【導(dǎo)語】不含稅收入什么意思怎么寫好?很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范,實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難,我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫,再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可!以下是小編為大家收集的不含稅收入什么意思,有簡短的也有豐富的,僅供參考。
【第1篇】不含稅收入什么意思
對于企業(yè)來說,只要可以獲得收入,一切皆有可能。畢竟,企業(yè)有收入還能帶來現(xiàn)金流。這樣企業(yè)還有機會,可以企業(yè)實現(xiàn)盈利。但是,企業(yè)的收入也是有很多形式。
在這樣的情況的下,我們就需要具備各種收入之間相互轉(zhuǎn)換的能力。下面虎虎就來分享一下,含稅收入與不含稅收入相互轉(zhuǎn)換的方法。
知道含稅收入,怎么算不含稅收入?
不含稅收入=含稅收入/(1+稅率)。
對于企業(yè)來說,只要知道了含稅收入,以及企業(yè)相關(guān)事務(wù)適用的稅率,就可以通過這個公式,進行上面兩種收入之間的轉(zhuǎn)換。
需要說明的是,這里的稅一般情況下指的就是增值稅。畢竟,在營改增完成以后,企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù),基本上都需要繳納增值稅。
增值稅作為價外稅,也需要企業(yè)從消費者手里收取之后,上交國家。當(dāng)然,納稅人對于了解的不多。這也是為什么,我們普通人作為納稅人,反而沒有直接接納過稅收的原因。
不含稅收入,才是企業(yè)的真收入
企業(yè)對外銷售的金額就是含稅收入,對于企業(yè)來說,含稅收入并不是企業(yè)的真實收入。畢竟企業(yè)需要把相關(guān)稅款上交國家才可以。
在這個過程中,企業(yè)只是承擔(dān)了一個搬運工的作用。當(dāng)然,企業(yè)也能通過現(xiàn)金流獲得一定的收益。對于企業(yè)來說,也是一件“樂事”。
在這樣的情況下,企業(yè)的不含稅收入對于企業(yè)來說才是真正意義上面的收入。也才是企業(yè)可以隨意支配的“真金白銀”。
對于企業(yè)來說,不含稅收入才是企業(yè)追求的目標。企業(yè)在發(fā)展的過程中,需要依此作為發(fā)展的方向,一般企業(yè)也能早日實現(xiàn)“財富自由”。
稅款也可以當(dāng)作錢花
對于企業(yè)來說,不含稅收入固然重要,但是稅款有的時候也可以當(dāng)作企業(yè)的現(xiàn)金花。
我們知道企業(yè)要是一般納稅人,實際需要繳納的稅款要遠低于從消費者哪里獲得的稅款。
當(dāng)然,出現(xiàn)這樣的情況不是說企業(yè)偷稅漏稅了,而是增值稅本身就是價外稅。增值稅的最終承擔(dān)者,不是企業(yè)本身,而是終端的消費者。
企業(yè)在生產(chǎn)的過程中,采購時也會支付一部分稅款。所以對于企業(yè)來說,可以使用自己已經(jīng)支付的稅款來說抵消需要繳納的稅款。
在這樣的情況下,企業(yè)實際的稅負其實遠要比稅款低的多。
比如,企業(yè)適用的增值稅稅率是13%,在使用進項抵消以后,最終企業(yè)的實際稅負大概在2%左右。這也意味著一般納稅人實際的稅負要比小規(guī)模納稅人的還低。
畢竟,企業(yè)自己支付的增值稅進項稅額,也可以當(dāng)作“錢”來花!企業(yè)只要可以獲得足夠多的增值稅進項稅額,就可以降低自己的稅負。
【第2篇】不含稅收入個稅計算
在實務(wù)中,有些雇主跟雇員協(xié)商后確定為雇員負擔(dān)全部或部分稅款等,也有影視演員出席某些商業(yè)活動時,要求主辦單位或邀請單位支付的報酬必須是稅后金額的情況。
在這種情況下,無論是當(dāng)月的預(yù)扣預(yù)繳稅款的計算,還是年度綜合所得匯算清繳,都不能直接以不含稅收入來直接計算。
目前,涉及到這方面的規(guī)定,沒有新的規(guī)定,只有時間比較久遠的《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<征收個人所得稅若干問題的規(guī)定>的通知》(國稅發(fā)﹝1994﹞89號)第十四條。該條規(guī)定,雖然目前還未失效,但是已經(jīng)不能適應(yīng)當(dāng)前的計算,讀者需要特別注意,只是原則還可以借鑒。
一、雇主為雇員負擔(dān)全額稅款
(一)稅法規(guī)定
《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<征收個人所得稅若干問題的規(guī)定>的通知》(國稅發(fā)﹝1994﹞89號)第十四條“關(guān)于單位或個人為納稅義務(wù)人負擔(dān)稅款的計征辦法問題”規(guī)定:
單位或個人為納稅義務(wù)人負擔(dān)個人所得稅稅款,應(yīng)將納稅義務(wù)人取得的不含稅收入換算為應(yīng)納稅所得額,計算征收個人所得稅。
應(yīng)納稅所得額=(不含稅收入額-依法可稅前扣除額-速算扣除數(shù))/(1-稅率)
雖然國稅發(fā)﹝1994﹞89號第十四條依然有效,但是國稅發(fā)﹝1994﹞89號所附的稅率表在目前都是屬于已經(jīng)失效的,但是目前國家稅務(wù)總局還暫時沒有頒布類似不含稅稅率表,所以文件中所列公式中的稅率必須換成現(xiàn)在有效的稅率。
(二)不含稅的工資、薪金所得的預(yù)扣稅款計算
在《個人所得稅法》修訂后,稅前扣除增加了專項附加扣除等項目后,如果雇主還是為雇員承擔(dān)全額稅款的話,其計算過程就比較復(fù)雜了,在國家稅務(wù)總局沒有出臺新的計算公式的前,國稅發(fā)﹝1994﹞89號公式也可以借鑒適用,只是需要在其中的“費用扣除標準”上加上當(dāng)月可以稅前扣除的“專項扣除”和“專項附加扣除”等;同時,扣繳義務(wù)人可以通過方程式或者在excel表格中利用函數(shù)公式來解決這個問題了。
【案例-1】雇主為雇員全額承擔(dān)稅款的工資薪金所得預(yù)扣稅款計算
李某與乙公司簽署的勞動合同約定,乙公司每月向李某支付稅后工資20000.00元。假定李某2023年1月可稅前扣除的專項扣除、專項附加扣除和其他可依法扣除額總計4000元。
問:乙公司2023年1月應(yīng)該為李某申報預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅是多少?
【解析】按照國稅發(fā)﹝1994﹞89號的所附稅率表的辦法,我們也可以將《個人所得稅稅率表一》稍微處理一下,把“累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額”換算為不含稅的,如下:表-1
案例中李某稅后工資為20000.00元,可稅前扣除的專項扣除、專項附加扣除和其他可依法扣除額總計4000元,那么李某不含稅所得額=20000.00-4000.00-5000.00=11000.00元。
因此,按照我們處理后不含稅月稅率表可以找到應(yīng)適用稅率為3%,速算扣除數(shù)為0。
按照國稅發(fā)﹝1994﹞89號第十四條給出的公式:
應(yīng)納稅所得額=(不含稅收入額-費用扣除金額-速算扣除數(shù))/(1-稅率)=(20000.00-4000.00-5000.00-0.00)/(1-3%)=11340.21元
應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)=11340.21×3%=340.21元
檢驗計算結(jié)果:
含稅的工資薪金所得=20000+340.21=20340.21元;
應(yīng)納稅所得額=20340.21-5000-4000=11340.21元;
應(yīng)納稅額=11340.21×3%-0=340.21元。
建議各位讀者,在計算時一定要檢驗一下您自己計算的結(jié)果,確保不出錯誤。
我們也可以利用解方程來計算,計算結(jié)果也會一樣的。
為了簡潔,此處案例計算的是1月份預(yù)扣預(yù)繳稅額,2月至12月如果同樣是雇主承擔(dān)雇員“工資薪金所得”的全額稅款,則需要先計算累計數(shù),然后再倒擠本月的應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳金額,與居民個人的“工資薪金所得”預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅計算步驟是一樣的,此處不再贅述。
至于利用excel表格適用函數(shù)公式來計算,有興趣的讀者可以試試,也是非常的方便,此處就不再深入。
(三)不含稅的勞務(wù)報酬所得預(yù)繳稅款的計算
如果納稅人取得的勞務(wù)報酬所得是稅后金額,也需要把收入換算成含個稅收入計算稅額,不能直接以不含個稅金額直接計算。因此,為了計算不含個稅的勞務(wù)報酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的稅額,我們同樣的先需要對含稅的稅率表處理成不含個稅的稅率表,見表-2。
【案例-2】支付報酬方承擔(dān)全額稅款的勞務(wù)報酬所得預(yù)扣稅款計算
2023年5月,丙公司邀請影視明星范某某出現(xiàn)該公司舉行的招商會,與明星經(jīng)紀人談妥的出場費是稅后金額100萬元。
假定出場費的增值稅按照3%代扣代繳,附加稅費按照實際繳納的增值稅的10%代扣代繳。
問:丙公司應(yīng)為范某某申報預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅是多少?代扣代繳的增值稅及附加稅費是多少?
【解析】除財稅[2018]164號明確“保險營銷員、證券經(jīng)紀人取得的傭金收入”可以預(yù)繳稅款時扣除“附加稅費”外,其余的勞務(wù)報酬收入和特許權(quán)使用費收入還未見到類似規(guī)定,因此此處不能擅自扣除“附加稅費”(年度匯算時可扣除)。
由于稅后金額高達100萬,適用稅率為最高檔的40%,速算扣除數(shù)為7000。
我們范某某包含增值稅的含稅收入為a,則有:
不含增值稅收入:a/1.03
增值稅及附加稅費:a×3%×1.1/1.03
a- a×3%×1.1/1.03 -((a/1.03)×(1-20%)×40%-7000.00)=1000000
解方程式得出:a= 1,510,768.09元
應(yīng)代扣代繳的增值稅=1,510,768.09×3%/(1+3%)= 44,002.95元;
應(yīng)代扣代繳的附加稅費= 44,002.95 ×10%= 4,400.30元
應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅=(1,510,768.09/(1+3%))×(1-20%)×40%-7000.00= 462,364.84元
上述計算過程,可以通過結(jié)果按照稅法規(guī)定進行驗算其正確性。
說明:
1. 由于案例中支付方不但承擔(dān)了個人所得稅,還承擔(dān)了增值稅及附加稅費,就不能簡單的直接套用國稅發(fā)﹝1994﹞89號第十四條給出的公式,而只能通過解方程式等方法計算。
2.由于范某某僅此丙公司一筆的收入已經(jīng)滿足必須進行匯算清繳的情形,那么范某某在匯算清繳時也必須將“勞務(wù)報酬所得”的不含稅收入換算為包含個人所得稅后的金額。
(四)不含稅年終獎稅款的計算
由于全年一次性獎金,個人可以選擇并入綜合所得時,也可以不并入,如果選擇并入的話,請參看前述的“不含的工資、薪金所得的預(yù)扣稅款計算”,此處分析不并入綜合所得時的稅款計算。
按照財稅﹝2018﹞164號規(guī)定,在選擇不并入的情況下,應(yīng)先將獎金除以12,然后以得到的商數(shù)去綜合所得月度稅率表找適用的稅率和速算扣除,然后按照如下公式計算:
應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)
同樣,我們也可以對月度稅率表經(jīng)過處理變形為不含稅的,如表-3:
有了這張不含稅的稅率表,無論是我們采用公式法還是解方程來計算,都會變得非常的方便。
【案例-3】不含稅年終獎不并入綜合所得的稅款計算
假如錢某由于在2023年度給公司拉來一個大單,為公司立下了重大功勛,老板特批年終時給予20萬元的現(xiàn)金獎勵,而且由公司承擔(dān)個人所得稅。錢某綜合考慮,覺得還是不并入綜合所得比較劃算,因此選擇不并入的計稅方式。
問題:對于錢某的獎勵,該公司應(yīng)該為其申報繳納多少個人所得稅?
【解析】通過在表2-6-3中找對應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù),可以找到不含稅20萬元時,對應(yīng)的稅率為20%,速算扣除數(shù)為1410.
因此,我們可以假設(shè)錢某年終獎含稅金額為b,則有方程式:
b-(b×20%-1410)=200000.00
解方程,可以得出:b=248237.50元。
應(yīng)納稅額=248237.50×20%-1410=48237.50元。
同樣,也可以利用公式計算:應(yīng)納稅所得額=(不含稅收入額-依法可稅前扣除額-速算扣除數(shù))/(1-稅率)。只是,在計算全年一次性獎金時,就沒有“依法可稅前扣除額”了。
應(yīng)納稅所得額=(200000-1410)/(1-20%)=248237.50元
兩種計算結(jié)果一樣,同樣也可以在excel表格中使用函數(shù)公式計算。
二、雇主為雇員定額負擔(dān)部分稅款
《國家稅務(wù)總局關(guān)于雇主為其雇員負擔(dān)個人所得稅稅款計征問題》(國稅發(fā)﹝1996﹞199號)規(guī)定:雇主為其雇員定額負擔(dān)稅款的,應(yīng)將雇員取得的工資、薪金所得換算成應(yīng)納稅所得稅后,計算征收個人所得稅。工資薪金收入換算成應(yīng)納稅所得額的計算公式為:
應(yīng)納稅所得額=雇員取得的工資+雇主代雇員負擔(dān)的稅款-費用扣除標準
說明:根據(jù)新個稅法,“費用扣除標準”應(yīng)改為“可以依法稅前扣除額”。
【案例-4】雇主為雇員承擔(dān)定額稅款后個人所得稅的計算
a公司為員工劉某每月定額負擔(dān)200元的個人所得稅。2023年1月劉某工資為18000元。
假定劉某在該月的專項扣除、專項附加扣除和其他可依法扣除合計為5000元。
問:2 019年1月a公司為劉某申報預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅是多少?
【解析】應(yīng)納稅所得額=18000.00+200.00-(5000.00+5000.00)=8200.00
應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=8200.00×3%=246.00元
劉某還應(yīng)承擔(dān)的個人所得稅=246-200=46.00元
因此,a公司應(yīng)該為劉某申報預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅為246.00元,工資、薪金所得收入額為18200.00元。
同樣的原因,如果雇主承擔(dān)雇員的“工資薪金所得”定額稅款涉及多個月份的,也需要先計算累計數(shù)。
如果是“勞務(wù)報酬所得”項目,支付報酬方也是定額承擔(dān)部分稅款,也可以比照上面的方式進行計算。
三、雇主為雇員按比例負擔(dān)部分稅款
雇主為其雇員負擔(dān)一定比例的工資應(yīng)納的稅款或者負擔(dān)一定比例的實際應(yīng)納稅款的,應(yīng)將國稅發(fā)﹝1994﹞89號文件第十四條法規(guī)的不含稅收入額計算應(yīng)納稅所得額的公式中“不含稅收入額”替換為“未含雇主負擔(dān)的稅款的收入額”,同時將速算扣除數(shù)和稅率二項分別乘以上述的“負擔(dān)比例”,按此調(diào)整后的公式,以其未含雇主負擔(dān)的稅款的收入額換算成應(yīng)納稅所得額,并計算應(yīng)納稅款。
即:應(yīng)納稅所得額=(未含雇主負擔(dān)的稅款的收入額-依法可稅前扣除額-速算扣除數(shù)×負擔(dān)比例)÷(1-稅率×負擔(dān)比例)
【案例-4】雇主為雇員按比例承擔(dān)部分稅款的個人所得稅計算
b公司與員工王某簽署的勞動合同約定,公司為其承擔(dān)30%的個人所得稅。2023年1月王某取得工資收入18000.00元,其專項扣除和專項附加扣除等合計假定為4000.00元。
問:b公司應(yīng)為王某申報預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅是多少?
【解析】根據(jù)王某的收入以及可扣除項金額,可以判定應(yīng)適用的稅率為3%,適用稅率為0.
應(yīng)納稅所得額=﹝18000.00-(5000.00+4000.00)-0×30%﹞÷(1-3%×30%)=9081.74元
預(yù)扣預(yù)繳稅額=9081.74×3%-0=272.45元
其中,單位承擔(dān)30%稅款為81.74元,個人承擔(dān)70%稅款為190.71元。
同樣的,對于負擔(dān)部分比例的稅款計算,也可以采用解方程或在excel中使用函數(shù)公式進行。
來源:輕松財稅
作者: 彭懷文
【第3篇】房地產(chǎn)土地增值稅不含稅收入
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅清算有關(guān)問題的通知》(國稅函〔2010〕220號)規(guī)定,土地增值稅清算時,已全額開具商品房銷售發(fā)票的,按照發(fā)票所載金額確認收入。
未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的,以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認收入。銷售合同所載商品房面積與有關(guān)部門實際測量面積不一致,在清算前已發(fā)生補、退房款的,應(yīng)在計算土地增值稅時予以調(diào)整。
【第4篇】土地增值稅不含稅收入的確認
【導(dǎo)讀】:因為每一年都會有相關(guān)的一些稅務(wù)改革,一些稅金可能會隨著改革發(fā)生變化。土地增值稅的應(yīng)稅收入確定條例是什么?這個問題我們現(xiàn)在就來為你們新手們詳細介紹一下的,歡迎閱讀!
土地增值稅的應(yīng)稅收入確定條例是什么?
答:第一,根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》(國務(wù)院令第138號)規(guī)定:“第二條 轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物(以下簡稱轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn))并取得收入的單位和個人,為土地增值稅的納稅義務(wù)人(以下簡稱納稅人),應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納土地增值稅。
第五條 納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入,包括貨幣收入、實物收入和其他收入。
第九條 納稅人有下列情形之一的,按照房地產(chǎn)評估價格計算征收:
(一)隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的;
(二)提供扣除項目金額不實的;
(三)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格,又無正當(dāng)理由的?!?/p>
第二,根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》(財法字〔1995〕6號)規(guī)定:“第五條 條例第二條所稱的收入,包括轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的全部價款及有關(guān)的經(jīng)濟收益。
......
第十三條 條例第九條所稱的房地產(chǎn)評估價格,是指由政府批準設(shè)立的房地產(chǎn)評估機構(gòu)根據(jù)相同地段、同類房地產(chǎn)進行綜合評定的價格。評估價格須經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)確認。
土地增值稅不含稅收入怎么算?
土地增值稅應(yīng)稅收入=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入-(全部價款和價外費用-當(dāng)期允許扣除的土地價款)÷(1+11%)*11%
按照銷售不動產(chǎn)開具的增值稅專用發(fā)票,不含稅銷售額未含稅銷售額扣除11%的稅款,計算公式如下:
銷售額=銷售全價/(1+11%)
稅額=銷售全價/(1+11%)*11%
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【第5篇】小規(guī)模不含稅收入計算
對于企業(yè)來說,只要可以獲得收入,一切皆有可能。畢竟,企業(yè)有收入還能帶來現(xiàn)金流。這樣的企業(yè)還有機會,可以讓企業(yè)實現(xiàn)盈利。但是,企業(yè)的收入也是有很多形式的。
在這樣的情況下,我們就需要具備各種收入之間相互轉(zhuǎn)換的能力。下面虎虎就來分享一下,含稅收入與不含稅收入相互轉(zhuǎn)換的方法。
知道含稅價格,怎么計算不含稅價格?
不含稅價格=含稅價格/(1+稅率)。
我們實際購買商品的時候,實際支付的就是含稅價格。只要知道了稅率,計算不含稅價格很簡單。
對于企業(yè)來說同樣如此,只要知道了含稅收入,以及企業(yè)相關(guān)事務(wù)適用的稅率,就可以通過這個公式,進行上面兩種收入之間的轉(zhuǎn)換。
需要說明的是,這里的稅一般情況下指的就是增值稅。畢竟,在營改增完成以后,企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù),基本上都需要繳納增值稅。
增值稅作為價外稅,也需要企業(yè)從消費者手里收取之后,上交國家。當(dāng)然,納稅人對于了解得不多。這也是為什么,我們普通人作為納稅人,反而沒有直接接納過稅收的原因。
不含稅收入,才是企業(yè)的真收入
企業(yè)對外銷售的金額就是含稅收入,對于企業(yè)來說,含稅收入并不是企業(yè)的真實收入。畢竟企業(yè)需要把相關(guān)稅款上交國家才可以。
在這個過程中,企業(yè)只是承擔(dān)了一個搬運工的作用。當(dāng)然,企業(yè)也能通過現(xiàn)金流獲得一定的收益。對于企業(yè)來說,也是一件“樂事”。
在這樣的情況下,企業(yè)的不含稅收入對于企業(yè)來說才是真正意義上面的收入。也才是企業(yè)可以隨意支配的“真金白銀”。
對于企業(yè)來說,不含稅收入才是企業(yè)追求的目標。企業(yè)在發(fā)展的過程中,需要依此作為發(fā)展的方向,一般企業(yè)也能早日實現(xiàn)“財富自由”。
稅款也可以當(dāng)作錢花
對于企業(yè)來說,不含稅收入固然重要,但是稅款有的時候也可以當(dāng)作企業(yè)的現(xiàn)金花。
我們知道企業(yè)要是一般納稅人,實際需要繳納的稅款要遠低于從消費者那里獲得的稅款。
當(dāng)然,出現(xiàn)這樣的情況不是說企業(yè)偷稅漏稅了,而是增值稅本身就是價外稅。增值稅的最終承擔(dān)者,不是企業(yè)本身,而是終端的消費者。
企業(yè)在生產(chǎn)的過程中,采購時也會支付一部分稅款。所以對于企業(yè)來說,可以使用自己已經(jīng)支付的稅款來抵消需要繳納的稅款。
在這樣的情況下,企業(yè)實際的稅負其實遠要比稅款低得多。
比如,企業(yè)適用的增值稅稅率是13%,在使用進項抵消以后,最終企業(yè)的實際稅負大概在2%左右。這也意味著一般納稅人實際的稅負要比小規(guī)模納稅人的還低。
畢竟,企業(yè)自己支付的增值稅進項稅額,也可以當(dāng)作“錢”來花!企業(yè)只要可以獲得足夠多的增值稅進項稅額,就可以降低自己的稅負。