能看到開票系統(tǒng)已經(jīng)有提示出來企業(yè)已經(jīng)成為了“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”。
那么變成“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”的原因到底可以出在哪里呢？應(yīng)該如何去解除這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)呢？
其實(shí)“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”的原因很多，比如以下的一些行為：
1、沒有按照規(guī)定的時(shí)間納稅申報(bào)，或者沒有及時(shí)向稅務(wù)局送相關(guān)的材料；
2、沒有正確計(jì)算企業(yè)應(yīng)該納的稅款，有忘繳、少繳、多繳這些情況發(fā)生；
3、不按照國(guó)家規(guī)定制作賬簿，甚至偽造、擅自銷毀記賬憑證等行為；
4、像有些明星慣用的“陰陽合同”設(shè)置內(nèi)外兩套賬；
5、使用虛假的信息去設(shè)置多個(gè)銀行賬號(hào)進(jìn)行偷稅行為；
6、違規(guī)使用發(fā)票，在沒有真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下虛開發(fā)票，或三流不一致等發(fā)票違規(guī)問題；
7、有些老板成立空殼公司轉(zhuǎn)移資金和資產(chǎn)進(jìn)行逃稅；
8、企業(yè)法人、財(cái)務(wù)、辦稅人為同一人；
9、在營(yíng)業(yè)執(zhí)照上使用的注冊(cè)地址是被列為高風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)的；
10、開票軟件升級(jí)的問題，如果一直使用老版本的軟件也會(huì)成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人；
......
如果有以上的行為，企業(yè)就要小心，特別是對(duì)于開票這件事，如果公司是正正規(guī)規(guī)走正道，從未想過觸碰法律的底線，也不想進(jìn)入“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”的名單，那么對(duì)于財(cái)務(wù)人員這個(gè)崗位的人，一定要確保其專業(yè)知識(shí)過關(guān)，不會(huì)犯一些低級(jí)的錯(cuò)誤。
那么一旦進(jìn)入了“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”的名單，應(yīng)該如何解除高風(fēng)險(xiǎn)呢？
老賬人有5個(gè)步驟，可以參考：
1、首先和財(cái)務(wù)主管問清具體原因，再根據(jù)其原因去解決問題；
2、然后配合專管員的核查提供稅務(wù)局所需要的材料；
3、這些材料不僅要核實(shí)，還要做到真實(shí)有效、齊全；
4、之后根據(jù)核實(shí)結(jié)果進(jìn)行補(bǔ)繳稅款罰款、滯納金等；
5、最終就是看稅務(wù)局的結(jié)果是否可以解除風(fēng)險(xiǎn)。
對(duì)于企業(yè)而言，一旦出現(xiàn)稅務(wù)異常，會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)，嚴(yán)重則影響企業(yè)的信譽(yù)與形象。因此被列入”風(fēng)險(xiǎn)納稅人”的企業(yè)，一定要及時(shí)解除稅務(wù)異常。
更多稅務(wù)的知識(shí)，請(qǐng)多關(guān)注老賬人！
【第12篇】風(fēng)險(xiǎn)納稅人注銷
某商貿(mào)企業(yè)申請(qǐng)?jiān)鲋刀惲舻滞硕惡?，收到稅?wù)六大風(fēng)險(xiǎn)提示，要求逐項(xiàng)自查。
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)1：登記自然人信息是否異常（年齡，外地身份證，集中注冊(cè)等）。
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)2：登記地址有無異常（一地多照，注冊(cè)地址不真實(shí)等）。
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)3：退稅申請(qǐng)發(fā)起前12個(gè)月內(nèi)是否進(jìn)行過企業(yè)合并、分立。
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)4：有無從風(fēng)險(xiǎn)對(duì)象取得發(fā)票（走逃失聯(lián)納稅人、注銷納稅人、稽查立案納稅人、非正常納稅人、風(fēng)險(xiǎn)納稅人）。
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)5：是否存在購銷匹配異常虛增進(jìn)項(xiàng)，未按規(guī)定確認(rèn)開票銷售收入；是否存在人為延遲確認(rèn)銷售收入；是否存在購銷匹配異常少計(jì)進(jìn)項(xiàng)；經(jīng)營(yíng)是否存在異常。
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)6：雇傭員工是否真實(shí)；經(jīng)營(yíng)是否存在異常、銀行賬號(hào)是否異常。
特別提示：企業(yè)須合規(guī)經(jīng)營(yíng)，國(guó)家將嚴(yán)厲打擊騙取留抵退稅違法犯罪行為。
【第13篇】風(fēng)險(xiǎn)納稅人不允許清卡
01
留抵退稅金額10萬元以上的企業(yè)
稅務(wù)局將重點(diǎn)核查
昆玉稅務(wù)局在積極推進(jìn)增值稅期末留抵退稅工作過程中，充分發(fā)揮主觀能動(dòng)性，建立聯(lián)動(dòng)機(jī)制，在保障退稅、優(yōu)化服務(wù)的同時(shí)主動(dòng)研判分析，積極防控風(fēng)險(xiǎn)。
統(tǒng)籌兼顧把方向。法制科與稅源管理科召開碰頭會(huì)，研究風(fēng)險(xiǎn)防控方式方法、思維走向，確定了兩部門聯(lián)動(dòng)、管理先行、風(fēng)險(xiǎn)提效的工作思路。及時(shí)組建風(fēng)險(xiǎn)防控團(tuán)隊(duì)，系統(tǒng)梳理轄區(qū)留抵退稅風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、精準(zhǔn)排查風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)數(shù)據(jù)、提前介入預(yù)防化解，既統(tǒng)籌把握退稅進(jìn)度、提高退稅速度，又確保退稅質(zhì)效、有效防范風(fēng)險(xiǎn)。
好系統(tǒng)促成效。依托稅收大數(shù)據(jù)應(yīng)用平臺(tái)、金稅三期系統(tǒng)和貨勞系統(tǒng)三個(gè)平臺(tái)，完善“一戶式”管理機(jī)制，緊扣退稅政策措施關(guān)鍵時(shí)間節(jié)點(diǎn)，對(duì)稅收數(shù)據(jù)開展事前、事中、事后掃描監(jiān)控，重點(diǎn)對(duì)三張報(bào)表與企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)比對(duì)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)，精準(zhǔn)開展風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)納稅人進(jìn)行提醒輔導(dǎo)，對(duì)中風(fēng)險(xiǎn)納稅人開展約談評(píng)估，對(duì)涉嫌偷逃騙稅、虛開發(fā)票等稅收違法行為的高風(fēng)險(xiǎn)納稅人按規(guī)定及時(shí)移交稽查部門處理。
好系統(tǒng)促成效。依托稅收大數(shù)據(jù)應(yīng)用平臺(tái)、金稅三期系統(tǒng)和貨勞系統(tǒng)三個(gè)平臺(tái)，完善“一戶式”管理機(jī)制，緊扣退稅政策措施關(guān)鍵時(shí)間節(jié)點(diǎn)，對(duì)稅收數(shù)據(jù)開展事前、事中、事后掃描監(jiān)控，重點(diǎn)對(duì)三張報(bào)表與企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)比對(duì)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)，精準(zhǔn)開展風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)納稅人進(jìn)行提醒輔導(dǎo)，對(duì)中風(fēng)險(xiǎn)納稅人開展約談評(píng)估，對(duì)涉嫌偷逃騙稅、虛開發(fā)票等稅收違法行為的高風(fēng)險(xiǎn)納稅人按規(guī)定及時(shí)移交稽查部門處理。
02
稅務(wù)總局等六部門明確
2023年，這樣查企業(yè)！
2023年稅務(wù)局怎么查企業(yè)？我們結(jié)合稅務(wù)總局、各地稅務(wù)局的最新動(dòng)態(tài)，給大家進(jìn)行了一些總結(jié)：
一、從嚴(yán)從重打擊騙取留抵退稅違法行為：
1、快速選案。
建立稅務(wù)總局、駐各地特派辦和省市區(qū)稅務(wù)局多層次、立體化的案源管理體系，力求對(duì)騙取退稅的企業(yè)早分析、早發(fā)現(xiàn)、早立案、早查處。
2、從嚴(yán)檢查。
統(tǒng)籌調(diào)度全系統(tǒng)稽查力量，加強(qiáng)上下聯(lián)動(dòng)和內(nèi)外協(xié)調(diào)，聚焦不法企業(yè)以隱匿收入、虛增進(jìn)項(xiàng)、虛假申報(bào)等手段騙取留抵退稅的違法行為，從嚴(yán)從快查辦，依法從重處罰。特別是對(duì)團(tuán)伙式、跨區(qū)域、惡意造假等騙取留抵退稅違法行為，聯(lián)合公安等部門嚴(yán)厲打擊、嚴(yán)懲不貸。
3、分類處理。
對(duì)非主觀故意違規(guī)取得留抵退稅的企業(yè)，約談提醒，促其整改；對(duì)惡意造假騙取留抵退稅的企業(yè)，依法從嚴(yán)查辦，按規(guī)定將其納稅信用等級(jí)直接降為d級(jí)，采取限制發(fā)票領(lǐng)用、提高檢查頻次等措施，同時(shí)依法對(duì)其近3年各項(xiàng)稅收繳納情況進(jìn)行全面檢查，并延伸檢查其上下游企業(yè)。涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
4、加強(qiáng)曝光。
稅務(wù)總局和各省市區(qū)稅務(wù)局持續(xù)開展典型案件公開曝光工作，有力震懾不法企業(yè)，向全社會(huì)釋放對(duì)騙取留抵退稅嚴(yán)查重處、“違法必嚴(yán)懲”的強(qiáng)烈信號(hào)。
二、嚴(yán)肅查處稅務(wù)人員不作為、慢作為、亂作為甚至內(nèi)外勾結(jié)、通同作弊等違法違紀(jì)行為：
1、建機(jī)制。
稅務(wù)總局、各特派辦、省、市、縣稅務(wù)局均成立督察工作組，建立健全同頻共振、協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)的工作機(jī)制，上下結(jié)合、分級(jí)負(fù)責(zé)，有力推進(jìn)政策落實(shí)監(jiān)督。
2、劃重點(diǎn)。
聚焦政策執(zhí)行、責(zé)任落實(shí)、風(fēng)險(xiǎn)防控、稽查辦案、問題整改等重要環(huán)節(jié)，明確14類45項(xiàng)督察要點(diǎn)，依托稅收大數(shù)據(jù)，精準(zhǔn)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部管理和執(zhí)法問題線索，推動(dòng)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)早發(fā)現(xiàn)、早應(yīng)對(duì)、早處置。
3、強(qiáng)監(jiān)督。
聚焦稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員履職盡責(zé)情況，著力查處典型問題。加大對(duì)騙取留抵退稅案件的一案雙查力度，嚴(yán)肅查處各類違紀(jì)違規(guī)行為。
4、盯整改。
對(duì)內(nèi)外部監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題整改落實(shí)情況一盯到底，確保問題整改徹底，并舉一反三，持續(xù)深化整改成效。
5、嚴(yán)問責(zé)。
對(duì)落實(shí)留抵退稅消極懈怠、工作拖拉、推諉扯皮、失職失責(zé)的一律嚴(yán)肅處理；對(duì)出現(xiàn)區(qū)域性大規(guī)模騙取留抵退稅案件的一律嚴(yán)肅處理；對(duì)稅務(wù)干部和不法分子內(nèi)外勾結(jié)、通同作弊騙取留抵退稅的一律嚴(yán)肅處理。
三、多地稅務(wù)局也明確一些檢查重點(diǎn)，企業(yè)注意對(duì)照避雷：
將已辦理留抵退稅、期末留抵稅額較大和異常放棄留抵退稅等情況作為數(shù)據(jù)分析重點(diǎn)，聚焦“暴力虛開”“虛假抵扣”“隱瞞收入”等騙取留抵退稅的違法犯罪行為。
國(guó)家稅務(wù)總局西藏拉薩經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)稅務(wù)局更是明確具體如何打擊騙稅行為：
1、對(duì)已經(jīng)辦理退稅的納稅人按照一定比例展開抽查：
對(duì)納稅人退稅全流程進(jìn)行再梳理、再掃描，聚焦利用虛增進(jìn)項(xiàng)、隱瞞收入、虛假申報(bào)和其他欺騙手段，尤其是重點(diǎn)抽查存在“留抵稅額突增”、“銷售收入急劇減少”、“期末留抵退稅額長(zhǎng)期滯留”、“紅字作廢異?！钡痊F(xiàn)象的企業(yè)。
2、聚焦行業(yè)認(rèn)定、小微企業(yè)劃型、銷售確認(rèn)、進(jìn)項(xiàng)虛增等問題：
通過金稅三期系統(tǒng)、一戶式2.0系統(tǒng)，電子抵賬系統(tǒng)等，調(diào)取企業(yè)的申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表、進(jìn)銷項(xiàng)數(shù)據(jù)、貨物品名、存貨等方式數(shù)據(jù)排查比對(duì)企業(yè)是否存在涉稅疑點(diǎn)，重點(diǎn)聚焦行業(yè)認(rèn)定、小微企業(yè)劃型、銷售確認(rèn)、進(jìn)項(xiàng)虛增等問題，運(yùn)用大數(shù)據(jù)精準(zhǔn)分析，篩選涉嫌騙取留抵退稅案源線索，并結(jié)合與企業(yè)財(cái)務(wù)人員約談進(jìn)一步了解企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)，再次排查企業(yè)是否涉嫌存在騙取留底退稅的情形，對(duì)已排查選取的企業(yè)開展重點(diǎn)立案檢查。
3、對(duì)已經(jīng)立案檢查的企業(yè)：
通過翻閱賬簿憑證資料、業(yè)務(wù)相關(guān)合同資料、銀行資金流水資料以及業(yè)務(wù)上下游的相關(guān)涉稅資料一一核對(duì)，調(diào)取納稅申報(bào)、發(fā)票開具、取得情況分析進(jìn)銷情況；對(duì)公司相關(guān)人員實(shí)施稅務(wù)詢問調(diào)查筆錄和約談等措施了解公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)流程及具體的業(yè)務(wù)；核實(shí)了該公司業(yè)務(wù)的真實(shí)性。
03
5月13日起，千萬別碰這10條紅線！
老板和會(huì)計(jì)立刻對(duì)照自查！
留抵退稅有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)提示提醒如下：
一、申請(qǐng)退稅前，建議您自查以下退稅條件及涉稅風(fēng)險(xiǎn)：
1、是否同時(shí)符合以下退稅條件：
（1）納稅信用等級(jí)為a級(jí)或者b級(jí)；
（2）申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形；
（3）申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上；
（4）2023年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。
2、你目前的增值稅留抵稅額是否真實(shí)？是如何形成的留抵？
3、是否存在隱匿未開票收入的情形比如個(gè)人卡收款不做收入、現(xiàn)金收款不申報(bào)；
4、通過注冊(cè)空殼小規(guī)模納稅人企業(yè)違規(guī)享受低稅率或者免征優(yōu)惠轉(zhuǎn)移銷售收入；
5、是否存在延遲確認(rèn)收入比如未按規(guī)定納稅義務(wù)時(shí)間確認(rèn)銷售收入、存在銷售行為發(fā)生并已收款，但是通過往來掛賬不結(jié)轉(zhuǎn)收入的情況；
6、是否存在進(jìn)銷項(xiàng)不匹配、進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)倒掛的情況比如進(jìn)項(xiàng)發(fā)票與企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不符、或者某種商品只有進(jìn)貨而沒有銷售等；
7、是否存在虛增進(jìn)項(xiàng)的情形比如取得虛開的專票抵扣、通過農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票騙取退稅等；
8、是否存在虛假申報(bào)的情形比如紅字沖減收入進(jìn)行虛假申報(bào)；
9、是否存在“借殼”騙取退稅的情形比如利用關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)嫁增值稅留抵稅額；
10、是否存在用于免征增值稅項(xiàng)目、集體福利、簡(jiǎn)易征收等的增值稅未做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出從而虛增留抵的情形。
二、申請(qǐng)退稅后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將按規(guī)定進(jìn)行退稅審核，并根據(jù)不同情況出具審核結(jié)果：
第一種情形是，納稅人符合全部退稅條件，且未發(fā)現(xiàn)任何風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)及未處理事項(xiàng)，準(zhǔn)予留抵退稅。
第二種情形是，納稅人不符合留抵退稅的一項(xiàng)或多項(xiàng)條件的，不予留抵退稅。
第三種情形是，雖然納稅人符合留抵退稅條件，但存在風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)或相關(guān)未處理事項(xiàng)的，將暫停辦理留抵退稅，并對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)進(jìn)行排查，對(duì)未處理事項(xiàng)進(jìn)行處理。處理完畢后，再按規(guī)定繼續(xù)辦理留抵退稅。
三、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核查存在騙取留抵退稅情形的，將做以下處理：
1、對(duì)非主觀故意違規(guī)取得留抵退稅的企業(yè)，約談提醒，促其整改。
2、對(duì)惡意造假騙取留抵退稅的企業(yè)，依法從嚴(yán)查辦：
（1）按規(guī)定將其納稅信用直接降為d級(jí),限制發(fā)票領(lǐng)用；
（2）依法對(duì)其近3年各項(xiàng)稅收繳納情況進(jìn)行全面檢查；
（3）依法追繳其騙取的留抵退稅款，并處以罰款;
（4）涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
【第14篇】金稅提示風(fēng)險(xiǎn)納稅人
金稅四期還在建設(shè)中，但是已經(jīng)很多企業(yè)和財(cái)務(wù)人員都比較關(guān)注了。據(jù)了解金稅四期工程將 “非稅”業(yè)務(wù)也被納入其中，要對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行更全面的監(jiān)控。這樣一來就要求財(cái)務(wù)人員更應(yīng)該對(duì)所有業(yè)務(wù)的處理要細(xì)心了。針對(duì)金稅四期各個(gè)功能的作用和企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中會(huì)涉及到的涉稅風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)，在下文做了簡(jiǎn)單的整理，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和財(cái)務(wù)人員可以先瞅瞅，也及時(shí)了解金稅四期的要求。
一、“金稅四期”上線的15個(gè)功能介紹
二、“金稅四期”來臨企業(yè)要注意這40個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
上述就是金稅四期15個(gè)功能的詳細(xì)說明，后面補(bǔ)充了金稅四期環(huán)境下，企業(yè)和企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)該注意的40個(gè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)，大家及時(shí)了解，及時(shí)更正和調(diào)整，以后的財(cái)務(wù)工作會(huì)比較輕松的。
好了，有關(guān)金稅四期的內(nèi)容就暫時(shí)到這里了，有新的內(nèi)容，還會(huì)抽時(shí)間在這里跟大家分享的！也祝大家周末生活愉快，工作一切順利！
【第15篇】抄報(bào)稅提示風(fēng)險(xiǎn)納稅人
2023年，稅務(wù)稽查也很嚴(yán)格哦！最近不少企業(yè)反饋：在抄稅清卡的時(shí)候，發(fā)現(xiàn)成了“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”。建議老板會(huì)計(jì)嚴(yán)肅對(duì)待，并立刻對(duì)照自查，避免企業(yè)惹上麻煩！下面為大家說一下風(fēng)險(xiǎn)納稅人不允許抄報(bào)清卡的的原因、后果及解決方法！
警惕！風(fēng)險(xiǎn)納稅人不允許抄報(bào)清卡的16種行為：
任何一家企業(yè)，只要存在涉稅問題，都有可能成為“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”。小編總結(jié)了16種常見的情況，如下：
一、沒及時(shí)向稅局報(bào)送相關(guān)資料，或沒按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)。
二、財(cái)務(wù)人員工作疏忽或技能不過關(guān)忘繳或少繳稅，以及對(duì)稅收政策不了解多繳納稅款。
三、不按規(guī)定設(shè)置、保管賬簿、憑證，未能準(zhǔn)確進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。
四、偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀帳簿和記帳憑證。
五、利用陰陽合同等手段設(shè)置內(nèi)外兩套帳，隱瞞收入少繳稅款。
六、利用虛假交易人信息、身份證、賬戶設(shè)置多個(gè)銀行賬戶實(shí)施偷稅。
七、利用空殼公司轉(zhuǎn)移資金和資產(chǎn)進(jìn)行逃稅，或利用虛假業(yè)務(wù)抽逃資金和逃逸稅收。
八、不按規(guī)定履行代扣代繳義務(wù)。
九、出口退稅不按規(guī)定辦理，及利用虛假手段騙取出口退稅。
十、稅負(fù)忽高忽低，納稅申報(bào)率偏低，庫存率出現(xiàn)異常，成本率、費(fèi)用率出現(xiàn)異常，利潤(rùn)率出現(xiàn)異常等。
十一、違規(guī)使用發(fā)票，利用虛假發(fā)票報(bào)銷偷逃稅款。
十二、在沒有真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下開具發(fā)票，或三流不一致等發(fā)票違規(guī)問題。
十三、稅局要求企業(yè)開票軟件必須升級(jí)的，企業(yè)沒有進(jìn)行升級(jí)，也會(huì)成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人。
十四、通過申報(bào)表規(guī)避稅務(wù)機(jī)關(guān)審核比對(duì)，進(jìn)行虛假申報(bào)的。
十五、企業(yè)法人、財(cái)務(wù)、辦稅人為同一人。
十六、企業(yè)注冊(cè)地址被列入“高風(fēng)險(xiǎn)地址”的。
成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人后果嚴(yán)重！風(fēng)險(xiǎn)納稅人不允許抄報(bào)清卡的十大懲罰措施！
一旦被稅務(wù)系統(tǒng)識(shí)別為'風(fēng)險(xiǎn)納稅人”，將會(huì)受到重點(diǎn)監(jiān)控！情節(jié)輕微的會(huì)受到稅局的提醒，追究相關(guān)責(zé)任和要求拿出整改措施，而嚴(yán)重的將會(huì)影響到企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)！
簡(jiǎn)單來說，稅局的懲罰措施至少有以下10種！
一、對(duì)檢查出的稅務(wù)問題、疑點(diǎn)進(jìn)行提醒，要求納稅人自查自糾。
二、將企業(yè)異常情況記錄在冊(cè)存入檔案，領(lǐng)購和使用發(fā)票、抄報(bào)稅都可能受限。
三、對(duì)企業(yè)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，進(jìn)行更深程度的數(shù)據(jù)比對(duì)，甚至列入年度重點(diǎn)檢查對(duì)象。
四、納稅人申報(bào)辦理出口貨物退(免)稅時(shí)，從嚴(yán)審核、審批。
五、對(duì)于異常問題進(jìn)行實(shí)地核查，嚴(yán)肅追究違法違規(guī)行為的有關(guān)責(zé)任并責(zé)令限期改正。
六、對(duì)驗(yàn)證、年檢等報(bào)送資料進(jìn)行嚴(yán)格審核，并可根據(jù)需要進(jìn)行實(shí)地復(fù)核。
七、針對(duì)問題，要求納稅人拿出整改措施。
八、進(jìn)行立案專項(xiàng)檢查，重大問題移交公安部門。
九、對(duì)于企業(yè)的納稅業(yè)務(wù)實(shí)施跟蹤監(jiān)控。
十、列入黑名簞，納稅人將受到多方部門聯(lián)合追查和制裁。
風(fēng)險(xiǎn)納稅人不允許抄報(bào)清卡如何補(bǔ)救？
被列入風(fēng)險(xiǎn)納稅人的企業(yè)，一定要及時(shí)解除稅務(wù)異常，將自己從風(fēng)險(xiǎn)納稅人的名單中移除！具體做法如下：
1、跟稅務(wù)部門相關(guān)人員聯(lián)系，獲知被列入“風(fēng)險(xiǎn)異常”的原因。
2、了解原因后，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查，按稅局要求準(zhǔn)備需要提交的資料。
3、將資料提交給辦稅點(diǎn)后，辦稅人員會(huì)對(duì)你的資料進(jìn)行審核，看看是不是齊全、有效。
4、稅務(wù)相關(guān)部門核實(shí)情況后，按要求補(bǔ)繳稅款、滯納金、罰款等。
5、稅務(wù)部門會(huì)根據(jù)反饋的情況，解除納稅人的稅務(wù)異常狀態(tài)。
對(duì)于企業(yè)而言，出現(xiàn)稅務(wù)異常，會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)，影響企業(yè)的信譽(yù)與形象，不利于公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。
以上就是為大家說的風(fēng)險(xiǎn)納稅人不允許抄報(bào)清卡的的原因、后果及解決方法！最后，中財(cái)企航提醒各位：在日常工作中要做到規(guī)范入賬、合理報(bào)稅，以減少在稅務(wù)稽查時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)，有些時(shí)候老板不是很清楚，要和老板溝通解釋不規(guī)范財(cái)務(wù)的危害。
【第16篇】風(fēng)險(xiǎn)納稅人不允許抄稅
今天，永福君告訴你，2023年，稅務(wù)稽查愈發(fā)嚴(yán)格了！最近收到不少企業(yè)反饋：在抄稅清卡的時(shí)候，發(fā)現(xiàn)成了“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”。建議會(huì)計(jì)嚴(yán)肅對(duì)待，并立刻對(duì)照自查，避免給企業(yè)惹上麻煩！
警惕！以下行為會(huì)被列為“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”
任何一家企業(yè)，只要存在涉稅問題，都有可能成為“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”。警惕下面16種常見的情況：
一、沒及時(shí)向稅局報(bào)送相關(guān)資料，或沒按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)。
二、財(cái)務(wù)人員工作疏忽或技能不過關(guān)忘繳或少繳稅，以及對(duì)稅收政策不了解多繳納稅款。
三、 不按規(guī)定設(shè)置、 保管賬簿、憑證，未能準(zhǔn)確進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。工作平臺(tái)
四、偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證。
五、利用陰陽合同等手段設(shè)置內(nèi)外兩套帳，隱瞞收入少繳稅款。
六、利用虛假交易人信息、身份證、賬戶設(shè)置多個(gè)銀行賬戶實(shí)施偷稅。
七、利用空殼公司轉(zhuǎn)移資金和資產(chǎn)進(jìn)行逃稅,或利用虛假業(yè)務(wù)抽逃資金和逃逸稅收。
八、不按規(guī)定履行代扣代繳義務(wù)。
九、出口退稅不按規(guī)定辦理，及利用虛假手段騙取出口退稅。
十、稅負(fù)忽高忽低，納稅申報(bào)率偏低，庫存率出現(xiàn)異常，成本率、費(fèi)用率出現(xiàn)異常，利潤(rùn)率出現(xiàn)異常等,
十一、違規(guī)使用發(fā)票，利用虛假發(fā)票報(bào)銷偷逃稅款。
十二、在沒有真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下開具發(fā)票，或三流不一致等發(fā)票違規(guī)問題。
十三、稅局要求企業(yè)開票軟件必須升級(jí)的，企業(yè)沒有進(jìn)行升級(jí)，也會(huì)成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人。
十四、通過申報(bào)表規(guī)避稅務(wù)機(jī)關(guān)審核比對(duì)，進(jìn)行虛假申報(bào)的。
十五、企業(yè)法人、財(cái)務(wù)、辦稅人為同一人。
十六、企業(yè)注冊(cè)地址被列入“高風(fēng)險(xiǎn)地址”的。
成為“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”后果嚴(yán)重
一旦被稅務(wù)系統(tǒng)識(shí)別為'風(fēng)險(xiǎn)納稅人”，將會(huì)受到重點(diǎn)監(jiān)控！情節(jié)輕微的會(huì)受到稅局的提醒“關(guān)照”，追究相關(guān)責(zé)任和要求拿出整改措施，而嚴(yán)重的將會(huì)影響到企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)！
稅務(wù)局的懲罰措施有以下10種：
一、對(duì)檢查出的稅務(wù)問題、疑點(diǎn)進(jìn)行提醒，要求納稅人
二、將企業(yè)異常情況記錄在冊(cè)存入檔案，領(lǐng)購和使用發(fā)票、抄報(bào)稅都可能受限。
三、對(duì)企業(yè)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，進(jìn)行更深程度的數(shù)據(jù)比對(duì)，甚至列入年度重點(diǎn)檢查對(duì)象。
四、納稅人申報(bào)辦理出口貨物退(免)稅時(shí)，從嚴(yán)審核、審批。
五、對(duì)于異常問題進(jìn)行實(shí)地核查，嚴(yán)肅追究違法違規(guī)行為的有關(guān)責(zé)任并責(zé)令限期改正。
六、對(duì)驗(yàn)證、年檢等報(bào)送資料進(jìn)行嚴(yán)格審核,并可根據(jù)需要進(jìn)行實(shí)地復(fù)核。
七、針對(duì)問題，要求納稅人拿出整改措施。
八、進(jìn)行立案專項(xiàng)檢查，重大問題移交公安部門。
九、對(duì)于企業(yè)的納稅業(yè)務(wù)實(shí)施跟蹤監(jiān)控。
十、列入黑名單，納稅人將受到多方部門聯(lián)合追查和制裁。
成為了“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”如何補(bǔ)救？
被列入風(fēng)險(xiǎn)納稅人的企業(yè)，一定要及時(shí)解除稅務(wù)異常，將自己從風(fēng)險(xiǎn)納稅人的名單中移除！具體做法如下：
1、跟稅管員聯(lián)系，獲知被列入“風(fēng)險(xiǎn)異常”原因。
2、了解原因后，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查，按稅局要求準(zhǔn)備需要提交的資料。
3、將資料提交給辦稅點(diǎn)后，辦稅人員會(huì)對(duì)你的資料進(jìn)行審核，看看是不是齊全、有效。
4、稅務(wù)相關(guān)部門核實(shí)情況后，按要求補(bǔ)繳稅款、滯納金、罰款等。
5、稅管員會(huì)根據(jù)反饋的情況，解除納稅人的稅務(wù)異常狀態(tài)。
對(duì)于企業(yè)而言，出現(xiàn)稅務(wù)異常，會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)，影響企業(yè)的信譽(yù)與形象，不利于公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。
想要避免這種情況出現(xiàn)，提醒各位老板一定認(rèn)真對(duì)待企業(yè)的工商財(cái)稅問題，及時(shí)并合規(guī)的進(jìn)行納稅申報(bào)。
2019最嚴(yán)稽查！還要小心這6種情況
除了上述所說的風(fēng)險(xiǎn)納稅人，2023年企業(yè)有任何可疑跡象都會(huì)被稅務(wù)稽查！永福君整理了企業(yè)常見的6種涉稅風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)計(jì)務(wù)必對(duì)照自查！
1、不及時(shí)報(bào)稅
未按規(guī)定時(shí)間向稅務(wù)局報(bào)稅，或報(bào)稅不完整，都會(huì)引起稅局關(guān)注。
2、增值稅小規(guī)模年度申報(bào)收入小于開票金額
無論是自開發(fā)票還是代開發(fā)票，申報(bào)的收入一定不能小于開票的金額，小于開票金額就會(huì)觸發(fā)風(fēng)險(xiǎn)模型應(yīng)對(duì)任務(wù)的提示、納稅評(píng)估和稅務(wù)核查程序。
3、有稅收優(yōu)惠金額，但沒有優(yōu)惠資格
免稅等稅收優(yōu)惠并不是隨意享受的，必須符合相關(guān)法規(guī)規(guī)定。
私自填寫免稅銷售，稅務(wù)將采取措施進(jìn)行應(yīng)對(duì)。免稅這一欄，注意了，一定需要留存真實(shí)、合法的備查資料，否則這一欄永遠(yuǎn)空著。
4、總是徘徊在一般納稅人和小規(guī)模分界線的企業(yè)
因?yàn)楹芏嗥髽I(yè)不想成為一般納稅人，但是平時(shí)業(yè)務(wù)量確實(shí)大，于是便采取每到一般人納稅人臨界線就停止開票，逃避一般納稅人的認(rèn)定。
這種行為很難瞞過強(qiáng)大的稅務(wù)信息系統(tǒng)，一旦被查，必然要補(bǔ)繳很多稅款。
5、免稅小微臨界點(diǎn)發(fā)票作廢的風(fēng)險(xiǎn)
小微企業(yè)季度末30萬元免稅額附近連續(xù)作廢發(fā)票很可能是納稅人為了享受小微免稅優(yōu)惠而采取作廢發(fā)票，下個(gè)月重開。
不過，作廢需謹(jǐn)慎，稅務(wù)監(jiān)控很精準(zhǔn)。
6、出口騙退稅的企業(yè)
國(guó)稅、公安、海關(guān)、人民銀行四部門聯(lián)合啟動(dòng)預(yù)防和打擊騙取出口退稅犯罪合作機(jī)制，對(duì)出口騙退稅保持高壓態(tài)勢(shì)，對(duì)通過高報(bào)數(shù)量、價(jià)格或空箱假出口等手法騙取國(guó)家退稅的企業(yè)嚴(yán)懲。
因此，提醒各位財(cái)務(wù)人員：在日常工作中要做到規(guī)范入賬、合理報(bào)稅，以減少在稅務(wù)稽查時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)，有些時(shí)候老板不是很清楚，要和老板溝通解釋不規(guī)范財(cái)務(wù)的危害。如果老板總是我行我素，那么財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)做好自保！
