個(gè)人納稅人識(shí)別號(hào)查詢（16篇）

【第1篇】個(gè)人納稅人識(shí)別號(hào)查詢

關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)

“一鍵采集”功能上線的溫馨提示

尊敬的納稅人：

您好！為進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù)，減輕增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)填表負(fù)擔(dān)，提高納稅申報(bào)效率和數(shù)據(jù)質(zhì)量。廣東省電子稅務(wù)局現(xiàn)已全面升級(jí)小規(guī)模納稅人網(wǎng)頁端和移動(dòng)端申報(bào)渠道的功能，實(shí)現(xiàn)發(fā)票數(shù)據(jù)的“一鍵采集”，對(duì)小規(guī)模納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅發(fā)票、自開開具的發(fā)票進(jìn)行智能歸集，匯總展示給納稅人，并可經(jīng)納稅人確認(rèn)后將發(fā)票數(shù)據(jù)一鍵匯總導(dǎo)入申報(bào)表（非稅控票除外），實(shí)現(xiàn)納稅人從“填表申報(bào)”向“確認(rèn)申報(bào)”的轉(zhuǎn)變，將有效縮短小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)準(zhǔn)備和辦理時(shí)間。

增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)“一鍵采集”功能已于2023年5月1日正式上線，具體操作步驟詳見附件《增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)“一鍵采集”功能操作手冊(cè)》，納稅人在申報(bào)過程中如有疑問可撥打納稅咨詢服務(wù)熱線12366或向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢。

附件

增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)“一鍵采集”功能操作手冊(cè)

1網(wǎng)頁端

1）登錄廣東省電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端（https://www.etax-gd.gov.cn/xxmh/html/index.html）并選擇需要進(jìn)行增值稅小規(guī)模申報(bào)的企業(yè)進(jìn)入

2）選擇“我要辦稅——稅費(fèi)申報(bào)及繳納”，進(jìn)入按期應(yīng)申報(bào)后，選擇增值稅（適用于小規(guī)模納稅人），點(diǎn)擊申報(bào)，并選擇在線申報(bào)

3）進(jìn)入在線申報(bào)后，選擇本期是否有差額征稅（默認(rèn)為否），并點(diǎn)擊進(jìn)入申報(bào)表

4）點(diǎn)擊右上角“發(fā)票數(shù)據(jù)匯總”，進(jìn)入“一鍵采集”界面

5）點(diǎn)擊“獲取發(fā)票數(shù)據(jù)”，獲取稅款所屬期開具的發(fā)票數(shù)據(jù)。系統(tǒng)會(huì)采集您本期已上傳的發(fā)票信息并歸集到相應(yīng)欄次

6）點(diǎn)擊“導(dǎo)入申報(bào)表”，確認(rèn)發(fā)票信息是否準(zhǔn)確無誤，若有誤（發(fā)票數(shù)據(jù)傳輸可能會(huì)延遲），可直接在發(fā)票采集界面進(jìn)行修改，再導(dǎo)入申報(bào)表。（其中電子網(wǎng)絡(luò)發(fā)票數(shù)據(jù)因沒有稅收分類編碼，需要納稅人根據(jù)發(fā)票數(shù)據(jù)自行計(jì)算后填入申報(bào)表相應(yīng)欄次）

此時(shí)有一個(gè)提示：“尊敬的納稅人，您好！發(fā)票匯總相關(guān)數(shù)據(jù)僅供填寫申報(bào)表時(shí)參考使用，請(qǐng)您認(rèn)真核對(duì)各類發(fā)票份數(shù)、金額等信息是否準(zhǔn)確，您可以點(diǎn)擊‘發(fā)票數(shù)據(jù)匯總’按鈕查看或修改數(shù)據(jù)，也可以在申報(bào)表填報(bào)頁面直接修改。其中無法自動(dòng)帶入報(bào)表的發(fā)票數(shù)據(jù)，請(qǐng)根據(jù)實(shí)際情況填入申報(bào)表相應(yīng)欄次，申報(bào)數(shù)據(jù)最終以《增值稅納稅申報(bào)表》為準(zhǔn)，點(diǎn)擊確認(rèn)后跳轉(zhuǎn)至增值稅申報(bào)表界面?！?/p>

7）納稅人可像以前進(jìn)行增值稅申報(bào)一樣直接在申報(bào)表修改數(shù)據(jù)，同時(shí)校驗(yàn)數(shù)據(jù)是否有異常，數(shù)據(jù)異常時(shí)，觸發(fā)相應(yīng)的校驗(yàn)規(guī)則，可按提示進(jìn)行相關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整

8）點(diǎn)擊【暫存】可暫時(shí)保存申報(bào)表數(shù)據(jù)，不對(duì)數(shù)據(jù)項(xiàng)表單進(jìn)行校驗(yàn)，僅提示納稅人哪些數(shù)據(jù)項(xiàng)有誤，但仍可暫存申報(bào)表數(shù)據(jù)

9）點(diǎn)擊【保存】按鈕，即可保存申報(bào)表數(shù)據(jù)，但對(duì)數(shù)據(jù)項(xiàng)規(guī)則進(jìn)行校驗(yàn)，校驗(yàn)通過則保存成功，校驗(yàn)未通過保存失敗

10）點(diǎn)擊【申報(bào)】按鈕，提交申報(bào)信息，當(dāng)納稅人信息經(jīng)過增值稅比對(duì)通過時(shí)，系統(tǒng)返回提交成功確認(rèn)頁面；若稅款大于零則提示是否繼續(xù)申報(bào)附加稅，點(diǎn)擊確定后進(jìn)入附加稅申報(bào)表

2移動(dòng)端

1）打開“廣東稅務(wù)app”,點(diǎn)擊登錄，并選擇要進(jìn)行增值稅小規(guī)模申報(bào)的納稅人，點(diǎn)擊“企業(yè)進(jìn)入”

2）選擇“辦稅”——“申報(bào)繳稅”——“增值稅小規(guī)模申報(bào)”，閱讀提示，并點(diǎn)擊確定

3）移動(dòng)端直接進(jìn)入了發(fā)票匯總信息界面，展示納稅人當(dāng)期開具的發(fā)票數(shù)據(jù)。納稅人需要確認(rèn)發(fā)票信息是否準(zhǔn)確無誤。移動(dòng)端可直接在導(dǎo)入發(fā)票數(shù)據(jù)后的申報(bào)表界面進(jìn)行數(shù)據(jù)的修改

4）如本期有差額征稅，可直接進(jìn)行填寫，若無，可直接點(diǎn)擊下一步

5）進(jìn)入增值稅主表，納稅人可隨時(shí)點(diǎn)開“發(fā)票匯總信息”復(fù)看采集的發(fā)票數(shù)據(jù)

6）納稅人可像以前進(jìn)行增值稅申報(bào)一樣直接在申報(bào)表修改數(shù)據(jù)，同時(shí)校驗(yàn)數(shù)據(jù)是否有異常，數(shù)據(jù)異常時(shí)，觸發(fā)相應(yīng)的校驗(yàn)規(guī)則，可按提示進(jìn)行相關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整

7）申報(bào)確認(rèn)提交界面，確認(rèn)后提交申報(bào)，申報(bào)成功后會(huì)提示申報(bào)附加稅

來源：國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局

【第2篇】個(gè)人納稅有什么好處

近日，國務(wù)院辦公廳出臺(tái)了《關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》，目標(biāo)直指建立完善養(yǎng)老保障第三支柱。過去的時(shí)候我們老人獲得養(yǎng)老收入的最主要來源是社保養(yǎng)老金，約占其全部收入的90%以上。第二支柱——年金制度占比非常小，至于第三支柱——商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)更是微乎其微。

新建立的個(gè)人養(yǎng)老金制度，是一種國家引導(dǎo)個(gè)人所得稅優(yōu)惠的制度。這是英美等西方國家普遍實(shí)踐過的、較為成熟的一項(xiàng)養(yǎng)老金制度。但是個(gè)人養(yǎng)老金具體如何獲得稅收優(yōu)惠，目前國家稅務(wù)總局并沒有出臺(tái)具體的實(shí)施細(xì)則。只是知道每年繳納個(gè)人養(yǎng)老金的上限為12,000元。

如果僅僅是國家稅務(wù)總局出臺(tái)政策，我國對(duì)于個(gè)人的直接稅收似乎就只有個(gè)人所得稅了，一般涉及到個(gè)人綜合所得、經(jīng)營所得、利息股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃和轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。如果全面涉及的話，能享受稅收優(yōu)惠的人群可能會(huì)更廣泛一些。

一般西方對(duì)于個(gè)人所得稅優(yōu)惠是如何執(zhí)行的呢？

英國的個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)。

在英國，個(gè)人最高可以選擇本人的工資水平的100%參加私人養(yǎng)老金。用于繳納個(gè)人養(yǎng)老金的錢數(shù)都是免稅的，或者說從當(dāng)年個(gè)人應(yīng)稅所得額中扣除。但是如果超過了年度限額，就應(yīng)當(dāng)需要繳納個(gè)人所得稅了。

舉個(gè)例子。英國人亨利，每年給自己的私人養(yǎng)老金計(jì)劃繳費(fèi)超過年度限額部分1萬英鎊，另外他還有每年6萬英鎊的工資收入。

英國人的2010~2023年個(gè)人所得稅稅率是：應(yīng)稅所得額37,400英鎊以下個(gè)人所得稅稅率是20%， 37,400英鎊至15萬英鎊執(zhí)行中高檔稅率40%，15萬英鎊以上為超高檔，額外稅率為50%。

亨利個(gè)人工資收入6萬英鎊，可以減除免征額6475英鎊（這一免稅額度2021~2023年度已經(jīng)達(dá)到了12570英鎊），其工資凈收入為53,525英鎊，另外超過養(yǎng)老金計(jì)發(fā)繳費(fèi)額上限部分1萬英鎊也會(huì)記入應(yīng)稅所得額，因此其全部應(yīng)稅所得額為63525英鎊。

這樣需要繳納的個(gè)人所得稅為：37,400英鎊乘以20%，超出部分征收40%，合計(jì)需要繳納17,930英鎊的個(gè)稅。

繳納完個(gè)人所得稅以后，當(dāng)年實(shí)際到手工資也就42,070英鎊。

個(gè)人養(yǎng)老金，在英國是如何領(lǐng)取的？

英國的個(gè)人養(yǎng)老金領(lǐng)取制度還是非常靈活的。其中有25%的免稅額度，那一次性或者分多次領(lǐng)取現(xiàn)金。比起動(dòng)不動(dòng)20%的個(gè)人所得稅，還是非常劃算的。

剩余的75%部分，可以分次領(lǐng)取，也可以購買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。反正不管怎么領(lǐng)取都會(huì)作為收入的一部分，按規(guī)定計(jì)繳個(gè)人所得稅。如果說一次性提取的話，差不多40%的個(gè)人所得稅是跑不了的，甚至還能達(dá)到50%。

我國的個(gè)人養(yǎng)老金展望。

說實(shí)話，我國跟西方很多國家不同，普通人是很少繳納個(gè)人所得稅的。2023年提升個(gè)人所得稅起征點(diǎn)以后，再加上六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除的實(shí)施（現(xiàn)在是7項(xiàng)，包括嬰幼兒照護(hù)費(fèi)用），勞動(dòng)者中納稅人群也就只有10%左右。

因此，我國的個(gè)人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠政策作用可能不是很明顯。國家對(duì)于個(gè)人養(yǎng)老金的繳納上限規(guī)定為每年12,000元，說明這是針對(duì)中低收入的勞動(dòng)者開展的一種補(bǔ)充養(yǎng)老保障。以彌補(bǔ)中小微企業(yè)和靈活就業(yè)人員無法參加企業(yè)年金的不足。

總體來說，未來不要過于奢望社保養(yǎng)老金水平太高，這種保險(xiǎn)保障的僅僅是基本。普通收入的勞動(dòng)者，其實(shí)也有必要為自己的養(yǎng)老考慮一下。畢竟手中有錢，心中不慌嘛。

【第3篇】個(gè)人納稅證明怎么開

開發(fā)票是我們?nèi)粘９ぷ髦斜夭豢缮俚囊豁?xiàng),要求我們對(duì)發(fā)票的開具、使用、入賬等都非常熟悉.但是一般的話我們只對(duì)公司開票比較熟悉,但是也有個(gè)人開票的情況哦!

個(gè)人開票需要哪些資料 分析如下:

1、首先需要你本人身份證,以證明你是合法的中華人民共和國公民。

2、準(zhǔn)備身份證復(fù)印件,身份證正反面須在一張a4紙上,同時(shí)復(fù)印件要清晰不得模糊.如圖復(fù)印件電子版,尚未打印.復(fù)印件黑白即可,無須彩印。

3、要準(zhǔn)備'代開通用機(jī)打發(fā)票繳納稅款申報(bào)單',這個(gè)是說明你為何開發(fā)票、你付出了什么勞動(dòng)等等.上面要填寫得很多,其實(shí)只需要幾處就可以了。

4、代開:但若是幫別人代開發(fā)票,除了上述材料,還需要他人委托你的委托書,并且簽字、按手印和身份證號(hào)碼。

個(gè)人開發(fā)票免稅限額多少？

小規(guī)模納稅人的個(gè)體工商戶,開發(fā)票適用3%征收率,每季度不含稅收入9萬元以下免稅,超過9萬元的全額納稅。

如果營業(yè)額達(dá)不到起征點(diǎn),則城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等附征稅費(fèi)一并減免. 如果月收入在5000元以下的,是免征增值稅,城建稅、教育費(fèi)附加也免征. 如果經(jīng)營場地自有,則會(huì)涉及房產(chǎn)稅、土地使用稅.如果租賃,則會(huì)涉及印花稅。

按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))的規(guī)定,現(xiàn)將小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元以下(含本數(shù))免征增值稅政策若干征管問題公告如下:

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)月銷售額未超過10萬元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,季度銷售額未超過30萬元,下同)的,免征增值稅. 小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)月銷售額超過10萬元,但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的,其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

個(gè)人開票需要哪些資料?

首先你需要準(zhǔn)備好身份證,身份證復(fù)印件,還有就是'代開通用機(jī)打發(fā)票繳納稅款申報(bào)單'。

掌上明租數(shù)字科技（山西）有限公司”提供的“數(shù)字化設(shè)備租賃平臺(tái)”-為廣大礦主、施工單位、租賃公司提供設(shè)備租賃管理、進(jìn)項(xiàng)票合法開具等系列服務(wù)。

【第4篇】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可以是一般納稅人嗎

1、 什么是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)？

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，是一種介于一人獨(dú)資有限責(zé)任公司和個(gè)體工商戶之間的企業(yè)型態(tài)。個(gè)獨(dú)具有靈活經(jīng)營的特點(diǎn)，在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，獨(dú)資企業(yè)發(fā)揮著重要作用。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，簡稱獨(dú)資企業(yè)，是指由一個(gè)自然人投資，全部資產(chǎn)為投資人所有的營利性經(jīng)濟(jì)組織。

2、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)與一人有限責(zé)任公司的本質(zhì)區(qū)別是什么？

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)與一人有限公司最本質(zhì)的差異，是個(gè)人承擔(dān)的是有限責(zé)任還是無限責(zé)任，是否有獨(dú)立法人資格。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，自然人承擔(dān)無限連帶責(zé)任，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)本身無獨(dú)立法人資格。個(gè)人有限責(zé)任公司，公司本身具備獨(dú)立法人資格，自然人只是法人代表，按公司章程里的注冊(cè)資金承擔(dān)有限責(zé)任。

3、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)與個(gè)體工商戶的本質(zhì)區(qū)別是什么？

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)體工商戶主要差異體現(xiàn)在是否實(shí)體經(jīng)營。個(gè)體工商戶是我國特有的一種生產(chǎn)經(jīng)營形式，在經(jīng)濟(jì)組織定位上還是自然人在參與商業(yè)活動(dòng)。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)則是有明確的經(jīng)營實(shí)體，對(duì)外是以企業(yè)名義從事民事活動(dòng)，企業(yè)型態(tài)與有限公司接近。

4、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)征收政策？

企業(yè)經(jīng)營最主要涉及的稅種有4個(gè)，分別是增值稅、增值稅附加、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)最大的政策優(yōu)勢是體現(xiàn)在所得稅稅種。

根據(jù)2000年1月1號(hào)起實(shí)施的《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不再繳納企業(yè)所得稅，只對(duì)投資者個(gè)人取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得征收個(gè)人所得稅。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)(以下簡稱企業(yè))每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，作為投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，比照個(gè)人所得稅法的'個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得'應(yīng)稅項(xiàng)目，適用5%~35%的5級(jí)超額累進(jìn)稅率，計(jì)算征收個(gè)人所得稅。

前款所稱收入總額，是指企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的活動(dòng)所取得的各項(xiàng)收入，包括商品(產(chǎn)品)銷售收入、營運(yùn)收入、勞務(wù)服務(wù)收入、工程價(jià)款收入、財(cái)產(chǎn)出租或轉(zhuǎn)讓收入、利息收入、其他業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收入。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得為應(yīng)納稅所得額;合伙企業(yè)的投資者按照合伙企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額，合伙協(xié)議沒有約定分配比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙人數(shù)量平均計(jì)算每個(gè)投資者的應(yīng)納稅所得額。

前款所稱生產(chǎn)經(jīng)營所得，包括企業(yè)分配給投資者個(gè)人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得(利潤)。

5、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)能核定征收么？

有下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取核定征收方式征收個(gè)人所得稅:

(一)企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的;

(二)企業(yè)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的;

(三)納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的。

6、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收的方式？

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收的方式分定額征收、核定應(yīng)稅所得率征收以及其他合理的征收方式，

實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收方式的，應(yīng)納所得稅額的計(jì)算公式如下:

應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

應(yīng)納稅所得額=收入總額×應(yīng)稅所得率

或=成本費(fèi)用支出額÷(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率

應(yīng)稅所得率應(yīng)按下表規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行:

應(yīng)稅所得率表

企業(yè)經(jīng)營多業(yè)的，無論其經(jīng)營項(xiàng)目是否單獨(dú)核算，均應(yīng)根據(jù)其主營項(xiàng)目確定其適用的應(yīng)稅所得率。

實(shí)行核定征稅的投資者，不能享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策。

7、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)能申請(qǐng)為一般納稅人么？

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)本身是經(jīng)營實(shí)體，在年?duì)I業(yè)額超過500萬的時(shí)候，是可以申請(qǐng)成為一般納稅人的，也可以開具增值稅專用發(fā)票，但是綜合稅率相應(yīng)提高

8、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)能開專票嗎？

可以開具。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在小規(guī)模納稅人階段可以開具3%的增值稅專用發(fā)票。成為一般納稅人后，也可以開具6%、9%、13%等其他稅率的增值稅專用發(fā)票。

9、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)使用一段時(shí)間后必須注銷嗎？

獨(dú)資企業(yè)的存續(xù)完全取決于企業(yè)主個(gè)人的得失安危，正常經(jīng)營的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，只要是合規(guī)經(jīng)營，并沒有必須注銷的規(guī)定。特別需要指出的是，按照核定征收方式征收個(gè)稅的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，在注銷流程上簡便快捷，清稅簡單，周期短。

10、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)成本票不夠怎么辦？

按照核定征收方式征收個(gè)稅的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，按稅務(wù)管理部門核定的征收方式繳稅即可，不需要成本票。

11、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的收入提現(xiàn)有無限制？

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的收入歸個(gè)人所有和控制，可以很方便地公轉(zhuǎn)私，只需要按時(shí)報(bào)稅繳稅即可，而有限公司如果股東提現(xiàn)在年度終了時(shí)沒有還回，而又不是用于企業(yè)連續(xù)業(yè)務(wù)經(jīng)營的，視為股東分紅，需繳納20%的個(gè)人所得稅。在這一點(diǎn)上，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)比一人有限責(zé)任公司要方便很多，特別是個(gè)獨(dú)企業(yè)核定征收后，稅負(fù)率比有限公司低很多~

12、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的財(cái)稅合規(guī)？

財(cái)務(wù)合規(guī)和稅務(wù)合規(guī)的核心是“四流合一”，即每一筆業(yè)務(wù)都需要做到業(yè)務(wù)、合同、發(fā)票和資金流一致，業(yè)務(wù)真實(shí)合理。由于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)容和會(huì)計(jì)規(guī)范要求都比較簡單，而且相比個(gè)體工商戶，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的法律規(guī)定更清晰，因此更容易做到財(cái)稅合規(guī)。

【第5篇】南京個(gè)人納稅查詢

個(gè)稅專項(xiàng)扣除情況通過手機(jī)可查詢

原文未配圖

轉(zhuǎn)自： 揚(yáng)子晚報(bào)訊（記者 陳郁 通訊員 王向東 袁峰 肖永強(qiáng)）

2023年1月1日起新個(gè)稅全面實(shí)施，增加子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人支出等6項(xiàng)專項(xiàng)扣除。據(jù)南京市稅務(wù)部門介紹，納稅人可以免費(fèi)使用“個(gè)人所得稅”手機(jī)app自行填報(bào)專項(xiàng)扣除，及時(shí)享受到政策福利。通過手機(jī)app申報(bào)的方式除了方便快捷外，納稅人還能全面掌握自己的納稅記錄，了解最新政策，并能很好地保護(hù)自己的個(gè)人隱私。

據(jù)了解，“個(gè)人所得稅”手機(jī)app分為ios版和安卓版，納稅人可以在蘋果、華為、小米、vivo、oppo等應(yīng)用市場下載。以ios版為例，僅需完成以下幾個(gè)步驟即可完成注冊(cè)：第一步：下載app。方式一：打開app store應(yīng)用軟件市場搜索“個(gè)人所得稅”，選擇“個(gè)人所得稅-國家稅務(wù)總局”app，點(diǎn)擊“獲取”安裝。方式二：掃描二維碼下載安裝。第二步：設(shè)置自己的工作地或常住地。第三步：新用戶注冊(cè)。包括實(shí)名認(rèn)證、人臉識(shí)別認(rèn)證、在線簽署協(xié)議。最后一步是提交個(gè)人手機(jī)和個(gè)人戶籍所在地等信息即可完成注冊(cè)。

為保證您的個(gè)稅福利及時(shí)足額兌現(xiàn)，南京市稅務(wù)局友情提醒：2023年元旦后，請(qǐng)抓緊錄入各項(xiàng)可以享受的專扣等信息，可以通過選擇“通過扣繳義務(wù)人申報(bào)”方式，傳遞到任職單位扣繳申報(bào)客戶端。

【第6篇】個(gè)人所得稅的居民納稅人是指

《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》(中華人民共和國主席令第九號(hào),以下簡稱《個(gè)人所得稅法》)第一條規(guī)定如下:

(1)在中國境內(nèi)有住所,或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿一百八十三天的個(gè)人,為居民個(gè)人。居民個(gè)人從中國境內(nèi)和境外取得的所得,依照該法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

(2)在中國境內(nèi)無住所又不居住,或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)不滿一百八十三天的個(gè)人,為非居民個(gè)人。非居民個(gè)人從中國境內(nèi)取得的所得,依照該法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

3)納稅年度,自公歷一月一日起至十二月三十一日止。

《個(gè)人所得稅法》第九條第一款規(guī)定,個(gè)人所得稅以所得人為納稅人,具體如下：

居民個(gè)人：(1)在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人(2)在中國境內(nèi)無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿一百八十三天的個(gè)人

征稅范圍：從中國境內(nèi)和境外取得的所得。

非居民個(gè)人：(1)在中國境內(nèi)無住所又不居住的個(gè)人(2)在中國境內(nèi)無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住不滿一百八十三天的個(gè)人

征稅范圍：從中國境內(nèi)取得的所得。

值得注意的是,我國居民個(gè)人納稅人的界定,采用了“住所”和“居住時(shí)間”兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn),同時(shí)實(shí)行居民個(gè)人稅收管轄權(quán)和地域稅收管轄權(quán)。居民個(gè)人負(fù)無限納稅義務(wù),就其在中國境內(nèi)外全部所得繳納個(gè)人所得稅,體現(xiàn)的是居民稅收管轄權(quán);而非居民個(gè)人負(fù)有限納稅義務(wù),只就其在中國境內(nèi)所得繳納個(gè)人所得稅,體現(xiàn)的是地域稅收管轄權(quán)。

個(gè)人同時(shí)屬于中國和其他國家、地區(qū)稅收居民的,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送對(duì)方國家、地區(qū)稅收居民身份證明資料。

案例——居民個(gè)人和非居民個(gè)人的判斷

約翰先生是英國居民,打算來中國居住9個(gè)月,本來的計(jì)劃是2023年6月20日來中國并于2023年3月20日回英國。

解析

2023年度,約翰先生在中國居住了193天,達(dá)到了《個(gè)人所得稅法》第一條規(guī)定的一個(gè)納稅年度居住滿183天的條件,可以判定約翰為中國的居民個(gè)人，其不僅要就來源于中國境內(nèi)的所得在中國繳納個(gè)人所得稅,還需要就來源于中國境外的所得在中國繳納個(gè)人所得稅。

如果約翰先生推遲來中國的時(shí)間,計(jì)劃2023年7月20日來中國并于2023年4月20日回英國,那么他將怎樣繳納個(gè)人所得稅?

解析:

約翰先生雖然在中國居住了9個(gè)月(即270天),但是2023年和2023年兩個(gè)納稅年度都未居住滿183天,可以判定約翰為中國的非居民個(gè)人,其僅就來源于中國境內(nèi)的所得在中國繳納個(gè)人所得稅,其無須就來源于中國境外的所得在中國繳納個(gè)人所得稅。

【第7篇】個(gè)人12萬納稅申報(bào)電子稅務(wù)局

隨著計(jì)算機(jī)的普及，很多的納稅工作也都是在電子稅務(wù)局上進(jìn)行的，但是一些對(duì)計(jì)算機(jī)了解不足，或者是對(duì)于電子稅務(wù)局納稅申報(bào)流程不清楚的，簡直是要了“老會(huì)計(jì)”的老命啊，但是生活還是繼續(xù)，工作還是依舊，今天帶來電子稅務(wù)局納稅申報(bào)流程【保姆級(jí)】手把手教你做報(bào)稅工作，十分詳細(xì)，照做學(xué)，你也能上手做好報(bào)稅工作。

電子稅務(wù)局納稅申報(bào)流程

目錄

no1、企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)流程大全

no2、小規(guī)模增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)流程大全

no3、一般納稅人增值稅申報(bào)流程詳解

關(guān)于電子稅務(wù)局納稅申報(bào)流程詳解的內(nèi)容先到這里。需要全套的看下↓

【第8篇】北京個(gè)人納稅查詢系統(tǒng)

為了讓納稅人及時(shí)查詢了解自己2023年的個(gè)人所得稅申報(bào)記錄情況，申報(bào)記錄自助查詢功能已于11月正式上線，包括申報(bào)收入查詢、納稅明細(xì)查詢、申訴記錄查詢?nèi)齻€(gè)功能。從此以后，個(gè)稅申報(bào)記錄就可以盡在'掌'握了，您值得擁有！想知道具體怎么操作么？快跟小編一起來了解了解吧！

操作步驟

納稅人可通過自然人稅收管理系統(tǒng)（https://its.beijing.chinatax.gov.cn/），或登錄國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局官方網(wǎng)站，點(diǎn)擊'自然人稅收管理系統(tǒng)'，實(shí)名登錄后點(diǎn)擊北京稅務(wù)特色應(yīng)用，使用相關(guān)功能。

登錄自然人稅收管理系統(tǒng)

登錄北京市稅務(wù)局官網(wǎng)點(diǎn)擊自然人稅收管理系統(tǒng)

申報(bào)收入查詢

納稅人可通過本功能來在線查詢稅款所屬期為2023年1月屬期及之后發(fā)生的來源于全國的個(gè)人所得稅申報(bào)記錄，包括由自然人自行發(fā)起的申報(bào)（包括分類所得自行申報(bào)、生產(chǎn)經(jīng)營所得申報(bào)、年度綜合所得申報(bào)等）、扣繳義務(wù)人發(fā)起的預(yù)扣預(yù)繳/代扣代繳申報(bào)及金三核心征管系統(tǒng)的代開發(fā)票、二手房交易申報(bào)等業(yè)務(wù)產(chǎn)生的個(gè)稅申報(bào)繳稅記錄。

1.'自然人稅收管理系統(tǒng)'-北京稅務(wù)特色應(yīng)用-點(diǎn)擊【申報(bào)收入查詢】，進(jìn)入可查詢頁面，選擇查詢記錄時(shí)間后點(diǎn)擊【查詢】按鈕進(jìn)行記錄查詢（系統(tǒng)默認(rèn)稅款所屬期2019-01至當(dāng)前月份的申報(bào)收入記錄查詢）。

點(diǎn)擊申報(bào)收入查詢

查詢結(jié)果展示

2.若對(duì)查詢結(jié)果中一項(xiàng)或者若干項(xiàng)記錄有異議，可通過點(diǎn)擊【發(fā)起申訴】功能進(jìn)行異議申訴，并根據(jù)實(shí)際情況選擇'從未在職'和'曾經(jīng)在職'，對(duì)申訴原因的具體情況補(bǔ)充說明，對(duì)申訴信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性進(jìn)行確認(rèn)承諾。

發(fā)起申訴part 2

納稅明細(xì)查詢

納稅人可通過本功能來查詢稅款所屬期為2023年1月屬期及之后發(fā)生的全國個(gè)人所得稅收入納稅明細(xì)記錄，包括由自然人自行發(fā)起的申報(bào)（包括分類所得自行申報(bào)、生產(chǎn)經(jīng)營所得申報(bào)、年度綜合所得申報(bào)等）、扣繳義務(wù)人發(fā)起的預(yù)扣預(yù)繳/代扣代繳申報(bào)。

1.'自然人稅收管理系統(tǒng)'-北京稅務(wù)特色應(yīng)用-點(diǎn)擊【納稅明細(xì)查詢】，進(jìn)入可查詢頁面，選擇稅款所屬期可進(jìn)行收入明細(xì)查詢。

點(diǎn)擊納稅收入明細(xì)

查詢結(jié)果展示

2. 如果納稅人對(duì)查詢結(jié)果中記錄有異議，可在【申報(bào)收入查詢】功能發(fā)起申訴。

申訴記錄查詢

納稅人可通過本功能來在線查詢納稅明細(xì)申訴記錄的處理進(jìn)度和處理情況。

'自然人稅收管理系統(tǒng)'-北京稅務(wù)特色應(yīng)用-點(diǎn)擊【申訴記錄查詢】，進(jìn)入查詢結(jié)果頁面，選擇申訴類型和申訴狀態(tài)可進(jìn)行納稅明細(xì)申訴記錄的篩選。

點(diǎn)擊申訴記錄查詢

點(diǎn)擊申訴記錄查詢

篩選查詢

2.點(diǎn)擊【查看詳情】，可以進(jìn)入詳情頁面查看該申訴記錄的各項(xiàng)明細(xì)信息。

【第9篇】個(gè)人出租房屋繳納稅費(fèi)

樂居買房訊 依法納稅，人人有責(zé)。眾做周知，不僅買房、賣房需繳納契稅、個(gè)人所得等稅費(fèi)，出租房屋也會(huì)涉及相關(guān)稅收。

那么問題來了，個(gè)人出租商鋪、住房需要繳納哪些稅、稅費(fèi)多少、有些優(yōu)惠政策。樂居海口整合了?？诙悇?wù)發(fā)布的相關(guān)科普，一起來漲知識(shí)！

個(gè)人出租商鋪

個(gè)人出租商鋪涉及以下稅費(fèi)種：

一、增值稅：其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)(不含住房)，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

優(yōu)惠政策：其他個(gè)人，采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^15萬元的，免征增值稅。

二、城市維護(hù)建設(shè)稅：

(一)納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為百分之七；

(二)納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為百分之五；

(三)納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的，稅率為百分之一。

三、教育費(fèi)附加：3%，地方教育附加：2%。

優(yōu)惠政策：按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元的繳納義務(wù)人，免征教育費(fèi)附加、地方教育附加。

四、房產(chǎn)稅：依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納的，稅率為12%。

五、印花稅：租賃合同，稅率為租金的千分之一。

六、個(gè)人所得稅：財(cái)產(chǎn)租賃所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)人所得稅前扣除稅費(fèi)的扣除次序?yàn)椋?一)財(cái)產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費(fèi)；(二)向出租方支付的租金；(三)由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用；(四)稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)。

七、城鎮(zhèn)土地使用稅：以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，依照規(guī)定稅額計(jì)算征收。

另根據(jù)《海南省財(cái)政廳 國家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的通知》(瓊財(cái)稅[2022] 167號(hào))規(guī)定:“……對(duì)我省增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶，按50%稅額幅度減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加?！就ㄖ獔?zhí)行期限為2023年1月1日至2024年12月31日。……”

個(gè)人出租住房

一、增值稅

自然人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)x1.5%

優(yōu)惠政策：其他個(gè)人采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^15萬元的，免征增值稅。

二、房產(chǎn)稅

對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

三、城鎮(zhèn)土地使用稅

對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

四、印花稅

對(duì)個(gè)人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅。

五、個(gè)人所得稅

對(duì)個(gè)人出租房屋取得的所得暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。

財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)人所得稅前扣除稅費(fèi)的扣除次序?yàn)椋?一)財(cái)產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費(fèi)；(二)向出租方支付的租金；(三)由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用；(四)稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)。

【第10篇】個(gè)人出租房屋繳納稅種

一、增值稅

（一）自然人

1.住房

應(yīng)納稅額 ＝ 月租金收入/（1+5%） ×1.5%

2.其他房屋

應(yīng)納稅額 ＝ 月租金收入/（1+5%） ×5%

其他個(gè)人，采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^10萬元的，免征增值稅。

（二）個(gè)體工商戶

1.住房

應(yīng)納稅額 ＝ 月租金收入/（1+5%） ×1.5%

2.其他房屋

應(yīng)納稅額 ＝ 月租金收入/（1+5%） ×5%

如果個(gè)體工商戶為一般納稅人：

應(yīng)納稅額 ＝ 月租金收入/（1+9%） ×9%

2023年1月1日至2023年12月31日期間，個(gè)體工商戶中的小規(guī)模納稅人合計(jì)月銷售額未超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅，合計(jì)月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，租賃房屋收入免征增值稅。

依據(jù)：財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件2，國家稅務(wù)總局公告2023年第4號(hào)

二、城市維護(hù)建設(shè)稅

城市維護(hù)建設(shè)稅＝增值稅×（1％或5％或7％）

納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%；納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。

個(gè)人免征增值稅的，同時(shí)免征城市維護(hù)建設(shè)稅。

2023年1月1日起減半征收（除個(gè)體工商戶為一般納稅人外）

依據(jù)：《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》,財(cái)稅〔2019〕13號(hào)

三、教育費(fèi)附加

教育費(fèi)附加 ＝增值稅×3%，2023年1月1日起減半征收（除個(gè)體工商戶為一般納稅人外）。

個(gè)人免征增值稅的，同時(shí)免征教育費(fèi)附加。

自2023年2月1日起，按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務(wù)人，免征教育費(fèi)附加（包括個(gè)體一般納稅人）。

依據(jù)：國務(wù)院令第448號(hào)，財(cái)稅〔2019〕13號(hào)，財(cái)稅〔2016〕12號(hào)

四、地方教育附加

地方教育附加 ＝增值稅×2%

2023年1月1日起減半征收（除個(gè)體工商戶為一般納稅人外）。

個(gè)人免征增值稅的，同時(shí)免征地方教育附加。

自2023年2月1日起，按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務(wù)人，免征地方教育附加（包括個(gè)體一般納稅人）。

依據(jù)：財(cái)稅〔2019〕13號(hào)，財(cái)綜〔2010〕98號(hào)，財(cái)稅〔2016〕12號(hào)

五、房產(chǎn)稅

（一）住房

按4%：房產(chǎn)稅＝不含增值稅的租金收入（即增值稅含稅收入 - 實(shí)際繳納的增值稅）×4% （2023年1月1日起減半征收，除個(gè)體工商戶為一般納稅人外。）

（二）其他房屋

按12%：房產(chǎn)稅=不含增值稅的租金收入（即增值稅含稅收入 - 實(shí)際繳納的增值稅）×12% （2023年1月1日起減半征收，除個(gè)體工商戶為一般納稅人外。）

備注：出租房產(chǎn)在合同中規(guī)定免租期，不屬于視同銷售服務(wù)，不需要交增值稅、印花稅和個(gè)人所得稅，但是需要按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅。

依據(jù)：《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》，財(cái)稅〔2016〕43號(hào)，財(cái)稅〔2010〕121號(hào)，財(cái)稅〔2019〕13號(hào)

六、城鎮(zhèn)土地使用稅

（一）住房

個(gè)人出租住房，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；

（二）其他房屋

城鎮(zhèn)土地使用稅 ＝ 每平方米土地年稅額÷12×占地面積，2023年1月1日起減半征收。

土地使用稅每平方米年稅額如下：大城市1.5元至30元；中等城市1.2元至24元；小城市0.9元至18元；縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6元至12元。省、自治區(qū)、直轄市人民政府，在規(guī)定的稅額幅度內(nèi)，確定所轄地區(qū)的適用稅額幅度。

依據(jù)：《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》，財(cái)稅〔2008〕24號(hào)，財(cái)稅〔2019〕13號(hào)

七、印花稅

（一）住房

對(duì)個(gè)人出租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅；

（二）其他房屋

稅目財(cái)產(chǎn)租賃合同，由立合同人按租賃金額千分之一貼花，稅額不足一元的按一元貼花。

印花稅 ＝ 租賃合同總金額×0.001

2023年1月1日起減半征收。

依據(jù)：《中華人民共和國印花稅暫行條例》，財(cái)稅〔2019〕13號(hào),財(cái)稅〔2008〕24號(hào)

八、個(gè)人所得稅

個(gè)人出租房屋按財(cái)產(chǎn)租賃所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。

每次收入不超過四千元，減除費(fèi)用八百元，即應(yīng)納個(gè)人所得稅＝(增值稅不含稅收入-相關(guān)稅費(fèi)（不含增值稅）-修繕費(fèi)-800元)×稅率；

每次收入四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額，即應(yīng)納個(gè)人所得稅＝（增值稅不含稅收入-相關(guān)稅費(fèi)（不含增值稅）-修繕費(fèi))×（1-20%）×稅率。

備注：

（1）修繕費(fèi)每月最高可扣除800元，不足800元的按實(shí)際修繕費(fèi)用扣除，超過800元一次扣除不完的，準(zhǔn)予在下一次繼續(xù)扣除，直至扣完為止。

（2）個(gè)人出租房屋的個(gè)人所得稅應(yīng)稅收入不含增值稅，計(jì)算房屋出租所得可扣除的稅費(fèi)不包括本次出租繳納的增值稅。

（2）個(gè)人轉(zhuǎn)租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值稅額，憑房屋租賃合同和合法支付憑據(jù)扣除，在計(jì)算轉(zhuǎn)租所得時(shí)予以扣除。

（3）“城建稅+教育附加+地方教育附加+房產(chǎn)稅+土地使用稅+印花稅”，統(tǒng)稱相關(guān)稅費(fèi)，不含增值稅。

（4）納稅義務(wù)人在出租財(cái)產(chǎn)過程中繳納的稅金和國家能源交通重點(diǎn)建設(shè)基金、國家預(yù)算調(diào)節(jié)基金、教育費(fèi)附加，可持完稅（繳款）憑證，從其財(cái)產(chǎn)租賃收入中扣除。

（5）如果各項(xiàng)稅費(fèi)由租賃方承擔(dān)的，則出租方實(shí)際取得的出租所得為“租金收入+各項(xiàng)稅費(fèi)”，應(yīng)以此作為計(jì)算依據(jù)。

（6）對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得減按10％的稅率征收個(gè)人所得稅，對(duì)個(gè)人出租其他房屋按照20%稅率征收個(gè)人所得稅。

（7）納稅人取得財(cái)產(chǎn)租賃所得，按月或者按次計(jì)算個(gè)人所得稅，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款。

依據(jù)：《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第三條和第六條，《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》,國稅發(fā)〔1994〕89號(hào),國稅函〔2009〕639號(hào)，財(cái)稅〔2016〕43號(hào)，財(cái)稅〔2016〕43號(hào)）,財(cái)稅〔2008〕24號(hào)

【第11篇】個(gè)人所得稅納稅人

個(gè)人所得稅的概念、特點(diǎn)、征稅范圍、納稅人及納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)人

第一節(jié)

一、個(gè)人所得稅的概念

個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人（自然人）取得的應(yīng)稅所得所征收稅。

個(gè)人所得稅納稅人包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。

二、我國個(gè)人所得稅的特點(diǎn)

（一）分類征收

（二）超額累進(jìn)稅率與比例稅率并用

（三）費(fèi)用扣除額較寬

（四）計(jì)算簡便

（五）采取源泉扣繳和申報(bào)制兩種征稅方法。

源泉扣繳：工資、薪金個(gè)人所得稅

個(gè)人申報(bào)：12萬以上的年所得

第二節(jié) 征稅范圍、納稅義務(wù)人及納稅義務(wù)

一、征稅范圍

個(gè)人取得的應(yīng)稅所得

二、納稅人及納稅義務(wù)

在中國境內(nèi)有住所，或者雖無住所而在境內(nèi)居住滿一年，并從中國境內(nèi)和境外取得所得的個(gè)人，包括外籍人員及港澳臺(tái)同胞。

個(gè)人所得稅納稅人：居民納稅人和非居民納稅人。

類別

判定標(biāo)準(zhǔn)

納稅義務(wù)

居民納稅人

1.境內(nèi)有住所

2.沒有住所，但居住滿1年。

注意：

（1）在境內(nèi)居住滿1年，是指在一個(gè)納稅年度（即公歷1月1日起至12月31日止，下同）內(nèi)，在中國境內(nèi)居住滿365日。

（2）在計(jì)算居住天數(shù)時(shí)，對(duì)臨時(shí)離境的，不扣減其在華居住的天數(shù)。臨時(shí)離境是指在一個(gè)納稅年度內(nèi)，一次離境不超過30日或者多次離境累計(jì)不超過90日的離境。

無限納稅義務(wù)（境內(nèi)外所有所得都負(fù)有納稅義務(wù)）

非居民納稅人

境內(nèi)無住所且居住不滿1年

有限納稅義務(wù)

（只有針對(duì)來自中國境內(nèi)所得負(fù)有納稅義務(wù)）

例：（單選題）下列人員屬于個(gè)人所得稅中居民納稅人的是（ ）。

a.2023年在中國境內(nèi)居住時(shí)間為156天的臺(tái)灣同胞

b.自2023年3月12日至2023年3月11日，在中國境內(nèi)工作的外籍專家

c.在中國境內(nèi)無住所且不居住的華僑人員

d.在北京開設(shè)小賣部的個(gè)體工商戶王某

『正確答案』d

『答案解析』選項(xiàng)a，不是居民納稅人；選項(xiàng)b，居住滿一年說的是1月1日起至12月31日止，是單個(gè)的一個(gè)自然年度，不是跨年度的滿一年；選項(xiàng)c，沒有住所又不居住，屬于非居民納稅人。

（一）無住所納稅人工資、薪金所得納稅義務(wù)范圍

居住時(shí)間

納稅人

境內(nèi)所得

境外所得

境內(nèi)支付

境外支付

境內(nèi)支付

境外支付

90日（或183日 ）以內(nèi)

非居民

√

免稅

×（不包括高管）

×

90日（或183日 ）~1年

非居民

√

√

×（不包括高管）

×

1~5年

居民

√

√

√

免稅

5年以上

居民

√

√

√

√

注：√表示征稅；×表示不征稅；高管：公司正、副（總）經(jīng)理、各職能師、總監(jiān)及其他類似公司的管理的職務(wù)。

（二）在我國境內(nèi)無住所的個(gè)人若干稅收政策的執(zhí)行問題

1.無住所個(gè)人在中國境內(nèi)的居住天數(shù)或?qū)嶋H工作天數(shù)的判定

居住天數(shù)：個(gè)人入境、離境、往返或多次往返境內(nèi)外的當(dāng)日，均按一天計(jì)算其在華實(shí)際逗留天數(shù)。

實(shí)際工作天數(shù)：入境、離境、往返或多次往返境內(nèi)外的當(dāng)日，均按半天計(jì)算在華實(shí)際工作天數(shù)。

注意上述區(qū)別：居住天數(shù)的計(jì)算是為了判定納稅人身份；實(shí)際工作天數(shù)的計(jì)算是為了進(jìn)行個(gè)人所得稅的計(jì)算。

例：（單選題）某外籍個(gè)人2023年6月5日來華，任職于境內(nèi)的某外商投資企業(yè)，2023年8月25日離境，該外籍個(gè)人境內(nèi)工作天數(shù)為（ ）天。

a.79 b.80 c.81 d.82

『正確答案』c

『答案解析』本題要求計(jì)算工資天數(shù)，往返境內(nèi)外的當(dāng)日按半天計(jì)算，即6月5日當(dāng)天算0.5天，8月25日按0.5天算，所以境內(nèi)工作天數(shù)=0.5+25+31+24+0.5=81（天）。

三、個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人

支付人（不包括向個(gè)體工商戶支付所得的主體）

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