【導(dǎo)語】個(gè)人納稅人識(shí)別號(hào)查詢?cè)趺磳懞茫亢芏嘧?cè)公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范,實(shí)際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難,我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫,再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可!以下是小編為大家收集的個(gè)人納稅人識(shí)別號(hào)查詢,有簡短的也有豐富的,僅供參考。
【第1篇】個(gè)人納稅人識(shí)別號(hào)查詢
關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)
“一鍵采集”功能上線的溫馨提示
尊敬的納稅人:
您好!為進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù),減輕增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)填表負(fù)擔(dān),提高納稅申報(bào)效率和數(shù)據(jù)質(zhì)量。廣東省電子稅務(wù)局現(xiàn)已全面升級(jí)小規(guī)模納稅人網(wǎng)頁端和移動(dòng)端申報(bào)渠道的功能,實(shí)現(xiàn)發(fā)票數(shù)據(jù)的“一鍵采集”,對(duì)小規(guī)模納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅發(fā)票、自開開具的發(fā)票進(jìn)行智能歸集,匯總展示給納稅人,并可經(jīng)納稅人確認(rèn)后將發(fā)票數(shù)據(jù)一鍵匯總導(dǎo)入申報(bào)表(非稅控票除外),實(shí)現(xiàn)納稅人從“填表申報(bào)”向“確認(rèn)申報(bào)”的轉(zhuǎn)變,將有效縮短小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)準(zhǔn)備和辦理時(shí)間。
增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)“一鍵采集”功能已于2023年5月1日正式上線,具體操作步驟詳見附件《增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)“一鍵采集”功能操作手冊(cè)》,納稅人在申報(bào)過程中如有疑問可撥打納稅咨詢服務(wù)熱線12366或向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢。
附件
增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)“一鍵采集”功能操作手冊(cè)
1網(wǎng)頁端
1)登錄廣東省電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端(https://www.etax-gd.gov.cn/xxmh/html/index.html)并選擇需要進(jìn)行增值稅小規(guī)模申報(bào)的企業(yè)進(jìn)入
2)選擇“我要辦稅——稅費(fèi)申報(bào)及繳納”,進(jìn)入按期應(yīng)申報(bào)后,選擇增值稅(適用于小規(guī)模納稅人),點(diǎn)擊申報(bào),并選擇在線申報(bào)
3)進(jìn)入在線申報(bào)后,選擇本期是否有差額征稅(默認(rèn)為否),并點(diǎn)擊進(jìn)入申報(bào)表
4)點(diǎn)擊右上角“發(fā)票數(shù)據(jù)匯總”,進(jìn)入“一鍵采集”界面
5)點(diǎn)擊“獲取發(fā)票數(shù)據(jù)”,獲取稅款所屬期開具的發(fā)票數(shù)據(jù)。系統(tǒng)會(huì)采集您本期已上傳的發(fā)票信息并歸集到相應(yīng)欄次
6)點(diǎn)擊“導(dǎo)入申報(bào)表”,確認(rèn)發(fā)票信息是否準(zhǔn)確無誤,若有誤(發(fā)票數(shù)據(jù)傳輸可能會(huì)延遲),可直接在發(fā)票采集界面進(jìn)行修改,再導(dǎo)入申報(bào)表。(其中電子網(wǎng)絡(luò)發(fā)票數(shù)據(jù)因沒有稅收分類編碼,需要納稅人根據(jù)發(fā)票數(shù)據(jù)自行計(jì)算后填入申報(bào)表相應(yīng)欄次)
此時(shí)有一個(gè)提示:“尊敬的納稅人,您好!發(fā)票匯總相關(guān)數(shù)據(jù)僅供填寫申報(bào)表時(shí)參考使用,請(qǐng)您認(rèn)真核對(duì)各類發(fā)票份數(shù)、金額等信息是否準(zhǔn)確,您可以點(diǎn)擊‘發(fā)票數(shù)據(jù)匯總’按鈕查看或修改數(shù)據(jù),也可以在申報(bào)表填報(bào)頁面直接修改。其中無法自動(dòng)帶入報(bào)表的發(fā)票數(shù)據(jù),請(qǐng)根據(jù)實(shí)際情況填入申報(bào)表相應(yīng)欄次,申報(bào)數(shù)據(jù)最終以《增值稅納稅申報(bào)表》為準(zhǔn),點(diǎn)擊確認(rèn)后跳轉(zhuǎn)至增值稅申報(bào)表界面?!?/p>
7)納稅人可像以前進(jìn)行增值稅申報(bào)一樣直接在申報(bào)表修改數(shù)據(jù),同時(shí)校驗(yàn)數(shù)據(jù)是否有異常,數(shù)據(jù)異常時(shí),觸發(fā)相應(yīng)的校驗(yàn)規(guī)則,可按提示進(jìn)行相關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整
8)點(diǎn)擊【暫存】可暫時(shí)保存申報(bào)表數(shù)據(jù),不對(duì)數(shù)據(jù)項(xiàng)表單進(jìn)行校驗(yàn),僅提示納稅人哪些數(shù)據(jù)項(xiàng)有誤,但仍可暫存申報(bào)表數(shù)據(jù)
9)點(diǎn)擊【保存】按鈕,即可保存申報(bào)表數(shù)據(jù),但對(duì)數(shù)據(jù)項(xiàng)規(guī)則進(jìn)行校驗(yàn),校驗(yàn)通過則保存成功,校驗(yàn)未通過保存失敗
10)點(diǎn)擊【申報(bào)】按鈕,提交申報(bào)信息,當(dāng)納稅人信息經(jīng)過增值稅比對(duì)通過時(shí),系統(tǒng)返回提交成功確認(rèn)頁面;若稅款大于零則提示是否繼續(xù)申報(bào)附加稅,點(diǎn)擊確定后進(jìn)入附加稅申報(bào)表
2移動(dòng)端
1)打開“廣東稅務(wù)app”,點(diǎn)擊登錄,并選擇要進(jìn)行增值稅小規(guī)模申報(bào)的納稅人,點(diǎn)擊“企業(yè)進(jìn)入”
2)選擇“辦稅”——“申報(bào)繳稅”——“增值稅小規(guī)模申報(bào)”,閱讀提示,并點(diǎn)擊確定
3)移動(dòng)端直接進(jìn)入了發(fā)票匯總信息界面,展示納稅人當(dāng)期開具的發(fā)票數(shù)據(jù)。納稅人需要確認(rèn)發(fā)票信息是否準(zhǔn)確無誤。移動(dòng)端可直接在導(dǎo)入發(fā)票數(shù)據(jù)后的申報(bào)表界面進(jìn)行數(shù)據(jù)的修改
4)如本期有差額征稅,可直接進(jìn)行填寫,若無,可直接點(diǎn)擊下一步
5)進(jìn)入增值稅主表,納稅人可隨時(shí)點(diǎn)開“發(fā)票匯總信息”復(fù)看采集的發(fā)票數(shù)據(jù)
6)納稅人可像以前進(jìn)行增值稅申報(bào)一樣直接在申報(bào)表修改數(shù)據(jù),同時(shí)校驗(yàn)數(shù)據(jù)是否有異常,數(shù)據(jù)異常時(shí),觸發(fā)相應(yīng)的校驗(yàn)規(guī)則,可按提示進(jìn)行相關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整
7)申報(bào)確認(rèn)提交界面,確認(rèn)后提交申報(bào),申報(bào)成功后會(huì)提示申報(bào)附加稅
來源:國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局
【第2篇】個(gè)人納稅有什么好處
近日,國務(wù)院辦公廳出臺(tái)了《關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》,目標(biāo)直指建立完善養(yǎng)老保障第三支柱。過去的時(shí)候我們老人獲得養(yǎng)老收入的最主要來源是社保養(yǎng)老金,約占其全部收入的90%以上。第二支柱——年金制度占比非常小,至于第三支柱——商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)更是微乎其微。
新建立的個(gè)人養(yǎng)老金制度,是一種國家引導(dǎo)個(gè)人所得稅優(yōu)惠的制度。這是英美等西方國家普遍實(shí)踐過的、較為成熟的一項(xiàng)養(yǎng)老金制度。但是個(gè)人養(yǎng)老金具體如何獲得稅收優(yōu)惠,目前國家稅務(wù)總局并沒有出臺(tái)具體的實(shí)施細(xì)則。只是知道每年繳納個(gè)人養(yǎng)老金的上限為12,000元。
如果僅僅是國家稅務(wù)總局出臺(tái)政策,我國對(duì)于個(gè)人的直接稅收似乎就只有個(gè)人所得稅了,一般涉及到個(gè)人綜合所得、經(jīng)營所得、利息股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃和轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。如果全面涉及的話,能享受稅收優(yōu)惠的人群可能會(huì)更廣泛一些。
一般西方對(duì)于個(gè)人所得稅優(yōu)惠是如何執(zhí)行的呢?
英國的個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)。
在英國,個(gè)人最高可以選擇本人的工資水平的100%參加私人養(yǎng)老金。用于繳納個(gè)人養(yǎng)老金的錢數(shù)都是免稅的,或者說從當(dāng)年個(gè)人應(yīng)稅所得額中扣除。但是如果超過了年度限額,就應(yīng)當(dāng)需要繳納個(gè)人所得稅了。
舉個(gè)例子。英國人亨利,每年給自己的私人養(yǎng)老金計(jì)劃繳費(fèi)超過年度限額部分1萬英鎊,另外他還有每年6萬英鎊的工資收入。
英國人的2010~2023年個(gè)人所得稅稅率是:應(yīng)稅所得額37,400英鎊以下個(gè)人所得稅稅率是20%, 37,400英鎊至15萬英鎊執(zhí)行中高檔稅率40%,15萬英鎊以上為超高檔,額外稅率為50%。
亨利個(gè)人工資收入6萬英鎊,可以減除免征額6475英鎊(這一免稅額度2021~2023年度已經(jīng)達(dá)到了12570英鎊),其工資凈收入為53,525英鎊,另外超過養(yǎng)老金計(jì)發(fā)繳費(fèi)額上限部分1萬英鎊也會(huì)記入應(yīng)稅所得額,因此其全部應(yīng)稅所得額為63525英鎊。
這樣需要繳納的個(gè)人所得稅為:37,400英鎊乘以20%,超出部分征收40%,合計(jì)需要繳納17,930英鎊的個(gè)稅。
繳納完個(gè)人所得稅以后,當(dāng)年實(shí)際到手工資也就42,070英鎊。
個(gè)人養(yǎng)老金,在英國是如何領(lǐng)取的?
英國的個(gè)人養(yǎng)老金領(lǐng)取制度還是非常靈活的。其中有25%的免稅額度,那一次性或者分多次領(lǐng)取現(xiàn)金。比起動(dòng)不動(dòng)20%的個(gè)人所得稅,還是非常劃算的。
剩余的75%部分,可以分次領(lǐng)取,也可以購買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。反正不管怎么領(lǐng)取都會(huì)作為收入的一部分,按規(guī)定計(jì)繳個(gè)人所得稅。如果說一次性提取的話,差不多40%的個(gè)人所得稅是跑不了的,甚至還能達(dá)到50%。
我國的個(gè)人養(yǎng)老金展望。
說實(shí)話,我國跟西方很多國家不同,普通人是很少繳納個(gè)人所得稅的。2023年提升個(gè)人所得稅起征點(diǎn)以后,再加上六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除的實(shí)施(現(xiàn)在是7項(xiàng),包括嬰幼兒照護(hù)費(fèi)用),勞動(dòng)者中納稅人群也就只有10%左右。
因此,我國的個(gè)人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠政策作用可能不是很明顯。國家對(duì)于個(gè)人養(yǎng)老金的繳納上限規(guī)定為每年12,000元,說明這是針對(duì)中低收入的勞動(dòng)者開展的一種補(bǔ)充養(yǎng)老保障。以彌補(bǔ)中小微企業(yè)和靈活就業(yè)人員無法參加企業(yè)年金的不足。
總體來說,未來不要過于奢望社保養(yǎng)老金水平太高,這種保險(xiǎn)保障的僅僅是基本。普通收入的勞動(dòng)者,其實(shí)也有必要為自己的養(yǎng)老考慮一下。畢竟手中有錢,心中不慌嘛。
【第3篇】個(gè)人納稅證明怎么開
開發(fā)票是我們?nèi)粘9ぷ髦斜夭豢缮俚囊豁?xiàng),要求我們對(duì)發(fā)票的開具、使用、入賬等都非常熟悉.但是一般的話我們只對(duì)公司開票比較熟悉,但是也有個(gè)人開票的情況哦!
個(gè)人開票需要哪些資料 分析如下:
1、首先需要你本人身份證,以證明你是合法的中華人民共和國公民。
2、準(zhǔn)備身份證復(fù)印件,身份證正反面須在一張a4紙上,同時(shí)復(fù)印件要清晰不得模糊.如圖復(fù)印件電子版,尚未打印.復(fù)印件黑白即可,無須彩印。
3、要準(zhǔn)備'代開通用機(jī)打發(fā)票繳納稅款申報(bào)單',這個(gè)是說明你為何開發(fā)票、你付出了什么勞動(dòng)等等.上面要填寫得很多,其實(shí)只需要幾處就可以了。
4、代開:但若是幫別人代開發(fā)票,除了上述材料,還需要他人委托你的委托書,并且簽字、按手印和身份證號(hào)碼。
個(gè)人開發(fā)票免稅限額多少?
小規(guī)模納稅人的個(gè)體工商戶,開發(fā)票適用3%征收率,每季度不含稅收入9萬元以下免稅,超過9萬元的全額納稅。
如果營業(yè)額達(dá)不到起征點(diǎn),則城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等附征稅費(fèi)一并減免. 如果月收入在5000元以下的,是免征增值稅,城建稅、教育費(fèi)附加也免征. 如果經(jīng)營場地自有,則會(huì)涉及房產(chǎn)稅、土地使用稅.如果租賃,則會(huì)涉及印花稅。
按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))的規(guī)定,現(xiàn)將小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元以下(含本數(shù))免征增值稅政策若干征管問題公告如下:
小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)月銷售額未超過10萬元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,季度銷售額未超過30萬元,下同)的,免征增值稅. 小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)月銷售額超過10萬元,但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的,其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。
個(gè)人開票需要哪些資料?
首先你需要準(zhǔn)備好身份證,身份證復(fù)印件,還有就是'代開通用機(jī)打發(fā)票繳納稅款申報(bào)單'。
掌上明租數(shù)字科技(山西)有限公司”提供的“數(shù)字化設(shè)備租賃平臺(tái)”-為廣大礦主、施工單位、租賃公司提供設(shè)備租賃管理、進(jìn)項(xiàng)票合法開具等系列服務(wù)。
【第4篇】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可以是一般納稅人嗎
1、 什么是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)?
個(gè)人獨(dú)資企業(yè),是一種介于一人獨(dú)資有限責(zé)任公司和個(gè)體工商戶之間的企業(yè)型態(tài)。個(gè)獨(dú)具有靈活經(jīng)營的特點(diǎn),在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)中,獨(dú)資企業(yè)發(fā)揮著重要作用。個(gè)人獨(dú)資企業(yè),簡稱獨(dú)資企業(yè),是指由一個(gè)自然人投資,全部資產(chǎn)為投資人所有的營利性經(jīng)濟(jì)組織。
2、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)與一人有限責(zé)任公司的本質(zhì)區(qū)別是什么?
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)與一人有限公司最本質(zhì)的差異,是個(gè)人承擔(dān)的是有限責(zé)任還是無限責(zé)任,是否有獨(dú)立法人資格。個(gè)人獨(dú)資企業(yè),自然人承擔(dān)無限連帶責(zé)任,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)本身無獨(dú)立法人資格。個(gè)人有限責(zé)任公司,公司本身具備獨(dú)立法人資格,自然人只是法人代表,按公司章程里的注冊(cè)資金承擔(dān)有限責(zé)任。
3、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)與個(gè)體工商戶的本質(zhì)區(qū)別是什么?
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)體工商戶主要差異體現(xiàn)在是否實(shí)體經(jīng)營。個(gè)體工商戶是我國特有的一種生產(chǎn)經(jīng)營形式,在經(jīng)濟(jì)組織定位上還是自然人在參與商業(yè)活動(dòng)。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)則是有明確的經(jīng)營實(shí)體,對(duì)外是以企業(yè)名義從事民事活動(dòng),企業(yè)型態(tài)與有限公司接近。
4、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)征收政策?
企業(yè)經(jīng)營最主要涉及的稅種有4個(gè),分別是增值稅、增值稅附加、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)最大的政策優(yōu)勢是體現(xiàn)在所得稅稅種。
根據(jù)2000年1月1號(hào)起實(shí)施的《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不再繳納企業(yè)所得稅,只對(duì)投資者個(gè)人取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得征收個(gè)人所得稅。
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)(以下簡稱企業(yè))每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額,作為投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營所得,比照個(gè)人所得稅法的'個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得'應(yīng)稅項(xiàng)目,適用5%~35%的5級(jí)超額累進(jìn)稅率,計(jì)算征收個(gè)人所得稅。
前款所稱收入總額,是指企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的活動(dòng)所取得的各項(xiàng)收入,包括商品(產(chǎn)品)銷售收入、營運(yùn)收入、勞務(wù)服務(wù)收入、工程價(jià)款收入、財(cái)產(chǎn)出租或轉(zhuǎn)讓收入、利息收入、其他業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收入。
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得為應(yīng)納稅所得額;合伙企業(yè)的投資者按照合伙企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額,合伙協(xié)議沒有約定分配比例的,以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙人數(shù)量平均計(jì)算每個(gè)投資者的應(yīng)納稅所得額。
前款所稱生產(chǎn)經(jīng)營所得,包括企業(yè)分配給投資者個(gè)人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得(利潤)。
5、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)能核定征收么?
有下列情形之一的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取核定征收方式征收個(gè)人所得稅:
(一)企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的;
(二)企業(yè)雖設(shè)置賬簿,但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全,難以查賬的;
(三)納稅人發(fā)生納稅義務(wù),未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào),逾期仍不申報(bào)的。
6、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收的方式?
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收的方式分定額征收、核定應(yīng)稅所得率征收以及其他合理的征收方式,
實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收方式的,應(yīng)納所得稅額的計(jì)算公式如下:
應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)
應(yīng)納稅所得額=收入總額×應(yīng)稅所得率
或=成本費(fèi)用支出額÷(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率
應(yīng)稅所得率應(yīng)按下表規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行:
應(yīng)稅所得率表
企業(yè)經(jīng)營多業(yè)的,無論其經(jīng)營項(xiàng)目是否單獨(dú)核算,均應(yīng)根據(jù)其主營項(xiàng)目確定其適用的應(yīng)稅所得率。
實(shí)行核定征稅的投資者,不能享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策。
7、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)能申請(qǐng)為一般納稅人么?
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)本身是經(jīng)營實(shí)體,在年?duì)I業(yè)額超過500萬的時(shí)候,是可以申請(qǐng)成為一般納稅人的,也可以開具增值稅專用發(fā)票,但是綜合稅率相應(yīng)提高
8、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)能開專票嗎?
可以開具。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在小規(guī)模納稅人階段可以開具3%的增值稅專用發(fā)票。成為一般納稅人后,也可以開具6%、9%、13%等其他稅率的增值稅專用發(fā)票。
9、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)使用一段時(shí)間后必須注銷嗎?
獨(dú)資企業(yè)的存續(xù)完全取決于企業(yè)主個(gè)人的得失安危,正常經(jīng)營的個(gè)人獨(dú)資企業(yè),只要是合規(guī)經(jīng)營,并沒有必須注銷的規(guī)定。特別需要指出的是,按照核定征收方式征收個(gè)稅的個(gè)人獨(dú)資企業(yè),在注銷流程上簡便快捷,清稅簡單,周期短。
10、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)成本票不夠怎么辦?
按照核定征收方式征收個(gè)稅的個(gè)人獨(dú)資企業(yè),按稅務(wù)管理部門核定的征收方式繳稅即可,不需要成本票。
11、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的收入提現(xiàn)有無限制?
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的收入歸個(gè)人所有和控制,可以很方便地公轉(zhuǎn)私,只需要按時(shí)報(bào)稅繳稅即可,而有限公司如果股東提現(xiàn)在年度終了時(shí)沒有還回,而又不是用于企業(yè)連續(xù)業(yè)務(wù)經(jīng)營的,視為股東分紅,需繳納20%的個(gè)人所得稅。在這一點(diǎn)上,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)比一人有限責(zé)任公司要方便很多,特別是個(gè)獨(dú)企業(yè)核定征收后,稅負(fù)率比有限公司低很多~
12、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的財(cái)稅合規(guī)?
財(cái)務(wù)合規(guī)和稅務(wù)合規(guī)的核心是“四流合一”,即每一筆業(yè)務(wù)都需要做到業(yè)務(wù)、合同、發(fā)票和資金流一致,業(yè)務(wù)真實(shí)合理。由于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)容和會(huì)計(jì)規(guī)范要求都比較簡單,而且相比個(gè)體工商戶,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的法律規(guī)定更清晰,因此更容易做到財(cái)稅合規(guī)。
【第5篇】南京個(gè)人納稅查詢
個(gè)稅專項(xiàng)扣除情況通過手機(jī)可查詢
原文未配圖
轉(zhuǎn)自: 揚(yáng)子晚報(bào)訊(記者 陳郁 通訊員 王向東 袁峰 肖永強(qiáng))
2023年1月1日起新個(gè)稅全面實(shí)施,增加子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人支出等6項(xiàng)專項(xiàng)扣除。據(jù)南京市稅務(wù)部門介紹,納稅人可以免費(fèi)使用“個(gè)人所得稅”手機(jī)app自行填報(bào)專項(xiàng)扣除,及時(shí)享受到政策福利。通過手機(jī)app申報(bào)的方式除了方便快捷外,納稅人還能全面掌握自己的納稅記錄,了解最新政策,并能很好地保護(hù)自己的個(gè)人隱私。
據(jù)了解,“個(gè)人所得稅”手機(jī)app分為ios版和安卓版,納稅人可以在蘋果、華為、小米、vivo、oppo等應(yīng)用市場下載。以ios版為例,僅需完成以下幾個(gè)步驟即可完成注冊(cè):第一步:下載app。方式一:打開app store應(yīng)用軟件市場搜索“個(gè)人所得稅”,選擇“個(gè)人所得稅-國家稅務(wù)總局”app,點(diǎn)擊“獲取”安裝。方式二:掃描二維碼下載安裝。第二步:設(shè)置自己的工作地或常住地。第三步:新用戶注冊(cè)。包括實(shí)名認(rèn)證、人臉識(shí)別認(rèn)證、在線簽署協(xié)議。最后一步是提交個(gè)人手機(jī)和個(gè)人戶籍所在地等信息即可完成注冊(cè)。
為保證您的個(gè)稅福利及時(shí)足額兌現(xiàn),南京市稅務(wù)局友情提醒:2023年元旦后,請(qǐng)抓緊錄入各項(xiàng)可以享受的專扣等信息,可以通過選擇“通過扣繳義務(wù)人申報(bào)”方式,傳遞到任職單位扣繳申報(bào)客戶端。
【第6篇】個(gè)人所得稅的居民納稅人是指
《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》(中華人民共和國主席令第九號(hào),以下簡稱《個(gè)人所得稅法》)第一條規(guī)定如下:
(1)在中國境內(nèi)有住所,或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿一百八十三天的個(gè)人,為居民個(gè)人。居民個(gè)人從中國境內(nèi)和境外取得的所得,依照該法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。
(2)在中國境內(nèi)無住所又不居住,或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)不滿一百八十三天的個(gè)人,為非居民個(gè)人。非居民個(gè)人從中國境內(nèi)取得的所得,依照該法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。
3)納稅年度,自公歷一月一日起至十二月三十一日止。
《個(gè)人所得稅法》第九條第一款規(guī)定,個(gè)人所得稅以所得人為納稅人,具體如下:
居民個(gè)人:(1)在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人(2)在中國境內(nèi)無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿一百八十三天的個(gè)人
征稅范圍:從中國境內(nèi)和境外取得的所得。
非居民個(gè)人:(1)在中國境內(nèi)無住所又不居住的個(gè)人(2)在中國境內(nèi)無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住不滿一百八十三天的個(gè)人
征稅范圍:從中國境內(nèi)取得的所得。
值得注意的是,我國居民個(gè)人納稅人的界定,采用了“住所”和“居住時(shí)間”兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn),同時(shí)實(shí)行居民個(gè)人稅收管轄權(quán)和地域稅收管轄權(quán)。居民個(gè)人負(fù)無限納稅義務(wù),就其在中國境內(nèi)外全部所得繳納個(gè)人所得稅,體現(xiàn)的是居民稅收管轄權(quán);而非居民個(gè)人負(fù)有限納稅義務(wù),只就其在中國境內(nèi)所得繳納個(gè)人所得稅,體現(xiàn)的是地域稅收管轄權(quán)。
個(gè)人同時(shí)屬于中國和其他國家、地區(qū)稅收居民的,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送對(duì)方國家、地區(qū)稅收居民身份證明資料。
案例——居民個(gè)人和非居民個(gè)人的判斷
約翰先生是英國居民,打算來中國居住9個(gè)月,本來的計(jì)劃是2023年6月20日來中國并于2023年3月20日回英國。
解析
2023年度,約翰先生在中國居住了193天,達(dá)到了《個(gè)人所得稅法》第一條規(guī)定的一個(gè)納稅年度居住滿183天的條件,可以判定約翰為中國的居民個(gè)人,其不僅要就來源于中國境內(nèi)的所得在中國繳納個(gè)人所得稅,還需要就來源于中國境外的所得在中國繳納個(gè)人所得稅。
如果約翰先生推遲來中國的時(shí)間,計(jì)劃2023年7月20日來中國并于2023年4月20日回英國,那么他將怎樣繳納個(gè)人所得稅?
解析:
約翰先生雖然在中國居住了9個(gè)月(即270天),但是2023年和2023年兩個(gè)納稅年度都未居住滿183天,可以判定約翰為中國的非居民個(gè)人,其僅就來源于中國境內(nèi)的所得在中國繳納個(gè)人所得稅,其無須就來源于中國境外的所得在中國繳納個(gè)人所得稅。
【第7篇】個(gè)人12萬納稅申報(bào)電子稅務(wù)局
隨著計(jì)算機(jī)的普及,很多的納稅工作也都是在電子稅務(wù)局上進(jìn)行的,但是一些對(duì)計(jì)算機(jī)了解不足,或者是對(duì)于電子稅務(wù)局納稅申報(bào)流程不清楚的,簡直是要了“老會(huì)計(jì)”的老命啊,但是生活還是繼續(xù),工作還是依舊,今天帶來電子稅務(wù)局納稅申報(bào)流程【保姆級(jí)】手把手教你做報(bào)稅工作,十分詳細(xì),照做學(xué),你也能上手做好報(bào)稅工作。
電子稅務(wù)局納稅申報(bào)流程
目錄
no1、企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)流程大全
no2、小規(guī)模增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)流程大全
no3、一般納稅人增值稅申報(bào)流程詳解
關(guān)于電子稅務(wù)局納稅申報(bào)流程詳解的內(nèi)容先到這里。需要全套的看下↓
【第8篇】北京個(gè)人納稅查詢系統(tǒng)
為了讓納稅人及時(shí)查詢了解自己2023年的個(gè)人所得稅申報(bào)記錄情況,申報(bào)記錄自助查詢功能已于11月正式上線,包括申報(bào)收入查詢、納稅明細(xì)查詢、申訴記錄查詢?nèi)齻€(gè)功能。從此以后,個(gè)稅申報(bào)記錄就可以盡在'掌'握了,您值得擁有!想知道具體怎么操作么?快跟小編一起來了解了解吧!
操作步驟
納稅人可通過自然人稅收管理系統(tǒng)(https://its.beijing.chinatax.gov.cn/),或登錄國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局官方網(wǎng)站,點(diǎn)擊'自然人稅收管理系統(tǒng)',實(shí)名登錄后點(diǎn)擊北京稅務(wù)特色應(yīng)用,使用相關(guān)功能。
登錄自然人稅收管理系統(tǒng)
登錄北京市稅務(wù)局官網(wǎng)點(diǎn)擊自然人稅收管理系統(tǒng)
申報(bào)收入查詢
納稅人可通過本功能來在線查詢稅款所屬期為2023年1月屬期及之后發(fā)生的來源于全國的個(gè)人所得稅申報(bào)記錄,包括由自然人自行發(fā)起的申報(bào)(包括分類所得自行申報(bào)、生產(chǎn)經(jīng)營所得申報(bào)、年度綜合所得申報(bào)等)、扣繳義務(wù)人發(fā)起的預(yù)扣預(yù)繳/代扣代繳申報(bào)及金三核心征管系統(tǒng)的代開發(fā)票、二手房交易申報(bào)等業(yè)務(wù)產(chǎn)生的個(gè)稅申報(bào)繳稅記錄。
1.'自然人稅收管理系統(tǒng)'-北京稅務(wù)特色應(yīng)用-點(diǎn)擊【申報(bào)收入查詢】,進(jìn)入可查詢頁面,選擇查詢記錄時(shí)間后點(diǎn)擊【查詢】按鈕進(jìn)行記錄查詢(系統(tǒng)默認(rèn)稅款所屬期2019-01至當(dāng)前月份的申報(bào)收入記錄查詢)。
點(diǎn)擊申報(bào)收入查詢
查詢結(jié)果展示
2.若對(duì)查詢結(jié)果中一項(xiàng)或者若干項(xiàng)記錄有異議,可通過點(diǎn)擊【發(fā)起申訴】功能進(jìn)行異議申訴,并根據(jù)實(shí)際情況選擇'從未在職'和'曾經(jīng)在職',對(duì)申訴原因的具體情況補(bǔ)充說明,對(duì)申訴信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性進(jìn)行確認(rèn)承諾。
發(fā)起申訴part 2
納稅明細(xì)查詢
納稅人可通過本功能來查詢稅款所屬期為2023年1月屬期及之后發(fā)生的全國個(gè)人所得稅收入納稅明細(xì)記錄,包括由自然人自行發(fā)起的申報(bào)(包括分類所得自行申報(bào)、生產(chǎn)經(jīng)營所得申報(bào)、年度綜合所得申報(bào)等)、扣繳義務(wù)人發(fā)起的預(yù)扣預(yù)繳/代扣代繳申報(bào)。
1.'自然人稅收管理系統(tǒng)'-北京稅務(wù)特色應(yīng)用-點(diǎn)擊【納稅明細(xì)查詢】,進(jìn)入可查詢頁面,選擇稅款所屬期可進(jìn)行收入明細(xì)查詢。
點(diǎn)擊納稅收入明細(xì)
查詢結(jié)果展示
2. 如果納稅人對(duì)查詢結(jié)果中記錄有異議,可在【申報(bào)收入查詢】功能發(fā)起申訴。
申訴記錄查詢
納稅人可通過本功能來在線查詢納稅明細(xì)申訴記錄的處理進(jìn)度和處理情況。
'自然人稅收管理系統(tǒng)'-北京稅務(wù)特色應(yīng)用-點(diǎn)擊【申訴記錄查詢】,進(jìn)入查詢結(jié)果頁面,選擇申訴類型和申訴狀態(tài)可進(jìn)行納稅明細(xì)申訴記錄的篩選。
點(diǎn)擊申訴記錄查詢
點(diǎn)擊申訴記錄查詢
篩選查詢
2.點(diǎn)擊【查看詳情】,可以進(jìn)入詳情頁面查看該申訴記錄的各項(xiàng)明細(xì)信息。
【第9篇】個(gè)人出租房屋繳納稅費(fèi)
樂居買房訊 依法納稅,人人有責(zé)。眾做周知,不僅買房、賣房需繳納契稅、個(gè)人所得等稅費(fèi),出租房屋也會(huì)涉及相關(guān)稅收。
那么問題來了,個(gè)人出租商鋪、住房需要繳納哪些稅、稅費(fèi)多少、有些優(yōu)惠政策。樂居海口整合了??诙悇?wù)發(fā)布的相關(guān)科普,一起來漲知識(shí)!
個(gè)人出租商鋪
個(gè)人出租商鋪涉及以下稅費(fèi)種:
一、增值稅:其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)(不含住房),按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。
優(yōu)惠政策:其他個(gè)人,采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入,可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?,分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^15萬元的,免征增值稅。
二、城市維護(hù)建設(shè)稅:
(一)納稅人所在地在市區(qū)的,稅率為百分之七;
(二)納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的,稅率為百分之五;
(三)納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的,稅率為百分之一。
三、教育費(fèi)附加:3%,地方教育附加:2%。
優(yōu)惠政策:按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元的繳納義務(wù)人,免征教育費(fèi)附加、地方教育附加。
四、房產(chǎn)稅:依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納的,稅率為12%。
五、印花稅:租賃合同,稅率為租金的千分之一。
六、個(gè)人所得稅:財(cái)產(chǎn)租賃所得,適用比例稅率,稅率為百分之二十。
財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)人所得稅前扣除稅費(fèi)的扣除次序?yàn)椋?一)財(cái)產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費(fèi);(二)向出租方支付的租金;(三)由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用;(四)稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)。
七、城鎮(zhèn)土地使用稅:以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù),依照規(guī)定稅額計(jì)算征收。
另根據(jù)《海南省財(cái)政廳 國家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的通知》(瓊財(cái)稅[2022] 167號(hào))規(guī)定:“……對(duì)我省增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶,按50%稅額幅度減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加?!就ㄖ獔?zhí)行期限為2023年1月1日至2024年12月31日。……”
個(gè)人出租住房
一、增值稅
自然人出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)x1.5%
優(yōu)惠政策:其他個(gè)人采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入,可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?,分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^15萬元的,免征增值稅。
二、房產(chǎn)稅
對(duì)個(gè)人出租住房,不區(qū)分用途,按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。
三、城鎮(zhèn)土地使用稅
對(duì)個(gè)人出租住房,不區(qū)分用途,免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
四、印花稅
對(duì)個(gè)人出租、承租住房簽訂的租賃合同,免征印花稅。
五、個(gè)人所得稅
對(duì)個(gè)人出租房屋取得的所得暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。
財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)人所得稅前扣除稅費(fèi)的扣除次序?yàn)椋?一)財(cái)產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費(fèi);(二)向出租方支付的租金;(三)由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用;(四)稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)。
【第10篇】個(gè)人出租房屋繳納稅種
一、增值稅
(一)自然人
1.住房
應(yīng)納稅額 = 月租金收入/(1+5%) ×1.5%
2.其他房屋
應(yīng)納稅額 = 月租金收入/(1+5%) ×5%
其他個(gè)人,采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入,可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?,分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^10萬元的,免征增值稅。
(二)個(gè)體工商戶
1.住房
應(yīng)納稅額 = 月租金收入/(1+5%) ×1.5%
2.其他房屋
應(yīng)納稅額 = 月租金收入/(1+5%) ×5%
如果個(gè)體工商戶為一般納稅人:
應(yīng)納稅額 = 月租金收入/(1+9%) ×9%
2023年1月1日至2023年12月31日期間,個(gè)體工商戶中的小規(guī)模納稅人合計(jì)月銷售額未超過10萬元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,季度銷售額未超過30萬元)的,免征增值稅,合計(jì)月銷售額超過10萬元,但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的,租賃房屋收入免征增值稅。
依據(jù):財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件2,國家稅務(wù)總局公告2023年第4號(hào)
二、城市維護(hù)建設(shè)稅
城市維護(hù)建設(shè)稅=增值稅×(1%或5%或7%)
納稅人所在地在市區(qū)的,稅率為7%;納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的,稅率為5%;納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的,稅率為1%。
個(gè)人免征增值稅的,同時(shí)免征城市維護(hù)建設(shè)稅。
2023年1月1日起減半征收(除個(gè)體工商戶為一般納稅人外)
依據(jù):《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》,財(cái)稅〔2019〕13號(hào)
三、教育費(fèi)附加
教育費(fèi)附加 =增值稅×3%,2023年1月1日起減半征收(除個(gè)體工商戶為一般納稅人外)。
個(gè)人免征增值稅的,同時(shí)免征教育費(fèi)附加。
自2023年2月1日起,按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元)的繳納義務(wù)人,免征教育費(fèi)附加(包括個(gè)體一般納稅人)。
依據(jù):國務(wù)院令第448號(hào),財(cái)稅〔2019〕13號(hào),財(cái)稅〔2016〕12號(hào)
四、地方教育附加
地方教育附加 =增值稅×2%
2023年1月1日起減半征收(除個(gè)體工商戶為一般納稅人外)。
個(gè)人免征增值稅的,同時(shí)免征地方教育附加。
自2023年2月1日起,按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元)的繳納義務(wù)人,免征地方教育附加(包括個(gè)體一般納稅人)。
依據(jù):財(cái)稅〔2019〕13號(hào),財(cái)綜〔2010〕98號(hào),財(cái)稅〔2016〕12號(hào)
五、房產(chǎn)稅
(一)住房
按4%:房產(chǎn)稅=不含增值稅的租金收入(即增值稅含稅收入 - 實(shí)際繳納的增值稅)×4% (2023年1月1日起減半征收,除個(gè)體工商戶為一般納稅人外。)
(二)其他房屋
按12%:房產(chǎn)稅=不含增值稅的租金收入(即增值稅含稅收入 - 實(shí)際繳納的增值稅)×12% (2023年1月1日起減半征收,除個(gè)體工商戶為一般納稅人外。)
備注:出租房產(chǎn)在合同中規(guī)定免租期,不屬于視同銷售服務(wù),不需要交增值稅、印花稅和個(gè)人所得稅,但是需要按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅。
依據(jù):《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》,財(cái)稅〔2016〕43號(hào),財(cái)稅〔2010〕121號(hào),財(cái)稅〔2019〕13號(hào)
六、城鎮(zhèn)土地使用稅
(一)住房
個(gè)人出租住房,免征城鎮(zhèn)土地使用稅;
(二)其他房屋
城鎮(zhèn)土地使用稅 = 每平方米土地年稅額÷12×占地面積,2023年1月1日起減半征收。
土地使用稅每平方米年稅額如下:大城市1.5元至30元;中等城市1.2元至24元;小城市0.9元至18元;縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6元至12元。省、自治區(qū)、直轄市人民政府,在規(guī)定的稅額幅度內(nèi),確定所轄地區(qū)的適用稅額幅度。
依據(jù):《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》,財(cái)稅〔2008〕24號(hào),財(cái)稅〔2019〕13號(hào)
七、印花稅
(一)住房
對(duì)個(gè)人出租住房簽訂的租賃合同,免征印花稅;
(二)其他房屋
稅目財(cái)產(chǎn)租賃合同,由立合同人按租賃金額千分之一貼花,稅額不足一元的按一元貼花。
印花稅 = 租賃合同總金額×0.001
2023年1月1日起減半征收。
依據(jù):《中華人民共和國印花稅暫行條例》,財(cái)稅〔2019〕13號(hào),財(cái)稅〔2008〕24號(hào)
八、個(gè)人所得稅
個(gè)人出租房屋按財(cái)產(chǎn)租賃所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
財(cái)產(chǎn)租賃所得,以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。
每次收入不超過四千元,減除費(fèi)用八百元,即應(yīng)納個(gè)人所得稅=(增值稅不含稅收入-相關(guān)稅費(fèi)(不含增值稅)-修繕費(fèi)-800元)×稅率;
每次收入四千元以上的,減除百分之二十的費(fèi)用,其余額為應(yīng)納稅所得額,即應(yīng)納個(gè)人所得稅=(增值稅不含稅收入-相關(guān)稅費(fèi)(不含增值稅)-修繕費(fèi))×(1-20%)×稅率。
備注:
(1)修繕費(fèi)每月最高可扣除800元,不足800元的按實(shí)際修繕費(fèi)用扣除,超過800元一次扣除不完的,準(zhǔn)予在下一次繼續(xù)扣除,直至扣完為止。
(2)個(gè)人出租房屋的個(gè)人所得稅應(yīng)稅收入不含增值稅,計(jì)算房屋出租所得可扣除的稅費(fèi)不包括本次出租繳納的增值稅。
(2)個(gè)人轉(zhuǎn)租房屋的,其向房屋出租方支付的租金及增值稅額,憑房屋租賃合同和合法支付憑據(jù)扣除,在計(jì)算轉(zhuǎn)租所得時(shí)予以扣除。
(3)“城建稅+教育附加+地方教育附加+房產(chǎn)稅+土地使用稅+印花稅”,統(tǒng)稱相關(guān)稅費(fèi),不含增值稅。
(4)納稅義務(wù)人在出租財(cái)產(chǎn)過程中繳納的稅金和國家能源交通重點(diǎn)建設(shè)基金、國家預(yù)算調(diào)節(jié)基金、教育費(fèi)附加,可持完稅(繳款)憑證,從其財(cái)產(chǎn)租賃收入中扣除。
(5)如果各項(xiàng)稅費(fèi)由租賃方承擔(dān)的,則出租方實(shí)際取得的出租所得為“租金收入+各項(xiàng)稅費(fèi)”,應(yīng)以此作為計(jì)算依據(jù)。
(6)對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅,對(duì)個(gè)人出租其他房屋按照20%稅率征收個(gè)人所得稅。
(7)納稅人取得財(cái)產(chǎn)租賃所得,按月或者按次計(jì)算個(gè)人所得稅,有扣繳義務(wù)人的,由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款。
依據(jù):《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第三條和第六條,《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》,國稅發(fā)〔1994〕89號(hào),國稅函〔2009〕639號(hào),財(cái)稅〔2016〕43號(hào),財(cái)稅〔2016〕43號(hào)),財(cái)稅〔2008〕24號(hào)
【第11篇】個(gè)人所得稅納稅人
個(gè)人所得稅的概念、特點(diǎn)、征稅范圍、納稅人及納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)人
第一節(jié)
一、個(gè)人所得稅的概念
個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人(自然人)取得的應(yīng)稅所得所征收稅。
個(gè)人所得稅納稅人包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。
二、我國個(gè)人所得稅的特點(diǎn)
(一)分類征收
(二)超額累進(jìn)稅率與比例稅率并用
(三)費(fèi)用扣除額較寬
(四)計(jì)算簡便
(五)采取源泉扣繳和申報(bào)制兩種征稅方法。
源泉扣繳:工資、薪金個(gè)人所得稅
個(gè)人申報(bào):12萬以上的年所得
第二節(jié) 征稅范圍、納稅義務(wù)人及納稅義務(wù)
一、征稅范圍
個(gè)人取得的應(yīng)稅所得
二、納稅人及納稅義務(wù)
在中國境內(nèi)有住所,或者雖無住所而在境內(nèi)居住滿一年,并從中國境內(nèi)和境外取得所得的個(gè)人,包括外籍人員及港澳臺(tái)同胞。
個(gè)人所得稅納稅人:居民納稅人和非居民納稅人。
類別
判定標(biāo)準(zhǔn)
納稅義務(wù)
居民納稅人
1.境內(nèi)有住所
2.沒有住所,但居住滿1年。
注意:
(1)在境內(nèi)居住滿1年,是指在一個(gè)納稅年度(即公歷1月1日起至12月31日止,下同)內(nèi),在中國境內(nèi)居住滿365日。
(2)在計(jì)算居住天數(shù)時(shí),對(duì)臨時(shí)離境的,不扣減其在華居住的天數(shù)。臨時(shí)離境是指在一個(gè)納稅年度內(nèi),一次離境不超過30日或者多次離境累計(jì)不超過90日的離境。
無限納稅義務(wù)(境內(nèi)外所有所得都負(fù)有納稅義務(wù))
非居民納稅人
境內(nèi)無住所且居住不滿1年
有限納稅義務(wù)
(只有針對(duì)來自中國境內(nèi)所得負(fù)有納稅義務(wù))
例:(單選題)下列人員屬于個(gè)人所得稅中居民納稅人的是( )。
a.2023年在中國境內(nèi)居住時(shí)間為156天的臺(tái)灣同胞
b.自2023年3月12日至2023年3月11日,在中國境內(nèi)工作的外籍專家
c.在中國境內(nèi)無住所且不居住的華僑人員
d.在北京開設(shè)小賣部的個(gè)體工商戶王某
『正確答案』d
『答案解析』選項(xiàng)a,不是居民納稅人;選項(xiàng)b,居住滿一年說的是1月1日起至12月31日止,是單個(gè)的一個(gè)自然年度,不是跨年度的滿一年;選項(xiàng)c,沒有住所又不居住,屬于非居民納稅人。
(一)無住所納稅人工資、薪金所得納稅義務(wù)范圍
居住時(shí)間
納稅人
境內(nèi)所得
境外所得
境內(nèi)支付
境外支付
境內(nèi)支付
境外支付
90日(或183日 )以內(nèi)
非居民
√
免稅
×(不包括高管)
×
90日(或183日 )~1年
非居民
√
√
×(不包括高管)
×
1~5年
居民
√
√
√
免稅
5年以上
居民
√
√
√
√
注:√表示征稅;×表示不征稅;高管:公司正、副(總)經(jīng)理、各職能師、總監(jiān)及其他類似公司的管理的職務(wù)。
(二)在我國境內(nèi)無住所的個(gè)人若干稅收政策的執(zhí)行問題
1.無住所個(gè)人在中國境內(nèi)的居住天數(shù)或?qū)嶋H工作天數(shù)的判定
居住天數(shù):個(gè)人入境、離境、往返或多次往返境內(nèi)外的當(dāng)日,均按一天計(jì)算其在華實(shí)際逗留天數(shù)。
實(shí)際工作天數(shù):入境、離境、往返或多次往返境內(nèi)外的當(dāng)日,均按半天計(jì)算在華實(shí)際工作天數(shù)。
注意上述區(qū)別:居住天數(shù)的計(jì)算是為了判定納稅人身份;實(shí)際工作天數(shù)的計(jì)算是為了進(jìn)行個(gè)人所得稅的計(jì)算。
例:(單選題)某外籍個(gè)人2023年6月5日來華,任職于境內(nèi)的某外商投資企業(yè),2023年8月25日離境,該外籍個(gè)人境內(nèi)工作天數(shù)為( )天。
a.79 b.80 c.81 d.82
『正確答案』c
『答案解析』本題要求計(jì)算工資天數(shù),往返境內(nèi)外的當(dāng)日按半天計(jì)算,即6月5日當(dāng)天算0.5天,8月25日按0.5天算,所以境內(nèi)工作天數(shù)=0.5+25+31+24+0.5=81(天)。
三、個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人
支付人(不包括向個(gè)體工商戶支付所得的主體)
有財(cái)稅問題就問解稅寶,有財(cái)稅難題就找解稅寶!
【第12篇】個(gè)人納稅證明怎么開啊
了解稅收優(yōu)惠政策可移步《稅稅子》即可獲取
你發(fā)現(xiàn)沒有,為啥你朋友去開票,稅率才3%稅率非常的低,可是你去開票就有20%——40%的稅率,你知道是為什么嗎?下面就由稅稅子給大家講講自然人代開。
一般來說自由職業(yè)者是沒有辦法開具發(fā)票的,但合作方公司要求提供票據(jù),而你又提供不了,你就只能去稅務(wù)局去繳納,稅務(wù)局的勞務(wù)報(bào)酬所得稅是20%--40%,稅率是偏高的,這種情況就可以考慮一下自然人代開,
現(xiàn)在國家推出了很多優(yōu)惠政策,只要你的開票額在五百萬以下,去園區(qū)享受核定征收自然人代開,稅率都在0.85%——1.7%左右,在重慶、河南、山東都可以,山東的開票額是200萬,而且沒有區(qū)域限制
自然人代開后的好處
1、自然人直接申請(qǐng)即可
2、不參與稅款的匯出和征收
3、資金由企業(yè)直接支付給個(gè)人
4、開具納稅證明
5、可合理解決個(gè)人無票支出,高額收入等。《稅稅子》
自然人應(yīng)該具備什么條件
1、自然人代開只能開普票;
2、根據(jù)業(yè)務(wù)代開,不虛開;
3、自然人名下必須沒有公司;
4、自然人必須是中國大陸公民
5、自然人最好在20-60歲之間《稅稅子》
6、必須保證業(yè)務(wù)真實(shí)。
謝謝大家觀看小編的文章
今天的介紹就到這里了,想要了解更多的稅收優(yōu)惠政策以及園區(qū)的招商引資政策,可移步—《稅稅子》。希望以上的介紹,能夠幫助到有需要的朋友。
【第13篇】南京個(gè)人納稅查詢系統(tǒng)
在南京主城六區(qū),給商品房交易納稅,線上就能全程辦理。近日,南京市民可正式通過“我的南京”app在線申報(bào)繳納房地產(chǎn)交易稅收。據(jù)悉,在“我的南京”app的“e辦證”模塊,通過實(shí)名認(rèn)證,且開通在線交易功能的購房人,可全程足不出戶辦理商品房交易納稅。
不久前,在華僑路房產(chǎn)交易中心,市民陳女士剛購買了位于棲霞區(qū)花港路23號(hào)一處預(yù)售商品房。在稅務(wù)人員的指導(dǎo)下,她通過“我的南京”app,線上提交了購房發(fā)票、婚姻證明等房地產(chǎn)交易的涉稅申報(bào)資料。稅務(wù)及相關(guān)部門在線審批,僅半小時(shí)左右陳女士就接到了繳納稅款的短信通知,隨后通過線上快捷支付,繳納了19988.94元的稅費(fèi)。
購房人在完成繳稅后,稅務(wù)部門會(huì)在平均2個(gè)工作日內(nèi)確認(rèn)完稅,并將繳稅信息傳遞到辦證部門。與此同時(shí),納稅人也可以在“我的南京”app中查看電子稅票,了解自己的完稅信息。“不見面辦稅很方便,手機(jī)上傳資料、在線支付,在家就能完成操作,再等著房產(chǎn)證ems郵寄到家,跟網(wǎng)購一樣,不用頂著大太陽來回跑了。”陳女士表示。
今年以來,南京市稅務(wù)部門積極推進(jìn)智能化辦稅改革,年初開始在“我的南京”app中上線試運(yùn)行該模塊。(張偉 徐紅艷)
來源 現(xiàn)代快報(bào)
【第14篇】深圳個(gè)人納稅證明
深圳居住證信息單,用手機(jī)三步搞定,很簡單!非深戶高考報(bào)名必備!
今天有朋友需要《深圳居住證信息單》,證明其居住證在有效期內(nèi),給準(zhǔn)備高考的非深戶孩子做報(bào)名資格申報(bào)之用。但朋友不懂怎么操作,其實(shí)很簡單。
第一步,打開手機(jī)微信,搜索“深圳公安”微信公眾號(hào),如下圖:
打開公眾號(hào)。點(diǎn)“政務(wù)服務(wù)”,
如下圖:
進(jìn)入“政務(wù)服務(wù)”界面,往下找:
第二步,找到“居住登記信息服務(wù)”欄,點(diǎn)選進(jìn)去。
看到“深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)居住證”查詢,打開它。
會(huì)發(fā)現(xiàn)有“深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)居住證信息單”和“深圳市居住證信息單”的不同選擇欄,為什么有二種?
前者是“新版深圳居住證”,后者是“舊版的深圳居住證”,新版的深圳層住證是從2023年6月起實(shí)施,之前的都是舊版。
按下圖中箭頭所示,點(diǎn)選第二欄。
第三步,按下圖點(diǎn)選“下載深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)居住證信息單”既可。
下載下的《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)居住證信息單》如下圖所示。
帶有相關(guān)部門所蓋章。
用手機(jī)操作很快搞定,是不是很快很方便?
喜歡的朋友,請(qǐng)點(diǎn)個(gè)贊!
有不清楚的地方,歡迎在評(píng)論區(qū)留言!
【第15篇】個(gè)人納稅起征點(diǎn)
話說國家把個(gè)稅起征點(diǎn)從原來的3500點(diǎn)提升到現(xiàn)在的5000點(diǎn)了,但是目前還是很多人呼吁要把個(gè)稅起征點(diǎn)再次提高,就如董小姐說的一下,直接把個(gè)稅起征點(diǎn)提高到10000點(diǎn),一下子提高這么多,國家層面應(yīng)該會(huì)重重思考,不會(huì)一下子提的這么多,國家也是要稅收的,國家也是要發(fā)展的。我們老百姓所想的只是個(gè)人,簡簡單單的一面,相信國家會(huì)有好的政策。國家繁榮富強(qiáng)老百姓才能過上好日子!?。?!你們說是不是呢?
【第16篇】個(gè)人納稅人識(shí)別號(hào)
國家稅務(wù)總局關(guān)于自然人納稅人識(shí)別號(hào) 有關(guān)事項(xiàng)的公告
國家稅務(wù)總局公告2023年第59號(hào)
根據(jù)新修改的《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》,為便利納稅人辦理涉稅業(yè)務(wù),現(xiàn)就自然人納稅人識(shí)別號(hào)有關(guān)事項(xiàng)公告如下:
一、自然人納稅人識(shí)別號(hào),是自然人納稅人辦理各類涉稅事項(xiàng)的唯一代碼標(biāo)識(shí)。
二、有中國公民身份號(hào)碼的,以其中國公民身份號(hào)碼作為納稅人識(shí)別號(hào);沒有中國公民身份號(hào)碼的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予其納稅人識(shí)別號(hào)。
三、納稅人首次辦理涉稅事項(xiàng)時(shí),應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人出示有效身份證件,并報(bào)送相關(guān)基礎(chǔ)信息。
四、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在賦予自然人納稅人識(shí)別號(hào)后告知或者通過扣繳義務(wù)人告知納稅人其納稅人識(shí)別號(hào),并為自然人納稅人查詢本人納稅人識(shí)別號(hào)提供便利。
五、自然人納稅人辦理納稅申報(bào)、稅款繳納、申請(qǐng)退稅、開具完稅憑證、納稅查詢等涉稅事項(xiàng)時(shí)應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)或扣繳義務(wù)人提供納稅人識(shí)別號(hào)。
六、本公告所稱“有效身份證件”,是指:
(一)納稅人為中國公民且持有有效《中華人民共和國居民身份證》(以下簡稱“居民身份證”)的,為居民身份證。
(二)納稅人為華僑且沒有居民身份證的,為有效的《中華人民共和國護(hù)照》和華僑身份證明。
(三)納稅人為港澳居民的,為有效的《港澳居民來往內(nèi)地通行證》或《中華人民共和國港澳居民居住證》。
(四)納稅人為臺(tái)灣居民的,為有效的《臺(tái)灣居民來往大陸通行證》或《中華人民共和國臺(tái)灣居民居住證》。
(五)納稅人為持有有效《中華人民共和國外國人永久居留身份證》(以下簡稱永久居留證)的外籍個(gè)人的,為永久居留證和外國護(hù)照;未持有永久居留證但持有有效《中華人民共和國外國人工作許可證》(以下簡稱工作許可證)的,為工作許可證和外國護(hù)照;其他外籍個(gè)人,為有效的外國護(hù)照。
本公告自2023年1月1日起施行。
特此公告。
國家稅務(wù)總局
2023年12月17日