開專票和普票的稅率（8篇）

【第1篇】開專票和普票的稅率

大家好，我是小檸檬xj。同樣的產品報價，作為老板、財務人員或者是采購人員，究竟選擇什么樣的供應商才是最劃算的呢？小檸檬xj為大家總結了如下表格：

100元專票=多少普票？

看了表格，對于選擇什么樣的供應商，小伙伴們是不是一目了然了。

那么這個價格到底是怎么來的？作為財務人員，如果你的老板要求你幫他選擇一下供應商，你該如何跟老板講呢？其實很簡單，小檸檬xj給大家總結了計算公式：

專票與普票的換算

這樣講給老板聽，不但可以幫助老板合理地選擇供應商，而且還顯得你更專業(yè)呀！

如果你的供應商無法給你提供專票，而給你的價格高于以上價格，那么咱們就果斷選擇可以提供13%專票的供應商，那咱們的實際購買價款只有88.5元（100÷1.13=88.5），13%的稅點還可以用來抵扣增值稅。

好啦，今天的內容就分享到這里，希望可以給大家?guī)韼椭?/p>

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如何選擇供應商

【第2篇】小規(guī)模納稅人稅務局代開專票稅率

導讀：小規(guī)模納稅人開票稅率這是每個財務人員都必須掌握的知識，希望大家不要死記硬背這些知識點，而是能夠正真理解并學會靈活運用，小編已經(jīng)把具體的相關內容整理在下文供了，感興趣的朋友可以閱讀看看，相信你們一定能有所收獲。

小規(guī)模納稅人開票稅率

1、以前的稅率

小規(guī)模納稅人被劃分為工業(yè)和商業(yè)兩類，征收率分別為6%和4%。而實際上，這些小規(guī)模納稅人混業(yè)經(jīng)營的情況非常普遍，根本無法區(qū)分哪些是商業(yè)小規(guī)模納稅人，哪些是工業(yè)小規(guī)模納稅人。

2、現(xiàn)在的稅率

修訂后的增值稅條例對小規(guī)模納稅人不再設置工業(yè)和商業(yè)兩檔征收率，將小規(guī)模納稅人征收率統(tǒng)一降至3%。

小規(guī)模納稅人附加稅費是否可以按季度申報？

根據(jù)《國家稅務總局關于合理簡并納稅人申報繳稅次數(shù)的公告》（國家稅務總局公告2023年第6號）第一規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人繳納增值稅、消費稅、文化事業(yè)建設費，以及隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設稅、教育費附加等稅費，原則上實行按季申報。納稅人要求不實行按季申報的，由主管稅務機關根據(jù)其應納稅額大小核定納稅期限。

三類小規(guī)模納稅人不能申請代開專票

月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的建筑業(yè)、鑒證咨詢業(yè)和住宿業(yè)小規(guī)模納稅人這三類被納入“自行開具增值稅專用發(fā)票試點”范圍的小規(guī)模納稅人，國稅機關不再為其代開增值稅專用發(fā)票。

具體而言，住宿業(yè)小規(guī)模納稅人(2023年11月4日起)提供住宿服務，鑒證咨詢業(yè)小規(guī)模納稅人(2023年3月1日起)提供認證服務、鑒證服務、咨詢服務，建筑業(yè)小規(guī)模納稅人(2023年6月1日起)提供建筑服務，以及銷售貨物或發(fā)生其他增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具，主管國稅機關不再為其代開。

上文為大家簡單介紹了小規(guī)模納稅人開票稅率，不管是企業(yè)還是個人都應該誠實納稅哦，學習更多會計知識請繼續(xù)關注

【第3篇】小規(guī)模自開專票的稅率

一：經(jīng)營范圍內有住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)和建筑業(yè)的月銷售額超過3萬或者季銷售額超過9萬的有開票需求的小規(guī)模納稅人，可以到國稅局申請領用增值稅專用發(fā)票，回去自行開具。

小規(guī)模納稅人要自開專票必須滿足三個條件：

1 營業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營范圍內含有住宿業(yè)、咨詢服務或建筑業(yè)

2 月銷售額過三萬或者季銷售額超過9萬

3 有開增值稅專用發(fā)票的需要

滿足以上三個條件的納稅人，以后就不能以任何形式代開專票了，只能申請領用空白專用發(fā)票，回去自行開具。

二：小規(guī)模納稅人自開專票需要哪些資料和流程：

1 需要稅控設備

一般來說，小規(guī)模納稅人都是有稅控設備的，沒有稅控設備的可以自主選擇任何一家服務公司購買，購買稅控設備的錢可以抵扣增值稅，具體怎么操作可以咨詢當?shù)囟悇諜C關。

2 有了稅控設備以后，帶上公司的營業(yè)執(zhí)照副本原件， 公章，發(fā)票章和稅控設備。到稅務機關進行登記和變更稅控設備。

3 在國稅領到增值稅專用發(fā)票以后，到稅控設備的服務單位進行開票培訓。

三：小規(guī)模納稅人自開專票的好處

1 節(jié)省時間

在稅務代開需要填寫代開申請單，有時候碰到人多，可能半天甚至一天時間就浪費掉了。

2 勞務名稱只要在經(jīng)營范圍之內，都可以開具

在稅務代開的話，基本上只能開大類，舉個例子，客戶需要開技術咨詢服務，在稅局代開就只能開咨詢服務，如果是自開，就可以完全按照客戶的要求開具技術咨詢服務。

3 不用提前預交稅繳

自開專票以后，專票的納稅額也和普票一樣，填列在增值稅申報表里，正常申報扣稅就可以，不用提前預繳

最后，講兩點納稅人比較關心的問題，第一，小規(guī)模納稅人自開專票以后，稅率不變，還是百分之三。第二：如果你們公司的開票需求不高，且主行業(yè)并不是這三種不想自開專票的，可以去工商把相應的經(jīng)營范圍去掉，之后還是可以到稅局代開的

【第4篇】國稅代開專票稅率

最近2年，國家公布的各類稅收優(yōu)惠頻出，頻出的稅收優(yōu)惠政策讓人眼花繚亂，納稅人都會有很多的問題，比如，優(yōu)惠怎么享受？發(fā)票又是怎么開的？遇到問題就要去解決問題，小金整理了一些問題和答案，一起來看看吧~

1. 我是小規(guī)模納稅人，按季申報，每個季度銷售額基本穩(wěn)定在20萬，不超過45萬，符合增值稅免稅條件，請問稅務局代開增值稅普通發(fā)票時，是不征收稅款，還是先征后返？

答：對于符合免稅條件的小規(guī)模納稅人，其實稅務機關在代開增值稅普通發(fā)票時，是不征收增值稅的，但在當期總銷售額超過免稅標準后，將全額征收稅款。

2. 小規(guī)模納稅人月銷售額未超過15萬元，開具發(fā)票時，稅率是顯示實際征收率還是顯示***？

答：關于月銷售額15萬元的規(guī)定，是來源于財稅【2021】第11號文：2023年4月1日至2023年12月31日，銷售額未超過15萬（季度未超過45萬元）的增值稅小規(guī)模納稅人，可以享受免征增值稅的稅收優(yōu)惠政策。

3. 對于滿足免稅條件的小規(guī)模納稅人，開具增值稅發(fā)票時，稅率欄次到底該怎么選，選3%，1%，還是***？

答：對于月銷售額未超過15萬元的小規(guī)模納稅人：

（1）代開增值稅普通發(fā)票時，稅率欄次顯示“***”號；代開增值稅專用發(fā)票時，稅率欄次顯示應稅行為對應的征收率。

（2）自行開具增值稅普通發(fā)票時，稅率欄次顯示應稅行為對應的征收率。

所以，有的時候小規(guī)模納稅人自開普通發(fā)票時是3%（疫情期間1%），在稅局代開卻是“***”號！

4. 小規(guī)模納稅人增值稅免稅月銷售額提高至15萬，相關附加費減免政策是否隨之調整？也適用15萬免征政策嗎？

答：按照《財政部稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知》（財稅〔2016〕12號）規(guī)定，教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的免征銷售額仍然是“按月納稅的銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季納稅的銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）”。所以，增值稅和附加稅的免征銷售額口徑不是完全一致的！

當增值稅免征銷售額調整為月15萬元（按季45萬元）后，教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的征收情形如下：

（1）對于未開具增值稅專用發(fā)票的情形：在免征增值稅的同時，相應的教育費附加、地方教育附加也隨之免除。

（2）對于開具了增值稅專用發(fā)票的情形：當月代開發(fā)票的銷售額小于等于10萬（季度30萬）的，代開發(fā)票時免征教育費附加、地方教育附加。

5. 新辦、注銷、停業(yè)的小規(guī)模納稅人，實際經(jīng)營期不足一個季度的，是按照實際經(jīng)營期享受還是按季享受優(yōu)惠？

答：從有利于小規(guī)模納稅人享受優(yōu)惠政策的角度出發(fā)，對于選擇按季申報的小規(guī)模納稅人，不論是季度中間成立、還是季度中間注銷、或是申請停業(yè)登記的，實際經(jīng)營期不足一個季度，銷售額均按照45萬元判斷是否享受優(yōu)惠。

小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅行為適用簡易計稅方法計稅。那么小規(guī)模納稅人增值稅的征收率到底有幾檔？

兩檔征收率

1. 征收率3%

根據(jù)《增值稅暫行條例》第十二條的規(guī)定，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，國務院另有規(guī)定的除外。

這是小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務最常見的一種征收率，計算公式為：

銷售額=含稅銷售額/（1+3%）

應納稅額=銷售額×3%

2. 征收率5%

針對以上特定業(yè)務，小規(guī)模納稅人適用5%的征收率，計算公式為：

銷售額=含稅銷售額/（1+5%）

應納稅額=銷售額×5%

三項減征政策

1. 3%征收率減按2%征收

根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》（財稅〔2009〕9號）第二條規(guī)定，小規(guī)模納稅人(除其他個人外，下同)銷售自己使用過的固定資產，減按2%征收率征收增值稅。

計算公式為：

銷售額=含稅銷售額/（1+3%）

應納稅額=銷售額×2%

注：依據(jù)《國家稅務總局關于增值稅簡易征收政策有關管理問題的通知》（國稅函〔2009〕90號）第一條第（二）項，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產，應開具普通發(fā)票，不得由稅務機關代開增值稅專用發(fā)票。

依據(jù)《國家稅務總局關于營業(yè)稅改征增值稅試點期間有關增值稅問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第90號）第二條，納稅人銷售自己使用過的固定資產，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。

2. 5%征收率減按1.5%征收

根據(jù)《納稅人提供不動產經(jīng)營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法》（國家稅務總局公告2023年第16號公告）規(guī)定：小規(guī)模納稅人出租不動產，按照5%的征收率計算應納稅額。涉及個人出租住房的按照以下規(guī)定繳納增值稅：

（1）個體工商戶出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。

（2）其他個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額，向不動產所在地主管稅務機關申報納稅。

計算公式為：

銷售額=含稅銷售額/（1+5%）

應納稅額=銷售額×1.5%

3. 3%征收率減按1%征收

根據(jù)《財政部 稅務總局關于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第13號）及《財政部 稅務總局關于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第24號）規(guī)定：自2023年3月1日至12月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

根據(jù)《關于延續(xù)實施應對疫情部分稅費優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第7號）規(guī)定：《財政部 稅務總局關于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第13號）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。其中，自2023年4月1日至2023年12月31日，湖北省增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

計算公式為：

銷售額=含稅銷售額/（1+1%）

應納稅額=銷售額×1%

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【第5篇】小規(guī)模納稅人開專票稅率

小規(guī)模開專票要交稅嗎?看到這個標題也許部分人很模糊,

首先解釋一下,小規(guī)模指的是小規(guī)模納稅人,專票指的是增值稅專用發(fā)票?，F(xiàn)在的政策是小規(guī)模納稅人有應稅行為,可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。那么這里要解答的問題是小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票要不要繳稅。

按照現(xiàn)行政策規(guī)定,納稅人自行開具或申請代開增值稅專用發(fā)票,應就其開具的增值稅專用發(fā)票相對應的應稅行為計算繳納增值稅。

公告明確,如果小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元的,當期因開具增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款,在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后,可以向主管稅務機關申請退還已繳納的增值稅。

所以很明顯,只要是正常的小規(guī)模納稅人,開了增值稅專用發(fā)票,那么開票這部分就必須要交稅,不分金額。

小規(guī)模開專票后如何計稅?

1、小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票稅率是3%,增值稅不存在開普通發(fā)票就按照普通計算,開專用發(fā)票就存在專用計算辦法或者說開專票就要多交稅。也就是題主是小規(guī)模納稅人開專票還是開普票,增值稅方面都是按照征收率3%計稅。

2、增值稅不存在開普通發(fā)票就按照普通計算,開專用發(fā)票就存在專用計算辦法或者說開專票就要多交稅。也就是題主是小規(guī)模納稅人開專票還是開普票,增值稅方面都是按照征收率3%計稅。

3、小規(guī)模增值稅納稅人不存在給對方開專票了,自己就可以抵扣專票的說法。增值稅按照征收率計稅,相對于一般納稅人17%,11%,13%,11%,6%,0%五檔稅率。小規(guī)模納稅人按照征收率已經(jīng)是特殊考慮了,所以不管你開啥票你都不能抵扣進項。也就是你給別人開專票可以,別人可以抵扣3%。但是你自己不能抵扣。

4、開了專票后和開普通發(fā)票一樣的計稅辦法,不會因此存在單獨計算的辦法。普通發(fā)票怎么怎么計算,相關附加怎么計算都是一樣。

5、開專票還是開普通發(fā)票,增值稅計稅及其附加一樣。所得稅上確認收入也是一樣。增值稅是增值稅,所得稅是所得稅。

另外，現(xiàn)在其實好多平臺都可以提供相應類的正規(guī)的發(fā)票，比如租賃類的發(fā)票，在掌上明租數(shù)字化機械租賃平臺就可以合規(guī)合法的取得，該平臺可以幫助施工企業(yè)合規(guī)合法取得機械租賃專用發(fā)票，數(shù)據(jù)真實，四流合一，符合國家金稅四期要求，規(guī)避稽查風險，專業(yè)解決工程雙方機械租賃中往來票據(jù)及資金等痛難點問題。

【第6篇】小規(guī)模納稅人開專票的稅率

最近有一個小型制造業(yè)企業(yè)客戶通過微信問我：“我司是小規(guī)模公司，全部銷售收入來源都是銷售貨物取得，按國家新出臺的規(guī)定是可以享受免征增值稅的優(yōu)惠政策。今年6月份，有筆銷售業(yè)務進款80萬，其中30萬給下游企業(yè)開具專票用作其企業(yè)抵扣，剩余50萬進款未開票。我們是否可以放棄部分免稅，按照已開具專票的30萬金額來繳納增值稅呢？我們繳稅的時候稅率應該是多少呢？”下面小編以上述公司為案例簡單闡述小規(guī)模公司在開具專票后該如何納稅。

國稅總局相關規(guī)定明確表明，小規(guī)模納稅人適用3%征收率及應稅銷售收入免征增值稅，應該開具增值稅普通發(fā)票；納稅人選擇放棄免稅并開具專票的，其專票稅點應為3%。

結合前文客戶公司實際情況：他們主動選擇放棄免稅權益，給下游企業(yè)開具了30萬銷售額的專票，就應該正常繳納增值稅，稅率就是開具的專票上面的稅點3%，結合發(fā)票稅點應繳納9000元稅款。至于未開票的50萬元的銷售業(yè)務進款，仍可享受免征增值稅的優(yōu)惠政策。

總而言之，小規(guī)模公司當符合免征增值稅政策條件下，未開具過增值稅專用發(fā)票就不用納稅；若開具了相應數(shù)額的專票，只需針對開票金額進行納稅，納稅額=專票金額*3%，剩余未開票部分仍可享受免責增值稅優(yōu)惠政策。

【第7篇】開專票的稅率是多少

先給大家上個圖

防偽稅控開票系統(tǒng)從技術層面是支持一票多稅率情形。

2023年5月，上海市國家稅務局對防偽稅控系統(tǒng)稅務端進行了升級，增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)通過金稅盤及報稅盤，在同一張發(fā)票中分行開具不同稅率或征收率的貨物或應稅勞務（如在一張發(fā)票上同時開具6%和11%稅率，簡稱一票多稅率），以及多稅率發(fā)票開具后的查詢、打印、統(tǒng)計和抄稅功能。 通俗地說，同一張專用發(fā)票可以開具不同稅率的貨物、勞務與服務啦！

根據(jù)了解，該設備目前僅有部分營改增試點納稅人使用。大家如果有一票多稅率需求，可以咨詢當?shù)囟愂展芾韱T或防偽稅控服務機構。

大白菜，高級稅務咨詢師，正保教育開放平臺講師、漢唐財稅在線實戰(zhàn)講師，專注會計實戰(zhàn)教育。原創(chuàng)的《大白菜會計實戰(zhàn)教程》，已經(jīng)在山東省版權局獲得登記，正在《大白菜會計旗艦店》熱銷。

跟著大白菜，做個好會計！

【第8篇】國稅局代開專票稅率

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