建筑企業(yè)的所的稅率是多少錢（11篇）

【第1篇】建筑企業(yè)的所的稅率是多少錢

建筑企業(yè)稅率不止25%，企業(yè)所得稅實際稅率45%？如何合理降至0.5%？

企業(yè)所得稅實際稅率45%？

有些建筑老板常常都會有疑問：稅負怎么如此重？從一般人的角度看來，公司納稅比利潤還多就很離譜，不禁讓人感嘆：掙得錢都拿去繳稅了!

營改增后，建筑業(yè)企業(yè)的建筑工程施工機器設備、原材料、和建筑工程施工費等產品成本能夠抵扣進項稅額，但建筑企業(yè)的人力成本沒法抵扣進項稅額，人力成本在建筑業(yè)工程項目固定成本中常占占比較為高，一般在20%-30%上下，這些沒法抵扣進項稅額的人力成本，將會會導致建筑業(yè)企業(yè)所得稅整體稅負提升。也導致企業(yè)因為無法取到發(fā)票而導致利潤虛高，建筑企業(yè)稅率不止25%，企業(yè)所得稅實際稅率高達45%？25%的企業(yè)所得稅，20%的分紅個稅？企業(yè)該如何進行解決此類問題呢?建筑行業(yè)稅收籌劃：

國家在重慶、湖北、江西、江蘇、上海、青海等地設立總部經(jīng)濟園區(qū)及產業(yè)園，歡迎服務行業(yè)、建筑行業(yè)、文化傳媒、軟件行業(yè)、房地產行業(yè)、商貿行業(yè)、互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)等等企業(yè)的入駐，通過享受一定比例的稅收扶持來緩解自身的稅收壓力。

建筑企業(yè)稅率不止25%，企業(yè)所得稅實際稅率45%？如何合理降至0.5%？

個人獨資核定征收稅收優(yōu)惠政策

①成立服務類型的個人獨資企業(yè)，例如某工程管理中心，某建筑設計工作室等，采用業(yè)務分流或者剝離重組的方式，享受核定征收政策。

小規(guī)模納稅人0.5%-2.1%(小規(guī)模最高2.1%)，一般納稅人0.5%-3.1%。

②設立采購類型的個人獨資企業(yè)，比如某材料采購中心，將商貿采購銷售類型的業(yè)務分包出來，a公司是建筑行業(yè)公司，承接的工程項目含有材料采購業(yè)務?？梢栽趫@區(qū)設立采購中心，把采購業(yè)務分離出來，由采購中心去采購回來產品/材料，然后采購中心再把材料/產品賣給a公司，再通過個人獨資和供應商發(fā)生業(yè)務往來。

銷售采購經(jīng)營部個稅核定征收0.25%~1.75%。

建筑公司稅收籌劃案例：

上海某建筑設計公司，一年不含稅營業(yè)額為900萬元，房屋、人工成本及各項費用共200萬元可獲取發(fā)票或其他有效憑證，部分成本費用發(fā)票無法取得，采用查賬征收方式，將面臨高額稅負。我們建議企業(yè)將業(yè)務拆分成兩家小規(guī)模個人獨資企業(yè)

原本納稅：

增值稅：900*6%=54萬

附加稅：54*12%=6.48萬

企業(yè)所得稅：(900-200)*25%=175萬

個人所得稅：(900-200-175)*20%=105萬

納稅總額：340.48萬

以業(yè)務分流，成立個人獨資企業(yè)，享受核定個稅0.5%-2.1%，合理節(jié)稅：

增值稅：450*1%=4.5萬

附加稅：4.5*12%=0.54萬

企業(yè)所得稅：0

個人所得稅：9.45萬

納稅總額14.49萬/家*2=28.98萬

900萬的額度總納稅只需要28.98萬，與非核定征收相比，籌劃前340.48萬，節(jié)稅：311.5萬，節(jié)稅比例：91.49%。

【第2篇】建筑企業(yè)如何異地預繳稅金稅率

今天給大家簡單介紹下到異地做建筑，需要預繳的稅款種類及計算的方法，希望對大家有幫助?。?！

以下計算，按合同金額20000000元來計算。

一、預繳增值稅

異地預繳增值稅按兩個點來計算

預繳增值稅=2000萬/（1+10%）*2%=363636.36元

二、預繳城建稅（縣城5個點，市七個點）

在預繳增值稅的基礎上乘以七個點

預繳城建稅=363636.36*0.05=18181.82元

三、預繳教育費附加

在預繳增值稅的基礎上乘以三個點

預繳教育費附加=363636.36*0.03=10909.09元

四、預繳地方教育費附加

在預繳增值稅的基礎上乘以兩個點

預繳地方教育費附加=363636.36*0.02=7272.73元

五、預繳印花稅

預繳印花稅=2000萬*0.0003=6000元

六、預繳企業(yè)所得稅

預繳企業(yè)所得稅=2000萬/（1+10%）*0.002=36363.64元

七、預繳工會經(jīng)費

預繳工會經(jīng)費=2000萬*1.2‰=24000元

注：不同的地方稅收政策可能存在差異，以上的計算方法僅供參考。

大家還有哪些稅款計算相關的問題都可以留言喔，也歡迎大家就此展開交流討論~

【第3篇】建筑企業(yè)增值稅稅率

建筑業(yè)涉及到的稅率是比較復雜的。一般納稅人有基本的稅率，在特殊的情況下也可以選擇簡易征收，小規(guī)模納稅人有征收率 。在一項業(yè)務中，可能涉及到建筑服務，也可能涉及到其他現(xiàn)代服務；可能有一般項目，也可能有適用簡易征收的項目；可能涉及到混合銷售，也涉及到兼營，因此納稅人要注意區(qū)分各種情況下稅率的選擇。

9%稅率：建筑行業(yè)一般納稅人的基本稅率。

2023年，建筑業(yè)也加入了“營改增”的大軍，3年來，實現(xiàn)了稅率從11%到9%的轉變。對于建筑業(yè)的一般納稅人來說，提供建筑服務一般都是適用9%的稅率的。

建筑服務，是指各類建筑物、構筑物及其附屬設施的建造、修繕、裝飾，線路、管道、設備、設施等的安裝以及其他工程作業(yè)的業(yè)務活動。包括工程服務、安裝服務、修繕服務、裝飾服務和其他建筑服務。

凡是建筑業(yè)一般納稅人簽署合同是屬于這個范圍內的，一般適用9%的稅率

3%稅率：小規(guī)模納稅人的征收率和一般納稅人采用簡易計稅方法計稅。

不止是建筑業(yè)的小規(guī)模納稅人采用的是3%的征收率，其他行業(yè)的小規(guī)模納稅人大部分也是3%的征收率。因此，這是一個普適性的規(guī)則。

但對于建筑業(yè)的一般納稅人，在一些特殊情況下，也可能采用3%的征收率。這些情況，就是一般納稅人的簡易征收。

最典型的幾個簡易征收是：

1.以清包工方式提供的建筑服務；

2.為甲供工程提供的建筑服務；

3.為建筑工程老項目提供的建筑服務；

4.建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎、主體結構提供工程服務，建設單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預制構件的，適用簡易計稅方法計稅；

企業(yè)需要注意的是：簡易征收是針對每一個項目的，有的項目符合簡易計稅方法，可以選擇簡易計稅，有的不符合，就要選擇一般計稅。但是，同一個施工項目，不可以同時選擇一般計稅和簡易計稅！此外，簡易計稅一經(jīng)選擇，原則上就36個月不得變更了。

6%稅率：提供的服務大類不是建筑業(yè)，可能是現(xiàn)代服務、鑒證服務等。

在提供建筑服務的時候，往往還會涉及到一些輔助的服務。比如，工程設計、工程勘察勘探服務、工程監(jiān)理等，這些服務要特別注意其所屬于的類別。因為從2023年1月1日開始，納稅人開票的時候，商品和服務稅收分類編碼對應的簡稱會自動顯示并打印在發(fā)票票面上。因此，要注意正確的匹配。

比如，工程設計，是屬于現(xiàn)代服務中的文化創(chuàng)意服務；開發(fā)票的時候，應該是：*設計服務*工程設計，適用現(xiàn)代服務的6%稅率。

又如，工程勘察勘探服務，屬于現(xiàn)代服務中的研發(fā)和技術服務；開發(fā)票的時候，應該是：*研發(fā)和技術服務*工程勘察勘探；適用現(xiàn)代服務的6%稅率。

再如，工程造價鑒證屬于現(xiàn)代服務中的鑒證咨詢服務；開發(fā)票的時候，應該是：*鑒證咨詢服務*工程造價鑒證，也是適用于鑒證服務的6%稅率。

因此，分清服務的類別，就能知道是適用9%的稅率，還是6%的稅率

13%：銷售貨物提供應稅勞務

現(xiàn)在13%的稅率一般是涉及銷售或者進口貨物，提供加工修理修配勞務，有形動產租賃服務，是17%的稅率降檔而來，也是傳統(tǒng)的增值稅稅率。但是建筑行業(yè)在采購材料，或者混合銷售時，也是有可能出現(xiàn)這個稅率的。

所以，需要區(qū)分情況來處理。

還有一個比較特殊的情況，就是向建筑服務發(fā)生地主管稅務機關預繳稅款時，可能會用到2%的征收率。

舉個例子

一般納稅人建筑企業(yè)a公司，簽訂了一個1000萬的建筑工程合同。其中，需要自行采購材料，進行設備租賃等。向一般納稅人購進金額為500萬，向小規(guī)模納稅人購進材料等的金額為100萬，a公司對該工程選擇一般計稅方法，那么a公司可能會涉及到的稅率有：

1. 建筑業(yè)的銷項稅，稅率10%：1000*10%=100萬，

2. 從一般納稅人處采購材料，機械設備租賃，進項稅率13%：500*13%=65萬，

3. 從小規(guī)模納稅人處采購，進項稅率為3%：100*3%=3萬元。

增值稅=100-65-3=32萬

那么這里就涉及到了10%，13%和3%的稅率。

綜上，建筑業(yè)企業(yè)在具體的工程項目中，要根據(jù)不同的事項，來選擇不同的稅率。一般納稅人還要考慮項目是適用一般納稅還是簡易征收。

【第4篇】建筑企業(yè)核定征收稅率是多少

采用應稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的，應納所得稅額計算公式如下：

應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率

應納稅所得額=應稅收入額×應稅所得率

或：應納稅所得額=成本（費用）支出額/（1-應稅所得率）×應稅所得率

核定征收的情況

納稅人有上述情形之一的，稅務機關有權采用下列一種或者幾種方法核定其應納稅額：

1．參照當?shù)赝愋袠I(yè)或者類似行業(yè)中經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負水平核定；

2．按照營業(yè)收入或者成本加合理的費用和利潤的方法核定；

3．按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定；

4．按照其他合理方法核定。

稅務機關核定征收稅款要遵循法定的權限和程序，保護納稅人合法權益。例如對個體工商戶核定征收稅款的，必須遵循法定的程序，即業(yè)戶自報、典型調查、定額核定、下達定額。

核定征收的方式

核定征收方式包括定額征收和核定應納稅所得率征收兩種辦法：

（1）定額征收：直接核定所得稅額；

（2）核定應稅所得率征收：按照收入總額或成本費用等項目的實際發(fā)生額，按預先核定的應稅所得率計算繳納所得稅。

【第5篇】建筑企業(yè)核定征收稅率

了解更多更詳細的稅收優(yōu)惠政策，可到公眾號《稅蝦蝦》

年底，各大行業(yè)都進入了最后的核算階段，現(xiàn)在是各大企業(yè)最忙碌的時期?，F(xiàn)在，可能會有企業(yè)會發(fā)現(xiàn)企業(yè)成本缺失比較嚴重，企業(yè)缺少相關的成本票，就會導致企業(yè)利潤虛高，多繳納所得稅，增大企業(yè)的稅負壓力。

一般納稅企業(yè)需要繳納增值稅、企業(yè)所得稅、個人生產經(jīng)營所得稅、附加稅以及一些小的稅種的稅費。稅費加起來，再加上企業(yè)成本缺失的問題，企業(yè)的稅負壓力是相當?shù)拇蟮摹＿@些稅負問題，可以通過什么稅收優(yōu)惠政策可以來減輕一部分呢？

企業(yè)的稅負問題，可以通過地方性稅收優(yōu)惠政策來解決。這些稅收優(yōu)惠政策是由某的較為落后的地區(qū)，地方政府為了帶動當?shù)亟?jīng)濟的發(fā)展，出臺的這些稅收優(yōu)惠政策，達到招商引資的效果。異地的企業(yè)也可以放心享受。因此企業(yè)除了可以享受國家的普惠性稅收優(yōu)惠政策，還可以享受地方性稅收優(yōu)惠政策。

企業(yè)成本發(fā)票的缺失，導致企業(yè)多繳納所得稅的問題，企業(yè)可以通過申請核定征收政策來解決。現(xiàn)在，核定征收政策只有個體工商戶以及一小部分的個人獨資企業(yè)可以享受。就可以在園區(qū)成立一家個體工商戶，享受園區(qū)的核定征收政策。服務、貿易、建筑等行業(yè)都可以申請核定，核定個稅為0.7%，綜合稅率為1.75%。一次性可開450萬。因此，可以解決企業(yè)大部分的稅負問題。

【第6篇】建筑企業(yè)開票稅率

建筑企業(yè)的五種稅目和開票方法

1、16%+3%，兩張（兩行）發(fā)票，兩個編碼。

（1）分供商銷售自產機器設備，同時提供安裝服務，分別核算銷售額，安裝服務選擇適用簡易計稅方法計稅。

如電梯廠家銷售安裝自產電梯，合同分開注明電梯和安裝價款。

（2）分供商銷售外購機器設備，同時提供安裝服務，已按照兼營規(guī)定分別核算銷售額，安裝服務選擇適用簡易計稅方法計稅。

如建筑安裝公司銷售安裝外購空調，合同分開注明空調和安裝價款。

2、16%+10%：兩張（兩行）發(fā)票，兩個編碼。

（1）分供商銷售安裝除機器設備以外的自產16%稅率的貨物，分別核算銷售額。

如門窗廠家銷售安裝自產鋁合金門窗，合同分開注明鋁合金門窗和安裝價款。

（2）分供商銷售安裝機器設備，分別核算銷售額，安裝服務部分放棄簡易計稅。

如照明設備廠家銷售安裝照明設備，合同分開注明照明設備和安裝價款，安裝服務部分放棄簡易計稅。

總結下1、2點：分供商銷售外購機器設備，同時提供安裝服務，已按照兼營規(guī)定分別核算銷售額，安裝服務選擇適用簡易計稅方法計稅---5（1）建安企業(yè)（即銷售服務的企業(yè)）銷售安裝外購機器設備，未在合同中分開注明貨物和安裝服務銷售額，依照混合銷售原則確定為銷售建筑服務。 可以理解為建筑安裝公司銷售外購空調分開的就是16+3，沒分開的就是10。

3、0%（免稅）+10%：兩張（兩行）發(fā)票，兩個編碼。

分供商以自產苗木花卉提供建筑服務，合同分開注明自產苗木花卉和建筑服務價款。

4、16%：一張發(fā)票，一個編碼。

（1）分供商銷售16%稅率貨物，即只銷售材料設備，不提供建安服務。

如鋼材廠商或商貿公司向建筑企業(yè)銷售鋼筋。

（2）工商企業(yè)（即銷售貨物的企業(yè)）銷售安裝外購16%稅率的機器設備，未在合同中分開注明機器設備和安裝服務銷售額，依照混合銷售原則確定為銷售貨物。

如商貿公司銷售安裝通風設備，合同中只確定總價款，稅目為銷售貨物。

（3）工商企業(yè)（即銷售貨物的企業(yè)）銷售安裝外購機器設備以外的16%稅率的貨物，依照混合銷售原則確定為銷售貨物。

如商貿公司銷售外購玻璃幕墻同時提供安裝服務，稅目應為銷售幕墻材料。

5、10%：一張發(fā)票，一個編碼。

（1）建安企業(yè)（即銷售服務的企業(yè)）銷售安裝外購機器設備，未在合同中分開注明貨物和安裝服務銷售額，依照混合銷售原則確定為銷售建筑服務。

如安裝公司安裝機電設備，合同中只確定總價款，稅目為銷售安裝服務。

（2）建安企業(yè)（即銷售服務的企業(yè)）以外購機器設備以外的貨物（含苗木花卉等農產品）提供建筑服務，依照混合銷售原則確定為銷售建筑服務。

如建筑公司提供土建工程服務，盡管其造價中包含鋼筋等16%稅率貨物，但仍應按照10%稅率繳納增值稅，因為這種情況本身就屬于「建筑服務」稅目的定義。

再如園林綠化公司以外購苗木花卉提供建筑服務，也應按照建筑服務繳納增值稅，不再區(qū)分農產品和建筑服務稅目。

（3）工商企業(yè)（即銷售貨物的企業(yè)）以外購苗木花卉提供園林綠化服務，依照混合銷售原則確定為銷售農產品，適用稅率為10%。

總結：從以上五種情況可以看出，在以36號文、11號公告和42號公告為代表的政策體系下，建筑企業(yè)及其上游供應商、分包商涉及的稅目和稅率極其復雜，對其定價管理、合同管理、財稅管理都提出了新要求。

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【第7篇】建筑企業(yè)發(fā)票稅率是多少

最近，經(jīng)常在頭條上刷到這樣的文章和視頻，說“建筑企業(yè)缺進項發(fā)票，稅負率很高”，而我卻不以為然，如果真的像你們所說，就表明你所在的建筑企業(yè)在發(fā)票管理上存在嚴重問題。六年來我一直在一家集團公司負責財務工作，其中主要的一個業(yè)務板塊是建筑施工總承包，每年都要承接15個左右的物流倉儲項目，年合同總產值約15~20億元之間，每年都有完工項目，按獨立項目計算，增值稅的稅負率基本控制在3%左右，有的項目甚至更低，但不會超過4%，這是正常的行業(yè)稅負率水平。多年的工作經(jīng)驗告訴我，要控制住稅負率，財務部門必須堅持做到以下兩點：

一是牢牢把握合同審批權。稅收產生于交易，而合同是交易的主要載體，只有把合同審批權抓住了，才能控制住稅費。所以，財務部門必須參與合同審批，項目的所有合同只有經(jīng)財務部門審定后才能簽訂。在審核合同時主要從供應商的納稅人資格、適用稅率、發(fā)票類型、交票時間等方面進行，對于不符合財務要求的堅決更換供應商。

二是做好稅法培訓工作。國家稅收政策日新月異，財務部門要經(jīng)常性地組織有關人員開展稅法學習與培訓工作，提高全員稅法意識。當新項目開工后，財務部就安排專人去項目部將項目經(jīng)理、項目財務、采購員、合同起草人員、合同結算人員組織起來學習稅法知識，教會他們如何加強發(fā)票管理。同時，要把發(fā)票管理要求形成文件資料下發(fā)執(zhí)行。

那么，在實際工作中，還要根據(jù)不同的業(yè)務提出不同的要求，并要求采購部門和項目部貫徹執(zhí)行。

一、甲供材料的管理

1、如果承包合同總價中包含甲供材料價款的，應在承包合同中對甲供材料予以約定，在發(fā)包方向承包方移交材料時，應按照買價向承包方開具增值稅專用發(fā)票。因為是作為平價銷售開具發(fā)票，發(fā)包方不會多繳稅，承包方也可以抵扣進項稅。同時，將材料款抵作撥付的工程款，這樣做有虛開增值稅發(fā)票的嫌疑，需與稅務局溝通并簽訂三方協(xié)議。

2、在承包合同中約定，甲供材料由發(fā)包方指定供應商及材料的品牌、規(guī)格型號、數(shù)量，由承包方直接采購。

3、如果承包合同總價中不包含甲供材料價款的，承包方應向稅務局申請選擇簡易計稅征收方法。

二、大宗材料的采購管理

1、工程項目的大宗材料由項目部根據(jù)用量需求上報采購計劃，公司材料采購部依據(jù)計劃統(tǒng)一集中采購，按項目分別簽訂合同、配送材料、開具專用發(fā)票。

2、必須選擇實力強，履約能力好，具有一般納稅人資格（稅率13%）的供應商。不選擇小規(guī)模納稅人或自然人。

三、地方建材及零星材料的采購管理

地方建材及零星材料原則上由項目部自行采購，在供應商的選擇上必須慎重，要以能否開具增值稅專用發(fā)票為條件進行篩選。

1、地方建材主要包括：水泥、砂、石料、石灰、磚、瓦、商品混凝土等建筑材料，按以下原則選擇供應商：

（1）首先選擇具有一般納稅人資格且選擇適用一般計稅方法計稅的供應商，可以取得13%的專用發(fā)票。

（2）其次選擇適用按簡易計稅方法計稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人。適用簡易計稅方法的一般納稅人可以開具3%的專用發(fā)票；小規(guī)模納稅人可以申請稅務局代開專用發(fā)票，可以抵扣3%的進項稅。

（3）不向自然人采購。

2、零星材料采購管理

要求項目部要加強零星材料的采購管理，實行集中采購辦法 ，由各班組及用料單位根據(jù)工程材料消耗情況定期編制用料計劃，項目部匯總后統(tǒng)一集中批量采購，經(jīng)過比價后選擇供應商，其原則是：

（1）首先選擇具有一般納稅人資格的供應商，可以抵扣13%的進項稅。

（2）其次選擇小規(guī)模納稅人，要求代開專用發(fā)票，可以抵扣3%的進項稅。

（3）不向自然人采購。

四、勞務分包的管理

營改增后，承包人的選擇和結算方式將徹底改變，否則，無法取得增值稅專用發(fā)票。一方面，無進項稅抵扣，稅負增加；另一方面，由于沒有合規(guī)的發(fā)票在所得稅前扣除，導致所得稅負同時增加。

1、選擇具有納稅人資格的勞務公司作為勞務分包商。按規(guī)定，對于清包工程，勞務公司可以選擇簡易計稅方法，開具3%的增值稅專用發(fā)票；如果選擇一般計稅方法的則開具9%的增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進項稅。所以要盡量選擇一般計稅方法的勞務公司。

2、如果將勞務工程分包給自然人的，應采取稅負轉嫁策略，即稅金由分包方承擔并到稅務局代開普通發(fā)票。

3、改變結算辦法，對勞務分包款實行按月驗工計量結算，即根據(jù)分包方月度實際完成的勞務工作量和進度進行結算，開具增值稅專用發(fā)票，這樣計量結算才符合工程項目增值稅異地預繳、注冊地匯算繳納的規(guī)定。

五、專業(yè)分包管理

專業(yè)分包是指：供水供電工程、鋼結構制作安裝、門窗制作安裝、消防工程、地坪工程、通風工程、樁基施工等等，這類合同主要包括設備材料、機械和人工費等，對分包商而言屬于混合銷售，存在不同檔次的稅率。另外，專業(yè)分包商基本屬于建筑企業(yè)，稅率為9%，如果簽訂一攬子合同，只能取得9%的專用發(fā)票，而分包商所需的設備材料、機械也是向外采購或租賃，可以抵扣13%的進項稅，明顯對我方不利。鑒于此，對專業(yè)分包的選擇遵循以下原則：

1、必須選擇一般納稅人作為專業(yè)分包商。

2、把設備材料、機械使用與安裝（勞務）費用分別簽訂合同，分別開具增值稅專用發(fā)票。

3、由項目部提供設備材料和機械。

4、盡量不選擇小規(guī)模納稅人和自然人。

六、動產租賃管理

動產租賃是指項目部為工程租賃的各種機械設備、鋼管、扣件、建筑模板等。動產租賃的一般納稅人增值稅率為13%，小規(guī)模納稅人為3%，二者稅差10%。

1、首先向具有一般納稅人資格的租賃公司租賃。

2、其次向小規(guī)模納稅人租賃。

3、不向自然人租賃。

七、施工用電用水管理

施工用電用水屬于可抵扣進項稅的范圍，在實際操作中都是以發(fā)包方名義立戶，在總表之下分表計算，承包方得不到增值稅專用發(fā)票，無進項稅可抵扣，因此須按下述方式操作：

1、在開工前與發(fā)包方協(xié)商，工程用電用水以承包方名義申請立戶，工程完工后再辦理轉戶手續(xù)，這樣就可以取得電力公司、供水公司的專用發(fā)票，其中電力13%、自來水9%。

2、在承包合同中與發(fā)包方確認用電用水的轉售事項，由發(fā)包方以原價向承包方開具專用發(fā)票。

八、項目部加工修理費、燃油費（汽油、柴油）、運輸費管理

1、項目部發(fā)生加工修理修配業(yè)務時，首先選擇具有一般納稅人，可以取得13%的專用發(fā)票；其次選擇小規(guī)模納稅人，可以取得3%的專用發(fā)票。

2、項目部耗用汽油和柴油量大，必須取得增值稅專用發(fā)票。要求項目部與中石化或中石油公司簽訂協(xié)議，定點加油，定期結算，統(tǒng)一開具專用發(fā)票。在外工作車輛需要加油的也必須開具專用發(fā)票。

3、項目部需要運輸大宗貨物時，要委托專業(yè)運輸公司運輸，索取增值稅運輸專用發(fā)票，稅率9%；

4、小件運輸、場內搬運、貨物裝卸等屬于物流輔助業(yè)務，原則上委托一般納稅人承擔，取得6%增值稅專用發(fā)票；也可以委托小規(guī)模納稅人承擔，取得3%增值稅專用發(fā)票。

以上是我多年來工作經(jīng)驗的分享，如果你單位還缺少進項發(fā)票，稅負率居高不下，就按照上述要求去落實，一定會收到很好的效果。

【第8篇】建筑企業(yè)小規(guī)模增值稅稅率

建筑企業(yè)增值稅率和征收率

目前國家稅務對于提供建筑服務的一般納稅人公司稅率從2023年營改增的時候，是11%，然后經(jīng)過兩次降低稅率，2023年4月1日，稅率降為了9%。而這個9%也僅僅是限于提供建筑服務，如果建筑公司還有提供其他的服務的話，稅率另外進行計算。

增值稅計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法，一般納稅人為一般計稅法增值稅率為9%，小規(guī)模納稅人為簡易計稅方法征收稅率為3%。

9%稅率，建筑行業(yè)一般納稅人的基本稅率

（1）建筑服務是指1、銷售一般貨物，加工、維修、動產租賃和進口相應的貨物適用13%的稅率

比如，在建筑工程當中涉及到采購水泥，鋼材 木材，租賃機械設備等。

（2） 涉及到現(xiàn)代服務，鑒定服務的，那么適用的稅率為6%。

在提供建筑服務的時候，往往會涉及到一些前期的服務，比如勘察設計，可行性研究報告，工程監(jiān)理 工程檢查和工程監(jiān)測服務，這些服務要特別注意其所屬行業(yè)，現(xiàn)在開票的時候，商品和服務碼會對應體現(xiàn)在打印的發(fā)票上，要相互匹配的上。

比如：工程設計，是屬于現(xiàn)代服務中的文化創(chuàng)作，現(xiàn)在開票應該是*設計服務*工程設計，適用于現(xiàn)代設計的6%稅率。

比較特殊的就是在稅務機關進行預繳款時，可能會用到2%的征收率

（3） 涉及到從小規(guī)模納稅人處采購，那么適用征收率為3%。這個3%不是稅率，而是征收率。

此外，如果一般納稅人申請了簡易征收，那么也是適用3%的征收率。需要注意的是，如果申請了簡易征收，那么進項就不能再抵扣。

建筑工程總承包單位為房屋的地基與基礎、主體結構提供工程服務，建設單位自行采購全部或部分鋼材，砼，砌體材料、預制構件的，適用于簡易計稅法。

企業(yè)需要注意的是：簡易征收是針對某一項的，有的項目適用簡易計稅的，可以采用簡易計稅，有的不符合，采用一般計稅，但是對于相同項目不能同時采用兩個計稅方式，對于簡易征收，一經(jīng)選擇，36個月內不能改變，所以企業(yè)應該合理選擇。

一般納稅人建筑公司，中標一個合同價為1000萬元的建筑工程項目，其中需要自行采購建筑材料，和進行設備租賃，向一般納稅人買進材料和設備租賃金額為600萬，向小規(guī)模納稅人購進材料50萬元，該公司是為一般納稅人，那么該公司涉及的稅率有：

建筑業(yè)的銷項稅，稅率為9% 1000*9%=90萬

從一般納稅人出采購材料和租賃機械設備為進項稅為13% 600*13%=78萬

從小規(guī)模納稅人采購材料的進項稅為3% 50*3%=1.5萬

增值稅=90-78-1.5=10.5萬

那么這邊就涉及到13% 9% 3%稅率

如果建安企業(yè)即銷售設備，又提供建安勞務，這時候就涉及到13%和9% 或者是簡易的3%的征收率，這時候看企業(yè)是否分開核算，或者是企業(yè)性質。

【第9篇】建筑企業(yè)所得稅稅率

建筑行業(yè)賺錢非常不容易，但是做建筑公司的都很清楚，建筑行業(yè)業(yè)務多，利潤在外人看起來覺得很高，但是實則是利潤虛高。首先是25%的企業(yè)所得稅和20%的股東分紅個稅兩個大頭，其次是小型建筑業(yè)企業(yè)存在大量的零星采購，預算不具體及選擇供應商不規(guī)范，導致建筑業(yè)企業(yè)大量的零星采購無法獲得正規(guī)的可抵扣的增值稅進項發(fā)票，導致增值稅稅負升高！

建筑行業(yè)稅負高達45%，如何合理節(jié)稅降費?

一、個人獨資企業(yè)

個人獨資企業(yè)無需繳納高達25%的企業(yè)所得稅和20%股息分紅，增值稅以小規(guī)模納稅人的身份可以享受稅率為1%的疫情過后優(yōu)惠稅收政策（截止2023年12月31號），附加稅小規(guī)模納稅人還可以減半征收，個人生產經(jīng)營所得稅按照核定征收的政策，可以以10%應稅所得額來納稅，綜合稅率不超過5.2%，這就將高達45%稅負降低下來了！

二、 自然人代開

如今自然人在稅收洼地園區(qū)的稅務局代開，園區(qū)會以個體工商戶的形式給個人辦理臨時登記，按核定征收的形式繳納個人所得稅，核定后的稅率為0.5%，配合小規(guī)模納稅人的政策，增值稅享1%的稅率和加上附加稅減半征收，綜合稅率為1.56%，完稅即可出票，并且附有完稅證明。

三、稅收洼地園區(qū)成立有限公司

在稅收洼地園區(qū)注冊有限公司，企業(yè)可以享受到園區(qū)的稅務扶持，獲得增值稅獎勵、企業(yè)所得稅獎勵；

增值稅：以地方留存的40%-70%獎勵扶持

企業(yè)所得稅：以地方留存的40%-70%獎勵扶持

股息分紅：繳納的個稅以地方留存的40%-70%獎勵扶持

目前，越來越多的建筑公司在增值稅、企業(yè)所得稅上的壓力越來越大，企業(yè)財務及老板實時關注稅收優(yōu)惠政策,充分考慮稅收籌劃的成本與效益，合理合法利用稅收優(yōu)惠政策實現(xiàn)企業(yè)稅負的最小化，降低經(jīng)營成本，提高經(jīng)濟效益，提升企業(yè)在市場中的競爭力！

歡迎評論區(qū)來溝通交流納稅籌劃各類問題~~~~~~~~~

【第10篇】核定征收建筑企業(yè)所得稅稅率

【導讀】：建筑公司核定征收企業(yè)所得稅計算方法一般都是按照開發(fā)票的額度進行計算的，這點和查賬征收企業(yè)所得稅不一樣，查賬征收是按季度進行預繳，然后在年末時進行匯算，多退少補，下文中對這兩種征收方式都會有介紹，大家還是一起看看吧！

建筑公司核定征收企業(yè)所得稅計算方法

建筑業(yè)企業(yè)所得稅繳納分兩種情況：

1、查賬征收。一個納稅年度內，累計利潤總額為整數(shù)時，按季預繳，年末匯繳，多退少補。

計算如下：

季度應納所得稅=(1季度利潤+2季度利潤+3季度利潤+4季度利潤)*所得稅稅率（25%）

2、核定征收。一般按照開發(fā)票額度計算，目前我們是按照收入額乘以9%，為應納稅所得額，再乘以稅率（25%）

計算如下：

應納所得稅=開發(fā)票金額*9%*25%

企業(yè)所得稅的稅率是多少？

企業(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率。

原“企業(yè)所得稅暫行條例”規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率是33%，另有兩檔優(yōu)惠稅率，全年應納稅所得額3－10萬元的，稅率為27%，應納稅所得額3萬元以下的，稅率為18%；特區(qū)和高新技術開發(fā)區(qū)的高新技術企業(yè)的稅率為15%。外資企業(yè)所得稅稅率為30%，另有3%的地方所得稅。

新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，內資企業(yè)和外資企業(yè)一致，國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%。

企業(yè)應納所得稅額=當期應納稅所得額*適用稅率。

應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額

企業(yè)所得稅的稅率即據(jù)以計算企業(yè)所得稅應納稅額的法定比率。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，2008年新的<中華人民共和國所得稅法>；規(guī)定一般企業(yè)所得稅的稅率為25%。

非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

通常情況來說，企業(yè)所得稅的繳納計算都是當期應納稅所得額乘以適用稅率25%的，但是建筑公司核定征收企業(yè)所得稅計算方法是開發(fā)票金額*9%*25%。

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【第11篇】建筑企業(yè)印花稅稅率

原創(chuàng)發(fā)布，禁止抄襲！

作者：會計網(wǎng)老師

1、請問，預支款項給員工（管理層）1000，實際發(fā)生業(yè)務后，員工拿發(fā)票1200來報銷，發(fā)票金額比報銷金額大，（想把多余款項掛在這個人的往來），該怎么做分錄呢？

答：報銷時發(fā)生應付未付的款項計入其他應付款。這里還需結合預支款計入的明細科目。

2、問一下我的利潤表里的累計凈利潤+資產負債表里的年初未分配利潤不等于資產負債表里未分配利潤的期末余額是怎么回事啊，而且差的那個數(shù)正是我做的合伙人提取利潤的那個分錄？

答：合伙人提取利潤導致期末扣期初未分配利潤不等于利潤表的凈利潤。

3、建筑企業(yè)稅率是多少？

答：9%。

4、小規(guī)模食品加工業(yè)，核定3%的征收率，去稅務代開發(fā)票，稅率是多少？

答：按核定3%的征收率開票。

5、印花稅是要進入到哪個賬戶里？

答：稅金及附加。

6、工會經(jīng)費如何計提？

答：工資總額的2%。

7、計算個體戶的生產經(jīng)營所得時，收入是含稅的，還是不含稅的？

答：不含稅。

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