【導(dǎo)語】小規(guī)模納稅人是什么怎么寫好？很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實(shí)際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的小規(guī)模納稅人是什么，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】小規(guī)模納稅人是什么
小規(guī)模納稅人是指年銷售收入在500萬以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所謂會(huì)計(jì)核算不健全，指的是不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額以及應(yīng)納稅額。
如果小規(guī)模納稅人收入超過500萬，按稅法規(guī)定應(yīng)申請(qǐng)轉(zhuǎn)為一般納稅人。不主動(dòng)申請(qǐng)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)強(qiáng)制將企業(yè)納稅身份轉(zhuǎn)換為一般納稅人。
如果企業(yè)年銷售收入一直低于500萬元，但會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料，也可以主動(dòng)向稅務(wù)申請(qǐng)變更為一般納稅人。
小規(guī)模納稅人一旦轉(zhuǎn)換為一般納稅人，就不能再轉(zhuǎn)回小規(guī)模納稅人身份了。小規(guī)模納稅人成為一般納稅人是不可逆的選擇，企業(yè)做出選擇前，務(wù)必要考慮清楚。
【第2篇】小規(guī)模和一般納稅人到底應(yīng)該怎么選擇
如何選擇
注冊(cè)好了一家公司，很多人在做稅務(wù)登記時(shí)，被難住了，到底是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人呢？
這直接影響著日后企業(yè)所要承擔(dān)的納稅金額，甚至?xí)绊懳磥順I(yè)務(wù)的發(fā)展。
簡單來說，公司投資規(guī)模大的話，年銷售額大于500萬就可以選擇一般納稅人，如果公司規(guī)模不大，且剛剛成立，建議選擇小規(guī)模納稅人，因?yàn)樾∫?guī)模納稅人可以享受增值稅免征政策。
有啥區(qū)別
二者有個(gè)最大的區(qū)別就是小規(guī)模納稅人只能開具增值稅普票，而一般納稅人還可以開具增值稅專用發(fā)票，增值稅進(jìn)項(xiàng)的專票可以進(jìn)行抵扣稅負(fù)。
所處行業(yè)
當(dāng)然，具體選哪個(gè)還要看公司所處的行業(yè)。
增值稅稅負(fù)比較高的企業(yè)，建議選擇小規(guī)模納稅人。
還有的行業(yè)比如軟件企業(yè)，我國為了鼓勵(lì)扶持這些行業(yè)，增值稅超稅負(fù)，可以享受即征即退的優(yōu)惠政策，退稅優(yōu)惠最高可達(dá)到13%，如果所處行業(yè)使用這些優(yōu)惠政策，就可以選擇一般納稅人。
【第3篇】小規(guī)模納稅人交什么稅
小規(guī)模納稅人涉及到的稅種:增值稅(月報(bào)或者季報(bào))、個(gè)稅(月報(bào)),附加稅(月報(bào)或者季報(bào)),企業(yè)所得稅。開票金額月不超過10萬,季度不超過30萬(季度初成立的免稅額是30萬,季度中成立的免稅額是20萬,季度末成立的免稅額是10萬),免征增值稅和附加稅,超過的話全額按照3個(gè)點(diǎn)征收增值稅。附加稅是以增值稅為計(jì)稅基礎(chǔ),小規(guī)模納稅人符合小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn),附加稅可以減半征收。減免后為增值稅的6%征收附加稅。(根據(jù)注冊(cè)地址有所不同)企業(yè)所得稅是在企業(yè)盈利的情況下才會(huì)征收,如果虧損是不征收企業(yè)所得稅的。資產(chǎn)不超過5000萬,申報(bào)工資人員不超過300人,利潤不超過100萬,是按照利潤的5個(gè)點(diǎn)征收企業(yè)所得稅,利潤大于100萬小于300萬,所得稅率為10%,超過300萬為25%的稅率。個(gè)稅申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)是5000元,工資額不到5000元的話免征個(gè)人所得稅一般納稅人涉及到的稅種跟小規(guī)模稅人一樣,不同的是一般納稅人增值稅的應(yīng)納稅額是按銷項(xiàng)稅額減進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額繳納。如果進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額不需要繳納增值稅。
【第4篇】小規(guī)模納稅人怎么0申報(bào)
零申報(bào)是指企業(yè)納稅申報(bào)期間沒有應(yīng)納稅所得額，當(dāng)期增值稅、企業(yè)所得稅等真實(shí)申報(bào)數(shù)據(jù)全部為零，可以進(jìn)行零申報(bào)。
(1) 增值稅小規(guī)模納稅人當(dāng)期收入為0的可以申報(bào)零；
(2) 增值稅一般納稅人當(dāng)期無銷項(xiàng)稅額，無進(jìn)項(xiàng)稅額的，可以申報(bào)零；
(3) 企業(yè)所得稅納稅人當(dāng)期未經(jīng)營，收入和成本均為零的，申報(bào)為零。
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【第5篇】小規(guī)模納稅人稅務(wù)處理
稅收優(yōu)惠、園區(qū)政策，詳情了解，公眾號(hào)，節(jié)稅寶典。
伴隨著我國逐步實(shí)現(xiàn)“以票管稅”到“以數(shù)治稅”的時(shí)代，新的稅收征管系統(tǒng)也將更加強(qiáng)大、智能化。
未來每一家企業(yè)的信息，都將被大數(shù)據(jù)所掌握，一切在沒有真實(shí)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)之上的賬務(wù)處理和稅務(wù)處理，必將給自身帶來巨大風(fēng)險(xiǎn)。
不要以為是專管員要來故意查你，也不要抱有僥幸的心理，稅務(wù)稽查只針對(duì)與大中企業(yè)；而對(duì)于小微企業(yè)或者是小規(guī)模納稅人一樣，只要你有異常涉稅行為，系統(tǒng)就會(huì)直接跳出來查你。
尤其是小規(guī)模納稅人以下的一些涉稅行為需注意，最容易引起稅務(wù)的稽查：
1、經(jīng)營規(guī)模和經(jīng)營范圍很小，卻經(jīng)常有大額的資金活動(dòng)
2、資金轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出異常，如集中轉(zhuǎn)入分批轉(zhuǎn)出
3、短期內(nèi)，公戶頻繁且大額的給個(gè)人轉(zhuǎn)賬
4、資金收付金額、流向，明顯與企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)不符
5、長期“零申報(bào)”或者虧損，而不申請(qǐng)注銷
6、長期“盈利”，又沒有股東分紅
7、開票品目與經(jīng)營范圍明顯不符，涉嫌虛開的風(fēng)險(xiǎn)
8、虛構(gòu)業(yè)務(wù)，三流不一致（即合同、資金、發(fā)票流）
9、其他到處找票，虛開、虛抵等“非常手段”避稅
一言以蔽之，企業(yè)鋌而走險(xiǎn)，還是利益在作祟；不過納稅人想要合理合規(guī)降低稅務(wù)成本、化解納稅風(fēng)險(xiǎn)；利用現(xiàn)行的稅收優(yōu)惠，提前做好行之有效的稅務(wù)規(guī)劃，無疑是明智的戰(zhàn)略舉措。
區(qū)域性的獎(jiǎng)勵(lì)扶持政策
企業(yè)沒有進(jìn)項(xiàng)、增值稅虛高，可以享受地方留存的增值稅、企業(yè)所得稅獎(jiǎng)勵(lì)扶持；根據(jù)實(shí)際納稅額，享受40%-80%的階梯比例扶持。（享受方式，以新的一般納稅人公司、分公司入駐稅收?qǐng)@區(qū)，可以異地辦公。）
區(qū)域性的核定征收政策
企業(yè)無票支出較多，企業(yè)所得稅和分紅稅稅負(fù)過重；可以享受區(qū)域性的個(gè)稅核定征收，綜合稅負(fù)在0.6%-1%左右；稅后利潤可直接由投資人隨意支配。（享受方式，在園區(qū)成立新的小規(guī)模個(gè)體戶形式，正常承接業(yè)務(wù)、開票，按照每次的開票額進(jìn)行核定個(gè)稅。）
綜上所述，小規(guī)模納稅人的哪些涉稅行為，容易引起稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)？納稅人想要合理合規(guī)降低稅務(wù)成本、化解納稅風(fēng)險(xiǎn)，該如何規(guī)劃？希望以上的一些分析，可以幫助到有需要的朋友。
【第6篇】小規(guī)模納稅人申請(qǐng)專票
大部分的小規(guī)模納稅人都不能自行開具增值稅專用發(fā)票，需要的話，就要去稅務(wù)局代開。
現(xiàn)在代開專票的話，也不用再去人工窗口辦理了，在家里進(jìn)行網(wǎng)上申請(qǐng)，然后憑借申請(qǐng)碼去稅務(wù)局機(jī)器上打印即可。
簽訂了三方協(xié)議的，發(fā)票上的涉及的增值稅費(fèi)、附加稅可以從公司銀行賬戶劃扣。注意！即使你是小規(guī)模納稅人，代開專票的稅費(fèi)也是不能減免的！
獲得文書碼后，回到首頁，在下方“我的待辦”里點(diǎn)擊“查看”，如果你剛申請(qǐng)開具的發(fā)票“審核狀態(tài)”欄顯示“審核通過”，就表示可以去機(jī)器上自助打印了。通常要等申請(qǐng)后幾分鐘到十幾分鐘才會(huì)顯示通過。
在機(jī)器上打印發(fā)票的過程比較簡單，按照提示一步步來就ok~
先看首頁左下角紅色文字，確保機(jī)器中有剩余發(fā)票，然后在首頁點(diǎn)選“增值稅專用發(fā)票”。
接著把辦稅人身份證放在識(shí)別區(qū)域，點(diǎn)擊確定。
輸入申請(qǐng)時(shí)獲得的文書序號(hào)。
核對(duì)開票信息，點(diǎn)擊繼續(xù)。
核對(duì)稅額，選擇繳款方式——三方協(xié)議或者pos機(jī)銀行卡現(xiàn)場繳款，點(diǎn)擊“繳款”。
再次確認(rèn)開票信息，點(diǎn)擊“打印”。
【第7篇】小規(guī)模納稅人有哪些
我們知道，小規(guī)模納稅人與一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)即原本定義就不同，所以小規(guī)模納稅人和一般納稅人有哪些區(qū)別呢?我們下面分別從兩者認(rèn)定條件、稅收管理、稅率與征收率等方面具體看看小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別。
① 使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票,不能使用增值稅專用發(fā)票，購買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票，二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務(wù)處理不同.一般納稅人按價(jià)款部分入成本,稅款部分入'應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額'帳戶;小規(guī)模納稅人則按全額進(jìn)入成本.
②應(yīng)交稅金的計(jì)算方法不同。一般納稅人按'抵扣制'計(jì)算稅金,即按銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)后的余額交稅.小規(guī)模納稅人按銷售收入除于(1 適用稅率)后的金額再乘稅率計(jì)算應(yīng)交稅金，工業(yè)6%，商業(yè)4%。
③稅率不同。一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%;工業(yè)企業(yè)按6% ，(免稅的除外)。
一、認(rèn)定條件：
1)主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特指加工、修理修配勞務(wù))的：年銷售額在100萬元以上的，可以認(rèn)定為一般納稅人，100萬以下的為小規(guī)模
2)主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬以上的可以認(rèn)定為一般納稅人,180萬以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之,為一般納稅人 。
二、稅收管理的規(guī)定：
1)一般納稅人：銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票;購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)可以作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅抵扣;計(jì)算方法為銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)。
2)小規(guī)模：只能使用普通發(fā)票;購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;計(jì)算方法為銷售額×征收率。
三、稅率與征收率：
1)一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應(yīng)13%低稅率的貨物，還有幾項(xiàng)特殊業(yè)務(wù)按簡易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應(yīng)稅勞務(wù)和貨物。
2)小規(guī)模：商業(yè)小規(guī)模按4%征收率;商業(yè)以小規(guī)模按6%
1、稅率不一樣，小規(guī)模6%或4%，一般納稅人17%。
2 一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅是可以抵扣的，小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅是不能夠抵扣的。
3 一般納稅人可以開增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能夠開增值稅專用發(fā)票!
一般納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以上
商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以上
適用稅率: 17%和13%(適用特殊)
小規(guī)模納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以下
商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以下
適用稅率:生產(chǎn)性6%,商業(yè)性4%
小規(guī)模不可以開具增值稅發(fā)票
小規(guī)模納稅人在企業(yè)的銷售額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)后即可成為一般納稅人，而小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別主要在于使用的發(fā)票不同，應(yīng)交稅金的計(jì)算方法不同，稅率也不同。因此納稅人一定要注意區(qū)分自己屬于哪種納稅人，防止觸犯法律。
【第8篇】小規(guī)模納稅人申報(bào)流程
小規(guī)模納稅人如何申報(bào)？怎么填寫？不知道的是不是會(huì)覺得很難搞！
其實(shí)小規(guī)模納稅人的申報(bào)其實(shí)很容易上手，你差的只是填報(bào)樣板罷了！來一起看一下！
下面這幾個(gè)填報(bào)實(shí)戰(zhàn)案例，看完之后會(huì)計(jì)小白也能輕松完成申報(bào)了！話不多說，直接展示了！
小規(guī)模納稅人申報(bào)流程
小規(guī)模增值稅納稅人申報(bào)流程
小規(guī)模納稅人申報(bào)流程--減免政策
小規(guī)模納稅人申報(bào)流程--申報(bào)表
小規(guī)模納稅人申報(bào)流程
........
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【第9篇】小規(guī)模納稅人交哪些稅
小規(guī)模繳納哪些稅？
繳納以下稅種：
1增值稅
小規(guī)模納稅人也需要繳納增值稅，其稅率為3%。
2城建稅
城建稅的稅率，與所處的位置和省份有關(guān)。這里城建稅適用稅率指納稅人所在地市區(qū)的稅率為7%，在縣城、鎮(zhèn)、大中型工礦企業(yè)不在縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%，不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的稅率為1%。
3教育附加費(fèi)
4地方教育費(fèi)附加
5水利建設(shè)基金
教育費(fèi)附加，地方教育費(fèi)附加，水利建設(shè)基金等計(jì)稅的基礎(chǔ)是增值稅，消費(fèi)稅等。計(jì)算金額也是依據(jù)這些稅種的金額乘以對(duì)應(yīng)稅率而得。也就是說，這些稅種與增值稅、消費(fèi)稅的稅率息息相關(guān)
6企業(yè)所得稅
一般為利潤總額*25%，新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，但是，根據(jù)企業(yè)所處行業(yè)，也會(huì)有不同的稅率。例如：國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%相關(guān)工商稅務(wù)問題歡迎留言交流+關(guān)注
【第10篇】小規(guī)模納稅人稅率政策
小規(guī)模納稅人2023年政策？報(bào)以下稅種：
1增值稅
小規(guī)模納稅人也需要繳納增值稅，其稅率為3%。（自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅）
2城建稅
城建稅的稅率，與所處的位置和省份有關(guān)。這里城建稅適用稅率指納稅人所在地市區(qū)的稅率為7%，在縣城、鎮(zhèn)、大中型工礦企業(yè)不在縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%，不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的稅率為1%。
3教育附加費(fèi)
4地方教育費(fèi)附加
5水利建設(shè)基金
教育費(fèi)附加，地方教育費(fèi)附加，水利建設(shè)基金等計(jì)稅的基礎(chǔ)是增值稅，消費(fèi)稅等。計(jì)算金額也是依據(jù)這些稅種的金額乘以對(duì)應(yīng)稅率而得。也就是說，這些稅種與增值稅、消費(fèi)稅的稅率息息相關(guān)
6企業(yè)所得稅
一般為利潤總額*25%，新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，但是，根據(jù)企業(yè)所處行業(yè)，也會(huì)有不同的稅率。例如：國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%相關(guān)工商稅務(wù)問題歡迎留言交流+關(guān)注
【第11篇】小規(guī)模納稅人租賃費(fèi)稅率
答:機(jī)器設(shè)備租賃屬于有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù),小規(guī)模納稅人開具租賃發(fā)票稅率為3%.
考慮到小規(guī)模納稅人經(jīng)營規(guī)模小,且會(huì)計(jì)核算不健全,難以按增值稅稅率計(jì)稅和使用增值稅專用抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,因此實(shí)行按銷售額與征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的建議辦法.自2023年7月1日起,小規(guī)模納稅人增值稅征收率一律調(diào)整為3%.
小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn),減按2%征收率征收增值稅.只能夠開具普通發(fā)票,不得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票.
根據(jù)國務(wù)院于2023年12月01日 頒布的《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十二條中寫道:小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%,國務(wù)院另有規(guī)定的除外.
小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式:應(yīng)納稅額=銷售額×征收率
擴(kuò)展資料:
小規(guī)模納稅人主要有三種征收方式:
1、查賬征收:稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營情況,依照適用稅率計(jì)算繳納稅款的方式.這種方式一般適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度較為健全,能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅單位.
2、查定征收:稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備、采用原材料等因素,對(duì)其產(chǎn)制的應(yīng)稅產(chǎn)品查定核定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款的方式.這種方式一般適用于賬冊(cè)不夠健全,但是能夠控制原材料或進(jìn)銷貨的納稅單位.
3、定期定額征收:稅務(wù)機(jī)關(guān)通過典型調(diào)查、逐戶確定營業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式.這種方式一般適用于無完整考核依據(jù)的小型納稅單位.
小規(guī)模租賃稅率3還是5?
小規(guī)模納稅人出租房屋征收率是5%.一般納稅人出租其2023年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn),可以選擇適用簡易計(jì)稅方法,按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額.納稅人出租其2023年4月30日前取得的與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動(dòng)產(chǎn),應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后,向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào).
一般納稅人出租其2023年5月1日后取得的、與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動(dòng)產(chǎn),應(yīng)按照3%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后,向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào).
小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全、能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定,不作為小規(guī)模納稅人.
除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外,納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人以后,不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人.
【第12篇】小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)制度
1、進(jìn)入電子稅務(wù)局后右上角搜索：輸入財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案。
2、點(diǎn)擊搜索，選中財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案，打開它。
3、點(diǎn)擊我要備案。
4、會(huì)計(jì)制度小規(guī)模一般選小企業(yè)會(huì)計(jì)制度，如一般納稅人可選企業(yè)會(huì)計(jì)制度。攤銷，折舊，成本核算方法根據(jù)公司實(shí)際情況填寫。會(huì)計(jì)核算軟件一般不填。
5、會(huì)計(jì)年度一般從本年度1號(hào)開始，到本年度31號(hào)結(jié)束。會(huì)計(jì)報(bào)表一般選資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的年報(bào)和季報(bào)，如果是一般納稅人，需選擇資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的年報(bào)和月報(bào)。注意：年報(bào)報(bào)送期限需選擇4個(gè)月，選擇5個(gè)月稅務(wù)局可能不會(huì)批準(zhǔn)。其他報(bào)表可通過點(diǎn)擊右邊+號(hào)增加，根據(jù)公司實(shí)際情況選擇報(bào)表。記賬本位幣一般選人民幣元。全部填完后點(diǎn)擊下一步。
6、二次確認(rèn)，全部確定無誤后點(diǎn)擊提交
7、提交后，等待稅務(wù)局審核即可。如處理結(jié)果為被退回，需根據(jù)稅務(wù)局的批語進(jìn)行修改，如沒有批語也被退回的，撥打稅務(wù)局電話進(jìn)行咨詢。如處理結(jié)果為已辦結(jié)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案成功。
【第13篇】小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別
我們知道，小規(guī)模納稅人與一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)即原本定義就不同，所以小規(guī)模納稅人和一般納稅人有哪些區(qū)別呢?我們下面分別從兩者認(rèn)定條件、稅收管理、稅率與征收率等方面具體看看小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別。
① 使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票,不能使用增值稅專用發(fā)票，購買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票，二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務(wù)處理不同.一般納稅人按價(jià)款部分入成本,稅款部分入'應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額'帳戶;小規(guī)模納稅人則按全額進(jìn)入成本.
②應(yīng)交稅金的計(jì)算方法不同。一般納稅人按'抵扣制'計(jì)算稅金,即按銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)后的余額交稅.小規(guī)模納稅人按銷售收入除于(1 適用稅率)后的金額再乘稅率計(jì)算應(yīng)交稅金，工業(yè)6%，商業(yè)4%。
③稅率不同。一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%;工業(yè)企業(yè)按6% ，(免稅的除外)。
一、認(rèn)定條件：
1)主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特指加工、修理修配勞務(wù))的：年銷售額在100萬元以上的，可以認(rèn)定為一般納稅人，100萬以下的為小規(guī)模
2)主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬以上的可以認(rèn)定為一般納稅人,180萬以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之,為一般納稅人 。
二、稅收管理的規(guī)定：
1)一般納稅人：銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票;購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)可以作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅抵扣;計(jì)算方法為銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)。
2)小規(guī)模：只能使用普通發(fā)票;購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;計(jì)算方法為銷售額×征收率。
三、稅率與征收率：
1)一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應(yīng)13%低稅率的貨物，還有幾項(xiàng)特殊業(yè)務(wù)按簡易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應(yīng)稅勞務(wù)和貨物。
2)小規(guī)模：商業(yè)小規(guī)模按4%征收率;商業(yè)以小規(guī)模按6%
1、稅率不一樣，小規(guī)模6%或4%，一般納稅人17%。
2 一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅是可以抵扣的，小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅是不能夠抵扣的。
3 一般納稅人可以開增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能夠開增值稅專用發(fā)票!
一般納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以上
商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以上
適用稅率: 17%和13%(適用特殊)
小規(guī)模納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以下
商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以下
適用稅率:生產(chǎn)性6%,商業(yè)性4%
小規(guī)模不可以開具增值稅發(fā)票
小規(guī)模納稅人在企業(yè)的銷售額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)后即可成為一般納稅人，而小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別主要在于使用的發(fā)票不同，應(yīng)交稅金的計(jì)算方法不同，稅率也不同。因此納稅人一定要注意區(qū)分自己屬于哪種納稅人，防止觸犯法律。
【第14篇】小規(guī)模納稅人印花稅怎么報(bào)
小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。
【小規(guī)模納稅人優(yōu)勢】
一個(gè)季度補(bǔ)票不超過9萬元可以免增值稅。
1、小規(guī)模納稅人自行開票，開具的是增值稅普通發(fā)票。
2、小規(guī)模納稅人可以去稅務(wù)局代開增值稅專用發(fā)票，前提條件是受票方是一般納稅人。
3、你公司為小規(guī)模納稅人不能做增值稅抵扣。
4、減免政策。
【申請(qǐng)條件】
只要賬證健全，有生產(chǎn)經(jīng)營場地的固定業(yè)戶，均可申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。
小規(guī)模納稅人如何申報(bào)印花稅?
印花稅和增值稅是沒有關(guān)系的，它是按照合同金額來計(jì)算繳納的。在我國境內(nèi)書立、領(lǐng)受《中華人民共和國印花稅暫行條例》所列舉憑證的國內(nèi)各類企業(yè)、事業(yè)、機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)以及中外合資企業(yè)、合作企業(yè)、外資企業(yè)、外國公司企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織及其在華機(jī)構(gòu)等單位和個(gè)人，為印花稅的納稅人。根據(jù)書立、領(lǐng)受應(yīng)納稅憑證的不同，納稅人可分別稱為合同的立合同人、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的立據(jù)人、營業(yè)帳簿的立帳簿人、權(quán)利許可證照的領(lǐng)受人。同一憑證，由兩方或者兩方以上當(dāng)事人簽訂并各執(zhí)一份的，應(yīng)當(dāng)由各方就所執(zhí)的一份各自全額貼花。
當(dāng)事人的代理人有代理納稅的義務(wù)稅目稅率
(1)購銷合同。包括供應(yīng)、預(yù)購、采購、購銷結(jié)合及協(xié)作、調(diào)劑、補(bǔ)償、易貨等合同，按購銷金額萬分之三貼花。
(2)加工承攬合同。包括加工、定作、修繕、修理、印刷、廣告、測繪、測試等合同，按加工或承攬收入萬分之五貼花。
(3)建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同。包括勘察、設(shè)計(jì)合同，按收取費(fèi)用萬分之五貼花。
小規(guī)模納稅人在金稅三期里可以不申報(bào)印花稅嗎?
既然在金稅三期系統(tǒng)中未做印花稅的稅種登記，當(dāng)然也就沒有印花稅的應(yīng)申報(bào)業(yè)務(wù)。
如果發(fā)生印花稅業(yè)務(wù)，必須在納稅服務(wù)大廳做印花稅稅種登記后，才能自行購買印花稅票，這個(gè)時(shí)候就需要進(jìn)行印花稅的納稅申報(bào)，如當(dāng)月未發(fā)生印花稅業(yè)務(wù)，可以做0申報(bào)。
雖然'一直沒有申報(bào)購銷合同印花稅，實(shí)際也沒有簽定任何合同。'但在實(shí)際操作中，通常是按照購進(jìn)和銷售的平均金額計(jì)算印花稅，即使沒有購進(jìn)貨物金額，但應(yīng)該有銷售金額，也就是按照銷售額的一半，按照購銷合同印花稅稅率計(jì)算交納印花稅。
原文：www.yuebaoxiao.com/newsinfo/908694.html
以上就是關(guān)于小規(guī)模納稅人開發(fā)票，納稅等問題的分享，希望對(duì)您有幫助，如果您還想了解更多發(fā)票稅務(wù)知識(shí)，歡迎關(guān)注悅報(bào)銷網(wǎng)站！
【第15篇】上海小規(guī)模納稅人
今年頻繁有公司和網(wǎng)紅被稅局罰款，小規(guī)模也總是收到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提示短信，實(shí)際問題還是一些稅務(wù)上的知識(shí)沒弄透徹，今天在這里分享下上海稅務(wù)局總結(jié)的小規(guī)模納稅人申報(bào)、開票、免征額這些小規(guī)模納稅人常用的操作和概念中，常見概念誤區(qū)和操作誤區(qū)給大家，希望對(duì)小規(guī)模納稅人的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)們有幫助。
常見概念誤區(qū)和操作誤區(qū)
目錄：
概念類誤區(qū)
小規(guī)模納稅人不可以開具增值稅專用發(fā)票
小規(guī)模季度銷售額不超過45萬免征增值稅，同時(shí)也免征企業(yè)所得稅。
季度銷售額不超過45萬免征增值稅，因此成本費(fèi)用不需要取得發(fā)票。
小規(guī)模季度銷售額不超過45萬免征增值稅，45萬以內(nèi)部分免增值稅，超過部分計(jì)算繳納增值稅。
小規(guī)模只能季度申報(bào)。
操作類誤區(qū)
未區(qū)分填寫增值稅專用發(fā)票銷售額。
混淆“小微企業(yè)免稅銷售額”和“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”。
誤填或漏填《減免稅申報(bào)明細(xì)表》。
概念類誤區(qū)
1、小規(guī)模納稅人是可以開具增值稅專用發(fā)票的。
2、如果小規(guī)模納稅人季度的銷售額不超過45萬，不僅免征增值稅，同時(shí)企業(yè)所得稅也不需要繳納
3、成本費(fèi)用還是需要取得發(fā)票的
4、小規(guī)模季度銷售額大于45萬，需要繳納全額增值稅，而不是減去45萬，剩余繳納增值稅。
5、小規(guī)模企業(yè)可選擇月報(bào)和季報(bào)，1個(gè)年度內(nèi)不可修改的。
操作類誤區(qū)
1、需要區(qū)分填寫增值稅專用發(fā)票銷售額
2、小規(guī)模季度申報(bào)不超過15萬和季度不超過45萬適用于免稅政策，個(gè)體工商戶填寫在“未達(dá)到起征點(diǎn)”。
3、誤填和漏填《減免申報(bào)明細(xì)表》
以上就是小規(guī)模納稅人常見誤區(qū)中概念誤區(qū)和操作誤區(qū)的匯總，希望對(duì)小規(guī)模納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)有幫助。
【第16篇】小規(guī)模納稅人申報(bào)時(shí)間
@各位市民街坊
2023年度佛山市居民醫(yī)保
新增參保延期至12月20日
錯(cuò)過最后的申報(bào)期將不再受理
一、截止申報(bào)時(shí)間
2023年11月16日延長至12月20日。
二、繳費(fèi)時(shí)間
2023年11月25日至2023年12月底。
三、參保繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)
注：大中專新生按一年半繳費(fèi)
四、延期參保對(duì)象
1、未參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)的南海區(qū)戶籍居民。
2、在南海區(qū)居住且辦理了港澳臺(tái)居民居住證的未就業(yè)港澳臺(tái)居民。
3、在佛山市參加職工醫(yī)療保險(xiǎn)累計(jì)繳費(fèi)滿1年且在南海區(qū)處于參保繳費(fèi)狀態(tài)的異地務(wù)工人員，或者父母一方為本區(qū)戶籍并參加本市基本醫(yī)療保險(xiǎn)的，其已在外地（含港、澳、臺(tái)）入戶且在本市幼兒園、中小學(xué)就讀或共同生活的學(xué)齡前子女。
4、在南海區(qū)接受全日制教育的異地戶籍大中專學(xué)生。
五、參保辦法
1、本區(qū)戶籍居民
（1）本區(qū)戶籍居民可提供戶口簿、繳費(fèi)銀行賬戶原件及復(fù)印件到戶籍所屬村居委會(huì)進(jìn)行申報(bào)。
（2）重點(diǎn)醫(yī)療救助、重度殘疾、優(yōu)撫對(duì)象等特殊困難人員，統(tǒng)一由所屬鎮(zhèn)街主管部門進(jìn)行參保申報(bào)。
2、港澳臺(tái)居民
港澳臺(tái)居民請(qǐng)?zhí)峁┮韵沦Y料到居住證簽發(fā)地鎮(zhèn)街行政服務(wù)中心辦理參保申報(bào)手續(xù)：
（1）港澳臺(tái)居民居住證原件及復(fù)印件。
（2）港澳臺(tái)居民來往內(nèi)地通行證或臺(tái)灣居民來往大陸通行證原件及復(fù)印件。
（3）繳費(fèi)銀行賬戶原件及復(fù)印件。
3、異地務(wù)工人員隨遷子女
由隨遷子女的父(母)提供以下資料到其參保所屬鎮(zhèn)街行政服務(wù)中心辦理參保申報(bào)手續(xù)：
（1）《佛山市南海區(qū)異地務(wù)工人員隨遷子女參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)申報(bào)審批表》，3周歲及以上入讀本市幼兒園、中小學(xué)、普通高中的隨遷子女，可享受與戶籍居民同等參保財(cái)政補(bǔ)貼，提供的申報(bào)表需就讀學(xué)校蓋章確認(rèn)。
（2）參保子女戶口簿或港澳臺(tái)居民來往內(nèi)地通行證原件及復(fù)印件，若提供的戶口簿不能證明參保子女與父(母)關(guān)系的，還需提供出生證等相關(guān)證明材料。
（3）符合條件父（母）一方的身份證原件及復(fù)印件。
（4）以父（母）或參保子女為戶名開設(shè)的繳費(fèi)銀行賬戶原件及復(fù)印件。
4、異地戶籍大、中專學(xué)校學(xué)生
由就讀學(xué)校統(tǒng)一辦理參保申報(bào)手續(xù)。
六、參保繳費(fèi)須知
1.本市戶籍居民2023年度參保繳費(fèi)成功，將自動(dòng)續(xù)參2023年度居民醫(yī)保，新參保個(gè)人可以到村（居）委或行政服務(wù)中心（社保辦事處）登記參加2023年度居民醫(yī)保。
2.下列情況需在2023年度參保的，需重新辦理參保手續(xù)：
（1）2023年度扣費(fèi)失敗的；
（2）戶內(nèi)有人員增減變動(dòng)或資料變更的；
（3）本市戶籍困難人員、異地務(wù)工人員子女、異地戶籍大中專院校學(xué)生、港澳臺(tái)居民；
（4）符合條件的參保人參加職工醫(yī)?；蚱渌y(tǒng)籌地市居民醫(yī)保，需停保后，再申報(bào)參加佛山市居民醫(yī)保。
3.為確保2023年度能正常享受基本醫(yī)保待遇，符合條件的參保人在選擇扣費(fèi)賬戶時(shí)，需確認(rèn)賬戶余額足夠扣繳本次參保費(fèi)用，若出現(xiàn)余額不足等情況，視同放棄本年度參保資格。
4.除銀行批扣外，參保人可通過“粵稅通”“粵省事”微信小程序等網(wǎng)上渠道繳納居民醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。
七、申請(qǐng)退費(fèi)須知
參保人年度申報(bào)參保繳費(fèi)后，因重復(fù)繳費(fèi)、參加職工醫(yī)?；蚱渌y(tǒng)籌地市居民醫(yī)保，需在待遇享受期開始前（2023年1月1日）申請(qǐng)辦理居民醫(yī)保退費(fèi)。待遇享受期開始后，原則上個(gè)人繳費(fèi)不再退回，不能重復(fù)享受待遇。
來源：佛山市醫(yī)療保障局、國家稅務(wù)總局佛山市稅務(wù)局、佛山市社會(huì)保險(xiǎn)基金管理局、佛山市醫(yī)療保障局南海分局
