建筑企業(yè)的所的稅率是多少錢（11篇）

【第1篇】建筑企業(yè)的所的稅率是多少錢

建筑企業(yè)稅率不止25%，企業(yè)所得稅實際稅率45%？如何合理降至0.5%？

企業(yè)所得稅實際稅率45%？

有些建筑老板常常都會有疑問：稅負(fù)怎么如此重？從一般人的角度看來，公司納稅比利潤還多就很離譜，不禁讓人感嘆：掙得錢都拿去繳稅了!

營改增后，建筑業(yè)企業(yè)的建筑工程施工機(jī)器設(shè)備、原材料、和建筑工程施工費等產(chǎn)品成本能夠抵扣進(jìn)項稅額，但建筑企業(yè)的人力成本沒法抵扣進(jìn)項稅額，人力成本在建筑業(yè)工程項目固定成本中常占占比較為高，一般在20%-30%上下，這些沒法抵扣進(jìn)項稅額的人力成本，將會會導(dǎo)致建筑業(yè)企業(yè)所得稅整體稅負(fù)提升。也導(dǎo)致企業(yè)因為無法取到發(fā)票而導(dǎo)致利潤虛高，建筑企業(yè)稅率不止25%，企業(yè)所得稅實際稅率高達(dá)45%？25%的企業(yè)所得稅，20%的分紅個稅？企業(yè)該如何進(jìn)行解決此類問題呢?建筑行業(yè)稅收籌劃：

國家在重慶、湖北、江西、江蘇、上海、青海等地設(shè)立總部經(jīng)濟(jì)園區(qū)及產(chǎn)業(yè)園，歡迎服務(wù)行業(yè)、建筑行業(yè)、文化傳媒、軟件行業(yè)、房地產(chǎn)行業(yè)、商貿(mào)行業(yè)、互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)等等企業(yè)的入駐，通過享受一定比例的稅收扶持來緩解自身的稅收壓力。

建筑企業(yè)稅率不止25%，企業(yè)所得稅實際稅率45%？如何合理降至0.5%？

個人獨資核定征收稅收優(yōu)惠政策

①成立服務(wù)類型的個人獨資企業(yè)，例如某工程管理中心，某建筑設(shè)計工作室等，采用業(yè)務(wù)分流或者剝離重組的方式，享受核定征收政策。

小規(guī)模納稅人0.5%-2.1%(小規(guī)模最高2.1%)，一般納稅人0.5%-3.1%。

②設(shè)立采購類型的個人獨資企業(yè)，比如某材料采購中心，將商貿(mào)采購銷售類型的業(yè)務(wù)分包出來，a公司是建筑行業(yè)公司，承接的工程項目含有材料采購業(yè)務(wù)?？梢栽趫@區(qū)設(shè)立采購中心，把采購業(yè)務(wù)分離出來，由采購中心去采購回來產(chǎn)品/材料，然后采購中心再把材料/產(chǎn)品賣給a公司，再通過個人獨資和供應(yīng)商發(fā)生業(yè)務(wù)往來。

銷售采購經(jīng)營部個稅核定征收0.25%~1.75%。

建筑公司稅收籌劃案例：

上海某建筑設(shè)計公司，一年不含稅營業(yè)額為900萬元，房屋、人工成本及各項費用共200萬元可獲取發(fā)票或其他有效憑證，部分成本費用發(fā)票無法取得，采用查賬征收方式，將面臨高額稅負(fù)。我們建議企業(yè)將業(yè)務(wù)拆分成兩家小規(guī)模個人獨資企業(yè)

原本納稅：

增值稅：900*6%=54萬

附加稅：54*12%=6.48萬

企業(yè)所得稅：(900-200)*25%=175萬

個人所得稅：(900-200-175)*20%=105萬

納稅總額：340.48萬

以業(yè)務(wù)分流，成立個人獨資企業(yè)，享受核定個稅0.5%-2.1%，合理節(jié)稅：

增值稅：450*1%=4.5萬

附加稅：4.5*12%=0.54萬

企業(yè)所得稅：0

個人所得稅：9.45萬

納稅總額14.49萬/家*2=28.98萬

900萬的額度總納稅只需要28.98萬，與非核定征收相比，籌劃前340.48萬，節(jié)稅：311.5萬，節(jié)稅比例：91.49%。

【第2篇】建筑企業(yè)如何異地預(yù)繳稅金稅率

今天給大家簡單介紹下到異地做建筑，需要預(yù)繳的稅款種類及計算的方法，希望對大家有幫助?。?！

以下計算，按合同金額20000000元來計算。

一、預(yù)繳增值稅

異地預(yù)繳增值稅按兩個點來計算

預(yù)繳增值稅=2000萬/（1+10%）*2%=363636.36元

二、預(yù)繳城建稅（縣城5個點，市七個點）

在預(yù)繳增值稅的基礎(chǔ)上乘以七個點

預(yù)繳城建稅=363636.36*0.05=18181.82元

三、預(yù)繳教育費附加

在預(yù)繳增值稅的基礎(chǔ)上乘以三個點

預(yù)繳教育費附加=363636.36*0.03=10909.09元

四、預(yù)繳地方教育費附加

在預(yù)繳增值稅的基礎(chǔ)上乘以兩個點

預(yù)繳地方教育費附加=363636.36*0.02=7272.73元

五、預(yù)繳印花稅

預(yù)繳印花稅=2000萬*0.0003=6000元

六、預(yù)繳企業(yè)所得稅

預(yù)繳企業(yè)所得稅=2000萬/（1+10%）*0.002=36363.64元

七、預(yù)繳工會經(jīng)費

預(yù)繳工會經(jīng)費=2000萬*1.2‰=24000元

注：不同的地方稅收政策可能存在差異，以上的計算方法僅供參考。

大家還有哪些稅款計算相關(guān)的問題都可以留言喔，也歡迎大家就此展開交流討論~

【第3篇】建筑企業(yè)增值稅稅率

建筑業(yè)涉及到的稅率是比較復(fù)雜的。一般納稅人有基本的稅率，在特殊的情況下也可以選擇簡易征收，小規(guī)模納稅人有征收率 。在一項業(yè)務(wù)中，可能涉及到建筑服務(wù)，也可能涉及到其他現(xiàn)代服務(wù)；可能有一般項目，也可能有適用簡易征收的項目；可能涉及到混合銷售，也涉及到兼營，因此納稅人要注意區(qū)分各種情況下稅率的選擇。

9%稅率：建筑行業(yè)一般納稅人的基本稅率。

2023年，建筑業(yè)也加入了“營改增”的大軍，3年來，實現(xiàn)了稅率從11%到9%的轉(zhuǎn)變。對于建筑業(yè)的一般納稅人來說，提供建筑服務(wù)一般都是適用9%的稅率的。

建筑服務(wù)，是指各類建筑物、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施的建造、修繕、裝飾，線路、管道、設(shè)備、設(shè)施等的安裝以及其他工程作業(yè)的業(yè)務(wù)活動。包括工程服務(wù)、安裝服務(wù)、修繕服務(wù)、裝飾服務(wù)和其他建筑服務(wù)。

凡是建筑業(yè)一般納稅人簽署合同是屬于這個范圍內(nèi)的，一般適用9%的稅率

3%稅率：小規(guī)模納稅人的征收率和一般納稅人采用簡易計稅方法計稅。

不止是建筑業(yè)的小規(guī)模納稅人采用的是3%的征收率，其他行業(yè)的小規(guī)模納稅人大部分也是3%的征收率。因此，這是一個普適性的規(guī)則。

但對于建筑業(yè)的一般納稅人，在一些特殊情況下，也可能采用3%的征收率。這些情況，就是一般納稅人的簡易征收。

最典型的幾個簡易征收是：

1.以清包工方式提供的建筑服務(wù)；

2.為甲供工程提供的建筑服務(wù)；

3.為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù)；

4.建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的，適用簡易計稅方法計稅；

企業(yè)需要注意的是：簡易征收是針對每一個項目的，有的項目符合簡易計稅方法，可以選擇簡易計稅，有的不符合，就要選擇一般計稅。但是，同一個施工項目，不可以同時選擇一般計稅和簡易計稅！此外，簡易計稅一經(jīng)選擇，原則上就36個月不得變更了。

6%稅率：提供的服務(wù)大類不是建筑業(yè)，可能是現(xiàn)代服務(wù)、鑒證服務(wù)等。

在提供建筑服務(wù)的時候，往往還會涉及到一些輔助的服務(wù)。比如，工程設(shè)計、工程勘察勘探服務(wù)、工程監(jiān)理等，這些服務(wù)要特別注意其所屬于的類別。因為從2023年1月1日開始，納稅人開票的時候，商品和服務(wù)稅收分類編碼對應(yīng)的簡稱會自動顯示并打印在發(fā)票票面上。因此，要注意正確的匹配。

比如，工程設(shè)計，是屬于現(xiàn)代服務(wù)中的文化創(chuàng)意服務(wù)；開發(fā)票的時候，應(yīng)該是：*設(shè)計服務(wù)*工程設(shè)計，適用現(xiàn)代服務(wù)的6%稅率。

又如，工程勘察勘探服務(wù)，屬于現(xiàn)代服務(wù)中的研發(fā)和技術(shù)服務(wù)；開發(fā)票的時候，應(yīng)該是：*研發(fā)和技術(shù)服務(wù)*工程勘察勘探；適用現(xiàn)代服務(wù)的6%稅率。

再如，工程造價鑒證屬于現(xiàn)代服務(wù)中的鑒證咨詢服務(wù)；開發(fā)票的時候，應(yīng)該是：*鑒證咨詢服務(wù)*工程造價鑒證，也是適用于鑒證服務(wù)的6%稅率。

因此，分清服務(wù)的類別，就能知道是適用9%的稅率，還是6%的稅率

13%：銷售貨物提供應(yīng)稅勞務(wù)

現(xiàn)在13%的稅率一般是涉及銷售或者進(jìn)口貨物，提供加工修理修配勞務(wù)，有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，是17%的稅率降檔而來，也是傳統(tǒng)的增值稅稅率。但是建筑行業(yè)在采購材料，或者混合銷售時，也是有可能出現(xiàn)這個稅率的。

所以，需要區(qū)分情況來處理。

還有一個比較特殊的情況，就是向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款時，可能會用到2%的征收率。

舉個例子

一般納稅人建筑企業(yè)a公司，簽訂了一個1000萬的建筑工程合同。其中，需要自行采購材料，進(jìn)行設(shè)備租賃等。向一般納稅人購進(jìn)金額為500萬，向小規(guī)模納稅人購進(jìn)材料等的金額為100萬，a公司對該工程選擇一般計稅方法，那么a公司可能會涉及到的稅率有：

1. 建筑業(yè)的銷項稅，稅率10%：1000*10%=100萬，

2. 從一般納稅人處采購材料，機(jī)械設(shè)備租賃，進(jìn)項稅率13%：500*13%=65萬，

3. 從小規(guī)模納稅人處采購，進(jìn)項稅率為3%：100*3%=3萬元。

增值稅=100-65-3=32萬

那么這里就涉及到了10%，13%和3%的稅率。

綜上，建筑業(yè)企業(yè)在具體的工程項目中，要根據(jù)不同的事項，來選擇不同的稅率。一般納稅人還要考慮項目是適用一般納稅還是簡易征收。

【第4篇】建筑企業(yè)核定征收稅率是多少

采用應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的，應(yīng)納所得稅額計算公式如下：

應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率

應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率

或：應(yīng)納稅所得額=成本（費用）支出額/（1-應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率

核定征收的情況

納稅人有上述情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采用下列一種或者幾種方法核定其應(yīng)納稅額：

1．參照當(dāng)?shù)赝愋袠I(yè)或者類似行業(yè)中經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負(fù)水平核定；

2．按照營業(yè)收入或者成本加合理的費用和利潤的方法核定；

3．按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定；

4．按照其他合理方法核定。

稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收稅款要遵循法定的權(quán)限和程序，保護(hù)納稅人合法權(quán)益。例如對個體工商戶核定征收稅款的，必須遵循法定的程序，即業(yè)戶自報、典型調(diào)查、定額核定、下達(dá)定額。

核定征收的方式

核定征收方式包括定額征收和核定應(yīng)納稅所得率征收兩種辦法：

（1）定額征收：直接核定所得稅額；

（2）核定應(yīng)稅所得率征收：按照收入總額或成本費用等項目的實際發(fā)生額，按預(yù)先核定的應(yīng)稅所得率計算繳納所得稅。

【第5篇】建筑企業(yè)核定征收稅率

了解更多更詳細(xì)的稅收優(yōu)惠政策，可到公眾號《稅蝦蝦》

年底，各大行業(yè)都進(jìn)入了最后的核算階段，現(xiàn)在是各大企業(yè)最忙碌的時期?，F(xiàn)在，可能會有企業(yè)會發(fā)現(xiàn)企業(yè)成本缺失比較嚴(yán)重，企業(yè)缺少相關(guān)的成本票，就會導(dǎo)致企業(yè)利潤虛高，多繳納所得稅，增大企業(yè)的稅負(fù)壓力。

一般納稅企業(yè)需要繳納增值稅、企業(yè)所得稅、個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅、附加稅以及一些小的稅種的稅費。稅費加起來，再加上企業(yè)成本缺失的問題，企業(yè)的稅負(fù)壓力是相當(dāng)?shù)拇蟮?。這些稅負(fù)問題，可以通過什么稅收優(yōu)惠政策可以來減輕一部分呢？

企業(yè)的稅負(fù)問題，可以通過地方性稅收優(yōu)惠政策來解決。這些稅收優(yōu)惠政策是由某的較為落后的地區(qū)，地方政府為了帶動當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的發(fā)展，出臺的這些稅收優(yōu)惠政策，達(dá)到招商引資的效果。異地的企業(yè)也可以放心享受。因此企業(yè)除了可以享受國家的普惠性稅收優(yōu)惠政策，還可以享受地方性稅收優(yōu)惠政策。

企業(yè)成本發(fā)票的缺失，導(dǎo)致企業(yè)多繳納所得稅的問題，企業(yè)可以通過申請核定征收政策來解決?，F(xiàn)在，核定征收政策只有個體工商戶以及一小部分的個人獨資企業(yè)可以享受。就可以在園區(qū)成立一家個體工商戶，享受園區(qū)的核定征收政策。服務(wù)、貿(mào)易、建筑等行業(yè)都可以申請核定，核定個稅為0.7%，綜合稅率為1.75%。一次性可開450萬。因此，可以解決企業(yè)大部分的稅負(fù)問題。

【第6篇】建筑企業(yè)開票稅率

建筑企業(yè)的五種稅目和開票方法

1、16%+3%，兩張（兩行）發(fā)票，兩個編碼。

（1）分供商銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備，同時提供安裝服務(wù)，分別核算銷售額，安裝服務(wù)選擇適用簡易計稅方法計稅。

如電梯廠家銷售安裝自產(chǎn)電梯，合同分開注明電梯和安裝價款。

（2）分供商銷售外購機(jī)器設(shè)備，同時提供安裝服務(wù)，已按照兼營規(guī)定分別核算銷售額，安裝服務(wù)選擇適用簡易計稅方法計稅。

如建筑安裝公司銷售安裝外購空調(diào)，合同分開注明空調(diào)和安裝價款。

2、16%+10%：兩張（兩行）發(fā)票，兩個編碼。

（1）分供商銷售安裝除機(jī)器設(shè)備以外的自產(chǎn)16%稅率的貨物，分別核算銷售額。

如門窗廠家銷售安裝自產(chǎn)鋁合金門窗，合同分開注明鋁合金門窗和安裝價款。

（2）分供商銷售安裝機(jī)器設(shè)備，分別核算銷售額，安裝服務(wù)部分放棄簡易計稅。

如照明設(shè)備廠家銷售安裝照明設(shè)備，合同分開注明照明設(shè)備和安裝價款，安裝服務(wù)部分放棄簡易計稅。

總結(jié)下1、2點：分供商銷售外購機(jī)器設(shè)備，同時提供安裝服務(wù)，已按照兼營規(guī)定分別核算銷售額，安裝服務(wù)選擇適用簡易計稅方法計稅---5（1）建安企業(yè)（即銷售服務(wù)的企業(yè)）銷售安裝外購機(jī)器設(shè)備，未在合同中分開注明貨物和安裝服務(wù)銷售額，依照混合銷售原則確定為銷售建筑服務(wù)。 可以理解為建筑安裝公司銷售外購空調(diào)分開的就是16+3，沒分開的就是10。

3、0%（免稅）+10%：兩張（兩行）發(fā)票，兩個編碼。

分供商以自產(chǎn)苗木花卉提供建筑服務(wù)，合同分開注明自產(chǎn)苗木花卉和建筑服務(wù)價款。

4、16%：一張發(fā)票，一個編碼。

（1）分供商銷售16%稅率貨物，即只銷售材料設(shè)備，不提供建安服務(wù)。

如鋼材廠商或商貿(mào)公司向建筑企業(yè)銷售鋼筋。

（2）工商企業(yè)（即銷售貨物的企業(yè)）銷售安裝外購16%稅率的機(jī)器設(shè)備，未在合同中分開注明機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)銷售額，依照混合銷售原則確定為銷售貨物。

如商貿(mào)公司銷售安裝通風(fēng)設(shè)備，合同中只確定總價款，稅目為銷售貨物。

（3）工商企業(yè)（即銷售貨物的企業(yè)）銷售安裝外購機(jī)器設(shè)備以外的16%稅率的貨物，依照混合銷售原則確定為銷售貨物。

如商貿(mào)公司銷售外購玻璃幕墻同時提供安裝服務(wù)，稅目應(yīng)為銷售幕墻材料。

5、10%：一張發(fā)票，一個編碼。

（1）建安企業(yè)（即銷售服務(wù)的企業(yè)）銷售安裝外購機(jī)器設(shè)備，未在合同中分開注明貨物和安裝服務(wù)銷售額，依照混合銷售原則確定為銷售建筑服務(wù)。

如安裝公司安裝機(jī)電設(shè)備，合同中只確定總價款，稅目為銷售安裝服務(wù)。

（2）建安企業(yè)（即銷售服務(wù)的企業(yè)）以外購機(jī)器設(shè)備以外的貨物（含苗木花卉等農(nóng)產(chǎn)品）提供建筑服務(wù)，依照混合銷售原則確定為銷售建筑服務(wù)。

如建筑公司提供土建工程服務(wù)，盡管其造價中包含鋼筋等16%稅率貨物，但仍應(yīng)按照10%稅率繳納增值稅，因為這種情況本身就屬于「建筑服務(wù)」稅目的定義。

再如園林綠化公司以外購苗木花卉提供建筑服務(wù)，也應(yīng)按照建筑服務(wù)繳納增值稅，不再區(qū)分農(nóng)產(chǎn)品和建筑服務(wù)稅目。

（3）工商企業(yè)（即銷售貨物的企業(yè)）以外購苗木花卉提供園林綠化服務(wù)，依照混合銷售原則確定為銷售農(nóng)產(chǎn)品，適用稅率為10%。

總結(jié)：從以上五種情況可以看出，在以36號文、11號公告和42號公告為代表的政策體系下，建筑企業(yè)及其上游供應(yīng)商、分包商涉及的稅目和稅率極其復(fù)雜，對其定價管理、合同管理、財稅管理都提出了新要求。

還有更多財稅疑問，歡迎來“財稅問診”小程序提問，近300+cpa專家為你解答。

成功快車財稅平臺（www.cgkc.com）有著豐富的經(jīng)驗，專業(yè)的事務(wù)所團(tuán)隊。為您提供商標(biāo)注冊、代理記賬、審計報告、政府申報、公司注冊等一站式財稅服務(wù)。

【第7篇】建筑企業(yè)發(fā)票稅率是多少

最近，經(jīng)常在頭條上刷到這樣的文章和視頻，說“建筑企業(yè)缺進(jìn)項發(fā)票，稅負(fù)率很高”，而我卻不以為然，如果真的像你們所說，就表明你所在的建筑企業(yè)在發(fā)票管理上存在嚴(yán)重問題。六年來我一直在一家集團(tuán)公司負(fù)責(zé)財務(wù)工作，其中主要的一個業(yè)務(wù)板塊是建筑施工總承包，每年都要承接15個左右的物流倉儲項目，年合同總產(chǎn)值約15~20億元之間，每年都有完工項目，按獨立項目計算，增值稅的稅負(fù)率基本控制在3%左右，有的項目甚至更低，但不會超過4%，這是正常的行業(yè)稅負(fù)率水平。多年的工作經(jīng)驗告訴我，要控制住稅負(fù)率，財務(wù)部門必須堅持做到以下兩點：

一是牢牢把握合同審批權(quán)。稅收產(chǎn)生于交易，而合同是交易的主要載體，只有把合同審批權(quán)抓住了，才能控制住稅費。所以，財務(wù)部門必須參與合同審批，項目的所有合同只有經(jīng)財務(wù)部門審定后才能簽訂。在審核合同時主要從供應(yīng)商的納稅人資格、適用稅率、發(fā)票類型、交票時間等方面進(jìn)行，對于不符合財務(wù)要求的堅決更換供應(yīng)商。

二是做好稅法培訓(xùn)工作。國家稅收政策日新月異，財務(wù)部門要經(jīng)常性地組織有關(guān)人員開展稅法學(xué)習(xí)與培訓(xùn)工作，提高全員稅法意識。當(dāng)新項目開工后，財務(wù)部就安排專人去項目部將項目經(jīng)理、項目財務(wù)、采購員、合同起草人員、合同結(jié)算人員組織起來學(xué)習(xí)稅法知識，教會他們?nèi)绾渭訌?qiáng)發(fā)票管理。同時，要把發(fā)票管理要求形成文件資料下發(fā)執(zhí)行。

那么，在實際工作中，還要根據(jù)不同的業(yè)務(wù)提出不同的要求，并要求采購部門和項目部貫徹執(zhí)行。

一、甲供材料的管理

1、如果承包合同總價中包含甲供材料價款的，應(yīng)在承包合同中對甲供材料予以約定，在發(fā)包方向承包方移交材料時，應(yīng)按照買價向承包方開具增值稅專用發(fā)票。因為是作為平價銷售開具發(fā)票，發(fā)包方不會多繳稅，承包方也可以抵扣進(jìn)項稅。同時，將材料款抵作撥付的工程款，這樣做有虛開增值稅發(fā)票的嫌疑，需與稅務(wù)局溝通并簽訂三方協(xié)議。

2、在承包合同中約定，甲供材料由發(fā)包方指定供應(yīng)商及材料的品牌、規(guī)格型號、數(shù)量，由承包方直接采購。

3、如果承包合同總價中不包含甲供材料價款的，承包方應(yīng)向稅務(wù)局申請選擇簡易計稅征收方法。

二、大宗材料的采購管理

1、工程項目的大宗材料由項目部根據(jù)用量需求上報采購計劃，公司材料采購部依據(jù)計劃統(tǒng)一集中采購，按項目分別簽訂合同、配送材料、開具專用發(fā)票。

2、必須選擇實力強(qiáng)，履約能力好，具有一般納稅人資格（稅率13%）的供應(yīng)商。不選擇小規(guī)模納稅人或自然人。

三、地方建材及零星材料的采購管理

地方建材及零星材料原則上由項目部自行采購，在供應(yīng)商的選擇上必須慎重，要以能否開具增值稅專用發(fā)票為條件進(jìn)行篩選。

1、地方建材主要包括：水泥、砂、石料、石灰、磚、瓦、商品混凝土等建筑材料，按以下原則選擇供應(yīng)商：

（1）首先選擇具有一般納稅人資格且選擇適用一般計稅方法計稅的供應(yīng)商，可以取得13%的專用發(fā)票。

（2）其次選擇適用按簡易計稅方法計稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人。適用簡易計稅方法的一般納稅人可以開具3%的專用發(fā)票；小規(guī)模納稅人可以申請稅務(wù)局代開專用發(fā)票，可以抵扣3%的進(jìn)項稅。

（3）不向自然人采購。

2、零星材料采購管理

要求項目部要加強(qiáng)零星材料的采購管理，實行集中采購辦法 ，由各班組及用料單位根據(jù)工程材料消耗情況定期編制用料計劃，項目部匯總后統(tǒng)一集中批量采購，經(jīng)過比價后選擇供應(yīng)商，其原則是：

（1）首先選擇具有一般納稅人資格的供應(yīng)商，可以抵扣13%的進(jìn)項稅。

（2）其次選擇小規(guī)模納稅人，要求代開專用發(fā)票，可以抵扣3%的進(jìn)項稅。

（3）不向自然人采購。

四、勞務(wù)分包的管理

營改增后，承包人的選擇和結(jié)算方式將徹底改變，否則，無法取得增值稅專用發(fā)票。一方面，無進(jìn)項稅抵扣，稅負(fù)增加；另一方面，由于沒有合規(guī)的發(fā)票在所得稅前扣除，導(dǎo)致所得稅負(fù)同時增加。

1、選擇具有納稅人資格的勞務(wù)公司作為勞務(wù)分包商。按規(guī)定，對于清包工程，勞務(wù)公司可以選擇簡易計稅方法，開具3%的增值稅專用發(fā)票；如果選擇一般計稅方法的則開具9%的增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項稅。所以要盡量選擇一般計稅方法的勞務(wù)公司。

2、如果將勞務(wù)工程分包給自然人的，應(yīng)采取稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁策略，即稅金由分包方承擔(dān)并到稅務(wù)局代開普通發(fā)票。

3、改變結(jié)算辦法，對勞務(wù)分包款實行按月驗工計量結(jié)算，即根據(jù)分包方月度實際完成的勞務(wù)工作量和進(jìn)度進(jìn)行結(jié)算，開具增值稅專用發(fā)票，這樣計量結(jié)算才符合工程項目增值稅異地預(yù)繳、注冊地匯算繳納的規(guī)定。

五、專業(yè)分包管理

專業(yè)分包是指：供水供電工程、鋼結(jié)構(gòu)制作安裝、門窗制作安裝、消防工程、地坪工程、通風(fēng)工程、樁基施工等等，這類合同主要包括設(shè)備材料、機(jī)械和人工費等，對分包商而言屬于混合銷售，存在不同檔次的稅率。另外，專業(yè)分包商基本屬于建筑企業(yè)，稅率為9%，如果簽訂一攬子合同，只能取得9%的專用發(fā)票，而分包商所需的設(shè)備材料、機(jī)械也是向外采購或租賃，可以抵扣13%的進(jìn)項稅，明顯對我方不利。鑒于此，對專業(yè)分包的選擇遵循以下原則：

1、必須選擇一般納稅人作為專業(yè)分包商。

2、把設(shè)備材料、機(jī)械使用與安裝（勞務(wù)）費用分別簽訂合同，分別開具增值稅專用發(fā)票。

3、由項目部提供設(shè)備材料和機(jī)械。

4、盡量不選擇小規(guī)模納稅人和自然人。

六、動產(chǎn)租賃管理

動產(chǎn)租賃是指項目部為工程租賃的各種機(jī)械設(shè)備、鋼管、扣件、建筑模板等。動產(chǎn)租賃的一般納稅人增值稅率為13%，小規(guī)模納稅人為3%，二者稅差10%。

1、首先向具有一般納稅人資格的租賃公司租賃。

2、其次向小規(guī)模納稅人租賃。

3、不向自然人租賃。

七、施工用電用水管理

施工用電用水屬于可抵扣進(jìn)項稅的范圍，在實際操作中都是以發(fā)包方名義立戶，在總表之下分表計算，承包方得不到增值稅專用發(fā)票，無進(jìn)項稅可抵扣，因此須按下述方式操作：

1、在開工前與發(fā)包方協(xié)商，工程用電用水以承包方名義申請立戶，工程完工后再辦理轉(zhuǎn)戶手續(xù)，這樣就可以取得電力公司、供水公司的專用發(fā)票，其中電力13%、自來水9%。

2、在承包合同中與發(fā)包方確認(rèn)用電用水的轉(zhuǎn)售事項，由發(fā)包方以原價向承包方開具專用發(fā)票。

八、項目部加工修理費、燃油費（汽油、柴油）、運輸費管理

1、項目部發(fā)生加工修理修配業(yè)務(wù)時，首先選擇具有一般納稅人，可以取得13%的專用發(fā)票；其次選擇小規(guī)模納稅人，可以取得3%的專用發(fā)票。

2、項目部耗用汽油和柴油量大，必須取得增值稅專用發(fā)票。要求項目部與中石化或中石油公司簽訂協(xié)議，定點加油，定期結(jié)算，統(tǒng)一開具專用發(fā)票。在外工作車輛需要加油的也必須開具專用發(fā)票。

3、項目部需要運輸大宗貨物時，要委托專業(yè)運輸公司運輸，索取增值稅運輸專用發(fā)票，稅率9%；

4、小件運輸、場內(nèi)搬運、貨物裝卸等屬于物流輔助業(yè)務(wù)，原則上委托一般納稅人承擔(dān)，取得6%增值稅專用發(fā)票；也可以委托小規(guī)模納稅人承擔(dān)，取得3%增值稅專用發(fā)票。

以上是我多年來工作經(jīng)驗的分享，如果你單位還缺少進(jìn)項發(fā)票，稅負(fù)率居高不下，就按照上述要求去落實，一定會收到很好的效果。

【第8篇】建筑企業(yè)小規(guī)模增值稅稅率

建筑企業(yè)增值稅率和征收率

目前國家稅務(wù)對于提供建筑服務(wù)的一般納稅人公司稅率從2023年營改增的時候，是11%，然后經(jīng)過兩次降低稅率，2023年4月1日，稅率降為了9%。而這個9%也僅僅是限于提供建筑服務(wù)，如果建筑公司還有提供其他的服務(wù)的話，稅率另外進(jìn)行計算。

增值稅計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法，一般納稅人為一般計稅法增值稅率為9%，小規(guī)模納稅人為簡易計稅方法征收稅率為3%。

9%稅率，建筑行業(yè)一般納稅人的基本稅率

（1）建筑服務(wù)是指1、銷售一般貨物，加工、維修、動產(chǎn)租賃和進(jìn)口相應(yīng)的貨物適用13%的稅率

比如，在建筑工程當(dāng)中涉及到采購水泥，鋼材 木材，租賃機(jī)械設(shè)備等。

（2） 涉及到現(xiàn)代服務(wù)，鑒定服務(wù)的，那么適用的稅率為6%。

在提供建筑服務(wù)的時候，往往會涉及到一些前期的服務(wù)，比如勘察設(shè)計，可行性研究報告，工程監(jiān)理 工程檢查和工程監(jiān)測服務(wù)，這些服務(wù)要特別注意其所屬行業(yè)，現(xiàn)在開票的時候，商品和服務(wù)碼會對應(yīng)體現(xiàn)在打印的發(fā)票上，要相互匹配的上。

比如：工程設(shè)計，是屬于現(xiàn)代服務(wù)中的文化創(chuàng)作，現(xiàn)在開票應(yīng)該是*設(shè)計服務(wù)*工程設(shè)計，適用于現(xiàn)代設(shè)計的6%稅率。

比較特殊的就是在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行預(yù)繳款時，可能會用到2%的征收率

（3） 涉及到從小規(guī)模納稅人處采購，那么適用征收率為3%。這個3%不是稅率，而是征收率。

此外，如果一般納稅人申請了簡易征收，那么也是適用3%的征收率。需要注意的是，如果申請了簡易征收，那么進(jìn)項就不能再抵扣。

建筑工程總承包單位為房屋的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行采購全部或部分鋼材，砼，砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的，適用于簡易計稅法。

企業(yè)需要注意的是：簡易征收是針對某一項的，有的項目適用簡易計稅的，可以采用簡易計稅，有的不符合，采用一般計稅，但是對于相同項目不能同時采用兩個計稅方式，對于簡易征收，一經(jīng)選擇，36個月內(nèi)不能改變，所以企業(yè)應(yīng)該合理選擇。

一般納稅人建筑公司，中標(biāo)一個合同價為1000萬元的建筑工程項目，其中需要自行采購建筑材料，和進(jìn)行設(shè)備租賃，向一般納稅人買進(jìn)材料和設(shè)備租賃金額為600萬，向小規(guī)模納稅人購進(jìn)材料50萬元，該公司是為一般納稅人，那么該公司涉及的稅率有：

建筑業(yè)的銷項稅，稅率為9% 1000*9%=90萬

從一般納稅人出采購材料和租賃機(jī)械設(shè)備為進(jìn)項稅為13% 600*13%=78萬

從小規(guī)模納稅人采購材料的進(jìn)項稅為3% 50*3%=1.5萬

增值稅=90-78-1.5=10.5萬

那么這邊就涉及到13% 9% 3%稅率

如果建安企業(yè)即銷售設(shè)備，又提供建安勞務(wù)，這時候就涉及到13%和9% 或者是簡易的3%的征收率，這時候看企業(yè)是否分開核算，或者是企業(yè)性質(zhì)。

【第9篇】建筑企業(yè)所得稅稅率

建筑行業(yè)賺錢非常不容易，但是做建筑公司的都很清楚，建筑行業(yè)業(yè)務(wù)多，利潤在外人看起來覺得很高，但是實則是利潤虛高。首先是25%的企業(yè)所得稅和20%的股東分紅個稅兩個大頭，其次是小型建筑業(yè)企業(yè)存在大量的零星采購，預(yù)算不具體及選擇供應(yīng)商不規(guī)范，導(dǎo)致建筑業(yè)企業(yè)大量的零星采購無法獲得正規(guī)的可抵扣的增值稅進(jìn)項發(fā)票，導(dǎo)致增值稅稅負(fù)升高！

建筑行業(yè)稅負(fù)高達(dá)45%，如何合理節(jié)稅降費?

一、個人獨資企業(yè)

個人獨資企業(yè)無需繳納高達(dá)25%的企業(yè)所得稅和20%股息分紅，增值稅以小規(guī)模納稅人的身份可以享受稅率為1%的疫情過后優(yōu)惠稅收政策（截止2023年12月31號），附加稅小規(guī)模納稅人還可以減半征收，個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅按照核定征收的政策，可以以10%應(yīng)稅所得額來納稅，綜合稅率不超過5.2%，這就將高達(dá)45%稅負(fù)降低下來了！

二、 自然人代開

如今自然人在稅收洼地園區(qū)的稅務(wù)局代開，園區(qū)會以個體工商戶的形式給個人辦理臨時登記，按核定征收的形式繳納個人所得稅，核定后的稅率為0.5%，配合小規(guī)模納稅人的政策，增值稅享1%的稅率和加上附加稅減半征收，綜合稅率為1.56%，完稅即可出票，并且附有完稅證明。

三、稅收洼地園區(qū)成立有限公司

在稅收洼地園區(qū)注冊有限公司，企業(yè)可以享受到園區(qū)的稅務(wù)扶持，獲得增值稅獎勵、企業(yè)所得稅獎勵；

增值稅：以地方留存的40%-70%獎勵扶持

企業(yè)所得稅：以地方留存的40%-70%獎勵扶持

股息分紅：繳納的個稅以地方留存的40%-70%獎勵扶持

目前，越來越多的建筑公司在增值稅、企業(yè)所得稅上的壓力越來越大，企業(yè)財務(wù)及老板實時關(guān)注稅收優(yōu)惠政策,充分考慮稅收籌劃的成本與效益，合理合法利用稅收優(yōu)惠政策實現(xiàn)企業(yè)稅負(fù)的最小化，降低經(jīng)營成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，提升企業(yè)在市場中的競爭力！

歡迎評論區(qū)來溝通交流納稅籌劃各類問題~~~~~~~~~

【第10篇】核定征收建筑企業(yè)所得稅稅率

【導(dǎo)讀】：建筑公司核定征收企業(yè)所得稅計算方法一般都是按照開發(fā)票的額度進(jìn)行計算的，這點和查賬征收企業(yè)所得稅不一樣，查賬征收是按季度進(jìn)行預(yù)繳，然后在年末時進(jìn)行匯算，多退少補，下文中對這兩種征收方式都會有介紹，大家還是一起看看吧！

建筑公司核定征收企業(yè)所得稅計算方法

建筑業(yè)企業(yè)所得稅繳納分兩種情況：

1、查賬征收。一個納稅年度內(nèi)，累計利潤總額為整數(shù)時，按季預(yù)繳，年末匯繳，多退少補。

計算如下：

季度應(yīng)納所得稅=(1季度利潤+2季度利潤+3季度利潤+4季度利潤)*所得稅稅率（25%）

2、核定征收。一般按照開發(fā)票額度計算，目前我們是按照收入額乘以9%，為應(yīng)納稅所得額，再乘以稅率（25%）

計算如下：

應(yīng)納所得稅=開發(fā)票金額*9%*25%

企業(yè)所得稅的稅率是多少？

企業(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率。

原“企業(yè)所得稅暫行條例”規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率是33%，另有兩檔優(yōu)惠稅率，全年應(yīng)納稅所得額3－10萬元的，稅率為27%，應(yīng)納稅所得額3萬元以下的，稅率為18%；特區(qū)和高新技術(shù)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)的稅率為15%。外資企業(yè)所得稅稅率為30%，另有3%的地方所得稅。

新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)一致，國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%。

企業(yè)應(yīng)納所得稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額*適用稅率。

應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項目金額

企業(yè)所得稅的稅率即據(jù)以計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的法定比率。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，2008年新的<中華人民共和國所得稅法>；規(guī)定一般企業(yè)所得稅的稅率為25%。

非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

通常情況來說，企業(yè)所得稅的繳納計算都是當(dāng)期應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率25%的，但是建筑公司核定征收企業(yè)所得稅計算方法是開發(fā)票金額*9%*25%。

在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會計的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編頭條號，私信【學(xué)習(xí)】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會計學(xué)習(xí)資料！還可以免費試學(xué)課程15天！

【第11篇】建筑企業(yè)印花稅稅率

原創(chuàng)發(fā)布，禁止抄襲！

作者：會計網(wǎng)老師

1、請問，預(yù)支款項給員工（管理層）1000，實際發(fā)生業(yè)務(wù)后，員工拿發(fā)票1200來報銷，發(fā)票金額比報銷金額大，（想把多余款項掛在這個人的往來），該怎么做分錄呢？

答：報銷時發(fā)生應(yīng)付未付的款項計入其他應(yīng)付款。這里還需結(jié)合預(yù)支款計入的明細(xì)科目。

2、問一下我的利潤表里的累計凈利潤+資產(chǎn)負(fù)債表里的年初未分配利潤不等于資產(chǎn)負(fù)債表里未分配利潤的期末余額是怎么回事啊，而且差的那個數(shù)正是我做的合伙人提取利潤的那個分錄？

答：合伙人提取利潤導(dǎo)致期末扣期初未分配利潤不等于利潤表的凈利潤。

3、建筑企業(yè)稅率是多少？

答：9%。

4、小規(guī)模食品加工業(yè)，核定3%的征收率，去稅務(wù)代開發(fā)票，稅率是多少？

答：按核定3%的征收率開票。

5、印花稅是要進(jìn)入到哪個賬戶里？

答：稅金及附加。

6、工會經(jīng)費如何計提？

答：工資總額的2%。

7、計算個體戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得時，收入是含稅的，還是不含稅的？

答：不含稅。

本文為會計網(wǎng)原創(chuàng)首發(fā)，作者：會計網(wǎng)老師。如需引用或轉(zhuǎn)載，請留言授權(quán)，并務(wù)必在文首注明以上信息。違者將被依法追究法律責(zé)任。

@會計網(wǎng) 保留所有權(quán)利。