不含稅收入什么意思（5篇）

【第1篇】不含稅收入什么意思

對于企業(yè)來說，只要可以獲得收入，一切皆有可能。畢竟，企業(yè)有收入還能帶來現(xiàn)金流。這樣企業(yè)還有機會，可以企業(yè)實現(xiàn)盈利。但是，企業(yè)的收入也是有很多形式。

在這樣的情況的下，我們就需要具備各種收入之間相互轉(zhuǎn)換的能力。下面虎虎就來分享一下，含稅收入與不含稅收入相互轉(zhuǎn)換的方法。

知道含稅收入，怎么算不含稅收入？

不含稅收入=含稅收入/（1+稅率）。

對于企業(yè)來說，只要知道了含稅收入，以及企業(yè)相關(guān)事務(wù)適用的稅率，就可以通過這個公式，進行上面兩種收入之間的轉(zhuǎn)換。

需要說明的是，這里的稅一般情況下指的就是增值稅。畢竟，在營改增完成以后，企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，基本上都需要繳納增值稅。

增值稅作為價外稅，也需要企業(yè)從消費者手里收取之后，上交國家。當(dāng)然，納稅人對于了解的不多。這也是為什么，我們普通人作為納稅人，反而沒有直接接納過稅收的原因。

不含稅收入，才是企業(yè)的真收入

企業(yè)對外銷售的金額就是含稅收入，對于企業(yè)來說，含稅收入并不是企業(yè)的真實收入。畢竟企業(yè)需要把相關(guān)稅款上交國家才可以。

在這個過程中，企業(yè)只是承擔(dān)了一個搬運工的作用。當(dāng)然，企業(yè)也能通過現(xiàn)金流獲得一定的收益。對于企業(yè)來說，也是一件“樂事”。

在這樣的情況下，企業(yè)的不含稅收入對于企業(yè)來說才是真正意義上面的收入。也才是企業(yè)可以隨意支配的“真金白銀”。

對于企業(yè)來說，不含稅收入才是企業(yè)追求的目標。企業(yè)在發(fā)展的過程中，需要依此作為發(fā)展的方向，一般企業(yè)也能早日實現(xiàn)“財富自由”。

稅款也可以當(dāng)作錢花

對于企業(yè)來說，不含稅收入固然重要，但是稅款有的時候也可以當(dāng)作企業(yè)的現(xiàn)金花。

我們知道企業(yè)要是一般納稅人，實際需要繳納的稅款要遠低于從消費者哪里獲得的稅款。

當(dāng)然，出現(xiàn)這樣的情況不是說企業(yè)偷稅漏稅了，而是增值稅本身就是價外稅。增值稅的最終承擔(dān)者，不是企業(yè)本身，而是終端的消費者。

企業(yè)在生產(chǎn)的過程中，采購時也會支付一部分稅款。所以對于企業(yè)來說，可以使用自己已經(jīng)支付的稅款來說抵消需要繳納的稅款。

在這樣的情況下，企業(yè)實際的稅負其實遠要比稅款低的多。

比如，企業(yè)適用的增值稅稅率是13%，在使用進項抵消以后，最終企業(yè)的實際稅負大概在2%左右。這也意味著一般納稅人實際的稅負要比小規(guī)模納稅人的還低。

畢竟，企業(yè)自己支付的增值稅進項稅額，也可以當(dāng)作“錢”來花！企業(yè)只要可以獲得足夠多的增值稅進項稅額，就可以降低自己的稅負。

【第2篇】不含稅收入個稅計算

在實務(wù)中，有些雇主跟雇員協(xié)商后確定為雇員負擔(dān)全部或部分稅款等，也有影視演員出席某些商業(yè)活動時，要求主辦單位或邀請單位支付的報酬必須是稅后金額的情況。

在這種情況下，無論是當(dāng)月的預(yù)扣預(yù)繳稅款的計算，還是年度綜合所得匯算清繳，都不能直接以不含稅收入來直接計算。

目前，涉及到這方面的規(guī)定，沒有新的規(guī)定，只有時間比較久遠的《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<征收個人所得稅若干問題的規(guī)定>的通知》（國稅發(fā)﹝1994﹞89號）第十四條。該條規(guī)定，雖然目前還未失效，但是已經(jīng)不能適應(yīng)當(dāng)前的計算，讀者需要特別注意，只是原則還可以借鑒。

一、雇主為雇員負擔(dān)全額稅款

（一）稅法規(guī)定

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<征收個人所得稅若干問題的規(guī)定>的通知》（國稅發(fā)﹝1994﹞89號）第十四條“關(guān)于單位或個人為納稅義務(wù)人負擔(dān)稅款的計征辦法問題”規(guī)定：

單位或個人為納稅義務(wù)人負擔(dān)個人所得稅稅款，應(yīng)將納稅義務(wù)人取得的不含稅收入換算為應(yīng)納稅所得額，計算征收個人所得稅。

應(yīng)納稅所得額＝(不含稅收入額-依法可稅前扣除額-速算扣除數(shù))／(1-稅率)

雖然國稅發(fā)﹝1994﹞89號第十四條依然有效，但是國稅發(fā)﹝1994﹞89號所附的稅率表在目前都是屬于已經(jīng)失效的，但是目前國家稅務(wù)總局還暫時沒有頒布類似不含稅稅率表，所以文件中所列公式中的稅率必須換成現(xiàn)在有效的稅率。

（二）不含稅的工資、薪金所得的預(yù)扣稅款計算

在《個人所得稅法》修訂后，稅前扣除增加了專項附加扣除等項目后，如果雇主還是為雇員承擔(dān)全額稅款的話，其計算過程就比較復(fù)雜了，在國家稅務(wù)總局沒有出臺新的計算公式的前，國稅發(fā)﹝1994﹞89號公式也可以借鑒適用，只是需要在其中的“費用扣除標準”上加上當(dāng)月可以稅前扣除的“專項扣除”和“專項附加扣除”等；同時，扣繳義務(wù)人可以通過方程式或者在excel表格中利用函數(shù)公式來解決這個問題了。

【案例-1】雇主為雇員全額承擔(dān)稅款的工資薪金所得預(yù)扣稅款計算

李某與乙公司簽署的勞動合同約定，乙公司每月向李某支付稅后工資20000.00元。假定李某2023年1月可稅前扣除的專項扣除、專項附加扣除和其他可依法扣除額總計4000元。

問：乙公司2023年1月應(yīng)該為李某申報預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅是多少？

【解析】按照國稅發(fā)﹝1994﹞89號的所附稅率表的辦法，我們也可以將《個人所得稅稅率表一》稍微處理一下，把“累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額”換算為不含稅的，如下：表-1

案例中李某稅后工資為20000.00元，可稅前扣除的專項扣除、專項附加扣除和其他可依法扣除額總計4000元，那么李某不含稅所得額=20000.00-4000.00-5000.00=11000.00元。

因此，按照我們處理后不含稅月稅率表可以找到應(yīng)適用稅率為3%，速算扣除數(shù)為0。

按照國稅發(fā)﹝1994﹞89號第十四條給出的公式：

應(yīng)納稅所得額＝(不含稅收入額-費用扣除金額-速算扣除數(shù))／(1-稅率)=(20000.00-4000.00-5000.00-0.00)/(1-3%)=11340.21元

應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)=11340.21×3%=340.21元

檢驗計算結(jié)果：

含稅的工資薪金所得=20000+340.21=20340.21元；

應(yīng)納稅所得額=20340.21-5000-4000=11340.21元；

應(yīng)納稅額=11340.21×3%-0=340.21元。

建議各位讀者，在計算時一定要檢驗一下您自己計算的結(jié)果，確保不出錯誤。

我們也可以利用解方程來計算，計算結(jié)果也會一樣的。

為了簡潔，此處案例計算的是1月份預(yù)扣預(yù)繳稅額，2月至12月如果同樣是雇主承擔(dān)雇員“工資薪金所得”的全額稅款，則需要先計算累計數(shù)，然后再倒擠本月的應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳金額，與居民個人的“工資薪金所得”預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅計算步驟是一樣的，此處不再贅述。

至于利用excel表格適用函數(shù)公式來計算，有興趣的讀者可以試試，也是非常的方便，此處就不再深入。

（三）不含稅的勞務(wù)報酬所得預(yù)繳稅款的計算

如果納稅人取得的勞務(wù)報酬所得是稅后金額，也需要把收入換算成含個稅收入計算稅額，不能直接以不含個稅金額直接計算。因此，為了計算不含個稅的勞務(wù)報酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的稅額，我們同樣的先需要對含稅的稅率表處理成不含個稅的稅率表，見表-2。

【案例-2】支付報酬方承擔(dān)全額稅款的勞務(wù)報酬所得預(yù)扣稅款計算

2023年5月，丙公司邀請影視明星范某某出現(xiàn)該公司舉行的招商會，與明星經(jīng)紀人談妥的出場費是稅后金額100萬元。

假定出場費的增值稅按照3%代扣代繳，附加稅費按照實際繳納的增值稅的10%代扣代繳。

問：丙公司應(yīng)為范某某申報預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅是多少？代扣代繳的增值稅及附加稅費是多少？

【解析】除財稅[2018]164號明確“保險營銷員、證券經(jīng)紀人取得的傭金收入”可以預(yù)繳稅款時扣除“附加稅費”外，其余的勞務(wù)報酬收入和特許權(quán)使用費收入還未見到類似規(guī)定，因此此處不能擅自扣除“附加稅費”（年度匯算時可扣除）。

由于稅后金額高達100萬，適用稅率為最高檔的40%，速算扣除數(shù)為7000。

我們范某某包含增值稅的含稅收入為a，則有：

不含增值稅收入：a/1.03

增值稅及附加稅費：a×3%×1.1/1.03

a- a×3%×1.1/1.03 -((a/1.03)×(1-20%)×40%-7000.00)=1000000

解方程式得出：a= 1,510,768.09元

應(yīng)代扣代繳的增值稅=1,510,768.09×3%/(1+3%)= 44,002.95元；

應(yīng)代扣代繳的附加稅費= 44,002.95 ×10%= 4,400.30元

應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅=(1,510,768.09/(1+3%))×(1-20%)×40%-7000.00= 462,364.84元

上述計算過程，可以通過結(jié)果按照稅法規(guī)定進行驗算其正確性。

說明：

1. 由于案例中支付方不但承擔(dān)了個人所得稅，還承擔(dān)了增值稅及附加稅費，就不能簡單的直接套用國稅發(fā)﹝1994﹞89號第十四條給出的公式，而只能通過解方程式等方法計算。

2.由于范某某僅此丙公司一筆的收入已經(jīng)滿足必須進行匯算清繳的情形，那么范某某在匯算清繳時也必須將“勞務(wù)報酬所得”的不含稅收入換算為包含個人所得稅后的金額。

（四）不含稅年終獎稅款的計算

由于全年一次性獎金，個人可以選擇并入綜合所得時，也可以不并入，如果選擇并入的話，請參看前述的“不含的工資、薪金所得的預(yù)扣稅款計算”，此處分析不并入綜合所得時的稅款計算。

按照財稅﹝2018﹞164號規(guī)定，在選擇不并入的情況下，應(yīng)先將獎金除以12，然后以得到的商數(shù)去綜合所得月度稅率表找適用的稅率和速算扣除，然后按照如下公式計算：

應(yīng)納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

同樣，我們也可以對月度稅率表經(jīng)過處理變形為不含稅的，如表-3：

有了這張不含稅的稅率表，無論是我們采用公式法還是解方程來計算，都會變得非常的方便。

【案例-3】不含稅年終獎不并入綜合所得的稅款計算

假如錢某由于在2023年度給公司拉來一個大單，為公司立下了重大功勛，老板特批年終時給予20萬元的現(xiàn)金獎勵，而且由公司承擔(dān)個人所得稅。錢某綜合考慮，覺得還是不并入綜合所得比較劃算，因此選擇不并入的計稅方式。

問題：對于錢某的獎勵，該公司應(yīng)該為其申報繳納多少個人所得稅？

【解析】通過在表2-6-3中找對應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)，可以找到不含稅20萬元時，對應(yīng)的稅率為20%，速算扣除數(shù)為1410.

因此，我們可以假設(shè)錢某年終獎含稅金額為b，則有方程式：

b-(b×20%-1410)=200000.00

解方程，可以得出：b=248237.50元。

應(yīng)納稅額=248237.50×20%-1410=48237.50元。

同樣，也可以利用公式計算：應(yīng)納稅所得額=(不含稅收入額-依法可稅前扣除額-速算扣除數(shù))／(1-稅率)。只是，在計算全年一次性獎金時，就沒有“依法可稅前扣除額”了。

應(yīng)納稅所得額=(200000-1410)/(1-20%)=248237.50元

兩種計算結(jié)果一樣，同樣也可以在excel表格中使用函數(shù)公式計算。

二、雇主為雇員定額負擔(dān)部分稅款

《國家稅務(wù)總局關(guān)于雇主為其雇員負擔(dān)個人所得稅稅款計征問題》（國稅發(fā)﹝1996﹞199號）規(guī)定：雇主為其雇員定額負擔(dān)稅款的，應(yīng)將雇員取得的工資、薪金所得換算成應(yīng)納稅所得稅后，計算征收個人所得稅。工資薪金收入換算成應(yīng)納稅所得額的計算公式為：

應(yīng)納稅所得額＝雇員取得的工資＋雇主代雇員負擔(dān)的稅款－費用扣除標準

說明：根據(jù)新個稅法，“費用扣除標準”應(yīng)改為“可以依法稅前扣除額”。

【案例-4】雇主為雇員承擔(dān)定額稅款后個人所得稅的計算

a公司為員工劉某每月定額負擔(dān)200元的個人所得稅。2023年1月劉某工資為18000元。

假定劉某在該月的專項扣除、專項附加扣除和其他可依法扣除合計為5000元。

問：2 019年1月a公司為劉某申報預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅是多少？

【解析】應(yīng)納稅所得額=18000.00+200.00-(5000.00+5000.00)=8200.00

應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=8200.00×3%=246.00元

劉某還應(yīng)承擔(dān)的個人所得稅=246-200=46.00元

因此，a公司應(yīng)該為劉某申報預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅為246.00元，工資、薪金所得收入額為18200.00元。

同樣的原因，如果雇主承擔(dān)雇員的“工資薪金所得”定額稅款涉及多個月份的，也需要先計算累計數(shù)。

如果是“勞務(wù)報酬所得”項目，支付報酬方也是定額承擔(dān)部分稅款，也可以比照上面的方式進行計算。

三、雇主為雇員按比例負擔(dān)部分稅款

雇主為其雇員負擔(dān)一定比例的工資應(yīng)納的稅款或者負擔(dān)一定比例的實際應(yīng)納稅款的，應(yīng)將國稅發(fā)﹝1994﹞89號文件第十四條法規(guī)的不含稅收入額計算應(yīng)納稅所得額的公式中“不含稅收入額”替換為“未含雇主負擔(dān)的稅款的收入額”，同時將速算扣除數(shù)和稅率二項分別乘以上述的“負擔(dān)比例”，按此調(diào)整后的公式，以其未含雇主負擔(dān)的稅款的收入額換算成應(yīng)納稅所得額，并計算應(yīng)納稅款。

即：應(yīng)納稅所得額＝(未含雇主負擔(dān)的稅款的收入額-依法可稅前扣除額-速算扣除數(shù)×負擔(dān)比例)÷(1-稅率×負擔(dān)比例)

【案例-4】雇主為雇員按比例承擔(dān)部分稅款的個人所得稅計算

b公司與員工王某簽署的勞動合同約定，公司為其承擔(dān)30%的個人所得稅。2023年1月王某取得工資收入18000.00元，其專項扣除和專項附加扣除等合計假定為4000.00元。

問：b公司應(yīng)為王某申報預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅是多少？

【解析】根據(jù)王某的收入以及可扣除項金額，可以判定應(yīng)適用的稅率為3%，適用稅率為0.

應(yīng)納稅所得額＝﹝18000.00-(5000.00+4000.00)-0×30%﹞÷(1-3%×30%)=9081.74元

預(yù)扣預(yù)繳稅額=9081.74×3%-0=272.45元

其中，單位承擔(dān)30%稅款為81.74元，個人承擔(dān)70%稅款為190.71元。

同樣的，對于負擔(dān)部分比例的稅款計算，也可以采用解方程或在excel中使用函數(shù)公式進行。

來源：輕松財稅

作者： 彭懷文

【第3篇】房地產(chǎn)土地增值稅不含稅收入

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅清算有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2010〕220號）規(guī)定，土地增值稅清算時，已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額確認收入。

未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認收入。銷售合同所載商品房面積與有關(guān)部門實際測量面積不一致，在清算前已發(fā)生補、退房款的，應(yīng)在計算土地增值稅時予以調(diào)整。

【第4篇】土地增值稅不含稅收入的確認

【導(dǎo)讀】：因為每一年都會有相關(guān)的一些稅務(wù)改革，一些稅金可能會隨著改革發(fā)生變化。土地增值稅的應(yīng)稅收入確定條例是什么?這個問題我們現(xiàn)在就來為你們新手們詳細介紹一下的，歡迎閱讀!

土地增值稅的應(yīng)稅收入確定條例是什么?

答：第一，根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》(國務(wù)院令第138號)規(guī)定：“第二條 轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物(以下簡稱轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn))并取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅義務(wù)人(以下簡稱納稅人)，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納土地增值稅。

第五條 納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。

第九條 納稅人有下列情形之一的，按照房地產(chǎn)評估價格計算征收：

(一)隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的;

(二)提供扣除項目金額不實的;

(三)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格，又無正當(dāng)理由的?！?/p>

第二，根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》(財法字〔1995〕6號)規(guī)定：“第五條 條例第二條所稱的收入，包括轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的全部價款及有關(guān)的經(jīng)濟收益。

......

第十三條 條例第九條所稱的房地產(chǎn)評估價格，是指由政府批準設(shè)立的房地產(chǎn)評估機構(gòu)根據(jù)相同地段、同類房地產(chǎn)進行綜合評定的價格。評估價格須經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)確認。

土地增值稅不含稅收入怎么算?

土地增值稅應(yīng)稅收入=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入-(全部價款和價外費用-當(dāng)期允許扣除的土地價款)÷(1+11%)*11%

按照銷售不動產(chǎn)開具的增值稅專用發(fā)票，不含稅銷售額未含稅銷售額扣除11%的稅款，計算公式如下：

銷售額=銷售全價/(1+11%)

稅額=銷售全價/(1+11%)*11%

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【第5篇】小規(guī)模不含稅收入計算

對于企業(yè)來說，只要可以獲得收入，一切皆有可能。畢竟，企業(yè)有收入還能帶來現(xiàn)金流。這樣的企業(yè)還有機會，可以讓企業(yè)實現(xiàn)盈利。但是，企業(yè)的收入也是有很多形式的。

在這樣的情況下，我們就需要具備各種收入之間相互轉(zhuǎn)換的能力。下面虎虎就來分享一下，含稅收入與不含稅收入相互轉(zhuǎn)換的方法。

知道含稅價格，怎么計算不含稅價格？

不含稅價格=含稅價格/（1+稅率）。

我們實際購買商品的時候，實際支付的就是含稅價格。只要知道了稅率，計算不含稅價格很簡單。

對于企業(yè)來說同樣如此，只要知道了含稅收入，以及企業(yè)相關(guān)事務(wù)適用的稅率，就可以通過這個公式，進行上面兩種收入之間的轉(zhuǎn)換。

需要說明的是，這里的稅一般情況下指的就是增值稅。畢竟，在營改增完成以后，企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，基本上都需要繳納增值稅。

增值稅作為價外稅，也需要企業(yè)從消費者手里收取之后，上交國家。當(dāng)然，納稅人對于了解得不多。這也是為什么，我們普通人作為納稅人，反而沒有直接接納過稅收的原因。

不含稅收入，才是企業(yè)的真收入

企業(yè)對外銷售的金額就是含稅收入，對于企業(yè)來說，含稅收入并不是企業(yè)的真實收入。畢竟企業(yè)需要把相關(guān)稅款上交國家才可以。

在這個過程中，企業(yè)只是承擔(dān)了一個搬運工的作用。當(dāng)然，企業(yè)也能通過現(xiàn)金流獲得一定的收益。對于企業(yè)來說，也是一件“樂事”。

在這樣的情況下，企業(yè)的不含稅收入對于企業(yè)來說才是真正意義上面的收入。也才是企業(yè)可以隨意支配的“真金白銀”。

對于企業(yè)來說，不含稅收入才是企業(yè)追求的目標。企業(yè)在發(fā)展的過程中，需要依此作為發(fā)展的方向，一般企業(yè)也能早日實現(xiàn)“財富自由”。

稅款也可以當(dāng)作錢花

對于企業(yè)來說，不含稅收入固然重要，但是稅款有的時候也可以當(dāng)作企業(yè)的現(xiàn)金花。

我們知道企業(yè)要是一般納稅人，實際需要繳納的稅款要遠低于從消費者那里獲得的稅款。

當(dāng)然，出現(xiàn)這樣的情況不是說企業(yè)偷稅漏稅了，而是增值稅本身就是價外稅。增值稅的最終承擔(dān)者，不是企業(yè)本身，而是終端的消費者。

企業(yè)在生產(chǎn)的過程中，采購時也會支付一部分稅款。所以對于企業(yè)來說，可以使用自己已經(jīng)支付的稅款來抵消需要繳納的稅款。

在這樣的情況下，企業(yè)實際的稅負其實遠要比稅款低得多。

比如，企業(yè)適用的增值稅稅率是13%，在使用進項抵消以后，最終企業(yè)的實際稅負大概在2%左右。這也意味著一般納稅人實際的稅負要比小規(guī)模納稅人的還低。

畢竟，企業(yè)自己支付的增值稅進項稅額，也可以當(dāng)作“錢”來花！企業(yè)只要可以獲得足夠多的增值稅進項稅額，就可以降低自己的稅負。