【導(dǎo)語】可以改稅率是多少合適怎么寫好？很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實(shí)際上填寫公司經(jīng)營(yíng)范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的可以改稅率是多少合適，有簡(jiǎn)短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】可以改稅率是多少合適
財(cái)會(huì)政策在不停地更新，稅率也在不斷地改變，每次改變都有花費(fèi)一段時(shí)間去記憶，而聰明人會(huì)想辦法讓事情變簡(jiǎn)單。
18稅種應(yīng)納稅額自動(dòng)計(jì)算模板，每次稅率變換時(shí)，只需更改數(shù)據(jù)即可，無需花時(shí)間去特意記每個(gè)稅率數(shù)字的變化。應(yīng)納稅額公式不會(huì)，還總是記不住，也無需擔(dān)心，應(yīng)納稅額公式也是設(shè)置好的，使用時(shí)只需要錄入數(shù)據(jù)，應(yīng)納稅額自動(dòng)計(jì)算。
一份模板讓工作變得簡(jiǎn)單，即使稅率在變，工作量也不變；另外給大家也整理了稅種計(jì)算公式以及最新版稅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄。
18稅種應(yīng)納稅額自動(dòng)計(jì)算模板
18稅種介紹
自動(dòng)計(jì)算表
應(yīng)納稅額公式已經(jīng)設(shè)置好了，輸入數(shù)據(jù)即可自動(dòng)生成，稅率單位稅額可以根據(jù)稅率變化自行更改。
增值稅稅率表
消費(fèi)稅稅率表
個(gè)人所得稅稅率表
......
所有稅種計(jì)算公式
各稅種的計(jì)算
應(yīng)納稅額的計(jì)算公式
最新128稅種的會(huì)計(jì)分錄
【第2篇】營(yíng)改增銷售不動(dòng)產(chǎn)稅率
朋友在一家建筑單位做會(huì)計(jì)，昨天收到了一張采購集裝箱（打包房）的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，稅率為9%，稅目為建筑服務(wù)。這樣開合適嗎？
實(shí)在拿不準(zhǔn)，查閱了相關(guān)政策，其中最新政策《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第11號(hào)）第一條的規(guī)定，納稅人銷售活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù)，不屬于《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件印發(fā)）第四十條規(guī)定的混合銷售，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率。
那什么是建筑服務(wù)呢？納稅人銷售活動(dòng)板房開具“建筑服務(wù)”9%合適嗎？
根據(jù)附《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》規(guī)定，建筑服務(wù)，是指各類建筑物、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施的建造、修繕、裝飾，線路、管道、設(shè)備、設(shè)施等的安裝以及其他工程作業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括以下項(xiàng)目：
工程服務(wù)（指新建、改建各種建筑物、構(gòu)筑物的工程作業(yè)，包括與建筑物相連的各種設(shè)備或者支柱、操作平臺(tái)的安裝或者裝設(shè)工程作業(yè)，以及各種窯爐和金屬結(jié)構(gòu)工程作業(yè)。）
安裝服務(wù)（指生產(chǎn)設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、起重設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、傳動(dòng)設(shè)備、醫(yī)療實(shí)驗(yàn)設(shè)備以及其他各種設(shè)備、設(shè)施的裝配、安置工程作業(yè)，包括與被安裝設(shè)備相連的工作臺(tái)、梯子、欄桿的裝設(shè)工程作業(yè)，以及被安裝設(shè)備的絕緣、防腐、保溫、油漆等工程作業(yè)。固定電話、有線電視、寬帶、水、電、燃?xì)?、暖氣等?jīng)營(yíng)者向用戶收取的安裝費(fèi)、初裝費(fèi)、開戶費(fèi)、擴(kuò)容費(fèi)以及類似收費(fèi)，按照安裝服務(wù)繳納增值稅。）。
修繕服務(wù)（指對(duì)建筑物、構(gòu)筑物進(jìn)行修補(bǔ)、加固、養(yǎng)護(hù)、改善，使之恢復(fù)原來的使用價(jià)值或者延長(zhǎng)其使用期限的工程作業(yè)。）。
裝飾服務(wù)（指對(duì)建筑物、構(gòu)筑物進(jìn)行修飾裝修，使之美觀或者具有特定用途的工程作業(yè)。）
其他建筑服務(wù)（指除上列工程作業(yè)之外的各種工程作業(yè)服務(wù)，如鉆井（打井）、拆除建筑物或者構(gòu)筑物、平整土地、園林綠化、疏浚（不包括航道疏浚）、建筑物平移、搭腳手架、爆破、礦山穿孔、表面附著物（包括巖層、土層、沙層等）剝離和清理等工程作業(yè)。）。
查了很多文件，也沒搞明白銷售打包房要怎么開發(fā)票。銷售方開的9%對(duì)我們來說有沒有風(fēng)險(xiǎn)呢？
【第3篇】開票軟件更改稅率
稅率調(diào)整，開票軟件如何升級(jí)？今天小編整理了五點(diǎn)，一起帶大家來看一看：
01問題：稅率調(diào)整，開票軟件版本升級(jí)方式？
答案：會(huì)采取自動(dòng)升級(jí)方式，或手工升級(jí)兩種方式
02問題：版本升級(jí)后，原來的商品編碼庫，是否需要重新賦碼？
答案：不需要重新賦碼，開票軟件升級(jí)之后，時(shí)間到達(dá)5月1日零時(shí)，重新進(jìn)入開票軟件，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)將17%稅率更新為16%、11%稅率更新為10%。
03問題：開票軟件升級(jí)之后，如果升級(jí)之前企業(yè)自建的商品編碼對(duì)應(yīng)的稅收分類編碼與新版稅收分類編碼表的編碼號(hào)是否有變化？
答案：開票軟件升級(jí)之后，如果升級(jí)之前企業(yè)自建的商品編碼對(duì)應(yīng)的稅收分類編碼與新版稅收分類編碼表的編碼號(hào)沒有變化，5月1日之后系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)將17%和11%稅率分別更新為16%和10%稅率。
04問題：開票軟件已升級(jí)，5月1日之后是否還可以開具17%和11%稅率的發(fā)票？
答案：對(duì)于5月1日之前發(fā)行的并生效的一般納稅人，開票軟件升級(jí)之后，還可以使用17%和11%稅率開具紅字發(fā)票和藍(lán)字發(fā)票；對(duì)于5月1日之后生效的一般納稅人，無法使用17%和11%稅率。
05問題：開票軟件升級(jí)最新版之后，是否能直接開出16%和10%稅率的發(fā)票？
答案：5月1日之前不能開出16%和10%稅率的發(fā)票。
【第4篇】增值稅稅率改為那三檔
4月1日新增一稅種， 今后部分企業(yè)的增值稅發(fā)票認(rèn)證取消了，5月1日后17%稅率取消，另外對(duì)于目前財(cái)務(wù)人員稅率的變更，這工作量我也是很心疼，看來會(huì)計(jì)人將要忙瘋了！
5月1日增值稅17%稅率取消
自從3月28號(hào)晚上公布了減稅的消息后，很多人一直沒有搞懂是否取消17%和11%稅率，現(xiàn)在有了明確的答復(fù)：5月1日17%稅率取消，增值稅三檔稅率為16% 10% 6%
擴(kuò)展閱讀：剛剛！定了！小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)500萬！增值稅新稅率正式確定！
從2023年5月1日起，實(shí)施以下深化增值稅改革征收標(biāo)準(zhǔn)如下：
增值稅稅率/征收率/扣除率表
（2023年5月1日后）
1、增值稅適用稅率表
序號(hào)
稅目
增值稅稅率
1
陸路運(yùn)輸服務(wù)
10%
2
水路運(yùn)輸服務(wù)
10%
3
航空運(yùn)輸服務(wù)
10%
4
管道運(yùn)輸服務(wù)
10%
5
郵政普遍服務(wù)
10%
6
郵政特殊服務(wù)
10%
7
其他郵政服務(wù)
10%
8
基礎(chǔ)電信服務(wù)
10%
9
增值電信服務(wù)
6%
10
工程服務(wù)
10%
11
安裝服務(wù)
10%
12
修繕服務(wù)
10%
13
裝飾服務(wù)
10%
14
其他建筑服務(wù)
10%
15
貸款服務(wù)
6%
16
直接收費(fèi)金融服務(wù)
6%
17
保險(xiǎn)服務(wù)
6%
18
金融商品轉(zhuǎn)讓
6%
19
研發(fā)和技術(shù)服務(wù)
6%
20
信息技術(shù)服務(wù)
6%
21
文化創(chuàng)意服務(wù)
6%
22
物流輔助服務(wù)
6%
23
有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)
16%
24
不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)
10%
25
鑒證咨詢服務(wù)
6%
26
廣播影視服務(wù)
6%
27
商務(wù)輔助服務(wù)
6%
28
其他現(xiàn)代服務(wù)
6%
29
文化體育服務(wù)
6%
30
教育醫(yī)療服務(wù)
6%
31
旅游娛樂服務(wù)
6%
32
餐飲住宿服務(wù)
6%
33
居民日常服務(wù)
6%
34
其他生活服務(wù)
6%
35
銷售無形資產(chǎn)
6%
36
轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
10%
37
銷售不動(dòng)產(chǎn)
10%
38
在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境
0%
39
在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境
0%
40
在境外載運(yùn)旅客或者貨物
0%
41
航天運(yùn)輸服務(wù)
0%
42
向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的研發(fā)服務(wù)
0%
43
向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的合同能源管理服務(wù)
0%
44
向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的設(shè)計(jì)服務(wù)
0%
45
向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的廣播影視節(jié)目(作品)的制作和發(fā)行服務(wù)
0%
46
向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的軟件服務(wù)
0%
47
向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)
0%
48
向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的信息系統(tǒng)服務(wù)
0%
49
向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)
0%
50
向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)
0%
51
向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的轉(zhuǎn)讓技術(shù)
0%
52
財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他服務(wù)
0%
53
銷售或者進(jìn)口貨物
16%
54
糧食、食用植物油
10%
55
自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品
10%
56
圖書、報(bào)紙、雜志
10%
57
飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜
10%
58
農(nóng)產(chǎn)品
10%
59
音像制品
10%
60
電子出版物
10%
61
二甲醚
10%
62
國務(wù)院規(guī)定的其他貨物
10%
63
加工、修理修配勞務(wù)
16%
64
出口貨物
0%
2、增值稅適用征收表
序號(hào)
稅目
增值稅征收率
1
陸路運(yùn)輸服務(wù)
3%
2
水路運(yùn)輸服務(wù)
3%
3
航空運(yùn)輸服務(wù)
3%
4
管道運(yùn)輸服務(wù)
3%
5
郵政普遍服務(wù)
3%
6
郵政特殊服務(wù)
3%
7
其他郵政服務(wù)
3%
8
基礎(chǔ)電信服務(wù)
3%
9
增值電信服務(wù)
3%
10
工程服務(wù)
3%
11
安裝服務(wù)
3%
12
修繕服務(wù)
3%
13
裝飾服務(wù)
3%
14
其他建筑服務(wù)
3%
15
貸款服務(wù)
3%
16
直接收費(fèi)金融服務(wù)
3%
17
保險(xiǎn)服務(wù)
3%
18
金融商品轉(zhuǎn)讓
3%
19
研發(fā)和技術(shù)服務(wù)
3%
20
信息技術(shù)服務(wù)
3%
21
文化創(chuàng)意服務(wù)
3%
22
物流輔助服務(wù)
3%
23
有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)
3%
24
不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)
5%
25
鑒證咨詢服務(wù)
3%
26
廣播影視服務(wù)
3%
27
商務(wù)輔助服務(wù)
3%
28
其他現(xiàn)代服務(wù)
3%
29
文化體育服務(wù)
3%
30
教育醫(yī)療服務(wù)
3%
31
旅游娛樂服務(wù)
3%
32
餐飲住宿服務(wù)
3%
33
居民日常服務(wù)
3%
34
其他生活服務(wù)
3%
35
銷售無形資產(chǎn)
3%
36
轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
3%
37
銷售不動(dòng)產(chǎn)
5%
38
銷售 貨物
3%
39
糧食、食用植物油
3%
40
自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品
3%
41
圖書、報(bào)紙、雜志
3%
42
飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜
3%
43
農(nóng)產(chǎn)品
3%
44
音像制品
3%
45
電子出版物
3%
46
二甲醚
3%
47
國務(wù)院規(guī)定的其他貨物
3%
48
加工、修理修配勞務(wù)
3%
49
一般納稅人提供建筑服務(wù)選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法
3%
50
小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)
5%
51
個(gè)人轉(zhuǎn)讓其購買的住房
5%
52
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的
5%
53
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目
5%
54
一般納稅人出租其2023年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的
5%
55
單位和個(gè)體工商戶出租不動(dòng)產(chǎn)（個(gè)體工商戶出租住房減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額）
5%
56
其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)（出租住房減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額）
5%
57
一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2023年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的
5%
【第5篇】營(yíng)改增物業(yè)管理稅率
一、關(guān)于物業(yè)企業(yè)代收水電費(fèi)問題
（一）物業(yè)企業(yè)按實(shí)際用量結(jié)算的水電費(fèi)屬于轉(zhuǎn)售應(yīng)稅貨物。
其中電費(fèi)：增值稅一般納稅人物業(yè)企業(yè)收取的電費(fèi)按17%計(jì)算繳納增值稅，相應(yīng)取得的電費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；增值稅小規(guī)模納稅人物業(yè)企業(yè)收取的電費(fèi)按3%計(jì)算繳納增值稅，相應(yīng)取得的電費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。
其中水費(fèi)：物業(yè)企業(yè)收取的自來水費(fèi)統(tǒng)一按3%征收率，扣除其相應(yīng)對(duì)外支付的自來水水費(fèi)后計(jì)算繳納增值稅，并且可以全額開具增值稅專用發(fā)票。具體計(jì)算公式如下：
應(yīng)納稅額=(自來水收費(fèi)含稅單價(jià)×自來水實(shí)際用量—自來水付費(fèi)含稅單價(jià)×自來水實(shí)際用量)÷(1+3%)×3%
在增值稅申報(bào)系統(tǒng)未調(diào)整前，相應(yīng)自來水水費(fèi)收入暫按“應(yīng)稅服務(wù)”項(xiàng)目申報(bào)。
增值稅一般納稅人物業(yè)企業(yè)提供物業(yè)服務(wù)時(shí)，所相應(yīng)取得的自來水進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，但是對(duì)于按上述方法計(jì)算扣除的自來水水費(fèi)中所含的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)于發(fā)生扣除的當(dāng)月作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。
物業(yè)企業(yè)按規(guī)定計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際用量代收的污水處理費(fèi)，屬于轉(zhuǎn)收代付行為，暫不繳納增值稅。物業(yè)企業(yè)應(yīng)使用“未發(fā)生銷售行為的不征稅項(xiàng)目”編碼開具增值稅普通發(fā)票，在開票系統(tǒng)未調(diào)整前，暫按0稅率項(xiàng)目開票。
物業(yè)企業(yè)未按規(guī)定計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取的污水處理費(fèi)，視同轉(zhuǎn)售自來水收入。
（二）物業(yè)企業(yè)不按實(shí)際用量結(jié)算水電費(fèi)(含污水處理費(fèi)）的，應(yīng)按提供應(yīng)稅服務(wù)計(jì)算繳納增值稅。
增值稅一般納稅人物業(yè)企業(yè)按6%計(jì)算繳納增值稅，相應(yīng)取得的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；增值稅小規(guī)模納稅人物業(yè)企業(yè)按3%計(jì)算繳納增值稅，相應(yīng)取得的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。
二、物業(yè)管理單位收取的住宅電梯、水泵運(yùn)行費(fèi)是否適用不征稅政策？
物業(yè)管理單位收取的住宅電梯、水泵運(yùn)行費(fèi)屬于物業(yè)管理收入，應(yīng)按規(guī)定征收增值稅，相應(yīng)發(fā)生維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)、修理費(fèi)、電費(fèi)等支出所取得的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。
三、物業(yè)服務(wù)企業(yè)為業(yè)主提供的裝修服務(wù)，按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅。
四、售后公房物業(yè)管理費(fèi)、公有住房租金
對(duì)物業(yè)管理單位按照物價(jià)局規(guī)定的售后公房物業(yè)管理費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，向居民收取售后公房物業(yè)管理費(fèi)收入，暫兔征收增值稅。售后公房物業(yè)管理費(fèi)是指按照物價(jià)局規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)收取的管理費(fèi)，按房地局和物價(jià)局規(guī)定按實(shí)收取的高層電梯（水泵）運(yùn)行費(fèi)以及保潔費(fèi)、保安費(fèi)。
對(duì)各單位按照物價(jià)局規(guī)定的公有住房租賃收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，向居民和本單位職工出租公有住房的租金收入，暫免征收增值稅。
【第6篇】營(yíng)改增后混合銷售稅率
一項(xiàng)銷售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物，為混合銷售。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅；其他單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為 ， 按照銷售服務(wù)繳納增值稅。
上述所稱從事貨物的生產(chǎn) 、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶 ， 包括以從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售為主 ， 并兼營(yíng)銷售服務(wù)的單位和個(gè)體工商戶在內(nèi)。
（財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知 ， 財(cái)稅〔2016〕36號(hào) ）
在實(shí)際工作中 ， 應(yīng)該如何確定什么行為是混合銷售行為呢？
混合銷售行為成立的標(biāo)準(zhǔn)有兩點(diǎn) ， 一是其銷售行為必須是一項(xiàng) ； 二是該項(xiàng)行為必須既涉及服務(wù)又涉及貨物 ， 其“貨物'是指增值稅條例中規(guī)定的有形動(dòng)產(chǎn) ， 包括電力 、 熱力和氣體； 服務(wù)是指屬于菅改增范圍的交通運(yùn)輸服務(wù)、建筑服務(wù)、金融保險(xiǎn)服務(wù) 、 郵政服務(wù)、電信服務(wù) 、 現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)等。 我們?cè)诖_定混合銷售是否成立時(shí) ， 上述兩點(diǎn)必須同時(shí)存在 ， 如果一項(xiàng)銷售行為只涉及銷售服務(wù) ， 不涉及貨物 ， 這種行為就不是混合銷售行為 ， 如裝修公司在一項(xiàng)裝修工程中，為業(yè)主提供設(shè)計(jì)服務(wù)和裝修服務(wù)；反之，如果涉及銷售服務(wù)和涉及貨物的行為，不是存在于一項(xiàng)銷售行為之中，這種行為也不是混合銷售行為。
混合銷售行為既然是一項(xiàng)銷售行為，應(yīng)當(dāng)就全部銷售額適用一個(gè)稅率，那么應(yīng)適用貨物的稅率還是服務(wù)的稅率呢？這是由納稅人的主業(yè)決定，但是有特別規(guī)定的情形除外。
特殊情形一、銷售活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑服務(wù)納稅人銷售活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù)，不屬于《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件）第四十條規(guī)定的混合銷售，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率。
（國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問題的公告，國家稅務(wù)總局公告2023年第11號(hào)）
特殊情形二、銷售機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)
一般納稅人銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù) ， 應(yīng)分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。
一般納稅人銷售外購機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù) ， 如果已經(jīng)按照兼營(yíng)的有關(guān)規(guī)定 ， 分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額 ， 安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。
納稅人對(duì)安裝運(yùn)行后的機(jī)器設(shè)備提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù) ， 按照“其他現(xiàn)代服務(wù)'繳納增值稅。
（國家稅務(wù)總局關(guān)于明確中外合作辦學(xué)等若干增值稅征管問題的公告 ， 國家稅務(wù)總局公告2023年第 42號(hào)）
【第7篇】建筑服務(wù)業(yè)營(yíng)改增稅率
導(dǎo)讀：現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)改增稅率為5%了嗎？營(yíng)業(yè)稅改增值稅以后，提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)(有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外)，稅率為6%，小規(guī)模的征收率為3%，詳情請(qǐng)看下文，希望通過本文能對(duì)你有所幫助。
現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)改增稅率為5%了嗎?
營(yíng)改增后不同行業(yè)不同稅率：
1、提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率17%;
2、提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率11%;
3、提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)(有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外)，稅率6%;
小規(guī)模的征收率為3%，如果你原先就是沒有營(yíng)業(yè)稅項(xiàng)目的，就不存在改仍適用小規(guī)模：應(yīng)納稅額=銷售額/(1+征收率)*征收率
營(yíng)改增部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)具體包括哪些?
這里是營(yíng)改增部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)范圍：
1、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)，包括研發(fā)服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)、技術(shù)咨詢服務(wù)、合同能源管理服務(wù)、工程勘察勘探服務(wù)。
2、研發(fā)服務(wù)，是指就新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝或者新材料及其系統(tǒng)進(jìn)行研究與試驗(yàn)開發(fā)的業(yè)務(wù)活動(dòng)技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)，是指轉(zhuǎn)讓專利或者非專利技術(shù)的所有權(quán)或者使用權(quán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。
3、技術(shù)咨詢服務(wù)，是指對(duì)特定技術(shù)項(xiàng)目提供可行性論證、技術(shù)預(yù)測(cè)、專題技術(shù)調(diào)查、分析評(píng)價(jià)報(bào)告和專業(yè)知識(shí)咨詢等業(yè)務(wù)活動(dòng)。
4、合同能源管理服務(wù)，是指節(jié)能服務(wù)公司與用能單位以契約形式約定節(jié)能目標(biāo)，節(jié)能服務(wù)公司提供必要的服務(wù)，用能單位以節(jié)能效果支付節(jié)能服務(wù)公司投入及其合理報(bào)酬的業(yè)務(wù)活動(dòng)。
5、工程勘察勘探服務(wù)，是指在采礦、工程施工以前，對(duì)地形、地質(zhì)構(gòu)造、地下資源蘊(yùn)藏情況進(jìn)行實(shí)地調(diào)查的業(yè)務(wù)活動(dòng)。
本文講述的是關(guān)于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)改增稅率為5%了嗎的有關(guān)問題，相信通過本文你一定有所了解了，營(yíng)改增部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)具體包括哪些?若仍有不明白的地方，可與會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)窗口老會(huì)計(jì)取得聯(lián)系，感謝閱讀。
【第8篇】營(yíng)改增后個(gè)人去稅務(wù)局代開發(fā)票稅率
個(gè)人和公司發(fā)生了業(yè)務(wù)，公司需要個(gè)人提供發(fā)票，個(gè)人去稅局代開3%的普通發(fā)票（3月-5月降低稅率為1%）那么這個(gè)個(gè)人需要繳納的稅金是多少？公司還需要代扣代繳這個(gè)個(gè)人的所得稅嗎？
《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》規(guī)定，需要繳納個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅的個(gè)人所得有9個(gè)項(xiàng)目：
1，工資，薪金所得。
2，勞務(wù)報(bào)酬所得。
3，稿酬所得
4，特許使用費(fèi)所得
5，經(jīng)營(yíng)所得
6，利息，股息，紅利所得
7，財(cái)產(chǎn)租賃所得
8，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
9，偶然所得
然而國家稅務(wù)總局發(fā)布的2023年61號(hào)關(guān)于發(fā)布《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦理（試行）》實(shí)行個(gè)人所得稅全員全額扣繳的不包括上面的 經(jīng)營(yíng)所得！
意思是如果不是屬于經(jīng)營(yíng)所得的其他情況，都是需要企業(yè)幫助個(gè)人實(shí)行代扣代繳義務(wù)！由企業(yè)方直接代繳個(gè)人的所得稅。比如平時(shí)的工資，都是由企業(yè)代扣代繳的，但是其實(shí)企業(yè)在給個(gè)人支付，勞務(wù)報(bào)酬，稿酬所得，股息，利息，紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的時(shí)候都應(yīng)該形式代扣義務(wù)，需要給這個(gè)自然人完稅。
那么現(xiàn)在問題來了，在實(shí)際發(fā)生了業(yè)務(wù)的時(shí)候，我們?cè)趺慈ザx是不是發(fā)生經(jīng)營(yíng)所得？企業(yè)到底給不給這個(gè)個(gè)人實(shí)行代扣義務(wù)呢？？？？
勞務(wù)報(bào)酬所得屬于：廣告，展覽，介紹服務(wù)，經(jīng)濟(jì)服務(wù)，影視，錄音，錄像，演出，書畫，審稿，翻譯，咨詢，會(huì)計(jì)，法律，代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。
經(jīng)營(yíng)所得是所得：
1，個(gè)人對(duì)企業(yè)，事業(yè)單位實(shí)行承包經(jīng)營(yíng)，承租經(jīng)營(yíng)及轉(zhuǎn)包，轉(zhuǎn)租取得的所得。
2，個(gè)人依法從事辦學(xué)，咨詢，醫(yī)療及其他有償服務(wù)產(chǎn)生的經(jīng)營(yíng)所得
3，個(gè)體工商戶，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，有限合伙企業(yè)的個(gè)人在境內(nèi)取得的經(jīng)營(yíng)所得收益。
4，個(gè)人從事其他生產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得
其實(shí)還是比較模糊的，個(gè)人的判斷是很有局限性。那么我們就把這個(gè)事情交給稅務(wù)機(jī)關(guān)來判定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在代開發(fā)票的時(shí)候會(huì)按照稅目代扣個(gè)稅，完稅憑證上面也會(huì)提現(xiàn)！
比如上述的發(fā)票就是劃入的個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，由代開個(gè)人直接在稅務(wù)大廳完稅。企業(yè)拿到發(fā)票以后就可以直接入賬，不需要在承擔(dān)代扣義務(wù)。
經(jīng)營(yíng)所得稅如果是個(gè)體工商戶或者個(gè)人獨(dú)資企業(yè)有限合伙企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)，是可以按照兩種形式，要么五級(jí)累進(jìn)制，要么是稅局直接給的一個(gè)固定稅率計(jì)算，查賬征收。
然而個(gè)人去稅局代開，是有權(quán)利享受到核定征收的，（個(gè)人沒有健全的財(cái)務(wù)部門，代開的發(fā)票不能反應(yīng)企業(yè)的真實(shí)利潤(rùn)，故而核定征收）由主稅務(wù)機(jī)關(guān)給予核定，核定的稅率在0.5%-2%。我們可以看到上述的小編當(dāng)?shù)氐亩惥执_的發(fā)票核定的就是0.5%個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅?。。。?/p>
企業(yè)拿到發(fā)票的時(shí)候還需要注意，如果個(gè)人去稅局開出來的發(fā)票屬于勞務(wù)報(bào)酬，那么會(huì)出現(xiàn)個(gè)人預(yù)扣稅的情況（i56-b379-z735）
上述的發(fā)票其實(shí)稅局預(yù)收的個(gè)人所得稅，可以看到才繳納了87.38元的個(gè)人所得稅。企業(yè)收到這種發(fā)票的時(shí)候就應(yīng)該履行代扣代繳義務(wù)，按照勞務(wù)報(bào)酬的預(yù)扣率計(jì)算個(gè)人所得稅并申報(bào)?。『竺娑悇?wù)又出臺(tái)了政策，及個(gè)人在稅局代開發(fā)票屬于勞務(wù)報(bào)酬等，經(jīng)營(yíng)所得除外的其他形式，稅務(wù)不在扣繳個(gè)人所得稅。由企業(yè)按照《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法(試行)》的規(guī)定實(shí)行代扣代繳和全額申報(bào)。
【第9篇】營(yíng)改增以后增值稅率
東昌集團(tuán)的生產(chǎn)性服務(wù)現(xiàn)場(chǎng)。圖｜受訪者提供
“營(yíng)改增”對(duì)不同行業(yè)的影響各異
《中國新聞周刊》記者｜吳子茹
本文首發(fā)于2023年3月2日總第794期《中國新聞周刊》
“總體來說，相對(duì)于營(yíng)收的快速增長(zhǎng)，東昌集團(tuán)這些年整體稅負(fù)的確是相對(duì)減輕了。”上海市人大代表、上海東昌企業(yè)集團(tuán)董事長(zhǎng)丁建勇在接受《中國新聞周刊》采訪時(shí)如此描述企業(yè)的感受。
2023年1月1日， 根據(jù)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)的《營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)方案》，上海作為全國探索“營(yíng)改增”試點(diǎn)，首先在交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)實(shí)施營(yíng)業(yè)稅改增值稅。上海東昌集團(tuán)正是其中第一批試點(diǎn)企業(yè)之一。
上海試點(diǎn)“營(yíng)改增”
“上海營(yíng)改增實(shí)施五年以來，由于營(yíng)收差異，東昌集團(tuán)每年減稅數(shù)目不同。但總的來說我們感覺的確減少了，這一點(diǎn)是毋庸置疑的?！鄙虾|昌集團(tuán)研究院院長(zhǎng)王國榮告訴《中國新聞周刊》。
東昌集團(tuán)作為首批“營(yíng)改增”試點(diǎn)企業(yè)，主營(yíng)業(yè)務(wù)為生產(chǎn)性服務(wù)，也涉足金融、房地產(chǎn)等行業(yè)。“營(yíng)改增”實(shí)施五年來，東昌集團(tuán)見證了“營(yíng)改增”從最早試點(diǎn)交通運(yùn)輸業(yè)到最后擴(kuò)圍金融業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)等的過程。
“營(yíng)改增”試點(diǎn)剛開始，上海東昌研究院就組織全集團(tuán)員工學(xué)習(xí)新的稅收政策，由于增值稅采取進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)發(fā)票抵扣政策，而改革又是分行業(yè)逐步進(jìn)行，“了解哪些上下游行業(yè)可以進(jìn)行抵扣，這一點(diǎn)非常重要”。
丁建勇表示，“營(yíng)改增”試點(diǎn)以來，東昌集團(tuán)下屬一家從事生產(chǎn)性服務(wù)的企業(yè)，為長(zhǎng)三角、東北、中西部多家大型制造業(yè)企業(yè)提供全產(chǎn)業(yè)供應(yīng)鏈運(yùn)輸服務(wù)。為了更好適應(yīng)抵扣鏈條，東昌集團(tuán)下屬這家公司對(duì)服務(wù)合同內(nèi)容條款作了相應(yīng)修改，使客戶抵扣項(xiàng)的稅款能獲得充分抵扣。
制造業(yè)企業(yè)雖是原增值稅納稅人，不在“營(yíng)改增”范圍內(nèi)，但由于制造業(yè)企業(yè)取得新擴(kuò)圍企業(yè)“營(yíng)改增”后，開出的增值稅專用發(fā)票可以抵扣銷項(xiàng)稅額，因此制造業(yè)企業(yè)是“營(yíng)改增”的“凈受益者”。
“營(yíng)改增”在上海試點(diǎn)實(shí)施一段時(shí)間后，2023年8月，快遞企業(yè)順豐公司將運(yùn)輸業(yè)務(wù)剝離開來，單獨(dú)成立了運(yùn)輸公司，形成更清晰的抵扣鏈條。據(jù)報(bào)道，順豐公司此后營(yíng)改增中減負(fù)比例逐年上升，2023年實(shí)現(xiàn)減負(fù)1312萬元。
盤點(diǎn)五年增值稅試點(diǎn)改革，從2023年至2023年年底，上海市通過營(yíng)改增累計(jì)減稅1800億元。本輪營(yíng)改增中涉及企業(yè)最多的就是生活服務(wù)業(yè)，從餐飲、酒店到教育、旅游，和居民生活可謂息息相關(guān)。
上海市稅務(wù)局局長(zhǎng)過劍飛表示，全面實(shí)施營(yíng)改增以來，企業(yè)減負(fù)效應(yīng)逐步擴(kuò)大。其中，生活服務(wù)業(yè)減負(fù)規(guī)模最大。
以望湘園（上海）餐飲管理股份有限公司為例，“營(yíng)改增”全面推開之前，在采購環(huán)節(jié)，企業(yè)取得的發(fā)票已經(jīng)有50％左右屬于增值稅專用發(fā)票?！盃I(yíng)改增”后，這一比例目前已上升至90％。僅此一項(xiàng)，將為企業(yè)節(jié)約上千萬的稅收成本。自去年5月1日“營(yíng)改增”全面推開至11月底，銷售收入繳納增值稅比按營(yíng)業(yè)稅制計(jì)算，稅款減少約800萬元，到2023年底預(yù)計(jì)公司整體減少稅款近1000萬元。此外，門店眾多的餐飲企業(yè)還將在房屋租賃和裝修上“節(jié)省”不少成本，特別是裝修成本可以抵稅，估計(jì)減少成本約10％。可以說，餐飲行業(yè)除了人工成本以外的其他成本，基本都能作為增值稅的進(jìn)項(xiàng)予以扣除。“這些在營(yíng)業(yè)稅時(shí)代都是完全無法想象的實(shí)惠?！逼髽I(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人透露說。
對(duì)此，上海財(cái)經(jīng)大學(xué)公共政策與治理研究院院長(zhǎng)、財(cái)稅專家胡怡建分析稱，生活服務(wù)業(yè)減稅額度比較大的原因在于，首先生活服務(wù)業(yè)中小規(guī)模企業(yè)占多數(shù)，如果是小規(guī)模企業(yè)，那么增值稅率將從營(yíng)業(yè)稅率的5％降到3％，直觀減稅；如果不是，那么將適用6％的增值稅率。但這個(gè)行業(yè)的特點(diǎn)就是進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣較多，如房屋租金、裝修、設(shè)備、日常用品等都可以進(jìn)行抵扣?！八陨罘?wù)業(yè)的稅負(fù)降得力度比較大”。
制圖｜葉雪鳴
感受各異
根據(jù)財(cái)政部門發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示，“營(yíng)改增”實(shí)施以來，最為直觀的效果之一，就是為企業(yè)實(shí)現(xiàn)了減稅。
僅就上海來說，“營(yíng)改增”試點(diǎn)當(dāng)年，2023年年底，上海市企業(yè)減稅166億元，其中小規(guī)模納稅人降幅達(dá)4成。2023年，上海市企業(yè)減稅550億元。截至2023年底，上海五年來“營(yíng)改增”累計(jì)減稅超過1800億元。
對(duì)于減稅力度如此之大，上海財(cái)經(jīng)大學(xué)公共政策與治理研究院院長(zhǎng)、財(cái)稅專家胡怡建認(rèn)為，營(yíng)業(yè)稅全面改為增值稅，避免了營(yíng)業(yè)稅重復(fù)征稅、不能抵扣、不能退稅的弊端，實(shí)現(xiàn)了增值稅“道道征稅，層層抵扣”的目的，能有效降低企業(yè)稅負(fù)。
胡怡建也坦承，“營(yíng)改增”的宏觀效果顯而易見，但具體到某個(gè)行業(yè)和企業(yè)，是否真正實(shí)現(xiàn)了有效的減稅，還是一個(gè)“綜合性問題，需要綜合性考量”。他認(rèn)為，經(jīng)濟(jì)下行大背景下，實(shí)體企業(yè)利潤(rùn)普遍下降。相對(duì)于利潤(rùn)的大幅降低，這些行業(yè)和企業(yè)即便客觀上得益于“營(yíng)改增”一定程度上的減稅效果，但由于盈利不好，對(duì)這一效果的感受并不明顯。
胡怡建向《中國新聞周刊》表示，分析“營(yíng)改增”減稅效果及企業(yè)普遍反映，既要考慮經(jīng)濟(jì)下行、實(shí)體企業(yè)利潤(rùn)普遍降低的大背景，又要考慮“營(yíng)改增”實(shí)施以來不同行業(yè)、不同企業(yè)之間的差別。此外，改革不同時(shí)期可抵扣項(xiàng)目不同，“營(yíng)改增”實(shí)施長(zhǎng)期效果和短期效果也不盡一致。
在丁建勇看來，“營(yíng)改增”實(shí)施初期，有企業(yè)有所抱怨“是很正常的”。
東昌集團(tuán)就曾經(jīng)歷過這樣的抱怨。東昌集團(tuán)很重要的一塊業(yè)務(wù)就是為大型制造業(yè)企業(yè)提供設(shè)備一體化的全供應(yīng)鏈服務(wù)，從采購開始，一直到運(yùn)輸、倉儲(chǔ)。一些運(yùn)輸企業(yè)供應(yīng)商曾表示，“營(yíng)改增”以后，運(yùn)輸企業(yè)的稅收要增加了，并曾表示要調(diào)價(jià)。
王國榮后來發(fā)現(xiàn)，上述運(yùn)輸企業(yè)所說的稅收增加，一個(gè)原因是當(dāng)時(shí)交通運(yùn)輸業(yè)仍處在改革中，一些省市還未納入試點(diǎn)范圍，不能進(jìn)行抵扣，導(dǎo)致在交通運(yùn)輸這個(gè)行業(yè)里出現(xiàn)了一段時(shí)間“雙軌制”。此外，一些企業(yè)對(duì)操作流程不太熟悉，有的能抵扣的項(xiàng)目沒有開具轉(zhuǎn)向發(fā)票進(jìn)行抵扣。
“服務(wù)行業(yè)門類眾多，有傳統(tǒng)和現(xiàn)代之分，也有低端服務(wù)業(yè)和高端服務(wù)業(yè)之分，甚至在同一服務(wù)行業(yè)，企業(yè)的門類、能級(jí)、盈利狀況也不相同，基于此，營(yíng)改增對(duì)不同行業(yè)的影響肯定不一樣?！倍〗ㄓ抡f。
丁建勇進(jìn)一步分析認(rèn)為，此次“營(yíng)改增”適用的行業(yè)和企業(yè)，具體情況千差萬別，例如不同行業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈、產(chǎn)品或服務(wù)利潤(rùn)率、資本構(gòu)成、投資周期、稅制、稅率等都不相同，因此，關(guān)于此次營(yíng)業(yè)稅改增值稅的減稅效果，“有不同聲音這是很正常的”。此外，他認(rèn)為，企業(yè)管理和政策熟悉程度等多種因素也會(huì)對(duì)實(shí)際稅負(fù)產(chǎn)生影響。
“營(yíng)改增作為中國勞務(wù)貨幣稅收制度的改革，從制度設(shè)計(jì)上來說已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了，接下來面臨考驗(yàn)的，是各地、各行業(yè)實(shí)施細(xì)節(jié)問題。以后，稅務(wù)部門恐怕要逐漸將目光轉(zhuǎn)向個(gè)人所得稅、房地產(chǎn)稅等。這兩大稅收涉及階層之間財(cái)富重新分配，問題將更為復(fù)雜，或?qū)⒁l(fā)更廣泛的關(guān)注，從這個(gè)層面來看，中國的稅收改革之路，依然任重道遠(yuǎn)?！焙ㄕf。★
總第794期《中國新聞周刊》現(xiàn)已上市，可登錄微信公眾號(hào)“中國新聞周刊雜志”進(jìn)入微店購買
【第10篇】商品編碼稅率怎么改
【導(dǎo)讀】：小規(guī)模納稅人指的是增值稅小規(guī)模納稅人，是指的會(huì)計(jì)制度不太健全，規(guī)模比較小的企業(yè)，這樣的一個(gè)企業(yè)，主要是會(huì)計(jì)制度不太健全，無法采取差額征稅，只能選擇核定征稅的方式來繳納增值稅。那么小規(guī)模納稅人怎么增加商品編碼呢？
小規(guī)模納稅人怎么增加商品編碼
答：增值稅發(fā)票的編碼規(guī)則：
增值稅專用發(fā)票左上角有10位代碼，這10位代碼是的含義，例如:3300044140。
前面四位3300是指地區(qū)代碼（3300屬于浙江?。?，與納稅人所在的行政區(qū)代碼的前四位是相同的；
第五、六位是指發(fā)票制版年度（一般指年份，如上面的04）；
第七位是指批次，如上面的3300044140是浙江省04年第四批；
第八位是代表版本的語言文字（分別用1、2、3、4代表中文、中英文、藏漢文、維漢文），上述發(fā)票的代碼的第八位是1，說明是中文發(fā)票；
第九位代表發(fā)票的聯(lián)次，上面發(fā)票的代碼的第九位都是4，說明是四聯(lián)式發(fā)票；
第十位，是指發(fā)票的金額版本號(hào)（手寫發(fā)票分別用1、2、3、4代表萬元版、十萬元版、百萬元版、千萬元版，用“0”表示電腦發(fā)票），上述兩個(gè)代碼發(fā)票都是電腦版發(fā)票。
ps：電腦版發(fā)票是有限額的，一般由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的申請(qǐng)，審核以后報(bào)地、市、州，省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，分別可以核定最大開票限額萬元、十萬元版、百萬元、千萬元。 增值稅專用發(fā)票及其內(nèi)容。
小規(guī)模的在稅收分類編碼怎么選
小規(guī)模納稅人稅收分類編碼按以下方法選擇和檢索：
（一）稅收分類編碼查詢
進(jìn)入開票軟件后，點(diǎn)擊“系統(tǒng)設(shè)置”-“編碼管理”-“商品和服務(wù)稅收分類編碼”，在“檢索”中可以輸入要查詢商品的名稱（不要輸入全稱）。商品與服務(wù)稅收分類和編碼只能查看，不能進(jìn)行增加、修改和刪除操作。
（二）稅收分類編碼選擇
1.稅收分類編碼部分編碼稅率和會(huì)計(jì)所需實(shí)際稅率不一致，可以先調(diào)用出稅收分類編碼，然后【商品編碼編輯】界面再修改稅率。
2.需要開具混合類商品，比如超市開具的商品名稱叫食品，但是實(shí)際商品是面包，餅干，牛奶等一系列商品的統(tǒng)稱。稅收分類編碼因劃分的比較細(xì)致，所以無法多個(gè)編碼一起調(diào)用出來，建議會(huì)計(jì)按照實(shí)際商品填寫名稱再選擇相應(yīng)稅收分類編碼，或者讓會(huì)計(jì)咨詢主管稅局是否允許統(tǒng)稱開具，應(yīng)選擇哪個(gè)統(tǒng)稱類別來代替
3.選擇稅收分類編碼時(shí)，先要判斷是銷售商品，還是服務(wù)行業(yè)，這樣有助于在類別里查找。建議先用檢索搜關(guān)鍵字（不要輸入全稱）。例如：開具商品貨架駐片，可以檢索貨架縮小范圍；
4.如果需要開具的商品是統(tǒng)稱，比如a單位開具的商品是固定資產(chǎn)，可以問下會(huì)計(jì)具體的固定資產(chǎn)是什么，車輛、辦公用的電腦或者其他，然后根據(jù)具體商品名稱搜索稅收分類編碼；
5.部分稅收分類編碼可能在最下級(jí)菜單目錄找不到，但是在他的上一級(jí)菜單目錄里有。例如:育苗這個(gè)商品。點(diǎn)“林業(yè)產(chǎn)品”下的3個(gè)子目錄都找不到，但是點(diǎn)擊“林業(yè)產(chǎn)品”就會(huì)出現(xiàn).
本文詳細(xì)介紹了小規(guī)模納稅人怎么增加商品編碼，也介紹了小規(guī)模，在稅收分類編碼怎么選。作為一名小規(guī)模納稅企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，一定要非常清楚，小規(guī)模納稅人增加商品編碼的時(shí)候應(yīng)該按照本文所示進(jìn)行處理
【第11篇】營(yíng)改增差額征稅稅率
自營(yíng)改增試點(diǎn)全面推行以來，適用差額征稅的情況顯著增多，內(nèi)容也更為復(fù)雜。為幫助納稅人準(zhǔn)確掌握差額征稅相關(guān)政策，小編專門對(duì)此進(jìn)行梳理、匯總，供大家學(xué)習(xí)參考。
一、營(yíng)改增差額征稅基本政策
營(yíng)改增差額征稅是指營(yíng)業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的納稅人，按照國家有關(guān)差額征稅的政策規(guī)定，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付給規(guī)定范圍納稅人的規(guī)定項(xiàng)目?jī)r(jià)款后的不含稅余額為銷售額的征稅方法。
（一）納稅人發(fā)生營(yíng)改增差額征稅的應(yīng)稅服務(wù)，其計(jì)稅銷售額應(yīng)如何計(jì)算？
納稅人如發(fā)生上述需實(shí)行差額征稅的增值稅應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)按以下方式計(jì)算應(yīng)稅銷售額：
一般納稅人：計(jì)稅銷售額=（取得的全部含稅價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用－支付給其他單位或個(gè)人的含稅價(jià)款）÷（1+對(duì)應(yīng)征稅應(yīng)稅服務(wù)適用的增值稅稅率或征收率）。
小規(guī)模納稅人：計(jì)稅銷售額=（取得的全部含稅價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用－支付給其他單位或個(gè)人的含稅價(jià)款）÷（1+征收率）。
（二）選擇差額征稅的小規(guī)模納稅人是否能夠享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠？
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確營(yíng)改增試點(diǎn)若干征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局2023年第26號(hào)公告）的規(guī)定，適用差額征收政策的增值稅小規(guī)模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受按月3萬元（按季9萬元）以下免征增值稅政策。
（三）選擇差額征稅的小規(guī)模納稅人是否適用增值稅一般納稅人資格登記標(biāo)準(zhǔn)？
按照現(xiàn)行政策規(guī)定，小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)年應(yīng)稅銷售額在500萬元（含本數(shù)）的，應(yīng)該登記為一般納稅人。適用差額征收政策的增值稅小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額是指差額前的銷售額。
（四）選擇營(yíng)改增差額征稅的納稅人，可憑哪些有效憑證進(jìn)行差額扣除？
差額扣除應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局規(guī)定的有效憑證，否則不得扣除。所謂有效憑證指的是：
1、支付給境內(nèi)單位或者個(gè)人的款項(xiàng)，以發(fā)票為合法有效憑證；
2、支付給境外單位或者個(gè)人的款項(xiàng)，以該單位或者個(gè)人的簽收單據(jù)為合法有效憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)簽收單據(jù)有疑議的，可以要求其提供境外公證機(jī)構(gòu)的確認(rèn)證明；
3、繳納的稅款，以完稅憑證為合法有效憑證；
4、扣除的政府性基金、行政事業(yè)收費(fèi)或者向政府支付的土地價(jià)款，以省級(jí)以上（含省級(jí)）財(cái)政部門監(jiān)（?。┲频呢?cái)政票據(jù)為合法有效憑證；
5、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他憑證。
二.可以選擇差額征稅的應(yīng)稅服務(wù)
（一）全面營(yíng)改增后，目前可以選擇差額征稅的應(yīng)稅服務(wù)新增項(xiàng)目如下：
1、金融商品轉(zhuǎn)讓；
2、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)；
3、旅游服務(wù)；
4、適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的建筑服務(wù)；
5、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目（選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的房地產(chǎn)老項(xiàng)目除外）；
6、一般納稅人銷售其2023年4月30日前取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)；
7、小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)體工商戶銷售購買的住房和其他個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)）；
8、中國移動(dòng)通信集團(tuán)公司、中國聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)有限公司、中國電信集團(tuán)公司及其成員單位通過手機(jī)短信公益特服號(hào)為公益性機(jī)構(gòu)接受的捐款；
9、勞務(wù)派遣服務(wù)；
10、人力資源外包服務(wù)；
11、安全保護(hù)服務(wù)；
12、納稅人轉(zhuǎn)讓2023年4月30日前取得的土地使用權(quán)；
13、融資租賃服務(wù)；
14、融資性售后回租服務(wù)；
15、提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)方收取的自來水水費(fèi)；
16、簽證代理服務(wù)；
17、教育部考試中心及其直屬單位為境外單位在境內(nèi)開展考試項(xiàng)目。
（二）全面推行營(yíng)改增后，常見的差額征稅項(xiàng)目應(yīng)如何計(jì)算銷售額？
1、適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的建筑服務(wù)
納稅人提供建筑服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額。
（1）小規(guī)模納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。
（2）一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。建筑工程老項(xiàng)目，是指：《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2023年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目；未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2023年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目。
一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。
2、勞務(wù)派遣服務(wù)
勞務(wù)派遣服務(wù)，是指勞務(wù)派遣公司為了滿足用工單位對(duì)于各類靈活用工的需求，將員工派遣至用工單位，接受用工單位管理并為其工作的服務(wù)。
一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。
安全保護(hù)服務(wù)，比照勞務(wù)派遣服務(wù)政策執(zhí)行。
3、旅游服務(wù)
納稅人提供旅游服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接同旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額。
4、提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)方收取的自來水水費(fèi)
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于物業(yè)管理服務(wù)中收取的自來水水費(fèi)增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第54公告）的規(guī)定：提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)方收取的自來水水費(fèi)，以扣除其對(duì)外支付的自來水水費(fèi)后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
5、適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的不動(dòng)產(chǎn)（不含自建）轉(zhuǎn)讓（包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人、自然人）
以收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)。
三、差額征稅發(fā)票開具注意事項(xiàng)
（一）適用差額征稅辦法繳納增值稅，且不得全額開具增值稅發(fā)票的，納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票時(shí)，通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額和扣除額，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和不含稅金額，備注欄自動(dòng)打印“差額征稅”字樣，發(fā)票開具不應(yīng)與其他項(xiàng)目混開。
（二）所有差額征稅業(yè)務(wù)開具增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)全額開具。
（三）不得開具增值稅專用發(fā)票情形：
根據(jù)財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文附件2及后續(xù)文件的相關(guān)規(guī)定，以下差額征稅項(xiàng)目不得全額開具增值稅專用發(fā)票：
1、金融商品轉(zhuǎn)讓；
2、經(jīng)濟(jì)代理服務(wù)，向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)；
3、提供有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，向承租方收取的有形動(dòng)產(chǎn)價(jià)款本金；
4、向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的費(fèi)用（如：交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)等）。
5、中國移動(dòng)通信集團(tuán)公司、中國聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)有限公司、中國電信集團(tuán)公司及其成員單位通過手機(jī)短信公益特服號(hào)為公益性機(jī)構(gòu)接受的捐款；
6、提供勞務(wù)派遣服務(wù)、安全保護(hù)服務(wù)，向用工單位收取用于支付給派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用；
7、有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，向承租方收取的有形動(dòng)產(chǎn)價(jià)款本金；
8、提供簽證代理服務(wù)，向服務(wù)接受方收取并代為支付給外交部和外國駐華使(領(lǐng))館的簽證費(fèi)、認(rèn)證費(fèi)；
9、教育部考試中心及其直屬單位為境外單位在境內(nèi)開展考試項(xiàng)目，代為收取并支付給境外單位的考試費(fèi)。
【第12篇】營(yíng)改增后建筑業(yè)老項(xiàng)目稅率
導(dǎo)讀：本文講述的是關(guān)于營(yíng)改增對(duì)建筑業(yè)的影響包括什么的有關(guān)問題，小編已為大家進(jìn)行了總結(jié)，整理出了五個(gè)方面的影響來對(duì)大家進(jìn)行講解，更多內(nèi)容詳情請(qǐng)跟著小編一起來看看吧。
營(yíng)改增對(duì)建筑業(yè)的影響包括什么?
對(duì)建筑業(yè)的影響總結(jié)為了以下五點(diǎn)：
一、施工企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)很可能會(huì)增加
二、商品混凝土等材料增加稅負(fù)
三、建筑勞務(wù)費(fèi)增加稅負(fù)
四、動(dòng)產(chǎn)租賃業(yè)增加建筑業(yè)稅負(fù)
五、發(fā)票的收集和認(rèn)證工作難度大
營(yíng)改增后建筑業(yè)稅率是多少?
建筑行業(yè)(一般納稅人)營(yíng)改增后增值稅按11%的稅率計(jì)算交納增值稅，老項(xiàng)目可選擇簡(jiǎn)易辦法，依照3%的“征收率”計(jì)算交納增值稅。
建筑工程老項(xiàng)目，是指：
《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2023年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目。
未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2023年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目。
【第13篇】軟件服務(wù)營(yíng)改增稅率是多少
《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2011〕100號(hào))第一條(三)項(xiàng)規(guī)定，納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅（營(yíng)改增之前軟件服務(wù)征收營(yíng)業(yè)稅）;對(duì)經(jīng)過國家版權(quán)局注冊(cè)登記，納稅人在銷售時(shí)一并轉(zhuǎn)讓著作權(quán)、所有權(quán)的，不征收增值稅（營(yíng)改增之前征收營(yíng)業(yè)稅）。
基于以上要求，受托方給委托方提供軟件開發(fā)，若知識(shí)產(chǎn)權(quán)即著作權(quán)（注：著作權(quán)屬于知識(shí)產(chǎn)權(quán)的一種，知識(shí)產(chǎn)權(quán)還包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等）約定歸受托方或者約定不清楚視同歸受托開發(fā)（主要考慮約定不清楚存在主管稅局質(zhì)疑少交稅問題），即按照銷售軟件產(chǎn)品即貨物銷售稅率13%。
原有知識(shí)產(chǎn)權(quán)即著作權(quán)約定歸客戶或雙方共有的征收營(yíng)業(yè)稅，后來自12年以來國家陸續(xù)推出一系列營(yíng)改增政策調(diào)整，13年起軟件服務(wù)改征增值稅。具體可見財(cái)稅〔2013〕106號(hào)：
《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2013〕106號(hào))所附《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》規(guī)定，軟件服務(wù)，是指提供軟件開發(fā)服務(wù)、軟件咨詢服務(wù)、軟件維護(hù)服務(wù)、軟件測(cè)試服務(wù)的業(yè)務(wù)行為。
《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2013〕106號(hào))附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第一條規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)(以下稱境內(nèi))提供交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)(以下稱應(yīng)稅服務(wù))的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人。納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照本辦法繳納增值稅，不再繳納營(yíng)業(yè)稅。
第十二條第(三)款規(guī)定，提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)(有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外)，稅率為6%.
根據(jù)上述規(guī)定，受托方為委托方提供軟件開發(fā)或定制服務(wù)，知識(shí)產(chǎn)權(quán)或著作權(quán)歸屬委托方或雙方共有的情況下，適用現(xiàn)代服務(wù)-軟件服務(wù)，增值稅稅率為6%。
綜上，針對(duì)增值稅一般納稅人受托軟件開發(fā)服務(wù)，一定要關(guān)注著作權(quán)約定，避免稅率錯(cuò)用。著作權(quán)約定歸受托方的，屬于軟件產(chǎn)品銷售，稅率13%；而著作權(quán)約定歸委托方或者雙方共有的，屬于軟件服務(wù)，稅率6%。
【第14篇】營(yíng)改增的發(fā)票稅率
【案情簡(jiǎn)介】
電子工程第二建筑工程中標(biāo)了某生物有限公司實(shí)驗(yàn)室的工程建設(shè)項(xiàng)目，合同采用固定總價(jià)形式。合同專用條款12.2.5條約定，本合同價(jià)款不因國家法律法規(guī)、政策變化調(diào)整。合同適用稅率3.48%，為固定稅率，國家稅收變化價(jià)款不予調(diào)整。工程施工期間，正好遇到國家“營(yíng)改增”。“營(yíng)改增”之前適用的是營(yíng)業(yè)稅，加上城建稅、教育附加地方教育附加等綜合稅率為3.48%，為投標(biāo)人工程量清單報(bào)價(jià)稅率?！盃I(yíng)改增”以后，根據(jù)財(cái)稅[2016]36號(hào)文的規(guī)定，建筑企業(yè)提供建筑服務(wù)一般納稅人適用11%的稅率?！盃I(yíng)改增”生物公司向第二建筑公司發(fā)送了確認(rèn)函，內(nèi)容為我司按照“營(yíng)改增”后的計(jì)稅方法執(zhí)行，望貴司能提供增值稅專用發(fā)票，以免給我司造成損失。請(qǐng)貴司確認(rèn)自己的計(jì)稅方法和適用稅率。第二建筑公司回函“我司可以按照營(yíng)改增后的計(jì)稅方法執(zhí)行，作為一般納稅人適用稅率為11%，可向貴司開具增值稅專用發(fā)票。結(jié)算時(shí)，雙方發(fā)生爭(zhēng)議，第二建筑工程認(rèn)為應(yīng)當(dāng)按營(yíng)改增以后11%的稅率調(diào)整合同價(jià)款。生物公司則認(rèn)為，根據(jù)合同專用條款約定，國家政策變化，稅率調(diào)整合同總價(jià)不予調(diào)整。
【律師分析】
1、發(fā)包人要求明確計(jì)稅方法和稅率的確認(rèn)函屬于合同變更
按照生物公司與第二建筑公司簽訂的合同約定，適用固定稅率為3.48%，稅率變化不調(diào)整合同價(jià)款。即稅率變化的風(fēng)險(xiǎn)由承包人承擔(dān)，而并非發(fā)包人；稅率降低，承包人獲得利益；稅率提高，承包人的利益受損。本案中，要確定工程結(jié)算價(jià)款的稅率是否調(diào)整，首先要認(rèn)定“營(yíng)改增”是否屬于合同約定的稅率變化不予調(diào)整合同價(jià)款的情形。答案是否定的?！盃I(yíng)改增”并非是簡(jiǎn)單的稅率變化，“營(yíng)改增”是將原來征收的營(yíng)業(yè)稅改征收增值稅，是用一種稅收取代了另一種稅收。無論從稅種，還是從征收方式、計(jì)稅方法來看，增值稅都不同于營(yíng)業(yè)稅，因此，“營(yíng)改增”不是簡(jiǎn)單的稅率變化。比如將稅率從11%降至10%，屬于稅率變化。而“營(yíng)改增”則不屬于本案專用合同條款約定的稅率變化的情形，因此，“營(yíng)改增”應(yīng)當(dāng)調(diào)整工程結(jié)算價(jià)款。同時(shí)，根據(jù)《民法典》第543條規(guī)定，當(dāng)事人協(xié)商一致，可以變更合同。生物公司向第二建筑公司發(fā)函確認(rèn)征收方式和稅率，第二建筑公司給予回函確認(rèn)。此行為，視同雙方對(duì)“營(yíng)改增”后的適用稅率作出了變更，變更為11%，并且達(dá)成了一致的合意。因此，從合同變更角度來講，“營(yíng)改增”應(yīng)當(dāng)調(diào)整工程結(jié)算價(jià)款。
2、“營(yíng)改增”后是否必須適用11%稅率，調(diào)整工程價(jià)款的稅金？
根據(jù)財(cái)稅[2016]36號(hào)文附件2《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》，一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。建筑工程老項(xiàng)目是指，《建筑工程施工許可證》注明的開工日期在“營(yíng)改增”之前的建筑工程項(xiàng)目或；未取得《建筑工程施工許可證》的，建設(shè)工程施工合同注明的開工日期在“營(yíng)改增”前的建筑工程項(xiàng)目。本案中，生物公司與建筑第二公司的合同簽訂于“營(yíng)改增”以前，屬于建筑工程老項(xiàng)目，雙方可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅。選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的按照銷售額（即工程價(jià)款）乘以征收率3%計(jì)稅，對(duì)于建筑企業(yè)來說不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。除了增值稅3%的征收率之外，再加上城建稅、教育費(fèi)附近、地方教育附加等附加稅費(fèi)，綜合稅率與“營(yíng)改增”之前的3.48%基本一致。若按照此開票結(jié)算，雙方不用調(diào)整結(jié)算價(jià)款。但生物公司與建筑第二公司在確認(rèn)函中，以一般納稅人適用11%的稅率計(jì)稅開票，形成了合意，由此引發(fā)了工程結(jié)算時(shí)要調(diào)整稅款的問題。
【第15篇】營(yíng)改增后勞務(wù)派遣公司稅率
營(yíng)改增最重要的一點(diǎn)就是，把之前存在的營(yíng)業(yè)稅改為增值稅，但是對(duì)于這個(gè)營(yíng)改增的規(guī)定，還有很多的建筑行業(yè)是存在異議的，營(yíng)改增不適用于所有的企業(yè)。
營(yíng)改增后個(gè)人開勞務(wù)費(fèi)發(fā)票稅率是3%。個(gè)人勞務(wù)到稅務(wù)局開增值稅發(fā)票，除了交增值稅外，超過減除額的還交個(gè)人所得稅，另外，還要交附加稅。
個(gè)人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元;4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。
勞務(wù)報(bào)酬所得，適用比例稅率，稅率為20%。對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收。
營(yíng)改增后勞務(wù)發(fā)票怎么開?
在上文當(dāng)中我們了解了關(guān)于營(yíng)改增后勞務(wù)費(fèi)的稅率之后，接下來再來了解一下關(guān)于勞務(wù)費(fèi)發(fā)票怎么開的內(nèi)容。
營(yíng)改增后勞務(wù)發(fā)票怎么開：
(1)按照協(xié)議(合同)約定直接支付給勞務(wù)派遣公司的費(fèi)用，應(yīng)作為勞務(wù)費(fèi)支出;
(2)直接支付給員工個(gè)人的費(fèi)用，應(yīng)作為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出。其中屬于工資薪金支出的費(fèi)用，準(zhǔn)予計(jì)入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計(jì)算其他各項(xiàng)相關(guān)費(fèi)用(工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職教費(fèi)等)扣除的依據(jù)。
營(yíng)改增后個(gè)人開勞務(wù)費(fèi)發(fā)票稅率是3%。個(gè)人勞務(wù)到稅務(wù)局開增值稅發(fā)票，除了交增值稅外，超過減除額的還交個(gè)人所得稅，另外，還要交附加稅。
個(gè)人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元;4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。
勞務(wù)報(bào)酬所得，適用比例稅率，稅率為20%。對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收。
營(yíng)改增后勞務(wù)發(fā)票怎么開?
在上文當(dāng)中我們了解了關(guān)于營(yíng)改增后勞務(wù)費(fèi)的稅率之后，接下來再來了解一下關(guān)于勞務(wù)費(fèi)發(fā)票怎么開的內(nèi)容。
營(yíng)改增后勞務(wù)發(fā)票怎么開：
(1)按照協(xié)議(合同)約定直接支付給勞務(wù)派遣公司的費(fèi)用，應(yīng)作為勞務(wù)費(fèi)支出;
(2)直接支付給員工個(gè)人的費(fèi)用，應(yīng)作為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出。其中屬于工資薪金支出的費(fèi)用，準(zhǔn)予計(jì)入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計(jì)算其他各項(xiàng)相關(guān)費(fèi)用(工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職教費(fèi)等)扣除的依據(jù)。
營(yíng)改增后個(gè)人開勞務(wù)費(fèi)發(fā)票稅率是3%。個(gè)人勞務(wù)到稅務(wù)局開增值稅發(fā)票，除了交增值稅外，超過減除額的還交個(gè)人所得稅，另外，還要交附加稅。
個(gè)人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元;4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。
勞務(wù)報(bào)酬所得，適用比例稅率，稅率為20%。對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收。
營(yíng)改增后勞務(wù)發(fā)票怎么開?
在上文當(dāng)中我們了解了關(guān)于營(yíng)改增后勞務(wù)費(fèi)的稅率之后，接下來再來了解一下關(guān)于勞務(wù)費(fèi)發(fā)票怎么開的內(nèi)容。
營(yíng)改增后勞務(wù)發(fā)票怎么開：
(1)按照協(xié)議(合同)約定直接支付給勞務(wù)派遣公司的費(fèi)用，應(yīng)作為勞務(wù)費(fèi)支出;
(2)直接支付給員工個(gè)人的費(fèi)用，應(yīng)作為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出。其中屬于工資薪金支出的費(fèi)用，準(zhǔn)予計(jì)入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計(jì)算其他各項(xiàng)相關(guān)費(fèi)用(工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職教費(fèi)等)扣除的依據(jù)。
【第16篇】開票軟件怎么修改稅率
4月政策連連，尤其是稅率方面，不管是考證人還是稅務(wù)人，都在持續(xù)關(guān)注。近日稅局再次緊急提醒：調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)，并公布了最新的增值稅申報(bào)表格式稅率的申報(bào)方法。
5月馬上到了，提醒大家開票軟件必須升級(jí)，5月1日起開發(fā)票、報(bào)稅必須按新規(guī)定執(zhí)行，請(qǐng)所有人盡快了解并告知。
稅率兩次調(diào)整！到底有什么變化？
第一次國家宣布4月初新三擋稅率正式確定：17%、11%、6%三檔稅率調(diào)整為16%、10%、6%
將制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從17%降至16%，將交通運(yùn)輸、建筑、基礎(chǔ)電信服務(wù)等行業(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%。
第二次稅局再次通知調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)，并公布了最新的增值稅申報(bào)表格式以及17%、11%稅率的申報(bào)方法
一、將《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第19號(hào))附件1中的《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì))中的第1欄、第2欄、第4a欄、第4b欄項(xiàng)目名稱分別調(diào)整為“16%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”“16%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”“10%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”“10%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”。同時(shí)，第3欄“13%稅率”相關(guān)列次不再填寫；
二、將《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào))附件1中的《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三)》(服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì))中的第1欄、第2欄項(xiàng)目名稱分別調(diào)整為“16%稅率的項(xiàng)目”“10%稅率的項(xiàng)目”。
擴(kuò)展閱讀：稅局發(fā)緊急通知！修改申報(bào)表，5月1日后仍可開具17%、11%稅率的發(fā)票！
開票軟件大升級(jí)，5月1日起必須完成
2023年5月1日起，納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用17%和11%稅率的，分別調(diào)整為16%和10%。開票軟件需升級(jí)至v2.1.30.180425，稅收分類編碼版本為29.0，2023年5月1日0時(shí)起才可使用新稅率及分類編碼。
以下方法可以查看開票軟件版本（金稅盤為例）：
說明：5月1日前，稅收分類編碼的版本是小于29.0的，只有到了5月1日后，稅收分類編碼的版本才會(huì)變成29.0
一、數(shù)據(jù)備份
方法：點(diǎn)擊：系統(tǒng)維護(hù)-數(shù)據(jù)備份，數(shù)據(jù)備份可多次進(jìn)行，不會(huì)覆蓋之前的備份數(shù)據(jù)。
二、升級(jí)方法
方法一：服務(wù)器自動(dòng)推送升級(jí)
請(qǐng)將【金稅盤】連在電腦上，在保持網(wǎng)絡(luò)暢通的情況下，打開【開票軟件】，程序則會(huì)自動(dòng)進(jìn)行開票軟件更新操作，待新版開票軟件下載完成，提示“重啟開票軟件以完成安裝”字樣時(shí)，則會(huì)自行安裝直至升級(jí)成功！
注：開票軟件更新及自動(dòng)安裝過程中，請(qǐng)務(wù)必保持網(wǎng)絡(luò)暢通，勿要移動(dòng)金稅盤！以確保軟件升級(jí)能夠順利完成！遇到有殺毒軟件攔截報(bào)錯(cuò)，請(qǐng)務(wù)必添加信任或允許訪問。您也可以在升級(jí)時(shí)先退出殺毒軟件。
方法二：登錄后，使用【檢查更新】功能
若您進(jìn)入開票軟件時(shí)，并未觸發(fā)自動(dòng)升級(jí)，沒關(guān)系，可以進(jìn)入開票軟件后使用【檢查更新】功能升級(jí)開票軟件！
注：【檢查更新】及自動(dòng)安裝過程中，請(qǐng)務(wù)必保持網(wǎng)絡(luò)暢通，勿要移動(dòng)金稅盤！以確保軟件升級(jí)能夠順利完成！
方法三：下載安裝程序，執(zhí)行【升級(jí)安裝】
對(duì)于網(wǎng)絡(luò)不通或自動(dòng)升級(jí)不成功的情況，您可登入當(dāng)?shù)丶夹g(shù)服務(wù)單位網(wǎng)站下載最新的升級(jí)安裝軟件進(jìn)行升級(jí)。
下載完成后，請(qǐng)您重啟電腦，并將【金稅盤】連在電腦上，打開剛下載的開票軟件安裝程序，執(zhí)行【升級(jí)安裝】。
出現(xiàn)這個(gè)后點(diǎn)下一步即可
注意，一定要選擇“升級(jí)安裝”（默認(rèn)的就是升級(jí)安裝，不需要改動(dòng)），點(diǎn)下一步
如果升級(jí)過程中，出現(xiàn)這個(gè)提示的話，點(diǎn)忽略即可！升級(jí)完成后，自2023年5月1日0時(shí)起，原17%、11%商品編碼會(huì)自動(dòng)同步為16%、10%稅率進(jìn)行開具！
三、新稅率開票界面預(yù)覽
通過上圖我們可以看出，5月1日以后，可以繼續(xù)填開17%和11%稅率的發(fā)票！升級(jí)過程中遇到問題，請(qǐng)您撥打當(dāng)?shù)胤?wù)熱線
1稅率調(diào)整，開票軟件版本升級(jí)方式？
答：會(huì)采取自動(dòng)升級(jí)方式，或手工升級(jí)兩種方式。
2版本升級(jí)后，原來的商品編碼庫，是否需要重新賦碼？
答：不需要重新賦碼，開票軟件升級(jí)之后，時(shí)間到達(dá)5月1日零時(shí)，重新進(jìn)入開票軟件，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)將17%稅率更新為16%、11%稅率更新為10%。
3開票軟件升級(jí)之后，如果升級(jí)之前企業(yè)自建的商品編碼對(duì)應(yīng)的稅收分類編碼與新版稅收分類編碼表的編碼號(hào)是否有變化？
答：開票軟件升級(jí)之后，如果升級(jí)之前企業(yè)自建的商品編碼對(duì)應(yīng)的稅收分類編碼與新版稅收分類編碼表的編碼號(hào)沒有變化，5月1日之后系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)將17%和11%稅率分別更新為16%和10%稅率。
4開票軟件已升級(jí)，5月1日之后是否還可以開具17%和11%稅率的發(fā)票?
答：對(duì)于5月1日之前發(fā)行的并生效的一般納稅人，開票軟件升級(jí)之后，還可以使用17%和11%稅率開具紅字發(fā)票和藍(lán)字發(fā)票;對(duì)于5月1日之后生效的一般納稅人，無法使用17%和11%稅率。
5開票軟件升級(jí)最新版之后，是否能直接開出16%和10%稅率的發(fā)票？
答：5月1日之前不能開出16%和10%稅率的發(fā)票。
65月底可以抄報(bào)稅嗎？
答：征期一般為每月1-15號(hào)，法定假會(huì)自動(dòng)順延，在此期間，您需要完成抄報(bào)和清卡工作。月底無法抄稅！
7開票時(shí)提示“已到鎖死期不能開票”
答：點(diǎn)擊“報(bào)稅處理-狀態(tài)查詢-增值稅專票發(fā)票及普通發(fā)票”，查看上次報(bào)稅日期是否為2023年4月1日，報(bào)稅資料：有，這種狀態(tài)說明您征期內(nèi)沒有清卡，需要攜帶相關(guān)資料到國稅服務(wù)大廳清卡。
8增值稅普票跨月了，客戶要求換票，不能直接作廢嗎？
答：增值稅普通發(fā)票跨月是無法作廢的，需要開紅字負(fù)數(shù)票。
kavin老師（微信號(hào)：kuaijishuo）提醒您，月底檢查當(dāng)月需要作廢的發(fā)票，作廢時(shí)選擇管理員身份登錄系統(tǒng)或開票員本人登錄開票軟件進(jìn)行發(fā)票作廢。
9離線發(fā)票超限怎么處理？
答：打開發(fā)票管理-發(fā)票重新，檢查發(fā)票的報(bào)送狀態(tài)，有未報(bào)送的發(fā)票就會(huì)出現(xiàn)這樣的提示。
先確定您的電腦網(wǎng)絡(luò)和時(shí)間是正常狀態(tài)，點(diǎn)擊系統(tǒng)設(shè)置-參數(shù)設(shè)置-上傳設(shè)置-安全接入服務(wù)器地址設(shè)置成https://tysl.bjtax.gov.cn測(cè)試成功后，點(diǎn)擊發(fā)票管理-發(fā)票修復(fù)-退出系統(tǒng)重新登陸，查看發(fā)票查詢中所有發(fā)票報(bào)送狀態(tài)為已報(bào)送時(shí)則正常開票。
10月底時(shí)點(diǎn)擊上報(bào)匯總時(shí)提示，該版本不支持非征期上報(bào)匯總
答：當(dāng)抄稅起始日期為下月1日，且報(bào)稅資料為無，說明您已經(jīng)完成清卡，無須報(bào)稅等操作。
11登錄開票軟件時(shí)提示：證書接口調(diào)用失敗，事件代碼36
答：請(qǐng)您核實(shí)金稅盤是否在國稅發(fā)行，如果已經(jīng)發(fā)行，登錄開票軟件時(shí)出現(xiàn)此提示，您需要聯(lián)系金稅客服人員，獲取“開票軟件證書驅(qū)動(dòng)”安裝后解決。
以后開發(fā)票、報(bào)稅一律這樣做！
1稅率17%/11%調(diào)整16%/10%后一般納稅人的開票處理
國家稅務(wù)總局公告2023年第18號(hào)公告: 一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前已按原適用稅率開具的增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，按照原適用稅率開具紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，先按照原適用稅率開具紅字發(fā)票后，再重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。
一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前未開具增值稅發(fā)票的增值稅應(yīng)稅銷售行為，需要補(bǔ)開增值稅發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率補(bǔ)開。
22023年5月1日后，如何按規(guī)定開具17%/11%的發(fā)票？
國家稅務(wù)總局公告2023年第18號(hào)：增值稅發(fā)票稅控開票軟件稅率欄次默認(rèn)顯示調(diào)整后稅率，一般納稅人發(fā)生上述行為可以手工選擇原適用稅率開具增值稅發(fā)票。
35月1日稅率調(diào)整后，申報(bào)表也做了調(diào)整，企業(yè)仍有17%稅率事項(xiàng)發(fā)生，而修改后的申報(bào)表已無17%稅率欄，如何填報(bào)？
國家稅務(wù)總局公告2023年第17號(hào)公告規(guī)定：“ 一、…… 本公告施行后，納稅人申報(bào)適用17%、11%的原增值稅稅率應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，按照申報(bào)表調(diào)整前后的對(duì)應(yīng)關(guān)系，分別填寫相關(guān)欄次?！?/p>
因此，您在申報(bào)時(shí)，將開票稅率是17%和16%的銷售額均填入16%稅率的欄次。
4一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的條件
國家稅務(wù)總局公告2023年第18號(hào)公告第一條規(guī)定，一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，應(yīng)同時(shí)符合以下兩個(gè)條件：一是按照《增值稅暫行條例》和《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定，已登記為一般納稅人；
二是轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月（按月申報(bào)納稅人）或連續(xù)4個(gè)季度（按季申報(bào)納稅人）累計(jì)應(yīng)稅銷售額未超過500萬元。如果納稅人在轉(zhuǎn)登記日前的經(jīng)營(yíng)期尚不滿12個(gè)月或4個(gè)季度，則按照月（或季度）平均銷售額估算12個(gè)月或4個(gè)季度的累計(jì)銷售額。
5一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的時(shí)間規(guī)定
財(cái)稅〔2018〕33號(hào)：2023年5月1日至2023年12月31日期間。需要明確的是，納稅人是否由一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，由其自主選擇，符合國家稅務(wù)總局公告2023年第18號(hào)規(guī)定的納稅人，在2023年5月1日之后仍可繼續(xù)作為一般納稅人。
【例】符合國家稅務(wù)總局公告2023年第18號(hào)規(guī)定條件的一般納稅人，可以在2023年5月-12月任何一個(gè)月申請(qǐng)轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，只要滿足國家稅務(wù)總局公告2023年第18號(hào)規(guī)定的兩個(gè)條件。
6一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人前后計(jì)稅方法如何銜接
國家稅務(wù)總局公告2023年第18號(hào)公告第三條規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)登記后，自轉(zhuǎn)登記下期起（按季申報(bào)納稅人自下一季度開始；按月申報(bào)納稅人自下月開始），按照小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅；轉(zhuǎn)登記當(dāng)期，仍按照一般納稅人的有關(guān)規(guī)定計(jì)稅。
【例】符合國家稅務(wù)總局公告2023年第18號(hào)規(guī)定條件的一般納稅人，于2023年10月15日申請(qǐng)轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，則2023年10月仍按照一般納稅人的有關(guān)規(guī)定計(jì)稅，2023年11月（含）起，按照小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。
7一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人后如何開具專票？
國家稅務(wù)總局公告2023年第18號(hào)公告第六條規(guī)定，納稅人在轉(zhuǎn)登記后可以使用現(xiàn)有稅控設(shè)備繼續(xù)開具增值稅發(fā)票。轉(zhuǎn)登記納稅人除了可以開具增值稅普通發(fā)票外，在轉(zhuǎn)登記日前已做增值稅專用發(fā)票票種核定的，還可以繼續(xù)通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票。
8一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人后，其在一般納稅人期間發(fā)生的增值稅應(yīng)稅銷售行為如何開票？
國家稅務(wù)總局公告2023年第18號(hào)公告第七條規(guī)定，轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間發(fā)生的增值稅應(yīng)稅銷售行為，未開具增值稅發(fā)票需要補(bǔ)開的，應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率或者征收率補(bǔ)開增值稅發(fā)票；發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形，需要開具紅字發(fā)票的，按照原藍(lán)字發(fā)票記載的內(nèi)容開具紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，先按照原藍(lán)字發(fā)票記載的內(nèi)容開具紅字發(fā)票后，再重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。
